Kauno apygardos teismo nutartis

parengimo nagrinėti bylą teisme metu susipažinęs su baudžiamąja byla, kurioje A. K. ir A. R. kaltinami pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau – BK) 199² straipsnio 1 dalį, 220 straipsnio 1 dalį, 222 straipsnio 1 dalį, A. Š. kaltinamas pagal BK 199² straipsnio 1 dalį,

Aprašomoji dalis

nustatė:

A. K. ir A. R. kaltinami tuo, kad 2014-01-30 – 2015-07-24 laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, (duomenys neskelbtini), tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. K. būdamas faktiniu UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos (duomenys neskelbtini), vadovu ir akcininku ir A. R. būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos (duomenys neskelbtini), direktoriumi, veikdami kaip vykdytojai vieninga tyčia bendrininkų grupėje, iš anksto susitarę daryti sunkų nusikaltimą - įsigyti iš V. F. Respublikos įmonių naftos produktus su nuliniu pridėtinės vertės mokesčio (toliau – PVM) tarifu ir juos realizuoti be apskaitos dokumentų įvairiems ūkio subjektams, bei dalį įsigytų naftos produktų realizuoti panaudojant fiktyvius UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus (PVM sąskaitas faktūras), tyčia apgaulingai bendrininkų grupėje tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą pažeidžiant 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 reikalavimus:

- pažeidė 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 19 str. 1 d. „apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai iki finansinių ataskaitų patvirtinimo saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka, kuri turi numatyti priemones, užtikrinančias dokumentų saugumą“ - neišsaugojo, galimai paslėpė ir tyrimui nepateikė jokių buhalterinės apskaitos pirminių ar suvestinių dokumentų, išvardintų 2013-11-25 ir 2014-09-30 perduodamų dokumentų sąrašuose;

- pažeidė 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 19 str. 2 d., „patvirtinus finansines ataskaitas, apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka, laikantis Archyvų departamento prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatytų dokumentų saugojimo terminų (Lietuvos Archyvų departamento prie LRV 2011-03-09 įsakymu Nr. V-100 patvirtintos bendrųjų dokumentų saugojimo terminų rodyklės, vadovaujantis rodykle, ūkinę operaciją ar ūkinį įvykį patvirtinantys apskaitos dokumentai (sąskaitos faktūros, mokėjimo pavedimai, kasos pajamų ir išlaidų orderiai ir kita) bei apskaitos registrai saugomi 10 metų)“ - neišsaugojo, galimai paslėpė ir tyrimui nepateikė jokių buhalterinės apskaitos pirminių ar suvestinių dokumentų, išvardintų 2013-11-25 ir 2014-09-30 perduodamų dokumentų sąrašuose;

- pažeidė 1995-12-05 Lietuvos Respublikos dokumentų ir archyvų įstatymo Nr. I-1115 (2004-03-30 redakcija Nr.IX-2084) 12 str. 1 d. „Valstybės ir savivaldybių institucijos, įstaigos ir įmonės, valstybės įgalioti asmenys, nevalstybinės organizacijos, privatūs juridiniai asmenys privalo: 1) saugoti dokumentus patikimoje ir saugioje aplinkoje, įvertindami galimus rizikos veiksnius; 2) išsaugoti savo veiklos dokumentus reikiamą laiką, kad būtų užtikrinti veiklos įrodymai, apsaugotos su ja susijusių fizinių ir juridinių asmenų teisės“ – neišsaugojo, galimai paslėpė ir tyrimui nepateikė jokių buhalterinės apskaitos pirminių ar suvestinių dokumentų, išvardintų 2014-10-31 Bylų (dokumentų) perdavimo akte Nr.14/2, dėl ko negalima buvo visiškai nustatyti bendrovės veikos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2014-01-30 – 2015-07-24 laikotarpį, t. y. kaltinami padarę nusikaltimą veiką, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje.

Be to, jie 2014-05-30 – 2015-04-02 laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, (duomenys neskelbtini), tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. K. būdamas faktiniu UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos (duomenys neskelbtini) vadovu ir akcininku, disponuodamas šios bendrovės antspaudu ir dokumentais, bendrovei neturint licencijos verstis nefasuotų naftos produktų didmenine prekyba, neturint leidimo prekiauti energetiniais produktais, neturint registruotų kuro talpyklų, ir A. R. būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi, veikdami vieninga tyčia kaip vykdytojai bendrininkų grupėje, iš anksto susitarę UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai išvengti mokesčių - įsigyjant iš V. F. Respublikos įmonių naftos produktus su nuliniu pridėtinės vertės mokesčio tarifu ir juos realizuojant be apskaitos dokumentų įvairiems Lietuvos Respublikos ūkio subjektams, siekdamas išvengti mokesčių, kurių suma viršija 10 MGL,

pagal PVM sąskaitas faktūras 2014-06-18 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-04 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-04 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-18 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-21 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-21 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-22 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-22 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-22 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-26 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-26 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-29 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-29 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-09-01 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-09-02 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-09-02 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-09-04 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-09-04 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-09-05 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-09-05 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-09-09 Nr. (duomenys neskelbtini) iš V. F. R. įmonės (duomenys neskelbtini) (PVM mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu: (duomenys neskelbtini)) apmokant ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais pinigų kilmės grynais pinigais, įsigijo 528,90 tonos naftos produktų (SO85 ir B3814) už 460 236,40 Eur (1 589 104,24 Lt) sumą su nuliniu PVM,

pagal PVM sąskaitas faktūras 2014-06-03 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-05 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-12 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-16 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-17 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-17 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-18 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-18 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-19 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-19 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-20 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-20 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-23 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-23 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-23 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-25 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-25 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-25 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-26 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-26 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-26 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-27 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-27 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-27 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-27 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-30 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-30 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-30 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-01 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-01 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-01 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-02 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-02 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-03 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-03 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-03 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-03 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-04 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-07 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-07 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-07 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-07 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-08 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-08 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-08 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-08 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-10 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-10 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-10 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-10 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-10 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-14 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-14 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-15 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-15 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-15 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-16 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-16 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-16 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-17 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-17 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-17 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-18 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-18 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-18 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-18 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-22 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-22 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-22 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-22 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-22 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-24 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-24 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-24 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-25 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-25 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-25 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-28 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-28 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-28 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-29 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-30 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-30 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-31 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-31 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-31 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-01 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-04 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-04 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-05 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-05 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-06 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-06 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-07 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-07 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-08 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-08 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-11 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-12 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-13 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-14 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-15 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-18 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-19 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-20 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-21 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-21 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-21 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-22 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-22 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-22 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-22 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-25 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-26 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-27 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-26 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-26 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-26 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-26 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-29 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-29 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-29 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-29 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-29 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-09-01 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-09-02 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-09-02 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-09-04 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-09-04 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-09-05 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-09-05 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-09-09 Nr. (duomenys neskelbtini), iš V. F. R. įmonės (duomenys neskelbtini) (PVM mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu: (duomenys neskelbtini)) apmokant ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais pinigų kilmės grynais pinigais, įsigijo 3 341,24 tonos naftos produktų (SO85 ir B3814) už 2 990 777,70 Eur (10 326 556,98 Lt) sumą su nuliniu PVM,

pagal PVM sąskaitas faktūras 2014-05-30 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-30 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-10 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-13 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-16 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-17 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-24 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-02 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-04 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-04 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-08 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-09 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-10 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-14 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-17 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-21 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-23 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-25 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-28 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-30 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-01 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-04 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-06 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-08 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-08 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-11 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-12 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-13 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-13 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-14 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-15 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-15 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-15 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-18 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-18 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-19 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-20 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-21 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-21 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-25 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-25 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-27 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-27 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-28 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-28 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-29 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-29 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-09-01 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-09-01 Nr. (duomenys neskelbtini), iš V. F. R. įmonės BM P. G. (PVM mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini), registruota adresu: (duomenys neskelbtini)) apmokant ikiteisminio tyrimo metu nenustatytais pinigų kilmės grynais pinigais, įsigijo 1 460,51 tonos dyzelino už 967 307,13 Eur (3 339 918,05 Lt) sumą su nuliniu PVM,

kuriuos į Lietuvos Respubliką atgabeno L. R. vežėjų (duomenys neskelbtini) (PVM mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini) registruota adresu: (duomenys neskelbtini)), M. S. (PVM mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini) registruota adresu: (duomenys neskelbtini)) bei ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto vežėjo vilkikai, ir vykdant iš anksto aptartą nusikalstamą planą, A. K. kartu su A. R. įsigytus už 4 418 321,23 Eur (15 255 579,27 Lt) naftos produktus 5330,65 tonos pardavė ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems ūkio subjektams be jokių apskaitos dokumentų už ikiteisminio tyrimo metu nenustatytą sumą, bei slepiant naftos produktų pardavimą be apskaitos dokumentų, įsigiję iš V. F. R. įmonių naftos produktus su nuliniu pridėtinės vertės mokesčio tarifu ir juos realizavę be apskaitos dokumentų įvairiems ūkio subjektams, A. K. ir / ar A. R. nurodė buhalterei E. L. (nežinančiai apie daromą nusikalstamą veiką) pateikti Kauno apskrities VMI 2014 m. gegužės - rugsėjo mėn. PVM deklaracijas, kuriose ji įrašė žinomai neteisingus duomenis apie įmonės prekių įsigijimą iš ES šalių ir jų pardavimą ES PVM mokėtojams su nuliniu procentu, o būtent:

PVM deklaracijoje (forma FR0600) už 2014 m. gegužės mėnesį 11 eil. „PVM apmokestinami sandoriai“ įrašė 69 179,22 Eur (238 862 Lt), o turėjo įrašyti 108 605,77 Eur (374 994 Lt), 21 eil. „Iš ES įsigytų prekių vertė“ įrašė 0 Eur (0 Lt), o turėjo įrašyti 39 426,55 Eur (136 132 Lt), 29 eil. įrašė 14 527,62 Eur (50 161 Lt), o turėjo įrašyti 22 807,29 Eur (78 749 Lt), 34 eil. „Iš ES įsigytų prekių pardavimo PVM“ įrašė 0 Eur (0 Lt), o turėjo įrašyti 8 279,66 Eur (28 588 Lt), 25 eil. „Pirkimo PVM“, 35 eil. „Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ įrašė 2 865,21 Eur (9 893 Lt), o turėjo įrašyti 8 279,66 Eur (28 588 Lt), 36 eil. „Mokėtinas / grąžintinas PVM“ įrašė 11 662,42 Eur (40 268 Lt), o turėjo įrašyti 22 807,29 Eur (78 749 Lt) ir šią deklaraciją 2014-07-25 per internetinį portalą „Elektroninio deklaravimo sistema“ pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai adresu (duomenys neskelbtini), ko pasėkoje bendrovė įsigijusi 2014 m. gegužės mėn. naftos produktų, nepateikusi jų pardavimą ES šalies firmoms pateisinančių dokumentų, nepateikusi jokių šių naftos produktų panaudojimą pagrindžiančių dokumentų, įvežusi naftos produktus į Lietuvos Respublikos teritoriją nesumokėjo 11 144,87 Eur (38 481 Lt) mokėtino PVM;

PVM deklaracijoje (forma FR0600) už 2014 m. birželio mėnesį 11 eil. „PVM apmokestinami sandoriai“ įrašė 78 149,62 Eur (269 835 Lt), o turėjo įrašyti 905 923,60 Eur (3 127 973 Lt), 21 eil. „Iš ES įsigytų prekių vertė“ įrašė 616 110,98 Eur (2 127 308 Lt), o turėjo įrašyti 827 773,98 Eur (2 858 138 Lt), 29 eil. įrašė 16 411,32 Eur (56 665 Lt), o turėjo įrašyti 190 243,86 Eur (656 874 Lt), 34 eil. „Iš ES įsigytų prekių pardavimo PVM“, 25 eil. „Pirkimo PVM“, 35 eil. „Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ įrašė 129 383,40 Eur (446 735 Lt), o turėjo įrašyti 173 832,54 Eur (600 209 Lt), 36 eil. „Mokėtinas / grąžintinas PVM“ įrašė 16 411,32 Eur (56 665 Lt), o turėjo įrašyti 190 243,86 (656 874 Lt) ir šią deklaraciją 2015-04-02 per internetinį portalą „Elektroninio deklaravimo sistema“ pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai adresu (duomenys neskelbtini), ko pasėkoje bendrovė įsigijusi 2014 m. birželio mėn. naftos produktų, nepateikusi jų pardavimą ES šalies firmoms pateisinančių dokumentų, nepateikusi jokių šių naftos produktų panaudojimą pagrindžiančių dokumentų, įvežusi naftos produktus į Lietuvos Respublikos teritoriją nesumokėjo 173 832 Eur (600 209 Lt) mokėtino PVM;

PVM deklaracijoje (forma FR0600) už 2014 m. liepos mėnesį 11 eil. „PVM apmokestinami sandoriai“ įrašė 11 857,62 Eur (40 942 Lt), o turėjo įrašyti 1 705 457,89 Eur (5 888 605 Lt), 21 eil. „Iš ES įsigytų prekių vertė“ įrašė 1 347 762,40 Eur (4 653 554 Lt), o turėjo įrašyti 1 602 644,52 Eur (5 533 611 Lt), 29 eil. įrašė 2 490,37 Eur (8 598 Lt), o turėjo įrašyti 358 145,85 (1 236 606 Lt), 34 eil. „Iš ES įsigytų prekių pardavimo PVM“, 25 eil. „Pirkimo PVM“, 35 eil. „Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ įrašė 283 030,01 Eur (977 246 Lt), o turėjo įrašyti 336 555,26 Eur (1 162 058 Lt), 36 eil. „Mokėtinas / grąžintinas PVM“ įrašė 2 490,15 Eur (8 598 Lt), o turėjo įrašyti 358 145,85 Eur (1 236 606 Lt) ir šią deklaraciją 2014-09-09 per internetinį portalą „Elektroninio deklaravimo sistema“ pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai adresu (duomenys neskelbtini), ko pasėkoje bendrovė įsigijusi 2014 m. liepos mėn. naftos produktų, nepateikusi jų pardavimą ES šalies firmoms pateisinančių dokumentų, nepateikusi jokių šių naftos produktų panaudojimą pagrindžiančių dokumentų, įvežusi naftos produktus į Lietuvos Respublikos teritoriją nesumokėjo 355 655,70 Eur (1 228 008 Lt) mokėtino PVM;

PVM deklaracijoje (forma FR0600) už 2014 m. rugpjūčio mėnesį 11 eil. „PVM apmokestinami sandoriai“ įrašė 52 777,75 Eur (182 231 Lt), o turėjo įrašyti 1 615 029,83 Eur (5 576 375 Lt), 21 eil. „Iš ES įsigytų prekių vertė“ įrašė 882 281,05 Eur (3 046 340 Lt), o turėjo įrašyti 1 562 252,09 Eur (5 394 144 Lt), 29 eil. įrašė 11 083,47 Eur (38 269 Lt), o turėjo įrašyti 339 156,34 Eur (1 171 039 Lt), 34 eil. „Iš ES įsigytų prekių pardavimo PVM“, 25 eil. „Pirkimo PVM“, 35 eil. „Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ įrašė 185278,90 Eur (639 731 Lt), o turėjo įrašyti 328 072,87 Eur (1 132 770 Lt), 36 eil. „Mokėtinas / grąžintinas PVM“ įrašė 11 083,47 Eur (38 269 Lt), o turėjo įrašyti 339 156,34 Eur (1 171 039 Lt) ir šią deklaraciją 2014-09-25 per internetinį portalą „Elektroninio deklaravimo sistema“ pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai adresu (duomenys neskelbtini), ko pasėkoje bendrovė įsigijusi 2014 m. rugpjūčio mėn. naftos produktų, nepateikusi jų pardavimą ES šalies firmoms pateisinančių dokumentų, nepateikusi jokių šių naftos produktų panaudojimą pagrindžiančių dokumentų, įvežusi naftos produktus į Lietuvos Respublikos teritoriją nesumokėjo 328 072,87 Eur (1 132 770 Lt) mokėtino PVM;

PVM deklaracijoje (forma FR0600) už 2014 m. rugsėjo mėnesį 11 eil. „PVM apmokestinami sandoriai“ įrašė 0 Eur (0 Lt), o turėjo įrašyti 386 223,36 Eur (1 333 552 Lt), 21 eil. „Iš ES įsigytų prekių vertė“ įrašė 243 392,03 Eur (840 384 Lt), o turėjo įrašyti 386 223,36 Eur (1 333 552 Lt), 29 eil. įrašė 0 Eur (0 Lt), o turėjo įrašyti 81 106,93 Eur (280 046 Lt), 34 eil. „Iš ES įsigytų prekių pardavimo PVM“, 25 eil. „Pirkimo PVM“, 35 eil. „Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“, įrašė 51 112,43 Eur (176 481 Lt), o turėjo įrašyti 81 106,93 Eur (280 046 Lt), 36 eil. „Mokėtinas / grąžintinas PVM“ įrašė 0 Eur (0 Lt), o turėjo įrašyti 81 110,82 Eur (280 046 Lt) ir šią deklaraciją 2014-10-23 per internetinį portalą „Elektroninio deklaravimo sistema“ pateikė Kauno apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai adresu (duomenys neskelbtini), ko pasėkoje bendrovė įsigijusi 2014 m. rugsėjo mėn. naftos produktų, nepateikusi jų pardavimą ES šalies firmoms pateisinančių dokumentų, nepateikusi jokių šių naftos produktų panaudojimą pagrindžiančių dokumentų, įvežusi naftos produktus į Lietuvos Respublikos teritoriją nesumokėjo 81 110,82 Eur (280 046 Lt) mokėtino PVM, taip UAB „(duomenys neskelbtini)“ nedeklaravo ir nesumokėjo į valstybės biudžetą viso 949 783,36 Eur (3 279 412 Lt) PVM sumą, t. y. kaltinami padaręs nusikalstamą veiką, numatytą BK 220 straipsnio 1 dalyje.

Be to, A. K., A. R. ir A. Š. kaltinami tuo, kad 2014-05-30 – 2014-09-06 laikotarpiu, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, (duomenys neskelbtini), tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, A. K. būdamas faktiniu UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos (duomenys neskelbtini) vadovu ir akcininku, neregistravęs bendrovės akcizais apmokestinamų prekių gavėja, neturėdamas teisės gauti akcizais apmokestinamų prekių, gabenamų taikant akcizų mokėjimo laikino atidėjimo režimą, nustatyta tvarka nepranešęs apie planuojamą akcizais apmokestinamų prekių, už kurias akcizai kitoje valstybėje narėje sumokėti, gavimą, A. R. būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi ir A. Š., veikdami vieninga tyčia bendrininkų grupėje kaip vykdytojai iš anksto susitarė daryti sunkų ilgai trunkantį nusikaltimą, t. y. įgyti, gabenti bei realizuoti akcizais apmokestinamas prekes, kurių vertė viršija 250 MGL dydžio sumą, pažeidžiant įstatymų nustatytą tvarką, tokiu būdu išvengė didelės vertės turtinės (mokestinės) prievolės valstybei, o būtent:

2014-05-30 – 2014-09-01 laikotarpiu UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu iš V. F. R. įmonės BM P. G. (PVM mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini), registruota adresu: (duomenys neskelbtini)) pagal 49 PVM sąskaitas faktūras: 2014-05-30 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-05-30 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-10 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-13 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-16 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-17 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-06-24 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-02 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-04 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-04 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-08 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-09 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-10 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-14 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-17 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-21 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-23 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-25 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-28 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-07-30 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-01 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-04 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-06 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-08 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-08 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-11 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-12 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-13 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-13 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-14 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-15 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-15 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-15 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-18 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-18 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-19 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-20 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-21 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-21 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-25 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-25 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-27 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-27 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-28 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-28 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-29 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-08-29 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-09-01 Nr. (duomenys neskelbtini), 2014-09-01 Nr. (duomenys neskelbtini) įsigijo 1 460 510 litrų (150 C) dyzelino (prekės kodas – 2710 19 43) už 967 307,13 Eur (3 339 918,05 Lt), kuris pagal 2001-10-30 LR Akcizų įstatymą Nr. IX-569 yra akcizų objektas ir akcizais apmokestinama prekė, šias prekes į Lietuvos Respubliką atgabeno L. R. vežėjų M. W. (PVM mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini) registruota adresu: (duomenys neskelbtini)), M. S. (PVM mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini) registruota adresu: (duomenys neskelbtini)) bei ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto vežėjo vilkikai, ir realizavo ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims, bei nedeklaravo ir nesumokėjo 482 212,07 Eur (1 664 981,83 Lt) akcizo mokesčio, t. y. kaltinami padarę nusikalstamą veiką numatytą BK 199² straipsnio 1 dalyje.

Susipažinus su byla konstatuotina, kad nėra kliūčių nagrinėti bylą teisme, todėl ji perduotina nagrinėti teisiamajame posėdyje (BPK 232 str. 1 p., 233 str. 1 d.). Baudžiamoji byla teisminga Kauno apygardos teismui. Prašymų negauta.

Kaltinamajam A. K. kardomoji priemonė nepaskirta, kaltinamajam A. R. paskirtos kardomosios priemonės - įpareigojimas periodiškai registruotis policijos įstaigoje ir dokumento paėmimas, kaltinamajam A. Š. paskirta kardomoji priemonė - rašytinis pasižadėjimas neišvykti. Kardomosios priemonės A. K. nepaskirtos ir šioje proceso stadijoje neskirtinos, kaltinamiesiems A. R. ir A. Š. kardomosios priemonės tinkamos BPK 119 str. numatytiems tikslams įgyvendinti, todėl šioje proceso stadijoje nekeistinos (BPK 233 str. 4 d.).

Kauno apygardos teisme yra nagrinėjama baudžiamoji byla Nr. 1-148-954/2019, kurioje R. J. kaltinamas pagal BK 222 straipsnio 1 dalį, 182 straipsnio 2 dalį, 220 straipsnio 1 dalį ir 199² straipsnio 1 dalį, A. Š. kaltinamas pagal BK 182 straipsnio 2 dalį, 199² straipsnio 1 dalį ir A. K., kaltinamas pagal BK 222 straipsnio 1 dalį, 182 straipsnio 2 dalį, 220 straipsnio 1 dalį ir 199² straipsnio 1 dalį, šioje byloje įrodymų tyrimas nėra pradėtas. Vadovaujantis teisingumo ir protingumo kriterijais, siekiant proceso koncentruotumo ir ekonomiškumo, atsižvelgiant į tai, kad kaltinamieji A. K. ir A. Š. yra kaltinamieji abiejose bylose bei siekiant išsamiau atskleisti nusikalstamas veikas, tinkamai pritaikyti įstatymą, bylos sujungtinos į vieną bylą, paliekant bylai anksčiau gautos bylos numerį – Nr. 1-148-954/2018 (teisminio proceso Nr. 1-03-6-00004-2016-3) (BPK 254 str. 1 d.).

Baudžiamoji byloje Nr. 1-148-954/2019 A. Š. gina gynėjas advokatas Žilvinas Kalinauskas, o kaltinamąjį A. K. gynėjas advokatas Kęstutis Gudynas, todėl gynėjai šiems kaltinamiesiems neskirtini. Tarp kaltinamojo A. R. ir kitų kaltinamųjų gynybos yra prieštaravimų, todėl nagrinėjant šią baudžiamąją bylą ir siekiant užtikrinti, jog kaltinamojo teisės ir teisėti interesai būtų tinkamai ginami, yra būtinas gynėjo dalyvavimas (BPK 51 str. 1 d. 1, 4 p.), todėl pavestina valstybės garantuojamos teisinės pagalbos teikimo baudžiamosiose bylose koordinatoriui parinkti gynėją ir paskirti jį dalyvauti teisiamajame posėdyje.

Kadangi kaltinamųjų pozicija dėl kaltės nėra aiški, liudytojai į pirmąjį teisiamąjį posėdį nekviestini ir vėliau spręstina dėl jų kvietimo. Į teisiamąjį posėdį kviestini prokuroras, kaltinamieji, jų gynėjai ir civilinio ieškovo atstovas.

Rezoliucinė dalis

Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 232 straipsnio 1 dalies 1 punktu, 233 straipsniu, teisėjas

nutaria:

baudžiamąją bylą, kurioje A. K. ir A. R. kaltinami padarę nusikalstamas veikas, numatytas BK 199² straipsnio 1 dalyje, 220 straipsnio 1 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje, A. Š. kaltinamas padaręs nusikalstamą veiką, numatytą BK 199² straipsnio 1 dalyje perduoti nagrinėti viešame teisiamajame posėdyje.

Baudžiamąsias bylas Nr. 1-148-954/2019 (teisminio proceso Nr. 1-03-6-00004-2016-3) ir Nr. 1-223-317/2019 (teisminio proceso Nr. 1-03-6-00004-2016-3) sujungti, paliekant baudžiamosios bylos Nr. 1-148-954/2019 (teisminio proceso Nr. 1-03-6-00004-2016-3) numerį.

Baudžiamąją bylą nagrinėti viešame teisiamajame posėdyje 2019 m. gegužės 30 d. 09.00 val.

Į teisiamąjį posėdį kviesti prokurorą, kaltinamuosius, jų gynėjus ir civilinio ieškovo atstovą.

Kaltinamajam A. K. kardomosios priemonės neskirti, kaltinamiesiems A. R. ir A. Š. kardomųjų priemonių nekeisti.

Pavesti Valstybės garantuojamos teisinės pagalbos organizavimo koordinatoriui Kaune parinkti gynėją, kurie gintų kaltinamąjį A. R.. Ikiteisminio tyrimo metu A. R. gynė advokatė Vida Kabėčienė.

Nutartis dalyje dėl baudžiamųjų bylų sujungimo per septynias dienas nuo nutarties gavimo dienos gali būti skundžiama Lietuvos Apeliaciniam teismui per Kauno apygardos teismą.