- Teismas
- Kauno apygardos teismas
- Dokumentas
- Nuosprendis
- Data
- 2012-06-04
- Bylos Nr.
- 1-46-290/2012
- Bylos rūšis
- baudžiamoji byla
- Teisėjas
- Jurgis Kiškis
- Kaltinamasis
- V. S., R. N., V. B.
- Advokatai
- Saulius Juzukonis, Linas Vasiliauskas
Žemesnės instancijos teismas
Kauno apygardos teismo teisėjas Jurgis Kiškis, sekretoriaujant Audronei Stankevičiūtei, dalyvaujant prokurorams Rasai Verdnikovienei, Donatui Puzinui, kaltinamiesiems V. S., R. N., V. B., jų gynėjui advokatui Sauliui Juzukoniui, juridinių asmenų UAB „(dumenys neskelbtini)” ir UAB „(duomenys neskelbtini)” atstovui advokatui Linui Vasiliauskui, viešame teisiamajame posėdyje išnagrinėjo baudžiamąją bylą, kurioje
V. S., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), lietuvis, Lietuvos Respublikos pilietis, turintis aukštąjį išsilavinimą, vedęs, gyvenantis (duomenys neskelbtini), dirbantis UAB „(dumenys neskelbtini)“ direktoriumi, neteistas, kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos BK 183 str. 2 d., 300 str. 3 d., 22 str. 1 d. 183 str. 2 d., 300 str. 3 d., 182 str. 2 d., 300 str. 3 d.,182 str. 2 d., 300 str. 3 d., 182 str. 2 d.,300 str. 3 d., 222 str. 1 d.,
R. N., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), lietuvis, Lietuvos Respublikos pilietis, turintis aukštesnįjį išsilavinimą, vedęs, gyvenantis (duomenys neskelbtini), dirbantis UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi, neteistas, kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos BK 183 str. 2 d., 300 str. 3 d., 183 str. 2 d., 300 str. 3 d., 182 str. 2 d., 300 str. 3 d., 182 str. 1 d., 300 str. 1 d., 182 str. 2 d., 300 str. 3 d., 222 str. 1 d.,
V. B., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), lietuvis, Lietuvos Respublikos pilietis, turintis aukštąjį išsilavinimą, nevedęs, gyvenantis (duomenys neskelbtini), dirbantis UAB ,,(duomenys neskelbtini)” direktoriumi, neteistas, kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2 d., 182 str. 2 d., 182 str. 2 d., 182 str. 2 d., 182 str. 2 d., 182 str. 1 d.,
UAB „(dumenys neskelbtini)” įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini), kaltinama pagal Lietuvos Respublikos BK 20 str. 2 d. 182 str. 2 d., 20 str. 2 d. 300 str. 3 d., 20 str. 2 d. 182 str. 2 d., 20 str. 2 d. 300 str. 3 d., 20 str. 2 d. 182 str. 2 d., 20 str. 2 d. 300 str. 3 d., 20 str. 2 d. 222 str. 1 d.,
UAB „(duomenys neskelbtini)” įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini), kaltinama pagal Lietuvos Respublikos BK 20 str. 2 d. 182 str. 2 d., 20 str. 2 d. 300 str. 3 d., 20 str. 2 d. 182 str. 1 d., 20 str. 2 d. 300 str. 1 d., 20 str. 2 d. 182 str. 2 d., 20 str. 2 d. 300 str. 3 d., 20 str. 2 d. 222 str. 1 d. ir
Aprašomoji dalis
nustatė:
Kaltinamasis V. S., būdamas UAB „(dumenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini) direktoriumi ir užimamų pareigų pagrindu savo žinioje turėdamas UAB „(dumenys neskelbtini)“ turtą, 2007 m. rugsėjo mėnesį, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia bendrininku, grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L., I. R., iš organizuotos grupės narių I. R. bei D. L. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį įsigijo suklastotą dokumentą - UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą faktūrą: 2007-09-28 (duomenys neskelbtini), kurioje buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad bendrovei UAB „(dumenys neskelbtini)“, asociacija (duomenys neskelbtini) neva suteikė, o UAB „(dumenys neskelbtini)“ neva nupirko paslaugų už 236000 Lt, ir šį suklastotą dokumentą perdavė UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterei M. G., nurodydamas jį įtraukti į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. V. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, žinodamas, kad minėtas dokumentas yra suklastotas ir realiai tarp UAB „(dumenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandoris neįvykęs, 2007-10-24 mokėjimo pavedimu iš UAB „(dumenys neskelbtini)“ bankinės sąskaitos (duomenys neskelbtini), esančios banke AB (duomenys neskelbtini) 66000 Lt pervedė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) esančią AB (duomenys neskelbtini) bankas ir tik dėl nuo V. S., organizuotos grupės narių valios nepriklausančių aplinkybių, visų PVM sąskaitoje – faktūroje nurodytų pinigų į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą pervesti nespėjo, o jau pervestų 66000 Lt pinigų dalis jam sugrąžinta nebuvo, nes 2007-10-23 d. Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM (duomenys neskelbtini) apskrities skyriuje minėtų bei kitų asmenų atžvilgiu buvo pradėtas ikiteisminis tyrimas. Tokiu būdu V. S. veikdamas bendrininkų grupe su organizuotos grupės nariais pasikėsino pasisavinti jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(dumenys neskelbtini)“ turtą - 236000 Lt. Tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 22 str. 1 d. ir 183 str. 2 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, jis, 2007 m. rugsėjo mėnesio laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L. bei I. R. suklastojo tikrus bei pagamino netikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
Organizuotos grupės nariams V. J., Č. M., I. R., D. L., kompiuterinės technikos pagalba į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą faktūrą 2007-09-28(duomenys neskelbtini) įrašius melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „(dumenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas iš viso už 236000 Lt, tame tarpe 36000 Lt PVM, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterei G. V., vykdant organizuotos grupės narių nurodymą, minėtame dokumente pasirašius, I. R. bei D. L. šį dokumentą pateikė V. S., o jis, žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, bendrovei UAB „(dumenys neskelbtini)“ paslaugų nesuteikė, minėtą suklastotą dokumentą 2007 metų rugsėjo mėnesį, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, pateikė UAB „(dumenys neskelbtini)“, esančios adresu (duomenys neskelbtini) buhalterei M. G. (nieko nežinančiai apie šį nusikalstamą sumanymą) bei nurodė jį įtraukti į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir tokiu būdu jį panaudojo. V. S. minėto suklastoto dokumento pagrindu bankiniu pavedimu iš UAB „(dumenys neskelbtini)“ bankinės sąskaitos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ bankinę sąskaitą pervedus 66000 Lt, UAB „(dumenys neskelbtini)“ buvo padaryta didelė 66000 Lt materialinė žala. Tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 300 str. 3 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, jis, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L. bei I. R., (duomenys neskelbtini) mieste, 2007 m. rugsėjo - spalio mėnesių laikotarpiu, apgaule panaikino turtinę prievolę UAB „(dumenys neskelbtini)“ sumokėti 36000 Lt į valstybės biudžetą, o būtent:
V. S., I. R. bei D. L. pasiūlius, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti jo vadovaujamai UAB „(dumenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų – faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(dumenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš I. R. bei D. L. įsigyti ir įtraukti į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikė I. R. bei D. L. UAB „(dumenys neskelbtini)“ rekvizitus bei nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose – faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai suteikiamos UAB „(dumenys neskelbtini)“. V. J., Č. M., I. R. bei D. L., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, į organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitos – faktūros blanką: 2007-09-28(duomenys neskelbtini) įrašė melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „(dumenys neskelbtini)“ suteiktas reklamos paslaugas iš viso už 236000 Lt, tame tarpe 36000 Lt PVM, UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterei G. V. (nieko nežinančiai apie šią nusikalstamą veiką) vykdant realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadovaujančių asmenų V. J., Č. M., I. R., D. L. nurodymą, minėtame dokumente pasirašius, I. R. kartu su D. L. šį dokumentą pateikė V. S., kuris juos perdavė UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterei M. G. bei nurodė juos įtraukti į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaraciją. UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterė, nežinodama, kad V. S. pateiktoje UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitoje-faktūroje nurodytos paslaugos realiai UAB „(dumenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir ši PVM sąskaita – faktūra yra suklastota, įtraukė jį į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į UAB „(dumenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją už 2007 metų rugsėjo mėnesį, tokiu būdu 36000 Lt sumažindami UAB „(dumenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šią deklaraciją 2007-10-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui. Tokiu būdu, V. S., veikdamas bendrininkų grupe su Č. M. bei V. J. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariais I. R. bei D. L., apgaule panaikino turtinę prievolę UAB „(dumenys neskelbtini)“ sumokėti 36000 Lt į valstybės biudžetą. Tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, jis 2007 metų rugsėjo – 2007 metų spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L. bei I. R., suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
V. S., žinodamas, kad pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą – faktūrą: 2007-09-28 (duomenys neskelbtini) sandoris tarp UAB „(dumenys neskelbtini)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykęs, UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterei M. G. nurodė ją įtraukti į UAB „(dumenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją. UAB „(dumenys neskelbtini)” buhalterė, nežinodama, kad V. S. pateiktoje UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitoje-faktūroje nurodytos paslaugos realiai UAB „(dumenys neskelbtini)” suteiktos nebuvo ir ši PVM sąskaita – faktūra suklastota, nurodytus duomenis įtraukė į UAB „(dumenys neskelbtini)” PVM deklaraciją už 2007 metų rugsėjo mėnesį ir šią PVM deklaraciją 2007-10-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui, tokiu būdu jis suklastojo ir panaudojo suklastotą dokumentą. Tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 300 str. 3 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, jis, veikdamas bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L. bei I. R., 2006 m., 2007 m. sausio - 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpyje veikdamas vieninga tyčia, apgaulingai tvarkė UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o būtent:
V. S., būdamas UAB „(dumenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini) direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą “Už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas”, būdamas atsakingas už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, 2006 m., 2007 m. sausio - 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpyje apgaulingai tvarkė UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, t.y. pažeisdama Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“ ir 12 straipsnio 1 dalies nuostatą, kad “Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus”, 2006 m., 2007 m. sausio - 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpyje, žinodamas, kad tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(dumenys neskelbtini)“ realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukė pačio bei organizuotos grupės narių suklastotus tikrus dokumentus -UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą faktūrą 2007-09-28 (duomenys neskelbtini), kuriuose buvo nurodyti melagingi duomenys, kad UAB „(dumenys neskelbtini)“ pirko paslaugas iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir už jas apmokėjo. Dėl to 2006 m., 2007 m. sausio - 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpyje nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB „(dumenys neskelbtini)“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio bei struktūros. Tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, V. S. buvo kaltinamas tuo, kad, būdamas UAB „(dumenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini) direktoriumi ir užimamų pareigų pagrindu savo žinioje turėdamas UAB „(dumenys neskelbtini)“ turtą, 2006 m. liepos – 2006 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L., I. R., iš organizuotos grupės narių I. R. bei D. L. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį įsigijo suklastotus dokumentus - UAB (duomenys neskelbtini)PVM sąskaitas faktūras: 2006-07-31 (duomenys neskelbtini), 2006-08-30 (duomenys neskelbtini), 2006-09-28 (duomenys neskelbtini), 2006-10-31 (duomenys neskelbtini), 2006-11-28 (duomenys neskelbtini), 2006-12-12 (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamą: 2006-07-17 d. paslaugų pirkimo pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-12-31 d. paslaugų priėmimo – perdavimo aktą ataskaitą, 2006-07-31 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-08-30 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-09-28 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-10-21 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-11-27 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-12-12 d. įvykdytų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad bendrovei UAB „(dumenys neskelbtini)“, asociacija (duomenys neskelbtini) neva suteikė, o UAB „(dumenys neskelbtini)“ neva nupirko paslaugų už 700000 Lt, ir perdavė šiuos suklastotus dokumentus UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterei M. G., nurodydamas juos įtraukti į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. V. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, žinodamas, kad minėti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB „(dumenys neskelbtini)“ ir asociacijos (duomenys neskelbtini) sandoriai nėra įvykę, jis, mokėjimo pavedimais: 2006-08-29 – 100000 Lt., 2006-09-19 – 15255 Lt., 2006-10-11 – 15255 Lt., 2006-10-18 – 84745 Lt., 2006-11-17 – 84745 Lt., 2006-12-12 – 250000 Lt., 2006-12-13 – 150000 Lt. iš UAB „(dumenys neskelbtini)“ bankinės sąskaitos (duomenys neskelbtini), esančios AB (duomenys neskelbtini) banke pervedė į asociacijos (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) esančią AB (duomenys neskelbtini) bankas 700000 litų. Toliau tęsdami nusikalstamą veiką, organizuotos grupės nariai I. R. bei D. L. iš asociacijos (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos šiuos pervestus pinigus nuėmė grynaisiais pinigais ir 2006 metų liepos – 2006 metų gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, (duomenys neskelbtini) mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, šiuos pinigus perdavė V. S., be ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigų dalies, kurią organizuotos grupės nariai I. R., D. L. pasiliko už suklastotų dokumentų išrašymą ir tokiu būdu padedant organizuotos grupės nariams pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(dumenys neskelbtini)“ turtą - 700000 Lt. Kad tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 183 str. 2 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, jis buvo kaltinamas, kad 2006 metų liepos – 2006 metų gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L. bei I. R. suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
I. R. bei D. L. kompiuterinės technikos pagalba į asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras: 2006-07-31 (duomenys neskelbtini), 2006-08-30 (duomenys neskelbtini), 2006-09-28 (duomenys neskelbtini), 2006-10-31 (duomenys neskelbtini), 2006-11-28 (duomenys neskelbtini), 2006-12-12 (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamą: 2006-07-17 d. paslaugų pirkimo pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-12-31 d. paslaugų priėmimo – perdavimo aktą ataskaitą, 2006-07-31 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-08-30 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-09-28 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-10-21 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-11-27 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-12-12 d. įvykdytų darbų aktą, įrašius melagingus duomenis apie asociacijos (duomenys neskelbtini) tariamai UAB „(dumenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas iš viso už 700000 Lt, tame tarpe 106779,62 Lt PVM, o I. R., kaip asociacijos (duomenys neskelbtini) pirmininkei, marketingo direktorei minėtuose dokumentuose surašytus žinomai melagingus duomenis, patvirtinus savo parašais, I. R. bei D. L. šiuos dokumentus pateikė V. S., o jis, žinodamas, kad asociacija (duomenys neskelbtini), bendrovei UAB „(dumenys neskelbtini)“ paslaugų nesuteikė, kaip UAB „(dumenys neskelbtini)“ direktorius pasirašė PVM sąskaitas faktūras: 2006-07-31 (duomenys neskelbtini), 2006-08-30 (duomenys neskelbtini), 2006-09-28 (duomenys neskelbtini), 2006-10-31 (duomenys neskelbtini) 2006-11-28 (duomenys neskelbtini), 2006-12-12 (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamą: 2006-07-17 d. paslaugų pirkimo pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-12-31 d. paslaugų priėmimo – perdavimo aktą ataskaitą, 2006-07-31 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-08-30 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-09-28 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-10-21 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-11-27 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-12-12 d. įvykdytų darbų aktą, ir tokiu būdu suklastojo tikrus dokumentus. V. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus suklastotus tikrus dokumentus 2006 metų liepos – 2006 metų gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, pateikė UAB „(dumenys neskelbtini)“, esančios adresu (duomenys neskelbtini), buhalterei M. G. (nieko nežinančiai apie šį nusikalstamą sumanymą) bei nurodė juos įtraukti į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir tokiu būdu juos panaudojo. V. S. minėtų suklastotų dokumentų pagrindu bankiniais pavedimais iš UAB „(dumenys neskelbtini)“ bankinės sąskaitos į asociacijos (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą pervedus 700000 Lt, UAB „(dumenys neskelbtini)“ buvo padaryta didelės 700000 Lt materialinės žalos. Kad tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 300 str. 3 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, jis buvo kaltinamas tuo, kad, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L. bei I. R., (duomenys neskelbtini), 2006 m. liepos – 2007 m. sausio mėnesių laikotarpiu, apgaule panaikino turtinę prievolę UAB „(dumenys neskelbtini)“ sumokėti 106779,62 Lt į valstybės biudžetą, o būtent:
V. S., I. R. bei D. L. pasiūlius, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti jo vadovaujamai UAB „(dumenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų – faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai asociacijos (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(dumenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš I. R. bei D. L. įsigyti ir įtraukti į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikė I. R. bei D. L. UAB „(dumenys neskelbtini)“ rekvizitus bei nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose – faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai suteikiamos UAB „(dumenys neskelbtini)“. I. R. bei D. L., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, į organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų – faktūrų blankus: 2006-07-31 (duomenys neskelbtini), 2006-08-30 (duomenys neskelbtini), 2006-09-28 (duomenys neskelbtini), 2006-10-31 (duomenys neskelbtini), 2006-11-28 (duomenys neskelbtini), 2006-12-12 (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamą: 2006-07-17 d. paslaugų pirkimo pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-12-31 d. paslaugų priėmimo – perdavimo aktą ataskaitą, 2006-07-31 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-08-30 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-09-28 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-10-21 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-11-27 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-12-12 d. įvykdytų darbų aktą įrašė melagingus duomenis apie asociacijos (duomenys neskelbtini) tariamai UAB „(dumenys neskelbtini)“ suteiktas reklamos paslaugas iš viso už 700000 Lt, tame tarpe 106779,62 Lt PVM, ir I. R., kaip asociacijos (duomenys neskelbtini pirmininkė pasirašė asociacijos (duomenys neskelbtini) vardu išrašytus dokumentus bei kartu su D. L. šiuos dokumentus pateikė V. S., kuris juos perdavė UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterei M. G. bei nurodė juos įtraukti į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas. UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterė, nežinodama, kad V. S. pateiktose asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(dumenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos – faktūros bei kiti dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į UAB „(dumenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas už 2006 metų liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesius, tokiu būdu 106779,62Lt sumažindami UAB „(dumenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2006-08-24, 2006-09-21, 2006-10-24, 2006-11-23, 2006-12-21, 2007-01-25 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui. Tokiu būdu, V. S., veikdamas bendrininkų grupe su Č. M. bei V. J. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariais I. R. bei D. L., apgaule panaikino turtinę prievolę UAB „(dumenys neskelbtini)“ sumokėti 106779,62 Lt. į valstybės biudžetą. Tai yra, kad tokiais savo veiksmais padarė Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, jis buvo kaltinamas tuo, kad 2006 metų liepos – 2007 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L. bei I. R., suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
V. S., žinodamas, kad pagal asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas – faktūras: 2006-07-31 (duomenys neskelbtini), 2006-08-30 (duomenys neskelbtini), 2006-09-28 (duomenys neskelbtini), 2006-10-31 (duomenys neskelbtini), 2006-11-28 (duomenys neskelbtini), 2006-12-12 (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamą: 2006-07-17 d. paslaugų pirkimo pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-12-31 d. paslaugų priėmimo – perdavimo aktą ataskaitą, 2006-07-31 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-08-30 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-09-28 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-10-21 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-11-27 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-12-12 d. įvykdytų darbų aktą, sandoriai tarp UAB „(dumenys neskelbtini)“ bei asociacijos (duomenys neskelbtini) realiai nėra įvykę, UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterei M. G. nurodė juos įtraukti į UAB „(dumenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas. UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterė, nežinodama, kad V. S. pateiktose asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(dumenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos – faktūros bei kiti dokumentai yra suklastoti, nurodytus duomenis įtraukė į UAB „(dumenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas už 2006 metų liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesius, ir šias PVM deklaracijas elektroniniu būdu 2006-08-24, 2006-09-21, 2006-10-24, 2006-11-23, 2006-12-21, 2007-01-25 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriaus, darbuotojams, tokiu būdu jis suklastojo ir panaudojo suklastotus dokumentus. Kad tokiais savo veiksmais padarė Lietuvos Respublikos BK 300 str. 3 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, jis buvo kaltinamas tuo, kad, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L. bei I. R., (duomenys neskelbtini) mieste, 2007-05-23 d. apgaule UAB „(dumenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę 88983 Lt. sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:
V. S., I. R. bei D. L. pasiūlius, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti jo vadovaujamai UAB „(dumenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų – faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai asociacijos (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(dumenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš I. R. bei D. L. įsigyti ir įtraukti į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikė I. R. bei D. L. UAB „(dumenys neskelbtini)“ rekvizitus bei nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose – faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai suteikiamos UAB „(dumenys neskelbtini)“. I. R. bei D. L., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, į organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų – faktūrų blankus: 2006-07-31 (duomenys neskelbtini), 2006-08-30 (duomenys neskelbtini), 2006-09-28 (duomenys neskelbtini), 2006-10-31 (duomenys neskelbtini), 2006-11-28 (duomenys neskelbtini), 2006-12-12 (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamą: 2006-07-17 d. paslaugų pirkimo pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-12-31 d. paslaugų priėmimo – perdavimo aktą ataskaitą, 2006-07-31 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-08-30 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-09-28 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-10-21 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-11-27 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-12-12 d. įvykdytų darbų aktą įrašė melagingus duomenis apie asociacijos (duomenys neskelbtini) tariamai UAB „(dumenys neskelbtini)“ suteiktas reklamos paslaugas iš viso už 700000 Lt. ir I. R., kaip asociacijos (duomenys neskelbtini) pirmininkė, marketingo direktorė pasirašė asociacijos (duomenys neskelbtini) vardu išrašytus dokumentus, bei kartu su D. L. šiuos dokumentus pateikė V. S., kuris juos perdavė UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterei M. G. bei nurodė juos įtraukti į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei pelno mokesčio deklaraciją. UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterė, nežinodama, kad V. S. pateiktose asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(dumenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos – faktūros bei kiti dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į UAB „(dumenys neskelbtini)“ pelno mokesčio deklaraciją už 2006 metus, tokiu būdu 88983 Lt sumažindamas UAB „(dumenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2007-05-23 d. pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui. Tokiu būdu, V. S., veikdamas bendrininkų grupe su Č. M. bei V. J. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariais I. R. bei D. L., apgaule UAB „(dumenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę 88983 Lt. sumokėti į valstybės biudžetą. Tai yra, kad tokiais savo veiksmais padarė Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, jis buvo kaltinamas tuo, kad 2006 metų liepos – 2007 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L. bei I. R., suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
V. S., žinodamas, kad pagal asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas – faktūras: 2006-07-31 (duomenys neskelbtini), 2006-08-30 (duomenys neskelbtini), 2006-09-28 (duomenys neskelbtini), 2006-10-31 (duomenys neskelbtini), 2006-11-28 (duomenys neskelbtini), 2006-12-12 (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamą: 2006-07-17 d. paslaugų pirkimo pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-12-31 d. paslaugų priėmimo – perdavimo aktą ataskaitą, 2006-07-31 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-08-30 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-09-28 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-10-21 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-11-27 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-12-12 d. įvykdytų darbų aktą, sandoriai tarp UAB „(dumenys neskelbtini)“ bei asociacijos (duomenys neskelbtini) nėra įvykę, nurodė UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterei M. G. (nieko nežinančiai apie šį nusikalstamą sumanymą) pagal šiuos suklastotus tikrus dokumentus užpildyti UAB „(dumenys neskelbtini)“ pelno (nuostolių) deklaraciją už 2006 metus, t.y., metinės pelno deklaracijos 58 eilutėje nepagrįstai sumažino apmokestinamąjį pelną 593220,38 Lt, tuo sumažindamas 88983 Lt pelno mokesčio sumokėjimą į valstybės biudžetą ir šią deklaraciją 2007-05-23 d. pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui, tokiu būdu jis suklastojo ir panaudojo suklastotus dokumentus. Tai yra, kad tokiais savo veiksmais padarė Lietuvos Respublikos BK 300 str. 3 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, jis buvo kaltinamas tuo, kad, veikdamas bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L. bei I. R., 2006 m., 2007 m. sausio - 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpyje veikdamas vieninga tyčia, apgaulingai tvarkė UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o būtent:
Kad V. S., būdamas UAB „(dumenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini) direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą “Už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas”, būdamas atsakingas už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, 2006 m., 2007 m. sausio - 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpyje apgaulingai tvarkė UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, t.y. pažeisdama Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“ ir 12 straipsnio 1 dalies nuostatą, kad “Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus”, 2006 m., 2007 m. sausio - 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpyje, žinodamas, kad tarp asociacijos (duomenys neskelbtini) ir UAB „(dumenys neskelbtini)“ realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukė pačio bei organizuotos grupės narių suklastotus tikrus dokumentus - asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas – faktūras: 2006-07-31 (duomenys neskelbtini), 2006-08-30 (duomenys neskelbtini), 2006-09-28 (duomenys neskelbtini), 2006-10-31 (duomenys neskelbtini), 2006-11-28 (duomenys neskelbtini), 2006-12-12 (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamą: 2006-07-17 d. paslaugų pirkimo pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-12-31 d. paslaugų priėmimo – perdavimo aktą ataskaitą, 2006-07-31 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-08-30 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-09-28 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-10-21 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-11-27 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-12-12 d. įvykdytų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti melagingi duomenys, kad UAB „(dumenys neskelbtini)“ pirko paslaugas iš asociacijos (duomenys neskelbtini)ir už jas apmokėjo. Dėl to 2006 m., 2007 m. sausio - 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpyje nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB „(dumenys neskelbtini)“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio bei struktūros. Tai yra, kad tokiais savo veiksmais jis padarė Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d. numatytą nusikaltimą.
Tačiau teisiamojo posėdžio metu šie visi kaltinimai, susiję su asociacija (duomenys neskelbtini), V. S. nepasitvirtino.
Kaltinamasis R. N., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini), direktoriumi ir užimamų pareigų pagrindu savo žinioje turėdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, 2007 m. balandžio – 2007 m. liepos mėnesių laikotarpiu, veikdamas vieninga tyčia bendrininku grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais I. R., D. L., iš organizuotos grupės narių I. R., D. L. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį įsigijo suklastotus dokumentus – UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-05-31 (duomenys neskelbtini), 2007-06-29 (duomenys neskelbtini), kasos pajamų orderius: 2007-05-09 (duomenys neskelbtini), 2007-07-13 (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamą: 2007-04-27 atlygintinų paslaugų sutartį (be numerio), kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ bendrovė UAB „(duomenys neskelbtini)“ neva pardavė, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ neva nupirko paslaugų už 60000 Lt ir perdavė šiuos suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterei D. P., nurodydamas juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. R. N. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, žinodamas, kad minėti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandoriai nėra įvykę, jis, pagal kasos pajamų orderius: 2007-05-09 (duomenys neskelbtini), 2007-07-13 (duomenys neskelbtini) imitavo, jog 60000 Lt atsiskaitė grynaisiais pinigais bei organizuotos grupės nariams I. R., D. L. pagal pateiktus suklastotus kasos pajamų orderius: 2007-05-09 (duomenys neskelbtini), 2007-07-13 (duomenys neskelbtini) R. N. perdavė nenustatyto dydžio atlygį, kurį I. R., D. L. ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytomis dalimis pasidalino su kitais organizuotos grupės nariais ir tokiu būdu R. N. padedant organizuotos grupės nariams pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą - 60000 Lt. Tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 183 str. 2 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, jis, 2007 m. balandžio – 2007 m. liepos mėnesių laikotarpiu, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais I. R., D. L. suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterei G. V. bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorei A. B., nieko nežinančioms apie šį nusikalstamą sumanymą, vykdant organizuotos grupės narių V. J., Č. M., I. R., D. L. nurodymus, kompiuterinės technikos pagalba į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-05-31 (duomenys neskelbtini), 2007-06-29 (duomenys neskelbtini), kasos pajamų orderius: 2007-05-09 (duomenys neskelbtini), 2007-07-13 (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamą: 2007-04-27 atlygintinų paslaugų sutartį (be numerio) įrašius melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas iš viso už 60000 Lt, tame tarpe 9153 Lt PVM, bei vykdant V. J., Č. M., I. R., D. L. nurodymą, minėtuose dokumentuose pasirašius, I. R. bei D. L. šiuos dokumentus pateikė R. N., o jis, žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokių paslaugų nesuteikė, kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius pasirašė PVM sąskaitas faktūras: 2007-05-31 (duomenys neskelbtini), 2007-06-29 (duomenys neskelbtini), kasos pajamų orderius: 2007-05-09 (duomenys neskelbtini), 2007-07-13 (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamą: 2007-04-27 atlygintinų paslaugų sutartį (be numerio) ir tokiu būdu suklastojo tikrus dokumentus. R. N., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus suklastotus tikrus dokumentus 2007 metų balandžio – 2007 metų liepos mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“, esančios (duomenys neskelbtini), vyr.buhalterei D. P. (nieko nežinančiai apie šį nusikalstamą sumanymą) bei nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir tokiu būdu juos panaudojo. R. N. minėtų tikrų suklastotų dokumentų pagrindu, pagal kasos pajamų orderius: 2007-05-09 (duomenys neskelbtini), 2007-07-13 (duomenys neskelbtini) 60000 Lt imitavus atsiskaitymą grynaisiais pinigais UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo padaryta didelės 60000 Lt materialinės žalos. Tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 300 str. 3 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, jis, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais I. R., D. L., (duomenys neskelbtini) mieste, 2007 m. gegužės – 2007 m. rugpjūčio mėnesių laikotarpiu, apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę 9153 Lt. sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:
R. N., I. R. bei D. L. pasiūlius už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti jo vadovaujamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų – faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš I. R., D. L. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikė I. R. bei D. L. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus bei nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose – faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai suteikiamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. I. R., D. L., V. J. bei Č. M. toliau tęsdami nusikalstamą veiką į organizuotos grupės narių faktiškai valdomos UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-05-31 (duomenys neskelbtini), 2007-06-29 (duomenys neskelbtini), kasos pajamų orderius: 2007-05-09 (duomenys neskelbtini), 2007-07-13 (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamą: 2007-04-27 atlygintinų paslaugų sutartį (be numerio), UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterei G. V. bei direktorei A. B. (nieko nežinančioms apie šią nusikalstamą veiklą) nurodė įrašyti melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktas reklamos paslaugas, atsiskaitymus už jas iš viso už 60000 Lt, tame tarpe 9153 Lt PVM bei juose pasirašyti. G. V. bei A. B. (nieko nežinančioms apie šią nusikalstamą veiklą) į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-05-31 (duomenys neskelbtini), 2007-06-29 (duomenys neskelbtini), kasos pajamų orderius: 2007-05-09 (duomenys neskelbtini), 2007-07-13 (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamą: 2007-04-27 atlygintinų paslaugų sutartį (be numerio) įrašius melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ neva tais UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas bei atsiskaitymus už jas, šiuos suklastotus tikrus dokumentus pateikė organizuotos grupės nariams I. R., D. L., V. J. bei Č. M., o I. R., D. L. žinodami, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų nesuteikė, minėtus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui R. N., kuris juos perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterei D. P. bei nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterė D. P., nežinodama, kad R. N. pateiktose UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos – faktūros bei kiti dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas už 2007 metų gegužės, liepos mėnesius, tokiu būdu 9153 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-06-21, 2007-08-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui. Tokiu būdu, R. N., veikdamas bendrininkų grupe su Č. M. bei V. J. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariais I. R., D. L. UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę 9153 Lt. sumokėti į valstybės biudžetą. Tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 182 str. 1 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, jis, 2007 metų gegužės – 2007 metų rugpjūčio mėnesių laikotarpiu, veikdamas vieninga tyčia bendrininku grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais I. R., D. L. suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
R. N., žinodamas, kad pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas – faktūras: 2007-05-31 (duomenys neskelbtini), 2007-06-29 (duomenys neskelbtini), kasos pajamų orderius: 2007-05-09 (duomenys neskelbtini), 2007-07-13 (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamą: 2007-04-27 atlygintinų paslaugų sutartį (be numerio) sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterei D. P. nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterė D. P., nežinodama, kad R. N. pateiktose PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos – faktūros bei kiti dokumentai yra suklastoti, nurodytus duomenis įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas už 2007 metų gegužės, liepos, mėnesius, o R. N. šias deklaracijas kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius patvirtino savo parašais ir tokiu būdu suklastojo tikrus dokumentus. R. N., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtas suklastotas PVM deklaracijas 2007-06-21, 2007-08-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui, tokiu būdu jis panaudojo suklastotus dokumentus. Tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 300 str. 1 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, jis, veikdamas bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu) nariais I. R., D. L. 2006 - 2007 metais, veikdamas vieninga tyčia, apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o būtent:
R. N., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini), direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą “Už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas”, būdamas atsakingas už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, apgaulingai tvarkė 2006 -2007 metų laikotarpio UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, t.y. pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“ ir 12 straipsnio 1 dalies nuostatą, kad “Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus”, 2006 - 2007 metų laikotarpiu, žinodamas, kad tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ realiai ūkinės operacijos ar ūkiniai įvykiai neįvyko, į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukė pačio suklastotus tikrus bei organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu) narių D. L. bei I. R., V. J., Č. M. suklastotus tikrus dokumentus: UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-05-31 (duomenys neskelbtini), 2007-06-29 (duomenys neskelbtini), kasos pajamų orderius: 2007-05-09 (duomenys neskelbtini), 2007-07-13 (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamą: 2007-04-27 atlygintinų paslaugų sutartį (be numerio), kuriuose buvo nurodyti melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pirko paslaugas iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir už jas apmokėjo. Dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB „(duomenys neskelbtini)” 2006-2007 m. veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros. Tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, R. N. buvo kaltinamas tuo, kad būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini), direktoriumi ir užimamų pareigų pagrindu savo žinioje turėdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, 2006 m. gegužės – 2006 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais I. R., D. L., iš organizuotos grupės narių I. R., D. L. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį įsigijo suklastotus dokumentus - asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras: (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamas: 2006-05-22 paslaugų pirkimo – pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-06-19 įvykdytų darbų aktą, 2006-07-28 įvykdytų darbų aktą, 2006-08-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-09-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-10-31 įvykdytų darbų aktą, 2006-11-30 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-18 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-31 paslaugų priėmimo – perdavimo aktą – ataskaitą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“, asociacija (duomenys neskelbtini) neva pardavė, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ neva nupirko paslaugų už 270000 Lt ir perdavė šiuos suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterei D. P., nurodydamas juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. R. N. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, žinodamas, kad minėti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir asociacijos (duomenys neskelbtini) sandoriai nėra įvykę, jis, pagal kasos pajamų orderius: (duomenys neskelbtini) imitavo, jog 270000 Lt atsiskaitė grynaisiais pinigais bei organizuotos grupės nariams I. R., D. L. pagal pateiktus suklastotus kasos pajamų orderius: (duomenys neskelbtini) R. N. perdavė nenustatyto dydžio atlygį, kurį I. R., D. L. ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytomis dalimis pasidalino su kitais organizuotos grupės nariais ir tokiu būdu R. N. padedant organizuotos grupės nariams pasisavino jo žinioje buvusį didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą - 270000 Lt. Tai yra, kad tokiais savo veiksmais padarė Lietuvos Respublikos BK 183 str. 2 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, jis buvo kaltinamas tuo, kad 2006 m. gegužės – 2006 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais I. R., D. L. suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
I. R. bei D. L. kompiuterinės technikos pagalba į asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras: 2006-06-19 (duomenys neskelbtini), 2006-07-28 (duomenys neskelbtini), 2006-08-29 (duomenys neskelbtini), 2006-09-29 (duomenys neskelbtini), 2006-10-31 (duomenys neskelbtini), 2006-11-30 (duomenys neskelbtini), 2006-12-18 (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamas: 2006-05-22 paslaugų pirkimo – pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-06-19 įvykdytų darbų aktą, 2006-07-28 įvykdytų darbų aktą, 2006-08-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-09-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-10-31 įvykdytų darbų aktą, 2006-11-30 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-18 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-31 paslaugų priėmimo – perdavimo aktą – ataskaitą, įrašius melagingus duomenis apie asociacijos (duomenys neskelbtini) tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas iš viso už 270000 Lt, tame tarpe 41186 Lt PVM, o taip pat įrašius melagingus duomenis į kasos pajamų orderius: (duomenys neskelbtini) apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ asociacijai (duomenys neskelbtini) neva tai sumokėjo grynaisiais pinigais bei jai, kaip asociacijos (duomenys neskelbtini) pirmininkei minėtuose dokumentuose surašytus žinomai melagingus duomenis, patvirtinus savo parašais I. R. kartu su D. L. šiuos dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui R. N.. R. N. žinodamas, kad asociacija (duomenys neskelbtini) paslaugų pagal PVM sąskaitas faktūras: 2006-06-19 (duomenys neskelbtini), 2006-08-29 (duomenys neskelbtini), 2006-09-29 (duomenys neskelbtini), 2006-10-31 (duomenys neskelbtini), 2006-11-30 (duomenys neskelbtini), 2006-12-18 (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamas: 2006-05-22 paslaugų pirkimo – pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-06-19 įvykdytų darbų aktą, 2006-07-28 įvykdytų darbų aktą, 2006-08-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-09-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-10-31 įvykdytų darbų aktą, 2006-11-30 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-18 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-31 paslaugų priėmimo – perdavimo aktą – ataskaitą nesuteikė, o pagal kasos pajamų orderius: (duomenys neskelbtini) atsiskaitymai neįvykę, kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius minėtus dokumentus pasirašė, o 2006-12-27 kasos pajamų orderį (duomenys neskelbtini) nurodė pasirašyti exporto importo skyriaus vadovui L. J., 2006-07-28 PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini), kasos pajamų orderius: (duomenys neskelbtini) gamybos direktoriui R. A., (duomenys neskelbtini), komercinio projekto direktoriui E. K. nieko nežinantiems apie šį nusikalstamą sumanymą ir tokiu būdu suklastojo tikrus dokumentus. Toliau tęsdamas, nusikalstamą veiką, R. N., minėtus suklastotus tikrus dokumentus 2006 m. gegužės - 2006 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“, esančios (duomenys neskelbtini), vyr.buhalterei D. P., nežinančiai apie šių dokumentų suklastojimą bei nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir tokiu būdu juos panaudojo. R. N. minėtų tikrų suklastotų dokumentų pagrindu, pagal kasos pajamų orderius: (duomenys neskelbtini) 270000 Lt imitavus atsiskaitymą grynaisiais pinigais UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo padaryta didelės 270000 Lt. materialinės žalos. Tai yra, kad tokiais savo veiksmais padarė Lietuvos Respublikos BK 300 str. 3 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, jis buvo kaltinamas, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais I. R., D. L., (duomenys neskelbtini), 2006 m. gegužės – 2007 m. sausio mėnesių laikotarpiu, apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę 41186 Lt. sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:
R. N., I. R. bei D. L. pasiūlius už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti jo vadovaujamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų – faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai asociacijos (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš I. R., D. L. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, I. R. bei D. L. pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus bei nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose – faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai suteikiamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. I. R. bei D. L. toliau tęsdami nusikalstamą veiką į organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras: (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamas: 2006-05-22 paslaugų pirkimo – pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-06-19 įvykdytų darbų aktą, 2006-07-28 įvykdytų darbų aktą, 2006-08-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-09-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-10-31 įvykdytų darbų aktą, 2006-11-30 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-18 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-31 paslaugų priėmimo – perdavimo aktą – ataskaitą įrašė melagingus duomenis apie asociacijos (duomenys neskelbtini) tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktas reklamos paslaugas bei atsiskaitymus už jas iš viso už 270000 Lt, tame tarpe 41186 Lt PVM bei I. R., kaip asociacijos (duomenys neskelbtini) pirmininkei minėtuose dokumentuose surašytus žinomai melagingus duomenis, patvirtinus savo parašais I. R. kartu su D. L. šiuos dokumentus pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui R. N., kuris juos perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterei D. P. bei nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterė, nežinodama, kad R. N. pateiktose asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos – faktūros bei kiti dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas už 2006 metų birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesius, tokiu būdu 41186 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2006-07-25, 2006-08-24, 2006-09-25, 2006-10-24, 2006-11-23, 2006-12-22, 2007-01-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui. Tokiu būdu, R. N., veikdamas bendrininkų grupe su organizuotos grupės nariais I. R., D. L. UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę 41186 Lt sumokėti į valstybės biudžetą. Tai yra, kad tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, jis buvo kaltinamas tuo, kad 2006 metų gegužės – 2007 metų sausio mėnesių laikotarpiu, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais I. R., D. L. suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
R. N., žinodamas, kad pagal asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas – faktūras: (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamas: 2006-05-22 paslaugų pirkimo – pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-06-19 įvykdytų darbų aktą, 2006-07-28 įvykdytų darbų aktą, 2006-08-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-09-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-10-31 įvykdytų darbų aktą, 2006-11-30 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-18 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-31 paslaugų priėmimo – perdavimo aktą – ataskaitą sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei asociacijos (duomenys neskelbtini) nėra įvykę, UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterei D. P. nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterė D. P., nežinodama, kad R. N. pateiktose asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos – faktūros bei kiti dokumentai yra suklastoti, nurodytus duomenis įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas už 2006 metų birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesius, o R. N. šias deklaracijas kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius patvirtino savo parašais ir tokiu būdu suklastojo tikrus dokumentus. R. N., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtas suklastotas PVM deklaracijas 2006-07-25, 2006-08-24, 2006-09-25, 2006-10-24, 2006-11-23, 2006-12-22, 2007-01-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui, tokiu būdu jis panaudojo suklastotus dokumentus. Tai yra, kad tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 300 str. 3 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, jis buvo kaltinamas tuo, kad, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais I. R., D. L., (duomenys neskelbtini), 2006 metų gegužės – 2007 metų rugsėjo mėnesių laikotarpyje, apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę 34322 Lt. sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:
R. N., I. R., D. L. pasiūlius už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti jo vadovaujamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų – faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai asociacijos (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną Pelno mokestį, sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš I. R., D. L. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikė I. R., D. L. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus bei nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose – faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai suteikiamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. I. R., D. L. toliau tęsdami nusikalstamą veiką į asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras: (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamas: 2006-05-22 paslaugų pirkimo – pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-06-19 įvykdytų darbų aktą, 2006-07-28 įvykdytų darbų aktą, 2006-08-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-09-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-10-31 įvykdytų darbų aktą, 2006-11-30 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-18 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-31 paslaugų priėmimo – perdavimo aktą – ataskaitą įrašė melagingus duomenis apie asociacijos (duomenys neskelbtini) tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktas reklamos paslaugas bei atsiskaitymus už jas iš viso už 270000 Lt bei I. R., kaip asociacijos (duomenys neskelbtini) pirmininkei minėtuose dokumentuose surašytus žinomai melagingus duomenis, patvirtinus savo parašais I. R. kartu su D. L. šiuos dokumentus pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui R. N., kuris juos perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterei D. P. bei nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pagal juos parengti Pelno mokesčio deklaraciją.
UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterė, nežinodama, kad R. N. pateiktose asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos – faktūros bei kiti dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į UAB „(duomenys neskelbtini)“ metinę Pelno mokesčio deklaraciją už 2006 metus, tokiu būdu 34322 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną Pelno mokestį bei šią deklaraciją 2007-09-07 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui. Tokiu būdu, R. N., veikdamas bendrininku grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM, apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais I. R., D. L., apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę 34322 Lt šiuos pinigus sumokėti į valstybės biudžetą. Tai yra, kad tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, jis buvo kaltinamas tuo, kad 2006 m. gegužės - 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, veikdamas vieninga tyčia, (duomenys neskelbtini), tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš V. J., Č. M., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių, (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais I. R., D. L., suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
R. N., žinodamas, kad pagal asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras: (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderius: (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamas: 2006-05-22 paslaugų pirkimo – pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-06-19 įvykdytų darbų aktą, 2006-07-28 įvykdytų darbų aktą, 2006-08-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-09-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-10-31 įvykdytų darbų aktą, 2006-11-30 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-18 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-31 paslaugų priėmimo – perdavimo aktą – ataskaitą sandoriai bei atsiskaitymai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei asociacijos (duomenys neskelbtini) nėra įvykę, nurodė UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterei D. P., nieko nežinančiai apie nusikalstamą veiką, pagal šiuos suklastotus tikrus dokumentus užpildyti 2006 metų UAB „(duomenys neskelbtini)“ Pelno mokesčio deklaraciją, t.y., metinės Pelno mokesčio deklaracijos už 2006 metus (III dalis, eil.1) nepagrįstai 228214 Lt suma padidino sąnaudas, 34322 Lt suma mažinančiais apmokestinamąjį pelną ir kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius šią deklaraciją patvirtino savo parašu ir tokiu būdu suklastojo tikrą dokumentą. R. N., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtą suklastotą metinę Pelno mokesčio deklaraciją 2007-09-07 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui, tokiu būdu jis panaudojo suklastotą dokumentą. Tai yra, kad tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 300 str. 3 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, jis bvuo kaltinamas tuo, kad, veikdamas bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu) nariais I. R., D. L. 2006 - 2007 metais, veikdamas vieninga tyčia, apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o būtent:
kad R. N., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini) reg. adresas (duomenys neskelbtini), direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą “Už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas”, būdamas atsakingas už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, apgaulingai tvarkė 2006 -2007 metų laikotarpio UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, t.y. pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“ ir 12 straipsnio 1 dalies nuostatą, kad “Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus”, 2006 - 2007 metų laikotarpiu, žinodamas, kad tarp asociacijos (duomenys neskelbtini) ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ realiai ūkinės operacijos ar ūkiniai įvykiai neįvyko, į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukė pačio suklastotus tikrus bei organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu) narių D. L. bei I. R., V. J., Č. M. suklastotus tikrus dokumentus: asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas – faktūras: (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderius: (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamas: 2006-05-22 paslaugų pirkimo – pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-06-19 įvykdytų darbų aktą, 2006-07-28 įvykdytų darbų aktą, 2006-08-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-09-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-10-31 įvykdytų darbų aktą, 2006-11-30 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-18 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-31 paslaugų priėmimo – perdavimo aktą – ataskaitą, bei prie jų pridedamą: 2007-04-27 atlygintinų paslaugų sutartį (be numerio), kuriuose buvo nurodyti melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pirko paslaugas iš asociacijos (duomenys neskelbtini) ir už jas apmokėjo. Dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-2007 m. veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros. Tai yra, kad tokiais savo veiksmais padarė Lietuvos Respublikos BK 222 str. 1 d. numatytą nusikaltimą.
Tačiau visi šie kaltinimai, susiję su asociacija (duomenys neskelbtini), teisiamojo posėdžio metu R. N. nepasitvirtino.
Kaltinamasis V. B. ikiteisminio tyrimo metu buvo kaltinamas tuo, kad, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su V. S. bei organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L., I. R., pagal išankstinį susitarimą, turėdamas bendrą tikslą, apgaulės būdu panaikino turtinę prievolę, o būtent:
kad V. B., žinodamas, jog asociacija (duomenys neskelbtini) įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. adr. (duomenys neskelbtini), yra valdoma nusikalstamos veikos bendrininkų, organizuotos grupės narių I. R. bei D. L. ir yra skirta nusikalstamai veiklai vykdyti, I. R. bei D. L. pasiūlius jam už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio atlygį surasti įmones norinčias su asociacija (duomenys neskelbtini) sudaryti fiktyvias reklamos paslaugų teikimo sutartis, pagal kurias I. R., kartu su D. L. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio atlygį įmonėms teiks netikras PVM sąskaitas-faktūras apie tariamai suteiktas reklamos paslaugas, kurias įmonės galės įsitraukti į savo buhalterinę apskaitą ir tokiu būdu išvengs į valstybės biudžetą privalomai mokėtino PVM mokesčio ir jam su šiuo pasiūlymu sutikus, V. B. šį nusikalstamą sumanymą pasiūlė UAB „(dumenys neskelbtini)“ direktoriui V. S. bei suorganizavo V. S. susitikimą su I. R. ir D. L., po ko V. S. su šiuo V. B., I. R. bei D. L. nusikalstamu sumanymu sutiko ir 2006 m. liepos – 2006 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, iš bendrininkų, organizuotos grupės narių I. R. bei D. L. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį įsigijo suklastotus dokumentus - UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras: (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamą: 2006-07-17 d. paslaugų pirkimo pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-12-31 d. paslaugų priėmimo – perdavimo aktą ataskaitą, 2006-07-31 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-08-30 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-09-28 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-10-21 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-11-27 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-12-12 d. įvykdytų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad bendrovei UAB „(dumenys neskelbtini)“, asociacija (duomenys neskelbtini) neva suteikė, o UAB „(dumenys neskelbtini)“ neva nupirko paslaugų už 700000 Lt., ir perdavė šiuos suklastotus dokumentus UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterei M. G., nurodydamas juos įtraukti į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas.
V. S., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, žinodamas, kad minėti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB „(dumenys neskelbtini)“ ir asociacijos (duomenys neskelbtini) sandoriai nėra įvykę, jis, mokėjimo pavedimais: 2006-08-29 – 100000 Lt., 2006-09-19 – 15255 Lt., 2006-10-11 – 15255 Lt., 2006-10-18 – 84745 Lt., 2006-11-17 – 84745 Lt., 2006-12-12 – 250000 Lt., 2006-12-13 – 150000 Lt. iš UAB „(dumenys neskelbtini)“ bankinės sąskaitos (duomenys neskelbtini), esančios AB (duomenys neskelbtini) banke pervedė į asociacijos (duomenys neskelbtini) bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) esančią AB (duomenys neskelbtini) bankas 700000 litų. Toliau tęsdami nusikalstamą veiką, organizuotos grupės nariai I. R. bei D. L. iš asociacijos (duomenys neskelbtini) bankinės sąskaitos šiuos pervestus pinigus nuėmė grynaisiais pinigais ir 2006 metų liepos – 2006 metų gruodžio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo nenustatytu laiku, (duomenys neskelbtini), šiuos pinigus perdavė V. S., be ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio pinigų dalies, kurią bendrininkai V. B., organizuotos grupės nariai I. R., D. L. pasidalino tarpusavyje. UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterė, nežinodama, kad V. S. pateiktose asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(dumenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos – faktūros bei kiti dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į UAB „(dumenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas už 2006 metų liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesius, tokiu būdu 106779,62Lt sumažinant UAB „(dumenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2006-08-24, 2006-09-21, 2006-10-24, 2006-11-23, 2006-12-21, 2007-01-25 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui ir tokiu būdu, V. B., kartu su bendrininkais, V. S., organizuotos grupės nariais I. R., D. L. apgaule panaikino turtinę prievolę UAB „(dumenys neskelbtini)“ sumokėti 106779,62 Lt į valstybės biudžetą. Kad tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, jis buvo kaltinamas tuo, kad, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su V. S. bei organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L., I. R., pagal išankstinį susitarimą, turėdamas bendrą tikslą, apgaulės būdu panaikino turtinę prievolę, o būtent:
V. B., žinodamas, kad asociacija (duomenys neskelbtini) įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. adr. (duomenys neskelbtini), yra valdoma nusikalstamos veikos bendrininkų, organizuotos grupės narių I. R. bei D. L. ir yra skirta nusikalstamai veiklai vykdyti, I. R. bei D. L. pasiūlius jam už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio atlygį surasti įmones norinčias su asociacija (duomenys neskelbtini) sudaryti fiktyvias reklamos paslaugų teikimo sutartis, pagal kurias I. R., kartu su D. L. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio atlygį įmonėms teiks netikras PVM sąskaitas-faktūras apie tariamai suteiktas reklamos paslaugas, kurias įmonės galės įsitraukti į savo buhalterinę apskaitą ir tokiu būdu išvengs į valstybės biudžetą privalomai mokėtino Pelno mokesčio ir jam su šiuo pasiūlymu sutikus, V. B. šį nusikalstamą sumanymą pasiūlė UAB „(dumenys neskelbtini)“ direktoriui V. S. bei suorganizavo V. S. susitikimą su I. R. ir D. L., po ko V. S. su šiuo V. B., I. R. bei D. L. nusikalstamu sumanymu sutiko ir 2006 m. liepos – 2006 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, iš bendrininkų, organizuotos grupės narių I. R. bei D. L. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį įsigijo suklastotus dokumentus - UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras: (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamą: 2006-07-17 d. paslaugų pirkimo pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-12-31 d. paslaugų priėmimo – perdavimo aktą ataskaitą, 2006-07-31 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-08-30 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-09-28 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-10-21 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-11-27 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-12-12 d. įvykdytų darbų aktą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad bendrovei UAB „(dumenys neskelbtini)“, asociacija (duomenys neskelbtini) neva suteikė, o UAB „(dumenys neskelbtini)“ neva nupirko paslaugų už 700000 Lt, ir perdavė šiuos suklastotus dokumentus UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterei M. G., nurodydamas juos įtraukti į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei pelno mokesčio deklaraciją. UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterė, nežinodama, kad V. S. pateiktose asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(dumenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos – faktūros bei kiti dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į UAB „(dumenys neskelbtini)“ pelno mokesčio deklaraciją už 2006 metus, tokiu būdu 88983 Lt sumažindamas UAB „(dumenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2007-05-23 d. pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui ir tokiu būdu, V. B., kartu su bendrininkais, V. S., organizuotos grupės nariais I. R., D. L. apgaule panaikino turtinę prievolę UAB „(dumenys neskelbtini)“ sumokėti 88983 Lt. į valstybės biudžetą. Tai yra, kad tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, jis buvo kaltinamas tuo kad, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su V. S. bei organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L., I. R., pagal išankstinį susitarimą, turėdamas bendrą tikslą apgaulės būdu panaikino turtinę prievolę, o būtent:
V. B., žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini), yra valdoma nusikalstamos veikos bendrininkų, organizuotos grupės narių I. R. bei D. L. ir yra skirta nusikalstamai veiklai vykdyti, I. R. bei D. L. pasiūlius jam už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio atlygį surasti įmones norinčias su UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudaryti fiktyvias reklamos paslaugų teikimo sutartis, pagal kurias I. R., kartu su D. L. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio atlygį įmonėms teiks netikras PVM sąskaitas-faktūras apie tariamai suteiktas reklamos paslaugas, kurias įmonės galės įsitraukti į savo buhalterinę apskaitą ir tokiu būdu išvengs į valstybės biudžetą privalomai mokėtino PVM mokesčio ir jam su šiuo pasiūlymu sutikus, V. B. šį nusikalstamą sumanymą pasiūlė UAB „(dumenys neskelbtini)“ direktoriui V. S. bei suorganizavo V. S. susitikimą su I. R. ir D. L., po ko V. S. su šiuo V. B., I. R. bei D. L. nusikalstamu sumanymu sutiko ir 2007 m. rugsėjo – spalio mėnesių laikotarpiu, iš bendrininkų, organizuotos grupės narių I. R. bei D. L. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį įsigijo UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-09-28 PVM sąskaitą faktūrą Nr. (duomenys neskelbtini), kurioje buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad bendrovei UAB „(dumenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ neva suteikė, o UAB „(dumenys neskelbtini)“ neva nupirko paslaugų iš viso už 236000 Lt, tame tarpe 36000 Lt PVM, ir perdavė šį suklastotą dokumentą UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterei M. G., nurodydamas ją įtraukti į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaraciją.
V. S. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, žinodamas, kad minėtas dokumentas yra suklastotas ir realiai tarp UAB „(dumenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandoriai nėra įvykę, jis, 2007-10-24 mokėjimo pavedimu iš UAB „(dumenys neskelbtini)“ bankinės sąskaitos (duomenys neskelbtini), esančios banke AB (duomenys neskelbtini) 66000 Lt pervedė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) esančią AB (duomenys neskelbtini) bankas ir tik dėl nuo V. B., V. S., I. R., D. L., kitų organizuotos grupės narių valios nepriklausančių aplinkybių, visų PVM sąskaitoje – faktūroje nurodytų pinigų į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą pervesti nespėjo, o jau pervestų 66000 Lt pinigų dalis jam sugrąžinta nebuvo bei nenustatytos pinigų dalies nusikalstamos veiklos bendrininkai neįgijo nes 2007-10-23 d. Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM (duomenys neskelbtini) apskrities skyriuje minėtų bei kitų asmenų atžvilgiu buvo pradėtas ikiteisminis tyrimas.
UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterė, nežinodama, kad V. S. pateiktoje UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitoje-faktūroje nurodytos paslaugos realiai UAB „(dumenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir ši PVM sąskaita – faktūra yra suklastota, įtraukė ją į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į UAB „(dumenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją už 2007 metų rugsėjo mėnesį, tokiu būdu 36000 Lt. sumažinant UAB „(dumenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šią deklaraciją 2007-10-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui ir tokiu būdu, V. B., kartu su bendrininkais, V. S., organizuotos grupės nariais I. R., D. L. apgaule panaikino turtinę prievolę UAB „(dumenys neskelbtini)“ sumokėti 36000 Lt į valstybės biudžetą. Tai yra, kad tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, jis buvo kaltinamas tuo, kad, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su R. N. bei organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L., I. R., pagal išankstinį susitarimą, turėdamas bendrą tikslą, apgaulės būdu panaikino turtinę prievolę, o būtent:
V. B., žinodamas, kad asociacija (duomenys neskelbtini) įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. adr. (duomenys neskelbtini), yra valdoma nusikalstamos veikos bendrininkų, organizuotos grupės narių I. R. bei D. L. ir yra skirta nusikalstamai veiklai vykdyti, I. R. bei D. L. pasiūlius jam už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio atlygį surasti įmones norinčias su asociacija (duomenys neskelbtini) sudaryti fiktyvias reklamos paslaugų teikimo sutartis, pagal kurias I. R., kartu su D. L. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytą atlygį įmonėms teiks netikras PVM sąskaitas-faktūras apie tariamai suteiktas reklamos paslaugas, bei kasos pajamų orderius apie tariamus atsiskaitymus už jas, kuriuos įmonės galės įsitraukti į savo buhalterinę apskaitą ir tokiu būdu išvengs į valstybės biudžetą privalomai mokėtino PVM mokesčio ir jam su šiuo pasiūlymu sutikus, V. B. šį nusikalstamą sumanymą pasiūlė UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui R. N. bei suorganizavo R. N. susitikimą su I. R. ir D. L., po ko R. N. su šiuo V. B., I. R. bei D. L. nusikalstamu sumanymu sutiko ir 2006 m. gegužės – 2006 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, iš bendrininkų, organizuotos grupės narių I. R. bei D. L. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį įsigijo suklastotus dokumentus - asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras: (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamas: 2006-05-22 paslaugų pirkimo – pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-06-19 įvykdytų darbų aktą, 2006-07-28 įvykdytų darbų aktą, 2006-08-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-09-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-10-31 įvykdytų darbų aktą, 2006-11-30 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-18 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-31 paslaugų priėmimo – perdavimo aktą – ataskaitą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“, asociacija (duomenys neskelbtini) neva pardavė, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ neva nupirko paslaugų už 270000 Lt, ir perdavė šiuos suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterei D. P., nurodydamas juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas.
R. N. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, žinodamas, kad minėti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir asociacijos (duomenys neskelbtini) sandoriai nėra įvykę, jis, pagal kasos pajamų orderius: (duomenys neskelbtini) imitavo, jog 270000 Lt atsiskaitė grynaisiais pinigais bei organizuotos grupės nariams I. R., D. L. pagal pateiktus suklastotus kasos pajamų orderius: (duomenys neskelbtini) R. N. perdavė nenustatyto dydžio atlygį, kurį V. B., I. R., D. L., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytomis dalimis pasidalino tarpusavyje. UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterė, nežinodama, kad R. N. pateiktose asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos – faktūros bei kiti dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas už 2006 metų birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesius, tokiu būdu 41186 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2006-07-25, 2006-08-24, 2006-09-25, 2006-10-24, 2006-11-23, 2006-12-22, 2007-01-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui. Tokiu būdu, V. B., veikdamas bendrininkų grupe su R. N., organizuotos grupės nariais I. R., D. L. UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę 41186 Lt sumokėti į valstybės biudžetą. Tai yra, kad tokiais savo veiksmais jis padarė Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, jis buvo kaltinamas tuo kad, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su R. N. bei organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L., I. R., pagal išankstinį susitarimą, turėdamas bendrą tikslą, apgaulės būdu panaikino turtinę prievolę, o būtent:
V. B., žinodamas, kad asociacija (duomenys neskelbtini) įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. adr. (duomenys neskelbtini), yra valdoma nusikalstamos veikos bendrininkų, organizuotos grupės narių I. R. bei D. L. ir yra skirta nusikalstamai veiklai vykdyti, I. R. bei D. L. pasiūlius jam už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio atlygį surasti įmones norinčias su asociacija (duomenys neskelbtini) sudaryti fiktyvias reklamos paslaugų teikimo sutartis, pagal kurias I. R., kartu su D. L. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytą atlygį įmonėms teiks netikras PVM sąskaitas-faktūras apie tariamai suteiktas reklamos paslaugas, bei kasos pajamų orderius apie tariamus atsiskaitymus už jas, kuriuos įmonės galės įsitraukti į savo buhalterinę apskaitą ir tokiu būdu išvengs į valstybės biudžetą privalomai mokėtino Pelno mokesčio ir jam su šiuo pasiūlymu sutikus, V. B. šį nusikalstamą sumanymą pasiūlė UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui R. N. bei suorganizavo R. N. susitikimą su I. R. ir D. L., po ko R. N. su šiuo V. B., I. R. bei D. L. nusikalstamu sumanymu sutiko ir 2006 m. gegužės – 2006 m. gruodžio mėnesių laikotarpiu, iš bendrininkų, organizuotos grupės narių I. R. bei D. L. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį įsigijo suklastotus dokumentus - asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras: (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderius: (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamas: 2006-05-22 paslaugų pirkimo – pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-06-19 įvykdytų darbų aktą, 2006-07-28 įvykdytų darbų aktą, 2006-08-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-09-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-10-31 įvykdytų darbų aktą, 2006-11-30 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-18 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-31 paslaugų priėmimo – perdavimo aktą – ataskaitą, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“, asociacija (duomenys neskelbtini) neva pardavė, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ neva nupirko paslaugų už 270000 Lt, ir perdavė šiuos suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterei D. P., nurodydamas juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterė, nežinodama, kad R. N. pateiktose asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos – faktūros bei kiti dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į UAB „(duomenys neskelbtini)“ metinę Pelno mokesčio deklaraciją už 2006 metus, tokiu būdu 34322 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną Pelno mokestį bei šią deklaraciją 2007-09-07 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui. Tokiu būdu, V. B., veikdamas bendrininkų grupe su R. N., organizuotos grupės nariais I. R., D. L. UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę 34322 Lt sumokėti į valstybės biudžetą. Tai yra, kad tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, jis buvo kaltinamas tuo, kad, veikdamas vieninga tyčia bendrininku grupe su R. N. bei organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L., I. R., pagal išankstinį susitarimą, turėdamas bendrą tikslą apgaulės būdu panaikino turtinę prievolę, o būtent:
V. B., žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini), yra valdoma nusikalstamos veikos bendrininkų, organizuotos grupės narių I. R. bei D. L. ir yra skirta nusikalstamai veiklai vykdyti, I. R. bei D. L. pasiūlius jam už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio atlygį surasti įmones norinčias už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytą atlygį su UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudaryti fiktyvias reklamos paslaugų teikimo sutartis, pagal kurias I. R., kartu su D. L. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio atlygį įmonėms teiks netikras PVM sąskaitas-faktūras apie tariamai suteiktas reklamos paslaugas, bei kasos pajamų orderius apie tariamus atsiskaitymus už jas, kuriuos įmonės galės įsitraukti į savo buhalterinę apskaitą ir tokiu būdu išvengs į valstybės biudžetą privalomai mokėtino PVM mokesčio ir jam su šiuo pasiūlymu sutikus, V. B. šį nusikalstamą sumanymą pasiūlė UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui R. N. bei suorganizavo R. N. susitikimą su I. R. ir D. L., po ko R. N. su šiuo V. B., I. R. bei D. L. nusikalstamu sumanymu sutiko ir 2007 m. gegužės – 2007 m. rugpjūčio mėnesių laikotarpiu, iš bendrininkų, organizuotos grupės narių I. R. bei D. L. už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį įsigijo suklastotus dokumentus – UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas – faktūras: (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamą: 2007-04-27 atlygintinų paslaugų sutartį (be numerio), kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ neva pardavė, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ neva nupirko paslaugų už 60000 Lt, tame tarpe 9153 Lt PVM Lt, ir perdavė šiuos suklastotus dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterei D. P., nurodydamas juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas.
R. N. toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, žinodamas, kad minėti dokumentai yra suklastoti ir realiai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandoriai nėra įvykę, jis, pagal kasos pajamų orderius: (duomenys neskelbtini) imitavo, jog 60000 Lt atsiskaitė grynaisiais pinigais bei organizuotos grupės nariams I. R., D. L. pagal pateiktus suklastotus kasos pajamų orderius: (duomenys neskelbtini) R. N. perdavė nenustatyto dydžio atlygį, kurį I. R., D. L., V. B. ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytomis dalimis pasidalino tarpusavyje. UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterė, nežinodama, kad R. N. pateiktose UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos – faktūros bei kiti dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas už 2007 metų gegužės, liepos mėnesius, tokiu būdu 9153 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-06-21, 2007-08-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui. Tokiu būdu, V. B., veikdamas bendrininkų grupe su R. N., organizuotos grupės nariais I. R., D. L. UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę 9153 Lt sumokėti į valstybės biudžetą. Tai yra, kad tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 182 str. 1 d. numatytą nusikaltimą.
Juridinis asmuo UAB „(dumenys neskelbtini)“ buvo kaltinamas tuo, kad UAB „(dumenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini), direktorius V. S. turėdamas teisę priimti sprendimus juridinio asmens vardu bei kontroliuoti juridinio asmens veiklą, veikdamas įmonės vardu, naudai ir interesams, vadovaudamas UAB „(dumenys neskelbtini)“, veikdamas vieninga tyčia bendrininku grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L. bei I. R., (duomenys neskelbtini), 2006 m. liepos – 2007 m. sausio mėnesių laikotarpiu, apgaule panaikino turtinę prievolę UAB „(dumenys neskelbtini)“ sumokėti 106779,62 Lt į valstybės biudžetą, o būtent:
V. S., I. R. bei D. L. pasiūlius, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti jo vadovaujamai UAB „(dumenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų – faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai asociacijos (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(dumenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš I. R. bei D. L. įsigyti ir įtraukti į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikė I. R. bei D. L. UAB „(dumenys neskelbtini)“ rekvizitus bei nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose – faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai suteikiamos UAB „(dumenys neskelbtini)“. I. R. bei D. L., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, į organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitų – faktūrų blankus: (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamą: 2006-07-17 d. paslaugų pirkimo pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-12-31 d. paslaugų priėmimo – perdavimo aktą ataskaitą, 2006-07-31 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-08-30 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-09-28 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-10-21 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-11-27 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-12-12 d. įvykdytų darbų aktą įrašė melagingus duomenis apie asociacijos (duomenys neskelbtini) tariamai UAB „(dumenys neskelbtini)“ suteiktas reklamos paslaugas iš viso už 700000 Lt, tame tarpe 106779,62 Lt PVM, ir I. R., kaip asociacijos (duomenys neskelbtini) pirmininkė pasirašė asociacijos (duomenys neskelbtini) vardu išrašytus dokumentus bei kartu su D. L. šiuos dokumentus pateikė V. S., kuris juos perdavė UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterei M. G. bei nurodė juos įtraukti į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas. UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterė, nežinodama, kad V. S. pateiktose asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(dumenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos – faktūros bei kiti dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į UAB „(dumenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas už 2006 metų liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesius, tokiu būdu 106779,62Lt sumažindami UAB „(dumenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2006-08-24, 2006-09-21, 2006-10-24, 2006-11-23, 2006-12-21, 2007-01-25 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui. Tokiu būdu, V. S., veikdamas bendrininkų grupe su Č. M. bei V. J. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariais I. R. bei D. L., apgaule panaikino turtinę prievolę UAB „(dumenys neskelbtini)“ sumokėti 106779,62 Lt į valstybės biudžetą. Tai yra tuo, kad tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 20 str. 2 d. ir 182 str. 2 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, UAB „(dumenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini), direktorius V. S. turėdamas teisę priimti sprendimus juridinio asmens vardu bei kontroliuoti juridinio asmens veiklą, veikdamas įmonės vardu, naudai ir interesams, vadovaudamas UAB „(dumenys neskelbtini)“, 2006 metų liepos – 2007 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia bendrininku grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L. bei I. R., suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
V. S., žinodamas, kad pagal asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas – faktūras: (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamą: 2006-07-17 d. paslaugų pirkimo pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-12-31 d. paslaugų priėmimo – perdavimo aktą ataskaitą, 2006-07-31 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-08-30 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-09-28 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-10-21 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-11-27 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-12-12 d. įvykdytų darbų tarp UAB „(dumenys neskelbtini)“ bei asociacijos (duomenys neskelbtini) realiai nėra įvykę, UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterei M. G. nurodė juos įtraukti į UAB „(dumenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas. UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterė, nežinodama, kad V. S. pateiktose asociacijos (duomenys neskelbtini)PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(dumenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos – faktūros bei kiti dokumentai yra suklastoti, nurodytus duomenis įtraukė į UAB „(dumenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas už 2006 metų liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesius bei šias deklaracijas 2006-08-24, 2006-09-21, 2006-10-24, 2006-11-23, 2006-12-21, 2007-01-25 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriaus, darbuotojams, tokiu būdu jis suklastojo ir panaudojo suklastotus dokumentus. Kad tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 20 str. 2 d. ir 300 str. 3 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, UAB „(dumenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini), buvo kaltinama tuo, kad direktorius V. S. turėdamas teisę priimti sprendimus juridinio asmens vardu bei kontroliuoti juridinio asmens veiklą, veikdamas įmonės vardu, naudai ir interesams, vadovaudamas UAB „(dumenys neskelbtini)“, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L. bei I. R., (duomenys neskelbtini), 2007 m. rugsėjo - spalio mėnesių laikotarpiu, apgaule panaikino turtinę prievolę UAB „(dumenys neskelbtini)“ sumokėti 36000 Lt. į valstybės biudžetą, o būtent:
V. S., I. R. bei D. L. pasiūlius, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti jo vadovaujamai UAB „(dumenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų – faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(dumenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš I. R. bei D. L. įsigyti ir įtraukti į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikė I. R. bei D. L. UAB „(dumenys neskelbtini)“ rekvizitus bei nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose – faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai suteikiamos UAB „(dumenys neskelbtini)“. V. J., Č. M., I. R. bei D. L., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, į organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitos – faktūros blanką: 2007-09-28 (duomenys neskelbtini) įrašė melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „(dumenys neskelbtini)“ suteiktas reklamos paslaugas iš viso už 236000 Lt, tame tarpe 36000 Lt PVM, UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterei G. V. vykdant realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadovaujančių asmenų V. J., Č. M., I. R., D. L. nurodymą, minėtame dokumente pasirašius, I. R. kartu su D. L. šį dokumentą pateikė V. S., kuris juos perdavė UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterei M. G. bei nurodė juos įtraukti į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaraciją. UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterė, nežinodama, kad V. S. pateiktoje UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitoje-faktūroje nurodytos paslaugos realiai UAB „(dumenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir ši PVM sąskaita – faktūra yra suklastota, įtraukė jį į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į UAB „(dumenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją už 2007 metų rugsėjo mėnesį, tokiu būdu 36000 Lt sumažindami UAB „(dumenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šią deklaracijas 2007-10-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui. Tokiu būdu, V. S., veikdamas bendrininkų grupe su Č. M. bei V. J. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariais I. R. bei D. L., apgaule panaikino turtinę prievolę UAB „(dumenys neskelbtini)“ sumokėti 36000 Lt. į valstybės biudžetą. Tai yra, kad tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 20 str. 2 d. ir 182 str. 2 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, UAB „(dumenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini), jis buvo kaltinama tuo, kad direktorius V. S. turėdamas teisę priimti sprendimus juridinio asmens vardu bei kontroliuoti juridinio asmens veiklą, veikdamas įmonės vardu, naudai ir interesams, vadovaudamas UAB „(dumenys neskelbtini)“, 2007 metų rugsėjo – 2007 metų spalio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L. bei I. R., suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
V. S., žinodamas, kad pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą – faktūrą: 2007-09-28 (duomenys neskelbtini) sandoris tarp UAB „(dumenys neskelbtini)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykęs, UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterei M. G. nurodė ją įtraukti į UAB „(dumenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją. UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterė, nežinodama, kad V. S. pateiktoje UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitoje-faktūroje nurodytos paslaugos realiai UAB „(dumenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir ši PVM sąskaita – faktūra suklastota, nurodytus duomenis įtraukė į UAB „(dumenys neskelbtini)“ PVM deklaraciją už 2007 metų rugsėjo mėnesį ir šią PVM deklaraciją 2007-10-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui, tokiu būdu jis suklastojo ir panaudojo suklastotus dokumentus. Tai yra tuo, kad tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 20 str. 2 d. ir 300 str. 3 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, UAB „(dumenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini), direktorius V. S. turėdamas teisę priimti sprendimus juridinio asmens vardu bei kontroliuoti juridinio asmens veiklą, veikdamas įmonės vardu, naudai ir interesams, vadovaudamas UAB „(dumenys neskelbtini)“, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L. bei I. R., (duomenys neskelbtini), 2007-05-23 d. apgaule UAB „(dumenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę 88983 Lt. sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:
V. S., I. R. bei D. L. pasiūlius, už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti jo vadovaujamai UAB „(dumenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų – faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai asociacijos (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(dumenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš I. R. bei D. L. įsigyti ir įtraukti į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikė I. R. bei D. L. UAB „(dumenys neskelbtini)“ rekvizitus bei nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose – faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai suteikiamos UAB „(dumenys neskelbtini)“. I. R. bei D. L., toliau tęsdami nusikalstamą veiką, į organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios asociacijos (duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų – faktūrų blankus: (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamą: 2006-07-17 d. paslaugų pirkimo pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-12-31 d. paslaugų priėmimo – perdavimo aktą ataskaitą, 2006-07-31 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-08-30 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-09-28 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-10-21 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-11-27 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-12-12 d. įvykdytų darbų aktą įrašė melagingus duomenis apie asociacijos (duomenys neskelbtini) tariamai UAB „(dumenys neskelbtini)“ suteiktas reklamos paslaugas iš viso už 700000 Lt. ir I. R., kaip asociacijos (duomenys neskelbtini) pirmininkė, marketingo direktorė pasirašė asociacijos (duomenys neskelbtini) vardu išrašytus dokumentus, bei kartu su D. L. šiuos dokumentus pateikė V. S., kuris juos perdavė UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterei M. G. bei nurodė juos įtraukti į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei pelno mokesčio deklaraciją. UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterė, nežinodama, kad V. S. pateiktose asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(dumenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos – faktūros bei kiti dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į UAB „(dumenys neskelbtini)“ pelno mokesčio deklaraciją už 2006 metus, tokiu būdu 88983 Lt sumažindamas UAB „(dumenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šią deklaraciją 2007-05-23 d. pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui. Tokiu būdu, V. S., veikdamas bendrininkų grupe su Č. M. bei V. J. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariais I. R. bei D. L., apgaule UAB „(dumenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę 88983 Lt sumokėti į valstybės biudžetą. Kad tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 20 str. 2 d. ir 182 str. 2 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, UAB „(dumenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini), buvo kaltinama tuo, kad direktorius V. S., turėdamas teisę priimti sprendimus juridinio asmens vardu bei kontroliuoti juridinio asmens veiklą, veikdamas įmonės vardu, naudai ir interesams, vadovaudamas UAB „(dumenys neskelbtini)“, 2006 metų liepos – 2007 metų gegužės mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L. bei I. R., suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
V. S., žinodamas, kad pagal asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas – faktūras: (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamą: 2006-07-17 d. paslaugų pirkimo pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-12-31 d. paslaugų priėmimo – perdavimo aktą ataskaitą, 2006-07-31 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-08-30 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-09-28 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-10-21 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-11-27 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-12-12 d. įvykdytų darbų aktą, sandoriai tarp UAB „(dumenys neskelbtini)“ bei asociacijos (duomenys neskelbtini) nėra įvykę, nurodė UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterei M. G. (nieko nežinančiai apie šį nusikalstamą sumanymą) pagal šiuos suklastotus tikrus dokumentus užpildyti UAB „(dumenys neskelbtini)“ pelno (nuostolių) deklaraciją už 2006 metus, t.y., metinės pelno deklaracijos 58 eilutėje nepagrįstai sumažino apmokestinamąjį pelną 593220,38 Lt, tuo sumažindamas 88983 Lt pelno mokesčio sumokėjimą į valstybės biudžetą ir šią deklaraciją 2007-05-23 d. pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui, tokiu būdu jis suklastojo ir panaudojo suklastotus dokumentus. Kad tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 20 str. 2 d. ir 300 str. 3 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, UAB „(dumenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini), buvo kaltinama tuo, kad direktorius V. S., turėdamas teisę priimti sprendimus juridinio asmens vardu bei kontroliuoti juridinio asmens veiklą, veikdamas įmonės vardu, naudai ir interesams, vadovaudamas UAB „(dumenys neskelbtini)“, veikdamas bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L. bei I. R., 2006 m., 2007 m. sausio - 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpyje, veikdamas vieninga tyčia, apgaulingai tvarkė UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o būtent:
V. S., būdamas UAB „(dumenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini) direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą “Už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas”, būdamas atsakingas už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, 2006, 2007 m. sausio - 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpyje apgaulingai tvarkė UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, t.y. pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“ ir 12 straipsnio 1 dalies nuostatą, kad “Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus”, 2006 m., 2007 m. sausio - 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpyje, žinodamas, kad tarp asociacijos (duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(dumenys neskelbtini)“ realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių į UAB „(dumenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukė pačio bei organizuotos grupės narių suklastotus tikrus dokumentus - asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas – faktūras: (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamą: 2006-07-17 d. paslaugų pirkimo pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-12-31 d. paslaugų priėmimo – perdavimo aktą ataskaitą, 2006-07-31 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-08-30 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-09-28 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-10-21 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-11-27 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-12-12 d. įvykdytų darbų aktą, UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą – faktūrą: 2007-09-28 (duomenys neskelbtini), kuriuose buvo nurodyti melagingi duomenys, kad UAB „(dumenys neskelbtini)“ pirko paslaugas iš asociacijos (duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir už jas apmokėjo. Dėl to 2006 m., 2007 m. sausio - 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpyje nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB „(dumenys neskelbtini)“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio bei struktūros. Kad tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 20 str. 2 d. ir 222 str. 1 d. numatytą nusikaltimą.
Motyvuojamoji dalis
Teisiamojo posėdžio metu šie visi kaltinimai UAB ,,(dumenys neskelbtini)“ nepasitvirtino.
Juridinis asmuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo kaltinama tuo, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini), direktorius R. N. turėdamas teisę priimti sprendimus juridinio asmens vardu bei kontroliuoti juridinio asmens veiklą, veikdamas įmonės vardu, naudai ir interesams, vadovaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L. bei I. R., (duomenys neskelbtini), 2006 m. gegužės – 2007 m. sausio mėnesių laikotarpiu, apgaule panaikino turtinę prievolę UAB „(duomenys neskelbtini)“ sumokėti 41186 Lt. į valstybės biudžetą, o būtent:
R. N., I. R. bei D. L. pasiūlius už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti jo vadovaujamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų – faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai asociacijos (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš I. R., D. L. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, I. R. bei D. L. pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus bei nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose – faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai suteikiamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. I. R. bei D. L. toliau tęsdami nusikalstamą veiką į organizuotos grupės narių faktiškai valdomos ir realiai jokios veiklos nevykdančios asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras: (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderius: (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamas: 2006-05-22 paslaugų pirkimo – pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-06-19 įvykdytų darbų aktą, 2006-07-28 įvykdytų darbų aktą, 2006-08-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-09-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-10-31 įvykdytų darbų aktą, 2006-11-30 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-18 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-31 paslaugų priėmimo – perdavimo aktą – ataskaitą įrašė melagingus duomenis apie asociacijos (duomenys neskelbtini) tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktas reklamos paslaugas bei atsiskaitymus už jas iš viso už 270000 Lt, tame tarpe 41186 Lt PVM bei jai, kaip asociacijos (duomenys neskelbtini) pirmininkei minėtuose dokumentuose surašytus žinomai melagingus duomenis, patvirtinus savo parašais I. R. kartu su D. L. šiuos dokumentus pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui R. N., kuris juos perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterei D. P. bei nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterė, nežinodama, kad R. N. pateiktose asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos – faktūros bei kiti dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas už 2006 metų birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesius, tokiu būdu 41186 Lt sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2006-07-25, 2006-08-24, 2006-09-25, 2006-10-24, 2006-11-23, 2006-12-22, 2007-01-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui. Tokiu būdu, R. N., veikdamas bendrininkų grupe su organizuotos grupės nariais I. R., D. L. UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę 41186 Lt sumokėti į valstybės biudžetą. Kad tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 20 str. 2 d. ir 182 str. 2 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini), buvo kaltinama tuo, kad direktorius R. N., turėdamas teisę priimti sprendimus juridinio asmens vardu bei kontroliuoti juridinio asmens veiklą, veikdamas įmonės vardu, naudai ir interesams, vadovaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2006 metų gegužės – 2007 metų sausio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L. bei I. R., suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
R. N., žinodamas, kad pagal asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas – faktūras: (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderius: (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamas: 2006-05-22 paslaugų pirkimo – pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-06-19 įvykdytų darbų aktą, 2006-07-28 įvykdytų darbų aktą, 2006-08-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-09-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-10-31 įvykdytų darbų aktą, 2006-11-30 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-18 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-31 paslaugų priėmimo – perdavimo aktą – ataskaitą sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei asociacijos (duomenys neskelbtini) nėra įvykę, UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterei D. P. nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterė D. P., nežinodama, kad R. N. pateiktose asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos – faktūros bei kiti dokumentai yra suklastoti, nurodytus duomenis įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas už 2006 metų birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio mėnesius, o R. N. šias deklaracijas kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius patvirtino savo parašais ir tokiu būdu suklastojo tikrus dokumentus. R. N., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtas suklastotas PVM deklaracijas 2006-07-25, 2006-08-24, 2006-09-25, 2006-10-24, 2006-11-23, 2006-12-22, 2007-01-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui, tokiu būdu jis panaudojo suklastotus dokumentus. Tai yra, kad tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 20 str. 2 d. ir 300 str. 3 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini), buvo kaltinama tuo, kad direktorius R. N., turėdamas teisę priimti sprendimus juridinio asmens vardu bei kontroliuoti juridinio asmens veiklą, veikdamas įmonės vardu, naudai ir interesams, vadovaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L. bei I. R., (duomenys neskelbtini), 2007 m. gegužės – 2007 m. rugpjūčio mėnesių laikotarpiu, apgaule panaikino turtinę prievolę UAB „(duomenys neskelbtini)“ sumokėti 9153 Lt. į valstybės biudžetą, o būtent:
R. N., I. R. bei D. L. pasiūlius už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti jo vadovaujamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų – faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną PVM, sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš I. R., D. L. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikė I. R. bei D. L. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus bei nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose – faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai suteikiamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. I. R., D. L., V. J. bei Č. M. toliau tęsdami nusikalstamą veiką į organizuotos grupės narių faktiškai valdomos UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras: (duomenys neskelbtini), kasos pajamų orderius: (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamą: 2007-04-27 atlygintinų paslaugų sutartį (be numerio), UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterei G. V. bei direktorei A. B. (nieko nežinančioms apie šią nusikalstamą veiklą) nurodė įrašyti melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktas reklamos paslaugas, atsiskaitymus už jas iš viso už 60000 Lt, tame tarpe 9153 Lt PVM bei juose pasirašyti. G. V. bei A. B. (nieko nežinančioms apie šią nusikalstamą veiklą) į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras: 2007-05-31 (duomenys neskelbtini), kasos pajamų orderius: (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamą: 2007-04-27 atlygintinų paslaugų sutartį (be numerio) įrašius melagingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ neva tais UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktas paslaugas bei atsiskaitymus už jas, šiuos suklastotus tikrus dokumentus pateikė organizuotos grupės nariams I. R., D. L., V. J. bei Č. M., o I. R., D. L. žinodami, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų nesuteikė, minėtus dokumentus perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui R. N., kuris juos perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterei D. P. bei nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterė D. P., nežinodama, kad R. N. pateiktose UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos – faktūros bei kiti dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas už 2007 metų gegužės, liepos mėnesius, tokiu būdu 9153 Lt sumažindami UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną PVM, bei šias deklaracijas 2007-06-21, 2007-08-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui. Tokiu būdu, R. N., veikdamas bendrininkų grupe su Č. M. bei V. J. suburtos ir vadovaujamos organizuotos grupės nariais I. R., D. L. UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę 9153 Lt sumokėti į valstybės biudžetą. Tai yra, kadd tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 20 str. 2 d. ir 182 str. 1 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini), buvo kaltinama tuo, kad direktorius R. N., turėdamas teisę priimti sprendimus juridinio asmens vardu bei kontroliuoti juridinio asmens veiklą, veikdamas įmonės vardu, naudai ir interesams, vadovaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2007 metų gegužės – 2007 metų rugpjūčio mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia bendrininku grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L. bei I. R., suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
R. N., žinodamas, kad pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas – faktūras: (duomenys neskelbtini), kasos pajamų orderius: (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamą: 2007-04-27 atlygintinų paslaugų sutartį (be numerio) sandoriai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra įvykę, UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterei D. P. nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterė D. P., nežinodama, kad R. N. pateiktose asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos – faktūros bei kiti dokumentai yra suklastoti, nurodytus duomenis įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijas už 2007 metų gegužės, liepos, mėnesius, o R. N. šias deklaracijas kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius patvirtino savo parašais ir tokiu būdu suklastojo tikrus dokumentus. R. N., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtas suklastotas PVM deklaracijas 2007-06-21, 2007-08-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui, tokiu būdu jis panaudojo suklastotus dokumentus. Kad tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 20 str. 2 d. ir 300 str. 1 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini), buvo kaltinama tuo, kad direktorius R. N., turėdamas teisę priimti sprendimus juridinio asmens vardu bei kontroliuoti juridinio asmens veiklą, veikdamas įmonės vardu, naudai ir interesams, vadovaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L. bei I. R., (duomenys neskelbtini) mieste, 2006 metų gegužės – 2007 metų rugsėjo mėnesių laikotarpyje, apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę 34322 Lt sumokėti į valstybės biudžetą, o būtent:
R. N., I. R., D. L. pasiūlius už ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatyto dydžio piniginį atlygį, pateikti jo vadovaujamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų – faktūrų bei kitų dokumentų su įrašytais melagingais duomenimis apie tariamai asociacijos (duomenys neskelbtini) parduotas paslaugas, bei tokiu būdu sumažinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, sutiko tokius žinomai suklastotus dokumentus iš I. R., D. L. įsigyti ir įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pateikė I. R., D. L. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus bei nurodė kokios paslaugos turėtų būti nurodytos minėtose PVM sąskaitose – faktūrose ir kituose dokumentuose, kaip tariamai suteikiamos UAB „(duomenys neskelbtini)“. I. R., D. L. toliau tęsdami nusikalstamą veiką į asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras: (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamas: 2006-05-22 paslaugų pirkimo – pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-06-19 įvykdytų darbų aktą, 2006-07-28 įvykdytų darbų aktą, 2006-08-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-09-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-10-31 įvykdytų darbų aktą, 2006-11-30 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-18 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-31 paslaugų priėmimo – perdavimo aktą – ataskaitą įrašė melagingus duomenis apie asociacijos (duomenys neskelbtini) tariamai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktas reklamos paslaugas bei atsiskaitymus už jas iš viso už 270000 Lt bei I. R., kaip asociacijos (duomenys neskelbtini) pirmininkei minėtuose dokumentuose surašytus žinomai melagingus duomenis, patvirtinus savo parašais I. R. kartu su D. L. šiuos dokumentus pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui R. N., kuris juos perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterei D. P. bei nurodė juos įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, bei pagal juos parengti pelno mokesčio deklaraciją.
UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterė, nežinodama, kad R. N. pateiktose asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose specialios apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktos nebuvo ir šios PVM sąskaitos – faktūros bei kiti dokumentai yra suklastoti, įtraukė juos į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą ir į UAB „(duomenys neskelbtini)“ metinę Pelno mokesčio deklaraciją už 2006 metus, tokiu būdu 34322 Lt sumažindama UAB „(duomenys neskelbtini)“ valstybės biudžetui mokėtiną Pelno mokestį bei šią deklaraciją 2007-09-07 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui. Tokiu būdu, R. N., veikdamas bendrininku grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM, apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais I. R., D. L., apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai panaikino turtinę prievolę 34322 Lt šiuos pinigus sumokėti į valstybės biudžetą. Tai yra, kad tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 20 str. 2 d. ir 182 str. 2 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini), buvo kaltinama tuo, kad direktorius R. N., turėdamas teisę priimti sprendimus juridinio asmens vardu bei kontroliuoti juridinio asmens veiklą, veikdamas įmonės vardu, naudai ir interesams, vadovaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2006 m. gegužės - 2007 m. rugsėjo mėnesių laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L. bei I. R., suklastojo tikrus dokumentus ir juos panaudojo, o būtent:
R. N., žinodamas, kad pagal asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras: (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderius: (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamas: 2006-05-22 paslaugų pirkimo – pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-06-19 įvykdytų darbų aktą, 2006-07-28 įvykdytų darbų aktą, 2006-08-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-09-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-10-31 įvykdytų darbų aktą, 2006-11-30 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-18 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-31 paslaugų priėmimo – perdavimo aktą – ataskaitą sandoriai bei atsiskaitymai tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei asociacijos (duomenys neskelbtini) nėra įvykę, nurodė UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterei D. P., nieko nežinančiai apie nusikalstamą veiką, pagal šiuos suklastotus tikrus dokumentus užpildyti 2006 metų UAB „(duomenys neskelbtini)“ Pelno mokesčio deklaraciją, t.y., metinės Pelno mokesčio deklaracijos už 2006 metus (III dalis, eil.1) nepagrįstai 228214 Lt suma padidino sąnaudas, 34322 Lt suma mažinančiais apmokestinamąjį pelną ir kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius šią deklaraciją patvirtino savo parašu ir tokiu būdu suklastojo tikrą dokumentą. R. N., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtą suklastotą metinę Pelno mokesčio deklaraciją 2007-09-07 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos (duomenys neskelbtini) apskrities skyriui, tokiu būdu jis panaudojo suklastotą dokumentą. Tai yra, kad tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 20 str. 2 d. ir 300 str. 3 d. numatytą nusikaltimą.
Be to, UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini), buvo kaltinama tuo, kad direktorius R. N., turėdamas teisę priimti sprendimus juridinio asmens vardu bei kontroliuoti juridinio asmens veiklą, veikdamas įmonės vardu, naudai ir interesams, vadovaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, veikdamas bendrininkų grupe su organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu), nariais D. L. bei I. R., 2006 - 2007 metais, veikdamas vieninga tyčia, apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, o būtent:
R. N., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresas (duomenys neskelbtini), direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą “Už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas”, būdamas atsakingas už įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, apgaulingai tvarkė 2006 -2007 metų laikotarpio UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, t.y. pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, kad “į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“ ir 12 straipsnio 1 dalies nuostatą, kad “Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus”, 2006 - 2007 metų laikotarpiu, žinodamas, kad tarp asociacijos (duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ realiai neįvyko jokių ūkinių operacijų ar ūkinių įvykių į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą įtraukė pačio suklastotus tikrus bei organizuotos grupės susidedančios iš Č. M., V. J., I. R., D. L., T. F., S. P., O. J., A. J. ir kitų narių (užsiimančios įmonių skirtų nusikalstamai veikai PVM apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje pridengti ar nuslėpti steigimu arba įsigijimu, dokumentų klastojimu) narių D. L. bei I. R. suklastotus tikrus dokumentus: asociacijos (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas – faktūras: (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderius: (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamas: 2006-05-22 paslaugų pirkimo – pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-06-19 įvykdytų darbų aktą, 2006-07-28 įvykdytų darbų aktą, 2006-08-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-09-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-10-31 įvykdytų darbų aktą, 2006-11-30 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-18 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-31 paslaugų priėmimo – perdavimo aktą – ataskaitą, UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras: (duomenys neskelbtini), kasos pajamų orderius: (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamą: 2007-04-27 atlygintinų paslaugų sutartį (be numerio), kuriuose buvo nurodyti melagingi duomenys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pirko paslaugas iš asociacijos (duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir už jas apmokėjo. Dėl to nebuvo galima iš dalies nustatyti tikrosios UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-2007 m. veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros. Tai yra, ad tokiais savo veiksmais kaltinamasis padarė Lietuvos Respublikos BK 20 str. 2 d. ir 222 str. 1 d. numatytą nusikaltimą.
Teisiamojo posėdžio metu nei vienas šių kaltinimų UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ kaip juridiniam asmeniui, nepasitvirtino.
Be pačių kaltinamųjų prisipažinimų ir paaiškinimų, jų kaltė padarius nusikalstamas veikas yra įrodyta liudytojų parodymais, rašytiniais bei kitais, byloje surinktais ir teisiamajame posėdyje išnagrinėtais įrodymais.
Kaltinamasis V. S. kaltu prisipažino iš dalies ir parodė, kad jis yra UAB ,,(dumenys neskelbtini)“ direktorius, kuri veikia nuo 1993 m. 2006 m.vasarą į jį kreipėsi V. B., kurį jis pažinojo iš anksčiau kaip lenktynininką, ir paprašė paramos, pasiūlė reklamuoti ,,(dumenys neskelbtini)“, parodė sutarčių ir dokumentų pavyzdžius. Jį pasiūlymas sudomino, tada V. B. supažindimo jį su D. L. ir I. R., jie papasakojo apie jų įmonės veiklą ir pasiūlė reklamuoti ,,(dumenys neskelbtini)“ varžybose Lietuvoje ir kaimynėse valstybėse. V. S. priėmė sprendimą skirti lėšas reklamai. Su D. L. aptarė užsakymo aplinkybes, nutarė, kad apmokėjimas bus tik po parodymų. Gale metų jis pateikė ataskaitas, apmokėjimai vyko pavedimu. V. B. daugiau susitikimuose nedalyvavo, viską derino su D. L. ir I. R.. Jis D. L. ir I. R. klausė, ar jie moka PVM, pasidomėjo jų veikla, ar nėra skolų, neigiamos informacijos nebuvo. 2007 m. sudarė sutartį. Po varžybų (duomenys neskelbtini) būdavo pristatoma ataskaita, rodomos nuotraukos. 2006 m. pagal šešias sąskaitas faktūras buvo pervesta 700.000 litų už paslaugas, tame tarpe ir 106779.66 lito PVM. D. L. sakė, kad paslaugas gali suteikti ir ,,(duomenys neskelbtini)“. Nutarė bendradarbiauti ir su šia įmone. Buvo derybos su D. L., tarėsi dėl bendradarbiavimo sąlygų, vykdymo sutarties. 2007 m. po varžybų etapo pervesta 236.000 litų ir pradėtas apmokėjimo vykdymas, ataskaita turėjo būti metų gale, ,,(duomenys neskelbtini)“ apmokėta 60.000 litų. Kai 2007 m. spalio 24-25 d. jį sulaikė ir apklausė dėl bendradarbiavimo, dėl įmonių, suprato, kad yra kaltinamas PVM grobstymu. Buvo areštuotos visos ,,(dumenys neskelbtini)“ ir jo asmeninės sąskaitos. Visi finansiniai atsiskaitymai įmonėje vyko tik bankiniais mokėjimais, todėl bendrovei grėsė žaibiškas bankrotas, o bendrovė vykdė projektavimo darbus, užšaldžius sąskaitas, grėsė numatytų sąlygų sutartyse nesilaikymas, įsipareigojimų nevykdymas, negalėjo atsiskaityti su darbuotojais, kas reiškė įmonės veiklos sustabdymą. Jis buvo sulaikytas, jam sakė, kad jei prisipažins, tada paleis. Jis nieko nesisavino, bet pasirašė, kad buvo grąžinami ir gryninami pinigai vien dėl to, kad tuo metu kaltinamajam buvo svarbiausia, kad ,,(dumenys neskelbtini)“ tęstų veiklą. Dėl tos pačios priežasties apklausoje, tyrėjui pasiūlius, jis parašė apie 15 proc. PVM, nors žino, kad tuo metu PVM buvo 18 procentų. Sumokėjo visus keliamus reikalavimus mokesčiams, pelno mokestį, po ko sąskaitos buvo grąžintos. Kai jis pasirašė po tais parodymais, areštas bendrovės sąskaitoms panaikintas per 3-4 dienas. Kaltinamasis manė, kad būdamas laisvėje jis tinkamai surinks duomenis, kurie patvirtins jo nekaltumą dėl pareikštų kaltinimų. Tyrimo metu jis norėjo pateikti sutartis dėl reklaminių paslaugų, tačiau jam pasakė viską pateikti teisme. Jis bendravo tik su D. L. ir I. R.. ,,(dumenys neskelbtini)“ mokėjo už paslaugas, bet negalėjo kontroliuoti ar kitos įmonės tinkamai atsiskaito su valstybe. Jis jokių lėšų nesisavino, jo sprendimą pasirašyti tyrimo metu dokumentus apie tai ko nėra padaręs įtakojo tai, kad norėjo atsiskaityti su savo darbuotojais, subrangovais. Iš (duomenys neskelbtini) pusės dokumentus pasirašinėjo I. R., iš ,,(duomenys neskelbtini)” pusės - D. L.. Kad UAB (duomenys neskelbtini)‘ iš tikrųjų reklamuodavo jo vadovaujamą įmonę sporto varžybose, jis sužinodavo iš D. L. jam pateiktų kartu su PVM sąskaitomis-faktūromis ataskaitomis bei aktais. Visus šiuos dokumentus, kaip ir sutartis bei PVM sąskaitas-faktūras tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB „(dumenys neskelbtini)“, 2007-10-24 kratos metu iš UAB „(dumenys neskelbtini)“ ofiso (duomenys neskelbtini) paėmė FNTT pareigūnai.
Kaltinamasis R. N. kaltu prisipažino iš dalies ir parodė, kad jis yra UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ direktorius, turi 26 proc. bendrovės akcijų. V. B. pažįsta nuo 2000 metų kuris kreipėsi į jį, sakė, kad 2006-2007 metais dalyvaus ralio varžybose ir tam tikslui prašė paremti pinigais, sutarė, kad ,,(duomenys neskelbtini)“ parems jį 400000 litų suma. Prieš pasirašant sutartį, D. L. pateikė visus reklaminius internetinius puslapius, kur vykdavo varžybos, buvo suorganizuotas ir pristatytas automobilis, kuriuo V. B. reklamavo įmonę. V. B. pasirašant sutartis nedalyvavo. V. B. nieko nedavė perduoti D. L. ir I. R.. Jis mano, kad reklama davė naudą, nes padidėjo produkcijos ir paslaugų paklausa. Pagal sutartį iš ,,(duomenys neskelbtini)“ paslaugas gavo, o 60000 litų buvo pervesta už reklamines paslaugas ir už technologinės įrangos atvežimą. Nemažino PVM. Pradėjus tyrimą, jo parodymų niekas neklausė. Buvo apklaustas pas tyrimo teisėją, teisėjui davė tokius pačius parodymus kaip ir pareigūnams, ten buvo paminėta, kad parodymus jis galės pakeisti teisme. Pas teisėją jis buvo apklaustas 2007 spalio 26 d., tada dar nuo sąskaitos nebuvo nuimtas areštas, dar niekas nebuvo pasikeitę, sąskaitos buvo neatidarytos, todėl jis nenorėjo nieko keisti, kad tik nuimtų areštą nuo sąskaitų. Jis galvojo, kad jei prisipažins, tada jį paleis ir nuims sąskaitų areštą. Pateiktame įtarime buvo nurodyta daug asmenų, bet realiai jam teko bendrauti tik su D. L. ir I. R., kitų asmenų nepažįsta. Realiai kiek D. L. duodavo V. B. automobilių sporto reikmėms, jis tiksliai pasakyti negali, tačiau žino, kad kažkokį sporto inventorių V. B. nupirko, nes apie tai minėjo pats V. B.. Nei V. B., nei buhalterė D. P. nežinojo, kad išrašomos PVM sąskaitos faktūros ir kasos pajamų orderiai yra fiktyvūs, kad jis atgauna dalį pinigų. Tikslas nebuvo grobstyti PVM, paprasčiausiai norėjo padėti V. B. ir paremti jį sporte. Tačiau paramos būdas buvo neteisėtas, kadangi tam buvo naudojami fiktyvūs apskaitos dokumentai, kuriuos jis įtraukė į UAB „(duomenys neskelbtini)" apskaitą. Savo kaltės neneigia ir labai gailisi padaręs nusikaltimus.
Kaltinamasis V. B. kaltu neprisipažino ir parodė, kad jis užsiiminėja autosportu. Nuo 2006 m. žiemos dalyvaudavo žiemos ralyje. Jis atstovavo asociaciją(duomenys neskelbtini), D. L. užsiminė, kad jis pats gali ieškoti rėmėjų sau ir klubui. Iš matymo žinojo , (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) vadovus, todėl kreipėsi dėl reklamos. Pasakė D. L. apie tai, jis pritarė ir davė reklamos sutarčių pavyzdžius, V. B. nuėjo pas R. N., pasakė ko nori. Jis paprašė suorganizuoti susitikimą su D. L.. Jie visi susitiko, aptarė, kad R. N. bendrovė jį rems, o jam reikės reklamuoti jų firmą. Daugiau susitikimuose V. B. nedalyvavo. Taip pat buvo ir su V. S., kurį supažindino su D. L. ir I. R.. Jis su V. S., R. N., D. L. ir I. R. bendradarbiavo, juos pažinojo, vieni jį rėmė finansiškai, kiti organizavo varžybas, tačiau jokių kitų žmonių nematė, nieko negrobstė, nes neturi jokio buhalterinio išsilavinimo. Jo automobilis buvo su lipdukais: UAB,,(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(dumenys neskelbtini)“, klubo lipdukai. Pinigus už reklamą duodavo D. L. ir I. R., buvo ir pavedimai. Iš jų gaudavo po 2000 litų, už tuos pinigus niekur nepasirašinėjo. Mašiną ruošdavo (duomenys neskelbtini), klube, senajam klube, darbus apmokėdavo klubas. Jis jokių dokumentų neteikdavo, jei duodavo pinigų detalėms, parveždavo sąskaitas už pirkinius. Jis atstovavo (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini), o “(duomenys neskelbtini)” neatstovavo.
Kaltinamų juridinių asmenų UAB “(dumenys neskelbtini) ir UAB “(duomenys neskelbtini)” atstovas advokatas L. V. parodė, kad ,,(dumenys neskelbtini)“ ir ,,(duomenys neskelbtini)“ savo kaltės nepripažįsta. Byloje pateikti duomenys, kad įmonėje buvo gaunama įvairios ataskaitos, buvo sudarytos sutartys, paslaugos realiai gautos, kas atsispindi ataskaitose, kurias pateikdavo metų pabaigoje, byloje yra perdavimo paslaugų aktuose visi atspindžiai, kad įmonės gavo segtuvą su 2006 m. ataskaita. Abejoti atliktų paslaugų kiekiu ir kaina nebuvo jokio pagrindo. 2007 m. vėl gavo paslaugas ir sąlygos buvo tokios pat. Kad autosporto asociacijos įmonės dalyvavo renginiuose, atsispindėdavo ataskaitose, todėl įmonės nematė pagrindo jais nepasitikėti. 2007 m. įmonių vadovai buvo sulaikyti, taip pat ir “(duomenys neskelbtini)”, todėl ataskaitų įmonės ir negavo. ,,(dumenys neskelbtini)“ ir ,,(duomenys neskelbtini)“ kaltinimuose nurodytus mokesčius sumokėjo, žalą atlygino. Šiai dienai įmonės laikosi tos pozicijos, kad netikėti asociacijos (duomenys neskelbtini) duomenimis nebuvo pagrindo, nes įmonės buvo reklamuojamos, mokama už realias reklamos paslaugas. V. S. atlygino , (duomenys neskelbtini) žalą, įvardintą kaltinime dividendų sąskaita, jam sumažinti dividendai, tai nurodyta suma atlyginta pilnai. Tai padaryta dėl to, kad nebūtų konfliktų su teisėsauga, nors įmonės realiai paslaugas yra gavusios.
Liudytoja G. V. parodė, kad ji dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhaltere. Įmonei vadovavo A. B., po to dar T. K.. Įmonė užsiėmė serviso darbais, dėjo firmų ir įmonių reklamas ant sportinių automobilių. Ji išrašinėjo sąskaitas faktūras pagal pateiktas sutartis. Sutartys būdavo sudaromos metams, visa bendra suma padalinama iš 12 mėnesių. Ji su klientais nebendravo. Kas pasirašinėdavo sutartis, jai neteko matyti, jos darbas buvo pateiktus dokumentus įtraukti į buhalterinę apskaitą. I. R. ir D. L. liudytoja žino tik iš matymo, jie atvykdavo į ofisą, kartais atveždavo dokumentus suvesti apskaitai. Realiai pagal užsakymus visos paslaugos buvo atliekamos, nes ateidavo apmokėjimai, matė internete automobilius su logotipais, jos supratimu, jei klientas atsiskaitydavo, tai reiškia paslaugos buvo atliktos. Daugiausia pervedimai buvo vykdomi per banką, nors kartais atsiskaitymai vyko ir grynais pinigais. Varžybų sąrašas buvo, bet ji nekreipė dėmesio, kaip dažnai jos vyksta, keletas per metus tikrai vyko, sąskaitas ji išrašinėdavo kiekvieną mėnesį.
2008-01-24 FNTT prie LR VRM Ūkinės finansinės veiklos tyrimo (duomenys neskelbtini) apskrities skyriaus vyriausiosos specialistės N. G. specialisto išvada Nr. 5-1/10, patvirtina, kad UAB "(dumenys neskelbtini)" ((duomenys neskelbtini), į/k (duomenys neskelbtini)), atstovaujama direktoriaus V. S. (užsakovas), ir asociacija (duomenys neskelbtini) ((duomenys neskelbtini), į/k(duomenys neskelbtini)), atstovaujama pirmininkės I. R. (vykdytojas), įformino 2006-07-17 paslaugų pirkimo - pardavimo sutartį Nr.156 (6.1-4 priedai) dėl reklamos paslaugų ant vykdytojui priklausančių sportinių automobilių ir kartingų. Paslaugų, vykdomų nuo 2006-07-17 iki 2006-12-31, kaina - 508.474,60 Lt, PVM 18 % - 91.525,40 Lt, iš viso 600.000 Lt. Pagal sutartinius įsipareigojimus - vykdytojas teiks užsakovui PVM sąskaitas faktūras pagal šią paslaugų pirkimo -pardavimo sutartį atliktų paslaugų akto pagrindu.
Tyrimui buvo pateiktos 7 PVM sąskaitos faktūros: 1) šešios PVM sąskaitos faktūros ((duomenys neskelbtini)), įformintos nuo 2006 m. liepos 31d. iki 2006 m. gruodžio 12 d. asociacijos (duomenys neskelbtini) vardu bendrovei "(dumenys neskelbtini)", už reklamos paslaugas pagal 2006-07-17 sutartį iš viso 700.000 Lt, iš jų 106.779,62 Lt PVM (7.1-6 priedai).
2) viena 2007 m. rugsėjo 28 d. PVM sąskaita faktūra (duomenys neskelbtini), įforminta UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu bendrovei "(dumenys neskelbtini)", už reklamos paslaugas pagal 2007-03-09 sutartį 170.000 Lt, iš jų 36.000 Lt PVM (7.7 priedas). PVM sąskaitoje faktūroje nurodyta 2007-03-09 sutartis tyrimui nebuvo pateikta.
Detalūs duomenys pagal kiekvieną PVM sąskaitą faktūrą, įformintą asociacijos (duomenys neskelbtini) ir UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu bendrovei "(dumenys neskelbtini)", pateikti 7 priede. Pagal tyrimui pateiktus UAB "(dumenys neskelbtini)" mokėjimo pavedimus:
- bendrovė nuo 2006-08-29 iki 2006-12-13 pervedė asociacijai (duomenys neskelbtini) iš viso 700.000 Lt ir tuo pilnai atsiskaitė su asociacija (duomenys neskelbtini) pagal jos vardu įformintas PVM sąskaitas faktūras už reklamos paslaugas (8.1-7 priedai).
- bendrovė 2007-10-23 mokėjimo pavedimu Nr.6533 (8.8 priedas) pervedė UAB "(duomenys neskelbtini)" 66.000 Lt ir nuo 2007-10-24 turėjo įformintą 170.000 Lt skolą bendrovei "(duomenys neskelbtini)".
Detalūs duomenys apie UAB "(dumenys neskelbtini)" pervestas lėšas asociacijai (duomenys neskelbtini) ir UAB "(duomenys neskelbtini)" pagal kiekvieną pavedimą pateikta 7 priede.
Pagal tyrimui pateiktus UAB "(dumenys neskelbtini)" apskaitos registrus, bendrovė "(dumenys neskelbtini)" reklamos 936000 Lt. (su PVM) paslaugas, kurių pirkimas buvo įformintas asociacijos (duomenys neskelbtini) ir UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu išrašytų PVM sąskaitų faktūrų duomenis, įrašė į apskaitą: apskaitė 793.220,38 Lt veiklos sąnaudas (91-10 priedai), apskaitė 142.779,62 Lt gautiną PVM (10.1-18 priedai), apskaitė 936.000 Lt įsipareigojimus asociacijai (duomenys neskelbtini) ir uždarajai akcinei bendrovei "(duomenys neskelbtini)" (11.1-42 priedai); nuo 2006-08-29 iki 2007-10-23 šioms įmonėms pervedė 766.000 Lt (12.1-24 priedai) ir 2007-10-31 apskaitė savo 170.000 Lt skolą UAB "(duomenys neskelbtini)" (13.1-2 priedai). (duomenys neskelbtini) apskrities VMI pateiktose deklaracijose už 2006 m. liepos - gruodžio mėnesių mokestinius laikotarpius ir 2007 m. rugsėjo mėn. mokestinį laikotarpį deklaravo 142.780 Lt įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM (14.1-7 priedai). Atskirais metais tai sudarė:
- asociacijos (duomenys neskelbtini) vardu 2006-07-31 - 2006-12-12 laikotarpiu įformintų šešių PVM sąskaitų faktūrų duomenis UAB "(dumenys neskelbtini)" įrašė į apskaitą 593.220,38 Lt (700.000 - 106.779,62 PVM) reklamos paslaugas; 2006 m. liepos - gruodžio mėn. apskaitė gautiną ir (duomenys neskelbtini) apskrities VMI deklaravo 106.779,62 Lt pirkimo PVM; 2006 m. liepos - gruodžio mėn. apskaitė savo 700.000 Lt įsipareigojimus asociacijai (duomenys neskelbtini), nuo 2006-08-29 iki 2006-12-13 pervedė 700.000 Lt asociacijai (duomenys neskelbtini), apskaitė 700.000 Lt atsiskaitymus su asociacija (duomenys neskelbtini) už reklamos paslaugas pagal asociacijos (duomenys neskelbtini) vardu įformintas PVM sąskaitas faktūras.
- UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu įformintos 2007 m. rugsėjo mėn. 28 d. PVM sąskaitos faktūros (duomenys neskelbtini) duomenis 2007m. rugsėjo mėn. įrašė į apskaitą iš viso 200.000 Lt (236.000 - 36.000 PVM) reklamos paslaugas; 2007 m. rugsėjo mėn. apskaitė ir VMI deklaravo 36.000 Lt pirkimo PVM, apskaitė 236.000 Lt įsipareigojimus uždarajai akcinei bendrovei" (duomenys neskelbtini)", 2007-10-23 pervedė 66.000 Lt UAB "(duomenys neskelbtini)", apskaitė 66.000 Lt atsiskaitymus su UAB "(duomenys neskelbtini)" už reklamos paslaugas ir 2007-10-31 fiksavo savo 170.000 Lt skolą bendrovei "(duomenys neskelbtini)".
Užduotyje atlikti objekto tyrimą nurodyta, kad asociacija (duomenys neskelbtini) ir UAB "(duomenys neskelbtini)" paslaugų dokumentuose nurodytomis sumomis neatliko. Realiai sandoriai tarp UAB "(dumenys neskelbtini)" ir asocijacijos (duomenys neskelbtini) bei UAB "(duomenys neskelbtini)" nėra įvykę".
Pagal užduotyje pateiktą informaciją, asociacija (duomenys neskelbtini) ir UAB "(duomenys neskelbtini)" reklamos paslaugų neatliko, tik šių įmonių vardu išrašytomis PVM sąskaitomis faktūromis b uvo įteisintas neva bendrovės "(dumenys neskelbtini)" 2006 m. liepos - gruodžio mėn. iš asociacijos (duomenys neskelbtini) už 700.000 Lt, iš jų 106.779,62 Lt PVM ir 2007 m. rugsėjo mėn. iš UAB "(duomenys neskelbtini)" už 236.000 Lt, iš jų 36.000 Lt PVM reklamos paslaugų įsigijimas.
UAB "(dumenys neskelbtini)", neįvykusioms ūkinėms finansinėms operacijoms pagrįsti, buhalterinėje apskaitoje panaudojo tikrovės neatitinkančius apskaitos dokumentus: 2006 m. liepos - gruodžio mėn. asociacijos (duomenys neskelbtini) ir 2007 m. rugsėjo mėn. UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu išrašytas bendrovei "(dumenys neskelbtini)" PVM sąskaitas faktūras, kuriomis buvo įformintas UAB "(dumenys neskelbtini)" reklamos paslaugų pirkimas iš viso už 936.000 Lt, iš jų 142.779,62 Lt PVM (7 priedas).
UAB "(dumenys neskelbtini)" tikrovės neatitinkančius dokumentus - asociacijos (duomenys neskelbtini) ir UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu 2006 m. liepos - gruodžio mėn. ir 2007 m. rugsėjo mėn. išrašytų, neturinčių juridinės galios PVM sąskaitų faktūrų duomenis, kuriomis įformintos neįvykusios ūkinės operacijos, apskaitė buhalterinės apskaitos registruose: sąnaudose apskaitė reklamos paslaugų įsigijimą už 793.220,38 Lt ir apskaitė 142.779,62 Lt pirkimo PVM, iš jų: 2006 m. liepos mėn. -gruodžio mėn. 593.220,38 Lt reklamos paslaugas ir 106.779,62 Lt pirkimo PVM; 2007 m. rugsėjo mėn. 200.000 Lt reklamos paslaugas ir 36.000 Lt pirkimo PVM pažeidus 2002 m. kovo 5 d. Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr.IX-751 64 straipsnio 1 dalies nuostatas: "pirkimo PVM gali būti įtraukiamas į PVM ataskaitą tik tuo atveju, jeigu PVM mokėtojas turi PVM įstatyme nurodytą apskaitos dokumentą kuris gali arba turi būti naudojamas prekių tiekimui ir (arba) paslaugų teikimui, bei turimas apskaitos dokumentas privalo turėti visus šio įstatymo ir kitų teisės aktų reikalaujamus rekvizitus ".
Asociacijos (duomenys neskelbtini) ir UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu bendrovei "(dumenys neskelbtini)" įformintose PVM sąskaitose faktūrose yra nurodyti visi būtini rekvizitai, tačiau jose įvardintų ūkinių operacijų turinys neatitinka tikrovės. Pagal tyrimui pateiktą informaciją užduotyje, 2006 m. liepos - gruodžio mėn. ir 2007 m. rugsėjo mėn. prekybiniai sandoriai tarp UAB "(dumenys neskelbtini)" ir asociacijos (duomenys neskelbtini) bei UAB "(duomenys neskelbtini)" dėl reklamos paslaugų pirkimo iš viso už 793.220,38 Lt, iš jų 142.779,62 Lt PVM, neįvyko. Tyrimo metu išvardinti faktai paneigia vykdytų operacijų turinį, kaip pagrindinį juridinę galią turinčio dokumento rekvizitą, todėl asociacijos (duomenys neskelbtini) ir UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu išrašytomis PVM sąskaitomis faktūromis įforminti bendrovės "(dumenys neskelbtini)" reklamos paslaugų pirkimo apskaitos dokumentai, pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 13 str. nuorodą neturi juridinės galios dėl atvaizduotų neįvykusių operacijų.
UAB "(dumenys neskelbtini)" tikrovės neatitinkančius dokumentus - asociacijos (duomenys neskelbtini) ir UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu 2006 m. sausio - gruodžio mėn. ir 2007 m. rugsėjo mėn. išrašytų, neturinčių juridinės galios PVM sąskaitų faktūrų, kuriomis įformintos neįvykusios ūkinės operacijos, duomenis apskaitė buhalterinės apskaitos registruose ir jų pagrindu UAB „(dumenys neskelbtini)" asociacijos "(duomenys neskelbtini) vardu 2006 m. sausio - gruodžio mėn. išrašytose PVM sąskaitose faktūrose nurodytas 106.779,62 Lt. pirkimo PVM sumas (2006 m. liepos mėn. - 15.254,23 Lt, 2006 m. rugpjūčio mėn. -15.254,23 Lt, 2006 m. rugsėjo mėn. - 15.254,23 Lt, 2006 m. spalio mėn. - 15.254,23 Lt, 2006 m. lapkričio mėn. - 22.881,35 Lt, 2006 m. gruodžio mėn. - 22.881,35 Lt) bei UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu 2007 m. rugsėjo mėn. išrašytoje PVM sąskaitoje faktūroje nurodytą 36.000 Lt pirkimo PVM sumą įtraukė į (duomenys neskelbtini) apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai pateiktas 2006 m. liepos - gruodžio mėn. ir 2007 m. rugsėjo mėn. mokestinių laikotarpių PVM deklaracijas ir iš viso 142.779,62 Lt. (2006 m. liepos - gruodžio mėn. - 106.779,62 Lt,14.1-6 priedai, 2007 m. rugsėjo mėn. - 36.000 Lt, 14-7 priedas) sumažino mokėtinas į biudžetą PVM sumas (PVM deklaracijų 31 eilutė).
UAB „(dumenys neskelbtini)" asociacijos (duomenys neskelbtini) vardu 2006 m. liepos - gruodžio mėn. išrašytose PVM sąskaitose faktūrose, neturinčiose juridinės galios, kuriomis buvo įformintos neįvykusios ūkinės operacijos, nurodytais viso 593.220,38 Lt sumą įtraukė į sąnaudas ir šia suma sumažino 2006 m. apmokestinamąjį pelną (9.1-9 priedai), kurį deklaravo (duomenys neskelbtini) apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai (Metinės pelno mokesčio deklaracijos 58 eilutė, 15.1-4 priedai); 2007 m. rugsėjo mėn. UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu išrašytoje PVM sąskaitoje faktūroje, neturinčia juridinės galios, kuria buvo įforminta neįvykusi ūkinė operacija, nurodytus 200.000 Lt įtraukė į sąnaudas (9.9 priedas), pažeidus 2001 m. gruodžio 20 d. Lietuvos Respublikos pelno mokesčio įstatymo Nr.IX-675 11 straipsnio 4 dalies reikalavimą- "išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais ".
UAB "(dumenys neskelbtini)", neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti, buhalterinėje apskaitoje panaudojo asociacijos (duomenys neskelbtini) ir UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras, kuriomis įformino neva reklamos paslaugų pirkimą bei su jomis susijusias pinigines operacijas. UAB "(dumenys neskelbtini)" 2006 m. liepos - gruodžio mėn. ir 2007 m. rugsėjo mėn. neįvykusias ūkines operacijas, susijusias su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros pasikeitimu, įformintas asociacijos (duomenys neskelbtini) ir UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu bendrovei "(dumenys neskelbtini)", neturinčiomis juridinės galios PVM sąskaitomis faktūromis, jų duomenis įrašė į apskaitos registrus. Pagal 2001 m. lapkričio 6 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr.IX-574 6 straipsnio 2 dalies nuostatą - "į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu". UAB "(dumenys neskelbtini)" finansinėje atskaitomybėje už 2006 metus neteisingai atspindėjo bendrovės turtą nuosavą kapitalą įsipareigojimų dydį ir struktūrą(5.1-4 priedai).
Pagal 2001 m. lapkričio 6 d. LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr.IX-574 21 str. 1 d. nuostatą - "už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas ".
Pagal 1992 m. birželio 18 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos pagrindų įstatymo Nr. 1-2654 15 str. nuostatą "už pateiktą neteisingą finansinę atskaitomybę atsako įmonės administracijos vadovas arba savininkas. Tiriamu laikotarpiu UAB "(dumenys neskelbtini)" direktoriaus pareigas ėjo V. S..
Pagal 2001 m. lapkričio 6 d. LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr.IX-574 10 str. 1 d. nuostatą - "ūkio subjekto apskaitą tvarko apskaitos tarnyba arba vyriausiasis buhalteris". Pagal 2001 m. lapkričio 6 d. LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr.IX-574 11 str. 1 d. nuostatą-"vyriausias buhalteris (buhalteris) atsako už buhalterinių įrašų teisingumą". Tiriamu laikotarpiu UAB "(dumenys neskelbtini)" buhalterės pareigas ėjo M. G..
Pažeidus 2001 m. gruodžio 20 d. Lietuvos Respublikos pelno mokesčio įstatymo Nr.IX-675 11 straipsnio 4 dalies reikalavimą - "Išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais", UAB "(dumenys neskelbtini)" neįvykusias ūkines operacijas, kurios buvo įformintos neturinčiomis juridinės galios PVM sąskaitomis faktūromis 2006 m. liepos gruodžio mėn. asociacijos (duomenys neskelbtini) vardu ir 2007 m. rugsėjo mėn. UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu bendrovei "(dumenys neskelbtini)", jų duomenis įrašė į apskaitos registrus ir 2006 m. išrašytose PVM sąskaitose faktūrose nurodytą 593.220,38 Lt sumą įtraukė į sąnaudas ir šia suma sumažino 2006 m. apmokestinamąjį pelną kurį deklaravo (duomenys neskelbtini) apskrities VMI; 2007 m. rugsėjo mėn. išrašytoje PVM sąskaitoje faktūroje nurodytą 200.000 Lt sumą įtraukė į sąnaudas.
UAB "(dumenys neskelbtini)" 2006 m. ir 2007 m. buhalterinės apskaitos registruose pagal tikrovės neatitinkančius dokumentus, t.y. PVM sąskaitas faktūras, įformintas asociacijos (duomenys neskelbtini) ir UAB „(duomenys neskelbtini)" vardu bendrovei „(dumenys neskelbtini)", pažeidus tyrimo metu nustatytus įstatymus, buvo įrašyti duomenys apie realiai neįvykusias ūkines operacijas, susijusias su turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros pasikeitimu, iškreipiant bendrovės tikrąją ūkinę, komercinę, finansinę būklę bei duomenis apie turtą, nuosavybę ir įsipareigojimus. Dėl to negalima iš dalies nustatyti UAB "(dumenys neskelbtini)" 2006 ūkinių finansinių metų turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.
UAB „(dumenys neskelbtini)" finansinėje atskaitomybėje už 2006 ūkinius finansinius metus neteisingai atspindėjo bendrovės turtą nuosavą kapitalą, įsipareigojimus, pajamas ir sąnaudas.
Kaip nurodyta užduotyje, asociacija (duomenys neskelbtini) ir UAB „(duomenys neskelbtini)" bendrovei „(dumenys neskelbtini)" jokių paslaugų neatliko, o PVM sąskaitose faktūrose, išrašytose asociacijos (duomenys neskelbtini) ir UAB „(duomenys neskelbtini)" vardu dėl reklamos paslaugų pardavimo UAB „(dumenys neskelbtini)", įrašyti tikrovės neatitinkantys duomenys. Realiai sandoriai tarp UAB „(dumenys neskelbtini)" ir asociacijos (duomenys neskelbtini) bei UAB „(duomenys neskelbtini)" nėra įvykę. Pagal asociacijos (duomenys neskelbtini) vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras: (duomenys neskelbtini) 2006 m. liepos - gruodžio mėn. ir pagal UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu išrašytą 2007-09-28 PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini), UAB „(dumenys neskelbtini)" į PVM atskaitą įtraukė ir (duomenys neskelbtini) apskrities VMI pridėtinės vertės mokesčio deklaracijose pateikė iš viso 142.779,62 Lt pirkimų PVM iš jų: 2006 m. liepos - gruodžio mėn. 106.779,62 Lt, 2007 m. rugsėjo mėn. 36.000 Lt ir tuo 142.780 Lt sumažino mokėtiną į biudžetą PVM sumą, pažeidžiant 2002 m. kovo 5 d. Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr.IX-751 64 straipsnio 1 dalies nuostatas: "pirkimo PVM gali būti įtraukiamas į PVM ataskaitą tik tuo atveju, jeigu PVM mokėtojas turi PVM įstatyme nurodytą apskaitos dokumentą kuris gali arba turi būti naudojamas prekių tiekimui ir (arba) paslaugų teikimui, bei turimas apskaitos dokumentas privalo turėti visus šio įstatymo ir kitų teisės aktų reikalaujamus rekvizitus ".
Įvertinus tyrimo metu nustatytus faktus, t.y. pagal tikrovės neatitinkančius dokumentus -PVM sąskaitas faktūras, kuriose įrašytos neįvykusios ūkinės operacijos, UAB „(dumenys neskelbtini)" per 2006 m. liepos - gruodžio ir 2007 m. rugsėjo mėn. mokestiniais laikotarpiais neteisingai apskaičiavo, tai yra 142.779,62 Lt sumažino mokėtiną į biudžetą PVM, iš jų: 2006 m. liepos - gruodžio mėn. -106.779,62 Lt, 2007 m. rugsėjo mėn. - 36.000 Lt. (duomenys neskelbtini) apskrities VMI pateiktose PVM deklaracijų eilutėse „Prekių tiekimo ir paslaugų teikimo sandoriai Lietuvoje" - įrašė neteisingus duomenis apie pirktas paslaugas, kadangi paslaugos nebuvo įsigytos, o buvo tik įforminti reklamos paslaugų pirkimo dokumentai. UAB „(dumenys neskelbtini)" šiose deklaracijose už 2006 m. liepos - gruodžio mėn. - 106.779,62 Lt, 2007 m. rugsėjo mėn. - 36.000 Lt nepagrįstai padidino nepirktų paslaugų sumą iš viso 793.220,38 Lt, dėl ko nepagrįstai į PVM atskaitą (PVM deklaracijų eilutėje „Prekių tiekimo ir paslaugų teikimo sandoriai Lietuvoje") įtraukė 142.779,62 Lt pirkimų PVM, iš jų: 2006 m. liepos mėn. 15.254,23 Lt, 2006 m. rugpjūčio mėn. 15.254,23 Lt, 2006 m. rugsėjo mėn. 15.254,23 Lt, 2006 m. spalio mėn. 15.254,23 Lt, 2006 m. lapkričio mėn. 22.881,35 Lt, 2006 m. gruodžio mėn. 22.881,35 Lt ir 2007 m. rugsėjo mėn. 36.000 Lt (14.1-7 priedai).
UAB "(dumenys neskelbtini)" pagal tikrovės neatitinkančius apskaitos dokumentus, PVM sąskaitas faktūras, išrašytas asociacijos (duomenys neskelbtini) ir UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu bendrovei „(dumenys neskelbtini)", 2006 m. ateikė neteisingus 593.220,38 Lt duomenis apie savo turtą ir 2006 m. liepos - gruodžio mėn. ir 2007 m. rugsėjo mėn. pateiktose PVM deklaracijose (duomenys neskelbtini) apskrities VMI, PVM deklaracijų eilutėje „Mokėtinas PVM" sumažino iš viso 142.779,62 Lt mokėtiną į biudžetą PVM sumą (PVM deklaracijų 31 eilutė).
UAB „(dumenys neskelbtini)", pagal juridinės galios neturinčius apskaitos dokumentus (PVM sąskaitas faktūras (duomenys neskelbtini), įformintas asociacijos (duomenys neskelbtini) vardu ir pagal UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu įformintą 2007-09-28 PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini) UAB „(dumenys neskelbtini)", negalėjo išlaidų pripažinti sąnaudomis, mažinančiomis apmokestinamąjį pelną. UAB „(dumenys neskelbtini)", savo buhalterinėje apskaitoje fiksuodama tikrovės neatitinkančias ūkines operacijas, pažeidė 2001 m. gruodžio 20 d. Lietuvos Respublikos pelno mokesčio įstatymo Nr.IX-675 11 straipsnio 4 dalies reikalavimą- "Išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais". Bendrovė „(dumenys neskelbtini)" 2006 m. deklaruotą 839.670 Lt. apmokestinamąjį pelną (Metinės pelno mokesčio deklaracijos 58 eilutė, 15.4 priedas) nepagrįstai sumažino iš viso 593.220,38 Lt. Todėl uždaroji akcinė bendrovė „(dumenys neskelbtini)" turi papildomai sumokėti į valstybės biudžetą 88.983 Lt pelno mokestį (593.220,38 x 15%) nuo nepagrįstai padidintos 593.220,38 Lt sąnaudų sumos už 2006 metus ir 200.000 Lt. sumažinti sąnaudas už 2007 metus.
Ikiteisminio tyrimo metu, UAB "(dumenys neskelbtini)" pateikė 2007 m. gruodžio 21 d. buhalterines pažymas Nr. (duomenys neskelbtini) koreguojantiems ir uždarantiems buhalteriniams įrašams (16.1-6 priedai), kurių pagrindu apskaitos registruose (17.1-26 priedai) atstatomos, t.y 2006 m. 593.220 Lt ir 2007 m. 200.000 Lt mažinamos sąnaudos ir papildomai priskaičiuojamas 88.983 Lt pelno mokestis už 2006 m. bei atstatomi, t.y mažinami pirkimo PVM iš viso 106.779,62 Lt už 2006 m. liepos - rugsėjo mėn. pagal asociacijos (duomenys neskelbtini) vardu įformintas PVM sąskaitas faktūras ((duomenys neskelbtini)) 36.000 Lt mažinamas pirkimų PVM už 2007 m. rugsėjo mėn. pagal UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu įformintą 2007-09-28 PVM sąskaitą faktūrą (duomenys neskelbtini).
UAB "(duomenys neskelbtini)" pateikė 2008-01-15 užpildytą patikslintą Metinę pelno mokesčio deklaraciją už 2006 m. mokestinį laikotarpį (18.1-4 priedai), 2008-01-17 pateiktą (duomenys neskelbtini) apskrities VMI, kurioje deklaravo 1.432.890 Lt (593.220 Lt didesnę negu pirminėje deklaracijoje) apmokestinamojo pelno sumą (deklaracijos 58 eilutė) ir 214.934 Lt (88.983 Lt didesnę negu pirminėje deklaracijoje) mokėtiną į biudžetą pelno mokesčio sumą (deklaracijos 69 eilutė). Pateikė 2008-01-14 užpildytas ir elektroniniu būdu pateiktas (duomenys neskelbtini) apskrities VMI, patikslintas PVM deklaracijas už 2006 m. liepos - gruodžio mėnesius ir 2007 m. rugsėjo mėn. bei mokėjimo dokumentus (19.1-15 priedai). Patikslintose PVM deklaracijose pirkimo PVM sumažino iš viso 142.780 Lt (deklaracijų eilutė "I. Prekių tiekimo ir paslaugų teikimo sandoriai Lietuvoje") ir atitinkamai 142.780 Lt padidino mokėtiną į biudžetą PVM (PVM deklaracijų eilutė "Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM"). (T. 1 b.b. l. 26-31)
Iš 2008-01-28 FNTT prie LR VRM Ūkinės finansinės veiklos tyrimo (duomenys neskelbtini) apskrities skyriaus vyr. specialistės J. L. specialisto išvados Nr. 5-1/12 matyti, kad pagal tyrimui pateiktus UAB (duomenys neskelbtini) dokumentus ir bendrovės apskaitą asociacijos (duomenys neskelbtini) vardu nuo 2006-06-19 iki 2006-12-18 išrašytomis 1-iomis PVM sąskaitomis faktūromis buvo įforminti reklamos paslaugų pardavimai bendrovei (duomenys neskelbtini) už 228813,57 Lt ir 41186,43 Lt PVM, iš viso už 270000 Lt (detalūs duomenys pateikti specialisto išvados 6 priedo 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1 eil.)
Pagal asociacijos (duomenys neskelbtini) vardu gautas PVM sąskaitas faktūras įmonės (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje nuo 2006 m. birželio mėn. iki gruodžio mėn. įskaitytinai buvo apskaityta 228813,57 Lt sąnaudų sąskaitoje Nr. 6101 bei 41186,43 Lt gautino PVM sąskaitoje Nr. 251 (8 priedo 16.1 eil.).
UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu 2007-05-31 ir 2007-06-29 dienomis išrašytomis PVM sąskaitomis faktūromis(duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) atitinkamai buvo įformintos suteiktos paslaugos pagal 2007-04-27 sutartį bendrovei (duomenys neskelbtini) už 50847,46 Lt ir 9152,54 Lt PVM, iš viso už 60000 Lt (6 priedo 1,2 eil.).
Pagal UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu gautas PVM sąskaitas faktūras įmonės (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje 2007 m. gegužės - birželio mėn. buvo apskaityta 50847,46 Lt sąnaudų (sąskaitoje Nr. 6102 „Skelbimų ir reklamos paslaugos") bei 4576,27 Lt gautino PVM sąskaitoje Nr. 2431 (gegužės mėn.) ir 4576,27 Lt gautino nedeklaruoto PVM sąskaitoje Nr. 2432 (birželio mėn.) (8 priedas).
Iš viso nuo 2006 m. birželio mėn. iki 2007 m. birželio mėn. imtinai asociacijos (duomenys neskelbtini), UAB "(duomenys neskelbtini) " vardu išrašytomis PVM sąskaitomis faktūromis buvo įforminti paslaugų pardavimai bendrovei (duomenys neskelbtini) už 279661,03 Lt ir 50338,97 Lt PVM, iš viso 330000 Lt. Detalūs duomenys pagal ūkio subjektus bei įformintus paslaugų pardavimus bendrovei (duomenys neskelbtini) pateikti 6 priede.
Remiantis tyrimui atlikti pateiktais UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentais nustatyta, kad iš viso pagal asociacijos (duomenys neskelbtini), UAB "(duomenys neskelbtini) " vardu išrašytas PVM sąskaitas-faktūras bendrovės buhalterinėje apskaitoje nuo 2006 m. birželio mėn. iki 2007 m. birželio mėn. imtinai buvo apskaityti įforminti pirkimai:
Apskaityta UAB „(duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitojesąnaudų sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini)sąnaudų sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini)gautino PVM sąskaitose Nr. (duomenys neskelbtini)gautinas nedeklaruotasPVM sąskaitoje Nr.(duomenys neskelbtini)atsiskaitymų suklientais sąskaitose Nr. (duomenys neskelbtini)2006 0625.423,734.576,2730.000,002006 0725.423,734.576,2730.000,002006 0825.423,734.576,2730.000,002006 0925.423,734.576,2730.000,002006 1025.423,734.576,2730.000,002006 1150.847,469.152,5460.000,002006 1250.847,469.152,5460.000,002006 m. iš viso228.813,5741.186,43270.000,002007 0525.423,734.576,2730.000,002007 0625.423,734.576,2730.000,002007 m. iš viso50.847,464.576,2760.000,00IŠ VISO228.813,5750.847,4645.762,704.576.27330.000,00
Pagal tyrimui pateiktus bendrovės kasos pajamų orderių kvitus nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) minėtoms bendrovėms apmokėjo grynais iš viso 330000 Lt, iš jų: 270000 Lt asociacijai (duomenys neskelbtini) (nuo 2006-07-03 iki 2006-12-29) (6 priedo 12 grafa 3.1 -9.4 eil.), ir 60000 Lt bendrovei "(duomenys neskelbtini)" (2007-05-09 ir 2007-07-13 d.) (6 priedo 12 grafa 1 - 2 eil.).Remiantis tyrimui atlikti pateiktais UAB (duomenys neskelbtini) skolų apskaitos pagal klientus asociacija (duomenys neskelbtini) (nuo 2006-01-01 iki 2007-12-30), UAB "(duomenys neskelbtini)" (nuo 2006-01-01 iki 2007-12-30) registrais įmonė su šiais tiekėjais atsiskaitė (7.1, 8.1 priedai).
Užduotyje atlikti objektų tyrimą bei pateikti specialisto išvadą pateikta informacija apie tai, kad asociacija (duomenys neskelbtini), įm. kodas (duomenys neskelbtini), UAB "(duomenys neskelbtini)"; įm. kodas (duomenys neskelbtini) paslaugų nepardavė. Realiai sandoriai tarp asociacijos (duomenys neskelbtini), įm. kodas (duomenys neskelbtini), UAB "(duomenys neskelbtini)", įm. kodas (duomenys neskelbtini), ir UAB (duomenys neskelbtini), įm. kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresu (duomenys neskelbtini), nėra įvykę. Todėl vadovaujantis užduotimi galima teigti, kad anksčiau minėtose PVM sąskaitose faktūrose nurodytų ūkinių operacijų turinys neatitinka tikrovės -įformintos neįvykusios ūkinės operacijos su sąskaitose nurodytu ūkio subjektu - asociacija (duomenys neskelbtini) įm. kodas (duomenys neskelbtini), UAB "(duomenys neskelbtini)", įm. kodas (duomenys neskelbtini), kurie paslaugų nepardavė. Pagal minėtus tikrovės neatitinkančius dokumentus į apskaitos registrus įrašyti neteisingi duomenys apie ūkines operacijas, kurios nėra susijusios su turto, įsipareigojimų dydžio pasikeitimu, iškreipiant tikrąją ūkinę, komercinę, finansinę būklę bei duomenis apie turtą. Pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr.IX-574 6 str. 2 d. reikalavimą - "į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu". Tačiau UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos registruose įrašė duomenis apie neįvykusias ūkines operacijas, kurios asociacijos (duomenys neskelbtini), UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu buvo įformintos išrašytose sutartyse, PVM sąskaitose faktūrose.
UAB (duomenys neskelbtini) apskaitoje naudojo neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti minėtas PVM sąskaitas faktūras, kuriose yra nurodyti BAĮ 13 str. nustatyti privalomi rekvizitai, tačiau minėtose sąskaitose faktūrose nurodytų operacijų turinys neatitinka tikrovės.
Pagal tyrimui pateiktus dokumentus nustatyta, kad UAB (duomenys neskelbtini) pagal tikrovės neatitinkančius dokumentus (aukščiau nurodytas asociacijos (duomenys neskelbtini), UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras), kuriuose įrašytos neįvykusios ūkinės operacijos 279661,03 Lt ir 50338,97 Lt PVM sumai, įforminant paslaugų pirkimą iš asociacijos (duomenys neskelbtini), UAB "(duomenys neskelbtini)", įtraukė į PVM atskaitą 2006 m. birželio – gruodžio mėn. ir 2007 m. geguižės mėn.. iš viso 45762,70 Lt PVM sumą.
Pagal 2002-03-05 LR Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įstatymo Nr.IX - 751 64 straipsnio ld. nuostatą - pirkimo PVM gali būti {traukiamas į PVM atskaitą tik tuo atveju, jeigu PVM mokėtojas turi PVM įstatyme nurodytą apskaitos dokumentą, kuris gali ar turi būti naudojamas prekių tiekimui ar paslaugų teikimui įforminti bei turimas apskaitos dokumentas privalo turėti visus šio įstatymo ir kitų teisės aktų reikalaujamus rekvizitus. Šiuo atveju ūkinės operacijos yra neįvykusios. Asociacijos (duomenys neskelbtini), UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu išrašytose PVM ąskaitose faktūrose yra visi būtini rekvizitai, tačiau įvardintų operacijų turinys neatitinka tikrovės ir paneigia vykdytų operacijų turinį, kaip pagrindinę juridinę galią turinčio dokumento rekvizitą.
Pagal 2001 m. gruodžio 20 d. Lietuvos Respublikos pelno mokesčio įstatymo Nr.IX-675 11 str. 4 d. reikalavimą - "Išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais". Remiantis tyrimui atlikti pateiktais UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos registrais įmonė nuo 2006 m. birželio mėn. iki 2007 m. birželio mėn. pagal asociacijos(duomenys neskelbtini), UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras buhalterinėje apskaitoje įrašė į sąnaudas paslaugų už 279661,03 Lt, ir tuo padidino 2006-2007 metų sąnaudas iš viso 279661,03 Lt, iš jų 2006 metais 228813,57 Lt, 2007 metais 50847,46 Lt. Pagal tikrovės neatitinkančius dokumentus (aukščiau nurodytas PVM sąskaitas faktūras), kuriuose įrašytos neįvykusios ūkinės operacijos - paslaugų pirkimas iš asociacijos (duomenys neskelbtini)", UAB "(duomenys neskelbtini)", yra nurodyti visi privalomi rekvizitai, tačiau operacijų turinys neatitinka tikrovės, todėl apskaitos dokumentai neturi juridinės galios. UAB (duomenys neskelbtini) pagal juridinę galią neturinčius apskaitos dokumentus, negali išlaidų pripažinti sąnaudomis, mažinančiomis apmokestinamąjį pelną.
Pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr.IX-574 (galioja nuo 2002-01-01) 21 str. 1 d. už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas.
UAB (duomenys neskelbtini) 2006-2007 m. buhalterinės apskaitos registruose ir finansinėje atskaitomybėje už 2006 ūkinius finansinius metus, pagal tikrovės neatitinkančius dokumentus, t.y. PVM sąskaitas faktūras, įformintas asociacijos (duomenys neskelbtini), UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu bendrovei (duomenys neskelbtini), buvo įrašyti duomenys apie realiai neįvykusias ūkines operacijas, susijusias su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu, iškreipiant bendrovės tikrąją ūkinę, komercinę, finansinę būklę. Dėl to negalima iš dalies nustatyti UAB (duomenys neskelbtini) 2006 -2007 m. veiklą, turtą, nuosavą kapitalą, įsipareigojimų dydį arba struktūrą. Sąskaitomis faktūromis buvo įforminti paslaugų pardavimai bendrovei (duomenys neskelbtini) iš viso už 330000 Lt, iš jų 50338,97 Lt PVM.
Nuo 2006-06-19 iki 2007-06-29 asociacijos (duomenys neskelbtini), UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu išrašytų PVM sąskaitų faktūrų duomenimis į UAB (duomenys neskelbtini) apskaitą buvo įrašyta 279661,03 Lt sąnaudų ir pagal UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras apskaitytas 45762,70 Lt pirkimo PVM, kurį bendrovė deklaravo Valstybinei mokesčių inspekcijai.
Pagal asociacijos (duomenys neskelbtini) ir UAB „(duomenys neskelbtini)" vardu nuo 2006-06-19 iki 2007-05-31 išrašytas PVM sąskaitas faktūras už 228813,57 Lt ir 45762,70 Lt PVM įmonė (duomenys neskelbtini) į PVM atskaitą įtraukė ir pateiktose PVM deklaracijose (9.1-9.8 priedai) VMI deklaravo iš viso - 45762,70 Lt pirkimo PVM ir tuo sumažino mokėtiną į biudžetą PVM sumą - 45762,70 Lt. Pagal 2002-03-05 LR Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) įstatymo Nr.IX -751 64 straipsnio ld. nuostatą - pirkimo PVM gali būti įtraukiamas į PVM atskaitą tik tuo atveju, jeigu PVM mokėtojas turi PVM įstatyme nurodytą apskaitos dokumentą, kuris gali ar turi būti naudojamas prekių tiekimui ar paslaugų teikimui įforminti bei turimas apskaitos dokumentas privalo turėti visus šio įstatymo ir kitų teisės aktų reikalaujamus rekvizitus.
VMI pateiktų 2006 m. birželio - gruodžio mėn. ir 2007 m. gegužės mėn. PVM deklaracijų III dalies 22 eil. - įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM - įrašė neteisingus duomenis apie turtą, tai yra neteisingus duomenis apie pirktas paslaugas, kadangi paslaugos nebuvo įsigytos, o buvo tik įforminti paslaugų pirkimo dokumentai. UAB (duomenys neskelbtini) šiose deklaracijose 22 eil. nepagrįstai 45762,70 Lt padidino nepirktų paslaugų pirkimo PVM sumą.
UAB (duomenys neskelbtini), pasibaigus 2006 m. ataskaitiniam laikotarpiui, nepagrįstai padidino sąnaudas, mažinančias apmokestinamąjį pelną iš viso 228813,57 Lt.
Bendrovės (duomenys neskelbtini) 2006 m. Pelno mokesčio deklaracijos (pildymo data 2007-09-07) (10 priedas) III dalies 1 eilutėje įrašytas mokestinių metų pelnas prieš apmokestinimą 155854 Lt, nors turėjo įrašyti 384668 Lt pelno prieš apmokestinimą t.y. 228814 Lt daugiau, taip pat 228814 Lt turėjo padidinti 44, 46, 48, 51, 54, 56, 58 eilutėse nurodytas sumas; o 60, 69, 73 eilutėse įrašyta 33461 Lt pelno mokesčio suma, nors turėjo įrašyti 67783 Lt pelno mokesčio, tai yra sumažintas mokėtinas į biudžetą pelno mokestis 34322 Lt (228814*15 proc).
Todėl tyrimo metu nuo UAB (duomenys neskelbtini) 2006 metais 228814 Lt padidintų sąnaudų papildomai apskaičiuojama mokėtina į biudžetą 34322 Lt pelno mokesčio suma.
UAB (duomenys neskelbtini), pasibaigus 2007 metų ataskaitiniam laikotarpiui, būtų 50847 Lt nepagrįstai padidinusi 2007 m. (gegužės-birželio mėn.) sąnaudas, mažinančias apmokestinamąjį pelną. Vadovaujantis Pelno mokesčio įstatymo 51 str. nuostata, metinė pelno mokesčio deklaracija kartu su finansine atskaitomybe pateikiama pasibaigus mokestiniam laikotarpiui iki kito mokestinio laikotarpio dešimto mėn. 01 dienos, tai yra iki 2008 m. spalio 1 d. (T. 2 b.b. l.22-27).
Pagal 2007-10-24 kratos protokolą UAB „(duomenys neskelbtini)“ administracinėse patalpose adresu (duomenys neskelbtini) rastas ir paimtas UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitas faktūras (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderius: (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamas: 2006-05-22 paslaugų pirkimo – pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-06-19 įvykdytų darbų aktą, 2006-07-28 įvykdytų darbų aktą, 2006-08-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-09-29 įvykdytų darbų aktą, 2006-10-31 įvykdytų darbų aktą, 2006-11-30 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-18 įvykdytų darbų aktą, 2006-12-31 paslaugų priėmimo – perdavimo aktą, kasos pajamų orderius (duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras: (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamą: 2007-04-27 atlygintinų paslaugų sutartį kasos pajamų orderius: (duomenys neskelbtini) suklastoti dokumentai (T. 3 b.b. l.4-5)
Iš 2007-10-24 kratos protokolo matyti, kad UAB „(dumenys neskelbtini)“ administracinėse patalpose adresu (duomenys neskelbtini) rastos ir paimtos UAB (duomenys neskelbtini) PVM sąskaitos faktūros: (duomenys neskelbtini) bei prie jų pridedamą: 2006-07-17 d. paslaugų pirkimo pardavimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), 2006-12-31 d. paslaugų priėmimo – perdavimo aktą ataskaitą, 2006-07-31 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-08-30 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-09-28 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-10-21 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-11-27 d. įvykdytų darbų aktą, 2006-12-12 d. įvykdytų darbų aktą, UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą faktūrą: 2007-09-28 (duomenys neskelbtini). (T. 3 b.b. l.20-22)
Iš V. B. mobiliojo telefono apžiūros protokolo matyti, kad telefono užrašų knygutėje įrašytas D. L. mobilaus telefono numeris -(duomenys neskelbtini), I. R. mobilaus telefono numeris (duomenys neskelbtini), R. N. mobilaus telefono numeris (duomenys neskelbtini), V. S. mobilaus telefono numeris - (duomenys neskelbtini). (T. 3.,b.b.l. 55)
Iš 2007-10-30 V. S. mobiliojo telefono apžiūros protokolo matyti, kad užrašų knygutėje įrašytas D. L. mobilaus telefono numeris -(duomenys neskelbtini). (T. 3.,b.b.l. 61-65).
Iš 2009-02-02 kompaktinės plokštelės Nr. (duomenys neskelbtini) apžiūros protokolo matyti, kad joje nustatytų pokalbių išklotinėse užfiksuoti V. S. ir D. L. telefoniniai pokalbiai apie sandorius su asociacija (duomenys neskelbtini) (T.3.,b.b.l.66-79,)
Iš 2010-011-10 kompaktinės plokštelės Nr. (duomenys neskelbtini) apžiūros protokolo matyti, kad joje nustatytų pokalbių išklotinėse užfiksuoti V. B. telefoniniai pokalbiai su R. N., V. S.. (T.3.,b.l.80-96)
Teisiamojo posėdžio metu ištirtų įrodymų viseto pagrindu, teismas daro išvadą, kad byloje neginčijamai nustatyta, jog kaltinamieji V. S. ir R. N. padarė jiems inkriminuotus nusikaltimus, kadangi visi sandoriai su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buvo fiktyvūs, kad jokie darbai atlikti nebuvo, kad paslaugos taip pat nesuteiktos. Teisiamojo posėdžio metu jokie įrodymai nepatvirtino, kad kaltinamieji padarė jiems inkriminuojamus nusikaltimus įforminant sandorius su asociacija (duomenys neskelbtini). Priešingai, byloje surinkti nenuginčijami įrodymai, kad reklamos paslaugos buvo suteiktos, todėl piniginės lėšos pervestos pagrįstai ir teisėtai.
Kaltinamasis V. B. nei vieno jam inkriminuoto nusikaltimo nepadarė. Jokios bylos aplinkybės ir įrodymai nepatvirtino, kad jis būtų kuo nors prisidėjęs ar bent žinojęs apie neteisėtus sandorius su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, todėl jis dėl visų jam inkriminuotų nusikalstamų veikų išteisintinas.
Byloje nėra jokių įrodymų, kurie patvirtintu, kad kaltinamieji V. S. ir R. N., darydami nusikalstamas veikas, būtų veikę juridinių asmenų, UAB ,,(dumenys neskelbtini)“ ir UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ interesais, nors jie abu ėjo vadovaujančias pareigas šiose įmonėse. Jie abu turėjo teisę jas atstovauti, jų vardu priimti sprendimus ir kontroliuoti jų veiklą, tai ir yra Lietuvos Respublikos BK 20 str. 2 d. numatytos sąlygos juridinio asmens baudžiamajai atsakomybei atsirasti, tačiau jie veikė savo asmeniniais interesais, jų tyčia buvo nukreipta į siekį gauti asmeninę naudą, todėl juridinio asmens atsakomybė dėl to neatsiranda.
Kaltinamųjų V. S. ir R. N. atsakomybę lengvinanti aplinkybė yra tai, kad jie prisipažino padarę baudžiamojo įstatymo numatytas nusikalstamas veikas ir nuoširdžiai gailisi.
Kaltinamųjų atsakomybę sunkinančių aplinkybių nėra.
Lietuvos Respublikos BK 41 straipsnyje nurodyta, kad bausmė yra valstybės prievartos priemonė, skiriama teismo nuosprendžiu nusikaltimą ar baudžiamąjį nusižengimą padariusiam asmeniui. Jos paskirtis yra ne tik nubausti asmenį už atitinkamos nusikalstamos veikos padarymą, bet ir užtikrinti teisingumo principo įgyvendinimą ir taip paveikti asmenį, kad pastarasis laikytųsi įstatymų ir vėl nenusikalstų.
Skirdamas kaltinamiesiems V. S. ir R. N. bausmes, teismas atsižvelgia į visas bylos aplinkybes, į Lietuvos Respublikos BK 54 straipsnio nuostatas, į padarytų nusikalstamų veikų sunkumą ir pavojingumo visuomenei laipsnį, į kaltės formą ir rūšį, į nusikalstamos veikos motyvus ir tikslus, į tai, kad nusikaltimai yra nesmurtiniai, į kaltinamųjų asmenybes, charakterizuojami gerai, anksčiau niekada nusikaltę ir teisti nebuvo, abu yra vedę ir išlaiko šeimas, į jų sveikatos būklę, į jų atsakomybę lengvinančias aplinkybes, į tai, kad atsakomybę sunkinančių aplinkybių nėra, į teisiamajame posėdyje dalyvavusio prokuroro baigiamojoje kalboje išsakytą nuostatą ir daro išvadą, kad bausmės tikslai ir paskirtis gali būti pasiekti, paskiriant jiems bausmes, nesusijusias su laisvės atėmimu, tai yra taikant jų atžvilgiu Lietuvos Respublikos BK 54 str. 3 d. nuostatas ir skiriant švelnesnę bausmę - baudą.
Daiktai turintys reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti ( Lietuvos Respublikos BPK 94 str.):
dvi (2) kompaktinės plokštelės grąžintinos Lietuvos Respublikos Generalinei prokuratūrai, o papildomai gautos dokumentų kopijos, paliktinos prie bylos.
Rezoliucinė dalis
Remdamasis išdėstytu ir vadovaudamasis Lietuvos Respublikos BPK 297, 298, 301, 302, 303, 308 str. teismas
nusprendė:
V. S. pripažinti kaltu, padarius nusikaltimus, numatytus Lietuvos Respublikos BK 22 str.1 d. 183 str. 2 d., 300 str. 3 d., 182 str. 2 d., 300 str. 3 d., 222 str. 1 d. (susijusius su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“) ir pritaikius Lietuvos Respublikos BK 54 str. 3 d. nubausti: pagal BK 22 str. 1 d. 183 str. 2 d. 120 MGL dydžio (15600 Lt.) bauda, pagal BK 300 str. 3 d. 50 MGL dydžio (6500 Lt.) bauda, pagal BK 182 str. 2 d. 100 MGL dydžio (13000 Lt.) bauda, pagal BK 300 str. 3 d. 50 MGL dydžio (6500 Lt.) bauda, pagal BK 222 str. 1 d. 75 MGL (9750 Lt.) bauda.
Pritaikius Lietuvos Respublikos BK 63 str. 1 d., 4 d. paskirtas bausmes subendrinti iš dalies sudedant ir paskirti galutinę subendrintą bausmę – 200 MGL dydžio (26000 Lt.) baudą.
Pagal Lietuvos Respublikos BK 66 str. į paskirtą bausmę įskaityti laikinojo sulaikymo laiką nuo 2007 m. spalio 24 d. iki 2007 m. spalio 25 d., vieną dieną prilyginant dviejų MGL dydžio baudai.
Pagal Lietuvos Respublikos BK 183 str. 2 d., 300 str. 3 d., 182 str. 2 d., 300 str. 3 d., 182 str. 2 d. 300 str. 3 d., 222 str. 1 d. (dėl veikų susijusių su asociacija (duomenys neskelbtini)) V. S. išteisinti, kadangi nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (Lietuvos Respublikos BPK 303 str. 5 d. 1 p.).
Kardomąją priemonę – rašytinį pasižadėjimą neišvykti, iki nuosprendžio įsiteisėjimo dienos palikti nepakeistą.
R. N. pripažinti kaltu, padarius nusikaltimus, numatytus Lietuvos Respublikos BK 183 str. 2 d., 300 str. 3 d., 182 str. 1 d., 300 str. 1 d., 222 str. 1 d. (susijusius su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“) ir pritaikius Lietuvos Respublikos BK 54 str. 3 d. nubausti: pagal BK 183 str. 2 d. 120 MGL dydžio (15600 Lt.) bauda, pagal BK 300 str. 3 d. 50 MGL dydžio (6500 Lt.) bauda, pagal BK 182 str. 1 d. 30 MGL dydžio (3900 Lt.) bauda, pagal BK 300 str. 1 d. 30 MGL dydžio (3900 Lt.) bauda, pagal BK 222 str. 1 d. 50 MGL dydžio (6500 Lt.) bauda.
Pritaikius Lietuvos Respublikos BK 63 str. 1 d., 2 d., 4 d., 5 d. 2 p., paskirtas bausmes subendrinti dalinio sudėjimo bei apėmimo būdu ir paskirti galutinę subendrintą bausmę – 150 MGL dydžio (19500 Lt.) baudą.
Pagal Lietuvos Respublikos BK 66 str. į paskirtą bausmę įskaityti laikinojo sulaikymo laiką nuo 2007 m. spalio 24 d. iki 2007 m. spalio 25 d., vieną dieną prilyginant dviejų MGL dydžio baudai.
Pagal Lietuvos Respublikos BK 183 str. 2 d., 300 str. 3 d., 182 str. 2 d., 300 str. 3 d., 182 str. 2 d., 300 str. 3 d., 222 str. 1 d. (dėl veikų susijusių su asociacija , (duomenys neskelbtini)) R. N. išteisinti, kadangi nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (Lietuvos Respublikos BPK 303 str. 5 d. 1 p.).
Kardomąją priemonę – rašytinį pasižadėjimą neišvykti, iki nuosprendžio įsiteisėjimo dienos palikti nepakeistą.
V. B. pagal Lietuvos Respublikos BK 182 str. 2 d., 182 str. 2 d., 182 str. 2 d., 182 str. 2 d., 182 str. 2 d., 182 str. 1 d. išteisinti, nes neįrodyta, kad jis dalyvavo padarant nusikalstamas veikas (Lietuvos Respublikos BPK 303 str. 5 d. 2 p.).
Kardomąją priemonę – rašytinį pasižadėjimą neišvykti, panaikinti.
UAB „(dumenys neskelbtini)“ pagal Lietuvos Respublikos BK 20 str. 2 d. 182 str. 2 d., 20 str. 2 d. 300 str. 3 d., 20 str. 2 d. 182 str. 2 d., 20 str. 2 d. 300 str. 3 d., 20 str. 2 d. 182 str. 2 d., 20 str. 2 d. 300 str3 d., 20 str. 2 d. 222 str. 1 d. išteisinti, (dėl veikų susijusių su asociacija (duomenys neskelbtini)) nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (Lietuvos Respublikos BPK 303 str. 5 d. 1 p.) bei (dėl veikų susijusių su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“) nesant įrodymų, kad ji dalyvavo padarant nusikalstamas veikas (Lietuvos Respublikos BPK 303 str. 5 d. 2 p.).
UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal Lietuvos Respublikos BK 20 str. 2 d. 182 str. 2 d., 20 str. 2 d. 300 str. 3 d., 20 str. 2 d. 182 str. 1 d., 20 str. 2 d. 300 str. 1 d., 20 str. 2 d. 182 str. 2 d., 20 str. 2 d. 300 str. 3 d., 20 str. 2 d. 222 str. 1 d. išteisinti, (dėl vekų susijusių su asociacija (duomenys neskelbtini)) nes nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių (Lietuvos Respublikos BPK 303 str. 5 d. 1 p.) bei (dėl veikų susijusių su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“) nesant įrodymų, kad ji dalyvavo padarant nusikalstamas veikas (Lietuvos Respublikos BPK 303 str. 5 d. 2 p.).
Dvi (2) kompaktines plokšteles grąžinti Lietuvos Respublikos Generalinei prokuratūrai, o papildomai gautas dokumentų kopijas palikti prie bylos.
Nuosprendis per 20 dienų nuo jo paskelbimo dienos gali būti apskųstas Lietuvos apeliaciniam teismui per Kauno apygardos teismą.