Tauragės apylinkės teismo nuosprendis, 1-108-204/2012

Teismas: Tauragės apylinkės teismas
Dokumentas: Nuosprendis
Data: 2012-10-16
Bylos Nr.: 1-108-204/2012
Bylos rūšis: baudžiamoji byla

Teisėjas: Nijolė Bagdonienė
Kaltinamasis: R. V.
Advokatai: Irma Grikšelienė

Kategorijos

1.2.18.10Apgaulingas apskaitos tvarkymas (BK 222 str.)

Baudžiamoji byla Nr. 1-108-204/2012Teisminio proceso Nr.1-94-2-00030-2010-2Procesinio sprendimo kategorija 1.2.18.10.; 1.2.18.11.; (S) 1.2.14.5.1.; 1.2.14.7.1.; 1.2.20.15.; 1.2.29.1.; 1.1.7.2.4.; 1.1.6.6.; 2.1.10.1.

ŠILUTĖS RAJONO APYLINKĖS TEISMASNUOSPRENDISLIETUVOS RESPUBLIKOS VARDU2012 m. spalio 16 d.Šilutė

Šilutės rajono apylinkės teismo teisėja Nijolė Bagdonienė,sekretoriaujant Marijai Razgauskienei,dalyvaujant prokurorui Mariui Mauriui,gynėjams advokatams Irmai Grikšelienei ir Osvaldui Martinkui,

viešame teisiamajame posėdyje išnagrinėjo baudžiamąją bylą, kurioje

R. V., gim. (duomenys neskelbtini) Tauragės r., asmens kodas (duomenys neskelbtini) lietuvis, Lietuvos Respublikos pilietis, aukštesniojo išsilavinimo, (duomenys neskelbtini), išsituokęs, gyv. (duomenys neskelbtini), neteistas, kaltinamas, padaręs nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 223 str. 1 d.,

D. L., gim. (duomenys neskelbtini)Šilutės r., asmens kodas (duomenys neskelbtini) lietuvė, Lietuvos Respublikos pilietė, aukštojo išsilavinimo, (duomenys neskelbtini) savininkė, išsituokusi, neteista (2005-11-30 Šilutės rajono apylinkės teismo nutartimi baudžiamoji byla Nr. 1-249-733/2005, kurioje D. L. kaltinta nusikaltimo numatyto BK 223 str. 1 d. (aplaidus apskaitos tvarkymas) padarymu, nutraukta, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui), gyv. (duomenys neskelbtini), kaltinama, padariusi nusikalstamas veikas, numatytas Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 245 str., 222 str. 1 d., 182 str. 1 d., 184 str. 1 d., 300 str. 1 d.,

Aprašomoji dalis

nustatė:

Kaltinamasis R. V., būdamas (duomenys neskelbtini), įregistruotos (duomenys neskelbtini), direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. 1 d., būdamas atsakingu už apskaitos organizavimą, o pagal to paties įstatymo 21 str. 2 d., būdamas atsakingu ir už apskaitos dokumentų išsaugojimą, pažeidė 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 19 str. 1 d. nuostatas, kuriose nurodyta, kad ,,Apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai <...> saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka, kuri turi numatyti priemones, užtikrinančias dokumentų saugumą“, nenustatė buhalterinės apskaitos dokumentų saugojimo tvarkos, užtikrinančios jų saugumą, neišsaugojo bendrovės pirminių apskaitos dokumentų (banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB Swedbank išrašų, mokėjimo kortelės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke išrašų laikotarpiu nuo 2008-06-02 iki 2008-08-03, darbo užmokesčio išmokėjimo žiniaraščių laikotarpiu nuo 2005-10-01 iki 2010-06-08, atskaitingų asmenų avansinių apyskaitų laikotarpiu nuo 2002-05-23 iki 2005-03-01) bei apskaitos registrų laikotarpiu nuo 2002-05-23 iki 2010-06-08, ir dėl šių 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 19 str. nuostatų pažeidimų laikotarpiu nuo 2002-05-23 iki 2010-06-08 negalima iš dalies nustatyti (duomenys neskelbtini) veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Kaltinamoji D. L., būdama (duomenys neskelbtini), įregistruotos (duomenys neskelbtini), vyriausioji buhalterė ir pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 11 str., būdama atsakinga už buhalterinių įrašų teisingumą, pažeidė to paties įstatymo 12 str. 4 d. nuostatas, kuriose nurodyta, kad ,,Apskaitos registruose ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys užregistruojami ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio dieną...“, 16 str. 1 d. nuostatas, kuriose nurodyta, kad ,,Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“, laikotarpiu nuo 2007-05-01 iki 2010-06-08 kasos pajamose neužregistravo pinigų 345,28 Lt gavimo už transporto paslaugas iš (duomenys neskelbtini) ir sumažino dokumentinį kasos likutį, taip pat pažeidė minėto įstatymo 13 str. 1 d. ,,Privalomi šie apskaitos dokumentų rekvizitai“ 4 p. nuostatas, kuriame nurodyta ,,Ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio turinys“, 13 str. 3 d. nuostatas, kuriose nurodyta, kad ,,Įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus, turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus...“, laikotarpiu nuo 2005-07-01 iki 2009-06-30 pagrindė tikrovės neatitinkančias ūkines operacijas ir buhalterinėje apskaitoje užregistravo apskaitos dokumentus, pagal kurių rekvizitus negalima nustatyti ūkinės operacijos tapatumo – sau (darbuotojai D. L.) pagrindė darbo užmokesčio, kurio nesutarė darbuotojos darbo sutartyje, priskaitymą 44 atvejais iš viso 12508,12 Lt ir išmokėjimą 41 atveju iš viso 8722,21 Lt, bei dėl jos (D. L.) taip apgaulingai tvarkytos (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos ir dėl padarytų 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 12 str. 4 d., 13 str. 1 d. 4 p. ir 3 d., 16 str. 1 d. nuostatų pažeidimų laikotarpiu nuo 2002-05-23 iki 2010-06-08 negalima iš dalies nustatyti (duomenys neskelbtini) veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Be to, kaltinamoji D. L., būdama (duomenys neskelbtini) vyriausioji buhalterė ir pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 11 str., būdama atsakinga už buhalterinių įrašų teisingumą, pažeidė to paties įstatymo 13 str. 1 d. ,,Privalomi šie apskaitos dokumentų rekvizitai“ 4 p. nuostatas, kuriame nurodyta ,,Ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio turinys“, 13 str. 3 d. nuostatas, kuriose nurodyta, kad ,,Įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus, turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus...“, bei tyčia, turėdama tikslą užvaldyti svetimą turtą, laikotarpiu nuo 2005-07-01 iki 2009-06-30 pagrindė tikrovės neatitinkančias ūkines operacijas ir buhalterinėje apskaitoje užregistravo apskaitos dokumentus, pagal kurių rekvizitus negalima nustatyti ūkinės operacijos tapatumo – sau (darbuotojai D. L.) pagrindė darbo užmokesčio, kurio nesutarė darbuotojos darbo sutartyje, priskaitymą 44 atvejais iš viso 12508,12 Lt ir išmokėjimą 41 atveju iš viso 8722,21 Lt, bei taip apgaule savo naudai įgijo svetimą turtą – 8722,21 Lt, tuo (duomenys neskelbtini) padarydama 8722,21 Lt turtinę žalą.

Be to, kaltinamoji D. L., būdama (duomenys neskelbtini, vyriausioji buhalterė ir pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 11 str., būdama atsakinga už buhalterinių įrašų teisingumą, pažeidė to paties įstatymo 13 str. 1 d. ,,Privalomi šie apskaitos dokumentų rekvizitai“ 4 p. nuostatas, kuriame nurodyta ,,Ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio turinys“, 13 str. 3 d. nuostatas, kuriose nurodyta, kad ,,Įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus, turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus...“, laikotarpiu nuo 2005-07-01 iki 2009-06-30 tyčia pagrindė tikrovės neatitinkančias ūkines operacijas ir buhalterinėje apskaitoje užregistravo apskaitos dokumentus, pagal kurių rekvizitus negalima nustatyti ūkinės operacijos tapatumo – sau (darbuotojai D. L.) pagrindė darbo užmokesčio, kurio nesutarė darbuotojos darbo sutartyje, priskaitymą 44 atvejais iš viso 12508,12 Lt, o taip pat įmokų Valstybinio socialinio draudimo fondui priskaitymą – 3875,16 Lt, bei taip iššvaistė jos žinioje buvusį (duomenys neskelbtini) turtą – 16383,28 Lt, tuo minėtai bendrovei padarydama 16383,28 Lt turtinę žalą.

Be to, kaltinamoji D. L., laikotarpiu nuo 2002-05-27 iki 2010-07-10, tikslesnė data ir laikas ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti, Šilutės m., būdama (duomenys neskelbtini), vyriausioji buhalterė, suklastojo tikrą dokumentą – (duomenys neskelbtini) vyriausiosios buhalterės 2002-05-27 darbo sutartį Nr. 1, kurioje, nežinant minėtos bendrovės direktoriui R. V., grafose ,,Darbo sutartis pakeista (papildyta)“ žinomai neteisingai įrašė, kad: ,,Papildytas darbo sutarties 3 p. nuo 2006-09-01 d. mėnesinis atlyginimas 500,00 lt išmokant du kartus mėnesyje 10 ir 25 d.d. Pagrindas Direktoriaus įsakymas Nr. 09“ ir ,,Pakeistas darbo sutarties 3 p. nuo 2007-02-01 d. mėnesinis atlyginimas 720,00 lt išmokant du kartus mėnesyje 10 ir 25 d.d. Pagrindas : Direktoriaus įsakymas Nr. 16“. Be to ji (D. L.), šioje darbo sutartyje, po minėtais, tikrovės neatitinkančiais įrašais, grafose ,,Šalių parašai“ pasirašė pati ir pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V., taip suklastodama tikrą dokumentą.

Be to, kaltinamoji D. L., laikotarpiu nuo 2002-05-27 iki 2009-04-22, tikslesnė data ir laikas ikiteisminio tyrimo metu nenustatyti, Šilutės m., būdama (duomenys neskelbtini), vyriausioji buhalterė, suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, tai yra:

2004-07-12 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų lėšų finansinėje ataskaitoje 2005-07-31“ Nr. 2, eilutėje ,,Savininkė R. V.“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2005-07-13 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2005-07-12 „Perduodamų į VSDFV Šilutės miesto (rajono) skyrių dokumentų apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo įmokas rejestre“ Nr. 2, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2005-07-13 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2005-07-12 „Pranešime apie apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokas per 2005 m. II ketvirtį“ Nr. 2, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2005-07-13 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2004-07-12 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų lėšų finansinėje ataskaitoje 2005-07-31“ Nr. 2, eilutėje ,,Savininkė R. V.“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2005-10-14 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2005-10-14 „Perduodamų į VSDFV Šilutės miesto (rajono) skyrių dokumentų apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo įmokas rejestre“ Nr. 3, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2005-10-14 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2005-10-14 „Pranešime apie apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokas per 2005 m. III ketvirtį“ Nr. 3, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2005-10-14 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2005-12-31 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų lėšų finansinėje ataskaitoje 2005-07-31“ Nr. 4, eilutėje ,,Savininkė R. V.“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2006-01-10 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2006-01-09 „Perduodamų į VSDFV Šilutės miesto (rajono) skyrių dokumentų apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo įmokas rejestre“ Nr. 4, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2006-01-16 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2006-01-09 „Pranešime apie apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokas per 2005 m. IV ketvirtį“ Nr. 4, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2006-01-16 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2006-04-14 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų lėšų finansinėje ataskaitoje 2006-03-31“ Nr. 1, eilutėje ,,Savininkė R. V.“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2006-04-14 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2006-04-14 „Perduodamų į VSDFV Šilutės miesto (rajono) skyrių dokumentų apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo įmokas rejestre“ Nr. 1, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2006-04-14 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2006-04-14 „Pranešime apie apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokas per 2006 m. I ketvirtį“ Nr. 1, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2006-04-14 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2006-07-14 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų lėšų finansinėje ataskaitoje 2006-06-30“ Nr. 2, eilutėje ,,Savininkė R. V.“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2006-07-14 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2006-07-14 „Perduodamų į VSDFV Šilutės miesto (rajono) skyrių dokumentų apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo įmokas rejestre“ Nr. 2, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2006-07-14 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2006-07-14 „Pranešime apie apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokas per 2006 m. II ketvirtį“ Nr. 2, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2006-07-14 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2006-10-04 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų lėšų finansinėje ataskaitoje 2006-09-30“ Nr. 3, eilutėje ,,Savininkė R. V.“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2006-10-04 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2006-09-30 „Perduodamų į VSDFV Šilutės miesto (rajono) skyrių dokumentų apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo įmokas rejestre“ Nr. 3, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2006-10-04 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2006-09-30 „Pranešime apie apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokas per 2006 m. III ketvirtį“ Nr. 3, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2006-10-04 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2007-10-13 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų lėšų finansinėje ataskaitoje 2007-06-30“ Nr. 3, eilutėje ,,Savininkė R. V.“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2007-10-17 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2007-10-13 „Perduodamų į VSDFV Šilutės miesto (rajono) skyrių dokumentų apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo įmokas rejestre“ Nr. 3, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2007-10-18 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2007-10-13 „Pranešime apie apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokas per 2007 m. III ketvirtį“ Nr. 3, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2007-10-18 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2008-01-15 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų lėšų finansinėje ataskaitoje 2007-12-31“ Nr. 4, eilutėje ,,Savininkė R. V.“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2008-01-15 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2008-01-15 „Perduodamų į VSDFV Šilutės miesto (rajono) skyrių dokumentų apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo įmokas rejestre“ Nr. 4, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2008-01-21 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2008-07-14 „Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį ketvirtį“ Nr. 2, eilutėje ,,Direktorius R. V.“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2008-07-14 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2008-07-14 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų biudžetų lėšų finansinėje ataskaitoje“ Nr. 2, eilutėje ,,Vadovo ar įgalioto asmens parašas“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2008-07-14 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2008-07-14 (duomenys neskelbtini) dokumente „Apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokos“ Nr. 2, eilutėje ,,Vadovo ar jo įgalioto asmens parašas“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2008-07-14 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2008-10-15 „Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį ketvirtį“ Nr. 3, eilutėje ,,Direktorius R. V.“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2008-10-17 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2008-10-15 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų biudžetų lėšų finansinėje ataskaitoje“ Nr. 3, eilutėje ,,Vadovo ar įgalioto asmens parašas“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2008-10-17 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2008-10-15 (duomenys neskelbtini) dokumente „Apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokos“ Nr. 3, eilutėje ,,Vadovo ar jo įgalioto asmens parašas“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2008-10-17 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2009-01-13 „Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį ketvirtį“ Nr. 4, eilutėje ,,Direktorius R. V.“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2009-01-14 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2009-01-13 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų biudžetų lėšų finansinėje ataskaitoje“ Nr. 4, eilutėje ,,Vadovo ar įgalioto asmens parašas“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2009-01-14 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2009-01-13 (duomenys neskelbtini) dokumente „Apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokos“ Nr. 4, eilutėje ,,Vadovo ar jo įgalioto asmens parašas“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2009-01-14 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2009-04-22 „Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį ketvirtį“ Nr. 1, eilutėje ,,Direktorius R. V.“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2009-04-22 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2009-04-22 (duomenys neskelbtini) dokumente „Apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokos“ Nr. 1, eilutėje ,,Vadovo ar jo įgalioto asmens parašas“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2009-04-22 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo;2009-04-22 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų biudžetų lėšų finansinėje ataskaitoje“ Nr. 1, eilutėje ,,Vadovo ar įgalioto asmens parašas“ pasirašė už (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. ir taip suklastojo šį tikrą dokumentą, kurį 2009-04-22 pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui ir taip jį panaudojo.

Be to, kaltinamoji D. L., būdama (duomenys neskelbtini) vyriausioji buhalterė ir pagal (duomenys neskelbtini) įstatų, kurie 2002-05-23 įregistruoti Šilutės rajono savivaldybėje (rejestro Nr. AB 2002-9), 5 skirsnio 5.21. punkto 7 papunktį būdama minėtos bendrovės administracijos darbuotoja, žinodama apie 2010-05-21 Klaipėdos apygardos teismo civilinių bylų skyrius teisėjos A. M. priimtą nutartį, įpareigojančią (duomenys neskelbtini) administraciją per 15 dienų nuo nutarties įsiteisėjimo dienos perduoti teismo paskirtai (duomenys neskelbtini) bankroto administratorei S. R. įmonės dokumentus, antspaudą bei įmonės turtą pagal finansinę atskaitomybę, piktybiškai nevykdė šio teismo sprendimo ir iki 2011-07-10 neperdavė bankroto administratorei S. R. (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentų.

Dėl pareikšto kaltinimo kaltinamasis R. V. kaltu prisipažino visiškai, kaltinamoji D. L. kalta prisipažino iš dalies, tik dėl dokumentų suklastojimo.

Kaltinamasis R. V. parodė, kad jis dirbo (duomenys neskelbtini) direktoriumi. Buhaltere dirbo D. L.. Mėnesiui pasibaigus, jis atiduodavęs visus buhalterinius dokumentus buhalterei, kuri dirbo namuose. Buvo sudarę sutartį, kad buhalterei bus mokamas 250Lt atlyginimas, ten buvo jo ir buhalterės parašai. Šios sutarties nebėra, jis buvo atidavęs ją buhalterei. Nurodo, kad buhalterei buvo keliamas atlyginimas, tačiau kada tai buvo, nepamena. Jis tikėjosi, kad buhalterė viską tinkamai padarys, perduos atitinkamus dokumentus į SODRĄ. Jis jai duodavęs ir antspaudą. Kai jo vadovaujamai įmone buvo iškelta bankroto byla, jis iš anksto žinojęs, kad reikės perduoti dokumentus bankroto administratorei, ir pasakęs D. L., kad keliama bankroto byla, kad paruoštų dokumentus perdavimui. Jis raštu nebuvo nurodęs buhalterei, kaip tvarkyti dokumentus, kaip juos saugoti, nes to nežinojęs, nors direktoriumi dirbo nuo 2002 m. D. L. darbo užmokestis buvo mažas, kadangi buvo mažas darbo krūvis. Ji tuo metu dar dirbo ir kitoje įmonėje. Jai paskutiniu metu atlyginimas buvo pakeltas iki 500Lt, nuo kada tiksliai jai mokėjo tokį atlyginimą, jis negali pasakyti. Jis pats mokėjęs pinigus banko pavedimais. Kadangi po poros metų nuo įmonės įkūrimo mokesčių inspekcijai padarius patikrinimą, viskas buvo gerai, jis netikrinęs buhalterės, ja pasitikėjęs, pripažįsta dirbęs aplaidžiai. Jam nekilę abejonių dėl SODRAI pateikiamų dokumentų ir dėl buhalterei mokamo atlyginimo. Nurodo, kad pervesdavo D. L. po 500Lt atlyginimo, dar papildomai mokėdavęs SODRAI mokesčius. Nurodo, kad ant D. L. darbo sutarties, esančios byloje, ne jo parašai, tačiau teigia, kad ji buvusi priimta į darbą, toje sutartyje jis pasirašęs, ir palikęs ją sutvarkyti buhalterei. Po bankroto bylos iškėlimo jis išleidęs D. L. nemokamų atostogų, nes įmonė veiklos nevykdė. Nepamena, ar pasirašęs sutartyje dėl atlyginimo buhalterei pakėlimo. Dėl to nuoširdžiai gailisi. Prašo atleisti jį nuo baudžiamosios atsakomybės ir perduoti jį pagal laidavimą S. J., kuri dirba toje pačioje įmonėje, transporto vadybininke.

Kaltinamoji D. L. parodė, kad dėl savo darbo sutarties ir dokumentų SODRAI suklastojimo kaltę pripažįsta pilnai, tačiau dėl kitų kaltinimų – ne. Visus dokumentus ji tvarkė pagal nustatytus teisės aktus, tačiau dokumentai būdavo pateikiami pavėluotai, kad ir dėl pinigų 345,28 Lt gavimo už transporto paslaugas iš (duomenys neskelbtini) ji negalėjusi to dokumento įtraukti, nes jis buvo pateiktas pavėluotai, jau iškėlus bankroto bylą. Dėl jos darbo užmokesčio, paaiškino, kad ją priėmus į darbą, buvo susitarta jai mokėti 200Lt į rankas (atskaičius mokesčius). Ji sakydavusi, kad reikia nuo tos sumos mokėti mokesčius. Direktorius dirbo vairuotoju, dažnai jo nebūdavo. Nurodo, kad jai du kartus buvo keliamas atlyginimas. Direktorius jai sakęs, kad atlyginimas bus 500Lt į rankas, todėl su mokesčiais darbo užmokestis buvo virš 700Lt. Direktorius apie tai žinojęs, nes pats daręs banko pavedimus. Direktorius apie įsakymus dėl jos darbo užmokesčio žinojęs, tačiau jų nepasirašė, nes dažnai buvo kelionėse. Kadangi abipusiu susitarimu jai buvo keliamas atlyginimas, todėl ji mananti, kad jokio nusikaltimo ji nepadariusi, kai SODRAI nurodžiusio tokį savo atlyginimą, o tuos pakeitimus įrašiusi į pas ją namuose rastą darbo sutartį, kad žinotų, kokia data buvo keliamas jai atlyginimas. Šią sutartį ji pasirašiusi ir už direktorių, tai dariusi dėl savęs, rodžiusi dukrai, kad gali padaryti direktoriaus parašą. Antspaudą uždėjusi dėl vaikiškumo. Ši sutartis nėra įmonės dokumentas. Ji priimta į darbą 2002 m., o pastaroji sutartis sudaryta 2009 m. Pirmą darbo sutartį rašęs direktorius, o byloje esančią, su kompiuteriu ji rašiusi pati. Sutartyje nurodytos sumos yra identiškos mokamoms mokesčių sumoms. Direktorius jai pervesdavęs 500Lt darbo užmokesčio į banką, o mokesčius jis sumokėdavęs pagal jos paskaičiavimus. Pradžioje dokumentus SODRAI pasirašydavusi ir ji, ir direktorius, o vėliau, kai jo nebūdavo, ji pasirašydavusi ir už direktorių, o direktorius tai žinodavęs. Nuo 2010 m. gegužės 3 d. ji buvusi nedarbinga. Nuo 2010 m. gegužės mėn. iki rugpjūčio mėn. ji buvusi nemokamose atostogose. Tuo laikotarpiu ji sirgusi. Direktorius jai paskambinęs, bet apie bankrotą nieko nesakęs, nepateikęs jokio dokumento. Jai paskambinusi bankroto administratorė neprašiusi perduoti dokumentų, tik vėliau ji prašiusi pasirašyti ant dokumentų atgaline data, o jai nesutikus, administratorė kreipėsi į policiją.

Motyvuojamoji dalis

Be kaltinamojo R. V. kaltės pripažinimo ir kaltinamosios D. L. iš dalies kaltės pripažinimo, jų kaltę įrodo ir šie įrodymai:

Žemesnės instancijos teismas

Iš 2010-05-21 Klaipėdos apygardos teismo nutarties matyti, kad (duomenys neskelbtini) iškelta bankroto byla ir bankroto administratore paskirta S. R.. Teismas įpareigojo įmonės administraciją per 15 dienų nuo nutarties įsiteisėjimo dienos perduoti administratoriui įmonės dokumentus, antspaudą bei įmonės turtą pagal finansinę atskaitomybę (1 t., b. l. 2, 3).

(duomenys neskelbtini) įstatų, kurie 2002-05-23 įregistruoti Šilutės rajono savivaldybėje (rejestro Nr. AB 2002-9), 5 skirsnio 5.21. punkto 7 papunktyje nurodyta, kad vyriausiasis finansininkas yra administracijos darbuotojas (1 t., b. l. 117-132).

Iš 2002-05-27 darbo sutarties Nr. 2 matyti, kad nuo 2002-05-27 R. V. dirbo (duomenys neskelbtini) direktoriumi (1 t., b. l. 73-74).

Iš 2002-05-27 darbo sutarties Nr. 1 matyti, kad nuo 2002-05-27 D. L. dirbo (duomenys neskelbtini) vyriausiąja buhaltere. Ši darbo sutartis sudaryta 2002-05-27, tačiau sutartyje nurodytas D. L. tapatybę patvirtinantis dokumentas (asmens tapatybės kortelė Nr. 12093070) išduotas 2009-05-12 Šilutės PK MP (94). Darbo sutartyje nurodyta, kad mėnesinis atlyginimas D. L. pakeltas du kartus, tai yra nuo 2006-09-01 ir nuo 2007-02-01 (1 t., b. l. 144-146).

(duomenys neskelbtini) direktoriaus R. V. 2006-08-31 įsakymas Nr. 15 dėl atlyginimo pakėlimo vyriausiajai buhalterei D. L. nepasirašytas (1 t., b. l. 98).

2010-07-01 (duomenys neskelbtini) bankroto administratorė S. R. raštu Šilutės rajono apylinkės prokuratūrai pranešė, kad minėtos bendrovės vyriausioji buhalterė D. L. atsisako jai perduoti bankrutuojančios bendrovės buhalterinius dokumentus. (duomenys neskelbtini) direktorius R. V. geranoriškai ir laiku perdavė įmonės steigimo dokumentus ir nurodė, kad likusieji įmonės dokumentai yra vyriausiosios buhalterės D. L. namuose. VĮ Registrų centre patikrinus įmonių pateiktų duomenų suvestinę, nustatyta, kad (duomenys neskelbtini) nėra pateikusi minėtai valstybės įmonei finansinių ataskaitų už 2008-2009 metus (1 t., b. l. 1).

2010-07-08 S. R. patikslintame pareiškime Šilutės rajono apylinkės prokuratūrai nurodė, kad 2010-06-09 ji telefonu informavo D. L. apie tai, kad pastaroji privalo iki 2010-06-23 bankroto administratorei perduoti (duomenys neskelbtini) dokumentus ir išsiuntė jai raštą dėl savalaikio dokumentų perdavimo. Nepaisant to, nei 2010-06-23, nei tada, kuomet kreipėsi į policiją, D. L. jai jokių dokumentų neperdavė. 2010-07-01, tai yra tuomet kai kreipėsi į prokuratūrą, D. L. jai perdavė dalį dokumentų, tai yra archyvinius 2002-2005 metų finansinius dokumentus, tačiau nepateikė pagrindinių dokumentų už 2007-2009 metus, kuomet buvo vykdoma įmonės veikla. 2010-07-01 su D. L. geranoriškai sutarė, kad pastaroji likusius dokumentus pateiks iki 2010-07-07, tačiau iki nurodytos datos jai jokie papildomi dokumentai pateikti nebuvo. 2010-07-08 D. L. jai atidavė visus kasos dokumentus, tačiau nepateikė dokumentų už laikotarpį nuo 2007-01-01 iki 2010-01-01: ilgalaikio turto apskaitos dokumentų, atsargų apskaitos dokumentų, deklaracijų, ataskaitų Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui, ūkinių operacijų žurnalų (1 t., b. l. 84).

2010-07-10 kratos protokole užfiksuota (krata pradėta 10 val., baigta 11.30 val.), kad kratos metu D. L. gyvenamojoje vietoje, esančioje (duomenys neskelbtini), rasta ir paimta D. L. 2002-05-27 darbo sutartis (1 t., b. l. 16-17).

2010-07-10 daiktų, dokumentų pateikimo protokole (pradėta 10 val., baigta 11.30 val.) užfiksuota, kad (duomenys neskelbtini), D. L. vyresniajam patruliui A. Š. pateikė šiuos dokumentus: 2002-2009 metų ilgalaikio turto apskaitos žurnalą (ilgalaikio turto korteles), 2002-2009 metų darbo sutarčių žurnalus ir sutartis su darbuotojais, 2002-2009 metų darbo laiko apskaitos žiniaraščius, 2002-2005 metų darbo užmokesčio priskaitymo žiniaraščius, 2002-2009 metų avansines apyskaitas, 2002-2009 metų deklaracijas Valstybinei mokesčių inspekcijai, 2002-2009 metų ataskaitas Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui, transporto draudimo sutartis ir (duomenys neskelbtini) įmonės dokumentus (1 t., b. l. 18-19).

Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos Klaipėdos apygardos valdybos ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus 2011-04-12 specialisto išvadoje Nr. 5-3/36 ,,Dėl (duomenys neskelbtini) ūkinės finansinės veiklos“ nurodyta, kad:

Pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. 1 d. ,,už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“. Už (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos organizavimą laikotarpiu nuo 2002-05-23 iki 2010-05-20 atsakė (duomenys neskelbtini) direktorius R. V..2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 11 str. nurodyta, kad ,,Vyriausiasis buhalteris (buhalteris) ir apskaitos paslaugas teikianti įmonė atsako už buhalterinių įrašų teisingumą...“. Už (duomenys neskelbtini) buhalterinių įrašų teisingumą laikotarpiu nuo 2002-05-23 iki 2002-05-26 atsakė (duomenys neskelbtini) direktorius R. V., nuo 2002-05-26 iki 2010-06-08 atsakė (duomenys neskelbtini) vyriausioji buhalterė D. L..(duomenys neskelbtini) direktorius R. V. laikotarpiu nuo 2002-05-23 iki 2010-06-08 neparašė įsakymo vyriausiajai buhalterei D. L. dėl dokumentų saugojimo bei perduodant vyriausiajai buhalterei D. L. buhalterinės apskaitos dokumentus nesurašė dokumentų perdavimo-priėmimo aktų. Pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. ,,už apskaitos dokumentų išsaugojimą įstatymų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas“. Direktorius R. V. atsakė už bendrovės buhalterinės apskaitos dokumentų (banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB Swedbank išrašų, mokėjimo kortelės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke išrašų laikotarpiu nuo 2008-06-02 iki 2008-08-03, darbo užmokesčio išmokėjimo žiniaraščių laikotarpiu nuo 2005-10-01 iki 2010-06-08, atskaitingų asmenų avansinių apyskaitų laikotarpiu nuo 2002-05-23 iki 2005-03-01, apskaitos registrų laikotarpiu nuo 2002-05-23 iki 2010-06-08) išsaugojimą.(duomenys neskelbtini) direktorius R. V. pažeidė 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 19 str. 1 d. nuostatas, kuriose nurodyta, kad ,,Apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai <...> saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka, kuri turi numatyti priemones, užtikrinančias dokumentų saugumą“, nenustatė buhalterinės apskaitos dokumentų saugojimo tvarkos, užtikrinančios jų saugumą, neišsaugojo bendrovės pirminių apskaitos dokumentų (banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB Swedbank išrašų, mokėjimo kortelės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB Vilniaus banke išrašų laikotarpiu nuo 2008-06-02 iki 2008-08-03, darbo užmokesčio išmokėjimo žiniaraščių laikotarpiu nuo 2005-10-01 iki 2010-06-08, atskaitingų asmenų avansinių apyskaitų laikotarpiu nuo 2002-05-23 iki 2005-03-01) bei apskaitos registrų laikotarpiu nuo 2002-05-23 iki 2010-06-08.Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui atlikti pateiktus (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentus nustatyta, kad (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaita buvo tvarkoma iš dalies nesilaikant Lietuvos Respublikos norminių teisės aktų, reglamentuojančių buhalterinės apskaitos tvarkymą, reikalavimų. (duomenys neskelbtini) vyriausioji buhalterė D. L. pažeidė 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 12 str. 4 d. nuostatas, kuriose nurodyta, kad ,,Apskaitos registruose ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys užregistruojami ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio dieną...“, 16 str. 1 d. nuostatas, kuriose nurodyta, kad ,,Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“, laikotarpiu nuo 2007-05-01 iki 2010-06-08 kasos pajamose neužregistravo pinigų 345,28 Lt gavimo už transporto paslaugas iš (duomenys neskelbtini) ir sumažino dokumentinį kasos likutį.(duomenys neskelbtini) vyriausioji buhalterė D. L. pažeidė 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574:13 str. 1 d. ,,Privalomi šie apskaitos dokumentų rekvizitai“ 4 p. nuostatas, kuriame nurodyta ,,Ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio turinys“, laikotarpiu nuo 2005-07-01 iki 2009-06-30 pagrindė tikrovės neatitinkančias ūkines operacijas – darbuotojai D. L. pagrindė darbo užmokesčio, kurio nesutarė darbuotojos darbo sutartyje, priskaitymą 44 atvejais iš viso 12508,12 Lt ir išmokėjimą 41 atveju iš viso 8722,21 Lt.13 str. 3 d. nuostatas, kuriose nurodyta, kad ,,Įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus, turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus...“, buhalterinėje apskaitoje užregistravo apskaitos dokumentus, pagal kurių rekvizitus negalima nustatyti ūkinės operacijos tapatumo – darbuotojai D. L. pagrindė darbo užmokesčio, kurio nesutarė darbuotojos darbo sutartyje, priskaitymą 44 atvejais iš viso 12508,12 Lt ir išmokėjimą 41 atveju iš viso 8722,21 Lt.Pagal (duomenys neskelbtini) ūkinės finansinės veiklos tyrimui atlikti pateiktus buhalterinės apskaitos dokumentus, dėl padarytų 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 12 str. 4 d., 13 str. 1 d. 4 p. ir 3 d., 16 str. 1 d. nuostatų pažeidimų laikotarpiu nuo 2002-05-23 iki 2010-06-08 negalima iš dalies nustatyti (duomenys neskelbtini) veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros (1 t., b. l. 44-58).

Lietuvos teismo ekspertizės centro Klaipėdos skyriaus 2010-09-23 pateiktoje specialisto išvadoje Nr. 11K-280(10) nurodyta, kad (duomenys neskelbtini) 2002-05-27 darbo sutartyje Nr. 1 R. V. vardu pasirašė D. L. (1 t., b. l. 137-139, 141-143).

Lietuvos teismo ekspertizės centro Klaipėdos skyriaus 2011-09-21 pateiktoje specialisto išvadoje Nr. 11K-313(11) nurodyta, kad:

2004-07-12 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų lėšų finansinėje ataskaitoje 2005-07-31“ Nr. 2, eilutėje ,,Savininkė R. V.“, pasirašė D. L..2005-07-12 „Perduodamų į VSDFV Šilutės miesto (rajono) skyrių dokumentų apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo įmokas rejestre“ Nr. 2, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“, pasirašė D. L..2005-07-12 „Pranešime apie apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokas per 2005 m. II ketvirtį“ Nr. 2, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“, pasirašė D. L..2004-07-12 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų lėšų finansinėje ataskaitoje 2005-07-31“ Nr. 2, eilutėje ,,Savininkė R. V.“, pasirašė D. L..2005-10-14 „Perduodamų į VSDFV Šilutės miesto (rajono) skyrių dokumentų apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo įmokas rejestre“ Nr. 3, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“, pasirašė D. L..2005-10-14 „Pranešime apie apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokas per 2005 m. III ketvirtį“ Nr. 3, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“, pasirašė D. L..2005-12-31 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų lėšų finansinėje ataskaitoje 2005-07-31“ Nr. 4, eilutėje ,,Savininkė R. V.“, pasirašė D. L..2006-01-09 „Perduodamų į VSDFV Šilutės miesto (rajono) skyrių dokumentų apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo įmokas rejestre“ Nr. 4, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“, pasirašė D. L..2006-01-09 „Pranešime apie apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokas per 2005 m. IV ketvirtį“ Nr. 4, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“, pasirašė D. L..2006-04-14 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų lėšų finansinėje ataskaitoje 2006-03-31“ Nr. 1, eilutėje ,,Savininkė R. V.“, pasirašė D. L..2006-04-14 „Perduodamų į VSDFV Šilutės miesto (rajono) skyrių dokumentų apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo įmokas rejestre“ Nr. 1, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“, pasirašė D. L..2006-04-14 „Pranešime apie apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokas per 2006 m. I ketvirtį“ Nr. 1, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“, pasirašė D. L..2006-07-14 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų lėšų finansinėje ataskaitoje 2006-06-30“ Nr. 2, eilutėje ,,Savininkė R. V.“, pasirašė D. L..2006-07-14 „Perduodamų į VSDFV Šilutės miesto (rajono) skyrių dokumentų apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo įmokas rejestre“ Nr. 2, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“, pasirašė D. L..2006-07-14 „Pranešime apie apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokas per 2006 m. II ketvirtį“ Nr. 2, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“, pasirašė D. L..2006-10-04 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų lėšų finansinėje ataskaitoje 2006-09-30“ Nr. 3, eilutėje ,,Savininkė R. V.“, pasirašė D. L..2006-09-30 „Perduodamų į VSDFV Šilutės miesto (rajono) skyrių dokumentų apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo įmokas rejestre“ Nr. 3, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“, pasirašė D. L..2006-09-30 „Pranešime apie apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokas per 2006 m. III ketvirtį“ Nr. 3, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“, pasirašė D. L..2007-10-13 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų lėšų finansinėje ataskaitoje 2007-06-30“ Nr. 3, eilutėje ,,Savininkė R. V.“, pasirašė D. L..2007-10-13 „Perduodamų į VSDFV Šilutės miesto (rajono) skyrių dokumentų apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo įmokas rejestre“ Nr. 3, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“, pasirašė D. L..2007-10-13 „Pranešime apie apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokas per 2007 m. III ketvirtį“ Nr. 3, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“, pasirašė D. L..2008-01-15 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų lėšų finansinėje ataskaitoje 2007-12-31“ Nr. 4, eilutėje ,,Savininkė R. V.“, pasirašė D. L..2008-01-15 „Perduodamų į VSDFV Šilutės miesto (rajono) skyrių dokumentų apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo įmokas rejestre“ Nr. 4, eilutėje ,,Įmonės vadovas R. V.“, pasirašė D. L..2008-07-14 „Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį ketvirtį“ Nr. 2, eilutėje ,,Direktorius R. V.“, pasirašė D. L..2008-07-14 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų biudžetų lėšų finansinėje ataskaitoje“ Nr. 2, eilutėje ,,Vadovo ar įgalioto asmens parašas“, pasirašė D. L..2008-07-14 (duomenys neskelbtini) dokumente „Apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokos“ Nr. 2, eilutėje ,,Vadovo ar jo įgalioto asmens parašas“, pasirašė D. L..2008-10-15 „Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį ketvirtį“ Nr. 3, eilutėje ,,Direktorius R. V.“, pasirašė D. L..2008-10-15 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų biudžetų lėšų finansinėje ataskaitoje“ Nr. 3, eilutėje ,,Vadovo ar įgalioto asmens parašas“, pasirašė D. L..2008-10-15 (duomenys neskelbtini) dokumente „Apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokos“ Nr. 3, eilutėje ,,Vadovo ar jo įgalioto asmens parašas“, pasirašė D. L..2009-01-13 „Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį ketvirtį“ Nr. 4, eilutėje ,,Direktorius R. V.“, pasirašė D. L..2009-01-13 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų biudžetų lėšų finansinėje ataskaitoje“ Nr. 4, eilutėje ,,Vadovo ar įgalioto asmens parašas“, pasirašė D. L..2009-01-13 (duomenys neskelbtini) dokumente „Apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokos“ Nr. 4, eilutėje ,,Vadovo ar jo įgalioto asmens parašas“, pasirašė D. L..2009-04-22 „Pranešime apie apdraustuosius už ataskaitinį ketvirtį“ Nr. 1, eilutėje ,,Direktorius R. V.“, pasirašė D. L..2009-04-22 (duomenys neskelbtini) dokumente „Apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokos“ Nr. 1, eilutėje ,,Vadovo ar jo įgalioto asmens parašas“, pasirašė D. L..2009-04-22 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų biudžetų lėšų finansinėje ataskaitoje“ Nr. 1, eilutėje ,,Vadovo ar įgalioto asmens parašas“, pasirašė D. L. (1 t., b. l. 160-170).

Iš spaudų, esančių ant (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentų, matyti kada šie dokumentai buvo pateikti Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui (2 t., b. l. 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11, 13, 14, 16, 17, 19, 20, 22, 23, 24, 27, 30, 33).

Liudytoja S. R. parodė, kad 2010-06-08 įsiteisėjus Klaipėdos apygardos teismo nutarčiai, dėl bankroto bylos iškėlimo (duomenys neskelbtini), ji 2010-06-09 paskambino šios įmonės buhalterei D. L. ir pastarąją informavo apie tai, kad ji privalo iki 2010-06-23 pateikti įmonės dokumentus jai, kaip bankroto administratorei. Tąkart D. L. pranešė, kad ji turi laikiną nedarbingumo pažymėjimą, tačiau buhalterinius dokumentus, kurie yra pas ją namuose, ji pažadėjo pateikti iki teismo nurodytos datos. Apie būtinumą pateikti (duomenys neskelbtini) dokumentus ji D. L. 2010-06-19 informavo dar ir raštiškai. Tačiau iki nurodytos datos D. L. jokių dokumentų nepateikė ir paskambinusi nurodė, kad dokumentų nepateiks tol, kol įmonės vadovas jai neišmokės darbo užmokesčio. Tada ji 2010-06-28 kreipėsi į policiją ir tik tuomet D. L. pateikė dalį dokumentų, tai yra 2002-2005 metų archyvinius dokumentus, o likusius dokumentus pažadėjo perduoti iki 2010-07-07. Kadangi ir iki šios datos D. L. visų dokumentų neperdavė, todėl, supratusi, kad pastaroji geranoriškai dokumentų neperduos, kreipėsi į Šilutės rajono apylinkės prokuratūrą. Vėliau D. L. gyvenamojoje vietoje buvo atlikta krata. Susipažinus su (duomenys neskelbtini) buhalteriniais dokumentais, kratos metu paimtais iš D. L., buvo nustatyta daugybė pažeidimų. Pagal paimtus dokumentus neįmanoma tiksliai nustatyti (duomenys neskelbtini) turtinės būklės 2010-06-08 dienai, nes tarp pateiktų dokumentų nėra metinių balansų, finansinių ataskaitų, ūkinių operacijų suvestinių žurnalų, atsargų žiniaraščių, dalies Valstybinei mokesčių inspekcijai pateiktų deklaracijų. (duomenys neskelbtini) veiklą vykdė nuo 2002-05-23 iki 2010-06-08. 2010-06-14 R. V. jai pateikė tik įmonės pažymėjimą, steigimo aktą ir įstatus, o 2010-06-17 – kasos operacijų žurnalus. 2010-06-19 ji buhalterei išsiuntė registruotą laišką, kuriame nurodė, kad dokumentų perdavimas atidėtas iki 2010-06-23, o taip pat pastarąją informavo, kad su ja darbo sutartis nutraukta. 2010-06-26 gavo registruotą laišką iš D. L., kuriame pastaroji nurodė serganti ir todėl dokumentų neperduos, o taip pat ji prašė perduoti Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriui jos nedarbingumo pažymėjimą. 2010-06-28 R. V. ją informavo, kad įmonės apskaitos dokumentų pateikti negali, nes jų jam neatiduoda D. L.. 2010 m. birželio pabaigoje ar liepos pradžioje D. L. vyras atnešė dalį dokumentų, kiek prisimena, tai buvo bankiniai dokumentai. Tuomet priėmimo-perdavimo akto nesurašė, nes dokumentus pateikė ne D. L. ir todėl nebuvo kam pasirašyti akte. D. L. vyras nėra (duomenys neskelbtini) darbuotojas. Jei D. L. dokumentus būtų perdavusi su aprašu, tuomet ji būtų pasirašiusi, kad dokumentus priima. Ji visuomet priimdavo jai pateikiamus dokumentus. 2010-06-28 dėl dokumentų nepateikimo ji kreipėsi į policiją, o 2010-07-01 – į prokuratūrą.

Iš bankroto administratorės S. R. pateiktų dokumentų: 2010-06-19 pranešimo ir rašto dėl dokumentų perdavimo matyti, kad administratorė kreipėsi į D. L., prašydama pateikti dokumentus (2 t., b. l. 58-59).

Valstybinės mokesčių inspekcijos internetiniame tinklapyje skelbiamas (duomenys neskelbtini) kontaktinis telefono numeris – (duomenys neskelbtini) (2 t., b. l. 46-47).

Iš S. R. mobiliojo ryšio telefono numerio (duomenys neskelbtini) detaliosios ataskaitos (2 t., b. l. 48-55) matyti, kad iš minėto numerio į telefono numerį (duomenys neskelbtini) buvo skambinta 2010-06-09, 17 val.; 2010-06-11, 10.49 val.; 2010-06-14, 10.03 val.; 2010-06-14, 10.28 val., o 2010-06-10, 13.40 val. – rašytas SMS pranešimas.

Iš S. R. pateikto 2010-06-19 pranešimo, adresuoto (duomenys neskelbtini) buhalterei D. L., matyti, kad D. L. buvo informuota apie darbo sutarties nutraukimą ir apie tai, kad pastaroji iki 2010-06-23 turi S. R. pateikti (duomenys neskelbtini) buhalterinius dokumentus (2 t., b. l. 58).

Iš 2010-06-19 (duomenys neskelbtini) direktoriaus R. V. įsakymo dėl dokumentų perdavimo, matyti, kad (duomenys neskelbtini) buhalterei D. L. pavesta iki 2010-06-23 bankroto administratorei S. R. perdavimo-priėmimo aktu perduoti (duomenys neskelbtini) buhalterinius dokumentus. Apie pareigą bankroto administratorei perduoti buhalterinius dokumentus D. L. buvo informuota telefonu 2010-06-11 (2 t., b. l. 60).

Liudytoja L. V., kurios ikiteisminio tyrimo metu duoti parodymai pagarsinti įstatymo nustatyta tvarka, parodė, kad anksčiau ji dirbo Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Šilutės skyriuje, vyresniąja įmokų apskaitos grupės specialiste. Į jos darbo funkcijas įėjo ir įmonių teikiamų ataskaitų priėmimas, kurias priėmusi uždėdavo spaudą ,,Gauta“, įrašydavo dokumentų pateikimo datą ir tai patvirtindavo savo parašu. Ant ataskaitos „Pranešimo apie apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokas“ spaudas ,,Gauta“ nededamas, nes jos pateikiamos kaip priedas prie „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų biudžetų lėšų finansinės ataskaitos“ ir teikiamos kartu su minėta ataskaita. Kada yra gauta „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų biudžetų lėšų finansinė ataskaita“ ir dokumentas „Perduodamų į VSDFV Šilutės miesto (rajono) skyrių dokumentų apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo įmokas rejestras“, tai tą pačią dieną su minėtais dokumentais yra pateikiamas ir „Pranešimas apie apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokas“. Lygiai taip pat prie „Pranešimo apie apdraustuosius už ataskaitinį ketvirtį“ pateikiamos „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų biudžetų lėšų finansinė ataskaita“ ir „Pranešimas apie apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokas“, ant kurių spaudas ,,Gauta“ nededamas, nes visos minėtos ataskaitos pateikiamos kartu (komplekte). Ant 2004-07-12 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų lėšų finansinės ataskaitos 2005-07-31“ ji suklydo ir neteisingai nurodė, kad ši ataskaita pateikta 2007-05-13, nors išties ataskaita buvo pateikta 2005-07-13. Būna atvejų, kad finansines ataskaitas, kurios sudaro komplektą ir viena kitą papildo, kartais pateikia atskirai. Taip galėjo būti ir pateikiant ataskaitas už 2007 m. III ketvirtį. Ant „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų biudžetų lėšų finansinės ataskaitos“ uždėtas spaudas, kad ji gauta 2007-10-17, o ant priedų prie jos uždėtas spaudas patvirtinantis, jog šie gauti 2007-10-18. Ant 2008-01-15 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų lėšų finansinės ataskaitos 2007-12-31“ neteisingai nurodyta, kad ji gauta 2007-01-15, nors ši ataskaita pateikta 2008-01-15. Minėtą ataskaitą papildantys priedai pateikti 2008-01-21 (2 t., b. l. 39-40, 41).

Liudytojas V. A., kurio ikiteisminio tyrimo metu duoti parodymai pagarsinti įstatymo nustatyta tvarka, parodė, kad 2010 m. vasarą, tikslesnės datos neprisimena, jis savo sugyventinę D. L., kuri buvo po operacijos ir blogai jautėsi, vežė pas bankroto administratorę S. R.. Tuomet D. L. administratorei nešė 3 ar 4 segtuvus su apskaitos dokumentais. Pas bankroto administratorę D. L. ėjo viena. Dar prieš tai jis vienas, D. L. prašymu, bankroto administratorei vežė dokumentus. Kokie tai buvo dokumentai jis nežino, tačiau jų buvo nedaug. Tąkart D. L. dėl dokumentų pristatymo buvo susitarusi telefonu su bankroto administratore. Kai jis S. R. perdavė minėtus dokumentus, pastaroji jo kažką klausė apie kreditorius. Ar D. L. jam dokumentus perdavė kartu su aprašu jis neprisimena, tik pamena, kad S. R. iš jo priėmusi dokumentus nieko nesurašė ir nepasirašė, kad priima dokumentus (2 t., b. l. 82).

Liudytoja S. J. parodė, kad (duomenys neskelbtini) buhalterei D. L. ji tris kartus nuvežė įmonės dokumentus, kuriuos perdavė be jokio aprašo. Kokie ten būdavo dokumentai ji nežino. Jos sugyventinis R. V. iš jos sąskaitos SEB Vilniaus banke pervesdavo pinigus. Jis žinojo jos sąskaitos banke kodus. Ji laiduoja už R. V., nes gyvena su juo jau 7 metus, dirba jo įmonėje transporto vadybininke.

Liudytojas E. J. parodė, kad dirba auditoriumi ir turto administratoriumi bei (duomenys neskelbtini) direktoriumi. Nuo 2012-01-04 kaltinamoji D. L. dirba šioje įmonėje. Ji dirba gerai, yra pareiginga, atsakinga, jis sutinka laiduoti už ją ir prašo paskirti jį D. L. laiduotoju.

R. V. akistatos su D. L. metu patvirtino savo apklausų metu duotus parodymus, teigdamas, kad darbo sutarties originalas buvo laikomas pas buhalterę D. L., o apskaitos dokumentus už praėjusį mėnesį visuomet D. L. pateikdavo mėnesiui pasibaigus (iki einamo mėnesio vidurio) ir tik galbūt vienąkart vėliau pateikė vieną banko išrašą (2 t., b. l. 90-92).

Kaltinamųjų nusikalstamas veikas įrodo ir dokumentai (originalai):

1.(duomenys neskelbtini) vyriausiosios buhalterės D. L. 2002-05-27 darbo sutartis Nr. 1 (1 t., b. l. 144-146), 2004-07-12 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų lėšų finansinė ataskaita 2005-07-31“ Nr. 2 (2 t., b. l. 1), 2005-07-12 „Perduodamų į VSDFV Šilutės miesto (rajono) skyrių dokumentų apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo įmokas rejestras“ Nr. 2 (2 t., b. l. 2), 2005-07-12 „Pranešimas apie apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokas per 2005 m. II ketvirtį“ Nr. 2 (2 t., b. l. 3), 2004-07-12 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų lėšų finansinė ataskaita 2005-07-31“ Nr. 2 (2 t., b. l. 4), 2005-10-14 „Perduodamų į VSDFV Šilutės miesto (rajono) skyrių dokumentų apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo įmokas rejestras“ Nr. 3 (2 t., b. l. 5), 2005-10-14 „Pranešimas apie apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokas per 2005 m. III ketvirtį“ Nr. 3 (2 t., b. l. 6), 2005-12-31 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų lėšų finansinė ataskaita 2005-07-31“ Nr. 4 (2 t., b. l. 7), 2006-01-09 „Perduodamų į VSDFV Šilutės miesto (rajono) skyrių dokumentų apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo įmokas rejestras“ Nr. 4 (2 t., b. l. 8), 2006-01-09 „Pranešimas apie apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokas per 2005 m. IV ketvirtį“ Nr. 4 (2 t., b. l. 9), 2006-04-14 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų lėšų finansinė ataskaita 2006-03-31“ Nr. 1 (2 t., b. l. 10), 2006-04-14 „Perduodamų į VSDFV Šilutės miesto (rajono) skyrių dokumentų apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo įmokas rejestras“ Nr. 1 (2 t., b. l. 11), 2006-04-14 „Pranešimas apie apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokas per 2006 m. I ketvirtį“ Nr. 1 (2 t., b. l. 12), 2006-07-14 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų lėšų finansinė ataskaita 2006-06-30“ Nr. 2 (2 t., b. l. 13), 2006-07-14 „Perduodamų į VSDFV Šilutės miesto (rajono) skyrių dokumentų apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo įmokas rejestras“ Nr. 2 (2 t., b. l. 14), 2006-07-14 „Pranešimas apie apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokas per 2006 m. II ketvirtį“ Nr. 2 (2 t., b. l. 15), 2006-10-04 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų lėšų finansinė ataskaita 2006-09-30“ Nr. 3 (2 t., b. l. 16), 2006-09-30 „Perduodamų į VSDFV Šilutės miesto (rajono) skyrių dokumentų apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo įmokas rejestras“ Nr. 3 (2 t., b. l. 17), 2006-09-30 „Pranešimas apie apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokas per 2006 m. III ketvirtį“ Nr. 3 (2 t., b. l. 18), 2007-10-13 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų lėšų finansinė ataskaita 2007-06-30“ Nr. 3 (2 t., b. l. 19), 2007-10-13 „Perduodamų į VSDFV Šilutės miesto (rajono) skyrių dokumentų apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo įmokas rejestras“ Nr. 3 (2 t., b. l. 20), 2007-10-13 „Pranešimas apie apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokas per 2007 m. III ketvirtį“ Nr. 3 (2 t., b. l. 21), 2008-01-15 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų lėšų finansinė ataskaita 2007-12-31“ Nr. 4 (2 t., b. l. 22), 2008-01-15 „Perduodamų į VSDFV Šilutės miesto (rajono) skyrių dokumentų apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo įmokas rejestras“ Nr. 4 (2 t., b. l. 23), 2008-07-14 „Pranešimas apie apdraustuosius už ataskaitinį ketvirtį“ Nr. 2 (2 t., b. l. 24), 2008-07-14 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų biudžetų lėšų finansinė ataskaita“ Nr. 2 (2 t., b. l. 25), 2008-07-14 pranešimas apie „Apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokos“ Nr. 2 (2 t., b. l. 26), 2008-10-15 „Pranešimas apie apdraustuosius už ataskaitinį ketvirtį“ Nr. 3 (2 t., b. l. 27), 2008-10-15 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų biudžetų lėšų finansinė ataskaita“ Nr. 3 (2 t., b. l. 28), 2008-10-15 pranešimas apie „Apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokos“ Nr. 3 (2 t., b. l. 29), 2009-01-13 „Pranešimas apie apdraustuosius už ataskaitinį ketvirtį“ Nr. 4 (2 t., b. l. 30), 2009-01-13 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų biudžetų lėšų finansinė ataskaita“ Nr. 4 (2 t., b. l. 31), 2009-01-13 pranešimas apie „Apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokos“ Nr. 4 (2 t., b. l. 32), 2009-04-22 „Pranešimas apie apdraustuosius už ataskaitinį ketvirtį“ Nr. 1 (2 t., b. l. 33), 2009-04-22 pranešimas apie „Apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokos“ Nr. 1 (2 t., b. l. 34), o taip pat 2009-04-22 „Valstybinio socialinio draudimo ir sveikatos draudimo fondų biudžetų lėšų finansinė ataskaita“ Nr. 1 (2 t., b. l. 35), laikomi kartu su byla.

2.(duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentai (2 tomai: 1. 379 l. už laikotarpį 2006-01-03-2007-05-31, 2. 507 l. už laikotarpį 2007-06-01-2010-06-08), kuriuos (duomenys neskelbtini) bankroto administratorė S. R. pateikė teismui.

Nors kaltinamoji D. L. pripažino tik padariusi nusikalstamas veikas, numatytas BK 300 str. 1 d., o dėl kitų prašė ją išteisinti, o advokatas O.Martinkus prašė pripažinti jos veikas dėl dokumentų klastojimo mažareikšmėmis ir bylą dėl šių veikų nutraukti, tačiau teismas mano, kad visas įrodymų visetas įrodo, kad kaltinamoji D. L. padarė visas kaltinamajame akte išvardintas nusikalstamas veikas, ir teismas nelaiko veikas dėl dokumentų klastojimo esant mažareikšmėmis, kadangi dokumentų klastojimas tęsėsi ne vienerius metus, nuo 2004 m. iki 2009 m, buvo suklastoti net 35 dokumentai, taip pat pagrindinis darbuotojo susitarimo su darbdaviu dokumentas – darbo sutartis.

Kaltinamosios D. L. teiginį, kad ji įtraukė 345,28Lt gavimą už transporto paslaugas paneigia Specialisto išvada Nr.5-3/36, kurioje nurodyta, kad (duomenys neskelbtini) direktorius R. V. pagal 2007-05-09 kasos pajamų orderį serija SJPO Nr.29 pagrindė pinigų 345,28Lt paėmimą iš (duomenys neskelbtini) pagal PVM sąskaitą faktūrą serija MDE Nr.0447, o vyr. buhalterė D. L. šios sumos neužregistravo kasos pajamose taip, kaip nurodyta LR Buhalterinės apskaitos įstatymo 12 str. 4 d., t.y. ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio dieną, t.y. 2007-05-09 ( 1 t., b.l.51). Tokiu būdu, D. L. kaltė dėl nusikalstamos veikos pagal BK 222 str. 1 d., yra pilnai įrodyta.

Kaltinamosios D. L. teiginį, kad jai iš tikrųjų nuo 2007-02-01 buvo nustatytas 720Lt atlyginimas ir ji teisingai viską paskaičiavusi ir pagrįstai pati sau padariusi įrašą darbo sutartyje paneigia ta aplinkybė, kad direktorius R. V. nurodė, kad tik paskutiniu metu, jis pats nepamena nuo kada, ėmęs D. L. mokėti po 500Lt atlyginimo „į rankas“, pervesdamas jai į sąskaitą, tačiau jis paaiškino, kad jokio įsakymo nerašė, sutarties sąlygų nepakeitė kad visiškai pasitikėjo vyr. buhaltere, o iškilus nesusipratimams dėl dokumentų neperdavimo bankroto administratorei, išaiškėjo, kad D. L. jį apgavusi.

Įvertinus visus byloje esančius ir teismo posėdžio metu ištirtus įrodymus, nustatytina, kad kaltinamųjų R. V. ir D. L. kaltė dėl nusikalstamų veikų padarymo – yra įrodyta.

Nusikalstamos veikos kvalifikuotinos: R. V. - pagal LR BK 223 str. 1 d., nes jis aplaidžiai tvarkė įmonės apskaitą; D. L. – pagal BK 300 str. 1 d., nes ji suklastojo dokumentus; pagal BK 222 str. 1 d., nes ji apgaulingai įtvarkė įmonės apskaitą; pagal BK 182 str. 1 d., nes ji sukčiavo ir taip apgaule įgijo 8722,21Lt; pagal BK 184 str. 1 d., nes ji iššvaistė 16383,28Lt įmonės turtą; pagal BK 245 str., nes nevykdė teismo sprendimo.

Kaltinamojo R. V. atsakomybę lengvinanti aplinkybė yra tai, kad jis pripažino, padaręs nusikalstamą veiką ir nuoširdžiai gailisi, kaltinamosios D. V. atsakomybę lengvinančia aplinkybe pripažintina tai, kad ji iš dalies pripažino savo kaltę ir nuoširdžiai gailisi dėl nusikaltimų, numatytų BK 300 str. 1 d., padarymo, sunkinančių aplinkybių abiejų kaltinamųjų atžvilgiu nenustatyta.

Atsižvelgiant į visas aukščiau aptartas bylos aplinkybes, nustatytina, kad kaltinamasis R. V. padarė nusikaltimą, numatytą BK 223 str. 1 d., prisipažino, padaręs nusikalstamą veiką, yra neteistas, dirba, nors yra baustas administracinėmis nuobaudomis (2 t., b.l. 117-123), tačiau yra pagrindo manyti, kad jis laikysis įstatymų ir nedarys naujų nusikalstamų veikų, todėl jo atžvilgiu taikytinos LR BK 40 str.1 d. nuostatos, jis atleistinas nuo baudžiamosios atsakomybės pagal laidavimą, paskirtinas laidavimo terminas, baudžiamoji byla R. V. atžvilgiu nutrauktina.

Atsižvelgiant į tai, kad S. J. prašo perduoti R. V. jos atsakomybei pagal laidavimą, teigiamai charakterizuojama, gyvena kartu su R. V., kartu augina du nepilnamečius vaikus, dirba (duomenys neskelbtini) transporto vadybininke, yra neteista, administracine tvarka nebausta (3 t., b.l. 50, 52,53,54), ji pripažintina tinkama R. V. laiduotoja.

Vadovaujantis BK 67 str. 1 d., 2 d. 6 p., 71 str., R. V. skirtina baudžiamojo poveikio priemonė - įmoka į nukentėjusių nuo nusikaltimų asmenų fondą.

Skiriant bausmę kaltinamajai D. L., atsižvelgiama į tai, kad ji padarė keturis nesunkius nusikaltimus, vieną apysunkį nusikaltimą ir vieną baudžiamąjį nusižengimą, teisiama pirmą kartą, charakterizuojama teigiamai, pripažino padariusi nusikalstamas veikas tik pagal BK 300 str. 1 d. ir dėl jų nuoširdžiai gailisi, dėl kitų veikų padarymo savo kaltės nepripažino, neturi galiojančių administracinių nuobaudų (2 t., b.l.179), dirba, darbdavio charakterizuojama teigiamai, tačiau atkreiptinas dėmesys, kad už panašią veiką jai buvo iškelta baudžiamoji byla, 2005-11-30 Šilutės rajono apylinkės teismo nutartimi baudžiamoji byla Nr.1-249-733/2005, kurioje ji kaltinta nusikaltimo, numatyto BK 223 str. 1 d. (aplaidus apskaitos tvarkymas) padarymu, nutraukta, suėjus senaties terminui (2 t., b.l.176-178), todėl jai skirtinos baudos bausmės.

Vadovaujantis BK 72 str. 1 d., 2 d., BPK 94 str. 1 d. 1 p., konfiskuotini D. L. iš nusikalstamos veikos gauti pinigai - 8722,21Lt, nuosprendžiui įsiteisėjus.

Vadovaujantis BPK 151 str. 8 d., D. L. paskirtas laikinas nuosavybės teisės į turtą apribojimas paliktinas iki turto konfiskavimo bei turtinių prievolių įvykdymo.

D. L. iki teismo nuosprendžio priėmimo (3 t., b.l.55) sumokėtos 1137,75Lt rašysenos tyrimo atlikimo išlaidos (1 t., b. l. 136, 159) pripažintinos proceso išlaidomis ir priteistinos iš D. L.. Kadangi D. L. šią sumą sumokėjo į teismo sąskaitą, nurodytina teismo finansininkei 1137,75Lt pervesti iš teismo sąskaitos į Lietuvos teismo ekspertizės centro Klaipėdos skyriaus sąskaitą, nuosprendžiui įsiteisėjus (BPK 103 str., 104 str.).

Vadovaujantis LR BPK 94 str. 1 d. 3 p., dokumentai, turintys reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti - (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentai (2 tomai: 1. 379 l. už laikotarpį 2006-01-03-2007-05-31, 2. 507 l. už laikotarpį 2007-06-01-2010-06-08), kuriuos pateikė teismui (duomenys neskelbtini) bankroto administratorė S. R., grąžintini bankroto administratorei S. R., nuosprendžiui įsiteisėjus. Kiti dokumentai paliktini byloje.

Rezoliucinė dalis

Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos BPK 303 str. 2 d., 4 d., 304str.- 307str.,

nusprendžia:

R. V., kaltinamą padarius nusikaltimą, numatytą LR BK 223 str. 1 d., atleisti nuo baudžiamosios atsakomybės pagal S. J., a.k(duomenys neskelbtini) laidavimą.

Nustatyti vienerių (1) metų šešių (6) mėnesių laidavimo terminą.

Baudžiamąją bylą R. V. atžvilgiu nutraukti.

Vadovaujantis BK 67 str. 1 d., 2 d. 6 p., 71 str., R. V. paskirti baudžiamojo poveikio priemonę - sumokėti 10 MGL (1300Lt) įmoką į nukentėjusių nuo nusikaltimų asmenų fondą.

Įpareigoti R. V. per du mėnesius nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos sumokėti šią įmoką į nukentėjusių nuo nusikaltimų asmenų fondą, sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) bankas „Swedbank“, AB.

D. L. pripažinti kalta, padarius nusikalstamas veikas numatytas LR BK 245 str., 222 str. 1 d., 182 str. 1 d., 184 str. 1 d., 300 str. 1 d., ir paskirti:

pagal BK 245 str. – 25 MGL (3250Lt) baudos bausmę;pagal BK 222 str. 1 d. – 100 MGL (13000Lt) baudos bausmę;pagal BK 182 str. 1 d. – 50 MGL (6500Lt) baudos bausmę;pagal BK 184 str. 1 d. – 40 MGL (5200Lt) baudos bausmę;

- pagal BK 300 str. 1 d. (darbo sutarties suklastojimas) – 50 MGL (6500Lt) baudos bausmę;

pagal BK 300 str. 1 d. (pateiktų SODRAI dokumentų suklastojimas) – 50 MGL

(6500Lt) baudos bausmę.

Vadovaujantis BK 63 str. 1 d., 2 d., 5 d. 1 p., bausmes, paskirtas pagal BK 222 str. 1 d., 182 str. 1 d., 184 str. 1 d., subendrinti apėmimo būdu, griežčiausia bausme apimant švelnesnes bausmes, ir paskirti subendrintą 100 MGL (13000Lt) baudos bausmę.

Vadovaujantis BK 63 str. 1 d., 4 d., prie šios subendrintos bausmės iš dalies pridėti bausmes, paskirtas pagal BK 245 str. ir pagal BK 300 str. 1 d. (dvi veikos), ir paskirti galutinę subendrintą 140 MGL (18200Lt) baudos bausmę.

Baudą D. L. privalo per du mėnesius sumokėti į Valstybinės mokesčių inspekcijos prie LR Finansų ministerijos surenkamąją sąskaitą, įmokos kodas 6801, sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini).

Pripažinti proceso išlaidomis 1137,75Lt rašysenos tyrimo atlikimo išlaidų, ir šią 1137,75Lt sumą priteisti iš D. L.. Nurodyti teismo finansininkei 1137,75Lt, kuriuos D. L. pervedė į teismo sąskaitą iki teismo nuosprendžio priėmimo, pervesti iš teismo sąskaitos į Lietuvos teismo ekspertizės centro Klaipėdos skyriaus sąskaitą, nuosprendžiui įsiteisėjus.

Vadovaujantis BK 72 str. 1 d., 2 d., BPK 94 str. 1 d. 1 p., konfiskuoti D. L. iš nusikalstamos veikos gautus 8722,21Lt, nuosprendžiui įsiteisėjus.

Vadovaujantis BPK 151 str. 8 d., D. L. paskirtą laikiną nuosavybės teisės į turtą apribojimą palikti iki turto konfiskavimo bei turtinių prievolių įvykdymo.

Vadovaujantis LR BPK 94 str. 1 d. 3 p., dokumentus, turinčius reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti - (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentus (2 tomai: 1. 379 l. už laikotarpį 2006-01-03-2007-05-31, 2. 507 l. už laikotarpį 2007-06-01-2010-06-08), kuriuos pateikė teismui (duomenys neskelbtini) bankroto administratorė S. R., grąžinti bankroto administratorei S. R., nuosprendžiui įsiteisėjus. Kitus dokumentus palikti byloje.

Kardomąsias priemones – rašytinius pasižadėjimus neišvykti – R. V. ir D. L. panaikinti, nuosprendžiui įsiteisėjus.

Išaiškinti asmeniui, atleistam nuo baudžiamosios atsakomybės pagal laidavimą, kad jei jis laidavimo metu padarytų naują baudžiamąjį nusižengimą ar neatsargų nusikaltimą, teismas gali panaikinti sprendimą atleisti nuo baudžiamosios atsakomybės ir spręsti dėl šio asmens baudžiamosios atsakomybės už visas padarytas nusikalstamas veikas. O jei toks asmuo laidavimo metu padarytų naują tyčinį nusikaltimą, ankstesnis sprendimas atleisti nuo baudžiamosios atsakomybės nustoja galioti ir sprendžiama dėl šio asmens baudžiamosios atsakomybės už visas padarytas nusikalstamas veikas.

Nuosprendis per 20 dienų nuo jo paskelbimo gali būti skundžiamas proceso dalyvių apeliaciniu skundu Klaipėdos apygardos teismui per Šilutės rajono apylinkės teismą.

Teisėja Nijolė Bagdonienė