- Teismas
- Panevėžio apylinkės teismas
- Dokumentas
- Įsakymas
- Data
- 2023-03-02
- Bylos Nr.
- e1-345-830/2023
- Teisminio proceso Nr.
- 1-01-1-42173-2020-4
- Bylos rūšis
- baudžiamoji byla
- Teisėjas
- Česlovas Kulikauskas
- Kaltinamasis
- E. S.
- Kategorijos
- 1.1.7.2.2Bauda (BK 47 str.)
- 1.1.8.6.3Kaltininkas savo noru atlygino ar pašalino padarytą žalą (BK 59 str. 1 d. 3 p.)
- 1.1.8.12Bausmės skyrimas bylą išnagrinėjus supaprastinto proceso tvarka ar atlikus sutrumpintą įrodymų tyrimą (BK 64-1 str.)
- 1.2.18.8.1Neteisingų duomenų apie pajamas, pelną ar turtą pateikimas (BK 220 str. 1 d.)
- 1.2.18.10Apgaulingas apskaitos tvarkymas (BK 222 str.)
- 2.12.1.4Baudžiamojo įsakymo turinys (BPK 421 str.)
Panevėžio apylinkės teismo Panevėžio rūmų teisėjas Česlovas Kulikauskas, išnagrinėjęs Panevėžio apygardos prokuratūros Baudžiamojo persekiojimo skyriaus prokuroro Aido Amparavičiaus pareiškimą dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu ir ikiteisminio tyrimo metu surinktą medžiagą, kurioje E. S., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, (duomenys neskelbtini), vedęs, vidurinio išsilavinimo, dirbantis UAB (duomenys neskelbtini) generaliniu direktoriumi, gyvenamoji vieta – (duomenys neskelbtini), neteistas,
kaltinamas nusikalstamų veikų, numatytų Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau – BK) 222 straipsnio 1 dalyje (2 veikos) ir BK 220 straipsnio 1 dalyje, padarymu.
Aprašomoji dalis
Teismas nustatė:
E. S., dirbdamas UAB (duomenys neskelbtini) (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruota adresu– (duomenys neskelbtini)) generaliniu direktoriumi ir būdamas vienu iš akcininku (turėdamas 50 procentų akcijų), veikdamas bendrovės vardu ir jos naudai, pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 14 straipsnio 2 dalį ir 21 straipsnio 1 ir 2 dalis, būdamas atsakingu už apskaitos dokumentų tinkamą surašymą, už juose esančių duomenų tikrumą ir ūkinių operacijų teisėtumą, tinkamą buhalterinės apskaitos organizavimą, pačių apskaitos dokumentų išsaugojimą ir jų tinkamą pateikimą apskaitą tvarkiusiai vyriausiajai buhalterei I. M. (nuo 2021 m. rugpjūčio 21 d. O.), dirbančiai pagal 2016 m. gegužės 31 d. darbo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), siekdamas nuslėpti bendrovės gautas pajamas, išvengti mokėtinų mokesčių valstybei, laikotarpiu nuo 2018 m. sausio 1 d. iki 2021 m. balandžio 30 d., bendrovės veiklos teritorijoje (duomenys neskelbtini), neįtraukiant į bendrovės buhalterinę apskaitą dalies įgyjamos ir parduodamos produkcijos ir gaunamų pajamų, nefiksuojant dalies ūkinių operacijų, taip išvengiant mokesčių mokėjimo, tyčia, per apskaitą tvarkiusią buhalterę, nežinančią apie jo nusikalstamus veiksmus, organizavo ir apgaulingai tvarkė UAB (duomenys neskelbtini) teisės aktų reikalaujamą buhalterinę bendrovės apskaitą, pažeidė 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574:
- 6 straipsnio 2 dalies reikalavimus, kad į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu;
- 12 straipsnio 1 dalies reikalavimus, kad visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais; apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus) reikalavimais;
- nes jo nurodymu bendrovė 2018 –2021 m. laikotarpiu pirko iš individualią veiklą vykdančio T. A. tulpes ir kitas gėles, vyniojamą popierių, celofaną, floristikos priemones, tačiau dokumentais – PVM sąskaitomis faktūromis ir kasos išlaidų orderiais nepagrindė ir į buhalterinę apskaitą nepateikė buhalterei fiksuoti ūkines operacijas apie įsigytas iš T. A. gėles ir kitas prekes už 45 600 Eur sumą (iš jų: 2018m.– už 14400 €; 2019m. - už 14400 €; 2020m.– už 12000 € ; 2021m. – 4800 €.).
Pažeidė Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000 m. vasario 17 d. nutarimu Nr. 179 patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų taisyklių 4 dalies reikalavimus, kad pinigai iš kasos išmokami pagal kasos išlaidų orderį; 16 dalies reikalavimus, kad visos kasos operacijos įrašomos į kasos knygą;
- nes bendrovėje išmokėtiems T. A. už prekes gryniesiems pinigams – 45 600 Eur sumai nesurašė kasos išlaidų orderių ir šių išmokų nepateikė fiksuoti kasos knygoje;
- nes bendrovėje laikotarpiu nuo 2020 m. vasario 24 d. iki 2021 m. balandžio 21 d., el. parduotuvėje, pardavus prekes, šių pardavimų nepagrindė dokumentais – nesurašė PVM sąskaitų-faktūrų ir kasos pajamų orderių ar pinigų priėmimo kvitų, šių pardavimų nepateikė fiksuoti buhalterei apskaitoje – nebuvo fiksuotos ūkinės operacijos apie įsigytų iš T. A. prekių pardavimą klientams už 33 404,70 Eur sumą (27607,19 € vertė, 5797,51 € PVM), iš jų: 2020m.– už 11600,50 €; 2021m.– už 21804,20 € bei gautas už jas grynųjų pinigų įplaukas.
Pažeidė Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000 m. vasario 17 d. nutarimu Nr. 179 patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų taisyklių: 3 dalies reikalavimus, kad pinigai į kasą priimami pagal kasos pajamų orderį); 16 dalies reikalavimus, kad visos kasos operacijos įrašomos į kasos knygą;
- nes bendrovėje gautoms iš pirkėjų grynųjų pinigų įplaukoms (33404,70 €) nesurašė kasos pajamų orderių ir įplaukos nefiksuotos kasos knygoje.
- nes bendrovėje laikotarpiu nuo 2020 m. vasario 24 d. iki 2021 m. balandžio 21 d. dokumentais – PVM sąskaitomis faktūromis ir kasos pajamų orderiais ar pinigų priėmimo kvitais nepagrindė ir į apskaitą nepateikė įtraukti UAB (duomenys neskelbtini) el. parduotuvėje parduotos juridiniams ir fiziniams asmenims prekes už 18 001,56 € sumą (14877,32 € prekių vertė, 3124,24 € PVM), bei gautos už jas įplaukos: tai yra nebuvo pateikti įtraukti į apskaitą pardavimai: IĮ (duomenys neskelbtini) – už 2038 €, UAB (duomenys neskelbtini) – už 185,50 €, R. J.- už 315,10 €, D. J.- už 10920,90 €, V. K.- už 826,70 €, D. G. – už 139 €, L. B. – už 751,66 €, I. Š. – už 2105 €, K. G. – už 719,40 €.
Pažeidė Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000 m. vasario 17 d. nutarimu Nr. 179 patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų taisyklių: 3 dalies reikalavimus, kad pinigai į kasą priimami pagal kasos pajamų orderį); 16 dalies reikalavimus, kad visos kasos operacijos įrašomos į kasos knygą;
- nes bendrovėje gautoms grynųjų pinigų įplaukoms ( 18 001,56 €) nesurašė kasos pajamų orderių ir šių įplaukų nepateikė fiksuoti kasos knygoje.
- nes bendrovė 2019 m., pardavusi D. G. prekių už 481,30 € (397,77 € vertė ir 83,53 € PVM), pardavimo nepagrindė dokumentais- PVM sąskaitomis faktūromis ir kasos pajamų orderiais ar pinigų priėmimo kvitais, bei į apskaitą nepateikė įtraukti gautų už jas įplaukų.???
Pažeidė Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000 m. vasario 17 d. nutarimu Nr. 179 patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų taisyklių: 3 dalies reikalavimus, kad pinigai į kasą priimami pagal kasos pajamų orderį); 16 dalies reikalavimus, kad visos kasos operacijos įrašomos į kasos knygą;
- nes gautoms iš D. G. grynųjų pinigų įplaukoms 481,30 Eur nesurašė kasos pajamų orderių ir įplaukų nefiksavo kasos knygoje;
- nes bendrovei laikotarpiu nuo 2020 m. vasario 10 d. iki 2021 m. balandžio 21 d., el. parduotuvėje pardavus fiziniams asmenims prekių už 9 538,80 € (7883,31 € prekių vertė, 1655,49 € PVM), iš jų: D. K. – už 2121,55€, J. M. – už 3677,20€, I. P. – už 2438,15€, R. G. – už 757,20€, A. L. – už 247,40€, L. S. – už 297,30 €, šių operacijų nepateikė fiksuoti buhalterinėje apskaitoje, jų nepagrindė PVM sąskaitomis faktūromis ir kasos pajamų orderiais ar pinigų priėmimo kvitais ir į apskaitą nepateikė įtraukti už jas gautų įplaukų.
Pažeidė Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000 m. vasario 17 d. nutarimu Nr. 179 patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų taisyklių: 3 dalies reikalavimus, kad pinigai į kasą priimami pagal kasos pajamų orderį); 16 dalies reikalavimus, kad visos kasos operacijos įrašomos į kasos knygą;????
- nes bendrovės apskaitoje gautoms grynųjų pinigų įplaukoms nesurašė kasos pajamų orderių ir įplaukų nepateikė fiksuoti kasos knygoje.?
- nes jis laikotarpiu nuo 2020 m. sausio 1 d. iki 2021 m. balandžio 21 d., nepagrindė dokumentais – PVM sąskaitomis faktūromis, pinigų priėmimo kvitais ir kasos pajamų orderiais, bei nepateikė įtraukti į apskaitą ir į bendrovės kasą neįnešė bendrovės vadybininko M. Z. iš klientų gautų 61 392,24 Eur piniginių lėšų (50737,39 € vertė, 10654,85 € PVM)?už parduotą produkciją, pažeidė Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000 m. vasario 17 d. nutarimu Nr. 179 patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų taisyklių: 3 dalies reikalavimus, kad pinigai į kasą priimami pagal kasos pajamų orderį); 16 dalies reikalavimus, kad visos kasos operacijos įrašomos į kasos knygą;??
- kadangi Bendrovė gautoms iš klientų grynųjų pinigų įplaukoms (61 392,24 €) nesurašė kasos pajamų orderių ir įplaukų jis nepateikė fiksuoti kasos knygoje.
-nes jis laikotarpiu nuo 2020 m. sausio 1 d. iki 2021 m. balandžio 21 d., dokumentais – PVM sąskaitomis faktūromis ir kasos pajamų orderiais ar pinigų priėmimo kvitais, nepagrindė ir apskaitoje nepateikė fiksuoti pajamų 37 877,99 Eur, gautų pardavus prekes:
V. F. (ar jos įmonei) už 1 781 € (1471,90 € vertė, 309,10 € PVM), V. R. už 2 901,80 € (2398,18 € vertė, 503,62 € PVM), UAB (duomenys neskelbtini) už 33 195,19 € (27434,04 € vertė, 5761,15 € PVM) bei į apskaitą nepateikė įtraukti už jas gautų įplaukų.
Pažeidė Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000 m. vasario 17 d. nutarimu Nr. 179 patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų taisyklių: 3 dalies reikalavimus, kad pinigai į kasą priimami pagal kasos pajamų orderį); 16 dalies reikalavimus, kad visos kasos operacijos įrašomos į kasos knygą;??
- nes gautoms iš klientų: V. F. ar jos įmonės, V. R. ir UAB (duomenys neskelbtini), grynųjų pinigų įplaukoms – 37 877,99 € nesurašė kasos pajamų orderių ir įplaukų nepateikė fiksuoti kasos knygoje.
Taip tokiais jo veiksmais, nesurašius dokumentų ir apskaitoje nefiksavus pardavimų fiziniams ir juridiniams asmenims už 160 696,59 Eur bendrą sumą, bendrovė išvengė 47 810 Eur mokesčių (27 889 € pardavimo PVM ir 19 921 Eur pelno mokesčio) sumokėjimo į valstybės biudžetą. Dėl to pagal pateiktus apskaitos dokumentus ir dėl nustatytų pažeidimų iš dalies negalima nustatyti UAB (duomenys neskelbtini) veiklos, turto, įsipareigojimų dydžio už laikotarpį nuo 2018 m. sausio 1 d. iki 2021 m. balandžio 30 d. Šiais veiksmais E. S. padarė nusikaltimą, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje (2004-07-05 įst. Nr.IX-2314, įsig.2004-07-13 redakcija).
be to, E. S. dirbdamas UAB (duomenys neskelbtini) (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruota adresu– (duomenys neskelbtini)) generaliniu direktoriumi ir būdamas vienu iš akcininku (turėdamas (duomenys neskelbtini) procentų akcijų), veikdamas bendrovės vardu ir jos naudai, būdamas atsakingu už apskaitos dokumentų tinkamą surašymą, už juose esančių duomenų tikrumą ir ūkinių operacijų teisėtumą, tinkamą buhalterinės apskaitos organizavimą ir dokumentų tinkamą pateikimą apskaitą tvarkiusiai vyriausiajai buhalterei I. M. (nuo 2021 m. rugpjūčio 21 d O.), dirbančiai pagal 2016 m. gegužės 31 d. darbo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), būdamas atsakingu už teisingą finansinių atskaitomybių ir deklaracijų sudarymą ir deklaracijų pateikimą, siekdamas išvengti bendrovės naudai mokėtinų mokesčių valstybei, pažeisdamas 2002 m. kovo 5 d. Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751 14 straipsnio 1 dalies, 2 dalies 1 punkto reikalavimus, kai už tiekiamą prekę arba teikiamą paslaugą PVM sąskaita-faktūra neišrašyta, prievolė apskaičiuoti PVM atsiranda įvykus tam iš nurodytų įvykių, kuris įvyksta anksčiau: kai prekė perduodama ar paslauga suteikiama arba kai gaunamas atlygis už patiektą prekę ar suteiktą paslaugą, laikotarpiu nuo 2019 m. birželio 1 d. iki 2021m. gegužės 31 d., bendrovės veiklos teritorijoje Panevėžio mieste, siekdamas išvengti 27 889 Eur pardavimo PVM mokesčių sumokėjimo, neįtraukus į apskaitą dalies įgyjamos ir parduodamos produkcijos ir gaunamų pajamų, apskaitoje nefiksavus pardavimų fiziniams ir juridiniams asmenims už 160 696,59 Eur sumą, veikdamas per buhalterę, nežinančią apie jo nusikalstamus veiksmus, kuri jo nurodymu į Bendrovės (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas už laikotarpius nuo 2019 m. gegužės mėnesio iki rugpjūčio mėnesio, nuo 2020 metų vasario mėnesio iki gruodžio mėnesio ir 2021 metais nuo sausio mėnesio iki balandžio mėnesio, įrašius žinomai neteisingus duomenis apie bendrovės pajamas pagal jo pateiktus pirminius apskaitos dokumentus ir juos pateikus el. būdu Panevėžio apskrities VMI, (duomenys neskelbtini):
- pateiktoje Bendrovės PVM deklaracijoje už 2019m. gegužės mėnesį išvengė 36 eurus mokesčių;
- pateiktoje Bendrovės PVM deklaracijoje už 2019m. birželio mėnesį išvengė 28 eurus mokesčių;
- pateiktoje Bendrovės PVM deklaracijoje už 2019m. liepos mėnesį išvengė 10 eurų mokesčių;
- pateiktoje Bendrovės PVM deklaracijoje už 2019m. rugpjūčio mėnesį išvengė 9 eurus mokesčių;
- pateiktoje Bendrovės PVM deklaracijoje už 2020m. vasario mėnesį išvengė 6 eurus mokesčių;
- pateiktoje Bendrovės PVM deklaracijoje už 2020m. kovo mėnesį išvengė 105 eurus mokesčių;
- pateiktoje Bendrovės PVM deklaracijoje už 2020m. balandžio mėnesį išvengė 522 eurus mokesčių;
- pateiktoje Bendrovės PVM deklaracijoje už 2020m. gegužės mėnesį išvengė 471 eurą mokesčių;
- pateiktoje Bendrovės PVM deklaracijoje už 2020m. birželio mėnesį išvengė 339 eurus mokesčių;
- pateiktoje Bendrovės PVM deklaracijoje už 2020m. liepos mėnesį išvengė 254 eurus mokesčių;
-pateiktoje Bendrovės PVM deklaracijoje už 2020m. rugpjūčio mėnesį išvengė 157 eurus mokesčių;
- pateiktoje Bendrovės PVM deklaracijoje už 2020m. rugsėjo mėnesį išvengė 246 eurus mokesčių;
- pateiktoje Bendrovės PVM deklaracijoje už 2020m. spalio mėnesį išvengė 510 eurus mokesčių;
- pateiktoje Bendrovės PVM deklaracijoje už 2020m. lapkričio mėnesį išvengė 330 eurus mokesčių;
- pateiktoje Bendrovės PVM deklaracijoje už 2020m. gruodžio mėnesį išvengė 13532 eurus mokesčių;
- pateiktoje Bendrovės PVM deklaracijoje už 2021m. sausio mėnesį išvengė 238 eurus mokesčių;
- pateiktoje Bendrovės PVM deklaracijoje už 2021m. vasario mėnesį išvengė 271 eurus mokesčių;
- pateiktoje Bendrovės PVM deklaracijoje už 2021m. kovo mėnesį išvengė 655 eurus mokesčių;
- pateiktoje Bendrovės PVM deklaracijoje už 2021m. balandžio mėnesį išvengė 10 170 eurus mokesčių;
taip, veikdamas bendrovės naudai, UAB (duomenys neskelbtini) dėl jo veiksmų išvengė 27 889 Eur pardavimo PVM sumokėjimo, kurių suma viršija 100 MGL, į valstybės biudžetą, šiais veiksmais E. S. padarė nusikaltimą, numatytą BK 220 straipsnio 1 dalyje,
be to, E. S., dirbdamas UAB (duomenys neskelbtini) (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruota adresu – (duomenys neskelbtini)) generaliniu direktoriumi ir būdamas vienu iš akcininku (turėdamas (duomenys neskelbtini) akcijų), veikdamas bendrovės vardu ir jos naudai, būdamas atsakingu už apskaitos dokumentų tinkamą surašymą, už juose esančių duomenų tikrumą ir ūkinių operacijų teisėtumą, tinkamą buhalterinės apskaitos organizavimą ir dokumentų tinkamą pateikimą apskaitą tvarkiusiai vyriausiajai buhalterei I. M. (nuo 2021 m. rugpjūčio 21 d O.), dirbančiai pagal 2016 m. gegužės 31 d. darbo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), būdamas atsakingu už teisingą finansinių atskaitomybių ir deklaracijų sudarymą ir deklaracijų pateikimą, siekdamas išvengti bendrovės naudai mokėtinų mokesčių valstybei, pažeisdamas 2001 m. gruodžio 20 d. Lietuvos Respublikos pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675:
- 4 straipsnio 1 dalyje nustatytus reikalavimus, kad „Lietuvos vieneto mokesčio bazė yra visos Lietuvos Respublikoje ir užsienio valstybėse uždirbtos pajamos, kurių šaltinis yra Lietuvos Respublikoje ir ne Lietuvos Respublikoje“;
- 57 straipsnio 1 ir 2 dalių nuostatas, kad mokesčio mokėtojų buhalterinė apskaita privalo būti tvarkoma taip, kad ji teiktų pakankamą informaciją pelno mokesčiui apskaičiuoti bei mokesčio mokėtojai apskaitą tvarko ir finansinių ataskaitų rinkinius sudaro vadovaudamiesi Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymu ir kitais teisės aktais,
- nes jo nurodymu bendrovės apskaitoje nefiksavus pardavimų fiziniams ir juridiniams asmenims už 132 807,10 Eur sumą, 2019, 2020, ir 2021 metų pelno mokesčio deklaracijose deklaravus mažesnį apmokestinamąjį pelną ir neteisingai apskaičiavus mokestinio laikotarpio rezultatus, dėl ko į valstybės biudžetą UAB (duomenys neskelbtini) nesumokėjo 19 921 Eur pelno mokesčio, taip laikotarpiu nuo 2020 m. sausio 1 dienos iki 2022m. birželio 1 dienos, bendrovės veiklos teritorijoje (duomenys neskelbtini), siekdamas išvengti pelno mokesčių sumokėjimo, veikdamas per buhalterę, nežinančią apie jo nusikalstamus veiksmus, kuri jo nurodymu į Bendrovės (duomenys neskelbtini) pelno mokesčio deklaracijas už 2019-2021 metus, įrašius žinomai neteisingus duomenis apie bendrovės pajamas pagal jo pateiktus pirminius apskaitos dokumentus ir juos pateikus el. būdu Panevėžio apskrities VMI, (duomenys neskelbtini):
- Bendrovės Metinėje pelno mokesčio deklaracijoje už 2019 metus išvengė 60 eurų pelno mokesčio;
- Bendrovės Metinėje pelno mokesčio deklaracijoje už 2020 metus išvengė 11 765 eurus pelno mokesčio;
- Bendrovės Metinėje pelno mokesčio deklaracijoje už 2021 metus išvengė 8096 eurus pelno mokesčio;
veikdamas bendrovės naudai, UAB (duomenys neskelbtini) dėl jo veiksmų išvengė 19 921 Eur pelno mokesčių sumokėjimo, kurių suma viršija 100 MGL, į valstybės biudžetą ir šiais veiksmais padarė nusikaltimą, numatytą BK 220 straipsnio 1 dalyje (2017-11-21 įst. XIII-791 redakcija).
Kaltinamasis E. S. parodė, jog su dėl jam pareikšto įtarimo dėl apgaulingo apskaitos tvarkymo bei neteisingo duomenų apie pajamas pateikimo savo kaltę pripažįsta iš dalies. Pirminėje apklausoje įtariamasis E. S. nurodė, kad nuo 2000 m. UAB (duomenys neskelbtini) įsteigimo yra jos generalinis direktorius, N. P. yra direktorius. Šios įmonės akcininkai yra jis ir N.. Įmonėje dirba apskaitininkė J. B. ir buhalterė I. M.. Taip pat turi du vadybininkus A. L. ir M. Z., kuris įmonės veikloje dalyvauja mažai. Taip pat yra įdarbinti 5 vairuotojai, t. y. R. P., S. P., K. C., R. U. ir V. Š.. Jis yra atsakingas materialiai, taip pat vykdo kasininko funkciją. UAB (duomenys neskelbtini) vykdo veiklą susijusią su skintų, vazoninių gėlių, lauko augalų bei kitų floristikai skirtų reikmenų mažmenine-didmenine prekyba. Pagrindiniai UAB (duomenys neskelbtini) prekių tiekėjai yra (duomenys neskelbtini) įsikūrusios įmonės (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini). Įmonėje (duomenys neskelbtini) perkamos daugiausiai skintos gėlės, maža dalis vazoninių, (duomenys neskelbtini) – tik vazoninės, (duomenys neskelbtini) perkamos stabilizuoti augalai („miegančios rožės“, samanos, žaluma). Prekės perkamos aukciono būdu. Aukcionai vyksta kiekvienos dienos rytą, išskyrus antradienį. Aukcionuose dalyvauja jis arba N. P.. Prekės iš (duomenys neskelbtini) yra gabenamos UAB (duomenys neskelbtini) priklausančiu transportu. Kartais perkam transportavimo paslaugą iš kitų pervežimo įmonių dėl nedidelio kiekio prekių atvežimo. (duomenys neskelbtini) įmonėms už įgytas prekes atsiskaito bankiniu pavedimu, grynais neatsiskaito. (duomenys neskelbtini) pasikrovus prekes, tą pačią dieną olandai išrašo elektronines sąskaitas, kurias jam atsiunčia į elektroninį paštą (duomenys neskelbtini). Iš pradžių išrašoma sąskaita be numerio, kuri vadinasi „Proforma“, vėliau, kai suskaičiuojama pas juos vežama tara, sąskaitai suteikiamas numeris. Sąskaitose detaliai nurodomas prekės – gėlės pavadinimas, jos ilgis, augintojas, vieno kaina bei galutinė sandauga. Sąskaitoje taip nurodomi ir įvairūs mokesčiai. Nemažiau kaip du metai laiko gauna elektronines sąskaitas, o kartu su prekėmis vairuotojai atveža tik krovinio važtaraščius. Šias prekes į bendrovės buhalterinę apskaitą užpajamuoja apskaitininkė J. B.. Be to, floristikai skirto prekės yra perkamos (duomenys neskelbtini) esančioje įmonėje (duomenys neskelbtini). Prekes užsako telefonu ar elektroniniu paštu. Už prekes atsiskaito bankiniu pavedimu, grynais pinigais neatsiskaitinėja. Turi pastovių klientų ratą iš įvairių Lietuvos miestų, daugiausiai (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) apskrityje, taip pat (duomenys neskelbtini) regione. Klientai daugiausiai užsakymus atlieka UAB (duomenys neskelbtini) elektroninėje parduotuvėje (duomenys neskelbtini). Parduotuve gali naudotis tik registruoti klientai, kuriems vartotojo vardus ir slaptažodžius sukuria jis arba N. P., kurie esame šios el. parduotuvės administratoriai. Prie parduotuvės galima prisijungti vieną kartą per savaitę paros laikotarpyje, t. y. nuo pirmadienio vakaro iki antradienio vakaro. Išimtinais atvejais, t. y. prieš šventes du kartus per savaitę. Į parduotuvę sukelia nuo paskutinio vežimo likusias prekes, taip pat naujai aukciono metu įgytas prekes, tačiau dar negrįžusias. Kadangi (duomenys neskelbtini) jam atsiunčia „proformas“ jis žino atvežamas prekes, todėl šiuos duomenis sukelia į el. parduotuvę. Elektroninėje parduotuvėje atlikus užsakymą, jo patvirtinimas nusiunčiamas klientui į jo elektroninį paštą, jis kaip administratorius taip pat mato, kad tam tikras klientas įsigijo prekių. Užsakymo patvirtinimo lapai yra jų juodraščiai, kuriuos jis atspausdina ir nuneša J. B. ir I. M., kad jos pagal užsakymo lapus išrašytų sąskaitas. Yra dalis klientų, kurie elektronine parduotuve nesinaudoja, o skambina jam, N., A. arba išimtinais atvejais J., ir jie naudodami savo paskyras atlieka užsakymus kliento vardu apie tai elektroninėje parduotuvėje pažymėdami, kad tai, kaip pavyzdys konkretaus kliento užsakymas. Į klausimą, ar išrašomose sąskaitose yra įrašomos ne visos prekės, kurias užsisakė klientas, ar iš viso nerašomos sąskaitos atsako, kad tokių atvejų, kad nebūtų iš viso nerašoma sąskaita, nebūna. Atvejų, kad būtų rašoma mažesnis kiekis (duomenys neskelbtini) prekių nei užsisakė klientas yra labai maža dalis, t.y. apie 1 procentą. Būna labai maža dalis atvejų, kad į sandėlį atvykus asmenims ir pardavus jiems gėlių į kasą neįmušami pinigai, tačiau tai yra labai maža dalis. Vidutiniškai, nemažiau kaip kartą per dieną prekės vidutiniškai įgytos už 10 Eur nėra įmušamos į kasą. Šios parduotos prekės yra nurašomos inventorizacijos metu kaip sugedusios. Dalį užsakymų į įvairius Lietuvos miestus išvežioja jų darbuotojai bendrovės transportu, dalis užsakymų, lieka sandėlyje, po ko šias užsakytas prekes atvažiuoja pasiimti patys klientai, t. y. (duomenys neskelbtini) apskrities klientai. Į klausimą, ar yra kitų prekių tiekėjų be (duomenys neskelbtini) esančių įmonių, atsako, kad taip, tai yra T. A., kuris vykdo individualią veiklą (duomenys neskelbtini). Iš T. A. perka tik skintas gėles- tulpes, kurios yra atvežamos iš (duomenys neskelbtini). Už šias tulpes atsiskaito grynais. Prekių įsigijimas iš T. A. UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje neapskaitomas. Vidutiniškai per savaitę iš jo įgyja prekių nuo 300 iki 500 Eur vertės. Prekes, kurios įgyjamos iš T. A. ir neapskaitomos bendrovės (duomenys neskelbtini) apskaitoje perka nemažiau kaip 2 metus laiko, jos parduodamos. Papildomos apklausos metu 2022 m. spalio 28 d. E. S. parodė, kad UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ veikla – gėlių ir sodinukų prekybą vykdo per internetinę parduotuvę bei sandėlyje iš automobilių parduodant per kasos aparatus. Visiškai sutinka, kad įtarime nurodytu laikotarpiu buvo atsakingas už įmonės buhalterinės apskaitos organizavimą, todėl turėjo užtikrinti, kad įmonės veikloje vykdomos ūkinės operacijos būtų įformintos laikantis nustatytų teisės reikalavimų. Ko jis tinkamai neatliko ir todėl dėl neatsakingumo dalis ūkinių operacijų buvo įformintos neteisingai, dėl šios priežasties Valstybinei mokesčių inspekcijai buvo pateikti iš dalies neteisingi duomenys apie pajamas. Tą jis visiškai pripažįsta ir nuoširdžiai gailisi. Tokia situacija susiklostė dėl įvairių priežasčių: dėl asmeninių ir kitų aplinkybių. Tam turėjo įtakos Covid-19 pandemija. Supranta, kad nurodytos aplinkybės negali pateisinti mano elgesio, bet šiuo metu pakeisti nieko negali. Jo vadovaujama įmonė (duomenys neskelbtini) veiklos nebuvo nutraukusi, kiek įmanoma stengėsi dirbti, valstybėj sumokami dideli mokesčiai, tačiau jis negali sutikti ir nesutinka su įtarimo dalimi, kad jis tai darė bendrininkų grupėje su bendrovės buhaltere I. M. bei padedant akcininkui N. P., apskaitininkei J. B., vadybininkui A. L.. Gali tik patvirtinti, kad įtarime išvardinti asmenys savo darbines funkcijas atliko jiems paskirtų kompetencijų ribose, tačiau tai, kas susiję su realiais prekių užsakymais, kiekiais, kainomis ir pan., šie darbuotojai žinojo tik abstrakčiai, kadangi visus galutinius susitarimus su klientais suderindavo jis. Jokio susitarimo su minėtais asmenimis daryti nusikaltimą nebuvo. Jokių neteisėtų nurodymų jis nedavė (2023 m. sausio 20 d. prokuroro nutarimu ikiteisminis tyrimas Nr. (duomenys neskelbtini) medžiagos dalyje prieš įtariamuosius N. P., J. B., A. L. ir I. M. (O.) nutrauktas, nes nepadarytos nusikalstamos veikos, turinčios požymių, numatytų BK 24 straipsnio 6 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje ir 220 str. 2 d. dėl apgaulingos UAB (duomenys neskelbtini) apskaitos tvarkymo ir neteisingų duomenų apie pajamas, siekiant išvengti mokesčių mokėjimo, pateikimo VMI). Nesutinka su specialisto išvadoje nurodyta neapskaityta pajamų suma – 160 000 eurų, nuo kurių ir buvo apskaičiuoti nesumokėti mokesčiai. Kaip jau minėjo apklausoje 2021 m. balandžio 22 d., UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ įsigydavo gėles iš 3 tiekėjų iš (duomenys neskelbtini), 1 iš (duomenys neskelbtini)s ir iš T. A., kuris vykdė individualią veiklą (duomenys neskelbtini). Iš T. A. pirko tik skintas gėles – tulpes, kurios buvo atvežamos iš (duomenys neskelbtini). Už šias tulpes atsiskaitydavo grynais. Prekių įsigijimas iš T. A. UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje nebuvo apskaitomas. Todėl su iš T. A. įgytų prekių už įtarime nurodytą sumą – 45600 Eur, sutinka. Pranešime apie įtarimą nurodyta, kad per M. Z. iš klientų įmonė gavo pajamų 61392,24 Eur. Dėl šios sumos jis nesutinka, nes M. Z. neparduotas prekes grąžindavo į sandėlį, ką jis patvirtino savo apklausoje. M. Z. kiekvieną savaitę grąžindavo dalį neparduotų gėlių. Už parduotas gėles jis pateikdavo gautus grynuosius pinigus, sąskaitas-faktūras ir kasos pajamų orderius ar kvitus. Tai ir atsispindi buhalterinėje programoje Agnum, tai yra joje esančiuose registruose. UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ elektroninėje parduotuvėje daromi užsakymai su išrašomų PVM sąskaitų faktūrų datomis ir gautais pinigais nesutampa, nes tai yra tik preliminarūs dalykai, kurie iki galutinio PVM sąskaitos faktūros išrašymo gali keistis galutinė suma ir prekėmis, nes užsakymo koregavimai elektroninėje parduotuvėje neatliekami, tai daroma telefoninių pokalbių metu ar atvykus į vietą. Galutiniame rezultate klientams yra taikomos nuolaidos, kurios atsispindi tik išrašomoje PVM sąskaitoje faktūroje, tai irgi bus nesutapimas su el. parduotuvės užsakymais. Iš specialisto išvados matyti, kad specialistė rėmėsi tik internetinėje parduotuvėje pateiktais užsakymais. Dar nori papildyti, kad užsakant prekes el. parduotuvėje, visuomet yra prierašas ,,atsiskaitymas grynaisiais“, tačiau realiai toje parduotuvėje nėra numatytas atsiskaitymo pasirinkimas. Tiesiog prie kiekvieno užsakymo yra minėtas prierašas ir jo pakeisti galimybės nėra. Iš specialisto išvados matyti, kas specialistė rėmėsi kasos aparato S Nr. (duomenys neskelbtini) juostomis ir kasos knyga, ir kasos aparato (duomenys neskelbtini), kuris yra utilizuotas, kasos knyga, iš kurios nesimatė atskirų įmušamų sumų į kasos aparatą, todėl nebuvo galimybės jų sulyginti su elektroninėje parduotuvėje fiksuotomis sumomis. Dėl to el. p parduotuvės duomenys su PVM sąskaitų registrais nesutampa. Dėl šios priežasties neteisingai buvo paskaičiuota įmonės apyvarta ir gautos pajamos. Niekur specialisto išvadoje neatsispindi, kad apyvarta per aukščiau minėtus du kasos aparatus 2020 metais buvo 87053,13 Eur, o per 2021 metų laikotarpį nuo sausio 1 dienos iki balandžio 22 dienos laikotarpyje 33738,76 Eur. Bendrai per visą laikotarpį nuo 2020 metų sausio 1 iki 2021 metų balandžio 22 dienos viso 120687,67 Eur. Specialisto išvadoje nurodyta apyvarta už minėtą laikotarpį, nesutampa su jų pateiktais skaičiais. Prie apklausos prideda iš Agnum programos išimtų pardavimų per kasos aparatą kopijas už laikotarpį nuo 2020 m. sausio 1 d. iki 2021 m. balandžio 22 d. Specialisto išvadoje nurodyta, kad nebuvo sulyginti kratos metu surašyti likučiai su apskaitoje fiksuotais prekių likučiais, kas turėjo įtakos tai dienai nustatyti faktinį pajamų dydį pagal parduotas prekes ir sandėlio likutį. Tačiau faktiškai galima buvo sulyginti minėtas prekes su likučiais. Specialisto išvadoje nurodyti kratos metu užfiksuoti gėlių pavadinimai nėra tikslūs, dėl ko specialistė negalėjo suskaičiuoti ir tiksliai įvertinti kiekine ir pinigine prasme. Tai turėjo įtakos bendrai paskaičiuotoms apyvartoms. Apklausoje po galutinio įtarimo pateikimo E. S. nurodė, kad pranešimas apie įtarimą yra įteiktas, kuo yra įtariamas supranta, kaltę pripažįsta iš dalies. Kadangi nori išsamiau susipažinti su įteiktu pranešimu apie įtarimą, todėl paaiškinimų neteiks. Papildomos apklausos metu 2023 m. vasario 22 d. E. S. nurodė, kad poziciją yra išsakęs ankstesnėse savo apklausose. Su valstybine mokesčių inspekcija 2023 m. vasario 22 d. pasirašė trišalę sutartį dėl žalos atlyginimo. Šioje sutartyje numatytą žalos dalį 23810 Eur UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ atlygino. Dėl likusios sumos yra sutarta, kad bus atlyginta per 2 metus. Tyrimo metu yra teikęs parodymus, kuriuos ir palaiko ir daugiau neturi ką papildyti. Sutinka, kad procesas būtų pabaigtas baudžiamuoju įsakymu. Prie apklausos pridėjo 2023 m. vasario 22 d. pasirašytą trišalę sutartį dėl žalos atlyginimo.
Motyvuojamoji dalis
Be kaltinamojo parodymų, jo kaltė dėl padarytos nusikalstamos veikos įrodyta ir kitais byloje esančiais įrodymais:
1) 2021 m. balandžio 22 d. apklausos protokolu A. L. apklausiant įtariamuoju, iš kurio matyti, kad jis UAB (duomenys neskelbtini) pradėjo dirbti 2014 m. spalio mėn., vadybininko pareigose. Įmonė vykdo prekybą gėlėmis ir floristikos reikmenimis. Darbo sutartis pasirašyta buvo, ją pasirašė su direktoriumi E. S.. Namuose turi darbo sutarties kopiją. Koks sutartyje numatytas darbo laikas ir užmokestis nurodyti negali, nes kai darbinosi, valiuta buvo litais. Gali pasakyti, kad mano darbo laikas priklauso nuo savaitės dienų ir darbo pobūdžio tą dieną, t. y. vienomis dienomis dirba daugiau iš ryto, kitomis – po pietų. Gali nurodyti, kad jo atlyginimas į rankas apie 520 eurų. Jo darbo vieta yra (duomenys neskelbtini). Ten yra įmonės ofisas ir sandėlis. Tačiau jis pats daugiau laiko praleidžia važinėdamas į (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini), kadangi nurodytuose miestuose vykdo gėlių pristatymą ir prekybą. Kaip minėjo jo darbo laikas priklauso nuo savaitės dienų ir darbo pobūdžio tą dieną, t. y. vienom dienom dirba daugiau iš ryto, kitomis – po pietų. Pirmadienį, trečiadienį, ketvirtadienį ir penktadienį dirba nuo ryto, o antradieniais po pietų. Kartais tenka dirbti šeštadienį, bet tai būna retai, kokį kartą per mėnesį, ir tai trunka nuo ryto iki kokios 12 valandos. Jis bendrauja su klientais, renka užsakymus, dėlioja užsakymus, veža gėles į prekybos vietas, taip pat prekiauja gėlėmis. Atlieka viskąm, kas priklauso. Bendrovės vadovas yra E. S.. Akcininkas N. P.. Nurodymus dėl darbo pagrinde gauna iš vadovo E., o jeigu E. nebūna, tai tada nurodymus duoda N.. I. M. yra buhalterė, J. B. – apskaitininkė. Kaip tvarkoma buhalterinė apskaita nežino, ir negali nurodyti už ką kiekviena iš jų yra atsakinga. N. P. ir E. S. yra vienodai atsakingi, jie ir bendrauja su klientais, ir užsakymus priima, ir užsakymus pateikia. Naudojasi darbiniu telefono numeriu (duomenys neskelbtini), telefono aparatas „One plus“ yra jo asmeninis. Darbinio elektroninio pašto neturi, mano asmeninis – (duomenys neskelbtini). Gali nurodyti, kad pirmadienio vakarais arba prieš šventes, būna toks dalykas, kai telefonu paskambina klientai ir pateikia užsakymą, kadangi minėti klientai neturi paskyros prie UAB (duomenys neskelbtini) elektroninės parduotuvės, tada jis naudodamasis savo parduotuvės paskyrą, užsako prašomas prekes, jam į jo el. paštą ateina nurodyto užsakymo patvirtinimas, jį vadina juodraščiu. Už minėtą užsakymą išrašoma sąskaita ir klientai apsimoka už prekes. Tiek kad jis užsakymą atlieka pasinaudojęs savo paskyra internetiniame puslapyje (duomenys neskelbtini). Prisijungimo vardas – jo el. paštas. Būdavo užsirašydavo gėlių kainas, ar kiekį kokį reikalinga atlikti užsakymui. Tačiau užsirašydavo ant kokio lapuko, kurį vėliau išmesdavo. Kažkokios specialios dokumentacijos nevedė, užsirašydavo nebent kažką tam kartui, kad atsimintų. Pirmadieniais sukeliama pasiūla į internetinę parduotuvę, ir pirmadienį vakare, dažniausiai telefonu prasideda klientų užsakymai. Tie, kas turi paskyras, užsisako tiesiogiai el. parduotuvėje. Užsakymus iš klientų priima ne tik jis, bet ir direktorius, apskaitininkė ir akcininkas. Kaip minėjo užsakymai priimami telefonu. Anksčiau apklausoje jau nurodė kaip tai vyksta. Yra sudaromas vadinamas juodraštis t. y. tas failas, kurį atlikęs užsakymą gauna į savo el. paštą. Pagal tą juodraštį surenkamas užsakymas ir išrašoma sąskaita. Avanso niekas nemoka. Bent jau jam su tuo susidurti neteko. Sutartis nėra surašoma, yra išrašoma tik sąskaita faktūra. Sąskaitoje faktūroje yra bendra atlikto užsakymo kaina. Ar duomenys apie užsakymą yra suvedami į įmonės programą ar užrašus galėtų atsakyti įmonės direktorius. Duomenys apie užsakymą, patenka pas direktorių – el. parduotuvės paskyroje, tačiau kiek ilgai saugomi duomenys nurodyti negali. Užsakymus iš tiekėjų atlieka E. ir N.. Pačiam jam užsakinėti neteko, su tiekėjais nebendrauja, nepažįsta. Kiek žino, gėles perka jie iš aukcionų. Užsakymus iš tiekėjų atlieka E. ir N.. Į klausimus kokie dokumentai yra surašomi dėl užsakymo, kokia suma pinigų yra įmokama (jei mokama) kaip avansas, koks dokumentas patvirtina avanso sumokėjimą tiekėju bei kas surašo ir pasirašo (jei surašo) sutartį su tiekėju, galėtų atsakyti E. ir N., kadangi jie atlieka užsakymus. Ar duomenys apie užsakymą yra suvedami į įmonės programą ar užrašus, galėtų atsakyti E. ir N., kadangi jie atlieka užsakymus. Kaip vyko galutinis atsiskaitymas su tiekėjais, ar buvo skolų suderinimo aktai, jei taip, kur jie saugomi galėtų atsakyti E. ir N., kadangi jie atlieka užsakymus. Įmonė turi savo transportą, ir iš tiekėjų prekes parsiveža patys. Vairuotojai dirba UAB (duomenys neskelbtini) ir prekes parveža pagal CMR važtaraščius. Jei būna papildomas užsakymas, tada prekes parveža samdyta įmonė. Daugiau į šį klausimą atsakyti konkrečiau kažko negali. Prekės gabenamos su tara. Kiek žino tara yra perkama, o vėliau grąžinama. Jo žiniomis, tara dokumentuose būdavo įrašyta. Atsivežta tara laikoma sandėlyje adresu (duomenys neskelbtini). Gali pasakyti, kad ji nėra grąžinama kiekvienu važiavimu, o kurį laiką kaupiama, o tada važiuojant produkcijos – grąžinama į (duomenys neskelbtini). UAB (duomenys neskelbtini) kasą turi, ji yra ofise (duomenys neskelbtini). Su kasa dažniausiai dirba J. ir I. Dėl pinigų avansu nieko atsakyti negali. Klientai mokėdavo įvairiai tiek pavedimu tiek grynais. Jei pavedimu – tai vesdavo į įmonės sąskaitą. Jei grynais, tai paduodavo jam, o jei sandėlyje kažką pirkdavo, tai sumokėdavo tiesiai buhalterei. Dėl kasos išlaidų orderių nieko nurodyti negali. Prekės klientams pristatomus į klientų darbo vietą. Grynųjų pinigų priėmimo kvitus išrašydavo pats, paimdavo pinigus ir juos perduodavo buhalterei. Kiek jam žinoma, pavedimu visada buvo mokama į UAB (duomenys neskelbtini) sąskaitą. Nežino, kaip vedama neparduotų gėlių apskaita. Klientams sąskaitas išrašo buhalterė arba apskaitininkė. Kiek jam žinoma, visais atvejais yra išrašomos sąskaitos faktūros. Daugiau į nurodytus klausimus atsakymų neturi. Neapskaitytų pinigų negaudavo. Neapskaitytų pinigų už gėles įmonėje nėra. Jo žiniomis neoficialiai įdarbintų darbuotojų įmonėje nėra. Įmonėje mokamas darbo užmokestis pavedimu, mėnesio pradžioje, vieną kartą per mėnesį. Už tai atsakinga buhalterė. Neapskaityto darbo užmokesčio jis negaudavo.
2) 2021 m. balandžio 22 d. apklausos protokolu J. B. apklausiant įtariamąja, iš kurio matyti, kad ji UAB (duomenys neskelbtini) dirba nuo 2007 m. visada apskaitininkės pareigose. Darbo sutartį pasirašė su UAB (duomenys neskelbtini) generaliniu direktoriumi E. S.. Darbo užmokestis yra pervedamas į banko sąskaitą. Bendrovės akcininkai yra E. S. ir N. P.. N. P. taip pat yra ir bendrovės (duomenys neskelbtini) direktorius. Buhalterės pareigose apie 5 m. laiko dirba I. M.. Įmonėje dirba du pardavimų vadybininkai, t. y. A. L. ir M. Z.. Mano turimais duomenimis, M. Z. dirba nepilnu etatu, todėl įmonės veikloje dalyvauja mažai. UAB (duomenys neskelbtini) buveinė yra adresu (duomenys neskelbtini). Minėta bendrovė vykdo veiklą susijusią su didmenine prekyba gėlėmis ir jų priedais, t. y. perka – parduoda skintas gėles, vazonines gėles, lauko augalus bei įvairius floristinius priedus, kaip pvz. žirklės, oazės, sekatoriai, „miegančios“ rožės, purškalai puokštėms, įvairūs plastikiniai indeliai ir kt. Mano pagrindinės darbo funkcijos yra sąskaitų užpajamavimas, t. y. rašo sąskaitas ir važtaraščius. Didžiąją dalį produkcijos perka internetu aukciono metu iš (duomenys neskelbtini). Kiek jai yra žinoma, produkcija perkama iš dviejų (duomenys neskelbtini) įmonių, t. y. (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) . Iš įmonės (duomenys neskelbtini) įgyja ir skintas, ir vazonines gėles, o iš (duomenys neskelbtini) tik vazonines gėles. Pirkimus aukciono metu vykdo tik generalinis direktorius E., taip pat ir direktorius N.. Taip pat yra dar (duomenys neskelbtini) įmonė, kuriuos tikslaus pavadinimo nurodyti negali, panašu į (duomenys neskelbtini), iš kurios yra perkami oazės gaminiai. Jos žiniomis, minėta (duomenys neskelbtini) įmonė turi internetinę parduotuvę, kurioje pirkimus atlieka taip pat E. S. su N. P.. Už įgytas prekes iš (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) apmokėjimas visada vykdomas bankiniu pavedimu, grynaisiais pinigais neatsiskaitinėja. Šiuos pavedimus atlieka buhalterė I. M.. Tiksliai nežino, bet pavedimus greičiausiai atlieka naudodamasi (duomenys neskelbtini) sąskaita. Daugiau jokie kiti tiekėjai jai nėra žinomi. Jos turimais duomenimis prekės iš (duomenys neskelbtini) į Lietuvą yra pargabenamos UAB (duomenys neskelbtini) transportu, kurio nei markės, nei valstybinių numerių, nežino. Į (duomenys neskelbtini) dažniausiai vyksta įmonės vairuotojai R. P. ir S. P.. Tam tikrais atvejais, t. y. atostogų, ligos metu ir pan., į (duomenys neskelbtini) gali vykti ir kiti darbuotojai, t. y. K. C. ir R. U.. UAB (duomenys neskelbtini) vairuotojai į (duomenys neskelbtini) išvažiuoja šeštadieniais ir grįžta antradieniais. Vyksta vieną kartą į savaitę, bet išimtinais atvejais gali būti daromi du reisai per savaitę. Tam tikrais atvejais, t. y. kai reikalinga parvežti nedidelį kiekį prekių ir finansiškai neapsimoka patiems vykti į (duomenys neskelbtini), UAB (duomenys neskelbtini) samdo pervežėjus. Vairuotojai grįžę iš (duomenys neskelbtini) į Lietuvą su prekėmis, įmonės buhalterei I. M. pateikia dokumentus, kokius tiksliai, įvardinti negali. Antradienio rytais vienas iš direktorių, ar E. S., ar N. P. atneša sąskaitas, gautas iš (duomenys neskelbtini) įmonių. Sąskaitose viskas būna surašyta detaliai, nurodyta gėlių rūšis, augintojas, ilgis, kiekis, kaina ir galutinė suma. Pagal šias (duomenys neskelbtini) sąskaitas ji prekes užpajamuoja UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos programoje (duomenys neskelbtini), dokumentų pajamavimo skiltyje, kur nurodo prekės rūšį, kiekį ir kainą. Ilgio ir augintojo nenurodo. Apie iš (duomenys neskelbtini) kartu su prekėmis grįžusius krovinio važtaraščius pasakyti nieko negali, nes su jais nedirba. Tai galėtų paaiškinti buhalterė. Daugelį metų turi pastovų klientų ratą įvairiuose Lietuvos miestuose, daugiausiai (duomenys neskelbtini) apskrityje ir (duomenys neskelbtini) regione, kuriems tiekia skintas, vazonines gėles ir floristikos reikmenis. UAB (duomenys neskelbtini) turi elektroninę parduotuvę, kur klientai, kurie turi prisijungimo duomenis, jungiasi prie elektroninės parduotuvės ir atlieka užsakymus joje. Elektroninė parduotuvė aktyvuojama vieną kartą per savaitę, pirmadienio vakare ir veikia apie parą laiko, kai klientai gali daryti užsakymus. Išimtiniais atvejais, parduotuvė gali būti aktyvuojama daugiau nei kartą per savaitę arba kitą dieną nei pirmadienis. Klientui sukurti vartotojo paskyrą (prisijungimo vardą ir slaptažodį) gali tik E. S. arba N. P.. Klientui atlikus užsakymą ir jį patvirtinus, klientas į savo elektroninį paštą gauna užsakymo patvirtinimą ir užsakytų prekių sąrašą. Tokį patį užsakymo patvirtinimą į elektroninius paštus, mano turimais duomenimis, gauna tiek E. S., tiek N. P.. E. S. daugiausiai bendrauja su klientais iš (duomenys neskelbtini) apskrities ir aplinkinių apskričių, o N. P. su (duomenys neskelbtini) apskrities bei (duomenys neskelbtini) regionu. Užsakymų lapus pagal aptarnaujamus klientus spausdina tiek E. S., tiek N. P., ir juos vėliau pateikia jai, o ji pagal užsakymų lapą išrašo sąskaitą faktūrą ir važtaraščius. Užsakymų lape nurodytos prekės visos yra įtraukiamos į sąskaitą faktūrą, tas pats yra matoma ir važtaraštyje. Jos atostogų metu ar tam tikrais atvejais jai nebūnat darbe jos funkcijas, susijusias su sąskaitų ir važtaraščių išrašymu atlieka I. M. arba patys direktoriai. Ji asmeniškai nėra gavusi nurodymų iš E. S. ar N. P., kad pagal užsakymo lapą nebūtų rašoma sąskaita arba įtraukiama tik dalis prekių, pati asmeniškai savo iniciatyva tokių veiksmų neatlikinėjo. Dalis klientų patys nesinaudoja elektroninės parduotuvės paslaugomis, o paskambinę telefonu jai, N. P., E. S. ar vadybininkui A. L. atlieka užsakymą, po ko, tas, kas priėmė užsakymą su savo vartotojo duomenimis prisijungia prie elektroninės parduotuvės ir nuperka kliento išvardintas prekes jo vardu. Papildo, naudodamasi savo paskyra ir atlikusi užsakymą kliento vardu pačioje elektroninėje parduotuvėje padaro prierašą ir nurodo, koks tai klientas. Iš klientų nėra gavusi prašymų nerašyti sąskaitos arba į sąskaitą įrašyti ne visas prekes, pati asmeniškai savo iniciatyva tokių veiksmų neatlikinėjo. Jos turimais duomenimis visos sandėlyje esančios prekės yra matomos elektroninėje parduotuvėje. Duomenis apie turimas prekes į elektroninę parduotuvę įkelia E. S. arba N. P.. Nuo pirmadienio iki šeštadienio klientai taip pat gali atvykti įsigyti prekių į sandėlį, esantį (duomenys neskelbtini). Parduodama prekes sandėlyje išrašo sąskaitas faktūras arba, atsiskaičius grynais, išmuša kasos kvitą arba išrašo kasos orderį. Klientams prekes įsigyjant sandėlyje iš direktorių nėra gavusi nurodymų, kad nerašytų sąskaitų arba nemuštų pinigų į kasą ar nerašytų kasos pajamų orderių, pati asmeniškai savo iniciatyva tokių veiksmų neatlikinėjo. Visos ūkinės operacijos, susijusios su prekių pardavimu, yra fiksuojamos buhalterinėje apskaitoje. Be to, be anksčiau paminėtų būdų įsigyti prekes iš UAB (duomenys neskelbtini) galima, kai su įmonės transportu atvykus pas klientą jis gali išsirinkti prekes iš likusių, neužsakytų prekių, kurias vadina „laisvomis“. Klientui išsirinkus prekes, jam vietoje išrašoma sąskaita arba pinigų priėmimo kvitas arba ant lapelio užrašomos kliento išsirinktos prekės, jų kiekis ir kaina, lapelis nufotografuojamas ir nuotrauka nusiunčiama įmonės buhalterei I. M., kuri išrašo sąskaitą ir ją klientui išsiunčia elektroniniu paštu. Jeigu pas klientus vyksta N. P. ir klientui išsirinkus prekes, N. P. klientui vietoje išrašo sąskaita arba pinigų priėmimo kvitą arba ant lapelio užrašo kliento išsirinktas prekes, jų kiekį ir kainą, lapelį nufotografuoja ir nuotrauką atsiunčia jai arba minėtą informaciją pateikia telefonu, po ko ji išrašo sąskaitą ir ją klientui išsiunčia elektroniniu paštu. Naudojasi savo asmeniniu el. p. (duomenys neskelbtini) arba įmonės el. paštu, kuriuo gali naudotis bet kuris (duomenys neskelbtini) darbuotojas, įmonės el. p. tiksliai nurodyti negali, nes neprisimena. Užsakytas prekes į kitus miestus dažniausiai išveža UAB (duomenys neskelbtini) priklausančiu transportu, krovininiais automobiliais JAI bei VW CRAFTER, kurių valstybinių numerių nepamena. Klientų iš anksto užsakytos prekės yra išvežamos trečiadieniais, ketvirtadieniais ir kartais penktadieniais. Klientų iš anksto neužsakytos prekės, t. y. „laisvos“ prekės į (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) regioną vežamos ketvirtadieniais, į kitus regionus – ketvirtadieniais ir penktadieniais. Vežant „laisvas“ prekes į (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) regioną, nepriklausomai nuo to, ar važiuoja ji pati, ar N. P., automobilyje veža kasos aparatą ir klientui pageidaujant atsiskaityti grynais, pinigai mušami į kasą ir klientui išduodamas kasos kvitas. Vežant užsakytas prekes, krovinio važtaraščiai visada išrašomi ir pateikiami į VMI IVAZ sistemą. Vežant „laisvas“ prekes, išrašomi popieriniai krovinio važtaraščiai, bet į VMI IVAZ sistemą nepateikiami. 2021 m. balandžio 22 d., atliekant kratą UAB (duomenys neskelbtini) automobilyje JAI, kurioje dalyvavo ji pati, į krovinio gabenimo važtaraštį nebuvo įtrauktos prekės – 2 dėžės sausų oazių, 24 vnt. stabilizuotų rožių („miegančių“ rožių, 4 dėžutės po 6 vienetus rožių). Šios prekės nebuvo įtrauktos į važtaraštį, nes vėlai vakare, t. y. 2021 m. balandžio 21 d., apie 22 val. į „Viber“ programėle gavo užsakymą ir nespėjo jų įtraukti. Apie tai, kad į UAB (duomenys neskelbtini) kasos aparatą per vieną kartą būtų mušama daugiau nei 1000 Eur suma, ji asmeniškai nieko nežino, pati tokių sumų į kasos aparatą nėra niekada įmušusi. Dalis gėlių sugenda ir jos išmetamos, tačiau kokiu dokumentu tai įforminama, ji nežino. Tai galėtų paaiškinti buhalterė.
3) 2021 m. balandžio 23 d. apklausos protokolu I. M. (O.) apklausiant įtariamąja, iš kurio matyti, ji nuo 2016 metų dirba UAB (duomenys neskelbtini) buhalterės pareigose. Į savaitę dirba tris dienas, tai dažniausiai būna antradienį, trečiadienį ir ketvirtadienį. Ji atlieka visas buhalterės funkcijas iki ataskaitų sudarymo, kartais, nieko nebūnant ofise, parduoda gėles. Pardavimą įformina visais įmanomais būdais, t. y. išrašo ir sąskaitą faktūrą, grynuosius pinigus įmuša į kasą. Atvejų, kad parduodama gėles nebūtų išrašiusi pardavimą patvirtinančių dokumentų, ar neįmuštų grynųjų pinigų į kasą, nebūna. Darbo sutartį pasirašė su UAB (duomenys neskelbtini) generaliniu direktoriumi E. S.. Taip pat šios įmonės direktoriaus funkciją atlieka ir N. P.. J. B. dirba apskaitininkės pareigose. Darbo užmokestis jai mokamas tik bankiniu pavedimu. Vadybininko pareigose dirba A. L. ir M. Z.. Vairuotojo pareigose įdarbinti 5 asmenys, t. y. V. Š., K. C., R. U., S. P., R. P.. UAB (duomenys neskelbtini) vykdo veiklą susijusią su gėlių, sodinukų, floristikos reikmenų didmenine prekyba, buveinės adresas yra (duomenys neskelbtini). UAB (duomenys neskelbtini) prekes įgyja iš (duomenys neskelbtini) įmonių (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) , (duomenys neskelbtini) ir, kiek pamina, (duomenys neskelbtini) įmonės (duomenys neskelbtini). Tiekėjams už įgytas prekes yra atsiskaitoma tik bankiniu pavedimu, grynaisiais mokėti neteko. Pavedimus atlieka iš įmonės banko sąskaitos, esančios (duomenys neskelbtini). Daugiau papildomų pastovių tiekėjų, kiek jai yra žinoma, įmonė neturi. Galbūt yra kokie pavieniai tiekėjai, iš kurių teko įgyti floristikai skirtus priedus, tačiau jų tikrai šiuo metu neatsimena. Kad būtume pirkę gėlių iš kitų tiekėjų nei išvardino, pasakyti tikrai negali, nes tokių atvejų nepamena. Prekes visada užsakinėja direktoriai E. S. ir N. P. aukciono būdu. (duomenys neskelbtini) įmonių išrašytas sąskaitas E. S. ar N. P. gauna elektroniniu paštu, jas atspausdina ir atneša jai arba apskaitininkei J. B. Tiksliai nepamena, bet atrodo nuo 2018 m. (duomenys neskelbtini) ėmė siųsti tik elektronines sąskaitas, o prekės į Lietuvą grįždavo tik su krovinio važtaraščiais. Sąskaitas (duomenys neskelbtini) siųsdavo tik direktoriams E. ir N.. (duomenys neskelbtini) įmonių pardavimo sąskaitos yra detalios, jose nurodytos prekės pavadinimas, ilgis, augintojas, vieneto kaina, bendra suma ir kt. Sąskaitoje taip pat yra nurodytas ne tik prekių kiekis, bet ir jų svoris. Prekių svoris reikalingas intrastato ataskaitoms. Krovinio važtaraščius kartu su prekėmis atveža ir atneša vairuotojai. Ji tiesiog prisega juos prie įsigijimo dokumentų. Tokių atvejų, kad vairuotojai jai nepateiktų važtaraščių, nebuvo. UAB (duomenys neskelbtini) naudojasi (duomenys neskelbtini) buhalterine apskaitos programa, prekės joje užpajamuojamos kiekiais, nurodoma kiekvienos prekės įsigijimo vertė. Šių sąskaitų pajamavimą gali atlikti tiek ji, tiek apskaitininkė J. B. UAB (duomenys neskelbtini) turi nuolatinių klientų ratą, kurie perka prekes iš jų įmonės. Yra keli būdai iš jų bendrovės įsigyti prekių, t. y. internetinėje parduotuvėje, telefonu ir atvykus į patį sandėlį. Kaip ir kokiu būdu klientai pateikia užsakymus internetinėje parduotuvėje ar kitokiais būdais, tai galėtų papasakoti patys direktoriai, ji tuo nesidomi ir konkrečiai nežino. Kiek jai yra žinoma, daugiausiai užsakymų yra padaroma internetinėje parduotuvėje. Jeigu klientas nesinaudoja ja, skambina E. arba N., kurie naudodamiesi savo paskyromis padaro užsakymus, tačiau padaro prierašus, kad tai konkretaus kliento prekės. Kiek jai yra žinoma, savo paskyra galimai dar gali naudotis J. B., ar kas nors be jų tokiu būdu daro užsakymus, pasakyti negali, nes nežino. Direktoriai atspausdinę užsakymo lapus atneša jai arba J. B., pagal kuriuos jos išrašo sąskaitas. Ar yra atvejų, kad rašydama sąskaitą klientui pagal užsakymo lapą, nerašytų sąskaitų iš viso arba rašytų mažesnį prekių užsakymą nei yra iš tiesų nurodytą užsakymo lape, atsako, kad jai tokie atvejai nėra žinomi. Nei pati savavališkai, nei kieno nors prašymu to nedarė. Jeigu klientai gėles įsigyja atvykę į sandėlį, tas, kas priima klientą, ranka užpildo užsakymo lapą. Įmonė turi kokius 3 – 4 klientus, kurie atvykę į sandėlį įsigyja gėles, tačiau iš karto už jas neatsiskaito, užsakymo lapai mėnesio eigoje papildomi ir tik mėnesio pabaigoje išrašoma viena bendra sąskaita. Sąskaitų išrašymui taip pat naudoja buhalterinę programą (duomenys neskelbtini). Visose buhalterinėse programose yra galimybė anuliuoti dokumentą. Atvejų, kad iš programos būtų anuliuota jau išrašyta sąskaita, nebuvo. Nei pati savavališkai, nei direktorių prašymų nėra to dariusi. Jeigu pinigai įmušami į kasos aparatą, tai jie ir įdedami į kasą, iš kasos aparato inkasuojami į įmonės kasą, po ko įnešami į įmonės banko sąskaitą. Fiktyvių įmušimų, t. y., kai pinigai įmušami į kasos aparatą, tačiau realiai neįdedami, atlikusi nėra, prašymų iš direktorių tai atlikti nėra gavusi. Jai nėra žinomi atvejai, kad vienas iš įmonės direktorių dovanotų gėles, už kurias įmonė negautų pinigų. Būna vienetinių atvejų, kai direktorius duoda keletą nekondicinių gėlių pasipuošti kabinetui, tačiau tai niekaip nefiksuojama įmonės buhalterinėje apskaitoje. Pagrindinius sugedusių, netinkamų naudojimui prekių nurašymus jos daro metų gale atlikdami inventorizaciją, atspausdina sandėlio likučius, kurie sulyginami su sandėlyje esančiu faktiniu prekių likučiu. Po inventorizacijos užpildomas nurašymo aktas. Atvejų, kad paskelbto karantino metu, būtų parduodamos klientui prekės be apskaitos dokumentų, nebuvo. Taip pat jai nėra žinomi atvejai, kad UAB (duomenys neskelbtini) įgytų prekių be apskaitos dokumentų bei vėliau tokiu pat būdu parduotų. Atvežtų prekių ji neskaičiuoja ir netikrina, ar jos atitinka su kiekiu nurodytu sąskaitose. Apie tai, ar įmonėje gali dirbti nelegalūs darbuotojai, nieko pasakyti negali, nes nežino. IĮ (duomenys neskelbtini) yra UAB (duomenys neskelbtini) klientė, kuri įgyja prekes, už jas visada atsiskaito. Jai išrašomos sąskaitos faktūros, atsiskaito grynais, išrašomas kasos pajamų orderis. IĮ (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą taip pat tvarko ji. 2021 m. balandžio 22 d. kratos metu buvo paimti visi šios įmonės buhalterinės apskaitos dokumentai, daugiau jų nebeturi, tačiau prašo leisti pasidaryti šios įmonės kopijas, kadangi turi pateikti deklaracijas, o dokumentų nebeturi.
4) 2023 m. sausio 20 d. prokuroro nutarimu dėl ikiteisminio tyrimo nutraukimo įtariamųjų atžvilgiu, iš kurio matyti, kad ikiteisminis tyrimas Nr. (duomenys neskelbtini) dalyje prieš įtariamuosius N. P., J. B., A. L. ir I. M. (O.) nutraukiamas, nes nepadarytos nusikalstamos veikos, turinčios požymių, numatytų BK 24 straipsnio 6 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje, 220 straipsnio 2 dalyje dėl apgaulingos UAB (duomenys neskelbtini) apskaitos tvarkymo ir neteisingų duomenų apie pajamas, siekiant išvengti mokesčių mokėjimo, pateikimo VMI. Įtariamųjų N. P., I. O. (M.) J. B., A. L. atžvilgiu tyrimas 2023 m. sausio 20 d. nutarimu buvo nutrauktas LR BPK 3 str. 1 d.
5) 2021 m. balandžio 22 d. apklausos protokolu N. P. apklausiant įtariamuoju, iš kurio matyti, kad jis savo kaltės nepripažino, paaiškinimų neteikė.
6) Spec. liudytojo M. Z. parodymais, iš kurių matyti, kad jis dirbo UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ nuo 2011 metų iki 2021 metų gegužės mėnesio vadybininku. Į darbą jį priėmė E. S., su juo ir pasirašė darbo sutartį. Sutartyje buvo nurodytos mano pareigos – vadybininkas. Iš pradžių dirbo puse etato, o nuo 2017 metų pilnu etatu. UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ veikla didmeninė prekyba gėlėmis. Mano kaip vadybininko funkcijos buvo: skintų ir vazoninių gėlių užsakymas iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ į parduotuves, prekyvietes, ir jų išvežiojimas. Minėtų prekyviečių darbuotojai paskambindavo jam telefonu (mano tel. Nr. (duomenys neskelbtini)) ir pateikdavo užsakymus, kuriuos jis užsirašydavo ant lapelio. Tuomet jis UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ pateikdavo išankstinį užsakymą el. laišku direktoriui E. S., siuntė užsakymo lapą sekmadieniais ir papildomai darydavo užsakymą UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ elektroninėje parduotuvėje ((duomenys neskelbtini)) pirmadieniais. Dažniausiai prekių pasiimti važiuodavo trečiadieniais. Pasiimdamas užsakytas gėles paimdavo ir užsakymų lapus, kuriuose buvo surašytos gėlių rūšys, jų kiekiai, kainos, bendra suma, gaudavo ir krovinio važtaraštį. Nuvežęs prekes į prekyvietes, išrašydavo sąskaitas UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vardu ir pasirašydavo kaip UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vadybininkas, apmokėjimą gaudavo grynaisiais, išrašydavo pinigų priėmimo kvitus, tačiau ne visuomet. Jei klientui nereikia kvitų, jų neišrašydavo. Gėles parduodavo už tokias kainas, kurios ir buvo nurodytos užsakymų lape. Minėtame užsakymų lape atsižymėdavo, kiek gėlių yra parduota. Vidutiniškai kaskart be sąskaitų buvo parduodama maždaug ketvirtadalis gėlių. Kaip E. S. fiksuodavo apskaitoje tas be dokumentų parduodamas gėles, jis nežino. Gautus už gėles pinigus su pinigų priėmimo kvitais pateikdavo UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterei I. (kurios pavardė gali būti O.), ji išrašydavo kasos pajamų orderius. Likusius gautus pinigus be pinigų priėmimo kvitų, pateikdavo E. S. kartu su užsakymo lapu. E. S. klausdavo, kiek gėlių parduota su sąskaitomis, kiek be sąskaitų ir atsižymėdavo ant minėto jo pateikto lapo su užsakymu. Ar E. S. papildomai dar kažkur žymėjosi visas šias sumas, jis nežino. E. S. išminusuodavo iš visos mano suprekiautos sumos 10 procentų ir juos jam sumokėdavo grynaisiais iš karto. Vidutiniškai per mėnesį papildomai be darbo užmokesčio gaudavo nuo 300 iki 400 eurų grynaisiais. Darbo užmokestį gaudavo taip pat grynaisiais, atvykęs į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ pasirašydavo algalapį ir buhalterė jam išmokėdavo darbo užmokestį. 2020 metais darbo užmokestis buvo apie 500 eurų, o nuo 2021 metų pradžios darbo užmokestis buvo 610 eurų. Paskutiniu metu dirbo su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhaltere I. Jokių kitų papildomų darbų jis nedirbo minėtoje įmonėje. Pastoviai UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ sandėlyje (duomenys neskelbtini), jis nebuvo, atvažiuodavo pasiimti užsakymo ir jei likdavo gėlių likutis, jis kartais grąžindavo, o kartais ir pasilikdavo sau. Gėles vežiojo su savo automobiliu VW Crafter, valstybiniai numeriai (duomenys neskelbtini) dėl kurio panaudos buvo sudaręs sutartį su UAB ,,(duomenys neskelbtini)“. Jo konkretus darbo laikas nėra nustatytas. Jis atvažiuodavo į UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ tik tomis dienomis, kai atvežamos gėlės, pasiimdavo savo užsakymus. Daugiau jokių funkcijų neatliko, iš direktoriaus E. S. jokių nurodymų negavo. Kiek jam žinoma, UAB (duomenys neskelbtini) skintas ir vazonines gėles užsakydavo iš (duomenys neskelbtini) įmonių. Jo žiniomis, tulpės, kurios buvo supakuotos po 50 vienetų buvo (duomenys neskelbtini), o supakuotos po 25 vienetus buvo (duomenys neskelbtini). Iš kur UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ įsigydavo lenkiškas tulpes, jis nežino. Parduodamas tulpes, jei klientui reikėdavo, išrašydavo sąskaitas, kuriose nurodydavo, kad parduodamos tulpės, jų vienetai ir kainos. Tulpių rūšies nenurodydavo. Kiek žino, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą tvarkydavo buhalterės I., kurią jau minėjo apklausoje ir J., kurios pavardės nežino. Kuri iš jų apskaičiuodavo darbo užmokesčius, taip pat nežino. Be jo UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ dar dirbo keli darbuotojai: A., V., kurių pavardžių nežino. Kokios jų konkrečiai funkcijos, jis nežino. Apklaustas papildomai M. Z. nurodė, kad anksčiau duotus parodymus prisimena, papildomai paaiškina, kad kiekvieną trečiadienį pasiimdamas gėles iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, kuria veždavo parduoti, pasiimdavo iš UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ ir užsakymo lapą, kas jį jam duodavo neprisimena. Pagal minėtą užsakymo lapą ir parduodavo gėles. Jei neparduodavo visų gėlių, grąžindavo jas su užsakymo lapų trečiadieniais E. S., jis pasižymėdavo ant minėto užsakymo lapo, kokias gėles jis grąžindavo. Būdavo atvejų, kai pirkėjai paima daugiau gėlių, nei užsakė, o kartais nenupirkdavo užsakytų gėlių, jas grąžindavo į sandėlį. Už kokią sumą vidutiniškai per savaitę parduodavote gėlių, atsakyti negali, nes neprisimena, bijo suklysti, praėjo jau daug laiko. Dar nori papildyti, kad pinigų priėmimo kvitų gėlių pardavimo metu neišrašydavo tiems, klientams, kuriems jų nereikėjo. Pinigus, gautus už minėtas parduotas gėles atiduodavo direktoriui E. S.. Tačiau taip buvo retai. E. S. jam sumokėdavo ne 10 procentų, kaip minėjo ankstesnėje apklausoje, o 10-15 eurų, kaip paskatinimą, tačiau ne kiekvieną kartą. Taip pat ankstesnėje apklausoje nurodė, kad be apskaitos dokumentų parduodavo 1/4 visų gėlių, tai turėjo omeny, skaičiuojant nuo išrašytų kvitų ir sąskaitų 2020 metais ir 2021 metų pradžioje. Jis, kaip vadybininkas, savo vardu išrašydavo pinigų priėmimo kvitus ir sąskaitas faktūras. Dar nori patikslinti, kad ankstesnės apklausos metu nurodė, kad papildomai be darbo užmokesčio gaudavo 300 – 400 eurų, tačiau jis turėjo omenyje, kad tokią sumą gaudavo už visus metus asmeniškai nuo E. S., tai būtent tie jo minėti 10 –15 eurų. Į klausimą, ar galėjo UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ darbo laiku 2020 – 2021 metais parduoti gėlių be apskaitos dokumentų už 61392,24 eurų, atsako, kad nepardavė už tokią sumą ir mano, kad nebuvo tokia didelė įmonės apyvarta. Apklausos metu jam parodyti du sąsiuviniai, kuriuos pirmą kartą pamatė policijoje apklauso metu ir nežino, kas juose parašyta. Į tyrėjos klausimą, ar rankraštiniuose užrašuose vardas ,,M.“ ir prie jo surašyti ir užbraukti skaičiai gali būti sumos, už kurias jis pardavėte gėles, atsakė kad nežino, ar tas vardas reiškia būtent jį ar kitą asmenį. Nežino, ką tie užrašuose skaičiai reiškia, kaip minėjo, tokių užrašų nesumatęs ir nežino kieno jie yra. Už tokias sumas jis nepardavė gėlė, šios sumos labai didelės.
7) 2022 m. liepos 7 d. Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos Šiaulių ir Panevėžio apygardos valdybos (duomenys neskelbtini) ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus specialisto išvada dėl UAB (duomenys neskelbtini), kurioje matyti, kad UAB (duomenys neskelbtini) įregistruota 2000 m. gruodžio 22 d., adresu (duomenys neskelbtini); įmonės kodas (duomenys neskelbtini). UAB (duomenys neskelbtini) akcininkais tiriamuoju laikotarpiu buvo E. S. ir N. P., turėję po (duomenys neskelbtini) vnt. arba (duomenys neskelbtini) % akcijų. PVM mokesčių mokėtoju bendrovė įregistruota nuo (duomenys neskelbtini) Bendrovės įstatinio kapitalo dydis – 2896 €, padalytas į 100 vnt. paprastųjų vardinių akcijų, kurių kiekvienos nominali vertė 28,96 €. UAB (duomenys neskelbtini) akcininkais tiriamuoju laikotarpiu buvo E. S. ir N. P., turėję po (duomenys neskelbtini) vnt. arba (duomenys neskelbtini) % akcijų.
UAB (duomenys neskelbtini) vadovais tiriamuoju laikotarpiu buvo:
- E. S., pagal 2001 m. sausio 30 d. darbo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) nuo 2001 m. vasario 1 d. įdarbintas direktoriaus pareigose. Darbo sutartyje E. S. pareigybė nekeista (3 priedas). Tačiau VĮ Registrų centre E. S. įregistruotas generalinio direktoriaus pareigose (3A priedas). Pagal E. S. parodymus (2021 m. balandžio 22 d. apklausos protokolas), jis yra bendrovės generalinis direktorius nuo UAB (duomenys neskelbtini) įsteigimo.
- N. P., pagal 2015 m. sausio 30 d. darbo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) nuo 2001 m. vasario 1 d. bendrovėje dirbantis direktoriaus pareigose (4 priedas). Tuo tarpu VĮ Registrų centre N. P. vadovu neįregistruotas (3A priedas). VĮ Registrų centrui pateiktuose UAB (duomenys neskelbtini) finansinių ataskaitų prieduose prie 2018 m., 2019 m. ir 2020 m. atskaitomybės (aiškinamuosiuose raštuose) nurodyta, kad bendrovėje yra vienas vadovas.
Už buhalterinių įrašų teisingumą nuo 2016-06-01 atsakinga vyriausioji buhalterė I. M. (nuo 2021 m. rugpjūčio 31 d. pakeitusi pavardę į O.), dirbanti pagal 2016 m. gegužės 31 d. darbo sutartį Nr. 37 (5 priedas).
VĮ Registrų centrui pateiktų prie finansinių ataskaitų priedų (aiškinamųjų raštų) duomenimis, bendrovėje dirbusių darbuotojų vidutinis sąrašinis skaičius buvo: 2018 m. – 13,42 2019 m. – 14,46; 2020 m. – 13,17.
VĮ Registrų centrui pateiktose pelno (nuostolių) ataskaitose UAB (duomenys neskelbtini) deklaravo:
-Už 2018 m. – 1133229 € pajamas, 1189353 € sąnaudas ir 56124 nuostolį;
-Už 2019 m. – 1280239 € pajamas, 1241146 € sąnaudas ir 39093 € pelną prieš apmokestinimą;
-Už 2020 m. – 1096323 € pajamas, 1094161 € sąnaudas ir 2162 € pelną prieš apmokestinimą (10 priedas).
(duomenys neskelbtini) apskrities valstybinė mokesčių inspekcija atliko du bendrovės (duomenys neskelbtini) operatyvius patikrinimus:
1. 2019 m. kovo 19 d. Operatyvaus patikrinimo pažymos Nr. (duomenys neskelbtini) duomenimis, 2019 m. kovo 8 d. kasos operacijų atlikimo vietoje atliktas grynųjų pinigų suskaičiavimas, kurio metu nustatytas EKA kasoje 43,60 € perteklius. VMI specialistams pareikalavus, perteklius buvo apskaitytas EKA. Daugiau patikrinimo metu VMI nenustatė jokių pažeidimų.
Ikiteisminiam tyrimui reikšminga informacija, susijusi su minėtos klientės užsakymais, perkeliama į „Excel“ formato dokumentą pavadinimu „K. G.". Turimais ikiteisminio tyrimo duomenimis klientė K. G. yra K. G., gim. (duomenys neskelbtini).
Kompaktinių diskų skaitytuvas prijungiamas prie tarnybinio kompiuterio „HP“, į skaitytuvą įdedama CD-R laikmena. Atidaroma CD-R laikmena, atidaromas aplankas „REZULTATAI“, atidaromas aplankas „(duomenys neskelbtini) orderiai“, atidaromas failas „oc_order.csv“. Panaudojus duomenų filtrą iš minėtos lentelės atrenkama ikiteisminiam tyrimui reikšminga informacija. Išfiltruojamas stulpelis – „lastname“. Atrenkami UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus N. P. pateikti užsakymai. Vadovaujantis Panevėžio apylinkės teismo Panevėžio rūmų ikiteisminio tyrimo teisėjos Ritos Bilevičienės, 2020 m. spalio 29 d. nutartimi Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2021-01-28 nutartimi Nr. (duomenys neskelbtini) laikotarpiu nuo 2020 m. spalio 30 d. iki 2021 m. balandžio 30 d. buvo atliekama N. P. telefoninių pokalbių kontrolė. Kontroliuojant telekomunikacijų tinklais perduodamą informaciją buvo nustatyta, kad N. P. naudojasi tel. Nr. (duomenys neskelbtini). Kontrolės metu buvo klausomasi telefoninių pokalbių, daromi jų įrašai, kontroliuojama kita elektroninių ryšių tinklais perduodama informacija, ji fiksuojama ir kaupiama.
Sulyginus kontrolės metu gautus duomenis ir garso įrašus su N. P. el. parduotuvėje pateiktais užsakymais, išfiltruojamas stulpelis – „comment“. Atrenkami UAB (duomenys neskelbtini) klientės D. J. užsakymai, kuriuos UAB (duomenys neskelbtini) el. parduotuvėje (duomenys neskelbtini) pateikė (užpildė) minėtos įmonės direktorius N. P., laikotarpiu nuo 2020-03-02 iki 2021-04-19.Ikiteisminiam tyrimui reikšminga informacija, susijusi su minėtos klientės užsakymais, perkeliama į „Excel“ formato dokumentą pavadinimu „D. J.". PASTABA. Turimais ikiteisminio tyrimo duomenimis klientė D. J. yra D. J., gim. (duomenys neskelbtini). Kompaktinių diskų skaitytuvas prijungiamas prie tarnybinio kompiuterio „HP“, į skaitytuvą įdedama CD-R laikmena. Atidaroma CD-R laikmena, atidaromas aplankas „REZULTATAI“, atidaromas aplankas „(duomenys neskelbtini) orderiai“, atidaromas failas „oc_order.csv“. Panaudojus duomenų filtrą iš minėtos lentelės atrenkama ikiteisminiam tyrimui reikšminga informacija. Išfiltruojamas stulpelis – „lastname“. Atrenkami UAB (duomenys neskelbtini) generalinio direktoriaus E. S. pateikti užsakymai. Vadovaujantis Panevėžio apylinkės teismo Panevėžio rūmų ikiteisminio tyrimo teisėjos Ritos Bilevičienės, 2020-10-29 nutartimi Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2021-01-28 nutartimi Nr. (duomenys neskelbtini) laikotarpiu nuo 2020 m. spalio 30 d. iki 2021 m. balandžio 30 d. buvo atliekama E. S. telefoninių pokalbių kontrolė. Kontroliuojant telekomunikacijų tinklais perduodamą informaciją buvo nustatyta, kad E. S. naudojasi tel. Nr. (duomenys neskelbtini). Kontrolės metu buvo klausomasi telefoninių pokalbių, daromi jų įrašai, kontroliuojama kita elektroninių ryšių tinklais perduodama informacija, ji fiksuojama ir kaupiama. Sulyginus kontrolės metu gautus duomenis ir garso įrašus su E. S. el. parduotuvėje pateiktais užsakymais, išfiltruojamas stulpelis – „comment“. Atrenkami UAB (duomenys neskelbtini) klientės V. F. (V. (duomenys neskelbtini)) užsakymai, kuriuos UAB (duomenys neskelbtini) el. parduotuvėje (duomenys neskelbtini) pateikė (užpildė) minėtos įmonės generalinis direktorius E. S., laikotarpiu nuo 2020 m. kovo 2 d. iki 2021m. kovo 4 d. Ikiteisminiam tyrimui reikšminga informacija, susijusi su minėtos klientės užsakymais, perkeliama į „Excel“ formato dokumentą pavadinimu „V. F.“. Turimais ikiteisminio tyrimo duomenimis klientė V. F. yra V. F., gim. (duomenys neskelbtini). Išfiltruojamas stulpelis – „lastname“. Atrenkami UAB (duomenys neskelbtini) generalinio direktoriaus E. S. ir direktoriaus N. P. pateikti užsakymai. Vadovaujantis Panevėžio apylinkės teismo Panevėžio rūmų ikiteisminio tyrimo teisėjos Ritos Bilevičienės, 2020 m. spalio 29 d. nutartimi Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2021 m. sausio 28 d. nutartimi Nr. (duomenys neskelbtini) laikotarpiu nuo 2020 m. spalio 30 d. iki 2021 m. balandžio 30 d. buvo atliekama E. S. telefoninių pokalbių kontrolė. Kontroliuojant telekomunikacijų tinklais perduodamą informaciją buvo nustatyta, kad E. S. naudojasi tel. Nr. (duomenys neskelbtini). Kontrolės metu buvo klausomasi telefoninių pokalbių, daromi jų įrašai, kontroliuojama kita elektroninių ryšių tinklais perduodama informacija, ji fiksuojama ir kaupiama. Vadovaujantis Panevėžio apylinkės teismo Panevėžio rūmų ikiteisminio tyrimo teisėjos Ritos Bilevičienės, 2020 m. spalio 29 d. nutartimi Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2021-01-28 nutartimi Nr. (duomenys neskelbtini) laikotarpiu nuo 2020 m. spalio 30 d. iki 2021 m. balandžio 30 d. buvo atliekama N. P. telefoninių pokalbių kontrolė. Kontroliuojant telekomunikacijų tinklais perduodamą informaciją buvo nustatyta, kad N. P. naudojasi tel. Nr. (duomenys neskelbtini). Kontrolės metu buvo klausomasi telefoninių pokalbių, daromi jų įrašai, kontroliuojama kita elektroninių ryšių tinklais perduodama informacija, ji fiksuojama ir kaupiama.
Sulyginus kontrolės metu gautus duomenis ir garso įrašus su E. S. ir N. P. el. parduotuvėje pateiktais užsakymais, išfiltruojamas stulpelis – „comment“. Atrenkami UAB (duomenys neskelbtini) klientės R. K. (R.) užsakymai kuriuos UAB (duomenys neskelbtini) el. parduotuvėje (duomenys neskelbtini) pateikė (užpildė) minėtos įmonės generalinis direktorius E. S. ir direktrius N. P., laikotarpiu nuo 2020 m. kovo 3 d. iki 2021 m. vasario 22 d. Ikiteisminiam tyrimui reikšminga informacija, susijusi su minėtos klientės užsakymais, perkeliama į „Excel“ formato dokumentą pavadinimu „R. K.“. PASTABA. Turimais ikiteisminio tyrimo duomenimis klientė R. K. yra R. K., gim. (duomenys neskelbtini). Panaudojus duomenų filtrą, išfiltruojami stulpeliai – „firstname“ ir „lastname“. Atrenkami UAB (duomenys neskelbtini) klientės V. S. (IĮ (duomenys neskelbtini) į. k. (duomenys neskelbtini), vadovė), kuriuos UAB (duomenys neskelbtini) el. parduotuvėje (duomenys neskelbtini) pateikė (užpildė) pati, laikotarpiu nuo 2020 m. vasario 24 d. iki 2021 m. balandžio 20 d. Užsakymuose pateikiamas el. paštas – (duomenys neskelbtini) ir tel. Nr. (duomenys neskelbtini). Ikiteisminiam tyrimui reikšminga informacija, susijusi su minėtos klientės užsakymais, perkeliama į „Excel“ formato dokumentą pavadinimu „V. S. (duomenys neskelbtini)“. Turimais ikiteisminio tyrimo duomenimis klientė V. S., gim. (duomenys neskelbtini), yra IĮ (duomenys neskelbtini) į. k. (duomenys neskelbtini), vadovė. Kompaktinių diskų skaitytuvas prijungiamas prie tarnybinio kompiuterio „HP“, į skaitytuvą įdedama CD-R laikmena. Atidaroma CD-R laikmena, atidaromas aplankas „REZULTATAI“, atidaromas aplankas „(duomenys neskelbtini) orderiai“, atidaromas failas „oc_order.csv“. Panaudojus duomenų filtrą iš minėtos lentelės atrenkama ikiteisminiam tyrimui reikšminga informacija. Išfiltruojamas stulpelis – „lastname“. Atrenkami UAB (duomenys neskelbtini) generalinio direktoriaus E. S. pateikti užsakymai. Vadovaujantis Panevėžio apylinkės teismo Panevėžio rūmų ikiteisminio tyrimo teisėjos Ritos Bilevičienės, 2020 m. spalio 29 d. nutartimi Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2021 m. sausio 28 d. nutartimi Nr. (duomenys neskelbtini) laikotarpiu nuo 2020 m. spalio 30 d. iki 2021 m. balandžio 30 d. buvo atliekama E. S. telefoninių pokalbių kontrolė. Kontroliuojant telekomunikacijų tinklais perduodamą informaciją buvo nustatyta, kad E. S. naudojasi tel. Nr. (duomenys neskelbtini). Kontrolės metu buvo klausomasi telefoninių pokalbių, daromi jų įrašai, kontroliuojama kita elektroninių ryšių tinklais perduodama informacija, ji fiksuojama ir kaupiama. Sulyginus kontrolės metu gautus duomenis ir garso įrašus su E. S. el. parduotuvėje pateiktais užsakymais, išfiltruojamas stulpelis – „comment“. Atrenkami UAB (duomenys neskelbtini) klientės V. S. (V.) užsakymai kuriuos UAB (duomenys neskelbtini) el. parduotuvėje (duomenys neskelbtini) pateikė (užpildė) minėtos įmonės generalinis direktorius E. S. laikotarpiu nuo 2020 m. vasario 24 d. iki 2021 m. birželio 19 d. Ikiteisminiam tyrimui reikšminga informacija, susijusi su minėtos klientės užsakymais, perkeliama į „Excel“ formato dokumentą pavadinimu „V. S. (V.)“.
Žemesnės instancijos teismas
19) Teismo nutartimis ir surašytų Elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolais, iš kurių matyti, kad laikotarpiu nuo 2020 m. spalio 30 d. iki 2021 m. balandžio 30 d. atliekant ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolę, buvo užfiksuoti pokalbiai tarp UAB (duomenys neskelbtini) gen. direktoriaus E. S. ir kitų asmenų, jų tarpe ir T. A., surašytos pokalbių stenogramos su E. S. teikiamais gėlių užsakymais.
20) Juridinio asmens pažyma, iš kurios matyti, kad UAB (duomenys neskelbtini) įregistruota 2000 m. gruodžio 22 d., adresu (duomenys neskelbtini); įmonės kodas (duomenys neskelbtini). PVM mokesčių mokėtoju bendrovė įregistruota nuo 2001 m. sausio 19 d., PVM mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini). E. S. pagal 2001 m. sausio 30 d. darbo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini) nuo 2001 m. vasario 1 d. įregistruotas generalinio direktoriaus pareigose.
21) Trišale sutartimi dėl žalos atlyginimo 2023 m. vasario 22 d. Nr. (duomenys neskelbtini) ikiteisminio tyrimo byloje Nr. (duomenys neskelbtini), iš kurios matyti, kad (duomenys neskelbtini) apskrities valstybinė mokesčių inspekcija, atstovaujama įgalioto asmens A. V., įtariamasis E. S. ir laiduotojas – UAB (duomenys neskelbtini) (k. (duomenys neskelbtini)) atstovaujama generalinio direktoriaus E. S., sudarė šią žalos atlyginimo sutartį: UAB (duomenys neskelbtini) įsipareigoja sumokėti (duomenys neskelbtini) AVMI iš viso – 47 810 Eur. (keturiasdešimt septynis tūkstančius aštuonis šimtus dešimt eurų), tokia tvarka: 23 810 Eur. iki šios sutarties pasirašymo dienos ir likusią 24000 (dvidešimt keturių tūkstančių eurų) sumą, per 2 (du) metus, mokant 24 įmokas po 1000 Eur (vieną tūkstantį eurų) kiekvieną mėnesį, sumokant šią įmoką iki kiekvieno kalendorinio mėnesio paskutinės darbo dienos. Įtariamasis E. S. ir laiduotojas UAB (duomenys neskelbtini), šios sutarties nurodytos žalos valstybei sumokėjimo išdėstymą užtikrina laiduotojo nuosavybės teise priklausančio nekilnojamojo turto: (duomenys neskelbtini), kurio unikalus numeris (duomenys neskelbtini), esančio adresu (duomenys neskelbtini), įkeitimu (hipoteka), kuri yra neatskiriama šios sutarties dalimi.
Visuma teismo ištirtų ir įvertintų įrodymų leidžia teismui konstatuoti, kad kaltinamojo E. S. kaltė, padarius nusikalstamas veikas, numatytas BK 222 straipsnio 1 dalyje ir BK 220 straipsnio 1 dalyje, yra visiškai įrodyta ir kvalifikuota tinkamai.
Kaltinamasis E. S. sutiko užbaigti procesą teismo baudžiamuoju įsakymu ir prašo sumažinti skiriamos baudos dydį ir išdėstyti jos sumokėjimą per 2 metus.
Civilinis ieškinys baudžiamojoje byloje nepareikštas. Iš 2023 m. vasario 22 d. (duomenys neskelbtini) AVMI pranešimo matyti, kad inspekcija civilinio ieškinio nereiškia, kadangi UAB (duomenys neskelbtini) 2023 m. vasario 21 d. sumokėjo 23 810 Eur (įmokos kodas 6930), t. y. dalį iš 47810 Eur minėtoje ikiteisminio tyrimo byloje papildomai apskaičiuotų mokesčių, tuo dalinai atlygindama žalą valstybei nustatytą šioje baudžiamojoje byloje bei padarytą neteisėtais įtariamojo E. S. veiksmais, o dėl likusios 24000 Eur mokesčių sumos buvo susitarta, pasirašant trišalę sutartį dėl žalos atlyginimo (2023 m. vasario 22 d. sutartis Nr. (duomenys neskelbtini) pridedama). Inspekcija įvertinusi turimą medžiagą bei atsižvelgdama į tai, kad Bendrovė dalį žalos padarytos valstybės biudžetui atlygino, t. y. sumokėjo 23810 Eur papildomai apskaičiuotų mokesčių, o dėl likusių 24000 Eur sumokėjimo termino ir tvarkos buvo susitarta, neprieštarauja bylą baigti surašant teismo baudžiamąjį įsakymą.
Dėl padarytos nusikalstamos veikos kaltinamojo S. J. E. S. atsakomybę lengvinančios aplinkybės yra tos, kad jis prisipažino padaręs baudžiamojo įstatymo numatytą veiką ir nuoširdžiai gailisi bei savo noru atlygino dalį padarytos žalos (BK 59 straipsnio 1 dalies 3 punktas), dėl likusios žalos atlyginimo sudarė trišalę sutartį su Valstybine mokesčių inspekcija. Jo atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta. Teismas, skirdamas bausmę, įvertina ir tai, kad kaltinamasis padarė tris apysunkės nusikalstamas veikas, kuriomis pasikėsinta į finansų sistemą. Kaltinamasis neteistas, baustas administracine tvarka, dirbantis.
Atsižvelgiant į aukščiau nurodytų aplinkybių visumą, siekiant įgyvendinti bausmės paskirtį, įvertinant tai, kad bausmės tikslai yra ne tik nubausti nusikalstamą veiką padariusį asmenį, bet ir jį paveikti, kad laikytųsi įstatymų ir vėl nenusikalstų, įgyvendinant teisingumo principą, tikslinga jam už padarytas nusikalstamas veikas skirti prokuroro siūlomas bausmes – baudas. Už BK 222 straipsnio 1 dalyje numatytą nusikalstamą veiką baudos dydis parenkamas mažesnis nei sankcijoje numatytas baudos vidurkis; už BK 220 straipsnio 1 dalyje numatytą nusikalstamą veiką dėl neteisingų UAB (duomenys neskelbtini) duomenų apie pajamas pateikimo Valstybinei mokesčių inspekcijai, siekiant išvengti PVM mokesčių sumokėjimo paskiriamas baudos dydis mažesnis nei sankcijoje numatytas baudos vidurkis; už nusikalstamą veiką numatytą BK 220 straipsnio 1 dalyje, dėl neteisingų UAB (duomenys neskelbtini) duomenų apie pajamas pateikimo Valstybinei mokesčių inspekcijai, siekiant išvengti pelno mokesčių sumokėjimo, paskiriamas baudos dydis mažesnis nei sankcijoje numatytas bausmės vidurkis. Paskirtos bausmės bendrinamos sudedant iš dalies (BK 63 straipsnio 1, 4 dalys). Kadangi kaltinamasis visiškai pripažįsta padaręs nusikalstamas veikas, procesas baigtas baudžiamuoju įsakymu, remiantis BK 64¹ straipsniu, E. S. paskirta bausmė sumažinama trečdaliu. Atsižvelgiant į bylos duomenis, E. S. nustatytinas 12 mėnesių terminas sumokėti baudą.
Daiktai – UAB (duomenys neskelbtini) apskaitos dokumentai – baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, grąžintini bendrovės vadovui.
Rezoliucinė dalis
Teismas, remdamasis tuo, kas išdėstyta, bei vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 420-422 straipsniais,
nusprendžia:
E. S. pripažinti kaltu pagal BK 222 straipsnio 1 dalį ir skirti 101 MGL (5050 Eur) dydžio baudą.
E. S. pripažinti kaltu pagal BK 220 straipsnio 1 dalį, dėl neteisingų UAB (duomenys neskelbtini) duomenų apie pajamas pateikimo Valstybinei mokesčių inspekcijai, siekiant išvengti PVM mokesčių sumokėjimo ir skirti jam 100 MGL (5000 Eur) dydžio baudą.
E. S. pripažinti kaltu pagal BK 220 straipsnio 1 dalį, dėl neteisingų UAB (duomenys neskelbtini) duomenų apie pajamas pateikimo Valstybinei mokesčių inspekcijai, siekiant išvengti pelno mokesčių sumokėjimo ir skirti jam 100 MGL (5000 Eur) dydžio baudą.
Vadovaujantis BK 63 straipsnio 1 dalimi, 4 dalimi ir paskirtas bausmes subendrinti iš dalies sudedant, prie griežčiausios bausmės iš dalies pridedant švelnesnes bausmes, ir paskiriant E. S. subendrintą 201 MGL (10 050 Eur) dydžio baudą.
Vadovaujantis BK 64¹ straipsnio 1 dalimi, paskirtą bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir E. S. paskirti galutinę sumažintą bausmę – 134 MGL (6700 Eur) dydžio baudą.
Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 352 straipsniu, Lietuvos Respublikos bausmių vykdymo kodekso 6, 7 straipsniais, išaiškinti, jog E. S. paskirtą baudą per 12 (dvylika) mėnesių nuo teismo nuosprendžio įsiteisėjimo visą ar dalimis turi sumokėti į vieną iš pasirinktų Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, įmonės kodas 188659752, biudžeto pajamų surenkamųjų sąskaitų (pavyzdžiui, LT05 7044 0600 0788 7175, esančią AB SEB banke, LT24 7300 0101 1239 4300, esančią „Swedbank“, AB, LT42 7230 0000 0012 0025, esančią UAB Medicinos banke), mokėjimo pavedime nurodant įmokos kodą – 6801, arba įmokų surinkimo paslaugas teikiančiose įstaigose bei jų ar jų tarpininkų padaliniuose, nurodytuose Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos tinklalapyje (pavyzdžiui, AB „Lietuvos paštas“ pašto skyriuose, SOLLO, UAB tarpininko MAXIMA LT, UAB kasose, „Perlo“ terminaluose), o dokumentus, patvirtinančius baudos sumokėjimą, pristatyti Panevėžio apylinkės teismo raštinei (Laisvės a. 17, Panevėžys). Nustatytu laiku nesumokėta arba nepervesta bauda bus išieškoma priverstinai.
Daiktai – UAB (duomenys neskelbtini) apskaitos dokumentai – baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, grąžintini bendrovės vadovui.
Išaiškinti E. S., kad jis, nesutikdamas su bausmės paskyrimu teismo baudžiamuoju įsakymu, per keturiolika dienų nuo šio įsakymo gavimo dienos, turi teisę paduoti Panevėžio miesto apylinkės teismui prašymą, reikalaudami surengti bylos nagrinėjimą teisme. Išnagrinėjęs bylą ir pripažinęs kaltinamuosius kaltais, teismas gali paskirti kitos rūšies ar dydžio bausmę (švelnesnę ar griežtesnę), negu buvo paskirta šiuo teismo baudžiamuoju įsakymu. Padavus prašymą surengti bylos nagrinėjimą teisme, teismo baudžiamasis įsakymas prašymą padavusio asmens atžvilgiu neįgyja teisinės galios. Nepasinaudojus šia teise, teismo baudžiamasis įsakymas įsiteisėja ir vykdomas Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso nustatyta tvarka.
Įsiteisėjęs teismo baudžiamasis įsakymas yra neskundžiamas.