Šiaulių apylinkės teismo nuosprendis

civilinių ieškovų Šiaulių apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos atstovams R. B., J. G., Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos atstovams V. K.,

viešame teisiamajame posėdyje išnagrinėjo baudžiamąją bylą, kurioje D. J., asmens kodas (duomenys neskelbtini), gimęs (duomenys neskelbtini), lietuvis, Lietuvos Respublikos pilietis, turintis aukštesnįjį išsilavinimą, dirbantis Ž. A. PĮ „(duomenys neskelbtini)“ prokuristu, UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi, gyvenantis (duomenys neskelbtini) (deklaruota gyvenamoji vieta ten pat), teistas 2000-12-06 Jurbarko rajono apylinkės teismo nuosprendžiu pagal BK 207 str. 1 d., 281 str. 1 d., 18 str. 6 d., 285 str. (BK 1994-11-10 įstatymo Nr. I-652 redakcija) 2 metų laisvės atėmimo bausme su 20 000 Lt bauda ir atimant teisę 4 metus dirbti valstybės pareigūnu bei eiti pareigas valstybės tarnyboje, vadovaujantis įstatymo „Dėl amnestijos akto“ 1 str. 1 d. 1 p., atleistas nuo paskirtos laisvės atėmimo bausmės, teistumas išnykęs, kaltinamas padaręs nusikalstamas veikas, numatytas BK 24 straipsnio 4 dalyje ir 182 straipsnio 2 dalyje, 24 straipsnio 4 dalyje ir 300 straipsnio 1 dalyje, 24 straipsnio 6 dalyje ir 300 straipsnio 1 dalyje, 203 straipsnio 2 dalyje.

Aprašomoji dalis

nustatė:

D. J. laikotarpiu nuo 2005-10-20 d. iki 2007-05-10 Kauno mieste, būdamas paties suburtos ir vadovautos organizuotos grupės nariu, kurioje jis ir asmuo, kurio atžvilgiu byla išskirta, iš anksto susitarė kiekvienam organizuotos grupės nariui atlikus tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį, daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkančius nusikaltimus – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, užvaldyti Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas, klastoti apskaitos dokumentus, vykdyti neteisėtą įmonių veiklą, realizuodamas savo nusikalstamą sumanymą, žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ faktiškai jokios veiklos nevykdys ir grupės narių bus įgyta nusikalstamai veikai slėpti, V. B. (kurio atžvilgiu priimtas apkaltinamasis nuosprendi) ir E. Ž. (kurio atžvilgiu byla nutraukta suėjus apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senačiai) vardu įgijo UAB “(duomenys neskelbtini)” ir jos direktoriumi nuo 2005-10-18 iki 2005-12-20 paskyrė V. B., o nuo 2005-12-20 iki tiriamo laikotarpio pabaigos 2007-11-16 E. Ž., vėliau kartu su asmeniu, kurio atžvilgiu byla išskirta, duodamas nurodymus E. Ž. ir V. B. pagaminti ir pasirašinėti netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, juos naudojo sukčiavimams atlikti bei gamino netikrus realios veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus ir minėtų dokumentų pagrindu į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas įrašė žinomai melagingas žinias apie pirkimo PVM ir taip deklaravo mažą pardavimo-pirkimo PVM skirtumą ir jas pateikė Šiaulių apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Šiaulių skyriui, tuo neteisėtai padidino PVM atskaitą ir išvengė prievolės sumokėti į biudžetą priklausančio mokėti PVM mokesčio, t. y.

2005-12-20 nurodė E. Ž. išrašyti ir pasirašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2005-12-20 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) už 126 850,00 Lt, iš kurių 19 350,00 Lt PVM, joje nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė R. P. firmai „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotai adresu (duomenys neskelbtini), reklaminius žurnalus, nors realiai reklaminių žurnalų įsigijęs nebuvo ir jų nepardavė, bei nespausdino, o E. Ž. nurodytą PVM sąskaitą-faktūrą kompiuterio pagalba išrašius ir joje pasirašius, tarpininkaujant A. Č. (teismo baudžiamuoju įsakymu pripažintas kaltu), ją perdavė R. P. firmai „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims ją įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2005 m. gruodžio mėn. PVM deklaraciją bei deklaraciją pateikus Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, bei per A. Č. atsiskaičius grynais, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą minėtų reklaminių žurnalų įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 19 350,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis 2006-04-24 nurodė E. Ž. išrašyti ir pasirašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-04-24 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) už 12 685,00 Lt, iš kurių 1 935,00 Lt PVM, joje nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), reklaminių bukletų gamybą, nors realiai reklaminių bukletų įsigijęs nebuvo ir jų nepardavė, o E. Ž. nurodytą PVM sąskaitą-faktūrą kompiuterio pagalba išrašius ir joje pasirašius, tarpininkaujant A. Č., ją perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui D. K. (BK 38 straipsniu, atleistas nuo baudžiamosios atsakomybės), o šios įmonės atsakingiems asmenims ją įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. balandžio mėn. PVM deklaraciją bei deklaraciją pateikus Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, bei per A. Č. atsiskaičius grynais, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą minėtų reklaminių bukletų įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 1 935,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis 2006-05-29 nurodė E. Ž. išrašyti ir pasirašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-05-29 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) už 5 251,00 Lt, iš kurių 801,00 Lt PVM, joje nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotai adresu (duomenys neskelbtini), reklamos paslaugas, nors realiai reklaminių paslaugų įsigijęs nebuvo ir jų neatliko ir nepardavė, o E. Ž. nurodytą PVM sąskaitą-faktūrą kompiuterio pagalba išrašius ir joje pasirašius, bei E. Ž. ją perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims ją įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. gegužės mėn. PVM deklaraciją bei deklaraciją pateikus Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, bei bankiniu pavedimu atsiskaičius, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą minėtų reklaminių paslaugų įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 801,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis 2006 m. birželio 8 ir 23 dienomis nurodė E. Ž. išrašyti ir pasirašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-06-08 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) už 135 000,00 Lt, iš kurių 20 593,22 Lt PVM, 2006-06-23 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) už 120 000,00 Lt, iš kurių 18 305,10 Lt PVM, jose nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė Ž. A. IĮ „(duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotai adresu (duomenys neskelbtini), automobilius BMW X5 ir FORD Thunderbird, nors realiai šių automobilių nepardavė, o minėtus automobilius D. J. įsigijo ne iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, o pats Ž. A. IĮ „(duomenys neskelbtini)“, kurioje jis dirbo vadybininku, vardu iš fizinio ir juridinio asmens, o E. Ž. nurodytą PVM sąskaitą-faktūrą kompiuterio pagalba išrašius ir jose pasirašius, D. J. jas perdavė Ž. A. IĮ „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims jas įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. birželio mėn. PVM deklaraciją bei deklaraciją pateikus Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, bei atsiskaičius bankiniais pavedimais ir grynais pinigais, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą minėtų automobilių įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 38 898,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis 2006-09-12 nurodė E. Ž. išrašyti ir pasirašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) už 1 200,00 Lt, iš kurių 183,00 Lt PVM, joje nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotai adresu (duomenys neskelbtini), kompiuterinės technikos ir įrangos priežiūros paslaugas, nors realiai šių paslaugų įsigijęs nebuvo ir jų neatliko ir nepardavė, o E. Ž. nurodytą PVM sąskaitą-faktūrą kompiuterio pagalba išrašius ir joje pasirašius, bei E. Ž. ją perdavus UAB „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims ją įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. rugsėjo mėn. PVM deklaraciją bei deklaraciją pateikus Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, bei bankiniu pavedimu atsiskaičius, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą minėtų reklaminių paslaugų įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 183 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis laikotarpiu nuo 2006-10-17 iki 2006-12-21 nurodė E. Ž. išrašyti ir pasirašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ šias PVM sąskaitas-faktūras dėl reklamos bukletų, skrajučių, internetinės reklamos pardavimo, t.y.:

PVM sąskaitos faktūrosDataSerija, Nr.PavadinimasSuma, LtPVM suma, LtIš viso suma, Lt2006-10-17(duomenys neskelbtini)700 reklaminių bukletų2310,00415,802725,802006-10-19(duomenys neskelbtini)1500 reklaminių skrajučių2550,00459,003009,002006-10-24(duomenys neskelbtini)Internetinė reklama2310,00415,802725,802006-11-07(duomenys neskelbtini)900 reklaminių bukletų2970,00534,603504,602006-11-15(duomenys neskelbtini)600 reklaminių plakatų3360,00604,803964,802006-11-20(duomenys neskelbtini)Internetinė reklama3210,00577,803787,802006-12-04(duomenys neskelbtini)1000 reklaminių bukletų3300,00594,003894,002006-12-15(duomenys neskelbtini)2000 reklaminių skrajučių3400,00612,004012,002006-12-21(duomenys neskelbtini)Internetinė reklama3450,00621,004071,00Iš viso:xx26860,004834,8031694,80

jose nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini))“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), reklamos (bukletus, skrajutes, internetinę reklamą, nors realiai reklaminių paslaugų nepardavė, o E. Ž. nurodytas PVM sąskaitas-faktūras kompiuterio pagalba išrašius ir jose pasirašius, tarpininkaujant ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, jas perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims jas įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. spalio, lapkričio, gruodžio mėn. PVM deklaracijas bei deklaracijas pateikus Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, bei atsiskaičius bankiniais pavedimais ir grynais pinigais, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą minėtų reklaminių paslaugų įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 4 835,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis 2006-12-12 nurodė E. Ž. išrašyti ir pasirašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) už 37 170,00 Lt, iš kurių 5 670,00 Lt PVM, joje nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), reklaminius bukletus, nors realiai reklaminių bukletų įsigijęs nebuvo ir jų nepardavė, o E. Ž. nurodytą PVM sąskaitą-faktūrą kompiuterio pagalba išrašius ir joje pasirašius, tarpininkaujant ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, ją perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims ją įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. gruodžio mėn. PVM deklaraciją bei deklaraciją pateikus Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, bei bankiniu pavedimu atsiskaičius, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą minėtų reklaminių bukletų įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 5 670,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis 2007-05-09 nurodė E. Ž. išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-05-09 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) už 21 410,97 Lt, iš kurių 3 266,08 Lt PVM, joje nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), armatūrą, nors realiai armatūros įsigijęs nebuvo ir jos nepardavė, o E. Ž. nurodytą PVM sąskaitą-faktūrą kompiuterio pagalba išrašius ir joje pasirašius ikiteisminio tyrimo metu nenustatytam asmeniui, tarpininkaujant ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, ją perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims ją įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2007 m. gegužės mėn. PVM deklaraciją bei deklaraciją pateikus Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, bei bankiniu pavedimu atsiskaičius, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą minėtos armatūros įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 3 266,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis 2007-05-05 nurodė E. Ž. išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-05-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) už 49 512,85 Lt, iš kurių 7 552,81 Lt PVM, joje nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), vamzdžius, nors realiai vamzdžių įsigijęs nebuvo ir jų nepardavė, o E. Ž. nurodytą PVM sąskaitą-faktūrą kompiuterio pagalba išrašius ir joje pasirašius, tarpininkaujant ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, ją perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims ją įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2007 m. gegužės mėn. PVM deklaraciją bei deklaraciją pateikus Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, bei bankiniu pavedimu atsiskaičius, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą minėtų vamzdžių įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 7 553,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis 2007 m. balandžio 24 ir 25 dienomis nurodė E. Ž. išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) už 51 453,86 Lt, iš kurių 7 848,89 Lt PVM, 2007-04-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) už 52 590,08 Lt, iš kurių 8 022,22 Lt PVM, jose nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), armatūrą ir lakštus, nors realiai jų įsigijęs nebuvo ir jų nepardavė, o E. Ž. nurodytas PVM sąskaitas-faktūras kompiuterio pagalba išrašius ir jose pasirašius ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, tarpininkaujant ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, jas perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims jas įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2007 m. balandžio mėn. PVM deklaraciją bei deklaraciją pateikus Panevėžio apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Panevėžio skyriui, bei bankiniais pavedimais atsiskaičius, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą minėtų lakštų ir armatūros įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 15 871,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis 2007-04-26 nurodė E. Ž. išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-04-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) už 3 200,70 Lt, iš kurių 488,24 Lt PVM, joje nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), lakštus, nors realiai lakštų įsigijęs nebuvo ir jų nepardavė, o E. Ž. nurodytą PVM sąskaitą-faktūrą kompiuterio pagalba išrašius ir joje pasirašius ikiteisminio tyrimo metu nenustatytam asmeniui, tarpininkaujant ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, ją perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims ją įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2007 m. balandžio mėn. PVM deklaraciją bei deklaraciją pateikus Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, bei bankiniu pavedimu atsiskaičius, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą minėtų lakštų įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 488,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis 2007-05-04 nurodė E. Ž. išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-05-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) už 44 912,43 Lt, iš kurių 6 851,05 Lt, joje nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas 159751849, registruotos adresu (duomenys neskelbtini), armatūrą, nors realiai armatūros įsigijęs nebuvo ir jos nepardavė, o E. Ž. nurodytą PVM sąskaitą-faktūrą kompiuterio pagalba išrašius ir joje pasirašius ikiteisminio tyrimo metu nenustatytam asmeniui, tarpininkaujant ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, ją perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims ją įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2007 m. gegužės mėn. PVM deklaraciją bei deklaraciją pateikus Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, bei bankiniu pavedimu atsiskaičius, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą minėtos armatūros įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 6 851,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis 2007 m. gegužės 2 ir 10 dienomis nurodė E. Ž. išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-05-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) už 52 203,20 Lt, iš kurių 7 963,20 Lt PVM, 2007-05-02 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) už 47 211,80 Lt, iš kurių 7201,80 Lt PVM, jose nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), automobilių dalis, nors realiai jų įsigijęs nebuvo ir jų nepardavė, o E. Ž. nurodytas PVM sąskaitas-faktūras kompiuterio pagalba išrašius ir jose pasirašius, tarpininkaujant ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, jas perdavė „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims jas įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2007 m. gegužės mėn. PVM deklaraciją bei deklaraciją pateikus Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, bei atsiskaičius grynais pinigais, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą minėtų automobilių dalių įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 15 165,00 Lt,

tokiu būdu, veikdamas su nusikalstamos grupės nariu asmeniu, kurio atžvilgiu byla išskirta, apgaule išvengė 120 866,00 Lt pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą, tai yra padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 24 straipsnio 4 dalyje ir 182 straipsnio 2 dalyje.

Be to, D. J. buvo kaltinamas, kad laikotarpiu nuo 2005-10-20 iki 2007-05-10 ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, būdamas savo suburtos ir vadovautos organizuotos grupės nariu, kurioje jis pats, asmuo, kurio atžvilgiu byla išskirta, E. Ž., V. B. iš anksto susitarė kiekvienam organizuotos grupės nariui atlikus tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį, daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkančius nusikaltimus – klastoti apskaitos dokumentus, apgaulingai tvarkyti įmonių veiklą, vykdyti netesėtą įmonių veiklą, realizuodamas savo nusikalstamą sumanymą, žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ faktiškai jokios veiklos nevykdo ir grupės narių yra įgyta nusikalstamai veiklai slėpti, realizuodamas savo nusikalstamą sumanymą, V. B. ir E. Ž. vardu įgijo UAB “(duomenys neskelbtini)” ir jos direktoriumi nuo 2005-10-18 iki 2005-12-20 paskyrė V. B., o nuo 2005-12-20 iki tiriamo laikotarpio pabaigos 2007-11-16 E. Ž., vėliau veikdamas kartu su asmeniu, kurio atžvilgiu byla išskirta ir duodamas nurodymus E. Ž. ir V. B. pagaminti ir pasirašyti netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu surašytus pirkimo-pardavimo buhalterinės apskaitos dokumentus, t.y. pirkimo dokumentus:

-UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas-faktūras:

PVM sąskaitos faktūrosDataSerija, Nr.MarkėKaina, LtPVM suma, LtIš viso suma, LtPastabos2005.10.20(duomenys neskelbtini)VW Golf, 2001 m.,ind.Nr. (duomenys neskelbtini)29661,005339,0035000,002006.01.31(duomenys neskelbtini)BMW X5, 2003 m.,ind.Nr. (duomenys neskelbtini)101694,9118305,09120000,00Įsigytas iš Ž.A. IĮ „(duomenys neskelbtini)“2006.02.01 (duomenys neskelbtini)MB S500, 2003 m.,ind.Nr. (duomenys neskelbtini)210169,4937830,51248000,00Įsigytas iš Ž.A. IĮ „(duomenys neskelbtini)“2006.02.02(duomenys neskelbtini)Benz C320, 2003 m.,ind.Nr. (duomenys neskelbtini)76271,1913728,8190000,00Įsigytas iš Ž.A. IĮ „(duomenys neskelbtini)“Iš viso:xx417796,5975203,41493000,00x

ir apmokėjimo dokumentus t.y. 2006 m. kovo 6 d. kasos pajamų orderio kvitą serija SGT Nr. 01020 už 35 000 Lt, 2006 m. kovo 16 d. kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) už 90 000 Lt, 2006 m. kovo 27 d. kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) už 120 000 Lt, 2006 m. kovo 30 d. kasos pajamų orderio kvitą serija Nr. (duomenys neskelbtini) už 18 000,00 Lt, iš viso 263 000,00 Lt,

-UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytą 2005 m. lapkričio 30 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) dėl reklaminių žurnalų (kiekis – 5000) įsigijimo už 118 000,00 Lt, 2005 m. gruodžio 20 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) dėl apmokėjimo už reklaminius žurnalus 118 000,00 Lt,

-UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytas PVM sąskaitas-faktūras:

PVM sąskaitos faktūrosDataSerija, Nr.MarkėKaina, LtPVM suma, LtIš viso suma, LtPastabos2006-05-03(duomenys neskelbtini)Mazda 3, 2005 m., ind.Nr. (duomenys neskelbtini)42372,887627,1250000,00Įsigytas iš IĮ „(duomenys neskelbtini)“2006-05-30(duomenys neskelbtini)MB E320, 2005 m., ind.Nr. (duomenys neskelbtini)84745,7615254,24100000,00Įsigytas iš IĮ „(duomenys neskelbtini)“Iš viso:xx127118,6422881,36150000,00x

ir 2006-06-05 kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) dėl 20 000,00 Lt apmokėjimo, bei 2006-06-21 kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) dėl 20 000,00 Lt apmokėjimo, viso 40 000,00 Lt,

-UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas-faktūras dėl automobilių, automobilių dalių, nešiojamo kompiuterio įsigijimo:

PVM sąskaitos faktūros dataserija, numerissuma Lt,PVM Lt,Iš viso: 2006-08-31(duomenys neskelbtini)135 657,4624 418,34160 075,802006-10-16(duomenys neskelbtini)131 355,9323 644,07155 000,002006-10-18(duomenys neskelbtini)107 627,1119 372,89127 000,002006-11-03(duomenys neskelbtini)38 135,596 864,4145 000,002006-11-03(duomenys neskelbtini)139 830,5125 169,49165 000,002006-11-03(duomenys neskelbtini)127 200,0022 896,00150 096,002006-11-03(duomenys neskelbtini)59 322,0310 677,9770 000,002006-11-03(duomenys neskelbtini)85 593,2215 406,78101 000,002006-11-06(duomenys neskelbtini)6 530,791 175,547 706,332006-11-23(duomenys neskelbtini)2 541,53457,482 999,01xx833 794,17150 082,89983 877,14

Eil.Nr.Kasos pajamų orderiodataserija, numerisSuma Lt,1.2006-08-31(duomenys neskelbtini)160 075,802.2006-11-24(duomenys neskelbtini)153 000,003.2006-11-28(duomenys neskelbtini)340 000,004.2006-11Mok. pavedimas10 400,00Iš viso:x663 475,80

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas-faktūras dėl automobilių ir reklaminių skrajučių bei bukletų įsigijimo:

DataSerija, Nr.Prekė arba paslaugaSuma, LtPVM suma, LtIš viso suma, Lt2006.04.24(duomenys neskelbtini)reklaminių skrajučių g.10250,001845,0012095,002006.05.25(duomenys neskelbtini)reklaminiai bukletai4350,00783,005133,002006.05.25(duomenys neskelbtini)a/m BMW X5114406,7820593,22135000,002006.08.24(duomenys neskelbtini)a/m MB CL 55211864,4138135,59250000,00Iš viso:xx340871,1961356,81402228,00

DataSerija, Nr.Suma, Lt2006.05.25(duomenys neskelbtini)5133,002006.09.01(duomenys neskelbtini)8421,752006.05.25(duomenys neskelbtini)7000,00Iš viso:x20554,75

bei pagamino šiuos netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytus pardavimo dokumentus:

-R. P. firmai „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2005-12-20 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) dėl 5000 vnt reklaminių žurnalų pardavimo už 126 850,00 Lt, iš kurių 19 350,00 Lt PVM, 2005-12-20 kasos pajamų orderį Serija (duomenys neskelbtini) dėl 46 850,00 Lt apmokėjimo, 2005-12-12 kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) dėl 20 000,00 Lt apmokėjimo, 2005-11-03 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) dėl 20 000,00 Lt apmokėjimo, 2005-11-30 kasos pajamų orderį Serija (duomenys neskelbtini) dėl 30 000,00 Lt apmokėjimo,

-UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2006 m. balandžio 24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) dėl 5000 vnt reklaminių bukletų gamybos už 12 685,00 Lt, iš kurių 1 935,00 Lt PVM, bei 2006 m. balandžio 24 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) dėl 12 685,00 Lt apmokėjimo,

-UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytas PVM sąskaitas-faktūras:

DataSerija, Nr.,Prekė arba paslaugaSuma, LtPVM suma, LtIš viso suma, Lt2006.04.25(duomenys neskelbtini)už paslaugas3389,83610,174000,002006.06-02(duomenys neskelbtini)už paslaugas1694,92305,082000,002006.07.04(duomenys neskelbtini)a/m BMW 5309000,000,009000,002006.08.23(duomenys neskelbtini)a/m BMW 30000,000,0030000,002006.08.23(duomenys neskelbtini)už paslaugas3389,83610,174000,002006.08.29(duomenys neskelbtini)a/m MB S50056578,250,0056578,25Iš viso:xx104052,831525,42105578,25

DataNr.Suma, Lt2006.04.2032000,002006.04.2642000,002006.06.0262000,002006.07.24172000,002006.07.28223890,002006.08.2323-2534000,002006.09.04312000,00Iš viso:x47 890,00

-UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2006-05-29 PVM sąskaitą-faktūrą Serija AZZ Nr. 0605291 už reklamos paslaugas 5 251,00 Lt, iš kurių 801,00 Lt PVM,

-Ž. A. IĮ „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2006-06-08 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) dėl automobilio pardavimo už 135 000.00 Lt, iš kurių 20 593,33 Lt PVM, 2006-06-23 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) už 120 000.00 Lt, iš kurių 18 305,10 PVM, 2006-10-16 kasos pajamų orderį Serija (duomenys neskelbtini) dėl 19 000 Lt sumokėjimo,

-UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2006-09-12 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) už kompiuterinės technikos ir periferinės įrangos priežiūrą už 1200,00 Lt, iš kurių 183,00 Lt PVM,

-UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytas PVM sąskaitas-faktūras dėl reklamos bukletų, skrajučių, internetinės reklamos pardavimo:

PVM sąskaitos faktūrosDataSerija, Nr.PavadinimasSuma, LtPVM suma, LtIš viso suma, Lt2006-10-17(duomenys neskelbtini)700 reklaminių bukletų2310,00415,802725,802006-10-19(duomenys neskelbtini)1500 reklaminių skrajučių2550,00459,003009,002006-10-24(duomenys neskelbtini)Internetinė reklama2310,00415,802725,802006-11-07(duomenys neskelbtini)900 reklaminių bukletų2970,00534,603504,602006-11-15(duomenys neskelbtini)600 reklaminių plakatų3360,00604,803964,802006-11-20(duomenys neskelbtini)Internetinė reklama3210,00577,803787,802006-12-04(duomenys neskelbtini)1000 reklaminių bukletų3300,00594,003894,002006-12-15(duomenys neskelbtini)2000 reklaminių skrajučių3400,00612,004012,002006-12-21(duomenys neskelbtini)Internetinė reklama3450,00621,004071,00Iš viso:xx26860,004834,8031694,80

-UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2006-12-12 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) dėl reklaminių bukletų pardavimo už 37 170,00 Lt, iš kurių PVM suma 5 670,00 Lt,

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2007-05-09 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) dėl 10,98 tonų armatūros pardavimo už 21 410,97 Lt, iš kurių PVM suma 3 266,08 Lt,

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2007-05-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) dėl vamzdžių pardavimo už 49 512,85 Lt, iš kurių PVM suma 7 552,81 Lt,

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2007-04-25 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) dėl armatūros ir lakštų pardavimo už 51 453,86 Lt, iš kurių PVM suma 7 848,89 Lt, 2007-04-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) dėl armatūros pardavimo už 52 590,08 Lt, iš kurių PVM suma 8 022,22 Lt,

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2007-04-26 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) dėl lakšto pardavimo už 3 200,70 Lt, iš kurių PVM suma 488,24 Lt,

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2007-05-04 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) dėl 20,14 tonų armatūros pardavimo už 44 912,43 Lt, iš kurių PVM suma 6 851,05 Lt,

(duomenys neskelbtini) „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2007-05-10 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) dėl automobilių dalių pardavimo už 52 203,20 Lt, iš kurių PVM suma 7 963,20 Lt, 2007-05-02 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) dėl automobilių dalių pardavimo už 47 211,80 Lt, iš kurių PVM suma 7201,80 Lt, bei 2007-05-02 kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) dėl 15 000,00 Lt apmokėjimo, 2007-05-04 kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) dėl 15 000,00 Lt apmokėjimo, 2007-05-10 kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) dėl 17 211,80 Lt apmokėjimo, 2007-05-14 kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) dėl 10 000,00 Lt apmokėjimo, 2007-05-28 kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) dėl 12 203,20 Lt apmokėjimo, 2007-05-21 kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) dėl 20 000,00 Lt apmokėjimo,

-2005-11-03 paslaugų teikimo sutartį Nr. 094 bei 2005-12-20 pažymą apie atliktas paslaugas ir jų vertę su R. P. firma „(duomenys neskelbtini)“,

-2006-10-09 paslaugų teikimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) su UAB „(duomenys neskelbtini)“,

-2006-11-29 paslaugų teikimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) su UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei 2006-12-11 atliktų darbų priėmimo-perdavimo aktą-priedą prie sutarties Nr. (duomenys neskelbtini),

ir V. B. bei E. Ž. šiuos dokumentus surašius ir pasirašius taip patvirtinus objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu vykdė ūkinę veiklą, pirko ir pardavė prekės, gavo ir mokėjo pinigus, darė susitarimus dėl paslaugų teikimo, perdavė atliktus darbus, nors realiai jokių prekių nepirko ir nepardavė, pinigų negavo ir nemokėjo, susitarimų dėl paslaugų atlikimo nevykdė, atliktų darbų neperdavė,

bei minėtus pagamintus žinomai netikrus dokumentus laikotarpiu nuo 2005-10-20 iki 2007-05-10 panaudojo, nurodęs E. Ž. juos pateikti ir E. Ž. juos pateikus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, adresu (duomenys neskelbtini), tokiu būdu padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 24 straipsnio 4 dalyje ir 300 straipsnio 1 dalyje.

Be to, D. J. buvo kaltinamas, kad jis laikotarpiu nuo 2005-12-01 iki 2007-01-12 Kaune, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, veikdamas organizuotoje grupėje kartu su R. E. (nuosprendžiu pripažinatas kaltu) ir asmeniu, kurio atžvilgiu byla išskirta, susitarę daryti nusikalstamas veikas ir pasidalinę vaidmenimis, t.y. pagaminti netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinius apskaitos dokumentus ir vykdyti neteisėtą įmonės veiklą, R. E. suorganizavus ir parūpinus iš ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų Latvijos Respublikoje gyvenančių asmenų Latvijos Respublikoje registruotų įmonių SIA „(duomenys neskelbtini)“, SIA „(duomenys neskelbtini)“ užpildytas PVM sąskaitas-faktūras, kuriuose buvo nurodyti objektyvios tikrovės neatitinkantys duomenys apie prekių pirkimą-pardavimą, nors realiai jokių prekių nepirko ir nepardavė, bei jas perdavė D. J. ir asmeniui, kurio atžvilgiu byla išskirta, o D. J. ir asmuo, kurio atžvilgiu byla išskirta šiuos dokumentus perdavė pasirašymui jų paskirtam UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui E. Ž. ir jam pasirašius dokumentuose savo parašu, tokiu būdu padėjo pagaminti netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu surašytus pirkimo dokumentus dėl tariamų prekių-kompiuterių, spausdintuvų, mikroprocesorių, skaitmeninės vaizdo kameros, elektroninių mazgų, standžių diskų diskasukių, mobiliųjų telefonų pirkimo t.y.:

SIA (DUOMENYS NESKELBTINI) Sąskaitos faktūrosDataNr.suma, EURsuma, LtPardavėjo vardu pasirašėPirkėjo vardu pasirašė2005.12.01011-12-0550677,02174977,61A. K.E. Ž.2005.12.02021-12-0559337,26204879,69A. K.E. Ž.2005.12.05051-12-0555781,98192604,02A. K.E. Ž.2005.12.0606-12-0551098,85176434,11A. K.E. Ž.2005.12.0707312-0550032,46172752,08A. K.E. Ž.2005.12.0808-12-0556155,64193894,19A. K.E. Ž.2005.12.09091-12-0556614,18195477,44A. K.E. Ž.2005.12.13131-12-0552580,40181549,61A. K.E. Ž.2005.12.14141-12-0552743,51182112,79A. K.E. Ž.2005.12.15152-12-0561167,60211199,49A. K.E. Ž.2005.12.2727-12-0558851,00203200,73A. K.E. Ž.2005.12.30304-12-0557425,80198279,80A. K.E. Ž.2005.12.2222-12-0559164,42204282,91A. K.E. Ž.2005.12.12121-12-0554303,48187499,06A. K.E. Ž.2005.12.1919-12-0555042,79190051,75A. K.E. Ž.2005.12.2020-12-0548463,75167335,64A. K.E. Ž.2005.12.23231-12-0555350,69191114,86A. K.E. Ž.2005.12.21211-12-0552740,93182103,88A. K.E. Ž.2005.12.2929-12-0560190,55207825,93A. K.E. Ž.2005.12.1616-12-0549956,06172488,28A. K.E. Ž.2005.12.28281-12-0549410,90170605,95A. K.E. Ž.Iš viso:x1147089,273960669,82xx2006.02.01011-02-0623335,2080571,78A. K.E. Ž.2006.02.02021-02-0632960,83113807,15A. K.E. Ž.2006.02.03031-02-0615355,6253019,88A. K.E. Ž.2006.02.07071-02-0634217,22118145,22A. K.E. Ž.2006.02.08081-02-0628686,8699049,99A. K.E. Ž.2006.02.09091-02-0625536,2188171,43A. K.E. Ž.2006.02.10101-02-0625725,5288825,08A. K.E. Ž.2006.02.13132-02-0635002,64120857,12A. K.E. Ž.2006.02.14143-02-0625008,4086349,00A. K.E. Ž.2006.02.15151-02-0626832,9192648,67A. K.E. Ž.2006.02.16161-02-0624429,2184349,18A. K.E. Ž.2006.02.17171-02-0632926,68113689,24A. K.E. Ž.2006.02.20201-02-0623435,4580917,92A. K.E. Ž.2006.02.22222-02-0625684,1288682,13A. K.E. Ž.2006.02.24241-02-0622992,1879387,40A. K.E. Ž.2006.02.27271-02-0626145,2790274,39A. K.E. Ž.2006.02.28282-02-0612723,3243931,08A. K.E. Ž.Iš viso:x440997,641522676,65xx2006.03.0202-03-0614713,7050803,46A. K.E. Ž.2006.03.0606-03-0620596,8771116,87A. K.E. Ž.2006.03.0909-03-0611473,6639616,25A. K.E. Ž.2006.03.2323-03-0636805,77127082,96A. K.E. Ž.2006.03.2424-03-0634797,83120149,95A. K.E. Ž.2006.03.2828-03-0634149,89117912,74A. K.E. Ž.2006.03.1313-03-0614383,8049664,38A. K.E. Ž.2006.03.1717-03-0644867,98154920,16A. K.E. Ž.2006.03.0101-03-0619024,4265687,52A. K.E. Ž.2006.03.0808-03-0612612,0443546,85A. K.E. Ž.2006.03.1010-03-0612302,8442479,25A. K.E. Ž.2006.03.1515-03-0617929,2861906,22A. K.E. Ž.2006.03.2020-03-0647483,41163950,72A. K.E. Ž.2006.03.21211-03-0639010,62134695,87A. K.E. Ž.2006.03.2222-03-0638029,42131307,98A. K.E. Ž.2006.03.2727-03-0645561,23157313,81A. K.E. Ž.2006.03.3030-03-0621970,0175858,05A. K.E. Ž.Iš viso:x465712,771608013,04xx2006.12.0808-12-0652623,41181698,11A. K.E. Ž.2006.12.1515-12-06541027,881868061,06A. K.E. Ž.2006.12.29291-12-06191189,99660140,80A. K.E. Ž.Iš viso:x784841,282709899,97xx2007.01.1212-01-0745156,25155915,50A. K.E. Ž.Iš viso:2883797,219957174,98xx

bei tokiu būdu pagamino netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu surašytus prekių pardavimo dokumentus Latvijos Respublikoje registruotai SIA „(duomenys neskelbtini)“ t.y.:

UAB „Azzrdo“ PVM sąskaitos faktūrosDataNr.suma, EURsuma, LtPirkėjo vardu pasirašėPardavėjo vardu pasirašė2006.04.21(duomenys neskelbtini)24040,5183007,06direktorius A. Z.E. Ž.2006.04.21(duomenys neskelbtini)60027,90207264,32direktorius A. Z.E. Ž.2006.04.21(duomenys neskelbtini)79886,52275832,17direktorius A. Z.E. Ž.2006.04.21(duomenys neskelbtini)75846,00261870,70direktorius A. Z.E. Ž.2006.04.21(duomenys neskelbtini)143277,64494709,03direktorius A. Z.E. Ž.2006.04.21(duomenys neskelbtini)32436,10111995,42direktorius A. Z.E. Ž.2006.04.21(duomenys neskelbtini)56631,44195537,04direktorius A. Z.E. Ž.2006.04.21(duomenys neskelbtini)555,311917,36direktorius A. Z.E. Ž.2006.05.02(duomenys neskelbtini)224131,59773881,54direktorius A. Z.E. Ž.2006.05.02(duomenys neskelbtini)222841,87769428,41direktorius A. Z.E. Ž.2006.05.02(duomenys neskelbtini)323172,321115849,38direktorius A. Z.E. Ž.2006.05.02(duomenys neskelbtini)12517,3143219,76direktorius A. Z.E. Ž.2006.05.02(duomenys neskelbtini)443640,231531800,98direktorius A. Z.E. Ž.2006.05.02(duomenys neskelbtini)279828,82966192,98direktorius A. Z.E. Ž.2006.05.02(duomenys neskelbtini)18506,5463899,38direktorius A. Z.E. Ž.2006.05.02(duomenys neskelbtini)130310,98449937,76direktorius A. Z.E. Ž.2006.05.02(duomenys neskelbtini)5753,6319866,13direktorius A. Z.E. Ž.Iš viso:2133404,717366209,42xx

po to minėtų dokumentų vienus egzempliorius perdavė R. E. (nuosprendžiu pripažintas kaltu), kad jie būtų atiduoti už piniginį atlygį Latvijos Respublikoje gyvenantiems asmenims, o kitus dokumentų egzempliorius per E. Ž. panaudojo, juos laikotarpiu nuo 2005-12-01 iki 2007-01-12 pateikdamas į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, adresu (duomenys neskelbtini), tokiu būdu padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 24 straipsnio 6 dalyje ir 300 straipsnio 1 dalyje.

Be to, D. J. buvo kaltinamas, kad jis būdamas organizuotos grupės narių veiksmų koordinatoriumi ir vadovu laikotarpiu nuo 2005-10-18 iki 2007-05-10 Kaune, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, veikdamas kartu su asmeniu, kurio atžvilgiu byla išskirta, R. E., iš savanaudiškų paskatų, žinodamas, kad kito asmens vardu, įgyta įmonė faktiškai jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdys, o yra reikalinga neteisėtai veiklai nuslėpti, jam ir asmeniui, kurio atžvilgiu byla išskirta, suradus bei įgijus UAB “(duomenys neskelbtini)”, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), ir šios įmonės direktoriais paskyrus V. B. ir E. Ž., tuomet jam kartu su asmeniu, kurio atžvilgiu byla išskirta ir R. E. imantis vadovauti UAB „(duomenys neskelbtini)“ neteisėtai veiklai, t.y. gamino netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus – PVM sąskaitas-faktūras, apmokėjimo dokumentus, sutartis, imitavo vykdomą ūkinę-finansinę veiklą, nors šios veiklos nevykdė, bei šiuos dokumentus laikotarpiu nuo 2005-10-18 iki 2007-05-10 už atlygį panaudojo, jas per R. E. pateikdamas Latvijos Respublikoje gyvenantiems ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, bei veikdamas kartu su asmeniu, kurio atžvilgiu byla išskirta pateikdamas už piniginį atlygį veikiantiems LR ūkio subjektams, taip apgaule išvengiant pridėtinės vertės mokesčio mokėjimo į valstybės biudžetą, bei dokumentus pateikdamas į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, adresu Jurbarko 2, Kaune, tokiu būdu padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 203 straipsnio 2 dalyje.

Be to, D. J. laikotarpiu 2006-08-29 iki 2006-12-11 Kauno mieste, būdamas paties suburtos ir vadovautos organizuotos grupės nariu, kurioje jis ir asmuo, kurio atžvilgiu byla išskirta, iš anksto susitarė kiekvienam organizuotos grupės nariui atlikus tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį, daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkančius nusikaltimus – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, užvaldyti Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas, klastoti apskaitos dokumentus, vykdyti neteisėtą įmonių veiklą, realizuodamas savo nusikalstamą sumanymą, žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ faktiškai jokios veiklos nevykdys ir grupės narių bus įgyta nusikalstamai veikai slėpti, R. R. (kurio atžvilgiu byla nutraukta suėjus apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senačiai) vardu įgijo UAB “(duomenys neskelbtini)” ir jos direktoriumi nuo 2006-06-13 iki tiriamo laikotarpio pabaigos 2007-11-16 paskyrė R. R., vėliau duodamas nurodymus R. R. pasirašinėti netikrus E. Ž. ir J. L. (kurios atžvilgiu byla nutraukta suėjus apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senačiai) kompiuterio pagalba užpildytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, juos naudojo sukčiavimams atlikti bei gamino netikrus realios veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos ir minėtų dokumentų pagrindu į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas įrašė žinomai melagingas žinias apie pirkimo PVM ir taip deklaravo mažą pardavimo-pirkimo PVM skirtumą ir jas pateikė Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, tuo neteisėtai padidino PVM atskaitą ir išvengė prievolės sumokėti į biudžetą priklausančio mokėti PVM mokesčio, t.y.

2006-09-01 nurodė E. Ž. ir J. L. išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-09-01 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) už 32 000,00 Lt, iš kurių 4 881,36 Lt PVM, joje nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), statybinį įrenginį, nors realiai statybinio įrenginio įsigijęs nebuvo ir jo nepardavė, o E. Ž. ir J. L. nurodytą PVM sąskaitą-faktūrą kompiuterio pagalba išrašius ir R. R.i pasirašius, per ikiteisminio tyrimo metu nenustatytus asmenis ją perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims ją įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. rugsėjo mėn. PVM deklaraciją bei deklaraciją pateikus Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, bei atsiskaičius grynais, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą statybinio įrenginio įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės- pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 4 881,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis 2006-10-10-18 nurodė E. Ž. ir J. L. išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-10-18 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) už 12 617,74 Lt, iš kurių 1 924,74 Lt PVM, joje nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė IĮ „(duomenys neskelbtini)“ įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresu (duomenys neskelbtini), mazutą, nors realiai mazuto įsigijęs nebuvo ir jo nepardavė, o E. Ž. ir J. L. nurodytą PVM sąskaitą-faktūrą kompiuterio pagalba išrašius ir R. R.i pasirašius, per E. Ž. ją perdavė IĮ „(duomenys neskelbtini)“ savininkui E. S. ( atleistas nuo baudžiamosios atsakomybės vadovaujantis BK 38 str.), o pastarajam ją įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. spalio mėn. PVM deklaraciją bei deklaraciją pateikus Šiaulių apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Šiaulių skyriui, bei IĮ „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaičius pavedimu per banką, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą mazuto įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 1 925,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką jis, laikotarpiu nuo 2006-11-06 iki 2006-12-11 nurodė E. Ž. ir J. L. išrašyti šias UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras:

PVM sąskaitos faktūros dataserija, numerissuma Lt,PVM Lt,Iš viso: 2006-11-06(duomenys neskelbtini)27 457,564 942,3632 399,922006-11-02(duomenys neskelbtini)35 000,006 300,0041 300,002006-11-27(duomenys neskelbtini)15 920,002 865,6018785,602006-12-11(duomenys neskelbtini)29 000,005 220,0034 220,00Iš viso:107 377,5619 327,96126 705,52

jose nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresu (duomenys neskelbtini), automobilio „(duomenys neskelbtini)“ dalis, metalines talpyklas, metalines spintas, nors realiai šių prekių įsigijęs nebuvo ir jo nepardavė, o E. Ž. ir J. L. nurodytas PVM sąskaitas-faktūras kompiuterio pagalba išrašius ir R. R. pasirašius, per ikiteisminio tyrimo metu nenustatytus asmenis jas perdavė į UAB „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims jas įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. lapkričio, gruodžio mėn. PVM deklaraciją bei deklaraciją pateikus Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Vilniaus skyriui, bei atsiskaičius grynais, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą minėtų prekių įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 19 328,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis 2006 m. spalio 12 ir 24 d. nurodė E. Ž. ir J. L. išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-10-12 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) už 26 400,00 Lt, iš kurių 4 027,00 Lt PVM, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-10-24 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) už 43 200,00 Lt, iš kurių 6 589,00 Lt PVM, jose nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), statybos darbus, nors realiai statybos darbų neatliko ir jų nepardavė, o E. Ž. ir J. L. nurodytas PVM sąskaitas-faktūras kompiuterio pagalba išrašius ir R. R.i pasirašius, per ikiteisminio tyrimo metu nenustatytus asmenis ją perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims ją įtraukus buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. rugsėjo mėn. PVM deklaraciją bei deklaraciją pateikus Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Vilniaus skyriui, bei atsiskaičius grynais, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą statybos darbų įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 10 617,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis 2006-11-02 nurodė E. Ž. ir J. L. išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-11-02 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) už 8 024,00 Lt, iš kurių 1 224,00 Lt PVM, joje nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), metalo tekinimo ir gręžimo stakles, metalines talpyklas, nors realiai prekių neturėjo ir jų nepardavė, o E. Ž. ir J. L. nurodytą PVM sąskaitą-faktūrą kompiuterio pagalba išrašius ir R. R. pasirašius, per ikiteisminio tyrimo metu nenustatytus asmenis ją perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims ją įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. lapkričio mėn. PVM deklaraciją bei deklaraciją pateikus Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, bei atsiskaičius grynais, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą minėtų prekių įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės -pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 1 224,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis laikotarpiu nuo 2006-09-07 iki 2006-12-01 nurodė E. Ž. ir J. L. išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, t.y.:

PVM sąskaitos faktūros dataserija, numerissuma Lt,PVM Lt,Iš viso: 2006.09.07(duomenys neskelbtini)32.411,775.834,1238.245.892006.09.07(duomenys neskelbtini)32.714,925.888,6938.603.612006.09.25(duomenys neskelbtini)54.209,839.757,7763.967.602006.09.25(duomenys neskelbtini)43.260,217.786,8451.047.052006.11.14(duomenys neskelbtini)72.881,3513.118,6586.000.002006.11.23(duomenys neskelbtini)29.029,015.225,2234.254.232006.12.01(duomenys neskelbtini)57.627,1210.372,8868.000.00Iš viso:322.134,2157.984,17380.118,38

jose nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė Kauno automobilių sporto klubui „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), automobilių dalis, nors realiai prekių neturėjo ir jų nepardavė, o E. Ž. ir J. L. nurodytas PVM sąskaitas-faktūras kompiuterio pagalba išrašius ir R. R. pasirašius, per ikiteisminio tyrimo metu nenustatytus asmenis jas perdavė Kauno automobilių sporto klubui „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims jas įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. rugsėjo, lapkričio, gruodžio mėn. PVM deklaraciją bei deklaracijas pateikus Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, bei atsiskaičius grynais, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą minėtų prekių įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 57 984,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis laikotarpiu nuo 2006-09-26 iki 2006-12-01 nurodė E. Ž. ir J. L. išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras t.y.:

PVM sąskaitos faktūros dataserija, numerissuma Lt,PVM Lt,Iš viso: 2006-11-17(duomenys neskelbtini)61 900,0011 142,0073 042,002006-09-26(duomenys neskelbtini)1 694,92305,082 000,002006-12-01(duomenys neskelbtini)2 541,53457,482 999,01Iš viso:66 136,4511 904,5678 041,01

jose nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė Ž. A. IĮ „(duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotai adresu (duomenys neskelbtini), vandens katerį, vandens motociklą, MB variklį, nors realiai šių prekių nepardavė, o minėtas prekes D. J. įsigijo ne iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, o pats Ž. A. ĮI „(duomenys neskelbtini)“, kurioje jis dirbo vadybininku, vardu iš juridinių asmenų, o E. Ž. ir J. L. nurodytas PVM sąskaitas-faktūras kompiuterio pagalba išrašius ir R. R. pasirašius, D. J. jas perdavė Ž. A. IĮ „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims jas įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. rugsėjo, lapkričio, gruodžio mėn. PVM deklaracijas bei deklaracijas pateikus Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, bei atsiskaičius grynais pinigais, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą minėtų automobilių įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 11 905,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis laikotarpiu nuo 2006-10-17 iki 2006-11-23 nurodė E. Ž. ir J. L. išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-10-17 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) už 6 384,69 Lt, iš kurių 973,94 Lt PVM, 2006-11-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) už 12 964,97 Lt, iš kurių 1 977,71 Lt PVM, jose nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu Elektrėnų g. 7b, Kaune, aliuminio vielas, nerūdijančius plieninius elektrodus, suvirinimo vielas, diodų tiltus ir kitas prekes, nors realiai prekių neturėjo ir jų nepardavė, o E. Ž. ir J. L. nurodytas PVM sąskaitas-faktūras kompiuterio pagalba išrašius ir R. R.i pasirašius, per A. Č. jas perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui D. K., o šios įmonės atsakingiems asmenims jas įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. spalio, lapkričio mėn. PVM deklaracijas bei deklaracijas pateikus Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, bei atsiskaičius grynais, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą minėtų prekių įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 2 952,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis laikotarpiu nuo 2006-08-29 iki 2006-10-31 nurodė E. Ž. ir J. L. išrašyti šias UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras:

DataSerija, Nr.,Darbų vertė Lt,PVM Lt, Iš viso:2006-08-29(duomenys neskelbtini)17 315,213 116,7420 431,952006-08-30(duomenys neskelbtini)26 033,924 686,1130 720,032006-08-31(duomenys neskelbtini)45 466,208 183,9253 650,12Viso 08 mėn.x88 815,3315 986,77104 802,102006-09-28(duomenys neskelbtini)46 216,208 318,9254 535,122006-09-29(duomenys neskelbtini)15 423,672 776,2618 199,93Viso 09 mėn.x61 639,8711 095,1872 735,052006-10-09(duomenys neskelbtini)27 123,154 882,1732 005,322006-10-16(duomenys neskelbtini)6 526,501 174,777 701,272006-10-24(duomenys neskelbtini)20 390,003 670,2024 060,202006-10-31(duomenys neskelbtini)29 715,005 348,7035 063,70Viso 10 mėn.x83 754,6515 075,8498 830,49IŠ VISO:x234 209,8542 157,79276 367,64

jose nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), atliktus statybos darbus, nors realiai jokių statybos darbų neatliko ir jų nepardavė, o E. Ž. ir J. L. nurodytas PVM sąskaitas-faktūras kompiuterio pagalba išrašius ir R. R. pasirašius, per ikiteisminio tyrimo metu nenustatytus asmenis jas perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims jas įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. rugpjūčio, rugsėjo, spalio mėn. PVM deklaracijas bei deklaracijas pateikus Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, bei atsiskaičius grynais, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą minėtų paslaugų įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 42 158,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis 2006-09-13 nurodė E. Ž. ir J. L. išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-09-13 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) už 59 000,00 Lt, iš kurių 9 000,00 Lt PVM, joje nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), puspriekabę-šaldytuvą, nors realiai puspriekabės-šaldytuvo neturėjo ir jos nepardavė, o D. J. šią prekę buvo įsigijęs pats, kaip fizinis asmuo, o E. Ž. ir J. L. nurodytą PVM sąskaitą-faktūrą kompiuterio pagalba išrašius ir R. R.i pasirašius, per E. Ž. ją perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui R. K., o šios įmonės atsakingiems asmenims ją įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. rugsėjo mėn. PVM deklaraciją bei deklaraciją pateikus Šiaulių apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Šiaulių skyriui, bei atsiskaičius grynais, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą minėtų prekių įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 9 000,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis 2006 m. rugsėjo 29 d. ir 2006 m. spalio 30 d. nurodė E. Ž. ir J. L. išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-09-29 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) už 30 000,00 Lt, iš kurių 4 576,00 Lt PVM, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-10-30 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) už 55 000,00 Lt, iš kurių 8 390,00 Lt PVM, jose nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), reklaminių bukletų platinimo paslaugas, pardavė atvirukus bei kalendorius, nors realiai reklaminių bukletų platinimo paslaugų neatliko, atvirukų bei kalendorių nepardavė, o E. Ž. ir J. L. nurodytas PVM sąskaitas-faktūras kompiuterio pagalba išrašius ir R. R. pasirašius, per ikiteisminio tyrimo metu nenustatytus asmenis ją perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims jas įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. rugsėjo, spalio mėn. PVM deklaraciją bei deklaraciją pateikus Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, bei atsiskaičius grynais, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą reklamos paslaugų įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 12 966,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis laikotarpiu nuo 2006-09-29 iki 2006-10-04 nurodė E. Ž. ir J. L. išrašyti šias UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras:

DataSerija, Nr.,Darbų vertė Lt,PVM Lt, Iš viso:2006-09-29(duomenys neskelbtini)21 584,723 885,2525 469,972006-10-02(duomenys neskelbtini)13 141,962 365,5515 507,512006-10-04(duomenys neskelbtini)22 953,324 131,6027 084,92Iš viso:X57 680,0010 382,4068 062,40

jose nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), laminato plokštes, nors realiai laminato plokščių neturėjo ir jų nepardavė, o E. Ž. ir J. L. nurodytas PVM sąskaitas-faktūras kompiuterio pagalba išrašius ir R. R.i pasirašius, išsiųsdamas paštu jas perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims jas įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. rugsėjo, spalio mėn. PVM deklaracijas bei deklaracijas pateikus Šiaulių apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Šiaulių skyriui, bei atsiskaičius grynais, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą minėtų prekių įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 10 382,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis 2006 m. rugsėjo 9 ir 11 dienomis nurodė E. Ž. ir J. L. išrašyti šias UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras:

PVM sąskaitos faktūros dataserija, numerissuma Lt,PVM Lt,Iš viso: 2006-09-09(duomenys neskelbtini)14 300,002 574,0016 874,002006-09-11(duomenys neskelbtini)22 000,003 960,0025 960,00Iš viso:36 300,006 534,0042 834,00

jose nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), saulėgrąžas, nors realiai saulėgrąžų neturėjo ir jų nepardavė, o E. Ž. ir J. L. nurodytas PVM sąskaitas-faktūras kompiuterio pagalba išrašius ir R. R.i pasirašius, per ikiteisminio tyrimo metu nenustatytus asmenis ją perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims jas įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. rugsėjo mėn. PVM deklaraciją bei deklaraciją pateikus Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, bei atsiskaičius grynais, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą saulėgrąžų įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančios įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 6 534,00 Lt,

tokiu būdu veikdamas su nusikalstamos grupės nariu asmeniu, kurio atžvilgiu byla išskirta, apgaule išvengė 191 850,00 Lt pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą, tai yra padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 24 straipsnio 4 dalyje ir 182 straipsnio 2 dalyje.

Be to, D. J. buvo kaltinamas, kad jis laikotarpiu nuo 2006-07-25 iki 2006-12-11, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, būdamas savo suburtos ir vadovautos organizuotos grupės nariu, kurioje jis pats, asmuo, kurio atžvilgiu byla išskirta, J. L. ir E. Ž. iš anksto susitarė kiekvienam organizuotos grupės nariui atlikus tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį, daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkančius nusikaltimus – klastoti apskaitos dokumentus, vykdyti netesėtą įmonių veiklą, žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ faktiškai jokios veiklos nevykdo ir grupės narių yra įgyta nusikalstamai veiklai slėpti, realizuodamas savo nusikalstamą sumanymą, paskyrė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresas (duomenys neskelbtini), direktoriumi R. R., kartu su asmeniu, kurio atžvilgiu byla išskirta davė nurodymus E. Ž. ir J. L. pagaminti netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu surašytus pirkimo-pardavimo buhalterinės apskaitos dokumentus, bei R. R.i juos pasirašyti, t.y. šiuos pirkimo dokumentus:

UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas-faktūras:

PVM sąskaitos faktūros dataserija, numerissuma Lt,PVM Lt,Iš viso: 2006-08-02(duomenys neskelbtini)47 628,008 573,0456 201,042006-08-07(duomenys neskelbtini)86 094,2115 496,96101 591,172006-08-15(duomenys neskelbtini)168 748,0030 374,64199 122,642006-08-17(duomenys neskelbtini)46 171,448 310,8654 482,302006-08-18(duomenys neskelbtini)42 372,887 627,1250 000,002006-08-18(duomenys neskelbtini)127 118,6422 881,36150 000,002006-08-18(duomenys neskelbtini)19 491,533 508,4823 000,002006-08-18(duomenys neskelbtini)42372,887 627,1250 000,002006-08-22Pažyma-sąskaita55 084,759 915,2565 000,002006-08-25(duomenys neskelbtini)101 694,9118 305,09120 000,002006-08-30(duomenys neskelbtini)127 118,6422 881,36150 000,002006-08-31(duomenys neskelbtini)51433,209 257,9860 691,18xx915 329,08164 759,251 080 088,33

Kasos pajamų orderio kvitaidatanumerissuma Lt,2006-08-02(duomenys neskelbtini)56 201,042006-08-07(duomenys neskelbtini)91 928,322006-08-17(duomenys neskelbtini)54 482,302006-08-18(duomenys neskelbtini)50 000,002006-08-18(duomenys neskelbtini)150 000,002006-08-18(duomenys neskelbtini)23 000,002006-08-18(duomenys neskelbtini)56 201,042006-08-25(duomenys neskelbtini)42 000,002006-08-30(duomenys neskelbtini)150 000,002006-08-31(duomenys neskelbtini)60 691,182006-09-17(duomenys neskelbtini)199 122,64xx972 326,52

-IĮ „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2006-10-18 PVM sąskaitą-faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini) už 10 693,00 Lt, iš kurių 1924,74 Lt PVM, iš viso už 12 617,74 Lt,

-UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2006-09-01 PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) už 27 118,64 Lt, iš kurių 4 881,36 Lt PVM, iš viso už 32 000,00 Lt, 2006-09-01 kasos pajamų orderio kvitą (duomenys neskelbtini) už 32 000,00 Lt,

-UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytas PVM sąskaitas-faktūras:

PVM sąskaitos faktūros dataserija, numerissuma Lt,PVM Lt,Iš viso: 2006-11-06(duomenys neskelbtini)27 457,564 942,3632 399,922006-11-02(duomenys neskelbtini)35 000,006 300,0041 300,002006-11-27(duomenys neskelbtini)15 920,002 865,6018785,602006-12-11(duomenys neskelbtini)29 000,005 220,0034 220,00Iš viso:107 377,5619 327,96126 705,52

Kasos pajamų orderio kvitai datanumerissuma Lt,2006-11-06(duomenys neskelbtini)32399,922006-11-02(duomenys neskelbtini)41300,002006-11-27(duomenys neskelbtini)18785,602006-12-11(duomenys neskelbtini)34220,00Iš viso:126 705,52

-UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytas PVM sąskaitas-faktūras:

PVM sąskaitos faktūros dataserija, numerissuma Lt,PVM Lt,Iš viso: 2006-10-12(duomenys neskelbtini)22 372,884 027,1226 400,002006-10-24(duomenys neskelbtini)36 610,176 589,8343 200,00Iš viso:58 983,0510 616,9569 600,00

Kasos pajamų orderio kvitaidatanumerissuma Lt,2006-11-06(duomenys neskelbtini)26 400,002006-11-22(duomenys neskelbtini)43 200,00Iš viso:69 600,00

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2006-11-02 PVM sąskaitą-faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini) už 6 800,00 Lt, iš kurių 1 224,00 Lt PVM, iš viso už 8 024,00 Lt, bei 2006-11-02 kasos pajamų orderio kvitą Nr. (duomenys neskelbtini).

-Kauno automobilių sporto klubui „(duomenys neskelbtini)“ išrašytas PVM sąskaitas-faktūras:

PVM sąskaitos faktūros dataserija, numerissuma Lt,PVM Lt,Iš viso: 2006.09.07(duomenys neskelbtini)32.411,775.834,1238.245.892006.09.07(duomenys neskelbtini)32.714,925.888,6938.603.612006.09.25(duomenys neskelbtini)54.209,839.757,7763.967.602006.09.25(duomenys neskelbtini)43.260,217.786,8451.047.052006.11.14(duomenys neskelbtini)72.881,3513.118,6586.000.002006.11.23(duomenys neskelbtini)29.029,015.225,2234.254.232006.12.01(duomenys neskelbtini)57.627,1210.372,8868.000.00Iš viso:322.134,2157.984,17380.118,38

Kasos pajamų orderio kvito datanumerissuma Lt,2006.09.07(duomenys neskelbtini)38 245,892006.09.07(duomenys neskelbtini)38 603,612006.09.25(duomenys neskelbtini)63 967,602006.09.25(duomenys neskelbtini)51 047,052006.11.14(duomenys neskelbtini)86 000,002006.11.23(duomenys neskelbtini)34 254,232006.12.01(duomenys neskelbtini)68 000,00Iš viso:380 118,38

- Ž. A. IĮ „(duomenys neskelbtini)“ išrašytas PVM sąskaitas-faktūras:

PVM sąskaitos faktūros dataserija, numerissuma Lt,PVM Lt,Iš viso: 2006-11-17(duomenys neskelbtini)61 900,0011 142,0073 042,002006-09-26(duomenys neskelbtini)1 694,92305,082 000,002006-12-01(duomenys neskelbtini)2 541,53457,482 999,01Iš viso:66 136,4511 904,5678 041,01

I

Kasos pajamų orderio kvito datanumerissuma Lt,2006.09.26(duomenys neskelbtini)2 000,002007-01-05(duomenys neskelbtini)2 999,012007-02-28(duomenys neskelbtini)50 000,00Iš viso:54 999,01

-UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas-faktūras:

PVM sąskaitos faktūros dataserija, numerissuma Lt,PVM Lt,Iš viso: 2006-10-17(duomenys neskelbtini)5 410,75973,946 384,692006-11-23(duomenys neskelbtini)10 987,261 977,7112 964,97Iš viso:16 398,012 951,6519 349,66

Kasos pajamų orderio kvito datanumerissuma Lt,2006-10-17(duomenys neskelbtini)6 384,692006-11-23(duomenys neskelbtini)12 964,97Iš viso:19 349,66

-UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytas PVM sąskaitas-faktūras:

DataSerija, Nr.,Darbų vertė Lt,PVM Lt, Iš viso:2006-08-29(duomenys neskelbtini)17 315,213 116,7420 431,952006-08-30(duomenys neskelbtini)26 033,924 686,1130 720,032006-08-31(duomenys neskelbtini)45 466,208 183,9253 650,12Viso 08 mėn.x88 815,3315 986,77104 802,102006-09-28(duomenys neskelbtini)46 216,208 318,9254 535,122006-09-29(duomenys neskelbtini)15 423,672 776,2618 199,93Viso 09 mėn.x61 639,8711 095,1872 735,052006-10-09(duomenys neskelbtini)27 123,154 882,1732 005,322006-10-16(duomenys neskelbtini)6 526,501 174,777 701,272006-10-24(duomenys neskelbtini)20 390,003 670,2024 060,202006-10-31(duomenys neskelbtini)29 715,005 348,7035 063,70Viso 10 mėn.x83 754,6515 075,8498 830,49IŠ VISO:x234 209,8542 157,79276 367,64

Kasos pajamų orderio kvitoDatanumerissuma Lt,operacijos turinys2006-09-25(duomenys neskelbtini)20 431,95pagal RAN Nr.060829202006-09-28(duomenys neskelbtini)54 535,12pagal RAN Nr.006092812006-10-16(duomenys neskelbtini)7 701,27pagal RAN Nr.061016022006-10-30(duomenys neskelbtini)53 650,12pagal RAN Nr.060831222006-10-27(duomenys neskelbtini)30 720,03pagal RAN Nr.060830212006-10-09(duomenys neskelbtini)32 005,32pagal RAN Nr.061009032006-10-31(duomenys neskelbtini)35 063,70 pagal RAN Nr.061031012006-10-24(duomenys neskelbtini)24 060,20 pagal RAN Nr.061024012006-10-13(duomenys neskelbtini)18 199,93 pagal RAN Nr.06101302Iš viso:276 367,64X

-UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2006-09-13 PVM sąskaitą faktūrą RAN Nr. 06090301 už 50 000,00 Lt, iš kurių 9 000,00 Lt PVM, iš viso už 59 000,00 Lt, 2006-09-13 kasos pajamų orderio kvitą už 59 000,00 Lt,

-UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytas PVM sąskaitas-faktūras:

DataSerija, Nr.,Darbų vertė Lt,PVM Lt, Iš viso:2006-09-26(duomenys neskelbtini)25 423,734 576,2730 000,002006-10-30(duomenys neskelbtini)46 610,178 389,8355 000,00Iš viso:X 72 033,90 12 966,1085 000,00

Eil.Nr.Kasos pajamų orderiodataserija, numerisSuma Lt,1.2006-09-04(duomenys neskelbtini)10 000,002.2006-09-18(duomenys neskelbtini)10 000,003.2006-09-26(duomenys neskelbtini)10 000,004.2006-10-02(duomenys neskelbtini)10 000,005.2006-11-09(duomenys neskelbtini)45 000,00Iš viso:x85 000,00

-UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytas PVM sąskaitas-faktūras:

DataSerija, Nr.,Darbų vertė Lt,PVM Lt, Iš viso:2006-09-29(duomenys neskelbtini)21 584,723 885,2525 469,972006-10-02(duomenys neskelbtini)13 141,962 365,5515 507,512006-10-04(duomenys neskelbtini)22 953,324 131,6027 084,92Iš viso:X57 680,0010 382,4068 062,40

Eil.Nr.Kasos pajamų orderiodataserija, numerisSuma Lt,1.2006-09-29(duomenys neskelbtini)25 469,972.2006-10-02(duomenys neskelbtini)15 507,513.2006-10-04(duomenys neskelbtini)27 084,92Iš viso:x68 062,40

-UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytas PVM sąskaitas-faktūras:

PVM sąskaitos faktūros dataserija, numerissuma Lt,PVM Lt,Iš viso: 2006-09-09(duomenys neskelbtini)14 300,002 574,0016 874,002006-09-11(duomenys neskelbtini)22 000,003 960,0025 960,00Iš viso:36 300,006 534,0042 834,00

Kasos pajamų orderio kvito datanumerissuma Lt,2006-10-09(duomenys neskelbtini)16 874,002006-10-11(duomenys neskelbtini)25 960,00Iš viso:42 834,00

bei tokiu būdu laikotarpiu nuo 2006-09-05 iki 2006-10-24 Kaune, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, duodamas nurodymus E. Ž. išrašyti ir E. Ž. surašius, pagamino netikrus dokumentus t.y.:

-2006-09-05 statybos rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) su UAB „(duomenys neskelbtini)“, patvirtindamas objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ susitarė su UAB „(duomenys neskelbtini)“ atlikti viešbučio vidaus apdailos darbus, nors realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokio susitarimo nesudarė,

- 2006 m. spalio 24 darbų perdavimo-priėmimo aktą, 2006 m. spalio 12 d. atliktų darbų aktą A001 ir 2006-10-24 atliktų darbų aktą A002 patvirtindamas objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ perdavė atliktus darbus UAB „(duomenys neskelbtini)“, nors realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių darbų neatliko ir jų neperdavė,

- lokalinę sąmatą S001 2006 m. sausio mėn. kainomis (be datos) patvirtindamas objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudarė darbų ir išlaidų aprašymus viešbučio vidaus apdailos darbams, nors realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokio darbų ir išlaidų aprašymo nedarė,

- 2006-10-12 pažymą Nr. 1, 2006-10-24 pažymą Nr. 2 juose patvirtindamas objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ atliko darbus užsakovui UAB „(duomenys neskelbtini)“, nors realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių darbų neatliko,

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-12-20 antrinių žaliavų pirkimo-pardavimo sutartį joje nurodydamas objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė juodojo metalo laužą staklių ir talpyklos pavidalu, nors realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokio metalo tekinimo staklių, metalo gręžimo staklių, metalinių talpyklų nepardavė,

- 2006-07-20 statybos rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-10-02 papildomą susitarimą prie sutarties su UAB „(duomenys neskelbtini)“, patvirtindamas objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ susitarė su UAB „(duomenys neskelbtini)“ atlikti daugiabučių namų (duomenys neskelbtini), statybos darbus, nors realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokio susitarimo nesudarė,

- 2006-10-16 atliktų darbų aktą, 2006-10-16 pažymą patvirtindamas objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ perdavė atliktus darbus adresu (duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini)“, nors realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių darbų neatliko ir jų neperdavė,

- Atliktų darbų aktą be datos pagal sutartį (duomenys neskelbtini), 2006-08-30 pažymą patvirtindamas objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ perdavė atliktus darbus adresu (duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini)“, nors realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių darbų neatliko ir jų neperdavė,

- 2006-07-25 statybos rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) su UAB „(duomenys neskelbtini)“, patvirtindamas objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ susitarė su UAB „(duomenys neskelbtini)“ atlikti pastato (duomenys neskelbtini), statybos darbus, nors realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokio susitarimo nesudarė,

- 2006-08-29 pažymą, 2006 m. rugpjūčio mėn. (diena nenurodyta) atliktų darbų aktą patvirtindamas objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ perdavė atliktus darbus adresu (duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini)“, nors realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių darbų neatliko ir jų neperdavė,

- 2006-07-28 statybos rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) su UAB „(duomenys neskelbtini)“, patvirtindamas objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ susitarė su UAB „(duomenys neskelbtini)“ atlikti pastato (duomenys neskelbtini), statybos darbus, nors realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokio susitarimo nesudarė,

- 2006-10-09 atliktų darbų aktą, 2006-10-09 pažymą, patvirtindamas objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ perdavė atliktus darbus adresu (duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini)“, nors realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių darbų neatliko ir jų neperdavė,

- 2006-08-25 statybos rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) su UAB „(duomenys neskelbtini)“, patvirtindamas objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ susitarė su UAB „(duomenys neskelbtini)“ atlikti pastato (duomenys neskelbtini), statybos darbus, nors realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokio susitarimo nesudarė,

- Atliktų darbų aktą be datos pagal sutartį (duomenys neskelbtini) už 54 535,12 Lt sumą, pažymą be datos pagal sutartį (duomenys neskelbtini) už 54 535,12 Lt sumą, atliktų darbų aktą be datos pagal sutartį (duomenys neskelbtini) už 20 431,95 Lt sumą, pažymą be datos pagal sutartį (duomenys neskelbtini) už 20 431,95 Lt sumą, patvirtindamas objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ perdavė atliktus darbus adresu (duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini)“, nors realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių darbų neatliko ir jų neperdavė,

- 2006-08-30 statybos rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) su UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2006-10-08 papildomą susitarimą prie sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) patvirtindamas objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ susitarė su UAB „(duomenys neskelbtini)“ atlikti pastato (duomenys neskelbtini), statybos darbus, nors realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokio susitarimo nesudarė,

- 2006-10-31 atliktų darbų aktą, 2006-10-31 pažymą, 2006-10-24 atliktų darbų aktą, 2006-10-24 pažymą, 2006-09-29 atliktų darbų aktą, 2006-09-29 pažymą, patvirtindamas objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ perdavė atliktus darbus adresu (duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini)“, nors realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių darbų neatliko ir jų neperdavė,

ir E. Ž., J. L. šiuos dokumentus surašius bei R. R. pasirašius, taip patvirtinus objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu vykdė ūkinę veiklą, pirko ir pardavė prekės, gavo ir mokėjo pinigus, darė susitarimus dėl paslaugų teikimo, perdavė atliktus darbus, nors realiai jokių prekių nepirko ir nepardavė, pinigų negavo ir nemokėjo, susitarimų dėl paslaugų atlikimo nevykdė, atliktų darbų neperdavė,

bei minėtus pagamintus žinomai netikrus dokumentus laikotarpiu nuo 2006-07-25 iki 2006-12-11 panaudojo, nurodęs E. Ž. ir J. L. juos pateikti, bei E. Ž. ir J. L. juos pateikus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, adresu (duomenys neskelbtini), tai yra padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 24 straipsnio 4 dalyje ir 300 straipsnio 1 dalyje.

Be to, D. J. buvo kaltinamas, kad jis būdamas organizuotos grupės narių veiksmų koordinatoriumi ir vadovu, laikotarpiu nuo 2006-07-25 iki 2006-12-11 Kaune, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, veikdamas kartu su asmeniu, kurio atžvilgiu byla išskirta, iš savanaudiškų paskatų, žinodamas, kad kito asmens vardu, įgyta įmonė faktiškai jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdys, o bus reikalinga neteisėtai veiklai nuslėpti, surado bei įgijo UAB “(duomenys neskelbtini)”, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), ir šios įmonės direktoriumi paskyrus R. R., tuomet kartu su asmeniu, kurio atžvilgiu byla išskirta, ėmėsi vadovauti UAB „(duomenys neskelbtini)“ neteisėtai veiklai, t.y. gamino netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus – PVM sąskaitas-faktūras, apmokėjimo dokumentus, sutartis, imitavo vykdomą ūkinę-finansinę veiklą, nors šios veiklos nevykdė, bei šiuos dokumentus laikotarpiu nuo 2006-08-29 iki 2006-12-11 panaudojo, pateikdamas už piniginį atlygį veikiantiems LR ūkio subjektams, taip apgaule išvengiant pridėtinės vertės mokesčio mokėjimo į valstybės biudžetą, bei pateikdamas į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, adresu (duomenys neskelbtini), tai yra padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 203 straipsnio 2 dalyje.

Be to, D. J. laikotarpiu nuo 2006-03-06 iki 2006-09-29 Kauno mieste, būdamas paties suburtos ir vadovautos organizuotos grupės nariu, veikdamas su asmeniu, kurio atžvilgiu byla išskirta, iš anksto jiems susitarus kiekvienam organizuotos grupės nariui atlikus tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį, daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkančius nusikaltimus – apgaule, sukčiaujant PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, užvaldyti Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas, klastoti apskaitos dokumentus, vykdyti neteisėtą įmonių veiklą, žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, faktiškai jokios veiklos nevykdys ir grupės narių bus įgyta nusikalstamai veikai slėpti, realizuodamas savo nusikalstamą sumanymą, R. R. (pripažintas kaltu baudžiamuoju įsakymu) vardu įgijo UAB “(duomenys neskelbtini)” ir jos direktoriumi nuo 2006-01-23 iki tiriamo laikotarpio pabaigos 2007-11-16 paskyrė R. R., vėliau kartu su asmeniu, kurio atžvilgiu byla išskirta, duodamas E. Ž. ir J. L. kompiuterio pagalba užpildyti, o R. R. pasirašyti netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, juos naudojo sukčiavimams atlikti, bei duodamas E. Ž. ir J. L. gamino netikrus realios veiklos nevykdančios ikiteisminio tyrimo metu nenustatytos įmonės apskaitos dokumentus ir minėtų dokumentų pagrindu į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas įrašė žinomai melagingas žinias apie pirkimo PVM ir taip deklaravo mažą pardavimo-pirkimo PVM skirtumą ir jas pateikė Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, tuo neteisėtai padidino PVM atskaitą ir išvengė prievolės sumokėti į biudžetą priklausančio mokėti PVM mokesčio, t.y.:

laikotarpiu nuo 2006-03-30 iki 2006-05-18 nurodė E. Ž. ir J. L. išrašyti, o R. R.i pasirašyti šias UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras:

Eil. Nr.DataSerija, Nr.Paslaugų vertė, LtPVM suma, LtIš viso suma, LtSąskaitą išrašė1.2006-03-20(duomenys neskelbtini)57581,3010364,6367945,93Direktorius R. R.2.2006-04-03(duomenys neskelbtini)7476,951345,858822,80Direktorius R. R.3.2006-04-14(duomenys neskelbtini)20317,443657,1423974,58Direktorius R. R.4.2006-05-12(duomenys neskelbtini)37574,806763,4644338,26Direktorius R. R.5.2006-05-18(duomenys neskelbtini)118904,1421402,75140306,89Direktorius R. R.Iš viso:x241854,6343533,83285388,46x

jose nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), renovacijos, statybos darbų paslaugas, nors realiai renovacijos ir statybos darbų neatliko ir jų nepardavė, o E. Ž. ir J. L. nurodytas PVM sąskaitas-faktūras kompiuterio pagalba išrašius ir R. R. pasirašius, per ikiteisminio tyrimo metu nenustatytus asmenis jas perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims jas įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. kovo, balandžio, gegužės mėn. PVM deklaracijas bei deklaracijas pateikus Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, bei atsiskaičius grynais, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą remonto paslaugų įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančios ikiteisminio tyrimo metu nenustatytos įmonės apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 43 534,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis 2006-05-05 nurodė E. Ž. ir J. L. išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-05-05 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) už 17 523,00 Lt, iš kurių 2 673,00 Lt PVM, joje nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini)8, registruotos adresu (duomenys neskelbtini), grunto tankinimo darbus, nors realiai grunto tankinimo darbų neatliko ir jų nepardavė, o E. Ž. ir J. L. nurodytą PVM sąskaitą-faktūrą kompiuterio pagalba išrašius ir R. R. pasirašius, per ikiteisminio tyrimo metu nenustatytus asmenis ją perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims ją įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. gegužės mėn. PVM deklaraciją bei deklaraciją pateikus Alytaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Alytaus skyriui, bei atsiskaičius bankiniu pavedimu, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą grunto tankinimo darbų įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančios ikiteisminio tyrimo metu nenustatytos įmonės apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 2 673,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis 2006-03-30 nurodė E. Ž. ir J. L. išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-03-30 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) už 16 661,60 Lt, iš kurių 2 541,60 Lt PVM, joje nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), vamzdyno ir metalinių konstrukcijų remontinio dažymo darbus, nors realiai vamzdyno ir metalinių konstrukcijų remontinio dažymo darbų neatliko ir jų nepardavė, o E. Ž. ir J. L. nurodytą PVM sąskaitą-faktūrą kompiuterio pagalba išrašius ir R. R. pasirašius, per ikiteisminio tyrimo metu nenustatytus asmenis ją perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims ją įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. kovo mėn. PVM deklaraciją bei deklaraciją pateikus Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Vilniaus skyriui, bei atsiskaičius bankiniu pavedimu, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą grunto tankinimo darbų įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančios ikiteisminio tyrimo metu nenustatytos įmonės apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 2 542,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis 2006-04-11 nurodė E. Ž. ir J. L. išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-04-11 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) už 7 500,00 Lt, iš kurių 1 144 Lt PVM, joje nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), moteriškas liemenėles, nors realiai šių prekių neturėjo ir jų nepardavė, o E. Ž. ir J. L. nurodytą PVM sąskaitą-faktūrą kompiuterio pagalba išrašius ir R. R. pasirašius, per ikiteisminio tyrimo metu nenustatytus asmenis ją perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims ją įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. balandžio mėn. PVM deklaraciją bei deklaraciją pateikus Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Vilniaus skyriui, bei atsiskaičius grynais pinigais, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą moteriškų liemenėlių įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančios ikiteisminio tyrimo metu nenustatytos įmonės apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 1 144,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis laikotarpiu nuo 2006-08-02 iki 2006-09-29 nurodė E. Ž. ir J. L. išrašyti šias UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras:

PVM sąskaitos faktūrosDataSerija, Nr.Prekės pavadinimasSuma, LtPVM suma, LtIš viso suma, Lt2006.08.02(duomenys neskelbtini)džiov. spintos, met.seifai30130,005423,4035553,402006.08.10(duomenys neskelbtini)automob.atsarg.dalys40500,007290,0047790,002006.08.22(duomenys neskelbtini)vamzdžiai, konteineriai21390,003850,2025240,202006.08.29(duomenys neskelbtini)metalinės dėžės ir kt.33612,006050,1639662,162006.09.06(duomenys neskelbtini)konteineriai, talpyklos27321,004917,7832238,782006.09.12(duomenys neskelbtini)metalinės tvoros32000,005760,0037760,002006.09.19(duomenys neskelbtini)metaliniai garažai34500,006210,0040710,002006.09.26(duomenys neskelbtini)talpyklos, vamzdžiai, pečiai31510,005671,8037181,802006.09.29(duomenys neskelbtini)met.frezavimo staklės ir kt.27200,004896,0032096,002006.09.29(duomenys neskelbtini)presas31500,005670,0037170,00Iš viso:xx309663,0055739,34365402,34

jose nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), metalines dėžes, seifus, talpyklas, stakles ir kitus daiktus, nors realiai jokių daiktų neturėjo ir jų nepardavė, o E. Ž. ir J. L. nurodytas PVM sąskaitas-faktūras kompiuterio pagalba išrašius ir R. R.i pasirašius, per ikiteisminio tyrimo metu nenustatytus asmenis ją perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims jas įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. rugpjūčio, rugsėjo mėn. PVM deklaracijas bei deklaracijas pateikus Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Vilniaus skyriui, bei atsiskaičius grynais pinigais, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą prekių įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančios ikiteisminio tyrimo metu nenustatytos įmonės apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 55 739,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis laikotarpiu nuo 2006-03-06 iki 2006-08-23 nurodė E. Ž. ir J. L. išrašyti šias UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras:

DataSerija, Nr.Prekės pavadinimasSuma, LtPVM suma, LtIš viso suma, Lt2006.03.06(duomenys neskelbtini)ratukų kompl. Ir kita20530,003695,4024225,402006.03.20(duomenys neskelbtini)diodų tiltus ir kita1854,00333,722187,722006.03.30(duomenys neskelbtini)transformatorius ir kt.6400,001152,007552,002006.03.24(duomenys neskelbtini)plokštės, padavimo mech.1454,46261,801716,262006.04.14(duomenys neskelbtini)viela3660,00658,804318,802006.04.20(duomenys neskelbtini)viela1500,00270,001770,002006.06.02(duomenys neskelbtini)elektrodai6789,11222,048011,142006.08.23(duomenys neskelbtini)nerūdijančio plieno elektr.5754,561035,836790,38Iš viso:xx47942,128629,5956571,70

jose nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini)aliuminio vielas, nerūdijančius plieninius elektrodus, suvirinimo vielas, diodų tiltus ir kitas prekes, nors realiai prekių neturėjo ir jų nepardavė, o E. Ž. ir J. L. nurodytas PVM sąskaitas-faktūras kompiuterio pagalba išrašius ir R. R. pasirašius, per A. Č. jas perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui D. K., o šios įmonės atsakingiems asmenims jas įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. kovo, balandžio, birželio, rugpjūčio mėn. PVM deklaracijas ir deklaracijas pateikus Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, bei atsiskaičius grynais, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą minėtų prekių įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančios ikiteisminio tyrimo metu nenustatytos įmonės apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 8 630 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis laikotarpiu nuo 2006-04-03 iki 2006-08-23 nurodė E. Ž. ir J. L. išrašyti šias UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras t.y.:

PVM sąskaitos faktūrosDataSerija, Nr.automobilio markėsuma, LtPVM suma, Ltiš viso suma, Lt2006-04-03(duomenys neskelbtini)MB 1997 m. 72033,9012966,1085000,002006-06-23(duomenys neskelbtini)Toyota Land Cruiser 2003 m.127118,6422881,36150000,002006-08-18(duomenys neskelbtini)BMX X5, 2004 m.127118,6422881,36150000,002006-08-23(duomenys neskelbtini)Kompiuteris FUJITSU- Siemens3389,83610,174000,00Iš viso:xx329661,0159338,99389000,00

jose nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė Ž. A. IĮ „(duomenys neskelbtini), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotai adresu (duomenys neskelbtini), automobilius Mersedes Benz, Toyta Land Cruizer, BMW ir kompiuterį, nors realiai šių prekių nepardavė, o minėtas prekes D. J. įsigijo ne iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, o pats Ž. A. IĮ „(duomenys neskelbtini)“, kurioje jis dirbo vadybininku, vardu iš juridinių asmenų, o E. Ž. ir J. L. nurodytas PVM sąskaitas-faktūras kompiuterio pagalba išrašius ir R. R. pasirašius, D. J. jas perdavė Ž. A. IĮ „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims jas įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. balandžio, birželio, rugpjūčio mėn. PVM deklaracijas bei deklaracijas pateikus Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, bei atsiskaičius grynais pinigais, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą minėtų automobilių ir kompiuterio įsigijimą veiklos nevykdančios ikiteisminio tyrimo metu nenustatytos įmonės apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 59 339,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis 2006-05-10 nurodė E. Ž. ir J. L. išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-05-10 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) už 64 310,00 Lt, iš kurių 9 810,00 Lt PVM, joje nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ (dabar UAB „(duomenys neskelbtini)“), įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), betono glaistyklę, nors realiai betono glaistyklės neturėjo ir nepardavė, o E. Ž. ir J. L. nurodytą PVM sąskaitą-faktūrą kompiuterio pagalba išrašius ir R. R.i pasirašius, per ikiteisminio tyrimo metu nenustatytus asmenis ją perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims ją įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. gegužės mėn. PVM deklaraciją bei deklaraciją pateikus Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, bei atsiskaičius bankiniu pavedimu, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą betono glaistyklės įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančios ikiteisminio tyrimo metu nenustatytos įmonės apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 9 810,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis 2006-06-05 nurodė E. Ž. ir J. L. išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-06-05 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) už 249,99 Lt, iš kurių 38,13 Lt PVM, joje nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), automobilio Mazda XEDOS 6 priekinio posūkio žibintus, nors realiai šių prekių neturėjo ir nepardavė, o E. Ž. ir J. L. nurodytą PVM sąskaitą-faktūrą kompiuterio pagalba išrašius ir R. R. pasirašius, per ikiteisminio tyrimo metu nenustatytus asmenis ją perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims ją įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. birželio mėn. PVM deklaraciją bei deklaraciją pateikus Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, bei atsiskaičius grynais pinigais, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą automobilio Mazda XEDOS 6 priekinio posūkio žibintų įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančios ikiteisminio tyrimo metu nenustatytos įmonės apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 38,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis 2006-06-18 nurodė E. Ž. ir J. L. išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-06-18 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) už 354,00 Lt, iš kurių 54,00 Lt PVM, joje nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), automobilių gabenimo paslaugas, nors realiai šių paslaugų neatliko ir nepardavė, o E. Ž. ir J. L. nurodytą PVM sąskaitą-faktūrą kompiuterio pagalba išrašius ir R. R. pasirašius, per ikiteisminio tyrimo metu nenustatytus asmenis ją perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims ją įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. birželio mėn. PVM deklaraciją bei deklaraciją pateikus Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, bei atsiskaičius grynais pinigais, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą automobilių gabenimo paslaugų įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančios ikiteisminio tyrimo metu nenustatytos įmonės apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 54,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis 2006 m. kovo 3 ir 24 d. nurodė E. Ž. ir J. L. išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-03-03 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) dėl rinkos tyrimo už 10 340,34 Lt, iš kurių 1 577,34 Lt PVM, 2006-03-24 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) dėl transporto paslaugų už 13 383,56 Lt, iš kurių 2 041,56 Lt PVM, jose nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), rinkos tyrimo ir transporto paslaugas, nors realiai šių paslaugų neatliko ir nepardavė, o E. Ž. ir J. L. nurodytas PVM sąskaitas-faktūras kompiuterio pagalba išrašius ir R. R.i pasirašius, per ikiteisminio tyrimo metu nenustatytus asmenis jas perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims jas įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. kovo mėn. PVM deklaraciją bei deklaraciją pateikus Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Vilniaus skyriui, bei atsiskaičius grynais pinigais, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą rinkos tyrimo ir transporto paslaugų įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančios ikiteisminio tyrimo metu nenustatytos įmonės apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 3 619,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis 2006-08-07 nurodė E. Ž. ir J. L. išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-08-07 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) už 27 649,76 Lt, iš kurių 4 217,76 Lt PVM, joje nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini) registruotos adresu (duomenys neskelbtini), betoninių grindų įrengimo paslaugas, nors realiai šių paslaugų neatliko ir nepardavė, o E. Ž. ir J. L. nurodytą PVM sąskaitą-faktūrą kompiuterio pagalba išrašius ir R. R. pasirašius, per ikiteisminio tyrimo metu nenustatytus asmenis ją perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims ją įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. rugpjūčio mėn. PVM deklaraciją bei deklaraciją pateikus Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, bei atsiskaičius mokėjimo pavedimu, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą betoninių grindų įrengimo paslaugų įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančios ikiteisminio tyrimo metu nenustatytos įmonės apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 4 218,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis 2006-03-03 nurodė E. Ž. ir J. L. išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-03-03 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) už 59 000,00 Lt, iš kurių 9 000,00 Lt PVM, joje nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė (duomenys neskelbtini) AB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini) registruotos adresu (duomenys neskelbtini), reklamos darbus, nors realiai šių darbų neatliko ir nepardavė, o E. Ž. ir J. L. nurodytą PVM sąskaitą-faktūrą kompiuterio pagalba išrašius ir R. R. pasirašius, per ikiteisminio tyrimo metu nenustatytus asmenis ją perdavė (duomenys neskelbtini), o šios įmonės atsakingiems asmenims ją įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. kovo mėn. PVM deklaraciją bei deklaraciją pateikus Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, bei atsiskaičius mokėjimo pavedimu, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą reklamos darbų įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančios ikiteisminio tyrimo metu nenustatytos įmonės apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 9 000,00 Lt,

tęsdamas nusikalstamą veiką, jis laikotarpiu nuo 2006-08-05 iki 2006-09-13 nurodė E. Ž. ir J. L. išrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras, t.y.:

DataSerija, Nr.Suma, LtPVM suma, LtIš viso suma, Lt2006-08-05(duomenys neskelbtini)17252,173105,3920357,562006-08-17(duomenys neskelbtini)19477,533505,9622983,492006-08-21(duomenys neskelbtini)24113,054340,3528453,402006-09-07(duomenys neskelbtini)36657,806598,4043256,202006-09-13(duomenys neskelbtini)45874,448257,4054131,84Iš viso:x143374,9925807,50169182,49

jose nurodant objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pardavė Kauno automobilių sporto klubui „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini), automobilių dalis, nors realiai prekių neturėjo ir jų nepardavė, o E. Ž. ir J. L. nurodytas PVM sąskaitas-faktūras kompiuterio pagalba išrašius ir R. R. pasirašius, per ikiteisminio tyrimo metu nenustatytus asmenis jas perdavė Kauno automobilių sporto klubui „(duomenys neskelbtini)“, o šios įmonės atsakingiems asmenims jas įtraukus į buhalterinę apskaitą ir į 2006 m. rugpjūčio, rugsėjo mėn. PVM deklaracijas bei deklaracijas pateikus Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Kauno skyriui, bei atsiskaičius grynais, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ir PVM atskaitoje parodžius tariamą minėtų prekių įsigijimą suklastotais veiklos nevykdančios ikiteisminio tyrimo metu nenustatytos įmonės apskaitos dokumentais, tokiu būdu apgaule išvengė turtinės prievolės - pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą 25 807,00 Lt,

tokiu būdu veikdamas su nusikalstamos grupės nariu asmeniu, kurio atžvilgiu byla išskirta, apgaule išvengė 226 147,00 Lt pridėtinės vertės mokesčio sumokėjimo į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą, tai yra padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 24 straipsnio 4 dalyje ir 182 straipsnio 2 dalyje.

Be to, D. J. buvo kaltinamas, kad jis laikotarpiu nuo 2006-02-06 iki 2006-09-29 ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Kaune, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, būdamas savo suburtos ir vadovautos organizuotos grupės nariu, kurioje jis pats, asmuo, kurio atžvilgiu byla išskirta, J. L. ir E. Ž. iš anksto susitarė kiekvienam organizuotos grupės nariui atlikus tam tikrą užduotį ir turint konkretų vaidmenį, daryti sunkų ir ilgą laiko tarpą trunkantį nusikaltimą – klastoti apskaitos dokumentus, vykdyti netesėtą įmonių veiklą, žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ faktiškai jokios veiklos nevykdo ir grupės narių yra įgyta nusikalstamai veiklai slėpti, realizuodamas savo nusikalstamą sumanymą, paskyrė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresas (duomenys neskelbtini), direktoriumi R. R. ir kartu su asmeniu, kurio atžvilgiu byla išskirta, davė nurodymus E. Ž. ir J. L. pagaminti netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu surašytus pardavimo buhalterinės apskaitos dokumentus, sutartis, bei R. R.i juos pasirašyti, t.y.:

-UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytas PVM sąskaitas-faktūras už statybos darbų paslaugas:

Eil.Nr.DataSerija, Nr.Paslaugų vertė, LtPVM suma, LtIš viso suma, LtSąskaitą išrašė1.2006-03-20(duomenys neskelbtini)57581,3010364,6367945,93Direktorius R. R.2.2006-04-03(duomenys neskelbtini)7476,951345,858822,80Direktorius R. R.3.2006-04-14(duomenys neskelbtini)20317,443657,1423974,58Direktorius R. R.4.2006-05-12(duomenys neskelbtini)37574,806763,4644338,26Direktorius R. R.5.2006-05-18(duomenys neskelbtini)118904,1421402,75140306,89Direktorius R. R.Iš viso:x241854,6343533,83285388,46x

DataSerija, Nr.Suma, LtKasos pajamų orderio kvite pasirašęs asmuo2006-04-15(duomenys neskelbtini)67945,93Kasininkas R. R.2006-04-18(duomenys neskelbtini)23974,58Kasininkas R. R.2006-04-20(duomenys neskelbtini)8822,80Kasininkas R. R.2006-05-15(duomenys neskelbtini)44338,26Kasininkas R. R.2006-05-23(duomenys neskelbtini)140306,89Kasininkas R. R.Iš viso:x285388,46x

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2006-05-05 PVM sąskaitą- faktūrą serija (duomenys neskelbtini) už grunto tankinimo darbus 17 523,00 Lt, iš kurių 2 673,00 Lt PVM,

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2006-03-30 PVM sąskaitą- faktūrą serija (duomenys neskelbtini) už vamzdynų ir metalinių konstrukcijų remontinį dažymą 16 661,60 Lt, iš kurių 2 541,60 Lt PVM,

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2006-04-11 PVM sąskaitą-faktūrą serija (duomenys neskelbtini) už moteriškas liemenėles 7 500,00 Lt, iš kurių 1 144,07 Lt PVM, bei 2006-04-12 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) už 7 500,00 Lt,

- UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytas PVM sąskaitas-faktūras:

PVM sąskaitos faktūrosDataSerija, Nr.Prekės pavadinimasSuma, LtPVM suma, LtIš viso suma, Lt2006.08.02(duomenys neskelbtini)džiov. spintos, met.seifai30130,005423,4035553,402006.08.10(duomenys neskelbtini)automob.atsarg.dalys40500,007290,0047790,002006.08.22(duomenys neskelbtini)vamzdžiai, konteineriai21390,003850,2025240,202006.08.29(duomenys neskelbtini)metalinės dėžės ir kt.33612,006050,1639662,162006.09.06(duomenys neskelbtini)konteineriai, talpyklos27321,004917,7832238,782006.09.12(duomenys neskelbtini)metalinės tvoros32000,005760,0037760,002006.09.19(duomenys neskelbtini)metaliniai garažai34500,006210,0040710,002006.09.26(duomenys neskelbtini)talpyklos, vamzdžiai, pečiai31510,005671,8037181,802006.09.29(duomenys neskelbtini)met.frezavimo staklės ir kt.27200,004896,0032096,002006.09.29(duomenys neskelbtini)presas31500,005670,0037170,00Iš viso:xx309663,0055739,34365402,34

DataSerija, Nr.Suma, Lt2006.08.02(duomenys neskelbtini)35553,402006.08.10(duomenys neskelbtini)47790,002006.08.22(duomenys neskelbtini)25240,202006.08.29(duomenys neskelbtini)39662,162006.09.06(duomenys neskelbtini)32238,782006.09.12(duomenys neskelbtini)37760,002006.09.19(duomenys neskelbtini)40710,002006.09.26(duomenys neskelbtini)37181,802006.09.29(duomenys neskelbtini)32096,002006.09.29(duomenys neskelbtini)37170,00Iš viso:x365402,34

-UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytas PVM sąskaitas-faktūras:

DataSerija, Nr.Prekės pavadinimasSuma, LtPVM suma, LtIš viso suma, Lt2006.03.06(duomenys neskelbtini)ratukų kompl. Ir kita20530,003695,4024225,402006.03.20(duomenys neskelbtini)diodų tiltus ir kita1854,00333,722187,722006.03.30(duomenys neskelbtini)transformatorius ir kt.6400,001152,007552,002006.03.24(duomenys neskelbtini)plokštės, padavimo mech.1454,46261,801716,262006.04.14(duomenys neskelbtini)viela3660,00658,804318,802006.04.20(duomenys neskelbtini)viela1500,00270,001770,002006.06.02(duomenys neskelbtini)elektrodai6789,11222,048011,142006.08.23(duomenys neskelbtini)nerūdijančio plieno elektr.5754,561035,836790,38Iš viso:xx47942,128629,5956571,70

DataSerija, Nr.Suma, Lt2006.03.08(duomenys neskelbtini)24225,402006.03.24(duomenys neskelbtini)2187,722006.03.30(duomenys neskelbtini)7552,002006.03.24(duomenys neskelbtini)1716,262006.04.14(duomenys neskelbtini)4318,802006.04.20(duomenys neskelbtini)1770,002006.06.02(duomenys neskelbtini)8011,142006.08.23(duomenys neskelbtini)6790,38Iš viso:x56571,70

-Ž. A. įmonei „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas-faktūras:

PVM sąskaitos faktūrosDataSerija, Nr.automobilio markėsuma, LtPVM suma, Ltiš viso suma, Lt2006-04-03(duomenys neskelbtini)MB 1997 m. 72033,9012966,1085000,002006-06-23(duomenys neskelbtini)Toyota Land Cruiser 2003 m.127118,6422881,36150000,002006-08-18(duomenys neskelbtini)BMX X5, 2004 m.127118,6422881,36150000,002006-08-23(duomenys neskelbtini)Kompiuteris FUJITSU- Siemens3389,83610,174000,00Iš viso:xx329661,0159338,99389000,00

DataSerija, Nr.Suma, Lt 2006.04.10(duomenys neskelbtini)85000,002006.06.28(duomenys neskelbtini)150000,002006.08.31(duomenys neskelbtini)150000,002006.08.23(duomenys neskelbtini)4000,00Iš viso:x389000,00

-UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2006-05-10 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) dėl savaeigės dvigubos betono glaistyklės Dynapac BG 76 HTH už 64 310,00 Lt, iš kurių 9 810,00 Lt PVM,

-UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2006-06-05 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) dėl automobilio Mazda XEDOS 6 priekinio posūkio žibintų pardavimo už 249,99 Lt, iš kurių 38,13 Lt PVM, 2006-06-05 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) už 249,99 Lt,

-UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2006-06-18 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) dėl automobilių gabenimo (Klaipėda-Kaunas) paslaugų teikimo už 354,00 Lt, iš kurių 54,00 Lt PVM, ir 2006-06-18 kasos pajamų orderio kvitą serija (duomenys neskelbtini) už 354,00 Lt,

-UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2006-03-03 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) dėl rinkos tyrimo už 10 340,34 Lt, iš kurių 1 577,34 Lt PVM, 2006-03-24 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) dėl transporto paslaugų už 13 383,56 Lt, iš kurių 2 041,56 Lt PVM ir 2006-03-03 kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) dėl 10 340,34 Lt apmokėjimo, 2006-03-24 kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) dėl 13 383,56 Lt apmokėjimo,

-UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2006-08-07 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) už 27 649,76 Lt, iš kurių 4 217,76 Lt PVM dėl betoninių grindų įrengimo,

-(duomenys neskelbtini) išrašytą 2006-03-03 PVM sąskaitą faktūrą serija (duomenys neskelbtini) dėl reklamos darbų pardavimo už 59 000,00 Lt, iš kurių 9 000,00 Lt PVM,

-(duomenys neskelbtini) „(duomenys neskelbtini)“ už automobilių atsargines dalis išrašytas PVM sąskaitas-faktūras, t.y.:

DataSerija, Nr.Suma, LtPVM suma, LtIš viso suma, Lt2006-08-05(duomenys neskelbtini)17252,173105,3920357,562006-08-17(duomenys neskelbtini)19477,533505,9622983,492006-08-21(duomenys neskelbtini)24113,054340,3528453,402006-09-07(duomenys neskelbtini)36657,806598,4043256,202006-09-13(duomenys neskelbtini)45874,448257,4054131,84Iš viso:x143374,9925807,50169182,49

DataSerija, Nr.Ūkinės operacijos turinysSuma, Lt2006-08-05(duomenys neskelbtini)Apmokėjimas pagal PVM sąskaitą faktūrą serija LUK Nr. 000003893420357,562006-08-17(duomenys neskelbtini)Apmokėjimas pagal PVM sąskaitą faktūrą serija LUK Nr. 000003894622983,492006-08-21(duomenys neskelbtini)Apmokėjimas pagal PVM sąskaitą faktūrą serija LUK Nr. 000003895028453,402006-09-05(duomenys neskelbtini)Apmokėjimas pagal PVM sąskaitą faktūrą serija LUK Nr. 000003896743256,202006-08-21(duomenys neskelbtini)Apmokėjimas pagal PVM sąskaitą faktūrą serija LUK Nr. 000003897354131,84Iš viso:xx169182,49

bei tokiu būdu laikotarpiu nuo 2006-02-06 iki 2006-05-05 Kaune, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, duodamas nurodymus E. Ž. išrašyti ir E. Ž. surašius, pagamino šiuos netikrus dokumentus, t.y.:

-2006-03-20 rangos sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) sudarytą su UAB „(duomenys neskelbtini)“, kurioje nurodyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ atliks statybos ir remonto darbus, nors realiai jokių darbų neatliko ir neketino jų atlikti,

-2006-04-10 rangos sutartį Nr. 2006/23 su UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2006-05-05 atliktų darbų aktą Nr. (duomenys neskelbtini) su UAB „(duomenys neskelbtini)“, juose patvirtindamas objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ susitarė su UAB „(duomenys neskelbtini)“ atlikti grunto tankinimo darbus, atliko ir perdavė grunto tankinimo darbus, nors realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokio susitarimo atlikti grunto tankinimo darbų nesudarė, jų neatliko ir neperdavė,

-2006-03-10 remonto darbų sutartį Nr. 17-03/2006 su UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2006-03-10 priedą Nr. 6 prie sutarties „Susitarimą darbų saugos klausimais“ su UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2006-03-30 darbų atlikimo aktą Nr. 1 su UAB „(duomenys neskelbtini)“, juose patvirtindamas objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ susitarė su UAB „(duomenys neskelbtini)“ atlikti remonto darbus, numatė teises ir pareigas darbų saugos klausimais, atliko ir perdavė remonto darbus, nors realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokio susitarimo atlikti remonto darbus nedarė, teisių ir pareigų darbų saugos klausimais nesutarė, remonto darbų neatliko ir jų neperdavė,

-2006-02-06 reklamos paslaugų sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-02-13 reklamos darbų perdavimo-priėmimo aktą, juos patvirtindamas objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ susitarė su (duomenys neskelbtini) dėl reklamos darbų atlikimo ir perdavė reklamos darbus, nors realiai jokių susitarimų nebuvo ir reklamos darbų neperdavė,

ir E. Ž., J. L. šiuos dokumentus surašius ir R. R.i pasirašius taip patvirtinus objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu vykdė ūkinę veiklą, pirko ir pardavė prekės, gavo ir mokėjo pinigus, darė susitarimus dėl paslaugų teikimo, perdavė atliktus darbus, nors realiai jokių prekių nepirko ir nepardavė, pinigų negavo ir nemokėjo, susitarimų dėl paslaugų atlikimo nevykdė, atliktų darbų neperdavė,

bei minėtus pagamintus žinomai netikrus dokumentus laikotarpiu nuo 2006-02-06 iki 2006-09-29 panaudojo, nurodęs E. Ž. ir J. L. juos pateikti ir E. Ž. bei J. L. juos pateikus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, adresu Jurbarko g. 2, Kaune, tai yra padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 24 straipsnio 4 dalyje ir 300 straipsnio 1 dalyje.

Be to, D. J. buvo kaltinamas, kad jis būdamas organizuotos grupės narių veiksmų koordinatoriumi ir vadovu laikotarpiu nuo 2006-02-06 iki 2006-09-29 Kaune, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, veikdamas kartu su asmeniu, kurio atžvilgiu byla išskirta, iš savanaudiškų paskatų, žinodamas, kad kito asmens vardu, įgyta įmonė faktiškai jokios ūkinės komercinės veiklos nevykdys, o yra reikalinga neteisėtai veiklai nuslėpti, surado bei įgijo UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresas (duomenys neskelbtini), ir šios įmonės direktoriumi paskyrus R. R., tuomet kartu su asmeniu, kurio atžvilgiu byla išskirta, ėmėsi vadovauti UAB „(duomenys neskelbtini)“ neteisėtai veiklai, t.y. gamino netikrus buhalterinės apskaitos dokumentus – PVM sąskaitas-faktūras, apmokėjimo dokumentus, sutartis, imitavo vykdomą ūkinę-finansinę veiklą, nors šios veiklos nevykdė, bei šiuos dokumentus laikotarpiu nuo 2006-02-06 iki 2006-09-29 už atlygį panaudojo, pateikdamas už piniginį atlygį veikiantiems LR ūkio subjektams, taip apgaule išvengiant pridėtinės vertės mokesčio mokėjimo į valstybės biudžetą, bei pateikdamas į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, adresu Jurbarko g. 2, Kaune, tai yra padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 203 straipsnio 2 dalyje.

Motyvuojamoji dalis

Liudytojas V. B. teisiamajame posėdyje (kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas iš nagrinėjamos bylos buvo išskirtas ir baudžiamojoje byloje Nr. 1-546-167-2011 Šiaulių miesto apylinkės teismo 2011-08-24 nuosprendžiu pripažintas kaltu pagal BK 222 straipsnio 1 dalį, 24 straipsnio 6 dalį ir 300 straipsnio 1 dalį, 24 straipsnio 6 dalį ir 300 straipsnio 1 dalį, 203 straipsnio 2 dalį) parodė, kad kurį laiką buvo įmonės „(duomenys neskelbtini)“ direktorius ir atstovavo šiai įmonei Šiauliuose, nes įmonė buvo registruota Šiauliuose. Įmonė buvo nupirkta ir apie jos pardavimą sužinojo gal internete. Kaip ji buvo nupirkta, nelabai pamena, tik pamena, kad jai atstovavo, kai ji buvo perrašoma pas V. D. ir paskui kurį laiką buvo paskirtas šios įmonės direktoriumi. Buvo tik kaip tarpininkas, nes už tą įmonę pinigų nemokėjo. Suprato, kad už tos įmonės akcijas sumokėjo D. J.. Įmonė buvo pirkta ne jo iniciatyva, o D. J. iniciatyva, tik nepamena, ar jis tą įmonę pirko vienas, ar ne. D. J. buvo pažįstamas su jo geru draugu, taip su juo susipažino ir jis. Pas jį buvo įmonės pažymėjimas ir antspaudas, bet įmonės buhalterinių dokumentų neturėjo. Kuriuo laiku buvo tos įmonės direktoriumi, nepamena, gal pusmetį. Ar buvo akcijų pirkimas – pardavimas, šito nežino. Kai vyko pirkimas, dalyvavo, tik ne iki galo. Kad ta įmonė parduodama, surado jis, tik nepamena, kokiu būdu ją surado. Kiek suprato, tą įmonę jie nusipirko savo veiklai, kadangi ta įmonė registruota Šiauliuose ir jis gyveno Šiauliuose, tai buvo pasirinktas jis, kaip patogus žmogus. Paskui ta įmonė buvo perrašyta ir po jo tos įmonės direktorius buvo E. Ž. Ar buvo parduotos įmonės akcijos, tokių dalykų nežino, tik žino, kad ta įmonė VĮ Registrų centre buvo perrašyta. Po to, kai nebebuvo direktoriumi, toje įmonėje nebeliko dirbti. Apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklą žino, kad įmonė užsiėmė automobilių pirkimu. Su Latvijos įmonėmis įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ ryšiai buvo. Iš Latvijos buvo perkamos prekės, kurios buvo vežamos į Lietuvą. Dokumentų iš Latvijos neveždavo ir juos veždavo kiti asmenys, kaip ir R. E., pats tame nedalyvavo. Su „(duomenys neskelbtini)“ buvo sudaryta sutartis dėl reklaminių žurnalų. Žino, kad tą sutartį pasirašė ir viskas. Su jais gal pasirašė sutartį, o ar pasirašė PVM sąskaitas – faktūras, nepamena. Ar buvo pagaminti reklaminiai žurnalai, nežino. Kieno prašymu pasirašė sutartį, nežino, gal kauniečių prašymu. Pasirašė, gal D. J. prašymu. Įmonė UAB „(duomenys neskelbtini)“ jam nieko nesako. Dėl automobilio WV Golf nieko nežino, bet galėjo būti, kad dokumentus pasirašė, nes Kauno „Regitroje“ buvo.

Teisme pagarsinus V. B. ikiteisminio tyrimo metu kaip įtariamojo duotus parodymus (153-157 b. l., 5 t.), kuriuose jis dėl veikos, susijusios su UAB „(duomenys neskelbtini)“ veikla, parodė, kad jo pažįstamas D. J. vertėsi automobilių prekyba ir ieškojo pastoviai naujų įmonių, nes formino sandorius vieną per kitą įmonę, formino lizingus per bankus. Tuomet jis kreipėsi pas Vladą D., kuris yra juristas ir užsiiminėjo įmonių steigimu – pardavimu, nes D. J. reikėjo įmonės geros su istorija, kad būtų galima forminti lizingus. Jis suvedė D. J. su V. D. ir jie tvarkėsi įmonės „(duomenys neskelbtini)“ pirkimo-pardavimo dokumentus. D. J. jam pasiūlė tapti laikinai minėtos įmonės akcininku ir direktoriumi. Jis sutiko, todėl akcijų pirkimas buvo apiformintas jo vardu ir dar kito asmens, kokio nepamena. Jis pasirašė akcijų pirkimo-pardavimo sutartį, tačiau už šias akcijas pinigų nemokėjo. Už akcijas pinigus sumokėjo buvusiai įmonės savininkei D. J., kažkur nuo 4 000 iki 5000 Lt. Jam už šią paslaugą D. J. jokių pinigų nemokėjo, o jam liko dalis nuo V. D. gautų pinigų už šią paslaugą. Vėliau D. J. pasakė, kad jis yra skolingas bankams kaip fizinis asmuo, jis negali būti minėtos įmonės direktoriumi ir gauti lizingo iš banko, todėl D. J. perrašė akcijas E. Ž. vardu ir jį paskyrė direktoriumi. Daugiau perrašius akcijas jo vaidmuo įmonėje buvo pagal įgaliojimą atstovauti UAB „(duomenys neskelbtini)“ mokesčių inspekcijoje ir „Sodroje“. Taip pat jis buvo įdarbintas vadybininko pareigose. Už darbą gaudavo darbo užmokestį pagal žiniaraščius, t.y. tiek, kiek nurodyta žiniaraščiuose. Kokie sandoriai buvo vykdomi UAB „(duomenys neskelbtini)“ jis nežino. Dėl to, kad reikia nueiti paimti deklaracijas iš VMI ar jas pateikti, jam telefonu nurodydavo D. J.. Telefonas buvo jo darbo, t. y. registruotas UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu. Jis sutinka ir pripažįsta, kad jis pasirašydamas savo parašu pagamino netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, t. y. UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytą 2005-10-20 PVM sąskaitą-faktūrą Serija (duomenys neskelbtini) dėl automobilio VW Golf pirkimo už 35 000 Lt, UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytą 2005 m. lapkričio 30 d. PVM sąskaitą faktūrą serija VIL Nr. 1130 dėl reklaminių žurnalų (kiekis – 5000) įsigijimo už 118 000,00 Lt, bei pasirašydamas savo parašu pagamino šiuos netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytus pinigų gavimą patvirtinančius dokumentus, t. y. R. P. firmai „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą 2005-12-12 kasos pajamų orderio kvitą Serija (duomenys neskelbtini) dėl 20 000 Lt apmokėjimo, 2005-11-03 kasos pajamų orderį serija (duomenys neskelbtini) dėl 20 000 Lt apmokėjimo, 2005-11-30 kasos pajamų orderį Serija (duomenys neskelbtini) dėl 30 000 Lt apmokėjimo, taip patvirtindamas objektyvios tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad neva UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu vykdė ūkinę veiklą, pirko prekes, gavo pinigus, nors realiai jokių prekių jis nepirko, pinigų negavo. Šiuos dokumentus jam pateikdavo pasirašyti D. J., kurie jau būdavo užpildyti. Jis tik pasirašydavo savo parašu, tačiau sandorių nevykdė. Pasirašęs šiuos dokumentus, jis atidavė D.i J., kad juos įtrauktų į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. Tapdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi, kuriuo buvo paskirtas nuo 2005-10-18 iki 2005-12-20 jis suprato, kad buvo atsakingas už buhalterinės apskaitos organizavimą, dokumentų išsaugojimą. 2005-2006 metais jo pažįstamas R. E., su kuriuo kartu dirbo apsaugos tarnyboje UAB „(duomenys neskelbtini)“ pasiūlė jam užsiimti dokumentų forminimu iš Latvijos Respublikoje registruotų įmonių. Jam reikėjo, kad būtų surašomi dokumentai su Lietuvoje registruotomis įmonėmis, tačiau realiai jokių prekių ir pinigų mokėjimų nebūdavo. Jis tuomet R. E. supažindino su D. J. ir jie kartu vykdė dokumentų klastojimus, t. y. D. J. savo valdomų įmonių vardu rašydavo dokumentus, kad perka iš Latvijos įmonių prekes ir jas vėliau parduoda, nors realiai nieko nepirko ir nepardavė. Latvijos įmonių dokumentus parveždavo R. E. ir jiems pasirašytus dokumentus taip jis ir grąžindavo. Už šias paslaugas jie gaudavo kažkokį procentą pinigų nuo sandorių vertės. Pinigus iš Latvijos piliečių paimdavo R. E.. Žino, kad R. E. su D. J. susitikdavo Kryžkalnyje. R. E. pažinojo latvį, vardu A., nes su juo yra kartu tarnavęs, todėl per jį tie fiktyvūs sandoriai ir vyko. Tą schemą jis žino, nes prieš tai jis su R. E. tą patį darė UAB „(duomenys neskelbtini)“. Tačiau tai buvo seniai, kada tiksliai nepamena, šios įmonės dokumentų neturi, ją kažkam pardavė. Teisme V. B. šiuos pagarsintus jo ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus patvirtino, nurodė, kad jie teisingi ir jais galima remtis, tuo metu jis suprato, kad D. J. ieškojo įmonių formaliai veiklai vystyti. Jis gali paliudyti, kad kas liečia UAB „(duomenys neskelbtini)“, tai mašinos buvo realiai parduodamos. Jo kaip įmonės vadovo reputacija jiems netiko, kadangi turėjau paskolų banke. Kai buvo paskirtas įmonės direktoriumi, įmonės buhalterinių dokumentų neturėjo, o gal kurį tai laiką juos ir turėjo, nes lyg iš J. S. juos perėmė. Kai įmonės direktoriumi tapo E. Ž., įmonės buhalterinius dokumentus jam ir atidavė. UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi buvo iki 2005-12-20, po to dirbo toje įmonėje pusė etato vadybininko pareigose, bet neprisimena, kadangi pastoviai dirbo kitame darbe. Ko gero jis turėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ 100 proc akcijų, nes tuo laikotarpiu buvo tos įmonės ir direktorius, ir akcininkas, bet apie akcijas nelabai pamena. Kai buvo perduoti buhalterinės apskaitos dokumentai, mano, kad priėmimo – perdavimo aktą jis pasirašė. Kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdė fiktyvią veiklą, žinojo, nes praėjo jau tiek daug įvairių bylų ir jį tai įtikino. Ar jie tikrai vykdė fiktyvią veiklą, pats netikrino ir sunku atsakyti. Šioje byloje jam buvo pareikšti kaltinimai ir buvo nuteistas, byla buvo išskirta ir už tai buvo nuteistas bauda. Atvažiuodavo atstovai iš Kauno ir atsiveždavo sąskaitas, kurias jis pasirašydavo ir jas nešdavo į mokesčių inspekciją. Dalis UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiksmų ko gero buvo neteisėti, o gal dauguma jų buvo ir teisėti, negali atsakyti. Sunku atskirti, kokie UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiksmai buvo neteisėti, pats visko neatsimena, bet buvo tokie atvejai, kad buvo perrašomi dokumentai ir kažkas tai vyko neteisėtai. Neteisėtai galbūt buvo parašai, nes dokumentai buvo perrašomi. Būdavo, kad vieną kartą atveža vienus dokumentus, o mokesčių inspekcija juos grąžindavo ir vėl iš naujo rašydavo. Jis pasirašydavo ant tokių dokumentų, ant kurių galbūt neturėjo teisės pasirašyti, nes jis nematydavo nei prekių, nei pinigų. Sąskaitos numerio tikrai negali nurodyti, kadangi neprisimena. Tyrėjui sąskaitų nenurodė, jos jam buvo pateiktos. Susitikimuose su Latvijos piliečiais nedalyvavo. Susitikimuose su Latvijos piliečiais dalyvaudavo R. E. ir tą informaciją daugiau iš jo ir žino. Ar E. Ž. susitikimuose su Latvijos piliečiais dalyvavo, nežino. Ar D. J. susitikimuose su Latvijos piliečiais dalyvavo, nematė, tik viską žino iš R. E. pasakojimų. Dalinai jo parodymai duoti ikiteisminio tyrimo metu tai yra R. E. perpasakojimas, nes D. J. jam nieko nepasakodavo, o R. E. pasakydavo, kad važiuoja susitikti su D. J.. Kad D. J., E. Ž., R. E. iš Latvijos piliečių būtų gavę pinigų, to nematė. Ar D. J. su R. E. klastojo dokumentus, nežino, tik žino, kad jie dalyvavo toje veikloje. Tos prekės buvo lyg ir legalios ir viskas lyg buvo legalu. Suprato, kad vienos prekės būdavo, o kitų nebūdavo ir važiuodavo vien tik dokumentai, jis nesikišo. Pasirašydamas jis ne apie visus sandorius žinojo, kad jie yra realiai įvykę. Jam įstrigusi R. P. įmonė, jis nematė nei pinigų, nei kad sandoris buvo įvykęs, nematė ir tų prekių. Paminėtos sąskaitos teisingos. Žinojo, kad R. E. norėjo tęsti savo veiklą, tai jis jam pasakė, kad yra dar vienas žmogus ir gal jis norės dirbti su latviais. Ką jie ketino dirbti, nežinojo, nes vyko veikla ir parduotuvės labai intensyviai ieškojo. Jeigu apklausiamas nurodė, kad R. E. su D. J. kartu vykdė dokumentų klastojimą, vadinasi, taip ir buvo. Tos prekės buvo labai skirtingos ir kaip kompiuterio detalės, tai tilpdavo į mašinos bagažinę, o kitos prekės buvo buitinė technika. Pats savo akimi matė, kad sandėlyje buitinė technika būdavo, o kitų prekių nematydavo. Įgaliojimo veikti savarankiškai neturėjo. Dalyvavo iškraunant UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekes. Jo paprašydavo R. E. ir jis jam iš draugiškumo yra padėjęs. Ar buvo paskirtas laikinai einantis direktoriaus pareigas, neprisimena. Visa buhalterija buvo Kaune, bet kurį laiką jis dokumentus į mokesčių inspekciją nešdavo. Jam paskambindavo mokesčių inspekcija ir jis skambindavo E. Ž., kad reikia nešti. Dokumentai būdavo ir palaidi, ir įdėti į voką. Dokumentai buvo pateikiami be lydraščio. Apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ nieko nežino. Galbūt pasirašydamas savo parašu pagamino netikrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus. R. E. nesiūlė pirkti tos įmonės, tik jis paskui ja naudojosi. Įmonė pirkta ne fiktyviai veiklai vykdyti, o kada sužinojo, kad įmonė vykdo fiktyvią veiklą, sunku pasakyti, nes kai nebuvo įmonės direktoriumi, sunku apie tai jam žinoti. Kol buvo direktorius, nežinojo, kad įmonė vykdo fiktyvią veiklą. Įmonėje dar buvo 5 – 6 darbuotojai, bet jų pavardžių neprisimena. K. K. pavardė jam girdėta ir su juo Kaune yra susidūręs ir galėjo jis jam perduoti kokius tai dokumentus. Kokius dokumentus jis jam galėjo perduoti, negali pasakyti, bet dauguma dokumentų buvo tokie, kas liečia mokesčių inspekciją, kas susiję su transportu. Pasirašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus jam galėjo duoti tiktai kauniečiai. Galėjo jam duoti tuos dokumentus pasirašyti D. J., kadangi su juo daugiau bendravo. Kas jam davė pasirašyti dokumentus dėl automobilio VW Golf, neprisimena ir to automobilio nežino. Automobilių pardavimai vyko, nes VĮ „Regitra“ fiktyvių automobilių juk neregistruos. Kuriuos automobilius jis registravo, tai apie tuos automobilius žino, bet kur kiti buvo parduodami, jų nematė. Kokie automobiliai buvo parduoti legaliai ir kokie automobiliai buvo parduoti nelegaliai, išvardinti negali. Į VĮ „Regitrą“ važiavo gal iki 5 kartų. Pamena, kad važiavo vasarą, bet kokiais metais, nepamena. Pamena, kad važiavo VW markės automobiliu. Ar buvo automobilis VW Golf, nežino ir neprisimena. Kai davė parodymus ikiteisminio tyrimo metu, tai jie buvo duoti prieš 5 metus, tada geriau prisiminė, o dabar sunku prisiminti. K. K. yra atvažiavęs ir į Šiaulius, ir jis jam paskambindavo. Kada pasirašinėdavo, to nepamena. UAB „(duomenys neskelbtini)“ antspaudas buvo prarastas ir tas įvykis policijoje buvo užregistruotas, kadangi buvo išdaužtas jo automobilio langas. Kada tas įvykis buvo, nepamena, bet pamena, kad kitą dieną išiminėjo įmonės antspaudą, kadangi tuo metu dar buvo tos įmonės direktorius. Apie tą atvejį pranešė ir į Kauną, ir policijai. Tai galėjo būti 2005 m. ruduo, kai jis išiminėjo kitą antspaudą. E. Ž. įmonę perdavė su antspaudu. UAB „(duomenys neskelbtini)“ įmonės dokumentai nebuvo dingę. Kitą dieną nuvažiavo ir išėmė naują įmonės antspaudą. Įmonė keitė buveinės adresą iš (duomenys neskelbtini) į (duomenys neskelbtini), jei tuo metu buvo direktorius, nepamena, galėjo būti, kad jis adresą registrų centre keitė. Po UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo ir kitų įmonių direktorius, civilinių ieškinių ir kitų bylų neturi. Atlyginimą gaudavo 70-80 litų, jį pervesdavo į sąskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo labai trumpai. Kai pradėjo dirbti nežinojo, kad įmonės veikla fiktyvi, paskui suprato, kad įmonė dirba fiktyviai. Suprato, nes vyko tyrimai, kviesdavo, klausdavo ar jis kažką daro, o to nebuvo daręs. Kai pasirašydavo dokumentus, realiai prekių ir pinigų nematė. UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasa buvo ne pas jį, kasą turėjo tie kas buvo Kaune. Banke įmonės pinigų nenuiminėjo ir niekada nepravedinėjo, jis tik pasirašydavo dokumentus. Regitroje registruojant automobilius dalyvavo, įmonė turėjo turto, Kaune Regitroje dalyvavo gal 3-5 kartus, o Šiauliuose vieną kartą. Muitinėje vieną kartą buvo tik koridoriuje. Kaune Regitroje konkrečiai pirkimą-pardavimą formino.

Remiantis BK 95 straipsnio 1 dalies 1 punkto „b“ papunkčiu (2004 m. liepos 5 d. įstatymo Nr. IX-2314 redakcija), nusikalstamą veiką pačiam asmeniui negali būti priimtas apkaltinamasis nuosprendis, jeigu nuo nesunkaus tyčinio nusikaltimo (BK 300 straipsnio 1 dalis, 203 straipsnio 2 dalis) padarymo dienos iki apkaltinamojo nuosprendžio paskelbimo dienos praėjo penkeri metai ir per šį laiką nusikalstamas veikas padaręs asmuo nesislėpė nuo ikiteisminio tyrimo ar teismo ir nepadarė naujos nusikalstamos veikos.

Šioms specialistų išvadoms neprieštarauja ir jas atitinka išsamūs bei nuoseklūs paties kaltinamojo parodymai, kuriuose kaltinamasis pripažino savo ir kitų naudai organizavęs nusikalstamas veikas tikslu apgaule išvengti didelės vertės turtinės prievolės, kuriuos neginčijamai patvirtina byloje apklaustų asmenų parodymai, patvirtinantys, jog J. L. kartu su E. Ž. koordinuoja UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklą, pasirašinėja dokumentuose, tvarko sąskaitas bankuose, sąskaitas valdo internetu, naudojasi UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu paimtais mobiliaisiais telefonais. Visus šiuos veiksmus jie atlieka „B.“ D. J. nurodymu. D. J., kurį E. Ž. su J. L. vadina „B.“ kasdien po kelis kartus nurodinėja jiems pasirašinėti minėtų įmonių dokumentuose, nurodinėja, kur jiems ir kada nuvykti, kam perduoti dokumentus, nurodo, kad jiems gali skambinti iš įvairių institucijų pareigūnai, o jiems reikia tinkamai pristatyti įmones ir kad vykdoma normali veikla. Taip pat D. asmeniškai moka pinigus E. Ž. ir J. L. už atliktus darbus. Nustatyta, kad grupė asmenų D. J., V. B., E. Ž., J. L., A. Z., R. E. veikdami UAB „(duomenys neskelbtini)“, Šiauliai, UAB „(duomenys neskelbtini)“, Kelmė, UAB „(duomenys neskelbtini)“, Kaunas, UAB „(duomenys neskelbtini)“, Prienų raj., UAB „(duomenys neskelbtini)“, Kėdainių raj., UAB „(duomenys neskelbtini)“, Šiauliai, UAB „(duomenys neskelbtini)“, Šiauliai, vardu, kurių direktoriai yra „statytiniai“ asmenys, apgaulės būdu stambiu mastu užvaldo iš valstybės biudžeto pridėtinės vertės mokestį. Tuo tikslu perka be apskaitos dokumentų mažai naudotus automobilius, žemės sklypus, mobiliuosius telefonus, kompiuterinę techniką ir jos detales, naftos produktus ir klastodami apskaitos dokumentus sandorius formina neegzistuojančių ir veiklos nevykdančių įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“, Kaunas, UAB „(duomenys neskelbtini)“, Kaunas, Sia (duomenys neskelbtini), Riga, (duomenys neskelbtini) vardu nesumokėdami PVM, po to šias prekes UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu parduoda veikiantiems LR ūkio subjektams ir įtraukia į PVM deklaracijas pirkimo PVM, kurias pateikia mokesčių inspekcijai, o mokesčių inspekcijai pripažinus teisę į PVM atskaitą ir veikiantiems LR ūkio subjektams atsiskaičius su minėtomis įmonėmis kartu su PVM, minėti asmenys PVM mokestį apgaule užvaldydavo ir į valstybės biudžetą negrąžindavo. Teismų sprendimai dėl kitų išvardintų asmenų baudžiamosios atsakomybės jau yra priimti ir įsiteisėję. Be to, 2007-11-26 apžiūros protokolas, kuriame nurodytas apžiūrėtas iš J. L. paimtas kompiuterio sisteminis blokas, bei kuriame rasti UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų ruošiniai (125-200 b. l., 18 t.), 2008-05-26 daiktų apžiūros protokolas, kuriame nurodyti apžiūrėti iš E. Ž. paimti kompiuterių kietieji diskai, kuriuose rasti UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentai (17-21 b. l., 18 t.) ir 2008-01-25 daiktų apžiūros protokolas, kuriame nurodytas apžiūrėtas iš E. Ž. paimtas kompiuterio sisteminis blokas, kuriame rasti UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų ruošiniai (24-41 b. l., 18 t.) tik patvirtina kaltinamojo D. J. neteisėtus veiksmus, pasireiškusiais sukčiavimais, bei J. L. ir E. Ž. parodymai, jog jie tik vykdė vadinamo „B.“ (D. J.) nurodymus. Įvertinus byloje surinktus įrodymus bei kaltinamojo objektyviai atliktus veiksmus ir tyčios rūšį, teismas pripažįsta, jog D. J. veikos visiškai įrodytos ir teisingai kvalifikuotos.

Dėl civilinių ieškinių

BPK 109 straipsnis įtvirtina, kad civilinis ieškinys baudžiamajame procese – tai asmens, dėl nusikalstamos veikos patyrusio turtinės ar neturtinės žalos, teisė reikalauti iš įtariamojo (kaltinamojo) ar už jo veikas materialiai atsakingų asmenų atlyginti padarytus nuostolius. Baudžiamojoje byloje civilinis ieškinys dėl žalos atlyginimo pareiškiamas, kai fiziniam ar juridiniam asmeniui padaryta žala ir kai įtariamojo (kaltinamojo) veikoje yra konkretaus nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių. Teismas, priimdamas apkaltinamąjį nuosprendį, remdamasis įrodymais dėl civilinio ieškinio pagrįstumo ir dydžio, visiškai ar iš dalies patenkina pareikštą civilinį ieškinį arba jį atmeta (BPK 113 straipsnis, 115 straipsnio 1 dalis). Sprendimą patenkinti civilinį ieškinį teismas priima tuo atveju, kai, remdamasis byloje esančiais įrodymais, tarp jų ir dokumentais, nustato, kad ieškinys yra pagrįstas, t. y. fiziniam ar juridiniam asmeniui padaryta turtinė ar neturtinė žala; kaltinamojo veikoje yra nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių; tarp kaltinamojo veikos ir atsiradusios žalos yra priežastinis ryšys (kasacinė nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-7-85/2011).

Baudžiamosios bylos ikiteisminio tyrimo metu civilinis ieškovas Šiaulių apskrities valstybinė mokesčių inspekcija pateikė ieškinį dėl žalos valstybės biudžetui atlyginimo 120866 Lt sumai (152-153 b. l., 21 t.). Ieškinį sudaro nesumokėtas pridėtinės vertės mokestis (toliau – PVM) į valstybės biudžetą. Teisminio bylos nagrinėjimo metu šis ieškinys patikslintas, atsižvelgiant į veikiančių Lietuvos Respublikos ūkio subjektų (nurodytų kaltinime), turėjusių sandorių su UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, Ž. A. IĮ „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sumokėjimą į valstybės biudžetą PVM deklaracijų tiklinimo dėl konkrečių sandorių su išvardintomis įmonėmis pagrindu, taip pat žalos atlyginimą (ar jos dalies) valstybės biudžetui mokestinės paskolos sutarties ar teismo sprendimo pagrindu. Tokiu būdu, išvengiant PVM sumokėjimo dubliavimo, iš pradinio civilinio ieškinio išminusuota į valstybės biudžetą už konkrečius sandorius sumokėta šio mokesčio dalis ir galutinė Šiaulių apskrities VMI civilinio ieškinio suma nustatyta 14391,22 EUR (49690,10 Lt).

Teisminio bylos nagrinėjimo metu civilinis ieškovas Kauno apskrities valstybinė mokesčių inspekcija pateikė ieškinį dėl žalos valstybės biudžetui atlyginimo 417997 Lt sumai (99 b. l., 24 t.). Ieškinį sudaro nesumokėtas pridėtinės vertės mokestis (toliau – PVM) į valstybės biudžetą. Teisme šis ieškinys taip pat patikslintas, atsižvelgiant į veikiančių Lietuvos Respublikos ūkio subjektų (nurodytų kaltinime), turėjusių sandorių su UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, Ž. A. IĮ „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, PVM sumokėjimą į valstybės biudžetą PVM deklaracijų tiklinimo dėl konkrečių sandorių su išvardintomis įmonėmis pagrindu, taip pat žalos atlyginimą (ar jos dalies) valstybės biudžetui mokestinės paskolos sutarties ar teismo sprendimo pagrindu. Tokiu būdu, išvengiant PVM sumokėjimo dubliavimo, iš pradinio civilinio ieškinio išminusuota į valstybės biudžetą už konkrečius sandorius sumokėta šio mokesčio dalis ir galutinė Kauno apskrities VMI civilinio ieškinio suma nustatyta 64202,53 EUR (221675,00 Lt).

Vilniaus apskrities VMI 2015-10-21 rašte Nr. (4.66)-46-MPD nurodyta, kad šios įstaigos duomenimis UAB „(duomenys neskelbtini)“ patikslino laikotarpio nuo 2005-10-01 iki 2007-05-31 šias PVM deklaracijas: 2005 m. spalio – gruodžio mėn., 2006 m. sausio – kovo ir birželio – gruodžio mėn., 2007 m. sausio, vasario, balandžio mėnesių. Tuo tarpu UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterė raštu informavo, kad ši bendrovė turėjo vieną sandorį su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2006-09-12 sąskaitą-faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini) sumai 1016,95 Lt, iš kurių 183,05 Lt PVM, ir dėl šio pirkimo PVM deklaracija nebuvo tikslinta. Kauno apskrities VMI pateikė informaciją apie įmonių (duomenys neskelbtini) „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini) s“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ patikslintas deklaracijas už mokestinius laikotarpius, kurie arba nesutampa su sandorių, susijusių su UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, Ž. A. IĮ „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, laikotarpiu pagal metus ir mėnesius, o jeigu ir sutampa (metų, mėnesių atžvilgiais), šios deklaracijos neparodo konkrečių sandorių, už kuriuos teikiami patikslinimai, arba tokių patikslinimų dėl sandorių su UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, Ž. A. IĮ „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš viso nebuvo atlikta. Tokia pat situacija su UAB „(duomenys neskelbtini)“, tuo tarpu UAB „(duomenys neskelbtini)“ mokesčių inspekcijai teikė patikslintas PVM deklaracijas už mokestinius laikotarpius: 2005 m. rugsėjo mėn. ir 2006 m. vasario mėn., kai sąskaitos-faktūros UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu buvo išrašytos 2006-09-29, 2006-10-02, 2006-10-04. Papildomai Kauno apskrities VMI informavo, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ dėl sandorių su UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijų netikslino. Panevėžio apskrities VMI nurodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas už mokestinius laikotarpius tikslino nuo 2005-10-01 iki 2007-05-31, nors PVM sąskaitos-faktūros UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu buvo išrašytos tik 2007-04-24 ir 2007-04-25. UAB (duomenys neskelbtini)“ mokestinė nepriemoka valstybės biudžetui, priskaičiuota pagal 2008-12-08 ir 2010-03-08 VMI patikrinimo aktus, tarp jų ir PVM ir šio mokesčio delspinigiai bei bauda, Valstybinės mokesčių inspekcijos prie FM viršininko 2013-06-20 sprendimu pripažinta beviltiška. Visi šie duomenys nesudaro pagrindo mažinti byloje patikslintų civilinių ieškinių dydžių. Be to, su aukščiau nurodytais duomenimis sugretinus teismo vertinimui pateikto 2011-05-31 Kauno apskrities VMI patikrinimo akto Nr. AU 16-18 išvadas dėl mokestinio patikrinimo metu nustatytų pažeidimų (duomenys neskelbtini) „(duomenys neskelbtini)“, matyti, kad šiame akte įtraukti sandoriai su UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, pagal kuriuos nebuvo deklaruotas PVM ir nesumokėtas, bei dėl ko, taip pat ir kitų nustatytų mokestinių pažeidimų Kauno automobilių sporto klubui „(duomenys neskelbtini)“ paskirta bauda ir įpareigojimas susimokėti. Tačiau 2014-07-03 antstolio R. B. vykdomojoje byloje Nr. 0085/14/00591 priimtas aktas patvirtina, jog VMI prie FM skolos išieškojimas negalimas, kadangi (duomenys neskelbtini) „(duomenys neskelbtini)“ veiklos nevykdo nuo 2008 m. vidurio ir jokio turto, iš kurio būtų galima vykdyti išieškojimą, nerasta. Prie tokių aplinkybių paminėtas VMI patikrinimo aktas taip pat nesudaro mažinti civilinių ieškovų reikalavimų dydžių.

Remiantis tuo, Šiaulių apskrities VMI civilinis ieškinys 14391,22 EUR (49690,10 Lt) sumai ir Kauno apskrities VMI civilinis ieškinys 64202,53 EUR (221675,00 Lt) sumai realūs ir pagrįsti byloje surinktais įrodymais, todėl jie tenkintini ir priteistini iš kaltinamojo D. J.. Teismas pažymi, kad teismų praktikoje laikomasi taisyklių, nustatančių, kad tais atvejais, kai žala padaryta bendrais kaltinamojo ir kito asmens, dėl kurio byla išskirta į atskirą procesą, veiksmais, visa žala priteisiama iš nuteisto asmens. Vėliau, priėmus apkaltinamąjį nuosprendį asmeniui, kurio byla buvo išskirta, iš jo žalos atlyginimas priteisiamas solidariai su ankstesniu nuosprendžiu nuteistu asmeniu.

Dėl bausmės skyrimo

Bausmės paskirtis pagal BK 41 straipsnio 2 dalį yra sulaikyti asmenis nuo nusikalstamų veikų darymo; nubausti nusikalstamą veiką paD.į asmenį; atimti ar apriboti nuteistam asmeniui galimybę daryti naujas nusikalstamas veikas; paveikti bausmę atlikusius asmenis, kad laikytųsi įstatymų ir vėl nenusikalstų; užtikrinti teisingumo principo įgyvendinimą – visumą. Bausmės paskirties požiūriu teisingumo principas reiškia, kad pripažintam kaltu asmeniui skiriama bausmė turi būti adekvati padarytai veikai, atitikti tos veikos pavojingumo pobūdį ir laipsnį.

Skirdamas kaltinamajam D. J. bausmes, teismas atsižvelgia į BK 54 straipsnyje numatytus bendruosius bausmės skyrimo pagrindus, t. y. į padarytų nusikalstamų veikų pavojingumo laipsnį, kaltės formą ir rūšį, nusikalstamų veikų stadiją, kaltinamojo asmenybę, į atsakomybę lengvinančias bei sunkinančias aplinkybes.

D. J. padarė tris sunkius nusikaltimus (BK 11 straipsnio 5 dalis), kurie yra baigti, padaryti tyčia, jo atsakomybę lengvina tai, kad savo kaltę teisiamajame posėdyje pripažino visiškai, dėl nusikaltimų padarymo nuoširdžiai gailėjosi, savo noru atlygino didžiąją dalį civilinių ieškinių (59 straipsnio 1 dalies 2, 3 punktai), jo atsakomybę sunkina tai, kad nusikalstamas veikas padarė bendrininkų grupėje (60 straipsnio 1 dalies 1 punktas), teistas 2000-12-06, teistumas išnykęs (14-16 b. l., 22 t.), psichiatrijos ligoninėse nesigydė (127, 129 b. l., 22 t.), yra dirbantis, turi mažamečių vaikų. BK 182 straipsnio 2 dalies sankcijoje numatyta vienintelė bausmės rūšis – laisvės atėmimas ir teismo pareiga paskirti teisingą bausmę, kuria būtų kuo mažesnėmis žmogiškosiomis sąnaudomis pasiekti jos tikslai ir būtų realizuota valstybės baudžiamoji politika. Įvertinus visas reikšmingas bausmės skyrimui aplinkybes, tarp jų ir kaltinamojo asmenybę, jo elgesį bylos nagrinėjimo metu, dalyvaudavo teismo posėdžiuose ir jų nevengdavo, nesislapstė, be to, savo noru atlygino didžiąją dalį ieškinių, praėjo daug laiko po nusikalstamų veikų padarymo, teisingumo principas bus įgyvendintas ir bausmės tikslai bus pasiekti D. J. paskyrus sankcijoje numatytą laisvės atėmimo bausmę, bausmių dydžius parenkant mažesnius už bausmės vidurkį sankcijoje. Vadovaujantis BK 63 straipsnio 1, 4 dalimis, bausmės bendrintinos dalinio sudėjimo būdu. Vadovaujantis BK 75 straipsnio 1, 2 dalimis, taikytinas bausmės vykdymo atidėjimas, kadangi yra pakankamas pagrindas manyti, kad bausmės tikslai bus pasiekti be realaus bausmės atlikimo.

Rezoliucinė dalis

Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 95 straipsnio 1 dalies 1 punkto „b“ papunkčiu (2006-01-20 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija), baudžiamojo proceso kodekso 3 straipsnio 1 dalies 2 punktu, 253 straipsniu, 297 straipsniu, 303 straipsnio 2 dalimi, 304 straipsniu, 305 straipsnio 1 dalimi, 307 straipsnio 1 dalimi, 308 straipsniu, teismas

nusprendžia:

D. J. asmens kodas (duomenys neskelbtini) pripažinti kaltu pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 24 straipsnio 4 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (dėl sukčiavimo UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu) ir skirti 1 (vienerių) metų 6(šešių) mėnesių laisvės atėmimo bausmę;

- pripažinti kaltu pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 24 straipsnio 4 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (dėl sukčiavimo UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu) ir skirti 1 (vienerių) metų 9 (devynių) mėnesių laisvės atėmimo bausmę;

- pripažinti kaltu pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 24 straipsnio 4 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (dėl sukčiavimo UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu) ir skirti 2 (dviejų) metų laisvės atėmimo bausmę.

Vadovaujantis BK 63 straipsnio 1 dalimi, 4 dalimi, paskirtas bausmes subendrinti dalinio sudėjimo būdu, prie griežčiausios bausmės pridedant švelnesnių bausmių dalis, ir D.i J. skirti subendrintą 2 (dvejų) metų 6(šešių) mėnesių laisvės atėmimo bausmę.

Vadovaujantis BK 75 straipsnio 1 dalimi, 2 dalies 5 punktu, 8 punktu, paskirtos 2 (dvejų) metų 6 (šešių) mėnesių laisvės atėmimo bausmės vykdymą atidėti 1 (vieneriems) metams 6 (šešiems) mėnesiams, įpareigojant D. J. neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo ir tęsti darbą,

D. J. bylą, vadovaujantis Lietuvos Respublikos BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktu, dėl nusikalstamų veikų pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 24 straipsnio 4 dalį ir 300 straipsnio 1 dalį (trys veikos), 24 straipsnio 6 dalį ir 300 straipsnio 1 dalį(viena veika), 203 straipsnio 2 dalį(trys veikos), nutraukti, suėjus apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminui.

Vadovaujantis BK 66 straipsniu, įskaityti į bausmę D. J. laikiname sulaikyme išbūtą laiką nuo 2007 m. lapkričio 26 d. iki 2007 m. lapkričio 28 d. ir suėmimo laiką nuo 2007-11-29 iki 2008-01-30.

Panaikinti D. J. 2008-01-30 paskirtą kardomąją priemonę – rašytinį pasižadėjimą neišvykti, nuosprendžiui įsiteisėjus.

Tenkinti Šiaulių apskrities VMI civilinį ieškinį ir priteisti civiliniam ieškovui Šiaulių apskrities VMI iš D. J. 14391,22 EUR (keturiolika tūkstančių tris šimtus devyniasdešimt vieną eurą 22 ct) turtinei žalai atlyginti.

Tenkinti Kauno apskrities VMI civilinį ieškinį ir priteisti civiliniam ieškovui Kauno apskrities VMI iš D. J. 64202,53 EUR (šešiasdešimt keturis tūkstančius du šimtus du eurus 53 ct) turtinei žalai atlyginti.

Paskirtą laikiną nuosavybės teisės apribojimą į D. J. priklausantį nekilnojamąjį turtą – žemės sklypą (unikalus Nr. (duomenys neskelbtini), bendras plotas 0,2951 ha), esantį adresu (duomenys neskelbtini), gyvenamąjį namą (unikalus Nr. (duomenys neskelbtini), bendras plotas 392,90 m²), esantį adresu Tarptautiniai kontaktai ir Ko, gyvenamąjį namą (unikalus Nr. (duomenys neskelbtini), bendras plotas 194,42 m²), esantį adresu Tarptautiniai kontaktai ir Ko, palikti galioti iki visiško civilinių ieškinių atlyginimo, ieškinius atlyginus panaikinti.

Byloje esančius dokumentus, teismo nuosprendžiui įsiteisėjus:

2009-10-23 kratos protokolu iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ paimtas UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu surašytas PVM sąskaitas-faktūras (21-49 b. l., 3 t.) palikti byloje (kopijos);2010-08-17 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolu iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ paimtą UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu surašytą PVM sąskaitą-faktūrą (110 b. l., 3 t.) palikti byloje (originali, suklastota);2010-08-24 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolu iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ paimtą UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu surašytą PVM sąskaitą-faktūrą (17 b. l., 4 t.) palikti byloje (originali, suklastota);2009-09-29 kratos protokolu iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ paimtą UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu surašytą PVM sąskaitą-faktūrą (101 b. l., 4 t.) palikti byloje (originali, suklastota);2009-05-28 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolu iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ paimtą UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu surašytą PVM sąskaitą-faktūrą (136 b. l., 4 t.) palikti byloje (originali, suklastota);2009-05-20 kratos protokolu iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ paimtus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu surašytus dokumentus, t. y. PVM sąskaitą-faktūrą, sutartį, atliktų darbų aktą (182-184 b. l., 4 t.) palikti byloje (originali, suklastoti);2009-05-06 kratos protokolu iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ paimtą UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu surašytą PVM sąskaitą-faktūrą (12 b. l., 6 t.) palikti byloje (originali, suklastota);2009-09-29 kratos protokolu iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ paimti UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentai dėl sandorių su UAB „(duomenys neskelbtini)“ perkant lizingu automobilį (145-155 b. l., 6 t.) palikti byloje (kopijos, originalai);2007-05-29 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolu (146-148 b. l., 11) iš Šiaulių AVMI paimti UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalteriniai dokumentai, laikomi atskiruose segtuvuose, saugomi tyrimo įstaigoje FNTT prie LR VRM Šiaulių apygardos valdyboje, palikti prie bylos kaip tyrimo medžiagą;2007-12-13 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolu (150 b. l., 11) iš Kauno m. VPK KP ENTS paimti UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalteriniai dokumentai, laikomi atskiruose segtuvuose, saugomi tyrimo įstaigoje FNTT prie LR VRM Šiaulių apygardos valdyboje, palikti prie bylos kaip tyrimo medžiagą;2007-12-05 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolu (18-19 b. l., 17 t.) iš Kauno AVMI paimti Ž. A. IĮ „(duomenys neskelbtini)“ dokumentai, laikomi atskiruose segtuvuose, saugomi tyrimo įstaigoje FNTT prie LR VRM Šiaulių apygardos valdyboje, palikti prie bylos kaip tyrimo medžiagą;2007-12-05 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolu (22 b. l., 17 t.) iš N. S. paimti Ž. A. IĮ „(duomenys neskelbtini)“ dokumentai, laikomi atskiruose segtuvuose, saugomi tyrimo įstaigoje FNTT prie LR VRM Šiaulių apygardos valdyboje, palikti prie bylos kaip tyrimo medžiagą;2008-01-18 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolu (23 b. l., 17 t.) iš D. J. paimti Ž. A. IĮ „(duomenys neskelbtini)“ dokumentai, laikomi atskiruose segtuvuose, saugomi tyrimo įstaigoje FNTT prie LR VRM Šiaulių apygardos valdyboje, palikti prie bylos kaip tyrimo medžiagą;2007-11-26 kratos protokolu (2-3 b.l., 18 t.) iš E. Ž. paimti UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu surašyti dokumentai, laikomi atskiruose segtuvuose, saugomi tyrimo įstaigoje FNTT prie LR VRM Šiaulių apygardos valdyboje, palikti prie bylos kaip tyrimo medžiagą;2007-11-26 kratos protokolu (2-3 b.l., 18 t.) iš E. Ž. paimti UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu surašyti dokumentai, laikomi atskiruose segtuvuose, saugomi tyrimo įstaigoje FNTT prie LR VRM Šiaulių apygardos valdyboje, palikti prie bylos kaip tyrimo medžiagą;2007-11-26 kratos protokolu (90-91 b. l., 18 t.) iš J. L. paimti UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu surašyti dokumentai, laikomi atskiruose segtuvuose, saugomi tyrimo įstaigoje FNTT prie LR VRM Šiaulių apygardos valdyboje, palikti prie bylos kaip tyrimo medžiagą.

Nuosprendis per 20 dienų nuo jo paskelbimo dienos gali būti skundžiamas Šiaulių apygardos teismui, paduodant skundą Šiaulių apylinkės teisme.