Vilniaus apygardos teismo nuosprendis

Tęsdama šią nusikalstamą veiką, A. S. , vykdžiusiam R. S. jam pavestas nusikalstamos veiklos užduotis susitarus su AB „V“ (duomenys pakeisti) sandėlio pardavėju–vedėju V. J. , kad pastarasis, realizavęs privatiems asmenis AB „V“ (duomenys pakeisti) turimus verpalus bei pasilikęs kasos aparato čekius, suklastos AB „V“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitas–faktūras - įrašys jose melagingus duomenis, neva tuos pačius verpalus iš AB „V“ (duomenys pakeisti) įsigijo A. S. ir jo bendrininkų valdomos įmonės, pridės kasos aparato čekius ir už piniginį atlygį perduos šiuos dokumentus N. J. , bei susitarus su H. K. , kad pastarasis suklastos H. K. IĮ PVM sąskaitą–faktūrą, į UAB „G“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitą–faktūrą serija GAA Nr.5993729 įrašius melagingus duomenis apie tai, kad UAB „G“ (duomenys pakeisti) pardavė UAB „J“ (duomenys pakeisti) 6.124,29 kg verpalų už 106.231,93 Lt, tame tarpe 16.204,87 Lt PVM, o šių verpalų tariamą įsigijimą UAB “G”(duomenys pakeisti) apskaitoje atvaizdavus V. J. suklastotomis AB „V“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitomis–faktūromis serija LAA Nr. 0959507, 0959505, 0959493, 0959492, 0959487, 0959486, 0959485, 0959484, 0959554, 0959553, 0959551, 0959552 ir 0959559, perdavus suklastotą UAB “Gija” PVM sąskaitą-faktūrą Ž. J. , I. S. , atlikdama jai nusikalstamo susivienijimo lyderių pavestas nusikalstamos veiklos užduotis, 1997 m. rugpjūčio mėnesį, žinodama, kad UAB „P“ (duomenys pakeisti) iš AB „V“ (duomenys pakeisti) pagal V. J. suklastotas PVM sąskaitas–faktūras serija LAA Nr. 0959252, 0959581, 0959574 ir 0959580 realiai 2.687 kg verpalų, o iš H. K. IĮ pagal PVM sąskaitą–faktūrą serija LAB Nr.2635869 12.597,25 kg akrilo verpalų, neįsigijo, įtraukė šias N. J. jai perduotas suklastotas PVM sąskaitas-faktūras į UAB „P“ (duomenys pakeisti) apskaitą, taip pat žinodama, kad 8.840,4 m. audinio, dengto polivinilchloridu, importuoto UAB „P“ (duomenys pakeisti) vardu iš Lenkijos įmonės „W“ (duomenys pakeisti) pagal importo deklaraciją Nr. 7LR11405309, buvo realizuoti be apskaitos Lietuvos rinkoje, įrašė į UAB „P“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitą–faktūrą serija GAA Nr. 5400782 melagingus duomenis apie tai, kad UAB „P“ (duomenys pakeisti) pardavė UAB „J“ (duomenys pakeisti) 2.687 kg verpalų bei 8.840,4 m audinio, dengto polivinilchloridu, viso prekių už 159.181,93 Lt, tame tarpe 24.281,99 Lt PVM bei R. S. nurodymu perdavė šios suklastotos PVM sąskaitos-faktūros pirkėjo egzempliorių UAB „J“ (duomenys pakeisti) direktoriui Ž. J. . Ž. J. , R. S. nurodymu, I. S. ir A. S. perduotus dokumentus patvirtinus parašais ir įtraukus į UAB „J“ (duomenys pakeisti) buhalterinę apskaitą, pasirašius tuščiuose UAB „J“ (duomenys pakeisti) eksporto deklaracijos, CMR važtaraščio Nr. AA003800 bei UAB „J“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitos–faktūros serija SAA Nr. 2518054 blankuose bei juos pateikus D. J. , D. J. nenustatytų muitinės tarpininkų pagalba įspausdinus į Ž. J. pasirašytus bei UAB „J“ (duomenys pakeisti) spaudu patvirtintus UAB „J“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitos–faktūros serija SAA Nr. 2518054, CMR važtaraščio Nr. AA003800 bei eksporto deklaracijos blankus melagingus duomenis apie tai, kad UAB „J“ (duomenys pakeisti) pardavė ir eksportuoja užsienio įmonei „T. T. G“ (duomenys pakeisti) 8.811,29 kg verpalų ir 10.600 m audinio, dengto polivinilchloridu, už 228.352 Lt, R. S. perdavus D. J. 1.000 JAV dolerių ir 600 Lt kyšiams, nurodžius pastarajam papirkti muitinės pareigūnus, kad šie UAB “J”(duomenys pakeisti) muitinės deklaracijoje, nesant nei krovinio, nei jį gabenančios transporto priemonės, padarytų melagingas atžymas apie tai, kad krovinys buvo patikrintas išvykimo bei paskirties muitinės įstaigose ir išvežtos iš Lietuvos muitų zonos, D. J. per V. P. 600 Lt kyšiu papirkus Šiaulių teritorinės muitinės Pabalių posto inspektorių E. D. , kuris, žinodamas, kad krovinys neegzistuoja ir nebus eksportuojamas, įregistravo muitinės deklaraciją, suteikė jai numerį 7SR17100278, padarė joje, PVM sąskaitoje–faktūroje serija SAA Nr. 2518054 ir CMR važtaraštyje Nr. AA003800 melagingas atžymas apie tai, kad UAB „J“ (duomenys pakeisti) eksportuojamas krovinys išvykimo įstaigoje buvo patikrintas, bei patvirtino šiuos melagingus duomenis savo parašais ir tarnybiniu spaudu, 1.000 JAV dolerių kyšiu papirkus Alytaus teritorinės muitinės kovos su kontrabanda skyriaus vyresnįjį inspektorių G. R. , kad šis suorganizuotų, kad kuris nors muitinės pareigūnas padarytų melagingas atžymas apie tariamą krovinio patikrinimą muitinės paskirties įstaigoje ir įregistruotų eksporto procedūros pabaigą, G. R. suorganizavus, kad Marijampolės teritorinės muitinės Kalvarijų kelio posto inspektorius R. M. 1997-09-13, nepatikrinęs dokumentuose nurodyto krovinio, neįsitikinęs krovinio buvimu UAB “J”(duomenys pakeisti) eksporto dokumentuose padarytų melagingas atžymas apie tai, kad UAB “J”(duomenys pakeisti) krovinį per Kalvarijų kelio postą išgabeno iš Lietuvos Respublikos teritorijos bei įregistruotų tariamą eksporto procedūros užbaigimą muitinės žurnaluose, patvirtintų atžymas ir įrašus žurnale savo parašu ir tarnybiniu spaudu, nors nei dokumentuose nurodytas krovinys, nei automobilis į muitinės postą įvažiavęs nebuvo ir iš Lietuvos Respublikos neišvyko, grąžinus suklastotus dokumentus D. J. , o šiam perdavus dokumentus Ž. J. , Ž. J. 1997-10-15 pateikus Šiaulių m. VMI UAB „J“ (duomenys pakeisti) prašymą grąžinti neva eksportavus prekes ir pritaikius 0 % PVM tarifą susidariusią 40.605 Lt PVM permoką, nors realiai UAB “J”(duomenys pakeisti) eksporto dokumentuose - muitinės deklaracijoje 7SR17100278, PVM sąskaitoje–faktūroje serija SAA Nr. 2518054 ir CMR važtaraštyje Nr. AA003800 nurodytos prekės nebuvo eksportuotos, todėl UAB “J”(duomenys pakeisti) faktiškai neįgijo teisės į PVM permokos grąžinimą (užskaitą), Šiaulių m. VMI apgaulės įtakoje priėmus sprendimą prašymą tenkinti ir 1997-10-16 mokėjimo pavedimu Nr. 1541 pervedus į UAB „J“ (duomenys pakeisti) sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) AB „Šiaulių Bankas“ 40.605 Lt, R. S. per Ž. J. ėmus disponuoti šia suma savo bei nusikalstamo susivienijimo interesais – naudoti tolimesnei nusikalstamai veiklai organizuoti ir vykdyti, I. S. 1997 m. rugsėjo – spalio mėnesių laikotarpiu, kartu su nusikalstamo susivienijimo nariais R. S. , A. S. , Ž. J. , D. J. ir N. J. , padedant V. P. ir G. R. , apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą – 40.605 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų.

Tęsdama šią nusikalstamą veiką, ji, R. S. perdavus Ž. P. IĮ savininkui – nusikalstamo susivienijimo nariui Ž. P. J. D. IĮ PVM sąskaitą–faktūrą serija LAA Nr. 7159379, kurioje buvo įrašyti duomenis apie tai, kad Ž. P. IĮ įgijo iš J. D. IĮ 11.078 kg putliųjų verpalų už 192.954,6 Lt, tame skaičiuje 29.433,75 Lt PVM, ir PVM sąskaitą–faktūrą serija LAA Nr. 7159378, kurioje buvo įrašyti duomenys, kad Ž. P. IĮ iš J. D. IĮ įgijo 11.016,47 kg putliųjų verpalų viso už 198.711,2 Lt, tame tarpe 30.311,88 Lt PVM, melagingi dėl to priežasties, kad Ž. P. IĮ J. D. IĮ išrašytuose dokumentuose nurodytų verpalų faktiškai negavo, bei atspausdinus Ž. P. IĮ PVM sąskaitose–faktūrose serija LAC Nr. 2230021 melagingus duomenis apie tai, kad Ž. P. IĮ parduoda užsienio įmonei „T C“ (duomenys pakeisti) 11.078 kg putliųjų PAN verpalų už 166.724 Lt, o PVM sąskaitoje–faktūroje serija LAC Nr. 2230020 melagingus duomenis apie tai, kad Ž. P. IĮ pardavė tai pačiai įmonei 11.016,47 kg putliųjų PAN verpalų už 171.857 Lt, I. S. gavusi iš R. S. šias suklastotas Ž. P. IĮ PVM sąskaitas-faktūras bei 300 JAV dolerių kyšiui, žinodama, kad Ž. P. IĮ jokių prekių iš J. D. IĮ nėra gavusi, jų neturi ir negali eksportuoti, laiku artimu nurodytam eksporto dokumentuose, 1997 m. gruodžio mėnesį, tiksliau nenustatytu laiku, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų muitinės tarpininkų pagalba Ž. P. IĮ CMR važtaraščiuose bei eksporto deklaracijose atspausdino melagingus duomenis, analogiškus įrašytiems PVM sąskaitose–faktūrose serija LAC Nr. 2230020 ir 2230021, bei 300 JAV dolerių kyšiu papirko Šiaulių teritorinės muitinės Medelyno posto inspektorę L. R. , kad ši netikrindama krovinių ir neįsitikinusi jų egzistavimu bei pateikimu muitinės išvykimo įstaigai, įregistruotų muitinės deklaracijas, suteiktų joms numerius 7SR24100093 ir 7SR24100094, padarytų eksporto deklaracijose, PVM sąskaitose–faktūrose serija LAC Nr. 2230020 ir 2230021 bei CMR važtaraščiuose Nr. AA003002 ir AA003003 melagingas atžymas apie tai, kad Ž. P. IĮ tariamai eksportuojamas krovinys muitinės išvykimo įstaigoje buvo patikrintas, patvirtintų šiuos melagingus duomenis savo parašais ir tarnybiniu spaudu. L. R. aukščiau aprašytus veiksmus atlikus, I. S. perdavė suklastotus Ž. P. IĮ eksporto dokumentus R. S. . R. S. perdavus D. J. PVM sąskaitas–faktūras serija LAC Nr. 2230020 ir 2230021, CMR važtaraščius Nr. AA003002 ir AA003003, eksporto deklaracijas Nr. 7SR24100093 ir 7SR24100094 bei 2.000 JAV dolerių, nurodžius pastarajam papirkti muitines paskirties įstaigos pareigūnus, kad šie Ž. P. IĮ eksporto dokumentuose, nesant nei krovinių, nei juos gabenančių transporto priemonių, padarytų melagingas atžymas apie tai, kad kroviniai buvo patikrinti muitinės įstaigoje, o prekės, nurodytos eksporto dokumentuose eksportuotos, D. J. 2.000 JAV dolerių kyšiu papirkus Alytaus teritorinės muitinės kovos su kontrabanda skyriaus vyresnįjį inspektorių G. R. , kad šis suorganizuotų, kad kuris nors muitinės pareigūnas padarytų melagingas atžymas apie tariamą krovinio patikrinimą muitinės paskirties įstaigoje ir įregistruotų eksporto procedūros pabaigą, G. R. suorganizavus, kad Marijampolės teritorinės muitinės Kalvarijų kelio posto inspektorius R. M. 1997-12-10, nepatikrinęs dokumentuose nurodytų krovinių, neįsitikinęs krovinių buvimu UAB “J”(duomenys pakeisti) eksporto dokumentuose padarytų melagingas atžymas apie tai, kad Ž. P. IĮ krovinius per Kalvarijų kelio postą išgabeno iš Lietuvos Respublikos teritorijos bei įregistruotų tariamų eksporto procedūrų užbaigimą muitinės žurnaluose, patvirtintų atžymas ir įrašus savo parašu ir tarnybiniu spaudu, nors nei dokumentuose nurodytas krovinys, nei automobilis į muitinės postą įvažiavęs nebuvo ir iš Lietuvos Respublikos neišvyko, grąžinus suklastotus dokumentus D. J. , o šiam perdavus dokumentus Ž. P. , R. S. perdavus Ž. J. J. D. IĮ PVM sąskaitą–faktūrą serija LAA Nr. 7159383, kurioje buvo įrašyti duomenys, kad Ž. P. IĮ įgijo iš J. D. IĮ 10.065,90 kg putliųjų verpalų viso už 180.336,92 Lt, tame tarpe 27.509,02 Lt PVM, nors faktiškai Ž. P. IĮ jokių verpalų iš J. D. IĮ negavo, A. S. , vykdžiusiam R. S. jam pavestas nusikalstamos veiklos užduotis susitarus su AB „V“ (duomenys pakeisti) sandėlio pardavėju–vedėju V. J. , kad pastarasis, realizavęs privatiems asmenis AB „V“ (duomenys pakeisti) turimus verpalus bei pasilikęs kasos aparato čekius, suklastos AB „V“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitas–faktūras - įrašys jose melagingus duomenis, neva tuos pačius verpalus iš AB „V“ (duomenys pakeisti) įsigijo A. S. ir jo bendrininkų valdomos įmonės, pridės kasos aparato čekius ir už piniginį atlygį perduos šiuos dokumentus N. J. , V. J. į AB „V“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitas–faktūras serija LAA Nr. 0960273, 0960275, 0960276, 0960277 ir 0959959 įrašius melagingus duomenis apie tai, kad AB „V“ (duomenys pakeisti) pardavė Ž. P. IĮ viso 1.875,98 kg verpalų už 33.606,83 Lt, tame tarpe 5.126,46 Lt PVM, R. S. atspausdinus Ž. P. IĮ PVM sąskaitoje–faktūroje serija LAC Nr. 2230022 melagingus duomenis apie tai, kad Ž. P. IĮ pardavė užsienio įmonei „TC“ (duomenys pakeisti) 11.941,88 kg putliųjų PAN verpalų, tariamai įsigytus iš J. D. IĮ ir AB “V”(duomenys pakeisti) už 183.069,02 Lt, Ž. P. , R. S. nurodymu, pasirašius PVM sąskaitoje–faktūroje LAC Nr. 2230022 bei tuščiuose eksporto deklaracijos ir CMR važtaraščio Nr. AA003005 blankuose, R. S. ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų muitinės tarpininkų pagalba Ž. P. IĮ CMR važtaraštyje AA Nr. 003005 bei eksporto deklaracijoje atspausdinus melagingus duomenis, analogiškus įrašytiems PVM sąskaitoje–faktūroje serija LAC Nr. 2230022, bei susitarus su A. K. , kad pastarasis įformins eksporto procedūros pradžią, nesant nei kroviniui, nei krovininiam automobiliui, A. K. įregistravus muitinės deklaraciją, suteikus jai numeri 7VR17112055, padarius muitinės deklaracijoje, PVM sąskaitoje–faktūroje serija LAC Nr. 2230022 ir CMR važtaraštyje AA Nr. 003005 melagingas atžymas apie tai, kad Ž. P. IĮ eksportuojamas krovinys muitinės išvykimo įstaigoje buvo patikrintas, bei patvirtinus šiuos melagingus duomenis savo parašais ir tarnybiniu spaudu bei grąžinus šiuos suklastotus dokumentus R. S. , R. S. perdavus nusikalstamo susivienijimo nariui D. J. PVM sąskaitą–faktūrą serija LAC Nr. 2230022, CMR važtaraštį Nr. AA003005, eksporto deklaraciją Nr. 7VR17112055 ir 1.000 JAV dolerių kyšiui, nurodžius pastarajam papirkti muitinės paskirties įstaigos pareigūnus, kad šie Ž. P. IĮ muitinės deklaracijoje, nesant nei kroviniui, nei jį gabenančios transporto priemonės, padarytų melagingas atžymas apie tai, kad krovinys buvo patikrintas paskirties muitinės įstaigoje, o prekės, nurodytos Ž. P. IĮ eksporto dokumentuose, buvo eksportuotos, D. J. 1.000 JAV dolerių kyšiu papirkus Alytaus teritorinės muitinės kovos su kontrabanda skyriaus vyresnįjį inspektorių G. R. , kad šis suorganizuotų, kad kuris nors muitinės pareigūnas padarytų melagingas atžymas apie tariamą krovinio patikrinimą muitinės paskirties įstaigoje ir įregistruotų eksporto procedūros pabaigą, G. R. 100 JAV dolerių kyšio dalį perdavus Marijampolės teritorinės muitinės Kalvarijos posto inspektoriui V. M. ir sukursčius pastarąjį, netikrinant krovinio ir neįsitikinus krovinio buvimu, eksporto deklaracijoje Nr. 7VRI7112055 bei jos prieduose padaryti melagingas atžymas apie tai, kad Ž. P. IĮ krovinį per muitinės Kalvarijos kelio postą išgabeno iš Lietuvos Respublikos teritorijos, patvirtinti šiuos melagingus duomenis savo parašu ir tarnybiniu spaudu bei įregistruoti eksporto procedūros pabaigimą muitinės žurnaluose, grąžinus suklastotus Ž. P. IĮ eksporto dokumentus D. J. , šiam perdavus dokumentus Ž. P. , Ž. P. , vykdant jam nusikalstamo susivienijimo deleguotas funkcijas, 1998-01-13 pateikus Šiaulių apskrities VMI prašymą Nr. 59 grąžinti dėl 1997 m. gruodžio mėnesį neva įvykdytų eksportų pagal eksporto deklaracijas Nr. 7SR24100093, 7SR24100094 ir 7VR17112055 pritaikius 0 % PVM tarifą susidariusią 91.498 Lt dydžio PVM permoką, nors realiai Ž. P. IĮ eksporto dokumentuose - muitinės deklaracijose Nr. Nr. 7SR24100093, 7SR24100094 ir 7VR17112055 bei jų prieduose nurodytos prekės nebuvo eksportuotos, todėl Ž. P. IĮ faktiškai neįgijo teisės į PVM permokos grąžinimą (užskaitą), Šiaulių m. VMI priėmus sprendimą grąžinti PVM permoką ir 1998-01-16 mokėjimo pavedimu Nr. 53 pervedus į Ž. P. IĮ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) AB „Vilniaus Bankas“ Šiaulių skyriuje, 86.220,12 Lt, o 7.090,88 Lt užskaičius kaip Ž. P. IĮ mokėtinus mokesčius, Ž. P. 1998-01-21 mokėjimo pavedimu Nr.17 pervedus 86.200 Lt į J. D. IĮ sąskaitą, J. D. perdavus iš J. D. IĮ kasos R. S. PVM permokos dydžio - 86.200 Lt sumą, įforminus šį perdavimą Ž. P. IĮ kasos pajamų orderiu Serija SAA Nr. 16880424, R. S. per Ž. P. ėmus gautus pinigus naudoti, kaip savus savo bei nusikalstamo susivienijimo interesais, I. S. 1997 m. gruodžio – 1998 m. sausio mėn. laikotarpiu, kartu su nusikalstamo susivienijimo nariais R. S. , A. S. , Ž. P. , D. J. ir N. J. , padedant asmeniui, kurio atžvilgiu paskelbta paieška, G. R. , A. K. , ir V. M. , apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą – 91.498 Lt valstybės biudžeto lėšų.

Tęsdama šią nusikalstamą veiką, R. S. nurodžius A. S. organizuoti Ž. P. IĮ ir UAB “J”(duomenys pakeisti) vardais fiktyvius eksportus geležinkelio transportu ir pareikalavus, kad A. S. perduotų jam 40 procentų apgaule įgytų sumų, A. S. vykdant R. S. jam pavestą užduotį – vykdyti, organizuoti, koordinuoti ir kontroliuoti nusikalstamo susivienijimo veiklą, vykdant fiktyvius eksportus geležinkelio transportu ir ėmus vadovauti šiai nusikalstamos veiklos sričiai, pažadėjus 20 % nuo išskirtos PVM sumos dydžio atlygį sukursčius M. Ž. suklastoti UAB „K“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitas–faktūras LAB Nr. 6522074 ir 6522071 - įrašyti jose melagingus duomenis, kad UAB “K”(duomenys pakeisti) pardavė Ž. P. IĮ 43.588 vnt. mokyklinių kuprinių už 604.865,63 Lt tame tarpe 97.759,15 Lt PVM, I. S. , vykdydama jai deleguotas nusikalstamo susivienijimo funkcijas A. S. nurodymu, 1998 m. rugpjūčio mėnesį, tiksliau nenustatytu laiku suklastojo UAB „P“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitą–faktūrą serija GAC Nr. 8713528 – žinodama, kad UAB “P”(duomenys pakeisti) tokio kiekio audinio neturi ir negali parduoti, įrašė joje melagingus duomenis, kad UAB “Preivilas” pardavė 50.000 metrų audinio, dengto polivinilchloridu Ž. P. IĮ už 433.650 Lt, tame tarpe 66.150 Lt V. Ž. P. suklastotas UAB „K“ (duomenys pakeisti) ir UAB „P“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitas–faktūras įtraukus į Ž. P. IĮ buhalterinę apskaitą bei patvirtinus parašu į Ž. P. IĮ PVM sąskaitą–faktūrą serija LAC Nr. 2230023 įrašytus melagingus duomenis, kuriuos A. S. nurodymu, nežinodamas, jog duomenys melagingi, įspausdino R. Ž. , kad realiai neegzistuojančius, tariamai iš UAB „K“ (duomenys pakeisti) ir UAB „P“ (duomenys pakeisti) įsigytus 43.588 vnt. mokyklinių kuprinių ir 50.000 metrų audinio, dengto polivinilichloridu kartu su 136 vnt. medinių padėklų Ž. P. IĮ pardavė Rusijos Federacijos ribotos atsakomybės bendrovei „P“ (duomenys pakeisti) už viso 927.431,12 Lt, V. V. suorganizavus, kad į vagoną Nr. 26321398-24, vykusį pagal siuntą Nr. 083856, Šumskas–Krasnoe R.Ž.D, būtų pakrauti 136 vnt. teisėtai įsigytų medinių padėklų, 44 vienetai mokyklinių kuprinių, 5.000 decimetrų audinio, dengto polivinilchloridu, viso prekių už 4.368,8 Rusijos rublių (1.574,15 Lt), Ž. P. paruošus suklastotą Ž. P. IĮ muitinės deklaraciją, o A. G. suklastojus Ž. P. IĮ tarptautinį mažosios skubos važtaraštį (SMGS) Nr. 083856 - įrašius juose melagingus duomenis, kad Ž. P. IĮ eksportuoja 181.000 kg mokyklinių kuprinių ir 41.800 kg audinio, dengto polivinilichloridu, kartu su realiai ir teisėtai įsigytais 136 vnt. medinių padėklų, viso prekių už 926.311,12 Lt, Ž. P. patvirtinus šiuos melagingus duomenis savo parašais ir Ž. P. IĮ antspaudu, N. J. už 300 JAV dolerių papirktai Šiaulių teritorinės muitinės Medelyno posto inspektorei L. R. suorganizavus tariamą krovinio patikrinimą muitinės išvykimo įstaigoje, bei tai, kad Šiaulių teritorinės muitinės Medelyno posto inspektorė E. Š. , neįsitikinusi krovinio kiekio atitikimu eksporto dokumentuose nurodytam kiekiui ir kainai, įregistruotų Ž. P. muitinės deklaraciją, suteiktų jai numerį 8SR24100127, patvirtintų savo parašais ir muitininko tarnybiniu spaudu atžymas apie tai, kad krovinys muitinės išvykimo įstaigoje buvo patikrintas, pažeidimų nenustatyta ir perduotų krovinį SP AB „Lietuvos Geležinkeliai“ užplombuoti ir transportuoti, A. S. , nurodžius nežinojusiam, jog spausdinami duomenys yra melagingi, R. Ž. atspausdinti Ž. P. IĮ sąskaitą-važtaraštį „INVOICE“, kuriame įrašyti numerį 2230023 – numerį analogišką Ž. P. IĮ PVM sąskaitos–faktūros serija LAC Nr. 2230023 numeriui bei nurodžius jame įrašyti realų į vagoną pakrautų prekių kiekį ir kainą, o būtent tai, kad į užsienio įmonę „PA“ (duomenys pakeisti) eksportuojama 136 vnt. medinių padėklų, 44 vienetai mokyklinių kuprinių ir 5.000 decimetrų audinio, dengto polivinilchloridu, viso prekių už 4.368,8 Rusijos rublių (1.574,15 Lt), patvirtinus šį dokumentą A. V. suklastotu Lietuvos Respublikos muitinės spaudu, susitarus su Vilniaus teritorinės muitinės Kenos geležinkelio posto inspektorium K. D. , kad šis už 3.000 JAV dolerių suorganizuos, kad Ž. P. IĮ eksporto dokumentai būtų sukeisti ir Baltarusijos Respublikos muitinei būtų pateikta suklastotu muitinės anspaudu patvirtinta Ž. P. IĮ sąskaita-važtaraštis „INVOICE“, kuriame nurodyta reali prekių kaina ir kiekis, K. D. suorganizavus dokumentų sukeitimą, vagonui su prekėmis išvykus A. G. A. S. nurodymu paruošus ir faksu išsiuntus Baltarusijos Respublikos Molodečno stoties viršininkui Ž. J. pasirašytą raštą, kuriame buvo paaiškinta neva SMGS važtaraštyje yra padaryta klaida, todėl prašoma vadovautis važtaraštyje „INVOICE“ nurodytais prekių kiekiais ir kainomis - kad Ž. P. IĮ eksportavo 136 vnt. medinių padėklų, 44 vnt. mokyklinių kuprinių ir 5.000 decimetrų audinio, dengto polivinilchloridu, viso prekių už 4.368,8 Rusijos rublių (1.574,15 Lt.), nors Lietuvos Respublikos muitinei buvo pateikti duomenys, kad ta pati įmonė eksportavo 136 vnt. medinių padėklų, 43.588 vnt. mokyklinių kuprinių ir 50.000 metrų audinio, dengto polivinilchloridu, viso prekių už 927.431,76 Lt, tam, kad Baltarusijos muitinės pareigūnams nesukeltų abejonių skirtingi Ž. P. IĮ dokumentuose nurodyti prekių kiekiai ir kainos, kad Baltarusijos pareigūnu galimi veiksmai, siekiant šiuos neatitikimus išsiaiškinti, nesutrukdytų nusikalstamam susivienijimui Ž. P. IĮ vardu neteisėtai susigrąžinti faktiškai nesumokėto PVM sumas ir tokiu būdu įgyti didelės vertės valstybės biudžeto lėšas, Ž. P. 1998-09-08 pateikus Šiaulių apskrities VMI Šiaulių skyriui prašymą Nr. 2701 grąžinti 164.239 Lt PVM permoką, tariamai susidariusią Ž. P. IĮ eksportavus realiai neegzistuojančias mokyklines kuprines ir audinį, dengtą polivinilchloridu, bei pritaikius šioms prekėms 0 % PVM tarifą, Šiaulių apskrities Šiaulių skyriaus VMI apgaulės įtakoje prašymą patenkinus ir 1998-09-16 mokėjimo pavedimu Nr. 1753 pervedus į Ž. P. IĮ bankinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) AB „Vilniaus bankas“ Šiaulių filiale 161.457 Lt, o 2.782 Lt užskaičius kaip Ž. P. IĮ mokėtinus mokesčius, Ž. J. 1998-09-21 pavedimu Nr. 21 pervedus 161.600 Lt į UAB „P“ (duomenys pakeisti) bankinę sąskaitą, I. S. paėmė iš sąskaitos šią sumą grynaisiais pinigais ir perdavė A. S. . A. S. perdavus 40 procentų apgaule įgytos sumos nusikalstamo susivienijimo lyderiui R. S. , o likusius paskirsčius ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis nusikalstamo susivienijimo nariams bei disponuojant jomis savo ir nusikalstamo susivienijimo interesais, I. S. 1998 m. rugpjūčio – rugsėjo mėn. laikotarpiu, kartu su nusikalstamo susivienijimo nariais R. S. , A. S. , V. V. , N. J. , Ž. P. ir A. G. , padedant M. Ž. , asmeniui,kurio atžvilgiu paskelbta paieška ir K. D. , apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą – 164.239 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų.

Tęsdama šią nusikalstamą veiką, A. S. sukursčius M. Ž. suklastoti UAB „K“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitas–faktūras serija LAB Nr. 6522097 ir Nr. 6522098 - įrašyti jose melagingus duomenis apie realiai neegzistuojančių 78.030 vnt. mokyklinių kuprinių pardavimą UAB “P”(duomenys pakeisti) viso už 1.147.259,48 Lt, tame skaičiuje 175.005,68 Lt PVM, I. S. , atlikdama jai nusikalstamo susivienijimo lyderių pavestas nusikalstamos veiklos užduotis, žinodama, kad jos vadovaujama UAB “P”(duomenys pakeisti) jokių prekių iš UAB “K”(duomenys pakeisti) nepirko, jų negavo, jokių PVM sumų per pardavėją nesumokėjo, šias suklastotas PVM sąskaitas-faktūras įtraukė į UAB “P”(duomenys pakeisti) apskaitą bei suklastojo UAB „P“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitą–faktūrą serija GAC Nr.8713532 - įrašė joje melagingus duomenis apie tai, kad UAB “P” (duomenys pakeisti) 78.030 vnt. mokyklinių kuprinių, tariamai įsigytų iš UAB „K“ (duomenys pakeisti), pardavė Ž. P. IĮ už 1.158.308,53 Lt, Ž. P. IĮ neva sumokant 176.691,13 PVM. A. G. A. S. nurodymu suklastojus UAB „Ke“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitą–faktūrą serija GAD Nr. 3364055 - įrašius joje melagingus duomenis apie tariamą realiai neegzistuojančių 1.000 vnt. moteriškų megztinių ir 1.000 vnt. moteriškų kostiumėlių pardavimą Ž. P. IĮ už 36.745,20 Lt, tame skaičiuje 5.605,2 Lt PVM, Ž. P. įtraukus suklastotas UAB „P“ (duomenys pakeisti) ir UAB „Ke“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitas–faktūras į Ž. P. IĮ buhalterinę apskaitą bei patvirtinus savo parašu į Ž. P. IĮ PVM sąskaitą–faktūrą serija LAC Nr. 2230024 įrašytus melagingus duomenis, kad Ž. P. IĮ realiai neegzistuojančius, tariamai iš UAB „P“ (duomenys pakeisti) ir UAB „Ke“ (duomenys pakeisti) įsigytus, 78.030 vnt. mokyklinių kuprinių, 1.000 vnt. moteriškų megztinių ir 1.000 vnt. moteriškų kostiumėlių, kartu su 160 vnt. medinių padėklų pardavė Rusijos ribotos atsakomybės bendrovei „Pa“ (duomenys pakeisti) už 1.028.623,20 Lt, kuriuos A. S. nurodymu, nežinodamas, jog spausdina melagingus duomenis, atspausdino R. Ž. , V. V. suorganizavus, kad į vagoną Nr. 24210452-24, vykusį pagal siuntą Nr. 083873, Šumskas–Krasnoe R.Ž.D, būtų pakrauta 160 medinių padėklų, 78 mokyklinės kuprinės, 1 moteriškas megztinis ir 1 moteriškas kostiumėlis, viso prekių už 3.752 Rusijos rublius (850,21 Lt), Ž. P. paruošus suklastotą Ž. P. IĮ muitinės deklaraciją, o A. G. suklastojus Ž. P. IĮ tarptautinį mažosios skubos važtaraštį (SMGS) Nr. 083873 - įrašius juose duomenis, kad Ž. P. IĮ eksportuoja užsienio įmonei „Pa“ (duomenys pakeisti) 47.600 kg mokyklinių kuprinių, 700 kg moteriškų megztinių ir 1.420 kg moteriškų kostiumėlių, kartu su 160 vnt. realiai ir teisėtai įsigytų medinių padėklų, viso prekių už 1.028.623,20 Lt, Ž. P. patvirtinus šiuos melagingus duomenis savo parašais ir Ž. P. IĮ antspaudu, N. J. už 300 JAV dolerių papirktai Šiaulių teritorinės muitinės Medelyno posto inspektorei L. R. , žinojusiai, kad eksportuojamų prekių realus kiekis ir kaina neatitinka dokumentuose nurodytiems, įregistravus Ž. P. IĮ eksporto deklaraciją, suteikus jai numerį 8SR24100145, patvirtinus tarnybiniu spaudu ir savo parašais atžymas apie tai, kad krovinys muitinės išvykimo įstaigoje buvo patikrintas, pažeidimų nenustatyta ir perdavus krovinį SP AB „Lietuvos Geležinkeliai“ užplombuoti ir transportuoti į užsienį, A. S. nurodžius nežinojusiam, jog spausdina melagingus duomenis, R. Ž. atspausdinti sąskaitą-važtaraštį „INVOICE“, kuriame įrašyti numerį 2230024 – numerį analogišką Ž. P. PVM sąskaitos–faktūros serija LAC Nr. 2230024 numeriui bei nurodžius jame įrašyti realų į vagoną pakrautų prekių kiekį ir kainą, o būtent tai, kad į užsienio įmonę „Pa“ (duomenys pakeisti) eksportuojama 160 vnt. medinių padėklų, 78 vnt. mokyklinių kuprinių, 1 moteriškas megztinis bei 1 moteriškas kostiumėlis, viso prekių už 3.762 Rusijos rublius (850,21 Lt.), patvirtinus šį dokumentų A. V. suklastotu Lietuvos Respublikos muitinės spaudu, susitarus su Vilniaus teritorinės muitinės Kenos geležinkelio posto inspektorium K. D. , kad šis už 3.000 JAV dolerių atlygį suorganizuos, kad Ž. P. IĮ eksporto dokumentai būtų sukeisti ir Baltarusijos Respublikos muitinei būtų pateikta suklastotu muitinės antspaudu patvirtinta Ž. P. IĮ sąskaita-važtaraštis „INVOICE“, kurioje buvo nurodyta reali eksportuojamų prekių vertė ir kiekis, kroviniui 1998-09-21 kirtus Lietuvos Respublikos sieną, A. G. paruošus ir faksu išsiuntus Baltarusijos Respublikos Molodečno stoties viršininkui Ž. P. pasirašytą raštą, kuriame buvo paaiškinta neva SMGS važtaraštyje yra padaryta klaida, todėl prašoma vadovautis sąskaitoje-važtaraštyje „INVOICE“ nurodytais prekių kiekiais ir kainomis - kad realiai Ž. P. IĮ eksportavo 160 vnt. medinių padėklų, 78 vnt. mokyklinių kuprinių, 1 moterišką megztinį bei 1 moterišką kostiumėlį, viso prekių už 3.762 Rusijos rublius (850,21 Lt), nors Lietuvos Respublikos muitinei buvo pateikti duomenys, kad ta pati įmonė eksportavo 160 vnt. medinių padėklų, 78.030 vnt. mokyklinių kuprinių, 1.000 vnt. moteriškų megztinių ir 1.000 vnt. moteriškų kostiumėlių, viso prekių už 1.028.623,2 Lt, tam, kad Baltarusijos muitinės pareigūnams nesukeltų abejonių skirtingi Ž. P. IĮ dokumentuose nurodyti prekių kiekiai ir kainos, kad Baltarusijos muitinės pareigūnų galimi veiksmai, siekiant šiuos neatitikimus išsiaiškinti, nesutrukdytų nusikalstamam susivienijimui Ž. P. IĮ vardu neteisėtai susigrąžinti nesumokėto PVM sumas ir tokiu būdu įgyti didelės vertės valstybės biudžeto lėšas, Ž. P. A. S. nurodymu 1998-10-09 pateikus Šiaulių apskrities VMI Šiaulių skyriui Ž. P. IĮ prašymą Nr. 191011 grąžinti 182.678 Lt PVM permoką, tariamai susidariusią Ž. P. IĮ eksportavus faktiškai neegzistavusias mokyklines kuprines, mezginius ir kostiumėlius, Šiaulių apskrities VMI Šiaulių skyriui apgaulės įtakoje patenkinus prašymą grąžinti permoką ir 1998-10-15 mokėjimo pavedimu Nr. 1968 pervedus į Ž. P. IĮ bankinę sąskaitą Nr. 468517 AB „Industrijos bankas“ Šiaulių filiale 179.194 Lt, o 3.484 Lt užskaičius kaip Ž. P. IĮ mokėtinus mokesčius, Ž. P. 1998-10-19 mokestiniu pavedimu Nr. 5 pervedus 179.500 Lt į UAB „P“ (duomenys pakeisti) bankinę sąskaitą, I. S. paėmė šią pinigų sumą iš sąskaitos grynaisiais pinigais ir juos perdavė A. S. . A. S. perdavus 40 procentų apgaule įgytos sumos nusikalstamo susivienijimo lyderiui R. S. , o likusią pinigų sumą paskirsčius ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis nusikalstamo susivienijimo nariams bei disponuojant jomis savo ir nusikalstamo susivienijimo interesais, I. S. kartu su nusikalstamo susivienijimo nariais R. S. , A. S. , V. V. , N. J. , Ž. P. ir A. G. , padedant M. Ž. , asmeniu, kurio atžvilgiu paskelbta paieška ir K. D. , apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą – 182.678 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų.

Tęsdama šią tęstinę nusikalstamą veiką, I. S. , vykdydama jai deleguotas nusikalstamo susivienijimo funkcijas, tikslu panaudoti suklastotą dokumentą sukčiaujant, suklastojo UAB „P“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitą–faktūrą GAC Nr. 8713547 - įrašė joje melagingus duomenis apie realiai neegzistuojančių 23.515 vnt. mokyklinių kuprinių pardavimą UAB „J“ (duomenys pakeisti) už 224.756,37 Lt, tame tarpe 34.284,87 Lt PVM. A. S. nurodžius nusikalstamo susivienijimo nariui G. G. suklastoti UAB „D“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitas–faktūras serija GAE Nr. 6393371 ir 6393375 - įrašyti jose melagingus duomenis apie realiai neegzistuojančių 1.030 audinių kailių, 2.586 vnt. moteriškų megztinių ir 1.200 moteriškų kostiumų pardavimą UAB „J“ (duomenys pakeisti) už 238.994,25 Lt, tame tarpe 36.456,75 Lt PVM, kartu su N. J. sukursčius L. Ž. suklastoti L. Ž. prekybos ir gamybos įmonės PVM sąskaitas–faktūras serija GAC Nr.2503543, 2503545 ir 2503546 - įrašyti jose melagingus duomenis apie realiai neegzistuojančių 2.570 audinių kailiukų pardavimą UAB „J“ (duomenys pakeisti) už 235.444,93 Lt, tame skaičiuje 35.915,33 Lt PVM, Ž. J. patvirtinus šias suklastotas PVM sąskaitas–faktūras parašu ir įtraukus jas į UAB „J“ (duomenys pakeisti) buhalterinę apskaitę, patvirtinus parašu UAB „J“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitoje–faktūroje serija SAA Nr. 2518058 įrašytus melagingus duomenis apie tai, kad mokyklines kuprines, megztinius ir kailiukus, tariamai įsigytus iš UAB „P“ ir UAB „D“ (duomenys pakeisti) ir L. Ž. prekybos ir gamybos įmonės, kartu su 158 mediniais padėklais, UAB „J“ (duomenys pakeisti) parduoda Ukrainos privačiam verslininkui R.P. Š. už 604.313,3 Lt, kuriuos, nežinodamas, jog duomenys yra melagingi, A. S. nurodymu atspausdino R. Ž. , V. V. suorganizavus, kad į vagoną Nr. 24050387, vykusį pagal siuntą Nr. 083947 Šumskas–Chorobiči būtų pakrauti 158 vnt. medinių padėklų, 24 mokyklinės kuprinės, 360 audinių kailių, 3 moteriški megztiniai ir 1 moteriškų kostiumas, viso prekių už 2.226,88 JAV dolerių (8.907,52 Lt), Ž. J. paruošus suklastotą UAB „J“ (duomenys pakeisti) muitinės deklaraciją, o A. G. suklastojus UAB „J“ (duomenys pakeisti) tarptautinį mažosios skubos važtaraštį (SMGS) Nr. 083947 – įrašius juose melagingus duomenis apie prekių kiekį ir kainą, o būtent, kad UAB „J“ (duomenys pakeisti) tariamai eksportuoja 1.435 kg mokyklinių kuprinių, 800 kg audinių kailių, 1.293 kg moteriškų megztinių ir 1.800 kg moteriškų kostiumų, N. J. papirktai Šiaulių teritorinės muitinės Medelyno posto inspektorei L. R. įregistravus UAB „J“ (duomenys pakeisti) eksporto deklaraciją, suteikus jai numerį 8SR24100164, patvirtinus tarnybiniu spaudu ir parašais atžymas apie tai, kad krovinys muitinės išvykimo įstaigoje buvo patikrintas, pažeidimų nenustatyta, ir perdavus krovinį SP AB „Lietuvos geležinkeliai“ užplombuoti ir transportuoti į užsienį, A. S. nurodžius nežinojusiam, jog spausdina melagingus duomenis, R. Ž. atspausdinti sąskaitą-važtaraštį „INVOICE“, kurioje įrašyti numerį 2518058 – numerį analogišką UAB „J“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitos–faktūros serija SAA Nr. 2518058 numeriui bei realų į vagoną pakrautų prekių kiekį ir kainą, o būtent tai, kad Ukrainos verslininkui R.P. Š. eksportuojama 158 vnt. medinių padėklų, 24 mokyklinės kuprinės, 360 audinių kailių, 3 moteriški megztiniai ir 1 moteriškas kostiumas, viso prekių už prekių už 2.226,88 JAV dolerių (8.907,52 Lt), patvirtinus šį dokumentą A. V. suklastotu Lietuvos Respublikos muitinės spaudu, susitarus su Vilniaus muitinės Kenos geležinkelio posto inspektorium K. D. , kad šis už 3.000 JAV dolerių atlygį suorganizuos, kad UAB “J”(duomenys pakeisti) eksporto dokumentai būtų sukeisti ir Baltarusijos Respublikos muitinei būtų pateikta suklastotu muitinės antspaudu patvirtinta UAB „J“ (duomenys pakeisti) sąskaita-važtaraštis „INVOICE“, kurioje nurodyta reali eksportuojamų prekių vertė ir kiekis, K. D. suorganizavus dokumentų sukeitimą, kroviniui 1998-11-06 kirtus Lietuvos Respublikos sieną, A. G. A. S. nurodymu paruošė ir faksu išsiuntė Baltarusijos Respublikos Molodečno stoties viršininkui Ž. J. pasirašytą raštą, kad neva SMGS važtaraštyje yra padaryta klaida, todėl prašoma vadovautis sąskaitoje-važtaraštyje „INVOICE“ nurodytais prekių kiekiais ir kainomis - kad UAB „J“ (duomenys pakeisti) faktiškai eksportavo 158 vnt. medinių padėklų, 24 mokyklines kuprines, 360 audinių kailių, 3 moteriškus megztinius ir 1 moterišką kostiumą, viso prekių už 2.226,88 JAV dolerių (8.907,52Lt), nors Lietuvos Respublikos muitinei buvo pateikti melagingi duomenys, kad ta pati įmonė eksportavo 158 vnt. medinių padėklų, 23.515 mokyklinių kuprinių, 3.600 audinių kailių, 2.586 moteriškus megztinius ir 1.200 moteriškų kostiumų, viso prekių už 604.313,3 Lt, tam, kad Baltarusijos muitinės pareigūnams nesukeltų abejonių Ž. P. IĮ dokumentuose nurodyti prekių kiekiai ir kainos, kad Baltarusijos pareigūnų galimi veiksmai, siekiant šiuos neatitikimus išsiaiškinti, nesutrukdytų nusikalstamam susivienijimui Ž. P. IĮ vardu neteisėtai susigrąžinti faktiškai nesumokėto PVM sumas ir tokiu būdu apgaule įgyti didelės vertės valstybės biudžeto lėšas.

D. J. susitarus su UAB „T“ (duomenys pakeisti) direktoriumi ir R ir R. S. IĮ savininku R. S. , kad pastarasis, neva pardavęs prekes UAB „J“ (duomenys pakeisti), UAB“J“ (duomenys pakeisti) pateiks tik prekių pardavimo dokumentus, o pačias prekes pats realizuos ir gautus už prekes pinigus, dalį pasilikdamas sau, perduos D. J. , bei susitarus su D. M. IĮ savininke D. M. , kad pastaroji tokiu pat būdu neva įsigijusi prekes iš UAB „T“ (duomenys pakeisti) ar R. ir R. S. IĮ ir palikusi jas realizuoti R. S. , įrašys į D. M. IĮ PVM sąskaitą–faktūrą melagingus duomenis apie tai, kad D. M. IĮ pardavė UAB „J“ (duomenys pakeisti) įsigytas prekes. D. M. D. J. prašymu įrašius į D. M. IĮ PVM sąskaitą–faktūrą serija GAB Nr.2844595 melagingus duomenis, apie tai, kad D. M. IĮ parduoda UAB „J“ (duomenys pakeisti) maisto prekių už 168.817,01 Lt, tame tarpe 25.751,25 Lt PVM, nors faktiškai tas prekes R. S. realizavo Lietuvos vidaus rinkoje be apskaitos, UAB „T“ (duomenys pakeisti) direktoriui bei R. ir R. S. IĮ savininkui R. S. realizavus Lietuvos Respublikos rinkoje neva UAB „J“ (duomenys pakeisti) pagal PVM sąskaitas–faktūras serija LAD Nr. 5704961, 4073180 ir 4073382 iš UAB „T“ bei pagal PVM sąskaitą–faktūrą serija GAE Nr. 0699385 iš R. ir R. S. IĮ įsigytas maisto prekes, Ž. J. įtraukus išvardintas D. M. IĮ, UAB „T“ (duomenys pakeisti) ir R. ir R. S. IĮ PVM sąskaitas–faktūras į UAB „J“ (duomenys pakeisti) buhalterinę apskaitą, paruošus UAB „J“ (duomenys pakeisti) eksporto dokumentus bei nenustatytų muitinės tarpininkų pagalba atspausdinus UAB „J“ PVM sąskaitos–faktūros serija SAA Nr. 2518057, CMR važtaraščio Nr. AA44564 bei eksporto deklaracijos blankuose melagingus duomenis apie tai, kad UAB „J“ eksportuoja privačiam Ukrainos verslininkui R.P. Š. maisto prekių už 186.219,78 Lt, R. S. perdavus nusikalstamo susivienijimo nariams Ž. J. ir D. J. 600 Lt ir 1.000 JAV dolerių kyšiams, nurodant pastariesiems papirkti muitinės pareigūnus, kad šie UAB „J“ (duomenys pakeisti) muitinės deklaracijoje, nesant nei krovinio, nei jį gabenančios transporto priemonės, padarytų melagingas atžymas apie tai, kad krovinys buvo patikrintas išvykimo bei paskirties muitinės įstaigose ir eksportuotas, Ž. J. 600 Lt kyšiu papirkus Šiaulių teritorinės muitinės Pabalių posto inspektorių E. D. įforminti eksporto procedūrą išvykimo įstaigoje, nesant nei kroviniui, nei krovininiam automobiliui, E. D. įregistravus muitinės deklaraciją, suteikus jai numerį 8SR17100571, padarius joje, PVM sąskaitoje–faktūroje serija SAA Nr. 2518057 ir CMR važtaraštyje Nr. AA44564 melagingas atžymas apie tai, kad UAB „J“ (duomenys pakeisti) tariamai eksportuojamas krovinys muitinės išvykimo įstaigoje buvo patikrintas bei patvirtinus šiuos melagingus duomenis savo parašais ir tarnybiniu spaudu bei grąžinus šiuos dokumentus Ž. J. , šiam perdavus juos D. J. , D. J. per G. R. 1.000 JAV dolerių kyšiu papirkus Alytaus teritorinės muitinės Raigardo kelio posto pamainos viršininką R. M. bei Alytaus teritorinės muitinės Raigardo kelio posto inspektorių V. G. , kuriam R. M. sudarytomis palankiomis sąlygomis neįsitikinus krovinio ir jį gabenusios transporto priemonės egzistavimu ir pateikimu muitinės įstaigai tikrinti, padarius muitinės deklaracijoje Nr. 8SR17100571 ir jos prieduose melagingas atžymas apie tai, kad UAB „J“ (duomenys pakeisti) krovinį per muitinės Raigardo kelio postą išgabeno iš Lietuvos Respublikos teritorijos, patvirtinus šiuos melagingus duomenis savo parašu ir tarnybiniu spaudu, įregistravus eksporto procedūros pabaigimą ir grąžinus suklastotus muitinės dokumentus G. R. , o šiam per D. J. perdavus dokumentus Ž. J. , Ž. J. , vykdant jam pavestas nusikalstamo susivienijimo funkcijas, 1999-01-15 pateikus prašymą Nr.113 grąžinti 1998 m. lapkričio – gruodžio mėnesiais dėl tariamų eksportų pagal eksporto deklaracijas Nr. 8SR24100164 ir Nr. 8SR17100571 pritaikius neva eksportuotoms prekėms 0 % PVM tarifą, susidariusią 140.395 Lt PVM permoką, nors didžioji dalis UAB “J” eksporto dokumentuose - muitinės deklaracijose Nr. 8SR24100164 ir Nr. 8SR17100571 bei jų prieduose nurodytų prekių nebuvo eksportuota, todėl UAB “J” (duomenys pakeisti) faktiškai neįgijo teisės į PVM permokos grąžinimą (užskaitą), Šiaulių m. VMI apgaulės įtakoje priėmus sprendimą grąžinti PVM permoką ir 1999-01-25 mokėjimo pavedimu Nr. 129 į UAB „J“ (duomenys pakeisti) sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) AB „Šiaulių Bankas“, pervedus 135.869,28 Lt, o 4.490,34 užskaičius kaip UAB „J“ (duomenys pakeisti) mokėtinus mokesčius, Ž. J. R. S. nurodymu 1999-01-25 pavedimu Nr. 3 ir 1999-01-27 pavedimu Nr.10 pervedus į L. Ž. prekybos ir gamybos įmonės sąskaitą 68.444,93 Lt ir 8.252 Lt, 1999-01-27 pavedimu Nr. 6 pervedus 8.633,03 Lt į R. ir R. S. IĮ sąskaitą, 1997-01-27 pavedimu Nr.7 pervedus 15.694,80 Lt į UAB „T“ (duomenys pakeisti) sąskaitą, 1999-01-27 pavedimu Nr. 9 pervedus 28.000 Lt į D. M. IĮ sąskaitą, sumokėjus 1.157,85 Lt socialinio draudimo įmokų, L. Ž. R. S. ir D. M. paėmus į jų įmonių sąskaitas pervestas sumas grynaisiais pinigais ir per N. J. bei D. J. perdavus A. S. , A. S. perdavus R. S. 40 procentų sumos, apgaule įgytos, įvykdžius fiktyvų eksportą geležinkelio transportu, o likusią sumą kartu su R. S. paskirsčius ikiteisminio tyrimo metu nenustatytomis proporcijomis nusikalstamo susivienijimo nariams ir kitiems bendrininkams, I. S. 1998 m. lapkričio – 1999 sausio mėn. laikotarpiu kartu su nusikalstamo susivienijimo nariais R. S. , A. S. , G. G. , N. J. , V. V. , Ž. J. , A. G. ir D. J. , padedant asmeniui, kurio atžvilgiu paskelbta paieška, K. D. , G. R. ,asmeniui, kurio atžvilgiu baudžiamoji byla išskirta ir V. G. , apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą – 140.395 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų.

Tokiu būdu, I. S. aktyviai dalyvaudama R. S. suburto nusikalstamo susivienijimo nusikalstamoje veikloje, kartu su kitais nusikalstamo susivienijimo nariais bei nusikalstamam susivienijimui nepriskiriamais padėjėjais, 1997 m. liepos mėn. – 1999-01-27 laikotarpiu veikdama Šiauliuose ir Vilniuje apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą –654.756 litų Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų.

R. S. kaltu dėl jam inkriminuojamų nusikaltimų neprisipažino ir parodė, kad jis kultūros veikėjas. Tuo metu, kai prokuroras nustatė jo ryšį su nusikalstamu susivienijimu, jis dirbo leidykloje. A. S. jo brolis yra verslininkas , jis turėjo savo veiklą. Jis su A. S. palaikėme ryšius, tačiau tokių, kuriuos galima būtų pavadinti komerciniais, jis su Aleksandru neturėjo.

D. J. - blogos reputacijos žmogus jų giminės rate. Jis dirbo su komercinėmis įmonėmis, ir jo veikoje būtų galima įžvelgti nusikalstamų veikų. D. J. į jį kreipdavosi kaip į dėdę, gyvenantį Vilniuje. Jis ilgą laiko tarpą vadovavo leidyklai, turėjo įvairių pažinčių. D. J. prašymu keletą kartų jam įformino muitinės procedūras, tai patvirtino ir muitininkai. Buvo prekės, mašinos plombuojamos, jo ir muitininkų parodymai sutampa, o jei ir buvo toliau kokie neteisėti veiksmai, tai jam nežinomi.

Jokių pinigų man D. J. neduodavo, finansuodavo A. S. . Mano ,kad byloje tiesa nenustatyta, jokių patikrintų faktų nėra, byla neištirta iki galo. Su pateiktais kaltinimais, kokie jam pateikti, jis nesutinka.

Su įmonėmis, tokiomis kaip R. ir kitomis ir jo kontaktai susiję tiek, kad jis juos suvedė su A. S. ir D. J. . Jam inkriminuojama, kad jis su jais vedė nusikalstamą veiką, bet jis jokios nusikalstamos veikos nedarė.

Jei ir buvo nusikalstamas susivienijimas, tai darė D. J. . Jo brolis A. S. – verslininkas, o jis – teatrologas, dėl didelės darbo apimties negalėjau to daryti.

2000-02-08 atliktas Vilniaus m. VMI 1997-03-20 pažymos-akto Nr. 05-026 poėmis iš A. R. (1 t. 119-121 l.), kuriame nurodoma, kad dėl prekių eksporto A. R. IĮ 1997 m. sausio – vasario mėnesiais susidarė 69.991 Lt PVM permoka, iš kurios pagal sausio mėn. PVM deklaraciją jau yra grąžinta 30.342 Lt, todėl įmonei grąžinama dar 39.649 Lt (2 t. 87 l.).

Iš 1997-03-25 mokėjimo pavedimo Nr. 1281 yra matyti, kad mokesčių inspekcija grąžindama pridėtosios vertės mokestį pagal A. R. IĮ 1997-03-14 prašymą Nr. 1842 pervedė į įmonės sąskaitą 39.650 Lt (2 t. 87 l.).

38.168 PVM permokos, susidariusios

dėl eksporto pagal deklaraciją Nr. 7VR17102704, įgijimas apgaule

(kaltinami – R. S. , D. J. ir asmuo, kurio atžvilgiu byla išskirta)

2005-02-14 Vilniaus teritorinė muitinė pateikė (1 t. 90-92 l.) A. R. IĮ eksporto deklaracijos 7VR17102704 1 (šalies siuntėjos/eksportuotojos) egzempliorių su priedais – tarptautiniu krovinių transportavimo važtaraščiu (CMR), PVM sąskaitos-faktūros serija LAA Nr. 37444144 kopija, kontraktu Nr. 5, ir 5 (grąžinamąjį) egzempliorių. Dokumentuose įrašyti duomenys, kad A. R. IĮ 1997-04-04 pardavė Ukrainos įmonei “B”(duomenys pakeisti) 1.062 dėžių arba 13.363,85 kg putlių PAN verpalų, viso už 215.531 Lt, juos 1997-04-05 eksportavo Turkijoje registruotu automobiliu “Volvo“ (duomenys neskelbtini), vairuojamu F. S. . Dokumentuose nurodytas pirkėjo adresas Charkovas (duomenys neskelbtini). Dokumentuose yra stačiakampis spaudas su užrašu “LT 40 1997-04-05 ?Vilniaus muitinė Savanoriai”, eksporto deklaracijos grafose “A išsiuntimo/eksporto įstaiga” ir “C išvykimo įstaiga” yra muitininko asmeninis spaudas “A 178 A” ir neįskaitomas parašas. Eksporto deklaracijos 5 egzemplioriaus nugarinėje pusėje, grafoje “I Paskirties įstaigos tikrinimas (tranzitas) yra atžyma “1997-04-06”, stačiakampis spaudas su užrašu “LT 08 1997-04-05 ?Alytaus muitinė Raigardas”. Pabrėžtina, kad šioje grafoje nėra jokių įrašų apie krovinio patikrinimą, nenurodytas tikrinimo būdo ir rezultato kodas, nėra muitininko asmeninio spaudo. G. E. Nr. 5 grąžintas užregistravus Nr. yra atžyma “2232” ir neįskaitomas parašas. (2 t. 97-100)

2000-02-08 (1 t. 119-121 l.) atliktas A. R. IĮ eksporto deklaracijos 7VR17102704 tranzito šaknelės, deklaracijos 3 (siuntėjo/eksportuotojo) egzemplioriaus, PVM sąskaitos-faktūros serija LAA Nr. 3744144 pardavėjo egzemplioriaus bei šio dokumento kopijos, tarptautiniu krovinių transportavimo važtaraščio (CMR) Nr. II ir pirkimo pardavimo sutarties Nr. 5 rusų kalba poėmis iš A. R. . Dokumentuose įrašyti analogiški duomenys. Sutartyje įmonės “B”(duomenys pakeisti) atstovu nurodytas G. F. R. (2 t. 101-106 l.).

Tuo pačiu poėmiu paimtas kasos pajamų orderis serija SAA Nr. 1918902, kuriame įrašyti duomenys, kad įmonės “B”(duomenys pakeisti) atstovas R. 1997-02-04 už verpalus avansu sumokėjo 30.000 Lt, AB “Lietuvos Žemės ūkio bankas” orderis Nr. 20, kuriame įrašyti duomenys, kad įmonės “B”(duomenys pakeisti) atstovas R. 1997-02-28 už verpalus avansu įmokėjo 33.000 Lt, to paties banko orderis Nr. 81, kuriame įrašyti duomenys, kad įmonės “B” (duomenys pakeisti) atstovas R. 1997-03-05 už verpalus avansu įmokėjo 36.000 Lt, kasos pajamų orderis serija SAA Nr. 1918903, kuriame įrašyti duomenys, kad įmonės “B”(duomenys pakeisti) atstovas R. 1997-04-15 už verpalus sumokėjo 8.500 Lt, kasos pajamų orderis serija SAA Nr. 1918904, kuriame įrašyti duomenys, kad įmonės “B”(duomenys pakeisti) atstovas R. 1997-04-21 už verpalus sumokėjo 10.000 Lt, kasos pajamų orderis serija SAA Nr. 1918905, kuriame įrašyti duomenys, kad įmonės “B”(duomenys pakeisti) atstovas R. 1997-04-25 už verpalus sumokėjo 25.000 Lt, AB “Lietuvos Žemės ūkio bankas” orderis Nr. W4, kuriame įrašyti duomenys, kad įmonės “B” (duomenys pakeisti) atstovas R. 1997-05-29 už verpalus įmokėjo 50.000 Lt ir to paties banko orderis Nr. W6, kuriame įrašyti duomenys, kad įmonės “B”(duomenys pakeisti) atstovas R. 1997-06-09 už verpalus įmokėjo 40.000 Lt. Analogiški duomenys yra iš AB “Lietuvos Žemės ūkio bankas” paimtuose pareiškimuose Nr. 20, Nr. 81 (kuriuose vizualiai skiriasi G.F. R. rašysena), Nr. W4 ir W6, iš banko paimtas ir pareiškimas Nr. W26 kuriame įrašyti duomenys, kad įmonės “B”(duomenys pakeisti) atstovas R. 1997-06-10 už verpalus sumokėjo 22.000 Lt (2 t. 107-121 l.).

2006-04-04 Kauno teritorinė muitinė pateikė (21 t. 50-54 l.) 1997 m. Raigardo posto išvežamų krovinių registracijos žurnalą Nr. 3, kurio 94 ir 95 lapuose yra įrašas Nr. 10487 kuriame nurodyta importo deklaracija 7GR24100021, transporto priemonė T30462 – lengvasis automobilis, grafoje “inspektoriaus pavardė ir parašas” yra įrašas “V. G. ” ir neįskaitomas parašas (21 t. 57-59 l.).

Iš muitinės departamento pateiktų duomenų yra matyti, kad 1997-04-06, kai buvo įforminta eksporto deklaracija Nr. 7VR17102704, A. T. muitinės Raigardo kelio posto pamainos viršininko pareigas ėjo R. M. (21 t. 82-174 l., 22 t. 1-48 l.).

Iš tuometinio Pasienio policijos departamento pateiktos informacijos yra matyti, kad ši institucija neturi duomenų, kad transporto priemonė “Volvo“ valstybiniu numeriu (duomenys neskelbtini) 1997-04-05 būtų kirtus Lietuvos Respublikos valstybės sieną pasienio Raigardo poste (21 t. 38-40 l.)

Iš atsakymo į tarptautinės teisinės pagalbos prašymą medžiagos yra matyti, kad Baltarusijos muitinės tarnybos nėra užfiksavusios jokių duomenų apie prekių įvežimą į Baltarusiją 1997 metais automobiliu, kurio valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) (t. 26-33, 121-126 l.).

Iš Ukrainos įgaliotų institucijų atsakymo į tarptautinės teisinės pagalbos prašymą yra matyti, kad ribotos atsakomybės bendrovė „B“ (duomenys pakeisti) yra registruota adresu Charkovas (duomenys neskelbtini) direktorius G. F. R. . Adresu: Charkove (duomenys neskelbtini) yra Valstybinė mokesčių inspekcija. A. G. F. R. paaiškino, kad jam vadovaujant, įmonė niekada verpalų prekyba nesivertė, A. R. IĮ yra nežinoma, įmonė „B“ (duomenys pakeisti) iki 2000 m. neturėjo leidimo verstis užsienio prekyba. Ukrainos Valstybinė pasienio tarnyba pranešė, kad automobilis „Volvo“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) 1997-04-05 – 1997-08-01 Ukrainos valstybinės sienos nekirto. Ukrainos valstybinė muitinė informavo, kad laikotarpiu nuo 1996-01-01 iki 1998-12-31 verpalų įvežimo įmonei „B“ (duomenys pakeisti) bei A. R. IĮ krovinių įvežimo muitinis įforminimas nebuvo atliktas (25 t. 121-192 l.).

2000-02-08 atliktas A. R. IĮ prašymo grąžinti 50 procentų PVM permokos sumos, tariamai susidariusios eksportavus prekes pagal eksporto deklaraciją 7VR17102704 poėmis iš A. R. (1 t. 119-121 l.), kuriame yra spaudas “Vilniaus m. valstybinė mokesčių inspekcija 1997-06-15 Gauta” (2 t. 123 l.).

A. R. IĮ mokesčių inspekcijos archyvinėje byloje (1 t. 112,113 l.) rasta 1997-06-16 pažyma-aktas be numerio, kuriame nurodoma, kad 1997-06-05 A. R. IĮ prašymas pagrįstas, todėl įmonei grąžinama dar 19.804 Lt (2 t. 124 l.).

Iš 1997-06-24 mokėjimo pavedimo Nr. 2623 yra matyti, kad mokesčių inspekcija grąžindama pridėtosios vertės mokestį A. R. IĮ pervedė į įmonės sąskaitą 19.084 Lt (2 t. 125 l.).

2000-02-08 atliktas A. R. IĮ prašymo grąžinti likusių 50 procentų PVM permokos sumos, tariamai susidariusios eksportavus prekes pagal eksporto deklaraciją 7VR17102704 poėmis iš A. R. (1 t. 119-121 l.), kuriame yra spaudas “Vilniaus m. valstybinė mokesčių inspekcija 1997-07-03 Gauta” (2 t. 126 l.).

Analogiškas prašymas rastas iš mokesčių inspekcijos paimtoje A. R. IĮ archyvinėje byloje, kurioje taip pat rastas standartiniame blanke surašytas analogiškas A. R. IĮ prašymas (2 t. 127 l.).

Iš 1997-07-22 mokėjimo pavedimo Nr. 2960 yra matyti, kad mokesčių inspekcija grąžindama pridėtosios vertės mokestį A. R. IĮ pervedė į įmonės sąskaitą 19.084 Lt (2 t. 129 l.)

Bendri dėl A. R. IĮ vardu vykdytų veikų

Liudytojas A. R. parodė, kad 1996 m. rugpjūčio mėn. pabaigoje turėjo nemalonumų mokesčių inspekcijoje. Ten jį užkalbino tuomet nepažįstamas vyras, kuris pasiūlė A. R. IĮ vardu eksportuoti prekes. Vyras gyveno name adresu Kareivių g. 18, vėliau sužinojo, kad tai R. S. . R. S. paaiškino, kad visą įmonės veiklą vykdys jis pats, o A. R. tik reikės pasirašinėti dokumentuose, žadėjo, kad veikla bus legali. Po to tik pasirašinėjo R. S. užpildytuose dokumentuose. Prekių pardavėjų nei pirkėjų niekada nematė, R. S. reikalus tvarkydavo, taip, kad A. R. negirdėtų apie ką jis kalba su kitais asmenimis. Kartą paprašė R. S. nuvežti jį į muitinę ir parodyti krovinį, R. S. parodė automobilį, kuris jau buvo užplombuotas, todėl kas jame buvo pakrauta nematė, su vairuotoju nekalbėjo. Vėliau, kai R. S. atvežė pasirašyti PVM sąskaitą-faktūrą Nr. 3744144, paklausė, kur yra automobilis su prekėmis, į ką R. S. atsakė, jog automobilis sugedo. Po šio įvykio pradėjo su R. S. nebesutarti, šis įkalbinėjo tęsti veiklą. Prašymus grąžinti PVM ir PVM deklaracijas pildydavo R. S., jis pats darydavo visus bankinius pavedimus ir disponavo įmonės pinigais.

Iš specialisto išvados yra matyti, kad Iš 1997-03-14 A. R. IĮ pateikė Vilniaus m. mokesčių inspekcijai prašymą (registracijos Nr. 1842) grąžinti 39.649 Lt PVM permoką, susidariusią eksportavus prekes į Ukrainą (1997-02-05 eksporto deklaracija 7VR17100857) už 223.578 Lt. Prašymą pasirašė įmonės savininkas A. R. . Prašyme nurodyti prekių įsigijimo dokumentai – 3 važtaraščiai, pagal kuriuos įsigyta prekių viso už 259.923, 10 Lt, iš jų 39.649,29 Lt PVM. Vilniaus m. VMI pagal šį prašymą surašė 1997-03-20 pažymą-aktą Nr. 05-026, kur nurodė, kad 1997 m. sausio mėn. pirkimo PVM sudaro 69.991 Lt, pardavimo PVM sausio-vasario mėn. nėra (eksportas), grąžintina iš biudžeto suma sudaro 69.991 Lt. Vadovaujantis PVM įstatymo (1996-01-26 Nr. I-774) 17 str., įmonei grąžinamas eksportuotoms prekėms tenkantis 39.649 Lt dydžio pirkimo PVM, nes 30.342 Lt jau gražinta pagal ankstesnį prašymą. (2 t. 171-197 l.)

1997-06-05 Vilniaus m. VMI registruotas A. R. IĮ prašymas grąžinti 19.084 Lt PVM permoką, susidarius eksportavus prekes 1997 m. balandžio mėn. pagal deklaraciją 7VR17102704, prekės pirktos pagal 1997-03-01 PVM sąskaitą-faktūrą Nr. 7159331, bendra suma 250.220, 69, tame tarpe PVM 38.169, 26 Lt. Už prekes iki birželio 1 d. apmokėta 187.500 Lt suma, todėl prašoma grąžinti 50 proc. PVM sumos. Vilniaus m. VMI pagal šį prašymą surašė 1997-06-16 pažymą-aktą, kuriuo pripažino, kad grąžintina PVM suma susidarė dėl eksporto, todėl vadovaujantis PVM įstatymo (1996-01-26 Nr. I-774) 17 str., nurodė įmonei grąžinti 19.089 Lt. 1997-07-02 prašymu Nr. R-01 (Vilniaus m. VMI reg. Nr. 5603) A. R. IĮ paprašė grąžinti 19.084 Lt PVM permoką, susidariusią balandžio mėn. eksportavus prekes pagal eksporto deklaraciją 7VR17102704, prekės pirktas pagal 1997-03-01 PVM sąskaitą-faktūrą Nr. 7159331, bendra suma 250.220, 69, tame tarpe PVM 38.169, 26 Lt, už prekes pirkėjui apmokėjus iki 1997-07-01. Pagal šį prašymą Vilniaus m. VMI 1997-07-22 pavedimu Nr. 2960 pervedė A. R. IĮ į sąskaitą 19.084 Lt.

(2 t. 171-197 l.)

31.547 Lt PVM permokos, susidariusios

dėl eksporto pagal deklaraciją Nr. 7VR17106965, įgijimas apgaule

(kaltinami – R. S. , D. J. ir asmuo ,kurio atžvilgiu byla išskirta)

2005-01-25 (3 t. 95, 96 l.) S. B. pateikė sutartį tarp S. B. IĮ ir Kenton Lane W. L. ., kurioje užsienio įmonės atstovu yra nurodytas G. C. (3 t. 144-148 l.).

2005-01-25 (3 t. 95, 96 l.) S. B. pateikė 1997-07-30 mokėjimo pavedimo Nr. 3319 faksogramos kopiją, iš kurios matyti, kad bankas “Snoras” 1997-07-30 S. B. IĮ pervedė 111.000 Lt, grafoje “mokėjimo paskirtis: nurodyta “Avansas už prekes, Kenton Lane W. L. ., pagal sutartį Nr. 4GB-233, (neįskaitoma) agentas G. C. ” (3 t. 150, 151 l.)

Iš 1997-07-30 mokėjimo pavedimo Nr. 1 yra matyti, kad 110.000 Lt pervestos sumos tą pačią dieną yra pervesta Z. Ž. IĮ, kaip išankstinis apmokėjimas už verpalus (3 t. 152 l.).

2005-01-25 (3 t. 95, 96 l.) S. B. pateikė 1997-08-08 mokėjimo pavedimą Nr. 3501, iš kurio matyti, kad bankas “Snoras” 1997-08-08 S. B. IĮ pervedė 96.000 Lt, grafoje “mokėjimo paskirtis: nurodyta “Avansas už prekes, Kenton Lane Worldwide” (3 t. 155-156 l.)

Iš 1997-08-11 mokėjimo pavedimo Nr. 2 yra matyti, kad 96.809, 98 Lt iš per du kartus S. B. IĮ pervestos sumos yra pervesta Z. Ž. IĮ, kaip apmokėjimas už verpalus (3 t. 157 l.).

2005-02-14 (1 t. 90-92 l.) Vilniaus teritorinė muitinė pateikė S. B. IĮ eksporto deklaracijos 7VR17106965 1 (šalies siuntėjos/eksportuotojos) egzempliorių su priedais – tarptautiniu krovinių transportavimo važtaraščiu (CMR) AA-1, PVM sąskaitos-faktūros serija SAB Nr. 1317192 kopija ir 5 (grąžinamąjį) egzempliorių. Dokumentuose įrašyti duomenys, kad S. B. IĮ 1997-08-14 pardavė užsienio įmonei “Kenton Lane W. L. ” 934 dėžes arba 12.153,98 kg Akrilano verpalų, viso už 177.890 Lt, juos 1997-08-15 eksportavo Jungtinėje Karalystėje registruotu automobiliu “Volvo“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini), vairuojamu G. T. , krovinio gavėjo adresas nurodytas Anglijoje (duomenys neskelbtini). Dokumentuose yra stačiakampis spaudas su užrašu “LT 116 1997-08-15 ?Vilniaus muitinė Savanoriai”, eksporto deklaracijos grafose “A išsiuntimo/eksporto įstaiga” ir “C išvykimo įstaiga” yra muitininko asmeninis spaudas “A 166 A” ir neįskaitomas parašas. Eksporto deklaracijos 5 egzemplioriaus nugarinėje pusėje, grafoje “I Paskirties įstaigos tikrinimas (tranzitas)“ yra atžyma “Patikrinta. 22/11” ir stačiakampis spaudas su užrašu “LT 08 1997-08-15 ?Alytaus muitinė Raigardas”. Pabrėžtina, kad šioje grafoje nėra muitininko asmeninio spaudo. Grafoje „Egzempliorius Nr. 5 grąžintas užregistravus Nr.“ yra atžyma “14371” ir neįskaitomas parašas. (3 t. 159-162 l.)

2005-01-25 (3 t. 95, 96 l.) S. B. pateikė 1997-08-15 Eksporto deklaracijos 7VR17106965 3 egzempliorių, tranzito šaknelę, PVM sąskaitos-faktūros SAB Nr. 1317192 pardavėjo egzempliorių, kaip pirkėjo atstovo pasirašytą G. C. parašu, ir CMR AA - 1 (siuntėjo) egzempliorių. Dokumentuose įrašyti analogiški duomenys. (3 t. 163-166 l.)

2002-06-17 atliktas Kauno teritorinės muitinės 1997 m. Raigardo posto išvežamų krovinių registracijos 1997-07-30 – 1977-08-26 žurnalo poėmis. Žurnalo 56 ir 57 lapuose yra įrašas Nr. 14371 apie eksporto procedūros pagal eksporto deklaraciją 7VR17106965 pabaigimą, kurio grafoje “inspektoriaus pavardė ir parašas” yra įrašas “K. J. ”, tikrinimo laikas nurodytas nuo 19 val. 10 min. iki 19 val. 15 min. (21 t. 60-67 l.).

Liudytojas K. J. parodė, kad nuo 1993 metų dirbo Alytaus teritorinės muitinės Raigardo kelio posto inspektoriumi. 1995 metais susipažino su G. R. , kuris tuo laikotarpiu dirbo Alytaus teritorinės muitinės kovos su kontrabandos skyriaus vyresniuoju inspektoriumi. 1997 metais gegužes mėn., pamainos viršininkas D. U. atnešė eksporto dokumentus (kokios įmonės aš nepamena) ir pasakė, kad reikės tiktai uždėti muitines antspaudą. ir įregistruoti muitines deklaracija nesant nei kroviniui, nei krovininiam automobiliui. Vėliau aš sužinojo, kad pamainos viršininkui D. U. G. R. dėl tokio pobūdžio eksportų apiforminimo mokėdavo 1.000 JAV dolerių. Tai pasakė pats D. U. . Už tokio eksporto apiforminimą K. J. mokėdavo apie 100-200 JAV dolerių. S. B. IĮ eksporto deklaraciją 7VR17106965 bei priedus, pagal kuriuos S. B. IĮ eksportavo užsienio įmonei “K L”(duomenys pakeisti) 12.154 kg verpalų už 177.890 įformino asmeniškai. Pagal šiuos dokumentus realiai niekas nebuvo - eksportuojama, o deklaraciją su dokumentais padavė G. R. atvykęs į Raigardo kelio postą.

Iš atsakymo į tarptautinės teisinės pagalbos prašymą medžiagos yra matyti, kad Baltarusijos muitinės tarnybos nėra užfiksavusios jokių duomenų apie prekių įvežimą į Baltarusiją 1997 metais automobiliu, kurio valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) (23 t. 26-33, 121-126 l.).

Tarp Vilniaus AVMI pateiktų S. B. IĮ archyvinės bylos dokumentų rasta 1997-09-09 Vilniaus teritorinės pažyma Nr. (duomenys neskelbtini) iš kurios matyti, kad eksporto procedūra pagal eksporto deklaraciją Nr. 7VR17106965 muitinės buvo pripažinta baigta, 1997-09-16 prašymo grąžinti (įskaityti) PVM permoką kopija, kurioje nurodyta grąžintina suma 31.547 Lt, 1997-09-25 Vilniaus m. VMI pažyma-aktas Nr. 130 iš kurio matyti, kad VMI prašymą pripažino pagrįstu, nusprendė grąžinti 31.013 Lt tariamos PVM permokos į įmonės sąskaitą, o 534 Lt užskaityti kelių mokesčiui dengti (3 t. 167-169 l.).

2005-01-25 (3 t. 95,96 l.) S. B. pateikė 1997-10-02 Vilniaus m. VMI mokėjimo pavedimą Nr. 3977, iš kurio matyti, kad mokesčių inspekcija, grąžindama pridėtosios vertės mokestį, S. B. IĮ pervedė į įmonės sąskaitą 31.013 Lt (3 t. 170 l.) ir 1997-10-07 sąskaitos išrašą, iš kurios matyti, kad 1997-10-07 iš S. B. IĮ sąskaitos grynaisiais pinigais buvo paimta 30.000 Lt (3 t. 174 l.)

34.356 Lt PVM permokos, susidariusios

dėl eksporto pagal deklaraciją Nr. 7VR17109496, įgijimas apgaule

(kaltinami – R. S. ir D. J. )

2005-01-25 (3 t. 95, 96 l.) S. B. pateikė1997-10-10 sąskaitos išrašą iš kurio matyti, kad „Vilniaus bankas” 1997-10-10 S. B. IĮ pervedė 195.500 Lt, įneštus grynais pinigais Karoliniškių filiale, grafoje “mokėjimo paskirtis: nurodyta “Avansas už prekes, K L“ (duomenys pakeisti)“, pagal 1997-07-21 sutartį Nr. 4GB-233, (neįskaitoma) G. C. ” (3 t. 150, 151 l.) ir 1997-10-10 mokėjimo pavedimą Nr. 4 Iš kurio yra matyti, kad 195.233, 11 Lt pervestos sumos dalis tą pačią dieną yra pervesta V. Ž. IĮ, kaip išankstinis apmokėjimas už verpalus (3 t. 175 l.).

2005-02-14 Vilniaus teritorinė muitinė pateikė (1 t. 90-92 l.) S. B. IĮ eksporto deklaracijos 7VR17109496 1 (šalies siuntėjos/eksportuotojos) egzempliorių su priedais – tarptautiniu krovinių transportavimo važtaraščiu (CMR) AA 002722, PVM sąskaitos-faktūros serija SAB Nr. 1317193 kopija, važtaraščio “invoice” Nr. 1317193 kopija ir 5 (grąžinamąjį) egzempliorių. Dokumentuose įrašyti duomenys, kad S. B. IĮ 1997-10-20 pardavė užsienio įmonei “K L”(duomenys pakeisti) 931 dėžes arba 12.728,8 kg akrilano verpalų, viso už 194.684 Lt, juos 1997-10-20 eksportavo Turkijoje registruotu automobiliu “FORD“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) vairuojamu A. A. , krovinio gavėjo adresas nurodytas Anglijoje (duomenys neskelbtini). Dokumentuose yra stačiakampis spaudas su užrašu “LT 116 1997-10-20 ?Vilniaus muitinė Savanoriai”, eksporto deklaracijos grafose “A išsiuntimo/eksporto įstaiga” ir “C išvykimo įstaiga” yra muitininko asmeninis spaudas “A 101 A” ir neįskaitomas parašas. Eksporto deklaracijos 5 egzemplioriaus nugarinėje pusėje, grafoje “I Paskirties įstaigos tikrinimas (tranzitas)“ yra atžyma “Patikrinta. 1 VR 311/ (neįskaitoma) D 23/11”, stačiakampis spaudas su užrašu “LT 20 1997-10-22 ?Mariampolės muitinė Kalvarija” ir asmeninis muitininko spaudas “B 573 B”. Grafoje „Egzempliorius Nr. 5 grąžintas užregistravus Nr.“ yra atžyma “6897”, neįskaitomas parašas ir muitininko asmeninis spaudas “B 573 B”. (3 t. 177-181 l.)

2005-01-25 (3 t. 95, 96 l.) S. B. pateikė 1997-10-20 eksporto deklaracijos Nr. 7VR17109496 3 egzempliorių, tranzito šaknelę, PVM sąskaitos-faktūros SAB Nr. 1317193 pardavėjo egzempliorių, kaip pirkėjo atstovo pasirašytą G. C. parašu, tarptautinį krovinių transportavimo važtaraščio CMR AA 002722 1 (siuntėjo) egzempliorių ir važtaraštį “invoice” Nr. 1317193. (3 t. 182-186)

Iš Vilniaus teritorinės muitinės pateiktų duomenų yra matyti, kad muitininko asmeniniu spaudu A 101 A naudojosi Vilniaus teritorinės muitinės Savanorių posto inspektorius K. D. (21 t. 79 l.).

Liudytojas K. D. parodė, kad nuo 1994 metų dirbo Vilniaus teritorinėje muitinėje. Vilniaus krovinių poste “Savanoriai”. S. B. IĮ eksporto deklaraciją 7VR17109496 bei priedus, pagal kuriuos S. B. IĮ eksportavo užsienio įmonei “K L“ (duomenys pakeisti) 12.729 kg verpalų už 194.684 Lt įformino asmeniškai. pasirinko tikrinimo būdą “21/11”, ką reiškia, kad visos prekės buvo patikrintos ir pažeidimų nenustatyta. Taip padaryti paprašė kolega A. K. . Nei krovininio automobilio, nei krovinio netikrino, kadangi to prašė A. K. su kuriuo buvo gerais draugais. Šią eksporto deklaraciją su priedais atnešė asmuo, kurį muitinėje vadino „kunigėliu“ su kuriuo supažindino A. K. . „Kunigėliu“ pasitikėjo ir galvojo, kad ir mašina ir krovinys yra, „kunigėlis“ parodydavo stovintį toliau automobilį, bet prie jo neidavo.

Anksčiau apklausiamas K. D. atpažino iš nuotraukų R. S. , kaip asmenį pravarde „kunigėlis“ (28 t. 3-7 l.)

Iš muitinės departamento pateiktų duomenų, muitininko asmeniniu spaudu B 573 B naudojosi Marijampolės teritorinės muitinės Kalvarijos kelio posto inspektorius R. M. (21 t. 73, 77 l.).

Iš tuometinio Pasienio policijos departamento pateiktos informacijos yra matyti, kad ši institucija neturi duomenų, kad transporto priemonė „Ford“ valstybiniu numeriu (duomenys neskelbtini) 1997-10-22 būtų kirtusi Lietuvos Respublikos valstybės sieną pasienio Kalvarijų poste (21 t. 38-40 l.)

Iš Kriminalinės policijos Interpolo Lietuvos nacionalinio biuro pateiktos informacijos yra matyti, kad automobilis „Ford“ valstybiniais numeriais (duomenys neskelbtini) nuo 1993-04-02 iki 1997-12-25 buvo registruotas Meh-M. D. vardu ir buvo naudojamas kroviniams gabenti iš Turkijos į Sočio miestą Rusijoje. Automobilio vairuotojai paaiškino, kad šiuo automobiliu kroviniai iš Lietuvos nebuvo gabenami (22 t. 104 l.).

Pagal Lenkijos Sienos apsaugos tarnybos duomenis automobilis “FORD“ valst Nr. (duomenys neskelbtini) 1997 m. spalio mėnesį į Lenkiją neįvažiavo (22 t. 109 l.).

Tarp Vilniaus AVMI pateiktų S. B. IĮ archyvinės bylos (3 t. 92-94 l.) dokumentų rasta 1997-11-25 Vilniaus teritorinės pažyma Nr. PPE7VM1093 iš kurios matyti, kad eksporto procedūra pagal eksporto deklaraciją Nr. 7VR17109496 muitinės buvo pripažinta baigta, 1997-11-27 prašymas grąžinti (įskaityti) PVM permoką, kuriame nurodyta grąžintina suma 34.356 Lt, 1997-12-04 pažyma-aktas, kuriuo konstatuojama, kad S. B. IĮ priklauso iš biudžeto grąžinti 34.356 Lt PVM. (3 t. 187-189 l.)

2005-01-25 (3 t. 95, 96 l.) S. B. pateikė 1997-12-09 Vilniaus m. VMI mokėjimo pavedimą Nr. 4800, iš kurio matyti, kad mokesčių inspekcija, grąžindama pridėtosios vertės mokestį, S. B. IĮ pervedė į įmonės sąskaitą 34.356 Lt (3 t. 190 l.).

34.340 Lt PVM permokos, susidariusios

dėl eksporto pagal deklaraciją Nr. 8VR17100726, įgijimas apgaule

(kaltinami – R. S. ir D. J. )

2005-01-25 (3 t. 95, 96 l.) S. B. pateikė 1998-01-20 mokėjimo pavedimą Nr. 329, iš kurio matyti, kad bankas “Snoras” 1998-01-20 S. B. IĮ pervedė 239.550 Lt, grafoje “mokėjimo paskirtis:“ nurodyta kontraktas Nr. 4GB-233 21.07.97 už „K L“ (duomenys pakeisti) (3 t. 190 l.)

Taip pat pateikė mokėjimo pavedimą Nr. 10, iš kurio yra matyti, kad 225.114, 78 Lt pervestos sumos 1998-01-21 buvo pervesta Z. Ž. IĮ, kaip apmokėjimas už verpalus (3 t. 192, 193 l.).

2005-01-25 (3 t. 95, 96 l.) S. B. pateikė Krovinio važtaraštį LJA Nr. 0900711 (3 egzempliorių), kuriame gabenančia transporto priemone nurodytas vilkikas „Volvo“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) , su priekaba, valst Nr. (duomenys neskelbtini), vairuotojas E. B. (3 t. 195 l.) ir krovinio važtaraštį LJA Nr. 3959683 (1 egzempliorių), kuriame gabenančiu automobiliu nurodytas tas pats vilkikas „Volvo“ su priekaba, krovinio gavėjas G. C. , vairuotojas E. B. (3 t. 196 l.).

2005-02-14 Vilniaus teritorinė muitinė pateikė (1 t. 90-92 l.) S. B. IĮ eksporto deklaracijos 8VR17100726 1 (šalies siuntėjos/eksportuotojos) egzempliorių, kuriame yra nurodytas vežėjas ir yra originalus vežėjo parašas, su priedais – tarptautiniu krovinių transportavimo važtaraščiu (CMR) AA 002723, PVM sąskaitos-faktūros serija SAB Nr. 1317194 kopija, važtaraščio “invoice” Nr. 1317194 kopija ir 5 (grąžinamąjį) egzempliorių. Dokumentuose įrašyti duomenys, kad S. B. IĮ 1997-10-20 pardavė užsienio įmonei “K L”(duomenys pakeisti) 962 dėžes arba 12.611 kg akrilano verpalų, viso už 193.577, 62 Lt, juos 1998-01-24 eksportavo Norvegijoje registruotu automobiliu “Volvo“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) / (duomenys neskelbtini) vairuojamu E. B. , krovinio gavėjo adresas nurodytas Anglijoje (duomenys neskelbtini). Dokumentuose yra stačiakampis spaudas su užrašu “LT 192 1998-01-24 ?Vilniaus muitinė Savanoriai”, eksporto deklaracijos grafose “A išsiuntimo/eksporto įstaiga” ir “C išvykimo įstaiga” yra muitininko asmeninis spaudas “A 132 A” ir neįskaitomas parašas. Eksporto deklaracijos 5 egzemplioriaus nugarinėje pusėje, grafoje “I Paskirties įstaigos tikrinimas (tranzitas)“ yra atžyma “Patikrinta. Nepažeista 99/11”, stačiakampis spaudas su užrašu “LT 20 1998-01-25 ?Marijampolės muitinė Kalvarija” ir asmeninis muitininko spaudas “B 565 B”. Grafoje „Egzempliorius Nr. 5 grąžintas užregistravus Nr.“ yra atžyma “357”, neįskaitomas parašas ir muitininko asmeninis spaudas “B 565 B”. (3 t. 197 l. – 4 t. 1 l.)

2005-01-25 (3 t. 95, 96 l.) S. B. pateikė 98-01-24 Eksporto deklaracijos Nr. 8VR17100726 3 egzempliorių, tranzito šaknelę, PVM sąskaitos-faktūros SAB Nr. 1317194 pardavėjo egzempliorių, CMR AA002723 1 (siuntėjo) egzempliorių ir važtaraštį „invoice“ Nr. 1317194 (4 t. 2-8 l.). Dokumentų turinys yra analogiškas gautiems iš muitinės.

Iš muitinės departamento pateiktų duomenų, muitininko asmeniniu spaudu B 565 B naudojosi Marijampolės teritorinės muitinės Kalvarijos kelio posto inspektorius V. M. (21 t. 77 l.).

Iš tuometinio Pasienio policijos departamento pateiktos informacijos yra matyti, kad ši institucija neturi duomenų, kad transporto priemonė „Volvo“ valstybiniu numeriu (duomenys neskelbtini) / (duomenys neskelbtini) ” 1998-01-25 būtų kirtusi Lietuvos Respublikos valstybės sieną pasienio Kalvarijų poste (21 t. 38-40 l.).

Iš Kriminalinės policijos Interpolo Lietuvos nacionalinio biuro pateiktos informacijos yra matyti, kad pagal Lenkijos Sienos apsaugos tarnybos duomenis automobilis „Volvo“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) su priekaba valst. Nr. (duomenys neskelbtini) 1998 m. sausio mėnesį į Lenkiją neįvažiavo (22 t. 109 l.). Toks automobilis nėra registruotas Norvegijoje (22 t. 112 l.).

Tarp Vilniaus AVMI pateiktų (3 t. 92-94 l.) S. B. IĮ archyvinės bylos dokumentų rasta 1998-02-19 Vilniaus teritorinės pažyma Nr. (duomenys neskelbtini) iš kurios matyti, kad eksporto procedūra pagal eksporto deklaraciją Nr. 8VR17100726 muitinės buvo pripažinta baigta, 1998-02-24 prašymo grąžinti (įskaityti) PVM permoką kopija, kurioje nurodyta grąžintina suma 34.340 Lt, 1998 m. kovo (diena nenurodyta) Vilniaus m. VMI pažyma-aktas, iš kurio matyti, kad VMI prašymą pripažino pagrįstu ir 581 Lt užskaitė kaip kelių mokestį, o 33.759 nurodė pervesti į įmonės sąskaitą (4 t. 7-9 l.).

2005-01-25 (3 t. 95, 96 l.) S. B. pateikė 1998-03-16 Vilniaus m. VMI mokėjimo pavedimą Nr. 878, iš kurio matyti, kad mokesčių inspekcija, grąžindama pridėtosios vertės mokestį, S. B. IĮ pervedė į įmonės sąskaitą 33.759 Lt (4 t. 10 l.).

34.535 Lt PVM permokos, susidariusios

dėl eksporto pagal deklaraciją Nr. 8VR1710453, įgijimas apgaule

(kaltinami – R. S. ir D. J. )

2005-01-25 (3 t. 95, 96 l.) S. B. pateikė 1998-02-11 mokėjimo pavedimą Nr. 880, iš kurio matyti, kad bankas “Snoras” 1998-02-11 S. B. IĮ pervedė 18.580, 43 Lt, grafoje “mokėjimo paskirtis: nurodyta 1997-07-21 kontraktas Nr. 4GB-233, „K L“ (duomenys pakeisti). (4 t. 13, 14 l.) ir mokėjimo pavedimą Nr. 12, iš kurio yra matyti, kad 1997-02-12 įmonė pervedė 40.289, 07 Lt V. Ž. IĮ, kaip apmokėjimą už verpalus (4 t. 15 l.).

Taip pat pateikė krovinio važtaraštį LJA Nr. 0900602 (3 egzempliorių), kuriame nurodytas krovinį gabenęs automobilis „MAZ 5429“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) su priekaba UB 223, vairuotojas J. K. (3 t. 18 l.).

Tuo pačiu S. B. pateikė 1997-03-17 mokėjimo pavedimą Nr. 1688, iš kurio matyti, kad bankas “Snoras” 1998-03-17 S. B. IĮ pervedė 16.171, 47 Lt, grafoje “mokėjimo paskirtis: nurodyta 1997-07-21 kontraktas Nr. 4GB-233 už Kenton W. L. .. (4 t. 19 l.), mokėjimo pavedimą Nr. 14, iš kurio yra matyti, kad 1998-03-18 įmonė pervedė 54.097, 93 Lt V. Ž. IĮ, kaip apmokėjimą už verpalus (4 t. 20 l.) ir 1998-03-18 mokėjimo pavedimą Nr. 14, kuriuo pervedė 98.000 Lt Z. Ž. IĮ (4 t. 22 l.).

Taip pat pateikė krovinio važtaraštį LJA Nr. 0900721 (1 egzempliorių), kuriame nurodytas krovinį gabenęs automobilis „MAZ 5429“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) su priekaba UB 223, vairuotojas J. K. (4 t. 25 l.), bei krovinio važtaraštį LJA Nr. 3959684 (1 egzempliorių), kuriame gabenančiu automobiliu nurodytas tas pats vilkikas „MAZ 5429“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) su priekaba UB 223, vairuotojas J. K. , krovinio gavėjas G. C. (4 t. 26 l.).

2005-02-14 Vilniaus teritorinė muitinė pateikė (1 t. 90-92 l.) S. B. IĮ eksporto deklaracijos 7VR171001453 1 (šalies siuntėjos/eksportuotojos) egzempliorių, kuriame yra nurodytas vežėjas ir yra originalus vežėjo parašas, su priedais – tarptautiniu krovinių transportavimo važtaraščiu (CMR) AA (be numerio) kuriame yra nurodytas vežėjo asmens dokumentas – pasas LB 804940, PVM sąskaitos-faktūros serija SAB Nr. 1317195 kopiją ir 5 (grąžinamąjį) egzempliorių. Dokumentuose įrašyti duomenys, kad S. B. IĮ 1998-02-13 pardavė užsienio įmonei “K L”(duomenys pakeisti) 949 dėžes arba 12.738, 99 kg akrilano verpalų, viso už 194.651, 77 Lt, juos 1998-02-13 eksportavo Lietuvoje registruotu automobiliu „MAZ 5429“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) su priekaba UB 223, vykdytojas A. J. firma, vairuotojas J. K. , krovinio gavėjo adresas nurodytas Anglijoje (duomenys neskelbtini). Dokumentuose yra stačiakampis spaudas su užrašu “LT 192 1998-02-13 ?Vilniaus muitinė Savanoriai”, eksporto deklaracijos grafose “A išsiuntimo/eksporto įstaiga” ir “C išvykimo įstaiga” yra muitininko asmeninis spaudas “A 141 A” ir neįskaitomas parašas. Eksporto deklaracijos 5 egzemplioriaus nugarinėje pusėje, grafoje “I Paskirties įstaigos tikrinimas (tranzitas)“ yra atžyma “Patikrinta. 23/11”, stačiakampis spaudas su užrašu “LT 52 1998-02-14 ? Alytaus muitinė Raigardas” ir asmeninis muitininko spaudas. Grafoje „Egzempliorius Nr. 5 grąžintas užregistravus Nr.“ yra nepilnai įskaitoma atžyma „8Y...23823“, neįskaitomas parašas ir muitininko asmeninis spaudas “B 794 B”. (4 t. 27-30 l.)

2005-01-25 (3 t. 95,96 l.) S. B. pateikė eksporto deklaracijos Nr. 7VR171001453 3 egzempliorių, ant kurio yra originalus vežėjo parašas, tranzito šaknelę, PVM sąskaitos-faktūros SAB Nr. 1317195 pardavėjo egzempliorių, kuriame yra originalus pirkėjo parašas, CMR AA (be numerio) 1 (siuntėjo) egzempliorių (4 t. 31-34 l.). Šiuose dokumentuose įrašyti duomenys analogiški pateiktiems muitinės.

Iš atsakymo į tarptautinės teisinės pagalbos prašymą medžiagos yra matyti, kad Baltarusijos muitinės tarnybos yra užfiksavusios duomenis apie prekių įvežimą į Baltarusiją automobiliu, kurio valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) / UB 223, tačiau, turi duomenis tik apie UAB „G“ (duomenys pakeisti) drabužių krovinio gabenimą 1998-02-26, kai automobilį vairavo J. K. . Duomenų, kad šiuo automobiliu būtų per Baltarusijos teritoriją gabenami dar kokie nors kroviniai, Baltarusijos Respublikos muitinė neturi. (23 t. 26-33, 121-126 l.)

Iš mirties įrašo yra matyti, kad J. K. mirė 2002-09-02 (17 t. 90 l.).

Tarp Vilniaus AVMI pateiktų S. B. IĮ archyvinės bylos dokumentų rasta 1998-03-25 Vilniaus teritorinės pažyma Nr. (duomenys neskelbtini) iš kurios matyti, kad eksporto procedūra pagal eksporto deklaraciją Nr. 8VR1710453 muitinės buvo pripažinta baigta, 1998-03-30 prašymo grąžinti (įskaityti) PVM permoką kopija, kurioje nurodyta grąžintina suma 34.536 Lt (4 t. 35-37 l.).

2005-01-25 (3 t. 95,96 l.) S. B. pateikė 1998-04-06 Vilniaus m. VMI mokėjimo pavedimą Nr. 1208, iš kurio matyti, kad mokesčių inspekcija, grąžindama pridėtosios vertės mokestį, S. B. IĮ pervedė į įmonės sąskaitą 34.535 Lt (4 t. 38 l.).

Pasikėsinimas apgaule įgyti 335.629 litų Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų, susigrąžinant PVM permoką, susidariusią dėl eksportų pagal

deklaracijas Nr. 8SR24100149 ir Nr. 8SR24100154,

bei 19.025 Lt PVM permokos įgijimas apgaule

(kaltinami – R. S. , A. S. , I. S. , A. G. , E. S. , M. Ž. ir K. D. )

2005-01-25 (3 t. 95, 96 l.) S. B. pateikė 1998-09-03 prekybinę sutartį tarp S. B. IĮ ir UAB “Ke” (duomenys pakeisti) (4 t. 39, 40 l.).

Kratos metu (4 t. 41-43 l.) UAB „Ke“ (duomenys pakeisti) buvo paimtas prekių užpajamavimo aktas, kuriame nurodyta, kad UAB „Ke“ (duomenys pakeisti) iš 1.392 kg verpalų pagamino ir užpajamavo 1.900 vnt. megztinių, kurių pardavimo kainą nustatė 21.745 Lt (4 t. 44, 45 l.) ir krovinio važtaraščio SAA Nr. 1851529 1 ir 2 egzempliorius, kuriuose nurodyta, kad UAB „Ke“ (duomenys pakeisti) analogiško svorio megztinių kiekį krovininiu automobiliu „Mercedes-benz“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) vairuojamu V. R. , nugabeno S. B. IĮ (4 t. 46,47 l.).

Mokesčių inspekcija tarnybiniu pranešimu Nr. 06-203 (4 t. 64 l.) perdavė UAB “Ke”(duomenys pakeisti) PVM sąskaitą-faktūrą serija GAD Nr. 3364057 (violetinį – pirkėjo egzempliorių) kurioje nurodyti duomenys, kad UAB „Ke“ (duomenys pakeisti) pardavė S. B. IĮ 1.900 vnt. megztinių už 25.659, 1 Lt, tame skaičiuje 3.914,1 Lt PVM (4 t. 48 l.).

1998-10-08 iš uab „Pr“ (duomenys pakeisti) buvo paimtas (4 t. 50, 51 l.) PVM sąskaitos-faktūros serija GAD Nr. 6522099 violetinis – pirkėjo egzempliorius, kuriame įrašyti duomenys, kad UAB „K“ (duomenys pakeisti) pardavė UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) 20.250 vnt. mokyklinių kuprinių, už 297.731, 70 Lt, tame skaičiuje 45.416, 7 Lt PVM (4 t. 52 l.).

Iš UAB „At“ (duomenys pakeisti) buvo paimti (4 t. 53-55 l.) krovinio važtaraščio serija LJA Nr. 0585754 2 ir 3 egzemplioriai, kuriuose įrašyti duomenys, kad UAB „At“ (duomenys pakeisti) automobiliu „KAMAZ 5410“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) su priekaba TA 567, vairuojamu V. A. “ atliko 20.250 vnt. mokyklinių kuprinių pervežimą iš UAB „K“ (duomenys pakeisti) S. B. įmonei (4 t. 56, 57 l.).

1998-10-08 iš uab „Pr“ (duomenys pakeisti) buvo paimtas (4 t. 50, 51 l.) PVM sąskaitos-faktūros serija GAD Nr. 6522100 violetinis – pirkėjo egzempliorius, kuriame įrašyti duomenys, kad UAB „K“ (duomenys pakeisti) pardavė UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) 28.350 vnt. mokyklinių kuprinių, už 416.824, 38 Lt, tame skaičiuje 63.583, 38 Lt PVM (4 t. 58 l.).

Iš UAB „At“ (duomenys pakeisti) buvo paimti (4 t. 53-55 l.) krovinio važtaraščio serija LJA Nr. 0585755 2 ir 3 egzemplioriai, kuriuose įrašyti duomenys, kad UAB „At“ (duomenys pakeisti) automobiliu „KAMAZ 5410“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) su priekaba TA 567, vairuojamu V. A. “ atliko 20.250 vnt. mokyklinių kuprinių pervežimą iš UAB „K“ (duomenys pakeisti) S. B. įmonei (4 t. 59,60 l.).

1998-10-08 iš uab „Pr“ (duomenys pakeisti) buvo paimtas (4 t. 50, 51 l.) PVM sąskaitos-faktūros serija GAD Nr. 6529302 violetinis – pirkėjo egzempliorius, kuriame įrašyti duomenys, kad UAB „K“ (duomenys pakeisti) pardavė UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) 29.970 vnt. mokyklinių kuprinių, už 440.642, 91 Lt, tame skaičiuje 67.216, 71 Lt PVM (4 t. 61 l.).

Iš UAB „At“ (duomenys pakeisti) buvo paimti (4 t. 53-55 l.) krovinio važtaraščio serija LJA Nr. 0585756 2 ir 3 egzemplioriai, kuriuose įrašyti duomenys, kad UAB „At“ (duomenys pakeisti) automobiliu „KAMAZ 5410“ (duomenys neskelbtini) su priekaba TA 567, vairuojamu V. A. “ atliko 20.250 vnt. mokyklinių kuprinių pervežimą iš UAB „K“ (duomenys pakeisti) S. B. įmonei (4 t. 62,63 l.).

Mokesčių inspekcija tarnybiniu pranešimu Nr. 06-203 (4 t. 64 l.) perdavė prekybinę sutartį tarp S. B. IĮ ir UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) (4 t. 65 l.) ir UAB “Pr” (duomenys pakeisti) PVM sąskaitą-faktūrą serija GAC Nr. 8713534, kurioje įrašyti duomenys, kad UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) pardavė S. B. IĮ 78.570 vnt. (t.y. tą patį kiekį, koks buvo nurodytas aukščiau nurodytose UAB „K“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitose-faktūrose) mokyklinių kuprinių už 1.166.324, 51 Lt, tame skaičiuje 177.913, 91 Lt PVM (4 t. 75 l.). S. B. pateikė tos pačios PVM sąskaitos-faktūros pirkėjo egzempliorių (4 t. 76 l.)

1999-09-01 poėmiu (3 t. 139-141 l.) iš UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) buvo paimti krovinio važtaraščių SAA Nr. 1851529 ir SAA Nr. 1851530 2 egzemplioriai, kuriuose įrašyti duomenys, kad UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) automobiliais „KAMAZ 5410“ (duomenys neskelbtini) su priekaba TA 567, vairuojamu V. A. “, ir MAZ (duomenys neskelbtini) TA 112, vairuojamu A. B. (matyti taisymas, anksčiau buvę įrašytas automobilis „KAMAZ“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) / TA 540, nugabeno parduotas kuprines S. B. IĮ. Analogiškų dokumentų 1 egzempliorius pateikė S. B. (4 t. 77-80 l.).

2005-01-25 (3 t. 95, 96 l.) S. B. pateikė prekybinę sutartį tarp S. B. IĮ ir L. Ž. IĮ bei sąskaitą-faktūra serija TAA Nr. 733143, kurioje yra įrašyti duomenys, kad L. Ž. IĮ pardavė S. B. IĮ 810 vnt. mokyklinių kuprinių, už 12.384, 9 Lt be PVM ir Krovinio važtaraštį serija LAA Nr. 3754351, kuriame įrašyti duomenys, kad ši įmonė nugabeno pirkėjui parduotas kuprines automobiliu „WV Jetta“, vairuojamu V. V. (4 t. 89-91 l.).

2005-01-25 (3 t. 95, 96 l.) S. B. pateikė 1998-09-08 kontraktą Nr. 05/98 Lit/Ukr,ZM, tarp S. B. IĮ ir Ukrainos įmonės „E. B. “ kuriame yra originalūs Ukrainos atstovų – direktoriaus A.I. Š. ir vyr. buhalterio (-ės) M.D. R. parašai (4 t., 104-106, 139-142 l.).

Mokesčių inspekcija tarnybiniu pranešimu Nr. 06-203 (4 t. 64 l.) perdavė 1998-09-25 eksporto deklaracijos Nr. 8SR24100149 3 egzempliorių, 1998-09-25 išsiuntimo specifikaciją Nr. 1, siuntos Nr. 083883 važtaraščio dublikato egzempliorių siuntėjui, PVM sąskaitą-faktūrą SAB Nr. 1317196, kuriuose yra nurodyti duomenys, kad S. B. IĮ eksportavo į Ukrainą įmonei „E. B. “ 164 vnt. medinių padėklų, 1.900 megztinių ir 79.830 vnt. mokyklinių kuprinių. Dokumentuose yra stačiakampis spaudas su užrašu “LT 64 1998-09-25 ?Šiaulių muitinė Medelynas”, eksporto deklaracijos grafose “A išsiuntimo/eksporto įstaiga”, „B apskaičiavimo detalizacija“, “C išvykimo įstaiga” ir „D išvykimo įstaigos tikrinimas“ yra muitininko asmeninis spaudas “C 025 C” ir neįskaitomas parašas. Pakrovimo specifikacijos ir SMGS važtaraščio grafose „vietų skaičius“ ir „svoris“ nurodyta – padėklai 164 vietos, 3.280 kg; moteriškas megztinis – 1 vieta 620 kg.; vyriškas megztinis – 1 vieta, 630 kg; mokyklinės kuprinės – 80 vietų 48.500 kg. (4 t. 107-113 l.)

Analogiškų dokumentų muitinės egzempliorius pateikė Šiaulių teritorinė muitinė (4 t. 119-146 l.)

Iš Baltarusijos Respublikos VRM Transporto vidaus reikalų valdybos rašto ir jo priedo yra matyti, kad Baltarusijos muitinėje gautoje 1998-09-25 S. B. IĮ sąskaitoje-faktūroje (invoice) Nr. 1317196 yra nurodyta, kad į Ukrainos įmonę „E. B. “ yra gabenami 164 vnt. medinių padėklų, sveriančių 3280 kg, už 1.121, 6 JAV dolerio; 1 moteriškas megztinis, sveriantis 0,62 kg, už 5,2 JAV dolerio; 1 vyriškas megztinis, sveriantis 0,63 kg, už 5,9 JAV dolerio ir 80 vnt. mokyklinių kuprinių, sveriančių 48, 5 kg, už 488 JAV dolerio, viso prekių už 1.630, 7 JAV dolerio. Ant sąskaitos-faktūros yra Lietuvos muitinės stačiakampis spaudas su užrašu “LT 64 1998-09-25 ? Šiaulių muitinė Medelynas”. Analogiški duomenys įrašyti Baltarusijos muitinei pateiktoje krovinio deklaracijoje (22 t. 128, 129, 153-162 l.).

Iš 1999-05-07 Ukrainos valstybinės mokesčių administracijos rašto yra matyti, kad atliekant auditą buvo nustatyta, kad pagal 1998-09-08 kontraktą Nr. 05/98 Lit/UkrZM ir važtaraštį Nr. 083883 Ukrainos kompanija „E-V“ (duomenys pakeisti) iš B. IĮ gavo importuotas prekes už 1.630, 70 JAV dolerių. Už šias prekes nesumokėta. (23 t. 141-144 l.)

Iš Ukrainos mokesčių milicijos pateikto priešpriešinio patikrinimo akto, yra matyti, kad pagal 1998-09-08 kontraktą Nr. 05/98 Lit/UkrZM ir važtaraštį Nr. 083883 Ukrainos kompanija „E-V“ (duomenys pakeisti) iš B.IĮ gavo 80 vnt. dirbtinės odos kuprinių, 1 moterišką megztinį, 1 vyrišką megztinį ir 164 vnt. medinių padėklų. Bendras vagono svoris važtaraštyje buvo nurodytas 53.030 kg. 1998-09-18 buvo gautas S. B. IĮ raštas Zmijevo geležinkelio stoties viršininkui, kuriame prašoma dėl techninės klaidos, svorį pagal geležinkelio važtaraštį Nr. 083883 (vagono Nr. 21537851) vietoj nurodytų 53.030 kg. teisingu laikyti 3.329, 75 kg. Gautos prekės realizuotos, už jas su S. B. IĮ neatsiskaityta (23 t. 146-156 l.).

Iš Ukrainos įgaliotų institucijų atsakymo į tarptautinės teisinės pagalbos prašymą yra matyti, kad A. I. Š. paaiškino, kad dirbo ribotos atsakomybės bendrovės „E-V“ (duomenys pakeisti) direktoriumi. 1998 m. rugsėjo mėn. atvyko S. B. įmonės atstovai – maždaug 30 ir 50 metų amžiau vyrai su kuriais pasirašė sutartį dėl medinių padėklų, moteriškų ir vyriškų megztinių, mokyklinių kuprinių importo paklausos Ukrainos rinkoje tyrimui. Neužilgo iš S. B. buvo gauta 80 vnt. dirbtinės mokyklinių kuprinių, 1 moteriškas megztinis, 1 vyriškas megztinis ir 164 vnt. medinių padėklų, už kuriuos S. B. įmonei nebuvo sumokėta. Iš įmonės ir muitinės buvo paimti kontraktas Nr. 05/98-Lit/Ukr, ZM bei Ukrainos muitinės dokumentai, iš kurių matyti, kad buvo importuoti 80 vnt. (48, 5 kg.) dirbtinės odos mokyklinių kuprinių, 1 vnt. (0,62 kg) moteriškas megztinis, 1 vnt. (0,63 kg) vyriškas megztinis ir 164 vnt. medinių padėklų, viso prekių už 1.630, 7 JAV dolerių. (24 t. 29 – 86 l.)

Iš Ukrainos įgaliotų institucijų atsakymo į tarptautinės teisinės pagalbos prašymą yra matyti, kad Ukrainos muitinėje buvo paimti dokumentai dėl 80 vnt. dirbtinės mokyklinių kuprinių, 1 moteriškas megztinis, 1 vyriškas megztinis ir 164 vnt. medinių padėklų importo į Ukrainą, kurių tarpe yra S. B. IĮ siųsto vagono Nr. 23521008 patikrinimo Baltarusijos Molodečno stotyje dokumentai, iš kurių matyti, kad 1998-09-30 buvo patikrintas nurodytas vagonas, jo plombos nepažeistos, nustatyta, kad vagonas nepilnai pakrautas mediniais padėklais, kitų prekių kiekis atitinka nurodytą lydinčiuose dokumentuose nurodytą kiekį (24 t. 120-195 l.).

1998-10-06 iš E. S. IĮ (4 t. 149 l.) buvo paimta UAB „K“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaita-faktūra serija LAB Nr. 6529307, kurioje yra įrašyti duomenys apie tai, kad UAB „K“ (duomenys pakeisti) pardavė E. S. IĮ 67.568 vnt. mokyklinių kuprinių už 993.438, 79 Lt, tame skaičiuje 151.541, 51 Lt PVM, bei krovinio važtaraščiai serija LJA Nr. 0585748 ir serija LJA Nr. 0585749, kuriuose įrašyti duomenys, kad Naujosios Akmenės ATĮ nugabeno UAB „K“ (duomenys pakeisti) parduotas prekes pirkėjui krovininiu automobiliu „Kamaz 5320“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) su priekaba Nr. TD 681, vairuojamu J. K. . Krovinio važtaraščiuose serija LJA Nr. 0585748 ir serija LJA Nr. 0585749 matosi taisymai – išbraukti ankstesni transporto ir vairuotojo duomenys – anksčiau grafoje „transporto priemonė“ buvę įrašyta „Kamaz 5320 (duomenys neskelbtini) , priekaba TA 540“, grafoje „vairuotojas“ – „A. K. “. (4 t. 150-152 l.)

Iš UAB „At“ (duomenys pakeisti) buvo paimti (4 t. 53-55 l.) krovinio važtaraščio serija LJA Nr. 0585748 3 egzempliorius, kuriame įrašyti analogiški duomenys, kaip paimtajame iš E. S. IĮ egzemplioriuje su išlyga, kad grafoje „transporto priemonė“ yra įrašyta „Kamaz 5320 (duomenys neskelbtini) , priekaba TA 540“, grafoje „vairuotojas“ – „A. K. “ – nėra taisymų, kokie padaryti E. S. IĮ paimtajame egzemplioriuje (4 t. 153 l.).

Krovinio važtaraščio serija LJA Nr. 0585749 paslaugos teikėjo egzempliorius UAB „Akmenės transportas“ apskaitoje nerastas (4 t. 53-55 l.).

2005-01-25 (3 t. 95, 96 l.) S. B. pateikė 1998-09-16 prekybinę sutartį tarp S. B. IĮ ir E. S. IĮ (4 t. 154-155 l.).

Mokesčių inspekcija tarnybiniu pranešimu Nr. 06-203 (4 t. 64 l.) perdavė E. S. IĮ PVM sąskaitą-faktūrą serija LJA Nr. 0172700 (violetinį – pirkėjo egzempliorių) kurioje nurodyti duomenys, kad E. S. IĮ pardavė S. B. IĮ 67.568 vnt. mokyklinių kuprinių už 995.033, 39 Lt, tame skaičiuje 151.784, 75 Lt PVM (4 t. 156 l.).

2005-01-25 (3 t. 95, 96 l.) S. B. pateikė krovinio važtaraščių LJA Nr. 2718842 ir LJA Nr. 2718841 1 egzempliorius, tų pačių dokumentų 2 egzemplioriai buvo paimti iš UAB „At“ (duomenys pakeisti) (4 t. 53-55 l.). Dokumentuose įrašyti duomenys apie tai, kad aukščiau paminėtas kiekis mokyklinių kuprinių buvo nugabentas S. B. IĮ Akmenės ATĮ transporto priemone „Kamaz 5320“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) priekabos Nr. TD 681, vairuojamu J. K. (4 t. 157-160 l.).

Liudytojas J. K. iš nuotraukų atpažino A. S. , kaip stambų vyrą, nurodžiusį vykti į Gubernijos krovinių stotį ir I. S. , kaip merginą, vardu Ingrida.(17 t. 109-117 l.)

Liudytojas Vladimiras A. iš nuotraukų atpažino A. S. , kaip stambų vyrą, kurio užsakymu 2 kartus vyko į Gubernijos stotį ir 1 kartą vežė medinius padėklus.

(17 t. 125-132 l.)

Iš importo deklaracijos ir jos priedų yra matyti, kad 1998-08-09 UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) importavo 400 rietimų arba 14.400 kg audinio, dengto polivinilchloridu (4 t. 164-171 l.).

2005-01-25 (3 t. 95, 96 l.) S. B. pateikė PVM sąskaitą-faktūrą, kurioje įrašyti duomenys, kad UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) pardavė S. B. IĮ 10.000 m audinio, dengto polivinilchloridu, už 94.400 Lt, tame skaičiuje 14.400 Lt PVM. Analogiškos PVM sąskaitos-faktūros pardavėjo egzempliorius buvo paimtas iš UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) (4 t. 172, 173 l.).

Mokesčių inspekcija tarnybiniu pranešimu Nr. 06-203 (4 t. 64 l.) perdavė 1998-09-30 eksporto deklaracijos Nr. 8SR24100154 3 egzempliorių, 1998-09-30 išsiuntimo specifikaciją Nr. 1, siuntos Nr. 083888 važtaraščio dublikato egzempliorių siuntėjui, PVM sąskaitą-faktūrą SAB Nr. 1317197, kuriuose yra nurodyti duomenys, kad S. B. IĮ eksportavo į Ukrainą 146 vnt. medinių padėklų, 10.000 m audinio, dengto polivinilchloridu ir 67.568 vnt. mokyklinių kuprinių. Dokumentuose yra stačiakampis spaudas su užrašu “LT 64 1998-09-30 ?Šiaulių muitinė Medelynas”, eksporto deklaracijos grafose “A išsiuntimo/eksporto įstaiga”, „B apskaičiavimo detalizacija“, “C išvykimo įstaiga” ir „D išvykimo įstaigos tikrinimas“ yra muitininko asmeninis spaudas “C 025 C” ir neįskaitomas parašas. Pakrovimo specifikacijos ir SMGS važtaraščio grafose „vietų skaičius“ ir „svoris“ nurodyta – padėklai 146 vietos, 2.920 kg; audinys dengtas polivinilchloridu – 1 vieta 8.400 kg.; mokyklinės kuprinės – 68 vietos, 41.300 kg. (4 t. 177-184 l.).

Analogiškų dokumentų muitinės egzempliorius pateikė Šiaulių teritorinė muitinė (4 t. 185 l. – 5 t. 7 l.).

Iš Šiaulių teritorinės muitinės pateiktos informacijos yra matyti, kad spaudu C 025 C naudojosi Šiaulių teritorinės muitinės Gubernijos krovinių posto, Medelyno padalinio inspektorė L. R. (28 t. 95 l.).

Tarp Vilniaus AVMI pateiktų S. B. IĮ archyvinės bylos dokumentų rasta 1998-10-09 Šiaulių TM pažyma Nr. P-038 iš kurios matyti, kad eksporto procedūros pagal eksporto deklaracijas Nr. 8SR24100149 ir 8SR24100154 muitinės buvo pripažintos baigtomis (5 t. 18 l.);

Iš Baltarusijos Respublikos VRM Transporto vidaus reikalų valdybos rašto ir jo priedo yra matyti, kad Baltarusijos muitinėje gautoje 1998-09-30 S. B. IĮ sąskaitoje-faktūroje (invoice) 1317197 yra nurodyta, kad į Ukrainos įmonę „Ko“ (duomenys pakeisti) yra gabenami 146 vnt. medinių padėklų, sveriančių 2.920 kg, už 1.007,4 JAV dolerio; 34 kg audinio, dengto polivinilchloridu, už 200 JAV dolerių ir 68 vnt. mokyklinių kuprinių, sveriančių 41, 3 kg, už 414, 8 JAV dolerio, viso prekių už 1622, 2 JAV dolerio. Ant sąskaitos-faktūros yra Lietuvos muitinės stačiakampis spaudas su užrašu “LT 64 1998-09-30 ? Šiaulių muitinė Medelynas”. Analogiški duomenys įrašyti Baltarusijos muitinei pateiktoje krovinio deklaracijoje (22 t. 128, 129, 140-147 l.).

Iš 1999-09-04 Ukrainos valstybinės mokesčių administracijos rašto yra matyti, kad atliekant auditą buvo nustatyta, kad pagal 1998-10-23 kontraktą Nr. 09/07, važtaraštį Nr. 038888 ir 1998-10-09 muitinės deklaraciją Nr. 059353 Ukrainos kompanija „Ko“ (duomenys pakeisti) iš B. IĮ gavo importuotas prekes už 1.622, 22 JAV dolerių. Už šias prekes sumokėta 1998-11-24 banko pavedimu Nr. 24 iš „ReallBank“ esančios sąskaitos. (23 t. 141-144 l.)

Iš Ukrainos mokesčių milicijos pateiktų duomenų, yra matyti, kad pagal 1998-10-23 kontraktą Nr. 09/07 ir važtaraštį Nr. 038888 Ukrainos kompanija „Ko“ (duomenys pakeisti) iš B. IĮ gavo 146 vnt. medinių padėklų, 10.000 dm. polivilchloridinio odos pakaitalo, 68 vnt. moksleiviškų kuprinių iš odos pakaitalo. Krovinio vertė sudarė 1622, 2 JAV dolerio. Už prekes 1998-11-20 sumokėta 5.559,28 grivinos arba 1.622,2 JAV dolerio. (23 t. 146-167 l.).

Iš Ukrainos įgaliotų institucijų atsakymo į tarptautinės teisinės pagalbos prašymą yra matyti, kad S. A. K. paaiškino, kad dirbo ribotos atsakomybės bendrovės „Ko“ (duomenys pakeisti) direktoriumi. 1998 m. telefonu paskambino vyras, kuris prisistatė S. B. ir pasiūlė užmegzti prekybinius santykius. Buvo sutarta priimti prekes iš šios įmonės rinkos tyrimui. Sutartį atsiuntė traukiniu. Pagal sutartį buvo gautas nedidelis prekių kiekis, nurodytas sąskaitoje faktūroje Nr. 13171197, už prekes buvo atsikaityta per banką. Iš įmonės ir muitinės buvo paimti kontraktas Nr. Lit/Ukr-98/07 bei Ukrainos muitinės dokumentai, iš kurių matyti, kad buvo importuoti 146 vnt. medinių padėklų, 10.000 dm. (84 kg.) polivilchloridinio odos pakaitalo, 68 vnt. (41, 3 kg.) moksleiviškų kuprinių iš odos pakaitalo, viso prekių už 1.622, 2 JAV dolerių. (24 t. 29 – 119 l.)

1999-10-22 poėmiu iš mokesčių inspekcijos buvo paimtas S. B. IĮ prašymas grąžinti 348.724 Lt PVM permoką, neva susidariusią 1998 m. rugsėjo mėnesį, iš kurios 5.930 Lt prašoma užskaityti, kaip kelių mokestį, likusią dalį pervesti į įmonės sąskaitą (5 t. 21-23).

Tarp Vilniaus AVMI pateiktų S. B. IĮ archyvinės bylos dokumentų (3 t. 92-94 l.) rastas S. B. IĮ 1998-11-25 ir 1998-12-01 reikalavimai mokesčių inspekcijai grąžinti prašomą PVM permoką ir sumokėti delspinigius (5 t. 25, 26 l.). Taip pat rastas mokesčių inspekcijos 1998-12-18 pažyma-aktas, kuriuo konstatuojama, kad prašoma grąžinti PVM permoka susidarė eksportavus prekes pagal eksporto deklaracijas Nr. 8SR24100149 ir 8SR24100154. Iš prašomos sumos grąžinama 19.025 Lt, iš kurios įskaitoma kelių mokesčiui dengti 5.930 Lt, o 13.095 Lt pervedama į įmonės sąskaitą. Dėl likusios dalies atliekamas papildomas mokestinis patikrinimas. (5 t. 27 l.)

Iš 1998-12-23 mokėjimo pavedimo yra matyti, kad mokesčių inspekcija S. B. IĮ pervedė 13.095 Lt (5 t. 24, 28 l.), o iš mokėjimo pavedimo Nr. 33 – kad sekančią dieną panašia sumą – 13.033, 39 Lt S. B. IĮ pervedė E. S. IĮ (5 t. 29 l.).

Tarp Vilniaus AVMI pateiktų S. B. IĮ archyvinės bylos dokumentų (3 t. 92-94 l.) rastas 1998-04-21 Pažymos-akto Nr. 06-02-1885 papildymas, kuriame nurodyta, kad negrąžinta PVM suma susidarė S. B. IĮ apskaitoje atvaizdavus prekių įsigijimą iš E. S. IĮ ir UAB „Pr“ (duomenys pakeisti), o pastarųjų apskaitose analogiškų prekių kiekių įsigijimą atvaizdavus iš fiktyvios UAB „K“ (duomenys pakeisti), kuri tokių prekių įsigijusi nebuvo, todėl S. B. IĮ prašomas grąžinti PVM yra mažinamas 329.689, 66 Lt (5 t. 31-33) ir 2000-01-25 Mokestinių ginčų komisijos prie LR Vyriausybės sprendimas Nr. 33-528, kuriuo patvirtintas pacituotas mokesčių inspekcijos sprendimas (5 t. 34-36).

Bendri dėl S. B. IĮ vardu vykdytų veikų

Liudytojas S. B. parodė, kad S. B. IĮ jis įsteigė R. S. iniciatyva ir padavė šiam visus įmonės dokumentus. R. S. aiškino, kad įmonė eksportuos prekes. Pasirašė prekybos sutartis su eile įmonių. Sutartis pateikė R. S. , įmonių, su kuriomis tos sutartys buvo sudarytos, tame tarpe ir užsienio, atstovais susitikęs nebuvo, jų nematė ir nebendravo. Visus dokumentus, susijusius su įmonės veikla, jau surašytus pateikdavo R. S. , pats tik pasirašydavo. Kartais pasirašydavo ir neužpildytus dokumentus. Dokumentų turinio nežino, nes nesidomėjo. R. S. pranešdavo, kad prekės eksportuotos ir liepdavo paskambinti į muitinę ir įsitikinti, kad eksportai pripažinti baigtais. Gavus teigiamą atsakymą, liepdavo nuvažiuoti į muitinę ir paimti pažymą, o po to užpildyti dokumentus mokesčių inspekcijai. Šiuos surašyti padėdavo žmona R. B. . Po kažkurio laiko paskambindavo R. S. , pasakydavo, kad yra iš mokesčių inspekcijos pervesti pinigai bei leipdavo atvažiuoti į banką. Banke pasirašydavo R. S. parengtą pavedimą. Kam buvo pervedami pinigai, nežino. Dar po kurio laiko R. S. į namus atveždavo apie 600 Lt. Viso atvežė apie 3 kartus. Sakydavo, kad moka už dokumentų pasirašymą ir važinėjimą „po instancijas“. 1998 m. į įmonės sąskaitą buvo padarytas valiutinis pavedimas. Tada R. S. liepė atvykti į banką. Banke buvo nepalankus keitimo kuras, todėl R. S. surašė ir davė S. B. pasirašyti prašymą dėl palankesnio keitimo kurso. 1998 m. pabaigoje R. S. liepė nuvažiuoti į Šiaulius pas A. G. . Šis parodė, kur yra S. B. IĮ nuomojami sandėliai, kur kraunami vagonai, kur pildomi dokumentai, kur S. B. tariamai yra išklaikęs egzaminą dėl pervežimų geležinkelio transportu taisyklių, nors tokio egzamino niekada nelaikė ir taisyklių nežinojo. Eksportuojamų prekių nematė, tik vėliau R. S. pasakė, kad buvo eksportuoti 2 vagonai prekių. Eksporto dokumentuose nepasirašinėjo, pasirašė tik vieną prekių įsigijimą liudijančią PVM sąskaitą-faktūrą. R. S. sakė, kad buvo eksportuoti 2 vagonai. Maždaug po mėnesio pateikė mokesčių inspekcijai R. S. nurodytus dokumentus dėl PVM grąžinimo. Gavo raštą, kad PVM grąžinimas sustabdomas ir bus atliekamas pilnas įmonės patikrinimas. Apie tai pranešė R. S. , domėjosi ar įmonė veikia teisėtai. R. S. aiškino, kad visa veikla yra legali bei pradėjo S. B. IĮ vardu rašyti raštus įvairioms institucijoms. R. S. paruoštus skundus pasirašydavo ir nuveždavo į jo nurodytą įstaigą, o atgal parveždavo kopiją su atžyma apie gavimą. Taip buvo parengtas ir pateiktas ir skundas Administraciniam teismui. Kažkuriuo metu buvo iškviestas į mokesčių inspekciją. Tada R. S. davė paaiškinimo tekstą ir liepė jį išmokti ir taip kalbėti. Tačiau nuvykus į mokesčių inspekciją R. S. viską aiškino pats. Mokesčių inspektoriai klausinėjo apie kuprinių, megztinių, medinių padėklų ir audinio, dengto polivinilchloridu, eksportą. Po kažkurio laiko R. S. pas save sukvietė E. S. , A. G. , vyrą, krovusį vagonus, kurio pavardės nežino. R. S. kiekvienam davė tekstą, ką reikės sakyti mokesčių inspekcijoje, tačiau ir vėl pačiam kalbėti neteko, nes kaip ir pirmą kartą viską aiškino R. S. , o S. B. tik pasirašė.

2005-01-25 (3 t. 95, 96 l.) S. B. pateikė S. B. IĮ prašymą Vilniaus Bankui dėl nuolaidos taikymo išgryninant į įmonės sąskaitą pervestus pinigus (3 t. 109 l.). Prašymas surašytas raštu vizualiai panašiu į R. S. .

Liudytoja R. B. parodė, kad 1997-1998 metais padėjau tvarkyti savo vyro S. B. IĮ buhalterinę apskaitą, nors oficialiai įmonėje nedirbo. Vyras sunkiai išmanė kaip tvarkyti buhalterinę apskaitą. Įmonės prekybinėje veikloje niekada nėra mačiusi prekių, kurias vyro įmonė pirkdavo ar parduodavo. Visą veiklą vykdė R. S. . Visus buhalterinius dokumentus į namus atveždavo R. S. arba vyras važiuodavo pas jį į namus pasiimti savo įmonės buhalterinės apskaitos dokumentų. Vėliau šiuos dokumentus įtraukdavo į S. B. IĮ apskaitą. Visus prekių eksporto dokumentus prieš įvykstant eksportui į namus atveždavo R. S. . Dokumentai - eksporto deklaracijos, CMR važtaraščiai, PVM sąskaitos–faktūros, sąskaitos–važtaraščiai (INVOICE) - būdavo neužpildyti. Dokumentų blankuose vyras R. S. nurodymu pasirašydavo ir uždėdavo S. B. IĮ antspaudą, ir pasirašytus neužpildytus dokumentus atiduodavo R. S. . Vėliau R. S. atveždavo šiuos dokumentus jau užpildytus, pasirašytus pirkėjų, apiformintus muitinėje –jau įvykus eksportui. Po pirmojo eksporto R. S. nuvežė į muitinę Savanorių pr. Vilniuje ir parodė kur gauti pažymą apie tai, kad eksporto procedūra yra užbaigta. Vėliau, R. S. atvežus eksporto dokumentų paketą, pati eidavo į muitinę pažymos, o kartais pažymą atveždavo pats R. S. . Tada užpildydavo prašymą sugrąžinti PVM permoką pagal įvykusius eksportus, duodavo pasirašyti vyrui ir nunešdavo į mokesčių inspekciją. Kartais, kai reikėdavo kur nors pasirašyti, kartu eidavo vyras. Visus šiuos veiksmus atlikdavo R. S. nurodymu. Visada jis sakydavo kur reikia nueiti ir ką daryti. Kai mokesčių inspekcija pervesdavo PVM permoką, R. S. atveždavo jau atspausdintus bankinius pavedimus, pagal kuriuos pinigai turėdavo būti pervedami įmonėms iš kurių S. B. IĮ neva pirks prekes, arba kaip atsiskaitymą už jau gautas prekes. R. S. liepdavo vyrui eiti į banką ir padaryti pavedimus pagal jo paruoštus dokumentus. Kartais kartu su vyru į banką eidavo ir R. S. . Iš įmonių, kurioms buvo pervedami pinigai, prisimena V. Ž. IĮ, Z. Ž. IĮ, UAB “Ke“ (duomenys pakeisti). S. B. R. S. buvo nuvežęs į Šiaulius. Grįžęs vyras pasakojo, kad matė iš kur prekės turėjo išvažiuoti, kur buvo sandėliuojamos, o dėl pačių prekių, tai sakė, kad matė tik kelias, tame tarpe medinius padėklus. Taip pat sužinojo kur pildomi geležinkelio dokumentai. Kai mokesčių inspekcija sustabdė PVM permokos grąžinimą, R. S. atveždavo jau atspausdintus skundus įvairioms instancijoms S. B. IĮ vardu, kuriuos vyrui liepdavo pasirašyti ir nunešti adresatams.

Liudytoja L. U. parodė, kad dirbo AB „Vilniaus“ bankas Karoliniškių filiale. Banko klientų tarpe buvo S. B. , kuris darydavo finansines operacijas JAV doleriais, dažnai didelėmis sumomis. 1998 m. su S. B. buvo atėjęs stambaus kūno sudėjimo vyriškis, kuris reiškė pretenzijas dėl netinkamai įvykdyto pavedimo. Liudytoja atpažino R. S. , kaip asmenį, buvusį kartu su S. B. .

Iš specialisto išvados yra matyti, kad tarp B.IĮ pateiktų AB „Vilniaus bankas“ atsiskaitomosios sąskaitos litais Nr. (duomenys neskelbtini) pirminių dokumentų yra 1997-07-30 mokėjimo pavedimas Nr. 3319 viso 111.000 Lt sumai, mokėtojas Bankas „Snoras“, gavėjas S. B. IĮ, mokėjimo paskirtis – nurodytas toks tekstas: „Depozit for (neįskaitomas žodis) K. L. Worldwide LTD, contract No 4GB, from (neįskaitomas žodis). A. G. C. .“ Iš priešpriešiniu būdu surinktos medžiagos Banko „Snoras“ gautų dokumentų nustatyta, kad Banke „Snoras“ 1997-07-30 buvo sudaryta valiutos pirkimo/pardavimo sandoris Nr. V1R/3867, kurioje nurodyta, kad mokėtojas K. L. Worldwide LTD, atstovas G. C. perka grynais 111.133,20 Lt, bankas parduoda 111.000 Lt, gavėjas S. B. I. J. kitos valiutos ir valiutos konvertavimo, išskyrus litus nenurodyta. Sutartį pasirašė G. C. . Pajamų 1997-07-30 orderiu Nr. 95155 mokėtojas K. L. Worldwide LTD , nurodytas adresas V1R/3867, įmokėjo grynais 111.133,20 Lt. Gavėjas bankas „Snoras“, blanko eilutėje „Nurodytą sumą įskaitykite į sąskaitą Nr..„ nurodyta, kad įmokėti į 904878 sąskaitą, tai yra į banko „Snoras“ sąskaitą. Svarbu atkreipti dėmesį į tai, kad minėti 111.133,20 Lt buvo įmokėti į banko „Snoras“ Vilniuje, adresu Vivulskio g. 7, kasą Nr. 1. Joks pinigų pavedimas iš užsienio nebuvo gautas. Šiais pinigais buvo atsiskaityta su Z. Ž. individualia įmone.

T. B. IĮ pateiktų AB „Vilniaus bankas“ atsiskaitomosios sąskaitos litais Nr. (duomenys neskelbtini) pirminių dokumentų yra dar vienas 1997-08-08 mokėjimo pavedimas Nr. 3501 viso 96.000 Lt sumai, mokėtojas Bankas „Snoras“, gavėjas S. B. IĮ, mokėjimo paskirtis –nurodytas toks tekstas: „Depozit for (neįskaitomas žodis) K. L. Worldwide LTD, contract No 4GB, from (neįskaitomas žodis). A. G. C. .“ Priešpriešinio patikrinimo metu iš Banko „Snoras“ gautų dokumentų nustatyta, kad Banke „Snoras“ 1997-08-08 buvo sudarytas valiutos pirkimo/pardavimo sandoris Nr. V1R/4392, kurioje nurodyta, kad mokėtojas K. L. Worldwide LTD, atstovas G. C. nurodyta, kad perka grynais 20.000 USD ir 16.184,24 Lt, ir bankas parduoda 96.000 Lt, pastarųjų pinigų gavėjas S. B. IĮ, AB Vilniaus bankas, Karoliniškių fil. Sutartį pasirašė G. C. . 1997-08-08 pajamų orderiu Nr. 105505, mokėtojas K. L. Worldwide LTD , adresas nenurodytas, įmokėjo grynais 20.000 USD. Gavėjas bankas „Snoras“, blanko eilutėje „Nurodytą sumą įskaitykite į sąskaitą Nr..“ nurodyta, kad įmokėti į 079088 sąskaitą, tai yra į banko „Snoras“ valiutinę sąskaitą. 1997-08-08 pajamų orderiu Nr. 105510 mokėtojas K. L. Worldwide LTD, įmokėjo grynais 16.84,24 Lt. Gavėjas bankas „Snoras“, blanko eilutėje „Nurodytą sumą įskaitykite į sąskaitą Nr..“ nurodyta, kad įmokėti į 904878 sąskaitą, tai yra į banko „Snoras“ sąskaitą. Svarbu atkreipti dėmesį į tai, kad minėti pinigai buvo įmokėti į banko „Snoras“ Vilniuje, adresu Vivulskio g. 7, kasą Nr. 2. Joks pinigų pavedimas iš užsienio nebuvo gautas. Šiais pinigais buvo atsiskaityta su Z. Ž. individualia įmone.

Analogiški ir kiti 4 gauti mokėjimai per banką „Snoras“ - 1997-08-08 įmokėta 96.000 Lt, 1998-01-20 įmokėta 239.550 Lt, 1998-02-11 įmokėta 18.580,43 Lt, 1998-03-17 įmokėta 16171,47 Lt. Iš visų mokėjimų, kurie buvo įforminti kaip mokėjimai K. L. Worldwide LTD, galima daryti išvadą, kad jie visi buvo vykdyti ne iš Anglijos, bet iš banko „Snoras“ Vilniuje.

T. B. IĮ pateiktų AB „Vilniaus bankas“ valiutinės JAV doleriais sąskaitos litais Nr. 1009111210 pirminių dokumentų yra pagal 1998-09-25 eksporto deklaraciją Nr. 8SR24100149 į Ukrainą, OOO „E-V“ (duomenys pakeisti) Zmijevo mieste įforminto eksporto plokščių med. palečių, moteriškų megztinių, vyriškų megztinių, mokyklinių kuprinių už 1.038.721 Lt sumą apmokėjimai valiuta. Nustatyta, kad visi 4 pavedimai į AB “Vilniaus bankas“ buvo padaryti iš Latvijos, Rygos banko „L. K. “ 257.713,5 JAV dolerių sumai ir nieko bendro neturi su realiu firmos OOO „E-V“ (duomenys pakeisti) apmokėjimu, nes šioje firmoje atsiskaitymas už gautą produkciją neatliktas.

T. B. IĮ pateiktų AB „Vilniaus bankas“ valiutinės JAV doleriais sąskaitos litais Nr. 1009111210 pirminių dokumentų yra pagal 1998-09-30 eksporto deklaraciją Nr. 8SR24100154 į Ukrainą, OOO „Ko“ (duomenys pakeisti) Charkovo mieste įforminto eksporto plokščių med. palečių, audinio dengto polichlorvinilu, mokyklinių kuprinių už 937.840 Lt sumą apmokėjimai valiuta. Rasti 3 pavedimai, kurie į AB “Vilniaus bankas“ B. IĮ valiutinę sąskaitą buvo padaryti iš Latvijos, Rygos banko „L. K. “ 232.700 JAV dolerių sumai ir nieko bendro neturi su realiu firmos OOO „Ko“ (duomenys pakeisti) apmokėjimu, nes ši firma už gautą produkciją 1998-11-23 pervedė tik 1.622,20 JAV dolerių.

S. B. IĮ pateikė PVM deklaracijas su šiais įrašais:

1997 metai

Mėn.Pardavimo PVM apmok. Vertėeksporto vertėPardavimo PVMPirkimo PVM apmok. vertėPirkimo PVM Priklauso grąžinti iš biudžeto07175261315473154708177890561010092855101946841908783435834358Viso3725743662236592065920

1998 metai

Mėn.Pardavimo PVM apmok. vertėeksporto vertėPardavimo PVMPirkimo PVM apmok. vertėPirkimo PVM Priklauso grąžinti iš biudžeto 01019357801907893434234342020194652019187234537345370901976562019373563487243487240236479202320017417603417603

Pirmuosius 4 prašymus - 1997-09-16, 1997-11-27, 1998-02-24, 1998-03-30 VMI pilnai patenkino ir grąžino prašomas sumas, tai yra viso 133.663 Lt PVM permokos pervedė į įmonės sąskaitą, o 1.115 Lt savininko prašymu užskaitė atskaitymus į kelių fondą. 1998-10-13 prašymas 342.794 Lt sumai patenkintas tik iš dalies, tai yra buvo grąžinta 13.095 Lt suma, o 5.930 Lt sumai savininko prašymu užskaityta atskaitymams į kelių fondą.

Įvertinant, iš kokių šaltinių įsigytos prekės, realiai eksportuotos eksporto deklaracijoje Nr 8SR24100149 į Ukrainą 1998-09-25, nustatyta, kad S. B. IĮ šiai eksporto deklaracijai turėjo tik vieną realią pirkimo PVM sąskaitą –faktūrą iš UAB „E“ (duomenys pakeisti), tai yra 1998-09-25 PVM sąskaita –faktūra serija GAC Nr 6016628, pagal kurią B. IĮ perka iš UAB „E“ (duomenys pakeisti) medinių padėklų 164 vnt. už 1.312 Lt, plius (duomenys neskelbtini) 16,10 Lt, viso 1.548,16 Lt.

Įvertinant, iš kokių šaltinių įsigytos prekės, realiai eksportuotos eksporto deklaracija Nr. 8SR24100154 Ukrainos ribotos atsakomybės bendrijai „Ko“ (duomenys pakeisti) Charkovo mieste, nustatyta:

1. tarp B. IĮ pateiktų prekių pirkimo dokumentų yra 1998-09-30 PVM sąskaita –faktūra serija GAC Nr 8713537, pagal kurią B. IĮ perka iš UAB „P“ (duomenys pakeisti) audinį dengtą polivinilchloridu 10.000 m. už 80.000 Lt, plius PVM 14.400 Lt, viso 94.400 Lt. Tačiau reikia atkreipti dėmesį, kad B. IĮ įformino pirkimą iš UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) audinio dengto polivinilchloridu 10.000 metrų, bet OOO „Ko“ (duomenys pakeisti) nupirko iš S. B. IĮ polivinilchlorido odos pakaitalą tik 10.000 decimetrų, tai yra tik 1.000 metrų, 10 kartų mažiau negu nurodyta B. IĮ 1998-09-30 eksporto deklaracijoje Nr 8SR24100154. Tai yra eksportuota tik dešimtoji dalis iš UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) pirkto kiekio. T. B. IĮ pateiktų prekių pirkimo dokumentų nėra pirkimo dokumento, kuriame būtų nurodyta, kad perkama 1.000 metrų polivinilchlorido odos pakaitalo. Dėl to 1998-09-30 PVM sąskaita –faktūra serija GAC Nr 8713537 UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) už 80.000 Lt, plius PVM 14.400 Lt, viso 94.400 Lt atimama iš S. B. individualios įmonės 1998 m. rugsėjo mėnesio PVM atskaitos;

2. tarp B.IĮ pateiktų prekių pirkimo dokumentų yra 1998-09-30 PVM sąskaita –faktūra serija LJA Nr 0172700, pagal kurią B. IĮ perka iš individualios E. S. įmonės (įm. kodas (duomenys neskelbtini) mokyklinių kuprinių 67.568 vnt. už 843.248,64 Lt, plius (duomenys neskelbtini) 784,75 Lt, viso 995.033,39 Lt. Tyrimu įrodyta, kad nebuvo tokio realaus pirkimo sandorio. Tačiau tarp B.IĮ pateiktų prekių pirkimo dokumentų nėra dokumento, pagal kurį būtų nupirkta 68 vnt. mokyklinių kuprinių. Todėl ši sąsk.-faktūra atimama iš S. B. individualios įmonės 1998 m. rugsėjo mėnesio PVM atskaitos.

3. tarp B.IĮ pateiktų prekių pirkimo dokumentų yra 1998-09-25 PVM sąskaita –faktūra serija GAC Nr 8713539, pagal kurią B. IĮ perka iš UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) medinių padėklų 146 vnt. už 1168 Lt, plius (duomenys neskelbtini) 24 Lt, viso 1.378,24 Lt.

Tuo būdu S. B. individualiai įmonei pagal 1998 m. rugsėjo PVM deklaraciją priklausė grąžinti iš biudžeto tik 446 (236+210, įvertinus ir eksportą į Zmijevo miestą) Lt sumą. Kitos PVM sąskaitos–faktūros neturi juridinės galios, nes jose atvaizduotos neįvykusios ūkinės operacijos ir negalėjo būti įtrauktos į PVM atskaitą.

(5 t. 99 l. – 6 t. 135 l.)

Liudytojas Žilvinas Kaulinas iš nuotraukų atpažino R. S. , kaip „Ričardą“ (17 t. 141-142 l.)

Pasikėsinimas apgaule įgyti 194.127 litų Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų, K. B. IĮ „Ko“ (duomenys pakeisti) vardu susigrąžinant PVM permoką,

bei 15.437 Lt PVM permokos įgijimas apgaule

(kaltinami – R. S. , A. S. , I. S. , A. G. , E. S. ir K. D. )

2000-01-11 poėmio (6 t. 155, 156 l.) metu pas K. B. metu paimtas 1998-10-02 K. B. IĮ “Ko”(duomenys pakeisti) negyvenamųjų patalpų nuomos sutartis su L. Ž. IĮ (6 t. 173 l.).

2001-01-17 raštu Nr. 16-03-1011 (6 t. 160 l.) Vilniaus AVMI pateikė UAB “Si”(duomenys pakeisti) PVM sąskaitos-faktūros serija GAB Nr. 94440428 kopiją ir krovinio važtaraščio serija SAA Nr. 1851533 kopiją, kuriuose yra įrašyti duomenys, kad UAB „Si“ (duomenys pakeisti) 1998-10-02 pardavė UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) PVM apmokestintas prekes, kurių tarpe buvo 40.500 vnt. mokyklinių kuprinių, kainavusių po 12, 20 Lt (be PVM) ir 39.150 vnt. moteriškų rankinių kainavusių po 12, 35 Lt (be PVM), prekes automobiliu „LIAZ“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) /KD 704 pervežė R. A. (6 t. 179, 180 l.).

Tuo pačiu raštu mokesčių inspekcija perdavė PVM sąskaitos-faktūros serija GAB Nr. 94440431 kopiją, krovinio važtaraščių serija SAA Nr. 1851534 ir 1851535 1 egzempliorius, kuriuose yra įrašyti duomenys, kad UAB „Si“ (duomenys pakeisti) 1998-10-22 pardavė UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) PVM apmokestintas prekes, kurių tarpe buvo 39.150 vnt. mokyklinių kuprinių, kainavusių po 12, 15 Lt (be PVM) ir 33.750 vnt. moteriškų rankinių („tašių“) kainavusių po 12, 00 Lt (be PVM), prekes automobiliais „LIAZ“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) /KD 704 ir „DAF“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) / TE 263 pervežė R. A. ir R. J. (6 t. 181, 184 l.; 7 t. 1 l.).

Iš specialisto išvados yra matyti, kad 1998-10-02 PVM sąskaitoje-faktūroje serija GAB Nr. 94440428, 1998-10-22 PVM sąskaitoje-faktūroje serija GAB Nr. 94440431, krovinio važtaraščiuose serija SAA Nr. 1851533, serija SAA Nr. 1851534 ir serija SAA Nr. 1851535 UAB „Si“ (duomenys pakeisti) direktoriaus R. S. vardu pasirašė ne R. S. (7 t. 18-23 l.).

Iš VRM CDB duomenų yra matyti, kad krovininiai automobiliai „LIAZ“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) ir priekaba valst. Nr. KD 704 bei DAF“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) ir priekaba valst. Nr. TE 263 priklausė UAB „Al“ (duomenys pakeisti), kurioje aptariamu laiku dirbo R. A. ir R. J. (6 t. 187-198 l.; 7 t. 3-16 l.)

2000-01-11 poėmio metu (6 t. 155, 156 l.) pas K. B. metu paimta 1998-10-12 K. B. IĮ “Ko”(duomenys pakeisti) prekybinė sutartis su UAB “Pr”(duomenys pakeisti) (7 t. 26, 27 l.).

2001-01-17 raštu Nr. 16-03-1011 Vilniaus AVMI pateikė UAB “Pr”(duomenys pakeisti) PVM sąskaitos-faktūros serija GAC Nr. 8713541 (violetinį – pirkėjo egzempliorių), krovinio važtaraščio serija SAA Nr. 1851537 1 egzempliorių, krovinio važtaraščio serija SAA Nr. 1851536 1 egzemplioriaus kopiją, kuriuose yra įrašyti duomenys apie tai, kad 1998-10-23 UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) pardavė K. B. įmonei „Ko“ (duomenys pakeisti) 40.500 vnt. mokyklinių kuprinių, kainavusių ir 39.150 vnt. moteriškų rankinių („tašių“), viso už 1.171.412, 55 Lt, tame skaičiuje 178.690, 05 Lt PVM, prekes automobiliais „LIAZ“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) /KD 704 ir „DAF“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) / TE 263 pervežė R. A. ir R. J. (7 t. 28-31 l.)

2000-01-11 poėmio (6 t. 155, 156 l.) metu pas K. B. metu paimta 1998-10-12 K. B. IĮ “Ko”(duomenys pakeisti) prekybinė sutartis su V. V. IĮ (7 t. 34, 35 l.).

2001-01-17 raštu Nr. 16-03-1011 (6 t. 160 l.) Vilniaus AVMI pateikė V. V. IĮ PVM sąskaitos-faktūros serija GAC Nr. 0714881 pirkėjo (violetinį) egzempliorių. Poėmio iš V. V. IĮ metu (7 t. 36,37 l.) paimtas tos pačios PVM sąskaitos-faktūros pardavėjo (geltonas) egzempliorius. PVM sąskaitoje-faktūroje yra įrašyti duomenys apie tai, kad V. V. IĮ 1998 m. spalio 22 d. pardavė K. B. IĮ “Ko”(duomenys pakeisti) 3900 vyriškų megztinių, 1250 moteriškų megztinių ir 2017 moteriškų kostiumėlių viso už 98.462, 03 Lt, tame skaičiuje 15.019, 63 Lt PVM (7 t. 41, 44 l.).

2000-01-11 poėmio (6 t. 155, 156 l.) metu pas K. B. metu paimtas 1998-10-20 Vilniaus Teritorinės muitinės leidimas Nr. 09-2868, kuriuo K. B. IĮ “Ko”(duomenys pakeisti) leista eksportą Šiaulių muitinės veikimo zonoje (7 t. 51 l.);

2000-01-11 poėmio (6 t. 155, 156 l.) metu pas K. B. metu paimtas 1998-10-06 kontraktas Nr. 07/98-Lit/Ukr,3M tarp K. B. IĮ “Ko”(duomenys pakeisti) ir Ukrainos įmonės „E. B. “ kuriame yra originalūs Ukrainos atstovų – direktoriaus A.I. Š. ir vyr. buhalterio (-ės) M.D. R. parašai K. B. IĮ “Ko”(duomenys pakeisti) vyr. finansininko vardu pasirašė E. B. . (7 t. 56-63 l.).

2001-01-17 raštu Nr. 16-03-1011 (6 t. 160 l.) Vilniaus AVMI pateikė PVM sąskaitą-faktūrą GAE Nr. 2857302 (geltoną – pardavėjo egzempliorių), 1998-10-23 eksporto deklaracijos Nr. 8SR24100161 3 egzempliorių, 1998-10-23 išsiuntimo specifikaciją Nr. 1, siuntos Nr. 083931 SMGS važtaraščio dublikato egzempliorių siuntėjui, kuriuose yra nurodyti duomenys, kad K. B. IĮ “Ko”(duomenys pakeisti) eksportavo į Ukrainą 174 vnt. medinių padėklų, 40.500 mokyklinių kuprinių, 39.150 vnt. moteriškų rankinių („tašių“), 1250 moteriškų megztinių, 3900 vyriškų megztinių ir 2017 moteriškų kostiumėlių. Dokumentuose yra stačiakampis spaudas su užrašu “LT 64 1998-10-23 ?Šiaulių muitinė Medelynas”, eksporto deklaracijos grafose “A išsiuntimo/eksporto įstaiga”, „B apskaičiavimo detalizacija“, “C išvykimo įstaiga” ir „D išvykimo įstaigos tikrinimas“ yra muitininko asmeninis spaudas “C 025 C” ir neįskaitomas parašas. Pakrovimo specifikacijos ir SMGS važtaraščio grafose „vietų skaičius“ ir „svoris“ nurodyta – padėklai 174 vietos, 3480 kg; moteriškas megztinis iš akrilo – 1 vieta 800 kg.; moteriškas kostiumas iš akrilo – 2 vietos, 3100 kg.; vyriškas megztinis iš akrilo – 4 vietos, 3500 kg; moteriški rankinukai – 39 vietos, 23.500 kg.; mokyklinės kuprinės iš odos pakaitalo – 41 vieta 24.400 kg. (7 t. 64-73 l.)

Analogiškų dokumentų muitinės egzemplioriai paimti Šiaulių teritorinėje muitinėje (7 t. 78-103 l.) ir Vilniaus teritorinėje muitinėje (7 t. 104-108 l.), geležinkelio egzemplioriai – Gubernijos geležinkelio stotyje (7 t. 109-125 l.).

Iš Šiaulių teritorinės muitinės pateiktos informacijos yra matyti, kad spaudu C 025 C naudojosi Šiaulių teritorinės muitinės Gubernijos krovinių posto, Medelyno padalinio inspektorė L. R. (28 t. 95 l.).

2001-01-17 raštu Nr. 16-03-1011 (6 t. 160 l.) Vilniaus AVMI pateikė Vilniaus muitinės Kenos posto kvitą Nr. 0913438, kuriame yra muitininko asmeninis spaudas A 252 A, importo deklaraciją 8VG11400032, kurioje yra įrašyti duomenys, kad įmonė “E. B. ” traukiniu importavo į Lietuvą 79.000 JAV dolerių banknotais ir yra tas pats muitininko spaudas, patvirtintą įgaliojimo, kuriuo M.N. Š. įgaliojama atstovauti Ukrainos įmonę, kopiją ir 1998-10-29 pajamų orderį Nr. 001, kuriame nurodyta, neva Ukrainos įmonės “E. B. ” atstovė M.N. Š. sumokėjo į K. B. IĮ “Ko”(duomenys pakeisti) sąskaitą 315.000 Lt (7 t. 176-130).

Tuo pačiu raštu Vilniaus AVMI pateikė 1998-11-03 Ukrainos įmonės E. B. kvietimą, kuriame yra nurodyta, jog iš K. B. IĮ “Ko”(duomenys pakeisti) ši įmonė pagal Geležinkelio važtaraštį Nr. 083931 ir sąskaitą-faktūrą Nr. 2857302 gavo prekių viso už 529,7 JAV dolerio, kurios transportavimo metu buvo sugadintos ir voką, iš kurio matyti, kad šis laiškas K. B. IĮ “Ko”(duomenys pakeisti) buvo gautas, taip pat 1998-11-10 Ukrainos įmonės “E. B. ” aktą, kuriame konstatuojama, jog iš K. B. IĮ “Ko”(duomenys pakeisti) pagal geležinkelio važtaraštį Nr. 083931 ir sąskaitą-faktūrą Nr. 2857302 gautos prekės viso už 529,7 JAV dolerio – 1 moteriškas megztinis iš akrilo, 2 megzti moteriški ansambliai, 4 vyriški megztiniai, 39 moteriškos rankinės ir 41 mokyklinės kuprinės iš odos pakaitalo buvo sugadinti dėl blogai užfiksuotų šalia buvusių medinių padėklų. Akte nurodyta, kad apžiūroje dalyvavo K. B. , kuris pripažino nustatytų duomenų teisingumą ir patvirtino tai savo parašu. (7 t. 133-138 l.).

Iš Baltarusijos Respublikos VRM Transporto vidaus reikalų valdybos rašto ir jo priedo yra matyti, kad Baltarusijos muitinėje gautoje 1998-10-23 K. B. IĮ „Ko“ (duomenys pakeisti) sąskaitoje-faktūroje (invoice) Nr. 2857302 yra nurodyta, kad į Ukrainos įmonę „E. B. “ yra gabenami 174 vnt. medinių padėklų, sveriančių 3.480 kg, už 1.148, 4 JAV dolerio; 1 moteriškas megztinis iš akrilo, sveriantis 0,8 kg, už 5,2 JAV dolerio; 2 megzti moteriški ansambliai, sveriantys 3,1 kg, už 8,7 JAV dolerio; 4 vyriški megztiniai, sveriantys 5,9 kg už 23,6 JAV dolerio; 39 moteriškos rankinės, sveriančios 6,3 kg, už 245,7 JAV dolerio ir 41 mokyklinė kuprinė, sveriančios 24,40 kg, už 237, 8 JAV dolerio, viso prekių už 1.678, 1 JAV dolerio. Ant sąskaitos-faktūros yra Lietuvos muitinės stačiakampis spaudas su užrašu “LT 64 1998-10-23 ? Šiaulių muitinė Medelynas”. Analogiški duomenys įrašyti Baltarusijos muitinei pateiktoje deklaracijoje. Taip pat pateikiamas 1998-10-25 K. B. IĮ „Ko“ (duomenys pakeisti) raštas, adresuotas Molodečno stoties ir Balašovo stoties Charkove viršininkams, kuriame nurodyta, kad važtaraštyje Nr. 083931 yra padaryta klaida, o prekių kiekiai turi atitikti išsiuntimo specifikacijoje nurodytus prekių kiekius ir svorius. (22 t. 128, 129, 170-182 l.).

Iš Baltarusijos Valstybinio finansinių tyrimų komiteto atsakymo į tarptautinės teisinės pagalbos prašymą dokumentų yra matyti, kad 1998-10-25 B. M. stotyje buvo sulaikytas iš Lietuvos įvažiavęs vagonas Nr. 21533526, kadangi buvo nustatytas dokumentuose nurodyto svorio skirtumas – važtaraštyje 083931 nurodytas svoris buvo žymiai didesnis, negu nurodytas sąskaitoje-faktūroje Nr. 2857302. Dėl to buvo susisiekta su išsiuntimo stotimi – „Gubernijos“ stotimi Lietuvoje, iš kur 1998-10-25 buvo gauta telegrama Nr. 228, kuria prašoma tikėti svoriu, nurodytu sąskaitoje-faktūroje. Po to buvo gauti 2 analogiški laiškai, vienas iš kurių buvo patvirtintas muitinės spaudu, kuriuose buvo ištaisyti prekių kiekiai ir svoriai – nurodyta, kad gabenama ne 800 kg moteriškų megztinių, o 0.8 kg., ne 3.100 kg. moteriškų kostiumų iš akrilo, 03,1 kg., ne 3.500 kg moteriškų megztinių, o 3,5 kg, ne 23.500 kg moteriškų rankinių, o 23, 5 kg. ir ne 24.400 kg mokyklinių kuprinių, o 24.4 kg. Kai buvo gauti šie laiškai, muitinės pareigūnai atplombavo ir patikrino vagoną ir nustatė, kad faktinis vagone buvusių prekių kiekis ir svoris atitiko šiuose laiškuose nurodytą kiekį ir svorį – buvo surašytas muitinės patkrinimo aktas, kuriuo konstatuota, kad vagone buvo rasti mediniai padėklai, kurie nebuvo perskaičiuoti, bei tarpdurinėje vagono erdvėje ant vieno iš padėklų padėti į popierių supakuoti 1 moteriškas megztinis, 2 moteriški kostiumai iš akrilo, 4 vyriški megztiniai, 39 moteriškos rankinės ir 41 mokyklinė kuprinė iš odos pakaitalo. (23 t.179-197 l., 24 t. 1-27 l.).

Iš 1999-05-07 Ukrainos valstybinės mokesčių administracijos rašto yra matyti, kad atliekant auditą buvo nustatyta, kad pagal 1998-10-23 kontraktą Nr. 07/98 Lit/UkrZM ir važtaraštį Nr. 083931 Ukrainos kompanija „E-V. B. “ iš K. B. IĮ „Ko“ (duomenys pakeisti) gavo importuotas prekes už 1.678, 10 JAV dolerių. Už šias prekes nesumokėta. (23 t. 141-144 l.)

Iš Ukrainos mokesčių milicijos pateiktų duomenų, yra matyti, kad pagal 1998-10-23 kontraktą Nr. 07/98 Lit/UkrZM ir važtaraštį Nr. 083931 Ukrainos kompanija „E-V. B. “ iš K. B. IĮ „Ko“ (duomenys pakeisti) gavo 174 vnt. medinių padėklų už 1.148,4 JAV dolerio, 1 moterišką megztinį už 5,2 JAV dolerio, 2 moteriškus kostiumus iš akrilo už 17, 4 JAV dolerio, 4 vyriškus megztinius už 23, 6 JAV dolerio, 39 moteriškas rankines už 245, 7 JAV dolerio ir 41 mokyklinę kuprinę iš odos pakaitalo už 237, 8 JAV dolerio , viso prekių už 1.678, 1 JAV dolerio. Gautos tokia apimtimi apskaitytos įmonės apskaitoje, už jas su K. B. IĮ „Ko“ (duomenys pakeisti) neatsiskaityta. M. N. Š. niekada įmonėje „E-V. B. “ nedirbo ir neturėjo užsienio paso laikinam išvykimui iš Ukrainos. Įmonės „E-V. B. “ niekada neįgaliojo M.N. Š. pervežti į Lietuvą K. B. IĮ „Ko“ (duomenys pakeisti) 79.000 JAV dolerių. (23 t. 168-178 l.).

Iš Ukrainos įgaliotų institucijų atsakymo į tarptautinės teisinės pagalbos prašymą yra matyti, kad analogiški dokumentai, su duomenimis apie 174 vnt. medinių padėklų už 1.148,4 JAV dolerio, 1 moteriško megztinio už 5,2 JAV dolerio, 2 moteriškų kostiumų iš akrilo už 17, 4 JAV dolerio, 4 vyriškų megztinių už 23, 6 JAV dolerio, 39 moteriškų rankinių už 245, 7 JAV dolerio ir 41 mokyklinės kuprinės iš odos pakaitalo už 237, 8 JAV dolerio, viso prekių už 1.678, 1 JAV dolerio importą į Ukrainą, buvo paimti iš Ukrainos muitinės. (24 t. 120 l. – 25 t. 27 l.)

2000-01-11 kratos pas K. B. metu (6 t. 140-142 l.) paimta 1998 m. spalio mėn. PVM deklaracija, kurioje nurodytas grąžintinas (duomenys neskelbtini) 127 Lt ir 1998-11-06 prašymas grąžinti (įskaityti) PVM permoką, kuriame nurodyta grąžintina (įskaitytina) suma 194.127 Lt; (7 t. 131,132 l.);

2001-01-17 raštu Nr. 16-03-1011 (6 t. 160 l.) Vilniaus AVMI pateikė 1998-12-24 pažymą Nr. 06-02-2146, kurioje nurodyta, kad dėl atliekamo tyrimo 178.690 Lt PVM suma už eksportuotas kuprines ir rankines negrąžinama (7 t. 140 l.).

2000-01-11 poėmio pas K. B. metu (6 t. 155, 156 l.) paimtas 1999-05-15 K. B. IĮ “Ko”(duomenys pakeisti) skundas ir VMI 1999-05-22 aktas Nr. 06-02-651 (7 t. 144-146 l.). To paties akto ir priedų kopijas 1999-06-18 raštu Nr. 06-296 pateikė Vilniaus AVMI (7 t. 147-156).

Iš specialisto išvados yra matyti, kad:

K. B. firma “Ko”(duomenys pakeisti) pagal 1998-10-23 išrašytą eksporto deklaraciją Nr. 8SR24100161 įformino 174 vnt. medinių padėklų už 1.470,3 Lt, 405.00 vnt. mokyklinių kuprinių už 508.680 Lt, 39.150 vnt. moteriškų tašių už 498.771 Lt, 1.250 vnt. moteriškų megztinių už 9.900 Lt, 3.900 vnt. vyriškų megztinių už 3.9585 Lt, 2.017 vnt. moteriškų kostiumėlių už 35.216,82 Lt, iš viso prekių už 1.093.623,12 Lt eksportą Ukrainos Respublikos firmai OOO “E. B. ”.

Tyrimo metu pagal K. B. firmos “Ko”(duomenys pakeisti) apskaitos dokumentus nustatyta, kad eksportuojamų prekių įsigijimą firma buvo įforminusi iš UAB “Pr”(duomenys pakeisti) už 1.171.412,55 Lt, tame skaičiuje PVM – 178.690,05 Lt, iš V. V. individualios įmonės už 98.462,03 Lt, tame skaičiuje PVM – 15.019,63 Lt, iš UAB “E”(duomenys pakeisti) už 1.642,56 Lt, tame skaičiuje PVM – 250,56 Lt, iš viso prekių už 1.271.517,14 Lt, tame skaičiuje PVM – 193.960,24 Lt.

Atsiskaitymą už įsigyjamas prekes K. B. firma “Ko”(duomenys pakeisti) įformino grynais pinigais išmokėdama UAB “E”(duomenys pakeisti) 1.642,56 Lt, bei mokėjimo pavedimais iš firmos atsiskaitomosios sąskaitos Nr. 1468269, buvusios AB banko “Hermis” Žvėryno filiale, pervesdama UAB “Pr”(duomenys pakeisti) iš viso 58.9413,1 Lt, o V. V. įmonei 98.462,03 Lt. Tokiu būdu pagal įformintus dokumentus K. B. firma “Ko“ (duomenys pakeisti) už įformintas prekes su UAB “E”(duomenys pakeisti) ir V. V. įmone atsiskaitė pilnai, o bendrovei “Pr”(duomenys pakeisti) už įformintas prekes liko skolinga 581.999,45 Lt.

Tyrimo metu pagal pateiktus dokumentus nustatyta, kad bendrovė “Pr”(duomenys pakeisti) K. B. firmai “Ko”(duomenys pakeisti) įformintų parduodamų galanterijos prekių įsigijimą buvo įforminusi iš UAB “Si”(duomenys pakeisti), o V. V. įmonė K. B. firmai “Ko”(duomenys pakeisti) įformintų parduodamų trikotažo prekių gamybai reikalingų siūlų įsigijimą buvo įforminusi iš UAB “Pr”(duomenys pakeisti), AB “V”(duomenys pakeisti), UAB “G”(duomenys pakeisti), S. ir D. B. įmonės.

1998-10-23 UAB “Pr”(duomenys pakeisti) vardu išrašytoje PVM sąskaitoje–faktūroje GAC Nr. 8713541 buvo įformintas 39.150 vnt. moteriškų tašių ir 40.500 vnt. mokyklinių kuprinių tariamas pardavimas K. B. firmai “Ko”(duomenys pakeisti) iš viso už 1.171.412,55 Lt, tame skaičiuje PVM – 178.690,05 Lt, bei 1998-10-22 V. V. individualios įmonės vardu išrašytoje PVM sąskaitoje – faktūroje GAE Nr. 0714881 buvo įformintas 3.900 vnt. vyriškų megztinių, 1.250 vnt. moteriškų megztinių, 2.017 vnt. moteriškų kostiumėlių tariamas pardavimas K. B. firmai “Ko”(duomenys pakeisti) iš viso už 98.462,03 Lt, tame skaičiuje PVM – 15.019,63 Lt, nors faktiškai, pagal specialistų gautus duomenis, UAB “Pr”(duomenys pakeisti) ir V. V. įmonė šių prekių nepardavė, o buvo įforminti tik dokumentai dėl tariamo prekių pardavimo K. B. firmai “Ko”(duomenys pakeisti). Tuo tarpu tyrimo metu nenustatyta, iš kur K. B. firma “Ko”(duomenys pakeisti) faktiškai buvo įsigijusi tariamai iš UAB “Pr”(duomenys pakeisti) ir V. V. įmonės įsigytas ir vėliau eksportuotas prekes, kokį jų kiekį, bei kam ir kiek už jas buvo sumokėjusi.

Atsiskaitymui už eksportuotas prekes K. B. firma “Ko”(duomenys pakeisti) 1998-10-28 pagal importo deklaraciją Nr. 8VG11400022 įformino 79.000 JAV dolerių (316.000 Lt) banknotų importo procedūrą iš Ukrainos firmos OOO “E. B. ” per įgaliotą asmenį M. N. Š. (pagal 1998-10-26 firmos OOO “E. B. ” vardu išrašytą įgaliojimą). K. B. firma “Ko”(duomenys pakeisti) apskaitoje įformino Ukrainos firmos OOO “E. B. ” atsiskaitymą už parduotas prekes pagal 1998-10-29 pajamų orderį Nr. 001 įnešant Ukrainos firmos atstovei M. N. Š. į firmos “Ko”(duomenys pakeisti) atsiskaitomąją sąskaitą Nr. 1468269, buvusią AB banko “Hermis” Žvėryno filiale, 315000 Lt. Taip pat Ukrainos firmos OOO “E. B. ” vardu į K. B. firmos “Ko”(duomenys pakeisti) valiutinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), buvusią AB banko “Hermis” Žvėryno filiale, buvo pervesta 1998-11-02 tarptautiniu mokėjimo pavedimu – 24.673 JAV dolerių (98.692 Lt), 1998-12-08 tarptautiniu mokėjimo pavedimu – 38.000 JAV dolerių (152.000 Lt), bei 1998-12-11 tarptautiniu mokėjimo pavedimu – 29.973 JAV dolerių (119.892 Lt), iš viso buvo pervesta 92.646 JAV dolerių (370.584 Lt). Iš viso buvo įformintas Ukrainos firmos OOO “E. B. ” apmokėjimas už prekes 685.584 Lt (315.000 Lt + 92.646 JAV dolerių (370.584 Lt)) sumai. Tokiu būdu pagal K. B. firmos “Ko”(duomenys pakeisti) įformintus dokumentus Ukrainos firma OOO “E. B. ” liko skolinga firmai “Ko”(duomenys pakeisti) už įformintas parduodamas prekes 408.039,12 Lt (1.093.623,12 Lt – 685.584 Lt).

Tyrimo metu nebuvo pateikta dokumentų patvirtinančių, kad K. B. firma “Ko”(duomenys pakeisti) įformindama muitinės procedūras naudojosi muitinės tarpininko paslaugomis.

K. B. firma “Ko”(duomenys pakeisti) PVM deklaracijoje sudarytoje už 1998 metų spalio mėnesį ir 1998-11-06 pateiktoje Vilniaus miesto valstybinei mokesčių inspekcijai deklaravo grąžintiną iš biudžeto PVM sumą 194.127 Lt. 1998-11-06 K. B. firma “Ko”(duomenys pakeisti) pateikė prašymą Vilniaus miesto valstybinei mokesčių inspekcijai įskaityti iš PVM permokos 948 Lt kelių mokesčio įsiskolinimui padengti, o 193.179 Lt PVM permoką grąžinti į firmos atsiskaitomąją sąskaitą banke.

Vilniaus miesto valstybinė mokesčių inspekcija 1998-12-24 įformintoje pažymoje Nr. 06-02-2146 nustatė iš grąžintinos 194.127 Lt PVM sumos firmos savininko prašymu užskaityti 948 Lt atskaitymams į kelių fondą, į firmos atsiskaitomąją sąskaitą grąžinti 14.489 Lt PVM permoką, o dėl atliekamo papildomo tyrimo 178.690 Lt PVM sumos negrąžinti. Vėliau Vilniaus apskrities valstybinė mokesčių inspekcija atlikusi K. B. firmos “Ko” (duomenys pakeisti) patikrinimą, 1999-05-22 įformintame patikrinimo akte Nr. 06-02-651 priskaičiavo firmai sumokėti į valstybės biudžetą 178.690 Lt PVM sumą.

1998-12-28 Vilniaus miesto valstybinė mokesčių inspekcija įformino permokos įskaitymo (grąžinimo) išvadą pagal kurią iš K. B. firmos “Ko” (duomenys pakeisti) deklaruotos 194.127 Lt PVM permokos 948 Lt įskaitė firmos kelių mokesčio nepriemokos padengimui, bei 1998-12-31 mokėjimo pavedimu Nr. 5053 grąžino 14.489 Lt PVM permoką į firmos atsiskaitomąją sąskaitą Nr. 1468269, buvusią AB “Hermio banko” Žvėryno filiale. 1999-01-14 pagal K. B. firmos “Ko”(duomenys pakeisti) pateiktą prašymą Vilniaus apskrities valstybinė mokesčių inspekcija įskaitė iš firmos deklaruotos PVM permokos 810 Lt kelių mokesčio įsiskolinimui padengti.

1998-12-30 Vilniaus miesto valstybinė mokesčių inspekcija iš deklaruotos PVM permokos padengė K. B. firmos “Ko”(duomenys pakeisti) ankstesniais metais deklaruoto bendrojo akcizo delspinigių 860,27 Lt ir deklaruoto pelno mokesčio delspinigių 395 Lt nepriemokas.

Iš viso K. B. firmai “Ko”(duomenys pakeisti) 1998 metais Vilniaus miesto, o 1999 metais Vilniaus apskrities valstybinė mokesčių inspekcija grąžino į firmos atsiskaitomąją sąskaitą Nr. 1468269, buvusią AB “Hermio banko” Žvėryno filiale 14.489 Lt PVM permoką, bei iš PVM permokos įskaitė kitų mokesčių ir delspinigių sumokėjimui 3.013,27 Lt (948 + 860,27 + 395 + 810). Iš viso iš 1998 metų spalio mėnesį K. B. firmos “Ko”(duomenys pakeisti) deklaruotos 194.127 Lt PVM permokos buvo grąžinta ir įskaityta kitų mokesčių sumokėjimui 17.502,27 Lt (14.489 + 3.013,27).

Pagal K. B. firmos “Ko”(duomenys pakeisti) apskaitos dokumentus nustatyta, kad firma susigrąžintą 14489 Lt PVM permoką panaudojo atsiskaitymui už tariamai įsigytas prekes, t.y. iš firmos atsiskaitomosios sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), buvusios AB “Hermio banko” Žvėryno filiale, 1999-01-15 mokėjimo pavedimu Nr. 11 buvo pervesta 14.412,55 Lt bendrovei “Pr”(duomenys pakeisti).

Pagal tyrimo metu surinktus duomenis nustatyta, kad K. B. firmos “Ko”(duomenys pakeisti) apskaitos duomenys apie prekių įsigijimą ir jų eksportą iš dalies neatitiko tikrovės. Tyrimo metu pagal Ukrainos Respublikos Charkovo srities mokesčių milicijos valdybos 1999-07-20 raštu Nr. 4027/7/26-118 pateiktą informaciją ir Ukrainos VRM valdybos Charkovo srities tardymo valdybos 2002-11-07 raštu Nr. 47/6959 pateiktus dokumentus surinktus iš Ukrainos Respublikos Rytų regiono muitinės nustatyta, kad Ukrainos Respublikos firma OOO “E. B. ” pagal 1998-10-23 sąskaitą – faktūrą Nr. 2857302 ir 1998-11-03 importo deklaraciją Nr. 80002/8/085180 faktiškai importavo iš K. B. firmos “Ko”(duomenys pakeisti) prekių iš viso už 1.678,1 JAV dolerių (6.712,4 Lt). Taip pat Ukrainos Respublikos firma OOO “E. B. ” už patiektas prekes neatsiskaitė ir apskaitė kreditorinį įsiskolinimą K. B. firmai “Ko”(duomenys pakeisti) ” 1.678,1 JAV dolerių (6.712,4 Lt). Tokiu būdu faktiškai Ukrainos firma OOO “E. B. ” importavo prekių už 1.086.910,72 Lt (1.093.623,12 – 6.712,4) mažesnę sumą nei buvo įforminta pagal K. B. firmos “Ko”(duomenys pakeisti) prekių eksporto dokumentus.

K. B. firma “Ko”(duomenys pakeisti) nesivadovaudama Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymo (1993-12-22 Nr. I-345) 16 ir 18 straipsniuose (1998-07-02 įstatymo Nr. (duomenys neskelbtini) redakcija) nustatytais reikalavimais, bendrovės “Pr”(duomenys pakeisti) ir V. V. įmonės vardu išrašytose PVM sąskaitose–faktūrose už tariamai įsigytas prekes išskirtą pirkimo PVM sumą iš viso 193.709,68 Lt, 1998 metų spalio mėnesį neteisėtai įskaitė į PVM atskaitą ir tuo nepagrįstai padidino firmos PVM grąžinimą iš biudžeto 193.709,68 Lt. Įvertinus tyrimo metu nustatytas aplinkybes dėl moteriškų rankinių, mokyklinių kuprinių, vyriškų ir moteriškų megztinių, moteriškų kostiumėlių tariamo įsigijimo, bei jų tariamo eksporto, faktiškai K. B. firma “Ko”(duomenys pakeisti) 1998 metų spalio mėnesį galėjo deklaruoti ir pretenduoti į 417 Lt (194.127 – 178.690,05 – 15019,63) PVM permokos susigrąžinimą ar panaudojimą kitų mokesčių įskaitymui.

Todėl K. B. firma “Ko”(duomenys pakeisti) 1998 metų spalio mėnesį nepagrįstai deklaravo, o vėliau susigrąžino ar panaudojo kitų mokesčių įskaitymui 17.085,27 Lt (17.502,27 – 417) PVM permoką, tuo padarydama valstybės biudžetui 17.085,27 Lt nuostolį, bei papildomai siekė nepagrįstai susigrąžinti (užvaldyti) 176.624,73 Lt (194.127 – 17.502,27) PVM permoką, kurios grąžinimą firmai Vilniaus apskrities VMI sustabdė.

(8 t. 16 l. – 9 t. 27 l.)

91.498 Lt PVM permokos, susidariusios dėl eksporto

pagal deklaracijas Nr. 7SR24100093, 7SR24100094 ir 7VR17112055 įgijimas apgaule (kaltinama – I. S. )

2002-08-29 poėmio metu (9 t. 52-54 l.) paimtas 1997-12-09 žyminio mokesčio sumokėjimo kvitas Nr. 0622515 D (9 t. 169 .), apie tai, kad Ž. P. IĮ savininkas Ž. P. pagal eksporto deklaraciją Nr. 7SR24100093 sumokėjo 22 Lt. žyminį mokestį. Kvitas apžiūrėtas (9 t. 192-195 l.).

2002-01-22 poėmio metu (9 t. 114-116 l.) paimti 1997-12-09 Ž. P. IĮ eksporto deklaracijos Nr. 7SR24100093 1, 3, 5 egzemplioriai ir šaknelė, CMR važtaraštis Nr. AA 003003, 1997-12-09 Ž. P. IĮ PVM sąskaitos-faktūros serija LAC Nr. 2230020 bei 1997-12-09 Ž. P. IĮ važtaraščio “invoice” Nr. 2230020 originalai ir muitinės patvirtintos kopijos, Ž. P. IĮ ir “The Company abner properties INC” kontraktas Nr. 59.2, kuriuose įrašyti duomenys, kad Ž. P. IĮ pardavė užsienio įmonei “The Company abner properties INC” ir eksportavo 906 dėžes verpalų už 171.857 Lt. Prekės išgabentos automobiliu „Mercedes 61 DS 296 / 61 DS 298 TR“, vykdytojas „I. A. Transport“, vairuotojas O. K. . Dokumentuose yra stačiakampis spaudas su užrašu “LT 40 1997-12-09 ?Šiaulių muitinė Medelynas”, eksporto deklaracijos grafose „D Išvykimo įstaigos tikrinimas“ ir “E išsiuntimo/eksporto įstaigos tikrinimas” yra atžymos „Patikrinta“, muitininko asmeninis spaudas “C 025 C” ir neįskaitomas parašas. Važtaraštyje „Invoice Nr. 2230020“ yra stačiakampis spaudas su užrašu “LT 40 1997-12-10 ?Marijampolės muitinė Kalvarija”. Eksporto deklaracijos 5 egzemplioriaus grafoje “I Paskirties įstaigos tikrinimas (tranzitas) yra atžymos “ PATIKRINTA 99/11”, stačiakampis spaudas su užrašu “LT 40 1997-12-10 ?Marijampolės muitinė Kalvarija”, grafoje „Plombų tikrinimas“ – „Nepažeista“, grafoje Egzempliorius Nr. 5 grąžintas užregistravus Nr. yra atžyma “8268”, neįskaitomas parašas ir muitininko asmeninis spaudas “B 573 B” (9 t. 170-191 l.). Dokumentai apžiūrėti (9 t. 192-196 l.).

2002-01-22 poėmio metu (9 t. 114-116 l.) paimti 1997-12-09 Ž. P. IĮ eksporto deklaracijos Nr. 7SR24100094 1, 3, 5 egzemplioriai ir šaknelė, CMR važtaraštis Nr. AA 003002, 1997-12-09 Ž. P. IĮ PVM sąskaitos-faktūros serija LAC Nr. 2230021 bei 1997-12-09 Ž. P. IĮ važtaraščio “invoice” Nr. 2230021 originalai ir muitinės patvirtintos kopijos, kuriuose įrašyti duomenys, kad Ž. P. IĮ pardavė užsienio įmonei “TC”(duomenys pakeisti) esančiai „Didžiosios Britanijos salyne“, ir eksportavo 900 dėžes verpalų už 166.724 Lt. Prekės išgabentos automobiliu „Volvo (duomenys neskelbtini) / (duomenys neskelbtini) “, vykdytojas „Abner Properties“, vairuotojas V. G. . Dokumentuose yra stačiakampis spaudas su užrašu “LT 40 1997-12-09 ?Šiaulių muitinė Medelynas”, eksporto deklaracijos grafose „D Išvykimo įstaigos tikrinimas“ ir “E išsiuntimo/eksporto įstaigos tikrinimas” yra atžymos „Patikrinta“, muitininko asmeninis spaudas “C 025 C” ir neįskaitomas parašas. Eksporto deklaracijos 5 egzemplioriaus grafoje “I Paskirties įstaigos tikrinimas (tranzitas) yra atžymos “ PATIKRINTA 99/11”, stačiakampis spaudas su užrašu “LT 40 1997-12-10 ?Marijampolės muitinė Kalvarija”, grafoje „Plombų tikrinimas“ – „Nepažeista“, grafoje Egzempliorius Nr. 5 grąžintas užregistravus Nr. yra atžyma “8269”, neįskaitomas parašas ir muitininko asmeninis spaudas “B 573 B” (10 t. 2-14 l.). Dokumentai apžiūrėti (10 t. 15-18 l.).

Poėmiu (9 t. 31-35 l.) paimta Kalvarijos kelio posto Autotransporto priemonių, praleistų per valstybės sieną apskaitos knyga iš kurios padarytos 1997-12-09 – 1997-12-11 laikotarpiu užpildytų lapų kopijos, iš kurių matyti, kad nurodytomis dienomis automobiliai „Mercedes“ valst. Nr. ”(duomenys neskelbtini, vairuojamas O. K. , bei „Volvo“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) / (duomenys neskelbtini) , vairuojamas V. G. , kaip kirtę Lietuvos Respublikos valstybės sieną Kalvarijos kelio poste nėra užregistruoti (10 t. 19-28 l.).

Iš Šiaulių teritorinės muitinės pateiktos informacijos yra matyti, kad spaudu C 025 C naudojosi Šiaulių teritorinės muitinės Gubernijos krovinių posto, Medelyno padalinio inspektorė L. R. (28 t. 95 l.).

Iš muitinės departamento pateiktų duomenų, muitininko asmeniniu spaudu B 573 B naudojosi Marijampolės teritorinės muitinės Kalvarijos kelio posto inspektorius R. M. (21 t. 73, 77 l.).

Iš Ž. P. IĮ (10 t. 39-42 l.) paimtos UAB „V“ (duomenys pakeisti)1997-12-05 PVM sąskaitos-faktūros serija LAA Nr. 0960273, 1997-12-10 Nr. 0960275, 1997-12-11 Nr. 0960276, 1997-12-17 Nr. 0960277, 1997-11-28 Nr. 0959959, kuriose įrašyti duomenys, kad UAB „V”(duomenys pakeisti) pardavė Ž. P. IĮ iš viso 1875, 98 kg verpalų už 33.606, 83 Lt, tame tarpe pirkimo PVM 5.126, 46 Lt.

Taip pat paimtas 1997-12-20 Ž. P. IĮ eksporto deklaracijos Nr. 7VR17112055 3 egzempliorius ir tranzito šaknelė, CMR važtaraštis Nr. AA 003005, 1997-12-09 Ž. P. IĮ PVM sąskaita-faktūra serija LAC Nr. 2230022 bei 1997-12-09 Ž. P. IĮ važtaraštis “invoice” Nr. 2230022, kuriuose įrašyti duomenys, kad Ž. P. IĮ pardavė užsienio įmonei “The Company Abner properties INC” ir eksportavo 928 dėžes verpalų už 183.069, 02 Lt. Prekės išgabentos automobiliu „Volvo“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) / (duomenys neskelbtini) , vykdytojas „Abner Properties“, vairuotojas A.H. Dokumentuose yra stačiakampis spaudas su užrašu “LT 40 1997-12-20 ?Vilniaus muitinė Savanoriai“, eksporto deklaracijos grafose „D Išvykimo įstaigos tikrinimas“ ir “E išsiuntimo/eksporto įstaigos tikrinimas” yra atžymos „Patikrinta“, muitininko asmeninis spaudas “A 123 A” ir neįskaitomas parašas. (9 t. 163-167 l.).

Iš muitinės departamento pateiktų duomenų yra matyti, kad 1997-12-22 eksporto deklaraciją Nr. 7VR17112055 Marijampolės Teritorinės muitinės Kalvarijų kelio poste įformino inspektorius V. M. (22 t. 52-95 l.).

Iš Kriminalinės policijos Interpolo Lietuvos nacionalinio biuro pateiktos informacijos yra matyti, kad pagal Lenkijos muitinės tarnybos duomenis, automobilis „Volvo“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) / (duomenys neskelbtini) 1997 m. Lenkijos valstybės sienos nekirto, o automobilis „Volvo“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) / (duomenys neskelbtini) 1997 m. 3 kartus kirto Lenkijos valstybės sieną, tačiau 1997-02-21 ir 1997-08-15 gabeno medieną iš Rusijos į Vengriją, o 1997-09-22 vyko nepakrautas (22 t. 114-116 l.).

Tarp tuometinio mokesčių policijos departamento pateiktų (9 t. 111, 112 L.) Ž. P. IĮ bei mokesčių inspekcijos dokumentų rastas 1998-01-13 Ž. P. IĮ prašymas Nr. 59 grąžinti 93.311 Lt PVM permoką už lapkričio mėn., kuriuo prašoma 1.576 Lt įskaityti, kaip kelių mokestį, 143,88 Lt - fizinių asmenų pajamų mokestį, 5.371 Lt – įmonės pajamų mokestį, o 86.220 Lt pervesti į įmonės sąskaitą, bei 1998-01-16 mokėjimo pavedimas Nr. 53, iš kurio matyti, kad Šiaulių AVMI pervedė į Ž. P. IĮ sąskaitą 86.220,12 Lt PVM permokos (10 t. 29-31 l.). Taip pat rastas 1998-01-21 mokamasis pavedimas Nr. 17, kuriuo Ž. P. IĮ J. D. IĮ pervedė 86.200 Lt, kaip avansinį atsiskaitymą už prekes, 1998-10-30 prašymas grąžinti šią sumą grynais pinigais ir 1998-11-02 kasos pajamų orderis SAA Nr. 16880424, kuriame įrašyti duomenys, kad J. D. IĮ grąžino 1998-01-19 mokėjimo pavedimu Nr. 17 pervestus 86.200 Lt Ž. P. įmonei grynaisiais pinigais (10 t. 32-34 l.).

Aprašyti dokumentai tyrimo metu buvo apžiūrėti (10 t. 38 l.).

2004-12-01 Vilniaus apygardos teismo nuosprendžiu R. S. , A. S. , D. J. , Ž. P. ir V. M. yra už šią veiką nuteisti. Nuosprendis visų, išskyrus R. S. , atžvilgiu yra įsiteisėjęs. (29 t. 143-188 l.)

164.239 Lt PVM permokos, susidariusios

dėl eksporto pagal deklaraciją Nr. 8SR24100127, įgijimas apgaule

(kaltinama – I. S. )

Iš Ž. P. IĮ (10 t. 39-42 l.) buvo paimta UAB „K“ ”(duomenys pakeisti) PVM sąskaita-faktūra serija LAB Nr. 6522071, kurioje įrašyti duomenys apie tai, kad 1998-08-19 UAB „K”(duomenys pakeisti) pardavė Ž. P. įmonei 34.560 vnt. mokyklinių kuprinių viso už 508.128, 76 Lt, tame skaičiuje 77.511, 16 Lt PVM, PVM sąskaita-faktūra serija LAB Nr. 6522074, kurioje įrašyti duomenys apie tai, kad 1998-08-19 UAB „K“(duomenys pakeisti) pardavė Ž. P. įmonei 9.028 vnt. mokyklinių kuprinių viso už 132.736, 87 Lt, tame skaičiuje 20.247, 99 Lt PVM, ir kasos pajamų orderiai, kuriuose yra įrašyti duomenys neva Ž. P. IĮ sumokėjo už pateiktas prekes grynaisiais pinigais. Nurodytuose dokumentuose, kaip UAB „K“ (duomenys pakeisti) atstovas yra pasirašęs M. Ž. (10 t. 43-46 l.). Taip pat paimta UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaita-faktūra serija GAC Nr. 8713528, kurioje įrašyti duomenys, kad UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) pardavė Ž. P. įmonei 1250 rulonus arba 5.000 kvadratinių metrų audinio, dengto polivinilcloridu, viso už 433.650 Lt, tame skaičiuje 66.150 Lt PVM.

Poėmio metu paimti (10 t. 60-63 l.) 1998-07-31 kontrakto Nr. 6 kopija, kurioje įrašyti duomenys kad Ž. P. IĮ įsipareigoja patiekti prekes Rusijos įmonei “P”(duomenys pakeisti), 1998-08-28 Ž. P. IĮ eksporto deklaracijos Nr. 8SR24100127 1, 3, 5 egzemplioriai, 1998-08-28 Ž. P. IĮ SMGS važtaraštis Nr. 083856, 1998-08-28 Ž. P. IĮ PVM sąskaitos-faktūros serija LAC Nr. 2230023 originalai ir kopijos, 1998-08-28 Ž. P. IĮ išsiuntimo specifikacija Nr. 1, kuriuose įrašyti duomenys, kad Ž. P. IĮ Rusijos RAB “P”(duomenys pakeisti) eksportavo 136 vnt. plokščių medinių padėklų, 43.588 vnt. arba 44 pakuotes mokyklinių kuprinių, sveriančias viso 18.100 kg. ir 50. 000 kv. m. audinio, dengto polivinilchloridu, viso už 927.432 Lt. Eksporto deklaracijos grafoje „D Išvykimo įstaigos tikrinimas“, „B Apskaičiavimo detalizacija“, „C Išvykimo įstaiga“ ir “E išsiuntimo/eksporto įstaigos tikrinimas” yra muitininko asmeninis spaudas “C 136 C” ir neįskaitomas parašas. (10 t. 64 – 82 l.)

Poėmiu iš Gubernijos geležinkelio stoties (14 t. 74-77 l.) paimta telegrama, gauta iš Molodečno geležinkelio stoties telegrama, iš kurios matyti, kad Baltarusijos Molodečno geležinkelio stotyje buvo sulaikytas Ž. P. IĮ vagonas Nr. 24210452, kadangi neatitiko eksporto dokumentuose nurodytų prekių svoris (10 t. 84, 85 l.).

Iš Baltarusijos Respublikos VRM Transporto vidaus reikalų valdybos rašto ir jo priedo yra matyti, kad Baltarusijos muitinėje gautoje 1998-08-28 Ž. P. IĮ sąskaitoje-faktūroje (invoice) Nr. 2230023 yra nurodyta, kad į Rusijos įmonę „P“ (duomenys pakeisti) yra gabenami 136 vnt. medinių padėklų už 952 Rusijos rublius, 5.000 decimetrų audinio, dengto polivinilchloridu už 1966, 8 Rusijos rublius ir 44 vnt. mokyklinių kuprinių už 1.450 Rusijos rublių, viso prekių už 4.368, 8 Rusijos rublius. Ant sąskaitos faktūros yra Lietuvos muitinės stačiakampis spaudas su užrašu “LT 64 1998-08-28 ? Šiaulių muitinė Medelynas”. Analogiški duomenys įrašyti Baltarusijos muitinei pateiktoje deklaracijoje (22 t. 128, 129, 186-195 l.).

Iš Rusijos Federacijos įgaliotų institucijų atsakymo į tarptautinį teisinės pagalbos prašymą yra matyti, kad įmonėje „P“ (duomenys pakeisti) buvo paimti importo dokumentai, kuriuose nurodyta, kad Ž. P. IĮ į Rusijos įmonę „P“ (duomenys pakeisti) atgabeno 136 vnt. medinių padėklų už 952 Rusijos rublius, 5.000 decimetrų audinio, dengto polivinilchloridu už 1966, 8 Rusijos rublius ir 44 vnt. mokyklinių kuprinių už 1.450 Rusijos rublių, viso prekių už 4.368, 8 Rusijos rublius. Ant sąskaitos faktūros ir pakrovimo specifikacijos yra Lietuvos muitinės stačiakampis spaudas su užrašu “LT 64 1998-08-28 ? Šiaulių muitinė Medelynas”. (27 t. 45-159 l.)

Iš Ž. P. IĮ (10 t. 39-42 l.) buvo paimtas kasos pajamų orderio kvitas Serija SAA Nr. 16880420, kuriame įrašyti duomenys, kad įmonės “P”(duomenys pakeisti) atstovas J. G. Ž. P. IĮ už pateiktas prekes sumokėjo 236.000 Lt, 1998-08-28 keleivio deklaracijos kopija, kurioje įrašyti duomenys, kad įmonės “P”(duomenys pakeisti) atstovas J. G. į Lietuvą per Kenos muitinės postą įvežė 59.000 JAV dolerių. (10 t. 86-90 l.)

Iš Rusijos Federacijos įgaliotų institucijų atsakymo į tarptautinį teisinės pagalbos prašymą yra matyti, kad apklaustas S. V. Korotkix paaiškino, kad dirbo UAB „P“ (duomenys pakeisti) direktoriumi. Įmonė buvo sudariusi sutartis su eile įmonių iš Lietuvos dėl medinių padėklų ir kitokių prekių tiekimo rinkai tirti. Visas įmones atstovavo vyras vardu Aleksandras. Pagal 1998-08-28 sąskaitą-faktūrą įmonė „P“ (duomenys pakeisti) gavo iš Ž. P. IĮ prekių už 4.368 rublius 80 kapeikų. J. A. G. įmonėje „P“ (duomenys pakeisti) niekada nedirbo ir toks asmuo nėra žinomas. S. V. K. pateikė prekių gavimą už būtent tokią sumą patvirtinančius dokumentus. (27 t. 22-44 l.)

Tarp tuometinio mokesčių policijos departamento pateiktų (9 t. 111, 112 l.) Ž. P. IĮ bei mokesčių inspekcijos dokumentų rasta 1998 m. rugpjūčio mėn. PVM deklaracija, kurioje nurodytas dėl eksporto ir kitų priežasčių susidaręs grąžintinas (duomenys neskelbtini) 271 Lt, 1998-09-08 Ž. P. IĮ prašymas grąžinti 164.239 Lt PVM permoką už rugpjūčio mėn., kuriuo prašoma 2.782 Lt įskaityti, kaip kelių mokestį, o 161.457 Lt pervesti į įmonės sąskaitą, bei 1998-09-16 mokėjimo pavedimas Nr. 1753, iš kurio matyti, kad Šiaulių AVMI pervedė į Ž. P. IĮ sąskaitą 161.457 Lt PVM permokos (10 t. 91-94 l.). Taip pat rastas 1998-09-21 mokėjimo pavedimas Nr. 21, iš kurio matyti, kad Ž. P. IĮ pervedė UAB “Pr”(duomenys pakeisti) 161.600 Lt (10 t. 95 l.)

1999-09-01 poėmiu (3 t. 139-141 l.) iš UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) buvo paimti kasos dokumentai, iš kurių yra matyti, kad Ž. P. IĮ pervesti 161.600 Lt buvo apskaityti UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) kasoje, o 1998-10-01 I. S. paėmė juos iš banko sąskaitos, kasos išlaidų orderyje Nr. 354 nurodydama, kad šie pinigai skirti atsiskaitymui su UAB „K“ (duomenys pakeisti).

2004-12-01 Vilniaus apygardos teismo nuosprendžiu R. S. , A. S. , D. J. , K. D. , Ž. P. ir M. Ž. yra už šią veiką nuteisti, A. G. atleistas dėl jos nuo atsakomybės. Nuosprendis visų, išskyrus R. S. , atžvilgiu yra įsiteisėjęs. (29 t. 143-188 l.)

182.678 Lt PVM permokos, susidariusios

dėl eksporto pagal deklaraciją Nr. 8SR24100145, įgijimas apgaule

(kaltinama – I. S. )

1999-09-01 poėmiu (3 t. 139-141 l.) iš UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) buvo paimta UAB „K“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaita-faktūra serija serija LAB Nr. 6522097, kurioje įrašyti duomenys apie tai, kad 1998-09-15 UAB „K“ (duomenys pakeisti) pardavė UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) 39.500 vnt. mokyklinių kuprinių viso už 580.760, 60 Lt, tame skaičiuje 88.590, 60 Lt PVM, ir PVM sąskaita-faktūra serija LAB Nr. 6522098, kurioje įrašyti duomenys apie tai, kad 1998-09-16 UAB „K“ (duomenys pakeisti) pardavė UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) 38.530 vnt. mokyklinių kuprinių viso už 566.498, 88 Lt, tame skaičiuje 86.415, 08 Lt PVM. Nurodytuose dokumentuose, kaip UAB „K“ (duomenys pakeisti) atstovas yra pasirašęs M. Ž. (10 t. 99-100 l.).

Iš Ž. P. IĮ (10 t. 39-42 l.) paimta UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaita-faktūra serija GAC Nr. 8713528, kurioje įrašyti duomenys, kad UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) pardavė Ž. P. įmonei 78.030 vnt. (analogišką kiekį, kokį įsigijo iš UAB „K“ (duomenys pakeisti) – 39.500 + 38.530) mokyklinių kuprinių viso už 1.158.308,53 Lt, tame tarpe 176.691,13 Lt PVM, bei 1998-09-18 krovinio važtaraščiai serija SAA Nr. 1851523 ir Nr. 1851524, kuriuose įrašyti duomenys, kad UAB “Pr”(duomenys pakeisti) automobiliais, vairuojamais V. A. ir J. K. , Ž. P. įmonei nugabeno prekes, parduotas pagal PVM sąskaitą-faktūrą serija GAC Nr. 8713532 (10 t. 101-103 l.)

Ž. P. IĮ (10 t. 39-42 l.) paimta 1998-09-17 UAB “Ke”(duomenys pakeisti) PVM sąskaita–faktūra serija LAB Nr. 3364055, kurioje įrašyti duomenys, kad UAB “Ke”(duomenys pakeisti) pardavė Ž. P. IĮ 1.000 vnt. moteriškų megztinių ir 1.000 vnt. megztų moteriškų kostiumėlių, viso už 36.745, 2 Lt, tame tarpe 5.605,2 Lt PVM, ir 1998-09-18 krovinio važtaraštis serija LAB Nr. 1216714, kuriame įrašyti duomenys, kad UAB “Ke” (duomenys pakeisti) automobiliu „VW Transporter“ vairuojamu V. J. , pervežė Ž. P. įmonei pagal PVM sąskaitą-faktūrą serija LAB Nr. 3364055 realizuotas prekes (10 t. 103,104 l.).

Poėmio metu (10 t. 118-121 b.l.) paimti 1998-09-14 kontrakto Nr. 16 kopija, kurioje įrašyti duomenys kad Ž. P. IĮ įsipareigoja patiekti prekes Rusijos įmonei “Pa”(duomenys pakeisti), 1998-09-18 Ž. P. IĮ eksporto deklaracijų Nr. 8SR24100145 1, 3, 5 egzemplioriai, SMGS važtaraštis Nr. 083873, 1998-09-18 Ž. P. IĮ PVM sąskaitų-faktūrų serija LAC Nr. 2230024 originalai ir muitinės patvirtintos kopijos, 1998-09-18 Ž. P. IĮ išsiuntimo specifikacija Nr. 1, kuriuose įrašyti duomenys, kad Ž. P. IĮ Rusijos įmonei “Pa”(duomenys pakeisti) pardavė ir eksportavo 160 vnt. plokščių medinių padėklų, 78.030 vnt. arba 78 pakuotes mokyklinių kuprinių, sveriančių 47.600 kg., 1.000 vnt. arba 1 pakuotę moteriškų megztinių, sveriančių 700 kg. ir 1000 vnt. arba 1 pakuotę moteriškų kostiumėlių, sveriančių 1.420 Lt, viso prekių už 1.028.623 Lt. Dokumentuose yra stačiakampis spaudas su užrašu “LT 64 1998-09-18 ?Šiaulių muitinė Medelynas”, eksporto deklaracijos grafose “A išsiuntimo/eksporto įstaiga”, „B apskaičiavimo detalizacija“, “C išvykimo įstaiga” ir „D išvykimo įstaigos tikrinimas“ yra muitininko asmeninis spaudas “C 025 C” ir neįskaitomas parašas. (10 t. 123-139 l.)

Iš Šiaulių teritorinės muitinės pateiktos informacijos yra matyti, kad spaudu C 025 C naudojosi Šiaulių teritorinės muitinės Gubernijos krovinių posto, Medelyno padalinio inspektorė L. R. (28 t. 95 l.).

Poėmio metu iš Gubernijos geležinkelio stoties (10 t. 140-143 l.) paimta Gubernijos geležinkelio stoties gaunamų telegramų knyga, kuri apžiūrėta ir iš kurios padarytos lapo kopijos matyti, kad gubernijos stotyje buvo gauta telegrama iš Baltarusijos Molodečno stoties, kurioje nurodyta, kad 1998-09-21 Molodečno stotyje sulaikytas Ž. P. IĮ siųstas vagonas su kroviniu (mediniais padėklais, mokyklinėmis kuprinėmis ir t.t.), kadangi sąskaitoje-faktūroje nurodytas svoris neatitinka važtaraštyje nurodyto svorio ir prašoma patikslinti duomenis (10 t. 144-148 l.) Tuo pačiu poėmiu paimta Gubernijos geležinkelio stoties išsiunčiamų telegramų knyga, kuri apžiūrėta ir iš kurios padarytos lapo kopijos matyti, kad į Molodečno stotį buvo siųsta telegrama, jog SMGS važtaraštyje Nr. 083873 nurodytas prekių svoris neteisingas, o teisingu reikia laikyti svorį, nurodytą sąskaitoje-faktūroje (10 t. 149-153 l.)

Iš Baltarusijos Respublikos VRM Transporto vidaus reikalų valdybos rašto ir jo priedo yra matyti, kad Baltarusijos muitinėje gautoje 1998-09-18 Ž. P. IĮ sąskaitoje-faktūroje (invoice) Nr. 2230024 yra nurodyta, kad į Rusijos įmonę „Pa“ (duomenys pakeisti) yra gabenami 160 vnt. medinių padėklų už 1.200 Rusijos rublių, 78 mokyklinės kuprinės už 2.496 Rusijos rublių, 1 moteriškas megztinis už 28 Rusijos rublius ir 1 moteriškas kostiumėlis už 38 Rusijos rublius, viso prekių už 3.762 Rusijos rublius. Ant sąskaitos faktūros yra Lietuvos muitinės stačiakampis spaudas su užrašu “LT 64 1998-09-18 ? Šiaulių muitinė Medelynas”. Analogiški duomenys įrašyti Baltarusijos muitinei pateiktoje deklaracijoje. Taip pat pateikiamas 1998-09-21 Ž. P. IĮ raštas, adresuotas M. K. stočių viršininkams, kuriame nurodyta, kad važtaraštyje Nr. 083873 yra padaryta klaida, o prekių kiekiai turi atitikti išsiuntimo specifikacijoje nurodytus prekių kiekius ir svorius. (22 t. 128, 129 l., 23 t. 1-6 l.).

Iš Rusijos Federacijos įgaliotų institucijų atsakymo į tarptautinį teisinės pagalbos prašymą yra matyti, kad įmonėje „Pa“ (duomenys pakeisti) buvo paimti importo dokumentai, kuriuose nurodyta, kad Ž. P. IĮ į Rusijos įmonę „Pa“ (duomenys pakeisti) pagal sąskaitą-faktūrą Nr. 2230024 atgabeno 160 vnt. medinių padėklų už 1.200 Rusijos rublių, 78 mokyklines kuprines už 2.496 Rusijos rublių, 1 moterišką megztinį už 28 Rusijos rublius ir 1 moterišką kostiumėlį už 38 Rusijos rublius, viso prekių už 3.762 Rusijos rublius. Ant sąskaitos faktūros ir pakrovimo specifikacijos yra Lietuvos muitinės stačiakampis spaudas su užrašu “LT 64 1998-09-18 ? Šiaulių muitinė Medelynas”. (27 t. 45-159 l.)

Tarp tuometinio mokesčių policijos departamento pateiktų (9 t. 111, 112 l.) Ž. P. IĮ bei mokesčių inspekcijos dokumentų rastas 1998-10-09 Ž. P. IĮ prašymas grąžinti 182.678 Lt PVM permoką už rugsėjo mėn., kuriuo prašoma 3.086 Lt įskaityti, kaip kelių mokestį, 398 Lt – pajamų mokestį, o 179.194 Lt pervesti į įmonės sąskaitą, 1998-10-15 mokėjimo pavedimas Nr.1968, iš kurio matyti, kad Šiaulių AVMI pervedė į Ž. P. IĮ sąskaitą 179.194 Lt PVM permokos (10 t. 154-155 l.). Taip pat rastas 1998-10-19 mokėjimo pavedimas Nr. 5, iš kurio matyti, kad Ž. P. IĮ 1998-10-19 pervedė UAB “Pr”(duomenys pakeisti) 179.500 Lt (10 t. 155 l.)

Tyrimo metu buvo atlikta aukščiau paminėtų dokumentų apžiūra (10 t.157-164 l.)

2004-12-01 Vilniaus apygardos teismo nuosprendžiu R. S. , A. S. , D. J. , K. D. , Ž. P. ir M. Ž. yra už šią veiką nuteisti, A. G. atleistas dėl jos nuo atsakomybės. Nuosprendis visų, išskyrus R. S. , atžvilgiu yra įsiteisėjęs. (29 t. 143-188 l.)

Bendri dėl Ž. P. IĮ vardu vykdytų veikų

L. Ž. P. paaiškino, kad į R. S. nusikalstamą veiklą įsitraukė dėl blogos materialinės būklės pačiam R. S. pasiūlius. Susitikus su R. S. , pastarasis pasakė, kad per Ž. P. IĮ organizuos eksportus ir už eksportą sumokės po 1.000 Lt., nors pačiam Ž. P. nieko nereikės daryti, o tiktai pasirašinėti dokumentus. Tos pačios apklausos metu Ž. P. parodė, kad visi Ž. P. IĮ vardu atlikti eksportai buvo fiktyvūs, t.y. nebuvo eksportuotos jokios prekės, o šią veiklą R. S. , o vėliau, geležinkelio transportu, ir A. S. , su R. S. žinia, organizavo tam, kad užvaldyti LR biudžeto lėšas PVM permokos forma. Įsigijimo dokumentus, pagal kuriuos Ž. P. IĮ neva įsigydavo prekes, nors prekės niekada nebuvo įsigyjamos, jam perduodavo pats R. S. , A. S. , I. S. ir N. J. . Dokumentų atžymėjimą vidinėse ir išorinėse muitinėse organizuodavo pats R. S. ir A. S. , pats Ž. P. į muitines niekada nėra važiavęs. Galutiniam rezultate visos Ž. P. IĮ vardu užvaldytos lėšos, tame tarpe ir pagal eksportus geležinkelio transportu, atsidurdavo pas R. S. . Kokiomis proporcijomis jis padalindavo kitiems nusikalstamo susivienijimo nariams jis nežino, tačiau pats už kiekvieną fiktyvų eksportą iš R. S. gaudavo po 1000 Lt.

Kaip jau minėta, Ž. P. įsiteisėjusiu 2004-12-01 Vilniaus apygardos teismo nuosprendžiu už šias veikas yra nuteistas (29 t. 143-188 l.).

Iš revizijos akto (revizija skirta ir daryta pagal BPK normas, galiojusias iki 2003-05-01) yra matyti, kad specialistai konstatavo, jog: Ž. P. IĮ pagal PVM sąskaitas-faktūras serija LAC Nr. 2230020, 2230021 bei 2230022 ir eksporto deklaracijas (bendruosius dokumentus) 7SR24100093, 7SR24100093 bei 7VR17112055 Anglijos firmai „AI“ (duomenys pakeisti) jokių prekių faktiškai neeksportavo ir teisės sugrąžinti PVM neįgijo. Pagal eksporto deklaraciją Nr. 7VR17112055 tariamai eksportuotos prekės – verpalai - iš UAB „Ve“ (duomenys pakeisti) verpalai pagal 1997-12-05 PVM sąskaitą-faktūrą serija LAA 0960273 – 379, 57 kg už 7.078, 68 Lt, 1997-12-10 Nr. 0960275 – 353, 69 kg už 6.301, 44 Lt, 1997-12-11 Nr. 0960276 – 298, 77 kg už 5.351, 08 Lt, 1997-12-17 Nr. 0960277 -354, 24 kg už 6280, 01 Lt, 1997-11-28 Nr 0959959 – 489, 71 kg. už 8.595, 62, iš viso 1875, 98 kg už 33.606, 83 Lt, tame tarpe pirkimo PVM 5.126, 46 Lt, faktiškai įsigytos nebuvo. 1997 m. gruodžio mėn. įmonė deklaravo priklausančią gražinti iš biudžeto 93.311 Lt PVM permoką, susidariusią dėl iš J. D. IĮ pirktų prekių eksporto. Ž. P. IĮ 1998-01-09 pateikė Šiaulių m. VMI prašymą grąžinti mokesčio skirtumą pagal 1997 m. gruodžio mėnesio PVM deklaracijos 32 eilutę – 93.311 Lt Iš šios sumos prašė 1.576 Lt užskaityti kelių mokesčio, 143, 88 Lt – pajamų mokesčio, 5.371 Lt – įmonės pajamų mokesčio, o 86.220, 12 Lt grąžinti į įmonės sąskaitą. Pagal Ž. P. IĮ 1998-01-09 prašymą, Šiaulių m. VMI 1998-01-16 mokestiniu pavedimu Nr. 53 pervedė grąžintiną PVM sumą – 86.220, 12 Lt į Ž. P. IĮ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. 2468253 AB „Vilniaus bankas“ Šiaulių filiale bei užskaitė kelių mokestį -1.576 Lt, fizinių asmenų pajamų mokestį – 143, 88 Lt, įmonės pajamų mokestį 5.371 Lt. Grąžintą iš biudžeto PVM sumą Ž. P. IĮ 1998-01-21 mokestiniu pavedimu Nr. 17 sumoje 86,200 Lt pervedė J. D. IĮ, kaip avansinį atsiskaitymą už prekes. 1998-10-30 Ž. P. IĮ pateikė prašymą J. D. IĮ grąžinti 86.200 Lt skolą, pervestą 1998-01-21 pavedimu Nr. 17 sumoje 86.200 Lt. 1998-11-02 pagal kasos pajamų orderį serija SAA Nr. 16880424 J. D. IĮ grąžino 86.200 Lt grynaisiais pinigais į Ž. P. IĮ kasą. Tolimesnio šių pinigų panaudojimo nustatyti revizijos būdu nebuvo galima, kadangi Ž. P. IĮ kasos operacijų apskaita nuo 1998-09-30 nevedama. 1997 m. gruodžio mėn. Ž. P. IĮ į PVM atskaitą neteisėtai įtraukė 93.528, 92 Lt PVM ir padarė tokio dydžio žalą valstybės biudžetui.

1998-08-28 PVM sąskaitoje-faktūroje serija LAC 2230023 ir 1998-08-28 eksporto deklaracijoje (bendrajame dokumente) 8SR24100127 Rusijos komercinei įmonei RAB „Pa“ (duomenys pakeisti) eksportuotų prekių kiekiai neatitiko tikrovės, realiai buvo eksportuota prekių tik už 4.369 Rusijos rublių arba 1.574, 15 Lt. Ž. P. IĮ pagal šiuos dokumentus tariamai eksportuotų prekių iš UAB „K“ (duomenys pakeisti) ir UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) nebuvo įsigijusi. 1998 m. rugpjūčio mėn. įmonė deklaravo priklausančią grąžinti iš biudžeto 164.271 Lt PVM sumą, susidariusią dėl tariamai iš UAB „K“ (duomenys pakeisti) ir UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) pirktų prekių eksporto ir iš UAB „E“ (duomenys pakeisti) pirktų prekių eksporto. Ž. P. IĮ 1998-09-08 Šiaulių m. VMI pateikė prašymą grąžinti mokesčio skirtumą pagal 1998 m. rugpjūčio mėn. PVM deklaracijos 32 eilutę – 164.271 Lt. Iš šios sumos prašė 2.782 Lt užskaityti kelių mokesčio, o 161.457 Lt grąžinti į įmonės sąskaitą. Pagal Ž. P. IĮ 1998-09-08 prašymą, Šiaulių m. VMI 1998-09-16 mokestiniu pavedimu Nr. 1753 pervedė grąžintiną PVM sumą – 161.457 Lt į Ž. P. IĮ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. 2468253 AB „Vilniaus bankas“ Šiaulių filiale bei užskaitė kelių mokestį – 2.782 Lt. Grąžintą iš biudžeto PVM sumą – 161.457 Lt - Ž. P. IĮ 1998-09-21 mokestiniu pavedimu Nr. 21 sumoje 161.600 (įvertinus sąskaitos likutį 1998-09-14 sumoje 209, 48 Lt) pervedė UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) už tariamai pateiktas prekes pagal 1998-09-18 PVM sąskaitą-faktūrą serija GAC Nr. 8713532. 1998 m. rugpjūčio mėn. Ž. P. IĮ į PVM atskaitą neteisėtai įtraukė 163.909, 15 Lt PVM ir padarė tokio dydžio žalą valstybės biudžetui.

1998-09-18 PVM sąskaitoje-faktūroje serija LAC 2230023 ir 1998-09-18 eksporto deklaracijoje (bendrajame dokumente) 8SR24100145 Rusijos komercinei įmonei RAB „Pa“ (duomenys pakeisti) eksportuotų prekių kiekiai neatitiko tikrovės, realiai buvo eksportuota prekių tik už 3.762 Rusijos rublių arba 850, 21 Lt. Ž. P. IĮ pagal šiuos dokumentus tariamai eksportuotų prekių iš UAB „Ke“ ir UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) nebuvo įsigijusi. 1998 m. rugsėjo mėn. įmonė deklaravo priklausančią grąžinti iš biudžeto 182.678 Lt PVM sumą, susidariusią dėl tariamai iš UAB „Ke“ ir UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) pirktų prekių eksporto ir iš UAB „E“ (duomenys pakeisti) pirktų prekių eksporto. Ž. P. IĮ 1998-10-09 Šiaulių m. VMI pateikė prašymą grąžinti mokesčio skirtumą pagal 1998 m. rugsėjio mėn. PVM deklaracijos 32 eilutę – 182.678 Lt. Iš šios sumos prašė 3.086 Lt užskaityti kelių mokesčio, 398 Lt – pajamų mokesčio, o 179.194 Lt grąžinti į įmonės sąskaitą. Pagal Ž. P. IĮ 1998-10-09 prašymą, Šiaulių m. VMI 1998-10-15 mokestiniu pavedimu Nr. 1968 pervedė grąžintiną PVM sumą – 179.194 Lt į Ž. P. IĮ atsiskaitomąją sąskaitą Nr. 468517 AB „Industrijos bankas“ Šiaulių skyriuje bei užskaitė kelių mokestį – 3.086 Lt, pajamų mokestį – 398 Lt. Grąžintą iš biudžeto PVM sumą – 179.194 Ž. P. IĮ 1998-10-15 sumoje 179.500 Lt (įvertinant sąskaitos likutį 1998-10-15 sumoje 386, 80 Lt) mokestiniu pavedimu Nr. 5 pervedė UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) už tariamai pateiktas prekes pagal 1998-09-18 PVM sąskaitą-faktūrą serija GAC Nr. 8713532. 1998 m. rugsėjo mėn. Ž. P. IĮ į PVM atskaitą neteisėtai įtraukė 182.296, 33 Lt PVM ir padarė tokio dydžio žalą valstybės biudžetui.

Pagal Ž. P. IĮ dokumentus, ši įmonė liko skolinga UAB „K“ (duomenys pakeisti) 167.665, 63 Lt, UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) 16.154, 53 Lt.

(11 t. 1 l. – 12 t. 128 l.)

Iš Rusijos Federacijos įgaliotų institucijų atsakymo į tarptautinį teisinės pagalbos prašymą yra matyti, kad apklaustas V. M. S. paaiškino, kad 1998 m. vasarą įsteigė įmonę „Pa“ (duomenys pakeisti) ir jai vadovavo iki rugpjūčio mėnesio, kai vadovu tapo .V. K. . Įmonės veiklos pradžioje kreipėsi A. S. , su kurio buvo pasirašyta prekybinė sutartis. Vėliau A. S. faksu atsiuntė dar 3 sutartis, viena iš jų buvo su Ž. P. I. K. atvyko prekės, jau įmonėje „Pa“ (duomenys pakeisti) nebedirbo, bet S.V. K. vėliau sakėm, kad vagonai būdavo pustuščiai. Pateiktuose kasos pajamų orderiuose yra ne jo parašas. (27 t. 45-159 l.)

35.341 Lt PVM permokos, susidariusios

dėl eksporto pagal eksporto deklaraciją 7VR17106716, įgijimas apgaule

(kaltinama – I. S. )

Tarp iš UAB „G“ (duomenys pakeisti) paimtų (12 t. 138-142 l.) dokumentų rasta 1997-08-01 H. K. IĮ PVM sąskaita–faktūra serija LAB Nr. 2635859, kurioje įrašyti duomenys, kad H. K. IĮ pardavė UAB “G”(duomenys pakeisti) 13.406, 79 kg akrilano verpalų už 227.817,65 Lt, tame tarpe 34.751,84 Lt PVM ir 1997-08-05 kasos pajamų orderio serija SAA Nr. 4523223 kvitas, kuriame įrašyti duomenys, kad UAB „G“ (duomenys pakeisti) už prekes sumokėjo grynaisiais pinigais (13 t. 64, 65 l.).

Poėmiu (12 t. 129, 130 l.) paimta 1998-08-01 UAB “G”(duomenys pakeisti) PVM sąskaita–faktūra serija GAA Nr. 5993818 kurioje įrašyti duomenys, kad UAB “G”(duomenys pakeisti) pardavė UAB “J”(duomenys pakeisti) 13.406, 79 kg akrilano verpalų už 231.388, 58 Lt, tame tarpe 35.281,31 Lt PVM (13 t. 67 l.).

Poėmiais iš mokesčių inspekcijos (12 t. 129, 130 l.) ir muitinės (13 t. 70-75 l.) paimti 1997-08-07 UAB “J” (duomenys pakeisti) eksporto deklaracijos Nr. 7VR17106716 1, 4, 5 egzemplioriai ir šaknelė, 1997-08-07 UAB “J”(duomenys pakeisti) CMR važtaraštis Nr.AA 006814, 1997-08-02 UAB “J”(duomenys pakeisti) PVM sąskaitos-faktūros serija SAA Nr.2518046 originalas ir kopijos kuriuose įrašyti duomenys, kad UAB “J” (duomenys pakeisti) pardavė ir eksportavo Anglijos įmonei “K”(duomenys pakeisti) 1.027 dėžes verpalų už 198.950 Lt, prekės išgabeno automobiliu „Volvo“ registracijos numeriai L-97 GKM / L-97 GKM, vairuojamu A. B. . Dokumentuose yra stačiakampis spaudas su užrašu “LT 116 1997-08-07 ?Vilniaus muitinė Savanoriai”, eksporto deklaracijos grafoje „E išsiuntimo/eksporto įstaigos tikrinimas“ yra muitininko asmeninis spaudas “A 160 A” ir neįskaitomas parašas. Eksporto deklaracijos 4 ir 5 egzempliorių nugarinėje pusėje, grafoje “I Paskirties įstaigos tikrinimas (tranzitas)“ ir tranzito šaknelėje yra stačiakampis spaudas su užrašu “LT 08 1997-08-08 ? Alytaus muitinė Raigardas”. Grafoje „Egzempliorius Nr. 5 grąžintas užregistravus Nr.“ yra atžyma 13764 ir neįskaitomas parašas. (13 t. 76-89 l.)

L. R. D. parodė, kad dirbdamas Savanorių krovinių posto muitinės inspektoriumi atliko jam apklausoje pateiktos UAB “J”(duomenys pakeisti) eksporto deklaracijos muitinį tikrinimą ir padarė joje atžymas, uždėjo savo asmeninį spaudą A 160 A. Š. eksporto deklaraciją, kaip ir keletą kitų jam pateikė vienas asmuo, kurį įsidėmėjo. Pirmą kartą kai šis žmogus atnešė eksporto deklaraciją jis pats įsitikino krovininio automobilio buvimu, tačiau jau tada šis automobilis buvo pustuštis. Vėliau buvo ir tokių atvejų kai muitinis tikrinimas buvo atliekamas nematant krovinio ir jį gabenančios transporto priemonės. R. D. iš nuotraukų atpažino R. S. kaip asmenį jam į muitinės postą atnešusį UAB „J“ (duomenys pakeisti) ir kitų įmonių eksporto deklaracijas. Vėliau bendraudamas su R. S. iš pastarojo išgirdo, kad šis užsiiminėjo „eksporto sodinimu“ t.y. fiktyviai įformindavo eksporto procedūras ir susigrąžindavo iš biudžeto PVM. R.S. pats aiškino, kad sutvarko „pasienį“ taip, kad jokios prekės faktiškai nebūna eksportuojamos..

Poėmio metu (9 t. 36-41 l.) paimtas Raigardo kelio posto išvežamų krovinių registracijos žurnalas, kuris apžiūrėtas ir iš kurio padarytos 1997-08-07 – 1997-08-08 užpildytų lapų kopijos, iš kurių matyti, kad 32-ame žurnalo lape yra įrašas „1997-08-08 7VR17106716 L-97 GKM verpalai“. Įrašą padarė inspektorius V. G. . (13 t. 90-94 l.).

Iš Valstybės sienos apsaugos tarnybos pateiktos informacijos yra matyti, kad ši institucija neturi duomenų, kad transporto priemonė „Volvo“ valstybiniu numeriu L-97 GKM / L-97 GKM, vairuojamu A. B. , 1997 m. būtų kirtusi Lietuvos Respublikos valstybės sieną pasienio Raigardo poste (21 t. 42-46 l.).

Iš Baltarusijos įgaliotų institucijų, įvykdžius tarptautinį teisinės pagalbos prašymą, pateiktų duomenų yra matyti, kad Baltarusijos muitinė neturi duomenų apie UAB „J“ (duomenys pakeisti) prekių įvežimą į Baltarusiją automobiliu kurios valstybinis numeris L-97 GKM / L-97 GKM, laikotarpiu nuo 1997-08-05 iki 1997-08-10 (26 t. 71-174 l.).

Tarp poėmiu (12 t. 129, 130 l.) paimtų UAB „J“ (duomenys pakeisti) ir mokesčių inspekcijos dokumentų rastas 1997-09-26 UAB „J“ (duomenys pakeisti) prašymas Nr. 1799 grąžinti 35.341 Lt PVM permoką, kurią visą prašoma grąžinti į įmonės sąskaitą, 1997-09-29 mokėjimo pavedimas Nr. 1471, iš kurio matyti, kad Šiaulių AVMI pervedė UAB “J”(duomenys pakeisti) 35.341 Lt PVM permokos ir 1997-10-01 mokėjimo pavedimas Nr. 21, iš kurio matyti, kad UAB “J“ (duomenys pakeisti) pervedė UAB “Pr”(duomenys pakeisti) 37.181, 93 Lt (13 t. 95-97 l.).

Tyrimo metu buvo atlikta aukščiau paminėtų dokumentų apžiūra (13 t. 98-102 l.)

2004-12-01 Vilniaus apygardos teismo nuosprendžiu R. S. , A. S. , D. J. , Ž. J. ir V. G. yra už šią veiką nuteisti. Nuosprendis visų, išskyrus R. S. , atžvilgiu yra įsiteisėjęs. (29 t. 143-188 l.)

40.605 Lt PVM permokos, susidariusios

dėl eksporto pagal eksporto deklaraciją 7SR17100278, įgijimas apgaule

(kaltinama – I. S. )

1998-10-08 iš uab „Pr“ (duomenys pakeisti) buvo paimta (4 t. 50, 51 l.) 1997-09-11 H. K. IĮ PVM sąskaita–faktūra serija LAB Nr. 2635869, kurioje įrašyti duomenys, kad H. K. IĮ pardavė UAB “Pr”(duomenys pakeisti) 12.597, 25 kg verpalų už 214.659, 62 Lt, tame tarpe 32.744, 69 Lt PVM (13 t. 103 l.) Tuo pačiu poėmiu paimtos AB „Ve“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitos–faktūros su prie jų prisegtais kasos aparato čekiais: serija LAA Nr. 0959252, kurioje įrašyti duomenys, kad AB „Ve“ (duomenys pakeisti) pardavė UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) 569, 25 kg verpalų už 9.728, 06 Lt, tame tarpe 1.483, 94 Lt PVM; Nr. 0959580 - kad AB „Ve“ (duomenys pakeisti) pardavė UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) 544, 33 kg verpalų už 9.619, 7 Lt, tame tarpe 1.467, 41 Lt PVM; Nr. 0959574 - kad AB „Ve“ (duomenys pakeisti) pardavė UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) 525, 86 kg verpalų už 9.076, 57 Lt, tame tarpe 1.384,56 Lt PVM; Nr. 0959581 - kad AB „Ve“ (duomenys pakeisti) pardavė UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) 564, 04 kg verpalų už 9.771, 64 Lt, tame tarpe 1.499, 59 Lt PVM. (13 t. 103-107 l.).

Poėmiu (12 t. 129, 130 l.) paimta 1998-09-12 UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaita–faktūra serija GAA Nr. 5400782, kurioje įrašyti duomenys, kad UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) pardavė UAB „J“ (duomenys pakeisti) dalį aukščiau aprašytose UAB „Ve“ (duomenys pakeisti) ir H. K. IĮ PVM sąskaitose-faktūrose nurodytų prekių – 2.687 kg verpalų, o taip pat 8.840, 4 kg arba 265 rulonus audinio, dengto polivinilchloridu viso už 159.181, 93 Lt, tame tarpe 24.281, 99 Lt PVM (13 t. 108 l.).

Tuo pačiu poėmiu paimta 1998-09-12 UAB “G”(duomenys pakeisti) PVM sąskaita–faktūra serija GAA Nr. 5993729, kurioje įrašyti duomenys, kad UAB “G”(duomenys pakeisti) pardavė UAB “J”(duomenys pakeisti) 6124, 29 kg verpalų už 106.231, 93 Lt, tame tarpe 16.204, 93 Lt. PVM (13 t. 109 l.).

Poėmiais iš mokesčių inspekcijos (12 t. 129, 130 l.) ir muitinės (13 t. 23-25 l.) paimti 1997-09-12 UAB “J”(duomenys pakeisti) eksporto deklaracijos Nr. 7SR17100278 1, 3, 5 egzemplioriai ir šaknelė, 1997-09-12 UAB “J”(duomenys pakeisti) CMR važtaraštis Nr. AA 003800, 1997-09-12 UAB “J”(duomenys pakeisti) PVM sąskaitų-faktūrų serija SAA Nr. 2518054 originalai ir muitinės patvirtintos kopijos, kuriuose įrašyti duomenys, kad UAB “J“ (duomenys pakeisti) pardavė ir eksportavo Bulgarijos įmonei “Tefa”(duomenys pakeisti) 265 rulonų arba 8.840 kg impregnuoto audinio ir 668 dėžes arba 8.811 kg verpalų už 228.352 Lt. Prekės gabenamos automobiliu, kurio registracijos numeriai 14 DVG 77/ 14 DV 678, vairuojamu Y. Y. . Dokumentuose yra stačiakampis spaudas su užrašu “LT 34 1997-09-12 ?Šiaulių muitinė Pabaliai”, eksporto deklaracijos grafose “A išsiuntimo/eksporto įstaiga”, “C išvykimo įstaiga” bei „E išsiuntimo/eksporto įstaigos tikrinimas“ yra muitininko asmeninis spaudas “C 009 C” ir neįskaitomas parašas. Eksporto deklaracijos 5 egzemplioriaus nugarinėje pusėje, grafoje “I Paskirties įstaigos tikrinimas (tranzitas)“ ir tranzito šaknelėje yra stačiakampis spaudas su užrašu “LT 1997-09-12 ? Marijampolės muitinė Kalvarija”. Grafoje „plombų tikrinimas“ yra įrašas „neplombuota“, grafoje „Egzempliorius Nr. 5 grąžintas užregistravus Nr.“ yra atžyma 6880, muitininko asmeninis spaudas „B 573 B“ ir neįskaitomas parašas. (13 t. 111-123 l.)

Iš muitinės departamento pateiktų duomenų, muitininko asmeniniu spaudu B 573 B naudojosi Marijampolės teritorinės muitinės Kalvarijos kelio posto inspektorius R. M. (21 t. 73, 77 l.)

Poėmiu (9 t. 31-35 l.) paimta Kalvarijos kelio posto Autotransporto priemonių, praleistų per valstybės sieną apskaitos knyga iš kurios padarytos 1997-09-12 – 1998-09-17 laikotarpiu užpildytų lapų kopijos, iš kurių matyti, kad nurodytomis dienomis automobilis, kurio registracijos numeriai 14 DVG 77/ 14 DV 678, vairuojamas Y. Y. kaip kirtęs Lietuvos Respublikos valstybės sieną Kalvarijos kelio poste neužregistruotas (13 t. 124-133 l.).

Tarp poėmiu (12 t. 129, 130 l.) paimtų UAB „J“ (duomenys pakeisti) ir mokesčių inspekcijos dokumentų rastas 1997-10-16 UAB “J”(duomenys pakeisti) prašymas grąžinti 40.605 Lt PVM permoką, kurią visą prašoma grąžinti į įmonės sąskaitą, 1997-10-16 mokėjimo pavedimas Nr. 1541, iš kurio matyti, kad Šiaulių AVMI pervedė UAB “J”(duomenys pakeisti) 40.605 Lt PVM permokos ir 1997-10-20 mokėjimo pavedimas Nr. 27, iš kurio matyti, kad UAB “J”(duomenys pakeisti) pervedė J. D. IĮ 39.000 Lt (13 t. 134, 135 l.).

Tyrimo metu buvo atlikta aukščiau paminėtų dokumentų apžiūra (13 t. 136-139 l.)

2004-12-01 Vilniaus apygardos teismo nuosprendžiu R. S. , A. S. , D. J. ir Ž. J. yra už šią veiką nuteisti, R. M. išteisintas. Nuosprendis visų, išskyrus R. S. , atžvilgiu yra įsiteisėjęs. (29 t. 143-188 l.)

140.395 Lt PVM permokos, susidariusios

dėl eksporto pagal deklaracijas Nr. 8SR24100164 ir Nr. 8SR17100571, įgijimas apgaule (kaltinama – I. S. )

Poėmiu (12 t. 129, 130 l.) paimtos UAB „J“ (duomenys pakeisti) apskaitoje rastos L. Ž. prekybos ir gamybos įmonės PVM sąskaitos–faktūros: serija GAC Nr. 2503543 kurioje įrašyti duomenys, kad L. Ž. prekybos ir gamybos įmonė pardavė UAB “J”(duomenys pakeisti) 720 vnt. audinių kailių už 42.140, 16 Lt, tame tarpe 6.428, 16 Lt PVM; serija GAC Nr. 2503545 - kad L. Ž. prekybos ir gamybos įmonė pardavė UAB “J”(duomenys pakeisti) 14.440 vnt. audinių kailių už 169.308,29 Lt, tame tarpe 25.826,69 Lt; serija GAC Nr. 2503546 - kad L. Ž. prekybos ir gamybos įmonė pardavė UAB “J” (duomenys pakeisti) 410 vnt. audinių kailių už 23.996, 48 Lt, tame tarpe 3.660, 48 Lt PVM; bei krovinio važtaraščiai serija LJA Nr. 6470681 ir 6470681, kuriuose įrašyti duomenys, kad įsigytus kailius per 2 kartus pergabeno Ž. J. automobiliu Volvo 440, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) (14 t. 16-20 l.).

To paties poėmio metu paimta 1998-11-13 UAB “Pr”(duomenys pakeisti) PVM sąskaita–faktūra serija GAC Nr. 8713547, kurioje įrašyti duomenys, kad UAB “Pr”(duomenys pakeisti) pardavė UAB “J”(duomenys pakeisti) 23.515 vnt. mokyklinių kuprinių, viso už 224.756, 37 Lt, tame skaičiuje 34.284, 87 Lt PVM, ir krovinio važtaraštis serija SAA Nr. 1851538 kuriame įrašyti duomenys, kad UAB “Pr”(duomenys pakeisti) automobiliu LAZ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) / TE 263, vairuojamu R. J. , pervežė UAB “J”(duomenys pakeisti) įsigytas prekes (14 t. 21, 22 l.).

Poėmio metu (14 t. 23, 24 l.) paimta 1998-11-13 UAB “D”(duomenys pakeisti) PVM sąskaita–faktūra serija GAE Nr.6393371, kurioje įrašyti duomenys, kad UAB “D”(duomenys pakeisti) pardavė UAB “J”(duomenys pakeisti) 1.030 vnt. audinių kailių už 186.211, 43 Lt, tame tarpe 28.405,13 Lt PVM ir 1998-11-13 UAB “D”(duomenys pakeisti) PVM sąskaita–faktūra serija GAE Nr.6393375, kurioje įrašyti duomenys, kad UAB “D”(duomenys pakeisti) pardavė UAB “J”(duomenys pakeisti) 2.586 vnt. moteriškų megztinių ir 1.200 vnt. moteriškų kostiumų, viso už 52.782,82 Lt, tame tarpe 8.051,62 Lt V. T. pačiu poėmiu paimti krovinio važtaraščiai serija LAA Nr. 2427819 ir 2427821 kuriuose įrašyti duomenys, kad UAB „D“ (duomenys pakeisti) automobiliu „Ford Transit“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) vairuojamu L. D. , nugabeno šias prekes pirkėjui (14 t. 25-28 l.).

Poėmiu (12 t. 129, 130 l.) paimtas UAB „J“ (duomenys pakeisti) apskaitoje rastas krovinio važtaraštis serija LJA Nr. 6470684, kuriame įrašyti duomenys, 1998-11-13 UAB „J“ (duomenys pakeisti) automobiliu „Ford Transit“ valst. Nr. (duomenys neskelbtini) vairuojamu L. D. , nugabeno 3.600 vnt. audinių kailiukų, svėrusių 800 kg. į Gubernijos stotį (14 t. 31 l.).

Poėmiais iš mokesčių inspekcijos (12 t. 129, 130 l.) ir muitinės (14 t. 39-42 l.) paimta UAB “J”(duomenys pakeisti) eksporto deklaracija Nr. 8SR24100164 ir jos priedai – 1998-11-09 kontrakto Nr. 98-Ukr/Liet-01/11 kopija, UAB “J”(duomenys pakeisti) SMGS važtaraštis Nr. 083947, 1998-11-13 UAB “J”(duomenys pakeisti) PVM sąskaitų-faktūrų serija SAA Nr. 2518058 originalai ir muitinės patvirtintos kopijos, 1998-11-13 UAB “J”(duomenys pakeisti) pakrovimo aktai, 1998-11-13 UAB “J”(duomenys pakeisti) išsiuntimo specifikacija Nr.1, kuriuose įrašyti duomenys, kad UAB “J”(duomenys pakeisti) Ukrainos privačiam verslininkui R.P. Š. pardavė ir eksportavo 23.515 vnt. (14.350 kg) mokyklinių kuprinių, 3.600 vnt. (8.000 kg) audinių kailių, 1.200 vnt. (1.800 kg.) moteriškų kostiumų, 2.586 vnt. (1.293 kg.) moteriškų nertinių ir 158 medinius padėklus, viso prekių už 604.313,3 Lt. Dokumentuose yra stačiakampis spaudas su užrašu “LT 64 1998-11-13 ?Šiaulių muitinė Medelynas”, eksporto deklaracijos grafose “A išsiuntimo/eksporto įstaiga”, „B apskaičiavimo detalizacija“, “C išvykimo įstaiga” ir „D išvykimo įstaigos tikrinimas“ yra muitininko asmeninis spaudas “C 025 C” ir neįskaitomas parašas (14 t. 43-60 l.).

Iš Šiaulių teritorinės muitinės pateiktos informacijos yra matyti, kad spaudu C 025 C naudojosi Šiaulių teritorinės muitinės Gubernijos krovinių posto, Medelyno padalinio inspektorė L. R. (28 t. 95 l.).

Poėmio metu iš Gubernijos geležinkelio stoties (14 t. 65-68 l.) paimta Gubernijos geležinkelio stoties gaunamų telegramų knyga, kuri apžiūrėta ir iš kurios padarytos lapo kopijos matyti, kad gubernijos stotyje buvo gauta telegrama iš Baltarusijos Molodečno stoties, kurioje nurodyta, kad 1998-11-15 Molodečno stotyje sulaikytas UAB „J“ (duomenys pakeisti) siųstas vagonas su kroviniu (mediniais padėklais, mokyklinėmis kuprinėmis, nertiniais, kostiumais), kadangi sąskaitoje-faktūroje nurodytas svoris neatitinka važtaraštyje nurodyto svorio ir prašoma patikslinti duomenis (14 t. 69-73 l.).

Poėmiu iš Gubernijos geležinkelio stoties (14 t. 74-77 l.) paimta telegrama, iš kurios matyti analogiški duomenys apie UAB „J“ (duomenys pakeisti) krovinio sulaikymą Molodečno geležinkelio stotyje (14 t. 78, 79 l.).

Iš Ukrainos įgaliotų institucijų atsakymo į tarptautinės teisinės pagalbos prašymą yra matyti, kad iš privataus verslininko Romano P. Š. buvo paimti importo dokumentai, tame tarpe UAB „J“ (duomenys pakeisti) sąskaita-faktūra Nr. 2518058, kuriuose nurodyta, kad Ukrainoje iš UAB „J“ (duomenys pakeisti) buvo gauta eksportavo 24 vnt. (16,2 kg) mokyklinių kuprinių, 360 vnt. (63, 60 kg) audinių kailių, 3 vnt. (1, 8 kg.) moteriškų megztinių, 1 vnt. (1, 8 kg.) moteriškų kostiumų ir 158 medinius padėklus, viso prekių už 2.226, 88 JAV dolerių. Taip pat paimtas telegramų tekstai, kur nurodoma laikyti teisingu prekių svorį nurodytą ne SMGS važtaraštyje, o sąskaitoje-faktūroje, bei paaiškinamasis UAB „J“ (duomenys pakeisti) laiškas, kuriame nurodoma, kad svoris, nurodytas specifikacijoje yra realus prekių svoris, o geležinkelio važtaraštyje nurodytas svoris buvo apskaičiuotas ne profesionalaus svėrėjo, kuris padarė klaidas. Laiške nurodoma, kad UAB „J“ (duomenys pakeisti) faktiškai eksportavo 24 vnt. (16, 2 kg) mokyklinių kuprinių, 360 vnt. (63, 60 kg) audinių kailių, 3 vnt. (1, 8 kg.) moteriškų megztinių, 1 vnt. (1, 8 kg.) moteriškų kostiumų ir 158 medinius padėklus, viso prekių už 2.226, 88 JAV dolerių. Taip pat paimtas Molodečno stotyje aptikto vagono patikrinimo aktas, kuriame yra nurodyta, kad vagono plombos įvažiavus į Baltarusiją buvo nepažeistos. (24 t. 120-131 l., 25 t. 28-117 l.)

Tyrimo metu buvo atlikta atsakymu į teisinės pagalbos prašymą gautų dokumentų apžiūra (25 t. 91-96 l.)

Poėmiu (12 t. 129, 130 l.) paimti 1998-11-26 kasos išlaidų orderio Nr.984 kuriame įrašyti duomenys, kad iš Ukrainos privatus verslininkas R.P. Š. išduoda 150.000 JAV dolerių UAB “J”(duomenys pakeisti) direktoriui Ž. J. , 1998-11-24 UAB “J”(duomenys pakeisti) įgaliojimo Nr. 815251 kopija, kuriame įrašyti duomenys, kad UAB “J”(duomenys pakeisti) direktorius Ž. J. iš Ukrainos privatus verslininkas R.P. Š. įgaliotas paimti 150.000 JAV dolerių ir 1998-11-13 UAB “J”(duomenys pakeisti) importo deklaracijos Nr. 8VG12400997 8 egzempliorius, kuriame įrašyti duomenys, kad UAB “J”(duomenys pakeisti) iš Ukrainos privataus verslininko R.P. Š. importuoja 150.000 JAV dolerių. Importo deklaracijoje yra stačiakampis spaudas su užrašu “LT 51 1998-11-28 ? Vilniaus muitinė Kena-2”, muitininko asmeninis spaudas A 265 A ir neįskaitomas muitininko parašas (14 t. 61-64 l.)

Poėmiu iš mokesčių inspekcijos (14 t. 84, 85 l.) paimta UAB „J“ (duomenys pakeisti) 1998 m. lapkričio mėn. PVM deklaracija, kurioje yra nurodyta dėl eksporto susidariusi 133.187 Lt PVM permoka (14 t. 87 l.).

Poėmiu (12 t. 129, 130 l.) paimtos UAB „J“ (duomenys pakeisti) apskaitoje rastos 1998-11-10 D. M. IĮ PVM sąskaita–faktūra serija GAB Nr. 2844595 kurioje įrašyti duomenys, kad D. M. IĮ pardavė UAB “J”(duomenys pakeisti) prekių už 168 817,01 Lt., tame tarpe 25.751,75 Lt PVM, bei 1998-12-14 Rimos ir R. S. IĮ PVM sąskaita–faktūra serija GAE Nr. 0699385 kurioje įrašyti duomenys, kad Rimos ir R. S. IĮ pardavė UAB “J”(duomenys pakeisti) prekių už 8.633,03 Lt., tame tarpe 1.316,89 Lt PVM (14 t. 90, 94 l.).

Poėmiu iš UAB „Tr“ (duomenys pakeisti) (14 t. 86-88 l.) paimtos 1998-11-10 UAB “Tr”(duomenys pakeisti) PVM sąskaita–faktūra Serija GAD Nr. 5704961, kurioje įrašyti duomenys, kad UAB “Tr”(duomenys pakeisti) pardavė UAB “J”(duomenys pakeisti) prekių už 1.673,51 Lt., tame tarpe 255, 27 Lt. PVM, PVM sąskaita–faktūra serija LAD Nr. 4073181, kurioje įrašyti duomenys, kad UAB “Tr”(duomenys pakeisti) pardavė UAB “Jo”(duomenys pakeisti) prekių už 12.748, 8 Lt, tame tarpe 1.944, 73 Lt PVM, ir 1998-12-09 UAB “Tr”(duomenys pakeisti) PVM sąskaita–faktūra serija LAD Nr. 4073182, kurioje įrašyti duomenys, kad UAB “Tr”(duomenys pakeisti) pardavė UAB “J”(duomenys pakeisti) prekių už 24.694, 8 Lt, tame tarpe 3.767, 01 Lt PVM (14 t. 91-93 l.)

Poėmiais iš mokesčių inspekcijos (12 t. 129, 130 l.) ir muitinės (13 t. 70-75 l.) paimti 1998-11-09 kontrakto Nr. 98-Ukr/Liet-01/11 kopija, 1998-11-16 UAB “J”(duomenys pakeisti) eksporto deklaracijų Nr. 8SR17100571 3 ir 4 egzemplioriai, 1998-12-16 UAB “J”(duomenys pakeisti) CMR važtaraštis Nr. AA44564, 1998-12-16 UAB “J”(duomenys pakeisti) pakrovimo aktas, PVM sąskaitų-faktūrų serija SAA Nr. 2518057 originalas ir muitinės patvirtintos kopijos, kuriuose įrašyti duomenys, kad UAB “J”(duomenys pakeisti) Ukrainos privačiam verslininkui R.P. Š. pardavė ir eksportavo 5.808 vnt. sulčių, 23.744 vnt. margarino, 1.611 vnt. aliejaus, 3.860 vnt. šokoladinio kremo, 7.186 vnt. arbatos, 1.256 vnt. sultinių, 5.353 vnt. kavos, 13.748 vnt. pomidorų padažo, 1.536 vnt. konservuotų žirnelių, 1.680 vnt. konservuotų kukurūzų, 180 vnt. prieskonių rinkinių, viso prekių už 186.220 Lt, prekes išgabeno automobiliu „KAMAZ“, kurio registracijos numeriai CA 2269/CM 1049, vairuojamu G. R. Šerodinskij. Dokumentuose yra stačiakampis spaudas su užrašu “LT 34 1998-12-16 ?Šiaulių muitinė Pabaliai”, eksporto deklaracijos grafoje „E išsiuntimo/eksporto įstaigos tikrinimas“ yra muitininko asmeninis spaudas “C 009 C” ir neįskaitomas parašas. Eksporto deklaracijos 4 egzemplioriaus nugarinėje pusėje, grafoje “I Paskirties įstaigos tikrinimas (tranzitas)“ ir tranzito šaknelėje yra stačiakampis spaudas su užrašu “LT 52 1998-12-19 ? Alytaus muitinė Raigardas”. Grafoje „Egzempliorius Nr. 5 grąžintas užregistravus Nr.“ yra atžyma 27852, muitininko asmeninis spaudas B 723 B ir neįskaitomas parašas. (14 t. 95-103 l.)

Iš LR URM konsulinio departamento pateiktų duomenų yra matyti, kad 1997-1999 m. Baltarusijos piliečiui G. R. Šerodinskij L. R. viza nebuvo išduota (21 t. 47-49 l.)

Iš Ukrainos įgaliotų institucijų atsakymo į tarptautinės teisinės pagalbos prašymą yra matyti, kad privataus verslininko Romano P. Š. apskaitoje, bei Ukrainos muitinėje nerasta jokių dokumentų, kurie patvirtintų maisto prekių importą pagal 1998-11-16 UAB “J”(duomenys pakeisti) eksporto deklaracijų Nr. 8SR17100571, CMR važtaraštį Nr. AA 44564 ir PVM sąskaitą-faktūrą serija SAA Nr. 2518057 (24 t. 120-131 l., 25 t. 28-117 l.)

Iš Baltarusijos įgaliotų institucijų įvykdžius tarptautinį teisinės pagalbos prašymą pateiktų duomenų yra matyti, kad Baltarusijos muitinė neturi duomenų apie UAB „J“ (duomenys pakeisti) prekių įvežimą į Baltarusiją automobiliu kurios valstybinis numeris CA 2269 / CM 1049,, laikotarpiu nuo 1998-12-14 iki 1997-12-25 (26 t. 71-174 l.)

Liudytojas E. D. parodė, kad dirbo Šiaulių muitinės Pabalių posto inspektoriumi. Eksporto deklaraciją Nr. 8SR17100571 ir jos priedus atnešė Ž. J. , kuris paprašė įforminti ją už pinigus neesant nei krovinio, nei transporto priemonės. Įformino muitinės procedūras neesant nei kroviniui, nei jį tariamai gabenančios transporto priemonės, deklaraciją patvirtino parašais ir savo asmeniniu muitininko spaudu C 009 C. Už tai Ž. J. davė 600 litų

Iš muitinės departamento pateiktų duomenų, muitininko asmeniniu spaudu B 723 B naudojosi Alytaus teritorinės muitinės inspektorius V. G. (21 t. 75 l.)

Poėmio metu (9 t. 36-41 l.) paimtas Raigardo kelio posto išvežamų krovinių registracijos žurnalas, kuris apžiūrėtas ir iš kurio padarytos 1998-12-19 užpildytų lapų kopijos, iš kurių matyti, kad 27852 numeriu yra įrašas „1998-12-19 Nr. 8SR17100571“. Įrašą padarė inspektorius V. G. . (14 t. 105-109 l.).

Poėmiu (12 t. 129, 130 l.) taip pat paimtas 1999-02-12 UAB “J”(duomenys pakeisti) importo deklaracijos Nr. 9VG1248098 8 egzempliorius kuriame įrašyti duomenys, kad UAB “J”(duomenys pakeisti) iš Ukrainos privataus verslininko R.P. Š. importavo 46.500 JAV dolerių (14 t. 104 l.). Tuo pačiu poėmiu paimtas 1999-02-03 UAB “J”(duomenys pakeisti) įgaliojimo Nr. 815252 kopija, kuriame įrašyti duomenys, kad UAB “J”(duomenys pakeisti) direktorius Ž. J. iš Ukrainos privataus verslininko R.P. Š. įgaliotas paimti 46.500 JAV dolerių. (14 t. 116 l.)

Tyrimo metu buvo atlikta aukščiau paminėtų dokumentų apžiūra (14 t. 110-115 l.)

Iš Ukrainos įgaliotų institucijų atsakymo į tarptautinės teisinės pagalbos prašymą yra matyti, kad apklausiamas Romanas P. Š. paaiškino, kad 1998 m. į jį kreipėsi nepažįstamas žmogus, kuris pasiūlė sudaryti su Lietuvos įmonėmis bandomųjų prekių tiekimo sutartis. Taip pasirašė kontraktą su UAB „J“ (duomenys pakeisti). Iš UAB „J“ (duomenys pakeisti) gavo medinių padėklų ir kitokių prekių už maždaug 2.000 JAV dolerių. 1998-12-16 sąskaitoje-faktūroje Nr. 2518057 nurodytų prekių nepirko ir tokių negavo. Su Lietuvos tiekėjais atsiskaitinėjo tik banko pavedimais. (24 t. 120-131 l., 25 t. 118-120 l.)

Iš dar vieno Ukrainos įgaliotų institucijų atsakymo į tarptautinės teisinės pagalbos prašymą yra matyti, kad apklausiamas Romanas P. Š. paaiškino, kad 1998 m. kad 1998 m. į jį kreipėsi nepažįstamas žmogus, prisistatęs UAB „J“ (duomenys pakeisti) atstovu, kuris pasiūlė sudaryti sutartį dėl bendros veiklos. Taip pasirašė kontraktą Nr. 98/Ukr/Lit-01/11“. Iš UAB „J“ (duomenys pakeisti) pagal sąskaitą-faktūrą 2518058 turėjo gauti medinių padėklų ir audinių kailių ir mezginių, tačiau atidarius vagoną paaiškėjo, kad jame yra tik 158 mediniai padėklai. 1998 m. gruodžio mėnesį raštu kreipėsi dėl to į UAB „J“ (duomenys pakeisti), bet jokio atsakymo negavo. Jokių maisto prekių iš UAB „J“ (duomenys pakeisti) nėra gavęs. 1998-12-16 sąskaitos-faktūros Nr. 2518057 nėra matęs, joje nurodyto sandorio nesudarė, prekių negavo ir už jas nemokėjo. (26 t. 1-34 l.)

Tarp poėmiu (12 t. 129, 130 l.) paimtų UAB „J“ (duomenys pakeisti) ir mokesčių inspekcijos dokumentų rastas, o taip pat iš mokesčių inspekcijos paimtas (14 t. 80-81 l.) 1999-01-11 UAB “J”(duomenys pakeisti) prašymas Nr. 113 grąžinti 140.395 Lt PVM permoką, susidariusią dėl prekių eksporto, kuriuo prašoma iš PVM permokos 2.372 Lt kelių mokestį, 462, 22 Lt fizinių asmenų pajamų mokestį, 304 Lt avansinį pelno mokestį, PVM baudą 1.332 Lt, PVM delspinigius 20,12 Lt ir grąžinti iš biudžeto PVM permoką sumoje 135.869, 28 Lt, 1999-01-25 mokėjimo pavedimas Nr. 129 iš kurio matyti, kad Šiaulių AVMI pervedė UAB “J”(duomenys pakeisti) 135.869,28 Lt PVM permokos, ir mokėjimo pavedimai, kuriais ši suma buvo pervesta L. Ž. įmonei, Rimos ir R. S. įmonei, D. M. įmonei ir UAB „Tr“ (duomenys pakeisti) (14 t. 82, 117-120 l.).

2004-12-01 Vilniaus apygardos teismo nuosprendžiu R. S. , A. S. , D. J. , K. D. , Ž. J. , M. Ž. , E. D. ir V. G. yra už šią veiką nuteisti, A. G. atleistas dėl jos nuo atsakomybės. Nuosprendis visų, išskyrus R. S. , atžvilgiu yra įsiteisėjęs. (29 t. 143-188 l.)

Bendri dėl UAB „J“ (duomenys pakeisti) vardu vykdytų veikų

Iš revizijos akto (revizija skirta ir daryta pagal BPK normas, galiojusias iki 2003-05-01) yra matyti, kad specialistai konstatavo, jog: UAB „J“ (duomenys pakeisti) faktiškai (realiai) pagal 1997-06-24 eksporto deklaraciją 7VR17105280 į Bulgarijos įmonę „Tefa“ (duomenys pakeisti), adresu Sofijoje (duomenys neskelbtini), 6.826, 41 kg verpalų ir 7.439, 28 kg audinio, dengto polivinilchloridu, išrašant PVM sąskaitą-faktūrą serija SAA Nr. 2518044, sumoje 192.000 Lt, neeksportavo. Atsiskaitant su biudžetu, UAB „J“ (duomenys pakeisti) 1997 m. birželio mėnesį deklaravo priklausančią grąžinti iš biudžeto 33.997 Lt PVM sumą, kuri susidarė dėl eksportuotų prekių sumoje 192.000 Lt ir PVM ataskaitoje nurodžius šių eksportuojamų prekių įsigijimo sumą 33.993 Lt bei pirkimo PVM sumoje 4 Lt už eksporto dokumentų pildymą. 1997-07-17 UAB „J“ (duomenys pakeisti) pateikė prašymą grąžinti iš biudžeto PVM permoką sumoje 34.038, 22, susidariusią dėl prekių eksporto, kuris buvo patenkintas ir 1997-07-23 Šiaulių apskrities VMI mokėjimo pavedimu Nr. 1069 grąžino įmonei PVM sumoje 34.038 Lt į UAB „J“ (duomenys pakeisti) sąskaitą Nr. 3467764 Šiaulių banke.

UAB „J“ (duomenys pakeisti) faktiškai (realiai) pagal 1997-08-07 eksporto deklaraciją 7VR17106716 į įmonę „K. L. W. L. “, adresu Anglijoje (duomenys neskelbtini), 13.406, 79 kg akrilano verpalų, išrašant PVM sąskaitą-faktūrą serija SAA Nr. 2518046, sumoje 198.950 Lt, neeksportavo. Prekės, kurios tariamai buvo eksportuotos pagal 1997-08-07 eksporto deklaraciją 7VR17106716 buvo įsigytos iš UAB „G“ (duomenys pakeisti). UAB „J“ (duomenys pakeisti) šių prekių judėjimo pagal kiekvieną ūkinę operaciją nefiksavo apskaitos žurnaluose, o tik suminiai už mėnesį apskaitė sisteminiuose registruose-sąskaitose (didžiojoje knygoje). UAB „G“ (duomenys pakeisti) atsargų apskaitos kortelėje, skirtoje apskaityti verpalų judėjimui, 1997-08-01 parodytas 13.406, 79 kg akrilano verpalų nurašymas UAB „J“ (duomenys pakeisti) pagal PVM sąskaitą-faktūrą serija GAA Nr. 5993818. UAB „G“ (duomenys pakeisti) akrilano verpalus, kuriuos pardavė UAB „J“ (duomenys pakeisti) įsigijo iš H. K. IĮ pagal 1997-08-01 PVM sąskaitą-faktūrą serija LAB Nr. 2635859. Atsiskaitant su biudžetu, UAB „J“ (duomenys pakeisti) 1997 m. rugpjūčio mėnesį deklaravo priklausančią grąžinti iš biudžeto 35.341 Lt PVM sumą, kuri susidarė dėl eksportuotų prekių sumoje 198.950 Lt ir PVM ataskaitoje nurodžius šių eksportuojamų prekių įsigijimo sumą 35.281 Lt bei pirkimo PVM sumoje 60 Lt už telefono paslaugas ir už stovėjimą aikštelėje muitinės priežiūros zonoje. 1997-09-26 UAB „J“ (duomenys pakeisti) pateikė prašymą grąžinti iš biudžeto PVM permoką sumoje 35.341 susidariusią dėl prekių eksporto, kuris buvo patenkintas ir 1997-09-29 Šiaulių apskrities VMI mokėjimo pavedimu Nr. 1471 grąžino įmonei PVM sumoje 35.341 Lt į UAB „Jo“ (duomenys pakeisti) sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) Šiaulių banke. Pervestą sumą UAB „J“ (duomenys pakeisti) mokamuoju pavedimu Nr. 21 pervedė į UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) sąskaitą.

UAB „J“ (duomenys pakeisti) faktiškai (realiai) pagal 1997-09-12 eksporto deklaraciją 7SR17100278 į įmonę „Tefa“ (duomenys pakeisti), 8.811, 29 kg akrilano verpalų ir 8.840, 40 kg audinio, dengto polivinilchloridu, išrašant PVM sąskaitą-faktūrą serija SAA Nr. 2518054, sumoje 228.352 Lt, neeksportavo. Prekės, kurios tariamai buvo eksportuotos pagal -09-12 eksporto deklaraciją 7SR17100278 buvo įsigytos: iš UAB „Gija“ – 6.124, 29 kg verpalų, iš UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) 10.600 m audinio dengto polivinilchloridu ir 2.687 kg verpalų. UAB „J“ (duomenys pakeisti) šių prekių judėjimo pagal kiekvieną ūkinę operaciją nefiksavo apskaitos žurnaluose, o tik suminiai už mėnesį apskaitė sisteminiuose registruose-sąskaitose (didžiojoje knygoje). UAB „G“ (duomenys pakeisti) atsargų apskaitos kortelėje, skirtoje apskaityti verpalų judėjimui, 1997-09-12 parodytas 6.124, 29 kg akrilano verpalų nurašymas UAB „J“ (duomenys pakeisti) pagal PVM sąskaitą-faktūrą serija GAA Nr. 5993729. UAB „G“ (duomenys pakeisti) akrilano verpalus, kuriuos pardavė UAB „J“ (duomenys pakeisti) įsigijo iš UAB „V“ (duomenys pakeisti) pagal 1997-08-29 PVM sąskaitą-faktūrą serija LAB Nr. 0959507, 1997-08-28 – LAA Nr. 0959505, 1997-08-27 - LAA Nr. 0959493, 1997-08-26 - LAA Nr. 0959492, 1997-08-25 - LAA Nr. 0959487, 1997-08-22 - LAA Nr. 0959486, 1997-08-21 - LAA Nr. 0959485, 1997-08-20 - LAA Nr. 0959484, 1997-09-05 LAA Nr. 0959554, 1997-09-04 - LAA Nr. 0959553, 1997-09-02 - LAA Nr. 0959551, 1997-09-03 - LAA Nr. 0959552 ir 1997-09-08 - LAA Nr. 0959559. Atsiskaitant su biudžetu, UAB „J“ (duomenys pakeisti) 1997 m. rugsėjo mėnesį deklaravo priklausančią grąžinti iš biudžeto 40.605 Lt PVM sumą, kuri susidarė dėl eksportuotų prekių sumoje 228.352 Lt ir PVM ataskaitoje nurodžius šių eksportuojamų prekių įsigijimo sumą 40.487 Lt bei pirkimo PVM sumoje 118 Lt už pranešimų gaviklio ir antenos su adapteriu įsigijimą. 1997-10-15 UAB „J“ (duomenys pakeisti) pateikė prašymą grąžinti iš biudžeto PVM permoką sumoje 40.605 Lt, susidariusią dėl prekių eksporto, kuris buvo patenkintas ir 1997-10-16 Šiaulių apskrities VMI mokėjimo pavedimu Nr. 1541 grąžino įmonei PVM sumoje 40.605 Lt į UAB „J“ (duomenys pakeisti) sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) Šiaulių banke. Pervestą sumą UAB „J“ (duomenys pakeisti) mokamuoju pavedimu Nr. 27 pervedė į J. D. IĮ sąskaitą.

UAB „J“ (duomenys pakeisti) faktiškai (realiai) pagal 1997-10-24 eksporto deklaraciją 7SR17100351 į įmonę „K. L. W. L. “, adresu Roud Town, Tortola, Britų Virdžinijos salos, 12.071, 61 kg verpalų, išrašant PVM sąskaitą-faktūrą serija SAA Nr. 2518047, sumoje 179.883 Lt, neeksportavo. Atsiskaitant su biudžetu, UAB „J“ (duomenys pakeisti) 1997 m. spalio mėnesį deklaravo priklausančią grąžinti iš biudžeto 31.982 Lt PVM sumą, kuri susidarė dėl eksportuotų prekių sumoje 179.883 Lt ir PVM ataskaitoje nurodžius šių eksportuojamų prekių įsigijimo sumą 31.744 Lt bei pirkimo PVM sumoje 238 Lt už telefono paslaugas ir baterijos įsigijimą. 1997-11-07 UAB „J“ (duomenys pakeisti) pateikė prašymą grąžinti iš biudžeto PVM permoką sumoje 31.982 Lt, kuris buvo patenkintas ir 1997-11-17 Šiaulių apskrities VMI mokėjimo pavedimu Nr. 1840 grąžino įmonei PVM sumoje 31.982 Lt į UAB „J“ (duomenys pakeisti) sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) Šiaulių skyriuje.

UAB „J“ (duomenys pakeisti) faktiškai (realiai) pagal 1998-09-30 eksporto deklaraciją 8SR17100475 į įmonę „K. L. W. L. “, 24 De Castro Street, Wickhams Cay I, Roud Town, Tortola, BVI, Anglija, 350 m. audinio bukle tipo „Neringa“ 4402 m. suknelinio audinio, 4,78 kg svorinių atkarpų (bendras svoris PVM sąskaitoje-faktūroje nurodytas 5050 kg), išrašant PVM sąskaitą-faktūrą serija SAA Nr. 2518055, sumoje 665.951, 65 Lt, neeksportavo. Atsiskaitant su biudžetu, UAB „J“ (duomenys pakeisti) 1998 m. rugsėjo mėnesį deklaravo priklausančią grąžinti iš biudžeto 115.655 Lt PVM sumą, kuri susidarė dėl eksportuotų prekių sumoje 667.980 Lt (UAB „J“ (duomenys pakeisti) PVM deklaracijoje eksportuotas prekes nurodė sumoje 646.028 ir nenurodė eksportuoto suknelinio audinio ir atkarpų sumoje 21.952 Lt) ir PVM ataskaitoje nurodžius šių eksportuojamų prekių įsigijimo sumą 115.290 Lt, eksportuotų keraminikinių namelių įsigijimo PVM sumą 198 Lt bei pirkimo PVM sumoje 167 Lt už įvairias paslaugas (telefono, persiuntimo, dokumentų paruošimo). Eksportuoto 1998 m. rugsėjo mėnesį suknelinio audinio ir atkarpų įsigijimo suma 3.674, 71 Lt į PVM atskaitą buvo įtraukta ir deklaruota 1998 m. birželio mėnesį, nes šios prekės buvo įsigytos 1998-06-24. 1998-10-19 UAB „J“ (duomenys pakeisti) pateikė prašymą užskaityti iš PVM permokos fizinių asmenų pajamų mokestį už 1998 m. rugpjūčio, rugsėjo mėnesius sumoje 462, 22 Lt, kelių mokestį už 1998 m. rugpjūčio, rugsėjo mėnesius sumoje 1.951, 50 Lt, avansinį pelno mokestį už 1998 m. rugpjūčio, rugsėjo mėnesius sumoje 304 Lt ir grąžinti iš biudžeto PVM permoką sumoje 116.258 Lt, kuris buvo patenkintas ir 1998-10-12 buvo užskaitytas kelių mokestis sumoje 1.951, 50 Lt, fizinių asmenų pajamų mokestis sumoje 462, 22 Lt, avansinis pelno mokestis sumoje 304 Lt, 1998-10-26 Šiaulių apskrities VMI mokėjimo pavedimu Nr. 2077 grąžino įmonei PVM sumoje 115.655 Lt į UAB „J“ (duomenys pakeisti) sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) Šiaulių banke.

UAB „J“ (duomenys pakeisti) faktiškai (realiai) pagal 1998-11-13 eksporto deklaraciją 8SR24100164 individualiam verslininkui Šnurenko R.P., adresu Ukrainoje (duomenys neskelbtini), galėjo eksportuoti tik 158 medinius padėklus, apmokant už juos pagal memorialinį orderį sumoje 2.172, 64 JAV dolerių, t.y. 8.690, 56 Lt. Prekės, kurios tariamai buvo eksportuotos pagal 1997-08-07 eksporto deklaraciją 7VR17106716 buvo įsigytos: iš UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) pagal PVM sąskaitą-faktūrą serija GAC Nr. 8713547 - 23.515 vnt. mokyklinių kuprinių už 190.471, 50 Lt sumą, pirkimo PVM – 34.284, 87 Lt, bendra sąskaitos suma – 224.756, 37 Lt; iš UAB „D“ (duomenys pakeisti) pagal PVM sąskaitą-faktūrą serija GAE Nr. 6393371 – 1.030 vnt. audinių kailių už 157.806, 30 Lt sumą, pirkimo PVM – 28.405, 13 Lt, bendra sąskaitos suma – 186.211, 43 Lt bei pagal PVM sąskaitą-faktūrą serija GAE Nr. 6393375 - 2.586 vnt. moteriškų megztinių ir 1.200 moteriškų kostiumų už 44.731, 20 Lt sumą, pirkimo PVM – 8.051, 62 Lt, bendra sąskaitos suma – 52.782, 82 Lt; iš L. Ž. prekybos ir gamybos įmonės pagal PVM sąskaitą-faktūrą serija GAC Nr. 2503543 – 720 vnt. audinių kailiukų už 143.481, 60 Lt sumą, pirkimo PVM – 6.428, 16 Lt, bendra sąskaitos suma – 42.140, 16 Lt, pagal PVM sąskaitą-faktūrą serija GAC Nr. 2503545 – 1.440 vnt. audinių kailių už 143.481, 60 Lt sumą, pirkimo PVM – 25.826, 69 Lt, bendra sąskaitos suma – 169.308, 29 Lt, pagal PVM sąskaitą-faktūrą serija GAC Nr. 2503546 – 410 vnt. audinių kailių už 20.336 Lt sumą, pirkimo PVM – 3.660, 48 Lt, bendra sąskaitos suma – 23.996, 48 Lt; ir iš UAB „E“ (duomenys pakeisti) – 158 vnt. medinių padėklų už 1.264 Lt sumą, pirkimo PVM – 227, 52 Lt, bendra sąskaitos suma – 1.491, 52 Lt. 1998-11-26 individualus verslininkas Šnurenko R.P. pagal kasos išlaidų orderį Nr. 351135 iš kasos sumokėjo 150.000 JAV dolerių, t.y. 600.000 Lt, UAB „J“ (duomenys pakeisti) direktoriui Ž. J. . Įvežant šią sumą į Lietuvą, UAB „J“ (duomenys pakeisti) direktorius žydrūnas J. juos deklaravo pagal 1998-11-28 importo deklaraciją 8VG12400997. 1999-04-04 individualus verslininkas Šnurenko R.P. pagal memorialinį orderį Nr. 209930 sumokėjo UAB „J“ (duomenys pakeisti) už prekes į valiutinę sąskaitą Nr. 207456097 LTB Šiaulių skyriuje 2127, 64 JAV dolerių, t.y. 8510, 56 Lt per LTB Mokėjimo ir kliringo departamentą. Atsiskaitant su biudžetu, UAB „J“ (duomenys pakeisti) 1998 m. lapkričio mėnesį deklaravo priklausančią grąžinti iš biudžeto 133.187 Lt PVM sumą, kuri susidarė dėl eksportuotų prekių sumoje 604.313 Lt ir PVM ataskaitoje nurodžius šių eksportuojamų prekių įsigijimo sumą 106.884 Lt, maisto prekių, kurios bus eksportuojamos, pirkimo PVM sumą 26.007 Lt bei pirkimo PVM sumoje 296 Lt už įvairias paslaugas (telefono, persiuntimo, dokumentų paruošimo). Prašymą užskaityti iš PVM permokos kitus mokesčius ir likusią sumą grąžinti iš biudžeto UAB „J“ (duomenys pakeisti) pateikė kartu už lapkričio ir gruodžio mėnesius.

UAB „J“ (duomenys pakeisti) faktiškai (realiai) pagal 1998-12-16 eksporto deklaraciją 8SR24100571 individualiam verslininkui Šnurenko R.P., adresu Ukrainoje (duomenys neskelbtini), maisto prekių, išrašant PVM sąskaitą-faktūrą serija SAA Nr. 2518057, sumoje 665.951, 65 Lt, neeksportavo. Prekės, kurios tariamai buvo eksportuotos pagal 19971998-12-16 eksporto deklaraciją 8SR24100571 buvo įsigytos: iš D. M. IĮ pagal PVM sąskaitą-faktūrą serija GAB Nr. 2844595 – įvairios maisto prekės už 143.065, 26 Lt sumą, pirkimo PVM – 25.751, 75 Lt, bendra sąskaitos suma – 168.817, 01 Lt ir iš Trojina UAB P.S. „Tr“ (duomenys pakeisti) 9 pagal PVM sąskaitą-faktūrą serija GAD Nr. 5704961 – įvairios maisto prekės už 1.418, 24 Lt sumą, pirkimo PVM – 255, 27, 13 Lt, bendra sąskaitos suma – 1.673, 51 Lt, pagal PVM sąskaitą-faktūrą serija LAD Nr. 4073381 – įvairios maisto prekės už 10.804, 07 Lt sumą, pirkimo PVM – 1.944, 73 Lt, bendra sąskaitos suma – 12.748, 80 Lt ir pagal PVM sąskaitą-faktūrą serija LAD Nr. 4073382 – įvairios maisto prekės už 20.927, 79 Lt sumą, pirkimo PVM – 3.767, 01 Lt, bendra sąskaitos suma – 24.694, 80 Lt; bei iš Rimos ir R. S. įmonės pagal PVM sąskaitą-faktūrą serija GAE Nr. 0699385 – įvairios maisto prekės už 7.316, 14 Lt sumą, pirkimo PVM – 1.316, 89 Lt, bendra sąskaitos suma – 8.633, 03 Lt. Individualus verslininkas Šnurenko R.P. su UAB „J“ (duomenys pakeisti) už prekes atsiskaitė grynaisiais pinigais, t.y. UAB „J“ (duomenys pakeisti) direktorius Ž. J. 1999-02-12 įvežė pagal importo deklaraciją 9 VG12400098 46.500 JAV dolerių, t.y. 186.000 Lt. Atsiskaitant su biudžetu, UAB „J“ (duomenys pakeisti) 1998 m. gruodžio mėnesį deklaravo priklausančią grąžinti iš biudžeto 7.208 Lt PVM sumą, kuri susidarė dėl eksportuotų prekių sumoje 186.220 Lt ir PVM ataskaitoje nurodžius šių eksportuojamų prekių įsigijimo sumą 7.029 Lt bei pirkimo PVM sumoje 179 Lt už telefono paslaugas ir prisijungimo mokestį. 1999-01-15 UAB „J“ (duomenys pakeisti) pateikė prašymą pagal 1998 m. lapkričio ir gruodžio mėn. PVM deklaracijas užskaityti iš PVM permokos kelių mokestį 2.372 Lt, fizinių asmenų pajamų mokestį sumoje 462, 22 Lt, avansinį pelno mokestį sumoje 304 Lt, PVM baudą sumoje 1.332 Lt, PVM delspinigius sumoje 20,12 Lt ir grąžinti iš biudžeto PVM permoką sumoje 135.869, 28 Lt, kuris buvo patenkintas ir 1999-01-11 buvo užskaitytas fizinių asmenų pajamų mokestis sumoje 462, 22 Lt, avansinis pelno mokestis sumoje 304 Lt, PVM delspinigiai sumoje 20,12 Lt. PVM bauda sumoje 1.332 Lt, kuri buvo priskaičiuota už pavėluotą PVM deklaracijos pristatymą, buvo sumažinta grąžintina PVM suma. 1998-01-25 Šiaulių apskrities VMI mokėjimo pavedimu Nr. 129 grąžino įmonei PVM sumoje 135.869, 28 Lt į UAB „J“ (duomenys pakeisti) sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) Šiaulių banke.

(14 t. 135 l. – 17 t. 51 l.)

L. E. B. parodė, kad 1998 m. rudenį įsidarbino UAB „J“ (duomenys pakeisti) buhaltere. Apskaitą tvarkė namuose tik pagal Ž. J. pateikiamus dokumentus, o prekių ir pinigų judėjimo nematė. 1998-09-30 pakrovimo akte nepasirašinėjo, ten esantis parašas yra ne jos. 1998-10-19 ir 1999-01-15 prašymus dėl PVM permokos grąžinimo parengė ir pasirašė pati, pagal įmonės apskaitoje esančius dokumentus, bet į mokesčių inspekciją juos nunešė pats Ž. J. . 1998-11-13 pakrovimo akte pasirašė, tačiau tai padarė namuose, dokumente nurodytų prekių nematė.

Dalyvavimas R. S. tikslu sukčiauti – neteisėtai iš valstybės biudžeto grąžintis PVM ir tokiu būdu apgaule įgyti didelės vertės valstybės biudžeto lėšas - suburto nusikalstamo susivienijimo veikloje

(kaltinamieji – I. S. ir E. S. ),

taip pat kiti bendri keliems epizodams duomenys

V. V. parodė, kad 1993 metais. įkūrė savo individualią įmonę, kurios veiklos pobūdis buvo prekybinis, gamybinis, paslaugos, tačiau iki 1998 metų rugsėjo mėnesio įmonė, jokios veiklos nevykdė. Iki 1997 metų jokio pastovaus darbo neturėjo, apie tai sužinojęs jo dėdė R. S. , pasakė, kad turi mesti girtauti, ką tuo metu sistemingai darė, tuomet jis pasikvies į Vilnių bei įdarbins. 1997 metais kovo mėn. pabaigoje atvyko pas savo dėdę R. S. į Vilnių. Pirmuosius du darbo mėnesius pas R. S. , vežiodavo R. S. ar jo sugyventinę R. G. po įvairias vietas Vilniuje. Daug kartų su R. S. buvo nuvažiavę automobiliu prie Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos, iš kur ateidavo jo pažįstama mokesčių inspekcijos darbuotoja, kuri važiuodavo kartu su R. S. ar jo sugyventine. Būdamas pas R. S. namuose matydavo, kaip pas jį atvykdavo V. V. pusbrolis D. J. tvarkyti kažkokių komercinių reikalų, tačiau kokie tai buvo reikalai, dar nežinojo. P. R. S. atvykdavo ir S. Š. , kuris kaip, vėliau sužinojo, turėjo įkūręs savo įmonę UAB „Po“ (duomenys pakeisti). Būdamas pas R. S. namuose, matė, kaip šis spausdino įvairius raštus užsienio kalbomis. R. S. pateikęs asmens parašo pavyzdį prašydavo atkartoti jį jo surašytuose raštuose, nes žinojo, kad V. V. sugebėjo klastoti parašus. 1997 - 1998 metais R. S. padavė pasirašyti - suklastoti parašus bankiniuose pavedimuose, pagal kuriuos užsienio įmonės, kurių nepamena, per bankus pervesdavo pinigines sumas nuo 10.000 iki 200.000 litų, įvairioms Lietuvos įmonės, esančioms Vilniuje ir Šiauliuose. Iš šių įmonių pamena S. B. IĮ, kurios savininku buvo S. B. . Kiek tuo metu pasirašė tokių pavedimų, nepamena. Po kelių savaičių po šių pavedimų pasirašymo, kartu su R. S. nuvyko į centrinį Snoro banką, Vilniuje kuriame, R. S. nurodymu, vėl pasirašė keletą bankinių pavedimų užsienio firmų atstovų vardais. Pagal šiuos pavedimus užsienio įmonės pervedė pinigus, kurio UAB „Po“ (duomenys pakeisti), S. B. IĮ ir kitoms įmonėms, kurių neatsimena.

Tuo pat laiku R. S. paminėjo, kad tvarkydamas visus savo reikalus jis vesis V. V. kartu, tam, kad šis išmoktų viską daryti pats ir vėliau galėtų reikalus tvarkyti už R. S. . Tą kartą jis liepė nuvažiuoti prie Lietuvos viešbučio Vilniuje ir ten nuo stovinčių užsienio šalių krovininių automobilių nurašyti valstybinius numerius bei jam juos pateikti. Vėliau sužinojo, kad šie duomenys buvo nurodomi eksporto dokumentuose

Pirmas atvejis, kada kartu su R. S. dalyvavo tvarkant jo reikalus, buvo UAB „Po“ (duomenys pakeisti) eksporto tvarkymas. Tą kartą su R. S. nuvyko į Savanorių muitinės postą, kur R. S. pasiėmęs iš ten buvusių muitininkų muitinės vertės deklaracijas, nunešė užpildyti muitinės tarpininkams. Šiems muitinės tarpininkams jis pateikė UAB "Po"(duomenys pakeisti) eksporto dokumentus, bei V. V. nurašyto krovininio automobilio numerius pagal kuriuos šie ir užpildė deklaracijas. Muitinės tarpininkui užpildžius šias deklaracijas, R. S. liepė palaukti lauke, o pats nuėjo į patalpas, tame pačiame Savanorių muitinės poste, pas muitininkus ir iš jų išėjęs už kelių minučių atsinešė visus eksporto dokumentus su muitininko parašais ir muitinės antspaudais paliudijančiais, jog buvo atliktas prekių patikrinimas ir pažeidimų neužfiksuota. Tuomet padavė leidimą, kuris suteikė teisę krovininiam automobiliui, kurio faktiškai nebuvo, išvykti iš muitinės teritorijos bei kurį, kaip jis sakė, V. V. turėjo paduoti muitinės teritoriją saugančiam sargui, taip, kad šis nesuprastų, jog jokio krovininio automobilio su eksportuojamomis prekėmis nėra. Palaukęs, kuomet iš teritorijos išvažiavo kažkoks krovininis automobilis, priėjo prie sargo ir jam per langelį padavė leidimą, lyg tai būtų išvažiuojančio automobilio leidimas. Vėliau R. S. , paruošęs eksporto dokumentus, liepdavo pasirašyti eksporto dokumentuose už vairuotoją išgalvotu parašu. Po įforminimo krovinių poste UAB „Po“ (duomenys pakeisti) eksporto dokumentai, buvo paduoti D. J. , turėjusiam pažįstamą muitininką, kuris sutvarkydavo eksporto dokumentus taip, kad atrodytų, kad krovinys buvo lyg ir eksportuotas per L. R. sieną. Koks buvo šio muitininko vardas ir pavardė, pasakyti negali, kadangi nepamena, tačiau žino, kad jis gyveno Druskininkų priemiestyje, kaime, nes ten vieną kartą su D. J. yra buvęs. Pas tą muitininką buvome nuvykę 1997 m. vasarą, su juo daugiausiai kalbėjo D. J. ir, kaip suprato iš pokalbio, D. J. atvažiavo dėl to, kad šis atžymėtų fiktyvaus R. S. suorganizuoto eksporto dokumentuose, jog prekės buvo išvežtos per L. R. sieną. Pats D. J. paminėjo, jog kažkoks muitininkas, kurio pavardės ir vardo jis tuo metu neįvardijo, atsisakė pasirašyti šiuose dokumentuose. Tai išgirdęs muitininkas, kurio namuose jie buvo, telefonu kažkam paskambino ir liepė atvažiuoti. Po maždaug 1 valandos prie namų privažiavo vyšnios spalvos automobilis AUDI 80, kurio valstybinių numerių nepamena, iš kurio išlipo apie 30 metų, vidutinio ūgio vyras, kuris ir nuėjo į kambarį, kuriame kalbėjosi D. J. ir muitininkas. Tik įėjus šiam vyrui į kambarį šeimininkas ant šaukti, kad jei šis nepasirašys šiuose dokumentuose, tai muitinėje daugiau nedirbs.

Po šio eksporto, nuo 1997 metų vasaros iki 1998 pavasario, R. S. jau dalyvaujant V. V. , kiekvieną mėnesį organizuodavo po 2-4 tokius fiktyvius eksportus, kurie buvo suorganizuojami taip pat kaip atpasakotas UAB „Po“ (duomenys pakeisti) eksportas. Analogiškai buvo atlikti eksportai autofurgonais S. B. įmonės vardu. Tokius pat fiktyvius eksportus vykdė UAB "G“ (duomenys pakeisti), kurios direktorius buvo A. S. , UAB „Pr“ (duomenys pakeisti), kurios direktorė buvo I. S. , R. L. įmonė, UAB „J“ (duomenys pakeisti), kurios direktorius buvo Ž. J. , D. J. brolis, R. B. įmonė, Ž. P. IĮ, S. B. įmonė, tačiau kai buvo organizuojami eksportai Ž. P. IĮ ir UAB „J“ (duomenys pakeisti) vardu, R. S. stengdavosi neprileisti V. V. prie šių reikalų, kad šis nesužinotų, kad į nusikalstamą veiklą yra įtraukti ir V. V. pusbroliai. Po kiekvieno išvardintų įmonių vardu įvykdyto eksporto R. S. duodavo įvairias pinigų sumas nuo 10.000 iki 200.000 Lt ir liepdavo per L. R. bankus Vilniuje, pasirašant už užsienio įmonių, kurioms neva buvo eksportuojamos prekės, atstovus pervesti į tariamai prekes eksportavusių įmonių sąskaitas, tokiu būdu parodydamas, neva šios įmonės iš užsienio įmonių gaudavo atsiskaitymą už prekes. Po tokių pavedimų kelis kartus važiavo pas A. S. , I. S. iš kurių paimdavo ir atveždavo R. S. paties bankiniu pavedimu pervestus pinigus. Iš R. L. ir UAB „J“ (duomenys pakeisti) pinigus atveždavo D. J. . Be to pats kelis kartus buvo nuvykęs pas D. J. į namus ir iš jo paėmęs atvežė R. S. prieš tai pervestus pinigus. Tokius pavedimus iš Vilniaus bankų darydavo tik iki 1998 metų pavasario, kadangi nuo to laiko Lietuvoje bankuose pradėjo reikalauti asmens tapatybę patvirtinančių dokumentų. Tada R. S. pasakė, kad daugiau iš Lietuvos bankų pavedimų nedarys, o reikės vykti į Latvijos bankus, kur dar nebuvo nustatyta tokia tvarka. 1998 m. pavasarį kartu su R. S. nuvyko į Rygą, bei iš ten esančio banko „Pareks“ padarė analogišką pinigų, kuriuos R. S. įvežė į Latviją nedeklaruodamas pasienyje, pavedimą. Vėliau apie 10 kartų į Latviją V. V. jau vyko vienas, slėpdamas R. S. pinigus, muitinėje jų nedeklaruodamas, ir per „Pareks“ banką pervesdavo Lietuvos įmonėms. Po pavedimo vykdavo į tą įmonę, kuri gaudavo pinigus, juos iš ten pasiimdavo, valiutos keitykloje pakeisdavo į dolerius. R. S. į D. J. namuose buvusį faksą atsiųsdavo duomenis, pagal kuriuos savo ranka užpildydavo naują pavedimą užsienio įmonės vardu ir vėl važiuodavo į „Pareks“ banką, iš kur vėl darydavo pavedimą į Lietuvos įmonę.

R. S. pats tvarkydavo reikalus susijusius su muitinės deklaracijų užpildymu ir įforminimu Vilniaus Savanorių ir Žirmūnų muitinės postuose. D. J. turėdavo susiradęs įmonių, kurios galėdavo atlikti fiktyvius eksportus. Kiek žino jis susirado R. L. , kuri buvo bedarbė, davė jai pinigų ir juos vardu įregistravo R. L. įmonę, kuri vėliau vykdė fiktyvius eksportus. Jis taip pat turėdavo organizuoti, kad eksporto deklaracijose, kurias jam pateikdavo R. S. , nurodyti kroviniai būtų pripažinti išvežtais per išorinę Lietuvos sieną. A. S. turėjo savo įmonę UAB „Gija“ turėjo rūpintis, kad visi dokumentai susiję su eksportu būtų tvarkingi t.y. įmonių tariamai pardavusių prekes buhalterijose atsispindėtų duomenys apie tariamą šių prekių įsigijimą, taip pat tvarkė visus reikalus susijusius su UAB „Pr“ (duomenys pakeisti), kurios direktore buvo jo dukra I. S. .

Tariamai eksportuoti verpalai, buvo perkami iš Ž. įmonės. Ž. verpalus pirkdavo iš Marijampolės įmonės, kuri juos gamino, juos parduodavo smulkiems pirkėjams be dokumentų, o dokumentus parduodavo R. S. . Būtent tokius pirkimus iš Z. Ž. įmonės ir V. Ž. įmonės vykdė ir S. B. įmonė. V. V. , R. S. nurodymu, pats buvo nuvykęs pas Z. Ž. ir iš jos paėmė 30.000 JAV dolerių, kuriuos atidavė R. S. . Tai buvo pinigai, kuriuos Z. Ž. paimdavo iš banko po to, kai į jos įmonę buvo padaromas mokėjimo pavedimas už verpalus, kurių realiai Z. Ž. nepardavinėjo. Už tokių dokumentų išrašymą Z. Ž. R. S. mokėdavo tam tikrą procentą nuo pridėtinės vertės mokesčio sumos nurodytos PVM sąskaitoje faktūroje. Iš Z. Ž. vežė R. S. pinigus 3-4 kartus, visais kitais atvejais pas Z. Ž. R. S. važiuodavo pats. Analogiškai PVM sąskaitas faktūras išrašinėdavo ir Kaune gyvenantis J. D. . J. D. taip pat prekiavo verpalais, kuriuos parduodavo žmonėms be dokumentų, o dokumentus išrašydavo R. S. nurodytos įmonės vardu. P. J. D. R. S. dažniausiai veždavo pats V. V. . Pas J. D. važiuodavo į namus ar į jo įmonės ofisą. Ten nuvažiavęs R. S. iš J. D. pasiimdavo PVM sąskaitas-faktūras, kurios nebūdavo pagrįstos realiai prekėmis, už šių dokumentų išrašymą R. S. taip pat mokėdavo tam tikrą procentą nuo pridėtinės vertės mokesčio nurodyto PVM sąskaitoje faktūroje.

1997 m. A. S. , R. S. prašymu, supažindino su Vilniuje gyvenusiu D. B. . A. S. sakė, kad šis asmuo pagamins kokių tik reikia spaudų. 1997 - 1998 m. laikotarpiu, R. S. prašymais, apie 15 kartų vyko pas D. B. ir užsakė apie 15-20 įvairių užsienio įmonių spaudų, kuriuos D. B. pagaminus, atidavė R. S. . Šiuos spaudus R. S. naudodavo atspausdamas ant eksporto dokumentų, kaip užsienio įmonių-gavėjų spaudus, tarp jų ir „KENTON LANE WORLDWIDE LIMITED“. Už spaudą Byčiui sumokėdavo nuo 100 iki 250 litų priklausomai nuo spaudo sudėtingumo. Suklastoti spaudai buvo saugomi pas R. S. draugą E. Ž. namuose. Spaudai buvo saugomi plastmasinėje ir metalinėje dėžutėse. Kai būdavo reikalingi spaudai, R. S. liepdavo nuvažiuoti pas E. Ž. ir iš jo atvežti spaudus. Atspaudęs juos įvairiuose eksporto dokumentuose, R. S. sudėdavo juos atgal į dėžutę ir liepdavo nuvežti atgal. E. Ž. nematydavo, kas yra dėžutėje, dėžutės visada buvo užrakinamos, o raktai būdavo R. S. ar V. V. .

Nusprendęs nebedirbti su R. S. grįžo į Šiaulius. Žinojo, kad A. S. kaip ir jo brolis R. S. užsiima fiktyviu eksportu, tačiau ne krovininiais automobiliais, o vagonais. A. S. sugyventinė N. J. buvo įdarbinta UAB „G“ (duomenys pakeisti) vadybininke ir tvarkė visus reikalus su Medelyno posto muitininkėmis, kurių vienos vardas buvo Virga, o kitos Lina. P. L. taip pat eidavo ir A. S. duktė I. S. . 1998 m. rugsėjo mėn. 18 d. buvo suorganizuotas fiktyvius Eksportas V. V. IĮ vardu. Dokumentuose buvo nurodyta, įmonė eksportuoja prekių Rusijos įmonei OOO „Pa“ (duomenys pakeisti) už maždaug 1.000.000 litų. 1998 m. lapkričio mėn. A. S. pasakė, kad reikės važiuoti į įmonę „Pa“ (duomenys pakeisti), kur turės nuvežti pasirašyti sutartį. Taip pat A. S. liepė užsipildyti pinigų importo deklaraciją 165.000 dolerių sumai, kurią grįžtant į Lietuvą pateikti muitinei. Suprato, kad pinigų realiai neveš, o tik reikės įforminti pinigų importo deklaraciją. Kaip buvo nurodęs A. S. , dar prieš išvažiuodamas iš Maskvos, paskambino ir pasakė, vagono ir kupė numerį. A. S. tada pasakė, kad Kenos geležinkelio stotyje muitinio patikrinimo metu prieis aukšto ūgio muitininkas, kurio vardas Kęstas ir pasisveikins, su juo reikia išlipti iš vagono ir tik tada pateikti pinigų importo deklaraciją. Kenos geležinkelio stotyje traukiniui sustojus, priėjo aukšto ūgio muitininkas ir pasisveikino. Išlipus iš traukinio ir traukiniui nuvažiavus, padavė tam muitininkui pinigų importo deklaraciją. Tada pastebėjo, kad į Kenos geležinkelio stotį yra ir A. S. . Su muitininku nuėjo į muitinės tarnybines patalpas, kur buvo įforminta pinigų importo deklaracijoje, nors faktiškai pinigų nebuvo. Po to muitininkas nuėjo prie A. S. automobilio į kurį įsėdo, po kiek laiko išlipęs nuėjo į tarnybines patalpas.

1999 m vasario-balandžio mėnesio laikotarpiu A. S. liepus 4-5 kartus buvo nuvykęs susitikti su muitininku Kęstu ir iš jo paimti apkeistus eksporto dokumentus, kuriuose buvo nurodytas didelis prekių kiekis, neatitinkantis realiai pakrautam į vagoną prekių kiekiui. Šių dokumentų pakeitimą organizuodavo Kęstas, tačiau kaip jis tai darydavo ir su kuo jis tardavosi Vaidotų muitinėje, nežino. Vieną kartą su Kęstu buvo susitikęs Gariūnų turguje, kur jis padavė į žurnalą įdėtus visus kažkurios įmonės-eksportuotojos eksporto dokumentus. Visus kitus kartus pakeistų dokumentų paimti važiavo pas Kęstą į jo namus, Vilniuje. A. S. minėjo, kad už tokį dokumentų pakeitimą Kęstui mokėdavo po 3.000 JAV dolerių už vagoną, o už pinigų importo sutvarkymą nuo realiai neimportuotų 300.000 JAV dolerių po 1.000 JAV dolerių. 1999 m. pavasarį A. S. pasakė, kad už fiktyvų pinigų importavimą ir dokumentų pakeitimą Vaidotų geležinkelio stotyje, Kęstui yra skolingas pinigų, todėl reikia su juo susitikti ir paduoti jam už tai pinigus. Jis tą kartą padavė 1.000 JAV dolerių ir liepė iš tos sumos Kęstui duoti kuo mažiau, derėtis. Su Kęstu susitiko prie Lietuvos viešbučio Vilniuje, šiam pasakė, kad A. S. padavė tik 400 JAV dolerių ir tiek pinigų ir perdavė.

A. S. kiekvienam fiktyviam eksportui buvo susibraižęs planą, pagal kurį buvo paruošiami vidaus prekybos pardavimo dokumentų ruošiniai, kuriuos reikiamoms įmonėms išvežiodavo N. J. arba I. S. . Jos iš šių įmonių atsiveždavo jau išrašytas PVM sąskaitas-faktūras, kuriose buvo nurodyta, kad šios įmonės parduoda prekes įmonėms-eksportuotojoms, kokiomis buvo UAB „Ke“ (duomenys pakeisti), Ž. P. įmonė, UAB „J“ (duomenys pakeisti), UAB „D“ (duomenys pakeisti), UAB „Po“ (duomenys pakeisti), E. S. įmonė, S. B. įmonė, K. B. įmonė „Ko"(duomenys pakeisti) ir kitos. S. B. IĮ eksporto atvejais buvo parodyta, kad jis prekes įsigijo iš UAB „Ke"(duomenys pakeisti), UAB „Pr“ (duomenys pakeisti), E. S. IĮ ir UAB „E"(duomenys pakeisti). Realiai prekės - mediniai padėklai buvo pirktos tik iš UAB „Eglė“. Parengus tariamą prekių įsigijimą patvirtinančius dokumentus, buvo ruošiami eksporto dokumentai. Eksporto dokumentus - PVM sąskaitas-faktūras, „invoisus“, sutartis kompiuteriu pagal A. S. pateiktus duomenis spausdindavo R. Ž. , kuris dirbo UAB „G“ (duomenys pakeisti) kompiuteriu. To pat kartu buvo paruošiami ir tokių pat numerių eksporto dokumentai, kuriuose jau buvo nurodomas mažas prekių kiekis, kurį buvo planuojama realiai pakrauti į vagoną. Šiuose „mažų kiekių“ dokumentuose A. S. sudėdavo suklastotus LR muitinės spaudus, kuriuos jam pagamindavo A. V. . Pas A. V. A. S. pasigamino beveik visų įmonių į kurias buvo eksportuojamas krovinys, spaudus. Tai buvo daugiausia Rusijos ir Ukrainos įmonės, kurias susirasdavo pats A. S. . A. G. , A. S. nurodymu, turėjo paruošti ir atspausdinti SMGS važtaraščius. Šiuos važtaraščius A. G. spausdindavo Gubernijos geležinkelio stotyje, pas pažįstamą ten dirbančią darbuotoją V. N. . Kai būdavo paruoštas eksporto dokumentų paketas ir paruošti pakrovimui vagonai, pats V. V. turėjo suorganizuoti vagono pakrovimą taip, kad niekas neįtartu, kad iš stoties išvyksta tuščias vagonas, o N. J. turėjo už kyšį susitarti su Medelyno posto muitininke L. R. , kad ši netikrinus krovinių užplombuotų vagoną. Kai vagonas būdavo užplombuojamas, A. S. suorganizuodavo per Vilniuje dirbantį muitininką Kęstą, kaip vėliau sužinojo – K. D. , kad vagonui kertant Lietuvos ir Baltarusijos sieną iš dokumentų paketo, vykstančio kartu su vagonu, būtų išimti invoisai ir pakrovimo specifikacijos, kuriuose nurodyti dideli prekių kiekiai, o vietoje jų būtų įdėti analogiškų numerių „invosai“ ir specifikacijos, kuriuose jau buvo nurodytas mažas kiekis, atitinkantys realiai į vagoną pakrautam kiekiui. Nebuvo keičiami tik SMGS važtaraščiai, kadangi jų blankų A. S. neturėjo. Šiuos dokumentus K. D. į Vilnių nuveždavo A. S. . Vagonai Baltarusijos Molodečno geležinkelio stotyje buvo sustabdomi, kadangi prekių kiekiai nurodyti „invoisuose“ ir SMGS važtaraščiuose buvo skirtingi. Apie tai Molodečno geležinkelio stotis informuodavo Gubernijos geležinkelio stotį, kurioje dirbo anksčiau minėta V. N. . V. N. informuodavo apie tai A. G. , o šis paruošdavo telegramą į Molodečno geležinkelio stotį, kurioje buvo nurodoma, tikėti duomenimis, nurodytais sąskaitoje-faktūroje arba invoise. Ši telegrama buvo faksu išsiunčiama į Molodečno geležinkelio stotį.

1998 metų rudenį pagal eksporto deklaraciją 8SR24100149, kurioje nurodyta, kad S. B. IĮ vagonu eksportavo Ukrainos įmonei RAB „E-V"(duomenys pakeisti) 164 vnt. medinių padėklų, 1.000 vnt. moteriškų megztinių, 900 vnt. vyriškų megztinių ir 79.380 vnt. mokyklinių kuprinių viso už 1.015.270 Lt, S. B. IĮ iš tiesų tokio prekių kiekio neeksportavo, kadangi, išskyrus medinius padėklus, jų niekada neturėjo. Realiai buvo eksportuojamas daug mažesnis kiekis, o būtent 1 vnt. moteriškų megztinių, 1 vnt. vyriškų megztinių, 80 vnt. kuprinių ir 164 vnt. medinių padėklų. Tas pats buvo padaryta ir pagal eksporto deklaraciją 8SR24100154, kurioje yra nurodyta, kad S. B. IĮ eksportuoja Ukrainos įmonei RAB „K" (duomenys pakeisti) 146 vnt. medinių padėklų, 8400 kg. audinio dengto polivinilchloridu, 67.568 vnt. mokyklinių kuprinių - realiai buvo eksportuojamas daug mažesnis kiekis, o būtent 84 kg. audinio dengto polivinilchloridu, 68 vnt. kuprinių ir 146 vnt. medinių padėklų. Eksportuotos mokyklinės kuprinės buvo įsigytos be pirkimo dokumentų už grynus pinigus iš asmenų gyvenančių Plungėje, jas nupirko A. S. . G. G. Šiaulių miesto turgavietėje be įsigijimo dokumentų už grynus pinigus buvo nupirko nedidelį kiekį vyriškų ir moteriškų megztinių, megztų moteriškų kostiumų. Mediniai padėklai iš UAB „E"(duomenys pakeisti) buvo pirkti realiai, jie buvo pakrauti į vagoną, ant jų neva buvo kraunamos eksportuojamos prekės, kad būtų daugmaž reikalingas svoris tuo atveju, jei vagonas būtų sveriamas. Vagonų pakrovimo imitavimą organizuodavo A. G. - prie vagono būdavo privairuojamas krovininis automobilis, kurio durys būdavo atidaromas, ir V. V. , kartu su kitais krovikais (paprastai tai būdavo J. G. , D. S. su draugu vardu Tomas, T. G. ir kt.) iškraudavo prekes į vagoną, perkraudavo po kelis kartus tas pačias prekes vagono viduje iš vieno galo į kitą, po to vėl iškraudavo į automobilį, kuris išvažiuodavo ir po kurio laiko vėl sugrįždavo ir iš jo vėl būdavo į vagoną kraunamos tos pačios prekės. Krauti buvo baigiama paprastai nakties metu. Tai buvo daroma tam, kad susidarytų įspūdis, jog į vagoną pakrautas iš tiesų didelis prekių kiekis, koks ir buvo nurodytas dokumentuose. Vagonui kertant sieną, būdavo pakeičiami pirmi šių dokumentų egzemplioriai, kuriuose būdavo nurodomas didelis prekių kiekis, o šių dokumentų egzempliorius A. S. nurodymu sukeisdavo muitininkas vardu Kęstas. Po eksporto įforminimo buvo suorganizuojamas Ukrainos įmonių fiktyvus atsiskaitymas su S. B. IĮ. Tas buvo daroma per banką „Parex“ iš Latvijos. R. S. duodavo pinigus, V. V. juos nuveždavo į Latviją ir ten iš „Parex" banko darydavo pavedimus kaip užsienio įmonių atstovas. Kai visi dokumentai būdavo sutvarkyti ir vagonai išvykdavo į Ukrainą, A. S. juos atiduodavo R. S. , kad šis galėtų jau Vilniuje kreiptis į valstybinę mokesčių inspekciją dėl PVM permokos sugrąžinimo įmonėms eksportuotojoms. R. S. prieš eksportą A. S. pateikdavo S. B. įmonės pirminius pirkimo - pardavimo dokumentus.

K. B. IĮ „Ko“ (duomenys pakeisti) eksportas 1998 metų rudenį pagal eksporto deklaraciją 8SR17106965 buvo vykdytas taip pat, kaip ir S. B. IĮ eksportai, tik šiuo atveju prie reikalų V. V. nebuvo prileistas, nes A. S. plane, kaip prekių pardavėja buvo įtraukta ir V. V. įmonė 1998-10-22 buvo išrašyta PVM sąskaita-faktūra GAE Nr.071488 dėl vyriškų ir moteriškų megztinių, moteriškų kostiumėlių pardavimo K. B. IĮ „Ko“ (duomenys pakeisti) už 98.462,03 Lt. Faktiškai šių prekių nebuvo ir pardavimas buvo fiktyvus, tik surašyti pardavimo dokumentai, tikslu vėliau iš valstybės neteisėtai užvaldyti PVM. Pagal V. V. IĮ dokumentus matyti, kad produkcija buvo pagaminta iš akrilano verpalų, kurie buvo pirkti iš UAB „Pr“ (duomenys pakeisti), D. ir S. B. įmonės, UAB „G“ (duomenys pakeisti), UAB „Ve“ (duomenys pakeisti), tačiau faktiškai medžiagų gamybai V. V. įmonė nebuvo įsigijusi. V. V. įmonės prižiūrėtoja buvo paskirta I. S. , ji paruošdavo visus pirkimo - pardavimo dokumentus, V. V. tik pasirašydavo. Ukrainos įmonės atsiskaitymo su K. B. IĮ „K“ (duomenys pakeisti) reikalus - fiktyvų pinigų importą - po eksporto įforminimo suorganizavo pats A. S. per muitininką K. D. .

Eksportus S. B. IĮ vardu A. S. organizavo už R. S. pinigus ir šio pavedimu, kadangi buvo skolingas R. S. pinigų - turėjo perduoti R. S. 40 procentų užvaldytos sumos.

K. V. VMI buvo atliekamas patikrinimas dėl S. B. IĮ eksporto, R. S. organizavo visų įmonių pardavėjų savininkų atvažiavimą į Vilnių ir jų parodymų davimą mokesčių inspektorei, kuri atlikinėjo tyrimą. Vėliau organizavo skundų rašymą šių įmonių vardais, kadangi nei S. B. , nei K. B. nežinojo visų atpasakotų eksportų smulkmenų.

Sutartyje 1998-09-08 sudarytoje tarp S. B. IĮ ir įmonės OOO „E-V“ (duomenys pakeisti) direktoriaus Š. vardu pasirašė pats V. V. . Taip pat pasirašė įmonės OOO „Ko" (duomenys pakeisti) vyr. buhalterio T. vardu sutartyje Nr. LIT/UKR-98/07.

Eksportą pagal 1997-08-15 deklaraciją 7VR17106965, 1997-08-15 CMR važtaraštį Nr. AA-1, PVM sąskaitą- faktūrą serija SAB Nr. 1317192, S. B. IĮ vardu suorganizavo R. S. . Realiai jokios prekės pagal šiuos dokumentus nebuvo eksportuotos. Ant PVM sąskaitos-faktūros serija SAB Nr. 1317192 G. C. vardu pasirašė pats V. V. , R. S. nurodymu, o antspaudai „KENTON LANE WORLDWIDE LIMTTED“ šio eksporto dokumentuose yra uždėti R. S. , D. B. pagamintu spaudu.

Eksportą pagal 1997-10-20 eksporto deklaraciją 7VR17109496, 1997-10-20 CMR važtaraštį Nr. AA002722, PVM sąskaitą-faktūrą serija SAB Nr. 1317193, „Invoice“ Nr. 1317193, S. B. IĮ vardu suorganizavo R. S. . Realiai jokios prekės pagal šiuos dokumentus nebuvo eksportuotos. Ant PVM sąskaitos-faktūros serija SAB Nr. 1317193 G. C. vardu pasirašė pats V. V. , R. S. nurodymu, o antspaudai „KENTON LANE WORLDWIDE LIMITED" šio eksporto dokumentuose yra uždėti R. S. , D. B. pagamintu spaudu.

Eksportą pagal 1998-01-24 eksporto deklaraciją 8VR17100726, 1998-01-24 CMR važtaraštį Nr. AA002723, PVM sąskaitą-faktūrą serija SAB Nr. 1317194, „Invoice“ Nr. 1317194, S. B. IĮ vardu suorganizavo R. S. . Realiai jokios prekės pagal šiuos dokumentus nebuvo eksportuotos. Ant PVM sąskaitos-faktūros serija SAB Nr. 1317194 G. C. vardu pasirašė pats V. V. , R. S. nurodymu, o antspaudai „KENTON LANE WORLDWIDE LIMITED" šio eksporto dokumentuose yra uždėti R. S. , D. B. pagamintu spaudu.

Eksportą pagal 1998-02-13 eksporto deklaraciją 8VR17101453, 1998-02-13 CMR važtaraštį, PVM sąskaitą-faktūrą serija SAB Nr. 1317195, S. B. IĮ vardu suorganizavo R. S. . Realiai jokios prekės pagal šiuos dokumentus nebuvo eksportuotos. Ant PVM sąskaitos-faktūros serija SAB Nr. 1317195 G. C. vardu pasirašė pats V. V. , R. S. nurodymu, o antspaudai „KENTON LANE WORLDWIDE LIMITED" šio eksporto dokumentuose yra uždėti R. S. , D. B. pagamintu spaudu.

1997-08-08 valiutos pirkimo/pardavimo sandorį Nr. VlR/4392 ir tos pačios datos pajamų orderius Nr. 105510 ir Nr. 105505, 1998-01-19 valiutos pirkimo/pardavimo sandorį Nr. VlS/2246 ir tos pačios datos pajamų orderį Nr. 299465, 1998-03-17 valiutos pirkimo/pardavimo sandorį Nr. VlR/4404 ir tos pačios datos pajamų orderį, 1998-02-11 valiutos pirkimo/pardavimo sandorį Nr. VlR/3149 ir tos pačios datos pajamų orderį Nr. 329674, 1997-07-30 valiutos pirkimo/pardavimo sandorį Nr. VlR/3867 ir tos pačios datos pajamų orderį Nr. 95155, pagal kuriuos buvo daromi užsienio įmonių atsiskaitymai su S. B. įmone už neva jiems parduotas prekes, kaip užsienio įmonės atstovas pasirašė pats V. V. . R. S. duodavo įvairias pinigų sumas, kurias banke „Snoras", Vilniuje, įnešdavo į banko kasą kaip užsienio įmonės „KLTD" (duomenys pakeisti) atstovas G. C. , o bankas pakeitęs valiutą į litus pervesdavo pinigus į S. B. įmonės sąskaitą banke „Vilniaus bankas". Iš S. B. įmonės sąskaitos šie pinigai būdavo pervedami įmonėms pardavėjoms už neva pateiktas prekes. Iš įmonių - pardavėjų pinigai sugrįždavo atgal R. S. . Po to tie patys pinigai vėl būdavo pakeičiami į valiutą, ir aš vėl analogiškai atlikdavo tokius pačius veiksmus banke „Snoras“ kol būdavo parodomas visiškas užsienio įmonės atsiskaitymas su S. B. įmone.

1998-01-23 krovinio važtaraštyje serija LJA Nr. 0900711, 1998-01-23 krovinio važtaraštyje serija LJA Nr. 3959683, 1998-02-13 krovinio važtaraštyje serija LJA Nr. 0900602, 1998-02-13 krovinio važtaraštyje serija LJA Nr. 0900721, 1998-02-13 krovinio važtaraštyje serija LJA Nr. 3959684, 1998-09-25 krovinio važtaraštyje serija LAA Nr. 3754351 už G. C. , E. B. pasirašė pats V. V. R. S. nurodymu, jokie kroviniai pagal šiuos važtaraščius nebuvo gabenami. Taip pat G. C. vardu pasirašė sutartyje Nr. 4GB-233 sudarytoje tarp S. B. IĮ ir užsienio kompanijos „KENTON LANE WORLDWIDE LDVHTED“ kiekviename sutarties lape. Vilniuje kanceliarinių prekių parduotuvėje prie Operos ir baleto teatro nupirko apvalų raudonos spalvos lipduką, kurį R. S. įklijavo sutarties paskutiniame lape ir uždėjo įspaustini antspaudą, o V. V. , R. S. nurodymu ant jo pasirašė.

Apie eksportus A. R. IĮ vardu nieko paaiškinti negali, kadangi tuo metu dar nedirbo pas R. S. .

V. V. 2003-03-03 prokuroro nutarimu, patvirtintu Vilniaus apygardos teismo teisėjo, atleistas nuo atsakomybės, baudžiamoji byla jo atžvilgiu nutraukta. (19 t. 55-66 l.)

Liudytoja N. J. parodė, kad A. S. į R. S. nusikalstamą veiklą įsijungė 1997 m. žlugus jo bizniui Sočyje. Tuo metu R. S. organizavo PVM užvaldymą kartu su S. Š. , kuris turėjo UAB “Po”(duomenys pakeisti), o taip pat fiktyvūs eksportai buvo atliekami Ž. P. IĮ ir UAB “Jo”(duomenys pakeisti) vardais. Įsigijimo dokumentai buvo gaunami iš Z. Ž. ir J. D. . A. S. labai greitai “įsijungė” į PVM užvaldymą. Jis ne tik UAB “G”(duomenys pakeisti) vardu atlikdavo fiktyvius eksportus, bet duodavo ir Rusijos įmonių rekvizitus (OOO “Ko”, OOO „Pa”(duomenys pakeisti)), intensyviai ieškojo kas galėtų “parduoti” PVM sąskaitas-faktūras. Kartą padėjo R. S. kai kilo problemos dėl Sočio firmos TOO “Ni”(duomenys pakeisti) - pas pažįstamą Sočio apskrities VMI darbuotoją nusiuntė žmogų, kuris nuvežė reikiamo atsakymo pavyzdį ir kartu nufotografavo daug “fūrų” turkiškais numeriais. Jis už vieną fiktyvų eksportą iš R. S. gaudavo po 1.000 JAV dolerių. V. V. dirbo R. S. vairuotoju, vežiodavo šį į muitinę VMI, užsakydavo ir paimdavo antspaudus, išgalvodavo ar užsirašydavo užsienietiškų mašinų numerius, kurie vėliau buvo įrašomi į eksporto deklaracijas. Kiek vėliau R. S. savo lėšomis įsteigė UAB “Pr”(duomenys pakeisti), kurios direktorė buvo I. S. ir UAB “Ke”(duomenys pakeisti), kurios direktoriumi tapo A. G. . Abiejų įmonių vardu susigrąžinti iš valstybės biudžeto pinigai atitekdavo R. S. , o direktoriams kliūdavo tik kažkoks procentas. Su UAB “Pr“ (duomenys pakeisti) taip truko maždaug pusę metų, po to I. S. , padedama tėvo, pradėjo “dirbti “ savarankiškai. Visais atvejais, kai fiktyvūs eksportai vykdavo krovininiais automobiliais, visus reikalus „Išorinėje muitinėje“ tiek Aleksandrui tiek R. S. už tam tikrą sumą “tvarkydavo” D. J. . Vėliau kai pasienio postuose buvo įvestos stebėjimo kameros A. S. , tai išgirdęs iš R. S. , suorganizavo, kad iš Gardino į Lietuvą atvyktų tuščias krovininis automobilis ir po 1-2 parų vėl tuščias išvyktų. Atsiskaitymus tarp bankų tvarkė pats Ričardas - jis duodavo pinigus, o pinigus į Latviją pervedimui į Lietuvą, tam, kad parodyti “atsiskaitymus tarp užsienio partnerių” nuveždavo V. V. . Suaktyvėjus “eksportams”, R. S. pritarė Aleksandro įdėjai atsiskaitinėti grynais ir pradėjo naudotis Aleksandro iš Rusijos parvežtais kasos pajamų ir išlaidų orderiais. Savarankiškai A. S. atlikinėdavo fiktyvius eksportus geležinkelio transportu, tačiau už skolas R. S. jo įtakos sferos įmonėms - K. B. įmonei “K”(duomenys pakeisti), B.IĮ, UAB “Jo”(duomenys pakeisti), Ž. P. IĮ - atliko keletą fiktyvių eksportų vagonais. Tais atvejais, kai R. S. interesais buvo atliekami fiktyvūs eksportai geležinkelio transportu, N. J. pagrindinė užduotis buvo R. S. atsiųstus žmones nuvežti į vidinę muitinę ir ten “deklaruoti” kartu su jais prekes pažystamai muitininkei L. R. . Dar už skolas A. S. R. S. parūpindavo S. B. IĮ, H. K. IĮ, AB “Ve”(duomenys pakeisti), UAB “Ka”(duomenys pakeisti), D. B. IĮ ir kitų, dažniausiai iš P. S. pirktų, įsigijimo dokumentų. UAB „Ka“ (duomenys pakeisti) ir D. B. IĮ dokumentus A. S. gaudavo iš M. Ž. . N. J. paimdavo prekėmis nepagrįstus įsigijimo dokumentus iš AB “Ve”(duomenys pakeisti) sandėlininko V. J. , su kuriuo buvo supažindinęs A. S. , ir vėliau atnešdavo V. J. Ričardo ar A. S. perduotus 30 procentų nuo PVM sąskaitoje-faktūroje išrašytos sumos. Kai UAB “G”(duomenys pakeisti) ir UAB “Pr”(duomenys pakeisti) veikla pradėjo domėtis policija, pas V. J. pradėjo vaikščioti patys įmonių, kurių vardu buvo išrašomi suklastoti įsigijimo dokumentai direktoriai. 1996 m. A. S. supažindino R. S. su Z. Ž. , mat ši prekiavo verpalais, o R. S. reikėjo verpalų įsigijimo dokumentų. Vėliaus A. S. norėjo pats „dirbti“ su Z. Ž. , bet R. S. jam uždraudė, sakydamas, kad su pastarąja bendraus tik jis pats. R. S. su S. Š. A. S. mėgdavo pabrėžti, kad jie yra PVM schemos grobstymo kūrėjai, o A. S. tik ją patobulino. Tokie jų žodžiai vesdavo Aleksandrą iš proto. Pats Aleksandras kiekvienam savo organizuojamam fiktyviam eksportui geležinkelio transportu turėdavo susibraižęs po atskirą planą, po to pagal jo juodraščius buvo paruošiami vidaus prekybos dokumentų ruošiniai, kuriuos po įmones išvežiodavo I. S. arba pati N. J. . Pagal šį planą buvo parengiami eksporto dokumentai su įrašytais dideliais prekių kiekiais. Lygiagrečiai parengiami dokumentai su tokiais pačiais numeriais, tačiau jau įrašytu realiu į vagonus pakrautų prekių kiekiu. A. G. paruošdavo geležinkelio dokumentus tiek su dideliais, tiek su mažais kiekiais, „Mažių kiekių“ dokumentuose A. S. sudėdavo muitinės antspaudu A. V. suklastotu spaudu. A. V. A. S. pagamino visų įmonių, į kurias buvo atliekami tariami eksportai, spaudus. Tai pagrinde buvo Rusijos ir Ukrainos įmonės. I. S. papirkinėjo muitininkę L. R. , kuriai už tai, kad ji atliktų nepilnai pakrauto vagono muitinį įforminimą, buvo mokama po 300 JAV dolerių. V. V. turėjo užtikrinti mažų prekių kiekių pakrovimą į vagonus taip, kad niekas nesuprastų, jog kad pakraunami nedideli prekių kiekiai. Po to, kai vagonas būdavo užplombuojamas, A. S. per muitininką K. D. suorganizuodavo, kad vagonui kertant sieną iš dokumentų paketo būtų išimtos sąskaitos „invoice“ ir pakrovimo specifikacijos, kuriuose buvo nurodyti dideli prekių kiekiai, o įdėti suklastotais muitinės spaudais patvirtinti analogiškų numerių dokumentai, kuriuose nurodytas realus vagone buvusių prekių kiekis. SMGS važtaraščiai keičiami nebūdavo, nes A. S. neturėjo šių dokumentų blankų. Kai vagonai kirsdavo sieną, Baltarusijos pusės geležinkelio stotis pastebėdavo prekių kiekių neatitikimus SMGS važtaraščiuose ir „invoice“ bei pakrovimo specifikacijose, apie tai informuodavo Gubernijos stotį. Tuomet A. G. parengdavo telegramą, kurioje nurodydavo, kad dokumentuose yra klaidos ir reikia tikėti duomenimis, įrašytais sąskaitose-faktūrose ir pakrovimo specifikacijose. Šią telegramą išsiųsdavo iš Gubernijos geležinkelio stoties. Pabaigus eksporto procedūrą, A. S. , per tą patį K. D. suorganizuodavo fiktyvų pinigų importą į Lietuvą, ir taip parodydavo, neva užsienio pirkėjai atsiskaitė už prekes.

Pagal eksporto deklaraciją Nr. 8SR24100127 realiai buvo eksportuoti tik 136 mediniai padėklai, 500 m. audinio dengto polivinilchloridu ir 44 paketai kuprinių. Kuprines pakuodavo taip, kad 1 pakete būtų 1 kuprinė. Šiuo atveju Šiaulių muitinės poste krovinio muitinį tikrinimą atliko ne L. R. , o jos kolegė vardu Eglė, nes L. R. tada atostogavo, tačiau iš anksto buvo susitarusi su kolege, kad ši fiktyviai įformins muitinį tikrinimą. Pas šią muitininkę vyko pati N. J. , muitininkė tik paskambino į geležinkelio stotį ir pasiteiravo ar vagonai kraunami. Gavusi teigiamą atsakymą, padarė dokumentuose reikiamas atžymas ir atliko kitas procedūras neįsitikindama prekių buvimu.

N. J. atpažino iš nuotraukų E. Š. , kaip muitininkę, vardu Eglė (19 t.8-10 l.)

Liudytojas G. G. parodė, kad 1998 m. liepos mėn. A. S. pasiūlė tapti įmonės direktoriumi. Kadangi nebuvo darbo, su šiuo pasiūlymu sutiko ir už A. S. duotas lėšas įsteigė UAB “De”(duomenys pakeisti). Šios bendrovės veikloje dalyvavo A. G. , I. S. , N. J. , V. V. , J. G. , E. S. , D. S. , o bendrovei ir minėtų asmenų įmonėms vadovavo A. S. , nors įmonėse jis neužėmė jokių pareigų. Matydavo, kaip A. S. tuo periodu bendravo su broliu R. S. , tačiau apie ką jie šnekėjo negirdėjo. Per UAB “De”(duomenys pakeisti) įvykdė viso keturis fiktyvius eksportus už ką jam A. S. sumokėjo 3.000 Lt. Ar R. S. dalyvavo vykdant fiktyvius eksportus geležinkelio transportu UAB “Jo”(duomenys pakeisti) ir Ž. P. IĮ vardu, nežino, nes broliai S. tardavosi jam nedalyvaujant. A. S. kiekvienam iš savo rato asmenų buvo pavedęs atlikti tam tikrus darbus, pavyzdžiui pats A. S. planuodavo eksportus ir braižydavo jų schemas, kurių kai kurias G. G. perbraižydavo į švarraštį. Taip pat A. S. G. G. paduodavo ir atšviestų PVM sąskaitų-faktūrų ruošinius, kuriuose G. G. perrašydavo jo pateiktus duomenis. Be to A. S. A. V. suklastotais antspaudais užantspauduodavo suklastotus eksporto dokumentus. Faktūrų ruošiniuose buvo nurodytos įvairios įmonės, o ruošinius vėliau paimdavo N. J. , I. S. ar įmonių direktoriai ir pagal šiuos ruošinius organizuodavo ir darydavo fiktyvius eksportus. V. V. A. S. pavedė organizuoti vagonų pakrovimą. Tam šis pasitelkdavo savo giminaičius. Į vagonus praktiškai buvo pakraunamos tiktai durpės ir paletės, kitos prekės nebuvo pakraunamos. N. J. atnešdavo L. Ž. IĮ, AB “Ve”(duomenys pakeisti), S. B. IĮ, G. P. įmonės “Ro”(duomenys pakeisti) pardavimo dokumentus, analogiškus dokumentus atnešdavo ir I. S. tik ji reikalus tvarkydavo su A. B. IĮ, UAB “Gi”(duomenys pakeisti) taip pat ji buvo atsakinga už fiktyvų mokyklinių kuprinių gaminimą, kuris buvo atvaizduojamas UAB “Pr”(duomenys pakeisti) buhalterinėje apskaitoje. A. G. visada ruošdavo eksporto dokumentus Gubernijos geležinkelio stotyje, kur dirbo jo pažystama Vera, o taip pat siųsdavo telegramas į Molodečno stotį, kuomet būdavo gaunami pranešimai, kad neatitinka prekių kiekiai SMGS važtaraštyje ir invose. Visus reikalus susijusius su Šiaulių muitine tvarkydavo A. S. ir N. J. per pažįstamą muitininkę Liną. G. G. ją yra keletą kartų matęs ir parvežęs į namus Vytauto gatvėje. Visų įmonių eksporto dokumentus daugiausia spausdino R. Ž. ir D. A. . Kiekviena įmonė turėjo savo atskirą diskelį, kuriame ir buvo saugomi visi suvesti buhalteriniai dokumentai. Visi po eksportų pervesti pinigai atsidurdavo pas A. S. . UAB “De”(duomenys pakeisti) PVM sąskaitos–faktūros serija GAE Nr.6393371, kurioje įrašyti duomenys, kad UAB “De”(duomenys pakeisti) pardavė UAB “Jo”(duomenys pakeisti) audinių kailių už 186.211, 43 Lt, ir serija GAE Nr. 6393375 kurioje įrašyti duomenys, kad UAB “De”(duomenys pakeisti) pardavė UAB “Jo”(duomenys pakeisti) megztinių už 52.782,82 Lt, yra fiktyvios nes realiai pagal jas jokios prekės nebuvo parduotos. Šių prekių įsigijimas įmonės apskaitoje buvo atvaizduotas A. S. pateiktomis PVM sąskaitomis-faktūromis, pagal kurias realiai prekės įsigytos nebuvo.

Iš revizijos akto (revizija skirta ir daryta pagal BPK normas, galiojusias iki 2003-05-01) yra matyti, kad specialistai konstatavo, jog iš L. Ž. prekybos ir gamybos įmonės dokumentų nebuvo galima nustatyti realios įmonės padėties. Priešingai šiais dokumentais buvo trukdoma realią padėtį nustatyti. Į įmonės 1998-1999 m. apskaitą įrašytos neteisingo nerealios PVM sąskaitos-faktūros nesusijusios su realiomis ūkinėmis-finansinėmis operacijomis.

1998 m. rugsėjo mėn. įmonė iš UAB „Gi“ (duomenys pakeisti) gavo 1 vnt. PVM sąskaitą-faktūrą 1998-09-18 serija GAB Nr. 0098764, pagal kurią buvo įforminta, kad L. Ž. įmonė pirko 810 mokyklinių kuprinių viso už 12.138, 66 Lt, tame skaičiuje 1.851, 66 Lt PVM. Prie PVM sąskaitos-faktūros pridėtas UAB „Gi“ (duomenys pakeisti) krovinio važtaraštis serija LAB Nr. 0061741, kuriame nurodyta, kad 1998-09-18 12,30 val. iš Ginkūnų, Šiaulių r. į Pušyno 15, Birštone, vežti 3 maišai mokyklinių kuprinių. Nurodyta vairuotoja – N. J. . Svarbu atkreipti dėmesį į tai, kad L. Ž. įmonės apskaitos dokumentuose rastas dar vienas bendrovės „Gija“ analogiškai išrašytas krovinio važtaraštis serija LAD Nr. 0149751 tam pačiam kroviniui, bet kita 1998-09-21 10 val. pakrovimo data ir laiku. Be L. Ž. ir N. J. pavardžių ir parašų, įrašyta, kad krovinį išdavė direktorius A. S. . Šia – 1998-09-21 – data kitų kuprinių įsigijimas L. Ž. IĮ apskaitoje neatvaizduotas. L. Ž. kasos dokumentuose rastas 1998-09-25 kasos išlaidų orderis Nr. 11, išrašytas išduoti 220 Lt sumą už transporto paslaugas B. IĮ. Tačiau, kaip gavėjas pasirašė V. V. , nurodyti jo paso duomenys. Prie šio kasos išlaidų orderio pridėtas V. V. IĮ kasos pajamų orderio kvitas serija SAC Nr. 10082104, kuriame mokėtoja įrašyta L. Ž. , o kasininko vietoje – V. V. . Tą patį mėnesį L. Ž. IĮ įformino šių prekių pardavimą 1998-09-21 sąskaita-faktūra serija TAA Nr. 733143 (tuo metu įmonė nebuvo PVM mokėtoja) S. B. įmonei. Prie sąskaitos-faktūros pridėtas L. Ž. įmonės 1998-09-25 krovinio važtaraštis serija LAA Nr. 3754351, kuriame parašyta, kad kuprines pakrautos 1998-09-25 09.50 val. Pušyno g. 15, Birštone ir iškrautos Gubernijos geležinkelio stotyje 1998-09-25 13.20 val.. Transportuoti priėmė V. V. , transporto priemonė „VW Jetta“. L. Ž. IĮ banko dokumentuose rastos 1998-09-23 įplaukos 12.384, 90 Lt mokėjimo pavedimu Nr. 21 iš S. B. IĮ už prekes pagal sąskaitą-faktūrą TAA Nr. 733143, bei 1998-09-24 išlaidos 12.138, 66 Lt, mokėjimo pavedimu Nr. 1 į UAB „Gi“ (duomenys pakeisti) sąskaitą už prekes pagal 1998-09-18 PVM sąskaitą-faktūrą Nr. 0098764.

Tarp 1998 m. lapkričio mėn. L. Ž. įmonės pirkimo dokumentų rasta viena 1998-11-11 PVM sąskaita-faktūra iš T. S. įmonės „Kr“ (duomenys pakeisti) serija GAA Nr. 5330129, pagal kurią įforminta, kad ši įmonė pardavė 3.850 vnt. audinių kailiukų už 525.221, 30 Lt sumą, tame skaičiuje 80.118, 50 Lt PVM. Pagal Kauno apskrities mokesčių inspekcijos Birštono-Prienų skyriaus duomenis, T. S. įmonė nuo įsiregistravimo PVM mokėtoju dienos, t.y. nuo 1996-05-23 PVM deklaracijų neteikė, nuo 1998 m. iki 1999 m. spalio mėn. nurodydavo, kad veiklos nevykdo. Tarp L. Ž. įmonės pardavimo dokumentų rastos PVM sąskaitos-faktūros serija GAC Nr. 2503543, 2503545 ir 2503546, kuriose įrašyti duomenys apie 2.570 vnt. audinių kailiukų pardavimą UAB „Jo“ (duomenys pakeisti) už 235.444, 93 Lt, tame skaičiuje 35.915, 33 Lt PVM. UAB „Jo“ (duomenys pakeisti) šias prekes 1998-11-13 pagal eksporto deklaraciją Nr. 8SR24100164 eksportavo į Ukrainą, Z. miestą individualiam verslininkui Š. R.P.

L. Ž. 2003-09-04 teismo baudžiamuoju įsakymu pripažinta kalta, padariusi nusikalstamą veiką, numatytą LR BK 222 str. 1 d., tame tarpe ir dėl to, kad patvirtino parašu ir įtraukė į savo įmonės apskaitą ūkinėmis operacijomis nepagrįstas aukščiau paminėtas UAB „Gi“ (duomenys pakeisti) ir T. S. IĮ „Kr“ (duomenys pakeisti) PVM sąskaitas-faktūras bei patvirtino parašais L. Ž. IĮ sąskaitą-faktūrą serija TAA Nr. 733143 bei PVM sąskaitas-faktūras serija GAC Nr. 2503543, 2503545 ir 2503546, tariamai liudijančias neegzistavusių prekių pardavimą S. B. IĮ ir UAB „Jo“ (duomenys pakeisti) (17 t. 105-108 l.).

V. J. parodė, kad nuo 1997 m., dirbdamas AB “Ve”(duomenys pakeisti) Šiaulių skyriaus sandėlininku, A. S. prašymu jam pačiam, N. J. , I. S. ar kt. asmenims už piniginį atlygį išrašydavo Ž. P. IĮ, UAB “Gi”(duomenys pakeisti), UAB “Pr”(duomenys pakeisti) ir kt. įmonių vardu prekėmis nepagrįstas AB “Ve”(duomenys pakeisti) PVM sąskaitas-faktūras. Realizuodamas UAB „Ve“ (duomenys pakeisti) verpalus rinkdavo klientų nepaimtus kasos aparato čekius ir darbo dienos pabaigai susidariusiai čekiuose įrašytai bendrai sumai išrašydavo PVM sąskaitą-faktūrą, prie kurios prisegdavo surinktus čekius. Už tai gaudavo 20-25 procentus nuo PVM sąskaitose-faktūrose išskirtos PVM sumos. Pinigus atnešdavo I. S. , kuri ir paimdavo prekėmis nepagrįstus dokumentus. Tačiau kelis kartus dokumentų buvo atėjęs pats A. S. ir N. J. . Pagal išrašytas PVM sąskaitas-faktūras serija LAA 0960273, Nr. 0960275, 0960276, 0960277, 0959959, 0959252, 0959580, 0959574, 0959581, 0959507, 0959505, 0959493, 0959492, 0959487, 0959486, 0959485, 0959484, 0959554, 0959553, 0959551, 0959552 ir 0959559 Ž. P. įmonei, UAB „Pr“ (duomenys pakeisti) ir UAB „Gi“ (duomenys pakeisti) nepardavė, tik išrašė šias PVM sąskaitas-faktūra anksčiau pagal kasos aparato kvitus privatiems asmenims parduotiems verpalų kiekiams.

Liudytojas J. G. parodė, kad 1998 m. rugsėjo- spalio mėn. A. S. ar A. G. prašymu teko krauti vagoną Gubernijos geležinkelio stotyje. Į vagoną pakrovė apie 100-150 vnt. medinių padėklų, kelis maišus megztinių ir didelį maišą kuprinių. Kol krovė vagoną muitinės pareigūnų šalia nebuvo.

Iš 2001-05-14 Vilniaus m. 3 apylinkės teismo nuosprendžio matyti, kad D. B. yra nuteistas už antspaudų klastojimą. (18 t. 119, 120 l.)

2001-11-09 raštu Nr. 5 TD -1-30-16-63 tuometinis tardymo departamentas pateikė 1999-11-17 kratos metu pas A. V. paimtus antspaudų fotonegatyvus, klišes ir pagamintų spaudų katalogus (21 t. 1-3 l.). Tarp jų rastas stačiakampis spaudai su užrašais „Šiaulių muitinė medelynas“, „LG Gubernija“ (vienas lietuvių, kitas rusų kalbomis), „Vladimiro apskritis Aleksandrovo rajonas ribotos atsakomybės bendrovė „Pa“ (duomenys pakeisti) (rusų kalba), „ukraina Charkovo apskritis Zmijevo miestas, individualus verslininkas R. P. Š. Nr. 2597806577“ (ukrainiečių kalba), „ukraina Charkovo miestas, ribotos atsakomybės bendrovė „Ko“ (duomenys pakeisti) Nr. 24488839“ (ukrainiečių kalba), „Audinių dažymo įmonė AB „VY“ (duomenys pakeisti) adresas Poznanė, (duomenys neskelbtini)“ (lenkų kalba) (21 t. 4-14 l.).

Iš 2001-12-29 Šiaulių m. apylinkės teismo nuosprendžio matyti, kad A. V. yra nuteistas už antspaudų klastojimą. (18 t. 149-152 l.)

2000-01-11 kratos metu pas R. S. rasta užrašų knygelė, kurioje yra užrašai „Andžej 64-19-75, 65-36-24, d. 65-15-33 (perbrauktas)“, „Charkov 8.0572 525924“, rusų kalba „Rimirskaja 20 mag. Nedorog. odeždi“, „Dzūkas – S. B. 297542 Fabijoniškių 1-30“, „K. D. n. 458916 sen471266“ ir „N. J. 8-247 57474“, taip pat A. S. bei N. J. vairuotojo pažymėjimų kopijos su vertimais į rusų kalbą bei kompiuteriu atspausdinti sąrašai, kuriuose yra įrašai „Andžej mob. (duomenys neskelbtini)“, „Dangis (duomenys neskelbtini)“, „D. mob (duomenys neskelbtini)“, „D. mob.n (duomenys neskelbtini), „Jonas mob. (duomenys neskelbtini)“, „Jonas n. (duomenys neskelbtini)“, „Jonas n. n. (duomenys neskelbtini)“, „Jonas d. n. (duomenys neskelbtini)“, „Kostas (duomenys neskelbtini)“, S. B. (duomenys neskelbtini)“ (30 t. 140-171 l.).

2002-03-04 poėmio metu (19 t. 105-111 l.) I. S. pateikė jos turėtus dokumentus ir daiktus susijusius su A. S. ir R. S. nusikalstama veikla, kurių tarpe rasti S. B. IĮ ir K. B. įmonės „Ko“ (duomenys pakeisti) registravimo pažymėjimų kopijos, popieriaus lapai su S. B. IĮ ir K. B. įmonės „Ko“ (duomenys pakeisti) rekvizitais, popieriaus lapai su S. B. ir K. B. asmens ir asmens dokumentų duomenimis, neužpildyti K. B. įmonės „Ko“ (duomenys pakeisti) blankai, vienas iš jų iš anksto pasirašytas ir patvirtintas spaudu, S. B. IĮ blankas su priklijuotu iš kito lapo iškirptu S. B. IĮ antspaudu, lapas, su atspaustais S. B. IĮ antspaudais, kuriame vienas antspaudas yra iškirptas, leidimo, kuriuo K. B. firmai „Ko“ (duomenys pakeisti) buvo leista forminti eksportą Šiaulių muitinėje kopija, įmonių – V. V. IĮ, L. Ž. IĮ, E. S. IĮ, J. G. IĮ, Ž. P. IĮ, S. B. IĮ, UAB „Pr“, UAB „Ke“, UAB „Po“, UAB „De“, K. B. IĮ „Ko“, UAB „Gi“ (duomenys pakeisti)bankų korespondentų sąrašai rusų kalba, skolų, sertifikatų ir kontraktų sąrašai, kuriuose minimos S. B. IĮ, K. B. IĮ „Ko“, UAB „Jo“ (duomenys pakeisti)ir Ž. P. IĮ, taip pat kompiuteriniai lankstieji diskeliai su informacija. Tyrimo metu atlikta šių objektų apžiūra, apžiūrėti dokumentai įsiūti tyrimo medžiagoje. (19 t. 112-171 l.)

Iš ekspertizės akto (ekspertizė skirta ir daryta pagal BPK normas, galiojusias iki 2003-05-01) yra matyti, kad I. S. pateiktuose kompiuteriniuose diskeliuose yra įrašyti failai susiję su įvairių įmonių, tame tarpe UAB „G“, UAB „Ke“, Ž. P. IĮ, firmos „Ko“ (duomenys pakeisti), AB „Jo“ (duomenys pakeisti), veikla. Diskeliuose rasti S. B. IĮ, K. B. įmonės „Ko“, UAB „Jo“ (duomenys pakeisti) ir Ž. P. IĮ sutarčių, sąskaitų-faktūrų, eksporto dokumentų, laiškų Molodečno stoties viršininkui ir kitų (praktiškai visų šiame akte aptariamų) dokumentų ruošiniai (19 t. 173 l. – 20 t. 190 l.)

Iš AB bankas „Snoras“ pateiktų duomenų yra matyti, kad kompanija „KL“ (duomenys pakeisti) AB banke Snoras ir jo filialuose sąskaitų ir indėlių neturi ir niekada neturėjo (21 t. 35 l.).

Iš Kriminalinės policijos Interpolo Lietuvos nacionalinio biuro pateiktos informacijos yra matyti, kad kompanija „KL“ (duomenys pakeisti) įregistruota 1997-04-22, yra ofšorinė kompanija, įregistruota agento „M. F. and Co“ Virdžinijos salose (22 t. 97 l.). Ši kompanija šalies viduje veiklos nevykdo (22 t. 113 l.).

Liudytojas V. M. parodė, kad nuo 1997 metų dirbo muitinės Kalvarijos kelio poste. S. B. IĮ eksporto deklaraciją Nr. 8VR17100726 bei priedus, pagal kuriuos S. B. IĮ eksportavo užsienio įmonei „KL“ (duomenys pakeisti) 12.611 kg verpalų už 193.578 Lt, įformino asmeniškai. Pats padarė įrašus “Patikrinta, nepažeista” – kas reiškia kad nepažeistos plombos ir tikrinimo būdą „99/11“ - kas reiškia, kad krovinys buvo netikrintas ir pažeidimų nenustatyta. Dokumentus pateikė asmuo atėjęs kartu su G. R. , kuris tuo metu dirbo Alytaus teritorinės muitinės kovos su kontrabanda skyriaus vyresniuoju inspektoriumi. G. R. paprašė atžymėti deklaraciją 8VR17100726 ir jos priedus, užbaigti eksporto procedūra. Pagal tikrinimo būdą atžymėtą deklaracijoje gali pasakyti, kad iš darbo vietos prie krovininio automobilio šiuo atveju neėjo, automobilio bei krovinio buvimu neįsitikino, tik apiformino dokumentus.

Liudytojas V. G. paaiškino, kad nuo 1997 m. dirbo Lietuvos muitinėje Raigardo kelio posto inspektoriumi. 1997 metų pavasarį G. R. pokalbio metu pasiūlė užsidirbti pinigų. Paminėjo, kad reikės tiktai uždėti muitinės antspaudą ir įregistruoti muitinės deklaraciją nesant nei kroviniui, nei krovininiam automobiliui. Jam atsakė, kad eksportą nusodinti galima, tačiau tai turi būti su posto viršininko R. M. žinia. Vėliau iš paties R. M. sužinojo, kad šis kalbėjosi su G. R. apie eksporto nusodininimą. Buvo sutarta, kad G. R. atveš dokumentus V. G. , arba kitam pamainos muitininkui, kuris R. M. nurodymu uždės muitinės spaudą ir įregistruos muitinės procedūrą nesant nei kroviniui, nei krovininiam automobiliui. Nuo 1997 metų pavasario iki 1998 metu gruodžio mėnesio tokiu būdu R. atveždavo įvairių įmonių eksporto dokumentus tam, kad nusodinti eksportą. Dokumentus G. R. daugiausia atveždavo į Raigardo muitinės postą, kur juos paduodavo bet kuriam iš pamainoje prie išvažiavimo dirbančiam muitinės inspektoriui, tačiau būdavo ir tokių atvejų, kai G. R. įmonių eksporto dokumentus atveždavo V. G. į namus, o šis savo ruožtu kitą dieną atsiveždavo juos į darbą į Raigardo kelio poste ir pasakydavo R. M. apie tai, kad R. atvežė įmonių dokumentus ir juos reikia įforminti nesant nei kroviniui nei krovininiam automobiliui. G. R. sakė, kad jam už tokių dokumentų įforminimą, žmonės mokėdavo po 1.000 JAV dolerių už kiekvieną deklaraciją. Visais atvejais pinigai buvo padedami į bendrą pamainos kasą, o pamainos pabaigoje pinigai buvo padalinami tarp pamainoje dirbusių inspektorių, nepriklausomai ar jie atžymėdavo fiktyvius eksporto dokumentus ar ne, tačiau tie kurie atžymėdavo - gaudavo daugiau. Visi dirbę pamainoje žinojo, kad tokiu būdu įvairių įmonių pagalba asmenys neteisėtai susigrąžindavo pridėtinės vertės mokestį, kuris pagal įstatymus įmonėms yra grąžinamas pripažinus prekes eksportuotomis. Visais aukščiau minėtais atvejais jokios prekės nebuvo eksportuojamos. A. R. IĮ eksporto deklaraciją 7VR17102704, pagal kurią A. R. IĮ eksportavo Ukrainos įmonei “B”(duomenys pakeisti) 13.364 kg verpalų už 215.231 Lt; UAB „Jo“ (duomenys pakeisti) eksporto deklaraciją Nr. 7VR17105280, pagal kurią UAB „Jo“ (duomenys pakeisti) Bulgarijos įmonei „Te“ (duomenys pakeisti) eksportavo 525 dėžes verpalų ir 223 rulonus audinio dengto polivinilchloridu už 192.000 Lt; UAB “Jo”(duomenys pakeisti) eksporto deklaraciją Nr. 8SR17100475, pagal kurią UAB „Jo“ (duomenys pakeisti) eksportavo užsienio įmonei „Ke“ (duomenys pakeisti) audinių už 665.952 Lt; ir 1998-11-16 UAB „Jo“ (duomenys pakeisti) eksporto deklaraciją Nr. 8SR17100571, pagal kurią UAB „Jo“ (duomenys pakeisti) Ukrainos privačiam verslininkui R.P. Š. eksportavo 5.808 vnt. sulčių, 23.744 vnt. margarino, 1.611 vnt. aliejaus, 3.860 vnt. šokoladinio kremo, 7.186 vnt. arbatos, 1.256 vnt. sultinių, 5.353 vnt. kavos, 13.748 vnt. pomidorų padažo, 1.536 vnt. konservuotų žirnelių, 1.680 vnt. konservuotų kukurūzų, 180 vnt. prieskonių rinkinių, viso prekių už 186.220 Lt, įformino asmeniškai. Pagal šiuos dokumentus realiai niekas nebuvo eksportuojama, o deklaracijas su dokumentai pačiam V. G. arba pamainos viršininkui R. M. padavė G. R. . Šiose deklaracijose nurodyti kroviniai ir krovininiai automobiliai nebuvo pateikti muitiniam tikrinimui. Kai kuriais atvejais nueidavo pas dirbančius Pasienio policininkus ir jiems paduodavo krovininio automobilio numerius, kad šie įrašytų šiuos duomenis į savo žurnalą. Už tai pasienio policininkui buvo sumokoma ne mažiau 150 JAV dolerių. Ar buvo įregistruoti automobiliai nurodyti aukščiau išvardintose eksporto deklaracijose, paaiškinti negali. S. B. IĮ ir UAB „Jo“ (duomenys pakeisti) vadovų ar kitų atstovų nepažįsta ir niekuomet su jais nėra bendravęs.

Ikiteisminio tyrimo metu L. R. parodė, kad dirbdama Šiaulių Teritorinės muitinės Medelyno posto inspektore susipažino su A. S. . Vėliau jo pasiūlymu už 100 JAV dolerių nesant krovinio atžymėdavo UAB “Gi”, UAB “Pr”, UAB “Ke”, UAB “Jo”(duomenys pakeisti) ir kitų įmonių eksporto dokumentus. Šiuos eksporto dokumentus iš pradžių atnešdavo I. S. , o vėliau, su ja susipykus, N. J. (28 t. 96-115 l.).

Ikiteisminio tyrimo metu L. R. pasislėpė nuo teisėsaugos pareigūnų, paskelbta jos paieška. (28 t. 116-121 l.)

Iš mirties įrašo yra matyti, kad A. K. mirė 2002-07-04 (28 t. 68 l.), todėl tyrimo metu jis apklaustas nebuvo.

Iš mirties įrašo yra matyti, kad G. R. mirė 2002-05-04 (28 t. 71 l.), todėl tyrimo metu jis apklaustas nebuvo.

R. S. kaltę pagrindžia kaltinamojo D. J. , liudytojų V. V. , N. J. , Ž. P. , S. B. , R. B. , A. R. , S. V. , K. D. , R. D. , L. U. paaiškinimai, specialistų išvados, ikiteisminio tyrimo metu iš užsienio valstybių gauti atsakymai į teisinės pagalbos prašymus, kiti ikiteisminio tyrimo metu surinkti ir šio teismo ištirti dokumentai, taip pat kaltinamosios I. S. teisme pagarsinti paaiškinimai, duoti ikiteisminio tyrimo metu.