Vilniaus regiono apylinkės teismo įsakymas

Ukmergės rajono apylinkės teismo teisėjas Evaldas Pašilis, išnagrinėjęs Vilniaus apygardos prokuratūros Vilniaus apylinkės prokuratūros septintojo skyriaus prokuroro J. G. pareiškimą dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu baudžiamojoje byloje Nr. 88-2-00022-12 ir susipažinęs su ikiteisminio tyrimo medžiaga, kurioje,

A. B., a.k. (duomenys neskelbtini) gim. (duomenys neskelbtini), Ukmergėje, LR pilietis, lietuvis, vedęs, vidurinio išsilavinimo, dirbantis UAB TRANSIDĖJA, vairuotoju, gyv. (duomenys neskelbtini), neteistas,

kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 223 str. 1 d.,

Aprašomoji dalis

nustatė:

jis, būdamas UAB „SALVY“, įmonės kodas: 30056631, registruotos 2006-05-09, adresu: Vilniaus g. 100, Ukmergės m. steigėju ir vieninteliu akcininku, 2006-05-02 bendrovės steigėjo ir vienintelio akcininko sprendimu paskirtas UAB „SALVY“ direktoriumi, bei pats asmeniškai vykdydamas UAB „SALVY“ kasos operacijas ir atsiskaitymus grynaisiais pinigais, privalėdamas tvarkyti buhalterinę apskaitą, saugoti buhalterinės apskaitos dokumentus, apskaitą tvarkė aplaidžiai, nesaugojo buhalterinės apskaitos dokumentų, 2010-02-26 pagal kasos išlaidų orderį Nr. 4 išmokėdamas J. M. 9530,62 Lt paskolos dalies grąžinimą, nesurašė ir neišsaugojo šią ūkinę operaciją patvirtinančio buhalterinės apskaitos dokumento – kasos išlaidų orderio, ir tuo pažeidė Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 12 str., 1 d. nuostatą (visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais), 21 str. nuostatą (Už apskaitos dokumentų išsaugojimą įstatymų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas), taip pat pažeidė 2000-02-17 Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu Nr. 179 patvirtintų kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 4 p. reikalavimus (Pinigai iš kasos išmokami pagal kasos išlaidų orderį. Pinigai išmokami ir pagal kitus atitinkamai įformintus dokumentus (mokėjimo žiniaraštį, prašymą išduoti pinigus, sąskaitas ir kitus dokumentus), išrašius kasos išlaidų orderį, kurį pasirašo įmonės vadovas ir finansininkas), ir dėl to iš dalies negalima nustatyti UAB „Salvy“ turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros, už laikotarpį nuo 2009-01-01 iki 2010-02-26.

Be to, jis, būdamas UAB „SALVY“, įmonės kodas: 30056631, registruotos 2006-05-09, adresu Vilniaus g. 100, Ukmergės m., steigėju ir vieninteliu akcininku, 2006-05-02 bendrovės steigėjo ir vienintelio akcininko sprendimu paskirtas UAB „SALVY“ direktoriumi, bei pats asmeniškai vykdydamas UAB „SALVY“ kasos operacijas ir atsiskaitymus grynaisiais pinigais, privalėdamas tvarkyti buhalterinę apskaitą, saugoti buhalterinės apskaitos dokumentus, apskaitą tvarkė aplaidžiai, nesaugojo buhalterinės apskaitos dokumentų, pažeidė Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 6 str., 2 d., reikalavimą (Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas, ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu, ), pažeidė Lietuvos Respublikos Įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo nuostatą, kad kiekvienas turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų finansinės ataskaitos straipsnis vertinamas atskirai. Ilgalaikio ir trumpalaikio turto, nuosavo kapitalo, ilgalaikiu ir trumpalaikių įsipareigojimų, pajamų ir sąnaudų finansinių ataskaitų straipsnių tarpusavio užskaitos negali būti atliekamos“ ir todėl UAB „SALVY“ sąskaitos apyvartų žiniaraštyje 2009-02-29 – 2009-12-31 laikotarpio, sąskaitos 2435 „atskaitingi asmenys“ likutis 2009-12-31 buvo nurodytas 6524,30 Lt., o apskaitos registre „sąskaitos 2435 apyvarta pagal klientus“ 2009-03-01 – 2009-12-31 laikotarpio, nurodyta, kad 2009-12-31 bendrovei liko skolingas tik vienas asmuo – A. B. 6524,30 Lt nepanaudotų lėšų, tačiau šie duomenys dėl į registrą neįtrauktų apskaitos dokumentų, bei neišsaugotų buhalterinės apskaitos dokumentų neatitinka faktinių aplinkybių, kadangi pagal avansines apyskaitas 2009-01-01 – 2009-12-31 laikotarpio ir prie jų esančius išlaidas pagrindžiančius dokumentus, nustatyta, kad 2009-12-31 datai bendrovei A. B. buvo skolingas 13510,64 Lt, V. K. – 7200 Lt., o bendrovė liko skolinga J. M. 15777,887 Lt., ir dėl to iš dalies negalima nustatyti UAB „Salvy“ turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros, už laikotarpį nuo 2009-01-01 iki 2010-02-26.

Kaltinamasis A. B. kaltu prisipažino visiškai ir parodė, kad gailisi, jog dėl didelio administracinio ir kitokio darbo krūvio, einant UAB „SALVY“ direktoriaus pareigas, neišsaugojo visų bendrovės pirminių buhalterinės apskaitos dokumentų. Dėl to, kad neišsaugojo dokumentų, galėjo būti padaryta klaidų ir kituose bendrovės buhalterinės apskaitos dokumentuose. Taip pat dėl didelio darbo krūvio, galėjo būti taip, kad buhalterinės apskaitos dokumentuose, pirminiuose kasos dokumentuose, trūksta tam tikrų ūkinę finansinę operaciją patvirtinančių parašų. Jokios tyčios klastoti buhalterinės apskaitos dokumentų niekada neturėjo, ir šių dokumentų neklastojo. Tiesiog per klaidas, kaip bendrovės direktorius, bei kaip asmuo, tvarkęs bendrovės kasos dokumentus, neišsaugojo tam tikrų, pavienių dokumentų. Daugiau kaip metus laiko buvo be darbo, ir buvo registruotas Ukmergės darbo biržoje kaip bedarbis. Neturėjo pajamų. Taip pat turi asmeninę ilgalaikę paskolą bankui kurią privalo mokėti iki 2025 metų. Todėl prašo neskirti jam didesnių piniginių sankcijų, kadangi jo šeimos turtinė padėtis yra sunki (t. III, b.l. 198).

Prieš tai apklaustas įtariamuoju A. B. parodė, kad 2006 metais įsteigė UAB „Salvy“, buvo vienintelis akcininkas ir direktorius. Direktoriumi buvo iki 2011 m. pavasario, kol įmonei buvo iškelta bankroto byla. 2007 m. dalį įmonės akcijų – 67 vnt. pardavė J. M.. Būdamas UAB „Salvy“ direktoriumi, vadovaudamas įmonės veiklai, vykdė atsiskaitymus su visais kreditoriais ir iš visų kreditorių J. M. nebuvo išskirta, jai pirmenybė nebuvo suteikta. 2007 m. pradžioje įmonei reikėjo apyvartinių lėšų. J. M. tapusi akcininke buvo suinteresuota bendrovės veiklos gerinimu. Tuo tikslu, ji 2007-05-22 paskolos sutartimi, įsipareigojo paskolinti bendrovei vieneriems metams iki 250 000 Lt, kuriuos įmonė turėjo grąžinti per metus. Įmonė paskolos grąžinimą atliko tik 2009 metų viduryje ir 2009 m. balandžio – gegužės mėnesiais atskirais mokėjimais iš įmonės kasos pagal kasos išlaidų orderius įmonė J. M. gražino apie 150 000 Lt. UAB „Salvy“ pagal 2007 m. laidavimo sutartį gavo 70 000 Lt kreditą iš Ūkio banko. Už šio kredito grąžinimą akcininkė J. M. laidavo savo žemės sklypu ir nebaigtu statyti namu, (duomenys neskelbtini). Mainais už tai buvo susitarta, kad įmonė už tai jai patieks statybines medžiagas minėto namo statybai. Tuo pagrindu įmonė J. M. perdavė statybinių medžiagų už maždaug 36 000 Lt. Įmonei pristigus apyvartinių lėšų, 2009 metų spalio mėn. J. M. už įmonę Ūkio bankui sumokėjo virš 100 000 litų kaip dalies įmonės kredito grąžinimą. Su J. M. sudarė susitarimą, kad įmonė jai šiuos pinigus grąžins iki 2009 metų pabaigos. Tačiau įmonė jai grąžino tik dalį pinigų. Dalis pinigų grąžinta padarant užskaitą už jai suteiktas statybines medžiagas namo statybai, dalis sumokėta grynais pinigais. Užskaita buvo padaryta J. M. maždaug 36 000 Lt perduotų statybinių medžiagų namo statybai suma. Įmonė dar papildomai 2009 metų lapkričio – 2010 metų vasario mėnesiais iš įmonės kasos, pagal kasos išlaidų orderius, sumokėjo J. M. apie 40 000 Lt. Taip įmonė tik dalinai atsiskaitė su J. M., gražindama jai dalį pinigų sumos, kurią ji už įmonę buvo sumokėjusi Ūkio bankui. Mokėjimus tiek J. M., tiek kitiems kreditoriams jis (A. B.) atlikdavo atsižvelgdamas į įmones finansines galimybes. Pats nuspręsdavo kada ir kam kokius mokėjimus atlikti. J. M. šių klausimų nespręsdavo. Matydamas, kad gali atlikti mokėjimą J. M., jai pranešdavo ir ji atvykdavo pasiimti pinigų iš kasos, kurie jai buvo išmokami pagal kasos išlaidų orderius. 2009 metais ir 2010 metų pradžioje įmonė turėjo ir kitų kreditorių su kurias pagal galimybę atsiskaitinėjo. Tuo laikotarpiu pilnai buvo atsiskaityta su UAB „Eurokontaktas“, UAB „AASE“, UAB „Statybos projektų ekspertizės centras“, UAB „Remonto ir statybos projektas“, UAB „Izaboros paslaugos“, UAB „Baltijos turto vertinimo agentūra“ bei dalinai atsiskaityta su UAB „Alsiera“, AB „Lesto“. Vienas iš įmonės kreditorių buvo medžiagų tiekėjas UAB „Bikuvos prekyba“. Su šia įmone buvo vedamos derybos dėl taikos sutarties sudarymo. 2009 metų pradžioje buvo sudaryta taikos sutartis. Šią taikos sutartį ketino įvykdyti perduodant įmonei priklausančius būtus ar vieną iš įrengtų būtų ir padarant užskaitą už skola. Tuo metu įmonė turėjo 7 butus, o jų vertė pagal turto vertintojų „Matininkai“ atliktą vertinimą buvo virš 1,5 mln. Lt. Todėl įmonė pardavusi savo turtą galėjo pilnai atsiskaityti tiek su UAB „Bikuvos prekyba“, tiek visais kitais įmonės kreditoriais. Minėtos taikos sutarties nepavyko įvykdyti, nes nepavyko parduoti butų. Dėl ekonominės krizės būtų niekas nebenorėjo pirkti. Pavyko parduoti berods tik du butus, kurių didžioji dalis buvo panaudota atsiskaitymui su didžiausiu kreditoriumi Ūkio banku, kuriam parduodami butai ir buvo įkeisti. Kadangi įmonės turto rinkos vertė buvo labai didelė ir viršijo visus įmones skolas - buvo įsitikinęs, kad finansinė padėtis yra gera, ir nėra pagrindo inicijuoti bankroto bylos iškėlimą. Vienu metu Ūkio bankui ėmus itin spausti dėl mokėjimų, 2010 m viduryje, pateikė teismui pareiškimą dėl bankroto bylos iškėlimo. Tačiau po to pavyko susirasti pirkėją vienam iš butų, ir todėl Ūkio bankas atidėjo mokėjimo terminus, o jis atsiėmė iš teismo pareiškimą dėl bankroto bylos iškėlimo įmonei. 2009 metais įmonė, atsiskaitydama su kreditoriais, tame tarpe ir J. M., buvo moki, tuo metu bankrotas akivaizdžiai įmonei negrėsė, nes dėl bankroto bylos iškėlimo į teismą jis kreipėsi tik 2010 metų viduryje. Įmonę sužlugdė ekonominė krizė. Buhalterinę apskaitą tvarkė Panevėžio įmonė. Pačioje pradžioje, nuo bendrovės veiklos pradžios, buhalterinę apskaitą tvarkė bendrovės „Salvy“ darbuotoja, buhalterė J. J.. Po to dirbo įmonės darbuotojas V. R.. Po to buvo sudaryta sutartis su minėta Panevėžio įmone. Iki 2010-03-30 buhalterinę apskaitą dalinai tvarkė bendrovė UAB „Atėnė paladė“, tai yra ji apskaitą tvarkė ir priiminėjo pirminius dokumentus, bei juos įtraukdavo į buhalterinės apskaitos registrus iki 2010-03-30, kuomet buvo nutraukta sutartis. Vėliau, kuomet buvo nutraukta sutartis su UAB „A. P.“, visą bendrovės buhalteriją tvarkė jis pats, asmeniškai. Bendrovėje tvarkant sudarytų sutarčių dokumentus, šios sutartys buvo segamos į tam tikrą segtuvą, ir tame pačiame segtuve buvo ranka vedamas šių sutarčių apyrašas. Visi dokumentai perduoti bankroto administratoriui. Perduodami dokumentai buvo sudėti į segtuvus, bet dokumentai segtuvuose nebuvo susiūti, sunumeruoti, užantspauduoti, kadangi to nereikalavo bankroto administratorė. Kuomet perdavinėjo kitą dalį dokumentų tai jis jau buvo sutvarkęs perduodamus dokumentus, juos buvo susiuvęs, užantspaudavęs. Jis vykdė ir tvarkė bendrovės „Salvy“ operacijas grynaisiais pinigais, kasos operacijas, sudarydavo kasos dokumentus, pajamų – išlaidų orderius, taip pat tvarkė ir bendrovės banko sąskaitas - vykdė bendrovės vardu banko operacijas banko sąskaitose. Kiti asmenys bendrovės veiklos metu tokios teisės neturėjo. Avansines apyskaitas sudarydavo buhalterė. Neatsimena, kaip būdavo perduodami dokumentai. Jis tiesiog surašydavo kasos dokumentą, ir jį pasirašius perduodavo bendrovei, tvarkiusiai buhalterinę apskaitą, taip pat ir buhalterės paruoštus, ir išmokėjus darbo užmokestį pasirašytus, darbo užmokesčio žiniaraščius. Apie, tai kad perduodamas buhalterei dokumentas - niekur nefiksuodavo, gal tai fiksuodavo buhalterinę apskaitą tvarkanti įmonė. Buvo žmonių, kurie turėjo bendrovės išrašytus įgaliojimus. Tokius įgaliojimus turėjo D. B., V. K., J. M.. V. K. pirkdavo negrynais pinigais. Tai yra jis gaudavo prekes iš parduotuvės, tačiau už jas neapmokėdavo. Tiekėjo parduotuvėje buvo kaupiamas sąrašas įsigytų prekių, ir vėliau tiekėjas pateikdavo sąskaitą, kurią jis (A. B.) apmokėdavo banko pavedimu. V. K. dirbo vykdydamas statybos darbų techninę priežiūrą. Jis dirbo bendrovėje iki pat bendrovės veiklos nutraukimo. V. K. su tiekėjais pats neatsiskaitinėdavo. Kaip atsirado specialisto išvadoje įvardinta V. K. skola bendrovei - paaiškinti negali. Kasos dokumentai buvo surašyti tuo metu, kai buvo išmokami pinigai, ir dokumentuose nurodytos sumos buvo išmokėtos dokumentuose nurodytiems asmenims, tačiau kodėl šiuose dokumentuose nėra parašų patvirtinančių pinigų gavimą, nežinau ir to pasakyti negali (t. III, b.l. 187-189).

Motyvuojamoji dalis

Be kaltinamojo A. B. visiško prisipažinimo, jo kaltė pilnai įrodyta kitais ikiteisminio tyrimo metu surinktais įrodymais.

Liudytoja J. M. parodė, kad buvo šios bendrovės darbuotoja ir akcininkė. 2006 m., vasaros metu pradėjo dirbti UAB „SALVY“, dirbo iki 2009 m., pabaigos konsultante, bet realiai tai dirbo ir įvairius kitokius darbus. Ieškodavau klientų, užsiimdavo bendrovės reklamos reikalais. Su bendrovės buhalterija nedirbo. Taip pat buvo bendrovės akcininkė, 2007 m. buvo įsigijusi daugiau kaip pusę bendrovės akcijų. Vėliau, 2010 m. vasarą, turėtas bendrovės akcijas pardavė. Bendrovės direktorius buvo A. B.. Finansinius sprendimus priiminėjo ir finansinius klausimus tvarkė A. B.. Bendrovei „SALVY“ skolino kuomet dirbo įmonėje - 2007 metais. Tuo pat metu pirko iš A. B. akcijų. Bendrovei paskolino 250000 Lt. Su bendrove buvo sudaryta rašytinė, terminuota, paskolos sutartis, ir susitarta, kad ji paskolins 250000 Lt, o bendrovei perves pagal etapus. Sutartis buvo vienerių metų laikotarpiui, pasirašyta jos ir direktoriaus A. B.. A. B., tuo metu, kai bendrovei reikėdavo apyvartinių lėšų, jai pasakydavo, kad reikia padaryti pavedimą. Tokiu būdu UAB „SALVY“ buvo paskolinta 250000 Lt. Bendrovė vertėsi statybinių medžiagų didmeninę ir mažmeninę prekyba. Pristatinėdavo statybines medžiagas klientams pagal sutartis. Taip pat bendrovė „SALVY“ turėjo statybos objektą – būtent Ukmergės miesto centrinio pašto pastate įrenginėjo butus, bei renovavo visą pastatą. Bendrovei paskolino daugiau lėšų, nei buvo numatytą paskolos sutartyje - iš viso apie 267000 Lt. Turėjo savų lėšų. Pagrindinės lėšos jos buvo gautos pradavus asmeninės nuosavybės teisėmis priklausiusį gyvenamąjį namą, (duomenys neskelbtini). Šį namą pardavė 2007 m. pavasarį, gavo 160000 Lt. Taip pat 2007 m. ji laidavo iš Ūkio bako gaunant apie 70000 Lt. paskolą, tam įkeitė žemės sklypą ir statomą namą, (duomenys neskelbtini). Po to, 2007 m., jis dar kartą laidavo papildomai paskolai apie 50000 Lt sumoje. Vėliau šį namą ir žemės sklypą pardavė, tai yra 2009 m., spalio mėn., kuomet Ūkio bankas pradėjo reikalauti grąžinti paskolą, ir pradėjo taikyti netesybas, baudas, delspinigius, palūkanas. Lėšas gautas pardavus namą su sklypu - 117 000 Lt, padengė UAB „SALVY“ paskolą. Ji kreipėsi į A. B., kad atiduotų dalį lėšų. A. B. jai paskambindavo ir duodavo dalį pinigų. Ji pasirašinėdavo kasos išlaidų orderius, gaudama grąžinamus paskolos pinigus iš bendrovės. Pinigus gaudavo grynais. Sprendimus priiminėjo pats A. B.. Ji nesikišo į bendrovės reikalaus, nežinojo kaip bendrovė atsiskaito su kitais kreditoriais. Žinojo, kad bendrovė yra skolinga UAB „Bikuva“, bei kad yra kreditai paimti iš Ūkio banko. Vėliau su UAB „Bikuva“ vyko derybos dėl skolos grąžinimo. Ji žino, kad „Bikuvai“ bendrovė SALVY buvo skolinga apie 150000 Lt. Ji buvo sudariusi statybinių medžiagų pirkimo sutartį su UAB „SALVY“. Sąskaitose nebuvo nurodytas atsiskaitymo terminas. Vėliau bendrovė padarė įskaitymą. UAB „SALVY“ jai liko skolinga virš 40000 Lt (t. I, b. l. 49,50).

Liudytoja K. P. parodė, kad nuo 2007 m. lapkričio 10 m. dirbo individualioje įmonėje „Mokroeta“. Įmonė veikė tekdama kitiems juridiniams asmenims buhalterinės apskaitos paslaugas. Ši įmonė nuo 2008 m. buvo sudariusi sutartį dėl tokių paslaugų teikimo su bendrove UAB „SALVY“. Bendrovės UAB „SALVY“ direktorius A. B. sudarė su „Mikroeta“ buhalterinės apskaitos paslaugų sutartį. Bendrovės UAB „SALVY“ apskaitos tvarkymą perėmė iš kitos bendrovės UAB „HERALDIJA. IĮ „Mikroeta“ įsipareigojo pagal UAB „SALVY“ pateiktus pirminius dokumentus vesti bendrovės UAB „SALVY“ buhalterinę apskaitą, taip pat skaičiuoti darbo užmokestį, visus su tuo susijusius atskaitymus, paruošti deklaracijas ir metinės atskaitomybės dokumentus. Pateikdavo užsakovo vardu deklaracijas ir atskaitomybės dokumentus valstybinei mokesčių inspekcijai ir SODRAI. Taip pat pagal sutartį buvo įsipareigoję teikti konsultacijas dėl pirminių dokumentų suvedimo, sandėlio tvarkymo, banko išrašų registravimo, kasos operacijų registravimo, ilgalaikio turto apskaitos tvarkymo, ir mokesčių susijusių su Užsakovo veiklą. „Mirkoeta“ netvarkė ir nesudarinėjo jokių pirminių UAB „SALVY“ dokumentų, netvarkė kasos dokumentų, ir kasos operacijų. Nesprendė ir nepatarinėjo direktoriui A. B. dėl finansų politikos ir finansinių sprendimų. Nekonsultavo dėl paskolų, A. B. tik pateikdavo pirminius kasos dokumentus, bako sąskaitos dokumentus, ir jie suvesdavome šiuos dokumentus į suvestinius buhalterinius dokumentus, paruošdavo ataskaitas, deklaracijas. Visą sutarties su UAB „SALVY“ vykdymo laikotarpį buvo nuolatinių problemų dėl atsiskaitymų už suteiktas paslaugas. Bendrovė UAB „SALVY“ vykdė veiklą įrengiant butus buvusio Ukmergės centrinio pašto pastate, adresu Kauno g. 11, bei vykdė statybinių medžiagų prekybą. Tai buvo matyti iš buhalterinių dokumentų. Kokia buvo bendrovės UAB „SDALVY“ turtinė padėtis tuo laikotarpiu, vykdant sutartį, neatsimena. Nesaugojo UAB „SALVY“ direktoriaus pateiktų dokumentų, duomenis iš šių dokumentų suvesdavo į registrus, ir grąžindavome direktoriui. Dokumentus susistemindavo, sudėdavo į segtuvus. Pirminių dokumentų nepildė, už operacijoje dalyvavusių asmenų parašus neatsako, taip pat ir už duomenų šiuose dokumentuose teisingumą. Visi grynieji pinigai ir įmonės kasa, bei banko sąskaitos būdavo A. B. žinioje. Netvarkė grynųjų pinigų ir neatlikinėjome jokių operacijų kliento vardu (t.I., b.l. 38).

Liudytojas V. R. parodė, kad daug metų dirbo kaip buhalteris įvairiose įmonėse. Pažinojo A. B.. Todėl teikė A. B. vadovaujamai bendrovei UAB „SALVY“ buhalterinės apskaitos paslaugas nuo 2007 gegužės 03 iki 2007 m. gruodžio 18 dienos. Dirbo šioje bendrovėje kaip buhalteris pagal darbo sutartį. Kokia apimtimi tvarkė šios bendrovės buhalteriją, nebeatsimena. Kiek jis atsimena, tai tuo metu dirbo ir moteris, kasininkė, kurios dabar neatsimena. Su bendrove darbo sutartį nutraukė kadangi netenkino sudarytos darbo sutarties sąlygos. Maždaug prieš dviejų metų laikotarpį, ar dar šiek tiek anksčiau, tačiau tiksliai laiko neatsimena, į jį kreipėsi A. B., kuris paaiškino, kad bendrovei UAB „SALVBY“ yra pradėta bankroto byla, kad bankroto administratorius prašo dar kažkokių dokumentų, ir jis nežino ko bankroto administratoriui dar reikia. Tuo metu su A. B., ir jo prašymu, buvo nuvykęs pas bankroto administratorius į Utenos m., ir kartu su A. B. ir bankroto administratore, moterimi, kurios asmens duomenų nebeatsimena, aiškinosi, kokius dar dokumentus buvęs bendrovės vadovas privalo pateikti bankroto administratoriui. Atsimena, jog išsiaiškino, kad trūksta kažkokių metų šios bendrovės buhalterinės apskaitos dokumentų, segtuvų, kuriuose turėjo būti sąskaitos. Jam (V. R.) bankroto administratorė paaiškino, kad dalis bendrovės „SALVY“ buhalterinių dokumentų buvo saugoma pas A. B. namuose, kita dalis buvo saugoma bendrovės buvusiose administracijos patalpose, adresu Kauno g. 11. Taip pat neatsimena laiko, tačiau galimai 2010 m. pradžioje jis galėjo padėti A. B. pateikiant bendrovės vardu pranešimus – nustatytas formas bendrovės vardu Valstybinio socialinio draudimo valdybos Ukmergės skyriui. Tačiau buhalterijos netvarkė kaip bendrovės darbuotojas – buhalteris, ar kaip apskaitą tvarkančios kitos įmonės atstovas. Taip pat nepadėjo A. B. surinkti trūkstamų buhalterinės apskaitos dokumentų, kurių papildomai ieškojo bankroto administratorė (t. I, b.l. 39).

Liudytoja S. V. parodė, kad yra įsteigusi bendrovę UAB „Atėnė paladė“, kuri teikia buhalterinės apskaitos paslaugas kitiems ūkio subjektams. Dirbo šioje bendrovėje kaip buhalterė, teikianti buhalterinės paslaugos. 2009 m. vasario mėnesį., į ją kreipėsi A. B., prašydamas teikti jo vadovaujamai bendrovei UAB „SALVY“ buhalterinės apskaitos paslaugas. Buvo sudaryta dėl buhalterinės apskaitos vedimo. UAB „Atėnė paladė“ įsipareigojo, pagal pateiktus pirminius dokumentus vesti bendrovės „SALVY“ apskaitą. Pirminius dokumentus sąskaitas faktūras, avansines apyskaitas, kelionės lapus, degalų ir materialinių vertybių nurašymo aktus, inventorizacijos aktus, darbo laiko apskaitos dokumentus pateikdavo A. B.. Iš A. B. gaunami pirminiai buhalterinės apskaitos dokumentai juos priimant nebuvo registruojami. Šiuos dokumentus suvesdavo į buhalterinės apskaitos programą, pagal juos paruošdavo suvestinius dokumentus, PVM deklaracijas už mėnesį, ataskaitas SODRAI“, metinę finansinę atskaitomybę. Pirminiai dokumentai, pateikti A. B., buvo laikomi jos žinioje, sudėti į atitinkamas bylas. Kuomet nutraukė sutartį su UAB „SALVY“ šie visi dokumentai buvo perduoti A. B.. Pažinojo ir J. M., kurią pažįsta kaip draudimo kompanijos atstovę. Tačiau kaip su UAB „SALVY“ darbuotoja teko bendrauti tik kelis kartus, kuomet reikėjo jos parašų. Atsimena, kad per NORD banką buvo tvarkoma bendrovės „SALVY“ paskola, kurios grąžinimui užtikrinti buvo įkeistas J. M. turtas. Tai ji (S. V.) išsiaiškino šios sutarties esmę, ir susirinko dokumentus. Šiuos duomenis tikslinosi tam, kad koresponduoti sąskaitas, nes į bendrovės sąskaitas atėjo pinigai, ir jie buvo panaudoti. Tuo metu ir bendravau su J. M.. Kadangi buvo atsiskaitymo už suteiktas paslaugas problemų, pasiūlė A. B. nutraukti sutartį. 2009 m. gruodžio mėnesio pabaigoje nusprendė, kad buhalterinės apskaitos tvarkymo paslaugų nebeteiks. Tačiau kadangi reikėjo pabaigti tvarkyti dokumentus, sutikslinti deklaracijas, tai šiuos darbus atliko vėliau, ir dokumentaliai sutartį nutraukė 2010-03-30. Jai reikėjo padaryti praėjusio laikotarpio – 2009 m. balansus, suderinti deklaracijas su valstybine mokesčių inspekcija, tai būtent šiuos darbus ir darė nuo 2009 m. gruodžio mėn., iki dokumentaliai įforminant sutarties nutraukimą, o kitų paslaugų nebeteikė ir pirminių dokumentų iš A. B. ar J. M. nebepriimdavo ir nebegaudavo. Apklausos metu apžiūrėjo 2010-03-30 UAB „Atėnė paladė“ buhalterinės apskaitos paslaugų teikimo sutarties AP/09/02/01 nutraukimo aktas, kuriame yra išvardinti buhalterinės apskaitos dokumentai, kuriuos nutraukiant sutartį perdavė UAB „SALVY“ direktoriui A. B.. Tai yra dokumentai, kuriuos surinko teikdama paslaugas bendrovei UAB „SALVY“. Šiame akte nurodyti visi dokumentai, kurie buvo perduoti jai, vykdant sutartį, ir kuriuos ji perdavė A. B.. Dėl UAB „SALVY“ didžiosios knygos ir detalių sąskaitų apyvartų žiniaraščių laikotarpiui mėnesiais nuo 2009-03-01 iki 2009-12-31, A. B. surašant paslaugų teikimo sutarties nutraukimo aktą, 8-u punktu akte perduotas bendrasis žurnalas, kurį sudarė viena byla, kur buvo visų buhalterinių sąskaitų apyvartos. Tai yra speciali forma – suvestinė pagal sąskaitas, kitaip tariant didžioji knyga. Buhalteriniai dokumentai, perduodant juos A. B., segtuvuose nebuvo susiūti ar sunumeruoti, kadangi dokumentų buvo daug. Tuo laikotarpiu, kuomet teikė buhalterinės apskaitos paslaugas, bendrovėje dirbo trys darbuotojai – J. M., A. B. ir K. Nepamena, ar V. K. gaudavo grynųjų pinigų pagal avansines apyskaitas atsiskaitymui su bendrovės tiekėjais. Dažniausiai tokiems atsiskaitymams lėšų pagal avansines apyskaitas gaudavo A. B.. Avansinės apyskaitos būdavo daromos už mėnesį. Tačiau atskaitingas asmuo pirkdavo prekes ar paslaugas, pateikdavo išlaidas patvirtinančius dokumentus ir tada bendrovė su juo atsiskaitydavo. Avansinių išmokėjimų nebuvo. Jis dabar jau tiksliai neatsimenu ar buvo ir kokios buvo atskaitingų bendrovei asmenų skolų. Klausė A. B., apie V. K. skolas bendrovei, už nepanaudotas lėšas pagal avansines apyskaitas. Tačiau konkretaus atsakymo dėl to neatsimena. K. skola jeigu ir buvo, tai susiformavo prieš tai, kuomet ji pradėjo teikti paslaugas bendrovei UAB „SALVY“. Visas operacijas grynaisiais pinigais ir operacijas su bendrovės banko sąskaitomis, atlikdavo A. B., galbūt ir J. M.. Dėl darbo užmokesčio paskaičiavimo, tai pagal bendrovės sudarytas darbo sutartis su darbuotojai, ji paskaičiuodavo kiek išmokėti darbo užmokesčio konkrečiam darbuotojui, sudarydavo darbo užmokesčio žiniaraštį, teikdavau SODRAI ataskaitas, paskaičiuodavo pajamų mokesčius. Paskaičiavusi darbo užmokestį išmokėjimo žiniaraštį atiduodavo A. B., ir jis išmokėdavo darbo užmokestį. Tiksliai neatsimena, galbūt 2009 m. pabaigoje, bendrovėje UAB „SALVY“ buvo situacija, kad bendrovė nemokėjo atlyginimų darbuotojams. Dėl bendrovės UAB „SALVY“ finansinės padėties, tuo laikotarpiu – nuo 2009-02-20 iki 2009 m. pabaigos, tai įmonė faktiškai nebevykdė jokios veiklos, ji nuomojo patalpas bendrovei TEO LT, taip pat gaudavo pajamų už reklamą - tai yra už reklaminio stendo esančio ant pastato Kauno g. 11 nuomą, bei mokėjo atlyginimus darbuotojams. Buhalterinių dokumentų nebuvo pateikiama daug, kadangi veiklos praktiškai nebuvo. Derinant bendrovės „SALVY“ skolas su tiekėjais, suprato, kad nebuvo rūpestingai žiūrima į skolų fiksaciją, ir dokumentų pateikimą, kadangi pati asmeniškai nustatė faktų, jog buvo padaryti išankstiniai apmokėjimai, tačiau nebuvo buhalterijai laiku pateiktas dokumentas, patvirtinantis prekių ar paslaugų gavimą. Tačiau tai buvo ankstesniais laikotarpiais. (t. I, b. l. 41, 42).

Liudytojas V. K. parodė, kad nuo 2008 m. pavasario pradėjo dirbti bendrovėje UAB „SALVY“. Dirbo kaip statybos objektų vadovas. Pagrindinė darbo funkcija buvo bendrovės atliekamų statybos darbų techninė priežiūra. Statybos darbus atklikdavo UAB „SALVY“ pasamdyti rangovai. Bendrovė „SALVY“ neturėjo jokių kitų objektų, išskyrus įrengiamą Ukmergės centrinio pašto pastatą Kauno g. 11, kur įrenginėjo gyvenamuosius butus. Buvo nustatytas minimalus darbo užmokestis, kurį išmokėdavo A. B.. Gaudamas atlyginimą, pasirašinėdavo ant algalapio, tai yra išmokėjimo žiniaraštyje. Jis (V. K.) pagal avansines apyskaitas iš UAB „SALVY“ grynųjų pinigų negaudavo. Jų negavo nei karto. Nevykdė jokių statybos darbų, jų nevykdė ir bendrovės darbuotojai statybos darbus atlikdavo rangovai. Todėl neturėjo tikslo pirkti kokias nors statybos darbams reikalingas medžiagas, ir jų negaudavo. Bendrovėje nebuvo sandėlio. Prekes ir medžiagas pirkdavo iš „Bikuvos“ prekybos centro, jas „Bikuvos“ prekybos centro darbuotojai atveždavo, ir prekes pasisandėliuodavo pačiose įrenginėjamose patalpose. Su bendrovei buhalterines paslaugas teikiančiomis buhalterėmis nebendravo. 2009 m. gruodžio mėn., išėjo iš darbo bendrovėje UAB „SALVY“. Dirbdamas UAB „SALVY“ nežinojo kaip savo veiklą finansavo ši bendrovė, kokia buvo jos finansinė - turtinė padėtis (t. I, b. l. 45)

Iš Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos Vilniaus apygardos valdybos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriuje atliktos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo specialisto išvados nustatyta, kad:

Uždaroji akcinė bendrovė „Salvy" (toliau tekste UAB „Salvy" arba Bendrovė), įstaigos kodas 300566631, Juridinių asmenų registre įregistruota 2006 m. gegužės mėn. 9 d. (2 priedas), adresu Vilniaus g.100, Ukmergės miestas. Bendrovės įstatinis kapitalas 10 000 Lt. UAB „Salvy" steigėjo ir vienintelio akcininko A. B. 2006-05-02 sprendimu direktoriumi paskirtas A. B., kuris bendrovėje dirbo iki 2011-05-31. Pagal Juridinių asmenų registro duomenis bendrovės vieninteliu akcininku A. B. buvo iki 2010-07-08.

UAB „Salvy" buhalterinę apskaitą tiriamuoju laikotarpiu (2009-01-01 iki 2010-02-26) tvarkė: Individuali įmonė „Mikroeta" nuo 2008-04-01 pagal 2008-04-01 buhalterinės apskaitos teikimo sutartį Nr.5 (4-4.1 priedai). Ši sutartis buvo nutraukta nuo 2009-03-01, remiantis IĮ „Mikroeta" 2009-02-17 pranešimu dėl sutarties nutraukimo (4.2 priedas), UAB „A. P." nuo 2009-02-20 pagal 2009-02-20 sutartį Nr. AP/09/02/01 (5 priedas). Vadovaujantis 2010-03-30 buhalterinės apskaitos paslaugų tiekimo sutarties Nr. AP/09/02/01 nutraukimo aktu (5.1 priedas), UAB „A. P." buhalterinės apskaitos paslaugas UAB Salvy" teikė iki 2009-12-31. Kas tvarkė UAB „Salvy" buhalterinę apskaitą nuo 2010-01-01 iki tiriamojo laikotarpio pabaigos (2010-02-26), tarp tyrimui pateiktų UAB „Salvy" dokumentų, duomenų nėra.

UAB „Salvy" pagrindinė veikla - nekilnojamojo turto statyba, remontas bei statybinių medžiagų pardavimas.

Valstybinės įmonės Registrų centras duomenimis, Vilniaus apygardos teismo 2011-04-20 nutartimi UAB „Salvy" buvo iškelta bankroto byla. UAB „Salvy" teisinis statusas „bankrutavęs" juridinių asmenų registre įregistruotas 2011-12-05 data.

Bendrovės litų kasoje 2009-01-01 buvo apskaitytas 174 786,64 Lt likutis, 2009-04-30 -126 875,61 Lt likutis, 2009-12-31 - 3 127,21 Lt likutis ir 2010-02-28 - 0,00 Lt likutis, kasoje nuo 2009-01-01 iki 2010-02-28 buvo įregistruotas iš viso 117 429,77 Lt priėmimas, iš jų: 76 843,72 Lt laikotarpiu nuo 2009-04-30 iki 2009-12-31, pagal kasos išlaidų orderius iš bendrovės kasos nuo 2009-01-01 iki 2010-02-28 buvo išmokėti iš viso 292 216,41 Lt, iš jų: 245 364,77 Lt - laikotarpiu nuo 2009-04-30 iki 2010-02-28. Pagal UAB „Salvy" apskaitos registrus iš Bendrovės kasos išmokėti 292 216,41 Lt

UAB „Salvy" tiriamuoju laikotarpiu (2009-01-01 - 2010-02-26) į atsiskaitomąją sąskaitą Nr. LT467010900001467083 AB Ūkio banko Ukmergės filiale, gavo iš viso 47 563,19 Lt įplaukų, iš jų: 29 427,34 Lt laikotarpiu nuo 2009-04-30 iki 2010-02-26. Nuo Bendrovės atsiskaitomosios sąskaitos nurašytos piniginės lėšos, iš viso 51 923,38 Lt, buvo panaudotos: 43 760,91 Lt skolos AB Ūkio bankui pagal kredito EUR sutartį Nr.KR09-35-08 dengimui, 4 836,02 Lt skolos AB Ūkio bankui pagal kredito sutartį Nr.KR09-523-07 dengimui, 2 119,67 Lt skolos Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Ukmergės skyriui pagal debeto mokėjimo nurodymus mokėjimui, 1 168 Lt bylinėjimosi išlaidoms - pagal 2009-02-02 Taikos sutartį su UAB „Bikuvos prekyba" apmokėti, 38,78 Lt komisiniam mokesčiui už AB Ūkio banko paslaugas.

Bendrovės nekilnojamojo turto, esančio Kauno g. 11, Ukmergėje, įsigijimo vertė 181 980,34 Lt. Bendrovei nuosavybės teise priklausančių butų savikainos balansinė vertė 2009-01-01 buvo 192 304 Lt. UAB „Salvy" pagal 2008-01-17 kredito sutartį Nr. KR09-35/08, sudarytą su AB Ūkio banko Ukmergės filialu, už gautą 197 000 EUR (ekv. litais 680 201,60 Lt) kredito sumą, Bankui įkeitė jai nuosavybės teise priklausantį nekilnojamąjį turtą - Kauno g. 11, Ukmergėje. Pagal UAB „Salvy" registrą - sąskaitų apyvarta 2010-01-01 - 2010-02-28 laikotarpio (20 priedas), Bendrovei nuosavybės teise priklausančio nekilnojamojo turto savikainos likutinė vertė 2010-02-28 buvo 532 136,58 Lt, iš jų: 116 761,43 Lt pastato dalies su butais, 415 375,15 Lt nebaigtos statybos.

Pagal tyrimui pateiktus UAB „Salvy" apskaitos dokumentus nustatyta, kad UAB „Salvy" laikotarpiu nuo 2009-04-30 iki 2010-02-26 J. M. buvo grąžinti iš viso 228 834,18 Lt skolos (173 477,42 Lt paskola + 55 356,76 Lt avansas), skolos grąžinimo būdas: 36 455,52 Lt buvo grąžinti prekėmis (statybinėmis medžiagomis) pagal keturias PVM sąskaitas faktūras (24.3 - 24.6 priedai), 187 217,90 Lt buvo išmokėti iš Bendrovės kasos litais (24.7 - 24.12 - 12.5 priedai) ir 1 494,65 EUR (ekvivalentu litais 5 160,76 Lt) išmokėti iš Bendrovės kasos eurais.

Pagal UAB „Salvy" apskaitos duomenis, atskaitingų asmenų skola Bendrovei tiriamojo laikotarpio pradžiai (2009-01-01) buvo 28 740,26 Lt (28.1 priedas), iš jų: 21 540,26 Lt – direktoriaus A. B. ir 7 200 Lt - V. K.. tačiau šie duomenys neatitinka faktinių aplinkybių, kadangi pagal tyrimui pateiktas avansines apyskaitas 2009-01-01 - 2009-12-31 laikotarpio ir prie jų pateiktus išlaidas pagrindžiančius dokumentus, nustatyta, kad 2009-12-31 datai Bendrovei liko skolingi A. B. -13 510,64 Lt ir V. K. - 7 200 Lt, o Bendrovė liko skolinga 15 177,88 Lt J. M.. UAB „Salvy" 2009-12-31 balanso „Per vienerius metus gautinos sumos „ dalyje buvo apskaityta atskaitingo asmens A. B. 6 524,30 Lt skola Bendrovei, pažeidžiant 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 d. reikalavimą „Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkimus įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu." Pagal 2001-11-06 Įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo Nr. IX-575 (2008-06-26 Įstatymo Nr.X-1633 redakcija) nuostatą „ Kiekvienas turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų finansinės ataskaitos straipsnis vertinamas atskirai. Ilgalaikio ir trumpalaikio turto, nuosavo kapitalo, ilgalaikių ir trumpalaikių įsipareigojimų, pajamų ir sąnaudų finansinių ataskaitų straipsnių tarpusavio užskaitos negali būti atliekamos" Pagal 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 4 str. nuostatą „Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų tinkama, objektyvi ir palyginama. "

Tiriamuoju laikotarpiu (2009-01-01 - 2010-02-26) UAB „Salvy" pilnai atsiskaitė su tiekėjais UAB „Eurokontaktas", UAB „AASE", UAB „Statybos projektų ekspertizės centras", UAB „Remonto ir statybos projektas", UAB „Izaboros paslaugos", UAB „Baltijos turto vertinimo agentūra ir kt.", dalinai atsiskaitė su UAB „Alsiera", AB „Lesto". Bendrovės skolos - 647,74 Lt UAB „Ukmergės butų ūkis", 26 060,31 Lt - UAB „Šilumos erdvės", 266,07 UAB „UkmNet" nepakito nuo 2009-01-01, o pradelsta skola UAB „Bikuvos prekyba" padidėjo nuo 145 127,09 Lt- 2009-01-01 iki 151 694,28 Lt 2010-02-28. (t. II b. l. 34 – t. III b. l. 162).

Kaltinamojo A. B. veiksmai pilnai atitinka ir teisingai kvalifikuoti pagal LR BK 223 str. 1 d.

Kaltinamojo atsakomybę lengvinanti aplinkybė yra tai, kad jis prisipažino padaręs nusikalstamą veiką ir dėl jos padarymo nuoširdžiai gailisi, jo atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta.

Kaltinamasis A. B. neprieštarauja prokuroro priimtam procesiniam sprendimui dėl bylos proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu bei sutinka su jam siūloma paskirti bausmės rūšimi bei jos dydžiu (t. III, b.l. 211-212). Kadangi sunkinančių aplinkybių kaltinamojo atžvilgiu byloje nėra, nusikalstamais veiksmais turtinė žala nepadaryta, atsižvelgiant į kaltinamojo A. B. asmenybę, į tai, kad anksčiau teistas nebuvo, padarytos veikos aplinkybes ir jos pavojingumo visuomenei laipsnį, kaltinamajam yra paliktina siūloma paskirti bausmės rūšis ir jos dydis.

Kadangi byla buvo išnagrinėta priimant baudžiamąjį įsakymą, kaltinamasis visiškai prisipažino esantis kaltas, todėl vadovaujantis LR BK 64¹ str., A. B. paskirta bausmė mažintina vienu trečdaliu.

Iš UAB „Administratorių kontora“ paimti bankrutuojančios įmonės UAB „Salvy“ buhalterinės apskaitos dokumentai, baudžiamam įsakymui įsiteisėjus, grąžintini UAB „Salvy“ bankroto administratoriui - UAB „Administratorių kontora“.

Rezoliucinė dalis

nusprendė:

A. B. pripažinti kaltu padarius nusikaltimą, numatytą LR BK 223 str. 1 d. ir paskirti jam bausmę - 21 MGL (2730 Lt (dviejų tūkstančių septynių šimtų trisdešimties litų)) dydžio baudą.

LR BK 64¹ str. pagrindu A. B. paskirtą bausmę sumažinti vienu trečdaliu, paskiriant galutinę bausmę – 14 MGL (1820 Lt (vieno tūkstančio aštuonių šimtų dvidešimties litų)) dydžio baudą.

A. B. nustatyti trijų mėnesių savanoriško baudos sumokėjimo terminą.

Išaiškinti, kad bauda turi būti sumokėta per tris mėnesius nuo teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos į Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos sąskaitą (sąskaitos Nr. LT24 7300 0101 1239 4300, įmokos kodas 6801).

UAB „Salvy“ buhalterinės apskaitos dokumentus, 69 segtuvus, baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, grąžinti UAB „Salvy“ bankroto administratoriui - UAB „Administratorių kontora“ (Aušros g., Nr. 50-3, LT-28147, Utena).

Kaltinamasis, nesutikdamas su bausmės paskyrimu teismo baudžiamuoju įsakymu, per keturiolika dienų nuo šio dokumento gavimo dienos turi teisę paduoti teismui, surašiusiam tą teismo baudžiamąjį įsakymą, prašymą, reikalaudamas surengti bylos nagrinėjimą teisme.

Jei kaltinamasis šia teise nepasinaudoja, teismo baudžiamasis įsakymas įsiteisėja ir vykdomas LR BPK nustatyta tvarka. Įsiteisėjęs teismo baudžiamasis įsakymas yra neskundžiamas.