Kauno apylinkės teismo nuosprendis

Kauno miesto apylinkės teismo teisėja Daiva Jankauskienė, sekretoriaujant Rimai Saldūnaitei, dalyvaujant prokurorui Mariui Venskūnui., gynėjams, advokatams Valerijui Karpovui (O. Z.), Jonui Gaidukevičiui (E. J.), Ramunei Genovaitei Baltrušaitienei (N. A.) ir Laimonui Straukai (J. I.), civiliniam atsakovui A. S., VMI atstovui V. J., viešame teisiamajame posėdyje išnagrinėjo baudžiamąją bylą, kurioje

O. Z., gim. Rusijoje, Kaliningrado srityje, spec.vidurinio išsilavinimo, dirbanti, gyv. (duomenys neskelbtini), teista 2010 05 11 Klaipėdos m. apylinkės teismo nuospendžiu pagal LR BK 222 str. 1 d. – 50 MGL, t.y. 6500 Lt bauda,

kaltinama pagal LR BK 182 str. 2 d., 203 str. 2 d., 24 str. 6 d., 300 str. 3 d.

J. I., gim. Klaipėdoje, a.k(duomenys neskelbtini) Lietuvos Respublikos pilietė, aukštesniojo išsilavinimo, dirbanti UAB „Ergais“ buhaltere, gyv. (duomenys neskelbtini), deklaruota gyvenamoji vieta (duomenys neskelbtini), neteista,

kaltinama pagal LR BK 182 str. 2 d., 300 str. 3 d., 222 str. 1 d.

N. A., gim. Klaipėdoje, a.k. (duomenys neskelbtini) Lietuvos Respublikos pilietė, aukštojo išsilavinimo, dirbanti UAB „Tradeinvest“ buhaltere, gyv. (duomenys neskelbtini), deklaruota gyvenamoji vieta (duomenys neskelbtini), neteista,

kaltinama pagal LR BK 300 str. 3 d.

Aprašomoji dalis

nustatė:

O. Z. 2006 m. kovo 3 d. - 2007 m. rugsėjo 24 d. laikotarpiu, Klaipėdos mieste, veikdama organizuota grupe kartu su asmeniu prieš kurį byla atskirta į atskirą, A. S. (kuris nuo baudžiamosios atsakomybės atleistas), nurodydama UAB „Viskanta“, įmonės kodas 300037603 buhalterei J. I., nieko nežinančiai apie nusikalstamą kitų organizuotos grupės bendrininkų veiklą, į buhalterinius dokumentus įtraukti tikrovės neatinkančius duomenis, veikdama VšĮ „Nemuno žiedas“ interesais – turėdama tikslą panaikinti didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą sumokėti PVM, nurodydama J. I. pagal kitų organizuotos grupės narių gautus duomenis suklastoti sandorius patvirtinančius dokumentus, vykdydama išankstinį susitarimą, paėmė iš A. S., arba per autobusų siuntų skyrių iš asmens, prieš kurį byla atskirtą į atskira, arba nurodė J. I. iš autobusų siuntų skyriaus paimti duomenis, bei nurodė J. I. šiuos duomenis įrašyti į sutartis tarp UAB „Viskanta“ ir VšĮ „Nemuno žiedas“, PVM sąskaitas-faktūras perdavimo - priėmimo aktus, kasos pajamų orderius. J. I., O. Z. nurodymu, pateiktus duomenis įrašė į sutartį 2006-03-03 Nr. 9, 2007-01-02 sutartį Nr. 2007-01-02, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000009 bei 2006- 03-10 perdavimo - priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000011 bei 2006- 03-14 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000012 bei 2006-03-17 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000014 bei 2006-03-20 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000016 bei 2006-03-22 perdavimo- priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000017 bei 2006-03-24 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000020, 2006-03-27 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000021 bei 2006-03-29 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą- faktūrą Nr. VSK 000033 bei 2006-03-31 perdavimo-priėmimo aktą. PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000030 bei 2006-04-05 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000034 bei 2006-04-10 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000036 bei 2006-04- 12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000039 bei 2006-04-14 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000044 bei 2006-04-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000045 bei 2006-04-21 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000047 bei 2006-04-24 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 00049 bei 2006-04-26 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą- faktūrą Nr. VSK 00051 bei 2006-04-28 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000058 bei 2006-05-02 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000060 bei 2006-05-04 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000062 bei 2006-05-04 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000064 bei 2006-05-08 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000066 bei 2006-05-08 perdavimo- priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000069 bei 2006-05-10 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000072 bei 2006-05-11 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000075 bei 2006-05-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000076 bei 2006-05-15 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000079 bei 2006-05-16 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000086 bei 2006-05-18 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000088 bei 2006-05-18 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000090 bei 2006-05-24 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 0000101 bei 2006-06-01 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000102 bei 2006-06-02 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000104 bei 2006-06-05 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 0000105 bei 2006-06-07 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000107 bei 2006-06-08 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000108 bei 2006-06-09 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000110 bei 2006-06-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000112 bei 2006-07-03 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000114 bei 2006-07-05 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000116 bei 2006-07-10 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000118 bei 2006-07-14 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000124 bei 2006-07-18 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000129 bei 2006-08-01 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000136 bei 2006-08-03 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000138 bei 2006-08-07 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000140 bei 2006-09-09 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000146 bei 2006-08-16 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000148 bei 2006-08-18 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000151 bei 2006-08-21 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000152 bei 2006-08-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000155 bei 2006-08-25 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000157 bei 2006-08-28 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000161 bei 2006-08-31 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000174 bei 2006-09-04 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000171 bei 2006-09-08 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000175 bei 2006-09-06 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000180 bei 2006-09-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000177 bei 2006-09-15 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000183 bei 2006-09-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000201 bei 2006-10-04 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000203 bei 2006-10-06 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000207 bei 2006-10-10 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 00208 bei 2006-10-17 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000210 bei 2006-10-17 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000213 bei 2006-11-06 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000215 bei 2006-11-09 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000217 bei 2006-11-14 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000221 bei 2006-11-20 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000223 bei 2006-11-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000225 bei 2006-11-28 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000240 bei 2006-12-05 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000242 bei 2006-12-08 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000244 bei 2006-12-11 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000246 bei 2006-12-15 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000248 bei 2006-12-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000265, 2007-01-05 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000266 bei 2007-01-09 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000268 bei 2007-01-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000270 bei 2007-01-16 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000271 bei 2007-01-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000273 bei 2007-01-24 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000275 bei 2007-01-29 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000290 bei 2007-02-05 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000292 bei 2007-02-09 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000293 bei 2007-02-14 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000295 bei 2007-02-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000297 bei 2007-02-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000312 bei 2007-03-14 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000313 bei 2007-03-16 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000315 bei 2007-03-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000317 bei 2007-03-21 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000318 bei 2007-03-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000321 bei 2007-03-28 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000338 bei 2007-04-04 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000340 bei 2007-04-06 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000341 bei 2007-04-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000343 bei 2007-04-16 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000345 bei 2007-04-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000348 bei 2007-04-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000349 bei 2007-04-25 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000351 bei 2007-04-27 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000376 bei 2007-05-08 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000379 bei 2007-05-11 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000381 bei 2007-05-15 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000382 bei 2007-05-18 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000384 bei 2007-05-21 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000386 bei 2007-05-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000387 bei 2007-05-25 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000392 bei 2007-06-04 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000393 bei 2007-06-07 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000395 bei 2007-06-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000397 bei 2007-06-15 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000400 bei 2007-06-18 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000402 bei 2007-06-21 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000403 bei 2007-06-27 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000405 bei 2007-07-04 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000407 bei 2007-07-10 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000408 bei 2007-07-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000410 bei 2007-07-16 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000412 bei 2007-07-1 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000415 bei 2007-07-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000419 bei 2007-08-01 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000420 bei 2007-08-03 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000422 bei 2007-08-06 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000423 bei 2007-08-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000426 bei 2007-08-10 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000428 bei 2007-08-14 perdavimo-priėmimo aktą, t.y. O. Z. nurodymu J. I. įrašius melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Viskanta“ pardavė automobilių bei motociklų sporte naudojimas informacines, reklamines prekes bei šių prekių pagaminimui būtinas paslaugas bei J. I. O. Z. nurodymu pagal jos pateiktus duomenis į kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000026, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000028, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000029, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000033, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000034, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000036, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000027, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000032, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000045, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000048, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000051, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000058, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000092, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000093, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000095, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000099, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000102, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000105, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000112, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000115, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000120, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000122, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000 kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000123, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000125, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000128, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000130 kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000132, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000134, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000137, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000138, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000142, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000144, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000147, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000159, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000162, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000168, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000170, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000172, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000173, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000174, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000177, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000179, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000243, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000246, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000250, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000258, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000269, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000272, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000295, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000296, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000300, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000302, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000310, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000312, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000347, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000350, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000351, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000355, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000360, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000361, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000363, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000367, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000370, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000473, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000475, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000478, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000480 įrašius tikrovės neatitinkančius duomenis, kad VšĮ „Nemuno žiedas“ atliko dalinį apmokėjimą už prekes bei paslaugas ir šiuos dokumentus perdavė O. Z., kuri pati arba pavesdama J. I. per autobusų siuntų tarnybą perdavė juos asmeniui prieš kurį tyrimas atskirtas į atskirą arba A. S. (atleistam nuo baudžiamosios atsakomybės). A. S., vykdydamas išankstinį susitarimą, perdavė šiuos dokumentus asmeniui, prieš kurį tyrimas atskirtas į atskirą, ir jis, gavęs dokumentus per autobusų siuntų tarnybą arba tiesiogiai iš A. S., perdavė šiuos dokumentus VšĮ „Nemuno žiedas“ buhalterijai ir nurodė buhalterijos darbuotojams remiantis fiktyvius sandorius patvirtinančiais dokumentais juos įtraukti į VšĮ „Nemuno žiedas“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM sąskaitose – faktūrose PVM sumas įtraukti į PVM deklaracijas, kaip pirkimo PVM. VšĮ „Nemuno žiedas“ finansininkai, nežinodami, kad jiems pateiktose UAB „Viskanta“ PVM sąskaitose-faktūrose ir kituose apskaitos dokumentuose nurodytos paslaugos ir prekės realiai VšĮ „Nemuno žiedas“ parduotos nebuvo ir šios PVM sąskaitos – faktūros bei prie jų pateikti dokumentai yra suklastoti ir netikri, įtraukė juos į VšĮ „Nemuno žiedas“ buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM sąskaitose - faktūrose PVM sumas įtraukė į VšĮ „Nemuno žiedas“ 2006 m. balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio, gruodžio, 2007 m. sausio, vasario, kovo, balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo mėnesių, PVM deklaracijų 22, 30, 31 eilutes, taip nepagrįstai 832 179 Lt sumažindami VšĮ „Nemuno žiedas“ Valstybės biudžetui mokėtiną PVM bei šias deklaracijas 2006-04-25, 2006-05-24, 2006-06-27, 2006-07-25, 2006-08-25, 2006-09-24, 2006-10-25, 2006-11-27, 2006-12-27, 2007-01-24, 2007-02-23, 2007-03-23, 2007-04-23, 2007-05-22, 2007-06-22, 2007-07-25, 2007-08-24, 2007-09-24 pateikė Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos Kauno apskrities skyriaus, esančio Juozapavičiaus pr. 57, Kaune darbuotojams. Tokiu būdu, O. Z. veikdama organizuota grupe su asmeniu prieš kurį byla išskirta į atskirą bei nuo baudžiamosios atsakomybės atleistu A. S. apgaule VšĮ „Nemuno žiedas“ naudai panaikino didelės vertės turtinę prievolę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 832 179 Lt.

Šiais veiksmais padarė nusikaltimą, nuamtytą LR BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d.

O. Z. 2006 - 2008 m. kovo 26 d. laikotarpiu, Kauno bei Klaipėdos miestuose, veikdama organizuota grupe kartu su asmeniu prieš kurį byla išskirta į atskirą, bei nuo baudžiamosios atsakomybės atleistu A. S., nurodydama UAB „Viskanta“, įmonės kodas 300037603 buhalterei J. I., nieko nežinančiai apie nusikalstamą kitų organizuotos grupės bendrininkų veiklą, į buhalterinius dokumentus įtraukti tikrovės neatinkančius duomenis, veikdama VšĮ „Nemuno žiedas“ interesais – tikslu panaikinti didelės vertės turtinę prievolę į valstybės biudžetą sumokėti pelno mokestį, žinodama, kad pagal gautus duomenis bus suklastoti sandorius patvirtinantys dokumentai, vykdydama išankstinį susitarimą paėmė iš A. S., arba per autobusų siuntų skyrių iš asmens prieš kurį byla išskirta į atskirą, arba nurodė J. I. iš autobusų siuntų skyriaus paimti duomenis, bei nurodė šiuos duomenis J. I. surašyti į sutartis tarp UAB „Viskanta“ ir VšĮ „Nemuno žiedas“, PVM sąskaitas-faktūras perdavimo - priėmimo aktus, kasos pajamų orderius. J. I., vykdydama O. Z. nurodymus, pateiktus duomenis įrašė į sutartį 2006-03-03 Nr. 9, 2007-01-02 sutartį Nr. 2007-01.02, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000009 bei 2006-03-10 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000011 bei 2006- 03-14 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000012 bei 2006-03-17 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000014 bei 2006-03-20 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000016 bei 2006-03-22 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000017 bei 2006-03-24 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000020, 2006-03-27 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000021 bei 2006-03-29 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000033 bei 2006-03-31 perdavimo-priėmimo aktą. PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000030 bei 2006-04-05 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000034 bei 2006-04-10 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000036 bei 2006-04-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000039 bei 2006-04-14 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000044 bei 2006-04-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000045 bei 2006-04-21 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000047 bei 2006-04-24 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 00049 bei 2006-04-26 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 00051 bei 2006-04-28 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000058 bei 2006-05-02 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000060 bei 2006-05-04 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000062 bei 2006-05-04 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000064 bei 2006-05-08 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000066 bei 2006-05-08 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000069 bei 2006-05-10 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000072 bei 2006-05-11 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000075 bei 2006-05-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000076 bei 2006-05-15 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000079 bei 2006-05-16 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000086 bei 2006-05-18 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000088 bei 2006-05-18 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000090 bei 2006-05-24 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 0000101 bei 2006-06-01 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000102 bei 2006-06-02 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000104 bei 2006-06-05 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 0000105 bei 2006-06-07 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000107 bei 2006-06-08 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000108 bei 2006-06-09 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000110 bei 2006-06-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000112 bei 2006-07-03 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000114 bei 2006-07-05 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000116 bei 2006-07-10 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000118 bei 2006-07-14 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000124 bei 2006-07-18 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000129 bei 2006-08-01 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000136 bei 2006-08-03 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000138 bei 2006-08-07 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000140 bei 2006-09-09 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000146 bei 2006-08-16 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000148 bei 2006-08-18 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000151 bei 2006-08-21 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000152 bei 2006-08-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000155 bei 2006-08-25 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000157 bei 2006-08-28 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000161 bei 2006-08-31 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000174 bei 2006-09-04 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000171 bei 2006-09-08 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000175 bei 2006-09-06 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000180 bei 2006-09-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000177 bei 2006-09-15 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000183 bei 2006-09-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000201 bei 2006-10-04 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000203 bei 2006-10-06 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000207 bei 2006-10-10 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 00208 bei 2006-10-17 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr.VSK 000210 bei 2006-10-17 perdavimo- priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000213 bei 2006-11-06 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000215 bei 2006-11-09 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000217 bei 2006-11-14 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000221 bei 2006-11-20 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000223 bei 2006-11-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000225 bei 2006-11-28 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000240 bei 2006-12-05 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000242 bei 2006-12-08 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000244 bei 2006-12-11 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000246 bei 2006-12-15 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000248 bei 2006-12-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000265, 2007-01-05 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000266 bei 2007-01-09 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000268 bei 2007-01-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000270 bei 2007-01-16 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000271 bei 2007-01-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000273 bei 2007-01-24 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000275 bei 2007-01-29 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000290 bei 2007-02-05 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000292 bei 2007-02-09 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000293 bei 2007-02-14 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000295 bei 2007-02-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000297 bei 2007-02-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000312 bei 2007-03-14 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000313 bei 2007-03-16 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000315 bei 2007-03-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000317 bei 2007-03-21 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000318 bei 2007-03-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000321 bei 2007-03-28 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000338 bei 2007-04-04 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000340 bei 2007-04-06 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000341 bei 2007-04-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000343 bei 2007-04-16 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000345 bei 2007-04-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000348 bei 2007-04-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000349 bei 2007-04-25 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000351 bei 2007-04-27 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000376 bei 2007-05-08 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000379 bei 2007-05-11 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000381 bei 2007-05-15 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000382 bei 2007-05-18 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000384 bei 2007-05-21 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000386 bei 2007-05-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000387 bei 2007-05-25 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000392 bei 2007-06-04 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000393 bei 2007-06-07 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000395 bei 2007-06-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000397 bei 2007-06-15 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000400 bei 2007-06-18 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000402 bei 2007-06-21 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000403 bei 2007-06-27 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000405 bei 2007-07-04 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000407 bei 2007-07-10 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000408 bei 2007-07-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000410 bei 2007-07-16 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000412 bei 2007-07-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000415 bei 2007-07-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000419 bei 2007-08-01 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000420 bei 2007-08-03 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000422 bei 2007-08-06 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000423 bei 2007-08-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000426 bei 2007-08-10 perdavimo- priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000428 bei 2007-08-14 perdavimo-priėmimo aktą – O. Z. nurodymu įrašė žinomai melagingus duomenis apie tai, kad UAB „Viskanta“ pardavė automobilių bei motociklų sporte naudojimas informacines, reklamines prekes, bei šių prekių būtinas pagaminimui paslaugas. Taip pat J. I., pagal pateiktus duomenis į kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000026, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000028, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000029, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000033, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000034, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000036, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000027, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000032, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000045, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000048, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000051, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000058, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000092, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000093, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000095, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000099, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000102, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000105, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000112, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000115, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000120, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000122, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000 kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000123, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000125, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000128, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000130 kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000132, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000134, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000137, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000138, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000142, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000144, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000147, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000159, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000162, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000168, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000170, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000172, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000173, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000174, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000177, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000179, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000243, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000246, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000250, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000258, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000269, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000272, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000295, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000296, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000300, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000302, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000310, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000312, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000347, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000350, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000351, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000355, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000360, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000361, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000363, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000367, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000370, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000473, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000475, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000478, kasos pajamų orderį VS06 Nr.000480 O. Z. nurodymu įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis, kad VšĮ „Nemuno žiedas“ atliko dalinį apmokėjimą už prekes bei paslaugas ir šiuos dokumentus perdavė O. Z., kuri pati arba pavesdama J. I. per autobusų siuntų tarnybą perdavė juos asmeniui prieš kurį tyrimas atskirtas į atskirą arba A. S. (atleistam nuo baudžiamosios atsakomybės). A. S., vykdydamas išankstinį susitarimą, perdavė šiuos dokumentus asmeniui, prieš kurį tyrimas atskirtas į atskirą, ir jis, gavęs dokumentus per autobusų siuntų tarnybą arba tiesiogiai iš A. S., perdavė šiuos dokumentus VšĮ „Nemuno žiedas“ buhalterijai ir nurodė buhalterijos darbuotojams remiantis fiktyvius sandorius patvirtinančiais dokumentais juos įtraukti į VšĮ „Nemuno žiedas“ buhalterinę apskaitą, kaip sąnaudas mažinančias apmokestinamąjį pelną ir 2007-09-27 metinėje pelno mokesčio deklaracijoje, 2008-03-15 patikslintoje metinėje pelno mokesčio deklaracijoje, 2008-03-26 patikslintoje metinėje pelno mokesčio deklaracijoje, už 2006 metus, pelno mokesčio deklaracijų 22, 31 ir 33 eilutėse nurodė 361 305 mažesnį apmokestinamąjį pelno mokestį, tokiu būdu 361 305 Lt sumažindami valstybės biudžetui mokėtiną pelno mokestį, bei šias deklaracijas pateikė Kauno apskrities VMI Kauno skyriui, esančiam Juozapavičiaus pr. 57, Kaune. Kauno apskrities VMI darbuotojams apgaulės įtakoje, pagal VšĮ „Nemuno žiedas“ pateiktas pelno mokesčio deklaracijas gavus iš VšĮ „Nemuno žiedas” 361 305 mažesnį pelno mokestį, O. Z. organizuotoje grupėje su asmeniu prieš kurį byla išskirta į atskirą bei nuo baudžiamosios atsakomybės atleistu A. S. apgaule VšĮ „Nemuno žiedas“ naudai panaikino didelės vertės turtinės prievolės į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 361 305 Lt pelno mokesčio.

Šiais veiksmais O. Z. padarė nusikaltimą, numatytą LR BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d.

O. Z. ir J. I. 2006-03-03 - 2007-09-11 laikotarpiu, Klaipėdos mieste, veikdamos bendrininkų grupėje įrašė į sutartis tarp UAB „Viskanta“ ir VšĮ „Nemuno žiedas“, PVM sąskaitas-faktūras, perdavimo – priėmimo aktus, kasos pajamų orderius, o J. I. pagal O. Z. pateiktus duomenis suklastojo sutartį 2006-03-03 Nr. 9, 2007-01-02 sutartį Nr. 2007-01-02, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000009 bei 2006- 03-10 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000011 bei 2006- 03-14 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000012 bei 2006-03-17 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000014 bei 2006-03-20 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000016 bei 2006-03-22 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000017 bei 2006-03-24 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000020, 2006-03-27 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000021 bei 2006-03-29 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000033 bei 2006-03-31 perdavimo-priėmimo aktą. PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000030 bei 2006-04-05 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000034 bei 2006-04-10 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000036 bei 2006-04-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000039 bei 2006-04-14 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000044 bei 2006-04-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000045 bei 2006-04-21 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000047 bei 2006-04-24 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 00049 bei 2006-04-26 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 00051 bei 2006-04-28 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000058 bei 2006-05-02 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000060 bei 2006-05-04 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000062 bei 2006-05-04 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000064 bei 2006-05-08 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000066 bei 2006-05-08 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000069 bei 2006-05-10 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000072 bei 2006-05-11 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000075 bei 2006-05-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000076 bei 2006-05-15 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000079 bei 2006-05-16 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000086 bei 2006-05-18 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000088 bei 2006-05-18 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000090 bei 2006-05-24 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 0000101 bei 2006-06-01 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000102 bei 2006-06-02 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000104 bei 2006-06-05 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 0000105 bei 2006-06-07 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000107 bei 2006-06-08 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000108 bei 2006-06-09 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000110 bei 2006-06-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000112 bei 2006-07-03 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000114 bei 2006-07-05 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000116 bei 2006-07-10 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000118 bei 2006-07-14 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000124 bei 2006-07-18 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000129 bei 2006-08-01 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000136 bei 2006-08-03 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000138 bei 2006-08-07 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000140 bei 2006-09-09 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000146 bei 2006-08-16 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000148 bei 2006-08-18 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000151 bei 2006-08-21 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000152 bei 2006-08-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000155 bei 2006-08-25 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000157 bei 2006-08-28 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą- faktūrą Nr. VSK 000161 bei 2006-08-31 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000174 bei 2006-09-04 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000171 bei 2006-09-08 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000175 bei 2006-09-06 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000180 bei 2006-09-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000177 bei 2006-09-15 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000183 bei 2006-09-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000201 bei 2006-10-04 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000203 bei 2006-10-06 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000207 bei 2006-10-10 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 00208 bei 2006-10-17 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000210 bei 2006-10-17 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000213 bei 2006-11-06 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000215 bei 2006-11-09 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000217 bei 2006-11-14 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000221 bei 2006-11-20 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000223 bei 2006-11-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000225 bei 2006-11-28 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000240 bei 2006-12-05 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000242 bei 2006-12-08 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000244 bei 2006-12-11 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000246 bei 2006-12-15 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000248 bei 2006-12-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000265, 2007-01-05 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000266 bei 2007-01-09 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000268 bei 2007-01-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000270 bei 2007-01-16 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000271 bei 2007-01-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000273 bei 2007-01-24 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000275 bei 2007-01-29 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000290 bei 2007-02-05 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000292 bei 2007-02-09 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000293 bei 2007-02-14 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000295 bei 2007-02-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000297 bei 2007-02-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000312 bei 2007-03-14 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000313 bei 2007-03-16 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000315 bei 2007-03-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000317 bei 2007-03-21 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000318 bei 2007-03-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000321 bei 2007-03-28 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000338 bei 2007-04-04 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000340 bei 2007-04-06 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000341 bei 2007-04-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000343 bei 2007-04-16 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000345 bei 2007-04-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000348 bei 2007-04-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000349 bei 2007-04-25 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000351 bei 2007-04-27 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000376 bei 2007-05-08 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000379 bei 2007-05-11 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000381 bei 2007-05-15 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000382 bei 2007-05-18 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000384 bei 2007-05-21 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000386 bei 2007-05-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000387 bei 2007-05-25 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000392 bei 2007-06-04 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000393 bei 2007-06-07 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000395 bei 2007-06-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000397 bei 2007-06-15 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000400 bei 2007-06-18 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000402 bei 2007-06-21 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą- faktūrą Nr. VSK 000403 bei 2007-06-27 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000405 bei 2007-07-04 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000407 bei 2007-07-10 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000408 bei 2007-07-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000410 bei 2007-07-16 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000412 bei 2007-07-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000415 bei 2007-07-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000419 bei 2007-08-01 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000420 bei 2007-08-03 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000422 bei 2007-08-06 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000423 bei 2007-08-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000426 bei 2007-08-10 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000428 bei 2007-08-14 perdavimo-priėmimo aktą, t.y. į minėtus dokumentus įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis apie tai, kad UAB „Viskanta“ pardavė automobilių bei motociklų sporte naudojimas informacines, reklamines prekes, bei šių prekių būtinas pagaminimui paslaugas. Taip pat J. I., vykdydama įmonės ,,Viskanta“ buhalterės pareigas, pagal pateiktus duomenis į kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000026, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000028, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000029, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000033, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000034, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000036, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000027, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000032, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000045, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000048, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000051, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000058, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000092, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000093, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000095, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000099, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000102, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000105, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000112, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000115, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000120, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000122, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000 kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000123, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000125, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000128, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000130 kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000132, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000134, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000137, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000138, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000142, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000144, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000147, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000159, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000162, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000168, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000170, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000172, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000173, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000174, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000177, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000179, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000243, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000246, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000250, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000258, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000269, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000272, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000295, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000296, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000300, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000302, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000310, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000312, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000347, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000350, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000351, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000355, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000360, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000361, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000363, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000367, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000370, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000473, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000475, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000478, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000480 įrašydama tikrovės neatitinkančius duomenis, kad VšĮ „Nemuno žiedas“ atliko dalinį apmokėjimą už prekes bei paslaugas.

Be, to, 2006-01-25 - 2006-05-31 laikotarpiu, Klaipėdos mieste, O. Z., žinodama, jog UAB „Viskanta“ buhalterinėje apskaitoje nėra apskaitytų būtinų VšĮ „Nemuno žiedas“ reklamos paslaugoms atlikti prekių ir, kad UAB „Baltijos transporto ekspedicija“ įsteigta ir naudojama nusikalstamai veiklai nuslėpti, nenustatytu būdu ir per nenustatytus asmenis pateikdama duomenis tikslu suklastoti UAB ,,Baltijos transporto ekspedicija PVM sąskaitas- faktūras bei kasos pajamų orderius, atvaizduojant tariamus sandorius tarp UAB ,,Viskanta“ ir UAB ,,Baltijos transporto ekspedicija“ padėjo nenustatytiems asmenims suklastoti UAB „Baltijos transporto ekspedicija“ 2006-01-25 sutartį, PVM sąskaitas-faktūras BTE Nr. 0375, BTE Nr. 0382, BTE Nr. 0389, BTE Nr. 0391, BTE Nr. 0398, BTE Nr. 0413, BTE Nr. 0420, BTE Nr. 0423, BTE Nr. 0433, BTE Nr. 0437, BTE Nr. 0439, BTE Nr. 0442, BTE Nr. 0446, BTE Nr. 0450, BTE Nr. 0462, BTE Nr. 0467, BTE Nr. 0472, BTE Nr. 0480, BTE Nr. 0484, BTE Nr. 0487, BTE Nr. 0495, BTE Nr. 0497, BTE Nr. 0501, BTE Nr. 0509, BTE Nr. 0512, BTE Nr. 0518, BTE Nr. 0523, BTE Nr. 0527, BTE Nr. 0533 bei kasos pajamų orderius BAL Nr. 0001457, BAL Nr. 0001463, BAL Nr. 0001475, BAL Nr. 0001486, BAL Nr. 0001489, BAL Nr. 0001490, BAL Nr. 0001522, BAL Nr. 0001525, BAL Nr. 0001527, BAL Nr. 0001533, BAL Nr. 0001539, BAL Nr. 0001544, BAL Nr. 0001547, BAL Nr. 0001549, BAL Nr. 0001553, BAL Nr. 0001559, BAL Nr. 0001562, BAL Nr. 0001568, BAL Nr. 0001573, BAL Nr. 0001577, BAL Nr. 0001580, BAL Nr. 0001585, BAL Nr. 0001589, BAL Nr. 0001593, BAL Nr. 0001595, BAL Nr. 0001601 bei nurodė J. I. šiuos suklastotus dokumentus įtraukti į UAB ,,Viskanta“ buhalterinę apskaitą bei J. I. 2006 05 31 – 2006-12-29 (kaltinime nurodyta ,,2006 21 29“, teismas laiko, jog tai rašybos klaida) laikotarpiu Klaipėdos mieste, žinodama UAB ,,Viskanta“ buhalterinėje apskaitoje nėra apskaitytų būtinų VšĮ ,,Nemuno žiedas“ reklamos paslaugoms atlikti prekių, suklastojo UAB ,,Baltijos transporto ekspedicija“ PVM sąskaitas faktūras, t.y. UAB ,,Baltijos transporto ekspedicija“ 2006-01-25 sutartį, PVM sąskaitas-faktūras BTE Nr. 0547, BTE Nr. 0553, BTE Nr. 0557, BTE Nr. 0563, BTE Nr. 0566, BTE Nr. 0573, BTE Nr. 0576, BTE Nr. 0582, BTE Nr. 0585 BTE Nr. 0591, BTE Nr. 0595, BTE Nr. 0597, BTE Nr. 0601, BTE Nr. 0605, BTE Nr. 0607, BTE Nr. 0609, BTE Nr. 0613, BTE Nr. 0616, BTE Nr. 0622, BTE Nr. 0625, BTE Nr. 0628, BTE Nr. 0632, BTE Nr. 0636, BTE Nr. 0653, BTE Nr. 0659, BTE Nr. 0662, BTE Nr. 0665, BTE Nr. 0668, BTE Nr. 0670, BTE Nr. 0673, BTE Nr. 0675, BTE Nr. 0678, BTE Nr. 0679, BTE Nr. 0683, BTE Nr. 0686, bei kasos pajamų orderius BAL Nr. 0001609, BAL Nr. 0001629, BAL Nr. 0001612, BAL Nr. 0001617, BAL Nr. 0001621, BAL Nr. 0001626, BAL Nr. 0001632, BAL Nr. 0001633, BAL Nr. 0001635, BAL Nr. 0001639, BAL Nr. 0001642, BAL Nr. 0001645, BAL Nr. 0001649, BAL Nr. 0001654, BAL Nr. 0001659, BAL Nr. 0001662, BAL Nr. 0001665, BAL Nr. 0001668, BAL Nr. 0001671, BAL Nr. 0001675, BAL Nr. 0001679, BAL Nr. 0001683, BAL Nr. 0001687, BAL Nr. 0001691, BAL Nr. 0001696, BAL Nr. 0001701, BAL Nr. 0001706, BAL Nr. 0001707, BAL Nr. 0001715, BAL Nr. 0001719, BAL Nr. 0001722, BAL Nr. 0001726, BAL Nr. 0001731, BAL Nr. 0001734, BAL Nr. 0001739, BAL Nr. 0001743, BAL Nr. 0001741, BAL Nr. 0001746, BAL Nr. 0001749, BAL Nr. 0001752, BAL Nr. 0001754, BAL Nr. 0001755, BAL Nr. 0001768, BAL Nr. 0001770, BAL Nr. 0001773, BAL Nr. 0001776, BAL Nr. 0001778, BAL Nr. 0001781, BAL Nr. 0001783, BAL Nr. 0001785, BAL Nr. 0001788, BAL Nr. 0001792, BAL Nr. 0001793, BAL Nr. 0001798, BAL Nr. 0001801, BAL Nr. 0001802, BAL Nr. 0001806, BAL Nr. 0001810, BAL Nr. 0001813, Bal Nr. 0001815.

Tokiu būdu J. I. ir O. Z. suklastojo dokumentus, kurie vėliau buvo įtraukti į UAB ,,Viskanta“ bei VšĮ „Nemuno žiedas“ buhalterinę apskaitą, dėl ko VšĮ „Nemuno žiedas“ naudai panaikinta didelės vertės turtinės prievolės į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą sumokėti 832 179 Lt pridėtinės vertės mokesčio bei 391 529 Lt pelno mokesčio, dėl to buvo padaryta didelės žalos valstybės biudžetui.

Šais veiksmais J. I. ir O. Z. padarė nusikaltimą, numatytą LR BK 300 str. 3 d.

O. Z., 2006 m. sausio mėnesį, Klaipėdos mieste, už nenustatytą ikiteisminio tyrimo metu pinigų sumą iš savanaudiškų paskatų, turėdama tikslą įgyti juridinį asmenį, naudojamą nusikalstamai veiklai nuslėpti, apgaule įtikino V. B. tapti UAB „Viskanta“ pagrindine akcininke bei direktore. V. B. apgaulės įtakoje 2006-01-25 pasirašė akcijų pirkimo-pardavimo sutartį tarp UAB „Viskanta“ direktoriaus D. Ž. ir V. B., kuria vadovaujantis V. B. įgijo 100% UAB „Viskanta“ akcijų bei 2006-01-26 pasirašė vienintelio akcininko susirinkimo sprendime, kuriuo paskyrė save UAB „Viskanta“ direktore. Taip pat pasirašė 2006-02-01 O. Z. nurodymu paruoštą įsakymą Nr. 27 „Dėl priėmimo į darbą“, kuriuo J. M. (šiuo metu I.) nuo 2006-02-01 priėmė dirbti buhalterės pareigoms, ir laikotarpiu nuo 2006-03-04 iki 2006-06-12 nurodė jai bei padėjo klastoti UAB „Viskanta“ buhalterinius dokumentus, juose atvaizduojant tariamus sandorius tarp UAB „Viskanta“ ir VšĮ „Nemuno žiedas“. O. Z., tęsdama nusikalstamą veiką, 2006-06-12 UAB „Viskanta“ direktorės V. B. vardu priėmė sprendimą, nuo 2006-06-12 paskirti UAB „Viskanta“ direktoriumi M. G., ir laikotarpiu nuo 2006-06-12 iki 2007-09-24 J. I. nurodė ir padėjo klastoti UAB „Viskanta“ buhalterinius dokumentus, juose atvaizduojant tariamus sandorius tarp UAB „Viskanta“ ir VšĮ „Nemuno žiedas“. Tokiu būdu, O. Z. vadovavo juridiniams asmeniui, naudojamam nusikalstamai veiklai nuslėpti.

Šiais veiksmais O. Z. padarė nusikaltimą, numatytą LR BK 203 str. 2 d.

J. I. 2006 – 2007 vasario 1 d. laikotarpiu Klaipėdos mieste, būdama UAB ,,Viskanta“ įmonės kodas 300037603, reg. adresu Grūšlaukės km., Darbėnų sen., Kretingos raj. buhaltere, apgaulingai tvarkė buhalterinę apskaitą, o būtent: pažeisdama Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 13 straipsnio 1 dalies reikalavimus ,,Privalomi apskaitos dokumentų rekvizitai“ įtraukė į apskaitą žinomai suklastotus dokumentus, neatspindinčius ūkinės operacijos tapatumo, pažeisdama buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 13 str. 3 dalies reikalavimus, kad įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus, į UAB ,,Viskanta“ buhalterinę apskaitą įtraukė sutartį 2006-03-03 Nr. 9, 2007-01-02 sutartį Nr. 2007-01-02, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000009 bei 2006- 03-10 perdavimo priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000011 bei 2006- 03-14 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000012 bei 2006-03-17 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000014 bei 2006-03-20 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000016 bei 2006-03-22 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000017 bei 2006-03-24 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000020, 2006-03-27 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000021 bei 2006-03-29 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000033 bei 2006-03-31 perdavimo-priėmimo aktą. PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000030 bei 2006-04-05 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000034 bei 2006-04-10 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000036 bei 2006-04-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000039 bei 2006-04-14 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000044 bei 2006-04-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000045 bei 2006-04-21 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000047 bei 2006-04-24 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 00049 bei 2006-04-26 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 00051 bei 2006-04-28 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000058 bei 2006-05-02 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000060 bei 2006-05-04 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000062 bei 2006-05-04 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000064 bei 2006-05-08 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000066 bei 2006-05-08 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000069 bei 2006-05-10 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000072 bei 2006-05-11 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000075 bei 2006-05-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000076 bei 2006-05-15 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000079 bei 2006-05-16 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000086 bei 2006-05-18 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000088 bei 2006-05-18 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000090 bei 2006-05-24 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 0000101 bei 2006-06-01 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000102 bei 2006-06-02 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000104 bei 2006-06-05 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 0000105 bei 2006-06-07 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000107 bei 2006-06-08 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000108 bei 2006-06-09 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000110 bei 2006-06-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000112 bei 2006-07-03 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000114 bei 2006-07-05 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000116 bei 2006-07-10 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000118 bei 2006-07-14 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000124 bei 2006-07-18 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000129 bei 2006-08-01 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000136 bei 2006-08-03 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000138 bei 2006-08-07 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000140 bei 2006-09-09 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000146 bei 2006-08-16 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000148 bei 2006-08-18 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000151 bei 2006-08-21 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000152 bei 2006-08-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000155 bei 2006-08-25 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000157 bei 2006-08-28 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą- faktūrą Nr. VSK 000161 bei 2006-08-31 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000174 bei 2006-09-04 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000171 bei 2006-09-08 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000175 bei 2006-09-06 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000180 bei 2006-09-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000177 bei 2006-09-15 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000183 bei 2006-09-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000201 bei 2006-10-04 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000203 bei 2006-10-06 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000207 bei 2006-10-10 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 00208 bei 2006-10-17 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000210 bei 2006-10-17 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000213 bei 2006-11-06 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000215 bei 2006-11-09 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000217 bei 2006-11-14 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000221 bei 2006-11-20 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000223 bei 2006-11-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000225 bei 2006-11-28 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000240 bei 2006-12-05 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000242 bei 2006-12-08 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000244 bei 2006-12-11 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000246 bei 2006-12-15 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000248 bei 2006-12-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000265, 2007-01-05 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000266 bei 2007-01-09 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000268 bei 2007-01-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000270 bei 2007-01-16 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000271 bei 2007-01-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000273 bei 2007-01-24 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000275 bei 2007-01-29 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000290 bei 2007-02-05 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000292 bei 2007-02-09 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000293 bei 2007-02-14 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000295 bei 2007-02-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000297 bei 2007-02-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000312 bei 2007-03-14 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000313 bei 2007-03-16 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000315 bei 2007-03-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000317 bei 2007-03-21 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000318 bei 2007-03-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000321 bei 2007-03-28 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000338 bei 2007-04-04 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000340 bei 2007-04-06 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000341 bei 2007-04-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000343 bei 2007-04-16 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000345 bei 2007-04-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000348 bei 2007-04-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000349 bei 2007-04-25 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000351 bei 2007-04-27 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000376 bei 2007-05-08 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000379 bei 2007-05-11 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000381 bei 2007-05-15 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000382 bei 2007-05-18 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000384 bei 2007-05-21 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000386 bei 2007-05-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000387 bei 2007-05-25 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000392 bei 2007-06-04 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000393 bei 2007-06-07 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000395 bei 2007-06-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000397 bei 2007-06-15 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000400 bei 2007-06-18 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000402 bei 2007-06-21 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą- faktūrą Nr. VSK 000403 bei 2007-06-27 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000405 bei 2007-07-04 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000407 bei 2007-07-10 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000408 bei 2007-07-12 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000410 bei 2007-07-16 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000412 bei 2007-07-19 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000415 bei 2007-07-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000419 bei 2007-08-01 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000420 bei 2007-08-03 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000422 bei 2007-08-06 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000423 bei 2007-08-23 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000426 bei 2007-08-10 perdavimo-priėmimo aktą, PVM sąskaitą-faktūrą Nr. VSK 000428 bei 2007-08-14 perdavimo-priėmimo aktą, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000026, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000028, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000029, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000033, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000034, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000036, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000027, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000032, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000045, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000048, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000051, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000058, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000092, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000093, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000095, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000099, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000102, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000105, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000112, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000115, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000120, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000122, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000 kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000123, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000125, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000128, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000130 kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000132, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000134, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000137, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000138, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000142, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000144, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000147, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000159, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000162, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000168, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000170, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000172, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000173, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000174, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000177, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000179, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000243, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000246, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000250, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000258, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000269, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000272, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000295, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000296, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000300, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000302, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000310, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000312, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000347, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000350, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000351, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000355, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000360, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000361, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000363, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000367, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000370, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000473, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000475, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000478, kasos pajamų orderį VS06 Nr. 000480, kuriuose buvo nurodyti melagingi duomenys apie tai, kad VšĮ ,,Nemuno žiedas“ pirko prekes bei paslaugas iš UAB ,,Viskanta“ ir už jas apmokėta, bei įtraukė į UAB ,,Viskanta buhalterinę apskaitą UAB ,,Baltijos transporto ekspedicija“ 2006-01-25 sutartį, PVM sąskaitas-faktūras BTE Nr. 0375, BTE Nr. 0382, BTE Nr. 0389, BTE Nr. 0391, BTE Nr. 0398, BTE Nr. 0413, BTE Nr. 0420, BTE Nr. 0423, BTE Nr. 0433, BTE Nr. 0437, BTE Nr. 0439, BTE Nr. 0442, BTE Nr. 0446, BTE Nr. 0450, BTE Nr. 0462, BTE Nr. 0467, BTE Nr. 0472, BTE Nr. 0480, BTE Nr. 0484, BTE Nr. 0487, BTE Nr. 0495, BTE Nr. 0497, BTE Nr. 0501, BTE Nr. 0509, BTE Nr. 0512, BTE Nr. 0518, BTE Nr. 0523, BTE Nr. 0527, BTE Nr. 0533 bei kasos pajamų orderius BAL Nr. 0001457, BAL Nr. 0001463, BAL Nr. 0001475, BAL Nr. 0001486, BAL Nr. 0001489, BAL Nr. 0001490, BAL Nr. 0001522, BAL Nr. 0001525, BAL Nr. 0001527, BAL Nr. 0001533, BAL Nr. 0001539, BAL Nr. 0001544, BAL Nr. 0001547, BAL Nr. 0001549, BAL Nr. 0001553, BAL Nr. 0001559, BAL Nr. 0001562, BAL Nr. 0001568, BAL Nr. 0001573, BAL Nr. 0001577, BAL Nr. 0001580, BAL Nr. 0001585, BAL Nr. 0001589, BAL Nr. 0001593, BAL Nr. 0001595, BAL Nr. 0001601, BTE Nr. 0375, BTE Nr. 0382, BTE Nr. 0389, BTE Nr. 0391, BTE Nr. 0398, BTE Nr. 0413, BTE Nr. 0420, BTE Nr. 0423, BTE Nr. 0433, BTE Nr. 0437, BTE Nr. 0439, BTE Nr. 0442, BTE Nr. 0446, BTE Nr. 0450, BTE Nr. 0462, BTE Nr. 0467, BTE Nr. 0472, BTE Nr. 0480, BTE Nr. 0484, BTE Nr. 0487, BTE Nr. 0495, BTE Nr. 0497, BTE Nr. 0501, BTE Nr. 0509, BTE Nr. 0512, BTE Nr. 0518, BTE Nr. 0523, BTE Nr. 0527, BTE Nr. 0533 bei kasos pajamų orderius BAL Nr. 0001457, BAL Nr. 0001463, BAL Nr. 0001475, BAL Nr. 0001486, BAL Nr. 0001489, BAL Nr. 0001490, BAL Nr. 0001522, BAL Nr. 0001525, BAL Nr. 0001527, BAL Nr. 0001533, BAL Nr. 0001539, BAL Nr. 0001544, BAL Nr. 0001547, BAL Nr. 0001549, BAL Nr. 0001553, BAL Nr. 0001559, BAL Nr. 0001562, BAL Nr. 0001568, BAL Nr. 0001573, BAL Nr. 0001577, BAL Nr. 0001580, BAL Nr. 0001585, BAL Nr. 0001589, BAL Nr. 0001593, BAL Nr. 0001595, BAL Nr. 0001601, kuriuose buvo nurodyti tikrovės neatitinkantys duomenys apie tai, kad UAB ,,Viskanta“ pirko prekes iš UAB ,,Baltijos transporto ekspedicija“ ir už jas apmokėjo, dėl to laikotapriu nuo 2006 m. 2007 m. vasario 1 d. iš dalies negalima nustatyti UAB ,,Viskanta“ veiklos, jos ūkinės, komercinės, finansinės būklės ir jos rezultatų bei įvertinti turtą, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydį bei struktūrą.

Šiais veiksmais J. I. padarė nusikaltimą, numatytą LR BK 222 str. 1 d.

O. Z. kaltę pripažino dalinai ir paaiškino, jog J. I. buvo UAB ,,Viskanta“ buhaltere, o N. A. tiesiog pažįstama. Taip pat pažįsta A. S., tačiau E. J. niekada nebuvo mačiusi. Nesupranta, kodėl jai inkriminuojami atskiri epizodai, mano, kad visa veika turi būti kvalifikuojama kaip viena. Taip pat nesutinka, jog nusikalto grupėje su E. J., kadangi jo niekada nematė. A. S. 2006 m. jai pasakė, kad reikės atlikti daug darbų bus didelis užsakymas Kaune. Firma ,,Viskanta“ buvo įkurta reklaminiams darbams atlikti, išnuomotos didelės patalpos, nupirkta spausdinimo įranga. Viską ,,Viskantoje“ sprendė ji – O. Z.. Tarp ,,Viskanots“ ir ,,Nemuno žiedo“ buvo iš dalies fiktyvūs, iš dalies realūs sandoriai. Įmonės direktorių – M. G. pasamdė todėl, jog nežinojo, ar ji pati, jau turėdama vieną įmonę, galėjo būti kitos įmonės direktore. Medžiagas – plėvelę pirko per ,,Baltijos transporto ekspediciją“. N. A. ją konsultavo buhalteriniais klausimais, jokio nusikaltimo jos kartu nearė. Teigia, jog kaltinamajame akte nurodytos sutartys, darbų atlikimo aktai, kasos pajamų orderiai dalis įvykdyta, dalis – ne. Ikiteisminio tyrimo metu duoti parodymai teisingi tik patys pirmieji, kiti parodymai duoti jai būnant depresijoje. A. S. jai perduodavo duomenis, kokie turi būti darbai, jų kiekis, suma. Užsakymai buvo surašyti ranka. Blankus perduodavo užildyti J. I., paketuose buvo reklama, bukletai. Perduodavo paketus ir sąskaitas faktūras, žinojo, kad kiekis sąskaitų ir paketų neatitinka. J. I. to nežinojo. Sąskaitas pasirašydavo direktorius. Buhalterė atlikdavo tai, ką jai liepdavo O. Z.. Viską, ką gaudavo iš A. S., perduodavo buhalterei, pasakydavo ką jai reikia daryti ir kai ji padarydavo – vėl perduodavo A. S.. Firma buvo sukurta reklamai, tą ji ir darė. M. G. turėjo atstovauti firmos interesus, jis išmanė spausdinimo darbus. Ji, su N. A. pagalba, UAB ,,Baltijos transporto ekspedicija“ performino kitu juridiniu asmeniu. Suprato, jog padėjo kažką nuslėpti, firma vertėsi panašia veikla kaip ir UAB ,,Viskanta“. N. A. jokių sąskaitų nespausdino ir nieko neklastojo. ,,Viskantos“ buhalterė J. I. dirbo namuose, jai taip buvo patogiau, nes turėjo mažą vaiką. Jos su A. S. asmeniškai nesupažindino. Sudarant sutartis, buhalterė nedalyvavo jai buvo pateikiami faktai, ji atspausindavo, kas jai buvo liepta. Už suteiktas ,,Nemuno žiedui“ paslaugas, jie iš dalies atsiskaitydavo pavedimu, taip pat buvo išrašomas kasos orderis, kurį pasirašydavo iš pradžiuų direktorė V. B., vėliau M. G.. Kai ,,Nemuno žiedas“ pervesdavo pinigus, juos išgrynindavo buhalterė, paimdama iš sąskaitos, kuriuos iš J. I. pasiimdavo O. Z., sakydama, kad pinigai bus skirti už prekes apmokėti, todėl ji juos atiduodavo. Vėliau buhalterei pateikdavo dokumentus, kad pirktos prekės ir panaudoti pinigai, o pingius grąžindavo A. S., pasilikdama sau dalį. Nežinojo, ką reiškia tas pinigų vaikščiojimas. Manė, kad užsakovas visada teisus, padarydavo ką jie prašydavo. UAB „Viskanta“ akcininke O. Z. nebuvo. Nežinojo, kad turi teisę užimti oficialias pareigas bendrovėje, nes turėjo kitą firmą. Dėl „Baltijos transporto ekspedicijos“ - O. Z. paskambino vienas žmogus ir pasakė, kad nori parduoti šitą firmą. Atvažiavo asmuo, kuris teisme buvo apklaustas (R. P.) ir perdavė „Baltijos transporto ekspedicijos“ dokumentus. O. Z. pripažįsta, kad faktiškai – 100 procentų, ji, o ne M. G. vadovavo įmonei „Viskanta“. Kad įmonę „Viskanta“ naudojo neteisėtoms finansinėms operacijom taip pat pripažįsta, tačiau buvo ir tikros veiklos. UAB „Baltijos transporto ekspedicijos“ buhalterinės apskaitos N. A. netvarkė, ji nieko panašaus nedarė. Vieną kartą paprašė A. pakonsultuoti, kai reikėjo perrašyti, ji ten dalyvavo kaip konsultantė. Ikiteisminio tyrimo metu pasirašė tai, ka jai ką liepė.

Motyvuojamoji dalis

J. I. nešiojamo kompiuterio apžiūra nustatyta, jog jame rasta sąskaitų faktūrų VSK 00265- 00428 ruošiniai – 52 lapai, kasos pajamų orderių ruošiniai (2 t., 60-140 b.l.); O. Z. nešiojamajame kompiuteryje rasti kasos pajamų orderių , PVM sąskaitų faktūrų ruošiniai bei sąskaita faktūra be numerio ruošinys (2 t., 1-58 b.l.).

Teismui pateiktomis elektronių ryšių tinklais perduodamos informacijos – telefoninių poklabių išklotinėse užfiksuoti pokalbiai tarp J. I. (buvusi pavardė M.) ir O. Z. iš kurių matyti, jog pokalbių tarp jų metu kalbama apie pinigų iš bankomato bei banko nuėmimą, jų perdavimą O. Z., J. I. prašymą, kad O. Z. būtų kartu pinigų nuėmimo momentu, apie nuimamų pinigų sumas apie tai, jog nereikia apie pinigus kalbėti prie Mindės (M. G.) (3 suvestinė). Taip pat poklabių suvestinėse kalbama apie tai, jog J. I. turi iš stoties paimti bei perduoti dokumentus (6 suvestinė), ištaisyti dokumentuose esančias klaidas, peržiūrėti, kur trūksta jos parašų. Taip pat iš pokalbių išklotinių matyti, jog J. I. tariasi su O. Z. kokią iš ,,Nemuno žiedas“ pervestą įmonei ,,Viskanta“ pinigų sumą ir kada reikia nuimti iš banko sąskaitos. Taip pat iš pokalbių matyti, jog O. Z. skambina J. I., kalba apie tai, jog nepervesti pinigai, I. guodžiasi, jog reikia daryti ataskaitas bei mokėti Sodrai, o pinigų nėra (107 suvestinė), kad reikia sumokėti Petrui už patalpas, nes kažkas kitas nori užimti (134 suvestinė).

Atliekant slaptą sekimą nustatyta, jog J. I. ėmė iš bankomato pinigus ir perduodavo juos O. Z..

Pokalbių tarp E. J. ir A. S. bei A. S. ir O. Z. SMS suvestinėse matyti, jog E. J. su A. S. kalba apie pinigų pervedimą į Klaipėdą, apie tai, kad reikia anuliuoti kai kurias sąskaitas, O. Z. nurodoma, kurias sąskaitas reikia sunaikinti ar pataisyti. Kada, kokias sąskaitas išrašyti ar anuliuoti, kokiai sumai bus išrašomos sąskaitos, kada pervesti pinigai. (1 t., 35-158 b.l.)

Dėl turtinės prievolės sumokėti į LR valstybės biudžetą panaikinimo

Teismui pateiktais ir ištirtias įrodymais nustatyta, jog pagal A. S. pasiūlytą nusikalstamą mechanizmą, pagal VšĮ ,,Nemuno žiedas“ užsakymus atlikti reklamos spausdinimo darbus, pinigai iš VšĮ ,,Nemunos žiedas“ už tariamą darbų atlikimą buvo pervedami įmonei ,,Viskanta“, kuri, surašydama netikrus dokumentus apie atliktus darbus ir VšĮ ,,Nemuno žiedas“ pasirašant darbų atlikimo aktus už realiai neatlikus darbus buvo pervedamos pinigų sumos į UAB ,,Viskanta“ sąskaitą, iš kurios nuimami pinigai bei O. Z. pasiliekant sutartą procentą nuo sumos, grąžinami A. S.. PVM sąskaitos faktūros išrašomos UAB „Viskanta“, vardu, kurios įtraukiamos į įmonės buhalterinę apskaitą. Gauti gryni pinigai panaudojami VšĮ ,,Nemuno žiedas“ spausdinant reklaminę atributiką nenustatytoje įmonėje bei pasidalijami tarp VšĮ ,,Nemuno žiedas“ užsakymus teikusio asmens, A. S. bei O. Z..

Toks sukčiavimo mechanizmas, neįmanomas be iš anksto suderinto grupės narių užduočių ir vaidmenų pasiskirstymo, atliekant skirtingas užduotis: remiantis aukščiau paminėtais įrodymais – kaltinamosios O. Z. bei A. S. (kuris atleistas nuo baudž atsakomybės) parodymais, specialistų išvadomis, liudytojų parodymais, telefono pokalbių suvestinėmis – funkcijos buvo paskirstytos tarp atskirų organizuotos grupės narių: S. S. – koordinavo visų duomenų apie reikiamų užsakymų pateikimą ir perdavimą iš VšĮ ,,Nemuno žiedas“ UAB ,,Viskanta“, t.y. perduodamas tiesiogiai arba per autobusų siuntas duomenis ir pavyzdžius O. Z., kuri per įmonę ,,Viskanta“ paruošdavo buhalterinius dokumentus, gautus iš VšĮ ,,Nemuno žiedas“ pinigus išgrynindavo ir grąžindavo A. S..

O. Z. pripažino jai inkriminuotus veiksmus, tačiau neigia, kad šiuos veiksmus suvokė kaip vieningos nusikalstamos veiklos dalį. Tokie jos parodymai atmestini. Nors byloje nėra nustatyta, kad prieš nusikalstamos veiklos pradžią iš anksto buvo aptartas ir organizuotos grupės nariams paskelbtas visas nusikalstamos veiklos planas, iš anksto suderinti veiksmai ar paskirstytos užduotys, tačiau iš įvykių sekos akivaizdžiai matyti, kad veiksmai tarp O. Z. ir A. S. buvo derinami, jie nuolat kontaktavo, kiekvienas žinojo, kokius veiksmus turi atlikti kitas grupės narys. Nors O. Z. tiesiogiai nekontakavo su VšĮ ,,Nemuno žiedas“, tačiau šios įmonės užsakymus jai teikdavo A. S., o pinigai buvo pervedami iš VšĮ ,,Nemuno žiedas“, kas rodo, jog su šia įmone ir su O.Z. vadovaujanama įmone ,,Viskanta“ bei su A. S. kontaktas buov.

Teisės teorijoje laikomasi nuomonės, jog organizuota grupė yra tada, kai bet kurioje nusikalstmos veikos stadijoje du ir daugiau asmenų susitaria daryti kelis nusikaltimus arba vieną sunkų ar labai sunkų nusikaltimą ir kievienas gurėps narys, darydamas nusikaltimą atlieka tam tikrą užduotį ar turi skirtingą vaidmenį. Organizuotos grupės nariai iš anskto aptaria, suderina svarbiausius numatomos bendros nusikalstamos veiko momentus – parengiamas nusikaltimo padarymo planas, numatomas nusikaltimo padarymo mechanizmas, bendrininkams nurodomos užduotys, paskirstomi vadimenys, sutariama dėl nusikaltimo būdo vietos ir laiko. Teismų praktikoje vyrauja nuomonė, jog organizuotos grupės veiklai nėra būtinas toks išankstinis veiklos plano aptarimas, veiksmų suderinimas, netgi visų organizuotos grupės narių tiesioginiai kontaktai (Lietuvos Aukščiausiojo Teismo 2006-05-09 nutartis byloje Nr. 2K-340/2006). Tačiau įrodinėjant vertinant kiekvieno nusikaltime dalyvavusio asmens indėlį, teismas privalo nustatyti jo subjektyvinę pusę – nustatyti, ar asmuo suvokė pagrindines ir esmines nusikalstamos veikos aplinkybes bei darymo mechanizmą, suvokti nusikalstamos tikslą. Bylos nagrinėjimo metu nustatyta, jog J. I., būdama UAB „Viskanta“ buhaltere, išrašinėjo PVM sąskaitas faktūras dėl tariamai atliktų darbų, nors žinojo, kad faktiškai UAB „Viksanta“ jokių spausdinimo darbų VšĮ ,,Nemuno žiedas“ neatlieka. Ji taip pat nuolat vykdavo išgryninti UAB ,,Viskanta“ sąskaitose esančius pinigus, šiuos pinigus perduodavo O. Z., kuri realiai vadovavo UAB ,,Viskanta“, nebūdama nei akcininke, nei direktore. Išanalizavus teismui pateiktas telefoninių pokalbių išklotines, darytina išvada, jog J. I., būdama įmonės ,,Viskanta“ buhaltere, nors ir žinojo bei suvokė realią įmonės ,,Viskanta“ atliekamų darbų apmtį, t.y. tai, jog tokio kiekio darbų, kokioms sumoms išrašomos sąskaitos, VšĮ ,,Nemuno žiedas“ įmonė neatliko, nors pokalbių telefonu metu O. Z. skambino ir guodėsi J. I. apie tai, kad reikia anuliuoti sąskaitas, jog dėl to prarandami pinigai, tačiau tai neleidžia daryti išvados, jog J. I. žinojo apie O. Z. ir kitų asmenų sumanymą grobti PVM. Teismui nepateiktas nei vienas įrodymas, nei viename telefoniniame pokalbyje nėra duomenų apie tai, jog J. I. būtų už savo veiklą gavusi kokį nors atlyginimą. Tai, jog ji, būdama įmonės buhaltere, vykdė O. Z. nurodymus, klastojo įmonės buhalterinius dokumentus, neleidžia daryti išvados, jog ji buvo organizuotos grupės narys – J. I. buvo dirbusi O. Z. firmoje anskčiau, žinojo, jog ji vadovauja UAB ,,Viskanta“, nors nėra įmonės direktorė ar akcininkė. Nors nustatyta, jog įmonei realiai vadovavo O. Z., tačiau teismui kelia abejonių, ar J. I. žinojo, jog tikrasis įmonės direktorius M. G. direktoriaus vaidmens neatlieka. Iš pokalbių suvestinių matyti, jog O. Z. pyko ant J. I., jog ši apie grynų pinigų paėmimus iš banko pasakė M. G., liepė to daugiau jam nesakyti. Be to, yra duomenų, jog pinigus paimdavo ne tik J. I., bet ir O. Z. su M. G., kadangi pokalbių išklotinėse matyti, jog O. Z. prašo paimti pinigus J. I. sakydama, ,,kad nereiktų mums važinėti į banką“. Akivaizdu, jog be M. G., O. Z. pinigų banke iš UAB ,,Viskanta“ sąskaitos pasiimti negalėtų. Taigi, pagal visas išdėstytas aplinkybes, teismas daro išvadą, jog J. I. vykdė ne organizuotos grupės nario funkcijas, o įmonės vadovo, ją priėmusio į darbą nurodymus, nors, būdama buhaltere, privalėjo buhalterinėje apskaitoje fiksuoti tik įvykusias ūkines operacijas. Nors organizuotos grupės kvalifikavimui nėra būtini visų organizuotos grupės narių tiesioginiai tarpusavio kontaktai ir J. I. pažinojo ir kontaktavo tik su O. Z., tačiau teismui nepateikta jokių objektyvių ir neginčijamų duomenų apie tai, jog J. I. žinojo kitų bendrininkų vaidmenį – telefonų išklotinėmis nustatyta tik tai, jog ji iš A. S. gaudavo duomenis bei dokumentus ir perduodavo dokumentus į Kauną. Duomenų, jog J. I. žinojo apie tai, jog iš VšĮ ,,Nemuno žiedas“ gauti pinigai grąžinami A. S. – teismui nepateikta.

Esant šioms aplinkybėms teismas daro išvadą, jog J. I. nebuvo organizuotos grupės narys, todėl ji iš šio kaltinimo išteisintina.

O. Z. veikos pagal BK 182 str. 2 d. kvalifikuotos teisingai, kaip didelės vertės turtinės prievolės panaikinimas, nes abiem atvejais turto vertė viršija BK 190 str. nurodytą 250 MGL (32500 Lt) didelės vertės ribą. Tačiau įvertinus tai, jog nustatyta, kad O.zhukauskene veikė organizuotoje grupėje ir tai nurodyta jai pateiktuose kaltinimuose bei kaltinamajame akte, kvalifikuojant O. Z. veiką, nurodytina LR BK 25 str. 3 d.

Dėl neteisėtos juridinio asmens veiklos

Byloje yra nustatyta, jog UAB „Viskanta“ įregistruota 2004 07 01 Kaune ir 2006 06 30 m. perregistruota adresu Kretingos raj., Darbėnų sen., Grūšlaukės km. (3 t., 8 b.l.). Tais pačiais metais O. Z. įmonės ,,Viskanta“ direktore įkalbėjo būti V. B., kuri, kaip nurodė posėdžio metu nelabai suprato, kiek laiko ji buvo direktore ir nurodė, jog jokių direktoriaus funkcijų neatliko. Vėliau direktoriumi tapo M. G.. Tiek V. B., tiek M. G. savo parašais tvirtino tariamus sandorius. Teisiamojo posėdžio metu neginčijamai nustatyta, tą patvirtina ir pati kaltinamoji O,Zhukauskene, jog realiai įmonės ,,Viskanta“ veiklai vadovavo ji, t.y. ji turėjo galimybę organizuoti įmonės veiklą bei ją kontroliuoti, turėjo teisę priimti ir atleisti darbuotojus iš darbo ir pan. O. Z., panaudodama įmonę ,,Viskanta“, aktyviais veiksmais, vykdydama išankstinį susitarimą su A. S. šią įmonę pradėjo naudoti sukurtame PVM grobstymo mechanizme, suvokdama nusikalstamos veiklos esmę bei tikslą. Nors nenustatyta, jog UAB ,,Viskanta“ nuo savo įsteigimo momento buvo naudojama neteisėtai veiklai, tačiau perėmus realių įmonės vadovavimą O. Z., jai įkalbėjus asmenis tapti direktoriais, įmonė pradėjo būti naudojama neteisėtai veiklai nuslėpti. Nors O. Z. ir nebuvo įmonės direktore, tačiau teisės teorijoje vyrauja nuomonė, jog šio nusikaltimo subjektu gali būti tiek oficialus, tiek neoficialus įmonės vadovas. Todėl teismas laiko, jog O. Z. kalta dėl jai inkrimuotos veikos vadovavimo juridiniam asmeniui, naudojamam nusikalstamai veiklai nuslėpti ir veika teisingai kvalifikuota LR BK 203 str. 2 d.

Dėl dokumentų klastojimo

Aukščiau aptartais įrodymais neginčijamai nustatyta, jog UAB ,,Viskanta“ VšĮ ,,Nemuno žiedas“ jokių darbų neatliko. Duomenis apie neva tai atliktus darbus, jų apimtis bei pervestus pinigus O. Z. gaudavo iš kitų asmenų, o J. I. iš O. Z., ar jos nurodymu per autobusų siuntų skyrių iš kitų asmenų, J. I., pagal jai pateiktus doumenis surašė buhalterinius duomenis – PVM sąskaitas faktūras, priėmimo- perdavimo aktus, kasos pajamų orderius, nors tokių įvykių nebuvo. Vėliau šie dokumentai buvo įtraukti į UAB ,,Viskanta“ buhalterinę apskaitą bei perduoti kitiems asmems, kurie šiuos dokumentus taip pat įtraukė į įmonės buhalterinę apskaitą. Esant šioms aplinkybėms darytina kategoriška išvada, jog J. I. suklastojo kaltinime nurodytus dokumentus ir tuos dokumentus panaudojo. Nors J. I. teisiamojo posėdžio metu nurodė, jog nieko nežinojo apie įmonės realią veiklą, įmonė turėjo ir kitų užsakymų, kluriuos vykdė ir tikria atliko spausidnimo darbus, pateikė teismui pavyzdžius UaB ,,Viskanta“ spausdintos produkcijos, tačiau teismas šiuos duomenis atmeta, kadangi ikiteisminio tyrimo meut J. I. buvo nurodžiusi, jog buhalterinius dokumentus surašydavo pati ir juos įtraukdav oį buhalterinę apskaitą. Be to, būnant įmonės buhaltere, žinant, jog neveikia nupirkta spausdinimo įranga, darytina išvada, jog J. I. suvokė, jog už VšĮ ,,Nemuno žiedas“ UAB ,,Viskanta“ pervestus 6.245.651,83 Lt, įmonė neturi galimybės atlikti tokio darbų kiekio. Tai pat neginčijamai nustatyta, jog duomenis, kuriuos reikia įrašyti į klastojamus dokumentus J. I. pateikė O. Z., todėl darytina išvada, jog O. Z. padėjo J. I. suklastoti dokumetnus. Dėl šių dokumentų panauodjimo – įtraukimo į dviejų įmonių buhalterines apskaitas valstybei buvo padaryta didelės žalos - išvengta didelės vertės turtinės prievolės į LR biudžetą.

Taip pat nustatyta, jog O. Z. nenustatytu būdu nenustatytų asmenų pagalba suklastojo UAB ,,Baltijos transporto ekspedicija“ dokumentus ir juos panaudojo, pateikdama J. I. įtraukimui į UAB ,,Viskanta“ buhalterinę apskaitą, bei J. I. suklastojo ir panaudojo UAB ,,Baltijo tansporto ekspedicija“ dokumentus. Esant šioms aplinkybėms darytina kategoriška išvada, jog tiek J. I. veika, tiek O. Z. vieka dėl dokumentų suklastojimo, o O. Z. veika dėl padėjimo suklastoti ir panauodjimo, kvalifikuotina pagal LR BK 300 str. 3 d., kadangi tiek suklastojant, tiek panaudojant suklastotus dokumentus realizuojama visa LR BK 300 str. 3 d. numatytos nusikalstamos veikos sudėtis. Nors kaltinamaje akte dokumentų klastojimas išskirtas į atskirus nusikalstamos viekos epizodus – jos kvalifikuotinos kaip viena nusikalstama veika, kadangi dokumentai buvo klastojami turint vieną vieningą tyčią.

Iš kaltinimo J. I. šalintinos aplinkybės, jog jis žinojo, kad UAB ,,Baltijos transporto ekspedicija“ įsteigta ir naudojama nusikalstamai veikai nuslėpti ir dokumentus klastojo vykdydama išankstitnį susitarimą su O. Z., kadangi nenustatyta, jog UAB ,,Baltijos transporto ekspedicija“ įkurta nusiaklstamai viekai nuslėpti ir šioje byloje tai patvirtinantys duomenys nepateikti, taip pat nepateikti duomenys įrodantys išankstinį susitarimą.

Dėl apgaulingos buhalterinės apskaitos tvarkymo

J. I. buvo UAB ,,Viskanta“ buhalterė, įtraukė į įmonės buhalterinę apskaitą žinomai suklastotas UAB „Baltijos transporto ekspedicija“, sutartį, PVM sąskaitas faktūras, sutartį su UAB ,,Nemuno žiedas“, prekių priėmimo perdavimo aktus, PVM sąskaitas faktūras, kasos pajamų orderius. Šiuose dokumentuose atsispindėjo tariamai atlikti darbai, pirktos medžiagos, išankstiniai apmokėjimai. Dėl to, laikotarpiu nuo 2006 – 2007 m. vasario 1 d. negalima išdalies nustatyti įmonės ,,Viskanta“ būklės rezultatų bei įvertinti turtą, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydį bei struktūrą. Nors J. I. neigia, jog pati asmeniškai klastojo dokumentus, o tik įtraukė į buhalterinę apskaitą, tai ką jai duodavo O. Z., tačiau tokie jos parodymai atmestini, kadangi neginčijamai nustatyta, jog J. I. žinojo, jog VšĮ ,,Nemuno žiedas“ jokie darbai neatliekami ir medžiagos šių darbų atlikimui iš uAB ,,Baltijos transporto ekspedicija“ neperkamos, o UAB ,,Baltijos transporto ekspedicija“ PVM sąskaitos faktūros bei kasos pajamų orderiuose nurodyti duomenys neatitinka tikrovės. Įvertinus tai, jog nustatyta, kad J. I. pati asmeniškai suklastojo arba į apskaitą įtraukė O. Z. jai pateiktus žinomai suklastotus dokumentus - todėl J. I. veika pagrįstai ir teisingai kvalifikuota pagal LR BK pagal BK 222 str. 1 d.

Senaties terminas dėl šios nusikalstamos veikos nesuėjęs, kadangi nustatyta, jog J. I. nusikalstamą veiką (dokumentų klastojimą) vykdė iki 2007 09 24.

N. A. buvo kaltinama pagal LR BK 300 str. 3 d., t.y. tuo, jog 2006-01-25 - 2006-05-31 laikotarpiu, Klaipėdos mieste, veikdama bendrininkų grupėje kartu su O. Z., O. Z. žinant, jog UAB „Viskanta“ buhalterinėje apskaitoje nėra apskaitytų būtinų VšĮ „Nemuno žiedas“ reklamos paslaugoms atlikti prekių ir, kad UAB „Baltijos transporto ekspedicija“ įsteigta ir naudojama nusikalstamai veiklai nuslėpti, vykdydama išankstinį susitarimą suklastotojo UAB „Baltijos transporto ekspedicija“ PVM sąskaitas-faktūras bei kasos pajamų orderius, atvaizduojant tariamus sandorius tarp UAB „Viskanta“ ir UAB „Baltijos transporto ekspedicija“, t.y. pagal pateiktus O. Z. duomenis surašė UAB „Baltijos transporto ekspedicija“ 2006-01-25 sutartį, PVM sąskaitas-faktūras BTE Nr. 0375, BTE Nr. 0382, BTE Nr. 0389, BTE Nr. 0391, BTE Nr. 0398, BTE Nr. 0413, BTE Nr. 0420, BTE Nr. 0423, BTE Nr. 0433, BTE Nr. 0437, BTE Nr. 0439, BTE Nr. 0442, BTE Nr. 0446, BTE Nr. 0450, BTE Nr. 0462, BTE Nr. 0467, BTE Nr. 0472, BTE Nr. 0480, BTE Nr. 0484, BTE Nr. 0487, BTE Nr. 0495, BTE Nr. 0497, BTE Nr. 0501, BTE Nr. 0509, BTE Nr. 0512, BTE Nr. 0518, BTE Nr. 0523, BTE Nr. 0527, BTE Nr. 0533 bei kasos pajamų orderius BAL Nr. 0001457, BAL Nr. 0001463, BAL Nr. 0001475, BAL Nr. 0001486, BAL Nr. 0001489, BAL Nr. 0001490, BAL Nr. 0001522, BAL Nr. 0001525, BAL Nr. 0001527, BAL Nr. 0001533, BAL Nr. 0001539, BAL Nr. 0001544, BAL Nr. 0001547, BAL Nr. 0001549, BAL Nr. 0001553, BAL Nr. 0001559, BAL Nr. 0001562, BAL Nr. 0001568, BAL Nr. 0001573, BAL Nr. 0001577, BAL Nr. 0001580, BAL Nr. 0001585, BAL Nr. 0001589, BAL Nr. 0001593, BAL Nr. 0001595, BAL Nr. 0001601 ir šiuos dokumentus gražino O. Z., kuri juos perdavė J. I. bei nurodė juos įtraukti į UaB ,,Viskanta buhalterinę apskaitą, o juos įtraukus buvo sukurtas tariamas pirkimo PVM, ko pasėkoje šias prekes su tariamomis paslaugomis pardavus VšĮ ,,Nemunas žiedas“ apgaule buvo panaikinta didelės vertės turtinė prievolė į LR valstybės biudžetą,

Prokuroras prašė išteisinti N. A., nurodydamas, jog ikiteisminio tyrimo metu surikti duomenys teisminio nagrinėjimo metu nepasitvirtino ir nėra pagrindo pripažinti N. A. kalta.

N. A. pagal LR BK 300 str. 3 d. (dėl UAB ,,Baltijos transporto ekspedicija“ dokumentų klastojimo) išteisintina, jai nepadarius šios nusikalstamos veikos. Teismui nepateikta jokių objektyvių ir neginčijamų įrodymų, jog N. A. kokiu nors būdu būtų prisidėjusi prie UAB ,,Baltijos transporto ekspedicija“ PVM sąskaitų-faktūrų išrašymo, o juo labiau atlikusi kitus kaltinime nurodytus veiksmus – įrašiusi žinomai neteisingus duomenis, pateiktus jai O. Z., žinojusi, jog panaudojant šias sąskaitas faktūras VšĮ ,,Nemuno žiedas“ išvengs didelės vertės turtinės prievolės mokėjimo į LR biudžetą. Ta aplinkybė, jog N. A. dalyvavo perrašant įmonę kito asmens vardu, neleidžia daryti net prielaidos, jog ji klastojo tos įmonės dokumentus, t.y. jog ji padarė nusikalstamą veiką – dokumentų klastojimą ir dar tuo padarė didelę žalą valstybei.

O. Z. iš esmės pripažino savo kaltę, kas laikytina jos atsakomybę lengvinančia aplinkybe. Atsakomybę sunkinančia aplinkybe pripažintna tai, kad nusikaltimai padaryti organizuotoje grupėje. O. Z. iki šios nusikalstamos veikos padarymo neteista, tačiau 2010 05 11 Klaipėdos m. apylinkės teismo nuosprendžiu nuteista pagal LR BK 222 str. 1 d. Skiriant bausmę atsižvelgiama į tai, kad O. Z. veikla organizuotoje grupėje buvo aktyvi, padaryta didelė beveik 400 000 litų nepriemoka į valstybės biudžetą bei nesumokėta daugiau kaip 800 000 litų pelno mokesčio. Veika padaryta pasinaudojant juridiniu asmeniu. Esant šioms aplinkybėms atsižvelgiant į padarytų nusikalstamų veikų pobūdį ir pavojingumą, atsakomybę sunkinančią aplinkybę, kaltės formą – visi nusikaltimai tyčiniai, veikos motyvus ir tiklsus – nusikaltimai savanaudiški, baigti, įvertinus O. Z. asmenybę – nors anksčiau neteista, tačiau po šių nusikalstamų veikų padarymo vėl darė nusikalstamsa veikas, už ką buvo nuteista bei pradėti ikiteisminiai tyrimai, vadovaujatnis LR BK 55 str., taip pat atsižvelgiant į BK 61 str. nuostatas, O. Z. už nesunkius nusikaltimus skirtinos su laisvės atėmimu nesusijusios bausmės, už sunkius – skirtinos laisvės atėmimo bausmės, kurių trukmė mažintina nuos sankcijoje numatyto bausmės vidurikio, atsižvelgiant į aukščiau išdėstytas aplinkybes.

J. I. neteista, nusikalto ir teisiama pirmą kartą, nėra jos atsakomybę lengvinančių aplinkybių, atsakomybę sunkina tai, jog nusikalto bendrininkų grupėje. Atsižvelgiant į tai, jog J. I. padaryti nusikaltimai priskiriami apysunkių nusikaltimų kategorijai, įvertinus jos asmenybę, šeimyninę padėtį – augina mažametį vaiką, antraeilį vaidmenį bendrininkų veikoje, vadovaujantis LR BK 55 str. nuostatomis, už nusikalstamą veiką numatyta LR BK 22 str. 1 d. skirtina su laisvės atėmimu nesusijusi buasmė, už nusikalstamą veiką, umatytą LR BK 300 str. 3 d. – skirtina sakcijoje numatyta – laisvės atėmimo bausmė. Atsižvelgiant į tai, jog J. I. nusikalto pirmą kartą, nuo nusikalstamų veikų padarymo praėjo beveik penkeri metai, nėra duomenų, jog per šį laikotarpį ji būtų padariusi kitas nusikalstamas veika, J. I. padaryti nusikaltimai nepriskiriami sunkių nusikaltimų katergorijai, taip pat įvertinus aukščiau išdėstytas aplinykbes, teismas yra tos nuomonės, jog bausmės tikslai bus paskiekti be realaus laisvės atėmimo bausmės atlikimo, jos vykdymą atidedant ir skiriant teismo įpareiogjimus.

LR Generalinė prokuratūra apginant Kauno paskrities valstybinės mokesčių inspekcijos interesus pareiškė 1 193 484 Lt civilinį ieškinį, prašydama šią sumą priteisti solidariai iš E. J. O. Z. ir J. I.. Teismo nutartimi civiliniu ieškovu pripažintas ir A. S., kuris atleistas nuo baudžiamosios atsakomybės. Įvertinus tai, jog žala valstybei padaryta bendrais O. Z., A. S. veiksmais, ieškinio dydis ir pagrįstumas įrodytas specialistų ūkinės - finansinės veiklos tyrimo išvadomis, kaltinamoji O. Z. ir civ. atsakovas A. S. ieškinio dydžio neginčija, todėl ieškinys tenkintinas visiškai. Priteisiant jį iš O. Z. ir A. S..

Laikinas nuosavybės teisių apribojimas paliekamas galioti turtui, į kurį turi būti nukreiptas iš kaltinamųjų priteistos žalos atlyginimo išieškojimas: O. Z., A. S. turtui. Iki nuosprendžio įsitesėjimo paliekamas galioti ir nuosavybės teisių apribojimos J. I. turtui (visas nurodytas turtas areštuotas turto arešto aktu Nr. 0210000680).

Daiktiniai įrodymai – CD diskai su LR BPK 160 str. tvarka gautais duomenis, nuosprendžiui įsiteisėjus perudoti FNTT prie LR VRM LR.

Rezoliucinė dalis

nusprendžia:

O. Z. pripažinti kalta pagal LR BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. (du nusikalstamos veikos epizodai); LR BK 300 str. 3 d. ir 203 str. 2 d. ir nuteisti:

Pagal LR BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. (dėl 832 179 Lt turtinės prievolės valstybės biudžetui panaikinimo) – 3 (trejiems) metams ir 6 (šešiems) mėnesiams laisvės atėmimo;

Pagal LR BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. ( dėl 361 305 Lt prievėlės sumokėti pelno mokestį valstybės biudžetui panaikinimo) – 3 (tejiems) metams laisvės atėmimo;

Pagal LR BK 300 str. 3 d. – 1 (vieneriems) metams 6 (šešiems) mėnesiams laisvės atėmimo;

Pagal LR BK 203 str. 2 d. – 90 (devyniasdešimties) parų areštu.

Bausmes, paskirtas pagal LR BK 25 str. 3 d., 182 str. 2 d. ir 300 str. 3 d. subendrinti, vadovaujatnis LR BK 63 str. 5 d. 1 p. (esant idealiai nusikaltimų sutapčiai) ir subendrintą bausmę paskirti 3 (trejus) metus ir 6 (šešis) mėnesius laisvės atėmimo. Prie šios bausmės, vadovaujantis LR BK 63 str. 1, 4 d. pridėti dalį bausmės paskirtos pagal LR BK 203 str. 2 d. (BK 65 str. 1 d. 1 p.) ir galutinę subendrintą bausmę paskirti 3 (trejus) metus ir 7 (septynis) mėnesius laisvės atėmimo.

Šiuo nuosprendžiu paskirtą bausmę, vadovaujantis LR BK 63 str. 1, 4, 9 d. subendrinti su 2010 05 11 Klaipėdos m. apylinkės teismo nuosprendžiu pagal LR BK 222 str. 2 d. paskirta bausme - 50 MGL bauda ir galutinę subendrintą bausmę O. Z. paskirti 3 (trejus) metus ir 7 (septynis) mėnesius laisvės atėmimo ir 50 MGL, t.y. 6500 Lt baudą, laisvės atėmimo bausmę atliekant pataisos namuose.

Iki nuosprendžio įsiteisėjimo O. Z. paskirtą kardomąją priemonę suėmimą palikti nepakeistą ir kardomajame kalinime išbūtą laiką įskaityti į bausmės laiką.

J. I. pripažinti kalta pagal LR BK 300 str. 3 d. bei LR BK 222 str. 1 d. ir nuteisti:

Pagal LR BK 300 str. 3 d. – 1 (vieneriems) metams ir 6 (šešiems) mėnesiams laisvės atėmimo;

Pagal LR BK 222 str. 2 d. – 45 (keturiasdešimt penkių) parų areštu.

Bausmes subendrinti vadovaujatnis LR BK 63 str. 1, 4 d. ir galutinę subendrintą bausmę paskirti 1 (vienerius) metus ir 7 (septynis) mėnesius laisvės atėmimo.

Vadovaujatnis LR BK 75 str. paskirtos bausmės vykdymą atidėti 1 (vieneriems) metams ir paskirti teismo įpareigojimus, įpareiogjant be institucijos, prižiūrinčios bausmės vykdymo atidėjimą, neišvykti iš gyvenamosios vietos ilgiau kaip 7 paroms.

J. I. dėl nusikalstamų veikų, numatytų LR BK 182 str. 2 d. (du nusikalstamos veikos epizodai) – išteisinti, J. I. nepadarius šių nusikalstamų veikų (LR BK 303 str. 5 d. 1 p.) (LR BPK 303 str. 5 d. 1 p.);

N. A. dėl nusikalstamos veikos, numatytos LR BK 300 str. 3 d. - išteisinti, N. A. nepadarius šios nusikalstamos veikos (LR BPK 303 str. 5 d. 1 p.).

Kardomąsias priemones – rašytinius pasižadėjimus neišvykti iš gyv. vietos, paskirtas J. I. ir N. A., nuosprendžiui įsiteisėjus – panaikinti.

Priteisti iš O. Z. ir civilinio atsakovo A. S. solidariai 1 193 484 Lt (vieną milijoną vieną šimtą devyniasdešimt tris tūkstančius keturis šimtus aštuoniasdešimt keturis litus) Kauno apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai.

Daiktinius įrodymus – du komapktinius diskus – perduoti FNTT prie LR VRM LR.

Plaikti galioti laikiną nuosavybės teisių apribojimą turtui, į kurį turi būti nukreiptas priteistos žalos atlyginimo išieškojimas: O. Z., A. S. turtui. Iki nuosprendžio įsiteisėjimo paliekti galioti nuosavybės teisių apribojimą J. I. turtui.

Nuosprendis per 20 dienų nuo paskelbimo dienos gali būti skundžiamas Kauno apygardos teismui per Kauno miesto apylinkės teismą. Nuteistajai O. Z. šis terminas skaičiuojamas nuo nuosprendžio nuorašo, išversto į Rusų kalbą, gavimo dienos.

Teisėja Daiva Jankauskienė