Klaipėdos apylinkės teismo įsakymas, e1-1569-890/2024

Teismas: Klaipėdos apylinkės teismas
Dokumentas: Įsakymas
Data: 2024-10-28
Bylos Nr.: e1-1569-890/2024
Teisminio proceso Nr.: 1-04-6-00002-2023-0
Bylos rūšis: baudžiamoji byla

Teisėjas: Eglė Žakevičiūtė
Kaltinamasis: B. V.

Kategorijos

1.1.7.2.2Bauda (BK 47 str.)

Baudžiamoji byla Nr. e1-1569-890/2024Proceso Nr. 1-04-6-00002-2023-0Procesinio sprendimo kategorijos: 1.1.7.2.2.; 1.2.18.11.; 2.12.1.4. (S)

KLAIPĖDOS APYLINKĖS TEISMASTEISMO BAUDŽIAMASIS ĮSAKYMASLIETUVOS RESPUBLIKOS VARDU2024 m. spalio 28 d.Klaipėda

Klaipėdos apylinkės teismo Klaipėdos miesto rūmų teisėja Eglė Žakevičiūtė

rašytinio proceso tvarka išnagrinėjo Klaipėdos apygardos prokuratūros baudžiamojo persekiojimo skyriaus prokurorės Jūratės Pocienės pareiškimą dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu baudžiamojoje byloje, kurioje B. V., asmens kodas (duomenys neskelbtini), gimęs (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, gyvenantis (duomenys neskelbtini), vedęs, dirbantis MB „(duomenys neskelbtini)“ vadovu, teistas 2023 m. liepos 14 d. Klaipėdos apylinkės teismo Klaipėdos miesto rūmų teismo baudžiamuoju įsakymu pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau ir – BK) 164 straipsnį 8 mėnesių laisvės apribojimo bausme, 2024 m. balandžio 16 d. išregistruotas iš probuojamųjų asmens duomenų registro, teistumas neišnykęs, kaltinamas padaręs nusikalstamą veiką, numatytą BK 223 straipsnio 1 dalyje (2023 m. balandžio 27 d. įstatymo Nr. XIV-1925, įsigaliojusio 2023 m. birželio 1 d. redakcija).

Aprašomoji dalis

Teismas nustatė:

B. V., aplaidžiai tvarkė teisės aktų reikalaujamą MB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę (buhalterinę) apskaitą, dėl ko negalima iš dalies nustatyti įmonės veiklos, turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros, o būtent, jis laikotarpiu nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d., eidamas MB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu: (duomenys neskelbtini), vienasmenio valdymo organo – mažosios bendrijos vadovo pareigas, pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 21 straipsnio 1 dalį, pagal 2021 m. lapkričio 23 d. Lietuvos Respublikos finansinės apskaitos įstatymo 13 straipsnio 1 dalį, būdamas atsakingas už jo vadovaujamos mažosios bendrijos finansinės (buhalterinės) apskaitos organizavimą, teisingą ūkinių operacijų pagrindimą apskaitos dokumentais, laiku ir teisingai ūkinių operacijų registravimo ir vertinimo tvarką, pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 4 straipsnio dalį, 6 straipsnio 2 dalį ir 12 straipsnio 1 dalį, Lietuvos Respublikos finansinės apskaitos įstatymo 3 straipsnio 1 dalį, 6 straipsnio 1 dalį, Klaipėdos apskrityje vykdydamas mažosios bendrijos vandentiekio įrangos įrengimo ir santechnikos paslaugų teikimo veiklą, valdydamas iš vykdomos ekonominės veiklos gautas mažosios bendrijos pinigines lėšas (pajamas), pagal einamas pareigas privalėdamas apskaitos dokumentais pagrįsti visas grynais pinigais įvykusias ūkines operacijas, Klaipėdos apskrityje, tikslesnė vieta ikiteisminio tyrimo metu nenustatyta, pats tvarkydamas mažosios bendrijos finansinę (buhalterinę) apskaitą, laikotarpiu nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d., dalies ūkinių operacijų nepagrįsdamas apskaitos dokumentais ir neįtraukdamas į apskaitą, aplaidžiai tvarkė vadovaujamos MB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę (buhalterinę) apskaitą, o būtent:

??- laikotarpiu nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. balandžio 30 d., iš MB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „SEB bankas“, 119 atvejų išėmęs grynais pinigais iš viso 16 610 Eur, šiai sumai neišrašė (nepagrindė) kasos pajamų orderių ir jų neužregistravo kasos knygoje;

??- laikotarpiu nuo 2022 m. gegužės 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d., iš MB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „SEB bankas“, 94 atvejais išėmęs grynais pinigais iš viso 14 270 Eur, šiai sumai neišrašė (nepagrindė) grynųjų pinigų priėmimo operacijas patvirtinančių apskaitos dokumentų ir jų neužregistravo grynųjų pinigų apskaitos registre;

??- laikotarpiu nuo 2022 m. liepos 1 d. iki 2022 m. rugpjūčio 31 d., iš M. K. už suteiktas vamzdžio taisymo paslaugas gavęs grynais pinigais 100 Eur, neišrašė grynųjų pinigų priėmimo operacijos apskaitos dokumento ir neužregistravo grynųjų pinigų apskaitos registre;

??- laikotarpiu nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. balandžio 30 d. apskaitos dokumentais nepagrindė išsimokėtų, kaip mažosios bendrijos nariui, viso 25 010 Eur grynais pinigais sumos, t. y. laikotarpiu nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. balandžio 30 d. neišrašė kasos išlaidų orderių ir jų neužregistravo kasos knygoje, laikotarpiu nuo 2022 m. gegužės 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d. neišrašė grynųjų pinigų išmokėjimo operacijų apskaitos dokumentų ir jų neužregistravo grynųjų pinigų apskaitos registre.

Dėl padarytų Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies ir Lietuvos Respublikos finansinės apskaitos įstatymo 3 straipsnio 1 dalies, 6 straipsnio 1 dalies nuostatų pažeidimų, laikotarpiu nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d., negalima iš dalies nustatyti B. V. vadovaujamos MB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Kaltinamasis B. V. ikiteisminio tyrimo metu savo kaltę pripažino ir parodė, kad nuo 2020 m. spalio 10 d. yra MB „(duomenys neskelbtini)“ vadovas. Įmonė 2021-2022 m. teikė santechnikos darbų atlikimo paslaugas fiziniams ir juridiniams asmenims Klaipėdos mieste. Klientai dėl paslaugu teikimo susisiekdavo tik su juo kontaktiniu telefono numeriu, kuris buvo viešai skelbiamas internete. Gavus užsakymą, jis pats vykdavo pas klientą, kad išsiaiškintų, kokius konkrečius santechnikos darbus reikia atlikti, kieno medžiagos bus naudojamos darbų atlikimui, įvertinti preliminarią darbų atlikimo kainą. Jis su klientais nesudarinėjo paslaugų teikimo sutarčių, nes iš anksto nebuvo galima įvertinti, kokia bus galutinė atliktų darbų ar suteiktų paslaugų kaina, taip pat klientų neprašė sumokėti avansą. Pas klientus santechnikos darbus atlikdavo pats vienas arba padedant bendrijos nariams V. R. ar E. V.. Už atliktus santechnikos darbus jis pats išrašydavo sąskaitas faktūras, kurių formos būdavo internete. Suformuotas sąskaitas faktūras klientams išsiųsdavo jų nurodytu elektroniniu paštu arba įteikdavo atspausdintas. Pageidaudavo, kad klientai gautas sąskaitas faktūras apmokėtų tik banko pavedimais, nes tik taip galėjo kontroliuoti gautus atsiskaitymus iš klientų, sekti gautas pajamas, banko kortele atsiskaityti su prekių tiekėjais už įsigytas prekes. Jeigu klientas būtų pageidavęs atsiskaityti grynais pinigais, tuo atveju būtu išrašęs pinigų priėmimo kvitą. Išrašyti pinigų priėmimo kvitą dirbant lauko sąlygomis yra nepatogu, nes nėra garantijų, kad klientui už suteiktas paslaugas atsiskaitant grynais nereikės atiduoti grąžos. Pamena, kad buvo atvejis, kai klientui suteikė santechnikos paslaugas ir jis už paslaugas atsiskaitė grynais, tai yra sumokėjo 100 Eur, tačiau šiam klientui neišrašė pinigų priėmimo kvito, nes nebuvo pasiėmęs tuščio pinigų priėmimo kvito. Jis vienintelis valdo kredito įstaigoje AB „SEB“ esančios MB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) pinigines lėšas ir išduotą banko kortelę. Visas iš mažosios bendrijos sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), laikotarpiu nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d., išimtas sumas grynais pinigais panaudojo mažosios bendrijos veikloje 2021-2023 m., atsiskaitant už įsigytas prekes su tiekėjais grynais pinigais, išsimokant sau, kaip mažosios bendrijos vadovui ir nariui, dividendus. Jis nežinojo, kad pirminiais apskaitos dokumentais – kasos pajamų orderiais – buvo būtina pagrįsti visas iš banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), pasinaudojant bankomatais, išsiimtas sumas grynais pinigais. Išsimokėtų dividendų nepagrindė apskaitos dokumentais, tačiau sumas deklaravo VMI už 2021 m. ir 2022 m. pateiktose MB „(duomenys neskelbtini)“ metinėse gyventojams išmokėtų išmokų, priskiriamų A ir B klasės pajamoms, deklaracijose. Įsteigus mažąją bendriją, jis kreipėsi į MB „(duomenys neskelbtini)“, kad ši įmonė tvarkytų jo įmonės apskaitą. Apskaitos įmonė paskyrė atstovę S., kuri ir buvo atsakinga už MB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos tvarkymą. MB „(duomenys neskelbtini)“ atstovė jo vadovaujamos bendrijos apskaitą tvarkė iki 2021 m. birželio mėnesio pabaigos. Įvertinęs, kad įmonės veiklai turi įtakos sezoniškumas, kad šaltuoju metų laikotarpiu sumažėja užsakymų, kad veiklos apimtys nėra didelės, bendrija nėra PVM mokėtoja, kad reikės teikti tik pelno mokesčio deklaracijas, bei siekdamas sumažinti įmonės veiklos sąnaudas, kurias būtų tekę mokėti apskaitą tvarkančiai įmonei, nusprendė pats vesti įmonės apskaitą. Turėjo pradinių žinių apie apskaitos tvarkymą, nes yra dirbęs pagal individualios veiklos pažymą ir teikęs VMI deklaracijas. Žinojo, kad į pateiktą pelno mokesčio deklaraciją būtina įrašyti per metus gautas bendras įmonės veiklos pajamas ir išlaidas. Pagal turimus mažosios bendrovės prekių įsigijimo dokumentus ir už atliktus santechnikos darbus išrašytas sąskaitas faktūras apskaičiavo sumas, kurias reikėjo įrašyti į VMI pateiktas pelno mokesčio deklaracijas už 2021 ir 2022 metus. Apskaitos registrų nevedė, nes nežinojo, kad tokius reikia sudaryti. Manė, kad mažosios bendrijos buhalterinė apskaita vedama taip pat kaip ir individualios veiklos apskaita. Jis neturėjo tikslo ar motyvo apgaulingai tvarkyti mažosios bendrijos apskaitą ar išvengti mokėtino pelno mokesčio valstybei. Įmonėje nebuvo nustatęs buhalterinės apskaitos dokumentų saugojimo, laikymo ir archyvavimo tvarkos, nes jis pats įmonės vardu įsigydavo prekes veiklai vykdyti ir už atliktus darbus išrašydavo sąskaitas faktūras. Apskaitos dokumentai buvo laikomi jo paties gyvenamojoje vietoje, todėl negalvojo, kad reikia nustatyti kažkokią specialią dokumentų saugojimo tvarką. Ikiteisminio tyrimo pareigūnams pateikė visus turimus apskaitos dokumentus. Galėjo būti, kad kažkokių apskaitos dokumentų už 2021 ir 2022 m. nepateikė, o taip galėjo nutikti dėl to, kad per nurodytą laikotarpį kelis kartus keitė gyvenamąją vietą ir kraustymosi metu jam nežinomomis aplinkybėmis galėjo dingti dokumentai. Neturėjo tikslo nuo ikiteisminio tyrimo pareigūnų paslėpti ar jiems nepateikti mažosios bendrijos apskaitos dokumentų, kaip ir tikslo ar motyvų tyčia organizuoti ar tvarkyti apgaulingai bendrijos finansinę apskaitą. Pripažįsta, kad dėl buhalterinių žinių stokos aplaidžiai tvarkė mažosios bendrijos apskaitą, dėl savo veiksmų nuoširdžiai gailisi, prašo ikiteisminį procesą baigti teismo baudžiamuoju įsakymu. Sutinka, jog jam būtų paskirta baudos bausmė, tačiau prašo mažinti baudos dydį, nes turi kas mėnesį teikti teismo priteistą 200 – 250 Eur išlaikymą sūnui, jo paties gaunamos darbinės pajamos nėra pastovios, kitų pajamų šaltinių jis neturi, todėl kas mėnesį mokėti po 600 Eur jam būtų didelė finansinė našta. Prašo teismo atsižvelgti į šias aplinkybes ir kiek galima sumažinti baudos dydį bei leisti ją sumokėti dalimis per 24 mėnesius

2024 m. rugsėjo 30 d. apklaustas įtariamuoju B. V. dėl jam pareikšto įtarimo padarius nusikalstamą veiką, numatytą BK 223 straipsnio 1 dalyje, savo kaltę pripažino visiškai ir parodė, kad dėl buhalterinių žinių stokos netinkamai buvo įforminta dalis grynųjų pinigų panaudojimo ūkinės operacijos bendrijos veikloje, dėl ko aplaidžiai vedė mažosios bendrijos finansinę apskaitą ir dėl to kilo pasekmės, kurių sąmoningai nesiekė. Nuoširdžiai gailisi dėl to. Tyrimo metu yra davęs išsamius parodymus apie tai, kaip organizavo ir tvarkė mažosios bendrijos finansinę apskaitą, šiuos parodymus tvirtina ir prašo jais vadovautis bei ikiteisminį tyrimą užbaigti teismo baudžiamuoju įsakymu.

Motyvuojamoji dalis

Be kaltinamojo B. V. prisipažinimo, jo kaltė padarius inkriminuotą nusikalstamą veiką, numatytą BK 223 straipsnio 1 dalyje, patvirtinama ir kitais bylos duomenimis.

Ikiteisminio tyrimo metu apklaustas liudytojas M. K. parodė, kad MB „(duomenys neskelbtini)“ jam žinoma. Kadangi jam sprogo vamzdis ir jis ieškojo, kas galėtų jį sutaisyti, kažkas davė B. telefono numerį, kuriam ir paskambino. B. surado sprogusio vamzdžio vietą ir ją sutvarkė. Taip pat, B. jam dar pasiūlė išvalyti boilerį ir atlikti kitus santechnikos darbus. Žmona jam minėjo, kad boilerio valymą atliko du žmonės. Už vamzdžio suradimą ir taisymą sumokėjo 315 Eur bankiniu pavedimu. Prieš pavedimą jam buvo atsiųsta sąskaita ir pagal sąskaitą jis padarė pavedimą. Už antrą taisymą sumokėjo 50 Eur, mokėjimą atliko bankiniu pavedimu pagal gautą sąskaitą. Mokėjo ir už boilerio taisymą, tačiau kiek reikėjo mokėti nepamena. Ar už tai jam buvo išrašyta sąskaita, neatsimena. Praėjus pusmečiui po taisymo, galimai 2022 m., pradėjo leisti vamzdį, todėl išsikvietė B., kad šis jį sutaisytų. B. atvažiavo ir vamzdį tvarkė vienas. Atsimena, kad tą kartą B. sumokėjo grynais ne mažiau kaip 100 Eur, tačiau jokio dokumento iš B. negavo.

Ikiteisminio tyrimo metu apklaustas liudytojas E. V. parodė, kad su B. V. susipažino statybų objekte. Pokalbio metu B. V. informavo, kad nori steigti mažąją bendriją, kuri teiks plataus profilio statybos darbus. B. jam pasiūlė tapti mažosios bendrijos „(duomenys neskelbtini)“ nariu. B. pasiūlymas jį sudomino, nes pats atlikinėjo elektros instaliacijos darbus. Už narystę reikėjo pervesti vieną eurą. Daugiau rūpintis niekuo nereikėjo, nes pats B., būdamas šios mažosios bendrijos steigėju ir vadovu, rūpinosi užsakovų ir darbų paieška. Jis vykdė tik B. pasiūlytus darbus. 2020 m. jam gimė dukra ir jis apie metus laiko jokių darbų MB „(duomenys neskelbtini)“ vardu neatliko, į darbą nėjo. MB „(duomenys neskelbtini)“ 2021 m. nuomojosi patalpas, esančias (duomenys neskelbtini). 2021 m. gruodžio mėnesį B. V. pasiūlymu jis pastate, esančiame (duomenys neskelbtini), atliko elektros instaliacijos darbus. 2021-2022 m. jam buvo išmokėtas darbo užmokestis už atliktus elektros instaliacijos darbus. Iš B. jokių sumų grynais pinigais nėra gavęs. MB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo ir V. R., tačiau nežino ar jis buvo bendrijos narys, ar samdomas darbuotojas. Taip pat nežino ir to, ar V. R. dirbo kartu su B. V., ar gautus užsakymus vykdė atskirai.

Ikiteisminio tyrimo metu apklaustas liudytoja S. R. parodė, kad yra finansinės apskaitos paslaugas teikiančios įmonės MB „(duomenys neskelbtini)“ vadovė. Įmonė pagal sudarytas buhalterinės apskaitos tvarkymo sutartis teikia buhalterinės apskaitos tvarkymo paslaugas juridiniams asmenis. Šias paslaugas teikia savo gyvenamojoje vietoj. Ji pati vyksta pas klientus pasiimti popierinius apskaitos dokumentus, o jeigu dokumentai yra elektroninio formato. MB „(duomenys neskelbtini)“ neteikia apskaitos dokumentų saugojimo ir archyvavimo paslaugų. Užsakovams apskaitą veda iš jų pačių pateiktų buhalterių apskaitos dokumentų ir papildomai jokių duomenų nerenka. B. V. pats susirado ją ir paprašė tvarkyti MB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę apskaitą. MB „(duomenys neskelbtini)“ 2020 m. lapkričio 17 d. su MB „(duomenys neskelbtini)“ pasirašė buhalterinės apskaitos tvarkymo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini). Pasirašant šią sutartį užsakovą atstovavo B. V.. Sutartį pasirašė bendrijos nuomojamose patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini). Su juo susitarė, kad popierinius apskaitos dokumentus atvyks pati pasiimti, o elektroninius dokumentus (pardavimų ir pirkimų sąskaitas faktūras, banko sąskaitų išrašus) B. V. jai atsiųs elektroniniu paštu; dokumentus jai teikdavo paprašius. Vadovaujantis pasirašyta sutartimi, ji turėjo įgaliojimus VMI teikti deklaracijas. Pagal sutartį MB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitą turėjo pradėti vesti nuo 2020 m. lapkričio 19 d., tačiau pradėjo vesti nuo 2020 m. lapkričio 1 d., nes ta data buvo išrašyta pirma MB „(duomenys neskelbtini)“ vardu pardavimo sąskaita faktūra. MB „(duomenys neskelbtini)“ nebuvo PVM mokėtoja. Pagal pateiktus dokumentus vedė apskaitos registrus ir sekė kada įmonė taps PVM mokėtoja. Iš B. V. popierinius apskaitos dokumentus gavo tik du kartus. Vieną kartą nuvykus į jų nuomojamas patalpas, esančias (duomenys neskelbtini), tai galėjo būti 2021 m. sausio pradžioje, o kitą kartą 2021 m. birželio 17 d. susitikus Klaipėdoje, pastebėjo, kad įmonė pasiekia 35 000 Eur pajamų ribą. Prieš tai elektroniniu paštu informavo MB „(duomenys neskelbtini)“ vadovą B. V., kad reikia susitikti ir susitikrinti jai teiktus apskaitos dokumentus, nes pagal išrašytų sąskaitų faktūrų numeraciją pastebėjo, kad jai buvo perduotos ne visos 2020 m. išrašytos pardavimų sąskaitos faktūros. Informavo, kad jai reikia išrašytų pardavimų sąskaitų faktūrų, kad stebėti PVM ribą. MB „(duomenys neskelbtini)“ vadovas B. V. jai elektroniniu paštu buhalterinės apskaitos dokumentus pardavimo sąskaitas faktūras ir banko sąskaitos išrašą už 2020 m. atsiuntė 2021 m. sausio 12 d., o už laikotarpį nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2021 m. birželio 30 d. atsiuntė tik vieną kartą – 2021 m. liepos 5 d.. MB „(duomenys neskelbtini)“ vadovas B. V. jai elektroniniu paštus atsiuntė visas pardavimų sąskaitas faktūras už 2021 metų sausio – birželio mėnesius. Su MB „(duomenys neskelbtini)“ vadovu B. V. buvo sutarta, kad už suteiktas paslaugas kas mėnesį mokės 60 Eur sumą pagal MB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytą sąskaitą faktūrą. Už suteiktas paslaugas MB „(duomenys neskelbtini)“ 2020 m. gruodžio 2 d. išrašė sąskaitą faktūrą 28 Eur sumai, kurią įmonė apmokėjo, 2020 m. gruodžio 31 d. išrašė sąskaitą faktūrą už 60 Eur sumą, tačiau šios sąskaitos faktūros įmonė neapmokėjo ir yra skoloje iki šios dienos. MB „(duomenys neskelbtini)“ vadovui B. V. elektroniniu paštu nesiuntė už laikotarpį nuo 2020 m. lapkričio 9 d. iki 2021 m. birželio 30 d. sudarytų įmonės apskaitos registrų, nes pagal pateiktą banko sąskaitų išrašą ir pateiktas išrašytas pardavimų sąskaitas faktūras pastebėjo, kad apskaitai vesti buvo pateikti ne visi apskaitos dokumentai, todėl jie galėjo būti sudaryti neteisingai. Įvertinusi, kad MB „(duomenys neskelbtini)“ neatsiskaitė su MB „(duomenys neskelbtini)“ už 2020 m. suteiktas apskaitos vedimo paslaugas, 2021 m. dokumentai apskaitai vesti už 2021 m. sausio – birželio mėnesius buvo pateikti tik 2021 m. viduryje, vadovas B. V. nebendravo su ja, nusprendė vienašališkai nutraukti buhalterinės apskaitos tvarkymo sutartį. Po sutarties nutraukimo pas ją liko MB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentai už laikotarpį nuo 2020 m. lapkričio 9 d. iki 2021 m. birželio 30 d., kuriuos jai buvo palikęs šios bendrijos direktorius B. V.. Pastarasis po sutarties nutraukimo į ją nesikreipė dėl dokumentų grąžinimo.

Iš Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos Klaipėdos apygardos valdybos nusikalstamų veikų tyrimo skyriaus vyresniojo tyrėjo pranešimo dėl ikiteisminio tyrimo pradėjimo nustatyta, kad tikrinant informaciją, nustatyta, jog MB „(duomenys neskelbtini)“ pagrindinė vykdoma veikla – Šildymo įrenginiai jų montavimas, vamzdynai, vandentiekio įrengimas. Veiklą vykdo Klaipėdos regione, taip pat iš viešų šaltinių nustatyti atvejai, kai įmonė darbus atliko Latvijoje. Atlikus MB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitos analizę nustatyta, kad laikotarpiu nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2021 m. gruodžio 31 d. įmonei į banko sąskaitą už medžiagas ir atliktus darbus buvo pervesta ne mažiau kaip 54 011 Eur iš įvairių juridinių ir fizinių asmenų, laikotarpiu nuo 2022 m. sausio 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d. ne mažiau kaip 44 463 Eur. Taip pat laikotarpiu nuo 2022 m. sausio 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d. per įvairius bankomatus Klaipėdos mieste buvo išgryninta ne mažiau kaip 20 585 Eur. Pinigų pervedimo metu mokėjimo paskirtyje fiziniai asmenys nurodo, kad vykdomas mokėjimas už medžiagas arba atliktus darbus, juridiniai asmenys mokėjimo paskirtyje nurodo sąskaitos faktūros numerį kurios pagrindu yra vykdomas mokėjimas. Palyginus banko sąskaitų išrašų mokėjimo paskirtyje nurodytus PVM sąskaitų faktūrų numerius su pateiktais i.SAF duomenų bazės duomenimis nustatyta, kad i.SAF duomenų bazėje nėra duomenų apie bankiniuose pavedimuose nurodytas sąskaitas faktūras fiziniams ar juridiniams asmenims. MB „(duomenys neskelbtini)“ atsakingi asmenys laikotarpiu nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2022m. gruodžio 31 d. atlikę santechnikos darbus, pardavę su minėtais darbais susijusias medžiagas, gavę 98 474 Eur pajamų, jų galimai neįtraukė į įmonės finansinę apskaitą. Dėl to išvengė mokėtinų mokesčių į valstybės biudžetą.

Iš 2024 m. sausio 30 d. reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolo nustatyta, kad pagal reikalavimą B. V. pateikė įvairius apskaitos dokumentus, pirkimo – pardavimo pirminius apskaitos dokumentus (442 lapai).

Iš 2024 m. sausio 31 d. daiktų apžiūros protokolo nustatyta, kad buvo apžiūrėti 2024 m. sausio 30 d. B. V. pateikti dokumentai, iš kurių matyti, jog pateikti dokumentai netinkamai sunumeruoti, pateiktų dokumentų kiekis yra mažesnis nei tai atsispindi jų numeracijoje. Apžiūros metu perskaičiavus dokumentus ir juos tinkamai sunumeravus nustatyta, kad juodos spalvos aplanke yra ne 256 lapai, o 245 lapai įvairių apskaitos dokumentų: įsigijimai ir pardavimai bei kvitai (sunumeravus dokumentai sudėti į geltonos spalvos aplanką), popieriniame mėlyname aplanke yra 198 lapų įvairių apskaitos dokumentų: įsigijimai ir pardavimai bei kvitai (tinkamai sunumeravus, dokumentai sudėti į baltos spalvos aplankalą).

Iš 2024 m. sausio 25 d. kratos protokolo nustatyta, kad buvo atlikta krata B. V. gyvenamojoje vietoje, adresu (duomenys neskelbtini), kurioje B. V. sutikus savanoriškai pateikti MB „(duomenys neskelbtini)“ finansinės apskaitos dokumentus, iš garaže stovėjusios spintelės ir antrame namo aukšte stovėjusios spintos paimti įvairūs dokumentai, darbo kalendorius, lapas su rankraštiniais įrašais ir kt., kurie pagal sudarytą kratos metu savanoriškai pateiktų dokumentų apyrašą pridėti prie ikiteisminio tyrimo.

Iš 2024 m. kovo 8 d. kitų objektų apžiūros protokolo nustatyta, kad buvo apžiūrėti 2024 m. sausio 25 d. kratos metu iš B. V. gyvenamosios vietos paimti dokumentai. Apžiūros metu nustatyta, kad paimti dokumentai (didžioji jų dalis) yra pirminiai apskaitos dokumentai: pirkimo sąskaitos faktūros, kuriose gavėjas nurodomas MB „(duomenys neskelbtini)“, taip pat grynųjų pinigų priėmimo perdavimo kvitai, pardavimo sąskaitos faktūros, kuriose pardavėjas nurodomas MB „(duomenys neskelbtini)“. Nurodoma, kad šie dokumentai yra reikšmingi tyrimui (pastaba: ikiteisminio tyrimo metu dokumentai buvo perduoti specialistams, kurie atliko MB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos vertinimą ir pateikė išvadas).

Iš 2023 m. vasario 3 d. kredito įstaigos AB „SEB bankas“ pateiktų MB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) išrašo duomenų nustatyta, kad M. K. į mažosios bendrijos sąskaitą 2022 m. sausio 29 d. pervedė 50 Eur sumą, mokėjimo paskirtyje nurodant ,,sąskaita faktūra (duomenys neskelbtini)“.

Iš 2024 m. liepos 22 d. reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolo nustatyta, kad S. R. (pastaba: MB „(duomenys neskelbtini)“ vadovė iki 2021 m. birželio 30 d. tvarkiusi MB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę apskaitą) pareigūnams pateikė MB „(duomenys neskelbtini)“ pirminius apskaitos dokumentus, dokumentų kopijas ir apskaitos registrus už laikotarpį nuo 2020 m. spalio 16 d. iki 2021 m. birželio 30 d. Pateikti dokumentai: pirkimo – pardavimo sąskaitos faktūros ir registrai (85 lapai), pardavimo sąskaitos faktūros ir registrai (38 lapai), sąskaitos registrai (27 lapai).

Iš 2024 m. rugpjūčio 16 d. Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos Klaipėdos apygardos valdybos ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus specialisto išvados Nr. IBPS-V-2224592-24 nustatyta, kad pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus apskaitos dokumentus nustatyta, jog MB „(duomenys neskelbtini)“ apskaita, laikotarpiu nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d., buvo tvarkoma iš dalies nesilaikant teisės aktų reikalavimų. Nustatyta, kad:

1) MB „(duomenys neskelbtini)“ į apskaitą įtraukė ne visas pajamas už suteiktas paslaugas ir parduotas prekes, tai yra apskaitos dokumentais (2022 m. liepos – rugpjūčio mėn.) nepagrindė piliečiui M. K. atliktų darbų (pajamų) ir 100 Eur grynųjų pinigų gavimo bei šių ūkinių operacijų neužregistravo apskaitos registruose ir dėl to negalima nustatyti 100 Eur panaudojimo ir taip nesilaikė 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos finansinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 3 straipsnio 1 dalies, 2 dalies, 3 dalies ir 6 straipsnio 1 dalies nuostatų;

2) MB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais nepagrindė iš sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB „SEB bankas“, laikotarpiu nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d., 213 atvejų išimtų grynais iš viso 30 880 Eur (iš jų: 2021 m. liepos – gruodžio mėn. 74 atvejais – 10 440 Eur, 2022 m. sausio – lapkričio mėn. 139 atvejais – 20 440 Eur) įnešimo (užpajamavimo) ir taip nesilaikė 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 2 dalies ir 12 straipsnio 1 dalies nuostatų (laikotarpiu nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. balandžio 30 d. 119 atvejų – 16 610,00 Eur); 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos finansinės apskaitos įstatymo 3 straipsnio 1 dalies ir 6 straipsnio 1 dalies nuostatų (laikotarpiu nuo 2022 m. gegužės 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d. 94 atvejais – 14 270 Eur);

3) MB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais nepagrindė, laikotarpiu nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d., B. V. grynais pinigais išmokėtų 25 010 Eur, iš jų: 2021 m. liepos – gruodžio mėn. – 13 080 Eur, 2022 m. sausio – lapkričio mėn. – 11 930 Eur ir tuo nesilaikė 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 2 dalies ir 12 straipsnio 1 dalies nuostatų (laikotarpiu nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. balandžio 30 d.) ir 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos finansinės apskaitos įstatymo 3 straipsnio 1 dalies ir 6 straipsnio 1 dalies nuostatų (laikotarpiu nuo 2022 m. gegužės 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d.). Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu pagal pateiktus dokumentus dėl Buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies ir Finansinės apskaitos įstatymo 3 straipsnio 1 dalies, 6 straipsnio 1 dalies nuostatų nesilaikymo negalima iš dalies nustatyti MB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpio nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d. veiklos (veiklos rezultato, nes ūkinių operacijų nepagrindė apskaitos dokumentais), jos turto (negalima nustatyti pinigų panaudojimo), nuosavo kapitalo (neregistravo turto ir įsipareigojimų), įsipareigojimų dydžio ir struktūros (3t., b. l. 89-106).

Ikiteisminio tyrimo metu apklausta specialistė V. G. pateikė paaiškinimus į užduotus klausimus:

į 1 klausimą – kokių apskaitos dokumentų MB „(duomenys neskelbtini)“ neišrašė, kuriais privalėjo pagrįsti iš piliečio M. K. už 2022 m. liepos – rugpjūčio mėn. suteiktas paslaugas grynai pinigais gautą 100 Eur sumą, pateikė atsakymą, jog pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos finansinės apskaitos įstatymo 2 straipsnio 6 dalies, 6 straipsnio 1 dalies ir 7 straipsnio 3 dalies nuostatas, MB „(duomenys neskelbtini)“ neišrašė 100 Eur grynųjų pinigų priėmimo operacijos apskaitos dokumento, kuriuo privalėjo pagrįsti iš piliečio M. K. už 2022 m. liepos – rugpjūčio mėn. suteiktas paslaugas grynais pinigais gautą 100,00 Eur sumą;

į 2 klausimą – ar dėl to, kad MB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais 2022 m. liepos – rugpjūčio mėn. nepagrindė ūkinių operacijų piliečiui M. K. atliktų darbų (pajamų) 100 Eur grynųjų pinigų gavimo ir šių ūkinių operacijų neužregistravo apskaitos registruose, nebuvo galima iš dalies nustatyti bendrijos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimo dydžio ir struktūros, pateikė atsakymą, jog dėl to, kad MB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais 2022 m. liepos – rugpjūčio mėn. nepagrindė ūkinių operacijų piliečiui M. K. atliktų darbų (pajamų) 100 Eur grynųjų pinigų gavimo ir šių ūkinių operacijų neužregistravo apskaitos registruose, nebuvo galima iš dalies nustatyti bendrijos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimo dydžio ir struktūros. Nustatyta, kad 2024 m. rugpjūčio 16 d. specialisto išvadoje „Dėl MB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos“, atsakant į 3 klausimą, buvo padaryta techninė klaida. Išvadoje turi būti nurodyta, jog pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus apskaitos dokumentus ir apskaitos registrus, atsakant į užduotyje nurodytus klausimus, nenustatyti buhalterinės apskaitos tvarkymo pažeidimai, dėl kurių nebuvo galima visiškai ar iš dalies nustatyti MB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpio nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2021 m. birželio 30 d. veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ar struktūros. Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus apskaitos dokumentus nustatyta, kad MB „(duomenys neskelbtini)“ apskaita laikotarpiu nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d. buvo tvarkoma iš dalies nesilaikant teisės aktų reikalavimų. Nustatyta, kad MB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais (2022 m. liepos – rugpjūčio mėn.) nepagrindė piliečiui M. K. atliktų darbų (pajamų) ir 100 Eur grynųjų pinigų gavimo ir tuo nesilaikė 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos finansinės apskaitos įstatymo 3 straipsnio 1 dalies ir 6 straipsnio 1 dalies nuostatomis. Nustatyta, kad MB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais nepagrindė iš sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB „SEB bankas“ laikotarpiu nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d. 213 atvejų išimtų grynais iš viso 30 880 Eur (iš jų: 2021 m. liepos – gruodžio mėn. 74 atvejais – 10 440 Eur, 2022 m. sausio – lapkričio mėn. 139 atvejais – 20 440 Eur) įnešimo (užpajamavimo) ir tuo nesilaikė 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 2 dalies ir 12 straipsnio 1 dalies nuostatų (laikotarpiu nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. balandžio 30 d. 119 atvejų – 16 610 Eur), 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos finansinės apskaitos įstatymo 3 straipsnio 1 dalies ir 6 straipsnio 1 dalies nuostatų (laikotarpiu nuo 2022 m. gegužės 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d. 94 atvejais – 14 270 Eur). Nustatyta, kad MB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentais nepagrindė laikotarpiu nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d. B. V. grynais pinigais išmokėtų 25 010 Eur, iš jų: 2021 m. liepos – gruodžio mėn. – 13 080 Eur, 2022 m. sausio – lapkričio mėn. – 11 930 Eur ir tuo nesilaikė 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 2 dalies ir 12 straipsnio 1 dalies nuostatų (laikotarpiu nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. balandžio 30 d.), 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos finansinės apskaitos įstatymo 3 straipsnio 1 dalies ir 6 straipsnio 1 dalies nuostatų (laikotarpiu nuo 2022 m. gegužės 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d.). Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu pagal pateiktus dokumentus dėl Buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies ir Finansinės apskaitos įstatymo 3 straipsnio 1 dalies, 6 straipsnio 1 dalies nuostatų nesilaikymo negalima iš dalies nustatyti MB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpio nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d. veiklos (veiklos rezultato, nes ūkinių operacijų nepagrindė apskaitos dokumentais), jos turto (negalima nustatyti pinigų panaudojimo), nuosavo kapitalo (neregistravo turto ir įsipareigojimų), įsipareigojimų dydžio ir struktūros;

į 3 klausimą – kokių apskaitos dokumentų MB „(duomenys neskelbtini)“ neišrašė iš sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB „SEB bankas“ laikotarpiu nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d. išimtai grynais pinigais viso 30 880 Eur sumai; kokia ūkinių operacijų registravimo tvarka privalėjo užpajamuoti MB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje iš sąskaitos išimtus grynuosius pinigus, pateikė atsakymą, jog pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 5 dalies ir 9 straipsnio 1 dalies nuostatas, pagal Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000 m. vasario 17 d. nutarimu „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 3 ir 16 punktų nuostatas, pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus dokumentus nustatyta, kad MB „(duomenys neskelbtini)“ vadovas B. V. nebuvo patvirtinęs apskaitos politikos. Pagal 2001 m. Finansinės apskaitos įstatymo 2 straipsnio 8 dalies, 3 straipsnio 1-3 dalių, 8 straipsnio 1 dalies nuostatas, MB „(duomenys neskelbtini)“ iš sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB „SEB bankas“ laikotarpiu nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d. išimtai grynais pinigais viso 30 880 Eur sumai: laikotarpiu nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. balandžio 30 d. 119 atvejų 16 610 Eur neišrašė (nepagrindė) kasos pajamų orderių ir jų neužregistravo kasos knygoje; laikotarpiu nuo 2022 m. gegužės 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d. 94 atvejais – 14 270 Eur neišrašė (nepagrindė) grynųjų pinigų priėmimo operacijų apskaitos dokumentų ir jų neužregistravo grynųjų pinigų apskaitos registre;

į 4 klausimą – kokių apskaitos dokumentų MB „(duomenys neskelbtini)“ neišrašė, pagrindžiančių laikotarpiu nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d. B. V. grynais pinigais išmokėtą 25 010 Eur sumą; kokia ūkinių operacijų registravimo tvarka privalėjo registruoti grynųjų pinigų išmokėjimą mažosios bendrijos apskaitoje, pateikė atsakymą, jog pagal Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 4 ir 16 punktų nuostatas, MB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d. B. V. grynais pinigais išmokėtai 25 010 Eur sumai (iš jų: 2021 m. liepos – gruodžio mėn. – 13 080 Eur, 2022 m. sausio – lapkričio mėn. – 11 930 Eur): laikotarpiu nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. balandžio 30 d. neišrašė (nepagrindė) kasos išlaidų orderių ir jų neužregistravo kasos knygoje; laikotarpiu nuo 2022 m. gegužės 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d. neišrašė (nepagrindė) grynųjų pinigų išmokėjimo operacijų apskaitos dokumentų ir jų neužregistravo grynųjų pinigų apskaitos registre.

Iš informacinės sistemos „Juridiniai asmenys“ išrašo nustatyta, MB „(duomenys neskelbtini)“ juridinių asmenų registre įregistruota 2020 m. spalio 16 d., nuo tos pačios dienos mažosios bendrijos vadovas – B. V.. MB „(duomenys neskelbtini)“ deklaruota vykdoma veikla – elektros, vandentiekio ir kitos įrangos įrengimas.

Iš informacinės sistemos „SODRA“ išrašo nustatyta, MB „(duomenys neskelbtini)“ B. V. dirba nuo 2020 m. spalio 16 d., V. R. dirbo nuo 2020 m. lapkričio 17 d. iki 2023 m. vasario 1 d., V. E. dirbo nuo 2020 m. lapkričio 17 d. iki 2024 m. kovo 3 d.

Iš Valstybinės mokesčių inspekcijos duomenų bazės išrašo apie asmenų turimas sąskaitas bankuose nustatyta, kad MB „(duomenys neskelbtini)“ kredito įstaigoje AB „SEB bankas“ 2020 m. spalio 29 d. atsidarė banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) (EUR).

Ištyręs byloje surinktų įrodymų visumą, teismas konstatuoja, jog įrodyta, kad kaltinamasis B. V. aplaidžiai tvarkė teisės aktų reikalaujamą MB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę (buhalterinę) apskaitą, dėl ko negalima iš dalies nustatyti įmonės veiklos, turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros, tai yra jis nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d., eidamas MB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu: (duomenys neskelbtini), vienasmenio valdymo organo – mažosios bendrijos vadovo pareigas, pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 21 straipsnio 1 dalį, pagal 2021 m. lapkričio 23 d. Lietuvos Respublikos finansinės apskaitos įstatymo 13 straipsnio 1 dalį, būdamas atsakingas už jo vadovaujamos mažosios bendrijos finansinės (buhalterinės) apskaitos organizavimą, teisingą ūkinių operacijų pagrindimą apskaitos dokumentais, laiku ir teisingai ūkinių operacijų registravimo ir vertinimo tvarką, pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 4 straipsnio dalį, 6 straipsnio 2 dalį ir 12 straipsnio 1 dalį, Lietuvos Respublikos finansinės apskaitos įstatymo 3 straipsnio 1 dalį, 6 straipsnio 1 dalį, Klaipėdos apskrityje vykdydamas mažosios bendrijos vandentiekio įrangos įrengimo ir santechnikos paslaugų teikimo veiklą, valdydamas iš vykdomos ekonominės veiklos gautas mažosios bendrijos pinigines lėšas (pajamas), pagal einamas pareigas privalėdamas apskaitos dokumentais pagrįsti visas grynais pinigais įvykusias ūkines operacijas, Klaipėdos apskrityje, tikslesnė vieta ikiteisminio tyrimo metu nenustatyta, pats tvarkydamas mažosios bendrijos finansinę (buhalterinę) apskaitą, laikotarpiu nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d., dalies ūkinių operacijų nepagrįsdamas apskaitos dokumentais ir neįtraukdamas į apskaitą, aplaidžiai tvarkė vadovaujamos MB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę (buhalterinę) apskaitą, o būtent: laikotarpiu nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. balandžio 30 d., iš MB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „SEB bankas“, 119 atvejų išėmęs grynais pinigais iš viso 16 610 Eur, šiai sumai neišrašė (nepagrindė) kasos pajamų orderių ir jų neužregistravo kasos knygoje; laikotarpiu nuo 2022 m. gegužės 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d., iš MB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „SEB bankas“, 94 atvejais išėmęs grynais pinigais iš viso 14270 Eur, šiai sumai neišrašė (nepagrindė) grynųjų pinigų priėmimo operacijas patvirtinančių apskaitos dokumentų ir jų neužregistravo grynųjų pinigų apskaitos registre; laikotarpiu nuo 2022 m. liepos 1 d. iki 2022 m. rugpjūčio 31 d., iš M. K. už suteiktas vamzdžio taisymo paslaugas gavęs grynais pinigais 100 Eur, neišrašė grynųjų pinigų priėmimo operacijos apskaitos dokumento ir neužregistravo grynųjų pinigų apskaitos registre; laikotarpiu nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. balandžio 30 d. apskaitos dokumentais nepagrindė išsimokėtų, kaip mažosios bendrijos nariui, viso 25 010 Eur grynais pinigais sumos, t. y. laikotarpiu nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. balandžio 30 d. neišrašė kasos išlaidų orderių ir jų neužregistravo kasos knygoje, laikotarpiu nuo 2022 m. gegužės 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d. neišrašė grynųjų pinigų išmokėjimo operacijų apskaitos dokumentų ir jų neužregistravo grynųjų pinigų apskaitos registre. Dėl padarytų Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies ir Lietuvos Respublikos finansinės apskaitos įstatymo 3 straipsnio 1 dalies, 6 straipsnio 1 dalies nuostatų pažeidimų, laikotarpiu nuo 2021 m. liepos 1 d. iki 2022 m. lapkričio 30 d., negalima iš dalies nustatyti B. V. vadovaujamos MB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros. Kaltinamojo veiksmai tinkamai kvalifikuoti pagal BK 223 straipsnio 1 dalį (2023 m. balandžio 27 d. įstatymo Nr. XIV-1925, įsigaliojusio 2023 m. birželio 1 d. redakcija).

Kaltinamojo B. V. atsakomybę lengvinančia aplinkybe teismas pripažįsta tai, jog jis prisipažino ir gailisi padaręs nusikalstamą veiką. Jo atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta.

Teismas, skirdamas bausmę, atsižvelgia į tai, kad kaltinamasis B. V. padarė neatsargų nusikaltimą finansų sistemai. Byloje nustatyta viena kaltinamojo atsakomybę lengvinanti aplinkybė, jo atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta. Kaltinamasis yra išsiskyręs, turi nepilnametį vaiką, kuriam teikia išlaikymą, yra darbingo amžiaus, dirba, turi nuolatinę gyvenamąją vietą. Įvertinęs visas nurodytas aplinkybes, teismas turi pagrindo manyti, kad geriausiai bausmės tikslai bus pasiekti B. V. paskyrus BK 223 straipsnio 1 dalies sankcijoje numatytą ir prokurorės pareiškime dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu siūlomą bausmės rūšį – baudą, jos dydį nustatant mažesnį nei šios bausmės, skirtinos už neatsargius nusikaltimus, vidurkis.

Kaltinamasis B. V. prisipažino padaręs nusikalstamą veiką, baudžiamoji byla baigta priimant teismo baudžiamąjį įsakymą, todėl, vadovaujantis BK 64¹ straipsniu, jam paskirta bausmė sumažinama vienu trečdaliu. Atsižvelgiant į skirtinos baudos dydį, taip pat kaltinamojo prašymą, baudos savanoriškam sumokėjimui nustatomas 12 mėnesių terminas.

Daiktai, turintys reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti – kratos metu B. V. gyvenamojoje vietoje, esančioje (duomenys neskelbtini), paimti daiktai ir dokumentai: įvairūs dokumentai, darbo kalendorius su rankraštiniais įrašais, languotas lapas su rankraštiniais įrašais, segtuvas su įvairiais dokumentais, segtuvas su įvairiais dokumentais, B. V. pateikti įvairūs apskaitos dokumentai: pirkimo – pardavimo pirminiai apskaitos dokumentai, taip pat MB „(duomenys neskelbtini)“ vadovės S. R. pateikti MB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai: pirkimo – pardavimo sąskaitos faktūros ir registrai, apskaitos registrai, kurie saugomi Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos Klaipėdos apygardos valdybos tarnybinėse patalpose, esančiose Pilies g. 12a, Klaipėdoje, įsiteisėjus teismo baudžiamajam įsakymui, grąžintini B. V..

Rezoliucinė dalis

Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 420 straipsnio 1 dalies 1 punktu, 421 straipsniu, teismas,

nusprendžia:

B. V. pripažinti kaltu padarius nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 223 straipsnio 1 dalyje (2023 m. balandžio 27 d. įstatymo Nr. XIV-1925, įsigaliojusio 2023 m. birželio 1 d. redakcija), ir jam paskirti 66 MGL (3300 Eur) dydžio baudą.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 64¹ straipsniu, paskirtą bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir B. V. paskirti 44 MGL (2200 Eur) dydžio baudą.

Nustatyti, kad paskirtą baudą B. V. savanoriškai privalo sumokėti per 12 (dvylika) mėnesių nuo teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos į Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos biudžeto pajamų surenkamąją sąskaitą pasirinktame banke, įmokos kodas 6801. Jeigu teismo paskirta bauda nebus sumokėta nustatytu laiku, ją priverstinai išieškos antstolis.

Daiktus, turinčius reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti – kratos metu B. V. gyvenamojoje vietoje paimtus daiktus ir dokumentus: įvairius dokumentus, darbo kalendorių su rankraštiniais įrašais, languotą lapą su rankraštiniais įrašais, segtuvą su įvairiais dokumentais, segtuvą su įvairiais dokumentais, B. V. pateiktus įvairius apskaitos dokumentus: pirkimo – pardavimo pirminius apskaitos dokumentus, taip pat MB „(duomenys neskelbtini)“ vadovės S. R. pateiktus MB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus: pirkimo – pardavimo sąskaitas faktūras ir registrus, apskaitos registrus, kurie saugomi Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos Klaipėdos apygardos valdybos tarnybinėse patalpose, esančiose Pilies g. 12a, Klaipėdoje, įsiteisėjus teismo baudžiamajam įsakymui, grąžinti B. V..

Išaiškinti kaltinamajam, kad nesutikdamas su teismo baudžiamuoju įsakymu paskirta bausme, per keturiolika dienų nuo šio dokumento nuorašo gavimo jis turi teisę paduoti teismui prašymą surengti bylos nagrinėjimą teisme. Išnagrinėjęs bylą ir pripažinęs kaltinamąjį kaltu, teismas gali paskirti kitos rūšies ar dydžio bausmę, nei buvo paskirta teismo baudžiamuoju įsakymu. Kaltinamajam šia teise nepasinaudojus, teismo baudžiamasis įsakymas įsiteisėja.

Įsiteisėjęs teismo baudžiamasis įsakymas neskundžiamas.

Teisėja Eglė Žakevičiūtė