Vilniaus miesto apylinkės teismo nutartis

Vilniaus miesto apylinkės teismo teisėja Ilona Mateikienė, susipažinusi su baudžiamąja byla, kurioje E. B., asmens kodas (duomenys neskelbtini), kaltinamas padaręs nusikalstamas veikas, numatytas Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau – ir BK) 220 straipsnio 1 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje,

Aprašomoji dalis

nustatė:

Vilniaus miesto apylinkės teisme gauta baudžiamoji byla Nr. 1-1654-961/2024, kurioje E. B. kaltinamas tuo, kad jis:

1) apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą MB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, dėl ko negalima iš dalies nustatyti šios turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros, o būtent:

jis nuo 2017-07-11 iki dabar, būdamas MB „(duomenys neskelbtini)“, įm. k. (duomenys neskelbtini), registracijos adresas (duomenys neskelbtini), kuri vykdo veiklą (duomenys neskelbtini), vieninteliu akcininku bei eidamas direktoriaus pareigas mažosios bendrijos vadovu, valdydamas šią bendrovę bei būdamas atsakingas už bendrovės veiklą, turėdamas teisę atstovauti bendrovę, priimti sprendimus šio juridinio asmens vardu ir kontroliuoti juridinio asmens veiklą, būdamas atsakingas už apskaitos organizavimą, apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų išsaugojimą, pažeisdamas 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 4 str. nuostatą - „Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi ir palyginama, <...>, išsami ir naudinga vidaus ir išorės informacijos vartotojams“, t. y. mokesčių mokėtojas, tvarkydamas buhalterinę apskaitą, turi garantuoti buhalterinių įrašų teisingumą, 6 str. 2 d. nuostatą - „Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio pasikeitimu“, 12 str. 1 d. nuostatą - „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, <...>. Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, 16 str. 1 d., 2 d. ir 3 d. „Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“ „Apskaitos registrų formą, turinį ir skaičių nusistato ūkio subjektas pagal savo poreikius. <...> „Apskaitos registruose ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai registruojami pagal apskaitos dokumentus chronologine, sistemine, chronologine-sistemine tvarka. Apskaitos registrą pasirašo jį sudaręs asmuo asmeniškai arba saugiu kvalifikuotu elektroniniu parašu“, 21 str. 1 ir 2 d. „už apskaitos organizavimą <...> bei apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų išsaugojimą <...> nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas“, turėdamas tikslą nuslėpti įvykusias ūkines finansines operacijas bei sutrukdyti nustatyti juridinio asmens – MB „(duomenys neskelbtini)“, veiklą, turtą, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydį bei struktūrą ir siekdamas išvengti mokesčių, kurių suma viršija 400 MGL, tyčia, žinodamas, jog MB „(duomenys neskelbtini)“ laimėjus viešuosius pirkimus statybos darbams atlikti laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2022-04-15, MB „(duomenys neskelbtini)“ gavo pajamas iš užsakovų iš viso 232 239,27 Eur (171 707,45 + 60 531,82), t. y.: 2020 metais 171 707,45 Eur apmokėjimų gavo iš: viešosios įstaigos „(duomenys neskelbtini)“ - 3 948,00 Eur; visuomeninės organizacijos „(duomenys neskelbtini)“ (duomenys neskelbtini) - 8 099,19 Eur; (duomenys neskelbtini) savivaldybės administracijos – 104 041,29 Eur; (duomenys neskelbtini) gimnazijos, mokėtojas LR finansų ministerija – 55 618,97. 2021 metais 60 531,82 Eur apmokėjimų gavo iš: UAB „(duomenys neskelbtini)“ – 20 422,57 Eur (iš jų 17 122,57 Eur į AS Citadele banko sąskaitą, 3 300 Eur grynaisiais pinigais), visuomeninės organizacijos „(duomenys neskelbtini)“– 6 242,42 Eur; (duomenys neskelbtini) rajono savivaldybės administracijos - 5 426,23 Eur; AB „(duomenys neskelbtini)“ – 12 124,20 Eur; AB „(duomenys neskelbtini)“, mokėtojas UAB „(duomenys neskelbtini)“ – 10 938,92; (duomenys neskelbtini) rajono savivaldybės administracija – 5 377,48 Eur – pervedė į sąskaitą (duomenys neskelbtini) BANKING CIRCLE DENMARK, kuria disponavo pats E. B., viso gavus iš užsakovų 232 239,27 Eur pagal MB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytas pardavimų PVM sąskaitas faktūras (PVM sąskaitos faktūros pateiktos trečiųjų šalių), po ko, tikslu nuslėpti mokesčius, nedeklaruojant gautų pajamų, nuo 2020-01-01 iki 2021-03-03, kaip vadovas, nesant paskirto įgalioto asmens tvarkyti apskaitai ar teikti duomenis Valstybinei mokesčių inspekcijai, tyčia neįtraukė sąskaitų i.SAF posistemyje, o nuo 2021-03-01 iki 2022-04-15, nepateikė bendrijos buhalterinę apskaitą tvarkančiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ (sutartis nuo 2021-03-03) apskaitininkei U. M., MB „(duomenys neskelbtini)“ gautų ir išrašytų PVM sąskaitų-faktūrų bei kitų buhalterinės apskaitos dokumentų, dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini)“, nežinodama apie vykdomą nusikalstamą veiką, negaudama duomenų iš vadovo apie vykusias ūkines-finansines operacijas, laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2022-04-15, neįtraukė į bendrijos buhalterinę apskaitą MB „(duomenys neskelbtini)“ visų pardavimo sandorių bei išrašytų PVM sąskaitų faktūrų už 197 579,94 Eur apmokestinamų sandorių ir 41 491,78 Eur pardavimo PVM iš viso už 239 071,72 Eur: iš jų: 2020 m. – 141 906,99 Eur apmokestinamų sandorių ir 29 800,46 Eur pardavimo PVM; 2021 m. – 55 672,95 Eur apmokestinamų sandorių ir 11 691,32 Eur pardavimo PVM, todėl remiantis 2024-02-15 Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos Vilniaus apygardos valdybos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo specialisto išvada, MB „(duomenys neskelbtini)“ iš viso laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2022-04-15 išvengė deklaruoti 167 804,00 Eur (116 998,00 Eur + 50 806,00 eur) apmokestinamų sandorių ir 35 239,00 Eur (24 570,00 Eur + 10 669,00 Eur) pardavimo PVM, nuslepiant faktus apie buvusius sandorius ir gautas pajamas. Be to, vienintelis turėdamas teisę kaip vadovas atlikti bankines operacijas, laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2022-04-15 atliko mokėjimų už 255 714,54 Eur (187 447,03 Eur + 68 231,20 Eur + 36,31 Eur), iš kurių 107 745,00 Eur, kas sudaro 42,13 % visų mokėjimų, kur jis pats sau išmokėjo kaip vadovas, nesant tam pagrindžiančių dokumentų ar duomenų apie lėšų panaudojimą bendrijos veikloje, iš jų: