Klaipėdos apygardos teismo įsakymas

Klaipėdos apygardos teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjas E. A. rašytinio proceso tvarka išnagrinėjo Klaipėdos apygardos prokuratūros baudžiamojo persekiojimo skyriaus prokurorės Dalios Mackevičienės pareiškimą dėl proceso užbaigimo baudžiamuoju įsakymu, kuriame A. N., a.k. (duomenys neskelbtini) gim. (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, faktinė ir deklaruota gyv. vieta (duomenys neskelbtini), vedęs, išsilavinimas-aukštasis, dirba UAB (duomenys neskelbtini)direktoriumi, neteistas, kaltinamas nusikaltimų, numatytų Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau – ir BK) 222 straipsnio 1 dalyje, 220 straipsnio 2 dalyje, padarymu.

Aprašomoji dalis

Teismas nustatė:

A. N. apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą, dėl ko negalima iš dalies nustatyti įmonės veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros: jis, būdamas UAB (duomenys neskelbtini) (į.k. (duomenys neskelbtini), reg. adresu (duomenys neskelbtini)) direktoriumi ir pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 straipsnio 1 dalies nuostatą, kuri numato, kad „už apskaitos organizavimą nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas“, būdamas atsakingas už buhalterinės apskaitos organizavimą, ūkinių operacijų pagrindimą apskaitos dokumentais, (duomenys neskelbtini) mieste, laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2021-06-30, siekdamas, kad jo vadovaujamos bendrovės veiklos apskaitos informacija nebūtų išsami, objektyvi išorės informacijos vartotojams ir nebūtų galima nustatyti UAB (duomenys neskelbtini) veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros, pažeisdamas:

2) Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu “Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 4 punkto reikalavimus, kuriuose nurodyta „Pinigai iš kasos išmokami pagal kasos išlaidų orderį“, 16 punkto reikalavimus, kuriuose nurodyta „Visos kasos operacijos įrašomos į kasos knygą”, apgaulingai tvarkė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, nepagrįsdamas apskaitos dokumentais faktiškai įvykusių ūkinių operacijų, pagrįsdamas faktiškai neįvykusias operacijas, nepateikdamas jų teisingų duomenų vyriausiajam buhalteriui L. J., dėl ko pastarasis, būdamas suklaidintas ir neturėdamas apskaitos dokumentų ir duomenų, patvirtinančių ūkinių operacijų tapatumą:

- laikotarpiu nuo 2019-01-10 iki 2021-01-26, 6 darbuotojams, 42 atvejais, į apskaitą įtraukė ir pagrindė apskaitos dokumentais - mokėjimo nurodymais, kurių duomenys neatitinka tikrovės, 25 408 Eur komandiruotpinigių išmokėjimą, iš jų: R. L. 2019-01-10, 2019-04-15, 2019-05-20, 2019-06-19, 2019-07-11, 2019-08-21, 2019-09-18, 2019-10-23, 2019-11-15, 2019-12-06, 2020-01-27 mokėjimo nurodymais pagrindė 6436 Eur išmokėjimą; A. A. 2019-01-15, 2019-02-25, 2019-03-18, 2019-04-12, 2019-05-16, 2019-06-12, 2019-08-19, 2019-09-11, 2019-11-15, 2019-12-16 mokėjimo nurodymais pagrindė 6240 Eur išmokėjimą; V. J. 2019-01-16, 2019-01-17, 2019-02-26, 2019-03-21, 2019-04-18, 2019-06-19, 2019-07-10, 2019-08-19, 2020-01-20 mokėjimo nurodymais pagrindė 4012 Eur išmokėjimą; L. P. 2019-03-01, 2019-04-15, 2019-06-19, 2019-07-11 mokėjimo nurodymais pagrindė 2226 Eur išmokėjimą; T. Š. 2020-05-15, 2020-08-20, 2020-09-25, 2020-10-16 mokėjimo nurodymais pagrindė 2984 Eur išmokėjimą; D. V. 2020-08-07, 2020-10-02, 2020-11-12, 2021-01-26 mokėjimo nurodymais pagrindė 3510 Eur išmokėjimą;

- laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2021-06-30, 25 darbuotojams, 267 atvejais, neįtraukė į apskaitą ir nepagrindė apskaitos dokumentais - kasos išlaidų orderiais ir priskaitymo-išskaitymo žiniaraščiais iš viso 105 069,28 Eur darbo užmokesčio išmokėjimo, iš jų: laikotarpiu nuo 2019-07-01 iki 2021-06-30, 15 atvejų, L. R. išmokėto 7236 Eur darbo užmokesčio; laikotarpiu nuo 2019-04-01 iki 2021-03-31, 8 atvejais, A. V. išmokėto 1454,88 Eur darbo užmokesčio; laikotarpiu nuo 2019-06-01 iki 2020-07-31, 5 atvejais, A. N. išmokėto 901,40 Eur darbo užmokesčio; laikotarpiu nuo 2019-06-01 iki 2021-06-30, 9 atvejais, R. G. išmokėto 2700 Eur darbo užmokesčio; laikotarpiu nuo 2019-03-01 iki 2019-07-31, 3 atvejais, N. K. išmokėto 400 Eur darbo užmokesčio; laikotarpiu nuo 2019-03-01 iki 2020-11-30, 16 atvejų, V. K. išmokėto 2550 Eur darbo užmokesčio; laikotarpiu nuo 2019-03-01 iki 2021-06-30, 22 atvejais, E. G. išmokėto 5330 Eur darbo užmokesčio; laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-03-31, 13 atvejų, R. L. išmokėto 7896 Eur darbo užmokesčio; laikotarpiu nuo 2020-05-01 iki 2019-08-31, 3 atvejais, V. N. išmokėto 3200 Eur darbo užmokesčio; laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2021-04-30, 20 atvejų, A. A. išmokėto 11 960 Eur darbo užmokesčio; laikotarpiu nuo 2019-02-01 iki 2020-04-3, 4 atvejais, M. J. išmokėto 3600 Eur darbo užmokesčio; laikotarpiu nuo 2019-04-01 iki 2021-06-30, 27 atvejais, A. K. išmokėto 9280 Eur darbo užmokesčio; laikotarpiu nuo 2019-03-01 iki 2021-01-31, 18 atvejų, G. L. išmokėto 2860 Eur darbo užmokesčio; laikotarpiu nuo 2019-03-01 iki 2021-06-30, 22 atvejais, A. M. išmokėto 4290 Eur darbo užmokesčio; laikotarpiu nuo 2019-04-01 iki 2021-06-30, 24 atvejais, D. M. išmokėto 11 700 Eur darbo užmokesčio; laikotarpiu nuo 2019-03-01 iki 2019-07-31, 5 atvejais, A. I. išmokėto 890 Eur darbo užmokesčio; laikotarpiu nuo 2020-07-01 iki 2021-06-30, 12 atvejų, D. E. išmokėto 4700 Eur darbo užmokesčio; laikotarpiu nuo 2019-11-01 iki 2019-12-31, 2 atvejais, V. G. išmokėto 200 Eur darbo užmokesčio; laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-01-30, 8 atvejais, V. J. išmokėto 4312 Eur darbo užmokesčio; laikotarpiu nuo 2019-10-01 iki 2021-05-31, 10 atvejų, D. V. išmokėto 9310 Eur darbo užmokesčio; laikotarpiu nuo 2019-06-01 iki 2019-12-31, 4 atvejais, A. B. išmokėto 1400 Eur darbo užmokesčio; laikotarpiu nuo 2019-08-01 iki 2020-03-31, 8 atvejais, P. U. išmokėto 2689 Eur darbo užmokesčio; laikotarpiu nuo 2019-08-01 iki 2019-08-31, 1 atveju, V. Š. išmokėto 1000 Eur darbo užmokesčio; laikotarpiu nuo 2019-03-01 iki 2019-07-31, 4 atvejais, L. P. išmokėto 2226 Eur darbo užmokesčio; laikotarpiu nuo 2020-05-01 iki 2020-10-31, 4 atvejais, T. Š. išmokėto 2984 Eur darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-04-30, 12 atvejų, neįtraukė į apskaitą ir apskaitos dokumentais nepagrindė statybinių medžiagų pardavimo UAB (duomenys neskelbtini) darbuotojams už 3120,08 Eur, (duomenys neskelbtini) 50 Eur, pajamų gavimo – 2578,58 Eur.

- įtraukė į apskaitą ūkines operacijas, kurių duomenys neatitinka tikrovės ir apskaitos dokumentais - kasos pajamų ir kasos išlaidų orderiais pagrindė: A. S. 2021-01-29 Kasos išlaidų orderiu Nr. 21-04 pagrindė 247,77 Eur išmokėjimą ir 2021-01-29 Kasos išlaidų orderiu Nr. 21-3 pagrindė 2195 Eur išmokėjimą bei 2020-03-02 kasos pajamų orderiu serija LIS Nr. 20-06 pagrindė 300 Eur gavimą iš V. J.;

- laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2021-06-30 233 atvejais neįtraukė į apskaitą ir nepagrindė apskaitos dokumentais (kasos išlaidų orderiais) 78 625,28 Eur piniginių lėšų išmokėjimo;

- laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2021-06-30 apskaitos registre – Kasos knygoje neužregistravo 78625,28 Eur piniginių lėšų išmokėjimo iš kasos;

- laikotarpiu nuo 2020-03-02 iki 2021-01-29 apskaitos registre - Kasos knygoje užregistravo 300 Eur piniginių lėšų gavimą ir 2021-01-29 2 atvejais 2442,77 Eur piniginių lėšų sumažėjimą pagal dokumentus, kuriuose ūkinių operacijų duomenys neatitinka tikrovės ir sumažino dokumentinį 2142,77 Eur piniginių lėšų likutį kasoje.

Dėl padarytų Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies, 13 straipsnio 1 dalies nuostatų pažeidimų, laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2021-06-30, negalima iš dalies nustatyti UAB (duomenys neskelbtini) veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Šioje A. N. veikoje yra požymiai nusikalstamos veikos, numatytos LR BK 222 straipsnio 1 dalyje.

Be to, A. N., siekdamas išvengti mokesčių, kurių suma viršija 900 MGL, įrašė į deklaraciją ir nustatyta tvarka patvirtintą ataskaitą bei kitą dokumentą žinomai neteisingus duomenis apie įmonės pajamas, pelną, turtą ar jų naudojimą ir pateikė juos valstybės įgaliotoms institucijoms:

A. N., būdamas UAB (duomenys neskelbtini) (į.k. (duomenys neskelbtini), reg. adresu (duomenys neskelbtini)) direktoriumi ir atsakingas už buhalterinės apskaitos organizavimą, ataskaitų ir deklaracijų pateikimą bei jose teisingų duomenų įrašymą, siekdamas išvengti mokesčių ir įmokų sumokėjimo, veikdamas per UAB (duomenys neskelbtini) vyriausiąjį buhalterį L. J., nesuvokusį jo nusikalstamų veiksmų pobūdžio, nepateikiant jam dokumentų ir duomenų patvirtinančių įvykusių ūkinių operacijų tapatumą, vadovaujantis Lietuvos Respublikos 2004 m. balandžio 13 d. Mokesčių administravimo įstatymo Nr. IX-2112 40 straipsniu – “Mokesčių mokėtojo pareigos” privalėdamas laiku ir tiksliai įvykdyti mokestinę prievolę, pažeisdamas:

5) Lietuvos Respublikos 2002-03-05 Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751 3 straipsnio 1 dalį, kurioje nurodyta, kad „PVM objektas yra prekių tiekimas ir paslaugų teikimas, tenkinantis visas šias sąlygas: 1) prekės tiekiamos ir (arba) paslaugos teikiamos už atlygį; 2) prekių tiekimas ir (arba) paslaugų teikimas pagal šio Įstatymo nuostatas vyksta šalies teritorijoje; 3) prekes tiekia ir (arba) paslaugas teikia apmokestinamasis asmuo vykdydamas savo ekonominę veiklą, t. y. veikdamas kaip toks”, 90 straipsnio 1 dalį, kurioje nurodyta, kad „Už mokestinį laikotarpį mokėtina į biudžetą PVM suma, apskaičiuota šio Įstatymo 89 straipsnyje nustatyta tvarka, privalo būti sumokėta į biudžetą ne vėliau kaip iki šio Įstatymo 85 <…> straipsnyje nustatyto mokestinio laikotarpio PVM deklaracijos pateikimo termino pabaigos“, mokesčių administratoriui - Valstybinei mokesčių inspekcijai ir Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai elektroninio deklaravimo būdu pateiktose:

- 2019 m., 2020 m., 2021 m., pirminėse ir patikslintose mėnesinėse pajamų mokesčio deklaracijose (forma GPM313), 30 atvejų, deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, tai yra: 5 laukelyje „Išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSD, suma” nedeklaravo 190 222,41 Eur išmokų, 6, 7 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų <...> suma” nedeklaravo iš viso 43 162,08 Eur išskaičiuoto pajamų mokesčio (įvertinant NPD);

- 3 atvejais, 2019-2021 m. Metinėse gyventojams išmokėtų išmokų, priskiriamų A ir B klasės pajamoms, deklaracijoje (forma GPM312) deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, tai yra : 4 eilutėje „bendra išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma“ deklaravo mažiau 190 222,41 Eur išmokų ir 5 eilutėje „bendra išskaičiuota GPM suma“ nedeklaravo iš viso 43 162,08 Eur bendros išskaičiuotos gyventojų pajamų mokesčio sumos;

- 35 atvejais, laikotarpio nuo 2019-01-01 iki 2021-06-30, Pranešimuose apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM versija 06), Pranešimuose apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigą (forma 2-SD versija 09) deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą-apdraustųjų asmenų pajamas, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, ir įmokas, tai yra: eilutėje S4 nedeklaravo iš viso 190 222,41 Eur, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, eilutėje S5 nedeklaravo ir iš viso 45 358,02 Eur įmokų, priedų apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokos (forma SAM3SD), eilutėje A11 nedeklaravo iš viso 190 222,41 Eur pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, eilutėje A12 nedeklaravo iš viso 45 358,02 Eur įmokų;

- 9 atvejais, už 2019 m. sausio, gegužės, birželio, liepos, rugsėjo, spalio, gruodžio, 2020 m. kovo, balandžio mėnesius Pridėtinės vertės mokesčio deklaracijose deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, tai yra: 11 eilutėje „PVM apmokestinami sandoriai“ nedeklaravo 2578,58 Eur PVM apmokestinamų sandorių, 29 eilutėje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ nedeklaravo 541,50 Eur standartinio tarifo pardavimo PVM, 36 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo didesnį 541,50 Eur grąžintino iš biudžeto PVM.

Tokiu būdu, A. N., siekdamas išvengti mokesčių ir įmokų, kurių suma viršija 900 MGL, deklaravęs tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2021-06-30 nepriskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo į valstybės biudžetą viso 89 061,60 Eur mokesčių ir įmokų: 43 162,08 Eur gyventojų pajamų mokesčio, 541,50 Eur pridėtinės vertės mokesčio ir valstybinio socialinio draudimo 45 358,02 Eur įmokų.

Šioje A. N. veikoje yra požymiai nusikalstamos veikos, numatytos LR BK 220 str. 2 d.(2023-04-27 įstatymo redakcija).

Duomenys, kuriais grindžiami kaltinimai dėl neteisingų duomenų apie pajamas, pelną ar turtą pateikimo, dėl apgaulingo apskaitos tvarkymo.

A. N., 2023-01-25 pranešus apie įtarimą, padarius nusikalstamas veikas, numatytas BK 222 str. 1 d., 220 str. 2 d., apklaustas įtariamuoju parodymus duoti atsisakė. (16 t., b.l.68-70)

A. N. 2023-02-01 apklaustas įtariamuoju parodė, kad su pranešimu apie įtarimą susipažino, supranta, kokių nusikalstamų veikų padarymu yra įtariamas ir nepripažįsta, kad laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2021-07-31 UAB (duomenys neskelbtini) daliai darbuotojų buvo išmokėta dalis buhalterinės apskaitos dokumentais neapskaityto darbo užmokesčio bei nepripažįsta, kad dalis darbo užmokesčio daliai darbuotojų buvo išmokėta, kaip komandiruotpinigiai, realiai jiems nevykstant į komandiruotes. UAB (duomenys neskelbtini) darbuotojams darbo užmokestis buvo išmokamas laikantis teisės aktų reikalavimų. Nuo 2000 m. jis yra UAB (duomenys neskelbtini) direktorius ir yra atsakingas už visą įmonės veiklą, buhalterinės apskaitos organizavimą bei deklaracijų ir ataskaitų, pateiktų valstybės įgaliotoms institucijoms, teisingumą.

UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkė, valstybinei mokesčių inspekcijai ir valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai teikė deklaracijas ir ataskaitas laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2021-07-31, UAB (duomenys neskelbtini) įdarbintas buhalteris L. J.. Visi UAB (duomenys neskelbtini) duomenys ir tai pagrindžiantys dokumentai, apie darbuotojams išmokamus darbo užmokesčio dydžius, komandiruočių laikotarpius ir komandiruotpinigių dydžius bei kiti su darbo užmokesčiu, darbuotojų atostogomis, darbo laiko apskaita susiję duomenys ir dokumentai buhalteriui buvo pateikiami per jį, kaip įmonės direktorių, po ko, buhalteris šių duomenų pagrindu tvarkė buhalterinę apskaitą, vedė registrus, atliko mokesčių ir įmokų paskaičiavimus bei valstybės įgaliotoms institucijoms pateikė deklaracijas ir ataskaitas, su kurių duomenimis jis buvo susipažinęs.

Dėl USB atmintinėse „SanDisk“, „Jures glulom“, nešiojamame kompiuteryje „D. V.“, kurie buvo paimti kratos metu UAB (duomenys neskelbtini), saugomų duomenų, parodė, kad nešiojamas kompiuteris ir viena USB laikmena, buvo naudojamos jo ir duomenis juose kaupė jis.

Apklausos metu A. N. parodomi apžiūrėti: 2022-11-11 Apžiūros protokolu apžiūrėtos kompiuterinės laikmenos ir jose esantys apžiūrėti keturi failai pavadinimu „Book“ ir vienas failas „$RD22L2T“, kuriuose išsaugoti vienodo turinio duomenys, t.y. sudarytos „Excel“ lentelės su grafomis „Vardas pavarde“, „Ikainis“, „mėnesio pavadinimas“, „Išmokėta(geltonas fonas)“, „Išmokėta (pilkas fonas)“, „Pried/nur“, „Likutis“, „Isdirbta“, „grafa be pavadinimo“, „STAND“, „Isdirbta“, „Ivertinimas“. Faile sukurti 28 langai, kuriuose duomenys pildyti už atskirus mėnesius (pagal failo langų pavadinimus už laikotarpį nuo 2019 m. kovo mėnesio iki 2021 m. birželio mėnesio). Parodomi trys failai pavadinimu „komand 2019“, „komand2020“, „komand2021“, kuriuose išsaugoti duomenys galimai už 2019 – 2021 m. laikotarpį: sudarytos „Excel“ lentelės su grafomis UAB (duomenys neskelbtini) dirbusių asmenų vardais ir pavardėmis, po kurių, žemiau lentelių stulpeliuose, fiksuoti duomenys apie datas ir prie datų fiksuotos sumos. Kiekviename faile yra sukurta po 9 langus, kuriuose duomenys fiksuoti galimai į komandiruotes vykusių UAB (duomenys neskelbtini) darbuotojų, grupuojant į atskiras grupes, kurios pavadintos trumpiniais (duomenys neskelbtini). Parodomi trys failai pavadinimu „Skydai 2019“, „Skydai 2020“, „Skydai 2021“, išsaugoti duomenys galimai už 2019 – 2021 m. laikotarpį, kiekviename faile sukurta po du užpildytus langus, kurie pavadinti „namai“ „islaidos“. Lange „namai“ lentelės forma sukurtos grafos „vardas pavardė“, „metai atost“, „metai likutis“, „metai su atostog“, „Suma“ bei įvairios grafos su skirtingais pavadinimais. Lentelių grafos užpildytos skaičiais. Lange „islaidos“ lentelės forma sukurtos grafos „vardas pavardė“, „likutis“, „suma“, „Atlyg“, „Perved“, „kita“, kuriuos kartojasi duomenys, fiksuojant už skirtingus metų mėnesius ir įtariamajam A. N. užduotas klausimas: kokie duomenys fiksuoti aukščiau nurodytuose failuose, „Excel“ lentelės, kas šiuos kompiuterinius duomenis sudarė? Įtariamasis A. N. parodė, kad peržiūrėjęs jam rodomus failus, „Excel“ lenteles, šiuos duomenis savo darbiniam naudojimui sistemino jis asmeniškai. Negali paaiškinti, apie ką konkrečiai kiekvienoje lentelėje, konkrečiose grafose buvo rašomi duomenys. Lentelėse užfiksuoti duomenys nėra apie konkretiems UAB (duomenys neskelbtini) darbuotojams realiai išmokėtas pinigų sumas, kaip darbo užmokestį ar komandiruotpinigius. „Excel“ lentelėse sistemino duomenis apie darbuotojų sukuriamą vertę, jų metų darbo pelningumą, produktyvumą ir pan., tačiau ne apie jiems išmokamas pinigų sumas. (16 t., b.l.72-76 )

2023-04-05 įteikus patikslintą pranešimas apie įtarimą, padarius nusikalstamas veikas, numatytas BK 222 str. 1 d., 220 str. 2 d., A. N. apklaustas įtariamuoju parodymų nedavė. (17 t.b.l.51-53)

A. N. 2023-04-24 apklaustas įtariamuoju, dėl kaltės nepasisakė bei parodė, kad su pranešimu apie įtarimą yra susipažinęs, jam aišku, kokių nusikalstamų veikų padarymu yra įtariamas. Pranešime apie įtarimą nurodyti buhalterinės apskaitos įstatymo ir kitų įstatymų reikalavimai jam yra žinomi. Kadangi pranešime apie įtarimą nurodyti įvykiai vyko 2019-2021 metais, jis nepamena konkrečių aplinkybių dėl konkrečių asmenų, nurodytų pranešime apie įtarimą, siuntimo į komandiruotes, kokiomis tiksliai sumomis buvo mokami pinigai konkretiems darbuotojams, kaip darbo užmokestis.

Pripažįsta, kad laikotarpiu nuo 2019-01-10 iki 2021-01-26, 6 darbuotojams, 42 atvejais, bankiniais pavedimais buvo pervestos nurodytos pinigų sumos, tačiau nepripažįsta, kad šios išmokėtos sumos turėjo būti apskaitomos, kaip darbo užmokestis, o ne kaip komandiruotpinigių mokėjimas.

Dėl to, kad laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2021-06-30, 25 darbuotojams, 267 atvejais, neįtraukė į apskaitą ir nepagrindė apskaitos dokumentais - kasos išlaidų orderiais ir priskaitymo-išskaitymo žiniaraščiais iš viso 105 069,28 Eur darbo užmokesčio išmokėjimo, parodė, kad nurodyta suma- 105 069,28 Eur išmokėjimas darbuotojams nebuvo pagrįsta apskaitos dokumentais, kadangi tokia pinigų suma, kaip darbo užmokestis darbuotojams nebuvo išmokėta.

Dėl to, kad laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-04-30, 12 atvejų, neįtraukė į UAB (duomenys neskelbtini) apskaitą ir apskaitos dokumentais nepagrindė statybinių medžiagų pardavimo darbuotojams už 3120,08 Eur, (duomenys neskelbtini) 50 Eur, pajamų gavimo – 2578,58 Eur, parodė, kad UAB (duomenys neskelbtini) darbuotojams buvo perduotos įvairios statybinės medžiagos, likusios nuo UAB (duomenys neskelbtini) veiklos, kurios buvo nebetinkamos naudoti veikloje, buvo brokuotos, medžiagų likučiai ir pan. Medžiagos buvo perduotos neatlygintinai ir jokios pinigų sumos už jų perdavimą nebuvo atskaitomos iš darbuotojų darbo užmokesčio.

Dėl to, kad įtraukė į apskaitą ūkines operacijas, kurių duomenys neatitinka tikrovės ir apskaitos dokumentais - kasos pajamų ir kasos išlaidų orderiais pagrindė: A. S. 2021-01-29 kasos išlaidų orderiu Nr. 21-04 pagrindė 247,77 Eur išmokėjimą ir 2021-01-29 kasos išlaidų orderiu Nr. 21-3 pagrindė 2195 Eur išmokėjimą bei 2020-03-02 kasos pajamų orderiu serija LIS Nr. 20-06 pagrindė 300 Eur gavimą iš V. J., parodė, kad, jo manymu, pinigai 247,77 Eur A. S. pagal kasos išlaidų orderį ir 2195 Eur pagal kasos išlaidų buvo išmokėti ir jam nėra žinoma, kodėl manoma, kad šios pinigų sumos nebuvo išmokėtos, jei tai yra patvirtinta išrašytais apskaitos dokumentais. Dėl 2020-03-02 kasos pajamų orderiu pagrįsto 300 Eur gavimo iš V. J., mano, kad pinigai iš V. J. buvo gauti ir jam nėra žinoma, kodėl manoma, kad ši pinigų suma nebuvo gauta, jei tai yra patvirtinta išrašytu apskaitos dokumentu.

Dėl to, kad valstybės įgaliotoms institucijoms buvo pateikti neteisingi duomenys apie įmonės pajamas, pelną, turtą ar jų naudojimą, parodė, kad deklaracijas ir ataskaitas tiriamuoju laikotarpiu pildė bei VMI ir „Sodrai“ teikė buhalteris L. J., pagal jam pateikiamus pirminius įmonės apskaitos dokumentus bei pagal pateikiamus duomenis apie įvykusias ūkines operacijas, tame tarpe ir darbo užmokesčio mokėjimą, darbuotojų komandiruočių laikotarpius.

Kadangi A. N. nepripažįsta, kad pranešime apie įtarimą nurodytos pinigų sumos darbuotojams buvo išmokėtos, kaip darbo užmokestis, nepripažįsta, jog nurodytos pinigų sumos nebuvo gautos ir nebuvo išmokėtos nurodytiems asmenims, statybinės medžiagos darbuotojams nebuvo parduodamos, o perduotos neatlygintinai, todėl tokie duomenys buhalteriui L. J. nebuvo perduoti ir jis šių duomenų neįrašė į teiktas deklaracijas ir ataskaitas. Su pateiktomis UAB (duomenys neskelbtini) deklaracijomis ir ataskaitomis jis nuolat yra supažindinamas ir jų duomenys jam yra žinomi.

UAB (duomenys neskelbtini) akcininkai yra L. H., kuriam priklauso 20 procentų akcijų, S. R. N., kuriam priklauso 10 procentų akcijų, S. B., kuriam priklauso 20 procentų akcijų, E. N., kuriam priklauso 25 procentai akcijų bei jam pačiam priklauso 25 procentai akcijų. UAB (duomenys neskelbtini) akcininkai L. H., S. R., N. S. B. yra Norvegijos piliečiai, kurie seniau aktyviai dalyvavo įmonės veikloje, per juos buvo gaunami užsakymai Norvegijoje ir pan. Paskutinių metų laikotarpiu UAB (duomenys neskelbtini) veikla nėra pelninga, dėl ko, neuždirbant pelno, akcininkų dalyvavimas įmonės veikloje yra sumenkęs, tačiau jiems yra teikiami duomenys apie įmonės veiklos metinius rezultatus. Analogiškai duomenys yra teikiami ir jo broliui E. N., kaip akcininkui.

Pats A. N. įmonės direktoriumi yra paskirtas akcininkų sprendimu ir vadovauja įmonei bei priiminėja sprendimus, susijusius su įmonės veiklos organizavimu. Nei vienam įmonės akcininkui detaliai nėra žinoma apie konkrečius vykdomus įmonės sandorius, apie atlyginimų mokėjimą ir tuo labiau, apie kokius nors padaromus įstatymų pažeidimus, vykdant ir organizuojant įmonės veiklą. E. N. yra ir UAB (duomenys neskelbtini) direktorius. UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini)veiklos tipas yra panašus, tačiau tai yra dvi atskiros įmonės ir jų veikla nėra vykdoma bendrai. (17 t., b.l. 54-58)

2023-05-29 apklaustas įtariamuoju parodė, kad nepripažįsta padaręs nusikalstamas veikas, tvirtina savo 2023-04-24 įtariamojo apklausos metu duotus parodymus.

Dėl piniginių lėšų 32 360 Eur, kurios buvo paimtos atliekant kratą UAB (duomenys neskelbtini) veiklos vykdymo vietoje adresu (duomenys neskelbtini), parodė, kad šios piniginės lėšos yra jo asmeninės santaupos ir priklauso jam asmeniškai.(17 t., b.l. 59-62)

Liudytojas R. L. parodė, kad UAB (duomenys neskelbtini) staliaus – dailidės pareigose dirbo nuo 2010 m. iki 2020 m. kovo mėn. Vadovas buvo A. N.. Jo darbo vieta buvo (duomenys neskelbtini) esančiuose UAB (duomenys neskelbtini) gamybinėse patalpose. UAB (duomenys neskelbtini) vykdo medinių namų gamybos veiklą, t.y. gamina karkasinius medinius namus ir vykdo jų montavimą. Jam buvo mokamas pagrindinis atlyginimas, kaip suprato, nustatytas pagal darbo sutartį, kuris nuo 2019 m. iki 2020 m. įvairiais laikotarpiais svyravo nuo 600 eurų iki 670 eurų per mėnesį. Atlyginimas buvo pervedamas bankiniais pavedimais. Be atlyginimo atskirai buvo mokamas darbo užmokestis bankiniais pavedimais, kaip priedas už atliktą darbą, t.y. už surinktą namo konstrukciją. Vieno namo konstrukciją surinkdavo per mėnesį ar kelis ir kai namo surinkimo darbai būdavo padaryti, brigadoje dirbę asmenys eidavo pas A. N., kur jis paskaičiuodavo, kokios išmokos bus išmokėtos už padarytą darbą. Bendras jo darbo užmokesčio vidurkis buvo ne mažiau kaip 1000 eurų per mėnesį, atskaičius mokesčius. Kai gaudavo priedus bankiniu pavedimu, matydavo pavedimo paskirtyje tik, kad pinigai gauti iš UAB (duomenys neskelbtini), kaip pervedimas, jokios tikslesnės paskirties nebuvo nurodoma. Kaip šie bankiniais pavedimais išmokėti pinigai buvo apskaityti įmonės apskaitoje, jis nežino. Dirbdamas UAB (duomenys neskelbtini), komandiruotėje Švedijoje buvo vieną kartą 2010 m. Jeigu papildomas darbo užmokestis, gautas į banko sąskaitas, kuris realiai buvo išmokėtas už atlikto darbo rezultatus, bet buvo išmokėtas, kaip komandiruotpinigiai, jis apie tai nieko paaiškinti negali, komandiruotėse nebuvo. 2019-2020 m. laikotarpyje galimai kelis kartus atlyginimo dalis, nuo darbo rezultatų, jam galėjo būti išmokėta grynais pinigais, kai jis A. N. buvo paprašęs avansu išmokėti jam darbo užmokestį ir skubiai bankiniu pavedimu to padaryti nebuvo galimybės. Tais atvejai A. N. išmokėjo pinigus grynais, bet kokios sumos buvo išmokėtos, nėra pasižymėjęs, jos buvo įvairaus dydžio, kelis kartus po kelis šimtus eurų.

Į tyrėjo klausimą, ar pagal jam kompiuterio ekrane rodomą kompiuterinės lentelės duomenis, buvo išmokėta grynais pinigais, kaip darbo užmokestis 2019 m. sausio mėnesį 200 eurų, balandžio mėnesį 400 eurų, birželio mėnesį 12 eurų, rugpjūčio mėnesį 6 eurai, gruodžio mėnesį 300 eurų, 2020 m. vasario mėnesį 500 eurų, kovo mėnesį 60 eurų, atsakė, kad galimai šios sumos pinigų, kaip darbo užmokestis, buvo išmokėtos grynais. Gali būti, kad sumos po 12 eurų ir 6 eurus buvo išmokėtos, kaip kompensacija už sunaudotą automobilio kurą, vykstant darbo reikalais asmeniniu transportu. Jei jam buvo išmokėtos būtent tokio dydžio darbo užmokestis grynais, tai šias sumas jam išmokėjo A. N., kadangi grynais pinigais jokie kiti asmenys pinigų nemokėjo. Kiek žino, ir kitiems darbuotojams, dirbusiems su juo kartu, atlyginimas buvo mokamas taip pat, kaip ir jam, t.y. dalis mokama, kaip pagrindinis atlyginimas, dalis kaip papildomas atlyginimas už darbo rezultatus. Jis dirbo brigadoje su P. U.. Iš jo gautų pinigų jam niekada niekam jokios dalies nereikėjo perduoti ar grąžinti. (10 t., b.l. 106-108)

Liudytojas L. P. parodė, kad UAB (duomenys neskelbtini) dirbo nuo 2010 m. iki 2019 m. liepos mėn. dailidės pareigose .Tiesiogini vadovu buvo direktorius A. N.. Jo darbo pobūdis buvo medinių namų konstrukcijų gamyba UAB (duomenys neskelbtini) gamybinėse patalpose (duomenys neskelbtini). Per visą darbo laikotarpį į komandiruotes buvo siunčiamas du kartus, t.y. pirmą kartą į komandiruotę Norvegijoje išvažiavo 2018-08-16 ir komandiruotėje išbuvo 7 savaites, po to, dvi savaites grįžo į Lietuvą, po ko, 9 savaitėms išvyko vėl į komandiruotę Norvegijoje. Laikotarpiu nuo 2019 m. pradžios iki išėjimo iš darbo, buvo mokamas darbo sutartyje nustatyto dydžio atlyginimas, apie 700 eurų, kiekvieną mėnesį pastovaus dydžio. Kita dalis atlyginimo buvo išmokama, kaip komandiruotpinigiai ir nuolat skyrėsi, priklausė nuo realiai jo padaryto darbo kiekio. Kaip komandiruotpinigiai buvo išmokama apie 500 eurų. Pagal kokius paskaičiavimus buvo nustatoma ši atlyginimų dalis, jis nežino. Bendroje sumoje, 2019 m. dirbant UAB (duomenys neskelbtini), darbo užmokesčio vidutiniškai buvo išmokama po 1200 eurų. 2019 m. į jokias komandiruotes nebuvo siunčiamas, bet jam vis tiek buvo mokamas darbo užmokestis, kaip komandiruotpinigiai. Kartais dalį jo darbo užmokesčio direktorius A. N. išmokėdavo ir grynais pinigais, už kuriuos pasirašyti niekur nereikėjo. Kada ir kokiomis sumomis jam buvo išmokėti pinigai grynais, nėra pasižymėjęs. Grynųjų pinigų mokėjimas nebuvo reguliarus, tai buvo daroma retkarčiais ir jam nėra žinoma, dėl kokių priežasčių. Išeinant iš darbo buvo išmokėtas jam priklausantis atlyginimas ir atostoginiai. Mokėjimai buvo atlikti bankiniais pavedimais.

Dėl apklausos metu jam rodomos kompiuterinės lentelės sudarytos „Excel“ programa, peržiūrėjęs duomenis su jo vardu ir pavarde, L. P. parodė, kad eilutėje ties jo vardu ir pavarde grafoje „Atlyg“ galimai fiksuotas jo darbo užmokesčio dydis, kuris jam buvo mokamas pagal darbo sutartį, grafoje „Perved“ įrašytos sumos, kurios jam galimai buvo išmokėtos, kaip komandiruotpinigiai, nors realiai 2019 m. komandiruotėse nebuvo. Grafoje „Kita“ esančių sumų negali paaiškinti, nemano, kad šios sumos reiškia mokėjimus grynais pinigais.(10 t., b.l. 120-123)

Liudytojas D. V. parodė, kad UAB (duomenys neskelbtini) staliaus – dailidės pareigose dirba nuo 2016 m. Tiesioginiu vadovu buvo A. N.. Dirbant UAB (duomenys neskelbtini) buvo pašauktas atlikti privalomąją karinę tarnybą ir grįžęs 2018 m., toliau dirbo UAB (duomenys neskelbtini). Dirbant buvo siunčiamas į komandiruotes Švedijoje, Norvegijoje ir Lietuvoje. Viena komandiruotė truko apie vieną mėnesį, t.y. 30 dienų. Į komandiruotes vykdavo įmonės transportu, persikeliant keltu į Švediją, po ko, per Švediją vykdavo į Norvegiją. Važiuodavo po keturis žmones. Keltų bilietus nupirkdavo įmonė. Tikslių datų, kada buvo komandiruotėse, nepamena. Būnant komandiruotėse buvo mokamas nustatyto dydžio atlyginimas ir grįžus išmokami komandiruotpinigiai, į jo banko sąskaitą. Taip pat buvo mokama dalis atlyginimo grynais pinigais, tačiau kokio dydžio atlyginimas buvo mokamamas grynais,negali pasakyti, nesižymėjo. Atlyginimo dydžius darbuotojams paskaičiuodavo A. N.. Atlyginimo dalį grynais pinigais taip pat išmokėdavo jis asmeniškai įmonės ofise. Išmokant pinigus jis turėdavo išspausdintas popieriuje kažkokias lenteles su duomenimis apie išmokamus atlyginimus. Nuo 2019 m. vidurio į komandiruotes nebevažiavo ir pagrindinė jo darbo vieta buvo ir yra UAB (duomenys neskelbtini) gamybinėse patalpose, adresu (duomenys neskelbtini). Dirbant gamybinėse patalpose jam mokamas nustatyto dydžio pagrindinis atlyginimas apie 650-700 eurų, kuris pervedamas bankiniais pavedimais, taip pat bankiniais pavedimais kas keli mėnesiai yra mokami priedai prie atlyginimo, taip pat dalis priedų iki 2021 m. vidurio buvo mokami grynais pinigais. Kaip UAB (duomenys neskelbtini) apskaitoje yra apskaitomi pinigai, kurie jam išmokėti, kaip darbo užmokestis ir priedai, nežino.

2019-2021 m. laikotarpyje jam buvo išmokėtos grynais pinigais sumos buvo įvairaus dydžio, nuo kelių šimtų eurų per mėnesį iki dviejų tūkstančių eurų. Dėl apklausos metu jam rodomos kompiuterinės lentelės, kurioje prie jo vardo ir pavardės yra nurodytos įvairios sumos, atsakydamas į tyrėjo klausimą, ar jam buvo išmokėta grynais pinigais, kaip darbo užmokestis 2019 m. spalio mėnesį 600 eurų, gruodžio mėnesį 2000 eurų, 2020 m. gegužės mėnesį 1000 eurų, 2021 m. kovo mėnesį 710 eurų, balandžio mėnesį 290 eurų, gegužės mėnesį 1200 eurų, D. V. parodė, kad galimai šios sumos, kaip darbo užmokestis buvo išmokėtos A. N., už kurias nereikėjo pasirašyti. Pinigai grynais buvo mokami, kaip priedai, už gerus darbo rezultatus.

2020 m. jis vykdė remonto darbus ir buvo reikalingos statybinės medžiagos. Kadangi UAB (duomenys neskelbtini) nuolat turi statybinių medžiagų, todėl jam buvo leista iš įmonės sandėlio pasiimti reikalingų statybinių medžiagų- šiltinamosios vatos, USB plokščių, gipso kartono plokščių, medinių dailylenčių. Pasiėmus mežiagas buvo paskaičiuota jų vertė, kuri buvo atskaičiuota iš jam mokamo darbo užmokesčio dalies, t.y. jam realiai už statybines medžiagas mokėti nereikėjo, tačiau dėl to negavo dalies darbo užmokesčio. Iš kokios dalies darbo užmokesčio, t.y. ar iš per banką mokamų pinigų ar iš grynais pinigais mokamų pinigų, ši suma buvo atskaityta, nepamena. Pagal aukščiau rodytas kompiuterines lenteles jis paaiškino, kad 2020 m. kovo mėnesį iš UAB (duomenys neskelbtini)pasiėmė statybinių medžiagų už 210 eurų, balandžio mėnesį už 710 eurų.

Nuo 2019 m. vidurio iki šiol komandiruotėse nėra buvęs ir jokie komandiruotpinigiai nebeturėjo būti mokami. (10 t., b.l. 128-130)

Liudytojas V. N. parodė, kad UAB (duomenys neskelbtini) staliaus - dailidės pareigose dirbo nuo 2020 m. kovo mėn. iki gruodžio mėn., o nuo gruodžio mėn. dirba UAB (duomenys neskelbtini). Dėl darbo (duomenys neskelbtini) tarėsi ir vėliau jo tiesioginiu vadovu buvo A. N.. Jo darbo vieta dirbant UAB (duomenys neskelbtini) buvo ir iki šiol yra adresu (duomenys neskelbtini). Šiuo adresu yra įkurtos gamybinės patalpos, kuriose iki 2020 m. pabaigos - 2021 m. pradžios veiklą vykdė UAB (duomenys neskelbtini), o nuo 2021 m. veiklą vykdo UAB (duomenys neskelbtini). UAB (duomenys neskelbtini) vadovas yra V. M. ir jis realiai vadovauja įmonei. Tiek UAB (duomenys neskelbtini), tiek UAB (duomenys neskelbtini) vykdo analogišką veiklą, t. y. gamina karkasinius medinius namus. Kodėl pasikeitė įmonės ir jų vadovai, V. N. nėra žinoma. Pagrindinė jo darbo vieta buvo gamybinėse patalpose, kur yra gaminami mediniai namai. Dirbant UAB (duomenys neskelbtini), 2020 m. vasarą, kartą yra buvęs komandiruotėje Švedijoje. Komandiruotėje išbuvo apie du mėnesius. Į komandiruotę vyko įmonės transportu, persikeliant keltu į Švediją. Keltų bilietus nupirko įmonė. Būnant komandiruotėse buvo mokamas nustatyto dydžio atlyginimas ir grįžus išmokami komandiruotpinigiai. Visi mokėjimai buvo atlikti į banko sąskaitą. Nustatyto dydžio atlyginimas nuo darbo pradžios iki 2020 m. pabaigos buvo apie 670 eurų ar 680 eurų, atskaičius mokesčius. Tikslių sumų negali pasakyti, jos nežymiai keisdavosi įvairiais mėnesiais. Komandiruotpinigiai, grįžus iš komandiruotės, buvo išmokami ne vienu mokėjimu, o išskaidant per kelis mėnesius. Pagrindinį atlyginimą reikėdavo užsidirbti įvykdant darbo normatyvus, t.y. buvo nustatyti įkainiai už atliktą darbą, už surinktų namo sienų kiekį kvadratiniais metrais. Tačiau yra ir kitokių darbų, kur nėra nustatytas darbo įkainis ir tada tikriausiai yra skaičiuojama už išdirbtas valandas. Atlyginimo dydžius darbuotojams paskaičiuodavo UAB (duomenys neskelbtini) atsakingi asmenys, pagal pateikiamus darbo rezultatus. Kas konkrečiai skaičiuodavo, nežino. Be bankinių pavedimų kartais darbo užmokestis buvo išmokamas ir grynais pinigais, kuriuos išmokėdavo direktorius A. N. asmeniškai. Kokios tiksliai sumos 2020 m. laikotarpyje jam buvo išmokėtos grynais pinigais, jis nėra pasižymėjęs, jos buvo įvairaus dydžio, nuo keleto šimtų eurų per mėnesį iki pusantro tūkstančio.

Atsakant į tyrėjo klausimą, ar jam buvo išmokėta grynais pinigais, kaip darbo užmokestis 2020 m. gegužės mėnesį 1500 eurų, liepos mėnesį 1200 eurų, rugpjūčio mėnesį 500 eurų, V. N. parodė, kad galimai šios sumos pinigų, kaip darbo užmokestis, buvo išmokėtos ir jas galėjo išmokėti tik A. N.. Gaunant pinigus grynais, nereikėjo pasirašyti. Pinigai grynais buvo mokami, kaip priedai už gerus darbo rezultatus. Aukščiau nurodytos sumos gali būti realios, kadangi gaudavo panašaus dydžio pinigus grynais. 2021 m. komandiruotėse nėra buvęs, jam atlyginimas grynais nebebuvo mokamas, o nuo 2021 m. buvo padidintas darbo užmokestis apytikriai iki 800 eurų ir visi uždirbami UAB (duomenys neskelbtini) pinigai pervedami bankiniais pavedimais. (10 t., b.l. 190-192)

Liudytojas A. N. parodė, kad UAB (duomenys neskelbtini) dailide dirbo nuo 2006 m. iki 2020 m. gruodžio mėn., po to, buvo įdarbintas UAB (duomenys neskelbtini). Į darbą UAB (duomenys neskelbtini) jį priėmė ir tiesioginiu vadovu buvo A. N.. Koks darbo užmokestis buvo numatytas darbo sutartyje, nepamena, galėjo būti apie 1000 eurų. Jo darbo vieta buvo įvairiais laikotarpiais tai (duomenys neskelbtini) mieste, tai (duomenys neskelbtini) mieste, esančiose UAB (duomenys neskelbtini) gamybinėse patalpose. UAB (duomenys neskelbtini) vykdė medinių namų gamybos veiklą, t. y. gamino karkasinius, modulinius medinius namus ir vykdė jų montavimą. Į jo pareigas įėjo modulinių namų gamyba ir surinkimas. Per darbo laikotarpį galimai tris kartus buvo komandiruojamas į Norvegija. Tiksliai datų, kada buvo komandiruotėse nepamena, tačiau paskutinį kartą buvo 2019 m. birželio-liepos mėn. Jam buvo mokamas pagrindinis atlyginimas, nustatytas pagal darbo sutartį, kuris 2019 - 2020 m. sudarė apie 500-550 eurų per mėnesį. Tikslių sumų, kada ir kiek buvo mokama pagrindinio atlyginimo, negali nurodyti, kadangi skirtingais mėnesiais jis keisdavosi. Atlyginimas buvo pervedamas bankiniais pavedimais, tikslias išmokėtas sumas reikia vertinti pagal banko išrašus. Kai buvo siunčiamas į komandiruotes, taip pat buvo mokami komandiruotpinigiai, bankiniais pavedimais, grįžus iš komandiruotės. Be šio atlyginimo ir komandiruotpinigių atskirai taip pat buvo mokamas darbo užmokestis grynais pinigais, kaip priedas už gerus darbo rezultatus. Grynais pinigais atlyginimo dalį - priedus mokėdavo A. N.. Jam nėra žinoma, ar grynais išmokėti pinigai buvo apskaitomi įmonės buhalterinėje apskaitoje ar ne. Pasiimant pinigus grynais niekur nereikėjo pasirašyti. Kokios tiksliai sumos 2019-2021 m. laikotarpyje buvo išmokėtos grynais pinigais, jis nėra pasižymėjęs, jos buvo įvairaus dydžio, siekė iki kelių šimtų (galimai 300) eurų.

Atsakydamas į tyrėjo klausimą, ar pagal jam kompiuterio ekrane rodomą kompiuterinės lentelės, grafoje „pried/nur“ duomenis, jam buvo išmokėta grynais pinigais, kaip darbo užmokestis 2019 m. birželio mėn. 150 eurų, rugpjūčio mėnesį 267,49 eurų, gruodžio mėnesį 295,38 eurų, 2020 m. sausio mėn. 54,97eurai, liepos mėn. 133,56 eurai, A. N. parodė, kad galimai šios sumos, kaip darbo užmokestis – priedai prie darbo užmokesčio už gerus darbo rezultatus, buvo išmokėtos grynais pinigais, sumos yra realios ir pripažįsta, kad tokio dydžio s buvo jam sumokėtos grynais. Kitose kompiuterinės lentelės grafose esančių duomenų negali tiksliai pakomentuoti, nesupranta ką jie reiškia, ar nurodyti skaičiai atitinka jam išmokėto darbo užmokesčio pagal darbo sutartį ir komandiruotpinigius sumas, nežino.(10 t., b.l. 151-154)

Liudytojas P. U. parodė, kad UAB (duomenys neskelbtini) staliaus – dailidės pareigose dirbo nuo 2017 m. iki 2018 m. ir nuo 2019 m. rugpjūčio mėn. iki 2020 m. kovo mėn. Dėl darbo tarėsi ir jo tiesioginiu vadovu buvo A. N.. Darbo vieta buvo (duomenys neskelbtini) mieste esančiose UAB (duomenys neskelbtini) gamybinėse patalpose. UAB (duomenys neskelbtini) vykdo medinių namų gamybos veiklą, t. y. gamina karkasinius medinius namus ir vykdo jų montavimą. Jam buvo mokamas pagrindinis atlyginimas, nustatytas pagal darbo sutartį, kuris nuo 2019 m. iki 2020 m. įvairiais laikotarpiais svyravo nuo 600 eurų iki apytikriai 670 eurų per mėnesį. Atlyginimas buvo pervedamas bankiniais pavedimais kiekvieno mėnesio pradžioje. Be šio atlyginimo atskirai taip pat buvo mokamas darbo užmokestis grynais pinigais, kaip priedas už atliktą darbą, t. y. už surinktą namo konstrukciją ir bankiniais pavedimais, kaip komandiruotpinigiai. Vieno namo konstrukciją surinkdavo per mėnesį ar kelis ir kai namo surinkimo darbai būdavo padaryti, brigadoje dirbę asmenys eidavo pas A. N., kur jis paskaičiuodavo, kokios išmokos bus išmokėtos už padarytą darbą. Konkrečiai, kokie įkainiai, kokiems darbams buvo taikomi, nebuvo aišku. Bendras darbo užmokesčio vidurkis buvo ne mažiau kaip 1000 eurų per mėnesį, atskaičius mokesčius. Kai gavo komandiruotpinigius bankiniu pavedimu, matė kad jie buvo išmokėti, kaip komandiruotpinigiai, tai buvo nurodyta mokėjimo paskirtyje. Dirbdamas UAB (duomenys neskelbtini) jis komandiruotėje Anglijoje buvo du kartus. Kartą 2019 m. lapkričio pabaigoje- gruodžio pradžioje ir buvo komandiruotėje tris savaites ir antrą kartą 2020 m. sausio pradžioje ir komandiruotėje išbuvo iki sausio mėn. galimai 22 dienos. Daugiau 2019-2020 laikotarpyje komandiruotėse nėra buvęs. Kokios sumos buvo išmokėtos, kaip komandiruotpinigiai, negali nurodyti, pinigai buvo pervesti bankiniais pavedimais. Ar teisingai buvo paskaičiuoti išmokami komandiruotpinigiai, negali atsakyti, kadangi jam jokie duomenys apie apskaitoje atvaizduojamus darbo užmokesčio ir komandiruotpinigių mokėjimą nebuvo pateikiami. 2019-2020 m. laikotarpyje, be bankinių pavedimų, atlyginimo dalis buvo išmokama ir grynais pinigais, kuriuos mokėdavo A. N. ir, kaip suprato P. U., šie mokėjimai nebuvo apskaitomi buhalterinėje apskaitoje. Grynais A. N. pinigus išmokėdavo įmonės ofise savo kabinete, ir išmokant pinigus P. U. matydavo, kad A. N. visada naudoja USB atmintinę, kurioje kaupia duomenis apie išmokamus atlyginimus, t.y. išmokant pinigus A. N. visada USB atmintinę įdėdavo į kompiuterį ir atsidariusiose lentelėse pasižymėdavo duomenis, apie išmokėtas pinigų sumas. Pasiimant pinigus grynais, niekur nereikėjo pasirašyti. Kokios tiksliai sumos 2019-2021 m. laikotarpyje buvo išmokėtos grynais pinigais, nėra pasižymėjęs, jos buvo įvairaus dydžio, po kelis šimtus eurų.

Atsakydamas į tyrėjo klausimą, ar pagal jam kompiuterio ekrane rodomus kompiuterinės lentelės duomenis, buvo išmokėta grynais pinigais, kaip darbo užmokestis 2019 m. rugpjūčio mėnesį 49 eurai, rugsėjo mėnesį 900 eurų, spalio mėnesį 300 eurų, lapkričio mėnesį 400 eurų, gruodžio mėnesį -30 eurų, 2020 m. sausio mėnesį 400 eurų, vasario mėnesį 500 eurų, kovo mėnesį 110 eurų, P. U. parodė, kad galimai šios pinigų sumos, kaip darbo užmokestis buvo išmokėtos grynais pinigais. 2019 m. rugsėjo mėnesį nurodyta suma 900 eurų grynais pinigais galėjo būti neišmokėta, tačiau už šią sumą jam buvo perduotos UAB (duomenys neskelbtini) statybinės medžiagos, kurias jis panaudojo savo namo remontui ir ši suma buvo išskaityta iš jam mokamo neapskaityto atlyginimo dalies. Jei jam buvo išmokėtos būtent tokio dydžio darbo užmokestis grynais tai, šias sumas jam išmokėjo A. N.. Aukščiau nurodytos sumos gali būti realios, kadangi grynais pinigais gavo panašaus dydžio pinigų sumas. Kiek žino ir kitiems darbuotojams, dirbusiems kartu atlyginimas buvo mokamas taip pat, t.y. dalis mokama, kaip pagrindinis atlyginimas, dalis kaip papildomas atlyginimas už darbo rezultatus. Jis dirbo bendroje brigadoje su R. L.. (11 t., b.l. 33-35)

Liudytojai M. J. (10 t., b.l. 194-196),,V. G. (11 t., b.l. 27-28), V. Š. (11 t., b.l. 40-43) patvirtino aukščiau nurodytų liudytojų parodymus dėl darbo užmokesčio mokėjimo.

Liudytojas A. A. parodė, kad UAB (duomenys neskelbtini) staliaus – dailidės pareigose dirbo nuo 2012 m. iki 2021 m. balandžio mėn. Vadovu buvo A. N.. Jo darbo vieta buvo (duomenys neskelbtini). esančiuose UAB (duomenys neskelbtini) gamybinėse patalpose UAB (duomenys neskelbtini) vykdo medinių namų gamybos veiklą, t. y. gamina karkasinius medinius namus ir vykdo jų montavimą. Jam buvo mokamas pagrindinis atlyginimas, kuris nuo 2019 m. iki 2021 m. svyravo nuo 500 eurų iki 670 eurų per mėnesį ir buvo pervedamas bankiniais pavedimais. Be šio atlyginimo jam atskirai taip pat buvo mokamas darbo užmokestis grynais pinigais ir išmokami komandiruotpinigiai bankiniais pavedimais. Įvairiais mėnesiais bendra išmokama suma skyrėsi, tačiau vidutiniškai per mėnesį gaudavo po 1100 – 1200 eurų, suma galėjo būti ir didesnė ar mažesnė, kokios tiksliai buvo išmokėtos sumos, nėra pasižymėjęs. Nors jam buvo mokama dalis darbo užmokesčio, kaip komandiruotpinigiai, tačiau komandiruotėse nėra buvęs Kaip suprato, komandiruotpinigiai jam buvo mokami tam, kad nereikėtų didesnėmis sumomis mokėti atlyginimo grynais pinigais. Atlyginimo dalį grynais pinigais jam mokėjo A. N.. Kaip tiksliai buvo paskaičiuojamas darbo užmokesčio dydis, jis nežino, tačiau realiai buvo vertinama pagal tai, kiek padarai darbo, t.y. kiek namų sienų surenki. A. N. išmokant atlyginimo dalį grynais, niekur pasirašyti nereikėdavo. 2019-2021 m. laikotarpyje jam buvo išmokėtos grynais pinigais įvairaus dydžio sumos, nuo 200 eurų iki 600-700 eurų per mėnesį.

Į tyrėjo klausimą, ar jam buvo išmokėta grynais pinigais, kaip darbo užmokestis 2019 m. balandžio mėnesį 720 eurų, birželio mėnesį 200 eurų, gruodžio mėnesį 500 eurų, 2020 m. vasario mėnesį 500 eurų, kovo mėnesį 300 eurų, balandžio mėnesį 400 eurų, gegužės mėnesį 300 eurų, birželio mėnesį 300 eurų, rugsėjo mėnesį 500 eurų, gruodžio mėnesį 500 eurų, 2021 m. vasario mėnesį 300 eurų, kovo mėnesį 500 eurų, balandžio mėnesį 700 eurų, atsakė, kad galimai šios sumos pinigų, kaip darbo užmokestis, buvo išmokėtos grynais pinigais. Jei jam buvo išmokėtos būtent tokio dydžio darbo užmokestis grynais, šias sumas išmokėjo A. N., kadangi grynais pinigais jokie kiti asmenys nemokėjo. Pinigai grynais buvo mokami, kaip priedai, už gerus darbo rezultatus. Aukščiau nurodytos sumos gali būti realios, kadangi gaudavo panašaus dydžio pinigus grynais. Išmokėtų komandiruotpinigių ir pagrindinio atlyginimo dydį reikėtų vertinti pagal bankinius išrašus. Apie dalies atlyginimo mokėjimą, kaip komandiruotpinigius, jis su niekuo nebuvo kalbėjęs ir kodėl tai buvo daroma, jam niekas neaiškino. Kiek žino ir kitiems darbuotojams, dirbusiems kartu, atlyginimas buvo mokamas taip pat, kaip ir jam, t. y. dalis mokama, kaip pagrindinis atlyginimas, dalis, kaip komandiruotpinigiai, dalis grynais. Jis dirbo brigadoje su S. N., su R., pavardės nepamena, ir iš bendrų pokalbių žinojo, kad atlyginimas jiems yra mokamas taip pat, kaip ir jam.

Kokie duomenys apie jam išmokamą darbo užmokestį, komandiruotpinigius ir komandiruočių trukmę buvo fiksuojami įmonės buhalterinės apskaitos dokumentuose, jis nežino. (10 t., b.l. 110-111)

Liudytojas V. K. parodė, kad UAB (duomenys neskelbtini) dirbo daugiau kaip dešimt metų, 2019 – 2021 m. dirbo staklininku. Į darbą priėmė ir darbo sutartį pasirašė su įmonės direktoriumi A. N.. 2019-2021 m. laikotarpyje jo darbo vieta buvo gamybinėse patalpose adresu (duomenys neskelbtini). Jam buvo ir yra mokamas nustatyto dydžio pagrindinis atlyginimas bankiniais pavedimais, kuris keitėsi nuo 500 eurų iki 700 eurų. Realiai atlyginimo dydis yra paskaičiuojamas pagal išdirbtas darbo valandas. Be pagrindinio atlyginimo, išmokamo bankiniais pavedimais, dalis atlyginimo buvo mokama ir grynais pinigais. Grynais pinigais išmokėdavo direktorius A. N. asmeniškai atvykęs į gamybines patalpas (duomenys neskelbtini). Kokios sumos 2019-2021 m. laikotarpyje jam buvo išmokėtos grynais pinigais, jis nėra pasižymėjęs, jos buvo įvairaus dydžio, nuo 100 eurų per mėnesį iki 200 - 250 eurų.

Apklausos metu jam buvo parodytos kompiuterinės lentelės, kur eilutėje prie jo vardo ir pavardės yra nurodytos įvairios sumos, kurių dalis, kaip supranta V. K., galimai atitinka jam bankiniais pavedimais išmokamo darbo užmokesčio dydį, o kitos sumos galimai atitinka jam grynais pinigais išmokėto darbo užmokesčio sumas. Atsakydamas į tyrėjo klausimą, ar jam buvo išmokėta grynais pinigais, kaip darbo užmokestis 2019 m. kovo mėn. 100 eurų, balandžio mėn. 120 eurų, gegužės mėn. 160 eurų, birželio mėn. 100 eurų, liepos mėn. 120 eurų, rugsėjo mėn. 320 eur., spalio mėn. 230 eur., 2020 m. vasario mėn. 300 eur., kovo mėn. 170 eur., balandžio mėn. 150 eurų, gegužės mėn. 120 eurų, birželio mėn. 150 eurų, liepos mėn. 150 eurų, rugpjūčio mėn. 140 eurų, spalio mėn. 120 eurų, lapkričio mėn. 100 eurų, 2021 m. kovo mėn. 120 eurų, balandžio mėn. 100 eurų, gegužės mėn. 120 eurų, V. K. parodė, kad galimai tokio dydžio sumos, kaip darbo užmokestis buvo išmokėtos grynais pinigais. Atkreipė dėmesį, nes kiek pamena, daugiau kaip 250 eurų grynais per mėnesį nėra gavęs, todėl didesnės nurodytos sumos galėjo būti sudarytos iš kelių mėnesių duomenų. Šias sumas jam galėjo išmokėti A. N., išmokant niekur nereikėjo pasirašyti. Pinigai grynais buvo mokami, kaip priedai už darbą. Aukščiau nurodytos sumos gali būti realios, kadangi gaudavo panašaus dydžio pinigus grynais. 2019 -2021 m. laikotarpyje komandiruotėse nėra buvęs. Kaip išmokėtas darbo užmokestis grynais pinigais, bankiniais pavedimais yra apskaitytas UAB (duomenys neskelbtini) apskaitoje, jis nežino. (10 t., b.l. 178)

Liudytojas V. J. parodė, kad UAB (duomenys neskelbtini) dirbo nuo 2011 m. iki 2020 m. kovo mėn. 2 d. pagalbinio darbuotojo ir dailidės pareigose. Vadovu buvo A. N., kuris vadovavo įmonei ir atliekamiems darbams. Jo darbo vieta buvo UAB (duomenys neskelbtini) gamybinėse patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini). Šiose patalpose buvo gaminami skydinių namų sienų skydai, stogų konstrukcijos. Į komandiruotes užsienyje niekada nevažiavo, nors ir buvo siūloma. Darbo užmokestis buvo apskaičiuojamas pagal atlikto darbo rezultatus, t.y. jis priklauso, kiek kiekvienas darbuotojas per mėnesį surenka namo sienų kvadratų. Koks yra įkainis, negali pasakyti. Atlyginimo dydžius darbuotojams paskaičiuodavo A. N.. Gamybinėse patalpose prie vieno surenkamo namo elementų dirbdavo pagrinde po du žmones ir pagaminus vienos ar dviejų namų konstrukcijas eidavo pas direktorių A. N., kur būdavo su juo suderinama, kiek padirbo darbo ir koks bus atlygis. Kaip supranta, kažkokie darbuotojai direktoriui paskaičiuodavo sumas, kurias jam ir kolegai reikėdavo išmokėti, šiuos duomenis jis turėdavo užrašytus lapeliuose, o pokalbio metu, suderinus išmokamų sumų dydžius, direktorius šiuos duomenis pasižymėdavo kompiuteryje. Tiksliai ką jis rašydavo kompiuteriu, V. J. nežino. Dirbant UAB (duomenys neskelbtini) buvo mokamas nuolatinis atlyginimas apie 650 eurų bei priedai, kurie buvo išmokami pagal padaryto darbo rezultatus. Priedų kas mėnesį gaudavo apie 500 eurų, jei būdavo išdirbęs pilną mėnesį. Tiek pagrindinis atlyginimas, tiek priedai buvo išmokami bankiniais pavedimais. Kaip mokami priedai buvo įforminti UAB (duomenys neskelbtini) apskaitoje, jam nežinoma. 2019 m. ar ankstesniais metais yra buvę pavienių mėnesių, kai A. N. už atliktą darbą dalį priedų išmokėdavo grynais pinigais. Ar šios pinigų sumos buvo apskaitytos buhalterinėje apskaitoje, jis nežino. Kokiomis sumomis ir kokiais laikotarpiais galėjo būti pinigai išmokami grynais, nepamena. Buvo atvejų, jog asmeniniams poreikiams pritrūkdavo pinigų, tada kreipusis į A. N., jis pinigus avansu išmokėdavo grynais, o vėlesniais laikotarpiais išmokėtas sumas išskaičiuodavo nuo priklausančių išmokėti priedų. Kokiomis sumomis jam buvo išmokėti pinigai grynais, nepamena, tai galėjo būti po kelis šimtus eurų. Į klausimą, ar jam galėjo būti išmokėta grynais pinigais, kaip atlyginimas 2019 m. gegužės mėn. 200 eurų, birželio mėn. 494,91 eurų, liepos mėn. 33,9 eurų, rugpjūčio mėn. 300 eurų, atsakė, kad negali nei patvirtinti, nei paneigti, nepamena. Jam niekada neteko grąžinti jokių jam išmokėtų pinigų. Dėl apklausos metu parodyto 2020-03-02 UAB (duomenys neskelbtini) Kasos pajamų orderio serija LIS Nr. 20-06, pagal kurį jis UAB (duomenys neskelbtini)grąžino 300 eurų kažkokią permoką, V. J. parodė, kad jokių pinigų UAB (duomenys neskelbtini) niekada negrąžino. Šiame dokumente yra jo parašas. Dokumentą galėjo pasirašyti nesigilindamas į jo turinį, kai pasirašinėjo visus kitus atleidimo iš darbo dokumentus. (10 t., b.l. 113-114)

Liudytojas R. G. parodė, kad UAB (duomenys neskelbtini) dirba nuo 2018-06-12 dailidės pareigose. Dėl darbo tarėsi su direktoriumi A. N.. Jo darbo pobūdis - atlikti medinių namų konstrukcijų montavimą ceche, t.y. UAB (duomenys neskelbtini) gamybinėse patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini). Darbas visada buvo minėtame ceche. Į komandiruotes užsienio valstybėse niekada nevyko. Su A. N. buvo sutarta, kad atlyginimas bus mokamas pagal padaryto darbo kiekį. Buvo sutarta, kad dalis atlyginimo, t.y. tikriausiai pagal darbo sutartį numatyto dydžio atlyginimas, bus mokamas pervedant pinigus bankiniu pavedimu, o dalis atlyginimo, t.y. už realiai padarytą darbą, sumokama grynais pinigais. Visą laiką dirba brigadoje su D., vykdo jiems pavestus darbus. Atliekant konkrečių medinių namų konstrukcijų paruošimą ir surinkimą, prieš gaunant užduotį, yra nustatoma konkretaus namo įkainis, t.y. suma, kuri turi būti išmokėta, kaip darbo užmokestis už atliktą darbą. Vieno namo konstrukcijų paruošimas, surinkimas užtrunka apie 4-6 savaites. Tokiu būdu dirbant apie tris mėnesius, darbuotojai susiskaičiuoja, kiek atlyginimo jiems turi būti išmokėta už atliktą darbą, kiek atlyginimo per tą laiką buvo pervesta į banko sąskaitą ir kokia dalis atlyginimo yra neišmokėta bei šią atlyginimo dalį direktorius išmoka grynais pinigais. Atlyginimas grynais pinigais nuo 2019 m. pradžios iki 2021 m. vidurio, t.y. iki Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos pareigūnai atliko kratas įmonės veiklos vykdymo vietoje, buvo išmokamas apytikriai kas tris mėnesius. Grynais pinigus, kaip darbo užmokestį, išmokėdavo A. N.. R. G. nėra pasižymėjęs, kokias tiksliai sumas ir kokiomis datomis A. N. išmokėjo grynaisiais pinigais. Grynaisiais pinigais buvo išmokama nuo 300 eurų iki 500 eurų. R. G. patvirtina, kad 2019-01-01 – 2021-06-30 laikotarpiu, kas tris mėnesius, kaip darbo užmokestis grynaisiais už darbą UAB (duomenys neskelbtini) buvo išmokėta ne mažiau kaip po 300 eurų. Paskaičiavus, per visą laikotarpį, gavo grynais pinigais ne mažiau kaip 3000 eurų. Komandiruotpinigių nėra gavęs. Jei bankiniuose pavedimuose ir buvo nurodyta, kad jam buvo pervesti pinigai, kaip komandiruotpinigiai, į tai nesigilino. Gaunant atlyginimo dalį grynais pinigais, jokiuose dokumentuose pasirašyti nereikėdavo. Pinigai buvo išmokami arba A. N. darbo kabinete arba ceche. (10 t., b.l. 159-162 )

R. G. apklaustas kaip liudytojas papildomai parodė, kad anksčiau duoti parodymai yra teisingi. Dėl apklausos metu jam rodomos 2021-02-19 10:16:35 pokalbio stenogramos tarp jo ir A. N., kur pokalbis fiksuotas protokole, ir jame be kitų detalių nurodyta, kad jis- R. G. klausia A. N., „kada jis su D. galėtų užeiti, nes jiems reikia kapeikų“, R. G. parodė, kad tikslių pokalbio aplinkybių nepamena, tačiau šis pokalbis gali reikšti, kad jis A. N. klausė, kada gali užeiti į jo kabinetą tam, kad jis išmokėtų dalį jo uždirbtų pinigų, kurią mokėjo grynais pinigais, kaip ir nurodyta jo ankstesnės apklausos metu. Pokalbyje nurodyti žodžiai "kapeika" reiškia atlyginimo dalies išmokėjimą ir jei buvo prašoma, kad užeiti pas A. N. pasiimti "kapeikų", tai greičiausiai buvo kalbama apie atlyginimo dalies grynaisiais išmokėjimą. Jei pinigai buvo išmokėti, tai nepamena, kokia suma buvo išmokėta. (10 t., b.l. 163-166)

Liudytojas N. K. parodė, kad UAB (duomenys neskelbtini) dirbo su pertraukomis nuo 2012 m. iki 2019 m. rudens, pagalbiniu darbuotoju. Į darbą priėmė ir darbo sutartį pasirašė su įmonės direktoriumi A. N.. 2019-2021 m. laikotarpyje jo darbo vieta buvo gamybinėse patalpose (duomenys neskelbtini) mieste. Jam buvo mokamas nustatyto dydžio pagrindinis atlyginimas bankiniais pavedimais. Pagrindinis atlyginimas keitėsi nuo 500 eurų iki 700 eurų. Realiai atlyginimo dydis paskaičiuojamas pagal išdirbtas darbo valandas. Be pagrindinio atlyginimo, 2019 m. dalis atlyginimo buvo mokama ir grynais pinigais, kuriuos išmokėdavo direktorius A. N. asmeniškai įmonės ofise, direktoriaus kabinete. Kokios tiksliai sumos 2019 m. laikotarpyje buvo išmokėtos grynais pinigais, nėra pasižymėjęs, jos buvo įvairaus dydžio, nuo 100 eurų per mėnesį iki galimai 200 eurų.

Apklausos metu jam buvo parodytos kompiuterinės lentelės, kur eilutėje prie jo vardo ir pavardės yra nurodytos įvairios sumos, kurių dalis, kaip supranta N. K., galimai atitinka jam bankiniais pavedimais išmokamo darbo užmokesčio dydį, o kitos sumos galimai atitinka jam grynais pinigais išmokėto darbo užmokesčio sumas. Atsakydamas į tyrėjo klausimą, ar jam buvo išmokėta grynais pinigais, kaip darbo užmokestis 2019 m. kovo mėn. 120 eurų, gegužės mėn. 150 eurų, liepos mėn. 130 eurų, N. K. parodė, kad galimai tokio dydžio pinigų sumos, kaip darbo užmokestis buvo išmokėtos grynais, kurias galėjo išmokėti A. N.. Išmokant pinigus grynais, nereikėjo pasirašyti. Pinigai grynais buvo mokami, kaip priedai už darbą. Nurodytos sumos gali būti realios, kadangi gaudavo panašaus dydžio pinigus grynais. Dirbant UAB (duomenys neskelbtini) 2019-2021 m. laikotarpyje komandiruotėse nėra buvęs. Kaip išmokėtas darbo užmokestis tiek grynais pinigais, tiek bankiniais pavedimais, yra apskaitytas UAB (duomenys neskelbtini) apskaitoje, nežino. (10 t., b.l. 171-173)

Liudytojas E. G. parodė, kad UAB (duomenys neskelbtini) pagalbiniu darbininku dirba nuo 2018 m. Į darbą priėmė, darbo sutartį su juo pasirašė ir jo tiesioginiu vadovu yra A. N.. Kokio dydžio darbo užmokestis yra numatytas jo darbo sutartyje, nepamena, gali būti šiek tiek didesnis nei minimalus nustatytas darbo užmokesčio dydis. Jo darbo vieta visą laiką buvo ir yra (duomenys neskelbtini) mieste esančiuose UAB (duomenys neskelbtini) gamybinėse patalpose. UAB (duomenys neskelbtini) vykdo medinių namų gamybos veiklą, t.y. gamina karkasinius medinius namus ir vykdo jų montavimą. Į jo pareigas įeina karkasinių namų sienų šiltinimas ir langų montavimas. Jam buvo mokamas pagrindinis atlyginimas, nustatytas pagal darbo sutartį, kuris nuo 2019 m. iki 2021 m. įvairiais laikotarpiais svyravo nuo apytikriai nuo 550 eurų iki apytikriai 700 eurų per mėnesį. Tikslių sumų, kada ir kiek buvo mokama pagrindinio atlyginimo, nurodyti negali. Atlyginimas buvo pervedamas bankiniais pavedimais kiekvieno mėnesio pradžioje, tikslias išmokėtas sumas reikia vertinti pagal banko išrašus. Be šio atlyginimo atskirai taip pat buvo mokamas darbo užmokestis grynais pinigais, kaip priedas už atliktą darbą. Jo manymu, atlyginimas buvo paskaičiuojamas pagal išdirbtas darbo valandas, be to, galimai atsižvelgiama ir į tai, ar greitai atlikti pavesti darbai. Komandiruotėse nėra buvęs, komandiruotpinigių jam neturėjo būti mokama. 2019-2021 m. laikotarpyje, be bankinių pavedimų, atlyginimo dalis buvo išmokama ir grynais pinigais, kuriuos išmokėdavo A. N.. Ar grynais išmokėti pinigai buvo apskaitomi įmonės buhalterinėje apskaitoje ar ne, nežino. Grynais pinigus A. N. išmokėdavo įmonės ofise savo kabinete. Ar išmokant pinigus jis pasižiūrėdavo į kokius nors užrašus ar ne, E. G. negali atsakyti. Pasiimant pinigus grynais, dažniausiais jokie pašaliniai asmenys nedalyvaudavo, gaunant pinigus nereikėjo pasirašyti. Kokios tiksliai sumos 2019-2021 m. laikotarpyje buvo išmokėtos grynais pinigais, nėra pasižymėjęs, jos buvo įvairaus dydžio, nuo 50 eurų iki kelių šimtų eurų.

Atsakant į tyrėjo klausimą, ar pagal jam kompiuterio ekrane rodomą kompiuterinės lentelės duomenis, jam buvo išmokėta grynais pinigais, kaip darbo užmokestis 2019 m. kovo mėn. 200 eurų, balandžio mėnesį 230 eurų, birželio mėn. 250 eurų, rugpjūčio mėn. 560 eurų, rugsėjo mėn. 250 eurų, spalio mėn. 350 eurų, lapkričio mėn. 200 eurų, 2020 m. vasario mėn. 720 eurų, kovo mėn. 270 eurų, balandžio mėn. 230 eurų, gegužės mėn. 250 eurų, birželio mėn. 250 eurų, liepos mėn. 170 eurų, rugpjūčio mėn. 260 eurų, rugsėjo mėn. 180 eurų, spalio mėn. 140 eurų, lapkričio mėn. 100 eurų, 2021 m. vasario mėn. 100 eurų, kovo mėn. 170 eurų, balandžio mėn. 150 eurų, gegužės mėn. 170 eurų, birželio mėn. 130 eurų, E. G. parodė, kad galimai šios sumos, kaip darbo užmokestis buvo išmokėtos grynais pinigais, tačiau negali pasakyti, ar būtent tokio dydžio buvo išmokėtos, kadangi tiksliai nepamena. Per vieną mėnesį grynais pinigais jam daugiau kaip 200 eurų nebuvo išmokama, todėl didesnės sumos, kurios yra užfiksuotos lentelėje, jam arba nebuvo išmokėtos arba šie duomenys yra susumuoti už kelis mėnesius. Kodėl lentelėse nurodyti duomenys didesni nei du šimtai, nežino. Jei lentelėse nurodytos ir aukščiau paminėtos sumos jam buvo išmokėtos, pripažįsta, kad jos sumokėtos grynais už darbą UAB (duomenys neskelbtini) 2019-2021 m. laikotarpyje.(10 t., b.l. 183-185)

Liudytojas G. L. parodė, kad UAB (duomenys neskelbtini) dirba apie 6 m. pagalbiniu darbuotoju skydinių namų fasadų darbams atlikti. Dėl darbo tarėsi ir jo tiesioginiu vadovu buvo A. N.. Jo darbo vieta yra ir buvo UAB (duomenys neskelbtini) patalpos (duomenys neskelbtini). Jam buvo mokamas nustatyto dydžio pagrindinis atlyginimas bankiniais pavedimais į asmeninę banko sąskaitą, kuris 2019 - 2021 m. buvo apie 450-500 eurų. Realiai atlyginimo dydis, kiek jam žinoma, buvo paskaičiuojamas pagal išdirbtas valandas. Galutinį atlyginimo dydį suskaičiuodavo A. N.. Be pagrindinio atlyginimo, dalis atlyginimo buvo mokama ir grynais pinigais, kuriuos išmokėdavo direktorius A. N.. Kadangi G. L. darbo vieta yra (duomenys neskelbtini), grynaisiais pinigais išmokamą darbo užmokesčio dalį kartais parveždavo darbų vykdytojas R. Š.. Yra buvę, kad pats A. N. atvykdavo į (duomenys neskelbtini) ir išmokėdavo grynuosius pinigus. Išmokant grynuosius pinigus, niekada nedavė pasirašyti jokio dokumento. Ar direktorius išmokėdamas pinigus tai kažkur pasižymėjo, nežino. Kokios tiksliai sumos 2019 m.- 2021 m. laikotarpyje buvo išmokėtos grynais pinigais, jis nėra pasižymėjęs.

Apklausos metu jam buvo parodytos kompiuterinės lentelės, kur eilutėje prie jo vardo ir pavardės yra nurodytos įvairios sumos, kurių dalis, kaip supranta G. L., galimai atitinka jam bankiniais pavedimais išmokėto darbo užmokesčio dydį, o kitos sumos galimai atitinka jam grynais pinigais išmokėto darbo užmokesčio sumas. Atsakant į tyrėjo klausimą, ar jam buvo išmokėta grynais pinigais, kaip darbo užmokestis 2019 m. kovo mėnesį 100 eurų, 2019 m. balandžio mėnesį 140 eurų, 2019 m. gegužės mėnesį 150 eurų, 2019 m. birželio mėnesį 100 eurų, 2019 m. liepos mėnesį 120 eurų, 2019 m. rugsėjo mėnesį 250 eurų, 2019 m. spalio mėnesį 220 eurų, 2020 m. sausio mėnesį 100 eurų, 2020 m. vasario mėnesį 380 eurų, 2020 m. kovo mėnesį 170 eurų, 2020 m. balandžio mėnesį 140 eurų, 2020 m. gegužės mėnesį 120 eurų, 2020 m. birželio mėnesį 150 eurų, 2020 m. liepos mėnesį 120 eurų, 2020 m. rugpjūčio mėnesį 140 eurų, 2020 m. rugsėjo mėnesį 160 eurų, 2020 m. spalio mėnesį 170 eurų, 2020 m. lapkričio mėnesį 110 eurų, 2021 m. sausio mėnesį 120 eurų, 2021 m. kovo mėnesį 160 eurų, 2021 m. balandžio mėnesį 100 eurų, G. L. parodė, kad galimai tokio dydžio pinigų sumos, kaip darbo užmokestis, jam buvo išmokėtos grynais pinigais, kuriuos išmokėjo A. N. arba R. Š.. Pinigai grynais buvo mokami, kaip priedai prie pagrindinio atlyginimo. Pinigus grynais paduodavo jo darbo vietoje, ceche (duomenys neskelbtini). Aukščiau nurodytos sumos yra realios, kadangi pamena, jog grynais pinigais gaudavo tokio dydžio pinigų sumas. Dirbant UAB (duomenys neskelbtini) komandiruotėse nėra buvęs. Kaip išmokėtas darbo užmokestis grynais pinigais, bankiniais pavedimais buvo apskaitomas UAB (duomenys neskelbtini) apskaitoje, nežino.(11 t., b.l. 12-14)

Liudytojai A. K. (11 t., b.l. 5-7), A. M. (11 t., b.l. 19), D. M. (11 t., b.l. 21), A. I. (11 t., b.l. 23), D. E. (11 t., b.l. 25), A. B. (11 t., b.l. 30-31) patvirtino aukščiau nurodytų liudytojų parodymus dėl darbo užmokesčio mokėjimo.

Liudytojas T. Š. parodė, kad UAB (duomenys neskelbtini) staliaus – dailidės pareigose dirbo nuo 2005 m. iki 2021 m. vasario mėn., o nuo vasario mėn. dirba UAB (duomenys neskelbtini). Dėl darbo UAB (duomenys neskelbtini) tarėsi ir vėliau jo tiesioginiu vadovu buvo A. N., su kuriuo visą laiką buvo derinami darbiniai ir atlyginimų klausimai. Darbo vieta iki 2016-2017 m. buvo UAB (duomenys neskelbtini) gamybinėse patalpose (duomenys neskelbtini), vėliau ir iki šiol yra adresu (duomenys neskelbtini). Šiuo adresu įkurtos gamybinės patalpos, kuriose veiklą vykdė UAB (duomenys neskelbtini), o nuo 2021 m. veiklą vykdo UAB (duomenys neskelbtini). UAB (duomenys neskelbtini) vadovas yra ne A. N., o kitas asmuo. Realiai šiuo metu yra vadovaujama ir darbiniai klausimai sprendžiami per brigadininką V. S.. Tiek UAB (duomenys neskelbtini), tiek UAB (duomenys neskelbtini) vykdo analogišką veiklą, t. y. gamina karkasinius medinius namus. Kodėl pasikeitė įmonės ir jų vadovai, T. Š. nežinoma.

UAB (duomenys neskelbtini) 2019-2020 m. laikotarpiu, pagrindinė jo darbo vieta buvo gamybinėse patalpose, kur yra gaminami mediniai namai. Du kartus yra buvęs komandiruotėse Švedijoje, viena komandiruotė užtrukdavo apie septynias savaites. Komandiruotėse galimai buvo 2019 m., kartą metų pradžioje ir kartą metų antroje pusėje. Į komandiruotę vyko įmonės transportu, persikeliant keltu į Švediją. Keltų bilietus nupirko įmonė, patiems tuo rūpintis nereikėjo. Būnant komandiruotėse buvo mokamas nustatyto dydžio atlyginimas ir grįžus, išmokami komandiruotpinigiai. Mokėjimai buvo atlikti į banko sąskaitą. Nustatyto dydžio atlyginimas nuo 2019 m. iki 2021 m. pabaigos buvo nuo 650 eurų ar 800 eurų, atskaičius mokesčius ir jos kažkiek keisdavosi įvairiais mėnesiais. Komandiruotpinigiai grįžus iš komandiruotės buvo išmokami ne vienu mokėjimu, o išskaidant per kelis mėnesius. Kiek gavo komandiruotpinigių, nepamena, norint pasakyti jų dydį, reikia vertinti bankinius pavedimus. Komandiruotpinigiai buvo paskaičiuojami pagal komandiruotėje išbūtą laiką, tačiau išvykstant, su A. N. buvo aptariama, kiek laiko planuojama būti komandiruotėje, kad padaryti numatyto objekto darbus, nes buvo surinkinėjami mediniai namai, ir kiek daugmaž už šį darbą bus išmokėta atlyginimo su komandiruotpinigiais.

Dirbant gamybinėse patalpose ir nevykstant į komandiruotes yra mokamas tik mėnesinis pagrindinis darbo užmokestis, kuris, kaip minėjo, buvo nuo 650 eurų iki 800 eurų. Jam nėra žinoma, kad šis darbo užmokestis būtų vertinamas pagal atlikto darbo kiekį ar kokius nors įkainius, tai yra tiesiog mėnesinis darbo užmokestis, kuris išmokamas bankiniais pavedimais.

Atlyginimas ir komandiruotpinigiai buvo mokami tik bankiniais pavedimais, grynais pinigais jokie mokėjimai nebuvo mokami.(10 t., b.l. 125-126)

Liudytojas A. S. parodė, kad UAB (duomenys neskelbtini) dirbo nuo 2020-07-30 iki 2021-01-29 dailidės pareigose. UAB (duomenys neskelbtini) direktorius yra A. N., kuris vadovauja visai įmonės veiklai. Su direktoriumi tikslaus atlyginimo su komandiruotpinigiais dydžio neaptarė. A. N. nurodė, kad A. S. funkcijos dirbant bus langų montavimas ir darbas su gipso kartono plokštėmis bei šiltinimo medžiagų montavimas. Sutarė, kad jo darbas bus komandiruotėse, t.y. dirbs užsienyje, kur bus statomi, montuojami namai. Jam nebuvo nurodyta, kad Lietuvoje reikės atlikti kokius nors darbus ir vėliau to daryti nereikėjo. Darbo sutartyje buvo nurodytas darbo užmokestis apie 1200 eurų, neatskaičius mokesčių, ir buvo numatyta, kad bus išmokami komandiruotpinigiai. Su A. N. buvo sutaręs, kad jam bus mokamas darbo sutartyje numatytas atlyginimas visą jo įmonėje įdarbinimo laiką, nepriklausomai ar jis bus komandiruotas darbui ar kai kuriais laikotarpiais nedirbs. Kadangi Lietuvoje jokio darbo nedirbo, taip pat jam buvo nurodyta, kad bus mokami komandiruotpinigiai, kurie priklausys nuo komandiruočių laikotarpio. Po to, kai buvo priimtas į darbą, jį komandiravo į Švediją. Gali būti, kad į Švediją išvyko 2020-08-04 ir grįžo 2020-09-15. Į Švediją vyko su kita UAB (duomenys neskelbtini) darbininkų brigada. Vyko automobiliu iki Venspilio jūrų uosto, iš kur keltu persikėlė į Švediją ir automobiliu nuvyko į objektą. Minėta darbininkų brigada išvažiavo į Norvegiją, o jį paliko prisijungti prie kitos brigados. Nuvykės į Švediją, A. S. dirbo aptartus darbus, t.y. montavo gipso kartono plokštes ir šiltinimo vatą. Langų nemontavo, nes nemokėjo. Po pirmos komandiruotės, galimai 2020-09-15 grįžo į Lietuvą ir Lietuvoje praleidus apie tris savaites buvo komandiruotas pakartotinai į Švediją. Galimai galėjo išvykti 2020-10-06. Antros komandiruotės metu atliko analogiškus darbus. Komandiruotėje išbuvo ne daugiau nei 5-6 savaites, į Lietuvą grįžo 2020 m. lapkričio 15-18 d. Patvirtina, kad šioje komandiruotėje nebuvo iki 2020 m. gruodžio mėnesio ir jei dokumentuose yra užfiksuota kitaip, tai yra klaidingi duomenys. Ar vykstant į Švediją ir atgal jam buvo išpirkti vardiniai kelto bilietai, nepamena, jais nesirūpino. Dirbant komandiruotėse jautė didelį stresą dėl darbo ir gyvenimo sąlygų, tačiau buvo tiek direktoriui, tiek kitiems komandos nariams pažadėjęs padėti pabaigti statomus objektus Švedijoje, todėl sutiko dirbti šiose dvejose komandiruotėse. Kadangi norėjo kuo greičiau išeiti iš darbo UAB (duomenys neskelbtini), nekreipė dėmesio į tai, kokio dydžio atlyginimas jam yra mokamas ir kokius dokumentus jam padavė pasirašyti išeinant iš darbo. Atlyginimą, nurodytą darbo sutartyje, kas mėnesį pervesdavo į banko sąskaitą, gaudavo apie 670 eurų kas mėnesį. Į banko sąskaitą buvo pervesti ir komandiruotpinigiai, per kelis kartus, tikslių sumų nepamena, gali būti kad buvo pervesta 4500 eurų. Kaip buvo skaičiuojami komandiruotpinigiai, nežino, pats jokių skaičiavimų nedarė. Grynais pinigais iš UAB (duomenys neskelbtini) ir iš šios įmonės atstovų negavo. Po antros komandiruotės buvo nedarbingume ir po nedarbingumo, 2021 m. sausio mėn. pasakė, kad nori išeiti iš darbo. Buvo suruošti visi reikiami dokumentai ir jis pasirašė. Kokiuose tiksliai dokumentuose pasirašinėjo, nepamena, personalo vadybininkė paaiškino, kad reikia pasirašyti visuose dokumentuose. Apklausos metu dėl jam yra rodomo 2021-01-29 Kasos išlaidų orderio Nr. 21-04, pagal kurį UAB (duomenys neskelbtini) išmoka grynais pinigais 247,77 Eur ir dėl 2021-01-29 Kasos išlaidų orderio Nr. 21-03, pagal kurį jam UAB (duomenys neskelbtini) išmoka 2195 Eur grynais pinigais, A. S. parodė, kad grafa „gavėjo parašas“ yra pasirašytas jo. Šiuos dokumentus greičiausiai pasirašė tuomet, kai pasirašinėjo visus su atleidimu iš darbo susijusius dokumentus, nekreipdamas dėmesio į jų turinį. Parodo, kad nei pagal šituos nei pagal galimai kitus dokumentus grynais pinigais jokios piniginės lėšos nebuvo išmokėtos.

Patikslina, kad, kiek sužinojo dirbdamas UAB (duomenys neskelbtini), komandiruotėse Švedijoje realiai niekas nebūna ilgiau nei 6 savaites, kadangi tai yra maksimalus laikotarpis pagal Švedijos įstatymus.(11 t., b.l. 45-48)

Liudytojas L. R. parodė, kad UAB (duomenys neskelbtini) dailide dirbo nuo 2014 m. rugsėjo mėn. iki 2021 m. pabaigos, po to, buvo įdarbintas UAB (duomenys neskelbtini). UAB (duomenys neskelbtini) jo tiesioginiu vadovu ir įmonės direktoriumi buvo A. N., su kuriuo pasirašė darbo sutartį. Koks darbo užmokestis buvo numatytas darbo sutartyje, nepamena, palaipsniui darbo užmokestis buvo didinamas. Šiuo metu darbo sutartyje galimai yra numatytas apie 1500 Eur darbo užmokestis, neatskaičius mokesčių. Jo darbo vieta buvo ir yra (duomenys neskelbtini) mieste esančiuose UAB (duomenys neskelbtini) gamybinėse patalpose. UAB (duomenys neskelbtini) vykdė ir vykdo medinių namų gamybos veiklą, t.y. gamina karkasinius, modulinius medinius namus ir vykdo jų montavimą. Į jo pareigas įėjo modulinių, karkasinių namų gamyba ir surinkimas. Per savo darbo laikotarpį UAB (duomenys neskelbtini) kartais buvo komandiruojamas į Norvegiją, Angliją, Daniją. Tiksliai datų, kada buvo komandiruotėse, nepamena, tačiau gali būti, kad komandiruotėse buvo 2019 m. lapkričio-gruodžio mėn. Anglijoje, 2020 m. sausio mėn. Anglijoje, 2020 m. rugsėjo-gruodžio mėn. Anglijoje. 2019-2021 m. laikotarpyje jam buvo mokamas pagrindinis atlyginimas, kaip suprato, nustatytas pagal darbo sutartį, ir jis galėjo būti apie 600-800 eurų. Tikslių sumų, kada ir kiek buvo mokama pagrindinio atlyginimo, nežino, atlyginimas buvo pervedamas bankiniais pavedimais. Kai buvo siunčiamas į komandiruotes, jam taip pat buvo mokami komandiruotpinigiai, bankiniais pavedimais grįžus iš komandiruotės. Be šio atlyginimo ir komandiruotpinigių jam atskirai taip pat buvo mokamas darbo užmokestis grynais pinigais, kaip priedas už gerus darbo rezultatus. Grynais pinigais atlyginimo dalį - priedus mokėdavo A. N.. Ar grynais išmokėti pinigai buvo apskaitomi įmonės buhalterinėje apskaitoje, L. R. nežinoma. Pasiimant pinigus grynais niekur nereikėjo pasirašyti. Kokios tiksliai sumos 2019-2021 m. laikotarpyje buvo išmokėtos grynais, jis nėra pasižymėjęs, tačiau nurodo, kad tais mėnesiais, kai nebuvo siunčiamas į komandiruotes, buvo mokama darbo užmokesčio dalis grynais pinigais apie 500 eurų ir daugiau per mėnesį.

Atsakant į tyrėjo klausimą, ar pagal jam kompiuterio ekrane rodomą kompiuterinės lentelės, grafoje „kita“, duomenis, buvo išmokėta grynais pinigais, kaip darbo užmokestis 2019 m. sausio mėn. 12 eurų; kovo mėn. 12 eurų, birželio mėn. 6 eurai, L. R. prodė, kad tokiomis mažomis sumomis pinigai nebuvo išmokėti, galimai šios sumos buvo pridedamos prie kitų mėnesių mokėjimo. Lentelės liepos mėn. duomenys su suma 136 yra prierašas „OSB12“ - ši suma grynais nebuvo išmokėta, už šią sumą buvo paėmęs statybinių OSB plokščių ir ši suma buvo išskaityta iš mokamų priedų. Pagal lentelės duomenis patvirtina, kad grynais pinigais galėjo būti išmokėta 500 eurų 2019 m. spalio mėn. 2019 m. gruodžio mėn. yra nurodyta -30, tai gali reikšti, kad tą mėnesį jis iš įmonės gavo medienos atraižas už nurodytą sumą. Pagal lentelės duomenis patvirtina, kad galėjo būti išmokėta grynais pinigais 2020 m. sausio mėn. 100 eurų, kovo mėnesį 500 eurų, balandžio mėnesį 500 eurų, gegužės mėnesį 600 eurų, birželio mėnesį 500 eurų, liepos mėnesį 900 eurų, rugpjūčio mėnesį 500 eurų, rugsėjo mėnesį 500 eurų, 2021 m. vasario mėnesį 500 eurų, kovo mėnesį 500 eurų, balandžio mėnesį 500 eurų, gegužės mėnesį 500 eurų, birželio mėnesį 500 eurų. Aukščiau nurodytos pinigų sumos galėjo būti išmokėtos, kaip darbo užmokestis – priedai prie darbo užmokesčio už darbo rezultatus, šios sumos yra realios. Kitose kompiuterinės lentelės grafose esančių duomenų L. R. tiksliai negali pakomentuoti, negali patvirtinti ar jie atitinka jam išmokėto darbo užmokesčio pagal darbo sutartį ir komandiruotpinigius sumas. (10 t., b.l. 135-138)

Liudytojas A. V. parodė, kad UAB (duomenys neskelbtini) dailide dirbo nuo 2014 m. rugsėjo mėn. iki 2021 m. pabaigos, po to buvo įdarbintas UAB (duomenys neskelbtini). UAB (duomenys neskelbtini) jo tiesioginiu vadovu ir įmonės direktoriumi buvo A. N., su kuriuo pasirašė darbo sutartį. Koks buvo numatytas darbo sutartyje darbo užmokestis, nepamena, palaipsniui darbo užmokestis buvo didinamas. Šiuo metu darbo sutartyje galimai yra numatytas apie 1500 Eur darbo užmokestis, neatskaičius mokesčių. Jo darbo vieta buvo ir yra (duomenys neskelbtini) mieste esančiuose UAB (duomenys neskelbtini) gamybinėse patalpose. UAB (duomenys neskelbtini)vykdė ir vykdo medinių namų gamybos veiklą, t.y. gamina karkasinius, modulinius medinius namus ir vykdo jų montavimą. Į jo pareigas įėjo modulinių, karkasinių namų gamyba ir surinkimas. Per savo darbo laikotarpį kartais buvo komandiruojamas į Norvegiją, Angliją, Daniją. Tiksliai datų, kada buvo komandiruotėse, nepamena, tačiau gali būti, kad komandiruotėse buvo 2019 m. lapkričio-gruodžio mėn. Anglijoje, 2020 m. sausio mėn. Anglijoje, 2020 m. rugsėjo-gruodžio mėn. Anglijoje. 2019-2021 m. laikotarpyje jam buvo mokamas pagrindinis atlyginimas, nustatytas pagal darbo sutartį, kuris galėjo būti apie 600-800 eurų, pervedant bankiniais pavedimais. Kai buvo siunčiamas į komandiruotes, taip pat buvo mokami komandiruotpinigiai, bankiniais pavedimais, grįžus iš komandiruotės. Be šio atlyginimo ir komandiruotpinigių atskirai taip pat buvo mokamas darbo užmokestis grynais pinigais, kaip priedas už gerus darbo rezultatus. Grynais pinigais atlyginimo dalį - priedus mokėdavo A. N.. Jam nežinoma ar grynais išmokėti pinigai buvo apskaitomi įmonės buhalterinėje apskaitoje ar ne. Pasiimant pinigus grynais, niekur nereikėjo pasirašyti. Kokios tiksliai sumos 2019-2021 m. laikotarpyje buvo išmokėtos grynais pinigais, niekur nėra pasižymėjęs, tačiau tais mėnesiais, kai nebuvo siunčiamas į komandiruotes, buvo mokama darbo užmokesčio dalis grynais pinigais apie 500 eurų ir daugiau per mėnesį.

Atsakydamas į tyrėjo klausimą dėl kompiuterio ekrane rodomos kompiuterinės lentelės, grafoje „kita“ apie nurodytus duomenis, kad buvo išmokėta grynais pinigais, kaip darbo užmokestis 2019 m. sausio mėn. 12 eurų, kovo mėn. 12 eurų, birželio mėn. 6 eurai, A. V. parodė, kad tokiomis mažomis sumomis pinigai nebuvo išmokėti, galimai šios sumos buvo pridedamos prie kitų mėnesių mokėjimo. Lentelės liepos mėn. duomenys su suma 136 yra prierašas „OSB12“ - tai ši suma grynais nebuvo išmokėta, už šią sumą tuo metu iš įmonės buvo paėmęs statybinių OSB plokščių ir ši suma buvo išskaityta iš mokamų priedų. Pagal lentelės duomenis patvirtina, kad jam grynais pinigais galėjo būti išmokėta 500 eurų 2019 m. spalio mėn. 2019 m. gruodžio mėn. yra nurodyta -30, tai gali reikšti, kad tą mėnesį jis iš įmonės gavo medienos atraižas už nurodytą sumą. Pagal lentelės duomenis patvirtina, kad jam galėjo būti išmokėta grynais pinigais 2020 m. sausio mėn. 100 eurų, kovo mėnesį 500 eurų, balandžio mėnesį 500 eurų, gegužės mėnesį 600 eurų, birželio mėnesį 500 eurų, liepos mėnesį 900 eurų, rugpjūčio mėnesį 500 eurų, rugsėjo mėnesį 500 eurų, 2021 m. vasario mėnesį 500 eurų, kovo mėnesį 500 eurų, balandžio mėnesį 500 eurų, gegužės mėnesį 500 eurų, birželio mėnesį 500 eurų. Šios sumos galėjo būti išmokėtos, kaip darbo užmokestis – priedai prie darbo užmokesčio už darbo rezultatus, sumos yra realios. Kitose kompiuterinės lentelės grafose esančių duomenų tiksliai negali pakomentuoti, negali patvirtinti ar jie atitinka jam išmokėto darbo užmokesčio pagal darbo sutartį ir komandiruotpinigius sumas. (10 t., b.l. 143-146)

Liudytojas L. J. parodė, kad jis UAB (duomenys neskelbtini)vyr. buhalteriu dirbo nuo 2017 m. kovo 13d, iki 2022 m. lapkričio 30d. UAB (duomenys neskelbtini) visą jo darbo laikotarpį vadovavo A. N., jis buvo jo tiesioginis vadovas. Dirbant vyr. buhalteriu į jo pareigas įėjo visos UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos tvarkymas kaip tai numato teisės aktai t.y. apskaitos registrų vedimas pagal gaunamus pirminius buhalterinės apskaitos dokumentus, apskaitos registrų tvarkymas, darbo užmokesčio apskaitos vedimas, deklaracijų ir ataskaitų paruošimas ir pateikimas valstybės įgaliotoms institucijoms. UAB (duomenys neskelbtini) taip pat dirbo apskaitininkė D. J., kuri padėjo jam tvarkyti UAB (duomenys neskelbtini) apskaitą, atliko techninį darbą suvedinėjant pirminių apskaitos dokumentų duomenis į apskaitos programą, bei atliko kitus pagalbinius darbus.

UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkė pagal pirminių apskaitos dokumentų duomenis visi pirminiai pirkimo pardavimo dokumentai buvo gaunami per direktorių A. N.. Visi duomenys susiję su įmonės darbuotojų darbo užmokesčio bei komandiruočių laikotarpius ir komandiruotpinigių priskaitymu ir išmokėjimu buvo gaunami iš direktoriaus A. N.. Direktorius kiekvienu atveju individualiai nuspręsdavo kokio dydžio darbo užmokestis ir priedai turi būti išmokami konkretiems darbuotojams. Pagal jam pateikiamus dokumentus ir duomenis visi pirkimai ir pardavimai buvo įforminami buhalterinės apskaitos dokumentais ir apskaitomi UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje. UAB (duomenys neskelbtini) darbuotojams darbo užmokestis buvo skaičiuojamas pagal darbo sutartis, taip pat darbuotojams direktoriaus įsakymais buvo skiriami priedai. Priedų dydžius darbuotojams nustatydavo direktorius asmeniškai ir tai buvo įforminama direktoriaus įsakymais. Pagal šiuos duomenis buvo paskaičiuojami darbo užmokesčio ir priedų dydžiai bei vykdomi išmokėjimai darbuotojams. Pagal kokius tiksliai duomenis direktorius nustatydavo priedų dydžius tiksliai pasakyti negali, mano kiekvieno darbuotojo darbo užmokesčio ir priedų dydžiai priklausė nuo konkretaus darbuotojo padaryto darbo kiekio, atlikto darbo kokybės ir pan. Kadangi UAB (duomenys neskelbtini) medinius namus statydavo ir užsienyje, todėl dalis darbuotojų buvo komandiruojami į įvairias užsienio šalis. Kiekvienu atveju darbuotojus siunčiant į komandiruotes buvo surašomi įsakymai dėl siuntimo į komandiruotes, kuriuose buvo fiksuojami komandiruočių laikotarpiai, datos kada darbuotojas išvyksta į komandiruotę kada grįžta, valstybė į kurią siunčiamas darbuotojas. Šie įsakymai buvo pateikiami buhalterijai ir šių įsakymų pagrindu darbuotojams buvo paskaičiuojami komandiruotpinigių dydžiai pagal konkrečiose valstybėse nustatytus komandiruotpinigių dydžius priklausomai nuo komandiruotėse praleistų laikotarpių. Jis kaip buhalteris nevykdė jokios kontrolės dėl darbuotojų komandiruočių laikotarpių, t.y. jam nebuvo žinoma ar darbuotojai įsakymuose nurodytais laikotarpiais realiai išvykdavo į komandiruotes ir grįždavo iš jų būtent tomis datomis kaip nurodyta įsakymuose dėl siuntimo į komandiruotes. Jis tokios kontrolės vykdyti neprivalėjo ir neturėjo jokių techninių galimybių. Komandiruotpinigių dydžius skaičiuodavo tik pagal direktoriaus įsakymų duomenis, po ko buvo vykdomi komandiruotpinigių išmokėjimai. Į komandiruotes siunčiamiems darbuotojams be komandiruotpinigių buvo mokamas ir darbo sutartyje numatytas darbo užmokestis, taip pat kartais buvo skiriami priedai už darbo rezultatus. Nurodo, kad komandiruotpinigių dydžiai nepriklausė nuo atliktų darbų kiekio, konkrečių pastatytų objektų sudėtingumo ir pan., komandiruotpinigiai paskaičiuojami pagal nustatytas komandiruotpinigių normas konkrečioje valstybėje. Tiek priedai prie atlyginimų tiek komandiruotpinigiai darbuotojams buvo mokami dalimis, tai priklausydavo nuo to ar įmonė turėjo pakankamai piniginių lėšų mokėjimams atlikti laiku. Nesant pakankamai lėšų mokėjimai buvo atliekami vėlesniais laikotarpiais ir realiai su darbuotojais buvo atsiskaitoma per ilgesnį laikotarpį. Pagal darbo sutartis paskaičiuojamas darbo užmokestis dažniausiai buvo mokamas bankiniais pavedimais nebent darbuotojas prašydavo išmokėjimo grynais pinigais. Priedai ir komandiruotpinigiai buvo mokami tiek bankiniais pavedimais, tiek grynais pinigais. Grynais pinigais buvo mokama tais atvejais kai įmonės kasoje buvo grynųjų pinigų arba tada kai darbuotojas prašydavo išmokėjimus padaryti grynais pinigais. Visi atliekami mokėjimai buvo apskaitomi apskaitos dokumentais, grynųjų pinigų išmokėjimas buvo atliekamas pagal išrašomus Kasos išlaidų orderius. Apie jokius darbo užmokesčio, komandiruotpinigių ar kitus mokėjimus darbuotojams neapskaitant įmonės buhalterinėje apskaitoje jis nieko nežino, jo nuomone tokie mokėjimai nebuvo daromi. UAB (duomenys neskelbtini)direktorius A. N. buvo ir įmonės kasininkas, dėl ko visus mokėjimus grynaisiais pinigais atlikdavo jis asmeniškai. Jis asmeniškai su jokiais įmonės grynaisiais pinigais nedirbo ir jais nedisponavo. Grynųjų pinigų išmokėjimą patvirtinančius dokumentus direktorius pateikdavo buhalterijai ir šie dokumentai buvo apskaitomi apskaitoje bei nuo išmokėtų sumų paskaičiuojami privalomi mokėti mokesčiai ir įmokos. Kaip minėjo jam nėra žinomi jokie duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini)darbuotojams būtų išmokėtos kokios nors pinigų sumos jų neapskaitant buhalterinėje apskaitoje ar kad būtų gautos kokios nors pajamos, kurios neapskaitytos apskaitos dokumentais. Deklaracijas ir ataskaitas VMI ir "Sodra" teikė jis, su deklaracijų ir ataskaitų duomenimis visada buvo supažindinamas direktorius. (11 t., b.l. 57-62)

2021-07-22 Kratos protokole užfiksuota, kad atliekant kratą UAB (duomenys neskelbtini) veiklos vykdymo vietoje adresu (duomenys neskelbtini), paimta USB atmintinė „San Disk“, pinigai 32 360 Eur, UAB (duomenys neskelbtini) apskaitos dokumentai už laikotarpį nuo 2019-01-01 iki 2021-07-22. (2 t., b.l. 88-101)

2022-10-31 Kitų objektų apžiūros protokole užfiksuota, kad apžiūrėti 2021-07-22 kratos metu paimti UAB (duomenys neskelbtini) dokumentai: segtuvas Nr. 26 „Komandiruotės 2020 m.“ – 653 lapai; segtuvas Nr. 29 „Komandiruotės 2021 m.“ – 189 lapai; segtuvas Nr. 37 „Komandiruotės 2019 m. 1-6 mėn.“ – 422 lapai; segtuvas Nr. 39 „Komandiruotės 2019 m. 7-12 mėn.“ – 888 lapai. Apžiūros metu įvertinta dokumentuose pateikta informacija, siekiant nustatyti, kokiais laikotarpiais, kurie UAB (duomenys neskelbtini) darbuotojai, į kokias valstybes buvo komandiruoti atlikti darbus. Įvertinus apžiūrimus dokumentus ir duomenis apibendrinta informacija užfiksuota sudarytose lentelėse, fiksuojant komandiruojamų asmenų vardus ir pavardes, įsakymo numerį, komandiruotės laikotarpį, valstybę, į kurią komandiruojamas asmuo, į komandiruotę vykti skiriamo automobilio valstybinis numeris. Sudaryta lentelė pridėta prie apžiūros protokolo. (Priedas Nr. 1 UAB (duomenys neskelbtini) įsakymų dėl komandiruotės duomenys.) (3 t., b.l. 54-56, 57-82)

2022-11-11 Laikmenų apžiūros protokole užfiksuota, kad apžiūrėti 2021-07-22 kratos metu UAB (duomenys neskelbtini) paimti USB atmintinė “San Disk”, USB atmintinė “Jures glulom”, nešiojamas kompiuteris “D. V.”, mobilaus ryšio telefonas “Iphone 7”. Apžiūros duomenys įrašyti į CD diską.(3 t., b.l. 29-30)

2023-01-10 Kitų objektų apžiūros protokole užfiksuota, kad apžiūrėtas CD diskas, į kurį įrašyti USB atmintinės „SanDisk“, USB atmintinės „Jures glulom“, nešiojamo kompiuterio „D. V.“, mobilaus ryšio telefono „Iphone 7“ apžiūros duomenys.

Įdėjus CD diską į tarnybinį kompiuterį, atsivėrusiame lange matomi 2 „Excel“ failai „Failų sąrašas“ ir aplankas „XLS“.

Atvėrus aplanką „XLS“, kuriame patalpinti duomenys iš USB atmintinės „SanDisk“ ir nešiojamojo kompiutero „D. V.“, apžiūrimi išsaugoti „Excel“ failai.

Keturiuose failuose pavadinimu „Book“ ir viename faile „$RD22L2T“ išsaugoti vienodo turinio duomenys: sudarytos „Excel“ lentelės su grafomis „Vardas pavarde“, „Ikainis“, „mėnesio pavadinimas“, „Išmokėta(geltonas fonas)“, „Išmokėta (pilkas fonas)“, „Pried/nur“, „Likutis“, „Isdirbta“, „grafa be pavadinimo“, „STAND“, „Isdirbta“, „Ivertinimas“. Faile sukurti 28 langai, kuriuose duomenys pildyti už atskirus mėnesius (pagal failo langų pavadinimus už laikotarpį nuo 2019 m. kovo mėnesio iki 2021 m. birželio mėnesio). Įvertinus „Excel“ lentelių grafose esančius duomenis nustatoma, kad grafoje „Vardas pavarde“ yra nurodytos UAB (duomenys neskelbtini) darbuotojų vardai ir pavardės. Grafoje „Ikainis“ galimai fiksuoti duomenys apie fiksuotą darbo užmokestį ir valandinį įkainį. Grafoje „mėnesio pavadinimas“ galimai fiksuoti einamo mėnesio ir prieš tai ėjusio mėnesio paskaičiavimų duomenys. Grafose „Išmokėta (geltonas fonas)“, „Išmokėta (pilkas fonas)“ fiksuoti skirtingi duomenys apie galimai priskaičiuotą / išmokėtą darbo užmokestį. Grafoje „Pried/nur“ galimai fiksuoti duomenys apie atlyginimų priedus ir nurašymus. Grafoje „Likutis“ galimai fiksuoti duomenys apie likusias neišmokėtas pinigų sumas. Grafoje „Isdirbta“ galimai fiksuoti duomenys apie darbuotojų išdirbtas darbo valandas. Grafoje „grafa be pavadinimo“ galimai fiksuoti duomenys, ar darbuotojams darbo užmokestis yra fiksuotas ar valandinis įkainis. Grafose „STAND“, „Isdirbta“ galimai fiksuoti duomenis apie darbuotojų darbo valandas. Grafoje „Ivertinimas“ įrašų nedaryta.

Trijuose failuose pavadinimu „komand 2019“, „komand2020“, „komand2021“ išsaugoti duomenys galimai už 2019 – 2021 m. laikotarpį: sudarytos „Excel“ lentelės su grafomis UAB (duomenys neskelbtini) dirbusių asmenų vardais ir pavardėmis, po kurių žemiau, lentelių stulpeliuose, fiksuoti duomenys apie datas ir prie datų fiksuotos sumos apie galimai išmokėtus darbo užmokesčius ir dienpinigius, prie dalies iš jų nurodant trumpinius „perv“, „duota“ bei kitus žymėjimus.

Kiekviename faile yra sukurta po 9 langus, kuriuose duomenys fiksuoti galimai į komandiruotes vykusių UAB (duomenys neskelbtini) darbuotojų, grupuojant į atskiras grupes, kurios pavadintos trumpiniais (duomenys neskelbtini)

Trijuose failuose pavadinimu „Skydai2019“, „Skydai2020“, „Skydai2021“ išsaugoti duomenys galimai už 2019 – 2021 m. laikotarpį. Kiekviename faile sukurta po du užpildytus langus, kurie pavadinti „namai“ „islaidos“. Lange „namai“ lentelės forma sukurtos grafos „vardas pavardė“, „metai atost“, „metai likutis“, „metai su atostog“, „Suma“ bei įvairios grafos su skirtingais pavadinimais. Lentelių grafos užpildytos skaičiais. Lange „islaidos“ lentelės forma sukurtos grafos „vardas pavardė“, „likutis“, „suma“, „Atlyg“, „Perved“, „kita“, kurios kartojasi duomenis fiksuojant už skirtingus metų mėnesius. Lentelių grafos užpildytos skaičiais apie galimai UAB (duomenys neskelbtini) darbuotojams paskaičiuotas ir galimai išmokėtas darbo užmokesčio pinigines lėšas. (3 t., b.l. 31-34). Apžiūros metu CD diske įrašytos Excel lentelės su duomenimis, dėl didelio duomenų kiekio ir apimties prie ikiteisminio tyrimo bylos pateikiami saugant apžiūrimame CD diske. Apžiūrėtas kompaktinis CD diskas saugomas prie ikiteisminio tyrimo bylos. (3 t., b.l. 31-34)

2022-08-31 Apžiūros protokole užfiksuota, kad apžiūrėta: 1. (duomenys neskelbtini) pateikti UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) vardu rezervuoti kelionių bilietai – 65 lapai; 2. UAB (duomenys neskelbtini) pateikti dokumentai – PVM sąskaitų faktūrų sąrašas ir PVM sąskaitos faktūros su UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) vardu pirktų kelionių bilietų duomenimis – 60 lapų; 3. UAB (duomenys neskelbtini) pateikti dokumentai – ataskaita apie UAB (duomenys neskelbtini) per (duomenys neskelbtini) įsigytus kelionių bilietų duomenis – 2 lapai; 4. UAB (duomenys neskelbtini) pateikti dokumentai – PVM sąskaitos faktūros, sąskaitos apmokėjimui, su UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) įsigytų kelionių duomenimis – 185 lapai; 5. AS DFDS pateikti dokumentai - UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) vardu kelionių bilietų užsakymo patvirtinimai – 175 lapai; 6. UAB (duomenys neskelbtini) likvidatoriaus M. J. pateikti dokumentai – UAB (duomenys neskelbtini) pardavimo operacijų UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) suvestinės, pardavimo sąskaitos - 95 lapai; 7. AS (duomenys neskelbtini) gauti UAB (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) per UAB (duomenys neskelbtini) pateiktų užsakymų patvirtinimai, kurie įrašyti į CD diską. Apžiūros metu įvertinta dokumentuose ir duomenyse pateikta informacija, siekiant nustatyti, kokių UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini) darbuotojų vardu, kokiomis datomis ir kokioms kelionėms buvo įsigyti kelionių bilietai 2019-2021 m. laikotarpyje. Įvertinus apžiūrimus dokumentus ir duomenis apibendrinta informacija užfiksuota sudarytose lentelėse, fiksuojant kelionių bilietus įsigijusios įmonės pavadinimą, kelionių bilietus pateikusios įmonės pavadinimą, UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB (duomenys neskelbtini)darbuotojų, kurie nurodyti kelionių bilietuose vardas ir pavardė, išvykimo ir grįžimo data, išvykimo ir atvykimo vieta. Sudarytos lentelės pridėtos prie apžiūros protokolo. Priedas Nr. 1 UAB (duomenys neskelbtini) apibendrinti duomenys, priedas Nr. 2 UAB (duomenys neskelbtini) apibendrinti duomenys.

Pagal apžiūros duomenis, UAB (duomenys neskelbtini) darbuotojų R. L., A. A., V. J., L. P., T. Š., D. V. vardais, vardiniai kelionių bilietai nebuvo įsigyti. (8 t., b.l. 36-39, 40-86,87-101)

2021-07-29 Kriminalinės žvalgybos veiksmų atlikimo protokole užfiksuota, kad KŽĮ 10 str. elektroninių ryšių tinklais perduodamos asmenų informacijos turinio kontrolės ir jos fiksavimo metu pagal 2021-12-10 Klaipėdos apygardos teismo nutartį Nr. S1-517RN užfiksuoti pokalbiai tarp A. N. ir R. G. : 2021-02-19 pokalbio numeris 3391 – A-A. N., B-R. G. – „B-klausia kada jis su D. galėtų užeiti, jiems reikia kapeikų; A sako - dabar su S. vedasi galus, gal gali jie pirmadienio sulaukti, kapeikų jie gali užeiti pasiimti, o paskui galus susives; A klausia - kokie ten jų namai yra, B sako – N. yra K1(S.); A sako- pažiūrėsiu, N. turiu, o dėl S. einu R. paklausiu; susitaria, kad B užeis pas A apie 13 val.“ . (1 t., b.l. 95-99)

2023-02-14 Specialisto išvadoje Nr. IBPS-S-14605-23 nurodyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2021-06-30 apskaita buvo tvarkoma iš dalies nesilaikant Lietuvos Respublikos teisės aktų reikalavimų.

Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu, atsižvelgiant į ikiteisminio tyrimo duomenis, UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus nustatyta, kad, jeigu:

- laikotarpiu nuo 2019-01-10 iki 2021-01-26 42 atvejais 6 darbuotojams mokėjimo nurodymais pervedė iš viso 25 408 Eur, kaip komandiruotpinigių, tai UAB (duomenys neskelbtini) į apskaitą įtraukė ir pagrindė apskaitos dokumentais - mokėjimo nurodymais iš viso 25 408 Eur komandiruotpinigių išmokėjimą, kurių duomenys (ūkinių operacijų turinys ir rezultatas pinigine išraiška) neatitinka tikrovės,

- laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2021-06-30 25 darbuotojams 267 atvejais išmokėjo iš viso 105 069,28 Eur darbo užmokestį, iš jų: 25 408 Eur mokėjimo pavedimais, kuriuose nurodyta mokėjimo paskirtis „komandiruotpinigiai“ ir 78 625,28 Eur grynais pinigais, „užskaitė iš neoficialaus darbo užmokesčio“ 1036 Eur už prekes, tai UAB (duomenys neskelbtini) laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2021-06-30 neįtraukė į apskaitą ir kasos išlaidų orderiais bei priskaitymo-išskaitymo žiniaraščiais nepagrindė iš viso 105 069,28 Eur išmokėto darbo užmokesčio, 190 222,41 Eur darbo užmokesčio priskaitymo,

- laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-04-30 darbuotojams realizavo statybines medžiagas, iš viso 3120,08 Eur, tai laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-04-30 12 atvejų neįtraukė į apskaitą ir nepagrindė apskaitos dokumentais statybinių medžiagų pardavimo – 3120,08 Eur, PVM – 541,50 Eur, pajamų gavimo – 2578,58 Eur,

- jeigu darbuotojas V. J. negrąžino 2020 m. kovo mėnesį 300 Eur grynųjų pinigų ir darbuotojas A. S. 2 atvejais negavo 2021 m. sausio mėnesį – 2442,77 Eur piniginių lėšų, tai UAB (duomenys neskelbtini)įtraukė į apskaitą ūkines operacijas, kurių duomenys (ūkinių operacijų turinys ir rezultatas pinigine išraiška) neatitinka tikrovės, tuo UAB (duomenys neskelbtini) nesilaikė:

1) Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 2 dalies, kurioje nurodyta, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 13 straipsnio 1 dalies, kurioje nurodyta „privalomi šie apskaitos dokumentų rekvizitai: 4) ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio turinys, 5) ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio rezultatas pinigine ir (arba) kiekine išraiška“, t. y.:

- laikotarpiu nuo 2019-01-10 iki 2021-01-26 42 atvejais įtraukė į apskaitą ir mokėjimo nurodymais pagrindė iš viso 25 408 Eur komandiruotpinigių išmokėjimą pagal dokumentus, iš jų: 20 046 Eur pagrindė komandiruočių įsakymais, kuriuose ūkinių operacijų duomenys (ūkinių operacijų turinys, rezultatas pinigine išraiška) neatitinka tikrovės,

- 2020-03-02 kasos pajamų orderiu serija LIS Nr. 20-06 pagrindė 300 Eur piniginių lėšų gavimą iš darbuotojo V. J., kuriame ūkinių operacijų duomenys (ūkinių operacijų turinys, rezultatas pinigine išraiška) neatitinka tikrovės,

- 2021-01-29 2 atvejais kasos išlaidų orderiais (Nr. 21-04 - 247,77 Eur, 2021-01-29 Nr. 21-03 - 2195 Eur) pagrindė 2442,77 Eur piniginių lėšų išmokėjimą darbuotojui A. S., kuriuose ūkinių operacijų duomenys (ūkinių operacijų turinys, rezultatas pinigine išraiška) neatitinka tikrovės;

- 6 straipsnio 2 dalies, kur nurodyta, kad „Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu”, 12 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais“ reikalavimų, t. y.:

- laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2021-06-30 267 atvejais neįtraukė į apskaitą ir nepagrindė apskaitos dokumentais (kasos išlaidų orderiais bei priskaitymo-išskaitymo žiniaraščiais) 25 darbuotojams iš viso 105 069,28 Eur išmokėto darbo užmokesčio, 190 222,41 Eur darbo užmokesčio priskaitymo,

- laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-04-30 12 atvejų neįtraukė į apskaitą ir nepagrindė apskaitos dokumentais statybinių medžiagų pardavimo – 3103,08 Eur, PVM – 538,55 Eur, pajamų gavimo – 2564,53 Eur;

- 12 straipsnio 4 dalies, kurioje nurodyta, kad „apskaitos registruose ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys užregistruojami ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio dieną, arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti“; 16 straipsnio 1 dalies „Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“, t. y.:

- laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2021-06-30 apskaitos registre – Sąskaitų korespondavimas neužregistravo iš viso 105 069,28 Eur išmokėto darbo užmokesčio, 190 222,41 Eur darbo užmokesčio priskaitymo,

- laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-04-30 apskaitos registruose – Sąskaitų korespondavimas neužregistravo 2564,53 Eur pajamų gavimo, mokėtino PVM – 538,55 Eur, 3103,08 Eur įsiskolinimo darbuotojams sumažėjimo,

- 13 straipsnio 3 dalies, kurioje nurodyta, kad „įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus, turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“ reikalavimų, t. y.

- laikotarpiu nuo 2019-04-16 iki 2020-06-18 apskaitos registre - Sąskaitų korespondavimas užregistravo iš viso 20046 Eur priskaitytus komandiruotpinigius darbuotojams, pagal dokumentus, kuriuose ūkinių operacijų duomenys (ūkinių operacijų turinys, rezultatas pinigine išraiška) neatitinka tikrovės,

- laikotarpiu nuo 2019-01-10 iki 2021-01-26 apskaitos registre - Sąskaitų korespondavimas užregistravo 25 408 Eur piniginių lėšų sumažėjimą sąskaitose ir 5362 Eur nebaigtų vykdyti sutarčių įsiskolinimo sumažėjimą, 20 046 Eur komandiruotpinigių išmokėjimą (ūkinių operacijų turinys, rezultatas pinigine išraiška) neatitinka tikrovės,

- laikotarpiu nuo 2020-03-02 iki 2021-01-29 apskaitos registre - Kasos knygoje užregistravo 300 Eur piniginių lėšų gavimą ir 2021-01-29 2 atvejais 2442,77 Eur piniginių lėšų sumažėjimą pagal dokumentus, kuriuose ūkinių operacijų duomenys (ūkinių operacijų turinys, rezultatas pinigine išraiška) neatitinka tikrovės ir sumažino dokumentinį 2142,77 Eur piniginių lėšų likutį kasoje.

2) Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu “Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių:

- 4 punkto reikalavimų, kur nurodyta „Pinigai iš kasos išmokami pagal kasos išlaidų orderį, tai yra: laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2021-06-30 233 atvejais neįtraukė į apskaitą ir nepagrindė apskaitos dokumentais (kasos išlaidų orderiais) 78 625,28 Eur piniginių lėšų išmokėjimo,

- 16 punkto reikalavimų, kur nurodyta „Visos kasos operacijos įrašomos į kasos knygą”, t. y:

- laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2021-06-30 apskaitos registre – Kasos knygoje neužregistravo 78 625,28 Eur piniginių lėšų išmokėjimo iš kasos,

- laikotarpiu nuo 2020-03-02 iki 2021-01-29 apskaitos registre - Kasos knygoje užregistravo 300 Eur piniginių lėšų gavimą ir 2021-01-29 2 atvejais 2442,77 Eur piniginių lėšų sumažėjimą pagal dokumentus, kuriuose ūkinių operacijų duomenys (ūkinių operacijų turinys, rezultatas pinigine išraiška) neatitinka tikrovės ir sumažino dokumentinį 2142,77 Eur piniginių lėšų likutį kasoje.

Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus UAB (duomenys neskelbtini) apskaitos dokumentus, ikiteisminio tyrimo dokumentus negalima nustatyti, iš kokių piniginių lėšų, kurių neįtraukė į apskaitą, nepagrindė apskaitos dokumentais ir neužregistravo apskaitos registruose UAB (duomenys neskelbtini) laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2021-06-30 išmokėjo 25 darbuotojams 267 atvejais iš viso 78 625,28 Eur (2019 m. – 27 413,29 Eur, 2020 m. – 36 301,99 Eur, 2021 m. – 14 910 Eur) grynaisiais pinigais darbo užmokestį.

Pagal UAB (duomenys neskelbtini) organizuojamą ir tvarkomą apskaitą dėl Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies, 13 str. 1 dalies, nuostatų nesilaikymo laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2021-06-30 negalima iš dalies nustatyti įmonės veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Nustatyta, kad valstybės įgaliotoms institucijoms UAB (duomenys neskelbtini) atsakingi asmenys pateiktose deklaracijose, arba nustatyta tvarka patvirtintose ataskaitose įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis apie pajamas, pelną, turtą ar jų naudojimą.

Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu, atsižvelgiant į ikiteisminio tyrimo duomenis, nustatyta, kad jeigu UAB (duomenys neskelbtini) laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2021-06-30 25 darbuotojams 267 atvejais išmokėjo iš viso 105 069,28 Eur darbo užmokestį, kurio nepagrindė apskaitos dokumentais, į apskaitą neįtraukė ir apskaitos registruose neužregistravo ūkinių operacijų, tai 2019 m., 2020 m., 2021 m. 30 atvejų pirminėse ir patikslintose mėnesinėse pajamų mokesčio deklaracijose (forma GPM313), kurias pateikė mokesčių administratoriui, deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, tai yra: 5 laukelyje „Išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSD, suma” nedeklaravo 190 222,41 Eur išmokų, 6, 7 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų <...> suma” (forma GPM313) nedeklaravo iš viso 43 162,08 Eur išskaičiuoto pajamų mokesčio.

UAB (duomenys neskelbtini) Metinėse gyventojams išmokėtų išmokų, priskiriamų A ir B klasės pajamoms, deklaracijoje (forma GPM312) už 2019 m., 2020 m., 2021 m. deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, t. y.: 4 eilutėje „bendra išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma“ deklaravo mažiau 190 222,41 Eur išmokų ir 5 eilutėje „bendra išskaičiuota GPM suma“ nedeklaravo šiose deklaracijose iš viso 43 162,08 Eur bendros išskaičiuotos gyventojų pajamų mokesčio sumos, iš jų:

- 2019 m. Metinėje gyventojams išmokėtų išmokų, priskiriamų A ir B klasės pajamoms deklaracijoje (forma GPM312) 4 eilutėje „Bendra išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma” nedeklaravo iš viso 83 908,70 Eur išmokėtų, 5 eilutėje „Bendra išskaičiuota GPM suma“ nedeklaravo iš viso 188 408,02 Eur išskaičiuoto pajamų mokesčio,

- 2020 m. Metinėje gyventojams išmokėtų išmokų, priskiriamų A ir B klasės pajamoms deklaracijoje (forma GPM312) 4 eilutėje „Bendra išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma” nedeklaravo iš viso 77 108,02 Eur išmokėtų, 5 eilutėje „Bendra išskaičiuota GPM suma“ nedeklaravo iš viso 17 782,09 Eur išskaičiuoto pajamų mokesčio,

- 2021 m. Metinėje gyventojams išmokėtų išmokų, priskiriamų A ir B klasės pajamoms deklaracijoje (forma GPM312) 4 eilutėje „Bendra išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma” nedeklaravo iš viso 29 205,69 Eur išmokėtų, 5 eilutėje „Bendra išskaičiuota GPM suma“ nedeklaravo iš viso 6531,97 Eur išskaičiuoto pajamų mokesčio.

UAB (duomenys neskelbtini) nesilaikė Lietuvos Respublikos Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo:

- 24 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „Mokestį išskaičiuojantis asmuo, mokestiniu laikotarpiu išmokėjęs išmokas, pagal mokesčio mokėjimo tvarką priskiriamas gyventojo A klasės pajamoms, privalo deklaruoti išmokėtas išmokas, išskaičiuotą ir sumokėtą pajamų mokestį pateikdamas deklaracijas“, tai yra UAB (duomenys neskelbtini) už laikotarpį nuo 2019-01-01 iki 2021-06-30 25 darbuotojams išmokėdama iš viso 105 069,28 Eur darbo užmokestį, 267 atvejais nuo apskaitos dokumentais nepagrįsto ir į apskaitą neįtraukto priskaityto darbo užmokesčio iš viso 190 222,41 Eur, laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2021-07-15, neišskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo į valstybės biudžetą iš viso 43 162,08 Eur gyventojų pajamų mokesčio.

Nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) VSDFV Klaipėdos skyriui už 2019 m. sausio – gruodžio mėnesius, 2020 m. sausio – gruodžio mėnesius, 2021 m. sausio – birželio mėnesius pateikė Pranešimus apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM versija 06), Pranešimus apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigą (forma 2-SD versija 09), kuriuose deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą – apdraustųjų asmenų pajamas, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, ir įmokas, t. y. 31 Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM versija 06) ir 4 Pranešimuose apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigą (forma 2-SD versija 09), nedeklaravo iš viso 190 222,41 Eur, nuo kurių skaičiuojamos įmokos (eilutėje S4) ir iš viso 45 358,02 Eur įmokų (eilutėje S5) bei priedus Apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokos (forma SAM3SD), kuriuose deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą – apdraustųjų asmenų pajamas, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, ir įmokas, t. y. nedeklaravo iš viso 190 222,41 Eur pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos (eilutėje A11), ir iš viso 45 358,02 Eur įmokų (eilutėje A12).

2) Lietuvos Respublikos Sveikatos draudimo įstatymo 17 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „Draudėjai moka 3 procentų dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokas nuo Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka apskaičiuotų pajamų, nuo kurių skaičiuojamos socialinio draudimo įmokos, už asmenis: 1) dirbančius pagal darbo sutartis“, 2 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „Asmenys, nurodyti šio straipsnio 1 dalyje <...> moka 6 procentų dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokas nuo Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka asmeniui apskaičiuotų pajamų, nuo kurių skaičiuojamos socialinio draudimo įmokos“ nuostatų, nes: laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2021-06-30 267 atvejais nuo apskaitoje neparodyto priskaičiuoto darbo užmokesčio iš viso 190 222,41 Eur, kurio neapmokestino gyventojų pajamų mokesčiu ir VSDF įmokomis, nepriskaičiavo ir nesumokėjo į Valstybinio socialinio draudimo fondą biudžetą iš viso 40 609,47 Eur, 2020 m. – 16 427,71 Eur, 2021 m. – 6256,71 Eur, socialinio draudimo ir privalomojo sveikatos draudimo įmokų (19,5 proc. – 37 242,54 Eur, 1,77 proc. – 3366,93),

UAB (duomenys neskelbtini) už 2019 m. sausio, gegužės, birželio, liepos, rugsėjo, spalio, gruodžio mėnesius, 2020 m. kovo, balandžio mėnesius PVM deklaracijose, kurias pateikė mokesčių administratoriui, deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, tai yra neįrašė šiose deklaracijose iš viso 2578,58 Eur (PVM deklaracijų 11 eilutėje) PVM apmokestinamų sandorių, 541,50 Eur 21 proc. pardavimo PVM (PVM deklaracijų 29 eilutėje), 541,50 Eur deklaravo didesnį grąžintiną iš biudžeto PVM (PVM deklaracijų 36 eilutėje) ir tuo nesilaikė Lietuvos Respublikos Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo:

- 3 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „PVM objektas yra prekių tiekimas ir paslaugų teikimas, tenkinantis visas šias sąlygas: 1) prekės tiekiamos ir (arba) paslaugos teikiamos už atlygį; 2) prekių tiekimas ir (arba) paslaugų teikimas pagal šio Įstatymo nuostatas vyksta šalies teritorijoje; 3) prekes tiekia ir (arba) paslaugas teikia apmokestinamasis asmuo vykdydamas savo ekonominę veiklą, t. y. veikdamas kaip toks”, 90 straipsnio 1 dalies nuostatų, kur nurodyta, kad „Už mokestinį laikotarpį mokėtina į biudžetą PVM suma, apskaičiuota šio Įstatymo 89 straipsnyje nustatyta tvarka, privalo būti sumokėta į biudžetą ne vėliau kaip iki šio Įstatymo 85 <…> straipsnyje nustatyto mokestinio laikotarpio PVM deklaracijos pateikimo termino pabaigos“, t. y. mokesčių administratoriui pateiktose 2019 m. sausio (patikslinta 2019-08-27), gegužės, birželio (patikslinta 2019-11-28), liepos, rugsėjo, spalio, gruodžio mėnesius, 2020 m. kovo (patikslinta 2020-05-12), balandžio mėnesius PVM deklaracijose nepriskaičiavo, nedeklaravo ir padidino grąžintiną iš biudžeto PVM iš viso 541,50 Eur, todėl valstybės biudžetui padarė 541,50 Eur nuostolį.

Ištyrus ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus apskaitos dokumentus nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) už laikotarpį nuo 2019-01-01 iki 2021-06-30 nepriskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo mokesčių ir įmokų iš viso 89 061,60 Eur, tuo padarydama nuostolį:

2) Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetui iš viso 45 358,02 Eur įmokų. (9 t.,b.l.160-181, 182-197; 10 t.,b.l.1-24)

2023-04-11 Specialisto paaiškinimo protokole nurodyta, kad 2023-02-14 specialisto išvados Nr. IBPS-V-448769-23 dėl UAB (duomenys neskelbtini) ūkinės finansinės veiklos 10 ir 17 lapuose padaryta techninė klaida, turi būti nurodyta: UAB (duomenys neskelbtini) nesilaikė Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo: - 6 straipsnio 2 dalies, kur nurodyta, kad „Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu”, 12 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais“ reikalavimų, t. y.: laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-04-30 12 atvejų neįtraukė į apskaitą ir nepagrindė apskaitos dokumentais statybinių medžiagų (OSB plokščių, medienos atraižų, šiltinamosios vatos, gipso kartono plokščių, medinių dailylenčių) pardavimo – 3120,08 Eur, mokėtino PVM – 541,50 Eur, pajamų gavimo – 2578,58 Eur - 12 straipsnio 4 dalies, kurioje nurodyta, kad „apskaitos registruose ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys užregistruojami ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio dieną, arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti“; 16 straipsnio 1 dalies „Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“, t. y.: laikotarpiu nuo 2019-01-01 iki 2020-04-30 apskaitos registruose – Sąskaitų korespondavimas neužregistravo 2578,58 Eur pajamų gavimo, mokėtino PVM – 541,50 Eur, 3120,08 Eur įsiskolinimo darbuotojams sumažėjimo.(10 t.,b.l.29-31)

Išanalizavęs ir įvertinęs šių duomenų visumą, teismas pripažįsta įrodyta, kad kaltinamasis A. N. savo veiksmais atliko baudžiamojo įstatymo uždraustas ir jam inkriminuotas nusikalstamas veikas, numatytas BK 222 straipsnio 1 dalyje, 220 straipsnio 2 dalyje.

Motyvuojamoji dalis

Bausmės skyrimas

Kaltinamasis A. N. padarė dvi tyčines nusikalstamas veikas - vieną apysunkį ir vieną sunkų nusikaltimus, anksčiau neteistas, jį neigiamai apibūdinančių duomenų byloje nėra, įsipareigoja atlyginti 89 061,60 Eur žalą per 12 mėnesių, t.y.: 32 430 Eur, kurie yra saugomi FNTT prie VRM depozitinėje sąskaitoje, suteikus leidimą pervesti žalos atlyginimui; 15 631,60 Eur per 2 mėnesius nuo teismo sprendimo priėmimo; likusią 40 000 Eur sumą, pardavus nuosavybės teise priklausantį turtą, turtą kurio disponavimas apribotas prokuroro nutarimu ar iš kitų šaltinių. (7 t.,b.l.83-85).

Kaltinamojo atsakomybę lengvinančių ir jo atsakomybę sunkinančių aplinkybių nėra.

Atsižvelgiant į aukščiau išdėstytas aplinkybes, į tai, kad kaltinamasis A. N. charakterizuojamas teigiamai, teismas daro išvadą, jog esminį teigiamą poveikį kaltinamojo elgesiui gali padaryti ne izoliavimas nuo visuomenės, o teisingumo įgyvendinimas, paskiriant jam su laisvės atėmimu nesusijusią bausmę – baudą.

Rezoliucinė dalis

Teismas, vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 420 straipsnio 1 dalies 1 punktu, 421 straipsniu,

nusprendžia:

A. N. pripažinti kaltu padarius nusikaltimus, numatytus Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalyje, 220 straipsnio 2 dalyje, ir paskirti bausmes:

pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalį skirti 150 MGL (7500 Eur) baudą,

pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 220 straipsnio 2 dalį skirti 300 MGL (15 000 Eur) baudą,

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 str. 1 d., 5 d. 1 p., paskirtas bausmes subendrinti apėmimo būdu ir subendrintą bausmę skirti 300 MGL ( 15 000 Eur) dydžio baudą, ją sumokant per 12 mėn. nuo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 64¹ straipsniu, paskirtą bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir paskirti galutinę bausmę – 200 MGL (10 000 Eur) baudą.

Išaiškinti A. N., kad paskirtą baudą jis turi sumokėti per 12 mėnesių nuo teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos. Bauda turi būti sumokėta į Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, įstaigos kodas: 188659752, surenkamąją sąskaitą atitinkamoje pasirinktoje banko įstaigoje; įmokos kodas: 6801. Kvitas turi būti pateiktas teismo raštinei. Nustatytu laiku nesumokėta bauda bus išieškota priverstinai.

Klaipėdos AVMI civilinį ieškinį tenkinti ir priteisti iš UAB (duomenys neskelbtini) ir subsidiariai iš A. N. 43 703, 58 Eur mokesčių Valstybės biudžetui padarytai turtinei žalai atlyginti.

Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Klaipėdos skyriaus ieškinį tenkinti ir priteisti iš UAB (duomenys neskelbtini) ir subsidiariai iš A. N. 45 190,05 eurų sumai.

Teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus panaikinti 2023-03-27 prokuroro nutarimu skirtą laikiną nuosavybės teisės apribojimą butui: patalpa - butas, unikalus daikto numeris: 4400-4253-2167:1414, registro Nr.: 44/2063476, nuosavybės tipas: bendroji jungtinė sutuoktinių nuosavybė, daiktas: 1/1 daikto Nr. 4400-4253-2167:1414, adresas: Klaipėda, Žvejų g. 4-8.

Teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus panaikinti 2023-06-30 prokuroro nutarimu skirtą laikiną nuosavybės teisės apribojimą gryniesiems pinigams - 32360 Eur, paimtiems 2021-07-22 kratos metu UAB (duomenys neskelbtini) veiklos vykdymo vietoje adresu (duomenys neskelbtini), kurie įnešti į Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM depozitinę sąskaitą ir šiuos pinigus nukreipti Klaipėdos apskrities VMI ir Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Klaipėdos skyriaus dalinio civilinio ieškinio padengimui lygiomis dalimis.

Teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, daiktus, turinčius reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti:

CD laikmena, kurioje įrašyti 103 balso įvykiai bei 12 vnt. CD laikmenų su tyrimo duomenimis (viso 13 vnt.), palikti saugoti prie baudžiamosios bylos.

Duomenys, sukauptus ir laikomus informacinėje sistemoje „ERTIKIS":

- E. N. informacinės sistemos „ERTIKIS“ kataloguose Nr. 201211_bfntt01; Nr. 210309_bfntt02;

- A. N. informacinės sistemos „ERTIKIS“ kataloguose Nr. 201211_bfntt02; Nr. 210309_bfntt03;

- D. Ž. informacinės sistemos „ERTIKIS“ kataloguose Nr. 201211_bfntt03; Nr. 210309_bfntt04;

- L. J. informacinės sistemos „ERTIKIS“ kataloguose Nr. 201211_tfntt02; Nr. 210309_tfntt06, baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, sunaikinti, tai pavedant FNTT prie VRM Klaipėdos apygardos valdybai.

2021-07-22 kratos metu UAB (duomenys neskelbtini)veiklos vykdymo vietoje paimtas USB atmintines (2 vnt.) grąžinti A. N..

2021-07-22 kratos metu UAB (duomenys neskelbtini) nuomojamose patalpose paimtą užrašų blonknotą grąžinti V. S..

UAB (duomenys neskelbtini) apskaitos dokumentus už laikotarpį nuo 2019-01-01 iki 2021-07-22; 2021-09-15 dokumentų perdavimo lydraščiu (reg. Nr.0-14759) UAB (duomenys neskelbtini) pateiktus kelionių bilietų pirkimo dokumentus bei 2023-01-25 dokumentų perdavimo lydraščiu (reg. Nr. 0-1443) UAB (duomenys neskelbtini) pateiktus banko dokumentus, grąžinti UAB (duomenys neskelbtini).

Nuteistasis A. N., nesutikdamas su baudos paskyrimu teismo baudžiamuoju įsakymu, turi teisę per 14 dienų nuo šio dokumento nuorašo įteikimo dienos paduoti prašymą Klaipėdos apygardos teismui, reikalaudamas surengti bylos nagrinėjimą teisme. Išnagrinėjęs bylą ir pripažinęs kaltinamąjį kaltu, teismas gali paskirti kitos rūšies ar dydžio bausmę, negu buvo paskirta teismo baudžiamuoju įsakymu, taip pat ir laisvės atėmimo bausmę. Nuteistajam šia teise nepasinaudojus, teismo baudžiamasis įsakymas įsiteisėja ir pradedamas vykdyti. Įsiteisėjęs teismo baudžiamasis įsakymas neskundžiamas.