Klaipėdos apygardos teismo įsakymas

Kaltinamoji Uždaroji akcinė bendrovė ,,V.“ apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą finansinę apskaitą, dėl to padaryta labai didelė turtinė žala valstybei ir negalima iš dalies nustatyti įmonės veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros:

Juridinis asmuo – UAB „V.“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruota adresu (duomenys neskelbtini) atstovaujamas direktorės V. A., kuri vadovaudama UAB „V.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu bei kontroliuoti juridinio asmens veiklą, būdama atsakinga už finansinės apskaitos organizavimą, ūkinių operacijų pagrindimą apskaitos dokumentais, adresu (duomenys neskelbtini), esančiame restorane „R. D.“, laikotarpiu nuo 2018-01-01 iki 2023-12-31 teikdama restorano ir pagaminto valgio teikimo paslaugas, siekdama, kad jos vadovaujamo juridinio asmens UAB „V.“ apskaitos informacija nebūtų išsami, objektyvi išorės informacijos vartotojams ir nebūtų galima nustatyti veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros, veikdama UAB „V.“ naudai ir interesais, pažeisdama:

2) Lietuvos Respublikos 2001-11-06 Finansinės apskaitos įstatymo 3 straipsnio 1 dalies nuostatą, kuri numato, kad „ūkinės operacijos pagrindžiamos apskaitos dokumentais“, apgaulingai tvarkė UAB „V.“ apskaitą, nepagrįsdama apskaitos dokumentais faktiškai įvykusių ūkinių operacijų, nepateikdama jų teisingų duomenų vyriausiajai buhalterei E. V., dėl ko pastaroji, būdama suklaidinta ir neturėdama apskaitos dokumentų ir duomenų, patvirtinančių ūkinių operacijų tapatumą:

I. laikotarpiu nuo 2018-04-01 iki 2023-10-31 175 atvejais neįtraukė į apskaitą ir priskaitymo-išskaitymo žiniaraščiais, kasos išlaidų orderiais bei pinigų išmokėjimo dokumentais nepagrindė 43 034,60 Eur išmokėto darbo užmokesčio, 74 044,28 Eur priskaityto darbo užmokesčio:

- laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2023-09-30 42 kartus atlyginimo žiniaraščiais nepagrindė ir UAB „V.“ apskaitoje neužregistravo 28 325,28 Eur priskaičiuoto darbo užmokesčio J. Z. bei grynais pinigais jai išmokėto 16 800 Eur darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2020-01-01 iki 2023-07-31 27 kartus atlyginimo žiniaraščiais nepagrindė ir UAB „V.“ apskaitoje neužregistravo 8431,11 Eur priskaičiuoto darbo užmokesčio R. R. bei grynais pinigais jai išmokėto 4528,30 Eur darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2020-06-01 iki 2021-12-31 12 kartų atlyginimo žiniaraščiais nepagrindė ir UAB „V.“ apskaitoje neužregistravo 1139,01 Eur priskaičiuoto darbo užmokesčio R. S. bei grynais pinigais jai išmokėto 600 Eur darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2020-07-01 iki 2023-09-30 38 kartus atlyginimo žiniaraščiais nepagrindė ir UAB „V.“ apskaitoje neužregistravo 6910,82 Eur priskaičiuoto darbo užmokesčio I. Š. bei grynais pinigais jai išmokėto 3800 Eur darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2021-05-01 iki 2023-08-31 28 kartus atlyginimo žiniaraščiais nepagrindė ir UAB „V.“ apskaitoje neužregistravo 7021,70 Eur priskaičiuoto darbo užmokesčio V. P. bei grynais pinigais jai išmokėto 4307,04 Eur darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2018-04-01 iki 2023-09-30 12 kartų atlyginimo žiniaraščiais nepagrindė ir UAB „V.“ apskaitoje neužregistravo 5504,49 Eur priskaičiuoto darbo užmokesčio D. V. bei grynais pinigais jai išmokėto 3509,06 Eur darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2022-06-01 iki 2023-09-30 7 kartus atlyginimo žiniaraščiais nepagrindė ir UAB „V.“ apskaitoje neužregistravo 8865,46 Eur priskaičiuoto darbo užmokesčio A. K. bei grynais pinigais jai išmokėto 4800 Eur darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2023-07-01 iki 2023-10-31 4 kartus atlyginimo žiniaraščiais nepagrindė ir UAB „V.“ apskaitoje neužregistravo 5950,41 Eur priskaičiuoto darbo užmokesčio R. E. bei grynais pinigais jam išmokėto 3600 Eur darbo užmokesčio;

- laikotarpiu nuo 2023-05-01 iki 2023-09-30 5 kartus atlyginimo žiniaraščiais nepagrindė ir UAB „V.“ apskaitoje neužregistravo 1896 Eur priskaičiuoto darbo užmokesčio A. S. bei grynais pinigais jam išmokėto 1090,20 Eur darbo užmokesčio.

II. laikotarpiu nuo 2020-01-12 iki 2023-10-21 285 atvejais nepagrindė apskaitos dokumentais (pinigų priėmimo kvitais, kasos pajamų orderiais, elektroninio kasos aparato kvitais, PVM sąskaitomis-faktūromis) iš viso 322 294,51 Eur UAB „V.“ įplaukų gavimo, 34 379,46 Eur pardavimo PVM, 287 915,05 Eur pajamų gavimo.

Dėl padarytų Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies bei Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Finansinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 3 straipsnio 1 dalies nuostatų pažeidimo, padaryta labai didelė – 100 259,74 Eur turtinė žala valstybei ir laikotarpiu nuo 2018-04-01 iki 2023-10-31 negalima iš dalies nustatyti juridinio asmens UAB „V.“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Be to, UAB „V.“ siekdama išvengti mokesčių, kurių suma viršija 900 MGL, įrašė į deklaracijas ir į nustatyta tvarka patvirtintas ataskaitas žinomai neteisingus duomenis apie įmonės pajamas, turtą, jo naudojimą ir pateikė jas valstybės įgaliotoms institucijoms:

Juridinis asmuo – UAB „V.“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruota adresu (duomenys neskelbtini)), atstovaujamas direktorės V. A., kuri vadovaudama UAB „V.“ turėjo teisę jai atstovauti, priimti sprendimus bendrovės vardu bei kontroliuoti jos veiklą, siekdama išvengti mokesčių ir įmokų sumokėjimo, veikdama UAB „V.“ naudai ir interesais, būdama atsakinga už bendrovės apskaitos organizavimą, ataskaitų ir deklaracijų pateikimą bei jose teisingų duomenų įrašymą, veikdama per UAB „V.“ finansinę apskaitą tvarkiusią vyr. buhalterę E. V., nesuvokusią pastarosios nusikalstamos veikos pobūdžio, nepateikdama jai apskaitos dokumentų bei teisingų duomenų, vadovaujantis Lietuvos Respublikos 2004 m. balandžio 13 d. Mokesčių administravimo įstatymo Nr. IX-2112 40 straipsniu – “Mokesčių mokėtojo pareigos” privalėdama laiku ir tiksliai įvykdyti mokestinę prievolę bei teisingai apskaičiuoti mokestį, pažeisdama:

3) Lietuvos Respublikos 2002 m. kovo 5 d. Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751 3 straipsnio 1 dalies reikalavimus, kur nurodyta, kad “PVM objektas yra prekių tiekimas ir paslaugų teikimas, tenkinantis visas šias sąlygas: 1) prekės tiekiamos ir (arba) paslaugos teikiamos už atlygį; 2) prekių tiekimas ir (arba) paslaugų teikimas pagal šio Įstatymo nuostatas vyksta šalies teritorijoje; 3) prekes tiekia ir (arba) paslaugas teikia apmokestinamasis asmuo vykdydamas savo ekonominę veiklą, t. y. veikdamas kaip toks”; 90 straipsnio 1 dalies reikalavimus, kur nurodyta, kad „Už mokestinį laikotarpį mokėtina į biudžetą PVM suma, apskaičiuota šio Įstatymo 89 straipsnyje nustatyta tvarka, privalo būti sumokėta į biudžetą ne vėliau kaip iki šio Įstatymo 85 <…> straipsnyje nustatyto mokestinio laikotarpio PVM deklaracijos pateikimo termino pabaigos“;

- 114 pirminėse ir patikslintose mėnesinėse pajamų mokesčio deklaracijose (forma GPM313) už 2018 m. balandžio – gruodžio mėnesius, 2019 m. sausio – kovo mėnesius, 2020 m. sausio – gruodžio mėnesius, 2021 m. sausio – gruodžio mėnesius, 2022 m. sausio – gruodžio mėnesius, 2023 m. sausio – rugsėjo mėnesius, pateiktose laikotarpiu nuo 2018-08-05 iki 2023-11-14, 358 atvejais deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, tai yra: 5 laukelyje „Išmokų neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ suma“ nedeklaravo 74 044,28 Eur išmokų bei 6, 7 laukelyje „Išskaičiuota ir/arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų <...>“ nedeklaravo 16 092,24 Eur išskaičiuoto pajamų mokesčio;

- 2018-2023 m. Metinėse gyventojams išmokėtų išmokų, priskiriamų A ir B klasės pajamoms, deklaracijose (forma GPM312) deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, tai yra: 4 eilutėje „bendra išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ suma“ deklaravo mažiau 74 044,28 Eur išmokų ir 5 eilutėje „bendra išskaičiuota GPM suma“ nedeklaravo iš viso 16 092,24 Eur bendros išskaičiuotos gyventojų pajamų mokesčio sumos;

- 54 atvejais Pranešimuose apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM versija 06) už 2018 m. balandžio – gruodžio mėnesius, 2019 m. sausio – kovo mėnesius, 2020 m. sausio – gruodžio mėnesius, 2021 m. sausio – gruodžio mėnesius, 2022 m. sausio – gruodžio mėnesius, 2023 m. sausio – rugsėjo mėnesius pateiktuose ir 2 atvejais Pranešimuose apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigą (forma 2-SD versija 09), deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą - apdraustųjų asmenų pajamas, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, ir įmokas, tai yra: eilutėje S4 nedeklaravo iš viso 73 796,35 Eur, eilutėje S5 nedeklaravo ir iš viso 17038,27 Eur įmokų; prieduose Apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokos (forma SAM3SD) eilutėje A11 nedeklaravo iš viso 73 796,35 Eur pajamų, eilutėje A12 nedeklaravo iš viso 17 038,27 Eur įmokų;

- 40 atvejų 2020 m. sausio – 2023 m. spalio mėnesių pirminėse ir patikslintose PVM deklaracijose, pateiktose laikotarpiu nuo 2020-02-25 iki 2023-11-27, (forma FR0600) deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, tai yra: 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ neįrašė iš viso 287 915,05 Eur PVM apmokestinamų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ neįrašė 34 379,46 Eur 21 proc. pardavimo PVM, t. y. deklaravo iš viso 14 817,44 Eur mažiau pardavimo PVM (21 proc.); 30 laukelyje „9 proc. pardavimo PVM“ neįrašė 9 proc. pardavimo PVM, t.y. deklaravo iš viso 19562,02 Eur mažiau pardavimo PVM (9 proc.); 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo iš viso 34 379,46 Eur mažiau mokėtino į biudžetą PVM;

- 2020 m. - 2023 m. Metinėse pelno mokesčio deklaracijose (forma PLN204) pateiktose 2021-06-20, 2022-06-20, 2023-06-14, 2024-06-14 deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie pajamas ir pelną, tai yra:

- 18 laukelyje „Į mokesčio bazę įtrauktų visų vieneto pajamų (apmokestinamųjų ir neapmokestinamųjų pajamų, pozityviųjų pajamų) bendra suma“ deklaravo iš viso 218 331,78 Eur mažiau į mokesčio bazę įtrauktų visų vieneto pajamų;

- 40 laukelyje „Mokestinio laikotarpio veiklos rezultatas pelnas“ deklaravo iš viso 218 331,78 Eur mažiau mokestinio laikotarpio veiklos rezultato – mažiau mokėtino pelno mokesčio 32749,77 Eur.

Tokiu būdu, siekiant išvengti UAB „V.“ mokėtinų mokesčių ir įmokų, kurių suma viršija 900 MGL, deklaravus tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, už laikotarpį nuo 2018-04-01 iki 2023-10-31 nepriskaičiavo, nedeklaravo bei nesumokėjo į valstybės biudžetą iš viso 100 259,74 Eur mokesčių ir įmokų: 16 092,24 Eur gyventojų pajamų mokesčio, 34 379,46 Eur pridėtinės vertės mokesčio, 32 749,77 Eur pelno mokesčio, 16402,85 Eur privalomojo sveikatos draudimo ir socialinio draudimo įmokų, 635,42 Eur pensijų įmokų.

Kaltinamoji V. A. kalta prisipažino visiškai ir parodė, jog kad vykdant savo, kaip fizinio asmens veiklą ir veiklą UAB ,,V.“ vardu, susidūrė su eile iššūkių, susijusių su mokesčių našta. Be to, 2019 - 2021 metais vyko Covid-19 pandemija, dėl ko buvo uždarytos visos visuomeninės veiklos, kurias ir vykdė. Tuo laikotarpiu buvo visiškai uždaryta jos vykdoma "D. P.", "R. R." veikla, dėl ko nebuvo gaunamos pajamos, tačiau buvo reikalinga išlaikyti darbuotojų kolektyvą. Esant sunkiai materialiniai padėčiai teko priimti tuo metu atrodžiusį geriausią sprendimą, daliai darbuotojų mokėti, kad ir nedidelius priedus prie jų darbo užmokesčio, kad juos paremti materialiai, tačiau dalies išmokų nedeklaruojant, nes tiesiog nebuvo lėšų, iš ko mokėti. Kad gauti lėšas, skirtas išmokėti darbuotojams, teko dalį gautų pajamų taip pat nedeklaruoti, nes priešingu atveju, sumokėjus reikiamus mokesčius, nebebūtų likę finansų, skirtų darbuotojų išmokoms. Visos gautos nedeklaruotos pajamos buvo skirtos darbuotojų darbo užmokesčio išmokėjimui, verslo išlaikymui, sau asmeniškai gautų neįtrauktų į apskaitas pajamų nepasiliko. Priimdama sprendimą nedeklaruoti dalies gautų pajamų ir dalies išmokėto darbuotojams priedo prie jų darbo užmokesčio labai išgyveno, nes tuo metu atrodė, kad tai vienintelis geriausiais būdas išgelbėti šeimos verslą nuo bankroto. Įsipareigoja artimiausiu metu pateikti patikslintas deklaracijas ir deklaruoti visas tyrimo metu nustatytas nedeklaruotas mokesčių (įmokų) sumas bei atlyginti padarytą žalą valstybės biudžetui. Nuoširdžiai gailisi dėl savo veiksmų, taip elgėsi tik jausdamasi beviltiškoje situacijoje. Įsipareigoja artimiausiu metu pateikti dokumentus, patvirtinančius mokesčių deklaravimą bei sumokėjimą (t. 11, b. l. 38-39).

UAB „V.“, 2024-10-01 įteikus pranešimą apie įtarimą, padarius nusikalstamas veikas, numatytas Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 20 straipsnio 2 dalyje, 222 straipsnio 2 dalyje, 20 straipsnio 2 dalyje, 220 straipsnio 2 dalyje (t.11,b.l.61-64), trauktino baudžiamojon atsakomybėn juridinio asmens atstovas Gintautas Daugėla 2024-10-09 parodė, kad UAB "V." direktorė V. A. nuoširdžiai gailisi įvykdžiusi jai inkriminuotas nusikalstamas veikas organizavus apgaulingą bendrovės apskaitos vedimą bei dalies pajamų nedeklaravimą ir įsipareigoja artimiausiu metu pateikti patikslintas deklaracijas ir deklaruoti visas tyrimo metu nustatytas nedeklaruotas mokesčių (įmokų) sumas bei atlyginti padarytą žalą valstybės biudžetui bei įsipareigoja artimiausiu metu pateikti dokumentus, patvirtinančius nesumokėtų mokesčių deklaravimą bei jų sumokėjimą (t. 11, b. l. 67-68).

Be kaltinamųjų prisipažinimo jų kaltę patvirtina šie teisėtais būdais gauti įrodymai.

Liudytoja J. Z. parodė, kad yra UAB „V.“ darbuotoja ir taip pat yra įdarbinta V. A. ūkininkės ūkyje. UAB „V.“ pastaruosius 5 m. yra restorano „R. D.“ direktorė, V. A. ūkininkės ūkyje - administratorė – vadybininkė. V. A. ūkininkės ūkyje atlieka darbines funkcijas, susijusias su apgyvendinimo paslauga. Dirbant V. A. ūkininkės ūkyje jai papildomai jokie priedai prie darbo užmokesčio nėra mokami.

UAB „V.“ dirba apie 10 m. Dirbant minėtoje bendrovėje V. A. paaiškino, kad už UAB „V.“ atliekamas darbo funkcijas nuo UAB „V.“ apyvartos bus mokamas priedas, kad šis priedas bus mokamas prie darbo užmokesčio, kuris numatytas darbo sutartyje. V. A. pasiūlė, kad nuo UAB „V.“ mėnesinės apyvartos bus mokamas 0,5 procento priedas, tačiau ne mažiau kaip 400 Eur. Kadangi UAB „V.“ apyvarta skirtingais metų laikais skiriasi, todėl skiriasi ir gaunamas darbo užmokesčio priedas, kuris apskaičiuojamas nuo apyvartos, tačiau jis nebuvo mažesnis kaip 400 Eur. Minėtas priedas buvo išmokamas tik už išdirbtus mėnesius. Jeigu tuo laikotarpiu visą mėnesį buvo atostogose ar nedarbingume, minėtas priedas prie darbo užmokesčio nebuvo išmokėtas, tačiau tokio atvejo J. Z. nepamena.

Minėtas priedas nuo UAB „V.“ apyvartos mokamas nuo 2020 m. sausio mėn. tik grynaisiais pinigais kiekvieną mėnesį. Nuo 2022 m. darbo užmokestis pagal darbo sutartį pervedamas į jos vardu atidarytą banko sąskaitą, tačiau minėtas priedas, kuris apskaičiuojamas nuo UAB „V.“ apyvartos ir toliau buvo išmokamas grynaisiais pinigais. Kadangi ji yra restorano „R. D.“ direktorė, todėl turi galimybę matyti, kokia yra UAB „V.“ faktinė apyvarta ir gali paskaičiuoti, koks priedas bus išmokamas už praėjusį mėnesį. Visada išmokamas darbo užmokesčio priedas atitikdavo 0,5 procentams UAB „V.“ apyvartai. Minėta suma buvo išmokama suapvalinus centus, jeigu jie susidarydavo apskaičiuojant galutinę išmokamo priedo sumą. Minėtą priedą prie darbo užmokesčio išmokėdavo V. A.. Tuo laikotarpiu, kai darbo užmokestis buvo išmokamas grynaisiais pinigais, tai yra iki 2022 m. sausio mėn., V. A. pateikdavo pasirašyti darbo užmokesčio žiniaraščius, kuriuose kiekvienu atveju buvo nurodoma išmokama suma tik pagal darbo sutartį, minėtas priedas šiuose dokumentuose nebuvo nurodomas. Už minėtą priedą niekur nepasirašydavo. Už laikotarpį nuo 2020 m. sausio mėn. iki 2023 m. rugsėjo mėn. buvo išmokamas papildomas priedas prie darbo užmokesčio, kuris būdavo ne mažesnis kaip 400 Eur ir ne didesnis kaip 1000 Eur už kiekvieną mėnesį. Kurį mėnesį ir kokį priedą V. A. išmokėjo galima matyti pagal UAB „V.“ apyvartą, kadangi apskaičiuojama suma visada atitikdavo išmokamai sumai, ir darbo laiko žiniaraštį. Jeigu 0,5 procento apyvartos kažkurį mėnesį nesiekdavo 400 Eur sumos, tačiau minėtą mėnesį dirbo, V. A. išmokėdavo vis vien 400 Eur priedą prie darbo užmokesčio.

V. A. kažkuriuo laikotarpiu paaiškino, kad UAB „V.“ darbuotojams prie darbo užmokesčio pagal darbo sutartį bus išmokami papildomi priedai grynaisiais pinigais, kurie bus apskaičiuojami nuo apyvartos. Paaiškino, kad UAB „V.“ padavėjams bus mokamas 0,3 procento priedas nuo mėnesinės bendros apyvartos, barmenams bus mokamas 1 procento priedas nuo parduotų gėrimų, virtuvės darbuotojams darbo užmokestis bus mokamas pagal išdirbtas valandas pagal sutartą valandinį tarifą, administratoriams bus mokamas 1 procento priedas nuo pokylių ir šventinių užsakymų sumos. Už laikotarpį nuo 2020 m. sausio mėn. iki 2023 m. rugsėjo mėn. V. A. nurodymu buvo mokėti minėti priedai grynaisiais pinigais UAB „V.“ darbuotojams - padavėjams ir barmenams. Šiuos priedus ji asmeniškai apskaičiuodavo ir išmokėdavo V. A. nurodymu. Už gautus priedus darbuotojai jokiuose dokumentuose nepasirašydavo. Šiuos pinigus V. A. nurodymu kiekvieną mėnesį paimdavo iš UAB „V.“ kasos. Likusius UAB „V.“ kasos pinigus perduodavo V. A.. Taip pat už laikotarpį nuo 2020 m. sausio mėn. iki 2023 m. rugsėjo mėn. V. A. nurodymu UAB „V.“ virtuvės darbuotojams buvo mokami priedai grynaisiais pinigais, kuriuos ji asmeniškai apskaičiuodavo ir išmokėdavo. Pagalbiniams virtuvės darbuotojams priedai buvo mokami mažesni, virėjams ir vyr. virėjams didesni. Už gautus priedus šie darbuotojai niekur nepasirašydavo. Šiems darbuotojams darbo užmokestis buvo išmokamas pagal išdirbtas valandas, tokiu būdu už kiekvieną išdirbtą valandą buvo mokama 5-8 Eur. Jeigu asmuo per mėnesį išdirbdavo daugiau valandų ir apskaičiuota suma viršydavo nurodytą darbo sutartyje sumą, šį skirtumą V. A. nurodymu kiekvienu atveju išmokėdavo minėtam asmeniui grynaisiais pinigais iš UAB „V.“ kasos. Priedai buvo išmokami už praėjusį mėnesį. Taip pat už laikotarpį nuo 2020 m. sausio mėn. iki 2023 m. rugsėjo mėn. V. A. nurodymu UAB „V.“ administratoriams buvo mokami priedai grynaisiais pinigais, kuriuos asmeniškai ji apskaičiuodavo ir išmokėdavo. Buvo mokami ir 1 procento priedai nuo pokylių ir šventinių užsakymų sumos. Kiekvieną mėnesį ji pasižymėdavo pokylių skaičių ir gautas iš šių pokylių pajamas, pagal tai ir apskaičiuodavo mokėtiną priedą. Už gautus priedus šie darbuotojai niekur nepasirašydavo (t. 5, b. l. 124-126).

Liudytoja R. R. parodė, kad UAB „V.“ administratore dirba nuo 2018-12-13. Į jos pareigas įeina banketų priėmimas, staliukų rezervacijos restorane, padavėjų priežiūra darbo metu, elektroninių laiškų priėmimas, telefoninių skambučių priėmimas. Tiesiogiai pavaldi „R. D.“ restorano vadovei J. Z.. Administratorės pareigose ją keičia J. R.. Veda banketų ir staliukų rezervacijos žurnalus „R. R.“. Žurnaluose yra vedami tokie duomenys: data, žmonių skaičius, šventės kaina vienam žmogui, užsakiusio asmens vardas, telefono numeris, atsiskaitymo būdas grynais ar pavedimu, ir ar yra pasirašoma sutartis. Žurnaluose prie sumų yra žymimasi raudona spalva atsiskaitymas grynais pinigais, oranžine spalva - pavedimu arba kortele, žalia spalva, jeigu yra pasirašoma paslaugų teikimo sutartis. Iš klientų gavus grynus pinigus už banketo ar staliuko rezervaciją, išrašo pinigų priėmimo kvitus. Kodėl J. Z. neliepė jai apskaityti grynųjų pinigų elektroniniu kasos aparatu, nežino. Pinigų priėmimo kvitai yra išrašomi ir klientui atsiskaičius grynais pinigais už galutinai suteiktas paslaugas. Visus gautus grynuosius pinigus iš klientų kartu su pinigų priėmimo kvitais iš karto atiduoda J. Z.. Nuo įvykusio banketo „R. D.“ restorane buvo mokamas grynais pinigais 1 % nuo banketų sumos. Visus įvykusius banketus asmeniškai vedasi į savo knygutę užrašų, kur paskui mėnesio gale pasiskaičiuoja, kiek J. Z. išmokėjo grynais pinigais atlyginimo.

Jos atlyginimas, nuo metų pradžios, yra 800 Eur, kuriuos gauna į banko sąskaitą. Prieš tai gaudavo 600 Eur.

Iš jos knygutės, rastos kratos metu matyti, kad 2020 m. 01 mėn. grynais gavo – 23 Eur, 2020 m. 02 mėn. – 105 Eur, 2020 m. 06 mėn. – 89,80 Eur, 2020 m. 07 mėn. – 291 Eur, 2020 m. 08 mėn. – 353 Eur, 2020 m. 09 mėn. – 90 Eur, 2021 m. 06 mėn. – 220 Eur, 2021 m. 07 mėn. – 310 Eur, 2021 m. 12 mėn. – 74 Eur, 2022 m. 01 mėn. – 58 Eur, 2022 m. 02 mėn. – 42 Eur, 2022 m. 03 mėn. – 73 Eur, 2022 m. 04 mėn. – 57 Eur, 2022 m. 05 mėn. – 104 Eur, 2022 m. 06 mėn. – 274,50 Eur, 2022 m. 07 mėn. – 580 Eur, 2022 m. 09 mėn. – 86 Eur, 2022 m. 10 mėn. – 44 Eur, 2022 m. 11 mėn. – 126 Eur, 2022 m. 12 mėn. – 271,50 Eur, 2023 m. 01 mėn. – 138 Eur, 2023 m. 02 mėn. – 73,50 Eur, 2023 m. 03 mėn. – 125 Eur, 2023 m. 04 mėn. – 235 Eur, 2023 m. 05 mėn. – 245 Eur, 2023 m. 06 mėn. – 290 Eur, 2023 m. 07 mėn. – 150 Eur.

Šiuos grynus pinigus už banketus kito mėnesio pradžioje išmokėjo J. Z.. Gavus grynuosius pinigus niekur nepasirašė (t. 6, b. l. 2-7).

Liudytoja R. S. parodė, kad UAB "V." dirba nuo 2021-09-01. Atlieka įvairius pagalbinius tiek lauko, tiek vidaus darbus - valymo, dažymo, tvarkymo. Atlyginimas yra išmokamas bankiniu pavedimu ir kartais grynaisiais pinigais. Bankiniu pavedimu gauna iki 600 Eur, ne mažiau kaip 580 Eur. Prie to atlyginimo taip pat gauna priedą, t. y. 100 Eur už gerą darbą, tačiau ne kiekvieną mėnesį (t. 5, b. l. 99-100).

Liudytoja I. Š. parodė, kad nuo 2020 m. dirba UAB „V.“ barmene - pardavėja. Tiesioginis vadovas yra J. Z.. Darbo užmokestis mokamas kartą per mėnesį grynais pinigais, kuris priklauso nuo pamainos apyvartos, kurią mato J. Z.. Asmeniškai jai yra mokamas 1 procento darbo užmokestis grynaisiais pinigais nuo gėrimų apyvartos jos pamainoje. Taip pat vieną kartą per mėnesį gauna ne mažiau kaip 800 Eur darbo užmokestį ir į banko sąskaitą. Grynaisiais pinigais gauna nuo 100 Eur iki 250 Eur. Darbo užmokestį grynaisiais sumoka J. Z., kuri pas save vedasi duomenis, koks darbo užmokestis išmokamas į banko sąskaitą ir koks išmokamas grynaisiais (t. 5, b. l. 176-178).

Liudytoja V. P. parodė, kad UAB „V.“ pradėjo dirbti 2021 m. balandžio mėn. pabaigoje. Dirbo ne mažiau kaip 2 darbo dienas, kurių metu nebuvo oficialiai įdarbinta, o ar už dirbtas dienas, kurių metu nebuvo įdarbinta į UAB „V.“, jai sumokėjo darbo užmokestį, nepamena. Nuo įdarbinimo pradžios iki 2022 m. darbo užmokestis buvo mokamas grynais pinigais, vėliau- grynais pinigais ir bankiniais pavedimais. Grynais pinigais kiekvieną mėnesį buvo mokami priedai, kurie priklausydavo nuo apyvartos.

2021 m. gegužės-rugpjūčio mėn. mėnesį išmokėta darbo užmokesčio suma grynais pinigais sudarė ne mažiau kaip po 600 Eur ir siekdavo iki 750 Eur. 2021 m. rugsėjo-gruodžio mėn. išmokamo darbo užmokesčio suma grynais pinigais sudarydavo nuo 300 Eur iki 450 Eur. 2022 m. darbo užmokestis buvo mokamas bankiniais pavedimais ir grynais pinigais kartą per mėnesį. 2022 m. grynais pinigais sausio-gegužės mėn. išmokėtų priedų suma sudarė nuo 100 Eur iki 150 Eur, 2022 m. birželio-rugpjūčio mėn. - nuo 200 Eur iki 250 Eur, 2022 m. rugsėjo-gruodžio mėn.- nuo 100 Eur iki 150 Eur. 2023 m. grynais pinigais sausio-kovo mėn. išmokėtų priedų suma sudarė nuo 150 Eur iki 200 Eur.

Apklausos metu V. P. pateikė savo užrašus, kuriuose nuo 2023 m. balandžio mėn. fiksavo, kiek būdavo išmokama darbo užmokesčių priedų suma grynais pinigais, kiek gaudavo algos bankiniais pavedimais ir kiek faktiškai išdirbdavo valandų bei apyvartas. Todėl tiksliai gali nurodyti, kad už 2023 m. balandžio mėn. buvo išmokėta grynais pinigais 240 Eur priedų suma, 2023 m. gegužės mėn. - 130 Eur, 2023 m. birželio mėn. - 140 Eur, 2023 m. liepos mėn. - 240 Eur, 2023 m. rugpjūčio mėn. - 250 Eur, 2023 m. rugsėjo mėn., spalio mėn. grynais pinigais nieko negavo.

Darbo užmokestį 2019-2023 m. grynais pinigais išmokėdavo darbo vietoje, t. y. restorane „R. D.“ vadovė J. Z., o jei jos nebūdavo, kartais restorano administratorės J. R. arba R. R.. Priedai nebūdavo mokami tik tais mėnesiais, kai turėjo nedarbingumą, o jei ir atostogaudavo, tai ne visą mėnesį ir vis vien priedus užsidirbdavo.

Apklausos metu V. P. pateikė savo fiksuotus duomenis telefone apie faktiškai išmokėtų priedų sumą, t.y., iš ko jie susidarydavo, pvz: 2023 m. balandis. Dirbtos 9 dienos. Iš viso turėjo algos gauti kortele ir grynais pinigais 490,60 Eur, iš kurių po 6 Eur už 1 val., kai ruošė ir aptarnavo banketuose (viso 16.5 val.). 4 Eur - valandinis įkainis darbas salėje (pradirbo 93 val.), jos asmeninė apyvarta apskaityta programa "R-kipper" 4854 Eur, tai nuo apyvartos priklausė 15 Eur, + 4,5 Eur, tai 15 asmenų serviravimas banketui. Kortele gavo faktiškai 474,56 Eur ir grynais pinigais 240 Eur (kartais prie bendros sumos „viso“ nepridėdavau papildomų serviravimų ir kt. smulkmenų), bet grynais pinigais išmokėtų priedų sumas užsirašydavo tiksliai. Kartu su ja dirbusioms padavėjoms taip pat buvo mokami priedai grynais pinigais, kiek jai žinoma, nebuvo nei vieno padavėjo, kuris negautų priedų grynais pinigais.

Kai algą mokėdavo tik grynais pinigais, 2021 m. duodavo kažkokius dokumentus pasirašyti, bet tuose „algos lapeliuose“ buvo nurodytos tikrai mažesnės pinigų sumos nei buvo išmokamos. 2022-2023 m. už išmokėtus priedus grynais pinigais pasirašyti dokumentuose nereikėjo.

Apklausos metu V. P. pateikė savo išsaugotus UAB „V.“ grafikus rugsėjo-spalio mėn. Rugsėjo mėn. pateikė 3 grafikus. Grafike „X“ reiškia pilną darbo dieną nuo 10:30 val. iki 23:00 val., 24:00 val. sezono metu birželio-rugpjūčio mėn., o ne sezono metu, t.y. rugsėjo-gegužės mėn. nuo 10:30 val. iki 22:00 val., savaitgaliais nuo 10:30 val. iki 22:00 val. Grafike „P“ reiškia, kad dirbama nuo pusryčių, t. y. nuo 8:00 val. iki 21:00 val. Grafike „A“ - atostogų diena. Grafike „Ds“ - darbas didžiojoje salėje, banketų aptarnavimas pagal poreikį, bet ne mažiau kaip 12 val. per dieną. Grafike „13“, „14“, „16“ ir kitos valandos, tai nurodoma nuo kelintos valandos darbuotojas ateina į darbą. Grafikuose, kur ji pateikė, nėra „L“, bet taip žymima liga, t.y . nedarbingumas. Už įvykusius banketus, kur būdavo nurodyta konkreti suma asmeniui (pvz.: 65 Eur 1 asmeniui paserviravimas, šalti, karšti užkandžiai ir kt.), šių pajamų nemušdavo į kasos aparatą, nemušdavo į kasos aparatą, net jei atsiskaitydavo banko kortele. Kai gaudavo už banketą atsiskaitymą iš klientų grynais pinigais, tuos pinigus atiduodavo administratorėms, t. y. J. R. arba R. R.. Kiek iš banketų gautų grynųjų pinigų neįmušdavo į kasos aparatą ir kai atsiskaitydavo bankiniais pavedimais per 1 mėn., neduodavo kasos aparato kvitų, tiksliai pasakyti negali, bet ne mažiau kaip 3000 Eur per mėn. ir siekdavo iki 5000 Eur sezono metu, t.y. gegužės-rugpjūčio mėn.. Ne sezono metu rugsėjo-gegužės mėn. nuo 1000 Eur iki 3000 Eur. Klientams už įvykusius banketus atsiskaičius grynais pinigais ir/ar kortele, duodavo tik savo susikurtą išrašytą kvitą, kuriame fiksavo žmonių skaičių arba tai, ką žmonės dar papildomai užsisakydavo šventės metu. Sąskaitų faktūrų, grynųjų pinigų priėmimo kvitų, kasos aparatų kvitų neišduodavo (t. 6, b. l. 90-92.)

Liudytoja D. V. parodė, kad nuo 2018-03-05 pradėjo dirbti UAB „V.“ indų plovėja. Atlyginimas buvo ne mažesnis kaip 600 Eur, kuriuos grynais pinigais kiekvieno mėnesio apie 10 dieną išmokėdavo V. A. arba J. Z.. Taip dirbo iki 2019-06-21, po to nutraukė darbo sutartį. Nuo 2023-08-18 vėl pardėjo dirbti „R. D.“ restorane indų plovėja. Iš viso „R. D.“ dirbo 10 dienų, atlyginimą už dirbtas 10 dienų 600 Eur išmokėjo grynais pinigais V. A.. Nuo 2023-09-30 daugiau „R. D.“ restorane indų plovėja nebedirbo (t. 6, b. l. 42-45).

Liudytoja A. K. parodė, kad UAB „V.“ priklausančiame restorane „R. D.“ dirbo 2022-2023 metais vasaros sezono metu, t.y. 2022 m. birželio-rugpjūčio mėn., o 2023 m. birželio – spalio mėn. Prieš pradedant dirbti su J. Z. susitarė, kad už darbo dieną bus mokamas 90 Eur darbo užmokestis. Dalis buvo mokama bankiniu pavedimu, dalis grynais pinigais kartą per mėnesį. Išmokamo darbo užmokesčio suma sudarė ne mažiau kaip 90 Eur, o 2023 m. buvo alga padidinta iki 100 Eur už darbo dieną. Faktiškai dirbo 2022-2023 m. (birželio-rugpjūčio mėn.) nuo 15 iki 20 darbo dienų per mėnesį po 12 val.

2022 m. birželio mėn. grynais pinigais išmokamo darbo užmokesčio suma sudarė ne mažiau kaip 800 Eur, liepos mėn.- ne mažiau kaip 900 Eur, rugpjūčio mėn.- ne mažiau kaip 800 Eur. Darbo užmokestį visada mėnesio pabaigoje išmokėdavo grynais pinigais restorano vadovė J. Z.. Už gautą darbo užmokestį dokumentuose nereikėjo pasirašyti. 2023 m. birželio mėn. grynais pinigais išmokamo darbo užmokesčio suma sudarė ne mažiau kaip 500 Eur, liepos mėn.- ne mažiau kaip 800 Eur, rugpjūčio mėn.- ne mažiau kaip 700 Eur, rugsėjo mėn. -ne mažiau kaip 300 Eur, spalio mėn. -ne mažiau kaip 150 Eur. 2023 m. birželio-rugpjūčio mėn. darbo užmokestį visada mėnesio pabaigoje išmokėdavo restorano vadovė J. Z. kartą per mėn., o rugsėjo-spalio mėn. grynais pinigais išmokėdavo darbo užmokestį tą pačią darbo dieną. Kartą, 2023 m., darbo užmokestį grynais pinigais išmokėjo UAB „V.“ direktorė V. A., nes sirgo J. Z..

Algą grynais pinigai 2022-2023 m. mokėjo restorane „R. D.“ restorano vadovė J. Z. bei direktorė V. A.(t. 6, b. l. 143-144).

Liudytojas R. E. parodė, kad prieš pradėdamas dirbti UAB „V.“ grilininku, telefoninio pokalbio metu su J. Z. aptarė, kad norėtų už darbo dieną 200 Eur darbo užmokesčio. Nuvykus į restoraną „R. D.“ susitarė, kad už darbo dieną mokės nuo 150 Eur iki 200 Eur. Faktiškai dirbo tik keletą dienų per savaitę liepos mėnesį. 2023 m. liepos mėn. dirbo nuo 6 iki 8 darbo dienų ir buvo išmokėta ne mažiau kaip 900 Eur darbo užmokesčio grynais pinigais. Rugpjūčio mėn. dirbo nuo 10 iki 13 darbo dienų ir už kiekvieną dieną buvo sumokėta ne mažiau kaip 150 Eur darbo užmokesčio suma, t. y. iš viso, ne mažiau kaip 1500 Eur. Rugsėjo mėn. faktiškai dirbo nuo 7 iki 10 dienų ir už dirbtas dienas išmokėjo ne mažiau kaip 1050 Eur algą. Spalio mėn. dirbo tik spalio 4 ir už šią dieną buvo sumokėta 150 Eur alga. Darbo užmokestį visada išmokėdavo J. Z.(t. 6, b. l. 116-117).

Liudytojas A. S. parodė, kad dirba nuo 2023 m. balandžio mėn. UAB "V." virėju. Darbo užmokestis mokamas pavedimu į banko sąskaitą ir mokamas avansas grynais pinigais. Kiekvieną dirbtą pilną mėnesį darbo užmokesčio gauna ne mažiau kaip 1 500 Eur. Avansą grynais pinigais išmoka vieną kartą per mėnesį direktorė J. Z. (t. 5, b. l. 110-112).

Liudytojas A. S. parodė, kad V. A. individualioje veikloje dirba nuo 2018 m. kovo mėn. Su A. A. susitarė, kad dirbs ūkvedžiu už 700 Eur per mėn. 2018 m. kovo mėn. jam sumokėjo už nepilną mėn. 550 Eur, 04 -12 mėn. kiekvieną mėnesi V. A. išmokėjo grynaisiais ne mažiau kaip po 700 Eur už mėnesį. Algos grynais nemokėjo, kai būdavo nedarbingume ir atostogose. 2018 m. grynaisiais pinigais išmokėjo ne mažiau kaip 6600 Eur. 2019 m. už kiekvieną mėnesį V. A. išmokėdavo ne mažiau kaip 800 Eur darbo užmokesčio į rankas. 2021 m. grynais pinigais kiekvieną mėnesį išmokėdavo ne mažiau kaip po 900 Eur, o vasaros sezonu, gegužės – rugpjūčio mėn., alga grynaisiais pinigais sudarė ne mažiau kaip po 1000 Eur, nes papildomai dirbo savaitgaliais. 2018-2021 m., kai duodavo pasirašyti dokumentus už išmokėtą algą grynais pinigais, ten būdavo nurodytos mažesnės išmokamo atlyginimo sumos. 2022 m. darbo užmokestį pradėjo mokėti bankiniu pavedimu ir grynais pinigais. Grynais pinigais 2022 m. sausio – gruodžio mėn. V. A. išmokėjo na mažiau kaip po 200 Eur už mėn. iki 300 Eur, t. y. po 200 Eur sausio – gegužės mėn., birželio – rugpjūčio mėn. po 300 Eur arba p 350 Eur. 2023 m. sausio -balandžio mėn. grynais pinigais kiekvieną mėnesį išmokėdavo ne mažiau kaip po 400 Eur, gegužės – rugpjūčio mėn. ne mažiau kaip po 450 Eur iki 500 Eur. Rugsėjo mėn. išmokėjo 400 Eur ir spalio 11 d. išmokėjo 400 Eur. Algas išmokėdavo V. A. (t. 5, b. l. 137-140).

Liudytoja I. T. parodė, kad A. A. nurodymu vyko į Gargždų darbo biržą, kur darbuotoja užpildė su įdarbinimo subsidija susijusius dokumentus. Užbaigus dokumentų forminimo procedūras, susijusias su subsidijos gavimu, buvo priimta į darbą V. A. individualioje veikloje. Priėmus į darbą, pastebėjo, kad darbo sutartyje buvo nurodytas ne 1700 Eur darbo užmokestis, o 1000 Eur. A. nuramino, sakydami, kad yra mokami priedai, todėl gaus sutartą 1700 Eur „į rankas“ darbo užmokestį. Taip pat darbo sutartyje buvo nurodyta, kad yra priimta į vadybininkės pareigas, nors darbinosi į SPA direktorės pareigas. Ji buvo tiesiogiai atsakinga už SPA R. ir viešbučio veiklą. Pagal savo pareigas vedė sau 7-8 pavaldžių darbuotojų darbo laiko apskaitos žiniaraščius, kuriuos pateikdavo V. A.. Kiek jai buvo žinoma, kambarinėms buvo mokamas 4 Eur už darbo valandą darbo užmokestis. Jai, kaip ir kitiems darbuotojams, reikėdavo eiti į V. A. darbo kabinetą pasiimti darbo užmokesčio. Kiek gavo už darbą 2019 m. balandžio mėn., tiksliai nepamena, nes dirbo nepilną darbo mėnesį, bet gavo ne mažiau 850 Eur. Tris mėnesius buvo išmokamas 1700 Eur darbo užmokestis grynaisiais, o paskutinius darbo 3 mėnesius, darbo užmokestis buvo sumažintas iki 1200 ar 1300 Eur. Kaip jai paaiškino V. A., SPA R. ir viešbutis neuždirbo tiek pajamų, kiek tikėjosi po jos atėjimo. Kadangi darbo sutartyje buvo numatytas mažesnis darbo užmokestis nei žodinis susitarimas su V. A., neturėjo galimybės kreiptis į Darbo inspekciją, todėl paprasčiausiai išdirbusi pusę metų, nesutikdama su V. A. mokamu darbo užmokesčiu, iš darbo išėjo. Dar prieš išeinant iš darbo V. A. buvo parengusi savo kuruojamų objektų pajamų ataskaitas, iš kurių buvo matyti, kaip augo pajamos. Iš 6 ataskaitos „Gauta pajamų Eur“ matyti, kad 2019 m. gegužės - rugsėjo mėn. buvo gauta iš viso 164 101,32 Eur, iš jų- 17 704,15 Eur neapskaitytos (neoficialios) pajamos. Detalūs duomenys, kiek, kokį mėnesį buvo gauta pajamų grynaisiais, kiek banko kortele ir kiek grynaisiais, kurie nebuvo įtraukti į V. A. individualios veiklos apskaitą, matosi "Excel" lentelėje pavadinimu „SPA ataskaita 2019-04_05 (2)“ grafoje „Kita“, kurią vedė pagal administratorių, priėmusių už paslaugas pinigus, duomenis. Minėta lentelė buvo pradėta pildyti dar prieš ją dirbusios SPA vadovės R. R.. Šią lentelę pildė toliau, papildydama naujais duomenimis. Koks jos kuruojamas objektas gaudavo pajamų banku ar grynais, buvo nurodyta minėtoje lentelėje, o neapskaitytos pajamos buvo įrašytos į grafą „Kita“. Teiktą V. A. ataskaitą bei pajamų lentelę išsaugojo ir jas pateikė apklausos metu. Iš ataskaitos matyti, koks kuruojamas objektas kokį mėnesį gavo pajamų, o raudona spalva pažymėtos pajamos buvo gautos, tačiau jos nebuvo įtrauktos į apskaitą. Gauti pinigai kiekvieną savaitę buvo sudėti į vokus ir perduoti V. A.. Kaip suprato, iš tokių neapskaitytų pinigų, tiek jai, tiek kitiems darbuotojams kiekvieno mėnesio 10-11 dienomis buvo mokamas darbo užmokestis, kuris nebuvo deklaruojamas.

Kai dirbo pas V. A., tais pačiais metais pas ją dirbo ir sūnus A. T., kuris tuo metu dar buvo nepilnametis. Kiek žinoma, su juo buvo sudaryta darbo sutartis ne pilnai darbo dienai, tačiau jis faktiškai dirbo „D. P.“ atrakcionų prižiūrėtoju po 10 valandų per dieną. Tačiau, kiek jis gaudavo darbo užmokesčio, tiksliai nežino, darbo užmokestis buvo mokamas grynaisiais. Vasaros metu analogiškai dirbo ir kiti nepilnamečiai, o "D. P." darbuotojams darbo užmokestį, tame tarpe ir neoficialų, išmokėdavo parko vadovė R. A..

Prie apklausos protokolo prideda duomenų katalogą pavadinimu „spa r.“ su 42 failais, kuriuos buvo išsaugojusi savo kompiuteryje. Minėtuose failuose yra likę darbo pas V. A. duomenys apie "SPA R." ir viešbučio faktiškai gautas pajamas, pavaldžių darbuotojų faktiškai dirbtas laikas 2019 m. Kiek pamena, kitų darbuotojų darbo laikas buvo registruojamas administratorės S. K. žurnale (t. 6, bl. 48-51, 52-59).

Liudytoja I. T. papildomai parodė ir patikslino, kad kitų V. A. restorano, kambarinių, lauko darbininkų, virtuvės darbuotojų, padavėjų, pagalbinių darbuotojų dirbusių pagal lanksčias darbo valandas darbo laikas buvo registruojamas ne administratorės S. K., o "R. A." restorane, prie administratorės darbo vietos esančiame žurnale, kuriame patys darbuotojai ir užsirašydavo savo atėjimo į/iš darbą datą, laiką ir patys tuos duomenis patvirtindavo savo parašais (t. 6, b. l. 60-62).

Liudytojas A. T. parodė, kad 2019 m. pavasarį pradėjo ieškotis darbo, kurį galėtų dirbti savo vasaros atostogų metu. Iš pažįstamų sužinojo, kad R. esančiame „D. P.“, vasaros atostogų metu yra priimami dirbti moksleiviai. Kaip tik tuo metu „R. pramogų parke“ dirbo ir jo mama I.. Susitikęs su „D. P.“ direktore R. aptarė, kokius darbus bus reikalinga dirbti. Susitarė, kad dirbs pilną darbo dieną pagal iš anksto sudarytą darbo grafiką. Už vieną darbo dieną, nepriklausomai ar tai buvo išeiginių, švenčių, poilsio ar darbo diena, buvo numatytas 22 ar 23 Eur darbo užmokestis, atskaičius mokesčius. Jis pasirašė darbo sutartį su ūkininke V. A.. Kadangi pradėjo dirbti nuo 2019 m. birželio mėn. pradžios, kol dar mokėsi, todėl dirbdavo tik savaitgaliais, o darbo dienomis pradėjo dirbti tik nuo birželio 24 d. ir dirbo iki rugpjūčio 29 d. Prieš pradedant darbą, visiems „D. P.“ darbuotojams buvo sudaromi mėnesio darbo grafikai „Excel“ lentelėje ir iš direktorės R. elektroninio pašto buvo siunčiami darbuotojo elektroniniu paštu. Darbo grafike buvo nurodytas mėnuo, darbuotojų vardai ir dienos, kuriomis jie turi dirbti. Prie darbuotojo vardo buvo nurodomas jo konkrečios darbo vietos simbolis: "Š" - šaudykla, "5D" - kinas, "M" - mašinėlės, "G" - gulbė, "V" - veidrodžių labirintas, "K" - karuselės, "T" - traukinukas, "L" - ledainė, "P" - picerija, "GC" - Grill, "A" - animatorės, "S" - suvenyrai, "KA" - kasa, "F" - priežiūra, "B" - bilietukai, "AN" - apverstas namas, "I" - pamaininis, "TV" - aplinkos tvarkytoja, "D" - dinozauras, "BA"-apversto namo bilietukas, "BU" - burbulai, "GR" - grožio studija, o "X" reiškia, kad darbuotojas dirbs ten, kur reikės kitiems darbuotojams pagalbos. A. T. dirbdavo „D. P.“ nuo atsidarymo 10:00 val. iki užsidarymo 19:00 val. Pasibaigus darbo mėnesiui, direktorė R. pasikviesdavo ir paskaičiavusi, kiek dienų darbuotojas dirbdavo, padaugindavo iš jo dienos įkainio ir gautą sumą išmokėdavo grynaisiais. Kaip matyti iš pateikto grafiko, 2019 m. birželio mėn. dirbo 12 dienų, liepos mėn. dirbo 19 dienų, rugpjūčio mėn. 19 dienų. Už dirbtas dienas atitinkamai už birželio mėn. gavo ne mažiau kaip 264 Eur, už liepos mėn. gavo ne mažiau kaip 418 Eur, už rugpjūčio mėn. gavo ne mažiau kaip 418 Eur. Papildomų premijų ar priedų nemokėjo, tik kartą dienoje gaudavo maitinimą iš "R. R." (t. 6, b. l. 122-123).

Liudytoja S. K. parodė, kad 2019 m. rugpjūčio mėn. pradžioje pradėjo dirbti „R. D.“ SPA centro bei viešbučio administratore. Darbo sutartis buvo sudaryta su V. A. ūkininkės ūkiu. Dirbdavo „slenkančiu“ darbo grafiku po 12 darbo valandų, 15 darbo dienų per mėnesį. Buvo dvi administratorės, ji ir D. Ž., vėliau A., kurios tarpusavyje ir keisdavosi. Po 2-3 darbo dienų būdavo 2 dienos išeiginės. Darbas prasidėdavo nuo 9:00 ir baigdavosi 21:00 val., išskyrus penktadienį ir šeštadienį, šiomis savaitės dienomis dirbdavo iki 22:00 val. Pietų pertrauka būdavo nuo 12:00 iki 13:00 val. Koks buvo numatytas darbo užmokestis ar jo priedai darbo sutartyje, nepamena. Pradėjus dirbti „R. D.“ SPA centre ir viešbutyje, kiekvieną mėnesį V. A. savo darbo kabinete išmokėdavo po 700 Eur grynaisiais darbo užmokesčio. Greičiausiai po 3 mėn. bandomojo laikotarpio, V. A. išmokėdavo ir priedą prie pagrindinio darbo užmokesčio, kuris kiekvieną mėnesį būdavo skirtingas. Žiemos - pavasario mėnesiais gaudavo nuo 50 iki 100 Eur, o vasarą ir rudenį, birželio - rugsėjo mėnesiais gaudavo nuo 100 iki 150 Eur priedus grynaisiais pinigais. Kokiu būdu būdavo apskaičiuojami priedai, nežino, gavus priedus už juos pasirašyti nereikėdavo. Darbo užmokestis ir jo priedai būdavo mokami grynaisiais iki buvo gautas vyriausybės nurodymas darbo užmokestį mokėti banko pavedimais į asmenines banko sąskaitas. Nuo to laiko darbo užmokestis buvo mokamas į banko sąskaitą, o priedai ir toliau buvo mokami grynaisiais.

Kaip minėjo, iš pradžių buvo mokamas 700 Eur darbo užmokestis, o vėliau jis pakilo iki 800 Eur. Kai kuriais mėnesiais oficialus darbo užmokestis skirdavosi, priklausomai nuo darbo valstybinių švenčių metu. Kiek tiksliai gaudavo oficialaus darbo užmokesčio galima matyti iš banko sąskaitos išrašų. Pagal savo pareigas būdavo atsakinga už viešbučio užsakymų priėmimą, svečių apgyvendinimą, SPA centro klientų registraciją. Kiekvieną dieną reikėdavo vesti ataskaitas, kuriose būdavo nurodyta kiek, kokių paslaugų suteikta ir kiek už paslaugas gauta pinigų. Klientams atsiskaičius už paslaugas, daliai jų išduodavo kasos aparato kvitus, o daliai klientų atsiskaičiusiems grynaisiais pinigais, jokie pinigų sumokėjimą patvirtinantys dokumentai nebūdavo išduodami. Pasibaigus darbo dienai, dienos ataskaitų lapai su už paslaugas gautais pinigais būdavo paliekami restorano patalpose, specialiame komodos stalčiuje. Tokią ataskaitų ir pinigų perdavimo tvarką nustatė SPA centro vadovė I. T., vėliau D. L.. Buvo nurodyta, kad daliai iš klientų gautų už viešbučio, SPA, baseino paslaugas grynųjų pinigų reikalinga neapskaityti kasos aparatu, tačiau konkreti suma nebuvo įvardinta. Kiekvieną jos darbo dieną būdavo nepaskaitoma skirtingos gautų įplaukų sumos. Kokią dieną, kiek pinigų būdavo neapskaitoma, būdavo įrašyta kiekvienos dienos ataskaitos grafoje „Kita“. Visomis dienomis neapskaitytų pajamų sumos būdavo skirtingos ir jos siekdavo nuo 100 iki 500 Eur (t. 6, b. 155-156).

Liudytoja D. Ž. parodė, kad 2019 m. su V. A. susitarė, kad dirbs „R. D.“ viešbučio ir SPA centro administratore, darbo sutartis buvo sudaryta su V. A. ūkininkės ūkiu. Pradėjus dirbti „R. D.“ centre, dirbdavo su kita administratore S. K. „slenkančiu“ darbo grafiku po 12 darbo valandų, 15 darbo dienų per mėnesį, po 2-3 darbo dienas, po jų būdavo 2 dienos išeiginės dienos. Pradėjus dirbti pusę metų buvo bandomasis laikotarpis, kurio metu kiekvieną mėnesį V. A., savo darbo kabinete išmokėdavo po 660 Eur grynaisiais darbo užmokesčio. Banko pavedimais darbo užmokestis nebuvo mokamas. Po bandomojo laikotarpio V. A. padidino darbo užmokestį iki 750 Eur, o vėliau buvo padidintas iki 800 Eur. Kiek pamena, darbo sutartyje buvo nurodytas 1250 Eur darbo užmokestis prieš mokesčius. Pasibaigus bandomajam laikotarpiui, V. A. administratorėms pradėjo mokėti motyvacinį priedą prie darbo užmokesčio, kuris sudarė kažkokią tai procentų dalį nuo viešbučio ir SPA centro apyvartos. Kokia buvo priedų apskaičiavimo formulė ji nežino. Priedas kiekvieną mėnesį būdavo skirtingas. Žiemos - pavasario mėnesiais gaudavo nuo 50 iki 100 Eur, o vasarą ir rudenį, birželio - rugsėjo mėnesiais gaudavo nuo 100 iki 150 Eur priedus grynaisiais pinigais. Už juos jokiose dokumentuose pasirašyti nereikėdavo. Iš pradžių priedai buvo mokami grynaisiais kartu su darbo užmokesčiu, o patvirtinus tvarką, kad būtų mokama banko pavedimais, nuo to laiko darbo užmokestis būdavo pervedamas į banko sąskaitą, o priedus V. A. ir toliau išmokėdavo grynaisiais.

Pagal savo pareigas D. Ž. buvo atsakinga už viešbučio užsakymų priėmimą, svečių apgyvendinimą, SPA centro klientų registraciją bei kontroliuodavo klientų atsiskaitymą už suteiktas paslaugas. Klientai už paslaugas atsiskaitydavo banko kortelėmis bei grynaisiais. Kiekvieną dieną reikėdavo vesti ataskaitas, kuriose būdavo nurodyta kiek, kokių paslaugų suteikta ir kiek už paslaugas gauta pinigų. Klientams atsiskaičius už paslaugas grynaisiais, daliai jų išduodavo kasos aparato kvitus, o daliai klientų pinigų sumokėjimą patvirtinantys dokumentai nebūdavo išduodami. Pasibaigus darbo dienai, dienos ataskaitų lapai su už paslaugas gautais pinigais būdavo paliekami restorano patalpose, specialiame komodos stalčiuje arba perduodami administratorėms, kad padėtų į seifą. Tokią ataskaitų ir pinigų perdavimo tvarką nustatė SPA centro vadovė I. T.. Nebuvo tiksliai nurodyta, kokiai daliai iš klientų gautų už viešbučio, SPA, baseino paslaugas grynųjų pinigų reikalinga neapskaityti kasos aparatu. Kiekvieną darbo dieną būdavo nepaskaitomos skirtingos gautų įplaukų sumos, o kokią dieną, kiek pinigų būdavo neapskaitoma, būdavo b9tina įrašyti kiekvienos dienos ataskaitos grafoje „Kita“. Visomis dienomis neapskaitytų pajamų sumos būdavo skirtingos ir siekdavo nuo 100 iki 500 Eur, o kai kuriomis dienomis, visiems klientams atsiskaičius tik banko kortelėmis, grynųjų pinigų nebūdavo, todėl grafoje „Kita“ įrašų nebūdavo. Kas paimdavo ataskaitas su pinigais, nežino, galimai I. T., V. A. ar D. L.(t. 6, b. l. 158-160).

Liudytojas D. K. parodė, kad 2021 m. žiemos pabaigoje rado darbo skelbimą, nuvykęs susitiko su vadove L., su kuria susitarė, kad dirbs ūkvedžiu ir bus atsakingas už naujai kuriamo pramogų parko įrengimo veiklą. Pagal susitarimą turėjo dirbti 5 dienų darbo savaitę nuo 8:00 iki 17:00 val. Pradžiai susitarė, kad gaus minimalų atlyginimą, o vėliau bus padidintas iki 1 000 Eur. Pradėjo dirbti 2022 m. kovo mėn. Kai gavo pirmą darbo užmokestį, buvo labai maža suma, todėl pradėjo prašyti darbo užmokesčio priedo. Priedai buvo prašomi per L., tiesiogiai su savininke V. kalbėtis nereikėjo. Už pirmą darbo mėnesį priedą grynaisiais išmokėjo pati savininkė V., 300 Eur grynaisiais. Iš viso pirmą darbo mėnesį su priedais gavo 600 Eur darbo užmokestį. Antrą darbo mėnesį gavo100 Eur mažiau ir darbo užmokestis buvo tik 500 Eur, todėl iš darbo išėjo. Iš viso grynaisiais pinigais už darbą 2022 m. kovo - balandžio mėnesiais savininkė V. išmokėjo ne mažiau kaip 700 Eur. Ar gavus priedus grynaisiais reikėjo kur nors pasirašyti, nepamena (t. 7, b. l. 26-27).

Liudytoja S. M. parodė, kad V. A. ūkininkės ūkyje aplinkos prižiūrėtoja dirba su pertraukomis nuo 2020-06-03. Dėl priėmimo į darbą ir visų sąlygų tarėsi su R. A.. Dirbo puse etato. Už darbą į banko sąskaitą gauna ne mažiau kaip 230 Eur. Nuo šių metų pradžios kas mėnesį prie atlyginimo, kuris pervedamas į banko sąskaitą, gauna dar po 200 Eur grynais pinigais, kuriuos išmoka R. A.. 2023 m. viso gavo 9 kartus po 200 Eur kas mėnesį grynaisiais pinigais (t. 5, b. l. 185-187).

Liudytojas R. A. parodė, kad V. A. IĮ „B. S.“ dirba nuo 2022-06-01 sodininku. Pagal darbo sutartį numatytas minimalus atlyginimas, kuris pervedamas į banko sąskaitą. Kartais V. A. prašymu dirba papildomai po darbo valandų ar savaitgaliais ir už papildomą darbą išmokėdavo grynaisiais pinigais. Pinigus grynaisiais mokėdavo A., dirbanti vedėja. Papildomas darbo užmokestis buvo mokamas du mėnesius po 50 Eur arba po 100 Eur. Papildomai gavo 2022 m. rugsėjo mėn. 100 Eur grynaisiais, spalio ir lapkričio mėn. po 50 Eur. 2023 m. balandžio mėn.- 50 Eur, gegužės mėn. – 50 Eur, birželio, liepos ir rugpjūčio mėn. -po 100 Eur ir už rugsėjį gavo 50 Eur, iš viso 450 Eur (t. 5, b. l. 94-96).

Liudytojas J. D. parodė, kad nuo 2023-05-18 dirba ūkvedžiu V. A. vykdomoje individualioje veikloje. Įdarbino A. K., pasirašė terminuotą darbo sutartį. Sutarė 600 Eur darbo užmokestį, atskaičius mokesčius. A. K. 2023 m. vasarą jam išmokėjo 2 kartus po 200 Eur grynųjų pinigų už „gerą darbą“ (t. 5, b. l. 107-108).

Liudytojas M. B. parodė, kad V. A. IĮ dirba nuo 2022-11-03 ūkvedžiu. Pagal darbo sutartį mokamas 1000 Eur darbo užmokestis į banko sąskaitą kartą per mėnesį. Už gerą ir papildomą darbą nuo 2022 m. lapkričio mėn. gavo papildomą darbo užmokestį grynaisiais, kurį kiekvieną mėnesį išmokėdavo V. A.. Už 2022 m. lapkričio mėn. papildomai grynaisiais į rankas gavo 100 Eur, už gruodį taip pat 100 Eur. Už 2023 m. sausio, vasario mėn. - po 100 Eur, o nuo kovo mėn. algą pakėlė ir gavo po 200 Eur. Balandžio - rugpjūčio mėn. gavo po 200 Eur + 50 Eur už savaitgalį, t. y. vasaros mėnesiais gavo po 250 Eur. Paskutinį kartą papildomą darbo užmokestį gavo 2023-09-29 apie 200 Eur. Nuo darbo pradžios papildomai grynaisiais gavo 11 kartų, viso 1 950 Eur (t. 5, b. l. 119-121).

Liudytoja A. R. parodė, kad nuo 2022-10-27 dirba V. A. individualioje veikloje kraštovaizdžio ir apželdinimo vadove. Su buvusia vadove L. U. susitarė dėl 1 200 Eur atlyginimo "į rankas", atskaičius mokesčius. Atlyginimas mokamas kartą per mėnesį banko pavedimu. Nuo 2023 m. liepos mėn. iki spalio mėn. gavo 500 Eur grynaisiais pinigais, t. y. liepos mėn. - 100 Eur, rugpjūčio mėn. – 200 Eur, rugsėjo mėn. – 100 Eur, spalio mėn. – 100 Eur. Šie pinigai buvo skirti kaip kompensacija už kurą. 2023 m. rugpjūčio arba rugsėjo mėn. iš V. A. gavo 300 Eur grynaisiais pinigais už gerą darbą (t. 5, b. l. 130-131).

Liudytoja A. K. parodė, kad V. A. individualioje veikloje dirba nuo 2023-03-28 padalinio vadove už 1200 Eur darbo užmokestį, kuris mokamas bankiniu pavedimu. 2023 m. balandžio – birželio mėn. buvo mokamas 1200 Eur darbo užmokestis, o pasibaigus bandomajam laikotarpiui (po 3 mėn.) grynais pinigais direktorė V. A. kiekvieną mėnesį papildomai išmokėdavo po 200 Eur priedus. Iš viso V. A. už gerai atliktą darbą išmokėjo grynais pinigais ne mažiau kaip 800 Eur sumą. V. A. nurodymu ji už 2023 m. liepos – rugpjūčio mėn. J. D. išmokėjo priedus už gerą darbą grynais pinigais iš viso 400 Eur, R. A. - 200 Eur. 2023 m. spalio 9 d. D. M. išmokėjo priedą 100 Eur. A. R. grynais pinigais išmokėjo 2023 m. 08 mėn. -10 mėn. po 100 Eur. Gavus pinigus pasirašyti nereikėjo. 2023-10-12 ji į kasą neįmušė 136 Eur sumos, nes atvyko edukacijos grupė, kurią palydėjo į lauką, o 136 Eur būtu įmušusi vėliau. Darbo kabinete rasta 497 Eur suma metalinėje dėžutėje, tai pinigai, kuriuos jai davė V. A. nenumatytoms išlaidoms. Mokėti priedus darbuotojams, grynus pinigus gaudavo iš V. A. atskirai, t. y. papildomai. (t. 5, b. l. 133-135)

Liudytoja D. M. parodė, kad nuo 2022-07-05 iki rugsėjo mėn. pabaigos ir nuo 2023-04-27 iki 2023-10-09 dirbo kasininke V. A. individualioje veikloje. Priimdavo iš klientų grynuosius pinigus, atsiskaitymus banko kortelių terminalu už įėjimą į „B. S.“. Visiems klientams išduodavo kasos aparato kvitukus ir bilietus. Niekada niekas jai nesakė neapskaityti kasos aparatu iš klientų gautų grynųjų pinigų, viską mušdavo į kasos aparatą. Dirbo pilnu etatu, o baigiantis sezonui, t. y. rugsėjo mėn. pervesdavo dirbti mažesniu, t. y. 0,5 etato. Viršvalandžių nereikėjo dirbti, išskyrus 2023 m. spalio mėn., už ką „B. S.“ vadovė Aurelija paskutinę darbo dieną, t. y. 2023-10-09 išmokėjo 100 Eur grynais pinigais priedą, už kurį pasirašyti dokumentuose nereikėjo. Ar buvo įtrauktas į buhalterinę apskaitą išmokėtas priedas, nežino (t. 6, b. l. 65-68).

Liudytoja G. Š. parodė, kad V. A. individualioje veikloje, adresu (duomenys neskelbtini) pradėjo dirbti „D. P.“ animatore nuo 2023 m. gegužės mėn. pradžios ir dirbo iki rugsėjo mėn. pabaigos. Prieš pradedant dirbti visas darbo sąlygas aptarė su „D. P.“ direktore R. Darbo užmokestis buvo mokamas bankiniais pavedimais kartą per mėnesį. „D. P.“ direktorė R. išmokėdavo arbatpinigius grynais pinigais, kurių suma siekė nuo 10 Eur iki 20 Eur, t. y. arbatpinigius išmokėjo 3 kartus nuo įdarbinimo pradžios : du kartus po 10 Eur ir kartą 20 Eur. Grynais pinigais niekada daugiau niekas priedų nemokėjo (t. 6, b. l. 82-85).

Liudytoja A. P. parodė, kad nuo 2022-09-02 dirba V. A. individualioje veikloje SPA centro – viešbučio administratore. Su centro vadove D. L. buvo susitarta, kad mokės 850 Eur darbo užmokestį, atskaičius mokesčius, papildomai mokant priedą nuo parduotų kambarių skaičiaus. Priedo dydis priklausys ir nuo apyvartos. SPA centre ir viešbutyje administratorių pareigose dirba dviese su S. K.. Visus nurodymus, susijusius su darbo pareigų vykdymu, duoda D. L..

Jai priklausantis darbo užmokestis pagal išdirbtas dienas pervedamas į banko sąskaitą. Priklausomai nuo viešbučio užimtų kambarių skaičiaus, kas mėnesį yra mokamas priedas grynaisiais pinigais, kuris priklauso nuo sezono. Priedą grynais pinigais išmoka V. A., ne mažiau kaip po 50 Eur ir ne daugiau kaip 130 Eur. Už gautą priedą grynaisiais pinigais pasirašyti neduodavo. Už 2023 m. liepos, birželio ir rugpjūčio mėn. V. A. išmokėjo priedą grynaisiais pinigais ne mažiau kaip po 130 Eurų. Priedas už rugsėjo mėn. nebuvo išmokėtas (t. 5, b. l. 142-145).

Liudytoja R. A. parodė, kad UAB „V.“ ir V. A. ūkininkės ūkyje dirba nuo 2016 m. UAB „V.“ dirba puse etato vadove prekybai, V. A. ūkininkės ūkyje dirba „D. P.“ direktore, tame tarpe bendrauja su klientais, kurie užsako gimtadienius, ekskursijas, išleistuves parko teritorijoje. Jei klientai užsako išleistuves ar gimtadienius, visą programą ir kainas suderina su klientais telefonu, sutarčių su jais nepasirašo, avansų neima. Klientai už gimtadienius ar kitas šventes susimoka "D. P." esančioje bilietų kasoje, kurioje galima atsiskaityti tiek grynais pinigais, tiek kortele. Edukacijos dažniausiai užsakomos per „Kultūros paso sistemą“, kurioje kiekvieno mėnesio gale išrašo sąskaitą Lietuvos Respublikos kultūros ministerijos pavaldžiai įstaigai, kuri už edukacijas sumoka pagal sąskaitą pavedimu. Apie dešimt procentų klientų edukacijas užsako tiesiogiai ir už jas susimoka atvykę į vietą bilietų kasoje. Dirbant V. A. ūkininkės ūkyje jai pavaldūs būna sezoniniai darbuotojai, taip pat S. M.. UAB „V.“ jai pavaldūs "D. P." dirbantys maisto prekyvietėse ir suvenyrų parduotuvėje dirbantys darbuotojai, iš pastovių darbuotojų pavaldi tik R. S.. Kadangi jos dirba ir darbus, kurie joms nepriklauso, už šiuos darbus R. S. ir S. M., kaip paskatinimą, papildomai išmoka grynais pinigais priedus, kurie neįtraukiami į finansinę apskaitą. Kas mėnesį joms išmoka nuo 50 Eur iki 200 Eur priedus grynais pinigais, už kuriuos jos niekur nepasirašo. Atostogų metu priedai neišmokami. Grynuosius pinigus tam kartais duoda V. A. arba grynuosius pinigus ji sumoka iš savo asmeninių santaupų. Darbo užmokestis UAB „V.“ ir V. A. ūkininkės ūkyje jai mokamas tik pavedimu, jokių papildomų priedų grynais pinigais negauna (t. 5, b. l. 153-154).

Liudytoja D. L. parodė, kad V. A. individualioje įmonėje dirba nuo 2021-06-01, SPA ir viešbučio vadove. Atlyginimas mokamas kartą mėnesyje į banko sąskaitą. Žino, kad SPA ir viešbučio administratorėms yra mokami priedai nuo apyvartos, kuriuos moka V. A., bet kokio dydžio jie yra, nežino. Pati priedų jokių nemoka ir negauna. Mėnesinis darbo užmokestis yra 1000 Eur "į rankas", ši suma pervedama į banko sąskaitą. Priedus gauna po 50 Eur kiekvieną mėnesį, bet ši suma yra pervedama į kaupiamą pensijų kaupimo fondą „Alianz“. Po 1 000 Eur su priedu gauna jau ne mažiau kaip metus laiko, o iki tol nuo darbo pradžios gaudavo tik po 850 Eur kas mėnesį ir be priedų. 850 Eur mokėdavo grynais pinigais V. A.. Duodavo pasirašyti tabelyje, kad išmokėjo šią sumą. Sumos tabelyje sutapdavo su realiai išmokama pinigų suma. Pagal darbo sutartį atlyginimas būdavo 850 Eur, o vėliau jau pakėlus, buvo numatytas sutartyje 1050 Eur "į rankas". Jeigu pavaduoja vadybininkes, tai apskaito visas pajamas, gautas už apgyvendinimą ir SPA paslaugas. Kažkokių tai prašymų ar nurodymų, kad neapskaityti pajamų, nėra gavusi (t. 5, b. l. 147-148).

Liudytoja A. K. parodė, kad 2018 m. įsidarbino „R. D.“ SPA administratore. Gaudavo tik oficialų darbo užmokestį grynaisiais, kurį išmokėdavo V. A.. Papildomi priedai nebūdavo mokami. Kiekvieną darbo dieną vesdavo ataskaitas, į kurias įrašydavo duomenis, kiek, už kokias paslaugas gauta pinigų. Pasibaigus darbo dienai, ataskaitą kartu su pinigais ir kasos čekiais nunešdavo į restoraną, kur perduodavo tą dieną dirbusiai barmenei arba restorano vadovei Jūratei. Ar darbo metu apskaitydavo visas iš klientų už jiems suteiktas paslaugas gautas pinigines lėšas ar dalį jų neapskaitydavo, tiksliai nepamena (t. 6, b. l. 164-165).

Liudytoja G. B. parodė, kad 2021 m. vasarą rado skelbimą, kad UAB „V.“ reikalinga buhalterė. Nuvykus, vyr. buhalterė E. V. paaiškino, kokias funkcijas ji turės atlikti, nurodė, kad iš pradžių gaus 700 Eur ar 750 Eur darbo užmokestį, kuris vėliau kils priklausomai nuo darbo rezultatų. Su E. V. susitarė, kad dirbs buhaltere po 0,5 etato UAB „V.“ ir V. A. individualioje veikloje. Pagal darbo sutarties duomenis bei padalinių vadovų pateiktus darbo laiko apskaitos žiniaraščius, ji kompiuterinės programos „Pragma“ pagalba apskaičiuoja mokėtiną darbo užmokestį darbuotojams. Kol darbo užmokestis buvo mokamas grynaisiais pinigais, parengdavo mokėjimo žiniaraščius ir juos perduodavo V. A.. Administracijos darbuotojams ir jai pačiai darbo užmokestį išmokėdavo savininkė V. A.. G. B. gaudavo tik darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščiuose mokėtinas sumas, papildomo darbo užmokesčio ar jo priedų negaudavo. Kai buvo įvestas nurodymas darbo užmokestį mokėti banko pavedimais, ji ne tik sudarydavo darbo užmokesčio mokėjimo žiniaraščius, bet ir atlikdavo į darbuotojų sąskaitas banko pavedimus, pervedant darbo užmokestį. Grynaisiais pinigais darbuotojams darbo užmokesčio ar jų priedų nėra mokėjusi. Ar V. A. ar kiti padalinių vadovai išmoka savo darbuotojams papildomą darbo užmokestį nei numatyta jos sudarytuose darbo užmokesčio žiniaraščiuose, nežino. V. A. įmonių pajamas skaičiuoja ir apskaito vyr. buhalterė E. V.. Apie galimai į buhalterinę apskaitą neįtrauktas už paslaugas gautas pajamas ar darbuotojams papildomai išmokamą neapskaitytą darbo užmokestį nieko nežino. (t. 7, b. l. 54-55)

Liudytoja G. J. parodė, kad restorane „R. D.“ 2023-06-30 buvo užsakiusi privatų renginį, t. y. šventė vaiko krikštynas. Prieš įvykstant renginiui visus pobūvio klausimus aptarė telefonu su Jūrate. 2023 m. birželio mėn. iš savo asmeninės sąskaitos padarė avanso pavedimą už banketą, kurio suma buvo 100 Eur ar 200 Eur. 2023-06-30 po įvykusio privataus renginio bankine kortele sumokėjo likusią 1127,10 Eur sumą iš savo sąskaitos sutuoktinis R. J.. Po renginio, kai jau norėjo atsiskaityti, padavėjas atnešė kažkokį lapą, kuriame buvo užfiksuota, kiek, kokių patiekalų suvalgė, kokį alkoholį vartojo ir nurodyta bendra mokėtina suma, bet kaip tas lapas buvo užvardintas, neatkreipė dėmesio ir jo neišsaugojo. Po atliktų mokėjimų bankiniais pavedimais už užsakytą privatų renginį buvo išduoti tik banko terminalo kvitai, kasos aparatų kvitai, PVM sąskaitos faktūros nebuvo išduoti (t. 6, b. l. 104-107).

Liudytoja A. S. parodė, kad 2023-10-01 „D. P.“ pramogų komplekse šventė sūnaus gimimo dieną. Prieš įvykstant renginiui visus niuansus aptarė telefonu su R. Už šventę sumokėjo grynais pinigais ne mažiau kaip 440 Eur. Dar šventės metu iš „D. P.“ esančios picerijos užsisakė picas, už kurias taip pat sumokėjo grynais pinigais ne mažiau kaip 50 Eur. Sumokėtai bendrai 440 Eur sumai už renginį ir įėjimą į jį nebuvo išduoti buhalterinės apskaitos dokumentai, nei kasos kvitai, nei sąskaita faktūra, nei grynųjų pinigų priėmimo kvitas. Už sumokėtas picas, ne mažiau kaip 50 Eur sumai, buvo išduotas kasos aparato kvitas (t. 6, b. l. 110-111).

Liudytojas N. J. parodė, kad 2023-08-01 buvo sudaryta sutartis dėl šventės ir iš banko sąskaitos sumokėtas 450 Eur avansas UAB „V.“. 2023-09-23 už vakarienę bei nakvynę papildomai prie avanso sumokėjo 1697,50 Eur. Atsiskaitė banko kortele (t. 6, b. l. 176).

Liudytoja R. P. parodė, kad 2023 m. kovo mėn. užsakė „R. d. s.“ 2023 m. rugpjūčio 12 dienai. 2023-08-13 buvo pateiktas apmokėjimui užsakymo kvitas, kuriame buvo surašytos visos paslaugos ir nurodyta galutinė mokėtina suma 7084,90 Eur. Kvite buvo nurodyta avansu 1500 sumokėta suma, kuri buvo sumokėta 2023-03-29 iš vyro A. P. banko sąskaitos. Likusią mokėtiną sumą sumokėjo per dvi dalis: 2584,90 Eur vyro banko kortele bei 3000 Eur grynaisiais, kuriuos surinko iš svečių dovanų. Ar sumokėtiems gryniesiems pinigams buvo išduotas kasos aparato kvitas, negali atsakyti, nes rado tik paslaugų kvitą ir kasos aparato kvitą 2584,90 Eur sumai, kuri buvo sumokėta banko kortele. Greičiausia gryniesiems pinigams - 3000 Eur sumai kvitas nebuvo išduotas, tiksliai nepamena (t. 7, b. l. 7-8).

Liudytoja J. B. parodė, kad 2023-08-10 elektroniniu paštu (duomenys neskelbtini) nusiuntė užklausą šventei, kuri buvo patvirtinta, pervedus 70 Eur rezervacijos mokestį. Šventė buvo numatyta 2023-08-11. Iš viso už šventę buvo sumokėta 321,4 Eur. Ar buvo išduoti kokie nors pinigų sumokėjimą patvirtinantys kvitai, nepamena, kadangi buvo atsiskaityta tik banko kortele (t. 7, b. l. 34).

Liudytoja J. M. parodė, kad 2023 m. rugsėjo 8 d. vyko jos vestuvės „R. D.“. Rezervavus salę buvo atsiųsta pasirašyti 2023-08-14 sutartis, pagal kurią iš savo banko sąskaitos 2023-08-15 ji atliko 400 Eur mokėjimą į UAB „V.“ banko sąskaitą ir elektroniniu paštu nusiuntė mokėjimo pavedimo kopiją. Po šventės atsiskaitė banko kortele už salės nuomą, sumokėdama 1334,5 Eur sumą. Iš viso už banketą buvo sumokėta 1734,5 Eur ir dar kažkiek paliko arbatpinigių aptarnavusiai barmenei. Daugiau grynaisiais pinigais už vestuvių šventę mokėta nebuvo. Viešbučio nakvynę prieš šventę, atskirai užsakė vyras A. M., kuris už kambario nuomą savo banko kortele sumokėjo 100 Eur (t. 7, b. l. 40-43.)

Liudytoja I. K. parodė, kad 2022 m. rudenį šventei išsirinko „R. D.“ sodybą, sudarė kaimo turizmo nuomos sutartį ir 2022-09-27 pervedė 30 procentų avanso mokestį iš savo banko sąskaitos į savininkės V. A. bankinę sąskaitą, iš viso 1260 Eur. Viso turėjo sumokėti 4200 Eur. Iš šios sumos buvo atimtas avansas, todėl likusi 2940 Eur suma buvo sumokėta restorano administratorei 2023-08-27 grynaisiais pinigais. Ji lyg išdavė kvitą ar sąskaitą, tačiau jo nėra išsaugojusi ir pateikti neturi (t. 7, b. l. 58-60).

Liudytoja A. B. parodė, kad 2023 m. rugpjūčio 12 d. „R. D.“ vyko jos vestuvės. Dėl vestuvių pokylio ir nakvynės bendravo su „R. D.“ administratore J. R.. Jai buvo atsiųsta 2023-05-07 (duomenys neskelbtini) paslaugų teikimo sutartis, kurioje buvo numatyta, kad 2023 m. rugpjūčio 12-13 d. bus išnuomota „V. salė“. Po sutarties sudarymo, tą pačią dieną iš savo sąskaitos į nurodytą į UAB „V.“ bankinę sąskaitą pervedė 1000 Eur avansą. Pasibaigus šventei už suteiktas paslaugas vienai iš „R. D.“ darbuotojai buvo sumokėta 2250 Eur grynaisiais. Ar buvo išduoti kokie nors dokumentai, patvirtinantys pinigų sumokėjimą, nežino, jei ir buvo išduoti, jų neišsaugojo ir pateikti negali (t. 7, b. l. 74-75).

2023-08-31 Elektroniniais ryšiais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokole užfiksuoti pokalbiai, kur J. R.su I. Š. aptaria darbo užmokesčio priedų išmokėjimą kitiems UAB „V.“ darbuotojams (t. 1, b. l. 29-30, 31-33).

2023-08-01 Elektroniniais ryšiais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokole užfiksuoti pokalbiai, kur J. Z. tariasi su D. V. dėl pinigų išmokėjimo, papildomo darbo savaitgalį, tariasi su V. A. dėl pinigų išmokėjimo D. V., taip pat su R. R. dėl papildomo darbo užmokesčio išmokėjimo jai ir Karolinai (t. 1, b. l. 34-35, 36-37, 38-39)

2023-08-31 Elektroniniais ryšiais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokole užfiksuoti pokalbiai, kur J. Z. ir nelegaliai UAB „V.“ dirbanti D. V. už dirbtas dienas prašo pinigų. Taip pat susitaria dėl darbo šeštadienį ir sekmadienį .(t. 1, b. l. 40-41,42-57).

2023-08-31 Elektroniniais ryšiais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokole užfiksuoti pokalbiai, kur V. A. su J. Z. derina darbuotojų darbo užmokesčio priedus, kviečia ateiti darbuotojus pasiimti algos (t. 1, b. l. 69-70, 71-79).???

2024-01-03 Elektroniniais ryšiais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokole užfiksuoti pokalbiai, kur V. A. kalbasi su G. R. apie pinigų išmokėjimą, kalbasi su J. Z. apie jos darbo kompiuteryje užfiksuotas apyvartas, pinigų išmokėjimą D. V., su A. K. aptaria priedo išmokėjimą D. M., per G. R. kviečia ateiti darbuotojus atsiimti algų (t. 1, b. l. 88-89, 91-96).

2024-01-16 Elektroniniais ryšiais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokole užfiksuoti pokalbiai, kur V. A. nurodo SPA ir viešbučio vadovei D. L. ištrinti iš kompiuterio 2019 m. grafikus (t. 1, b. l. 97-98, 99-100).

2024-01-16 Elektroniniais ryšiais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokole užfiksuoti pokalbiai, kur (oficialiai neįdarbintas) R. E. rašė SMS: "Gal galima pinigėlių pasiimti? Praeitą savaitę dirbau 4 dienas". J. Z. prašo (oficialiai neįdarbintos darbuotojos) D. V. ateiti 2 dienas į darbą, t. y. 2023-09-23, 2023-09-24. D. V. sutinka dirbti 2 dienas. K. V. prašo avanso 300 Eur. Darbuotoja pasiteirauja ar jai reikia pakilti iki Jūratės. J. Z. nurodė ateiti ir pinigus įduos (t. 1, b. l. 101-102,103).

2024-01-11 Elektroniniais ryšiais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokole užfiksuoti pokalbiai, kur R. A. ir „D. P.“ klientė A. S. užsakė savo vaiko gimtadienio renginį, kuris įvyko 2023-10-01. S. M. prašo avanso R. A. prieš išvykstant į kelionę. R. A. nurodo darbuotojai ateiti. R. A. su asmeniu, kuriuo veda bendrą ūkį, kalba apie tai, kad šiandien darbe moka atlyginimus. Ji turėjo iš darbo išvykti anksčiau, tai nusiminė, kad šią dieną nebus jai išmokėti priedai. Skambina R. A. darbuotojai S. M. ir aiškinasi, kokią informaciją ji pasakė tyrėjams, nes jos dar neapklausė, be to, nurodė, kad S. M. ir jos kolegė yra įdarbintos faktiškai 0,25 etato. Priekaištavo dėl to, kad apklausų metu darbuotojos nurodė, kad jos gavo avansus, aiškina, kad jos negali gauti darbo užmokesčio grynais pinigais ir priekaištauja dėl to, kad apklausų metu pasakė, kad joms buvo išmokėti avansai. A. P. skambina R. A. ir nurodo, kad jį kvietė į apklausą Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos darbuotojas. R. A. nurodo, ką turi sakyti apklausos metu tyrėjams, t. y. kokiu etatu dirbo, kaip buvo mokamas darbo užmokestis ir kt. A. P. pasitikslina ar apklausos metu reikia sakyti, kad darbo užmokestį gavo tik į kortelę ir, kad grynais negavo. Pokalbio metu R. A. darbuotojui sako, tai aišku, kad sakyti jog negauna. Taip pat nurodo, kad jo darbo krūvis buvo pakeistas priklausomai nuo sezoniškumo. R. A. nurodo „jeigu ką“, skambinti jai konsultuotis (t. 1, b. l.104-106, 107-111).

2024-01-12 Elektroniniais ryšiais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokole užfiksuoti pokalbiai, kur D. L. diskutuoja su A. P. apie joms ir kitiems darbuotojams mokamą darbo užmokestį bankiniais pavedimais ir grynais pinigais. Taip pat aptaria, kaip kai kurie darbuotojai yra išsikovoję, nors ir neoficialų atlyginimą, bet didesnį vien todėl, kad restorano „R. D.“ vadovė J. Z. daug serga ir todėl neturi laiko naujoms darbuotojų paieškoms, todėl sutinka su kai kurių darbuotojų jai iškeltomis sąlygomis dėl didesnių neoficialių priedų mokėjimo. Kalba, kad J. Z. kartais, net V. A. nežinant, darbuotojams moka didesnius neoficialius priedus. Taip pat diskutuoja kada šį mėnesį bus mokamas atlyginimas grynais pinigais, nes jau į korteles atlyginimas pervestas (t. 1, b. l. 136-138, 139-147).

2023-10-12 Kratos protokole užfiksuota, kad atlikus kratą „D. P.“ (suvenyrų parduotuvėje), adresu (duomenys neskelbtini), buvo paimtas nešiojamas kompiuteris "Lenovo" IdeaPad 3 14ADA05, serijos numeris: (duomenys neskelbtini), 2 mobiliojo ryšio telefonai: Samsung, IMEI Nr. (duomenys neskelbtini) ir Xiaomi Redmi modelis M2101K6G, IMEI Nr. (duomenys neskelbtini). Kasos aparate aptiktas 106,50 Eur kasos perteklius (t. 2, b. l. 7-12, 13-17).

2024-03-25 – 2024-04-02 apžiūros protokole užfiksuota, kad apžiūrėti mobiliojo ryšio telefonų Samsung (IMEI (duomenys neskelbtini)) ir Xiaomi Redmi (IMEI (duomenys neskelbtini)), 2024-02-08 – 2024-02-09 apžiūros metu išsaugoti duomenys. Telefono Samsung atmintyje išsaugoti laikotarpio nuo 2020-07-02 iki 2023-04-27 el.pašto (duomenys neskelbtini) 390 laiškų bendraujant su klientais, atsakant į jų užduotus klausimus dėl "D. P." darbo laiko, rengiamų konkursų, renginių rezervacijos, konferencijų, edukacinių renginių, reklamos, bendradarbiavimo parduodant įvairias prekes, gimtadienių kvietimų, fotosesijų, bilietų įsigijimo, susijusių su pramogų parko „D. P.“ organizacine veikla, pasirašyti D. p. (duomenys neskelbtini) R. vadovės R. vardu.

Telefono Xiaomi Redmi atmintyje išsaugoti laikotarpio nuo 2020-06-15 iki 2023-09-15 133 susirašinėjimai (477 žinutės) bei el. pašto (duomenys neskelbtini) 225 laiškai su tiekėjais, atsakant į jų užduotus klausimus dėl "D. P." bendradarbiavimo parduodant įvairias prekes, sąskaitų faktūrų pateikimu apmokėjimui, susijusių su pramogų parko „D. P.“ organizacine veikla. Telefono atmintyje išsaugotas dokumentas pavadinimu „2023 GRAFIKAS“, kuriame yra UAB „V.“ ir V. A. ūkininkės ūkio darbuotojų 2023 m. gegužės – rugpjūčio mėn. darbo grafikai (t. 3, b. l. 5-8,9-13).

2023-10-12 Kratos protokole užfiksuota, kad atlikus kratą „R. D.“ restorano 1 a. patalpose, adresu (duomenys neskelbtini), R. R. darbo vietoje buvo paimti rankraštiniai ir kompiuteriniai užrašai, įvairios duomenų lentelės, R. R. užrašų knygelė (t. 2, b. l. 28-33).

2023-10-19 apžiūros protokole užfiksuota, kad apžiūrėta užrašų knygutė, priklausanti R. R., paimta kratos metu. Iš užrašų knygutėje sunumeruotų lapų Nr. 3-20 rankraštinių įrašų matyti, kad: 2020 m. sausio mėn. gauta 2331,40 Eur pajamų už banketus bei 23 Eur komisiniai; 2020 m. vasario mėn. gauta 10 248,5 Eur pajamų bei 105 Eur komisiniai; 2020 m. sausio mėn. gauta 1000 Eur pajamų už salę; 2020 m. birželio mėn. gauta 8340,60 Eur pajamų bei 89,80 Eur komisinių; 2020 m. liepos mėn. gauta 29 551,7 Eur pajamų bei 291 Eur komisinių; 2020 m. rugpjūčio mėn. gauta 23 400 Eur pajamų bei 353 Eur komisinių; 2020 m. rugsėjo mėn. gauta 9007 Eur pajamų bei 90 Eur komisinių; 2021 m. birželio mėn. už banketus gauta 16845,40 Eur pajamų bei 220 Eur komisinių; 2021 m. liepos mėn. už banketus gauta 31 288 Eur pajamų bei 310 Eur komisinių; 2021 m. rugpjūčio mėn. už banketus gauta 823,6 Eur pajamų; 2021 m. gruodžio mėn. už banketus gauta 7 556 Eur pajamų bei 74 Eur komisinių; 2022 m. sausio mėn. už banketus gauta 5877 Eur pajamų bei 58 Eur komisinių; 2022 m. vasario mėn. už banketus gauta 412 Eur pajamų bei 42 Eur komisinių; 2022 m. kovo mėn. už banketus gauta 6606 Eur pajamų bei 73 Eur komisinių; 2022 m. balandžio mėn. už banketus gauta 5772 Eur pajamų bei 57 Eur komisinių; 2022 m. gegužės mėn. už banketus gauta 10 429,50 Eur pajamų bei 104 Eur komisinių; 2022 m. birželio mėn. už banketus gauta 19 294,30 Eur pajamų bei 274,50 Eur komisinių; 2022 m. liepos mėn. už banketus gauta 39 742 Eur pajamų bei 598 Eur komisinių; 2022 m. rugpjūčio mėn. už banketus gauta 419 Eur komisinių; 2022 m. rugsėjo mėn. už banketus gauta 8710 Eur pajamų bei 86 Eur komisinių; 2022 m. spalio mėn. už banketus gauta 2626 Eur pajamų bei 44 Eur komisinių; 2022 m. lapkričio mėn. už banketus gauta 8633 Eur pajamų bei 126 Eur komisinių; 2022 m. gruodžio mėn. už banketus gauta 19 091,80 Eur pajamų bei 274,50 Eur komisinių; 2023 m. sausio mėn. už banketus gauta 8 569 Eur pajamų bei 138 Eur komisinių; 2023 m. vasario mėn. už banketus gauta 5 132,20 Eur pajamų bei 73,50 Eur komisinių; 2023 m. kovo mėn. už banketus gauta 7 394,39 Eur pajamų bei 125 Eur komisinių; 2023 m. balandžio mėn. už banketus gauta 15 937,30 Eur pajamų bei 235 Eur komisinių; 2023 m. gegužės mėn. už banketus gauta 8200 Eur pajamų; 2023 m. birželio mėn. už banketus gauta 16 448,5 Eur pajamų bei 290 Eur komisinių; 2023 m. liepos mėn. už banketus gauta 14 962 Eur pajamų. Iš viso pagal užrašinėje rankraštinius įrašus užfiksuota 348 030,50 Eur pajamų ir 4 815,3 Eur komisinių (t. 2, b. l. 34-35, 36-56).

2023-10-12 Kratos protokole užfiksuota, kad atlikus kratą „R. D.“ 2 a. administracinėse patalpose, adresu (duomenys neskelbtini), direktorės V. A. darbo kabinete paimtas personalinis kompiuteris Intel Nuts 5i3RYH ser. Nr. (duomenys neskelbtini). R. A. darbo kabinete darbo kabinete metu rastas ir paimtas mobiliojo ryšio telefonas Xiaomi Redmi ser. Nr. (duomenys neskelbtini) bei personalinis kompiuteris Dell Optiflex 9020. J. Z. darbo kabinete paimtas personalinis kompiuteris Intel Nuts I5BNK G6BN8150059D su įkrovikliu bei duomenų saugykla QNAP ser. Nr. (duomenys neskelbtini) su įkrovikliu. Administracinių patalpų buhalterijos kabinete darbo stalo stalčiuje bei spintoje rasti ir paimti dokumentai su atspausdintais duomenimis susijusiais su darbo laiko apskaita, restorano užsakymo lapai ir kiti dokumentai. Vyr. buhalterė E. V. kompiuterine programa „Pragma“ parengė UAB „V.“, V. A. ūkininko ūkio ir jos individualios veiklos ūkininko ūkio „Didžioji knyga“, Darbo užmokesčio priskaitymo bei kasos knygos registrus už veiklos laikotarpį nuo 2018-01-01 iki 2023-10-12, kurie įrašyti į DVD diską – 232 MB. Buhalterė V. G. pateikė kompiuterinės programos UAB „V.“ R-Keeper duomenis už veiklos laikotarpį nuo 2018-01-01 iki 2023-10-12, kurie įrašyti į kompiuterinę laikmeną. Vyr. buhalterė E. V. pateikė darbo kabinete spintoje buvusius 30 segtuvų, kuriuose yra dokumentai, susiję su darbo užmokesčio priskaitymu, išmokėjimu, darbuotojų darbo sutartys (t. 2, b. l. 57-63).

2024-04-26 apžiūros protokole užfiksuota, kad apžiūrėti stacionaraus kompiuterio "Intel Nuc 5i3RYH" ser. Nr. (duomenys neskelbtini), 2024-03-25 apžiūros metu išsaugoti duomenys. Duomenų byloje pavadinimu „Export galimai dokumentai nuotraukose“, kataloge „Attachments“ išsaugoti vaizdo failai, susiję su su V. A. indv. veikla, UAB „V.“ sąskaitos už įgytas prekes. Duomenų byloje pavadinimu „Export pagal raktinius zodzius“, kataloge „Attachments“ išsaugoti dokumentai su įvairių V. A. indv. veiklos/UAB „V.“ darbuotojų 2019-2023 m. darbo grafikais, prekių įsigijimo sąskaitos faktūros. Dokumente pavadinimu „2022 metų aptarimas.pptx“ išsaugoti „D. P.“ 2022 m. veiklos ataskaitos duomenys lyginant su 2021 m. veiklos duomenimis. Iš pateiktų duomenų matyti, kad Lyginimas 2021 metai su 2022 metais. Kaina pakilo 27%, pajamos pakilo tik 4%; Lankytojų sumažėjo 32%. Maisto erdvės: Picerijos pajamos krito 6 %, Ledainės pajamos krito 11 %, Griliaus pajamos krito 17 %, Suvenyrų pajamos kilo 28 %, Apversto namo larioko pajamos kilo 41 %. (Dokumentas atspausdintas ant A4 formato 2 lapų. Priedas Nr. 1.) Duomenų byloje pavadinimu „Export viskas“ kataloge „Attachments“ išsaugoti 27 175 vnt. PDF, JPG, PNG, GIF, HEIC, ICO, BMP, webp, xls, docx, txt, pptx formatų pasikartojantys (dubliuojantys) dokumentai, įvardinti duomenų kataloguose „Export galimai dokumentai nuotraukose“ „Export pagal raktinius zodzius“ dokumentai bei UAB „V.“ prekių asortimentas, kainynai, V. A. indv. veiklos/UAB „V.“ darbuotojų 2019-2023 m. darbo grafikais, prekių įsigijimo sąskaitos faktūros, prekių priėmimo perdavimo aktai (t. 3, b. l. 88-91, 92-97).

2024-03-04 – 2024-03-28 apžiūros protokole užfiksuota, kad apžiūrėti mobiliojo ryšio telefono Xiaomi Redmi (ser. Nr. (duomenys neskelbtini)), paimto 2023-10-12 kratos adresu (duomenys neskelbtini), metu, 2024-02-09 apžiūros metu išsaugoti duomenys. Telefono atmintyje yra išsaugoti dokumentai, gautos sąskaitos faktūros. dokumente pavadinimu „2023 GRAFIKAS“ yra išsaugoti 2023 m. UAB „V.“ ir V. A. ūkininkės ūkio darbuotojų 2023 m. balandžio – rugsėjo mėn. darbo grafikai (t. 3, b. l. 17-20, 21-29).

2024-03-12 – 2024-03-22 apžiūros protokole užfiksuota, kad apžiūrėti stacionaraus kompiuterio Dell Optiplex 9020, paimto 2023-10-12 kratos adresu (duomenys neskelbtini), metu iš R. A. darbo vietos, 2024-03-01 apžiūros metu išsaugoti duomenys. Duomenų byloje pavadinimu „Export pagal raktinius zodzius“, kataloge „Attachments“ yra dokumentai su V. A. indv. veiklos/UAB „V.“ įdarbinimo sutartimis, bendradarbiavimo sutartimis, prekių įsigijimo sąskaitos faktūros, UAB "V." prekių pirkimo - pardavimo sąskaitos faktūros, pinigų priėmimo kvitai ir jų ruošiniai, tiekėjų kainoraščiai, V. A. indv. veiklos/UAB „V.“ įvairių darbuotojų 2021-2022 m. darbo grafikai, elektroninio kasos aparato 2021 m. foto nuotraukos, įdarbinamų asmenų asmens dokumentų nuotraukos, banko mokėjimų kvitai. "Excel" formato dokumente pavadinimu „2021 GRAFIKAS.xlsx“ yra V. A. indv. veiklos/UAB „V.“ darbuotojų 2021 m. balandžio – rugsėjo mėnesių darbo laikos apskaitos žiniaraštis, nurodyti darbuotojų vardai ir žymėjimai apie jų dirbtas dienas. "Excel" formato dokumente pavadinimu „2022 GRAFIKAS.xlsx“ yra V. A. indv. veiklos/UAB „V.“ darbuotojų 2022 m. balandžio – rugsėjo mėn. darbo laikos apskaitos žiniaraštis, nurodyti darbuotojų vardai ir žymėjimai apie jų dirbtas dienas. "Excel" formato dokumente pavadinimu „Bilietų ataskaita 2023.06 detali.xls“ yra 2023 m. birželio 01 d. – birželio 25 d. bilietų pardavimų duomenys, nurodyta data, bilietų rūšis ir jų skaičius. "Excel" formato dokumente pavadinimu „Bilietų ataskaita 2023.06 suminė.xls“ yra 2023 m. birželio 01 d. – birželio 25 d. „D. P.“ bilietų pardavimų duomenys, nurodyta bilietų rūšis ir jų kiekis sumine išraiška, kurių iš viso suma 8141. "Excel" formato dokumente pavadinimu „Pardavimu ataskaita 2021m.xlsx“ yra 2021 m. kovo – liepos mėn. duomenų lentelė, kurioje išsaugoti „D. P.“ bilietų pardavimų laikotarpio nuo 2021-04-09 iki 2021-07-25 duomenys, nurodyta datos, sumos, suminė išraiška. Taip pat pateikti duomenys su darbuotojų vardais ir išlaidomis GR (galimai gryni) (t. 3, b. l. 33-35, 36-54).

2024-04-26 – 2024-04-30 apžiūros protokole užfiksuota, kad apžiūrėti stacionaraus kompiuterio "Intel Nuc 7i5BNK" ser. Nr. (duomenys neskelbtini), paimto 2023-10-12 kratos, adresu (duomenys neskelbtini), metu iš J. Z. kabineto, 2024-03-25 apžiūros metu išsaugoti duomenys. Duomenų byloje pavadinimu „Export galimai dokumentai nuotraukose“, kataloge „Attachments“ išsaugoti vaizdo failai su V. A. indv. veiklos/UAB „V.“ sąskaitomis už įgytas prekes. Duomenų byloje, pavadinimu „Export pagal raktinius zodzius“, kataloge „Attachments“ išsaugoti dokumentai su įvairių V. A. indv. veiklos/UAB „V.“ darbuotojų 2019-2023 m. darbo grafikais, sutarčių projektai, tiekimo sutartys, prekių įsigijimo sąskaitos faktūros, UAB "V." prekių pirkimo - pardavimo sąskaitos faktūros, pinigų priėmimo kvitai ir jų ruošiniai. Dokumente pavadinimu "Ataskaita.xlsx" yra išsaugota "Excel" formato 15 duomenų lentelių su laikotarpio nuo 2022-06-20 iki 2023-10-15 restorano apyvartų 7 dienų duomenimis, kuriuose nurodyta: data, Baro kasa gryni, Baras kvitai, Baras kortelės, Baras Kreditas. Iš 2022-06-20 - 2022-06-26 savaitės duomenų matyti, kad gauta 7660,9 grynų ir 10 634,82 kortele; iš 2022-06-27 - 2022-07-03 savaitės duomenų matyti, kad gauta 7040,83 grynų ir 10 087,86 kortele; iš 2022-07-04 - 2022-07-10 savaitės duomenų matyti, kad gauta 10 257,5 grynų ir 14 964,15 kortele; iš 2022-07-11 - 2022-07-17 savaitės duomenų matyti, kad gauta 10 970,47 grynų ir 15 144,75 kortele; iš 2022-07-18 - 2022-07-24 savaitės duomenų matyti, kad gauta 11 355,07 grynų ir 151 923,87 kortele; iš 2022-07-25 - 2022-07-31 savaitės duomenų matyti, kad gauta 11 347,98 grynų ir 16 355,83 kortele; iš 2022-08-01 - 2022-08-07 savaitės duomenų matyti, kad gauta 16 185,69 grynų ir 18 384,05 kortele; iš 2022-08-08 - 2022-08-14 savaitės duomenų matyti, kad gauta 11 374,93 grynų ir 17 252,14 kortele; iš 2022-08-15 - 2022-09-04 duomenų matyti, kad gauta 31 842,44 grynų ir 40 280,09 kortele; iš 2022-09-05 - 2022-09-25 duomenų matyti, kad gauta 12 767,74 grynų ir 15 181,72 kortele; iš 2022-09-26 - 2022-10-09 duomenų matyti, kad gauta 7003,5 grynų ir 8469,55 kortele; iš 2022-10-10 - 2022-10-16 savaitės duomenų matyti, kad gauta 2536,23 grynų ir 3502,57 kortele; iš 2022-10-17 - 2022-11-13 duomenų matyti, kad gauta 13 581,94 grynų ir 15 922,84 kortele; iš 2023-05-29 - 2023-06-04 savaitės duomenų matyti, kad gauta 8870,05 grynų ir 11 461,76 kortele; iš 2023-10-09 - 2023-10-15 savaitės duomenų matyti, kad 2023-10-09 gauta 253,7 grynų ir 257,6 kortele. Dokumente pavadinimu "Darbuotoju darbo laikas.xlsx" yra išsaugotos "Excel" formato dvi duomenų lentelės, kuriose nurodyti darbuotojų vardai, pavardės ir jų darbo dienos, savaitės darbo valandų trukmė (t. 3, b. l. 101-104,105-121).

2024-05-08 – 2024-05-10 apžiūros protokole užfiksuota, kad apžiūrėti duomenų saugyklos QNAP (TS-228, ser. Nr. (duomenys neskelbtini)), kuri paimta 2023-10-12 kratos adresu (duomenys neskelbtini), metu, iš J. Z. kabineto, 2024-04-26 apžiūros metu išsaugoti duomenys. Duomenų byloje pavadinimu „Export galimai dokumentai nuotraukose“, kataloge „Attachments“ išsaugoti vaizdo failai su V. A. indv. veiklos/ UAB „V.“ sąskaitomis už įgytas prekes. Duomenų byloje pavadinimu „Export pagal raktinius zodzius“, kataloge „Attachments“ išsaugoti dokumentai su įvairių V. A. indv. veiklos/UAB „V.“ darbuotojų 2019-2023 m. darbo grafikais, sutarčių projektai, tiekimo sutartys, prekių įsigijimo sąskaitos faktūros, UAB "V." prekių pirkimo - pardavimo sąskaitos faktūros, pinigų priėmimo kvitai ir jų ruošiniai, banko sąskaitos pavedimų kvitai.

Atlikus duomenų analizę, rasti tyrimui galimai reikšmingi failai atitinkamose lokacijose:

1) Duomenų saugykloje NAS išsaugotas dokumentas pavadinimu "2022.xlsx", adresu: "Nr5_588427_QNAP_logical.E01 - Entire Disk (exFAT, 1.82 TB) USBDisk1\V. Asmeniniai\2022.xlsx". Šiame dokumente yra 12 lentelių su duomenimis apie 2022 m. sausio – gruodžio mėn. SPA, viešbučio, masažų, kuponų, bilietų, B., ledų, kavos, kita, galimai su pardavimo ataskaitų pajamų duomenimis.

2) Duomenų saugykloje NAS išsaugotas dokumentas pavadinimu "2023.xlsx", adresu: "Nr5_588427_QNAP_logical.E01 - Entire Disk (exFAT, 1.82 TB) USBDisk1\V. Asmeniniai\2023.xlsx". Šiame dokumente yra 12 lentelių su duomenimis apie 2022 m. sausio – spalio mėn. SPA, viešbučio, masažų, kuponų, bilietų, B., ledų, kavos, kita, galimai su pardavimo ataskaitų pajamų duomenimis.

3) Duomenų saugykloje NAS išsaugotas dokumentas pavadinimu "SPA ataskaita 201-04-05 (2) (Autosaved).xlsx", adresu: ,,Nr5_588427_QNAP_logical.E01 - Entire Disk (exFAT, 1.82 TB) USBDisk1\V. Asmeniniai\SPA ataskaita 2019-04_05 (2) (Autosaved).xlsx". Šiame dokumente yra 32 lentelės su duomenimis apie 2018 m. gruodžio – 2021 m. lapkričio mėn. baseino, SPA, viešbučio, kuponų, grynų, kortele, pavedimu, kita, galimai su pardavimo ataskaitų pajamų duomenimis.

4) Duomenų saugykloje NAS išsaugotas dokumentas pavadinimu "Pardavimų ataskaita (R. K. conflicted copy 2018-05-30) (Autosaved).xlsx", adresu: "Nr5_588427_QNAP_logical.E01 - Entire Disk (exFAT, 1.82 TB) USBDisk1\Public\Dropbox\PALANGA\Pardavimų ataskaita (R. K. conflicted copy 2018-05-30) (Autosaved).xlsx". Šiame dokumente yra 7 lentelės su duomenimis apie 2017 m. liepos mėn.– 2019 m. lapkričio mėn. suvenyrų, bilietų kasos, spurgų kasos bendros apyvartos, apyvartos grynaisiais pinigais, apyvartos banko kortelėmis, inkasuotos sumos, nurodytos datos bei sumos (t. 4, b. l. 10-13, 14-107).

???2023-10-12 Kratos protokole užfiksuota, kad atlikus kratą SPA ir viešbučio patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), paimtos svečių registracijos kortelės, 2022-2023 m. darbuotojų darbo laiko apskaitos žiniaraščiai, iš D. L. darbo kabineto be kitų daiktų paimtas stacionarus kompiuteris „Intel BOXNUC7i5BNKP“, serijos Nr. (duomenys neskelbtini) (t. 2, b. l. 73-75, 76-77).

2024-03-15 – 2024-04-30 apžiūros protokole užfiksuota, kad apžiūrėti kompiuterio "Intel BOXNUC7i5BNKP", serijos Nr. (duomenys neskelbtini), 2024-03-15 – 2024-03-27 apžiūros metu išsaugoti duomenys. Saugykloje yra išsaugoti dokumentai, sukurti laikotarpiu nuo 2019-02-05 iki 2023-08-03, kuriuose išsaugoti duomenys apie SPA darbuotojų 2019-2023 m. darbo laiko grafikus. Iš dokumentų pavadinimais „SPA ataskaita 2019-03“, „SPA ataskaita 2019-04“, „SPA ataskaita vasaris“, „SPA ataskaita vasaris (1)“, „SPA ataskaita vasaris (2)“, „SPA ataskaita 2“ matyti, kad juose yra išsaugoti duomenys apie laikotarpiu nuo 2018-12-17 iki 2019-04-08 SPA/Viešbučio/Baseino gautas pajamas, nurodant datą, viso, gryni, kortele, kuponai. Iš duomenų ataskaitų pavadinimais „SPA ataskaita 2“, „SPA ataskaita vasaris (2)“, „SPA ataskaita 2019-03“, „SPA ataskaita 2019-04“, matyti, kad laikotarpiu nuo 2018-12-17 iki 2019-01-06 gauta iš viso 6454,25 pajamų, laikotarpiu nuo 2019-01-07 iki 2019-01-31 gauta iš viso 8249,10 pajamų, laikotarpiu nuo 2019-02-01 iki 2019-02-28 gauta iš viso 14 898,70 pajamų, laikotarpiu nuo 2019-03-01 iki 2019-03-31 gauta iš viso 16 588,40 pajamų, laikotarpiu nuo 2019-04-01 iki 2019-04-08 gauta iš viso 2419,90 pajamų (t. 3, b. l. 134-136, 137-141).

2023-10-12 Kratos protokole užfiksuota, kad atlikus kratą „B. S.“, esančiame adresu (duomenys neskelbtini), buvo paimtas kompiuteris „Zotac“, du Elektroninio kasos aparato kasos operacijų žurnalai, 3 vnt. kasos aparatų ataskaitos (t. 2, b. l. 92-95).

2023-10-12 Kratos protokole užfiksuota, kad atlikus kratą J. R. gyvenamosios vietos ir pagalbinėse patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), rastas ir paimtas nešiojamas kompiuteris "Lenovo IdeaPad Flex5" (14ITL05, ser. Nr. (duomenys neskelbtini)) (t. 2, b. l. 131-134).

2024-05-03 – 2024-05-13 apžiūros protokole užfiksuota, kad apžiūrėti kompiuterio "Lenovo IdeaPad Flex5" (14ITL05, ser. Nr. (duomenys neskelbtini)), 2024-04-17 apžiūros metu išsaugoti duomenys. Duomenų byloje pavadinimu „Export pagal raktinius zodzius“, kataloge „Attachments“ išsaugoti dokumentai su UAB "V." prekių pirkimo - pardavimo sąskaitomis faktūromis, 2022 m. darbo grafikai (t. 3, b. l. 163-165,166-194).

2023-10-16 UAB ,,200MI“ atsakyme nurodyta, kad pateikti vartotojo "(duomenys neskelbtini) " rezervacijų (užsakymų) duomenys už laikotarpį nuo 2021-06-01 iki 2023-10-16 (t. 4, b. l. 110-111), 2023-10-20 UAB „Interneto vizija“ atsakyme nurodyta, kad pateikti svetainės (duomenys neskelbtini) ir el. pašto su domenu (duomenys neskelbtini) duomenys (t. 4, b. l. 114, 115--116), 2023-11-07 Užimtumo tarnybos rašte nurodyta, kad pateikti duomenys apie V. A. ir UAB „V.“ gautas išmokas (t. 4, 119-143), 2020-11-15 AB „Swedbank“ rašte nurodyta, kad pateikti UAB „V.“ ir V. A. vykdytų finansinių operacijų duomenys (t. 4, b. l. 150), 2020-11-14 Luminor bank rašte nurodyta, kad pateikti UAB „V.“ ir V. A. vykdytų finansinių operacijų duomenys (4 t., b. l. 157-158), 2020-11-13 UAB „Medicinos bankas“ rašte nurodyta, kad pateikti UAB „V.“ ir V. A. vykdytų finansinių operacijų duomenys (t. 4, b. l. 165), 2020-11-15 AB „Šiaulių bankas“ rašte nurodyta, kad pateikti UAB „V.“ ir V. A. vykdytų finansinių operacijų duomenys (t. 4, b. l. 173-174), 2020-11-30 "Citadele bankas" rašte nurodyta, kad pateikti UAB „V.“ ir V. A. vykdytų finansinių operacijų duomenys (t. 4, b. l. 181), 2020-11-21 UAB „Paysera LT“ rašte nurodyta, kad pateikti UAB „V.“ ir V. A. vykdytų finansinių operacijų duomenys (t. 4, b. l. 189), 2024-06-20 VSDFV SODRA rašte nurodyta, kad pateikti UAB „V.“ teikti SAM pranešimai apie darbuotojus (t. 5, b. l. 4-5), 2024-07-17 VSDFV SODRA rašte nurodyta, kad pateikti V. A. teikti SAM pranešimai apie darbuotojus (t. 5, b. l. 11-13), 2023-11-16 V. A. rašte nurodyta, kad pateikti V. A. individualios veiklos pirminiai dokumentai (t. 5, b .l. 53-55), 2023-12-08 UAB „V.“ rašte nurodyta, kad pateikti UAB „V.“ veiklos dokumentai (t. 5, b. l. 56), 2024-05-09 UAB „V.“ rašte nurodyta, kad pateiktos kasos aparato EKJ kopijos (t. 5, b. l. 61), 2024-09-23 UAB „V.“ rašte nurodyta, kad pateiktos 4 kasos aparatų EKJ kopijos (t. 5, b. l. 70), 2024-07-04 V. A. rašte nurodyta, kad pateikti V. A. individualios veiklos Darbo užmokesčio dokumentai (t. 5, b. l. 73-78), 2024-08-08 UAB „V.“ rašte nurodyta, kad pateikti maitinimo paslaugų apskaitos duomenys (t. 5, b. l. 81). Visi duomenys įvertinti specialistų, atlikusių V. A. individualios veiklos ir UAB „V.“ ūkinės finansinės veiklos tyrimus.

Nurodyta, kad UAB „V.“ už tiriamąjį laikotarpį 2018-04-01 iki 2023-10-30 valstybės įgaliotoms institucijoms (Valstybinei mokesčių inspekcijai, Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai) pateikė neteisingus duomenis apie pajamas, pelną, turtą ar jų naudojimą, t. y. jeigu UAB „V.” laikotarpiu nuo 2018-04-01 iki 2023-10-30 175 atvejais išmokėjo 9 darbuotojams iš viso 43 034,60 Eur darbo užmokesčio grynais pinigais, kurio nepagrindė apskaitos dokumentais, į apskaitą neįtraukė ir apskaitos registruose neužregistravo 74 044,28 Eur priskaityto darbo užmokesčio, 16 092,24 Eur priskaityto gyventojų pajamų mokesčio, tai 2018 m., 2019 m., 2020 m., 2021 m. 2022 m. 2023 m. 114 pirminėse ir patikslintose mėnesinėse pajamų mokesčio deklaracijose (forma GPM313), kurias pateikė mokesčių administratoriui, 358 atvejais deklaravo duomenis neatitinkančius tikrovės apie turtą, ir nedeklaravo iš 16 092,24 Eur išskaičiuoto pajamų mokesčio. UAB „V.” Metinėse gyventojams išmokėtų išmokų, priskiriamų A ir B klasės pajamoms, deklaracijoje (forma GPM312) už 2018 m., 2019 m., 2020 m., 2021 m., 2022 m., 2023 m. deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą ir nedeklaravo šiose deklaracijose iš viso 16 092,24 Eur bendros išskaičiuotos gyventojų pajamų mokesčio sumos. Tuo UAB „V.” nesilaikė 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymo Nr. IX-1007 24 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kuriame nurodyta, kad „Mokestį išskaičiuojantis asmuo, mokestiniu laikotarpiu išmokėjęs išmokas, pagal mokesčio mokėjimo tvarką priskiriamas gyventojo A klasės pajamoms, privalo deklaruoti išmokėtas išmokas, išskaičiuotą ir sumokėtą pajamų mokestį pateikdamas deklaracijas“ ir laikotarpiu nuo 2018-04-01 iki 2023-10-30, neišskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo į valstybės biudžetą iš viso 16 092,24 Eur gyventojų pajamų mokesčio (įvertinant NPD).