Tauragės apylinkės teismo įsakymas

Tauragės apylinkės teismo Tauragės rūmų teisėja Vida Butanavičiūtė, išnagrinėjo Klaipėdos apygardos prokuratūros baudžiamojo persekiojimo skyriaus prokurorės V. T. pareiškimą dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu baudžiamojoje byloje, kurioje

A. J., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimusi (duomenys neskelbtini), Tauragėje, lietuvė, Lietuvos Respublikos pilietė, gyv. (duomenys neskelbtini), dirbanti UAB „A.“ direktore, teista 2020-06-03 Tauragės apylinkės teismo Tauragės rūmų pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalį, 220 straipsnio 1 dalį, 90 MGL bauda, bauda sumokėta, kaltinama pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau – BK) 220 straipsnio 1 dalį, 222 straipsnio 1 dalį.

Aprašomoji dalis

Teismas nustatė:

A. J., būdama UAB „A.“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruota (duomenys neskelbtini), Vilniuje, direktore, pagal 2000 m. liepos 13 d. Lietuvos Respublikos akcinių bendrovių įstatymo Nr. VIII-1835 37 str. 12 d. 1 p., būdama atsakinga už bendrovės veiklos organizavimą bei jos tikslų įgyvendinimą, eidama vadovaujančias pareigas UAB „A.“, veikdama bendrovės vardu, jos naudai ir interesais, turėdama teisę atstovauti šiai bendrovei ir priimti sprendimus jos vardu bei kontroliuoti jos veiklą ir pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 straipsnio 1 dalį, būdama atsakinga už įmonės ūkinę – finansinę veiklą, buhalterinės apskaitos organizavimą, ūkinių operacijų pagrindimą apskaitos dokumentais, veikdama kaip nusikaltimo vykdytoja kartu su padėjėjais UAB „A.“ darbuotojais V. V. ir L. B., kurie realiai vykdė įmonės automobilių prekybą, iš anksto susitarė daryti ilgai trunkantį nusikaltimą, kad laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-08-31 V. V. ir L. B. parduodami automobilius įmonės vardu, pirkimo – pardavimo sutartyse nurodys mažesnes pardavimo kainas negu realiai gavo pinigų už parduotus automobilius, t. y. bus pateikti tikrovės neatitinkantys duomenys apie šių automobilių tikrąsias pardavimo kainas bei grynųjų pinigų apyvartas, po ko A. J., organizuodama apgaulingą UAB „A“ buhalterinę apskaitą ir, veikdama per UAB „A“ buhalterinę apskaitą tvarkančios įmonės UAB „A“ atsakingą darbuotoją D. P., nesuvokusią jos nusikalstamų veiksmų pobūdžio, laikotarpiu 2022-01-01 iki 2022-08-31, (duomenys neskelbtini), tyčia, pažeisdama Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 2 dalį, kurioje nurodyta, kad „Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio ar struktūros pasikeitimu“, 12 straipsnio 1 dalį, kurioje nurodyta, kad „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, išskyrus šio straipsnio 2 dalyje numatytą atvejį. Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, 13 straipsnio 1 dalies 5 punkto nuostatus, kuriuose nurodyta, kad “1. Privalomi šie apskaitos dokumentų rekvizitai: <…> 5) ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio rezultatas pinigine ir (arba) kiekybine išraiška”, 13 straipsnio 3 dalį, kurioje nurodyta, kad “Įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus, turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus...” ir 16 straipsnio 1 dalį, kurioje nurodyta, kad „Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“ nuostatų (įstatymo redakcija iki 2022-04-30); 2021-11-23 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 pakeitimo įstatymo 3 straipsnio 1 dalį, kurioje nurodyta, kad „Ūkinės operacijos pagrindžiamos apskaitos dokumentais“, 3 straipsnio 2 dalį, kurioje nurodyta, kad „Visos ūkinės operacijos turi būti užregistruotos apskaitos registruose“, 3 straipsnio 3 dalį, kurioje nurodyta, kad „Ūkinės operacijos turi būti užregistruojamos ūkinės operacijos dieną arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti, bet ne vėliau kaip iki ataskaitų parengimo dienos, o grynaisiais pinigais atliekamos ūkinės operacijos (toliau – grynųjų pinigų operacijos) – ne vėliau kaip paskutinę einamojo mėnesio dieną“, 7 straipsnio 1 dalies 5 punkto nuostatus, kuriuose nurodyta, kad “1. Apskaitos dokumente, kuriuo pagrindžiama tarp dviejų arba daugiau subjektų, taip pat tarp subjekto ir ekonominės veiklos nevykdančio fizinio asmens įvykusi ūkinė operacija, nurodoma ši privaloma informacija: <...> ūkinės operacijos rezultatas pinigine ir (arba) kiekybine išraiška”, 13 straipsnio 1 dalies 2 punktą, kuriame nurodyta, kad „1. Subjekto vadovas organizuoja subjekto apskaitą: <...> 2) užtikrina, kad apskaitą tvarkančiam asmeniui būtų laiku pateikta teisinga, tiksli, išsami informacija apie ūkines operacijas...“ (įstatymo redakcija nuo 2022-05-01); Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000 m. vasario 17 d. nutarimo Nr. 179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 3 punktą, pagal kurį „Pinigai į kasą priimami pagal kasos pajamų orderį“, 4 punktą, pagal kurį „Pinigai iš kasos išmokami pagal kasos išlaidų orderį. Pinigai išmokami ir pagal kitus atitinkamai įformintus dokumentus (mokėjimo žiniaraštį, prašymą išduoti pinigus, sąskaitas ir kitus dokumentus), išrašius kasos išlaidų orderį, kurį pasirašo įmonės vadovas ir finansininkas“ ir 16 punktą, kuriame nurodyta, kad „Visos kasos operacijos įrašomos į kasos knygą“ (nutarimo redakcija iki 2022-04-30), laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-08-31 9 atvejais apskaitos registruose neužregistravo ir nepagrindė apskaitos dokumentais iš viso 18000,00 eurų grynųjų pinigų gavimo iš asmenų už parduotus automobilius bei sumažino 18000,00 eurų dokumentinį kasos likutį:

1. 2022-01-04 pardavė automobilį „Toyotta Verso“, kėbulo numeris: (duomenys neskelbtini) L. K. už 3600,00 eurų, išrašė pirkimo-pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 2600, eurų sumai, o gautus 1000,00 eurų nepagrindė apskaitos dokumentais ir neužregistravo apskaitos registruose;

2. 2022-01-06 pardavė automobilį „BMW 318“, kėbulo numeris: (duomenys neskelbtini), E. V. už 5100,00 eurų, išrašė pirkimo-pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 3000,00 eurų sumai, o gautus 2100,00 eurų nepagrindė apskaitos dokumentais ir neužregistravo apskaitos registruose;

3. 2022-02-05 pardavė automobilį „Kia Carens“, kėbulo numeris:(duomenys neskelbtini), T. T. už 7000,00 eurų, išrašė pirkimo-pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 5300,00 eurų sumai, o gautus 1700,00 eurų nepagrindė apskaitos dokumentais ir neužregistravo apskaitos registruose;

4.2022-03-23 pardavė automobilį „Nissan Qashqai“, kėbulo numeris: (duomenys neskelbtini), V. L. už ne mažiau kaip 7000,00 eurų, išrašė pirkimo-pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 5700, 00 eurų sumai, o gautus ne mažiau kaip 1300,00 eurų nepagrindė apskaitos dokumentais ir neužregistravo apskaitos registruose;

5. 2022-04-01 pardavė automobilį „VW Golf“, kėbulo numeris: (duomenys neskelbtini) R. D. už ne mažiau kaip 7000,00 eurų, išrašė pirkimo-pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 5100, 00 eurų sumai, o gautus ne mažiau kaip 1900,00 eurų nepagrindė apskaitos dokumentais ir neužregistravo apskaitos registruose;

6.2022-05-05 pardavė automobilį „Peugeot 308“, kėbulo numeris: (duomenys neskelbtini), L. P. už ne mažiau kaip 5500,00 eurų, išrašė pirkimo-pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 1000, eurų sumai, o gautus ne mažiau kaip 4500,00 eurų nepagrindė apskaitos dokumentais ir neužregistravo apskaitos registruose;

7. 2022-05-27 pardavė automobilį „Audi A4“, kėbulo numeris: (duomenys neskelbtini), K. M. už 19 600,00 eurų, išrašė pirkimo-pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini)16 400, 00 eurų sumai, o gautus 3200,00 eurų nepagrindė apskaitos dokumentais ir neužregistravo apskaitos registruose;

8. 2022-08-09 pardavė automobilį „BMW X6“, kėbulo numeris: (duomenys neskelbtini), I. D. už 6500,00 eurų, išrašė pirkimo-pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 5500,00 eurų sumai, o gautus 1000,00 eurų nepagrindė apskaitos dokumentais ir neužregistravo apskaitos registruose;

9.2022-08-25 pardavė automobilį „Renault Megane“, kėbulo numeris: (duomenys neskelbtini), A. R. už 4000,00 eurų, išrašė pirkimo-pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) 2700,00 eurų sumai, o gautus 1300,00 eurų nepagrindė apskaitos dokumentais ir neužregistravo apskaitos registruose.

Be to, A. J. UAB „A“ prekybos konsultanto L. B. namuose, esančiuose (duomenys neskelbtini), Tauragėje, laikė ne mažiau kaip 55 000,00 eurų UAB „A“ neapskaitytų pajamų, gautų už parduotus automobilius.

Taip pat A. J. už laikotarpį nuo 2022-01-01 iki 2022-08-31 16 atvejų apskaitos dokumentais (atlyginimų priskaičiavimo žiniaraščiais) nepagrindė 37441,68 eurų darbo užmokesčio priskaitymo bei apskaitos dokumentais(mokėjimų žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais) nepagrindė darbo užmokesčio išmokėjimo UAB „A“ darbuotojams (prekybos konsultantams) L. B. – 10 500,00 eurų, V. V. – 10 400,00 eurų, iš viso – 20900,00 eurų, ir šių ūkinių operacijų duomenų neužregistravo apskaitos dokumentuose.

Dėl šių pažeidimų laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-08-31 negalima iš dalies nustatyti UAB „A“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Šiuose A. J., veikiant kartu su padėjėjais V. V., L. B., veiksmuose yra požymiai nusikalstamos veikos, numatytos BK 222 straipsnio 1 dalyje.

Be to, A. J. dirbdama UAB „A“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruota (duomenys neskelbtini), direktore, pagal 2000 m. liepos 13 d. Lietuvos Respublikos akcinių bendrovių įstatymo Nr. VIII-1835 37 str. 12 d. 1 p., būdama atsakinga už bendrovės veiklos organizavimą bei jos tikslų įgyvendinimą, eidama vadovaujančias pareigas UAB „A“, veikdama bendrovės vardu, jos naudai ir interesais, turėdama teisę atstovauti šiai bendrovei ir priimti sprendimus jos vardu bei kontroliuoti jos veiklą pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalį, būdama atsakinga, buhalterinės apskaitos organizavimą, ataskaitų, deklaracijų ir kitų nustatyta tvarka patvirtintų dokumentų pateikimą valstybės įgaliotoms institucijoms bei juose nurodytų teisingų duomenų įrašymą, siekdama išvengti turtinės prievolės valstybei – 20 328,37 eurų mokesčių sumokėjimo, apgaulingai organizuodama UAB „A“ buhalterinę apskaitą ir, veikdama per UAB „A“ buhalterinę apskaitą tvarkančios įmonės UAB „D“ atsakingą darbuotoją D. P., nesuvokusią jos nusikalstamų veiksmų pobūdžio, kuriai nepateikė duomenų apie laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-08-31 gautas 75 900,00 eurų įplaukas už parduotas transporto priemones UAB „A“ vardu, dėl to D. P., būdama suklaidinta, šių piniginių lėšų neįtraukė į UAB „A“ buhalterinę apskaitą bei įrašė žinomai neteisingus duomenis į privalomas deklaracijas, kurias vykdydama A. J. nurodymus elektroniniu būdu pateikė valstybės įgaliotai institucijai. Taip, A. J., (duomenys neskelbtini), laikotarpiu nuo 2022-01-01 tyčia, pažeisdama 2004-04-13 Lietuvos Respublikos Mokesčių administravimo įstatymo Nr. IX-2112 8 straipsnio 1 dalį, kurioje nurodyta, kad „Kiekvienas mokesčių mokėtojas privalo mokėti mokesčių įstatymų nustatytus mokesčius, laikydamasis mokesčių teisės aktuose nustatytos mokesčio apskaičiavimo ir mokėjimo tvarkos“, 40 straipsnio „Mokesčių mokėtojas privalo: 1) laiku ir tiksliai įvykdyti mokestinę prievolę <...> 4) teisingai apskaičiuoti mokestį, vadovaudamasis mokesčių įstatymais”; 2002-03-05 Lietuvos Respublikos Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751 3 straipsnio 1 dalį, kurioje nurodyta, kad „PVM objektas yra prekių tiekimas ir paslaugų teikimas, tenkinantis visas šias sąlygas: 1) prekės tiekiamos ir (arba) paslaugos teikiamos už atlygį; 2) prekių tiekimas ir (arba) paslaugų teikimas pagal šio Įstatymo nuostatas vyksta šalies teritorijoje; 3) prekes tiekia ir (arba) paslaugas teikia apmokestinamasis asmuo vykdydamas savo ekonominę veiklą, t. y. veikdamas kaip toks“ reikalavimus, įrašė į šešias PVM deklaracijas žinomai neteisingus duomenis apie turtą bei elektroniniu būdu jas pateikė Valstybinei mokesčių inspekcijai prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, o būtent: - UAB „A“ 2022 m. sausio (pateikė 2022 m. kovo 1d.), vasario (pateikė 2022 m. kovo 24 d.), kovo (pateikė 2022 m. gegužės 3 d.), gegužės (pateikė 2022 m. birželio 25 d.), rugpjūčio (pateikė 2022 m. rugsėjo 23 d.) 16 laukelyje „Sandorių, kuriems taikoma spec. apmokestinimo schema, marža, 2022 m. balandžio mėn. deklaracijoje (pateikė 2022 m. gegužės 24 d.) 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo 14876,00 eurų mažiau ir 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ – deklaravo 3124,00 eurų mažiau ir iš viso nedeklaravo iš viso 3124,00 eurų mokėtino į valstybės biudžetą PVM.

Be to, A. J. nesilaikė 2002-07-02 Lietuvos Respublikos Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo Nr. IX-1007 23 straipsnio 1 dalies, kurioje nurodyta, kad „Nuolatinis Lietuvos gyventojas, Lietuvos vienetas, nuolatinė buveinė arba nenuolatinis Lietuvos gyventojas, vykdantis individualią veiklą per nuolatinę bazę, kaip mokestį išskaičiuojantys asmenys išmokėdami išmokas, pagal mokesčio mokėjimo tvarką priskiriamas gyventojo A klasės pajamoms, privalo apskaičiuoti, išskaičiuoti ir sumokėti į biudžetą šio Įstatymo nustatytą pajamų mokestį, jeigu šios išmokos pagal šio Įstatymo nuostatas nėra priskiriamos neapmokestinamosioms pajamoms“ ir 24 straipsnio 1 dalies, kurioje nurodyta, kad „Mokestį išskaičiuojantis asmuo, mokestiniu laikotarpiu išmokėjęs išmokas, pagal mokesčio mokėjimo tvarką priskiriamas gyventojo A klasės pajamoms, privalo deklaruoti išmokėtas išmokas, išskaičiuotą ir sumokėtą pajamų mokestį pateikdamas deklaracijas“ nuostatų, nes už UAB „A“ darbuotojams (prekybos konsultantams) L. B. ir V. V. išmokėtą neapskaitytą darbo užmokestį grynais pinigais aštuoniais atvejais Mėnesinėse pajamų mokesčio deklaracijose (forma (duomenys neskelbtini) patiktose VMI elektroniniu būdu, nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą: 5 laukelyje „Išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ suma“ – deklaravo 37441,68 Eur mažiau ir 6 laukelyje „Išskaičiuota ir / arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų iki mėnesio 15 d., suma“ bei 7 laukelyje „Išskaičiuota ir / arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų po mėnesio 15 d. iki paskutinės mėnesio dienos, suma“ – deklaravo 8174,92 Eur mažiau. Tokiu būdu A. J. nuo 37441,68 Eur priklausiusio priskaityti darbuotojams darbo užmokesčio neapskaičiavo, neišskaičiavo ir nedeklaravo 8174,92 Eur gyventojų pajamų mokesčio.

Taip pat A. J. nesilaikė 1996-05-21 Lietuvos Respublikos Sveikatos draudimo įstatymo Nr. I-1343 17 straipsnio 1 dalies (nuo 2019-01-01) nuostatų, kurioje nurodyta, kad „Asmenų, nurodytų šio straipsnio 2 dalyje, privalomojo sveikatos draudimo įmokas apskaičiuoja ir sumoka draudėjai Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka“ ir 17 straipsnio 2 dalies, kurioje nurodyta, kad „Asmenys, nurodyti Valstybinio socialinio draudimo įstatymo 4 straipsnio 1–5 dalyse, moka 6,98 procento dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokas nuo Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka asmeniui apskaičiuotų pajamų, nuo kurių skaičiuojamos socialinio draudimo įmokos“ nuostatų, nes 16 atvejų nuo 37441,68 Eur priklausiusio priskaityti darbuotojams – L. B. ir V. V., darbo užmokesčio nepriskaičiavo, neišskaitė ir nedeklaravo 2613,43 Eur (6,98 proc.) privalomojo sveikatos draudimo įmokų.

Taip pat A. J. nesilaikė 2003-07-04 Lietuvos Respublikos Pensijų kaupimo įstatymo Nr. IX-1691 12 straipsnio 1 dalies (įstatymo redakcija nuo 2019-01-01), kurioje nurodyta, kad „Dalyvio lėšomis mokamos pensijų įmokos, nurodytos šio įstatymo 8 straipsnio 1 dalyje, kartu su kitomis privalomomis valstybinio socialinio draudimo įmokomis draudėjų apskaičiuojamos ir pervedamos VSDF valdybai Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka. Dalyvio lėšomis mokamoms pensijų įmokoms taikoma privalomų socialinio draudimo įmokų skaičiavimo ir mokėjimo tvarka“, nes 16 atvejų nuo 37441,68 Eur priklausiusio priskaityti darbuotojams – L. B. ir V. V., darbo užmokesčio nepriskaičiavo, neišskaitė ir nedeklaravo 1065,63 Eur (2,7 proc. ir 3 proc.) pensijų įmokų.

Tokiu būdu A. J. už laikotarpį nuo 2022-01-01 iki 2022-08-31 neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo į valstybės biudžetą 3124 eurų pridėtinės vertės mokesčio, 8174,92 eurų gyventojų pajamų mokesčio; taip pat 5350,39 eurų socialinio draudimo įmokų, 2613,43 eurų privalomojo sveikatos draudimo įmokų ir 1065,63 papildomų įmokų pensijų kaupimui į VSDF biudžetą.

A. J. kaltę dėl nusikalstamų veikų pripažino ir parodė, kad laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-08-31 UAB „A“, registruotos (duomenys neskelbtini), veiklą vykdančioje (duomenys neskelbtini), buvo į apskaitą neįtraukta 75 900 eurų pajamų. Dėl šių neapskaitytų pinigų pripažįsta. Sutinka, kad pas L. B. namuose galėjo būti 55 000 eurų įmonės neapskaitytų pinigų, kad L. B. ir V. V. galėjo pasiimti iš neapskaitytų pinigų sau papildomo darbo užmokesčio. Vadybininkai L. B. ir V. V. elgėsi taip, nes situacija, kuri lemia tokių veiksmų seką, prasideda Prancūzijoje, t. y. Prancūzijoje pardavėjai daugeliu atvejų nesutinka pardavimo dokumentuose rodyti visos pardavimo kainos, negu realiai yra sumokama. Būna nemažai atvejų, kad jie pageidauja, jog būtų dalis atsiskaitoma grynaisiais pinigais, o dalis - bankiniu pavedimu, ir šį pavedimą Prancūzijos įmonė parodo savo apskaitoje. Tokiu atveju, kai įsigijimo dokumentuose yra nurodoma maža įsigijimo kaina, vadybininkai pardavimo sutartyse nurodo įrašyti mažesnę pardavimo kainą Lietuvoje. Taip ir gaunami tie neapskaityti pinigai. Būna, kad toje pačioje Prancūzijoje atlieka smulkius remonto darbus, už kuriuos atsiskaitoma vietoje be tai patvirtinančio dokumento, taigi ir išlaidų nėra kaip pagrįsti. Taip pat pripažįstu, kad į įmonės apskaitą neįtraukiamos visos išlaidos, t. y. komandiruotės į Prancūziją, kuro sąnaudos, smulkūs remonto darbai, automobilių valymai ir kita. Šiuos darbus organizuoja ir atlieka patys vadybininkai L. B. ir V. V. Ji, kaip įmonės direktorė, būdama atsakinga už teisingą įmonės valdymą, veiklos organizavimą bei įmonės tikslų įgyvendinimą, nesirūpino, kad tos smulkesnės išlaidos būtų oficialiai apmokėtos, įtrauktos į apskaitą. Taip pat tikrai gali būti, kad V. V. ir L. B. pasiėmė sau darbo užmokestį iš neapskaitytų pajamų. Jie tikrai daug dirba neskaičiuodami darbo valandų ir dienų. Jų perkami ir parduodami automobiliai yra geresnės kokybės, rida būna mažesnė. Pirkimo ir pardavimo mastai nėra labai dideli, bet savo darbą atlieka gerai. Neapskaityti pinigai yra panaudojami įmonės tikslams. Tie patys 55 000 eurų pas L. B. buvo laikomi tam, kad jis panaudotų pinigus automobiliams pirkti, jiems remontuoti ar apmokėti kelionės išlaidas. Visų darbuotojų tikslas yra uždirbti ir gauti įmonei pelną. Automobilių pardavimo dokumentuose automobilių pardavimo kaina buvo nurodoma tokia, kokią pasakė L. B.. Sutinka, kad dėl neapskaitytų pajamų buvo nesumokėti ir visi mokesčiai. Prisipažįsta, kad laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-08-31 neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo į valstybės biudžetą papildomų mokesčių, kurie yra paskaičiuoti ir nurodyti pranešime apie įtarimą (8 t., 86-89 b.l.).

Be A. J. prisipažinimo, jos kaltė dėl apgaulingo apskaitos tvarkymo ir neteisingų duomenų apie pajamas, pelną ir turtą pateikimo, įrodyta byloje surinktais įrodymais:

Iš 2022-07-25 tarnybinio pranešimo matyti, kad buvo gauta Tauragės AVKP KP ENTS kriminalinės žvalgybos informacija, kad UAB „A“, įm. k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), bet savo veiklą vykdanti Tauragės mieste, galimai apgaulingai tvarko įmonės buhalterinę apskaitą t. y. perpardavinėdama naudotus automobilius jų pirkimo pardavimo sutartyse nurodo ženkliai mažesnes automobilių pardavimo kainas (1 t. 1-4 b. l.).

Iš 2022-11-14 Tauragės apskrities vyriausiojo policijos komisariato Kriminalinės policijos ekonominių nusikaltimų tyrimo skyriaus vyriausiojo tyrėjo L. V. tarnybinio pranešimo matyti, kad pagal naudojamą L. B. telefono numerį, buvo gauti duomenys apie parduodamus automobilius iš interneto svetainės www.autopliusas.lt. Nustatyta, kad jis parduoda UAB "A" pirktus automobilius. Taip pat nustatyta, kad L. B. bendradarbiauja su kitu UAB "A" darbuotoju V. V. Atliekant ikiteisminio tyrimo veiksmus nustatyta, kad V. V. automobilius UAB "A" vardu perka Prancūzijoje, organizuoja jų pargabenimą į Lietuvą, o L. B. šiuos automobilius parduoda, pardavimo kaina derinama su V. V. Išsiaiškinus prieš tai paminėtas aplinkybes, bei išrinkus visus L. B. ir V. V. parduodamus automobilius iš skelbimų, buvo bandoma nustatyti kam tie automobiliai parduoti. Turimi duomenys apie parduotus automobilius vėliau buvo lyginami su UAB "A" įmonės kratos metu išimtų dokumentų duomenimis. Nustatyta, kad L. B. ir V. V. automobiliai buvo parduodami tiek Lietuvoje, tiek juos išvežant į kitas šalis. Iš viso L. B. ir V. V. nuo 2022 m. sausio 1 d. iki 2022 m. rugpjūčio 31 d. į Lietuvą pardavė ne mažiau kaip 26 automobilius (sudarytoje lentelėje yra paminėti 28 automobiliai, nes skelbimai dar buvo publikuojami 2022 m. pradžioje, nors pardavimas įvyko 2021 m. pabaigoje), o į kitas šalis ne mažiau kaip 38 automobilius. Pagal šiuos duomenis sudarytos automobilių lentelės (6 t.,96-101 b.l. ).?

Liudytojas L. K. parodė, kad už automobilį „Toyota Verso“, kėbulo numeris: (duomenys neskelbtini), mokėjo realiai 3600 eurų, o sutartyje nurodyta suma 2600 eurai (1 t., 58-61, 62-63 b. l.).

Liudytojo L. K. automobilio įsigijimo faktą patvirtina VĮ "Regitra" Klaipėdos filialo 2022-09-30 raštu Nr. (duomenys neskelbtini) pateikti duomenys, o būtent: 2022-01-05 L. K. VĮ "Regitra" pateikė prašymą Nr. (duomenys neskelbtini) įregistruoti automobilį "Toyota Verso", kėbulo numeris: (duomenys neskelbtini). Įregistravimui pateikė 2022-01-04 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 4, sudarytą su UAB "A" ir 2022-01-04 PVM sąskaitą faktūrą serija AUT Nr. (duomenys neskelbtini). Dokumentuose nurodyta automobilio pardavimo kaina - 2600 eurai. Išduoti valstybiniai numeriai - (duomenys neskelbtini) (5 t., 75-80 b. l.).

Liudytojas E. V. parodė, kad pardavėjas iškart pasakė, kad gali parduoti automobilį "BMW Serie 3", kėbulo numeris: (duomenys neskelbtini), už 5 100 eurų. Su jo kaina sutiko. Tada jam padavė 200 eurų avansą. Pasirašius dokumentus, padavė pardavėjui 4 900 eurų grynais, kuris padavė BMW automobilio raktelius. Kai padavė grynuosius pinigus, nebuvo surašytas joks grynųjų pinigų paėmimo dokumentas (1 t., 71-74, 75 b. l.).

Liudytojo E. V. automobilio įsigijimo faktą patvirtina VĮ "Regitra" Klaipėdos filialo 2022-09-30 raštu Nr. (duomenys neskelbtini) pateikti duomenys, o būtent: 2022-03-02 E. V. VĮ "Regitra" pateikė prašymą Nr. 19720123 įregistruoti automobilį "BMW Serie 3", kėbulo numeris: (duomenys neskelbtini). Įregistravimui pateikė 2022-01-06 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), sudarytą su UAB "A" . Dokumente nurodyta pardavimo kaina - 3000 eurai. Išduoti valstybiniai numeriai - (duomenys neskelbtini) (5 t., 96-101 b.l.).

Liudytoja T. T. parodė, kad pardavėjas jai pasakė, kad automobilį "Kia Karens", kėbulo numeris: (duomenys neskelbtini), parduos už 8000 eurų. Pardavėjui pasakė, kad dalį sumos nori mokėti pavedimu. Sutarė, kad 5300 eurų perves pavedimu, o kitus - 2700 eurų padavė grynais pardavėjui į rankas (1 t., 78-81, 82 b. l.).

Liudytojos T. T. automobilio įsigijimo faktą patvirtina VĮ "Regitra" Klaipėdos filialo 2022-09-30 raštu Nr. (duomenys neskelbtini) pateikti duomenys, o būtent: 2022-02-08 T. T. VĮ "Regitra" pateikė prašymą Nr. (duomenys neskelbtini)įregistruoti automobilį "Kia Karens", kėbulo numeris: (duomenys neskelbtini). Įregistravimui pateikė 2022-02-05 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), sudarytą su UAB "A" . Dokumente nurodyta pardavimo kaina - 5300 eurai. Išduoti valstybiniai numeriai - (duomenys neskelbtini) (5 t.,151-157 b. l.).

Liudytojos V. L. automobilio įsigijimo faktą patvirtina VĮ "Regitra" Klaipėdos filialo 2022-09-30 raštu Nr. (duomenys neskelbtini) pateikti duomenys, o būtent: 2022-04-01 V. L. VĮ "Regitra" pateikė prašymą Nr. (duomenys neskelbtini) įregistruoti automobilį "Nissan Qashqai", kėbulo numeris: (duomenys neskelbtini). Įregistravimui pateikė 2022-03-23 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), sudarytą su UAB "A" ir 2022-03-23 PVM sąskaitą-faktūrą serija AUT Nr. (duomenys neskelbtini). Dokumente nurodyta pardavimo kaina - 5700 eurai. Išduoti valstybiniai numeriai - (duomenys neskelbtini) (5 t., 158-163 b. l.).

Liudytojos R. D. automobilio įsigijimo faktą patvirtina "VĮ "Regitra" Klaipėdos filialo 2022-10-07 raštu pateikti duomenys, o būtent: 2022-04-01 R. D. VĮ "Regitra" pateikė prašymą Nr. 19787271 įregistruoti automobilį "VW Golf", kėbulo numeris: (duomenys neskelbtini). Įregistravimui pateikė 2022-04-013 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), sudarytą su UAB "A". Dokumente nurodyta pardavimo kaina - 5100 eurai. Išduoti valstybiniai numeriai - (duomenys neskelbtini) (6 t.,35-43 b. l.).

Liudytojas L. P. parodė, kad už automobilį "Peugeot 308", kėbulo numeris: (duomenys neskelbtini) iš viso sumokėjo ne mažiau kaip 5500 eurų (1 t., 108-111, 112 b.l.).

Liudytojo L. P. automobilio įsigijimo faktą patvirtina VĮ "Regitra" Klaipėdos filialo 2022-09-30 raštu Nr. (duomenys neskelbtini) pateikti duomenys, o būtent: 2022-05-10 L. P. VĮ "Regitra" pateikė prašymą Nr. (duomenys neskelbtini) įregistruoti automobilį "Peugeot 308", kėbulo numeris: (duomenys neskelbtini). Įregistravimui pateikė 2022-05-05 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), sudarytą su UAB "A" ir 2022-05-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija AUT Nr. (duomenys neskelbtini). Dokumente nurodyta pardavimo kaina -1000 eurai. Išduoti valstybiniai numeriai - (duomenys neskelbtini) (5 t.,105-111 b. l.).

Liudytojo K. M. automobilio įsigijimo faktą patvirtina "Regitra" Klaipėdos filialo 2022-09-30 raštu Nr. (duomenys neskelbtini) VĮ pateikti duomenys, o būtent: 2022-05-27 K. M. VĮ "Regitra" pateikė prašymą Nr. (duomenys neskelbtini) įregistruoti automobilį "Audi A4 Avant", kėbulo numeris: (duomenys neskelbtini). Įregistravimui pateikė 2022-05-27 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), sudarytą su UAB "A" Dokumente nurodyta pardavimo kaina -16400 eurai. Išduoti valstybiniai numeriai - (duomenys neskelbtini) (5 t., 117-123 b. l.).

Liudytoja I. D. parodė, kad už automobilį "BMW Serie X", kėbulo numeris: (duomenys neskelbtini), sumokėjo dalį grynais, o kitą likusią sumą - bankiniu pavedimu per elektroninę bankininkystę. Automobilio pardavimo kaina nesutapo su sutartyje nurodyta pardavimo kaina, nes perkant automobilį nuderėjo sumą iki 6500 eurų (1 t., 135-138, 139 b. l.).

Liudytojos I. D. automobilio įsigijimo faktą patvirtina VĮ "Regitra" Klaipėdos filialo 2022-09-30 raštu Nr. (duomenys neskelbtini) pateikti duomenys, o būtent: 2022-08-10 I. D. VĮ "Regitra" pateikė prašymą Nr. (duomenys neskelbtini) įregistruoti automobilį "BMW Serie X", kėbulo numeris: (duomenys neskelbtini). Įregistravimui pateikė 2022-08-09 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), sudarytą su UAB "A" Dokumente nurodyta pardavimo kaina -5500 eurai. Išduoti valstybiniai numeriai - (duomenys neskelbtini) (5 t.,145-150 b. l.).

Liudytojas A. R. parodė, kad pardavėjas pasakė, jog parduos automobilį "Renault Megane", kėbulo numeris: (duomenys neskelbtini), už 4000 eurų, bet, jeigu rašys visą sumą, turės dar papildomai sumokėti 300 eurų. Arba, pasiūlė, rašyti sutartyje 2700 eurų, o realiai jam paduos 4000 eurų. Sutiko. Taigi realiai mokėjo 4000 eurų, iš kurių 2700 eurų apmokėjo pavedimu iš savo banko sąskaitos "Swedbank", o 1300 eurų padavė pardavėjui į rankas. Apie grynųjų pinigų priėmimą nebuvo surašytas joks dokumentas (1 t., 142-145, 146 b. l.).

Liudytojo A. R. automobilio įsigijimo faktą patvirtina VĮ "Regitra" Klaipėdos filialo 2022-09-30 raštu Nr. (duomenys neskelbtini) pateikti duomenys, o būtent: 2022-08-27 A. R. VĮ "Regitra" pateikė prašymą Nr. (duomenys neskelbtini) įregistruoti automobilį "Renault Megane", kėbulo numeris: (duomenys neskelbtini). Įregistravimui pateikė 2022-08-25 pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 470, sudarytą su UAB "A" Dokumente nurodyta pardavimo kaina -2700 eurai. Išduoti valstybiniai numeriai - (duomenys neskelbtini) (6 t., 25-30 b. l.).

Liudytojas UAB "A" darbuotojas T. R. parodė, kad UAB "A" dirba nuo 2021 m. gegužės ar birželio mėnesio vadybininku pilnu etatu. Atlyginimas ne mažiau kaip 596 eurų į rankas. Visą darbo užmokestį gauna į savo banko sąskaitą. Grynais atlyginimo negauna. Darbo funkcijos - Prancūzijoje nupirkti automobilius, organizuoti jų pargabenimą į Lietuvą. Nupirktus automobilius parduoda kolega J. S.. Būna, kad grįžęs irgi pardavinėja. Į Prancūziją vyksta ne mažiau kaip kartą per mėnesį. Būna, kad ir tris kartus. Į Prancūziją vyksta dažniausiai automobiliu. Automobilius perka iš vadinamųjų "garažų" - įmonių arba iš fizinių asmenų. Už automobilius atsiskaito įmonė, arba būna taip, kad iš įmonės išsiveža grynųjų. Grynus pinigus duoda direktorė A. J.. Prancūzijoje išbūna įvairiai: nuo 3 dienų iki dviejų savaičių, ne daugiau. Automobilių per mėnesį nuperka nuo 10 iki 20. Pargabenti automobiliai nuo autovežių nukraunami aikštelėje, esančioje Turgaus gatvėje, Tauragėje, už didžiojo miesto turgaus. Būna, kad automobilius nuperka vos pargabentus. Skelbimus apie parduodamus automobilius deda kolega. Pardavimo kainas nustato bendrai, atsižvelgdami į automobilių bendrą būklę, rinkos kainą, įsigijimo kainą, ar buvo reikalingas remontas ir kitus dalykus. Automobilių pardavimo dokumentuose kaina yra nurodoma tokia, kokia yra. Pagrinde apmokėjimas vyksta bankiniais pavedimais. Automobilius perka ne tik lietuviai, bet ir iš kitų šalių asmenys. Sandorius įformina A. J. arba K. A. įmonės patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini) (1 t.,155-158 b. l.).

Liudytojas UAB "A" darbuotojas J. S. parodė, kad UAB "A" dirba apie metus laiko pardavimų vadybininku. Parduoda į Lietuvą parvarytus automobilius. Dirba su kolega T. R.. Jis nuperka automobilius Prancūzijoje, o jis juos Lietuvoje parduoda. Parvaryti automobiliai yra statomi aikštelėje, esančioje (duomenys neskelbtini). Automobilių pardavimo kainas nustatome kartu su T. R., atsižvelgiant į automobilio įsigijimo kainą, rinkos kainą, bendrą automobilio būklę, kiek išlaidų buvo patirta automobilį remontuojant ir kitas aplinkybes. Skelbimus apie parduodamus automobilius talpina interneto puslapyje www.autopliusas.lt. Automobilių pardavimo sandoriai įforminami UAB "A" patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini). Automobilių pardavimo sandorius įformina direktorė A. J. arba K. A.. Automobilių pardavimo dokumentuose automobilių pardavimo kaina visada nurodoma reali. Jis parduoda tik T. R. nupirktus automobilius, kitų įmonės darbuotojų automobilių nepardavinėja. Į Prancūziją pirkti automobilių pats nevažiuoja (1 t., 191-194 b. l.)

Liudytojas UAB "A" darbuotojas H. P. parodė, kad UAB "A" dirba pardavimų vadybininku dirba panašiai trejus metus. Pats įmonei perka automobilius Prancūzijoje, organizuoja jų pargabenimą į Lietuvą ir Lietuvoje parduoda. Įmonėje įdarbintas pilnu etatu. Į Prancūziją vyksta su automobiliu. Už Prancūzijoje nupirktus automobilius įmonė atsiskaito pavedimais. Grynaisiais pinigais automobilių neperka. Autovežį, su kuriuo bus gabenami automobiliai, organizuoja pats, tik nuomą moka įmonė. Pargabentus automobilius, stato aikštelėje, esančioje prie "Maxima" parduotuvės, esančioje (duomenys neskelbtini). Automobilių pardavimo kainą derina su direktore ar pasitaria su kitais kolegomis. Kaina nustatoma atsižvelgiant į rinkos kainą, įsigijimo kainą, automobilio bendrą būklę, kokias išlaidas turėjo remontui ir kitus aspektus. Automobilių skelbimus deda interneto puslapyje www.autopliusas.lt, kuriame nurodo savo asmeninį telefono numerį. Automobilius Lietuvoje pats pardavinėja. Automobilių pardavimo įforminimas vyksta UAB "A" patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini). Sandorį įformina direktorė arba K. A.. Visus grynus pinigus, gautus už automobilio pardavimą, palieka įmonėje. Automobilių pardavimo sutartyse nurodoma reali automobilių pardavimo kaina (1 t., 185-188 b. l.).

Liudytoja D. P. parodė, kad dirba UAB "D" direktorės pareigose. UAB "D" teikia buhalterines paslaugas. UAB "A" su UAB "D" turi sudariusi buhalterinių paslaugų teikimo sutartį nuo 2022 m. sausio mėn. Iki to laiko buhalterines paslaugas teikė UAB "L" nuo įmonės pradžios. UAB "A" administracinėse patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), nedirba. Iš UAB "A" dokumentus pristato K. A.. Pati tiesiogiai su įmonės klientais - automobilių pardavėjais ir pirkėjais nebendrauja, neišrašo jiems sąskaitų, neima iš jų pinigų. Įmonės buhalterinę apskaitą tvarko pagal pateikiamus apskaitos dokumentus. Skaičiuoja darbo užmokestį, jis mokamas pavedimu. Pati su banku nedirba. Tai daro A. J. arba K. A.. Nedaro atsiskaitymų už įgytus Prancūzijoje automobilius, neatlieka pavedimų įmokoms VMI ar Sodrai. Tai daro A. arba K. Neturi teisės įnešti grynųjų pinigų į banką. A. J. yra atsakinga už tinkamą buhalterinės apskaitos vykdymą, teisingų duomenų pateikimą. Ji yra pasirašiusi visiškos materialinės atsakomybės sutartį. Pardavimo dokumentus tvarko įmonės direktorė arba K. Pirkėjai už automobilius atsiskaito grynai arba pavedimu. Grynus pinigus įneša į kasą su kasos aparatu. Vienetiniai atvejai būna, kad išrašo kasos pajamų orderį, tai būna avansui. Pardavimo dokumentai pildomi lietuvių kalba. Įmonės veikla pelninga. Yra vienintelė "Novity" paskola, kuri buvo gauta Covid laikotarpiu, kaip parama verslui. Įmonėje, kaip turto, automobilių nėra. Būna, kad kartais įmonė registruoja automobilius, tačiau tai būna vienetiniai atvejai ir dažniausiai būna jos parduodamos su lizingu. Visi įmonės nupirkti automobiliai, kurių dokumentai buvo pateikti, yra apskaityti. Įmonėje veda maržos skaičiavimo žurnalą. Ten sukelti duomenys apie automobilio pirkimą (data, kaina), pardavimą (data, kaina, kur parduota - šalis ar miestas), išskaičiuotą PVM mokestį ir maržą. Paskaičiuoja PVM nuo maržos. Direktorė šito skaičiavimo neatlieka. Teikia UAB "A" valstybės institucijoms deklaracijas, duomenis apie darbo užmokesčius, finansinius duomenis teikiu VĮ "Registrų centras". Dirba su buhalterinės apskaitos programa "Lengva skaita". Kasos žurnalas yra pildomas popierinis ir skaitmeninis (1 t.,149-152 b. l.).

Liudytojas UAB "A" darbuotojas K. A. parodė, kad A. J. yra jo mama. Įmonė registruota adresu (duomenys neskelbtini), bet realiai savo veiklą vykdo adresu (duomenys neskelbtini). Įmonės veikla yra naudotų automobilių pirkimas ir pardavimas. Jo darbas yra atvykus klientams išrašyti pardavimo dokumentus, tai yra išrašyti sąskaitas, pinigų priėmimo kvitus, įforminti automobilių pardavimo sutartis, nurodyti asmenims banko sąskaitas, jei asmenys pageidauja atsiskaityti bankiniais pavedimais, patikrinti, ar iš asmenų pervesti pinigai yra įskaityti į įmonės sąskaitą, taip pat atlieka bankinius pavedimus. Pats automobilių neperka ir neparduoda, nes tuo užsiima įmonėje įdarbinti vadybininkai. V. V. ir L. B. pažįsta, nes minėti vyriškiai užsiima automobilių prekyba per UAB "A", tai yra V. automobilius perka, o L. B. juos parduoda. V. ir L. į įmonės elektroninį paštą a************7@gmail.com atsiunčia išankstinę sąskaitą, kur nurodyta, kiek ir kur reikia pravesti pinigų užperkamus automobilius. Jei įmonėje yra pakankamai pinigų, atlieka pinigų pervedimą. Jei įmonėje grynųjų pinigų nepakanka, papildo sąskaitą grynaisiais pinigais. Grynuosius pinigus, jei jų reikia, atveža L. B., kadangi jie su V, bendradarbiauja ir L. tvarko beveik visus reikalus, kurie iškyla Tauragėje. Pats V. V. daugiausiai užsiima automobilių nupirkimu Prancūzijoje, jų pargabenimu į Lietuvą. L. pats dokumentų nepildo, o automobilių pirkimo - pardavimo dokumentai yra pildomi ofise - (duomenys neskelbtini), tai yra L. atsiveda klientą į ofisą ir ten užpildomi visi reikiami pirkimo - pardavimo dokumentai. Pagal pirkėjo pateiktus duomenis užpildo jo anketinius duomenis, pagal automobilio dokumentus užpildo grafas, kur reikia nurodyti automobilio identifikacinius duomenis, o kainą, už kurią parduodamas automobilis, pasako L. (2 t., 20-23 b. l.).

Iš 2022-09-30 rašto Nr. (duomenys neskelbtini) matyti, kad VĮ "Regitra" Klaipėdos filialas pateikė duomenis apie įregistruotus VĮ "Regitra" automobilius, kurie buvo parduoti iš UAB "A" (5 t.,74-199 b. l., 6 t., 1-30 b. l.).

Iš 2022-10-07 rašto matyti, kad "VĮ "Regitra" Klaipėdos filialas pateikė papildomus duomenis apie įregistruotus VĮ "Regitra" automobilius, kurie buvo parduoti iš UAB "A" (6 t.,34-76 b. l.).

Iš 2022-08-10 "Autoplius.lt" pateikto atsakymo matyti, kad pateikti skelbimai dėl parduodamų automobilių. Skelbimai atrinkti pagal V. V. ir L. B. naudojamus telefono numerius. Rašte pažymėta, kad UAB "A" turi registruotą vieną paskyrą, nurodytas įgaliotas asmuo – L. ir telefono numeris (duomenys neskelbtini) (5 t., 3-67 b. l.).

Iš 2022-10-19 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolo matyti, kad A. J. pateikė papildomus UAB "A" apskaitos dokumentus (6 t., 83-86 b. l.).

Iš 2022-07-27 Tauragės apylinkės teismo Tauragės rūmų nutarties matyti, kad leista atlikti L. B. ir V. V. atžvilgiu sankcionuotus veiksmus, numatytus BK 160 straipsnyje, laikotarpiu nuo 2022-07-27 iki 2022-10-27 (2 t., b. l. 196-198).

Iš 2022-07-27?Tauragės apylinkės teismo Tauragės rūmų nutarties matyti, kad leista atlikti K. A., A. J., L. B. ir V. V. atžvilgiu sankcionuotus veiksmus, numatytus LR BK 154 str., laikotarpiu nuo 2022-07-27 iki 2022-10-27 (3 t., b. l. 27-29).

Iš 2022-11-29 Tauragės apskrities vyriausiojo policijos komisariato Kriminalinės policijos ekonominių nusikaltimų tyrimo skyriaus vyriausiojo tyrėjo L. V. tarnybinio pranešimo matyti, kad išanalizavo K. A., A. J., V. V. ir L. B. naudojamų telefono numerių išklotines už laikotarpį nuo 2022-01-28 iki 2022-07-28. Nustatė, kad V. V. pagrinde bendravo su L. B., kad analizuojamu laikotarpiu jis septynis kartus buvo Prancūzijoje. L. B. su V. V. bendravo 978 kartus, su K. A. - 133 kartus, o su A. J. - 51 kartą (3 t., 64-66 b. l.).

Iš 2022-08-31 kratos protokolo matyti, kad padaryta krata UAB "A" buveinėje, esančioje (duomenys neskelbtini). Kratos metu rasta ir paimta UAB "A" apskaitos dokumentai už laikotarpį nuo 2022-01-01 iki 2022-08-31, kiti užrašai, susiję su automobilių pirkimu (3 t., 152-165 b. l.).

Iš 2022-09-12 apžiūros protokolo matyti, kad apžiūrėti kratos metu išimti dokumentai bei pagal 2022-09-12 pakvitavimą grąžinta (3 t.,168-173, 174-175 b. l.).

Iš 2022-10-31 apžiūros protokolo matyti, kad apžiūrėti kratos metu išimti dokumentai bei pagal 2022-09-12 pakvitavimą grąžinta (3 t.,168-173, 174-175 b. l.).

Iš 2022-09-15 apžiūros protokolo matyti, kad buvo detaliai apžiūrėti kratos metu išimti UAB "A" apskaitos dokumentai ir užrašai. Padarytos dokumentų kopijos dėl automobilių, kurių sudarymo sandoriai tikrinami atliekamame ikiteisminiame tyrime. (4 t., 30-32, 36-37 b. l.).

Iš 2022-10-31 apžiūros protokolo matyti, kad buvo detaliai apžiūrėti kratos metu išimti dokumentai ir užrašai. Dokumentai grąžinti pagal 2022-08-31 pakvitavimą (4 t., 41-44, 45- 94 b. l.).

Iš įtariamojo V. V., dėl kurio atliekamas atskiras ikiteisminis tyrimas Nr. 01-1-05058-23, 2023-01-09 apklausos metu parodymų matyti, kad jis sutiko, kad UAB "A" laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-08-31 galėjo būti neįtraukta į apskaitą 75 900 eurų. Ankstesnius savo parodymus tvirtina, jų laikosi. Sutiko su specialisto paskaičiuotomis neapskaitytomis pajamomis ir iš jų išplaukiančiais mokesčiais. Įsipareigojo padėti atlyginti įmonei iškilusią pareigą susimokėti žalą (7 t., 157-160 b. l.).

2023-01-09 pateikus patikslintą pranešimą apie įtarimą, iš įtariamojo L. B. parodymų matyti, kad su juo sutiko, pripažino kad laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-08-31 į UAB "A" buhalterinę apskaitą galėjo būti neįtraukta iš viso 75 900 eurų. Sutiko su specialisto paskaičiuotomis neapskaitytomis pajamomis ir iš jų išplaukančiais mokesčiai. Pasižadėjo ir įsipareigojo padėti atlyginti UAB "A" iškilusią pareigą atlyginti žalą valstybei (8 t.,12-15 b. l.).

Iš 2022-12-23 FNTT prie LR VRM Klaipėdos apygardos valdybos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus vyriausiosios specialistės V. G. specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini) matyti, kad UAB „A“ finansinė apskaita laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-08-31 buvo tvarkoma iš dalies nesilaikant Lietuvos Respublikos teisės aktų reikalavimų, o būtent:

- atsižvelgiant į ikiteisminio tyrimo bylos Nr. (duomenys neskelbtini) dokumentus, jei laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-08-31 9 atvejais pardavė automobilius už pirkėjų apklausų metu nurodytas sumas, iš viso 65300,00 Eur, tai apskaitos dokumentais (PVM sąskaitomis faktūromis, pirkimo-pardavimo sutartimis) pagrindė tikrovės neatitinkantį privalomą apskaitos dokumento rekvizitą – ūkinės operacijos rezultatą pinigine išraiška (transporto priemonių pardavimo kainą) bei apskaitos dokumentais (kasos pajamų orderiais, elektroninio kasos aparato čekiais) nepagrindė 18000,00 Eur grynųjų pinigų gavimo;

- atsižvelgiant į ikiteisminio tyrimo bylos Nr. (duomenys neskelbtini) dokumentus, jei 2022-08-31 kratos metu iš UAB „A“ prekybos konsultanto L. B. namų ne mažiau kaip 55000,00 Eur iš išimtų pinigų sumos buvo UAB "A” neapskaitytos pajamos ir darbuotojai (prekybos konsultantai) L. B. ir V. V. tiriamuoju laikotarpiu gavo apklausų metu nurodytą neapskaitytą darbo užmokestį 20900,00 Eur grynais pinigais, tai UAB „A“ tiriamuoju laikotarpiu neapskaitė iš viso 75900,00 (55000,00 + 20900,00) Eur pajamų. UAB „A“ tiriamuoju laikotarpiu apskaitos dokumentais nepagrindė ir apskaitos registruose neužregistravo 57900,00 (75900,00 – 18000,00) Eur pajamų ir grynųjų pinigų gavimo.

Tuo UAB „A“ nesilaikė Lietuvos Respublikos teisės aktų reikalavimų:

- Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 2 dalies „Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 12 straipsnio 1 dalies „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, išskyrus šio straipsnio 2 dalyje numatytą atvejį. Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, 13 straipsnio 1 dalies 5 punkto nuostatų “1. Privalomi šie apskaitos dokumentų rekvizitai: <...> 5) ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio rezultatas pinigine ir (arba) kiekybine išraiška”, 13 straipsnio 3 dalies “Įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus, turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus...” ir 16 straipsnio 1 dalies „Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“ nuostatų (iki 2022-04-30);

- Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 pakeitimo įstatymo 3 straipsnio 1 dalies „Ūkinės operacijos pagrindžiamos apskaitos dokumentais“, 3 straipsnio 2 dalies „Visos ūkinės operacijos turi būti užregistruotos apskaitos registruose“, 3 straipsnio 3 dalies „Ūkinės operacijos turi būti užregistruojamos ūkinės operacijos dieną arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti, bet ne vėliau kaip iki ataskaitų parengimo dienos, o grynaisiais pinigais atliekamos ūkinės operacijos (toliau – grynųjų pinigų operacijos) – ne vėliau kaip paskutinę einamojo mėnesio dieną“, 7 straipsnio 1 dalies 5 punkto nuostatų “1. Apskaitos dokumente, kuriuo pagrindžiama tarp dviejų arba daugiau subjektų, taip pat tarp subjekto ir ekonominės veiklos nevykdančio fizinio asmens įvykusi ūkinė operacija, nurodoma ši privaloma informacija: <...> ūkinės operacijos rezultatas pinigine ir (arba) kiekybine išraiška”, 13 straipsnio 1 dalies 2 punkto „1. Subjekto vadovas organizuoja subjekto apskaitą: <...> 2) užtikrina, kad apskaitą tvarkančiam asmeniui būtų laiku pateikta teisinga, tiksli, išsami informacija apie ūkines operacijas...“ (nuo 2022-05-01);

- Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu „Dėl Kasos aparatų diegimo ir naudojimo tvarkos aprašo patvirtinimo“ patvirtinto Kasos aparatų diegimo ir naudojimo tvarkos aprašo 5 punkto „Kiekvienam su ūkio subjektu atsiskaičiusiam asmeniui <...> privaloma išduoti kasos aparato kvitą...“ bei 13 punkto „Kasos aparatus naudojantys ūkio subjektai, priėmę grynuosius ir (arba) negrynuosius pinigus <…> asmenims popieriniu arba elektroniniu būdu pateikia apskaitos dokumentą – kasos aparato kvitą“);

- Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko įsakymu „Dėl kasos aparatų naudojimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų Kasos aparatų naudojimo taisyklių 28 punkto „Kasos aparatu registruojamų įplaukų duomenys turi būti apskaitomi atskirame kiekvienam kasos aparatui skirtame kasos operacijų žurnale“, 39.2 punkto „...registruoti kasos aparatu visus atsiskaitymus ir visas prekybos (paslaugų) operacijas…“) reikalavimų.

Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu pagal pateiktus dokumentus dėl Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies bei 13 straipsnio 1 dalies 5 punkto nuostatų nesilaikymo laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-04-30 ir Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 pakeitimo įstatymo 3 straipsnio 1 dalies, 7 straipsnio 1 dalies 5 punkto nuostatų nesilaikymo laikotarpiu nuo 2022-05-01 iki 2022-08-31 negalima iš dalies nustatyti UAB „A“ laikotarpio nuo 2022-01-01 iki 2022-08-31 veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Atsižvelgiant į ikiteisminio tyrimo bylos Nr. (duomenys neskelbtini) dokumentus, jeigu UAB „A“ laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-08-31 už parduotas transporto priemones gavo 75900,00 Eur piniginių lėšų, kurių neįtraukė į apskaitą, tai apskaitos dokumentais nepagrindė 75900,00 Eur neapskaitytų piniginių lėšų, gautų iš klientų.

Atsižvelgiant į ikiteisminio tyrimo bylos Nr. (duomenys neskelbtini)dokumentus, jei UAB „A“ laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-08-31 9 atvejais pardavė automobilius už pirkėjų apklausų metu nurodytas sumas, iš viso 65300,00 Eur, tai 6 atvejais PVM deklaracijose (forma FR0600), pateiktose VMI elektroniniu būdu, nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą: 2022 m. 1, 2, 3, 5, 8 mėn. deklaracijose 16 laukelyje „Sandorių, kuriems taikoma spec. apmokestinimo schema, marža“ ir 2022 m. 4 mėn. deklaracijoje 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo 14876 (13306 + 1570) Eur mažiau ir 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ – deklaravo 3124 Eur mažiau (detaliau tiriamojoje dalyje ir 18 priede).

- Lietuvos Respublikos Mokesčių administravimo įstatymo 40 straipsnio 1 ir 4 punktų „Mokesčių mokėtojas privalo: 1) laiku ir tiksliai įvykdyti mokestinę prievolę <...> 4) teisingai apskaičiuoti mokestį, vadovaudamasis mokesčių įstatymais”;

- Lietuvos Respublikos Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo 3 straipsnio 1 dalies „PVM objektas yra prekių tiekimas ir paslaugų teikimas, tenkinantis visas šias sąlygas: 1) prekės tiekiamos ir (arba) paslaugos teikiamos už atlygį; 2) prekių tiekimas ir (arba) paslaugų teikimas pagal šio Įstatymo nuostatas vyksta šalies teritorijoje; 3) prekes tiekia ir (arba) paslaugas teikia apmokestinamasis asmuo vykdydamas savo ekonominę veiklą, t. y. veikdamas kaip toks“;

- Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko įsakymu „Dėl Pridėtinės vertės mokesčio deklaracijos ir kitų su šiuo mokesčiu susijusių formų bei jų užpildymo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų Pridėtinės vertės mokesčio deklaracijos ir kitų su šiuo mokesčiu susijusių formų užpildymo taisyklių 28.1, 33.2 ir 46 punktų reikalavimų: „11 laukelyje turi būti įrašoma: 28.1. PVM mokėtojo šalies teritorijoje patiektų prekių ir suteiktų paslaugų <…> apmokestinamų atitinkamai taikant standartinį PVM tarifą <...> apmokestinamoji vertė <…> 16 laukelyje turi būti įrašoma: <...> 33.2. PVM įstatymo 106–110 straipsniuose nustatytais atvejais PVM mokėtojų patiektų naudotų prekių, meno kūrinių, kolekcinių ir antikvarinių daiktų, naudotų transporto priemonių apmokestinamoji vertė <...> 46. 29 laukelyje turi būti įrašoma pardavimo PVM suma...“.

Atsižvelgiant į ikiteisminio tyrimo bylos Nr. (duomenys neskelbtini) dokumentus, jei UAB „A“ darbuotojai (prekybos konsultantai) L. B. ir V. V. tiriamuoju laikotarpiu gavo į apskaitą neįtrauktą apklausų metu nurodytą darbo užmokestį grynais pinigais, tai UAB „A“:

- 8 atvejais Mėnesinėse pajamų mokesčio deklaracijose (forma (duomenys neskelbtini) pateiktose VMI elektroniniu būdu, nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą: 5 laukelyje „Išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ suma“ – deklaravo 37441,68 Eur mažiau ir 6 „Išskaičiuota ir / arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų iki mėnesio 15 d., suma“ bei 7 laukelyje „Išskaičiuota ir / arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų po mėnesio 15 d. iki paskutinės mėnesio dienos, suma“ – deklaravo 8174,92 Eur mažiau (detaliau tiriamojoje dalyje ir 5-1 bei 5-2 prieduose).

- 8 atvejais pranešimuose apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM, priedas SAM3SD), pateiktuose VSDFV per Elektroninę draudėjų aptarnavimo sistemą, S4 stulpelyje, laukelyje P20.4 (SAM3SD priede A11 laukelyje) nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, tai yra apie apdraustųjų pajamas, nuo kurių skaičiuojamos įmokos – nurodė 37441,68 Eur mažiau ir S5 stulpelyje, laukelyje P20.5 (SAM3SD priede A12 laukelyje) apie įmokas – nurodė 9029,45 Eur mažiau (detaliau tiriamojoje dalyje ir 6 priede).

- Lietuvos Respublikos Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo 23 straipsnio 1 dalies „Nuolatinis Lietuvos gyventojas, Lietuvos vienetas, nuolatinė buveinė arba nenuolatinis Lietuvos gyventojas, vykdantis individualią veiklą per nuolatinę bazę, kaip mokestį išskaičiuojantys asmenys išmokėdami išmokas, pagal mokesčio mokėjimo tvarką priskiriamas gyventojo A klasės pajamoms, privalo apskaičiuoti, išskaičiuoti ir sumokėti į biudžetą šio Įstatymo nustatytą pajamų mokestį, jeigu šios išmokos pagal šio Įstatymo nuostatas nėra priskiriamos neapmokestinamosioms pajamoms“ ir 24 straipsnio 1 dalies „Mokestį išskaičiuojantis asmuo, mokestiniu laikotarpiu išmokėjęs išmokas, pagal mokesčio mokėjimo tvarką priskiriamas gyventojo A klasės pajamoms, privalo deklaruoti išmokėtas išmokas, išskaičiuotą ir sumokėtą pajamų mokestį pateikdamas deklaracijas“ nuostatų, nes nuo 37441,68 Eur priklausiusio priskaityti darbuotojams darbo užmokesčio neapskaičiavo, neišskaičiavo ir nedeklaravo 8174,92 Eur gyventojų pajamų mokesčio;

- Lietuvos Respublikos Sveikatos draudimo įstatymo 17 straipsnio 1 dalies (nuo 2019-01-01) „Asmenų, nurodytų šio straipsnio 2 dalyje, privalomojo sveikatos draudimo įmokas apskaičiuoja ir sumoka draudėjai Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka“ ir 17 straipsnio 2 dalies „Asmenys, nurodyti Valstybinio socialinio draudimo įstatymo 4 straipsnio 1–5 dalyse, moka 6,98 procento dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokas nuo Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka asmeniui apskaičiuotų pajamų, nuo kurių skaičiuojamos socialinio draudimo įmokos“ nuostatų, nes 16 atvejų nuo 37441,68 Eur priklausiusio priskaityti darbuotojams darbo užmokesčio nepriskaičiavo, neišskaitė ir nedeklaravo 2613,43 Eur (6,98 proc.) privalomojo sveikatos draudimo įmokų;

- Lietuvos Respublikos Pensijų kaupimo įstatymo 12 straipsnio 1 dalies (nuo 2019-01-01) „Dalyvio lėšomis mokamos pensijų įmokos, nurodytos šio įstatymo 8 straipsnio 1 dalyje, kartu su kitomis privalomomis valstybinio socialinio draudimo įmokomis draudėjų apskaičiuojamos ir pervedamos VSDF valdybai Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka. Dalyvio lėšomis mokamoms pensijų įmokoms taikoma privalomų socialinio draudimo įmokų skaičiavimo ir mokėjimo tvarka“, nes 16 atvejų nuo 37441,68 Eur priklausiusio priskaityti darbuotojams darbo užmokesčio nepriskaičiavo, neišskaitė ir nedeklaravo 1065,63 Eur (2,7 proc. ir 3 proc.) pensijų įmokų.

Iš viso UAB „A“ už tiriamąjį laikotarpį neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo iš viso 20328,37 Eur mokesčių ir įmokų:

- 3124 Eur pridėtinės vertės mokesčio į valstybės biudžetą;

- 8174,92 Eur gyventojų pajamų mokesčio į valstybės biudžetą;

- 5350,39 Eur socialinio draudimo įmokų į VSDF biudžetą;

- 2613,43 privalomojo sveikatos draudimo įmokų Eur į VSDF biudžetą;

- 1065,63 papildomų įmokų pensijų kaupimui Eur į VSDFV biudžetą.

Atsižvelgiant į ikiteisminio tyrimo bylos Nr. (duomenys neskelbtini) dokumentus, jei UAB „A“ darbuotojai (prekybos konsultantai) L. B. ir V. V. tiriamuoju laikotarpiu gavo į apskaitą neįtrauktą apklausų metu nurodytą darbo užmokestį grynais pinigais, tai UAB „A“ 2022 metų Metinėje gyventojams išmokėtų išmokų, priskiriamų A ir B klasės pajamoms, pajamų mokesčio deklaracijoje (forma (duomenys neskelbtini) kuri turės būti iki 2023-02-15 pateikta VMI elektroniniu būdu), turės deklaruoti duomenis apie turtą: 4 laukelyje „Bendra išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ suma“ (Deklaracijos L priedo L8 laukeliuose “išmokos, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma”) – 37441,68 Eur ir 5 laukelyje „Bendra išskaičiuota GPM suma“ (Deklaracijos L priedo L10 laukeliuose „išskaičiuota GPM suma“) – 8174,92 Eur:

Motyvuojamoji dalis

Pagal Lietuvos Respublikos Pelno mokesčio įstatymo 4 straipsnio 1 dalies „Lietuvos vieneto mokesčio bazė yra visos Lietuvos Respublikoje ir užsienio valstybėse uždirbtos pajamos, kurių šaltinis yra Lietuvos Respublikoje ir ne Lietuvos Respublikoje“, 51 straipsnio 2 dalies „Metinė pelno mokesčio ir (arba) metinė fiksuoto pelno mokesčio deklaracijos pateikiamos pasibaigus mokestiniam laikotarpiui iki kito mokestinio laikotarpio šešto mėnesio penkioliktos dienos“, 57 straipsnio 2 dalies „Mokesčio mokėtojai apskaitą tvarko ir finansinių ataskaitų rinkinius sudaro vadovaudamiesi Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymu ir kitais teisės aktais“ (iki 2022-04-30) ir „Mokesčio mokėtojai finansinę apskaitą tvarko vadovaudamiesi Finansinės apskaitos įstatymu ir kitais teisės aktais, reglamentuojančiais finansinės apskaitos tvarkymą“ (nuo 2022-05-01) nuostatas, UAB „A“ 2022 metų metinėje pelno mokesčio deklaracijoje (forma (duomenys neskelbtini) kuri turės būti pateikta iki 2023-06-15 VMI elektroniniu būdu), nuo 28600,00 (75900,00 – 47300,00) Eur neapskaitytų pajamų turės apskaičiuoti, deklaruoti ir sumokėti 15 proc. – 4290,00 Eur pelno mokestį.

Iš viso UAB „A“ už tiriamąjį laikotarpį neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo (turės sumokėti) iš viso 24618,37 (20328,37 + 4290,00) Eur mokesčių ir įmokų. (6 t., 136-200 b. l., 7 t., 1-118 b. l. ).

Iš 2023-02-01 gauto Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos rašto matyti, kad mokesčių administratorius civilinio ieškinio UAB "A" atžvilgiu neteiks, nes valstybei padaryta turtinė žala yra atlyginta, pateikus ir patikslinus nurodytas deklaracijas ir sumokėjus nustatytas sumas (7 t., 121-122 b. l.)

A. J. padarytos veikos teisingai kvalifikuotos pagal BK 220 straipsnio 1 dalį, 222 straipsnio 1 dalį, nes ji, būdama UAB „A“ direktore ir kasininke, apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą UAB „A“ buhalterinę apskaitą, valstybės įgaliotoms institucijoms pateikė neteisingus duomenis apie UAB „A“ pajamas, pelną ir turtą. Jos kaltė įrodyta byloje surinktais ir aptartais įrodymais.

A. J. už padarytą nusikalstamą veiką prokurorė siūlo paskirti subendrintą dalinio sudėjimo būdu bausmę – 180 MGL dydžio baudą bei taikyti BK 64¹ straipsnį ir paskirtą bausmę sumažinti 1/3.

A. J. su prokurorės sprendimu užbaigti procesą teismo baudžiamuoju įsakymu ir siūloma bausmės rūšimi sutinka. Prašo išdėstyti baudą mokėti dalimis per vienerių metų laikotarpį (8 t., 138-142 b. l.).???

Teismas, skirdamas bausmę A. J. atsižvelgia į padarytų nusikalstamų veikų pavojingumo laipsnį, kaltės formą ir rūšį, į jos asmenybę, atsakomybę lengvinančias ir sunkinančias aplinkybes. A. J. padarė du tyčinius apysunkius nusikaltimus. Jos atsakomybę lengvinančia aplinkybe laikytina tai, kad ji prisipažino padariusi nusikalstamas veikas ir nuoširdžiai gailisi, prisidėjo prie žalos valstybei atlyginimo (BK 59 straipsnio 1 dalies 2 punktas). Nors prokurorė pareiškime dėl bylos užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenurodė, tačiau iš bylos medžiagos matyti kad A. J. 2020-06-03 Tauragės apylinkės teismo Tauragės rūmų teismo baudžiamuoju įsakymu nubausta pagal BK 222 straipsnio 1 dali, 220 straipsnio 1 dalį 90 MGL (3389,40 Eur) bauda. Bauda sumokėta 2021-06-22. Pagal BK 97 straipsnio 3 dalies 3 punkto a papunktį, turinčiais teistumą laikomi asmenys trejus metus, jeigu jie nuteisti už nesunkų ar apysunkį nusikaltimą. Atsižvelgiant į nustatytą, A. J. sunkinančia aplinkybe laikytina, kad veiką padarė būdama recidyviste (BK 60 straipsnio 1 dalies 13 punktas). A. J. dirbanti, praeityje teista (8 t., b. l. 52-55), teistumas neišnykęs, administracine tvarka vienerių metų laikotarpyje nebausta (8 t., b. l. 58-60).

Įvertinus išdėstytas aplinkybes darytina išvada, kad bausmės tikslai bus pasiekti A. J. skiriant prokurorės siūlomą bausmę (BK 48 straipsnis). Kadangi yra visos BK 64¹ straipsnyje numatytos sąlygos – A. J. kaltę pripažino visiškai, nuoširdžiai gailisi, byla užbaigiama teismo baudžiamuoju įsakymu, todėl skirtina bausmė mažintina vienu trečdaliu (BK 64¹ straipsnio 1, 2 dalys).

A. J. prašo paskirtą baudą išdėstyti mokėti dalimis per vienerių metų laikotarpį. Lietuvos Respublikos bausmių vykdymo kodekso (toliau – BVK) 22 straipsnyje reglamentuoti baudos bausmės įvykdymo būdai. BVK 22 straipsnio 1 dalyje numatyti du baudos bausmės įvykdymo būdai – savanoriškai arba priverstinai. Šio straipsnio 2 dalyje nurodyta, kad nuosprendį (teismo baudžiamąjį įsakymą) paskelbęs teismas išaiškina nuteistajam, jog jis privalo sumokėti baudą per 2 mėnesius nuo nuosprendžio (teismo baudžiamojo įsakymo) įsiteisėjimo dienos ar per kitą teismo nustatytą laikotarpį. Vertinant teismui pateikto prašymo pagrįstumą, atsižvelgus į tai, kad baudos bausmės vykdymas visų pirma yra savanoriškas veiksmas, pagal teisės aktų nuostatas bei teismų praktiką teismas gali spręsti klausimą dėl paskirtos baudos sumokėjimo termino pratęsimo, tai yra nustatyti ilgesnį terminą, per kurį turi būti sumokėta bauda.

Remiantis išdėstytomis aplinkybėms bei atsižvelgiant į tai, kad A. J. nenurodė jokių aplinkybių dėl ko jai turėtų būti nustatytas ilgesnis, vienerių metų terminas baudai sumokėti. Be to, padarė naujas analogiškas nusikalstamas veikas nepraėjus nei trejiems metams nuo prieš tai paskirtos bausmės įvykdymo, tačiau pripažino kaltę dėl padaryto nusikaltimo, padėjo atlyginti žala, gailisi dėl savo poelgio, teismas nustato 8 mėnesių terminą paskirtos baudos sumokėjimui.

A. J. kardomąją priemonę rašytinį pasižadėjimą neišvykti palikti iki teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo (BPK 139 straipsnio 3 dalis).

Daiktai - UAB "A" apskaitos dokumentai, perduoti saugoti Tauragės apskrities vyriausiojo policijos komisariato Aptarnavimo skyriui, Gedimino g. 17, Tauragė, 2023-02-02 kvitas B Nr. (duomenys neskelbtini), teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus grąžintini UAB „A“ (3 t., 195 b. l.); kompaktiniai diskai su pokalbių įrašais ( 5 vnt.), kompaktinis diskas (1 vnt.) su slapto sekimo įrašu, kompaktinis diskas (1 vnt.) su telefono numerių išklotinėmis, kompaktinis diskas (1 vnt.) su banko sąskaitų išrašais laikomi prie bylos medžiagos, teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus paliktini saugoti byloje.

Rezoliucinė dalis

Teismas, vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 420 straipsnio 1 dalies 1 punktu, 421 straipsniu,

nusprendžia:

A. J. pripažinti kalta pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalį, 220 straipsnio 1 dalį ir paskirti:

pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalį 150 MGL (7500 eurų) dydžio baudą,

pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 220 straipsnio 1 dalį 120 MGL (6000 eurų) dydžio baudą.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 straipsnio 1 dalimi, 4 dalimi, bausmes subendrinti dalinio sudėjimo būdu ir paskirti subendrintą bausmę – 180 MGL (9000 eurų) dydžio baudą.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 64¹ straipsnio 1, 2 dalimis bausmę sumažinti vienu trečdaliu paskiriant galutinę bausmę – 120 MGL (6000 eurų) dydžio baudą.

Nustatyti, kad 120 MGL (6000 eurų) bauda turi būti sumokėta per aštuonis mėnesius nuo teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos į vieną iš Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos biudžeto pajamų surenkamųjų sąskaitų: Nr. LT78 7290 0000 0013 0151, esančią AS „Citadele banka“ Lietuvos filiale, Nr. LT05 7044 0600 0788 7175, esančią AB SEB banke, Nr. LT32 7180 0000 0014 1038, esančią AB Šiaulių banke, Nr. LT74 4010 0510 0132 4763, esančią Luminor Bank AS Lietuvos skyriuje, Nr. LT12 2140 0300 0268 0220, esančią Luminor Bank AS Lietuvos skyriuje, Nr. LT24 7300 0101 1239 4300, esančią AB „Swedbank“, Nr. LT42 7230 0000 0012 0025, esančią UAB „Medicinos bankas“, įmokos kodas 6801. Mokėjimą patvirtinantį dokumentą pateikti Tauragės apylinkės teismo Tauragės rūmų raštinės darbuotojui.

Išaiškinti, kad nustatytu laiku nesumokėta arba nepervesta bauda bus išieškota priverstinai.

A. J. kardomąją priemonę – rašytinį pasižadėjimą neišvykti palikti iki teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo.

Daiktus - UAB "A" apskaitos dokumentus, saugomus Tauragės apskrities vyriausiojo policijos komisariato Aptarnavimo skyriuje, teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus grąžinti UAB „A“; kompaktinius diskus su pokalbių įrašais ( 5 vnt.), kompaktinį diską (1 vnt.) su slapto sekimo įrašu, kompaktinį diską (1 vnt.) su telefono numerių išklotinėmis, kompaktinį diską (1 vnt.) su banko sąskaitų išrašais palikti saugoti byloje.

Išaiškinti A. J., kad nesutikdama su bausmės paskyrimu teismo baudžiamuoju įsakymu, per keturiolika dienų nuo šio dokumento gavimo, jis turi teisę paduoti Tauragės apylinkės teismo Tauragės rūmams prašymą surengti bylos nagrinėjimą teisme. Jei jis šia teise nepasinaudos, teismo baudžiamasis įsakymas įsiteisėja ir vykdomas Baudžiamojo proceso kodekso nustatyta tvarka. Įsiteisėjęs teismo baudžiamasis įsakymas neskundžiamas.