Alytaus apylinkės teismo nuosprendis

viešame teismo posėdyje nagrinėjo baudžiamąją bylą, kurioje K. A., gim. (duomenys neskelbtini), gyvenantis (duomenys neskelbtini), vidurinio išsilavinimo, dirbantis (duomenys neskelbtini) susituokęs, teistas 2015 m. balandžio 8 d. pagal pagal Lietuvos Respublikso baudžiamojo kodekso (toliau-BK) 223 straipsnio 1 dalį 14 MGL bauda, bausmės neatlikęs, teistumas neišnykęs, kaltinamas padaręs nusikalstamas veikas, numatytas BK 223 straipsnio 1 dalyje, 183 straipsnio 1 dalyje, 186 straipsnio 1 dalyje.

Aprašomoji dalis

Teismas nustatė:

K. A. nuo 2013 m. rugpjūčio 20 d. iki 2014 m. liepos 1 d., būdamas UAB „Loymesta“ (toliau-Bendrovės), įmonės kodas 302784970, registruotos adresu Daugų g. 1-24, Alytus direktoriumi, 2013 m. kovo 28 d. sudaręs su V. V. apvalios medienos pirkimo-pardavimo sutartį Nr.LM13/02 (toliau-Sutartis), kad V. V. (Pardavėjas) įsipareigoja patiekti, o UAB ,,LoyMesta“ (Pirkėjas), atstovaujama direktoriaus K. A. nupirkti leidime kirsti mišką nurodytą nenukirstą apvaliąją medieną pardavėjui priklausančiame 19,15 ha ploto miške Trakų raj. sav., kadastrinis Nr.7904/0002:119 Alešiškės k.v. ir 5,38 ha ploto Trakų raj. sav. kadastrinis Nr. 7904/0002:121 Alešiškės k.v., pažeisdamas Sutarties V skyriuje ,,Kaina ir atsiskaitymo tvarka“ 5.3. punkte numatytą atsiskaitymo tvarką „Šalys susitaria, kad Pirkėjas sumoka Pardavėjui pinigus pervedant į Pardavėjo nurodytą banko sąskaitą per 15 dienų po nukirsto miško medienos realizacijos ir pasirašius suderinimo aktą“, nuo 2013 m. rugpjūčio 5 d. iki 2013 m. gruodžio 16 d. pardavęs šiuose sklypuose iškirstą medieną- ne mažiau kaip 1151,114 kubinių metrų medienos, kurios vertė 35841,04 Eur (123751,95 Lt (be PVM)), sumokėjęs V. V. dalį pinigų-7000 Lt už parduotą medieną, kuriuos 2013 m. rugsėjo 16 d. pervedė pavedimu iš bendrovės SEB banko sąskaitos, pagal Sutarties punktą Nr. 5.1 (atskaičiavus bendrovės uždarbį ir medienos gamybos ir transportavimo išlaidas) V. V. privalėdamas išmokėti 8 449,18 Eur (29 173,32 Lt ) per 15 dienų nuo paskutinės medienos realizacijos dienos, t. y. iki 2014 m. sausio 1 d., V. V. nepateikdamas suderinimo akto dėl parduotos medienos kiekių ir neišmokėdamas likusios dalies pinigų už gautą ir parduotą medieną, apgaule, prisidengdamas fiktyviu pagrindu, kad nesurašytas suderinimo aktas, vengė atsiskaityti su V. V. už gautas prekes, nors bendrovė turėjo lėšų ir galėjo atsiskaityti.

K. A., tęsdamas nusikalstamą veiką, 2014 m. gegužės 12 d. V. V. elektroniniu paštu nusiuntė atliktų darbų suderinimo aktą, kuriame nurodė, kad bendrovė skolinga V. V. už medieną 31256,16 Lt (atskaičius gyventojo pajamų mokestį ir pridėjus neatliktų miško atsodinimo darbų sąnaudas, nes darbai nebuvo atlikti, t. y. 27360,19 Lt - 4104,03 Lt (GPM)+8000), tačiau ir šiuos pinigus V. V. vengė sumokėti iki 2014 m. liepos 1 d., nors bendrovė turėjo lėšų ir galėjo atsiskaityti su V. V.; toliau vengdamas atsiskaityti su V. V., nuo 2014 m. liepos mėn. veiklą perkėlė į kitą įmone - UAB „Dainavos mediena“, be to 2012 – 2014 metais dar ir pasisavino iš UAB „LOYMESTA“ 3 715,22 Eur (12 827,91 Lt ), taip V. V. apgaule padarė 8 449,18 Eur (29 173,32 Lt) turtinę žalą.

Be to, K. A. nuo 2014 m. sausio 1 d. iki 2014 m. liepos 1 d., būdamas UAB „Loymesta“ (toliau-Bendrovės), įmonės kodas 302784970, registruotos adresu Daugų g. 1-24, Alytus, direktoriumi, pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX – 574 (toliau-Įstatymo) 21 straipsnį būdamas atsakingu už Bendrovės apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą, aplaidžiai tvarkė Bendrovės buhalterinę apskaitą, dėl ko iš dalies negalima nustatyti Bendrovės veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio, ir struktūros, o būtent:

- pažeisdamas Įstatymo 6 straipsnio 2 dalies nurodymus, kad į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu; 12 straipsnio 4 dalies nurodymus, kad apskaitos registruose ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys užregistruojami ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio dieną arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti, bet ne vėliau kaip per 4 mėnesius; 16 straipsnio 1 dalies nurodymus, kad ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose; 16 straipsnio 3 dalį, kad apskaitos registruose ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai registruojami pagal apskaitos dokumentus chronologine, sistemine, chronologine-sistemine arba kita tvarka; 19 straipsnio 1 dalį, kad apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai iki finansinių ataskaitų patvirtinimo saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka, kuri turi numatyti priemones, užtikrinančias dokumentų saugumą; 16 straipsnio 2 dalį, kur nurodoma, kad patvirtinus finansines ataskaitas, apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka, laikantis Archyvų departamento prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatytų dokumentų saugojimo terminų (Lietuvos Archyvų departamento prie LRV 2011-03-09 įsakymu Nr. V-100 patvirtintos bendrųjų dokumentų saugojimo terminų rodyklės. Vadovaujantis rodykle, ūkinę operaciją ar ūkinį įvykį patvirtinantys apskaitos dokumentai (sąskaitos faktūros, mokėjimo pavedimai, kasos pajamų ir išlaidų orderiai ir kita) bei apskaitos registrai saugomi 10 metų), 1995 m. gruodžio 5d. Lietuvos Respublikos dokumentų ir archyvų įstatymo Nr. I-1115 (2004 m. kovo 30 d. redakcija Nr.IX-2084) 12 straipsnio 1 dalį kur nurodoma, kad Valstybės ir savivaldybių institucijos, įstaigos ir įmonės, valstybės įgalioti asmenys, nevalstybinės organizacijos, privatūs juridiniai asmenys privalo: 1) saugoti dokumentus patikimoje ir saugioje aplinkoje, įvertindami galimus rizikos veiksnius; 2) išsaugoti savo veiklos dokumentus reikiamą laiką, kad būtų užtikrinti veiklos įrodymai, apsaugotos su ja susijusių fizinių ir juridinių asmenų teisės, nes:

1) nepateikė asmeniui, atsakingam už bendrovės buhalterinės apskaitos tvarkymą -VŠĮ „Alytaus konsultacinis verslo centras“ darbuotojai L. A. laikotarpio nuo 2014 m. sausio 28 d. iki 2014 m. gegužės 26 d. banko sąskaitos išrašo, dėl ko L. A. suvestiniame registre „Nr.2411- Pirkėjai“ neįrašė duomenų apie pirkėjų apmokėjimus už laikotarpį nuo 2014 m. sausio 29 d. iki 2014 m. gegužės 26 d.;

2) nepateikė asmeniui, atsakingam už bendrovės buhalterinės apskaitos tvarkymą -VŠĮ „Alytaus konsultacinis verslo centras“ darbuotojai L. A. J. T. IĮ ,,Takrija“ išrašytos PVM sąskaitos faktūros Nr.201405, kuri buvo apmokėta 2014 m. vasario 3 d., dėl ko ši sąskaita nebuvo registruota bendrovės apskaitoje;

3) neišsaugojo ir nepateikė asmeniui, atsakingam už bendrovės buhalterinės apskaitos tvarkymą - VŠĮ „Alytaus konsultacinis verslo centras“ darbuotojai L. A. dokumentų, kuriais būtų pagrįsti laikotarpyje nuo 2014 m. sausio 13 d. iki 2014 m. balandžio 14 d. iš bendrovės sąskaitos, esančios banke SEB Nr.(duomenys neskelbtini), atlikti mokėjimai 6671,74 Lt (1 932,27 EUR) sumai, dėl ko šie dokumentai nebuvo registruoti bendrovės apskaitoje;

4) bendrovės apskaitoje neregistravo galimai 2014 m. pradžioje išrašyto kasos išlaidų orderio be numerio pagal kurį I. A. sumokėta 48410 Lt už medieną sklype Nr. 3353/0009:18, esančiame Alytaus rajone, Norūnų kame;

5) bendrovės apskaitoje neįregistravo 2014 m. rugpjūčio 29 d. 9 337,88 Lt (2 704,44 EUR) sumos sumokėjimo E. G. pagal 2014 m. rugpjūčio 29 d. kasos pajamų orderį EGIV, šios pinigų sumokėjimo ir skolos sumažėjimo ūkinės operacijos neįrašytos į jokį tvarkomą registrą;

6) nepateikė pirminių ar suvestinių buhalterinės apskaitos dokumentų, pateisinančių jo (K. A.), kaip atskaitingo asmens, turimos 12 827,91 Lt (3 715,72 EUR) sumos panaudojimą, todėl nėra galimybės nustatyti, kur panaudota ir ar panaudota ši 12 827,91 Lt (3715,22 EUR) suma.

Be to, K. A. nuo 2012 m. gegužės 23 d iki 2014 m. liepos 1 d., būdamas UAB „Loymesta“ (toliau-bendrovės), įmonės kodas 302784970, registruotos adresu Daugų g. 1-24, Alytuje direktoriumi, pagal užimamas pareigas valdydamas UAB „Loymesta“ priklausančius pinigus, pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės, viršijančios 250 MGL (t.y. 9415 EUR) sumą, svetimą turtą - UAB „Loymesta“ priklausančius pinigus 128 27,94 Lt (3 715,22 EUR) esant tokioms aplinkybėms:

1) 2012 metais, nuo 2012 m. gegužės 23 d iki 2012 m. gruodžio 31 d. iš UAB ,,Loymesta“ sąskaitos, esančios AB SEB banke Nr.(duomenys neskelbtini) išėmė grynųjų pinigų 50 550 Lt (14 640 EUR), iš jų nuo 2012 m. gegužės 31 d. iki 2012 m. rugpjūčio 24 d. išėmė pasinaudodamas banko kortele Kaune, Klaipėdoje, Alytuje, Lazdijuose esančiuose bankomatuose išėmė 22 550 Lt, nuo 2012 m. gegužės 23 d. iki 2012 m. birželio 5 d. čekiu išgrynino 28 000 Lt, nuo 2012 m. gegužės 25 d. iki 2012 m. gegužės 28 d. pervedė į savo vardu į registruotą sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB SEB banke 1 300 Lt (376,51 EUR) ir 2012 m. liepos 9 d. atliko mokėjimą už pirkinius parduotuvei ,,ARMIJAI IR CIV“ 700 Lt (202,73 EUR) sumai, iš viso 2012 m. gavo 52 550 Lt (15 219,53 EUR) (22 550 Lt+28 000 Lt+1 300 Lt+700 Lt), iš kurių 2 149,54 Lt (622,55 EUR) panaudojo UAB „Loymesta“ reikmėms, dėl ko 2012 m. gruodžio 31 d. pas jį liko 50 400,46 Lt (14 596,98 EUR; 52 550 Lt - 2 149,54 Lt) pinigų likutis;

2) 2013 m. iš UAB ,,Loymesta“ sąskaitos, esančios AB SEB banke Nr.(duomenys neskelbtini), išėmė grynaisiais ar sumokėjo pavedimu 150 037 Lt (43 453,72 EUR), iš jų nuo 2013 m. kovo 6 d. iki 2013 m. gruodžio 30 d., pasinaudodamas banko kortele Kaune, Alytuje, Vilniuje, Trakuose ir Varėnoje esančiuose bankomatuose išėmė 138 010 Lt (39 970,46 EUR), 2013 m. spalio 25 d. čekiu išgrynino 12 000 Lt (3 475,44 EUR) ir 2013 m. kovo 25 d. atliko mokėjimą už pirkinius Neste Oil degalinėje Alytuje 27 Lt (7,82 EUR) sumai;

- nuo 2013 m. sausio 17 d. iki 2013 m. vasario 13 d. Alytuje, Varėnoje, Druskininkuose esančiuose bankomatuose iš UAB ,,Loymesta“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) LTL, AB Ūkio banke, išėmė 12 450 Lt (3 605,77 EUR) grynųjų pinigų ir 2013 m. sausio 17 d. atliko mokėjimą 190 Lt (55,03 EUR) sumai;

- iš AB Ūkio banke UAB „Loymesta“ priklausančios sąskaitos Nr. LT53701060000 4467279 (litais) 2013 m. sausio 11 d. nuėmė grynųjų pinigų 2 000 Lt (579,24 EUR), 2013 m. vasario 5d. nuėmė grynųjų pinigų 40 000 Lt (11 584,8 EUR);

- 2013 m. liepos 1 d. į AB Šiaulių banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) iš UAB „Loymesta“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB Ūkio banke, pervedęs 4079,43 Lt (1 181,48 EUR), šią sumą pinigų nuėmė grynaisiais;

- 2013 m. vasario 5 d. iš UAB „Loymesta“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (litais) pervedęs 30000 Lt (8 688,6 EUR) į UAB „Loymesta“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) (eurais), iš viso sąskaitoje apskaityta 8 667,01 EUR (keitimo kursas 1 EUR/ 3,4614 Lt), 2013 m. vasario 5 d. iš sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) EUR atliko mokėjimą 8667,01 EUR sumai, taip iš viso nuo 2013 m. sausio 11 d. iki 201 m. gruodžio 20 d. iš UAB „Loymesta“ nuėmė grynaisiais ir padarė pavedimų, mokėjimų 238 756,43 Lt (69 148,64 EUR) sumai, kurios dalį- 236 817,96 Lt (240 317,96 Lt - 3 500 Lt) (68 587,22 EUR) panaudojo UAB „Loymesta“ reikmėms, ir dėl to 2013 m. gruodžio 31 d. pas jį liko 52 338,93 Lt (15 158,40 EUR), nepanaudotų bendrovės veikloje;

3) 2014 m. iš UAB ,,Loymesta“ sąskaitos AB SEB banke Nr. (duomenys neskelbtini), naudodamasis Alytaus m. bankomatais, išėmė grynaisiais 22 650 Lt (6 559,89 EUR), kurių dalį-13 750,99 Lt (3 982,56 EUR) ir 48410 Lt, viso 62160,99 Lt-panaudojo UAB „Loymesta“ reikmėms, dėl ko 2014 m. liepos 1 d. pas jį, kaip atskaitingą asmenį, liko 12 827,91 Lt suma;

taip per 2012 - 2014 metus K. A., gavęs iš bendrovės ar atsiskaitęs už asmeninius pirkinius 313 956,43 Lt (90 928,07 EUR), iš jų pateisino dokumentais panaudotus UAB „Loymesta“ veikloje 301128,49 Lt, o 12 827,91 Lt (3 715,22 EUR) (313 956,43 Lt -301 128,49 Lt) panaudojimo nepateisino dokumentais, jų neįnešė į bendrovės kasą ir taip juos pasisavino.

Apklaustas kaip kaltinamasis, K. A. kaltę pripažino visiškai ir parodė, kad UAB „Loymesta“, kurios direktoriumi jis buvo, įsteigta 2013 m., veiklos rūšis – miškų pirkimas ir kirtimas. Buvo du įmonės akcininkai. Jis akcijų neturėjo, o jo sutuoktinei priklausė 70 procentų akcijų, 30 procentų akcijų priklausė kitam asmeniui.

Jis nežinojo, kaip tvarkyti įmonės buhalteriją, todėl buvo nuspręsta, kad apskaitos tvarkymu užsiims A. Jis buvo atsakingas už klientų paiešką, miškų pirkimą, samdydavo subrangovus, organizavo darbus su jais, o A. tvarkė įmonės buhalteriją.

Dėl kaltinimo pagal BK 186 str. 1 d parodė, kad su V. susitiko ir aptarė miško pirkimą. Ji ir jos sūnus turėjo mišką Trakų rajone, kurį reikėjo iškirsti. Aptarė sąlygas. Jo bendrovei liko pelnas 15 Lt už kubinį metrą, likusieji pinigai turėjo atitekti V. Pradėjo darbus, kai darbai ėjo į pabaigą, susitarė dėl išmokamos sumos-apie 20 tūkstančių litų. Iškirto, išvežė ir pardavė medžius, viskas vyko palaipsniui. Jis atsiskaitė su samdytais žmonėmis, tada V. dalį sutartos sumos išmokėjo- pavedimu iš įmonės sąskaitos pervedė 7 000. litų. Pagal jo skaičiavimus buvo likusi 20 tūkst. litų pinigų suma, kurią turėjo V. išmokėti. Ji nusivylė, kad labai mažai. Buvo sutartyje sąlyga, kad įmonė įsipareigoja atsodinti iškirstą mišką. Tuomet jis pasiūlė jai pačiai atsodinti mišką, tuomet mes jai daugiau pinigų bus išmokėta. Jis su V. nesutarė dėl kainos. V. norėjo, kad būtų perskaičiuota suma, tačiau tada įmonę pradėjo tikrinti mokesčių pareigūnai ir V. pasakė, kad kai bus baigtas tyrimas, tai bus įvardinta galutinė pinigų suma, nes jie nesutarė dėl kainos. Vėliau perkėlė veiklą į kitą įmonę-„Dainavos medieną“, nes V. pasakojo žmonėms, kad jis nepatikimas ir sudarė netinkamas sąlygas verslui. Nepadariau jokio dalinio atsiskaitymo, nes kol vyko patikrinimas, nežinojo, kiek skolingas, kadangi nebuvo buhalterinės apskaitos. Nebuvo aiški pinigų suma, kurią turėjo sumokėti V.

Ieškinį pripažįsta, sutinka atlyginti.

Dėl kaltinimo pagal BK 223 str. 1 d. parodė, kad tyčios neteisingiai tvarkyti įmonės buhalteriją neturėjo. Parodė, kad įmonės dokumentai buvo likę jo segtuve, nepateikė jų buhalterei, nes pamiršo. Jo pagrindinė funkcija įmonėje buvo miško pirkimas ir malkų išvežimas. Buhalterinę apskaitą tvarkydavo buhalterė, jis išrašydavo sąskaitas faktūras, persiųsdavo buhalterei A. ir nusiųsdavo užsakovui, čekius rinkdavo ir vieną kartą per mėnesį atiduodavo A. Už darbus visi norėjo atsiskaitymo grynais, todėl jis, kaip įmonės vadovas, nuimdavo pinigus iš banko sąskaitos, išrašydavu kasos išlaidų orderį ir jį paduodavo buhalterei. Avansinės apyskaitos netvarkė. Orderius jam atsiųsdavo į elektroninį paštą, juos išrašydavo ir A. atiduodavo mėnesio pabaigoje. A. darbo netikrino, tik paklausdavo, ar tvarkinga vedama apskaita. Jis nepateikė tik kelių kasos orderių, o visos kitos sąskaitos buvo paduotos ar elektroniniu paštu nusiųstos. Dėl orderio, išrašyto A., paaiškino, kad jis nebuvo išrašytas fiktyviai, nes kadangi tyrimas jau buvo pradėtas, jau nebuvo vedama apskaita ir suvestinė jau buvo padaryta, todėl orderis buvo netikslus, be datos. Kai tyrėjas pasakė, kad reikia suvestinės, jis padarė skaičiavimus. Dėl grynųjų pinigų paėmimo paaiškino, kad grynus pinigus imdavo, kad sumokėtų žmonėms už darbus, mokėdavo sau atlyginimą grynais pinigais. Per klaidą savo reikmėms paėmė grynųjų pinigų iš įmonės. Iki tyrimo galo nežinojo, kad įmonei. Skolingas.

Dėl kaltinimo pagal BK 183 str. 1 d. paaiškino, kad apie 12 tūkst. litų buvo neįnešta į kasą, ši suma buvo pas jį. Dokumentų, kurie pateisintų tos pinigų sumos paėmimą, nėra. Įmonės pinigus panaudojo savo reikmėms.

Kadangi kaltinamasis K. A. kaltę dėl padarytų nusikaltimų pripažino pilnai ir sutiko, kad kiti bylos įrodymai nebūtų tiriami, todėl byloje taikytas sutrumpintas įrodymų tyrimas ir kiti bylos įrodymai nebuvo tiriami, o buvo perskaityti.

2014 m. rugsėjo 22 d. V. V. pareiškime nurodyta, kad ji pateikia 2013 m. kovo 28 d. apvalios medienos pirkimo-pardavimo sutartį Nr.LM13/02, 2014 m. gegužės 12 d. atliktų darbų suderinimo aktą ir prie jos pridėtas sąskaitas (tomas 1, bylos lapas 37- 64).

2013 m. kovo 28 d. apvalios medienos pirkimo-pardavimo sutartyje Nr.LM13/02 numatyta, kad V. V. (Pardavėjas) įsipareigoja pateikti, o UAB ,,LoyMesta“ (Pirkėjas), atstovaujama direktoriaus K. A., nupirkti leidime kirsti mišką nurodytą nenukirstą apvaliąją medieną Pardavėjui priklausančiame 19,15 ha miške Trakų raj. sav. kadastrinis Nr.7904/0002:119 Alešiškės k.v. ir 5,38 ha Trakų raj. sav. kadastrinis Nr. 7904/0002:121 Alešiškės k.v. Sutarties V skyriuje ,,Kaina ir atsiskaitymo tvarka“ numatyta:

5.1. Miško pardavimo kaina. Pirkėjui, realizavus pagamintą medieną, lieka 15 Lt/ktm (4,34 EUR), o likusi suma, gauta už medienos pajamas atėmus gamybą ir transportavimą, lieka Pardavėjui;

5.2.4. Dirvos ruošimo miško įveisimui ir iškirsto miško sodinimo kaina 2500 Lt/ha.

5.3. Šalys susitaria, kad Pirkėjas sumoka Pardavėjui pinigus pervedant į Pardavėjo nurodytą banko sąskaitą per 15 dienų po nukirsto miško medienos realizacijos ir pasirašius suderinimo aktą. Iš mokamų sumų atskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis, kuris pervedamas Valstybinei mokesčių inspekcijai (t. 1, b.l. 38-41, 143-146).

2014 m. gegužės 12 d. atliktų darbų suderinimo akte nurodyta, kad rangovo UAB „Loymesta“ užsakovui V. V. mokėtina suma-23256,16 Lt (tai yra 27360,19 atėmus 4104,03 gyventojų pajamų mokestį), liekai 23256,16 Lt bei pateikta sąskaitos pagrindžiančios pajamų paskaičiavimą-medienos iš V. V. sklypo pardavimo, išlaidų, susijusių su medienos kirtimu ir išgavimu (t. 1, b.l. 42-64).

2015 m. liepos 27 d. apžiūros protokole fiksuota, kad apžiūrėti: 2014 m. gegužės 12 d. darbų suderinimo akto kopija ir prie jos pridėtų sąskaitų kopijos (viso 23 lapai), kurios pateiktos prie 2014 m. rugsėjo 22 d. V. V. pareiškimo. Apžiūros metu nustatyta, kad 2014 m. gegužės 12 d. darbų suderinimo akto kopijoje nurodyta pagal sąskaitas realizuotos medienos kiekis 1010,57 m3, už 115 455,8 Lt, tačiau, suskaičiavus visus medienos kiekius pagal pridėtas sąskaitų kopijas nustatyta, kad sąskaitose nurodytas bendras parduotos medienos kiekis yra 1139,117 m3, kurio bendra vertė 122 859,46 Lt (be PVM), 148659,65 Lt (su PVM). Nustatyta, kad 2014 m. gegužės 12 d. darbų suderinimo akto kopijoje nurodyta: „atliktų darbų, kurių vertė 61 795,65 Lt“, nors apskaičiavus nurodytų darbų vertę, suma yra 88 095,62 Lt. Išskaičiavus 15 proc. (5214,546 Lt.) gyventojo pajamų mokesčio (GPM), suma 29 549,264 Lt, kurią UAB „Loymesta“ turėjo nurodyti atliktų darbų suderinimo akte kaip išmokėtiną užsakovei. Nustatyta, kad apibendrinus duomenis iš sąskaitų, pridėtų prie 2014 m. gegužės 12 d. 12 UAB „Loymesta“ darbų suderinimo akto ir duomenis apie sąskaitas, nurodytus 2014 m. gegužės 23 d. Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos Kauno apygardos valdybos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus specialisto išvados Nr.5-2/92 priede Nr. 11 nustatyta, kad iš viso iš Alešiškės vietovės parduota ne mažiau kaip 1 151,114 m3 (861,414 m3 +135 m3 +12 m3+142,7 m3) medienos už 123 751,95 Lt (be PVM) (112 693,95 Lt+6 075 Lt+893 Lt+4 090).

2014 m. gegužės 23 d. specialisto išvadoje Nr.5-2/92 nustatyta, kad:

-UAB „Loymesta“ tyrimui pateiktais duomenimis sąnaudos atliekant miškotvarkos ir kitus darbus kadastrinėje vietovėje ,,Alešiškė“ sudarė 62 805,46 Lt sumą;

-2013 . balandžio 5 d. UAB „Loymesta“ pasirašė darbų suderinimo aktą dėl miškotvarkos projektų rengimo su V. V., kuriai buvo suteikta paslaugų už 3146 Lt;

- dalis pinigų- 7000 Lt sumokėti už medieną, jie 2013 m. rugsėjo 16 d. iš bendrovės atsiskaitomosios sąskaitos, esančios SEB banke, pervesti V. V.;

-2013 m. kovo 28 d. apvalios medienos pirkimo-pardavimo sutarties Nr.LM13/02 punkte Nr.5.1 nurodyta „miško pardavimo kaina, Pirkėjui realizavus pagamintą medieną lieka 15 Lt/ktm, o likusi suma, gauta už medienos pajamas atėmus gamybą ir transportavimą, lieka pardavėjui“, Bendrovės uždarbis nuo 1 151,114 m3 (1 151,114 x15) yra 17 251,17 Lt. Taigi iš sumos gautos realizavus medieną, atėmus projektų rengimo sąnaudas, medienos gamybos, transportavimo išlaidas, bendrovės uždarbį ir sumokėtus pinigus, t.y. 123 751,95 Lt -62 805,46 Lt-3 146 Lt-7 000 Lt-17 251,17 Lt lieka 33 549,32 Lt. Nuo šios sumos gyventojų pajamų mokestis (GPM) 15 proc. būtų 4 376 Lt (33 549,32 *15/115). Iš 33 549,32 Lt minusavus 4 376 Lt, lieka 29 173,32 Lt. Apibendrinus nustatyta, kad apžiūrėtų dokumentų duomenimis V. V. UAB „Loymesta“ liko skolinga 29 173,32 Lt (8 449,18 EUR) (t. 4, b. l. 164-172).

2014 m. kovo 28 d. UAB „Loymesta“ rašte, pasirašytame direktoriaus K. A., nurodyta, kad pagal 201 m. kovo 28 d. sutartį Nr. 13/02, nėra pilnai atlikta darbų, t.y. sandėlyje likę medienos, kuri bus realizuota iki 2014 m. kovo 20 d. Atliktų darbų aktas bus paruoštas po likusios medienos realizacijos (t. 1, b. l. 187).

2016 m. sausio 12 d. specialisto išvadoje Nr. 5-2/8 nurodyta, kad 2013 m. kovo 28 d. sutartyje Nr.LM13/02, sudarytoje su V. V. ir 2013 m. kovo 4 d. sutartyje Nr.LM13/02, sudarytoje su L. V. buvo numatyta, kad Pirkėjas sumoka Pardavėjui pinigus pervedant į Pardavėjo nurodytą banko sąskaitą per 15 dienų po nukirsto miško medienos realizacijos ir pasirašius suderinimo aktą. Iš mokamų sumų atskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis, jis pervedamas Valstybinei mokesčių inspekcijai. Bendrovė tyrimui nepateikė suderinimo aktų. Pagal tyrimui pateiktus dokumentus nustatyta, kad iš viso iš Alešiškės vietovės parduota 1 151,114 m3 medienos už 123 752,01 Lt (be PVM) (35 841,06 EUR), nenustatyta, kokia suma gauta už 30 m3 medienos, parduotos fiziniams asmenims. Vadovaujantis 2002 m. kovo 5 d. LR Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751 96 straipsnio 1 dalimi, PVM už medieną, parduotą ne PVM mokėtojams, į biudžetą sumoka pardavėjas, todėl suma, kurią turėjo gauti UAB ,,Loymesta“ už realizuotą 1 151,114 m3 medienos, sudarė 126 746,22 Lt (36 708,24 EUR). Pirma medienos realizacija iš sutartyse nurodytų plotų vyko 2013 m. rugpjūčio 5 d., už ją buvo apmokėta 2013 m. rugpjūčio 8 d., todėl pagal sutartį pirmas mokėjimas V. V. turėjo vykti laikotarpiu nuo 2013 m. rugpjūčio 5 d. iki 2013 m. rugpjūčio 20 d. Nuo 2013 m. kovo 28 d. iki 2013 m. rugpjūčio 5 d. mediena iš šių sklypų, pagal tyrimui pateiktus dokumentus, nebuvo kertama ir realizuojama, todėl ir apmokėjimai negalėjo būti atliekami. Pateiktų dokumentų duomenimis iš vietovės ,,Alešiškė“ UAB ,,LoyMesta“ realizavo medieną laikotarpiu nuo 2013 m. rugpjūčio 5 d. iki 2013 m. gruodžio 16 d., jos pirkėjai (išskyrus L. V., kuris pateiktais duomenimis neapmokėjo), atsiskaitė laikotarpiu nuo 2013 m. rugpjūčio 8 d. iki 2013 m. gruodžio 18 d. ir todėl pagal 2013 m. kovo 28 d. sutartį Nr.LM13/02 , UAB ,,LoyMesta nuo 2013 m. rugpjūčio 8 d. iki 2013 m. gruodžio 31 d. turėjo finansinę galimybę V. V. išmokėti 29 173,32 Lt (8 449,18 EUR) už parduotą medieną, gautą iškirtus medžius iš V. V. priklausančių sklypų-19,15 ha Trakų raj. sav. kadastrinis Nr. 7904/0002:119 Alešiškės k.v. 5,38 ha, Trakų raj. sav. kadastrinis Nr. 7904/0002:121 Alešiškės k.v. Pateiktų dokumentų duomenimis nuo 2013 m. rugpjūčio 8 d. iki 2013 m. gruodžio 18 d. UAB ,,LoyMesta“ už parduotą medieną, gautą iškirtus medžius iš V. V. priklausančių sklypų, į banko sąskaitą gavo 96 338,55 Lt (27 901,57 EUR), grynaisiais gavo 13 380,26 Lt (3 875,19 EUR), iš viso- 109 718,81Lt (31 776,76 EUR) (96 338,55 Lt +13 380,26 Lt).

Bendrovė tyrimui nepateikė jokių 2014-2015 metų buhalterinės apskaitos dokumentų. SEB bankas 2015 m. gruodžio 23 d. raštu Nr.07.04.08-25329 pateikė laikotarpio nuo 2012 m. sausio 1 d. iki 2015 m. gruodžio 22 d. UAB ,,LoyMesta“ sąskaitos Nr.(duomenys neskelbtini) finansinių operacijų išrašus, pagal kuriuos finansinės operacijos buvo vykdomos iki 2014 m. gegužės 26 d., vėliau nuo 2014 m. gegužės 27 d. iki 2015 m. rugpjūčio 30 d. sąskaitoje judėjimo nebuvo. Bendrovė laikotarpiu nuo 2012 m. sausio 1 d. iki 2014 m. gegužės 26 d į banko sąskaitą iš pirkėjų gavo 48 319,94 Lt (13 994,42 EUR), įvairiems mokėjimams panaudojo 25 498,33 Lt (7 384,83 EUR), išėmė grynaisiais 22 650 Lt (6 559,89 EUR), bankas nuskaitė 190 Lt (55,03 EUR) aptarnavimo mokesčių ir likutis 2014 m. gegužės 27 d. liko (-20 Lt) (5,79 EUR) (-1,61 Lt (likutis sąskaitoje 2013 m. gruodžio 31 d. ) + 48 319,94 Lt-25 498,33 Lt-22 650 Lt-190 Lt).

UAB ,,LoyMesta“ laikotarpiu nuo 2014 m. sausio 1 d. iki 2014 m. gegužės 26 d. turėjo finansinę galimybę V. V. išmokėti 29173,32 Lt (8 449,18 EUR) už parduotą medieną, gautą iškirtus medžius iš V. V. priklausančių sklypų-19,15 ha Trakų raj. sav. kadastrinis Nr. 7904/0002:119 Alešiškės k.v., 5,38 ha Trakų raj. sav. kadastrinis Nr. 7904/0002:121 Alešiškės k.v., nes į sąskaitą iš pirkėjų gavo 48 319,94 Lt (13 994,42 EUR), įvairiems mokėjimams panaudojo 5 498,33 Lt (7 384,83 EUR), išėmė grynaisiais 22 650 Lt (6 559,89 EUR) (t.4, b. l. 179-200).

2016 m. balandžio 18 d. specialisto išvadoje Nr. 5-2/54nurodyta, kad 2013 m. kovo 28 d. sutartyje Nr.LM13/02, sudarytoje su V. V. ir 2013 m. kovo 4 d. sutartyje Nr.LM13/02, sudaryta su L. V., buvo numatyta, kad Pirkėjas sumoka Pardavėjui pinigus pervedant į Pardavėjo nurodytą banko sąskaitą per 15 dienų po nukirsto miško medienos realizacijos ir pasirašius suderinimo aktą. Iš mokamų sumų atskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis, kuris pervedamas Valstybinei mokesčių inspekcijai. Bendrovė tyrimui nepateikė suderinimo aktų. Pagal tyrimui pateiktus dokumentus nustatyta, kad iš viso iš Alešiškės vietovės parduota 1 151,114 m3 medienos už 123 752,01 Lt (be PVM) (35 841,06 EUR), nenustatyta, kokia suma gauta už 30 m3 medienos, parduotos fiziniams asmenims. Vadovaujantis 2002 m. kovo 5 d. LR Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751 96 straipsnio 1 dalimi, PVM už medieną, parduotą ne PVM mokėtojams, į biudžetą sumoka pardavėjas, todėl suma, kurią turėjo gauti UAB ,,Loymesta“ už realizuotą 1 151,114 m3 medienos, sudarė 126 746,22 Lt (36 708,24 EUR).

Pirma medienos realizacija iš sutartyse nurodytų plotų vyko 2013 m. rugpjūčio 8 d., už ją buvo apmokėta 2013 m rugpjūčio 8 d., todėl, vadovaujantis sutarties nuostatomis, pirmas mokėjimas V. V. turėjo vykti laikotarpiu nuo 2013 m. rugpjūčio 5 d. iki 2013 m. rugpjūčio 20 d. Nuo 2013 m,. kovo 28 d. iki 2013 m. rugpjūčio 5 d. mediena iš minėtų sklypų, pagal tyrimui pateiktus dokumentus, nebuvo kertama ir realizuojama, todėl ir apmokėjimai negalėjo būti atliekami. Pateiktų dokumentų duomenimis iš vietovės ,,Alešiškė“ UAB ,,LoyMesta“ realizavo medieną nuo 2013 m. rugpjūčio 5 d. iki 2013 m. gruodžio 16 d., jos pirkėjai (išskyrus L. V., kuris pateiktais duomenimis neapmokėjo, atsiskaitė laikotarpiu nuo 2013 m. rugpjūčio 8 d. iki 2013 m. gruodžio 18 d, ir todėl, prisilaikant 2013 m kovo 28 d. sutarties Nr.LM13/02, UAB ,,LoyMesta nuo 2013m. rugpjūčio 8 d. iki 2013 m. gruodžio 31 d. turėjo finansinę galimybę V. V. išmokėti 29 173,32 Lt (8 449,18 EUR) už parduotą medieną, gautą iškirtus medžius iš sklypų: 19,15 ha Trakų raj. sav. kadastrinis Nr. 7904/0002:119 Alešiškės k.v., 5,38 ha Trakų raj. sav. kadastrinis Nr. 7904/0002:121 Alešiškės k.v. Pateiktų dokumentų duomenimis nuo 2013 m. rugpjūčio 8 d. iki 2013 m. gruodžio 18 d. UAB ,,LoyMesta“ už parduotą medieną, gautą iškirtus medžius iš sklypų, pavadintų ,,Alešiškė“, į banko sąskaitą gavo 96 338,55 Lt (27 901,57 EUR), grynaisiais gavo 13 380,26 Lt (3 875,19 EUR), iš viso-109 718,81Lt (31 776,76 EUR) (96 338,55 Lt +13 380,26 Lt).

SEB bankas 2015 m. gruodžio 23 d. raštu Nr.07.04.08-25329 pateikė laikotarpio nuo 2012 m. sausio 1 d. iki 2015 m. gruodžio 22 d. UAB ,,LoyMesta“ sąskaitos Nr.(duomenys neskelbtini) finansinių operacijų išrašus, pagal kuriuos finansinės operacijos buvo vykdomos iki 2014 m. gegužės 25 d., nuo 2014 m. gegužės 27 d. iki 2015 m. rugpjūčio 30 d. sąskaitoje pinigų judėjimo nebuvo. Bendrovė laikotarpiu nuo 2014m. sausio 1 d. iki 2014 m. gegužės 26 d. į banko sąskaitą iš pirkėjų gavo 48 319,94 Lt (13 994,42 EUR), įvairiems mokėjimams panaudojo 25 498,33 Lt (7 384,83 EUR), išėmė grynaisiais 22 650 Lt (6 559,89 EUR), bankas nuskaitė 190 Lt (55,03 EUR) aptarnavimo mokesčių ir 2014 m. gegužės 27 d. likutis liko (-20 Lt) (5,79 EUR) (-1,61 Lt (likutis sąskaitoje 2013 m. gruodžio 31 d. UAB ,,LoyMesta“ laikotarpiu nuo 2014 m. sausio 1 d. iki 2014 m. gegužės 26 d. turėjo finansinę galimybę V. V. išmokėti 29 173,32 Lt (8 449,18 EUR) už parduotą medieną, gautą iškirtus medžius iš sklypų: 19,15 ha Trakų raj. sav. kadastrinis Nr. 7904/0002:119 Alešiškės k.v., 5,38 ha Trakų raj. sav. kadastrinis Nr. 7904/0002:121 Alešiškės k.v., nes į sąskaitą iš pirkėjų gavo 48 319,94 Lt (13 994,42 EUR), įvairiems mokėjimams panaudojo 25 498,33 Lt (7 384,83 EUR), išėmė grynaisiais 22 650 Lt (6 559,89 EUR). Pinigų likutis pas atskaitingą asmenį- bendrovės direktorių K. A., tyrimui pateiktų dokumentų duomenimis 2014 m. gegužės 26 d. buvo 61 237,91 Lt (17 735,72 EUR), todėl bendrovė turėjo galimybę išmokėti V. V. priklausančią sumą ir po 2014 m. gegužės 26 d.

2014 m. UAB „Loymesta“ bendrovės buhalterinė apskaita buvo tvarkoma pažeidžiant 2001 m. lapkričio 6 d. LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 alies nurodymus, kad į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu; 12 straipsnio 4 dalies nurodymus, kad apskaitos registruose ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys užregistruojami ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio dieną arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti, bet ne vėliau kaip per 4 mėnesius; 16 straipsnio 1 dalies nurodymus, kad ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose 16 straipsnio 3 dalį, kur nurodoma, kad apskaitos registruose ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai registruojami pagal apskaitos dokumentus chronologine, sistemine, chronologine-sistemine arba kita tvarka; 19 straipsnio 1 dalį, kur sakoma, kad apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai iki finansinių ataskaitų patvirtinimo saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka, kuri turi numatyti priemones, užtikrinančias dokumentų saugumą, 2 dalį, kur sakoma, kad patvirtinus finansines ataskaitas, apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka, laikantis Archyvų departamento prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatytų dokumentų saugojimo terminų (Lietuvos Archyvų departamento prie LRV 2011 m. kovo 9 d. įsakymu Nr. V-100 patvirtintos bendrųjų dokumentų saugojimo terminų rodyklės. Vadovaujantis rodykle, ūkinę operaciją ar ūkinį įvykį patvirtinantys apskaitos dokumentai (sąskaitos faktūros, mokėjimo pavedimai, kasos pajamų ir išlaidų orderiai ir kita) bei apskaitos registrai saugomi 10 metų), 1995 m. gruodžio 5 d. Lietuvos Respublikos dokumentų ir archyvų įstatymo Nr. I-1115 (2004-03-30 redakcija Nr.IX-2084) 12 straipsnio 1 dalį, kur sakoma, kad Valstybės ir savivaldybių institucijos, įstaigos ir įmonės, valstybės įgalioti asmenys, nevalstybinės organizacijos, privatūs juridiniai asmenys privalo: 1) saugoti dokumentus patikimoje ir saugioje aplinkoje, įvertindami galimus rizikos veiksnius; 2) išsaugoti savo veiklos dokumentus reikiamą laiką, kad būtų užtikrinti veiklos įrodymai, apsaugotos su ja susijusių fizinių ir juridinių asmenų teisės, nes:

- suvestiniame registre Nr.2411- Pirkėjai registruota pirkėjų apmokėta 15 303,17 Lt (4 432,10 EUR), iš jų 3 000 Lt (868,86 EUR) apmokėjo UAB ,,Dainavos mediena“ ir 2 517 Lt (728,97 EUR) apmokėjo UAB ,,Linmėdė“, kiti pirkėjų apmokėjimai per banko sąskaitą 2014 m. sausio mėn. ar vėlesni į registrą neįrašyti; į registrą įrašyta 2014 m. kovo 31 d. data dvi ūkinės operacijos, nurodant ,,ATSUZS“: ,,DRD“ – 6 335,56 Lt (1 834,91 EUR) sumai ir ,,Stora“-3 450,61 (999,37 EUR) Lt sumai, tačiau šioms užskaitoms nepateikti buhalteriniai dokumentai ar sutartys; pagal tvarkomą apskaitą negalima nustatyti, ar iki tiriamojo laikotarpio pabaigos (2015 m. rugpjūčio 30 d.) buvo apmokėta UAB ,,Dainavos mediena“ 5 608,05 Lt (1 624,20 EUR) skola, o jeigu apmokėta, tai neaišku, kaip buvo panaudoti pinigai;

-neišsaugota ir tyrimui nepateikta J. T. IĮ ,,Takrija“ išrašyta PVM sąskaita faktūra Nr.201405, kuri buvo apmokėta 2014 m. vasario 3 d.;

-dalis iš banko sąskaitos 2014 m. atliktų mokėjimų pagrįsti dokumentais, o mokėjimai 6 671,74 Lt (1 932,27 EUR) sumai dokumentais nepagrįsti. Apskaitoje neregistruoti, neišsaugoti ir tyrimui nepateikti dokumentai, kurių pagrindu buvo atlikti mokėjimai 6 671,74 Lt (1 932,27 EUR) sumai;

-neregistruotas 2014 m. rugpjūčio 29 d. K. A. 9 337,88 Lt (2 704,44 EUR) sumos sumokėjimas E. G. pagal kasos pajamų orderį EGIV. Šios pinigų sumokėjimo ir skolos sumažėjimo ūkinės operacijos neįrašytos į jokį tvarkomą registrą;

-nepateikti pirminiai ar suvestiniai buhalterinės apskaitos dokumentai, pateisinantys atskaitingo asmens turimos 61 237,91 Lt (17 735,72 EUR) sumos panaudojimą, todėl nėra galimybės nustatyti, kur panaudota ir ar panaudota 61 237,91 Lt (17 735,72 EUR) suma, bendrovei padarytas 61 237,91 Lt (17 735,72 EUR) nuostolis.

Dėl šių pažeidimų tiriamuoju laikotarpiu pagal tvarkomą apskaitą iš dalies negalima nustatyti asmens - UAB ,,LoyMesta“ – turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros (t. 5, b. l. 88-144).

2016 m. liepos 5 d. specialisto išvadoje Nr. 5-2/94 nurodyta, kad 2012-2014 m. UAB ,,LoyMesta“ turėjo sąskaitas bankuose:

- AB SEB banke sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini) (eurais ir litais);

- AB Ūkio banke (dabar Šiaulių bankas) sąskaitas Nr. (duomenys neskelbtini) litais ir Nr. (duomenys neskelbtini) (eurais ir litais).

2012 metais, laikotarpyje nuo 2012 m. gegužės 1 d. iki 2012 m. gruodžio 31 d. (lėšų judėjimas vyko nuo 2012 m. gegužės 15 d. iki 2012 m. rugsėjo 26 d. ) iš UAB ,,Loymesta“ sąskaitos, esančios AB SEB banke Nr.(duomenys neskelbtini), išimta grynųjų pinigų 50 550 Lt (14 640 EUR) (iš jų pasinaudojant banko kortele Kaune, Klaipėdoje, Alytuje, Lazdijuose esančiuose bankomatuose išimta 22 550 Lt, čekiu išgryninta 28 000 Lt), pervesta į K. A. vardu registruotą sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB SEB banke 1 300 Lt (376,51 EUR) ir atliktas mokėjimas už pirkinius parduotuvei ,,ARMIJAI IR CIV“ 700 Lt (202,73 EUR) sumai, iš viso K. A. 2012 m. gavo 52 550 Lt (15 219,53 EUR) (22 550 Lt+28 000 Lt+1 300 Lt+700 Lt), kurie apskaityti suvestinio registro ,,Didžioji knyga nuo 2012 m. gegužės 1 d. iki 2012 m. gruodžio 31 d. “ buhalterinėje sąskaitoje Nr.44861 - ,,Ats. asmuo K. A.“.

K. A. UAB „LoyMesta“ reikmėms 2012 metais panaudojo 2 149,54 Lt (622,55 EUR). Panaudota suma registruota suvestinio registro ,,Didžioji knyga nuo 2012 m. gegužės 1 d. iki 2012 m. gruodžio 31 d. “ buhalterinėje sąskaitoje Nr.44861 - ,,Ats. asmuo K. A.“ kaip išleista K. A. suma iš 52 550 Lt gautos sumos ir registre nurodytas pinigų likutis pas atskaitingą asmenį K. A. 2012 m. gruodžio 31 d. sudarė 50 400,46 Lt (14 596,98 EUR) sumą (52 550 Lt-2 149,54 Lt).

Pateiktų dokumentų duomenimis 2012 m. Bendrovės kasoje pagal du kasos pajamų orderius užpajamuota 50 900 Lt (14 741,66 EUR) suma kaip K. A. grynųjų pinigų įmokėjimas. Ši suma registruota suvestinio registro ,,Didžioji knyga nuo 2012 m. gegužės 1 d. iki 2012 m. gruodžio 31 d.“ buhalterinėse sąskaitose: Nr.2452 - ,,Ats. asmuo K. A.“, kaip įsiskolinimas atskaitingam asmeniui ir Nr.272 ,,Kasa“, kaip įnešti pinigai.

2013 metais iš UAB ,,Loymesta“ sąskaitos, esančios AB SEB banke Nr.(duomenys neskelbtini) išimta grynaisiais ar sumokėta pavedimu 150 037 Lt (43 453,72 EUR), iš jų pasinaudojant banko kortele Kaune, Alytuje, Vilniuje, Trakuose ir Varėnoje esančiuose bankomatuose išimta 138 010 Lt (39 970,46 EUR), čekiu 2013 m. spalio 25 d. išgryninta 12 000 Lt (3 475,44 EUR) ir 2013 m. kovo 25 d. atliktas mokėjimas už pirkinius Neste Oil degalinėje Alytuje 27 Lt (7,82 EUR) sumai. Ši 150 037 Lt suma apskaityta suvestinio registro ,,Didžioji knyga nuo 2013 m. sausio 1 d. iki 2013 m. gruodžio 31 d.“ buhalterinėje sąskaitoje Nr.44861 - ,,Ats. asmuo K. A.“, kaip K. A. gauta suma.

Laikotarpyje nuo 2013 m. sausio 17 d. iki 2013 m. vasario 13 d. Alytaus, Varėnos, Druskininkų m. esančiuose bankomatuose iš UAB ,,Loymesta“ priklausančios sąskaitos Nr. LT737010600 157504595 LTL, buvusios AB Ūkio banke, išimta 12 450 Lt (3 605,77 EUR) grynųjų pinigų ir 2013 m. sausio 17 d. atliktas mokėjimas 190 Lt (55 ,03 EUR) sumai. 12 640 Lt (3 660,8 EUR) suma apskaityta suvestinio registro ,,Didžioji knyga nuo 2013 m. sausio 1 d. iki 2013 m. gruodžio 31 d.“ buhalterinėje sąskaitoje Nr.44861 - ,,Ats. asmuo K. A.“, kaip K. A. gauta suma.

Iš AB Ūkio banke UAB „Loymesta“ priklausančios sąskaitos Nr. LT53701060000 4467279 (litais) 2013 m. sausio 1 d. nuimta grynųjų pinigų 2 000 Lt (579,24 EUR), 2013 m. vasario 5 d. nuimta grynųjų pinigų 40 000 Lt (11 584,8 EUR). 42 000 Lt (12 164 EUR) suma apskaityta suvestinio registro ,,Didžioji knyga nuo 2013 m. sausio 1 d. iki 2013 m. gruodžio 31 d.“ buhalterinėje sąskaitoje Nr.44861 - ,,Ats. asmuo K. A.“, kaip K. A. gauta suma.

2013 m. liepos 1 d. į AB Šiaulių banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) iš UAB „Loymesta“ priklausančios sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB Ūkio banke buvo pervesta 4 079,43 Lt (1 181,48 EUR) ir jie išmokėti grynaisiais K. A.;

2013 m. vasario 5 d, iš UAB „Loymesta“ priklausančios sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (litais) buvo pervesta 30 000 Lt (8 688,6 EUR) į UAB „Loymesta“ sąskaitą Nr. LT5370106 00004467279 (eurais), iš viso sąskaitoje apskaityta 8 667,01 EUR (keitimo kursas 1EUR/ 3,4614 Lt) ir 2013 m. vasario 5 d. iš sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) EUR buvo atliktas mokėjimas 8 667,01 EUR sumai, pagrindu nurodant: gyvenamojo namo su žemės sklypu preliminari pirkimo-pardavimo sutartis 2012 m. lapkričio 10 d. (The residential building with the land plot, preliminary agreement of purchase and sale 10-11-2012). Ši 30 000 Lt (8 688,6 EUR) suma 2013 m. spalio 31 d. apskaityta suvestinio registro ,,Didžioji knyga nuo 2013 m. sausio 1 d. iki 2013 m. gruodžio 31 d.“ buhalterinėje sąskaitoje Nr.44861 - ,,Ats. asmuo K. A.“, surašant buhalterinę pažymą, kaip K. A. gauta suma;

2013 m. liepos 1 d. iš UAB „Loymesta“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (litais), esančios Ūkio banke buvo pervesta 3 500 Lt (1 013,67 EUR) į UAB ,,Loymesta“ sąskaitą, esančią AB SEB banke Nr.(duomenys neskelbtini), bet tvarkomoje apskaitoje suvestinio registro ,,Didžioji knyga nuo 2013 m. sausio 1 d. iki 2013 m. gruodžio 31 d.“ buhalterinėje sąskaitoje Nr.44861 - ,,Ats. asmuo K. A.“, ši suma apskaityta, kaip K. A., atskaitingo asmens įnešta suma. Buhalterinėje sąskaitoje Nr.44861-,,Ats. asmuo K. A.“ apyvarta kredite (kaip panaudota K. A. suma) nurodyta 240 317,96 Lt (69 600,89 EUR), t.y. 3 500 Lt (1 013,67 EUR) daugiau. 2013 m. spalio 31 d. registruose ši klaida ištaisyta, darant tokius įrašus: iš buhalterinės sąskaitos Nr.2716 ,,Ūkio bankas“ registro į buhalterinės sąskaitos Nr.44861 - ,,Ats. asmuo K. A.“ registrą perkelta 3 499,97 Lt (1 013,66 EUR) suma, nurodant ,,K. A. ats.asm“ (skirtumas 0,03 Lt susidarė dėl aritmetinių netikslumų, turėjo būti įrašyta 3 500 Lt). Buhalterinėje sąskaitoje Nr.44861-,,Ats. asmuo K. A.“ apyvarta debete (kaip gauta K. A. suma) nurodyta 242 256,4 Lt (70 162,30 EUR), t.y. 3499,97 Lt (1 013,66 EUR).

Iš viso 2013 m. laikotarpyje nuo 2013 m. sausio 11 d. iki 2013 m. gruodžio 20 d. iš UAB „Loymesta“ sąskaitų nuimta grynųjų pinigų –208 539,43 Lt (60 397,19 EUR) suma (138 010 Lt +12 000 Lt +12 450 Lt +42 000 Lt +4 079,43 Lt; padaryta pavedimų 30 217 Lt (8 751,45 EUR) suma + 190 Lt + 30 000 Lt.

Pateiktų dokumentų duomenimis per 2013 metus K. A., kaip atskaitingas asmuo, panaudojo 236 817,96 Lt (240 317,96 Lt-3 500 Lt) (68 587,22 EUR) iš jų:

-140 250 Lt (40 619,21 EUR) įforminta, kaip įnešta į bendrovės kasą suma;

- 30 000 Lt (8 688,60 EUR) 2013 m. vasario 5 d. įnešta į UAB „Loymesta“ priklausančią sąskaitą Nr. LT5370106 00004467279 (litais), kurie buvo panaudoti tarptautiniam pavedimui ir vėliau vėl apskaityti suvestinio registro ,,Didžioji knyga nuo 2013 m. sausio 1 d. iki 2013 m. gruodžio 31 d.“ buhalterinėje sąskaitoje Nr.44861 - ,,Ats. asmuo K. A.“, surašant buhalterinę pažymą, kaip K. A. gauta suma;

- 50 900 Lt (14 741,66 EUR) suma 2013 m. rugsėjo 30 d. buvo padengta 2012 m. Bendrovės kasoje pagal du kasos pajamų orderius užpajamuota 50 900 Lt (14 741,66 EUR) suma, kaip K. A. grynųjų pinigų įmokėjimas ir registruota suvestinio registro ,,Didžioji knyga nuo 2013 m. sausio 1 d. iki 2013 m. gruodžio 31 d.“ buhalterinėje sąskaitoje Nr.2452 - ,,Ats. asmuo K. A.“ kaip Bendrovės įsiskolinimas atskaitingam asmeniui.

-15 667,96 Lt (4 537,75 EUR) suma atsiskaityta su įvairiais kreditoriais, paslaugų/prekių tiekėjais.

Įvertinus aprašytą pinigų judėjimą ir įrašus registruose, pinigų likutis 2013 m. gruodžio 31 d. pas atskaitingą asmenį K. A. buvo 52 338,93 Lt (15 158,40 EUR) (50 400,46 Lt (likutis 2013-01-01) + 238 756,43 Lt (gauta per 2013 metus suma) - 236 817,96 Lt (panaudota per 2013 metus suma)).

2014 metais, (lėšų judėjimas vyko laikotarpyje nuo 2014 m. sausio 13 d. iki 2014 m. balandžio 12 d.) iš UAB ,,Loymesta“ sąskaitos, esančios AB SEB banke Nr.(duomenys neskelbtini), naudojantis Alytaus m. bankomatais, išimta grynaisiais 22 650 Lt (6 559,89 EUR).

Pateiktų dokumentų duomenimis per 2014 metus K. A., kaip atskaitingas asmuo, panaudojo 13 750,99 Lt (3 982,56 EUR). Pagal tyrimui pateiktą tvarkomą buhalterinę apskaitą nėra galimybės nustatyti, kur buvo panaudota 2014 m. išgryninta 8 899,01 Lt (2 577,33 EUR) suma (22 650 Lt-4 413,11 Lt-9 337,88 Lt). UAB „Loymesta“ tvarkomoje buhalterinėje apskaitoje suvestiniame registre buhalterinei sąskaitai Nr.44861-,,Ats. asmuo K. A.“ pinigų likutis pas atskaitingą asmenį 2014 m. sausio 1 d. buvo 52 338,93 Lt (15 158,40 EUR), 2014 m. išimta, bet jokiais išlaidų dokumentais nepagrįsta 8 899,01 Lt (2 577,33 EUR) suma, iš viso pas atskaitingą asmenį K. A., pateiktų dokumentų duomenimis 2014 m. griuodžio 31 d. arba 2015 m. sausio 1 d. liko nepanaudota 61 237,94 Lt (52 338,93 Lt+8 899,01 Lt) (17 735,73 EUR) suma.

Iš viso 2012-2014 metų laikotarpyje K. A. nusiėmė grynais, padarė pavedimų ar atsiskaitė už asmeninius pirkinius 313 956,43 Lt (90 928,07 EUR) (52 550 Lt (2012 metais) + 238 756,43 Lt (2013 m.) + 22 650 Lt (2014 m.)), pateisino dokumentais 252 718,49 Lt (73 192,33 EUR) sumos panaudojimą (2 149,54 Lt (2012 m.) + 236 817,96 Lt (2013 m.) + 13 750,99 Lt (2014 m.)), nepateisino dokumentais 61 237,94 Lt (17 735,73 EUR) (313 956,43 Lt -252 718,49 Lt).

2014 m. gegužės 23 d. specialisto išvadoje Nr.5-2/92 nustatyta, kad iš viso atliekant darbus kadastrinėje Alešiškės vietovėje, patirta sąnaudų 62 805,46 Lt (18 189,72 EUR) sumai, iš jų:

- 13 678,09 Lt (3 961,45 EUR) V. D. už miško kirtimo paruošiamuosius darbus ir miško kirtimo darbus sklypuose Trakų raj. sav. kadastrinis Nr.7904/0002:119 Alešiškės k.v. ir kadastrinis Nr.7904/0002:121 Alešiškės k.v.

Liudytokja ikiteisminio tyrimo metu apklausta V. D. nurodė, kad Alešiškės kadastrinėje vietovėje jie išpjovė apie 700 m3 medienos ir išrašė sąskaitas faktūras: DER039-5 464 Lt sumai; DER032-1 310 Lt sumai; DER031- 6 854,09 Lt sumai; DER033-2 750 Lt sumai, iš viso už 16 378,09 Lt. Tyrimui pateiktas 2013 m. rugsėjo 23 d. data surašytas dokumentas ,,Aktas dėl medienos neatitinkančios kokybės reikalavimų“, kuriame sutarta, kad UAB ,,LoyMesta“ iš V. D. mokėtinos sumos išminusuoja 2 700 Lt už sugadintą medieną. Aktas patvirtintas parašais J. K. ir V. D. vardais. V. D. atliktų darbų vertė sklypuose Trakų raj. sav. kadastrinis Nr.7904/0002:119 Alešiškės k.v. ir kadastrinis Nr. 7904/0002:121 Alešiškės k.v., sudarė 13 678,09 Lt (5 464 Lt+1 310 Lt+6 854,09 Lt+2750 Lt-2 700 Lt). Tarp sąnaudų, patirtų V. V. sklypuose, nebuvo apskaitytos V. D. nurodytos sąskaitos DER Nr.025 – 4 500 Lt sumai ir DER Nr.026 – 1 350 Lt sumai.

- 28 376,18 Lt pagal E. G. 2013 m. rugpjūčio 25 d. PVM sąskaitą faktūrą EGIV Nr.33 už medienos traukimo darbus (be PVM), kur nurodyta ištraukta 1 135,047 m3 medienos, atsižvelgiant į 2016-04-08 papildomoje įtariamojo apklausoje K. A. pateiktus parodymus, kad sąskaitoje 127,94 m3 ištraukta mediena iš L. V. priklausančio sklypo, sąnaudos mažinamos 3 198,5 Lt (926,35 EUR) suma (25 Lt x 127,4 m3), sąnaudos patirtos traukiant medieną iš V. V. sklypų sudaro 25 177,68 Lt (7 291,96 EUR) (28 376,18 Lt- 3 198,5 Lt).

-10 251,19 Lt dalies medienos išvežimo paslaugų, kur būtų galima nustatyti, iš kokios vietovės vežta mediena, t.y. PVM sąskaitos faktūros ar sąskaitos faktūros bendrai 10 251,19 Lt sumai (be PVM) 402,99 m3 išvežtos medienos, likusiam medienos kiekiui išvežimų dokumentai nepateikti ir neaišku, kieno transportu buvo išvežama mediena.

Atsižvelgiant į 2016 m. balandžio 8 d. pateiktus parodymus, kad 2013 m. rugpjūčio 30 d. UAB ,,ELT valdymas" PVM sąskaitoje Nr. ELT 0914 paskaičiuota 1 898,5 Lt suma (949,25 Lt+949,25 Lt) už medieną iš L. V. priklausančio sklypo, sąnaudos, patirtos traukiant medieną iš V. V. sklypų, mažinamos ir sudaro 8 352,69 Lt (2 419,11 EUR) (10 251,19 Lt -1 898,5 Lt).

2015 m. liepos 27 d. Apžiūros protokole susisteminti duomenys ir nustatyta, kad 2013 m. kovo 28 d. apvalios medienos pirkimo-pardavimo sutarties Nr.LM13/02 punkte Nr.5.1 nurodyta „miško pardavimo kaina, Pirkėjui realizavus pagamintą medieną, lieka 15 Lt/ktm, o likusi suma gauta už medienos pajamas atėmus gamybą ir transportavimą lieka pardavėjui“, Bendrovės uždarbis nuo 1 151,114 m3 yra 17 251,17 Lt. Atsižvelgiant į 2016 m. balandžio 8 d. K. A. pateiktus parodymus, kad tarp 1 151,114 m3 realizuotos medienos 127,94 m3 realizuota iš L. V. priklausančio sklypo, tuomet iš V. V. sklypų realizuota 1023,174 m3 medienos (1151,114-127,94), UAB „Loymesta“ uždarbis nuo 1023,174 m3 (1023,174 m3x15) yra 15 347,61 Lt (4 444,98 EUR) (1023,174 m3x15).

Tarp sąnaudų, patirtų V. V. sklypuose ,nebuvo apskaityta K. A. papildomoje įtariamojo apklausoje pateikta 2013 m. kovo 7 d. UAB ,,Geoplotas“ sąskaita GEP Nr.010 už žemės sklypo Nr. 7904/0002:0120 matavimą 500 Lt.

Iš viso, įvertinant į 2016 m. balandžio 8 d. 4 K. A. pateiktus parodymus, sąnaudos atliekant darbus V. V. priklausančiuose sklypuose sudarė 57 708,46 Lt (16 713,53 EUR):

- 10 500 Lt (3 041,01 EUR) pagal K. K. IĮ sąskaitą už miško kirtimą;

- 13 678,09 Lt (3 961,45 EUR) pagal V. D. sąskaitas: DER039-5 464 Lt sumai; DER032-1 310 Lt sumai; DER031- 6 854,09 Lt sumai; DER033-2 750 Lt sumai, iš viso už 16 378,09 Lt, minus 2 700 Lt pagal aktą;

- 25 177,68 Lt (7 291,96 EUR) pagal E. G. 2013 m. rugpjūčio 25 d. PVM sąskaitą faktūrą EGIV Nr.33 už medienos traukimo darbus (be PVM);

-8 352,69 Lt (2 419,11 EUR) medienos išvežimo paslaugos;

- 15 347,61 Lt (4 444,98 EUR) priskaičiuojamas Bendrovės uždarbis;

- 3 146 Lt (911,14 EUR) pagal suderinimo aktą už miškotvarkos projektų rengimą ir 7 000 Lt (2 027,34 EUR) sumokėti už medieną 2013 m. rugsėjo 16 d. iš bendrovės atsiskaitomosios sąskaitos, esančios SEB banke.

Iš viso apskaitant projektų rengimo sąnaudas, medienos gamybos, transportavimo išlaidas, bendrovės uždarbį ir sumokėtus pinigus, susidaro 83 202,07 Lt (24 096,99 EUR) suma (10 500 Lt+13 678,09 Lt+25 177,68 Lt+8 352,69 Lt+15 347,61 Lt+3 146 Lt+7 000 Lt) mažesnė, nei buvo nustatyta iki K. A. papildomos įtariamojo apklausos (29 173,32 Lt-26 419,29) (t. 5, b.l. 171-200).

Ikiteisminio tyrimo metu 2013 m. gruodžio 30 d. apklausta liudytoja V. V. parodė, kad 2013 metų pradžioje savo vardu įregistravo du miškų sklypus 19,15 ha Trakų raj., Onuškio sen., Parankavos k., kadastrinis Nr. 7904/0002:119 Alešiškės k.v ir 5,38 ha Onuškio sen., Parankavos k., kadastrinis Nr. 7904/0002:121 Alešiškės k.v. dalis miško buvo brandus, dalį reikėjo retinti–atlikti miškotvarkos darbus. Ssužinojo, kad miško ruošos darbais užsiima UAB „Loymesta“. Kreipėsi į UAB “Loymesta“ direktorių K. A. dėl miško tvarkymo- dalies išpjovimo, dalies išretinimo. Susitikimo metu K. A. minėjo, kad gali paruošti ir miškotvarkos projektus, surasti brigadą, kas išpjaus ir išvežti rąstus iš miško bei pasirūpinti medienos pardavimu. Nutarė sudaryti apvalios medienos pirkimo-pardavimo sutartį. Sutartį Nr. LM13/02 parengė UAB“Loymesta“, su ja susipažino ir 2013 m. kovo 28 d. pasirašė. Sutartyje buvo numatyta, kad savo nuosavybės teise valdantį mišką, tai yra du sklypus kadastriniai Nr. 7904/0002:119 – 19,15 ha ir Nr. 7904/0002:121 - 5,38 ha ji perduoda tvarkyti UAB“Loymesta“. Buvo užsakytas miškotvarkos projektas, leidimai kirsti mišką ir juos Nr. 081811 ir 081812, išduotus 2013 m. gegužės 21 d., perdavė K. A.. Miškui pjauti UAB“Loymesta“ nusamdė K. K. IĮ, vėliau mišką kirto kiti, medieną į sandėlį pradėjo vežti liepos mėnesį. Medienos, kaip jai pranešė K. A., buvo išvežta virš 1000 kubų už 132.274,00 Lt. Visus kiekius, išvežtus iš jos miško, turėjo įforminti aktais, kad pas K. A. įmonėje pirmiausiai užsipajamuotų medieną pagal asortimentus, tik po to ją galėtų pardavinėti. Mediena važiavo iš jos miško stambiems perdirbėjams, tokiems kaip UAB „Bangenė“, UAB “GKF“, UAB “Gikra“, UAB “Takrijas“ UAB “Graanul invest“ . K. A. jai teikdavo tik transporto važtaraščių ir pardavimo sąskaitų-faktūrų kopijas, tačiau be parašų. Ji pradėjo reikalauti jai priklausančių pinigų, tačiau K. A. ramino, kad tuoj bus pinigai, sakė, kad sąskaitą sumaišė, kad atostogauja buhalterė, vėliau pradėjo slapstytis, atsiliepti telefonu, sakyti, kad su juo neatsiskaito pirkėjai ir panašiai. Pagal pasirašytą sutartį UAB “Loymesta“, sutarties punktas 5.3, pardavusi medieną per 15 dienų, atskaičiusi išlaidas, tai yra medienos paruošimo ir transportavimo bei sumokėjus GPM, pinigus turėjo pervesti į jos nurodytą sąskaitą. Liudytoja gavo tik vieną perlaidą į savo sąskaitą rugsėjo 16 d. - 7000 litų. K. A. aiškino, kad reikia pirmiau viską išvežti, tačiau likučiui, esančiam miške, maždaug 50 ktm, neranda pirkėjo. UAB “Loymesta“ atsakingi darbuotojai elgėsi nesąžiningai ir vengia mokėti jai priklausančius pinigus ir valstybei priklausantį GPM (t. 1, b.l. 106-112).

V. V., 2015 m. balandžio 3 d. ikiteisminio tyrimo metu papildomai apklausta liudytoja, parodė, kad 2014 m. vasario 24 d. UAB „Loymesta“ direktoriui K. A. registruotu paštu išsiuntė pretenziją dėl medienos pirkimo-pardavimo sutarties Nr. LM 13/02 nevykdymo. Ji pareikalavo, kad K. A. paskaičiuotų ir išmokėtų jai priklausančius pinigus už iš jos miško iškirstą ir parduotą medieną. 2014 m. vasario 26 d. iš K. A. paštu gavo atsakymą, kuriame K. A. nurodė, kad visa mediena nėra realizuota, kai ją parduos, paskaičiuos ir atsiųs atliktų darbų aktą. Vėliau gavo 2014 m. kovo 21 d. raštą, kuriame K. A. nurodė, kad jau rengia atliktų darbų aktą. Vėliau K. A. atvežė sąskaitas, kuriose buvo nurodyta iš jos miško parduotos medienos kiekiai, sumos, atliktų miške darbų kainos. Minėtomis sąskaitomis K. A. norėjo parodyti savo išlaidas ir parduotos medienos kiekį. Vėliau K. A. atsiuntė el. paštu 2014 m. gegužės 12 d. atliktų darbų aktą, kuriame paskaičiavo išlaidas ir parduotos medienos kiekį, sumą, už kiek parduota. K. A. į išlaidas įtraukė ir miško atsodinimą 8000 Lt, tačiau iki šiol nėra miško atsodinta, todėl UAB „Loymesta“ šių išlaidų nepatyrė. Minėtame akte nurodyta išmokėtina suma 27360,19 minus 4104,03 Lt gyventojų pajamų mokestis, gaunasi 23256,16 Lt. Tačiau K. A. ir šių pinigų jai neišmokėjo. Tai yra pagal K. A. padarytus paskaičiavimus jis jai nesumokėjo 16256,16 Lt. K. A. neužmokėjo pinigų, paskaičiuotų pagal jo surašytą atliktų darbų suderinimo aktą, todėl 2015 m. kovo 30 d. ji vėl surašė raštą UAB „Loymesta“, kuriame nurodė, kad dėl sutarties sąlygų nevykdymo nutraukia 2013 m. kovo 28 d. medienos pirkimo-pardavimo sutartį Nr. LM 13/02 bei reikalauja išmokėti jai priklausančius pinigus (t. 2, b. l. 15-16).

V. V., 2016 m. rugpjūčio 6 d. papildomai apklausta liudytoja ikiteisminio tyrimo metu, parodė, kad pagal 2013 m. kovo 28 d. apvalios medienos pirkimo-pardavimo sutartį Nr.LM13/02 UAB „Loymesta“ atlikus medžių iškirtimą ir pardavimą, UAB „Loymesta“ direktorius K. A. neišmokėjo jai už parduotą medieną 29173,32 Lt. Šiai sumai reiškia civilinį ieškinį (t. 3, b. l. 123-128).

Ikiteisminio tyrimo metu apklausta liudytoja L. A. 2016 m. sausio 27 d. parodė, kad 2012-2014 m. dirbo VŠĮ „Alytaus konsultacinis verslo centras“, kuri teikė buhalterinės apskaitos tvarkymo paslaugas kitoms įmonėms. 2012 m. gegužės 25 d. buvo sudaryta buhalterinės apskaitos paslaugų sutartis Nr.12-18, tarp UAB „Loymesta“ ir VŠĮ „Alytaus konsultacinis verslo centras“. Sutarties 2.1 punktas numato, kad VŠĮ „Alytaus konsultacinis verslo centras“ įsipareigoja, naudodamasis kompiuterine apskaitos programa, tvarkyti UAB „Loymesta“ buhalterinę apskaitą, remdamasis pateiktais apskaitos dokumentais“, 2.8 punktas numato, kad VŠĮ „Alytaus konsultacinis verslo centras“ skiria atsakingą darbuotoją L. A. ir įgalioja ją tvarkyti UAB „Loymesta“ buhalterinę apskaitą. Pagal šią sutartį nuo 2012 m. birželio 1 d. iki 2014 m. balandžio mėn. ji tvarkė UAB „Loymesta“ apskaitą pagal įmonės pateiktus dokumentus, dėl apskaitos dokumentų pateikimo bendravo tik su įmonės atstovu direktoriumi K. A.. Sutarties 3 punktas numato, kad UAB „Loymesta“ įsipareigoja pateikti visus reikiamus dokumentus įmonės apskaitai tvarkyti, tačiau UAB „Loymesta“ direktorius K. A. dokumentus pateikdavo nesistemingai, chaotiškai, kai kuriuos dokumentus pateikdavo pavėluotai, K. A. tuomet paaiškindavo, kad buvo užmiršęs ar galvojo, kad pateikė anksčiau. Sutarties 6.4 punktas numato, kad: „apskaitos dokumentų priėmimas ir perdavimas fiksuojamas gaunamų ir grąžinamų dokumentų apyraše, kurį sudaro UAB „Loymesta“ ir tvirtinamas abiejų šalių įgaliotų asmenų parašais“. Šis sutarties punktas nebuvo direktoriaus K. A. vykdomas, jokių perduodamų dokumentų apyrašų nei ji, nei K. A. nesurašinėjo. 2014 m. sausio-balandžio mėn. pagal šią sutartį tvarkė UAB „Loymesta“ apskaitą pagal K. A. pateiktus dokumentus (pirkimo, pardavimo dokumentus). Ką K. A. atnešdavo, tą ji suvesdavo į apskaitos registrus (didžiąją knygą). Vėliau jokių dokumentų neteikė, todėl apskaitos ji nevedė. VŠĮ „Alytaus konsultacinis centras“ su UAB „Loymesta“ nutraukė sutartį 2014 m. balandžio mėn. 20 d., kadangi nebuvo apmokėtos įmonei teiktos apskaitos paslaugos. 2012-2013 m., 2014 m. ji neturėjo elektroninės bankininkystės kodų prisijungti prie UAB „Loymesta“ sąskaitų, apie gautus pavedimus, padarytus bendrovei, sužinodavo iš direktoriaus K. A. pateiktų dokumentų. Dėl to paaiškinti 2014 m. UAB ,,Loymesta“ banko sąskaitoje, esančioje SEB banke, Nr.(duomenys neskelbtini) atliktų visų piniginių operacijų negali, nes jos jai nėra žinomos. K. A. teikė dokumentus 2014 m. nuo sausio iki balandžio mėn., vėliau jokių dokumentų nebuvo pateikta. Patikslino, kad 2014 m. K. A. pateikė įmonės banko sąskaitos duomenis tik už 2014 m. sausio mėn., daugiau duomenų apie UAB „Loymesta“ banko sąskaitas nebuvo pateikęs (t. 3, b. l. 87-89).

Rašte nurodoma, kad UAB "Loymesta" sumokėjo I. A. už perkamą statų mišką pagal sutartį sklype Nr. 3353/0005:18 Norūnų k. 2015 m. gegužės 17 d. K. A. sumokėjo 1187,30 Eur mokesčių VMI už UAB "Loymesta" (t. 7. b. l. 30-35).

Taigi K. A. aplaidžiai tvarkė buhalterinę apskaitą, dėl to jis padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 223 str. 1 d., be to, jis pasisavino jo žinioje buvusį svetimą turtą ir tuo padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 183 str. 1 d. Be to, K. A. apgaule vengė atsisakaityti už atliktus darbus, gautas prekes, kitam asmeniui padarydamas turtinę žalą ir tuo padarė BK 186 str. 1 d. numatytą nusikalstamą veiką.

Kaltinamasis K. A. teisiamas jau antrą kartą. Anksčiau jis buvo nuteistas bauda, baudos nesumokėjęs, taigi jo teistumas neišnykęs. Jo padaryta BK 223 straipsnio 1 dalyje numatyta veika priskiriama neatsargių nesunkių nusikaltimų kategorijai, kitos dvi-tyčiniai nusikaltimai. Visi jo padaryti nusikaltimai priskiriami nesunkių nusikaltimų kategorijai. K. A. atsakomybę lengvina tai, kad prisipažino dėl nusikalstamų veikų ir dėl to gailisi (BK 59 str. 1 d. 2 p.), jo atsakomybę sunkinančių aplinkybių nėra. Byloje duomenų, kurie charakterizuotų K. A. neigiamai, nėra. K. A. nusikalstamomis veikomis nėra padaryta ypatingai didelė žala. K. A. administracine tvarka nebaustas. Jis turi šeimą, išlaiko du mažamečius vaikus.

Parenkant bausmės rūšį ir nustatant jos dydį, atsižvelgtina į tai, kad K. A. pripažįsta civilinį ieškinį ir sutinka atlyginti žalą geranoriškai, tačiau pažymėtina, kad kadangi K. A. teistumas neišnykęs, pačios švelniausios bausmės jam negali būti skiriamos.

Byla nagrinėta sutrumpinto bylos įrodymų tyrimo tvarka, nes kaltinamasis K. A. prisipažino kaltu, sutiko su sutrumpintu bylos įrodymų tyrimu, todėl, vadovaujantis BK 64¹ str., šiuo nuosprendžiu jam paskirta bausmė mažintina vienu trečdaliu.

Byloje pareikštas civilinės ieškovės V. V. 29173,32 litų (arba 8449,17 Eur) o civilinis ieškinys dėl nusikalstama veika padarytos žalos atlyginimo (t. 3, b. l. 142-143). Kaltinamasis K. A. ieškinį pripažįsta ir sutinka jį atlyginti. V. V. civilinis ieškinys tenkintinas pilnai 8449,17 Eur sumai, šią sumą išieškant iš K. A..

Rezoliucinė dalis

Teismas, vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 297 straipsniu, 304-305 straipsniais, 307- 308 straipsniais,

nusprendžia:

nusprendžia:

K. A. pripažinti kaltu padarius nusikalstamas veikas ir nuteisti :

-pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (BK) 186 straipsnio 1 dalį-laisvės apribojimu 1 metams,

-pagal BK 183 straipsnio 1 dalį- 30 MGL bauda.

Vadovaujantis BK 63 straipsnio 1 dalimi, 3 dalimi, 4 dalimi, šiuo nuosprendžiu paskirtas bausmes subendrinti jas iš dalies bei visiškai sudedant ir subendrintą bausmę K. A. paskirti laisvės apribojimą 1 metams 6 mėnesiams ir 30 MGL baudą.

Vadovaujantis BK 64¹ str., K. A. paskirtas bausmes sumažinti vienu trečdaliu ir skirti bausmę-laisvės apribojimą 1 metams ir 20 MGL baudą.

Vadovaujantis BK 63 straipsnio 1 dalimi, 3 dalimi, 9 dalimi, šiuo nuosprendžiu paskirtą bausmę subendrinti su 2015 m. balandžio 8 d. teismo baudžiamuoju įsakymu paskirta ir neatlikta bausme bausmes visiškai sudedant ir galutinę bausmę K. A. paskirti laisvės apribojimą 1 metams ir 34 MGL, t. y. 1280, 44 Eur (vieno tūkstančio dviejų šimtų aštuoniasdešimties eurų 44 ct) baudą, įpareigojant per visą bausmės atlikimo laikotarpį neišvykti už gyvenamosios vietos ribų be priežiūrą vykdančios institucijos leidimo bei atlyginti turtinę žalą.

Išaiškinti K. A., kad teismo paskirtą baudą jis privalo sumokėti į teritorinės mokesčių inspekcijos sąskaitą per 2 mėnesius nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos (AB bankas Swedbankas, sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), banko kodas 73000, įmokos kodas 6801).

K. A. iki nuosprendžio įsiteisėjimo palikti kardomąją priemonę-rašytinį pasižadėjimą neišvykti.

Civilinės ieškovės V. V. civilinį ieškinį dėl turtinės žalos atlyginimo tenkinti pilnai 8449,17 Eur (aštuonių tūkstančių keturių šimtų keturiasdešimties devynių eurų 17 ct) sumai, šią sumą išieškant iš K. A..

Nuosprendis per 20 dienų nuo jo paskelbimo gali būti apskųstas Kauno apygardos teismui per Alytaus rajono apylinkės teismą.