Klaipėdos apygardos teismo nutartis

Įžanginė dalis

Klaipėdos apygardos teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėja Violeta Miliuvienė, susipažinusi su baudžiamąja byla, kurioje A. Č., asmens kodas (duomenys neskelbtini), gim. (duomenys neskelbtini), Klaipėdos raj., lietuvis, Lietuvos Respublikos pilietis, turintis aukštąjį išsilavinimą, dirbantis (duomenys neskelbtini), gyvenantis (duomenys neskelbtini), neteistas, kaltinamas pagal BK 25 str. 3 d. 182 str. 1 d., BK 25 str. 3 d., BK 183 str. 2 d., BK 25 str. 3 d., BK 183 str. 2 d., BK 25 str. 3 d. 182 str. 1 d., BK 25 str. 3 d. 182 str. 1 d., BK 25 str. 3 d. 182 str. 1 d., 220 str. 1 d., BK 220 str. 1 d., BK 222 str. 1 d. ir juridinis asmuo UAB (duomenys neskelbtini), kaltinamas pagal BK 20 str. 2 d. 182 str. 1 d., BK 20 str. 2 d. 182 str. 1 d., BK 20 str. 2 d. 182 str. 1 d., BK 20 str. 2 d. 220 str. 1 d., BK 20 str. 2 d. 220 str. 1 d., BK 20 str. 2 d. 222 str. 1 d.,

Aprašomoji dalis

n ustatė:

„A. Č. būdamas UAB (duomenys neskelbtini), įregistruotos 2005-09-27 Valstybės įmonės Registrų centras Klaipėdos filiale, į.k. (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), direktoriumi ir kasininku, užimamų pareigų pagrindu savo žinioje turėdamas UAB (duomenys neskelbtini) turtą, 2005 m. gruodžio – 2006 m. sausio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia organizuotoje grupėje su asmenimis, kurių atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB (duomenys neskelbtini) pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, kad šis pateiks netikrus E. A. įmonės dokumentus apie tai, kad E. A. įmonė bendrovei (duomenys neskelbtini) pardavė prekių, o atsiskaitymas bus imituojamas klastojant atsiskaitymo grynais pinigais dokumentus. A. Č., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2005 m. gruodžio mėnesį, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės nariui, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, perdavė UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei duomenis apie statybinių medžiagų pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus E. A. įmonės dokumentus.

Organizuotos grupės narys, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2005 m. gruodžio mėnesį, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, A. Č. perdavė netikras E. A. įmonės PVM sąskaitas-faktūras: 2005-12-01 serija EAI Nr.0000058, 2005-12-05 serija EAI Nr.0000059, 2005-12-09 serija EAI Nr.0000061, kasos pajamų orderių kvitus: 2005-12-01 serija EAK Nr.0000013, 2005-12-05 serija EAK Nr.0000014, 2005-12-09 serija EAK Nr.0000016, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad E. A. įmonė pardavė, o UAB (duomenys neskelbtini) nupirko prekių už 25 805,71 Lt, o UAB (duomenys neskelbtini) už prekes E. A. įmonei grynais pinigais sumokėjo 25 805,71 Lt.

A. Č., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėti dokumentai yra netikri ir faktiškai tarp E. A. įmonės ir UAB (duomenys neskelbtini) jokių sandorių nėra įvykę, 2005 m. gruodžio – 2006 m. sausio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, iš UAB (duomenys neskelbtini) kasos, kurioje už pinigų saugojimą jis pats buvo atsakingas bei pats faktiškai saugojo pinigus, paėmė 25 805,71 Lt. tariamam atsiskaitymui su E. A. įmone.

A. Č., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, minėtus netikrus E. A. įmonės dokumentus perdavė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkiusiai UAB ,,Apskaita visiems“ darbuotojai D. Ž., nurodydamas duomenis iš jų įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą.

Tokiu būdu A. Č., kartu su organizuotos grupės nariais, kurių atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, UAB (duomenys neskelbtini) vardu imitavęs prekių pirkimą iš E. A. įmonės ir UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitymą su E. A. įmone grynais pinigais, pasisavino jo žinioje buvusį UAB (duomenys neskelbtini) turtą – kasoje buvusius grynus pinigus 25 805,71 Lt.. Šiuos pinigus A. Č., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytomis dalimis, pasidalino su organizuotos grupės nariu, o šis su kitu organizuotos grupės nariu, kurių atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07.

A. Č. būdamas UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi ir kasininku, užimamų pareigų pagrindu savo žinioje turėdamas UAB (duomenys neskelbtini) turtą, 2006 m. rugpjūčio-spalio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia organizuotoje grupėje su asmenimis, kurių atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB (duomenys neskelbtini) pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu organizuotos grupės nariu, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, kad šis pateiks netikrus E. A. įmonės, UAB ,,Selauta“ ir ko dokumentus apie tai, kad E. A. įmonė, UAB ,,Selauta“ ir ko bendrovei (duomenys neskelbtini) pardavė prekių ir paslaugų, o atsiskaitymas bus imituojamas klastojant atsiskaitymo grynais pinigais dokumentus. A. Č., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2006 m. rugpjūčio-rugsėjo mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės nariui, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, perdavė UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei duomenis apie statybinių medžiagų, paslaugų pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus E. A. įmonės, UAB ,,Selauta“ ir ko dokumentus.

Organizuotos grupės narys, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2006 m. rugpjūčio-rugsėjo mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, A. Č. perdavė netikrus dokumentus: UAB ,,Selauta“ ir ko PVM sąskaitas-faktūras: 2006-08-09 serija SLT Nr.36, 2006-08-11 serija SLT Nr.38, 2006-08-17 serija SLT Nr.39, 2006-08-21 serija SLT Nr.41, 2006-08-24 serija SLT Nr.43, 2006-08-28 serija SLT Nr.44, kasos pajamų orderio kvitus: 2006-08-09 serija SLT Nr.36, 2006-08-11 serija SLT Nr.38, 2006-08-17 serija SLT Nr.39, 2006-08-21 serija SLT Nr.41, 2006-08-24 serija SLT Nr.43, 2006-08-28 serija SLT Nr.44, E. A. įmonės 2006-09-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija EAI Nr.000103 ir prie jos pridedamą 2006-09-24 atliktų darbų aktą Nr.060924, 2006-09-24 kasos pajamų orderio kvitą serija EAS Nr.000098, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,Selauta“ ir ko, E. A. įmonė pardavė, o UAB (duomenys neskelbtini) nupirko prekių ir paslaugų už 50 944,63 Lt, o UAB (duomenys neskelbtini) už prekes UAB ,,Selauta“ ir ko, E. A. įmonei grynais pinigais sumokėjo 50 944,63 Lt.

A. Č., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėti dokumentai yra netikri ir faktiškai tarp E. A. įmonės, UAB ,,Selauta“ ir ko ir UAB (duomenys neskelbtini) jokių sandorių nėra įvykę, 2006 m. rugpjūčio-spalio mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, iš UAB (duomenys neskelbtini) kasos, kurioje už pinigų saugojimą jis pats buvo atsakingas bei pats faktiškai saugojo pinigus, paėmė 50 944,63 Lt. tariamam atsiskaitymui su E. A. įmone, UAB ,,Selauta“ ir ko.

A. Č., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, minėtus netikrus E. A. įmonės, UAB ,,Selauta“ ir ko dokumentus perdavė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkiusiai UAB ,,Apskaita visiems“ darbuotojai D. Ž., nurodydamas duomenis iš jų įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą.

Tokiu būdu A. Č., kartu su organizuotos grupės nariais, kurių atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, UAB (duomenys neskelbtini) vardu imitavęs prekių pirkimą iš E. A. įmonės, UAB ,,Selauta“ ir ko ir UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitymą su E. A. įmone, UAB ,,Selauta“ ir ko grynais pinigais, pasisavino jo žinioje buvusį UAB (duomenys neskelbtini) turtą – kasoje buvusius grynus pinigus 50 944,63 Lt. Šiuos pinigus A. Č., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytomis dalimis, pasidalino su organizuotos grupės nariu, o šis su kitais organizuotos grupės nariais, kurių atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07.

A. Č. būdamas UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi ir kasininku, užimamų pareigų pagrindu savo žinioje turėdamas UAB (duomenys neskelbtini) turtą, 2006 m. gruodžio mėnesį, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia organizuotoje grupėje su asmenimis, kurių atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB (duomenys neskelbtini) pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu organizuotos grupės nariu, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr. 06-1-02026-07, kad šis pateiks netikrus UAB ,,Selauta“ ir ko dokumentus apie tai, kad UAB ,,Selauta“ ir ko bendrovei (duomenys neskelbtini) pardavė prekių, o atsiskaitymas bus imituojamas klastojant atsiskaitymo grynais pinigais dokumentus. A. Č., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2006 m. gruodžio mėnesį, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės nariui, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, perdavė UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei duomenis apie statybinių medžiagų pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,Selauta“ ir ko dokumentus.

Organizuotos grupės narys, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2006 m. gruodžio mėnesį, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, A. Č. perdavė netikrus dokumentus: UAB ,,Selauta“ ir ko PVM sąskaitas-faktūras: 2006-12-04 serija SLT Nr.67, 2006-12-12 serija SLT Nr.70, 2006-12-15 serija SLT Nr.72, 2006-12-18 serija SLT Nr.74, kasos pajamų orderio kvitus: 2006-12-04 serija SLT Nr.67, 2006-12-18 serija SLT Nr.74, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,Selauta“ ir ko pardavė, o UAB (duomenys neskelbtini) nupirko prekių ir paslaugų už 48 580,01 Lt, o UAB (duomenys neskelbtini) už prekes UAB ,,Selauta“ ir ko grynais pinigais sumokėjo 48 580,01 Lt.

A. Č., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėti dokumentai yra netikri ir faktiškai tarp UAB ,,Selauta“ ir ko ir UAB (duomenys neskelbtini) jokių sandorių nėra įvykę, 2006 m. gruodžio mėnesį, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, iš UAB (duomenys neskelbtini) kasos, kurioje už pinigų saugojimą jis pats buvo atsakingas bei pats faktiškai saugojo pinigus, paėmė 48 580,01 Lt. tariamam atsiskaitymui su UAB ,,Selauta“ ir ko.

A. Č., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, minėtus netikrus UAB ,,Selauta“ ir ko dokumentus perdavė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkiusiai UAB ,,Apskaita visiems“ darbuotojai D. Ž., nurodydamas duomenis iš jų įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą.

Tokiu būdu A. Č., kartu su organizuotos grupės nariais, kurių atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, UAB (duomenys neskelbtini) vardu imitavęs prekių pirkimą iš UAB ,,Selauta“ ir ko ir UAB (duomenys neskelbtini) atsiskaitymą su UAB ,,Selauta“ ir ko grynais pinigais, pasisavino jo žinioje buvusį UAB (duomenys neskelbtini) turtą – kasoje buvusius grynus pinigus 48 580,01 Lt. Šiuos pinigus A. Č., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytomis dalimis, pasidalino su organizuotos grupės nariu, o šis su kitais organizuotos grupės nariais, kurių atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr. 06-1-02026-07.

Be to, jis apgaule įgijo turtinę teisę ir panaikino turtinę prievolę:

A. Č. būdamas UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi 2005 m. gruodžio – 2006 m. sausio mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos m., tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia organizuotoje grupėje su asmenimis, kurių atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, kad šis pateiks netikrus E. A. įmonės dokumentus apie tai, kad E. A. įmonė bendrovei (duomenys neskelbtini) pardavė prekių. A. Č., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2005 m. gruodžio mėnesį, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos m., organizuotos grupės nariui, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, perdavė UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei duomenis apie statybinių medžiagų pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus E. A. įmonės dokumentus kaip tariamai parduodami UAB (duomenys neskelbtini) .

Organizuotos grupės narys, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2005 m. gruodžio mėnesį, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, A. Č. perdavė netikras E. A. įmonės PVM sąskaitas-faktūras: 2005-12-01 serija EAI Nr.0000058, 2005-12-05 serija EAI Nr.0000059, 2005-12-09 serija EAI Nr.0000061, kuriose buvo įrašyti A. Č. nurodyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad E. A. įmonė pardavė, o UAB (duomenys neskelbtini )nupirko prekių už 25 805,71 Lt, tame tarpe 3 936,47 Lt pridėtinės vertės mokestis.

A. Č., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėtos E. A. įmonės vadovo pasirašytos PVM sąskaitos faktūros yra netikros, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius patvirtino dokumente įrašytus žinomai melagingus duomenis savo parašu. A. Č., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus E. A. įmonės dokumentus perdavė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkiusiai UAB ,,Apskaita visiems“ darbuotojai D. Ž. bei nurodė duomenis iš jos įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą bei PVM deklaraciją, PVM deklaraciją pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui. D. Ž. nežinodama, kad pateiktose E. A. įmonės PVM sąskaitose-faktūrose nurodyti melagingi duomenys bei paminėti dokumentai yra netikri, nurodytos prekės faktiškai pirkėjai UAB (duomenys neskelbtini) arduotos nebuvo, įtraukė jų duomenis į UAB (duomenys neskelbtini) bhalterinę apskaitą, išskirtą PVM sąskaitoje-faktūroje pridėtinės vertės mokesčio sumą įtraukė į UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaraciją: PVM deklaracijos už 2005 m. gruodžio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 3 936 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 3 936 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą.

D. Ž. UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaraciją už 2005 m. gruodžio mėnesį 2006-01-24 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr.28, Klaipėda, ir tokiu būdu A. Č., kartu su organizuotos grupės nariais, kurių atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, apgaule UAB (duomenys neskelbtini) naudai įgijo turtinę teisę į 3 936 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 3 936 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

Be to, jis apgaule įgijo turtinę teisę ir panaikino turtinę prievolę:

A. Č. būdamas UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi, 2006 m. rugpjūčio-spalio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia organizuotoje grupėje su asmenimis, kurių atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB (duomenys neskelbtini) pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu organizuotos grupės nariu, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, kad šis pateiks netikrus E. A. įmonės, UAB ,,Selauta“ ir ko dokumentus apie tai, kad E. A. įmonė, UAB ,,Selauta“ ir ko bendrovei (duomenys neskelbtini) pardavė prekių ir paslaugų, o atsiskaitymas bus imituojamas klastojant atsiskaitymo grynais pinigais dokumentus. A. Č., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2006 m. rugpjūčio-rugsėjo mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės nariui, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, perdavė UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei duomenis apie statybinių medžiagų, paslaugų pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus E. A. įmonės, UAB ,,Selauta“ ir ko dokumentus.

Organizuotos grupės narys, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr. 06-1-02026-07, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2006 m. rugpjūčio-rugsėjo mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, A. Č. perdavė netikras UAB ,,Selauta“ ir ko PVM sąskaitas-faktūras: 2006-08-09 serija SLT Nr. 36, 2006-08-11 serija SLT Nr. 38, 2006-08-17 serija SLT Nr. 39, 2006-08-21 serija SLT Nr. 41, 2006-08-24 serija SLT Nr. 43, 2006-08-28 serija SLT Nr. 44, E. A. įmonės 2006-09-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija EAI Nr. 000103, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,Selauta“ ir ko, E. A. įmonė pardavė, o UAB (duomenys neskelbtini) nupirko prekių ir paslaugų už 50 944,63 Lt, tame tarpe 7771,21 Lt PVM.

A. Č., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėtos E. A. įmonės vadovo, UAB ,,Selauta“ ir ko direktoriaus pasirašytos PVM sąskaitos faktūros yra netikros, nurodė UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus pavaduotojui M. B., nesupratusiam jo nusikalstamų veiksmų pobūdžio, pasirašyti minėtuose UAB ,,Selauta“ ir ko dokumentuose, bei pats kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius savo parašu patvirtino E. A. įmonės dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis. A. Č., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus E. A. įmonės, UAB ,,Selauta“ ir ko dokumentus perdavė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkiusiai UAB ,,Apskaita visiems“ darbuotojai D. Ž. bei nurodė duomenis iš jų įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas, PVM deklaracijas pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui. D. Ž. nežinodama, kad pateiktose UAB ,,Selauta“ ir ko, E. A. įmonės PVM sąskaitose-faktūrose nurodyti melagingi duomenys bei paminėti dokumentai yra netikri, nurodytos prekės, paslaugos faktiškai pirkėjai UAB (duomenys neskelbtini) parduotos nebuvo, įtraukė jų duomenis į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM sąskaitose-faktūrose pridėtinės vertės mokesčio sumas įtraukė į UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas už 2006 m. rugpjūčio, rugsėjo mėnesius, PVM deklaracijų 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama viso 7 772 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) faktiškai buvo įsigijusi paslaugų ir prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė viso 7 772 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą.

D. Ž. UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas už 2006 m. rugpjūčio, rugsėjo mėnesius 2006-09-19, 2006-10-19 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr.28, Klaipėda, ir tokiu būdu A. Č., kartu su organizuotos grupės nariais, kurių atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, apgaule UAB (duomenys neskelbtini) naudai įgijo turtinę teisę į 7 772 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 7 772 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

Be to, jis apgaule įgijo turtinę teisę ir panaikino turtinę prievolę:

A. Č. būdamas UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi 2006 m. gruodžio - 2007 m. sausio mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia organizuotoje grupėje su asmenimis, kurių atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB (duomenys neskelbtini) pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu organizuotos grupės nariu, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, kad šis pateiks netikrus UAB ,,Selauta“ ir ko dokumentus apie tai, kad UAB ,,Selauta“ ir ko bendrovei (duomenys neskelbtini) pardavė prekių, o atsiskaitymas bus imituojamas klastojant atsiskaitymo grynais pinigais dokumentus. A. Č., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2006 m. gruodžio mėnesį, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės nariui, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, perdavė UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei duomenis apie statybinių medžiagų pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,Selauta“ ir ko dokumentus.

Organizuotos grupės narys, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2006 m. gruodžio mėnesį, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, A. Č. perdavė netikras UAB ,,Selauta“ ir ko PVM sąskaitas-faktūras: 2006-12-04 serija SLT Nr.67, 2006-12-12 serija SLT Nr.70, 2006-12-15 serija SLT Nr.72, 2006-12-18 serija SLT Nr.74, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,Selauta“ ir ko pardavė, o UAB (duomenys neskelbtini) nupirko prekių už 48 580,01 Lt, tame tarpe 7 410,51 Lt PVM.

A. Č., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėtos UAB ,,Selauta“ ir ko direktoriaus pasirašytos PVM sąskaitos-faktūros yra netikros, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius savo parašu patvirtino UAB ,,Selauta“ ir ko dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis. A. Č., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus UAB ,,Selauta“ ir ko dokumentus perdavė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkiusiai UAB ,,Apskaita visiems“ darbuotojai D. Ž. bei nurodė duomenis iš jų įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą bei PVM deklaraciją, PVM deklaraciją pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui. D. Ž. nežinodama, kad pateiktose UAB ,,Selauta“ ir ko, PVM sąskaitose-faktūrose nurodyti melagingi duomenys bei paminėti dokumentai yra netikri, nurodytos prekės faktiškai pirkėjai UAB (duomenys neskelbtini) parduotos nebuvo, įtraukė jų duomenis į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM sąskaitose-faktūrose pridėtinės vertės mokesčio sumas įtraukė į UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaraciją už 2006 m. gruodžio mėnesį, PVM deklaracijos 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 7 410 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 7 410 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą.

D. Ž. UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaraciją už 2006 m. gruodžio mėnesį 2007-01-19 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr.28, Klaipėda, ir tokiu būdu A. Č., kartu su organizuotos grupės nariais, kurių atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, apgaule UAB (duomenys neskelbtini) naudai įgijo turtinę teisę į 7 410 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 7 410 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

Be to, jis siekdamas išvengti mokesčių, įrašė į deklaraciją žinomai neteisingus duomenis apie įmonės pelną ir pateikė ją valstybės įgaliotai institucijai:

A. Č. būdamas UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi ir atsakingu už įmonės buhalterinės apskaitos organizavimą, ataskaitų pateikimą bei veiklą, 2006-03-03 Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, tyčia, pažeisdamas Lietuvos Respublikos 2004-04-13 ,,Mokesčių administravimo įstatymo” Nr.IX-2112 8 str. 1 d., 40 str. 1 d., Lietuvos Respublikos 2001-12-20 d. ,,Pelno mokesčio įstatymo“ Nr.IX-675 11 str. 1 d., kuri numato, kad „Apskaičiuojant Lietuvos vieneto apmokestinamąjį pelną <…> iš pajamų: <…> 2) atskaitomi leidžiami atskaitymai; …,“ 11 str. 4 d., kuri numato, kad „Išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais, kurie privalo turėti visus buhalterinę apskaitą reglamentuojančių teisės aktų nustatytus privalomus apskaitos dokumentų rekvizitus. Be šių rekvizitų išlaidas, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, pagrindžiančiuose dokumentuose privalo būti nurodyti Lietuvos Respublikos Vyriausybės ar jos įgaliotos institucijos nustatyti papildomi rekvizitai“, 17 str. 1 d., kuri numato, kad „Leidžiami atskaitymai yra visos faktiškai patirtos įprastinės tokiai veiklai vieneto sąnaudos, būtinos vieneto pajamoms uždirbti …“, UAB (duomenys neskelbtini) naudai siekdamas išvengti 2 843 Lt pelno mokesčio sumokėjimo, žinodamas, kad pagal E. A. įmonės PVM sąskaitas-faktūras: 2005-12-01 serija EAI Nr.0000058, 2005-12-05 serija EAI Nr.0000059, 2005-12-09 serija EAI Nr.0000061, sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir E. A. įmonės faktiškai nėra įvykę, nurodė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkiusiai UAB ,,Apskaita visiems“ darbuotojai D. Ž., pagal šiuose žinomai netikruose dokumentuose įrašytus duomenis, užpildyti ir pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui UAB (duomenys neskelbtini) 2005 m. Metinę pelno mokesčio deklaraciją, įrašant tik jam žinomus neteisingus duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) pelną. D. Ž., nežinojusiai, kad minėti dokumentai yra netikri, užpildžius UAB (duomenys neskelbtini) 2005 m. Metinę pelno mokesčio deklaraciją ir jos II dalies 1 eilutėje finansinėje apskaitoje nustatytą mokestinių metų pelną sumažinus 21 869 Lt, II dalies 89 ir 91 eilutėse apmokestinamąjį pelną sumažinus 21 869 Lt, II dalies 96, 100 ir 112 eilutėse pelno mokestį sumažinus 2 843 Lt, šią deklaraciją 2006-03-03 elektroniniu būdu pateikus Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr.28, Klaipėda, buvo pateikti tik A. Č. žinomi neteisingi duomenys apie UAB (duomenys neskelbtini) pelną.

Tokiu būdu A. Č., veikdamas per D. Ž. nesupratusią jo nusikalstamų veiksmų pobūdžio, UAB (duomenys neskelbtini) naudai siekdamas išvengti 2 843 Lt pelno mokesčio sumokėjimo, į UAB (duomenys neskelbtini) 2005 m. Metinę pelno mokesčio deklaraciją įrašė žinomai neteisingus duomenis apie pelną ir juos pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui.

Be to, jis siekdamas išvengti mokesčių, įrašė į deklaraciją žinomai neteisingus duomenis apie įmonės pelną ir pateikė ją valstybės įgaliotai institucijai:

A. Č. būdamas UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi ir atsakingu už įmonės buhalterinės apskaitos organizavimą, ataskaitų pateikimą bei veiklą, 2007-08-07 Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, tyčia, pažeisdamas Lietuvos Respublikos 2004-04-13 ,,Mokesčių administravimo įstatymo” Nr.IX-2112 8 str. 1 d., 40 str. 1 d., Lietuvos Respublikos 2001-12-20 d. ,,Pelno mokesčio įstatymo“ Nr.IX-675 11 str. 1 d., 11 str. 4 d., 17 str. 1 d., UAB (duomenys neskelbtini) naudai siekdamas išvengti 12 651 Lt pelno mokesčio sumokėjimo, žinodamas, kad pagal UAB ,,Selauta“ ir ko PVM sąskaitas faktūras: 2006-08-09 serija SLT Nr.36, 2006-08-11 serija SLT Nr.38, 2006-08-17 serija SLT Nr.39, 2006-08-21 serija SLT Nr.41, 2006-08-24 serija SLT Nr.43, 2006-08-28 serija SLT Nr.44, 2006-12-04 serija SLT Nr.67, 2006-12-12 serija SLT Nr.70, 2006-12-15 serija SLT Nr.72, 2006-12-18 serija SLT Nr.74, E. A. įmonės 2006-09-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija EAI Nr.000103 sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB ,,Selauta“ ir ko, E. A. įmonės faktiškai nėra įvykę, nurodė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkiusiai UAB ,,Apskaita visiems“ darbuotojai D. Ž., pagal šiuose žinomai netikruose dokumentuose įrašytus duomenis, užpildyti ir pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui UAB (duomenys neskelbtini) 2006 m. Metinę pelno mokesčio deklaraciją, įrašant tik jam žinomus neteisingus duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) pelną. D. Ž., nežinojusiai, kad minėti dokumentai yra netikri, užpildžius UAB (duomenys neskelbtini) 2006 m. Metinę pelno mokesčio deklaraciją ir jos III dalies 1 eilutėje finansinėje atskaitomybėje nustatytą mokestinių metų pelną prieš apmokestinimą sumažinus 84 343 Lt, III dalies 56 eilutėje apmokestinamąjį pelną sumažinus 84 343 Lt, III dalies 57, 60 ir 73 eilutės pelno mokestį sumažinus 12 651 Lt, šią deklaraciją 2007-08-07 elektroniniu būdu pateikus Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr.28, Klaipėda, buvo pateikti tik A. Č. žinomi neteisingi duomenys apie UAB (duomenys neskelbtini) pelną.

Tokiu būdu A. Č., veikdamas per D. Ž. nesupratusią jo nusikalstamų veiksmų pobūdžio, UAB (duomenys neskelbtini) naudai siekdamas išvengti 12 651 Lt pelno mokesčio sumokėjimo, į UAB (duomenys neskelbtini) 2006 m. Metinę pelno mokesčio deklaraciją įrašė žinomai neteisingus duomenis apie pelną ir juos pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui.

A. Č. būdamas UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi ir atsakingu už įmonės buhalterinės apskaitos organizavimą, laikotarpiu nuo 2005-12-01 iki 2006-12-31, tyčia pažeisdamas Lietuvos Respublikos 2001-11-06 ,,Buhalterinės apskaitos įstatymo” Nr.IX-574 13 str. 1 dalį, kuri numato, kad ,,Privalomi šie apskaitos dokumentų rekvizitai: <...> 4) ūkinės operacijos <...> turinys; 5) ūkinės operacijos <...> rezultatas pinigine ir (arba) kiekine išraiška <...>“ apgaulingai tvarkė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą taip, kad buhalterinėje apskaitoje buvo atvaizduotos faktiškai neįvykusios ūkinės operacijos, t.y.:

laikotarpiu nuo 2005-12-01 iki 2005-12-31 UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje panaudojo žinomai netikrus E. A. įmonės (įmonės kodas 124722827, adr. Austėjos g. 28-2, Palanga) dokumentus – PVM sąskaitas faktūras: 2005-12-01 serija EAI Nr.0000058, 2005-12-05 serija EAI Nr.0000059, 2005-12-09 serija EAI Nr.0000061 ir kasos pajamų orderių kvitus: 2005-12-01 serija EAK Nr.0000013, 2005-12-05 serija EAK Nr.0000014, 2005-12-09 serija EAK Nr.0000016 ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje atvaizdavo prekių įsigijimą iš E. A. įmonės, viso už 25 805,71 Lt, tame tarpe 3 936,47 Lt PVM, taip pat atvaizdavo grynų pinigų – 25 805,71 Lt sumokėjimą E. A. įmonei, nors faktiškai E. A. įmonė prekių pagal minėtus dokumentus nepardavė, pinigų negavo, o UAB (duomenys neskelbtini) prekių iš E. A. įmonės nepirko, pinigų nemokėjo;

laikotarpiu nuo 2006-08-09 iki 2006-08-31 UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje panaudojo žinomai netikrus UAB ,,Selauta“ ir ko (įmonės kodas 142145416, adr. Minijos g.2, Klaipėda) dokumentus –PVM sąskaitas-faktūras: 2006-08-09 serija SLT Nr.36, 2006-08-11 serija SLT Nr.38, 2006-08-17 serija SLT Nr.39, 2006-08-21 serija SLT Nr.41, 2006-08-24 serija SLT Nr.43, 2006-08-28 serija SLT Nr.44 ir kasos pajamų orderių kvitus: 2006-08-09 serija SLT Nr.36, 2006-08-11 serija SLT Nr.38, 2006-08-17 serija SLT Nr.39, 2006-08-21 serija SLT Nr.41, 2006-08-24 serija SLT Nr.43, 2006-08-28 serija SLT Nr.44 ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje atvaizdavo prekių įsigijimą iš UAB ,,Selauta“ ir ko viso už 38 997,13 Lt, tame tarpe 5 948,71 Lt PVM, taip pat atvaizdavo grynų pinigų – 38 997,13 Lt sumokėjimą UAB ,,Selauta“ ir ko, nors faktiškai UAB ,,Selauta“ ir ko prekių pagal minėtus dokumentus nepardavė, pinigų negavo, o UAB (duomenys neskelbtini) prekių iš UAB ,,Selauta“ ir ko nepirko, pinigų nemokėjo;

laikotarpiu nuo 2006-09-24 iki 2006-09-30 UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje panaudojo žinomai netikrus E. A. įmonės (įmonės kodas 124722827, adr. Austėjos g.28-2, Palanga) dokumentus: 2006-09-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija EAI Nr.000103 ir prie jos pridedamą 2006-09-24 atliktų darbų aktą Nr.060924, 2006-09-24 kasos pajamų orderio kvitą serija EAS Nr.000098, ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje atvaizdavo paslaugų įsigijimą iš E. A. įmonės, viso už 11 947,50 Lt, tame tarpe 1 882,50 Lt PVM, taip pat atvaizdavo grynų pinigų – 11 947,50 Lt sumokėjimą E. A. įmonei, nors faktiškai E. A. įmonė prekių pagal minėtus dokumentus nepardavė, pinigų negavo, o UAB (duomenys neskelbtini) prekių iš E. A. įmonės nepirko, pinigų nemokėjo;

laikotarpiu nuo 2006-12-04 iki 2006-12-31 UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje panaudojo žinomai netikrus UAB ,,Selauta“ ir ko (įmonės kodas 142145416, adr. Minijos g.2, Klaipėda) dokumentus – PVM sąskaitas-faktūras: 2006-12-04 serija SLT Nr.67, 2006-12-12 serija SLT Nr.70, 2006-12-15 serija SLT Nr.72, 2006-12-18 serija SLT Nr.74 ir kasos pajamų orderio kvitus: 2006-12-04 serija SLT Nr.67, 2006-12-18 serija SLT Nr.74, ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje atvaizdavo prekių įsigijimą iš UAB ,,Selauta“ ir ko viso už 48 580,01 Lt, tame tarpe 7 410,51 Lt PVM, taip pat atvaizdavo grynų pinigų – 48 580,01 Lt sumokėjimą UAB ,,Selauta“ ir ko, nors faktiškai UAB ,,Selauta“ ir ko prekių pagal minėtus dokumentus nepardavė, pinigų negavo, o UAB (duomenys neskelbtini) prekių iš UAB ,,Selauta“ ir ko nepirko, pinigų nemokėjo.

Dėl ankščiau išvardintų pažeidimų negalima iš dalies nustatyti laikotarpio nuo 2005-12-01 iki 2006-12-31 UAB (duomenys neskelbtini )veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio ir struktūros.“

UAB (duomenys neskelbtini), į.k. (duomenys neskelbtini), registracijos adr. (duomenys neskelbtini), Klaipėda, kaltinama tuo, kad„ atstovaujama direktoriaus A. Č., kuris vadovaudamas UAB (duomenys neskelbtini) turėjo teisę priimti sprendimus UAB (duomenys neskelbtini) vardu bei kontroliuoti juridinio asmens veiklą, veikdamas įmonės vardu, naudai ir interesais, apgaule UAB (duomenys neskelbtini) naudai įgijo turtinę teisę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas ir panaikino turtinę prievolę, o būtent:

A. Č. būdamas UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi 2005 m. gruodžio – 2006 m. sausio mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia organizuotoje grupėje su asmenimis, kurių atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu iš organizuotos grupės nariu, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, kad šis pateiks netikrus E. A. įmonės dokumentus apie tai, kad E. A. įmonė bendrovei (duomenys neskelbtini) pardavė prekių. A. Č., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2005 m. gruodžio mėnesį, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės nariui, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, perdavė UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei duomenis apie statybinių medžiagų pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus E. A. įmonės dokumentus kaip tariamai parduodami UAB (duomenys neskelbtini).

Organizuotos grupės narys, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2005 m. gruodžio mėnesį, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, A. Č. perdavė netikras E. A. įmonės PVM sąskaitas-faktūras: 2005-12-01 serija EAI Nr.0000058, 2005-12-05 serija EAI Nr.0000059, 2005-12-09 serija EAI Nr.0000061, kuriose buvo įrašyti A. Č. nurodyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad E. A. įmonė pardavė, o UAB (duomenys neskelbtini) nupirko prekių už 25 805,71 Lt, tame tarpe 3 936,47 Lt pridėtinės vertės mokestis.

A. Č., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėtos E. A. įmonės vadovo pasirašytos PVM sąskaitos faktūros yra netikros, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius patvirtino dokumente įrašytus žinomai melagingus duomenis savo parašu. A. Č., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus E. A. įmonės dokumentus perdavė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkiusiai UAB ,,Apskaita visiems“ darbuotojai D. Ž. bei nurodė duomenis iš jo įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą bei PVM deklaraciją, PVM deklaraciją pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui. D. Ž. nežinodama, kad pateiktose E. A. įmonės PVM sąskaitose-faktūrose nurodyti melagingi duomenys bei paminėti dokumentai yra netikri, nurodytos prekės faktiškai pirkėjai UAB (duomenys neskelbtini) parduotos nebuvo, įtraukė jų duomenis į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, išskirtą PVM sąskaitoje-faktūroje pridėtinės vertės mokesčio sumą įtraukė į UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaraciją: PVM deklaracijos už 2005 m. gruodžio mėnesį 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 3 936 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 3 936 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą.

D. Ž. UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaraciją už 2005 m. gruodžio mėnesį 2006-01-24 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr.28, Klaipėda, ir tokiu būdu A. Č., kartu su organizuotos grupės nariais, kurių atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, apgaule UAB (duomenys neskelbtini) naudai įgijo turtinę teisę į 3 936 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 3936 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

Be to, UAB (duomenys neskelbtini) atstovaujama direktoriaus A. Č., kuris vadovaudamas UAB (duomenys neskelbtini) turėjo teisę priimti sprendimus UAB (duomenys neskelbtini) vardu bei kontroliuoti juridinio asmens veiklą, veikdamas įmonės vardu, naudai ir interesais, apgaule UAB (duomenys neskelbtini) naudai įgijo turtinę teisę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas ir panaikino turtinę prievolę, o būtent:

A. Č. būdamas UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi, 2006 m. rugpjūčio-spalio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia organizuotoje grupėje su asmenimis, kurių atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB (duomenys neskelbtini) pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu organizuotos grupės nariu, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, kad šis pateiks netikrus E. A. įmonės, UAB ,,Selauta“ ir ko dokumentus apie tai, kad E. A. įmonė, UAB ,,Selauta“ ir ko bendrovei (duomenys neskelbtini) pardavė prekių ir paslaugų, o atsiskaitymas bus imituojamas klastojant atsiskaitymo grynais pinigais dokumentus. A. Č., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2006 m. rugpjūčio-rugsėjo mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės nariui, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, perdavė UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei duomenis apie statybinių medžiagų, paslaugų pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus E. A. įmonės, UAB ,,Selauta“ ir ko dokumentus.

Organizuotos grupės narys, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2006 m. rugpjūčio-rugsėjo mėnesiais, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, A. Č. perdavė netikras UAB ,,Selauta“ ir ko PVM sąskaitas-faktūras: 2006-08-09 serija SLT Nr.36, 2006-08-11 serija SLT Nr.38, 2006-08-17 serija SLT Nr.39, 2006-08-21 serija SLT Nr.41, 2006-08-24 serija SLT Nr.43, 2006-08-28 serija SLT Nr.44, E. A. įmonės 2006-09-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija EAI Nr.000103, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,Selauta“ ir ko, E. A. įmonė pardavė, o UAB (duomenys neskelbtini) nupirko prekių ir paslaugų už 50 944,63 Lt, tame tarpe 7771,21 Lt PVM.

A. Č., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėtos E. A. įmonės vadovo, UAB ,,Selauta“ ir ko direktoriaus pasirašytos PVM sąskaitos-faktūros yra netikros, nurodė UAB (duomenys neskelbtini) direktoriaus pavaduotojui M. B., nesupratusiam jo nusikalstamų veiksmų pobūdžio, pasirašyti minėtuose UAB ,,Selauta“ ir ko dokumentuose, bei pats kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius savo parašu patvirtino E. A. įmonės dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis. A. Č., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus E. A. įmonės, UAB ,,Selauta“ ir ko dokumentus perdavė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkiusiai UAB ,,Apskaita visiems“ darbuotojai D. Ž. bei nurodė duomenis iš jų įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą bei PVM deklaracijas, PVM deklaracijas pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui. D. Ž. nežinodama, kad pateiktose UAB ,,Selauta“ ir ko, E. A. įmonės PVM sąskaitose-faktūrose nurodyti melagingi duomenys bei paminėti dokumentai yra netikri, nurodytos prekės, paslaugos faktiškai pirkėjai UAB (duomenys neskelbtini) parduotos nebuvo, įtraukė jų duomenis į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM sąskaitose-faktūrose pridėtinės vertės mokesčio sumas įtraukė į UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas už 2006 m. rugpjūčio, rugsėjo mėnesius, PVM deklaracijų 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama viso 7 772 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) faktiškai buvo įsigijusi paslaugų ir prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė viso 7 772 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą.

D. Ž. UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaracijas už 2006 m. rugpjūčio, rugsėjo mėnesius 2006-09-19, 2006-10-19 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr. 28, Klaipėda, ir tokiu būdu A. Č., kartu su organizuotos grupės nariais, kurių atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr. 06-1-02026-07, apgaule UAB (duomenys neskelbtini) naudai įgijo turtinę teisę į 7772 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 7772 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

Be to, UAB (duomenys neskelbtini) atstovaujama direktoriaus A. Č., kuris vadovaudamas UAB (duomenys neskelbtini) turėjo teisę priimti sprendimus UAB (duomenys neskelbtini) vardu bei kontroliuoti juridinio asmens veiklą, veikdamas įmonės vardu, naudai ir interesais, apgaule UAB (duomenys neskelbtini) naudai įgijo turtinę teisę į Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas ir panaikino turtinę prievolę, o būtent:

A. Č. būdamas UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi 2006 m. gruodžio - 2007 m. sausio mėn., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, veikdamas vieninga tyčia organizuotoje grupėje su asmenimis, kurių atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr. 06-1-02026-07, turėdamas išankstinį tikslą pasisavinti jo žinioje esantį svetimą turtą – UAB (duomenys neskelbtini) pinigines lėšas, sukčiauti mokesčių sumokėjimo srityje, iš anksto susitarė su vienu organizuotos grupės nariu, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr. 06-1-02026-07, kad šis pateiks netikrus UAB ,,Selauta“ ir ko dokumentus apie tai, kad UAB ,,Selauta“ ir ko bendrovei (duomenys neskelbtini) pardavė prekių, o atsiskaitymas bus imituojamas klastojant atsiskaitymo grynais pinigais dokumentus. A. Č., veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais, vykdydamas prisiimtas užduotis, 2006 m. gruodžio mėnesį, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, organizuotos grupės nariui, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, perdavė UAB (duomenys neskelbtini) rekvizitus bei duomenis apie statybinių medžiagų pavadinimus, kiekius ir kitus duomenis, kurie turėtų būti įrašyti į netikrus UAB ,,Selauta“ ir ko dokumentus.

Organizuotos grupės narys, kurio atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, 2006 m. gruodžio mėnesį, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, Klaipėdos mieste, A. Č. perdavė netikras UAB ,,Selauta“ ir ko PVM sąskaitas-faktūras: 2006-12-04 serija SLT Nr.67, 2006-12-12 serija SLT Nr.70, 2006-12-15 serija SLT Nr.72, 2006-12-18 serija SLT Nr.74, kuriuose buvo nurodyti žinomai melagingi duomenys apie tai, kad UAB ,,Selauta“ ir ko pardavė, o UAB (duomenys neskelbtini) nupirko prekių už 48 580,01 Lt, tame tarpe 7 410,51 Lt PVM.

A. Č., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, veikdamas organizuotos grupės nusikalstamais interesais bei vykdydamas prisiimtas užduotis, žinodamas, kad minėtos UAB ,,Selauta“ ir ko direktoriaus pasirašytos PVM sąskaitos faktūros yra netikros, kaip UAB (duomenys neskelbtini) direktorius savo parašu patvirtino UAB ,,Selauta“ ir ko dokumentuose įrašytus žinomai melagingus duomenis. A. Č., toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus UAB ,,Selauta“ ir ko dokumentus perdavė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkiusiai UAB ,,Apskaita visiems“ darbuotojai D. Ž. bei nurodė duomenis iš jų įtraukti į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą bei PVM deklaraciją, PVM deklaraciją pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui. D. Ž. nežinodama, kad pateiktose UAB ,,Selauta“ ir ko, PVM sąskaitose-faktūrose nurodyti melagingi duomenys bei paminėti dokumentai yra netikri, nurodytos prekės faktiškai pirkėjai UAB (duomenys neskelbtini)parduotos nebuvo, įtraukė jų duomenis į UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, išskirtas PVM sąskaitose-faktūrose pridėtinės vertės mokesčio sumas įtraukė į UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaraciją už 2006 m. gruodžio mėnesį, PVM deklaracijos 22 eilutėje „Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“ ir 30 eilutėje ,,Atskaitomas pirkimo ir importo PVM“ nurodydama 7 410 Lt didesnę pirkimo PVM sumą, negu UAB (duomenys neskelbtini) faktiškai buvo įsigijusi prekių su pirkimo PVM ir turėjo teisę atskaityti pirkimo PVM, 31 eilutėje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas (-) PVM“ įrašė 7 410 Lt mažesnę UAB (duomenys neskelbtini) valstybės biudžetui mokėtiną PVM sumą.

D. Ž. UAB (duomenys neskelbtini) PVM deklaraciją už 2006 m. gruodžio mėnesį 2007-01-19 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr.28, Klaipėda, ir tokiu būdu A. Č., kartu su organizuotos grupės nariais, kurių atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07, apgaule UAB (duomenys neskelbtini) naudai įgijo turtinę teisę į 7 410 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų ir panaikino turtinę prievolę – sumokėti į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetą 7410 Lt pridėtinės vertės mokesčio.

Be to, UAB (duomenys neskelbtini) atstovaujama direktoriaus A. Č., kuris vadovaudamas UAB (duomenys neskelbtini )turėjo teisę priimti sprendimus UAB (duomenys neskelbtini) vardu bei kontroliuoti juridinio asmens veiklą, veikdamas įmonės vardu, naudai ir interesais, siekdamas išvengti mokesčių, įrašė į deklaraciją žinomai neteisingus duomenis apie įmonės pelną ir pateikė ją valstybės įgaliotai institucijai:

A. Č. būdamas UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi ir atsakingu už įmonės buhalterinės apskaitos organizavimą, ataskaitų pateikimą bei veiklą, 2006-03-03 Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, tyčia, pažeisdamas Lietuvos Respublikos 2004-04-13 ,,Mokesčių administravimo įstatymo” Nr.IX-2112 8 str. 1 d., 40 str. 1 d., Lietuvos Respublikos 2001-12-20 d. ,,Pelno mokesčio įstatymo“ Nr. IX-675 11 str. 1 d., kuri numato, kad „Apskaičiuojant Lietuvos vieneto apmokestinamąjį pelną <…> iš pajamų: <…> 2) atskaitomi leidžiami atskaitymai; … ,“ 11 str. 4 d., kuri numato, kad „Išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais, kurie privalo turėti visus buhalterinę apskaitą reglamentuojančių teisės aktų nustatytus privalomus apskaitos dokumentų rekvizitus. Be šių rekvizitų išlaidas, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, pagrindžiančiuose dokumentuose privalo būti nurodyti Lietuvos Respublikos Vyriausybės ar jos įgaliotos institucijos nustatyti papildomi rekvizitai“, 17 str. 1 d., kuri numato, kad „Leidžiami atskaitymai yra visos faktiškai patirtos įprastinės tokiai veiklai vieneto sąnaudos, būtinos vieneto pajamoms uždirbti …“, UAB (duomenys neskelbtini) naudai siekdamas išvengti 2 843 Lt pelno mokesčio sumokėjimo, žinodamas, kad pagal E. A. įmonės PVM sąskaitas-faktūras: 2005-12-01 serija EAI Nr.0000058, 2005-12-05 serija EAI Nr.0000059, 2005-12-09 serija EAI Nr.0000061, sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir E. A. įmonės faktiškai nėra įvykę, nurodė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkiusiai UAB ,,Apskaita visiems“ darbuotojai D. Ž., pagal šiuose žinomai netikruose dokumentuose įrašytus duomenis, užpildyti ir pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui UAB (duomenys neskelbtini) 2005 m. Metinę pelno mokesčio deklaraciją, įrašant tik jam žinomus neteisingus duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) pelną. D. Ž., nežinojusiai, kad minėti dokumentai yra netikri, užpildžius UAB (duomenys neskelbtini) 2005 m. Metinę pelno mokesčio deklaraciją ir jos II dalies 1 eilutėje finansinėje apskaitoje nustatytą mokestinių metų pelną sumažinus 21 869 Lt, II dalies 89 ir 91 eilutėse apmokestinamąjį pelną sumažinus 21 869 Lt, II dalies 96, 100 ir 112 eilutėse pelno mokestį sumažinus 2 843 Lt, šią deklaraciją 2006-03-03 elektroniniu būdu pateikus Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr.28, Klaipėda, buvo pateikti tik A. Č. žinomi neteisingi duomenys apie UAB (duomenys neskelbtini) pelną.

Tokiu būdu A. Č., veikdamas per D. Ž. nesupratusią jo nusikalstamų veiksmų pobūdžio, UAB (duomenys neskelbtini) naudai siekdamas išvengti 2 843 Lt pelno mokesčio sumokėjimo, į UAB (duomenys neskelbtini) 2005 m. Metinę pelno mokesčio deklaraciją įrašė žinomai neteisingus duomenis apie pelną ir juos pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui.

Be to, UAB (duomenys neskelbtini) atstovaujama direktoriaus A. Č., kuris vadovaudamas UAB (duomenys neskelbtini) turėjo teisę priimti sprendimus UAB (duomenys neskelbtini) vardu bei kontroliuoti juridinio asmens veiklą, veikdamas įmonės vardu, naudai ir interesais, siekdamas išvengti mokesčių, įrašė į deklaraciją žinomai neteisingus duomenis apie įmonės pelną ir pateikė ją valstybės įgaliotai institucijai:

A. Č. būdamas UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi ir atsakingu už įmonės buhalterinės apskaitos organizavimą, ataskaitų pateikimą bei veiklą, 2007-08-07 Klaipėdos mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, tyčia, pažeisdamas Lietuvos Respublikos 2004-04-13 ,,Mokesčių administravimo įstatymo” Nr.IX-2112 8 str. 1 d., 40 str. 1 d., Lietuvos Respublikos 2001-12-20 d. ,,Pelno mokesčio įstatymo“ Nr.IX-675 11 str. 1 d., 11 str. 4 d., 17 str. 1 d., UAB (duomenys neskelbtini) naudai siekdamas išvengti 12 651 Lt pelno mokesčio sumokėjimo, žinodamas, kad pagal UAB ,,Selauta“ ir ko PVM sąskaitas faktūras: 2006-08-09 serija SLT Nr.36, 2006-08-11 serija SLT Nr.38, 2006-08-17 serija SLT Nr.39, 2006-08-21 serija SLT Nr.41, 2006-08-24 serija SLT Nr.43, 2006-08-28 serija SLT Nr.44, 2006-12-04 serija SLT Nr.67, 2006-12-12 serija SLT Nr.70, 2006-12-15 serija SLT Nr.72, 2006-12-18 serija SLT Nr.74, E. A. įmonės 2006-09-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija EAI Nr.000103 sandoriai tarp UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB ,,Selauta“ ir ko, E. A. įmonės faktiškai nėra įvykę, nurodė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkiusiai UAB ,,Apskaita visiems“ darbuotojai D. Ž., pagal šiuose žinomai netikruose dokumentuose įrašytus duomenis, užpildyti ir pateikti Klaipėdos AVMI Klaipėdos skyriui UAB (duomenys neskelbtini) 2006 m. Metinę pelno mokesčio deklaraciją, įrašant tik jam žinomus neteisingus duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) pelną. D. Ž., nežinojusiai, kad minėti dokumentai yra netikri, užpildžius UAB (duomenys neskelbtini) 2006 m. Metinę pelno mokesčio deklaraciją ir jos III dalies 1 eilutėje finansinėje atskaitomybėje nustatytą mokestinių metų pelną prieš apmokestinimą sumažinus 84 343 Lt, III dalies 56 eilutėje apmokestinamąjį pelną sumažinus 84 343 Lt, III dalies 57, 60 ir 73 eilutės pelno mokestį sumažinus 12 651 Lt, šią deklaraciją 2007-08-07 elektroniniu būdu pateikus Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui, esančiam Taikos pr.28, Klaipėda, buvo pateikti tik A. Č. žinomi neteisingi duomenys apie UAB (duomenys neskelbtini) pelną.

Tokiu būdu A. Č., veikdamas per D. Ž. nesupratusią jo nusikalstamų veiksmų pobūdžio, UAB (duomenys neskelbtini) naudai siekdamas išvengti 12 651 Lt pelno mokesčio sumokėjimo, į UAB (duomenys neskelbtini) 2006 m. Metinę pelno mokesčio deklaraciją įrašė žinomai neteisingus duomenis apie pelną ir juos pateikė Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Klaipėdos skyriui.

Ši juridinio asmens (duomenys neskelbtini) veika atitinka požymius nusikaltimo, numatyto LR BK 20 str. 2 d. ir 220 str. 1d.

Be to, UAB (duomenys neskelbtini) atstovaujama direktoriaus A. Č., kuris vadovaudamas UAB (duomenys neskelbtini) turėjo teisę priimti sprendimus UAB (duomenys neskelbtini) vardu bei kontroliuoti juridinio asmens veiklą, veikdamas įmonės vardu, naudai ir interesais, apgaulingai tvarkė buhalterinę apskaitą, o būtent:

A. Č. būdamas UAB (duomenys neskelbtini) direktoriumi ir atsakingu už įmonės buhalterinės apskaitos organizavimą, laikotarpiu nuo 2005-12-01 iki 2006-12-31, tyčia pažeisdamas Lietuvos Respublikos 2001-11-06 ,,Buhalterinės apskaitos įstatymo” Nr. IX-574 13 str. 1 dalį, kuri numato, kad ,,Privalomi šie apskaitos dokumentų rekvizitai: <...> 4) ūkinės operacijos <...> turinys; 5) ūkinės operacijos <...> rezultatas pinigine ir (arba) kiekine išraiška <...>“ apgaulingai tvarkė UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą taip, kad buhalterinėje apskaitoje buvo atvaizduotos faktiškai neįvykusios ūkinės operacijos, t.y.:

laikotarpiu nuo 2005-12-01 iki 2005-12-31 UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje panaudojo žinomai netikrus E. A. įmonės (įmonės kodas 124722827, adr. Austėjos g.28-2, Palanga) dokumentus – PVM sąskaitas faktūras: 2005-12-01 serija EAI Nr.0000058, 2005-12-05 serija EAI Nr.0000059, 2005-12-09 serija EAI Nr.0000061 ir kasos pajamų orderių kvitus: 2005-12-01 serija EAK Nr.0000013, 2005-12-05 serija EAK Nr.0000014, 2005-12-09 serija EAK Nr.0000016 ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje atvaizdavo prekių įsigijimą iš E. A. įmonės, viso už 25 805,71 Lt, tame tarpe 3 936,47 Lt PVM, taip pat atvaizdavo grynų pinigų – 25 805,71 Lt sumokėjimą E. A. įmonei, nors faktiškai E. A. įmonė prekių pagal minėtus dokumentus nepardavė, pinigų negavo, o UAB (duomenys neskelbtini) prekių iš E. A. įmonės nepirko, pinigų nemokėjo;

laikotarpiu nuo 2006-08-09 iki 2006-08-31 UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje panaudojo žinomai netikrus UAB ,,Selauta“ ir ko (įmonės kodas 142145416, adr. Minijos g.2, Klaipėda) dokumentus – PVM sąskaitas-faktūras: 2006-08-09 serija SLT Nr.36, 2006-08-11 serija SLT Nr.38, 2006-08-17 serija SLT Nr.39, 2006-08-21 serija SLT Nr.41, 2006-08-24 serija SLT Nr.43, 2006-08-28 serija SLT Nr.44 ir kasos pajamų orderių kvitus: 2006-08-09 serija SLT Nr.36, 2006-08-11 serija SLT Nr.38, 2006-08-17 serija SLT Nr.39, 2006-08-21 serija SLT Nr.41, 2006-08-24 serija SLT Nr.43, 2006-08-28 serija SLT Nr.44, ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje atvaizdavo prekių įsigijimą iš UAB ,,Selauta“ ir ko viso už 38 997,13 Lt, tame tarpe 5 948,71 Lt PVM, taip pat atvaizdavo grynų pinigų – 38 997,13 Lt sumokėjimą UAB ,,Selauta“ ir ko, nors faktiškai UAB ,,Selauta“ ir ko prekių pagal minėtus dokumentus nepardavė, pinigų negavo, o UAB (duomenys neskelbtini) prekių iš UAB ,,Selauta“ ir ko nepirko, pinigų nemokėjo;

laikotarpiu nuo 2006-09-24 iki 2006-09-30 UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje panaudojo žinomai netikrus E. A. įmonės (įmonės kodas 124722827, adr. Austėjos g.28-2, Palanga) dokumentus: 2006-09-24 PVM sąskaitą-faktūrą serija EAI Nr.000103 ir prie jos pridedamą 2006-09-24 atliktų darbų aktą Nr.060924, 2006-09-24 kasos pajamų orderio kvitą serija EAS Nr.000098, ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje atvaizdavo paslaugų įsigijimą iš E. A. įmonės, viso už 11 947,50 Lt, tame tarpe 1 882,50 Lt PVM, taip pat atvaizdavo grynų pinigų – 11 947,50 Lt sumokėjimą E. A. įmonei, nors faktiškai E. A. įmonė prekių pagal minėtus dokumentus nepardavė, pinigų negavo, o UAB (duomenys neskelbtini) prekių iš E. A. įmonės nepirko, pinigų nemokėjo;

laikotarpiu nuo 2006-12-04 iki 2006-12-31 UAB (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje panaudojo žinomai netikrus UAB ,,Selauta“ ir ko (įmonės kodas 142145416, adr. Minijos g.2, Klaipėda) dokumentus – PVM sąskaitas-faktūras: 2006-12-04 serija SLT Nr.67, 2006-12-12 serija SLT Nr.70, 2006-12-15 serija SLT Nr.72, 2006-12-18 serija SLT Nr.74 ir kasos pajamų orderio kvitus: 2006-12-04 serija SLT Nr.67, 2006-12-18 serija SLT Nr.74, ir tokiu būdu buhalterinėje apskaitoje atvaizdavo prekių įsigijimą iš UAB ,,Selauta“ ir ko viso už 48 580,01 Lt, tame tarpe 7 410,51 Lt PVM, taip pat atvaizdavo grynų pinigų – 48 580,01 Lt sumokėjimą UAB ,,Selauta“ ir ko, nors faktiškai UAB ,,Selauta“ ir ko prekių pagal minėtus dokumentus nepardavė, pinigų negavo, o UAB (duomenys neskelbtini) prekių iš UAB ,,Selauta“ ir ko nepirko, pinigų nemokėjo.

Dėl aukščiau išvardintų pažeidimų negalima iš dalies nustatyti laikotarpio nuo 2005-12-01 iki 2006-12-31 UAB (duomenys neskelbtini) veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio ir struktūros.“

Spręsdama baudžiamosios bylos perdavimo nagrinėti teisiamajame posėdyje klausimą, teisėja nustatė, kad byla perduotina prokurorui, nes ikiteisminio tyrimo metu buvo surašytas iš esmės BPK 219 str. reikalavimų neatitinkantis kaltinamasis aktas ir tai trukdo nagrinėti bylą (BPK 232 str. 1 d. 3 p., BPK 234 str. 2 d.). Kaltinamojo akto turinio teisme ištaisyti negalima.

A. Č. kaltinamas daugelį nusikalstamų veikų padaręs veikdamas organizuota grupe. BK 25 str. 3 d. nustatyta, kad organizuota grupė yra tada, kai bet kurios nusikalstamos veikos stadijoje du ar daugiau asmenų susitaria daryti kelis nusikaltimus arba vieną sunkų ar labai sunkų nusikaltimą ir kiekvienas grupės narys, darydamas nusikaltimą, atlieka tam tikrą užduotį ir turi skirtingą vaidmenį.

Kaltinamajame akte visais atvejais nurodyta, kad: „A. Č., veikdamas vieninga tyčia organizuota grupe su asmenimis, kurių atžvilgiu ikiteisminis tyrimas atliekamas byloje Nr.06-1-02026-07<...>“. Iš tolimesnės kaltinamojo akto dalies aišku, kokie asmenys šiuo atveju būtų šios organizuotos grupės nariais, nes jų ikiteisminio tyrimo metu duotais parodymais grindžiama A. Č. kaltė. Tačiau neaišku, kokiu statusu šie asmenys turėtų būti apklausiami šioje baudžiamojoje byloje. Įstatymas draudžia asmenis versti duoti parodymus prieš save, jie negali būti apklausiami kaip liudytojai bei įspėjami dėl atsakomybės už melagingų parodymų davimą. Šiuo atveju byla negali būti išnagrinėta teisme, nes teismas neturi galimybės nustatyti ar paneigti organizuotos grupės buvimą, kiekvieno asmens, kuris yra šioje organizuotoje grupėje, atliekamas užduotis, vaidmenį bei jų kaltę. Byloje nėra visų įtariamųjų, kaip to reikalauja BPK 219 str. 2 p., kuriems šiuo atveju privalo būti pareikšti įtarimai ir surašytas kaltinamasis aktas, jeigu nusikalstamos veikos padarytos organizuota grupe.

Byloje yra 2009-12-15 Klaipėdos apygardos prokuratūros antrojo skyriaus vyriausiojo prokuroro Lino Kiaurakio nutarimas atskirti ikiteisminį tyrimą, jame nurodoma, kad „ikiteisminis tyrimas šioje byloje yra baigiamas“. Tuo tarpu nusikalstamos veikos dėl kitų ūkio subjektų ir keleto fizinių asmenų dėl didelės vertės turtinės prievolės išvengimo apgaule, didelės vertės svetimo turto pasisavinimo ir kt., dar nėra ištirtos, visiškam ir išsamiam jų ištyrimui reikalinga papildomai laiko. Todėl ikiteisminis tyrimas buvo atskirtas, nes, prokuroro nuomone, tuo siekiama greitesnio ir išsamesnio nusikalstamų veikų ištyrimo. Tačiau neaišku, kodėl kitiems asmenims, kurie, kaip galima suprasti, įtariami esantys šios organizuotos grupės nariai, ikiteisminis tyrimas atskirtas dėl A. Č. inkriminuojamų nusikalstamų veikų, kurias jis padarė kartu su šiais asmenimis, o tuo tarpu nutarime prokuroras nurodo, kad ikiteisminis tyrimas šioje byloje baigiamas. Teismas mano, kad šitas prokuroro procesinis veiksmas buvo iš esmės ydingas, tai ir sutrukdė greitai ir išsamiai ištirti nusikalstamas veikas.

Rezoliucinė dalis

n utaria:

baudžiamąją bylą Nr. 1-71-174/2010 perduoti prokurorui.

Nutartis per 7 dienas nuo jos priėmimo dienos skundžiama Lietuvos apeliaciniam teismui per nutartį priėmusį teismą.