- Teismas
- Klaipėdos apylinkės teismas
- Dokumentas
- Įsakymas
- Data
- 2016-05-20
- Bylos Nr.
- 1-509-158/2016
- Teisminio proceso Nr.
- 1-04-6-00016-2015-6
- Bylos rūšis
- baudžiamoji byla
- Teisėjas
- Zita Romanovaitė
- Kaltinamasis
- G. B.
- Kategorijos
- 1.1.7.2.4Bauda (BK 47 str.)
Klaipėdos miesto apylinkės teismo teisėja Zita Romanovaitė, išnagrinėjusi Klaipėdos apygardos prokuratūros prokurorės Alicijos Petkevičiūtės pareiškimą dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu ir ikiteisminio tyrimo metu surinktą medžiagą, kurioje
G. B., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gim. (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, vedęs, deklaruota ir faktinė gyvenamoji vieta (duomenys neskelbtini), Lietuva, (duomenys neskelbtini), Lietuva, dirbantis UAB „(duomenys neskelbtini)" direktoriumi, neteistas, kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 220 straipsnio 1 dalį, 222 straipsnio 1 dalį,
Aprašomoji dalis
nustatė:
G. B., siekdamas išvengti mokesčių, įrašė į deklaracijas ir kitus nustatyta tvarka patvirtintus dokumentus žinomai neteisingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ pajamas, pelną, turtą ir pateikė jas valstybės įgaliotai institucijai.
Jis, nuo 2009-09-01 būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, į. k. 302430306, registruotos (duomenys neskelbtini), direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalį, kuris numato, kad už apskaitos organizavimą atsako ūkio subjekto vadovas, būdamas atsakingas už bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos organizavimą, deklaracijų ir kitų nustatyta tvarka patvirtintų dokumentų pateikimą, bei juose nurodytų teisingų duomenų pateikimą, tyčia, pažeisdamas:
- 2002-07-02 Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymo Nr. IX-1007 24 straipsnio 1 dalies nuostatą, numatančią, kad „Mokestį išskaičiuojantis asmuo, mokestiniu laikotarpiu išmokėjęs išmokas, pagal mokesčio mokėtojo tvarką priskiriamas gyventojo A klasės pajamoms, privalo deklaruoti išmokėtas išmokas, išskaičiuotą ir sumokėtą pajamų mokestį pateikdamas deklaracijas“, 24 straipsnio 2 dalies nuostatą, numatančią, kad „Pajamų mokesčio, išskaičiuoto iš A klasės pajamų <...> Mėnesinė deklaracija <...> pateikiama už kiekvieną mokestinio laikotarpio mėnesį iki mokestinio laikotarpio kito mėnesio 15 dienos“;
- 2004-11-04 Lietuvos Respublikos valstybinio socialinio draudimo įstatymo Nr. IX-2535 10 straipsnio 2 dalies nuostatą, numatančią, kad „Draudėjai privalo pateikti socialinio draudimo pranešimus ir kitus dokumentus, reikalingus draudžiamosioms pajamoms, socialinio draudimo įmokoms, išmokoms ir socialinio draudimo stažui apskaičiuoti“, 14 straipsnio 2 dalies nuostatą, numatančią, kad „Draudėjai privalo teisingai ir laiku apskaičiuoti bei mokėti socialinio draudimo įmokas pagal tarifus ir terminus, nustatytus šio ir kitų įstatymų“;
- 2002-12-03 Lietuvos Respublikos sveikatos draudimo įstatymo Nr. IX-1219 17 straipsnio 1 dalies nuostatą, numatančią, kad „Draudėjai moka 3 procentų dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokas nuo Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka apskaičiuotų pajamų, nuo kurių skaičiuojamos socialinio draudimo įmokos, už asmenis: 1) dirbančius pagal darbo sutartis“, 17 straipsnio 2 dalies nuostatą, numatančią, kad „Asmenys, nurodyti šio straipsnio 1 dalyje <...> moka 6 procentų dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokas nuo Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka asmeniui apskaičiuotų pajamų, nuo kurių skaičiuojamos socialinio draudimo įmokos“;
- 2012-06-19 Lietuvos Respublikos garantinio fondo įstatymo Nr. XI-2079 3 straipsnio 1 dalies nuostatą numatančią, kad „1. Garantinio fondo lėšas sudaro: 1) darbdavių, nurodytų šio įstatymo 2 straipsnio 4 dalies 1 ir 2 punktuose, įmokos“, 3 straipsnio 3 dalies nuostatą, numatančią, kad „Šio straipsnio 1 dalies 1 punkte nurodytų įmokų dydis yra lygus 0,2 procento priskaičiuoto darbuotojams darbo užmokesčio, nuo kurio skaičiuojamos valstybinio socialinio draudimo įmokos, dydžiui“;
- 2002-03-05 Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751 3 straipsnio 1 dalies nuostatą, numatančią, kad „PVM objektas yra prekių tiekimas ir paslaugų teikimas, tenkinantis visas šias sąlygas: 1) prekės tiekiamos ir (arba) paslaugos teikiamos už atlygį; 2) prekių tiekimas ir (arba) paslaugų teikimas pagal šio Įstatymo nuostatas vyksta šalies teritorijoje; 3) prekes tiekia ir (arba) paslaugas teikia apmokestinamasis asmuo vykdydamas savo ekonominę veiklą, t. y. veikdamas kaip toks“, 14 straipsnio 2 dalies nuostatą, numatančią, kad „Šio straipsnio 1 dalyje nenurodytu atveju arba kai už tiekiamą prekę arba teikiamą paslaugą PVM sąskaita-faktūra neišrašyta, prievolė apskaičiuoti PVM atsiranda įvykus tam iš nurodytų įvykių, kuris įvyksta anksčiau: 1) kai prekė perduodama ar paslauga suteikiama arba 2) kai gaunamas atlygis už patiektą prekę ar suteiktą paslaugą“, 90 straipsnio 1 dalies nuostatą, numatančią, kad „Už mokestinį laikotarpį mokėtina į biudžetą PVM suma, apskaičiuota šio Įstatymo 89 straipsnyje nustatyta tvarka, privalo būti sumokėta į biudžetą ne vėliau kaip iki šio Įstatymo 85 <…> straipsnyje nustatyto mokestinio laikotarpio PVM deklaracijos pateikimo termino pabaigos“;
- 2001-12-20 Lietuvos Respublikos pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 4 straipsnio 1 dalies nuostatą, numatančią, kad „Lietuvos vieneto mokesčio bazė yra visos Lietuvos Respublikoje ir užsienio valstybėse uždirbtos pajamos, kurių šaltinis yra Lietuvos Respublikoje ir ne Lietuvos Respublikoje“, 53 straipsnio 1 dalies nuostatą, numatančią, kad „Pelno mokestis <...> mokami pagal metines pelno mokesčio <...> deklaracijas. Pelno mokestis <...> turi būti sumokėtas ne vėliau kaip iki kito mokestinio laikotarpio dešimto mėnesio pirmos dienos“, siekdamas išvengti mokesčių mokėjimo į valstybės biudžetą, laikotarpiu nuo 2013-01-01 iki 2015-03-31, veikdamas per UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyriausiąją finansininkę D. G., dirbusią UAB „(duomenys neskelbtini)“ nuo 2013-03-01 iki 2013-03-18, finansų direktorę B. K., dirbusią UAB „(duomenys neskelbtini)“ nuo 2013-03-19 iki 2013-09-16, bei vyriausiąją buhalterę R. N., dirbančią UAB „(duomenys neskelbtini)“ nuo 2013-09-17, kurios G. B. daromos nusikalstamos veikos pobūdžio nesuvokė, tyčia, nepateikė duomenų apie faktiškai įvykusias UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansines operacijas – apskaitos dokumentais nepagrįstą darbo užmokesčio priskaitymą, iš viso 61.614,16 EUR sumą ir piliečiui S. B. bendrovės suteiktas pardavimo paslaugas (pamatų liejimo darbus), iš viso 2.316,96 EUR sumą, dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyriausioji finansininkė D. G., finansų direktorė B. K. ir vyriausioji buhalterė R. N., laikotarpiu nuo 2013-01-01 iki 2015-02-28, Mėnesinėse pajamų mokesčio ir PSD įmokų nuo A klasės pajamų deklaracijose (forma FR0572), pateiktose Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai elektroniniu būdu, deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą ir 18 laukelyje „Išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD, suma“ deklaravo 61.614,16 EUR mažiau su darbo santykiais ar jų esmę atitinkančiais santykiais susijusių A klasės išmokų, o 19 ir 20 laukelyje „Išskaičiuota pajamų mokesčio nuo išmokėtų išmokų <...> suma“ deklaravo 9.956,16 EUR mažiau išskaičiuoto pajamų mokesčio ir nesumokėjo į valstybės biudžetą 9.956,16 EUR gyventojų pajamų mokesčio, iš jų:
2013 m. sausio mėnesio Mėnesinėje pajamų mokesčio nuo A klasės pajamų deklaracijoje, užpildytoje 2014-09-19, 18 laukelyje deklaravo 7.725,57 Lt mažesnę priskaityto darbo užmokesčio sumą, o 19 ir 20 laukeliuose deklaravo 1.126,63 Lt mažesnę pajamų mokesčio sumą;
2013 m. vasario mėnesio Mėnesinėje pajamų mokesčio nuo A klasės pajamų deklaracijoje, užpildytoje 2014-09-19, 18 laukelyje deklaravo 5.244,26 Lt mažesnę priskaityto darbo užmokesčio sumą, o 19 ir 20 laukeliuose deklaravo 771,47 Lt mažesnę pajamų mokesčio sumą;
2013 m. kovo mėnesio Mėnesinėje pajamų mokesčio nuo A klasės pajamų deklaracijoje, užpildytoje 2014-09-19, 18 laukelyje deklaravo 7.594,54 Lt mažesnę priskaityto darbo užmokesčio sumą, o 19 ir 20 laukeliuose deklaravo 1.101,76 Lt mažesnę pajamų mokesčio sumą;
2013 m. balandžio mėnesio Mėnesinėje pajamų mokesčio ir PSD įmokų nuo A klasės pajamų deklaracijoje, užpildytoje 2014-09-19, 18 laukelyje deklaravo 4.189,21 Lt mažesnę priskaityto darbo užmokesčio sumą, o 19 ir 20 laukeliuose deklaravo 612,19 Lt mažesnę pajamų mokesčio sumą;
2013 m. gegužės mėnesio Mėnesinėje pajamų mokesčio ir PSD įmokų nuo A klasės pajamų deklaracijoje, užpildytoje 2013-06-17, 18 laukelyje deklaravo 4.630,06 Lt mažesnę priskaityto darbo užmokesčio sumą, o 19 ir 20 laukeliuose deklaravo 689,08 Lt mažesnę pajamų mokesčio sumą;
2013 m. birželio mėnesio Mėnesinėje pajamų mokesčio ir PSD įmokų nuo A klasės pajamų deklaracijoje, užpildytoje 2013-07-15, 18 laukelyje deklaravo 6.789,71 Lt mažesnę priskaityto darbo užmokesčio sumą, o 19 ir 20 laukeliuose deklaravo 978,65 Lt mažesnę pajamų mokesčio sumą;
2013 m. liepos mėnesio Mėnesinėje pajamų mokesčio ir PSD įmokų nuo A klasės pajamų deklaracijoje, užpildytoje 2013-08-14, 18 laukelyje deklaravo 8.567,29 Lt mažesnę priskaityto darbo užmokesčio sumą, o 19 ir 20 laukeliuose deklaravo 1.275,91 Lt mažesnę pajamų mokesčio sumą;
2013 m. rugpjūčio mėnesio Mėnesinėje pajamų mokesčio ir PSD įmokų nuo A klasės pajamų deklaracijoje, užpildytoje 2013-09-16, 18 laukelyje deklaravo 11.995,97 Lt mažesnę priskaityto darbo užmokesčio sumą, o 19 ir 20 laukeliuose deklaravo 1.716,33 Lt mažesnę pajamų mokesčio sumą;
2013 m. rugsėjo mėnesio Mėnesinėje pajamų mokesčio nuo A klasės pajamų deklaracijoje, užpildytoje 2014-09-19, 18 laukelyje deklaravo 6.815,11 Lt mažesnę priskaityto darbo užmokesčio sumą, o 19 ir 20 laukeliuose deklaravo 992,42 Lt mažesnę pajamų mokesčio sumą;
2013 m. spalio mėnesio Mėnesinėje pajamų mokesčio ir PSD įmokų nuo A klasės pajamų deklaracijoje, užpildytoje 2013-11-15, 18 laukelyje deklaravo 14.090,39 Lt mažesnę priskaityto darbo užmokesčio sumą, o 19 ir 20 laukeliuose deklaravo 2.070,32 Lt mažesnę pajamų mokesčio sumą;
2013 m. lapkričio mėnesio Mėnesinėje pajamų mokesčio ir PSD įmokų nuo A klasės pajamų deklaracijoje, užpildytoje 2013-12-16, 18 laukelyje deklaravo 10.472,86 Lt mažesnę priskaityto darbo užmokesčio sumą, o 19 ir 20 laukeliuose deklaravo 1.358,29 Lt mažesnę pajamų mokesčio sumą;
2013 m. gruodžio mėnesio Mėnesinėje pajamų mokesčio nuo A klasės pajamų deklaracijoje, užpildytoje 2014-09-19, 18 laukelyje deklaravo 9.631,35 Lt mažesnę priskaityto darbo užmokesčio sumą, o 19 ir 20 laukeliuose deklaravo 1.180,10 Lt mažesnę pajamų mokesčio sumą;
2014 m. sausio mėnesio Mėnesinėje pajamų mokesčio nuo A klasės pajamų deklaracijoje, užpildytoje 2014-07-15, 18 laukelyje deklaravo 11.497,57 Lt mažesnę priskaityto darbo užmokesčio sumą, o 19 ir 20 laukeliuose deklaravo 2.056,56 Lt mažesnę pajamų mokesčio sumą;
2014 m. vasario mėnesio Mėnesinėje pajamų mokesčio ir PSD įmokų nuo A klasės pajamų deklaracijoje, užpildytoje 2014-07-15, 18 laukelyje deklaravo 13.450,09 Lt mažesnę priskaityto darbo užmokesčio sumą, o 19 ir 20 laukeliuose deklaravo 2.406,60 Lt mažesnę pajamų mokesčio sumą;
2014 m. kovo mėnesio Mėnesinėje pajamų mokesčio nuo A klasės pajamų deklaracijoje, užpildytoje 2014-07-15, 18 laukelyje deklaravo 13.070,37 Lt mažesnę priskaityto darbo užmokesčio sumą, o 19 ir 20 laukeliuose deklaravo 2.334,82 Lt mažesnę pajamų mokesčio sumą;
2014 m. balandžio mėnesio Mėnesinėje pajamų mokesčio nuo A klasės pajamų deklaracijoje, užpildytoje 2014-07-15, 18 laukelyje deklaravo 9.319,82 Lt mažesnę priskaityto darbo užmokesčio sumą, o 19 ir 20 laukeliuose deklaravo 1.685,05 Lt mažesnę pajamų mokesčio sumą;
2014 m. gegužės mėnesio Mėnesinėje pajamų mokesčio nuo A klasės pajamų deklaracijoje, užpildytoje 2014-07-15, 18 laukelyje deklaravo 6.384,70 Lt mažesnę priskaityto darbo užmokesčio sumą, o 19 ir 20 laukeliuose deklaravo 1.123,76 Lt mažesnę pajamų mokesčio sumą;
2014 m. birželio mėnesio Mėnesinėje pajamų mokesčio nuo A klasės pajamų deklaracijoje, užpildytoje 2014-07-15, 18 laukelyje deklaravo 8.340,68 Lt mažesnę priskaityto darbo užmokesčio sumą, o 19 ir 20 laukeliuose deklaravo 1.500,71 Lt mažesnę pajamų mokesčio sumą;
2014 m. liepos mėnesio Mėnesinėje pajamų mokesčio nuo A klasės pajamų deklaracijoje, užpildytoje 2015-04-14, 18 laukelyje deklaravo 9.415,01 Lt mažesnę priskaityto darbo užmokesčio sumą, o 19 ir 20 laukeliuose deklaravo 1.679,14 Lt mažesnę pajamų mokesčio sumą;
2014 m. rugpjūčio mėnesio Mėnesinėje pajamų mokesčio nuo A klasės pajamų deklaracijoje, užpildytoje 2015-04-14, 18 laukelyje deklaravo 8.218,90 Lt mažesnę priskaityto darbo užmokesčio sumą, o 19 ir 20 laukeliuose deklaravo 1.434,06 Lt mažesnę pajamų mokesčio sumą;
2014 m. rugsėjo mėnesio Mėnesinėje pajamų mokesčio nuo A klasės pajamų deklaracijoje, užpildytoje 2015-04-14, 18 laukelyje deklaravo 9.058,44 Lt mažesnę priskaityto darbo užmokesčio sumą, o 19 ir 20 laukeliuose deklaravo 1.636,36 Lt mažesnę pajamų mokesčio sumą;
2014 m. spalio mėnesio Mėnesinėje pajamų mokesčio nuo A klasės pajamų deklaracijoje, užpildytoje 2014-11-17, 18 laukelyje deklaravo 6.899,91 Lt mažesnę priskaityto darbo užmokesčio sumą, o 19 ir 20 laukeliuose deklaravo 1.205,13 Lt mažesnę pajamų mokesčio sumą;
2014 m. lapkričio mėnesio Mėnesinėje pajamų mokesčio nuo A klasės pajamų deklaracijoje, užpildytoje 2015-04-14, 18 laukelyje deklaravo 6.494,35 Lt mažesnę priskaityto darbo užmokesčio sumą, o 19 ir 20 laukeliuose deklaravo 1.135,68 Lt mažesnę pajamų mokesčio sumą;
2014 m. gruodžio mėnesio Mėnesinėje pajamų mokesčio nuo A klasės pajamų deklaracijoje, užpildytoje 2015-04-14, 18 laukelyje deklaravo 3.907,42 Lt mažesnę priskaityto darbo užmokesčio sumą, o 19 ir 20 laukeliuose deklaravo 672,30 Lt mažesnę pajamų mokesčio sumą;
2015 m. sausio mėnesio Mėnesinėje pajamų mokesčio nuo A klasės pajamų deklaracijoje, užpildytoje 2015-04-14, 18 laukelyje deklaravo 1.509,46 EUR mažesnę priskaityto darbo užmokesčio sumą, o 19 ir 20 laukeliuose deklaravo 273,61 EUR mažesnę pajamų mokesčio sumą;
2015 m. vasario mėnesio Mėnesinėje pajamų mokesčio nuo A klasės pajamų deklaracijoje, užpildytoje 2015-03-16, 18 laukelyje deklaravo 1.079,10 EUR mažesnę priskaityto darbo užmokesčio sumą, o 19 ir 20 laukeliuose deklaravo 199,43 EUR mažesnę pajamų mokesčio sumą.
Toliau tęsdamas nusikalstamą veiką G. B., veikdamas per UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyriausiąją finansininkę D. G., finansų direktorę B. K., bei vyriausiąją buhalterę R. N., kurios G. B. daromos nusikalstamos veikos pobūdžio nesuvokė, laikotarpiu nuo 2013-01-01 iki 2015-02-28, tyčia, nepateikė duomenų apie faktiškai įvykusias UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansines operacijas – apskaitos dokumentais nepagrįstą darbo užmokesčio priskaitymą, iš viso 61.614,16 EUR sumą, dėl ko, vyriausioji finansininkė D. G., finansų direktorė B. K., bei vyriausioji buhalterė R. N., pranešimuose apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM) su priedais (forma SAM3SD), pateiktose Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Klaipėdos skyriui elektroniniu būdu, pateikė tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą ir S4 laukelyje „Pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos suma“ deklaravo 61.614,16 EUR mažiau pajamų, o S5 laukelyje „Įmokų suma“ deklaravo 24.713,47 EUR mažiau įmokų ir nesumokėjo į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą 24.713,47 EUR valstybinio socialinio draudimo fondo įmokų, iš jų:
2013 m. sausio mėnesio Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM), užpildytoje 2013-02-14, langelyje S4 deklaravo 7.725,57 Lt mažiau pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, o S5 langelyje deklaravo 3.107,22 Lt mažiau įmokų;
2013 m. vasario mėnesio Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM) užpildytoje 2013-03-15, langelyje S4 deklaravo 5.244,26 Lt mažiau pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, o S5 langelyje deklaravo 2.109,24 Lt mažiau įmokų;
2013 m. kovo mėnesio Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM), užpildytoje 2013-04-15, langelyje S4 deklaravo 7.594,54 Lt mažiau pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, o S5 langelyje deklaravo 3.094,49 Lt mažiau įmokų;
2013 m. balandžio mėnesio Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM), užpildytoje 2013-05-15, langelyje S4 deklaravo 4.189,21 Lt mažiau pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, o S5 langelyje deklaravo 1.684,89 Lt mažiau įmokų;
2013 m. gegužės mėnesio Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM), užpildytoje 2013-06-14, langelyje S4 deklaravo 4.630,06 Lt mažiau pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, o S5 langelyje deklaravo 1.952,56 Lt mažiau įmokų;
2013 m. birželio mėnesio Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM), užpildytoje 2013-07-15, langelyje S4 deklaravo 6.789,71 Lt mažiau pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, o S5 langelyje deklaravo 2.730,83 Lt mažiau įmokų;
2013 m. liepos mėnesio Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM), užpildytoje 2013-08-14, langelyje S4 deklaravo 8.567,29 Lt mažiau pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, o S5 langelyje deklaravo 3.540,83 Lt mažiau įmokų;
2013 m. rugpjūčio mėnesio Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM), užpildytoje 2013-09-13, langelyje S4 deklaravo 11.995,97 Lt mažiau pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, o S5 langelyje deklaravo 4.824,79 Lt mažiau įmokų;
2013 m. rugsėjo mėnesio Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM), užpildytoje 2013-10-14, langelyje S4 deklaravo 6.815,11 Lt mažiau pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, o S5 langelyje deklaravo 2.769,03 Lt mažiau įmokų;
2013 m. spalio mėnesio Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM), užpildytoje 2013-11-14, langelyje S4 deklaravo 14.090,39 Lt mažiau pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, o S5 langelyje deklaravo 5.747,58 Lt mažiau įmokų;
2013 m. lapkričio mėnesio Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM), užpildytoje 2013-12-13, langelyje S4 deklaravo 10.472,86 Lt mažiau pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, o S5 langelyje deklaravo 4.273,37 Lt mažiau įmokų;
2013 m. gruodžio mėnesio Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM), užpildytoje 2014-01-06, langelyje S4 deklaravo 9.631,35 Lt mažiau pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, o S5 langelyje deklaravo 3.873,73 Lt mažiau įmokų;
2014 m. sausio mėnesio Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM), užpildytoje 2014-02-12, langelyje S4 deklaravo 11.497,57 Lt mažiau pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, o S5 langelyje deklaravo 4.574,56 Lt mažiau įmokų;
2014 m. vasario mėnesio Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM), užpildytoje 2014-03-14, langelyje S4 deklaravo 13.450,09 Lt mažiau pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, o S5 langelyje deklaravo 5.319,21 Lt mažiau įmokų;
2014 m. kovo mėnesio Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM), užpildytoje 2014-04-11, langelyje S4 deklaravo 13.070,37 Lt mažiau pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, o S5 langelyje deklaravo 5.157,02 Lt mažiau įmokų;
2014 m. balandžio mėnesio Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM), užpildytoje 2014-05-14, langelyje S4 deklaravo 9.319,82 Lt mažiau pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, o S5 langelyje deklaravo 3.689,87 Lt mažiau įmokų;
2014 m. gegužės mėnesio Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM), užpildytoje 2014-06-13, langelyje S4 deklaravo 6.384,70 Lt mažiau pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, o S5 langelyje deklaravo 2.505,60 Lt mažiau įmokų;
2014 m. birželio mėnesio Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM), užpildytoje 2014-07-14, langelyje S4 deklaravo 8.340,71 Lt mažiau pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, o S5 langelyje deklaravo 3.293,96 Lt mažiau įmokų;
2014 m. liepos mėnesio Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM), užpildytoje 2014-08-14, langelyje S4 deklaravo 9.415,01 Lt mažiau pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, o S5 langelyje deklaravo 3.718,15 Lt mažiau įmokų;
2014 m. rugpjūčio mėnesio Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM), užpildytoje 2014-09-12, langelyje S4 deklaravo 8.218,90 Lt mažiau pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, o S5 langelyje deklaravo 3.246,66 Lt mažiau įmokų;
2014 m. rugsėjo mėnesio Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM), užpildytoje 2014-10-14, langelyje S4 deklaravo 9.058,44 Lt mažiau pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, o S5 langelyje deklaravo 3.630,31 Lt mažiau įmokų;
2014 m. spalio mėnesio Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM), užpildytoje 2014-11-14, langelyje S4 deklaravo 6.899,91 Lt mažiau pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, o S5 langelyje deklaravo 2.785,64 Lt mažiau įmokų;
2014 m. lapkričio mėnesio Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM), užpildytoje 2014-12-10, langelyje S4 deklaravo 6.494,35 Lt mažiau pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, o S5 langelyje deklaravo 2.582,94 Lt mažiau įmokų;
2014 m. gruodžio mėnesio Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM), užpildytoje 2015-01-14, langelyje S4 deklaravo 3.907,42 Lt mažiau pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, o S5 langelyje deklaravo 1.547,11 Lt mažiau įmokų;
2015 m. sausio mėnesio Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM), užpildytoje 2015-02-12, langelyje S4 deklaravo 1.509,46 EUR mažiau pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, o S5 langelyje deklaravo 604,41 EUR mažiau įmokų;
2015 m. vasario mėnesio Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM), užpildytoje 2015-03-13, langelyje S4 deklaravo 1.079,10 EUR mažiau pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, o S5 langelyje deklaravo 429,85 EUR mažiau įmokų.
Toliau tęsdamas nusikalstamą veiką G. B., veikdamas per UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyriausiąją buhalterę R. N., kuri G. B. daromos nusikalstamos veikos pobūdžio nesuvokė, tyčia, nepateikė jai duomenų apie faktiškai įvykusias UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansines operacijas – piliečiui S. B. bendrovės suteiktas pardavimo paslaugas (pamatų liejimo darbus) ir gautas pajamas, iš viso 2.316,96 EUR sumą, dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyriausioji buhalterė R. N., UAB „(duomenys neskelbtini)“ pridėtinės vertės mokesčio deklaracijoje, užpildytoje 2014-08-25 ir pateiktoje valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui elektroniniu būdu, įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis apie mokėtiną PVM ir 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ nedeklaravo, mokestinio laikotarpio nuo 2014-07-01 iki 2014-07-31 PVM apmokestinamų sandorių už piliečiui S. B. atliktus darbus, iš viso už 6.611,57 Lt (1.914,84 EUR), 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ nedeklaravo standartinio pardavimo PVM už piliečiui S. B. atliktus darbus 1.388,43 Lt (402,12 EUR), 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ nedeklaravo mokėtino į biudžetą PVM, iš viso 1.388,43 Lt (402,12 EUR) ir nesumokėjo į valstybės biudžetą 1.388,43 Lt (402,12 EUR) PVM.
UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014 m. metinėje pelno mokesčio deklaracijoje pateiktoje 2015-03-31 Valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui elektroniniu būdu, įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis apie pajamas ir pelną, t. y. II dalies „Mokesčio bazė“ 18 laukelyje „Į mokesčio bazę įtrauktų visų vieneto pajamų <...> bendra suma“ nedeklaravo iš piliečio S. B., už atliktus darbus, gautų pajamų, iš viso 6.611,57 Lt ir tuo sumažino pajamas, iš viso 6.611,57 Lt (1.914,84 EUR); skiltyje „Mokestinio laikotarpio veiklos rezultatas“ 40 laukelyje „Pelnas“ sumažino apmokestinamąjį pelną, iš viso 6.611,57 Lt (1.914,84 EUR), 55 laukelyje „Pelno mokesčio suma“ sumažino pelno mokesčio sumą 991,74 Lt (287,23 EUR), 62 laukelyje „Pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetą“ sumažino 991,74 Lt (287,23 EUR) mokėtiną į biudžetą pelno mokesčio sumą ir nesumokėjo į valstybės biudžetą 991,74 Lt (287,23 EUR) pelno mokesčio.
Taip G. B., siekdamas išvengti 9.956,16 EUR gyventojų pajamų mokesčio, 402,12 EUR pridėtinės vertės mokesčio, 287,23 EUR pelno mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą ir 24.713,47 EUR valstybinio socialinio draudimo įmokų sumokėjimo į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą, įrašė į deklaracijas ir kitus nustatyta tvarka patvirtintus dokumentus, žinomai neteisingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ pajamas, pelną, turtą ir pateikė jas valstybės įgaliotai institucijai.
Be to, G. B. apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą.
Jis, 2009-09-01 būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, į. k. 302430306, registruotos (duomenys neskelbtini), direktoriumi ir kasininku, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalį, kuris numato, kad už apskaitos organizavimą atsako ūkio subjekto vadovas“ būdamas atsakingas už bendrovės ūkinę – finansinę veiklą, įmonės buhalterinės apskaitos organizavimą, ūkinių operacijų pagrindimą apskaitos dokumentais, tyčia, pažeisdamas 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, numatančią, kad „Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 12 straipsnio 1 dalies nuostatą, numatančią, kad „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais,<...>. Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, siekdamas, kad jo vadovaujamos bendrovės apskaitos informacija nebūtų išsami, objektyvi išorės informacijos vartotojams ir taip siekdamas išvengti mokesčių mokėjimo į valstybės biudžetą, organizavo apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymą – tyčia į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą neįtraukė ir apskaitos dokumentais nepagrindė įvykusių finansinių operacijų, o būtent:
G. B., UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje, (duomenys neskelbtini), laikotarpiu nuo 2013-01-01 iki 2015-03-31, UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyriausiajai finansininkei D. G., dirbusiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ nuo 2013-03-01 iki 2013-03-18, finansų direktorei B. K., dirbusiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ nuo 2013-03-19 iki 2013-09-16, bei vyriausiajai buhalterei R. N., dirbančiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ nuo 2013-09-17, kurios G. B. daromos nusikalstamos veikos pobūdžio nesuvokė, tyčia nepateikė duomenų apie faktiškai įvykusias finansines operacijas – priskaičiuotus, išmokėtus darbo užmokesčius ir bendrovės suteiktas pardavimo paslaugas, dėl ko vyriausioji finansininkė D. G., finansų direktorė B. K., vyriausioji buhalterė R. N. jų neįtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei įvykusių finansinių operacijų nepagrindė apskaitos dokumentais:
- taip, laikotarpiu nuo 2013-01-01 iki 2015-03-31, UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius G. B., būdamas atsakingas už buhalterinės apskaitos organizavimą, į apskaitą neįtraukė ir apskaitos dokumentais nepagrindė 207 atvejais 16 UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų darbo užmokesčio, iš viso 61.614,76 EUR, priskaitymo, iš jų: A. J., laikotarpiu nuo 2013-05-02 iki 2015-03-13, per 21 kartą, iš viso 8.106,16 EUR; A. K., laikotarpiu nuo 2013-01-01 iki 2013-09-04 ir nuo 2013-12-09 iki 2014-03-21, per 9 kartus, iš viso 1.582,33 EUR; A. G., laikotarpiu nuo 2013-01-01 iki 2014-10-14, per 19 kartų, iš viso 3.523,07 EUR; A. M., laikotarpiu nuo 2013-04-16 iki 2014-04-23, per 10 kartų, iš viso 3.779,19 EUR; A. G., laikotarpiu nuo 2013-04-16 iki 2014-04-23, per 12 kartų, iš viso 3.134,84 EUR; D. K., laikotarpiu nuo 2013-01-01 iki 2015-01-12, per 23 kartus, iš viso 12.961,75 EUR; E. R., laikotarpiu nuo 2013-09-18 iki 2014-10-14, per 13 kartų, iš viso 2.865,73 EUR; K. L., laikotarpiu nuo 2013-01-01 iki 2013-04-09, per 3 kartus, iš viso 803,58 EUR; K. V., laikotarpiu nuo 2013-02-19 iki 2015-03-31, per 23 kartus, iš viso 7.244,47 EUR; P. S., laikotarpiu nuo 2013-05-08 iki 2015-02-27, per 20 kartą, iš viso 5.479,68 EUR; R. Ž., laikotarpiu nuo 2014-01-16 iki 2014-04-28, per 3 kartus, iš viso 721,09 EUR; R. K., laikotarpiu nuo 2013-01-01 iki 2013-09-06 ir nuo 2014-01-13 iki 2014-04-22, per 9 kartus, iš viso 1.576,80 EUR; R. U., laikotarpiu nuo 2014-08-18 iki 2014-11-05, per 2 kartus, iš viso 344 EUR; S. K., laikotarpiu nuo 2013-01-01 iki 2014-04-28, per 15 kartų, iš viso 2.744,43 EUR; T. K., laikotarpiu nuo 2013-01-01 iki 2013-09-06 ir nuo 2013-09-25 iki 2015-03-31, per 23 kartus, iš viso 5.964,55 EUR; Ž. V., laikotarpiu nuo 2013-02-13 iki 2015-03-31, per 2 kartus, iš viso 782,48 EUR; valstybinio socialinio draudimo ir gyventojų pajamų mokesčio, iš viso 9.956,16 EUR, priskaitymo, iš jų: A. J., iš viso 1.405,97 EUR; A. K., iš viso 252,07 EUR; A. G., iš viso 549,34 EUR; A. M., iš viso 562,14 EUR; A. G., iš viso 503,77 EUR; D. K., iš viso 1.944,26 EUR; E. R., iš viso 481,33 EUR; K. L., iš viso 120,43 EUR; K. V., iš viso 1.247,95 EUR; P. S., iš viso 920,90 EUR; R. Ž., iš viso 134,88 EUR; R. K., iš viso 243,13 EUR; R. U., iš viso 52,38 EUR; S. K., iš viso 391,65 EUR; T. K., iš viso 1.013,14 EUR; Ž. V., iš viso 132,82 EUR; privalomojo sveikatos draudimo, iš viso 5.380,21 EUR, priskaitymo, iš jų: A. J., iš viso 729,55 EUR; A. K., iš viso 142,41 EUR; A. G., iš viso 276,68 EUR; A. M., iš viso 340,13 EUR; A. G., iš viso 266,91 EUR; D. K., iš viso 1.079,91 EUR; E. R., iš viso 257,92 EUR; K. L., iš viso 74,91 EUR; K. V., iš viso 618,47 EUR; P. S., iš viso 506,34 EUR; R. Ž., iš viso 64,90 EUR; R. K., iš viso 143,49 EUR; R. U., iš viso 30,96 EUR; S. K., iš viso 240,41 EUR; T. K., iš viso 536,81 EUR; Ž. V., iš viso 70,42 EUR, bei, darbo užmokesčio, iš viso 46.277,78 EUR, išmokėjimo, iš jų: A. J., iš viso 5.970,63 EUR; A. K., iš viso 1.187,84 EUR; A. G., iš viso 2.697,05 EUR; A. M., iš viso 2.876,92 EUR; A. G., iš viso 2.364,17 EUR; D. K., iš viso 9.937,59 EUR; E. R., iš viso 2.126,48 EUR; K. L., iš viso 608,24 EUR; K. V., iš viso 5.378,05 EUR; P. S., iš viso 4.052,44 EUR; R. Ž., iš viso 521,32 EUR; R. K., iš viso 1.190,18 EUR; R. U., iš viso 260,66 EUR; S. K., iš viso 2.112,38 EUR; T. K., iš viso 4.414,60 EUR; Ž. V., iš viso 579,24 EUR, kai realiai darbuotojams nurodytos darbo užmokesčio sumos buvo išmokėtos, bei apskaitos dokumentais nepagrindė, iš kokių piniginių lėšų buvo išmokėtos šios darbo užmokesčio pinigų sumos.
Toliau tęsdamas nusikalstamą veiką G. B., laikotarpiu nuo 2014-07-01 iki 2014-07-31, veikdamas per vyriausiąją buhalterę R. N., kuri G. B. daromos nusikalstamos veikos pobūdžio nesuvokė, tyčia nepateikė jai duomenų apie bendrovės suteiktas pardavimo paslaugas, dėl ko vyriausioji buhalterė R. N. jų neįtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, t. y. į bendrovės apskaitą neįtraukė bei apskaitos dokumentais nepagrindė pamatų liejimo darbų pardavimo piliečiui S. B., iš viso už 8.000 Lt (2.316,96 EUR) ir grynųjų pinigų gavimo iš piliečio S. B., iš viso 8.000 Lt (2.316,96 EUR).
Tokiu būdu G. B. tyčia apgaulingai, padarydamas išdėstytų teisės aktų, reglamentuojančių buhalterinės apskaitos tvarkymą, pažeidimus, tvarkė jo vadovaujamos UAB „(duomenys neskelbtini)“ teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą dėl ko laikotarpiu nuo 2013-01-01 iki 2015-03-31 negalima iš dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.
Kaltinamasis G. B. savo kaltę pripažino visiškai ir parodė, kad kaltinime nurodytu laikotarpiu kai kuriems bendrovėje „(duomenys neskelbtini)“ dirbantiems asmenims buvo mokamas neapskaitytas darbo užmokestis. Neapskaitytas darbo užmokestis buvo mokamas gavus pinigus iš kitų objektų. Neapskaitytą darbo užmokestį mokėjo per kitus bendrovės darbuotojus. Neapskaitytą darbo užmokestį mokėjo, nes buvo sunki bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ finansinė padėtis, darbininkai norėjo gauti didelius atlyginimus, o bendrovės mokesčių našta irgi buvo didelė. Nors bendrovė ir turėjo objektų, bet užsakovai neatsiskaitydavo už atliktus darbus, todėl trūko apyvartinių lėšų. Apie tai, kad darbininkams buvo mokamas neapskaitytas darbo užmokestis, buhalterėms nieko nesakė, tad dėl to valstybės institucijoms buvo pateiktos deklaracijos su neteisingais duomenimis. Dėl padarytų nusikalstamų veikų labai gailisi, yra pasiryžęs, kiek leidžia finansinės išgalės, atlyginti valstybei padarytą žalą. Prašys valstybės įgaliotų institucijų padaryti periodinius mokėjimo grafikus, kad dalimis atlyginti žalą valstybei. Taip pat, pataisys deklaracijas ir atstatys teisingus duomenis. Dėl padarytų nusikalstamų veikų labai gailisi (10 t., b.l. 97-98).
Liudytoja J. P. - Klaipėdos AVMI Kontrolės departamento Operatyvios kontrolės skyriaus III poskyrio vyriausioji specialistė parodė, kad nuo 2015-02-02 buvo atliekamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ operatyvus patikrinimas. Operatyvus patikrinimas buvo pradėtas dėl PVM atskaitos tikrinimo. Vėliau prie jau atliekamo patikrinimo buvo prijungti du 2014-11-04 ir 2015-01-07 anoniminiai pranešimai dėl „vokeliuose“ mokamo atlyginimo. Patikrinimo metu buvo išsiųsti 23 pakvietimai esamiems ir buvusiems UAB „Gebos statybos“ darbuotojams atvykti į VMI, siekiant patikrinti atsiųstuose anoniminiuose pranešimuose nurodytą informaciją apie atlyginimų „vokeliuose“ mokėjimą. Iš 23 kviestų asmenų atvyko 8 ir skambino 6 asmenys. Visi atvykę ir skambinę telefonu asmenys, išskyrus R. U. ir A. N., nurodė, kad jiems buvo mokamas atlyginimas, numatytas jų darbo sutartyse, kartą per mėnesį darbo užmokestį pervedant į jų banko sąskaitą. Joks papildomas darbo užmokestis jiems nebuvo mokamas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojas R. U., kuris bendrovėje dirbo nuo 2014-08-18 iki 2014-11-05, savo paaiškinime nurodė, kad darbo sutartyje numatytas darbo užmokestis kas mėnesį buvo pervedamas į jo banko sąskaitą, o papildomai, dar du kartus gavo niekur neapskaitytą darbo užmokestį: 300 ir 600 Lt, kuriuos jam išmokėjo (pirmu atveju) darbų vadovas S. P., o 600 Lt grynais pinigais išmokėjo pats bendrovės direktorius G. B.. Jie davė pasirašyti lapuose, kad pinigus gavo. Objektai buvo Palangoje - tvarkė Gintaro muziejų ir Gintaro g. 41 statė viešbutį. Neapskaitytas darbo užmokestis buvo mokamas objektuose, kuriuose tuo metu dirbo. Duomenys apie R. U. išmokėtas pinigų sumas - 300 Lt ir 600 Lt bendrovės apskaitoje nebuvo atvaizduoti. Buhalterė paaiškino, kad piniginių operacijų grynaisiais pinigais nevykdė. Tai, kad bendrovėje „(duomenys neskelbtini)“ yra mokamas neapskaitytas darbo užmokestis patvirtino ir buvęs darbuotojas A. N., kuris telefoninio pokalbio metu pasakė, kad atlyginimas „vokeliuose“ bendrovėje „(duomenys neskelbtini)“ mokamas iki šiol, bet raštišką paaiškinimą atsisakė pateikti. Jis pasakė, kad neapskaitytą darbo užmokestį remontuojamuose objektuose mokėjo bendrovės direktorius G. B. (4 t., b.l. 150).
Liudytojas S. J. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo 2011 metų iki 2015-10-31. Beveik visą laiką, išskyrus kelis pirmus mėnesius, dirbo įmonės gamybos direktoriumi. Buvo atsakingas už visų bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ vykdomų objektų darbų priežiūrą, subrangovų darbų priežiūra, medžiagų į objektą laiku pristatymą, sutarčių derinimą, grafikų laikymąsi, sąmatų sudarymą. Atlyginimas bendrovėje dirbantiems asmenims buvo mokamas pavedimu į darbuotojo banko sąskaitą. Nežino ar buvo mokamas atlyginimas grynais pinigais. Jis pats atlyginimo grynais pinigais nėra gavęs. Jis atlikdavo skaičiavimus kiek koks darbininkas uždirbdavo pinigų per mėnesį. Darbininkams atlyginimų paskaičiavimus atlikdavo pagal darbų vadovų - K. M., D. K., V. D., S. P., S. V., O. T. pateiktus darbininkų darbo laiko apskaitos žiniaraščius ir darbininkų atliktus darbų kiekius. Pagal bendrovėje numatytus konkrečių darbų įkainius, kuriuos jis dar galėjo apie 20 proc. koreguoti, jis paskaičiuodavo darbo užmokestį darbininkams. Taip skaičiuoti darbo užmokestį nurodė G. B.. Informacija apie darbininkų išdirbtas valandas, darbus, jam buvo pateikiama arba elektronine forma, arba surašyta lapuose, o jis duomenis persirašydavo į „exelio“ lenteles ir atliktus paskaičiavimus įsirašydavo į savo USB atmintinę. Ši USB atmintinė su jo atliktais paskaičiavimais ir buvo paimta asmens kratos, vykusios 2015-04-20, metu. Pagal atliktus paskaičiavimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbininkų atlyginimas būdavo įvairus. Atlikęs atlyginimų paskaičiavimus, informaciją apie darbininkams reikalingą mokėti darbo užmokestį pateikdavo direktoriui G. B. ir gavęs jo patvirtinimą perduodavo buhalterei, kad būtų sumokėtas darbo užmokestis. Nepamena ar kieno nors prašymu kam nors iš darbininkų yra mokėjęs grynus pinigus kaip atlyginimą. Savo iniciatyva grynųjų nemokėjo. Apklausos metu jam buvo pateiktos atspausdintos lentelės, kurios buvo įrašytos į jo USB atmintinę: „Gebos darbininkai 2013 A01, 2013 A02, 2013 A03, 2013 A04, 2013 A05, 2013 A06, 2013 A07, 2013 A08, 2013 A09, 2013 A10, 2013 A11, 2013 A12, 2014 A01, 2014 A02, 2014 A03, 2014 A04, 2014 A05, 2014 A06, 2014 A07, 2014 A08, 2014 A09, 2014 A10, 2014 A11, 2014 A12, 2015 A01, 2015 A02, 2015 A03“. Šiose lentelėse yra nurodyti konkrečiu laikotarpiu, t. y . nuo 2013 metų sausio mėnesio iki 2015 metų kovo mėnesio bendrovėje „(duomenys neskelbtini)“ dirbę asmenys, objektai, kuriuos konkretų laikotarpį įrenginėjo bendrovės darbininkai, atlyginimas, išmokėtas konkrečiam darbininkui, suma, kuri buvo patiriama kaip išlaidos konkrečiam darbuotojui, nurodyta bendra suma, kiek bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ kainavo konkretus darbininkas, dirbęs konkrečiame objekte, nurodytos sumos, kiek konkretus darbuotojas bendrovei kainavo dirbant konkrečiame objekte. Apklausos metu jam buvo pateiktos atspausdintos lentelės, kurios taip pat buvo įrašytos į jo USB atmintinę: UAB „(duomenys neskelbtini)“, laikotarpio nuo 2014 metų gegužės mėnesio iki 2015 metų kovo mėnesio darbo laiko apskaitos žiniaraščiai. Šiuose darbo laiko apskaitos žiniaraščiuose, kuriuose informacija yra suvesta pagal konkretaus darbų vadovo pateiktą informaciją apie darbininkų išdirbtą valandų skaičių, jis skaičiavo darbininkų atlyginimus. Kadangi jau praėjo daug laiko, tai visų įrašų, padarytų lentelėse, negali paaiškinti. Tokia forma skaičiuoti atlyginimus buvo nurodęs G. B., tad jis ir galėtų detaliau paaiškinti. Jis žino, kad S. B. buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ klientas. Jis kreipėsi į bendrovę dėl pamatų klojimo darbų. Darbai buvo atliekami ilgiau nei pageidavo S. B.. Kaip ir kokia forma S. B. sumokėjo už atliktus darbus, nebeatsimena. Taip pat neatsimena ar su juo buvo sudaryta kokia nors sutartis (6 t., b.l. 40-42, 47-48).
Liudytojas D. K. parodė, kad AB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo pat bendrovės veiklos pradžios iki 2015 m. sausio mėnesio darbų vadovu. Jo darbo funkcijos buvo darbų vykdymas ir organizavimas UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdomuose objektuose. Su bendrovės direktoriumi G. B. buvo aptartos darbo sąlygos ir atlyginimo klausimas. Pagal darbo sutartį buvo numatytas mažesnis darbo užmokestis, o išmokama pinigų suma buvo didesnė. Jeigu neklysta, darbo sutartyje atlyginimas buvo tarp 2000 – 2500 Lt, o iš tikrųjų gaudavo nuo 1000 iki 1500 Lt daugiau, t. y. realus atlyginimas buvo nuo 3500 iki 4000 Lt. Kiekvieną mėnesį išmokama pinigų suma skirdavosi. Darbo sutartyje numatyta pinigų suma, atskaičius mokesčius, buvo pervedama į banko sąskaitą, o suma nuo 1000 iki 1500 Lt, dar kiekvieną mėnesį papildomai prie atlyginimo išmokama grynais. Grynais pinigais išmokama pinigų suma priklausydavo nuo darbo našumo ir apimčių. Niekur už išmokamus grynus pinigus pasirašyti nereikėjo. Grynus pinigus išmokėdavo arba pats direktorius G. B., arba UAB „(duomenys neskelbtini)“ gamybos direktorius S. J.. Taip pat buvo mokami atlyginimai ir jam pavaldiems darbininkams, t.y. viena dalis būdavo jiems pervedama į banko sąskaitą, o kita dalis pinigų buvo išmokama grynais. Tai jis žino, nes keletą kartų pats G. B. jam yra perdavę pinigus, kad jis išmokėtų brigadoje dirbantiems darbininkams. Tai, kiek kokiam darbininkui išmokėti grynų pinigų, būdavo pažymėta ant lapo. Išmokant grynus pinigus, darbininkams pasirašyti nereikėdavo. To nereikalavo G. B.. Jis- K. kiekvieną mėnesį žymėjosi darbininkų išdirbtas valandas ir darydavo darbininkų darbo laiko apskaitos žiniaraščius, kuriuos teikdavo S. J.. Pagal pateiktus žiniaraščius būdavo skaičiuojami atlyginimai. Apklausos metu jam buvo pateiktos lentelės, kuriose nurodyta informacija apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ konkretų laikotarpį dirbusius darbuotojus, objektus, kuriuose dirbo, mokėtą atlyginimą. Dokumente „Gebos darbininkai 2013 A01“ nurodytą 3500 Lt sumą jis gavo kaip atlyginimą. Ši suma išskaidyta į 1400 Lt ir 2100 Lt. Viena dalis pinigų buvo pervesta į banko sąskaitą, kita suma buvo išmokėta grynais pinigais. Dokumente „Gebos darbininkai 2013 A02“ nurodytą 3500 Lt sumą gavo kaip atlyginimą. Ši suma išskaidyta į 1900 Lt ir 1600 Lt. Viena dalis pinigų buvo pervesta į banko sąskaitą, kita suma buvo išmokėta grynais pinigais. Dokumente „Gebos darbininkai 2013 A03“ nurodytą 4260 Lt sumą gavo kaip atlyginimą. Ši suma išskaidyta į 1140 Lt ir 3120 Lt. Viena dalis pinigų buvo pervesta į banko sąskaitą, kita suma išmokėta grynais pinigais. Dokumente „Gebos darbininkai 2013 A04“ nurodytą 4000 Lt sumą gavo kaip atlyginimą. Ši suma išskaidyta į 1140 Lt ir 2860 Lt. Viena dalis pinigų buvo pervesta į banko sąskaitą, kita suma išmokėta grynais pinigais. Dokumente „Gebos darbininkai 2013 A05“ nurodytą 4000 Lt sumą gavo kaip atlyginimą. Ši suma išskaidyta į 1140 Lt ir 2860 Lt. Viena dalis pinigų buvo pervesta į banko sąskaitą, kita suma išmokėta grynais pinigais. Dokumente „Gebos darbininkai 2013 A06“ nurodytą 4000 Lt sumą gavo kaip atlyginimą. Ši suma išskaidyta į 1900 Lt ir 2100 Lt. Viena dalis pinigų buvo pervesta į banko sąskaitą, kita suma išmokėta grynais pinigais. Dokumente „Gebos darbininkai 2013 A07“ nurodytą 4000 Lt sumą gavo kaip atlyginimą. Ši suma išskaidyta į 1900 Lt ir 2100 Lt. Viena dalis pinigų buvo pervesta į banko sąskaitą, kita suma išmokėta grynais pinigais. Dokumente „Gebos darbininkai 2013 A08“ nurodytą 3500 Lt sumą gavo kaip atlyginimą. Ši suma išskaidyta į 1900 Lt ir 1600 Lt. Viena dalis pinigų buvo pervesta į banko sąskaitą, kita suma išmokėta grynais pinigais. Dokumente „Gebos darbininkai 2013 A10“ nurodytą 3500 Lt sumą gavo kaip atlyginimą. Ši suma išskaidyta į 1990 Lt ir 1510 Lt. Viena dalis pinigų buvo pervesta į banko sąskaitą, kita suma išmokėta grynais pinigais. Dokumente „Gebos darbininkai 2013 A11“ nurodytą 3500 Lt sumą gavo kaip atlyginimą. Ši suma išskaidyta į 1990 Lt ir 1510 Lt. Viena dalis pinigų buvo pervesta į banko sąskaitą, kita suma išmokėta grynais pinigais. Dokumente „Gebos darbininkai 2013 A12“ nurodytą 3500 Lt sumą gavo kaip atlyginimą. Ši suma išskaidyta į 1990 Lt ir 1510 Lt. Viena dalis pinigų buvo pervesta į banko sąskaitą, kita suma išmokėta grynais pinigais. Dokumente „Gebos darbininkai 2014 A01“ nurodytą 3500 Lt sumą gavo kaip atlyginimą. Ši suma išskaidyta į 1990 Lt ir 1510 Lt. Viena dalis pinigų buvo pervesta į banko sąskaitą, kita suma išmokėta grynais pinigais. Dokumente „Gebos darbininkai 2014 A02“ nurodytą 3500 Lt sumą gavo kaip atlyginimą. Ši suma išskaidyta į 1990 Lt ir 1510 Lt. Viena dalis pinigų buvo pervesta į banko sąskaitą, kita suma išmokėta grynais pinigais. Dokumente „Gebos darbininkai 2014 A03“ nurodytą 3500 Lt sumą gavo kaip atlyginimą. Ši suma išskaidyta į 1990 Lt ir 1510 Lt. Viena dalis pinigų buvo pervesta į banko sąskaitą, kita suma išmokėta grynais pinigais. Dokumente „Gebos darbininkai 2014 A04“ nurodytą 3500 Lt sumą gavo kaip atlyginimą. Ši suma išskaidyta į 1990 Lt ir 1510 Lt. Viena dalis pinigų buvo pervesta į banko sąskaitą, kita suma išmokėta grynais pinigais. Dokumente „Gebos darbininkai 2014 A05“ nurodytą 3500 Lt sumą gavo kaip atlyginimą. Ši suma išskaidyta į 1990 Lt ir 1510 Lt. Viena dalis pinigų buvo pervesta į banko sąskaitą, kita suma išmokėta grynais pinigais. Dokumente „Gebos darbininkai 2014 A06“ nurodytą 3500 Lt sumą gavo kaip atlyginimą. Ši suma išskaidyta į 1990 Lt ir 1510 Lt. Viena dalis pinigų buvo pervesta į banko sąskaitą, kita suma išmokėta grynais pinigais. Dokumente „Gebos darbininkai 2014 A07“ nurodytą 3500 Lt sumą gavo kaip atlyginimą. Ši suma išskaidyta į 1900 Lt ir 1600 Lt. Viena dalis pinigų buvo pervesta į banko sąskaitą, kita suma išmokėta grynais pinigais. Dokumente „Gebos darbininkai 2014 A08“ nurodytą 3500 Lt sumą gavo kaip atlyginimą. Ši suma išskaidyta į 1900 Lt ir 1600 Lt. Viena dalis pinigų buvo pervesta į banko sąskaitą, kita suma išmokėta grynais pinigais. Dokumente „Gebos darbininkai 2014 A09“ nurodytą 3500 Lt sumą gavo kaip atlyginimą. Ši suma išskaidyta į 1900 Lt ir 1600 Lt. Viena dalis pinigų buvo pervesta į banko sąskaitą, kita suma išmokėta grynais pinigais. Dokumente „Gebos darbininkai 2014 A10“ nurodytą 3500 Lt sumą gavo kaip atlyginimą. Ši suma išskaidyta į 1900 Lt ir 1600 Lt. Viena dalis pinigų buvo pervesta į banko sąskaitą, kita suma išmokėta grynais pinigais. Dokumente „Gebos darbininkai 2014 A11“ nurodytą 3500 Lt sumą gavo kaip atlyginimą. Ši suma išskaidyta į 1900 Lt ir 1600 Lt. Viena dalis pinigų buvo pervesta į banko sąskaitą, kita suma išmokėta grynais pinigais. Dokumente „Gebos darbininkai 2014 A12“ nurodytą 3000 Lt sumą gavo kaip atlyginimą. Ši suma išskaidyta į 1900 Lt ir 1100 Lt. Viena dalis pinigų buvo pervesta į banko sąskaitą, kita suma išmokėta grynais pinigais. Grynųjų pinigų sumas man kaip atlyginimą konkretų mėnesį sumokėjo arba bendrovės direktorius G. B., arba gamybos direktorius S. J.. Gryni pinigai buvo išmokėti arba objekte, arba ofise, arba kitoje vietoje. Konkrečios vietos nebuvo numatyta. Lentelėse nurodyti trumpiniai „Avižieniai“, „MIT“, „Muziejus“, „Karklė“, „Sporto salė“, „Nida“, „Karklė 138“, „80 – ta krantinė“, „Smelte“, „Rekyva“ ir kiti pavadinimai yra UAB „(duomenys neskelbtini)“ objektai, kuriuose tam tikru laiku dirbome (5 t., b.l. 60-63).
Liudytojas S. P. parodė, kad bendrovėje „(duomenys neskelbtini)“ dirba nuo 2009 metų spalio mėnesio. Visą tą laiką dirba statybos darbų vadovu. Jo darbo funkcijos yra statomo ar remontuojamo objekto priežiūra, medžiagų užsakymas į objektą, darbo organizavimas, darbų sauga ir kiti reikalai, susiję su objekto įrengimu. Už objekte atliktus darbus jis atsako prieš statybos direktorių S. J. arba bendrovės generalinį direktorių G. B.. Objektų UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbams paieška užsiima pats bendrovės generalinis direktorius G. B.. Pagal pateiktas sąmatas jis - S. P. užsakinėja medžiagas konkrečiam objektui, organizuoja ir aprūpina darbu UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbininkus, prižiūri, kad darbai būtų atliekami kokybiškai, skaičiuoja kiek kokia brigada per mėnesį padarė konkrečių darbų ir sudaro darbininkų darbo laiko apskaitos žiniaraščius bei mėnesinius atliktų darbų aktus. Atliktų darbų aktus mėnesio gale pateikia UAB „(duomenys neskelbtini)“ gamybos direktoriui S. J.. Iki kito mėnesio 3 ar 4 dienos S. J. pateikia darbininkų darbo laiko apskaitos žiniaraščius. Pagal jo pateiktus dokumentus apie darbininkų išdirbtas darbo valandas ir padarytus darbų kiekius S. J. paskaičiuoja darbininkams atlyginimą. 2015-04-20 kratos metu jo gyvenamojoje vietoje, (duomenys neskelbtini), paimti trys lapai – lentelės, pavadinti „2014 11“, „2014 metų lapkričio mėnesio darbo laiko apskaitos žiniaraštis (D. K.)“. Šių dokumentų jis nespausdino ir nesudarė. Neprisimena iš kur pas jį namuose šie dokumentai atsirado. Juose yra nurodyti bendrovėje dirbę darbininkai, nurodyti objektai, kuriuose jie dirbo, valandos kiek darbininkai išdirbo ir kokius darbus dirbo. Dokumente, pavadintame „2014 11“ yra atspausdinta lentelė su nurodyta informacija apie 2014 metais lapkričio mėnesį UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbančius darbininkus. Darbininkai yra iš jo brigados, nurodyti objektai, kuriuose tie darbininkai dirbo. Prie kiekvieno darbininko pavardės ir prie jo- P. pavardės yra atlikti įvairūs paskaičiavimai. Šiuos paskaičiavimus atliko ne jis ir jis nežino ką jie reiškia. Nežino ar tai išmokėto darbo užmokesčio paskaičiavimai. Ties jo vardu ir pavarde nurodyta suma 3500 ir ji išskaidyta į 1900 ir 1600. Jis galėjo gauti 1900 Lt atlyginimą, o ką reiškia skaičiai 3500 ir 1600 jis nežino. Dokumente, pavadintame „2014 metų lapkričio mėnesio darbo laiko apskaitos žiniaraštis (D. K.)“ yra atspausdinta informacija apie 22 UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbančių asmenų darbo laiką 2014 metų lapkričio mėnesį, nurodyta informacija kokius darbus konkretus darbininkas darė. Dokumente nurodyti darbininkai dirbo viešbučio statyboje Palangoje, Gintaro g. 41. Nežino ir negali paaiškinti kas yra nurodyta ir paskaičiuota dokumento grafoje „atlyginimai“. 2015-04-20 asmens kratos metu buvo paimti septyni pavieniai lapai, kuriuose padaryti įrašai apie Nidoje, Kuverto 5a, atliktus UBA „(duomenys neskelbtini)“ darbus. 2015-04-20 asmens kratos metu buvo paimtas sąsiuvinis, kuriame jis žymėjosi kokius darbus bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ darbininkai atliko Palangoje, Vytauto 149 ir Kunigiškiuose, Užkanavės gatvėje. Ten viename sklype buvo pastatyti du namai dviem savininkams Valdui ir Sauliui. Šiems užsakovams pagal G. B. nurodymą UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbininkai atliko įvairius darbus, o jis žymėjosi kokius darbus atliko. Pinigų iš užsakovų neėmė ir kaip jie atsiskaitė su bendrove jis nežino. Darbo laikotarpiu UAB „(duomenys neskelbtini)“ nuo 2013 metų iki 2015 metų jo darbo atlyginimas buvo 2340 Lt, neatskaičius mokesčių, o „į rankas“ jis gaudavau apie 1750 Lt. Visas darbo užmokestis jam buvo pervedamas į banko sąskaitą. Grynais pinigais atlyginimas nebuvo mokamas. Jokių komandiruotpinigių ar dienpinigių nėra gavęs (5 t., b.l. 135-137).
Liudytoja R. N. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirba vyr. buhaltere nuo 2013 metų rugsėjo mėnesio. Į jos darbo funkcijas įeina bendrovės pirkimų, pardavimų, atlyginimų skaičiavimas, deklaracijų teikimas, sąskaitų išrašymas, banko pavedimų atlikimas ir kt. finansiniai darbai. Bendrovės darbininkų atlyginimas yra kintantis ir priklauso nuo faktiškai atlikto darbo, bet ne mažiau minimalios mėnesinės algos. Taip numatyta ir kiekvieno darbininko darbo sutartyje. Bendrovės administracijos darbuotojų atlyginimas yra fiksuotas ir taip pat numatytas kiekvieno darbuotojo darbo sutartyje. Informaciją apie bendrovės darbininkų darbo užmokesčio dydį, jų uždirbtas sumas, išdirbtas valandas, darbus objektuose tvarko UAB „(duomenys neskelbtini)“ gamybos direktorius S. J.. Jis šią informaciją gauna iš darbų vadovų, kurie tiesiogiai dirba su darbininkais. Kiekvieno mėnesio pradžioje gamybos direktorius jai pateikdavo „excel“ formos lenteles, kuriose buvo nurodytas darbo užmokestis, kuris turėjo būti išmokėtas darbininkams. Tose pačiose lentelėse buvo nurodytas ir darbų vadovų atlyginimas. Lentelių „B“ grafoje būdavo nurodyta suma, kurią darbininkai turi gauti „į rankas“, jau atskaičius mokesčius. O ji nuo grafoje „B“ nurodytos sumos, bendrovės buhalterinėje apskaitoje turėdavo paskaičiuoti sumas jau su mokesčiais. Kad reikia skaičiuoti darbininkų darbo užmokestį nuo grafoje „B“ nurodytos sumos buvo pasakęs S. J.. Ji jo neklausė ką lentelėse reiškia skaičiai, užrašyti grafose „A“ ir „Viso“. Nuo šiose grafose nurodytų sumų darbininkams atlyginimų neskaičiavo. Grafose „B“ nurodytos sumos buvo pervedamos į darbininkų banko sąskaitas. Ji nežino ar darbininkams buvo išmokamos sumos, nurodytos grafose „A“. Ji šių sumų nemokėjo. Šiose S. J. pateiktose lentelėse nebūdavo nurodyta mokėtina dienpinigių suma ir suma, išskaičiuotina už darbininko nedarbingumo dienas. Darbininkui dienpinigiai buvo mokami, jei jis dirbo Nidoje. Darbininkams dirbant kituose UAB „(duomenys neskelbtini)“ objektuose, dienpinigiai nebuvo mokami. Užsienyje darbininkai nedirbo, tad komandiruotpinigių taip pat nebuvo mokama. Informaciją apie darbininkų darbo užmokestį S. J. teikdavo kiekvieną mėnesį arba elektroninėje laikmenoje, arba atspausdinęs lentelę ant lapo. Duomenis apie atlyginimus iš S. J. pateiktos lentelės ji susivesdavo į savo kompiuterį, į dokumentą, kuriuo skaičiuoja darbininkų darbo užmokestį ir paskaičiavusi atspausdindavo, kad apskaityti bendrovės buhalterinėje apskaitoje. Susivedusi duomenis iš S. J. pateiktos lentelės, lentelę išmedavo. Darbininkų laiko apskaitos žiniaraščius pildydavo darbų vadovai ir žiniaraščius teikdavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ personalo vadovei E. J.. Jeigu buhalterei reikėdavo informacijos iš šių žiniaraščių, pasiimdavo žiniaraščius iš Erikos. Paskaičiavusi darbininkams atlyginimus pagal S. J. pateiktus duomenis, apskaičiuotą darbo užmokesčio sumą bankiniu pavedimu pervesdavo į darbininko banko sąskaitą. Darbininkams atlyginimą grynais pinigais nemokėjo, išskyrus vieną kartą 2015 metų balandžio mėnesį už kovo mėnesį. Darbininkams atlyginimas yra išmokamas vieną kartą per mėnesį iki paskutinės mėnesio dienos. Tai atvejais, kai darbininkui buvo reikalingas avansas, jis parašydavo prašymą ir avansas taip pat buvo pervedamas į banko sąskaitą. Be to, ji buvo atsakinga už bendrovės kasos dokumentų tvarkymą ir grynųjų pinigų priėmimą iš klientų. Grynais pinigais atsiskaitymai buvo daromi labai retai, nes beveik visi atsiskaitymai vykdavo per banką. Visada, priimdama grynus pinigus iš klientų, surašydavo kasos pajamų orderį. Gryni pinigai buvo arba įnešami į banko sąskaitą, arba naudojami bendrovės veikloje darbiniams poreikiams tenkinti. Jos darbo laikotarpiu nėra buvę, kad kas nors iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų priimtų iš klientų grynus pinigus ir juos atneštų jai, kad įneštų į bendrovės kasą, surašant kasos pajamų orderį. S. B. pavardė jai negirdėta ir iš tokio asmens ji pinigų nepriėmė. Nežino, kad bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojai šiam asmeniui būtų atlikę kokius nors statybos darbus. Taip pat nežino, kad bendrovė būtų turėjusi objektą Gindulių kaime, Gėlių gatvėje. Dirbdama UAB „(duomenys neskelbtini)“, ji teikdavo deklaracijas valstybinei mokesčių inspekcijai ir pranešimus apie apdraustuosius Valstybinei socialinio draudimo ir fondo valdybai. Deklaracijose įrašus darė pagal buhalterinės apskaitos dokumentus. Anksčiau šias deklaracijas ir pranešimus teikė B. K. ir D. G.. Apklausos metu pateiktas jai buvo pateiktas UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpio nuo 2013-11-13 iki 2015-03-31 banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) išrašas. Iš išrašo matyti, kad iš bendrovės sąskaitos į jos asmeninę banko sąskaitą 2013 metų spalio mėnesį buvo pervesta 3.000 Lt; 2013 metų lapkričio mėnesį buvo pervesta 2.200 Lt; 2013 metų gruodžio mėnesį buvo pervesta 1.600 Lt; 2014 metų sausio mėnesį buvo pervesta 3.200 Lt; 2014 metų vasario mėnesį buvo pervesta 12.600 Lt; 2014 metų kovo mėnesį buvo pervesta 17.000 Lt; 2014 metų balandžio mėnesį buvo pervesta 1.000 Lt; 2014 metų gegužės mėnesį buvo pervesta 22.180 Lt; 2014 metų birželio mėnesį buvo pervesta 14.000 Lt; 2014 metų liepos mėnesį buvo pervesta 2.000 Lt; 2014 metų rugpjūčio mėnesį buvo pervesta 8.000 Lt; 2014 metų rugsėjo mėnesį buvo pervesta 7.050 Lt; 2014 metų spalio mėnesį buvo pervesta 5.600 Lt; 2014 metų lapkričio mėnesį buvo pervesta 3.000 Lt; 2014 metų gruodžio mėnesį buvo pervesta 8.500 Lt; 2015 metų sausio mėnesį buvo pervesta 3.750 EUR; 2015 metų vasario mėnesį buvo pervesta 3.100 EUR; 2015 metų kovo mėnesį buvo pervesta 6.950 EUR. Šie pinigai yra pervesti atsiskaitymams su UAB „(duomenys neskelbtini)“ tiekėjais, už bendrovei nupirktą kurą, medžiagas, kitą turtą. Kadangi bendrovės finansinė padėti visada buvo prasta ir būdavo įsiskolinimai valstybinei mokesčių inspekcijai, valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai, kuro sąskaita „Statoil“ degalinėje buvo blokuota, tad G. B., dalyvaujant S. J., buvo nurodęs periodiškai, bendrovės sąskaitoje esant pinigų, pinigus persivesti į savo banko sąskaitą, kad iš šių bendrovės pinigų būtų galima atsiskaityti su UAB „(duomenys neskelbtini)“ tiekėjais ir turėti pinigų bendrovės darbiniams poreikiams tenkinti. Vykdydama G. B. nurodymą persivesdavau pinigus į savo sąskaitą, o vėliau iš savo sąskaitos, pagal G. B. nurodymą, pervesdavo pinigus kam nors iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ tiekėjų. Grynųjų pinigų iš savo banko sąskaitos po pinigų pervedimo iš bendrovės sąskaitos nėra nuėmusi ir niekam nėra grąžinusi. Taip pat, nesant bendrovės sąskaitoje pinigų, tekdavo už kurą ar kitas bendrovės patiriamas išlaidas (automobilių draudimui, kompiuterinės technikos pirkimui, statybinėms medžiagoms ir kt. prekėms įsigyti) sumokėti iš savo asmeninių pinigų. Po tokio apmokėjimo, kai bendrovės sąskaitoje būdavo pinigų, skolą, su G. B. žinia, susigrąžindavo. Apie visas atliktas pinigines operacijas būdavo atžymima bendrovės avanso apyskaitose R. P. vardu. Iš laikotarpio nuo 2013 metų lapkričio mėnesio iki 2014 metų gruodžio 31 d avansinės apyskaitos matyti, kad šiuo laikotarpiu į jos asmeninę banko sąskaitą buvo pervesta 118.447 Lt. Tuo laikotarpiu buvo pirkta už grynus pinigus už 30.677,10 Lt, o sumokėta kitoms įmonėms (UAB „(duomenys neskelbtini)“ tiekėjams) - 72.580,48 Lt suma. Likutis 15.190,26 Lt. Iš laikotarpio nuo 2015 metų sausio 1 d. iki 2015 metų kovo 31 d. avansinės apyskaitos matyti, kad šiuo laikotarpiu į jos asmeninę banko sąskaitą buvo pervesta 13.800 EUR. Tuo laikotarpiu buvo pirkta už grynus pinigus už 4.147,07 EUR sumą, o sumokėta bankiniu pavedimu kitoms įmonėms (UAB „(duomenys neskelbtini)“ tiekėjams) – 7.708,46 EUR suma. Nepanaudotų bendrovės pinigų likutis 3.415 EUR. „Pirkta už grynus“ reiškia, kad ji nupirko iš pradžių už grynus pinigus arba davė darbuotojams savo asmenines pinigines lėšas grynais pinigais, o vėliau bendrovė jai grąžino išleistą pinigų sumą, pervedant pinigus į jos sąskaitą. Iš bendrovės sąskaitos į jos sąskaitą pinigai buvo pervedami dėl to, kad bendrovė turėtų apyvartinių lėšų ir VMI ar VSDFV neareštuotų bendrovės banko sąskaitoje esančių piniginių lėšų (5 t., b.l. 2 -3, 5-9).
Liudytojas A. J. parodė, kad bendrovėje „(duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo 2013 metų balandžio mėnesio iki 2015 metų kovo mėnesio brigadininku, bet pagal darbo sutartį buvo įdarbintas plataus profilio darbuotoju. Darbo sutartyje buvo numatytas valandinis darbo įkainis, bet ne mažiau minimalaus darbo užmokesčio. Visą darbo laikotarpį bendrovėje „(duomenys neskelbtini)“ atlyginimas buvo mokamas dalį pinigų pervedant į banko sąskaitą, o kitą dalį pinigų sumokant grynais pinigais. Už gautus grynus pinigus niekur pasirašyti nereikėjo. Išmokant grynus pinigus, būdavo pateikiamas sąrašas su darbininkų pavardėmis ir prie kiekvienos pavardės buvo nurodyta suma, kuri tam darbuotojui turėjo būti išmokėta. Jis nežino kaip būdavo paskaičiuojama kiek kuriam darbininkui, tame tarpe ir jam, reikia išmokėti grynais pinigais. Kiekvieną mėnesį išmokama grynųjų pinigų suma skirdavosi. Pastovaus grynųjų pinigų mokėjimo grafiko nebuvo. Dažniausiai gryni pinigai buvo išmokami praėjus porai savaičių po to, kai alga buvo pervesta į banko sąskaitą. Grynus pinigus išmokėdavo arba UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbų vadovas D. K., arba bendrovės gamybos vadovas S. J.. Apklausos metu jam buvo pateiktos lentelės, kuriose nurodyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbę asmenys, objektai, kuriuose darbininkai dirbo, mokėtino sumos. Lentelėse „Gebos darbininkai 2013 A05, 2013 A06, 2013 A07, 2013 A08, 2013 A09, 2013 A10, 2013 A11, 2013 A12, 2014 A01, 2014 A02, 2014 A03, 2014 A04, 2014 A05, 2014 A06, 2014 A07, 2014 A08, 2014 A09, 2014 A10, 2014 A11, 2014 A12, 2015 A01, 2015 A02, 2015 A03 ties jo vardu ir pavarde nurodytos sumos yra išskaidytos į dvi dalis: 2714 suma išskaidyta į 2414 ir 30, 2298 suma išskaidyta į 1898 ir 400, 3297 suma išskaidyta į 1197 ir 2100, 2250 suma išskaidyta į 1050 ir 1200, 2640 suma išskaidyta į 1840 ir 800, 2726 suma išskaidyta į 1526 ir 1200, 1526 suma išskaidyta į 1026 ir 500, 772 suma išskaidyta į 572 ir 200, 1736 suma išskaidyta į 1036 ir 700, 2000 suma išskaidyta į 1200 ir 800, 2052 suma išskaidyta į 1252 ir 80, 2214 suma išskaidyta į 1164 ir 1050, 1988 suma išskaidyta į 1188 ir 800, 2160 suma išskaidyta į 1160 ir 1000, 2700 suma išskaidyta į 1100 ir 1600, 1912 suma išskaidyta į 1112 ir 800, 1790 suma išskaidyta į 1190 ir 600, 2880 suma išskaidyta į 1280 ir 1600, 2740 suma išskaidyta į 1240 ir 1500, 1846 suma išskaidyta į 863 ir 983, 530 suma išskaidyta į 280 ir 250, 585 suma išskaidyta į 325 ir 260, 217 suma išskaidyta į 117 ir 100. Šiose lentelėse yra nurodytas jam išmokėtas darbo užmokestis konkretų mėnesį nuo 2013 metų gegužės mėnesio iki 2015 metų kovo mėnesio. Nurodyta bendrai gauta suma, iš kurios viena dalis buvo pervesta į banko sąskaitą, o kita atlyginimo dalis jam buvo išmokėta grynais pinigais. Paskutinės trys sumos yra nurodytos eurais. Tai atlyginimas, kurį jis taip pat gavo ir kuris buvo išmokėtas dalimis, t.y. dalį pinigų pervedant į kortelė, o dalį išmokant grynais pinigais. Šiose lentelėse taip pat nurodyti objektai, kuriuose dirbo jis kartu su kitais bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojais. Panašias lenteles, kurios jam buvo pateiktos apklausos metu, jis yra matęs pas S. J. (5 t., b.l. 92-94).
Liudytojas A. K. parodė, kad bendrovėje „(duomenys neskelbtini)“ su trumpomis pertraukomis dirbo nuo 2011 metų iki 2014 metų kovo ar balandžio mėnesio. Darbo sutartyje nebuvo numatytas fiksuotas darbo užmokestis. Prieš pradedant dirbti su UAB „(duomenys neskelbtini)“ gamybos direktoriumi S. J. sutarė, kad gaus į valandą po 15 Lt atskaičius visus mokesčius, t. y. buvo sutarta, kad mokės ne mažiau kaip 120 Lt į dieną, nes darbo diena būdavo ne mažiau 8 valandų. Apie tai, kokia forma bus mokamas atlyginimas nekalbėjo. Tik jau įsidarbinus buvo pasakyta, kad dalis atlyginimo bus pervedama į mano banko sąskaitą, kita dalis bus išmokama grynais pinigais. Grynus pinigus paduodavo darbų vadovai K. M., D. K. arba S. P.. Apklausos metu jam buvo pateiktos lentelės – „Gebos darbininkai 2013 A01, 2013 A02, 2013 A03, 2013 A04, 2013 A05, 2013 A06, 2013 A07, 2013 A08, 2014 A01, 2014 A02, 2014 A03“, kuriose nurodyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbę darbuotojai, objektai, kuriuose darbuotojai dirbo ir nurodytos sumos. Lentelėse ties mano vardu ir pavarde nurodytos sumos buvo išskaidytos į dvi dalis: 2457 suma išskaidyta į 1757 ir 700, 2447 suma išskaidyta į 1947 ir 500, 2378 suma išskaidyta į 2078 ir 300, 3200 suma išskaidyta į 2800 ir 400, 462 suma išskaidyta į 462 ir 0, 1330 suma išskaidyta į 1130 ir 20, 3439 suma išskaidyta į 3039 ir 400, 2106 suma išskaidyta suma į 1606 ir 500, 1890 suma išskaidyta į 1190 ir 700, 2038 suma išskaidyta į 1238 ir 800, 852 suma išskaidyta į 852 ir 0. Jam panašu, kad lentelėse yra nurodytas išmokėtas atlyginimas. Didesnioji suma buvo pervesta į banko sąskaitą, o mažesnioji dalis buvo išmokėta grynais pinigais (5 t., b.l. 41-42).
Liudytojas A. G. parodė, kad bendrovėje „(duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo 2009 metų ir dirbo iki 2014 metų spalio mėnesio plataus profilio darbuotoju. Darbo sutartyje nebuvo numatytas fiksuotas darbo užmokestis. Buvo numatyta, kad atlyginimas bus mokamas pagal atliktą darbo kiekį, bet ne mažiau kaip vyriausybės numatytas minimalus darbo užmokestis. Atlyginimas buvo išmokamas pervedant pinigų sumą į banko sąskaitą. Yra keletą kartų atlyginimą gavęs dar ir grynais pinigais. Jeigu atlyginimas vėluodavo, tada ir mokėjo avansą grynais. Grynus pinigus visada išmokėdavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbų vadovas D. K.. Neatsimena kiek kartų yra gavęs avansą grynais pinigais. Gaunant pinigus grynais pinigais kartais reikėjo pasirašyti, kartais nereikėdavo. Išmokamos grynų pinigų sumos taip pat visada svyruodavo ir būdavo nuo 200 Lt iki 600 Lt. Apklausos metu jam pateiktos lentelės „Gebos darbininkai 2013 A01, 2013 A02, 2013 A03, 2013 A04, 2013 A05, 2013 A06, 2013 A07, 2013 A08, 2013 A09, 2013 A10, 2013 A11, 2013 A12, 2014 A01, 2014 A02, 2014 A03, 2014 A04, 2014 A05, 2014 A06, 2014 A07, 2014 A08, 2014 A09, 2014 A10, kuriose nurodyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbę asmenys, objektai. Lentelėse ties jo vardu ir pavarde nurodytos sumos išskaidytos į dvi dalis: 1784 suma išskaidyta į 1084 ir 700, 1500 suma išskaidyta į 1100 ir 400, 1685 suma išskaidyta į 1685 ir 0, 3206 suma išskaidyta į 2906 ir 300, 2316 suma išskaidyta į 1916 ir 400, 3566 suma išskaidyta į 3166 ir 400, 2218 suma išskaidyta į 1618 ir 600, 2550 suma išskaidyta į 1750 ir 800, 2857 suma išskaidyta į 1657 ir 1200, 1512 suma išskaidyta į 1012 ir 500, 1540 suma išskaidyta į 1040 ir 500, 1920 suma išskaidyta į 1220 ir 700, 2100 suma išskaidyta į 1300 ir 800, 1350 suma išskaidyta į 940 ir 400, 2254 suma išskaidyta į 1004 ir 1250, 1484 suma išskaidyta į 876 ir 600, 1904 suma išskaidyta į 1094 ir 800, 2412 suma išskaidyta į 1412 ir 1000, 2104 suma išskaidyta į 1188 ir 90, 1999 ir suma išskaidyta į 1187 ir 800. Jam panašu, kad čia yra nurodytas jam išmokėtas atlyginimas, tik nežino kodėl sumos yra išskaidytos. Daugiausiai grynais pinigais yra gavęs 600 Lt, o lentelėse nurodytos sumos kartais yra ir virš tūkstančio. Tokių didelių sumų grynais pinigais jis negavo. Dabar jam sunku viską prisiminti, nes kiekvieną mėnesį išmokama pinigų suma (atlyginimas) skirdavosi (5 t., b.l. 68-69).
Liudytojas A. M. parodė, kad bendrovėje „(duomenys neskelbtini)“ su pertraukomis dirbo įvairiais laikotarpiais. Paskutinį kartą UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo 2013 metų balandžio antros pusės iki 2014 metų balandžio pabaigos. Dėl įsidarbinimo tarėsi su bendrovės direktoriumi G. B., bet apie atlyginimo dydį ir mokėjimo formas nekalbėjo. Darbo sutartyje nebuvo numatytas fiksuotas darbo užmokestis. Dirbo brigadoje, kurios darbų vadovu buvo D. K.. Bendrovėje visada didžioji atlyginimo sumos dalis būdavo pervedama į banko sąskaitą, o kita dalis buvo mokama grynais pinigais. Niekada neklausė kodėl taip buvo mokamas atlyginimas. Mano, kad tai buvo daroma dėl mokesčių. Grynus pinigus išmokėdavo arba darbų vadovas D. K., arba bendrovės gamybos direktorius S. J.. Išmokant grynus pinigus niekur pasirašyti nereikėjo. Gryni pinigai buvo išmokami kiekvieną mėnesį ir visada buvo išmokami jau po to, kai atlyginimas buvo pervestas į banko sąskaitą. Apklausos metu jam buvo pateiktos lentelės „Gebos darbininkai 2013 A05, 2013 A06, 2013 A07, 2013 A08, 2013 A09, 2013 A10, 2013 A11, 2013 A12, 2014 A01, 2014 A02, 2014 A03, kuriose nurodyti darbuotojai, dirbę UAB „(duomenys neskelbtini)“, objektai, kuriuose dirbo ir gaunamas atlyginimas. Ties jo vardu ir pavarde nurodytos sumos išskaidytos į dvi dalis: 2860 suma išskaidyta 2560 ir 300, 1995 suma išskaidyta į 1695 ir 300, 3550 suma išskaidyta į 3150 ir 400, 2550 suma išskaidyta į 1750 ir 800, 3020 suma išskaidyta į 2120 ir 900, 3500 suma išskaidyta į 2061 ir 1439, 3500 suma išskaidyta į 2061 ir 1439, 3500 suma išskaidyta į 2061 ir 1439, 3500 suma išskaidyta į 1535 ir 1965, 3500 suma išskaidyta į 1535 ir 1965, 3000 suma išskaidyta į 1535 ir 1465. Jam panašu, kad lentelėse nurodytas jo darbo užmokestis, išskyrus lenteles, kuriose nurodytas objektas „Rekyva“ ir 3500 Lt suma. Jis tikrai tokios pinigų sumos negavo. Dirbant Šiauliuose, objekte „Rekyva“, jo mėnesinis darbo užmokestis buvo apie 3000 Lt, daugiausia 3100 Lt. Iš šios sumos dalis pinigų jam buvo pervesta į banko sąskaitą, o kita dalis buvo išmokėta grynais pinigais. Šiame objekte jis dirbo nuo 2013 metų rugsėjo mėnesio iki 2013 metų lapkričio pabaigos ir visą šį periodą buvo jam buvo mokamas 3000 – 3100 Lt mėnesinis atlyginimas. Kokia dalis pinigų iš šios sumos buvo pervedama į banko sąskaitą, o kokia dalis buvo sumokama grynais pinigais jis neatsimena (5 t., b.l. 88-90).
Liudytojas A. G. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo 2013 metų balandžio mėnesio iki 2014 m. balandžio mėnesio pabaigos mūrininku- betonuotoju. Dėl įsidarbinimo kalbėjo su bendrovės gamybos direktoriumi S. J.. Darbo sutartyje darbo užmokestis nebuvo fiksuotas. Buvo numatyta, kad mokės atlyginimą pagal išdirbtas valandas, bet ne mažiau minimalaus darbo užmokesčio. Darbo užmokesčio dydis dirbant bendrovėje „(duomenys neskelbtini)“ skyrėsi: vieną mėnesį gaudavo daugiau, kitą mėnesį išmokėdavo mažiau. Visą tą laiką dalis atlyginimo buvo pervedama į banko sąskaitą, o kita dalis atlyginimo buvo išmokama grynais pinigais. Grynus pinigus mokėdavo pats S. J.,arba pinigai būdavo perduodami per D. K., kuris buvo brigados darbų vadovas. Mokant atlyginimą grynais pinigus niekur pasirašyti nereikėjo, o gryni pinigai buvo mokami arba objekte, arba šalia ofiso patalpų. Keletą kartų D. K. yra atvežęs grynus pinigus ir į namus. Išmokama grynųjų pinigų suma būdavo mažesnė, negu ta, kuri buvo pervesta į banko sąskaitą. Apklausos metu jam buvo pateiktos lentelės „Gebos darbininkai 2013 A04; 2013 A05; 2013 A06; 2013 A07; 2013 A08; 2013 A09; 2013 A10; 2013 A11; 2013 A12; 2014 A01; 2014 A02; 2014 A03; 2014 A04“. Šiose lentelėse nurodyti UBA „(duomenys neskelbtini)“ dirbę asmenys, objektai, kuriuose dirbo, mokamas atlyginimas. Ties jo vardu ir pavarde nurodytos sumos yra išskaidytos į dvi dalis: 2000 suma išskaidyta į 1800 ir 200, 2846 suma išskaidyta į 2546 ir 300, 2531 suma išskaidyta į 2132 ir 400, 3519 suma išskaidyta į 3119 ir 400, 2500 suma išskaidyta į 1600 ir 900, 2730 suma išskaidyta į 1930 ir 800, 3390 suma išskaidyta į 1790 ir 1600, 2505 suma išskaidyta į 1505 ir 1000, 2090 suma išskaidyta į 1390 ir 700, 2092 suma išskaidyta į 1292 ir 800, 2220 suma išskaidyta į 1420 ir 800, 2052 suma išskaidyta į 1438 ir 600. Parodė, kad šiose lentelėse yra nurodytas jo darbo užmokestis konkretų mėnesį nuo 2013 m. balandžio mėnesio iki 2014 m. balandžio mėnesio. Lentelėse nurodytas didžiąsias pinigų sumas gavo kaip savo darbo užmokestį bendrovėje. Sumos yra išdalintos į dvi dalis, kadangi viena dalis pinigų buvo pervesta į banko sąskaitą, o kita dalis buvo sumokėta grynais pinigais (5 t., b.l. 84-86).
Liudytojas E. R. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo 2013 metų rugsėjo mėnesio iki 2014 m. spalio mėnesio plataus profilio darbuotoju. Dėl įsidarbinimo kalbėjosi su bendrovės gamybos direktoriumi S. J., kuris pasakė, kad atlyginimas priklausys nuo išdirbtų valandų skaičiaus ir valandinis darbo užmokestis bus 15 Lt. Darbo sutartyje fiksuotas darbo užmokestis nebuvo numatytas. Buvo numatyta, kad mokės pagal išdirbtas valanda, bet ne mažiau minimalaus darbo užmokesčio. Darbo sutartis buvo sudaryta terminuotam dviejų mėnesių laikotarpiui, o pasibaigus šiam laikotarpiui, sutartis vėl buvo pratęsiama dviem mėnesiams. Taip buvo daroma dėl to, kad nesant darbų lengviau būtų galima atleisti darbuotoją. Darbo užmokesčio vidurkis buvo apie 2000 Lt, vieną mėnesį daugiau, kitą mėnesį mažiau. Dalis atlyginimo buvo pervedama į banko sąskaitą, o kita dalis atlyginimo buvo išmokama grynais pinigais. Gaunant grynus pinigus niekur pasirašyti nereikėjo, jie buvo mokami arba objekte, arba persirengimo kambariuose, kurie buvo prie ofiso patalpų. Grynus pinigus išmokėdavo arba S. P., arba S. J.. Išmokama grynų pinigų suma būdavo mažesnė, negu ta, kuri buvo pervedama į banko sąskaitą ir sumos svyravo nuo kelių šimtų litų iki 1000 Lt. Gryni pinigai buvo išmokami kiekvieną mėnesį. Apklausos metu jam buvo pateiktos lentelės „Gebos darbininkai 2013 A09; 2013 A10; 2013 A11; 2013 A12; 2014 A01; 2014 A02; 2014 A03; 2014 A04; 2014 A05; 2014 A06; 2014 A07; 2014 A08; 2014 A09; 2014 A10“, kuriose nurodyti UBA „(duomenys neskelbtini)“ dirbę asmenys, objektai, kuriuose dirbo, mokamas atlyginimas. Ties jo vardu ir pavarde nurodytos sumos yra išskaidytos į dvi dalis: 1125 suma į 825 ir 300, 2567 suma į 1567 ir 1000, 1424 suma į 1024 ir 40, 1148 suma išskaidyta į 948 ir 200, 2160 suma į 1260 ir 900, 1800 suma į 1100 ir 700, 1890 suma į 1190 ir 700, 910 suma į 660 ir 250, 1204 suma į 704 ir 500, 1776 suma į 1076 ir 700, 2212 suma į 1412 ir 800, 1792 suma į 1192 ir 600, 1952 suma išskaidyta į 1152 ir 800. Jis patvirtino, kad šios nurodytos sumos yra jo darbo užmokestis konkretų mėnesį. Lentelėse nurodytas didžiąsias pinigų sumas jis gavo. Sumos yra išdalintos į dvi dalis, kadangi viena dalis pinigų buvo pervesta į banko sąskaitą, o kita dalis buvo išmokėta grynais pinigais (5 t., b.l. 80-82).
Liudytojas K. L. parodė, kad bendrovėje „(duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo 2012 metų spalio mėnesio iki 2013 metų balandžio antros pusės plataus profilio darbuotoju. Nebuvo numatyta fiksuota darbo užmokesčio suma. Darbo sutartyje buvo nurodytas darbo užmokestis pagal realiai išdirbtas valandas. Tik kai jau pradėjo dirbti, paaiškėjo, kad vieną dalį atlyginimo perveda į banko sąskaitą, o kitą dalį sumoka grynais pinigais. Į banko sąskaitą visada buvo pervedama didesnė pinigų suma, o grynais pinigais sumokama mažesnė pinigų suma. Kai buvo mokami gryni pinigai, niekur pasirašyti nereikėdavo. Grynus pinigus išmokėdavo darbų vadovai pas kuriuos dirbo. Apklausos metu jam buvo pateiktos lentelės „(duomenys neskelbtini) 2013 A01, 2013 A02, 2013 A03“, kuriose nurodyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbę asmenys, objektai, kuriuose dirbo. Ties mano vardu ir pavarde yra nurodytos sumos, kurios išskaidytos į dvi dalis: 2702 suma į 1702 ir 1000, 2385 suma į 1885 ir 500, 2736 suma į 2036 ir 700. Jis patvirtino, kad sumos -2702, 2385, 2736 tai yra sumos litais, kurios jam buvo išmokėtos, kaip darbo užmokestis. Iš šių sumų dalis pinigų buvo pervesta į banko sąskaitą, kita dalis buvo išmokėta grynais pinigais (5 t., b.l. 44-45).
Liudytojas K. V. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirba nuo 2013 metų vasario mėnesio apdailininku – plytelių klojėju. Jo mėnesinis darbo atlyginimas bendrovėje „(duomenys neskelbtini)“ nėra pastovus ir kiekvieną mėnesį išmokama pinigų suma skiriasi. Ji svyruodavo nuo 2300 Lt iki 3500 Lt. Dalis atlyginimo buvo pervedant į banko sąskaitą, o kita dalis buvo mokama grynais pinigais. Išmokama grynųjų pinigų suma svyravo nuo 200 Lt iki 1000 Lt. Grynus pinigus objekte išmokėdavo arba S. J., arba darbų vadovas. Gaunant grynus pinigus niekus pasirašyti nereikėjo. Paduodavo atitinkamą sumą ir tiek. Grynus pinigus sumokėdavo jau po to, kai atlyginimas būdavo pervestas į banko sąskaitą. Įvedus eurą, mėnesinis atlyginimas buvo konvertuotas iš litų į eurus. Irgi buvo mokamas tiek grynais, tiek pavedimu į banko sąskaitą. Dirbant UAB „(duomenys neskelbtini)“ komandiruotpinigių, dienpinigių ar maistpinigių nėra gavęs. Apklausos metu jam buvo pateiktos lentelės, kuriose nurodyti kartu su juo UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbę asmenys, objektai, kuriuose jie dirbo, įvairios sumos. Lentelėse „Gebos darbininkai 2013 A02, 2013 A03, 2013 A04, 2013 A05, 2013 A06, 2013 A07, 2013 A08, 2013 A09, 2013 A10, 2013 A11, 2013 A12, 2014 A01, 2014 A02, 2014 A03, 2014 A04, 2014 A05, 2014 A06, 2014 A07, 2014 A08, 2014 A09, 2014 A10, 2014 A11, 2014 A12, 2015 A01, 2015 A02“, ties jo vardu ir pavarde nurodytos sumos išskaidytos į dvi dalis: 780 suma išskaidyta į 780 ir 0, 2932 suma išskaidyta į 2332 ir 60, 2598 suma išskaidyta į 2398 ir 20, 4245 suma išskaidyta į 3445 ir 800, 2777 suma išskaidyta į 2377 ir 400, 3170 suma išskaidyta į 2770 ir 400, 5500 suma išskaidyta į 1800 ir 3700, 1000 suma išskaidyta į 700 ir 300, 2900 suma išskaidyta į 1650 ir 1250, 2300 suma išskaidyta į 1400 ir 900, 2000 suma išskaidyta į 1200 ir 800, 1770 suma išskaidyta į 1070 ir 700, 1908 suma išskaidyta į 1108 ir 800, 2700 suma išskaidyta į 1485 ir 1200, 2770 suma išskaidyta į 1370 ir 1400, 2752 suma išskaidyta į 1338 ir 1400, 2320 suma išskaidyta į 1307 ir 1000, 3900 suma išskaidyta į 1683 ir 2200, 2760 suma išskaidyta į 1260 ir 1500, 3104 suma išskaidyta į 1291 ir 1800, 2438 suma išskaidyta į 1028 ir 1400, 776,80 suma išskaidyta į 176,80 ir 600, 500 suma išskaidyta į 250 ir 250. Jam panašu, kad šiuose lapuose, didžioji suma, išskyrus bendras sumas, kurios yra didesnės nei 3500, yra nurodytas gautas atlyginimas konkretų mėnesį. Daugiau nei 3500 Lt jis nėra gavęs. Taip pat grynais pinigais daugiau nei 1000 Lt nėra gavęs. Mano, kad lentelėse yra nurodytas jam išmokėtas atlyginimas, kadangi atitinkamu laikotarpiu dirbo lentelėse nurodytuose objektuose, dirbo su asmenimis, nurodytais lentelėse, brigadoms vadovavo lentelėse nurodyti darbų vadovai, nurodytos sumos yra panašios į išmokėtą darbo užmokestį. 2014 metų sausio, gruodžio mėnesiais turėjo nedarbingumo pažymėjimą, tad ties jo vardu ir pavarde yra nurodyti 0, nes atlyginimo iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ negavo. Jokių algalapių niekada nėra gavęs. Tik metų 2015 m. pradžioje, kovo ar balandžio mėnesį buvo areštuota bendrovės banko sąskaita ir negalėjo darbuotojams pervesti atlyginimo į banko sąskaitą, todėl visas atlyginimas, apie 350 – 400 eurų, buvo išmokėtas grynais pinigais ir buhalterė davė pasirašyti lape, kad jis pinigus gavo (5 t., b.l. 184 – 186).
Liudytojas P. S. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo 2013 metų gegužės mėnesio iki 2015 metų vasario pabaigos. Darbo sutartyje nebuvo numatytas fiksuotas darbo atlyginimas. Per visą darbo laikotarpį bendrovėje „(duomenys neskelbtini)“ atlyginimo vidurkis buvo apie 2000 tūkstančius litų. Viena dalis atlyginimo buvo pervedama į banko sąskaitą, o kita dalis atlyginimo buvo išmokama grynais pinigais. Į banko sąskaitą buvo pervedama didesnė pinigų suma. Kas išmokėdavo grynus pinigus, nebepamena. Tai galėjo padaryti arba darbų vadovas, kurio brigadoje jis dirbo, arba kas nors iš bendrovės vadovų. Išmokant atlyginimą grynais pinigais niekur pasirašyti nereikėjo. Išmokama grynais pinigais suma taip pat dažniausiai skirdavosi. Apklausos metu jam buvo pateiktos lentelės „(duomenys neskelbtini) darbininkai 2013 A05, 2013 A06, 2013 A07, 2013 A08, 2013 A09, 2013 A10, 2013 A11, 2013 A12, 2014 A01, 2014 A02, 2014 A03, 2014 A04, 2014 A05, 2014 A06, 2014 A07, 2014 A08, 2014 A09, 2014 A10, 2014 A11, 2014 A12, 2015 A01, kuriose nurodyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbę asmenys, objektai, kuriuose dirbo, išmokėtas atlyginimas. Ties jo vardu ir pavarde nurodytos sumos išskaidytos į dvi dalis: 2262 suma išskaidyta į 2062 ir 200, 2492 suma išskaidyta į 2092 ir 400, 2170 suma išskaidyta į 1870 ir 300, 2783 suma išskaidyta į 1583 ir 1200, 2595 suma išskaidyta į 1795 ir 800, 3180 suma išskaidyta į 1780 ir 1400, 1652 suma išskaidyta į 1052 ir 600, 884 suma išskaidyta į 684 ir 200, 2044 suma išskaidyta į 1244 ir 800, 1884 suma išskaidyta į 1184 ir 700, 1313 suma išskaidyta į 813 ir 500, 1546 suma išskaidyta į 896 ir 650, 2149 suma išskaidyta į 1349 ir 800, 1762 suma išskaidyta į 1162 ir 600, 2288 suma išskaidyta į 1388 ir 900, 1832 suma išskaidyta į 1132 ir 700, 1808 suma išskaidyta į 1108 ir 700, 920 suma išskaidyta į 520 ir 400, 1712 suma išskaidyta į 912 ir 800, 1474 suma išskaidyta į 863 ir 611, 547 suma išskaidyta į 297 ir 250. Patvirtino, kad lentelėse nurodytas jam išmokėtas darbo užmokestis. Nurodyta suma, kuri buvo pervesta į banko sąskaitą ir išmokėta grynais pinigais bei nurodyta bendra išmokėta pinigų suma (5 t., b.l. 50-51).
Liudytojas R. Ž. parodė, kad bendrovėje „(duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo 2014 metų sausio vidurio iki 2014 metų balandžio pabaigos plataus profilio statybininku. Per savo darbo laikotarpį šioje bendrovėje dirbo tik dviejuose objektuose, t. y. Ketvergiuose, kur buvo statomas mokymo centras ir LEZ teritorijoje, Klaipėdoje, kur buvo statomas logistikos centro priestatas. Dėl įsidarbinimo kalbėjo su bendrovės darbų vadovu D. K.. Jis pasakė, kad mokės apie 1500 Lt atlyginimą, o atėjus vasarai atlyginimas didės, nes bus daugiau darbų. Kokia forma bus mokamas- grynais ar pavedimu- nesakė. Pats iš asmenų, kurie dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ žinojo, kad dalis atlyginimo yra pervedama į banko sąskaitą, o kita dalis mokama grynais pinigais. Apie tai jam buvo pasakę broliai Kripai. Darbo sutartyje nebuvo numatytas fiksuotas atlyginimas. Buvo numatyta, kad mokės atlyginimą pagal išdirbtas valandas, bet ne mažiau minimalaus darbo užmokesčio. Dirbant bendrovėje „(duomenys neskelbtini)“ dalis atlyginimo buvo pervedama į banko sąskaitą, o kita dalis atlyginimo buvo išmokama grynais pinigais. Mokant atlyginimą grynais pinigais niekur pasirašyti nereikėjo, pinigai buvo mokami darbo objekte. Grynus pinigus mokėjo D. K.. Apklausos metu jam buvo pateiktos lentelės „Gebos darbininkai 2014 A01; 2014 A02; 2014 A03; 2014 A04, kuriose yra nurodyti UBA „(duomenys neskelbtini)“ dirbę asmenys, objektai, kuriuose dirbo, mokamas atlyginimas. Ties jo vardu ir pavarde nurodytos sumos yra išskaidytos į dvi dalis: 876 suma išskaidyta į 576 ir 300, 1908 suma išskaidyta į 1208 ir 700, 1950 suma išskaidyta į 1150 ir 800, 788 suma išskaidyta į 788 ir 0. Šiose lentelėse yra nurodytas jo darbo užmokestis konkretų mėnesį nuo 2013 m. sausio mėnesio iki 2014 m. balandžio mėnesio. Nurodytas pinigų sumas jis gavo kaip savo darbo užmokestį bendrovėje „(duomenys neskelbtini)“, viena dalis pinigų buvo pervesta į jo banko sąskaitą, o kita dalis buvo išmokėta grynais pinigais (5 t., b.l. 76-78).
Liudytojas R. K. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo 2011 metų rugsėjo ar spalio mėnesio dirbo iki 2013 metų rugsėjo mėnesio. Vėliau dar dirbo nuo 2014 metų sausio mėnesio iki 2014 metų balandžio mėnesio pabaigos. Pagal darbo sutartį buvo priimtas dirbti plataus profilio darbininku ir dirbo įvairius darbus. Kiekvieną mėnesį išmokamas darbo užmokestis skirdavosi, jis svyravo nuo 1200 Lt iki 3500 Lt ir priklausydavo nuo išdirbtų valandų skaičiaus bei nuo to ar dirbo kitame mieste. Visą laiką dalis atlyginimo buvo pervedama į banko sąskaitą, kita dalis buvo išmokama grynais pinigais. Didesnioji pinigų dalis, kuri buvo ne mažiau 1000 Lt, buvo pervedama į banko sąskaitą, o grynais pinigais buvo išmokama nuo 400 iki 800 Lt. Pinigus išmokėdavo arba D. K., arba S. P.. Niekur pasirašyti nereikėjo. Apklausos metu jam buvo pateiktos lentelės „Gebos darbininkai 2013 A01, 2013 A02, 2013 A03, 2013 A04, 2013 A05, 2013 A06, 2013 A07, 2013 A08, 2014 A03, 2014 A04“, kuriose nurodyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbę darbuotojai, objektai, kuriuose dirbo ir nurodytos sumos. Lentelėse ties jo vardu ir pavarde nurodytos sumos yra išskaidytos į dvi dalis: 2259 suma išskaidyta į 1559 ir 700, 2331 suma išskaidyta į 1831 ir 50, 2407suma išskaidyta į 2007 ir 40, 2970 suma išskaidyta į 2670 ir 300, 2226 suma išskaidyta į 2026 ir 200, 2604 suma išskaidyta į 2204 ir 400, 3360 suma išskaidyta į 2960 ir 400, 2114 suma išskaidyta į 1514 ir 600, 2002 suma išskaidyta suma į 1190 ir 80, 1902 suma išskaidyta į 1290 ir 600, bei 437 suma. Jam panašu, kad lentelėse yra nurodytas išmokėtas atlyginimas, nes tokiu principu ir buvo išmokamas atlyginimas UAB „(duomenys neskelbtini)“. Be to, prie sumų nurodyti objektai sutampa su objektasi, kuriuose atitinkamą mėnesį jis dirbo, todėl lentelėse gali tai būti nurodytas jam išmokėtos pinigų sumos (4 t., b.k. 194-196).
Liudytojas R. U. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo 2014 metų rugpjūčio antros pusės iki 2014 metų lapkričio mėnesio mūrininku. Darbo sutartyje nebuvo numatytas fiksuotas atlyginimas, buvo nurodyta, kad mokės pagal tai kiek padarys darbų. Jis visą laiką dirbau objekte, esančiame Palangoje, Gintaro gatvėje, kur buvo statomas viešbutis. Šio objekto darbų vadovas buvo S. P.. Kiekvieną mėnesį išmokama pinigų suma skyrėsi ir nebuvo pastovi. Viena dalis pinigų buvo pervedama į banko sąskaitą, kita dalis buvo išmokama grynais pinigais. Pervedama suma būdavo didesnė, o išmokama grynais pinigais- mažesnė. Vieną kartą 300 Lt atlyginimą grynais pinigais sumokėjo S. P.. Jis davė pasirašyti lapą, kad gavo pinigus. Tą kartą gryni pinigai buvo išmokėti ir kitiems objekte dirbantiems darbininkams: Bronislovui, Edvardui, Andrejui ir kitiems. Kitą kartą jis atlyginimą išmokėti paprašė G. B., kuris buvo jis atvažiavęs į objektą. G. B. kažkam paskambino ir asmuo vardu Ojaras, kuris pavadavo S. P., išmokėjo 600 Lt atlyginimą grynais pinigais. Niekur pasirašyti nereikėjo. Sumos jis neįvardijo, tad savo nuožiūra jam sumokėjo 600 Lt. Apklausos metu jam buvo pateiktos lentelės „(duomenys neskelbtini) darbininkai 2014 A08, Gebos darbininkai 2014 A08 Stasys, 2014 A09, 2014 A10, 2014 A11“, kuriose nurodyti bendrovėje „(duomenys neskelbtini)“ dirbę asmenys, objektai, atlyginimai. Ties jo vardu ir pavarde nurodytos sumos: 880 ir išskaidyta į 580 ir 300, 1784 ir išskaidyta į 1184 ir 600. Tai yra nurodytas išmokėtas darbo užmokestis. 580 Lt ir 1184 Lt buvo pervesta į banko sąskaitą, o 300 Lt ir 600 Lt buvo sumokėta grynais pinigais. Spalio mėnesį visą darbo užmokestį 800 Lt pervedė į banko sąskaitą, o 2014 m. lapkričio mėnesį dirbo tik kelias dienas ir vėl visa suma – 118 Lt buvo pervesta į banko sąskaitą (5 t., b.l. 47-48).
Liudytojas S. K. parodė, kad bendrovėje „(duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo 2012 metų liepos mėnesio iki 2014 metų gegužės mėnesio. Darbo sutartyje buvo nurodyta „plataus profilio darbininkas“, bet beveik visą tą laiką dirbo betonuotoju. Darbo sutartis dažnai keisdavo, tad atlyginimo dydžio neįsidėmėjo. Visą laiką bendrovėje „(duomenys neskelbtini)“ mėnesinis darbo užmokestis būdavo išmokamas didesnę dalį pinigų pervedant į banko sąskaitą, o mažesnę pinigų sumą išmokant grynais pinigais. Gryni pinigai buvo mokami kiekvieną mėnesį, bet niekur pasirašyti nereikėjo. Kiekvieną mėnesį išmokama grynųjų pinigų suma skirdavosi ir nebūdavo pastovi, svyravo nuo 300 Lt iki tūkstančio litų. Į banką pervedama pinigų suma taip pat kiekvieną mėnesį skirdavosi, bet visada būdavo didesnė, nei ta, kuri buvo išmokama grynais. Gryni pinigai būdavo išmokami objekte. Atvažiuodavo S. J. ir jis pats arba per darbų vadovą D. K. kiekvienam padalindavo pinigus. Pasitaikė atvejų, kad palikdavo lapuką, kuriame buvo nurodyta mokama pinigų suma ir asmens pavardė, tai patys darbininkai ir pasidalindavo pinigus. Nuo darbo bendrovėje „(duomenys neskelbtini)“ pradžios mėnesinė alga buvo apie 2500 Lt, maždaug nuo 2013 metų pabaigos ar 2014 metų pradžios vidurkis buvo apie 2000 Lt, o prieš pat jo darbo pabaigą, porą ar tris mėnesius, iš vis atlyginimas sumažėjo ir buvo šiek tiek didesnis nei tūkstantis litų. Didžiausia gauta suma buvo 2900 Lt ar 3000 Lt, o mažiausia- 1200 Lt ar 1300 Lt, tiksliai nebepamena. Apklausos metu jam buvo pateiktos lentelės, kuriose nurodyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbę asmenys, objektai, kuriuose dirbo, mokėtino sumos. Lentelėse „Gebos darbininkai 2013 A01, 2013 A02, 2013 A03, 2013 A04, 2013 A05, 2013 A06, 2013 A07, 2013 A08, 2013 A09, 2013 A10, 2013 A11, 2013 A12, 2014 A01, 2014 A02, 2014 A03, 2014 A04 ties jo vardu ir pavarde nurodytos sumos išskaidytos į dvi dalis: 2457 suma išskaidyta į 1757 ir 700, 2215 suma išskaidyta į 1715 ir 500, 2523 suma išskaidyta į 2023 ir 500, 2925 suma išskaidyta į 2625 ir 300, 2912 suma išskaidyta į 2612 ir 300, 1998 suma išskaidyta į 1698 ir 300, 3364 suma išskaidyta į 2964 ir 400, 1900 suma išskaidyta į 1400 ir 500, 2610 suma išskaidyta į 1810 ir 800, 1479 suma išskaidyta į 1079 ir 400, 1384 suma išskaidyta į 1084 ir 300, 1484 suma išskaidyta į 1084 ir 400, 1302 suma išskaidyta į 902 ir 400, 1971 suma išskaidyta į 1171 ir 800, 1728 suma išskaidyta į 1018 ir 700, 773 suma išskaidyta į 773 ir 0. Patvirtino, kad lentelėse nurodytas jam išmokėtas darbo užmokestis konkretų mėnesį už laikotarpį nuo 2013 metų sausio iki 2014 metų balandžio. Nurodyta bendrai gauta suma, iš kurios viena dalis buvo pervesta į jo banko sąskaitą, o kita atlyginimo dalis buvo išmokėta grynais pinigais. Šiuose lapuose taip pat nurodyti objektai, kuriuose jis dirbo ir darbininkai, su kuriais kartu dirbo (5 t., b.l. 128-129).
Liudytojas T. K. parodė, kad bendrovėje „(duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo 2011 metų vidurio iki 2015 metų vasario vidurio. Buvo įdarbintas kaip plataus profilio darbininkas, bet daugiausia dirbo betonavimo darbus. Neatsimena koks mėnesinis atlyginimas buvo numatytas pagal darbo sutartį. Jeigu neklysta, buvo parašyta, kad mokės pagal padirbtą darbą. Bendrovėje visą tą laiką mėnesinis darbo atlyginimas būdavo išmokamas didesnę dalį pinigų pervedant į banko sąskaitą, o mažesnę pinigų sumą išmokant grynais pinigais. Gryni pinigai buvo mokami kiekvieną mėnesį. Gaunant grynus pinigus niekur pasirašyti nereikėjo. Kiekvieną mėnesį išmokama grynųjų pinigų suma skirdavosi, svyravo nuo 200 iki tūkstančio litų. Į banko sąskaitą pervedama pinigų suma taip pat kiekvieną mėnesį buvo skirtinga, bet visada būdavo didesnė, negu ta, kuri buvo išmokama grynais pinigais. Grynus pinigus išmokėdavo darbo objekte darbų vadovas, kurio brigadoje jis dirbdavo- D. K. arba S. P.. Apklausos metu jam buvo pateiktos lentelės, kuriose nurodyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbę asmenys, objektai, kuriuose dirbo, mokėtino sumos. Lentelėse „Gebos darbininkai 2013 A01, 2013 A02, 2013 A03, 2013 A04, 2013 A05, 2013 A06, 2013 A07, 2013 A08, 2013 A09, 2013 A10, 2013 A11, 2013 A12, 2014 A01, 2014 A02, 2014 A03, 2014 A04, 2014 A05, 2014 A06, 2014 A07, 2014 A08, 2014 A09, 2014 A10, 2014 A11, 2014 A12, 2015 A01, 2015 A02, 2015 A03 ties jo vardu ir pavarde nurodytos sumos išskaidytos į dvi dalis: 2457 suma išskaidyta į 1757 ir 70, 2276 suma išskaidyta į 1776 ir 500, 2538 suma išskaidyta į 2038 ir 500, 2895 suma išskaidyta į 2595 ir 300, 2968 suma išskaidyta į 2668 ir 300, 2646 suma išskaidyta į 2146 ir 500, 3439 suma išskaidyta į 3039 ir 40, 1755 suma išskaidyta į 1355 ir 400, 555 suma išskaidyta į 405 ir 150, 3389 suma išskaidyta į 1789 ir 1600, 2505 suma išskaidyta į 1505 ir 1000, 1568 suma išskaidyta į 1168 ir 400, 1876 suma išskaidyta į 1176 ir 700, 2000 suma išskaidyta į 1200 ir 800, 2106 suma išskaidyta į 1306 ir 800, 2214 suma išskaidyta į 1164 ir 1050, 1316 suma išskaidyta į 716 ir 600, 1920 suma išskaidyta į 1120 ir 800, 2330 suma išskaidyta į 1430 ir 900, 1760 suma išskaidyta į 1160 ir 600, 3011 suma išskaidyta į 1211 ir 1800, 3220 suma išskaidyta į 1220 ir 2000, 2390 suma išskaidyta į 1190 ir 1200, 243 suma išskaidyta į 43 ir 200, 270 suma išskaidyta į 270 ir 0, 406 suma išskaidyta į 277 ir 130. Jam panašu, kad ten yra nurodytas jam išmokėtas darbo atlyginimas kas mėnesį nuo 2013 metų sausio mėnesio iki 2015 metų kovo mėnesio. Pirma, didžioji suma yra bendra jam išmokėta suma, o iš kitų dviejų sumų didesnioji yra pervesta į jo banko sąskaitą, o mažesnioji suma sumokėta grynais pinigais. Jis abejoja dėl didesnių nei tūkstantis litų sumų, nes nebuvo tokių atvejų, kad grynais būtų išmokėta daugiau nei tūkstantis litų arba, kad išmokama grynųjų pinigų suma būtų didesnė, nei ta, kuri buvo pervesta į banko sąskaitą. Jis mano, kad lentelėse gali būti nurodytas išmokėtas jo darbo užmokestis, nes jis panašias sumas gaudavo, be to lentelėse yra nurodyti objektai, kuriuose jis dirbo atitinkamą laikotarpį, taip pat yra nurodyti darbininkai su kuriais kartu dirbo ir darbų vadovai (5 t., b.l. 131-133).
Liudytojas Ž. V. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo 2013 metų vasario mėnesio iki 2015 metų gegužės pabaigos apdailininku. Darbo sutartyje buvo numatytas minimalus mėnesinis darbo užmokestis ir priedai. Atlyginimas visada būdavo pervedamas į banko sąskaitą, išskyrus keletą atvejų, kai S. J., atvažiavęs į objektą, prie atlyginimo, pervesto į banko sąskaitą, dar sumokėjo ir grynais pinigais, sakydamas, kad tai priedas už gerą darbą. Jis atsimena, kad gavo ne mažiau kaip porą kartų po tūkstantį litų. Vieną kartą taip sumokėjo 2013 metais, kai dirbau Gintaro muziejuje, o kitą kartą 2014 metais, kai dirbo viešbutyje „Alanga“ ar kituose smulkiuose objektuose. Kai S. J. mokėjo grynus pinigus, niekur pasirašyti nereikėjo. Pinigai buvo sumokėti objekte, kuriame dirbo. Daugiau atlyginimo grynais pinigais negavo. Apklausos metu jam buvo pateiktos lentelės „Gebos darbininkai 2013 A02, 2013 A03, 2013 A04, 2013 A05, 2013 A06, 2013 A07, 2013 A08, 2013 A09, 2013 A10, 2013 A11, 2013 A12, 2014 A01, 2014 A02, 2014 A03, 2014 A04, 2014 A05, 2014 A06, 2014 A07, 2014 A08, 2014 A09, 2014 A10, 2014 A11, 2014 A12, 2015 A01, 2015 A02“, kuriose ties jo vardu ir pavarde nurodytos sumos, išskaidytos į dvi dalis: 1164 suma išskaidyta į 1164 ir 100, 3316 suma išskaidyta į 2316 ir 1000, 2598 suma išskaidyta į 2398 ir 200, 4245 suma išskaidyta į 3445 ir 800, 2777 suma išskaidyta į 2377 ir 400, 3170 suma išskaidyta į 2770 ir 400, 5500 suma išskaidyta į 1800 ir 3700, 2600 suma išskaidyta į 1800 ir 800, 2900 suma išskaidyta į 1650 ir 1250, 2300 suma išskaidyta į 1400 ir 900, 2100 suma išskaidyta į 1300 ir 800, 2450 suma išskaidyta į 1550 ir 900, 2868 suma išskaidyta į 1468 ir 1400, 2700 suma išskaidyta į 1500 ir 1200, 2840 suma išskaidyta į 1440 ir 1400, 2752 suma išskaidyta į 1352 ir 1400, 2208 suma išskaidyta į 1208 ir 1000, 3300 suma išskaidyta į 1500 ir 1800, 2760 suma išskaidyta į 1260 ir 1500, 2904 suma išskaidyta į 1304 ir 1600, 3528 suma išskaidyta į 1328 ir 2200, 3500 suma išskaidyta į 1300 ir 2200, 2022 suma išskaidyta į 863 ir 1159, 879 suma išskaidyta į 429,21 ir 450, 500 suma išskaidyta į 241 ir 260. Jis nežino kas yra nurodyta lapuose, juos mato pirmą kartą. Bet iš informacijos, nurodytos lentelėse, gali tik spręsti, kad gal tai konkretų mėnesį išmokėtas darbo užmokestis, išskyrus tas sumas, kurios viršija 3300 Lt. Galvoja, kad didžiosios sumos gali būti konkretų mėnesį išmokėtas atlyginimas, nes panašias sumas jis gaudavo dirbdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“. Lentelėse nurodytu laiku jis dirbo tuose objektuose, kartu su juo dirbo lentelėse nurodyti asmenys, brigadoms vadovavo lentelėse nurodyti darbų vadovai. Jis nežino, kodėl didžiosios sumos dar yra padalintos į dvi dalis. Atlyginimą grynais pinigais jis gavo tik du kartus (6 t., b.l. 25-28).
Liudytojas S. B. parodė, kad 2014 metų vasaros pradžioje savo sklype, esančiame Klaipėdos rajone, Gindulių kaime, Gėlynų g. 1, nusprendė statytis namą ir ieškojo kas galėtų išlieti pamatus. Susižinojęs, kad pamatų liejimo darbus gali atlikti UAB „(duomenys neskelbtini)“, kreipėsi į šios bendrovės atstovą S. J., kuris sutiko atlikti pamatų liejimo darbus. J. davė namo pamatų projektą ir po kelių dienų buvo pradėti pamatų liejimo darbai. Su S. J., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovu, pasirašė sutartį ir sutarė, kad pamatų liejimo darbai kainuos 8000 Lt. Medžiagas pamatų liejimui pateikė pats. Pamatų liejimo darbai užtruko ir vyko apie pusantro - du mėnesius. S. J. žadėdavo, kad pradės darbus, bet vėlavo. Už pamatų liejimo darbus S. J. sumokėjo 8000 Lt grynais pinigais. Neatsimena ar gavo pinigų mokėjimą patvirtinantį dokumentą. Sutarties, kurią pasirašė su S. J., ir dokumento, patvirtinančio, kad S. J. mokėjo pinigus, neturi (5 t., b.l. 53-54 ).
Iš 2015-04-20 asmens kratos protokolo matyti, kad asmens kratos metu iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojo S. J. buvo paimta USB atmintinė „Flash Voyager“ Nr. 11026003 (1 t., b.l. 65).
Iš 2015-05-21 apžiūros potokolo matyti, kad apžiūros metu USB atmintinėje „Flash Voyager“ Nr. 11026003 esanti informacija buvo įrašyta į kompaktinę plokštelę Nr. 220441XH00514, kuri apžiūrėta 2015-06-02. Apžiūros metu nustatyta, kad USB atmintinėje „Flash Voyager“ Nr. 11026003 yra įrašyti du aplanka, pavadinti „Ataskaita“ ir „Laikas“. Atidarius aplanką „Ataskaita“ yra įrašytas aplankas, pavadintas „Report Files“. Atidarius aplanką „Report Files“ yra įrašytas aplankas pavadintas „files“. Aplanke „files“ yra įrašyti dokumentai, pavadinti: „2014 01 P. K. 9“; „2014 03 (PS_LEZ)“; „2014 03 P. K. 9“; „Darbai 2015 03“; „Dovydas 2014 04 (PST_LEZ)“; „Gebos darbininkai 2013 A01“; „Gebos darbininkai 2013 A02“; „Gebos darbininkai 2013 A03“; „Gebos darbininkai 2013 A04“; „Gebos darbininkai 2013 A05“; „Gebos darbininkai 2013 A06“; „Gebos darbininkai 2013 A07“; „Gebos darbininkai 2013 A08“; „Gebos darbininkai 2013 A09“; „Gebos darbininkai 2013 A10“; „Gebos darbininkai 2013 A11“; „Gebos darbininkai 2013 A12“; „Gebos darbininkai 2014 A01“; „Gebos darbininkai 2014 A02“; „Gebos darbininkai 2014 A03“; „Gebos darbininkai 2014 A04“; „Gebos darbininkai 2014 A05“; „Gebos darbininkai 2014 A06“; „Gebos darbininkai 2014 A07“; „Gebos darbininkai 2014 A08“; „Gebos darbininkai 2014 A09“; „Gebos darbininkai 2014 A10“; „Gebos darbininkai 2014 A11“; „Gebos darbininkai 2014 A12“; „Gebos darbininkai 2015 A01“; „Gebos darbininkai 2015 A02“; „Gebos darbininkai 2015 A03“; „Kubilius 2014 05“; „Kubilius 2014 06“; „Kubilius 2014 07“; „Kubilius 2014 08“; „Kubilius 2014 09“; „Kubilius 2014 11“; „Kubilius 2014 12“; „Nida“; „Nida 2014 10“; „Nida 2015 02“; „Ojaras“; „Ojaras 2014 09 mech“; „Ojaras 2014 04“; „Ojaras 201503“; „Paulius 2014 05“; „Paulius 2014 06“; „Paulius 2014 07 gintaro-41“; „Paulius 2014 07 Sakalo“; „Paulius 2014 08“; „Paulius 2014 09“; „Paulius 2014 10“; „Paulius 201503“; „Rusne“; „Silva 2014 04“; „Silva 2014 05-1“; „Silva 2014 07“; „Silva 2014 08“; „Silva 2014 09“; „Silva 201502“; „Stasys 2014 04“; „S. P. vasario men tabelis“; „Tabeliai Ojaras 201502“; „tabelis2015 01 mėn.“; „tabelis 05“; tabelis Sausio men Vytauto“; „tabelis Sausiomėn (PST_LEZ)“; „tabelis Vasario men Vytauto“; „tabelis Vasariomėn (PST_LEZ)“; „Tapinis 2014 08“; „Tapinis 2014 10“; „Tapinis 2014 11“; „Tapinis 2014 12“; „Venckiene 2014 06“; „Venckiene 2014 12mėn“; „Venckiene 2014 12mėn 2730096“; „Venckiene 2014 11“; „Venckiene 201503“; „visu tabelis 2014 gruodis“; „visu tabelis 2014 gruodis 2729029“; „visu tabelis 2015 vasaris“. Šiuose dokumentuose yra įrašyta informacija apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbusius asmenis, nurodytas konkretus laikotarpis kada asmuo dirbo, nurodyti objektai, kuriuose asmenys dirbo, nurodytas darbuotojams mokėtas atlyginimas, nurodytas darbuotojų išdirbtų valandų skaičius per mėnesį (1 t., b.l. 88-89, 90-198, 2 t., b.l. 1-53).
Iš 2016-01-28 specialisto išvados Nr. 5-3/8 dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinė apskaita laikotarpiu nuo 2013-01-01 iki 2015-03-31 buvo tvarkoma iš dalies nesilaikant Lietuvos Respublikos teisės aktų reikalavimų. UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesilaikė:
- Lietuvos Respublikos 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 12 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais“, tai yra:
- laikotarpiu nuo 2013-01-01 iki 2015-03-31, 207 atvejais apskaitos dokumentais nepagrindė ir į apskaitą neįtraukė ūkinių operacijų: atlyginimų priskaitymų suvestinėmis, priskaitymų – atskaitymų žiniaraščiais, darbo užmokesčio žiniaraščiais nepagrindė ir apskaitoje neužregistravo iš viso 61614,16 Eur priskaičiuoto darbo užmokesčio bei kasos išlaidų orderiais nepagrindė ir apskaitoje neužregistravo iš viso 46277,78 Eur išmokėto darbo užmokesčio šiems bendrovės darbuotojams: A. J., A. K., A. G., A. M., A. G., D. K., E. R., K. L., K. V., P. S., R. Ž., R. K., R. U., S. K., T. K. ir Ž. V.;
- laikotarpiu nuo 2014-07-01 iki 2014-07-31, į apskaitą neįtraukė bei apskaitos dokumentais nepagrindė pamatų liejimo darbų pardavimo piliečiui S. B. iš viso už 8000,00 Lt (už darbus 6611,57 Lt, PVM 1388,43 Lt), grynųjų pinigų gavimo iš piliečio S. B. už pamatų liejimo darbus iš viso 8000,00 Lt (2316,96 Eur);
- Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000-02-17 nutarimu Nr. 179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 3 punkto nuostatų, kur nurodyta, kad „Pinigai į kasą priimami pagal kasos pajamų orderį“, 4 punkto reikalavimų, kur nurodyta, kad „Pinigai iš kasos išmokami pagal kasos išlaidų orderį. Pinigai išmokami ir pagal kitus atitinkamai įformintus dokumentus (mokėjimo žiniaraštį, prašymą išduoti pinigus, sąskaitas ir kitus dokumentus)“; 16 punkto reikalavimų, kur nurodyta, kad „Visos kasos operacijos įrašomos į kasos knygą“, tai yra:
- 207 atvejais, laikotarpiu nuo 2013-01-01 iki 2015-03-31, apskaitos dokumentais nepagrindė ir kasos knygoje neužregistravo iš viso 46277,78 Eur darbo užmokesčio išmokėjimo. Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus dokumentus negalima nustatyti iš kokių lėšų, tiriamuoju laikotarpiu (nuo 2013-01-01 iki 2015-03-31) UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams išmokėjo apskaitos dokumentais nepagrįstą darbo užmokestį iš viso 46277,78 Eur;
- laikotarpiu nuo 2014-07-01 iki 2014-07-31, kasos pajamų orderiu nepagrindė bei apskaitos registre „Kasos knyga“ neužregistravo grynųjų pinigų įnešimo į kasą iš viso 8000,00 Lt (2316,96 Eur) ūkinės operacijos ir sumažino dokumentinį grynųjų pinigų likutį kasoje iš viso 8000,00 Lt (2316,96 Eur). Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus dokumentus negalima nustatyti grynųjų pinigų, gautų iš piliečio S. B. už pamatų liejimo darbus iš viso 8000,00 Lt (2316,96 Eur) panaudojimo.
UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesilaikė Lietuvos Respublikos 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 16 straipsnio 1 dalies reikalavimų kur nurodyta, kad „Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“, tai yra:
- UAB „(duomenys neskelbtini)“, laikotarpiu nuo 2013-01-01 iki 2015-03-31, apskaitos registruose neužregistravo iš viso 61614,16 Eur darbo užmokesčio priskaitymo ir 46277,78 Eur darbo užmokesčio išmokėjimo;
- laikotarpiu nuo 2014-07-01 iki 2014-07-31, apskaitos registruose neužregistravo pamatų liejimo darbų pardavimo piliečiui S. B. iš viso už 8000,00 Lt (už darbus 6611,57 Lt, PVM 1388,43 Lt) ir grynųjų pinigų gavimo iš piliečio S. B. už pamatų liejimo darbus iš viso 8000,00 Lt (2316,96 Eur) ūkinių operacijų.
Pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ organizuojamą ir tvarkomą buhalterinę apskaitą dėl Lietuvos Respublikos 2011-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies nuostatų nesilaikymo laikotarpiu nuo 2013-01-01 iki 2015-03-31 negalima iš dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.
UAB „(duomenys neskelbtini)“ mokestinių laikotarpių nuo 2013-01-01 iki 2015-02-28, Klaipėdos apskrities VMI pateiktose Mėnesinėse pajamų mokesčio ir PSD įmokų nuo A klasės pajamų deklaracijose (forma FR0572), deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, t. y.: 18 laukelyje „Išmokėtų išmokų, neatėmus NPD, PNPD, soc. draudimo įmokų, pajamų mokesčio ir PSD, suma“ deklaravo 61614,16 Eur (iš jų: 2013 m. 28309,29 Eur (97746,32 Lt), 2014 m. 30716,31 Eur (106057,26 Lt), 2015 m. sausio mėn., vasario mėn. 2588,56 Eur) mažiau su darbo santykiais ar jų esmę atitinkančiais santykiais susijusių A klasės išmokų; 19 ir 20 laukelyje „Išskaičiuota pajamų mokesčio nuo išmokėtų išmokų <...> suma“ deklaravo 9956,16 Eur (iš jų: 2013 m. 4017,94 Eur (13873,15 Lt), 2014 m.5465,18 Eur (18870,17 Lt), 2015 m. (sausio mėn., vasario mėn.) 473,04 Eur) mažiau išskaičiuoto pajamų mokesčio ir nesumokėjo į valstybės biudžetą 9956,16 Eur.
Tuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesilaikė Lietuvos Respublikos 2002-07-02 Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo Nr. IX-1007 24 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „Mokestį išskaičiuojantis asmuo, mokestiniu laikotarpiu išmokėjęs išmokas, pagal mokesčio mokėtojo tvarką priskiriamas gyventojo A klasės pajamoms, privalo deklaruoti išmokėtas išmokas, išskaičiuotą ir sumokėtą pajamų mokestį pateikdamas deklaracijas“, 2 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „Pajamų mokesčio, išskaičiuoto iš A klasės pajamų <...> Mėnesinė deklaracija <...> pateikiama už kiekvieną mokestinio laikotarpio mėnesį iki mokestinio laikotarpio kito mėnesio 15 dienos“.
UAB „(duomenys neskelbtini)“, mokestinių laikotarpių nuo 2013-01-01 iki 2015-02-28, Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Klaipėdos skyriui pateiktuose pranešimuose apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM) su priedais (forma SAM3SD) pateikė tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, t. y.: S4 laukelyje „Pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos suma“ deklaravo 61614,16 Eur mažiau pajamų; S5 laukelyje „Įmokų suma“ deklaravo 24713,47 Eur (3518,13+1862,09+19333,25) mažiau įmokų ir nesumokėjo į VSDF biudžetą 24713,47 Eur įmokų.
Tuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesilakė Lietuvos Respublikos 2004-11-04 Valstybinio socialinio draudimo įstatymo Nr. IX-2535 10 straipsnio 2 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „Draudėjai privalo pateikti socialinio draudimo pranešimus ir kitus dokumentus, reikalingus draudžiamosioms pajamoms, socialinio draudimo įmokoms, išmokoms ir socialinio draudimo stažui apskaičiuoti”, 14 straipsnio 2 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad “Draudėjai privalo teisingai ir laiku apskaičiuoti bei mokėti socialinio draudimo įmokas pagal tarifus ir terminus, nustatytus šio ir kitų įstatymų”.
Jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais nepagrindė ir į apskaitą neįtraukė suteiktų paslaugų (už pamatų liejimo darbus) pardavimo piliečiui S. B. iš viso 8000,00 Lt (už darbus 6611,57 Lt, PVM 1388,43 Lt) (2316,96 Eur (už darbus 1914,84, PVM 402,12) tai, UAB „(duomenys neskelbtini)“ VMI Klaipėdos skyriui 2014-08-25 pateiktoje pridėtinės vertės mokesčio deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ nedeklaravo, mokestinio laikotarpio nuo 2014-07-01 iki 2014-07-31, PVM apmokestinamų sandorių už piliečiui S. B. atliktus darbus iš viso 6611,57 Lt (1914,84 Eur), 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ nedeklaravo, mokestinio laikotarpio nuo 2014-07-01 iki 2014-07-31, standartinio pardavimo PVM už piliečiui S. B. atliktus darbus 1388,43 Lt (402,12 Eur), 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ nedeklaravo mokėtino į biudžetą PVM iš viso 1388,43 Lt (402,12 Eur). Tuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesilaikė Lietuvos Respublikos 2002-03-05 Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751:
- 3 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad “PVM objektas yra prekių tiekimas ir paslaugų teikimas, tenkinantis visas šias sąlygas: 1) prekės tiekiamos ir (arba) paslaugos teikiamos už atlygį; 2) prekių tiekimas ir (arba) paslaugų teikimas pagal šio Įstatymo nuostatas vyksta šalies teritorijoje; 3) prekes tiekia ir (arba) paslaugas teikia apmokestinamasis asmuo vykdydamas savo ekonominę veiklą, t.y. veikdamas kaip toks”;
- 14 straipsnio 2 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad “Šio straipsnio 1 dalyje nenurodytu atveju arba kai už tiekiamą prekę arba teikiamą paslaugą PVM sąskaita-faktūra neišrašyta, prievolė apskaičiuoti PVM atsiranda įvykus tam iš nurodytų įvykių, kuris įvyksta anksčiau: 1) kai prekė perduodama ar paslauga suteikiama arba 2) kai gaunamas atlygis už patiektą prekę ar suteiktą paslaugą”, tai yra UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2014 m. liepos mėn. iš piliečio S. B. gaudama atlygį iš viso 8000,00 Lt (2316,96 Eur) už atliktus darbus VMI Klaipėdos skyriui 2014-08-25 pateiktoje pridėtinės vertės mokesčio deklaracijoje nedeklaravo 6611,57 Lt (1914,84 Eur) PVM apmokestinamų sandorių, nepriskaičiavo ir nedeklaravo pardavimo PVM iš viso 1388,43 Lt (402,12 Eur);
- 90 straipsnio 1 dalies nuostatų, kur nurodyta, kad „Už mokestinį laikotarpį mokėtina į biudžetą PVM suma, apskaičiuota šio Įstatymo 89 straipsnyje nustatyta tvarka, privalo būti sumokėta į biudžetą ne vėliau kaip iki šio Įstatymo 85 <…> straipsnyje nustatyto mokestinio laikotarpio PVM deklaracijos pateikimo termino pabaigos“, tai yra neapskaičiavo ir nesumokėjo iš 1388,43 Lt (402,12 Eur) mokėtino į biudžetą PVM, todėl valstybės biudžetui padarė nuostolį 1388,43 Lt (402,12 Eur).
Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu pagal išrašą iš VMI kompiuterinės duomenų bazės „Duomenys apie pateiktas deklaracijas“ ir 2014 m. metinę pelno mokesčio deklaraciją (forma PLN204) bei atsižvelgiant į ikiteisminio tyrimo bylos Nr. 04-6-00016-15 medžiagą nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ VMI Klaipėdos skyriui 2015-03-31 pateiktoje 2014 m. metinėje pelno mokesčio deklaracijoje įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis apie pajamas ir pelną, t. y. II dalies „Mokesčio bazė“ 18 laukelyje „Į mokesčio bazę įtrauktų visų vieneto pajamų <...> bendra suma“ nedeklaravo iš piliečio S. B. už atliktus darbus gautų pajamų iš viso 6611,57 Lt ir tuo sumažino pajamas iš viso 6611,57 Lt (1914,84 Eur), skiltyje „Mokestinio laikotarpio veiklos rezultatas“ 40 laukelyje „Pelnas“ sumažino apmokestinamąjį pelną iš viso 6611,57 Lt (1914,84 Eur), 55 laukelyje „Pelno mokesčio suma“ sumažino pelno mokesčio sumą 991,74 Lt (6611,57 x 15%) (287,23 Eur), 62 laukelyje “Pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetą“ sumažino 991,74 Lt (287,23 Eur) mokėtino į biudžetą pelno mokesčio sumą.
UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesilaikė Lietuvos Respublikos 2001-12-20 Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675:
- 4 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta „Lietuvos vieneto mokesčio bazė yra visos Lietuvos Respublikoje ir užsienio valstybėse uždirbtos pajamos, kurių šaltinis yra Lietuvos Respublikoje ir ne Lietuvos Respublikoje“, t. y. apskaitos dokumentais nepagrindė ir VMI Klaipėdos skyriui 2015-03-31 pateiktoje 2014 m. metinėje pelno mokesčio deklaracijoje nedeklaravo gautų iš viso 6611,57 Lt (1914,84 Eur) pajamų;
- 53 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta „Pelno mokestis <...> mokami pagal metines pelno mokesčio <...> deklaracijas. Pelno mokestis <...> turi būti sumokėtas ne vėliau kaip iki kito mokestinio laikotarpio dešimto mėnesio pirmos dienos“, tai yra: už 2014 m. nepriskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo 991,74 Lt (287,23 EUR) pelno mokesčio.
Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu, atsižvelgiant į ikiteisminio tyrimo bylos Nr. 04-6-000 6-15 medžiagą, nustatyta, kad jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ 207 atvejais apskaitos dokumentais nepagrindė ir į apskaitą neįtraukė iš viso 61614,16 Eur priskaityto darbo užmokesčio, tai, laikotarpiu nuo 2013-01-01 iki 2015-03-31, UAB „(duomenys neskelbtini)“ (direktorius G. B.) nesilaikė:
- Lietuvos Respublikos 2002-07-02 Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo Nr. IX-1007 23 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „Lietuvos vienetas <...> kaip mokestį išskaičiuojantys asmenys išmokėdami išmokas, pagal mokesčio mokėjimo tvarką priskiriamas gyventojo A klasės pajamoms, privalo apskaičiuoti, išskaičiuoti ir sumokėti į biudžetą šio Įstatymo nustatytą pajamų mokestį, jeigu šios išmokos pagal šio Įstatymo nuostatas nėra priskiriamos neapmokestinamosioms pajamoms“, tai yra 207 atvejais, laikotarpiu nuo 2013-01-01 iki 2015-03-31, nuo apskaitos dokumentais nepagrįsto ir į apskaitą neįtraukto priskaityto darbo užmokesčio iš viso 61614,16 Eur neišskaičiavo ir nesumokėjo į valstybės biudžetą iš viso 9956,16 Eur (iš jų: 2013 m. 4017,94 Eur (13873,15 Lt), 2014 m. 5465,18 Eur (18870,17 Lt), 2015 m. (sausio mėn., vasario mėn.) 473,04 Eur) gyventojų pajamų mokesčio ir tuo padarė nuostolių valstybės biudžetui 9956,16 Eur;
- Lietuvos Respublikos 2004-11-04 Valstybinio socialinio draudimo įstatymo Nr. IX-2535 9 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „Draudėjo ir apdraustojo asmens socialinio draudimo įmokas į Fondą apskaičiuoja, išskaito ir moka draudėjas nuo tos dienos, kurią apdraustasis asmuo pradeda dirbti“, 2 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „Priskaičiuotas socialinio draudimo įmokas draudėjas sumoka ne vėliau kaip iki kito mėnesio 15 dienos”, tai yra 207 atvejais, laikotarpiu nuo 2013-01-01 iki 2015-02-28, nuo apskaitos dokumentais nepagrįsto ir į apskaitą neįtraukto priskaityto darbo užmokesčio iš viso 61614,16 Eur neišskaičiavo ir laikotarpiu nuo 2013-01-01 iki 2015-03-15 nesumokėjo į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą iš viso 19333,25 Eur (iš jų: 2013 m. 8920,67 Eur (30801,28 Lt), 2014 m. 9605,74 Eur (33166,69 Lt), 2015 m. (sausio mėn., vasario mėn.) 806,85 Eur) valstybinio socialinio draudimo įmokų, tuo padarė nuostolių valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetui 19333,25 Eur;
- Lietuvos Respublikos 2002-12-03 Sveikatos draudimo įstatymo Nr. IX-1219 17 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „Draudėjai moka 3 procentų dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokas nuo Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka apskaičiuotų pajamų, nuo kurių skaičiuojamos socialinio draudimo įmokos, už asmenis: 1) dirbančius pagal darbo sutartis“, 2 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „Asmenys, nurodyti šio straipsnio 1 dalyje <...> moka 6 procentų dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokas nuo Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka asmeniui apskaičiuotų pajamų, nuo kurių skaičiuojamos socialinio draudimo įmokos“, tai yra 207 atvejais, laikotarpiu nuo 2013-01-01 iki 2015-02-28, nuo apskaitos dokumentais nepagrįsto ir į apskaitą neįtraukto priskaityto darbo užmokesčio iš viso 61614,16 Eur neišskaitė ir nesumokėjo į Privalomojo sveikatos draudimo fondo biudžetą iš viso 5380,21 Eur (iš jų: 2013 m. 2579,73 Eur (8907,28 Lt), 2014 m. 2573,08 Eur (8884,34 Lt), 2015 m. (sausio mėn., vasario mėn.) 227,41 Eur) privalomojo sveikatos draudimo įmokų, tuo padarė nuostolių Privalomojo sveikatos draudimo fondo biudžetui 5380,21 Eur;
- Lietuvos Respublikos 2012-06-19 Garantinio fondo įstatymo Nr. XI-2079 3 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad “1. Garantinio fondo lėšas sudaro: 1) darbdavių, nurodytų šio įstatymo 2 straipsnio 4 dalies 1 ir 2 punktuose, įmokos“, 3 straipsnio 3 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „Šio straipsnio 1 dalies 1 punkte nurodytų įmokų dydis yra lygus 0,2 procento priskaičiuoto darbuotojams darbo užmokesčio, nuo kurio skaičiuojamos valstybinio socialinio draudimo įmokos, dydžiui”, tai yra 207 atvejais, laikotarpiu nuo 2013-01-01 iki 2015-02-28, nuo apskaitos dokumentais nepagrįsto ir į apskaitą neįtraukto priskaityto darbo užmokesčio iš viso 62988,42 Eur nepriskaičiavo ir nesumokėjo iš viso 123,23 Eur (iš jų: 2013 m. 56,62 Eur (195,49 Lt), 2014 m. 61,43 Eur (212,11 Lt), 2015 m. sausio mėn., vasario mėn. 5,18 Eur) įmokų į Garantinį fondą, tuo padarė nuostolių valstybės biudžetui 123,23 Eur.
Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu, atsižvelgiant į ikiteisminio tyrimo bylos Nr. 04-6-00016-15 medžiagą nustatyta, kad jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“, laikotarpiu nuo 2013-01-01 iki 2015-02-28, 207 atvejais apskaitos dokumentais nepagrindė ir į apskaitą neįtraukė iš viso 61614,16 Eur priskaityto darbo užmokesčio, laikotarpiu nuo 2014-07-01 iki 2014-07-31, apskaitos dokumentais nepagrindė ir į apskaitą neįtraukė suteiktų paslaugų (už pamatų liejimo darbus) pardavimo piliečiui S. B. iš viso 8000,00 Lt (už darbus 6611,57 Lt, PVM 1388,43 Lt) (2316,96 Eur (už darbus 1914,84, PVM 402,12) tai, UAB „(duomenys neskelbtini)“ (direktorius G. B.), laikotarpiu nuo 2013-01-01 iki 2015-03-31 neišskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo į valstybės biudžetą 35482,21 Eur (9956,16+24713,47+123,23+ 402,12+287,23) įmokų ir mokesčių, iš jų:
- 9956,16 Eur gyventojų pajamų mokesčio (iš jų: už 2013 m. 4017,94 Eur (13873,15 Lt), už 2014 m.5465,18 Eur (18870,17 Lt), už 2015 m. (sausio mėn., vasario mėn.) 473,04 Eur);
- 24713,47 Eur VSDF įmokų (iš jų: už 2013 m. 11500,39 Eur (39708,56 Lt), už 2014 m. 12178,82 Eur (42051,03 Lt), už 2015 m. (sausio mėn., vasario mėn.) 1034,25 Eur);
- 123,23 Eur įmokų į garantinį fondą (iš jų: už 2013 m. 56,62 Eur (195,49 Lt), už 2014 m. 61,43 Eur (212,11 Lt), už 2015 m. (sausio mėn., vasario mėn.) 5,18 Eur);
- 402,12 Eur PVM (už 2014 m. liepos mėn.);
- 287,23 Eur pelno mokesčio (už 2014 m.) (6 t., b. 63-198, 7 t., b. l. 1-198, 8 t., b.l. 1-198, 9 t., b.l. 1-103).
Išanalizavęs ir įvertinęs aukščiau išvardintų duomenų visumą, teismas pripažįsta įrodyta, kad kaltinamasis G. B., būdamas atsakingas už UAB „(duomenys neskelbtini) deklaracijų ir kitų nustatyta tvarka patvirtintų dokumentų pateikimą, bei juose nurodytų teisingų duomenų pateikimą, ūkinę – finansinę veiklą, įmonės buhalterinės apskaitos organizavimą, ūkinių operacijų pagrindimą apskaitos dokumentais, siekdamas išvengti 9.956,16 EUR gyventojų pajamų mokesčio, 402,12 EUR pridėtinės vertės mokesčio, 287,23 EUR pelno mokesčio sumokėjimo į valstybės biudžetą ir 24.713,47 EUR valstybinio socialinio draudimo įmokų sumokėjimo į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą, įrašė į deklaracijas ir kitus nustatyta tvarka patvirtintus dokumentus, žinomai neteisingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ pajamas, pelną, turtą ir pateikė jas valstybės įgaliotai institucijai bei tyčia apgaulingai, padarydamas išdėstytų teisės aktų, reglamentuojančių buhalterinės apskaitos tvarkymą, pažeidimus, tvarkė jo vadovaujamos UAB „(duomenys neskelbtini)“ teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą dėl ko laikotarpiu nuo 2013-01-01 iki 2015-03-31 negalima iš dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros. Kaltinamojo G. B. veika kvalifikuotina pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 220 str. 1 d. ir 222 str. 1 d.
Motyvuojamoji dalis
Kaltinamojo G. B. atsakomybę lengvinanti aplinkybė yra ta, kad jis prisipažino padaręs baudžiamojo įstatymo numatytas veikas ir nuoširdžiai dėl to gailisi (LR BK 59 str. 1 d. 2 p.). Kaltinamojo atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta.
Skiriant bausmę, vadovaujamasi Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 54 str. nustatytais bendraisiais bausmių skyrimo pagrindais, atsižvelgiama į padarytos nusikalstamos veikos pobūdį, jos pavojingumo laipsnį, motyvus ir tikslus, kaltės formą ir rūšį, kaltinamojo asmenybę, atsakomybę lengvinančią aplinkybę ir sunkinančių aplinkybių nebuvimą.
G. B. padarė vieną nusikalstamą veiką, priskiriamą nesunkių nusikaltimų kategorijai (LR BK 11 str. 3 d.) ir vieną nusikalstamą veiką priskiriamą apysunkių nusikaltimų kategorijai (LR BK 11 str. 4 d.), anksčiau neteistas, duomenų apie padarytus administracinius teisės pažeidimus byloje nėra, dirba , kaltu prisipažino visiškai ir nuoširdžiai gailisi. Iš byloje esančių duomenų matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ Valstybinei mokesčių inspekcijai pateikė patikslintas GPM deklaracijas už 2013- 2015 metus bei patikslintą PVM ir pelno mokesčio deklaraciją ir mokesčius sumokėjo, Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Klaipėdos skyriui duomenis apie draudžiamąsias pajamas ir VSD įmokas patikslino ir VSD įmokas atlygino. Įvertinus išdėstytas aplinkybes laikytina, jog teisingumas ir bausmės tikslai bus pasiekti kaltinamajam skiriant Lietuvos Respublikos BK 220 str. 1 d. ir 222 str. 1 d. sankcijose numatytas bausmes – baudas. Jų dydį parenkant, atsižvelgiant į išdėstytas aplinkybes.
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos BK 64¹ str., nustatyta, jog egzistuoja visos minėtame straipsnyje numatytos sąlygos bausmės mažinimui – byla užbaigiama teismo baudžiamuoju įsakymu, kaltinamasis visiškai prisipažįsta esantis kaltu, todėl skiriama bausmė G. B. mažintina vienu trečdaliu.
Daiktai, turintys reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti - USB atmintinė "Flash Voyager" Nr. 11026003 ir kompaktinė plokštelė "Verbatin" Nr. 220441XH00514 su 3 kompiuterių standžiųjų diskų bei USB laikmenos, paimtų 2015-04-20 kratos metu UAB "(duomenys neskelbtini)", apžiūros duomenimis paliktini saugoti byloje.
Rezoliucinė dalis
Teismas, vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 420 str. 1 d. 1 p., 421 str.,
nusprendžia:
GEDIMINĄ BARTKEVIČIŲ pripažinti kaltu pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 220 straipsnio 1 dalį, 222 straipsnio 1 dalį ir paskirti jam bausmes:
- pagal LR BK 220 str. 1 d. 70 MGL dydžio (2636,20 Eur) baudą;
- pagal LR BK 222 str. 1 d. 80 MGL dydžio (3012,80 eurų) baudą.
Vadovaujantis LR BK 63 str. 1 d., 4 d. paskirtąsias bausmes subendrinti prie griežtesnės bausmės iš dalies pridedant švelnesnę bausmę ir paskirti galutinę subendrintą bausmę 120 MGL dydžio (4519,20 eurų) baudą.
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 64¹ straipsniu, paskirtą bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir nustatyti galutinę bausmę – 80 MGL (3012,80 Eur) dydžio baudą.
Panaikinti G. B. 2016-03-18 nutarimu paskirtą laikiną nuosavybės teisių apribojimą.
Daiktus, turinčius reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti - USB atmintinę "Flash Voyager" Nr. 11026003 ir kompaktinę plokštelę "Verbatin" Nr. 220441XH00514 su 3 kompiuterių standžiųjų diskų bei USB laikmenos, paimtų 2015-04-20 kratos metu UAB "(duomenys neskelbtini)", apžiūros duomenimis palikti saugoti byloje.
Išaiškinti G. B., kad nesutikdamas su teismo baudžiamuoju įsakymu paskirta bausme, per keturiolika dienų nuo šio dokumento nuorašo gavimo jis turi teisę paduoti teismui prašymą surengti bylos nagrinėjimą teisme. Išnagrinėjęs bylą ir pripažinęs kaltinamąjį kaltu, teismas gali paskirti kitos rūšies ar dydžio bausmę, negu buvo paskirta teismo baudžiamuoju įsakymu. Nuteistajam šia teise nepasinaudojus, teismo baudžiamasis įsakymas įsiteisėja. Įsiteisėjęs teismo baudžiamasis įsakymas neskundžiamas.