Vilniaus apygardos teismo nuosprendis

Vilniaus apygardos teismo baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjas Gintaras Dzedulionis, sekretoriaujant Ingai Šaranovai, dalyvaujant prokurorei Rasai Bekišienei, kaltinamajam A. S., jo gynėjai advokatei Gretai Paskačimienei, civilinio ieškovo BUAB „(duomenys neskelbtini)“ atstvui bankroto administratoriui UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui I. M., viešame teisiamajame posėdyje išnagrinėjo baudžiamąją bylą, kurioje A. S., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs(duomenys neskelbtini), Vilniuje, Lietuvos Respublikos pilietis, gyvenantis(duomenys neskelbtini), Vilniaus m., išsiskyręs, turintis aukštąjį išsilavinimą, dirbantis bendrijoje „(duomenys neskelbtini)“, neteistas, kaltinamas padaręs nusikalstamas veikas, numatytas BK 208 str. 2 d., 223 str. 1 d., 183 str. 2 d.

Aprašomoji dalis

nustatė:

A. S. dėl savo sunkios ekonominės padėties, kai akivaizdžiai grėsė bankrotas, perleido turtą, kuris galėjo būti pateiktas skoloms padengti, ir dėl to padarė turtinės žalos kreditoriams, o būtent: jis, laikotarpiu nuo 2006-10-04 iki 2013-05-30, būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, į. k. (duomenys neskelbtini), registruotos (duomenys neskelbtini), Vilniuje, generaliniu direktoriumi, žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo sunki ekonominė padėtis, nes įmonės veiklos efektas nepadengia šios veiklos sąnaudų ir dėl to įmonė negali sukurti reikiamo skolų ekonominio padengimo ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ akivaizdžiai gresia bankrotas, nes įmonė laiku nemoka darbo užmokesčio ir su darbo santykiais susijusių išmokų, bei įmonė atsiskaityti su visais kreditoriais galimybės neturi, 2012-09-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu pasirašė aukciono objekto perleidimo susitarimą, pagal kurį UAB „(duomenys neskelbtini)“ perleido UAB „(duomenys neskelbtini)“ (nuo 2012-10-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“) dalį UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsipareigojimų klientams, įdirbį su klientais, t. y. klientų valdymo sistemos modelį ir duomenų bazės veikimo principus, būtiniausių tiekėjų sąrašus, pultinės apsaugos paslaugų teikimo schemą ir pagrindinius įsipareigojimus klientams, teikiamų paslaugų kainodarą, techninę paslaugų teikimo dalį už 287 220,00 Lt (t. y. 83184,66 eurų), tačiau UAB “ (duomenys neskelbtini) ” už aukciono objekto perleidimą pinigų negavo, nes buvo atsiskaityta pagal 2012-09-28 tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudarytą „Priešpriešinių reikalavimų įskaitymo sutartį” (šios sutarties pasirašymo dienai UAB “(duomenys neskelbtini) turėjo 287 220 Lt reikalavimo teisę į UAB “ (duomenys neskelbtini) ” pagal 2012-09-27 šalių sudarytą “Aukciono objekto perleidimo susitarimą”, o UAB “ (duomenys neskelbtini) ” turėjo 287 220,23 Lt reikalavimo teisę į UAB “ (duomenys neskelbtini) ” pagal 2012-09-24 UAB “ (duomenys neskelbtini) ” ir UAB “ (duomenys neskelbtini) ” sudarytą reikalavimo perleidimo sutartį ir 2015-09-25 UAB “ (duomenys neskelbtini) ”, A. S., ir UAB “ (duomenys neskelbtini) ” sudarytą skolos perkėlimo susitarimą) tokiu būdu perleido turtą, kuris galėjo būti pateiktas skoloms padengti ir dėl to padarė 287 220,00 Lt (t. y. 83 184,66 eurų) žalą UAB „(duomenys neskelbtini)“ kreditoriams.

Šiais savo veiksmais A. S. padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 208 str. 2 d.

Be to, jis, aplaidžiai tvarkė įmonės buhalterinę apskaitą, o būtent: A. S. nuo 2006-10-04 iki 2013-05-30, būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, į. k. (duomenys neskelbtini), registruotos (duomenys neskelbtini), Vilniuje, generaliniu direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX – 574 21 str., būdamas atsakingu už apskaitos organizavimą bei už apskaitos dokumentų išsaugojimą, neužtikrino įmonės buhalterinės apskaitos dokumentų išsaugojimo, nes nepateikė ir neišsaugojo laikotarpio nuo 2010-09-01 iki 2010-12-31 kasos knygų ir kasos įrašus patvirtinančių dokumentų; laikotarpių nuo 2010-09-01 iki 2010-12-31, 2012 m. 11 mėn., 2013 m. 01-03 mėn. A. S. avanso apyskaitų ir įrašus jose patvirtinančių dokumentų; 2012-02-22 Trišalio susitarimo dėl atsiskaitymo tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“, Asociacijos „(duomenys neskelbtini)“ ir Advokato M. K. kontoros; 2013-03-15 pakvitavimo, kurio pagrindu 140 143,71 Lt buvo padengta A. S. reikalavimo teisė į UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2012-07-12 išrašytos PVM sąskaitos faktūros Nr. (duomenys neskelbtini)- 10 222,37 Lt A. S., tuo pažeidė 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 nuostatas: 19 str. 2 d. - „Patvirtinus finansines ataskaitas, apskaitos dokumentai <...> saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka <...>; dėl šių pažeidimų iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto už 2010 metus bei turto ir įsipareigojimų dydžio už 2012 ir 2013 metus.

Šiais savo veiksmais A. S. padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 223 str. 1 d.

Be to, A. S. pasisavino jam patikėtą didelės vertės UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą, o būtent: jis, laikotarpiu nuo 2006-10-04 iki 2013-05-30, būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, į. k. (duomenys neskelbtini), registruotos(duomenys neskelbtini), Vilniuje, generaliniu direktoriumi ir būdamas atsakingu asmeniu už tinkamą bendrovės veiklos organizavimą, užimamų pareigų pagrindu atsakingu už jam patikėtą UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą – pinigines lėšas, naudotinas atsiskaitytinai įmonės reikmėms, turėdamas tikslą šias pinigines lėšas pasisavinti, veikdamas tyčia laikotarpyje nuo 2010-09-01 iki 2013-03-22 iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ gavo 818 665,97 Lt (237 102,05 Eurų), t. y. laikotarpyje nuo 2010-09-01 iki 2013-03-22 iš bendrovės kasos grynais pinigais paėmė 517 262,18 Lt (149 809,48 Eurų):

2011-01-03 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini), nurodant mokėjimo pagrindą „Viza komandiruotei į Baltarusijos resp“ paėmė 556,92 Lt (161,30 Eurų);

2011-01-11 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 488,97 Lt (141,62 Eurų);

2011-01-24 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 110 000 Lt (31 858,20 Eurų);

2011-02-02 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 500 Lt (144,81 Eurų);

2011-02-14 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 266,62 Lt (77,22 Eurų);

2011-02-24 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 87000 Lt (25196,94 Eurų);

2011-03-09 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 980,94 Lt (284,10 Eurų);

2011-03-17 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 1000 Lt (289,62 Eurų);

2011-03-18 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 3500 Lt (1013,67 Eurų);

2011-03-29 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 1100 Lt (318,58 Eurų);

2011-04-18 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 500 Lt (144,81 Eurų);

2011-05-13 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 1474,80 Lt (427,13 Eurų);

2011-05-18 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 931 Lt (269,23 Eurų);

2011-05-31 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 2270,91 Lt (657,70 Eurų);

2011-06-03 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 10000 Lt (2896,20 Eurų);

2011-06-07 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 361,47 Lt (104,69 Eurų);

2011-06-13 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 325,90 Lt (94,39 Eurų);

2011-06-16 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 200 Lt (57,92 Eurų);

2011-06-29 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms 14886,38 Lt (4 311,39 Eurų);

2011-06-30 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 269 Lt (77,91 Eurų);

2011-06-30 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 7000 Lt (2 027,34 Eurų);

2011-07-11 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 1000 Lt (289,62 Eurų);

2011-07-12 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 1000 Lt (289,62 Eurų);

2011-07-14 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 934,97 Lt (270,79 Eurų);

2011-07-18 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 698,11 Lt (202,19 Eurų);

2011-07-18 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 2751,09 Lt (796,77 Eurų);

2011-07-20 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 25000 Lt (7240,50 Eurų);

2011-07-26 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 249,99 Lt (72,40 Eurų);

2011-08-17 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 2000 Lt (579,24 Eurų);

2011-08-19 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 1930 Lt (558,97 Eurų);

2011-09-01 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 20977,77 Lt (6 075,58 Eurų);

2011-09-05 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 2600 Lt (753,01 Eurų);

2011-09-06 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 150 Lt (43,44 Eurų);

2011-09-06 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 600 Lt (173,77 Eurų);

2011-09-12 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 1000 Lt (289,62 Eurų);

2011-09-20 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 298,27 Lt (86,38 Eurų);

2011-09-20 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 399 Lt (115,56 Eurų);

2011-10-04 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 1004,45 Lt (290,91 Eurų);

2011-10-07 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 3000 Lt (868,86 Eurų);

2011-10-24 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 1348,45 Lt (390,54 Eurų);

2011-11-09 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 1155,95 Lt (334,79 Eurų);

2011-11-11 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 517,10 Lt (149,76 Eurų);

2011-11-11 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 2078,14 Lt (601,87 Eurų);

2011-11-11 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 1337,33 Lt (387,32 Eurų);

2011-11-16 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 1700 Lt (492,35 Eurų);

2011-11-17 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 1500 Lt (434,43 Eurų);

2011-11-18 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 542,38 Lt (157,08 Eurų);

2011-11-22 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 400 Lt (115,85 Eurų);

2011-12-14 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 350 Lt(101,37 Eurų);

2011-12-14 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 15027,44 Lt (4352,25 Eurų);

2011-12-19 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 337,27 Lt (97,68 Eurų);

2011-12-28 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 701,68 Lt (203,22 Eurų);

2011-12-28 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 4300 Lt (1245,37 Eurų);

2011-12-29 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 313,35 Lt (90,75 Eurų)

2012-01-02 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 350 Lt (101,37 Eurų);

2012-01-05 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 1053,79 Lt (305,20 Eurų);

2012-01-11 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 322,95 Lt (93,53 Eurų);

2012-01-13 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) Ūkio išlaidoms paėmė 433,93 Lt (125,67 Eurų);

2012-01-13 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 1000 Lt (289,62 Eurų);

2012-01-17 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 2773,01 Lt (803,12 Eurų);

2012-02-02 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 1000 Lt (289,62 Eurų);

2012-02-02 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 23920,09 Lt (6 927, 74 Eurų);

2012-02-06 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 583 Lt (168,85 Eurų);

2012-02-07 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 5500,90 Lt (1593,17 Eurų);

2012-02-14 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 2500 Lt (724,05 Eurų);

2012-04-04 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Ūkio išlaidoms paėmė 200 Lt (57,92 Eurų);

2012-05-03 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 5999,20 Lt (1 737,49 Eurų);

2012-05-09 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 15009,29 Lt (4 346,99 Eurų);

2012-05-11 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 500 Lt (144,81 Eurų);

2012-05-15 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 3000 Lt (868,86 Eurų);

2012-05-23 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 200 Lt (57,92 Eurų);

2012-05-25 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 2600 Lt (753,01 Eurų);

2012-05-29 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 200 Lt (57,92 Eurų);

2012-05-29 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 1500 Lt (434,43 Eurų);

2012-05-31 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 25573,67 Lt (7406,65 Eurų);

2012-06-06 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 1108,69 Lt (321,10 Eurų);

2012-06-11 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 268,57 Lt (77,78 Eurų);

2012-06-13 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 160 Lt (46,34 Eurų);

2012-06-14 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 683 Lt (197,81 Eurų);

2012-06-15 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 400 Lt (115,85 Eurų);

2012-06-19 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 1820 Lt (527,11 Eurų);

2012-06-19 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 200 Lt (57,92 Eurų);

2012-06-20 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 380 Lt (110,06 Eurų);

2012-06-21 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 29,44 Lt (8,53 Eurų);

2012-06-29 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 1139 Lt (329,88 Eurų);

2012-06-29 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 5000 Lt (1448,10 Eurų);

2012-07-02 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 5500 Lt (1592,91 Eurų);

2012-07-20 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 23002,66 Lt (6662,03 Eurų);

2012-07-20 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 9812,15 Lt (2841,80 Eurų);

2012-08-17 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 163 Lt (47,21 Eurų);

2012-08-21 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 3248,56 Lt (940,85 Eurų);

2012-08-24 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 5171,01 Lt (1497,63 Eurų);

2012-08-29 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 1027,97 Lt (297,72 Eurų);

2012-08-31 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 2000 Lt (579,24 Eurų);

2012-09-04 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 1000 Lt (289,62 Eurų);

2012-09-05 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 1549,72 Lt (448,83 Eurų);

2012-09-20 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 4000 Lt (1158,48 Eurų);

2012-09-21 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 1042,03 Lt (301,79 Eurų);

2012-09-26 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 2064,87 Lt (598,03 Eurų);

2012-10-03 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 737,32 Lt (213,54 Eurų);

2012-10-12 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 2500,27 Lt (724,13 Eurų);

2012-11-30 iš bendrovės kasos grynais pinigais pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)Avansą ūkio išlaidoms paėmė 8218,44 Lt (2380,22 Eurų);

taip pat laikotarpyje nuo 2010-09-01 iki 2013-03-22 iš banko gavo 293 910 Lt (85 122,22 Eurų):

2010-12-23 iš bendrovės atsiskaitomosios sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios UAB „Medicinos bankas“, pagal čekį grynais pinigais paėmė 20 000 Lt (5 792,40 Eurų);

2010-12-29 iš bendrovės atsiskaitomosios sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios UAB „Medicinos bankas“, pagal čekį grynais pinigais paėmė 13 000 Lt (3 765,06 Eurų);

2012-06-22 iš bendrovės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB "Swedbank", grynais pinigais paėmė 1110 Lt (321,48 Eurų) avansą ūkio išlaidoms;

2012-06-20 iš bendrovės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios "SEB banke", grynais pinigais paėmė 2800 Lt (810,94 Eurų) avansą ūkio išlaidoms;

2012-03-23 iš bendrovės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios "Danske bank", grynais pinigais paėmė 5500 Lt (1592,91 Eurų) avansą ūkio išlaidoms;

2012-06-18 iš bendrovės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios "Šiaulių banke", grynais pinigais paėmė 5000 Lt (1448,10 Eurų) avansą ūkio išlaidoms;

2011-01-20 iš bendrovės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios "DnB Nord" banke, pagal čekį Nr. 0654304 grynais pinigais paėmė 110 000 Lt (31 858,20 Eurų);

2011-02-24 iš bendrovės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB "Swedbank", grynais pinigais paėmė 87 000 Lt (25 196,94 Eurų);

2011-07-20 iš bendrovės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB "Swedbank", grynais pinigais paėmė 1 000 Lt (289,62 Eurų);

2011-07-20 iš bendrovės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB "Swedbank", grynais pinigais paėmė 4 000 Lt ( 1 158,48 Eurų);

2011-07-20 iš bendrovės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB "Swedbank", grynais pinigais paėmė 4 000 Lt (1 158,48 Eurų);

2011-07-20 iš bendrovės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB "Swedbank", grynais pinigais paėmė 1 000 Lt (289,62 Eurų);

2011-09-22 iš bendrovės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB "Swedbank", grynais pinigais paėmė 4 000 Lt (1 158,48 Eurų);

2011-09-22 iš bendrovės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB "Swedbank", grynais pinigais paėmė 3 700 Lt (1 071,59 Eurų);

2011-12-14 iš bendrovės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB "Swedbank", grynais pinigais paėmė 4 000 Lt (1 158,48 Eurų);

2011-12-14 iš bendrovės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB "Swedbank", grynais pinigais paėmė 1 500 Lt (434,43 Eurų);

2011-12-22 iš bendrovės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB "Swedbank", grynais pinigais paėmė 4 000 Lt (1 158,48 Eurų);

2011-12-22 iš bendrovės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB "Swedbank", grynais pinigais paėmė 300 Lt(86,89 Eurų);

2011-12-28 iš bendrovės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB "Swedbank", grynais pinigais paėmė 4 000 Lt (1 158,48 Eurų);

2011-12-29 iš bendrovės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB "Swedbank", grynais pinigais paėmė 4 000 Lt (1 158,48 Eurų);

2011-12-29 iš bendrovės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB "Swedbank", grynais pinigais paėmė 4 000 Lt (1 158,48 Eurų);

2012-04-05 iš bendrovės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios UAB „Medicinos bankas“, pagal čekį grynais pinigais paėmė 10 000 Lt (2896,20 Eurų);

pagal 2013-04-19 A. S. raštišką patvirtinimą, jis iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ su pinigų priėmimo kvitu LVC Nr. (duomenys neskelbtini), už apsaugos paslaugas 2012-12-28 grynais pinigais paėmė 7 493,79 Lt (2170,35 Eurų), šių gautų grynųjų pinigų neįnešė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasą ir kasos pajamų orderio nepateikė UAB ,, (duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą tvarkančiam asmeniui;

pateikė išlaidas pateisinančių dokumentų už 503 424,05 Lt (145 801,68 Eurų), o 315 241,92 litų (91 300,37 Eurų) UAB „(duomenys neskelbtini)“ veikloje nepanaudojo ir nepateikė jų panaudojimo pagrįstumą patvirtinančių dokumentų, slėpdamas pinigų pasisavinimą 2012-07-31 sudarė fiktyvią priešpriešinių reikalavimų įskaitymo sutartį, pagal kurią sudengta UAB ,, (duomenys neskelbtini)“ reikalavimo teisė į A. S. pagal avanso apyskaitą 315 241,92 Lt (91 300,37 Eurų) su A. S. reikalavimo teise į UAB „(duomenys neskelbtini)“, tokiu būdu jis pasisavino didelės vertės svetimą, UAB „(duomenys neskelbtini)" priklausantį turtą - pinigines lėšas, viso 315 241,92 litų (91 300,37 Eurų).

Šiais savo veiksmais A. S. padarė nusikalstamą veiką, numatytą BK 183 str. 2 d.

Apklaustas teisiamajame posėdyje A. S. dėl pateiktų kaltinimų savo kaltę pripažino visiškai. Paaiškino, kad per 7 metus jam būnant vadovu, buvo priimta daug sprendimų. Bandant išgelbėti verslą, kai kurie sprendimai buvo padaryti neteisingai, nes praktiškai visus tuos metus bendrovė buvo suklupusi, nors į bendrovę buvo investuota daug jėgų, emocijų ir pinigų. Nurodė labai besigailintis, kad tokie sprendimai buvo priimti, pripažįsta, kad buvo pažeisti įstatymai.

Dėl skolininko nesąžiningumo (BK 208 str. 2 d.), kaltinamasis, neneigdamas aplinkybės, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo sunki finansinė padėtis, gresiant bankrotui, nes įmonė laiku nemokėjo darbo užmokesčio ir su darbo santykiais susijusių išmokų, įmonei neturint galimybės atsiskaityti su visais kreditoriais, jis 2012-09-27 UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu pasirašė aukciono objekto perleidimo susitarimą. Pagal šį susitarimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ perleido UAB „(duomenys neskelbtini)“ (nuo 2012-10-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“) dalį UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsipareigojimų. UAB “ (duomenys neskelbtini) ” už aukciono objekto perleidimą pinigų negavo, nes buvo atsiskaityta pagal 2012-09-28 tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudarytą „Priešpriešinių reikalavimų įskaitymo sutartį”. Taip pat pripažino, kad perleidus verslo dalį būsimiems partneriams, buvo priimtas neteisingas sprendimas, nes turėjo būti įvykdytas platesnis konkursas, dėl ko turėjo būti rasti kiti investuotojai, kurie galėtų nupirkti bendrovę, arba jis, kaip bendrovės generalinis direktorius, turėjo iškelti bankroto bylą. Pripažįstą kaltę šiame epizode, nes šiuo atveju buvo padarytas neteisingas sprendimas.

Dėl veikos, numatytos BK 223 str. 1 d. (aplaidus apskaitos tvarkymas), kaltinamasis A. S. parodė, kad kaltinime nurodytų apskaitos dokumentų jis neišsaugojo, nes apskaitos dokumentuose buvo amžina netvarka, dėl to kaltinamajame akte išvardintų dokumentų jis nesužiūrėjo, jų neturi ir pateikti jų negalėjo. Pripažino, kad neatsakingai elgėsi su apskaitos dokumentais, dėl ko iki šiol turi bėdų. Sąmonigai apskaitos dokumentų jis neslėpė, jie dingo dėl neatsakingumo ir nepakankamos priežiūros.

Dėl turto pasisavinimo (BK 183 str. 2 d.) kaltinamasis A. S. paaiškino, jog jo vadovaujamai bendrovei laikotarpiu per 7 metus, sunkūs laikai buvo visuomet. Grynųjų pinigų apyvarta buvo didelė, pinigai būdavo išimami mokėti rangovams, darbuotojams, dėl to pinigų buvo išimta daug. Buvo surastas Švedijos partneris, kuris investavo didelę sumą pinigų į bendrovę, norėdamas vystyti veiklą inkasavimo paslaugose. Tuo laikotarpiu, prasidėjus vagystėms, draudimo bendrovei prisiteisus iš jo vadovaujamos bendrovės didelę pinigų sumą, UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo grąžinti overdraftą. Iš verslo pasišalino partneriai, teko ieškoti kitų partnerių. Kuomet prasidėjo problemos, švedai nusprendė parduoti savo akcijų paketą. Jis (A. S.) per garantijas, per žemės sklypus, įkeitimus „kapitalizavo“ sumas, kurias perėmė iš „(duomenys neskelbtini)“, padidino įstatyminį kapitalą iki trijų su puse milijonų litų, taip padengė skolą ir įgijo reikalavimo teisę į įmonę. Kadangi pinigų apyvarta buvo didelė, pagal kaltinime nurodytus kasos išlaidų orderius iš bendrovės kasos ir iš bendrovės sąskaitų buvo gauti grynieji pinigai. Išleidus pinigus ir nepateikus jų panaudojimo pagrįstumą patvirtinančių dokumentų, kad pateisinti pinigų išėmimus, buvo sudaryta priešpriešinių reikalavimų įskaitymo sutartis, pagal kurią buvo padengta UAB ,, (duomenys neskelbtini)“ reikalavimo teisė į A. S. pagal avanso apyskaitą 315 241,92 Lt (91 300,37 Eurų) su A. S. reikalavimo teise į UAB „(duomenys neskelbtini)“. Supranta, jog tokie veiksmai neteisingi, buvo padaryta daug netinkamų ir rizikingų sprendimų dėl ko atsirado kaltinamajame akte nurodytos pasekmės.

Kadangi kaltinamasis A. S. po kaltinamojo akto paskelbimo prisipažino padaręs inkriminuojamas nusikalstamas veikas ir pageidavo tuoj pat duoti parodymus bei sutiko, kad kiti įrodymai nebūtų tiriami, teismas, įvykdęs Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso (toliau – BPK) 291 str. reikalavimus ir apklausęs kaltinamąjį, vadovaudamasis BPK 273 str., su tokiu sutrumpintu įrodymų tyrimu sutinkant proceso dalyviams, įrodymų tyrimą nutraukė.

Motyvuojamoji dalis

Nusikalstamas veikas patvirtina ne tik kaltinamojo A. S. prisipažinimas, bet ir byloje pateikti duomenys, kurių pagrindu teismas konstatuoja kaltinamojo veiksmuose esant nusikalstamų veikų, numatytų BK 208 str. 2 d., 223 str. 1 d., 183 str. 2 d., požymius.

2015-02-03 Vilniaus apygardos teismo nutartimi (palikta nepakeista 2015-05-14 Lietuvos apeliacinis teismo nutartimi) bankrutuojančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ bankrotas pripažintas tyčiniu (t. 1, b. l. 48, 88).

2015-06-04 buvo paskirta užduotis atlikti BUAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos patikrinimą už laikotarpį nuo 2011-01-01 iki 2013-03-22 (t. 1, b. l. 88).

2016-03-29 Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM Vilniaus apygardos valdybos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus išvada Nr. (duomenys neskelbtini), nustatyta, kad:

1) tyrimui pateiktų BUAB „(duomenys neskelbtini)“ už 2011 ir 2012 metus finansinių atskaitomybių duomenys sutampa su buhalterinės apskaitos programos „(duomenys neskelbtini)“ duomenimis. Ūkinės finansinės veiklos tyrimui nepateikti papildomai prašyti dokumentai: BUAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus A. S. avanso apyskaitos ir įrašus jose patvirtinantys dokumentai už 2012 m. lapkričio mėn., 2013 m. sausio ir vasario mėnesius; BUAB „(duomenys neskelbtini)“ 2012-07-12 išrašyta PVM sąskaita faktūra Nr. (duomenys neskelbtini)- 10 222,37 Lt A. S.; reikalavimo perleidimo 2012-07-18 sutartis, sudaryta tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir A. S. (paskola 100 000 Lt ir palūkanos 535,25); reikalavimo teisių ir skolų užskaitymo ir perleidimo 2012-07-12 sutarimas su A. S.; BUAB „(duomenys neskelbtini)“ 2009-05-13 akcininkų susirinkimo protokolas; BUAB „(duomenys neskelbtini)“ 2012-07-13 keturšalis susitarimas; kreditorinio reikalavimo perleidimo 2012-09-24 sutartis su UAB „(duomenys neskelbtini)“; susitarimas dėl skolos perkėlimo 2012-09-25 su UAB „(duomenys neskelbtini)“. Be jų negalima nustatyti, ar teisingi duomenys apskaityti buhalterinėje programoje „Rivilė“, t. y. A. S. skolos likučio pagal avanso apyskaitą – 10 375,56 Lt, buhalterinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) „Akcininko paskola“ likučio – 87 441,03 Lt. Todėl iš dalies negalima nustatyti BUAB „(duomenys neskelbtini)“ turto ir įsipareigojimų dydžio už 2012 ir 2013 metus. Pagal Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX – 574 11 straipsnio 1 dalį už buhalterinių įrašų teisingumą Lietuvos Respublikos teisės aktų nustatyta tvarka atsako vyriausiasis buhalteris (buhalteris) arba kiti šio įstatymo 10 straipsnyje nurodyti asmenys, kurie tvarko ūkio subjekto apskaitą. Tiriamuoju laikotarpiu BUAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą tvarkė I. F.. Pagal Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX - 574 19 str. apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka ir pagal šio įstatymo 21 straipsnį už apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą įstatymų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas. Tiriamuoju laikotarpiu BUAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pareigas vykdė A. S.;

2) tarp tyrimui pateiktos dokumentinės medžiagos yra BUAB „(duomenys neskelbtini)“ konsoliduota finansinė atskaitomybė už 2010 metus, 2011 metus ir finansinė atskaitomybė už 2012 metus (10 priedas). Prie konsoliduotų finansinių atskaitomybių už 2010 metus ir 2011 metus yra darbinės lentelės (8 ir 9 priedai), kuriose atskirai pagal įmones išskirti balansinių sąskaitų likučiai 2010-12-31 ir 2011-12-31. Tyrimui nėra gautas BUAB „(duomenys neskelbtini)“ balansas bankroto iškėlimo dienai - 2013-03-22. Remiantis aukščiau minėtų dokumentų duomenimis balansų apibendrinti duomenys pateikiami 1 lentelėje. Remiantis 1 lentelėje pateiktais duomenimis apskaičiuoti bendrovės finansiniai rodikliai, kurie nurodyti 2 lentelėje. Einamojo likvidumo koeficientas – trumpalaikio turto ir trumpalaikių įsipareigojimų santykis. Kuo šis rodiklis didesnis, tuo įmonė yra likvidesnė ir patrauklesnė kreditoriams. Kai rodiklio reikšmė yra mažesnė už 1, tai reiškia, kad įmonė negali atsiskaityti už savo trumpalaikius įsipareigojimus ir rizikuoja tapti nemokia. Jei daugiau nei 1, įmonės mokumas dar priimtinas, tačiau rizikingas. Saugi riba – daugiau nei 1,2. Rodiklio reikšmė parodo įmonės gebėjimą trumpalaikėmis mokėjimo priemonėmis padengti trumpalaikius įsipareigojimus. Tyrimui pateiktų finansinių atskaitomybių duomenimis BUAB „(duomenys neskelbtini)“ 2010-12-31 (2011-01-01) einamojo likvidumo koeficientas buvo 1,6, 2011-12-31 einamojo likvidumo rodiklio reikšmė sumažėjo iki 0,7, o 2012-12-31 sumažėjo iki 0,3. Kritinio likvidumo koeficientas – trumpalaikio turto ir trumpalaikių įsipareigojimų santykis. Rodiklis apibūdina skubų mokumą – sugebėjimą nedelsiant apmokėti įsiskolinimus. Rodikliui apskaičiuoti daroma prielaida, kad disponuojant greitai likvidžiu turtu reikia grąžinti visas trumpalaikes skolas. Žemesnė nei 0,5 reikšmė laikoma nepatenkinama, o tarp 1,0 ir 1,5 normali. Tyrimui pateiktų finansinių atskaitomybių duomenimis BUAB „(duomenys neskelbtini)“ 2010-12-31 (2011-01-01) kritinio likvidumo koeficientas buvo 1,5, 2011-12-31 sumažėjo iki 0,7, 2012-12-31 sumažėjo iki 0,2. Bendrasis skolos koeficientas – visų įsipareigojimų ir turto santykis. Šis rodiklis parodo kiek 1-nam turto litui tenka skolų. Kuo rodiklio reikšmė žemesnė, tuo skolos labiau padengtos turtu. Laikoma, kad koeficiento reikšmei esant žemiau 0,5 būklė yra gera, reikšmei esant virš 0,7 būklė laikoma nepatenkinama. Tyrimui pateiktų finansinių atskaitomybių duomenimis BUAB „(duomenys neskelbtini)“ 2010-12-31 (2011-01-01) bendrasis skolos koeficientas buvo 0,7, 2011-12-31 padidėjo iki 0,9, 2012-12-31 padidėjo iki 1,2. BUAB „(duomenys neskelbtini)“ finansiniai rodikliai, kurie apskaičiuoti 2 lentelėje parodo, kad bendrovės ekonominė padėtis 2010-12-31 (2011-01-01) buvo normali (einamojo likvidumo koeficientas – 1,6, kritinio likvidumo koeficientas – 1,5, bendrasis skolos koeficientas – 0,7). 2011-12-31 sumažėjus einamojo likvidumo rodikliui nuo 1,6 iki 0,7 ir kritinio likvidumo rodikliui nuo 1,5 iki 0,7 parodo, kad įmonė negali atsiskaityti už savo trumpalaikius įsipareigojimus ir rizikuoja tapti nemokia. Bendrasis skolos rodiklis 2011-12-31 padidėjo nuo 0,7 iki 0,9. Jeigu bendrasis skolos rodiklis didėja, tai reiškia, kad vis didesnė turto dalis priklauso skolintojams, kad mažėja turtas, garantuojantis įmonės mokumą, o įmonės ir kreditorių rizika auga. 2012-12-31 einamojo likvidumo rodiklis sumažėjo iki 0,3, kritinio likvidumo rodiklis – iki 0,2 ir bendrasis skolos rodiklis padidėjo iki 1,2, o tai reiškia, kad bendrovės ekonominė padėtis 2012-12-31 buvo nepatenkinama. Pagal Lietuvos Respublikos 2001 m. kovo 20 d. įmonių bankroto įstatymo Nr. IX-216 2 straipsnio 8 dalį, įmonės nemokumas tai įmonės būsena, kai įmonė nevykdo įsipareigojimų (nemoka skolų, neatlieka iš anksto apmokėtų darbų ir kt.) ir pradelsti įmonės įsipareigojimai (skolos, neatlikti darbai ir kt.) viršija pusę į jos balansą įrašyto turto vertės. Kadangi tyrimui nepateikti laikotarpio nuo 2011-01-01 iki 2013-03-22 apskaitos dokumentai dėl pradelstų įsipareigojimų, o buhalterinėje programoje „Rivilė“ yra ne visų buhalterinių sąskaitų pradelsti įsipareigojimai (ne visų ūkio subjektų vedama analitinė apskaita), todėl negalima nustatyti, ar pradelsti BUAB „(duomenys neskelbtini)“ įsipareigojimai kreditoriams viršijo pusę į jos balansą įrašyto turto vertės. Tarp tyrimui pateiktų dokumentų yra 2011-06-21 Vilniaus apskrities VMI operatyvaus patikrinimo pažyma Nr. (duomenys neskelbtini), kurioje nurodyta, kad „patikrinus įmonės apskaitos registrų informaciją nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2-3 mėnesiais vėluojama išmokėti darbo užmokestį darbuotojams. UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbo užmokesčio įsiskolinimas darbuotojams 2011-05-31 buvo 474 495,74 Lt“ (15 priedas);

3) atspausdinti ir pasirašyti (kaip to reikalauja LR 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 16 str. 3 dalis) apskaitos registrai apie BUAB „(duomenys neskelbtini)“ tiriamuoju laikotarpiu turėtas skolas tyrimui nepateikti. Tyrimui pateikta BUAB „(duomenys neskelbtini)" buhalterinės apskaitos programa „Rivilė“. Iš buhalterinės programos atspausdintas 2013-02-28 registras „Darbuotojų skolų ataskaita“ pateiktas 11 priede, kuriame įrašyta, kad 2013-02-28 skola darbuotojams sudarė 1 458 454,20 Lt. Pagal programos „Rivilė“ skolų analitinę apskaitą sudaryta lentelė apie BUAB „(duomenys neskelbtini)“ analitinės apskaitos 2013-03-22 skolas pagal buhalterines sąskaitas pateikta 12 priede, kurioje įrašyta bendra skolų suma 64 720,76 Lt. Taip pat, tyrimui pateiktoje ikiteisminio tyrimo byloje yra dvi, t. y. 2013-09-18 ir 2015-03-19 Vilniaus apygardos teismo nutartys, kuriose patvirtinti bankrutuojančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ kreditorių ir jų finansinių reikalavimų sąrašai (13 ir 14 priedai). Pagal Vilniaus apygardos teismo 2015-03-19 nutartį patvirtintas patikslintas bendrovės kreditorių ir jų finansinių reikalavimų sąrašas, pagal jį įkaito turėtojas Nordea Bank Finland Plc Lietuvos skyrius – 272 608,02 Eur, pirmos eilės kreditorių finansiniai reikalavimai – 325 989,26 Eur, 2 eilės kreditorių finansiniai reikalavimai – 744 671,88 Eur, 3 eilės kreditorių finansiniai reikalavimai – 115 027,98 Eur. Bendra BUAB „(duomenys neskelbtini)“ kreditorių finansinių reikalavimų suma – 1 458 297,14 Eur. Taip pat, pateikti konkrečių juridinių asmenų ir fizinių asmenų finansinių reikalavimų sąrašai (13 ir 14 priedai). Tyrimui pateiktų bendrovės metinių balansų (darbinė lentelė prie konsoliduoto balanso už 2010 metus ir 2011 metus, 2012 metų balansas) duomenimis 2010-12-31 (2011-01-01) bendrovės finansiniai įsipareigojimai sudarė 6 718 977 Lt (8 priedas), 2011-12-31 – 7 184 945 Lt (9 priedas) ir 2012-12-31 – 4 656 228 Lt (10 priedas). Detalūs duomenys pateikti 3 lentelėje. Pagal 3 lentelėje pateiktus duomenis 2011-12-31 bendrovės mokėtinos sumos ir įsipareigojimai lyginant su 2010-12-31 (2011-01-01) padidėjo 465 968 Lt (7 184 945 – 6 718 977) ir sudarė 7 184 945 Lt, o lyginant su 2012-12-31 sumažėjo 2 528 717 Lt (7 184 945 – 4 656 228) ir sudarė 4 656 228 Lt. Tyrimui pateiktų finansinių atskaitomybių duomenimis Bendrovės įsipareigojimai didėjo ir mažėjo, tačiau skolos tiekėjams tik didėjo: 2011-12-31 padidėjo 59 847 Lt (488 839 – 428 992), 2012-12-31 – 61 645 Lt (550 484 – 488 839). Su darbo santykiais susiję įsipareigojimai ir atidėjiniai 2011-12-31 sumažėjo 67 054 Lt (1 140 736 – (650 557 + 423 125)), 2012-12-31 padidėjo 1 317 051 Lt ((1 967 609 + 423 124) – (650 557 + 423 125)). Tarp tyrimui pateiktų dokumentų yra 2011-06-21 Vilniaus apskrities VMI operatyvaus patikrinimo pažyma Nr. (4.65)-448-1052, kurioje nurodyta, kad „patikrinus įmonės apskaitos registrų informaciją nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2-3 mėnesiais vėluojama išmokėti darbo užmokestį darbuotojams. UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbo užmokesčio įsiskolinimas darbuotojams 2011-05-31 buvo 474 495,74 Lt“ (15 priedas). Pagal 2001-03-20 LR įmonių bankroto įstatymo Nr. IX-216 35 straipsnį „pirmąja eile yra tenkinami darbuotojų reikalavimai, susiję su darbo santykiais, reikalavimai atlyginti žalą dėl suluošinimo ar kitokio kūno sužalojimo, susirgimo profesine liga arba dėl mirties nuo nelaimingo atsitikimo darbe, fizinių ir juridinių asmenų reikalavimai apmokėti už perdirbti supirktą žemės ūkio produkciją. Antrąja eile tenkinami reikalavimai dėl mokesčių ir kitų įmokų į biudžetą ir dėl privalomojo valstybinio socialinio draudimo bei privalomojo sveikatos draudimo įmokų; dėl paskolų, suteiktų iš valstybės vardu pasiskolintų lėšų, ir paskolų, gautų su valstybės ar garantijų institucijos, už kurios įsipareigojimų vykdymą garantuoja valstybė, garantija, dėl paramos, suteiktos iš Europos Sąjungos lėšų. Trečiąja eile tenkinami visi likusieji kreditorių reikalavimai.“ Pagal BUAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registrą „Sąskaitų aktyvumo ataskaita pagal koresponduojančias sąskaitas nuo Nr. 2711 iki Nr. 2721“ (atspausdintą iš bendrovės buhalterinės programos „Rivilė“, filtruojant pagal banko sąskaitų ir kasos buhalterines sąskaitas), laikotarpiu nuo 2013-01-01 iki 2013-03-22, bendrovė atliko šiuos mokėjimus: 33 237,85 Lt - įvairiems ūkio subjektams (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini) 350,40+12877,41, 4431-5489,06, 4486-14520,98), 74 223,84 Lt – darbo užmokestis (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini) 72 078,30+2145,54), 4 358,06 Lt – Sodrai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 4 358,06 Lt – profsąjungos mokestis (Buh.sąsk.nr. (duomenys neskelbtini)), 125,00 Lt – VMI (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 16 118,65 Lt – atskaitingiems asmenims (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini), 24356000-50,00, 24356011-288,00, 24359991-784,00) (16 priedas). Pagal BUAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registrą „balansas“ (atspausdintą iš tyrimui pateiktos BUAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės programos „Rivilė“), 2013-01-01 balanso straipsnį „pinigai ir pinigų ekvivalentai“ sudarė 60 067,26 Lt, mokėtinos sumos ir įsipareigojimai - 4 656 228,47 Lt, 2013-03-22 balanso straipsnį „pinigai ir pinigų ekvivalentai“ sudarė 79 188,33 Lt, mokėtinos sumos ir įsipareigojimai - 5 022 304,08 Lt (17 priedas). Todėl dėl apyvartinių lėšų trūkumo BUAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaityti su visais kreditoriais 2013-03-22 d. negalėjo;

4) tarp tyrimui pateiktų dokumentų yra 2012-09-27 aukciono objekto perleidimo susitarimas, pagal kurį BUAB „(duomenys neskelbtini)“ perleido UAB „(duomenys neskelbtini)“ (nuo 2012-10-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“ 18 priedas) dalį BUAB „(duomenys neskelbtini)“ įsipareigojimų klientams, įdirbį su klientais. Įdirbį su klientais sudaro: klientų valdymo sistemos modelis ir duomenų bazės veikimo principai, būtiniausių tiekėjų sąrašai, pultinės apsaugos paslaugų teikimo schema ir pagrindiniai įsipareigojimai klientams, teikiamų paslaugų kainodara, techninė paslaugų teikimo dalis. Aukciono objekto perleidimo kaina – 287 220,00 Lt. Pagal sutartį UAB „(duomenys neskelbtini)“ (nuo 2012-10-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“ 18 priedas) įsipareigojo atsiskaityti su BUAB „(duomenys neskelbtini)“ per 5 darbo dienas nuo šio susitarimo sudarymo dienos, pervedant 287 220 Lt į BUAB „(duomenys neskelbtini) atsiskaitomąją sąskaitą arba Šalims įskaitant vienarūšius priešpriešinius reikalavimus (19 priedas). Šis susitarimas, taip pat, buvo įformintas BUAB „(duomenys neskelbtini)“ 2012-09-28 išrašyta PVM sąskaita – faktūra serija TRZ Nr. (duomenys neskelbtini), kurioje susitarimas įvardintas „Verslo dalies pardavimas (pultinės apsaugos verslo dalis) pagal 2012-09-27 Aukciono objekto perleidimo sutartį; 2012-09-28 priėmimo-perdavimo aktą“, suma 287 220,00 Lt (20 priedas). Pagal buhalterinės programos duomenis BUAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje šis sandoris 287 220 Lt apskaitytas bendrovės kitos veiklos pajamose, buhalterinėje sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini) (21 priedas). 2012-10-01 tarp BUAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ (iki 2012-10-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“) buvo pasirašyta panaudos sutartis Nr. (duomenys neskelbtini), pagal kurią BUAB „(duomenys neskelbtini)“ perdavė neatlygintinai naudotis pultinės apsaugos įrangą (22 priedas). 2013-02-08 BUAB „(duomenys neskelbtini)“ su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pasirašė susitarimą Nr. (duomenys neskelbtini), pagal kurį BUAB „(duomenys neskelbtini)“ įsipareigojo iki 2013-04-30 sumokėti bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ (iki 2012-10-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“) 76 682,58 Lt (23 priedas). Šią sumą sudaro klientų bendrovei BUAB „(duomenys neskelbtini)“ 2012-12-31 sumokėti avansai, kurie buvo perduoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ (iki 2012-10-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“) pagal 2012-09-27 Aukciono objekto perleidimo susitarimą. Apie tai, kad pultinės apsaugos paslaugos buvo perleistos bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ yra buhalterės-kasininkės D. J. raštuose pateikta informacija, kad „ruošiant sąskaitas klientams už 2012 10 mėn., išrašymo laikotarpiu nebuvo gauta informacija apie pultinės apsaugos paslaugų perleidimo sąlygas UAB „(duomenys neskelbtini)“ (24 priedas); kadangi nuo 2012 10 01 d. pultinės apsaugos paslaugas iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ perėmė UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir visą šitą informaciją buhalterija gavo pavėluotai, už 2012 10 mėn. ir 2012 11 mėn. aukščiau išvardintiems klientams buvo išrašytos sąskaitos. Kreditinių sąskaitų išrašymo priežastis – nesuteiktos paslaugos.“ (25 priedas); „2012-10-03 buvo suformuotos PVM sąskaitos faktūros fiziniams ir juridiniams klientams už pultinės apsaugos paslaugas. Kadangi pultinės apsaugos paslaugos buvo perleistos UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2012-12-31 liko nepanaudoti žemiau nurodyti sąskaitų faktūrų numeriai:“ (26 priedas). Palyginus BUAB „(duomenys neskelbtini)“ 2011 m. ir 2012 m. pajamas nustatyta, kad daugiausia bendrovė pajamų uždirbdavo iš pultinės apsaugos bei fizinės apsaugos paslaugų. Per 2011 metus pultinės apsaugos paslaugos sudarė 1 435 644,89 Lt, fizinės apsaugos – 4 300 990,60 Lt, per 2012 metus pultinės apsaugos paslaugos sudarė 1 069 872,08 Lt, fizinės apsaugos – 2 475 853,21 Lt. Detalūs duomenys apie BUAB „(duomenys neskelbtini)“ uždirbtas pajamas per 2011, 2012 metus pateikti 27 priede. Po 2012-09-27 aukciono objekto perleidimo susitarimo pasirašymo pultinės apsaugos paslaugų pajamos 2012 m. 10 mėn. sumažėjo iki 14 395,39 Lt, 2012 m. 11 mėn. – iki 463,76 Lt ir 2012 m. 12 mėn. – iki 27,00 Lt. Po šių sandorių BUAB „(duomenys neskelbtini)“ neteko pajamų iš pultinės apsaugos paslaugų tuom sumažindama savo galimybes atsiskaityti su kreditoriais. Pažymėtina, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ (iki 2012-10-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“) jokių mokėjimų BUAB „(duomenys neskelbtini)“ neatliko. Pagal tyrimui pateiktus BUAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašė bendrovei 10 sąskaitų faktūrų, kurių bendra suma 11 539,11 Lt: 2012-03-28 sąskaita faktūra Nr. (duomenys neskelbtini)– 2 547,24 Lt (28 priedas); 2012-04-03 PVM sąskaita faktūra serija CPL Nr. (duomenys neskelbtini)– 2 661,67 Lt (29 priedas); 2012-05-08 PVM sąskaita faktūra serija CPL Nr. (duomenys neskelbtini)– 363,00 Lt (30 priedas); 2012-05-24 PVM sąskaita faktūra serija CPL Nr. (duomenys neskelbtini)– 752,02 Lt (31 priedas); 2012-06-04 PVM sąskaita faktūra serija CPL Nr. (duomenys neskelbtini)– 302,50 Lt (32 priedas); 2012-06-05 PVM sąskaita faktūra serija CPL Nr. (duomenys neskelbtini)– 1 704,10 Lt (33 priedas); 2012-06-05 PVM sąskaita faktūra serija CPL Nr. (duomenys neskelbtini)– 242,00 Lt (34 priedas); 2012-06-29 PVM sąskaita faktūra serija CPL Nr. (duomenys neskelbtini)– 1 296,78 Lt (35 priedas); 2012-09-19 PVM sąskaita faktūra serija CPL Nr. (duomenys neskelbtini)– 726,00 Lt (36 priedas) ir 2012-09-26 PVM sąskaita faktūra serija CPL Nr. (duomenys neskelbtini)– 943,80 Lt (37 priedas). BUAB „(duomenys neskelbtini)“ bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašė dvi PVM sąskaitas faktūras 287 619,30 Lt (399,30+287220,00): 2012-06-05 UAB "(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaita faktūra serija TRZ Nr. (duomenys neskelbtini)– 399,30 (38 priedas) ir 2012-09-28 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaita faktūra serija TRZ Nr. (duomenys neskelbtini)– 287 220,00 Lt (20 priedas). 2012-06-19 BUAB „(duomenys neskelbtini)“ bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ (nuo 2012-10-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“) pervedė 700,00 Lt, mokėjimo paskirtis už paslaugas (39 priedas). 2012-07-23 VŠĮ „(duomenys neskelbtini)“ pervedė bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ 12 989,35 Lt, mokėjimo paskirtyje nurodyta, kad „mokama pagal PVM sąskaitą faktūrą TRZ00085636 (už UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2012-07-18 prašymą“ (40 priedas). Tarp tyrimui pateiktų dokumentų minėto 2012-07-18 prašymo nėra. UAB „(duomenys neskelbtini)“ už bendrovę BUAB „(duomenys neskelbtini)“ 2012-07-26 atliko šiuos mokėjimus (už BUAB „(duomenys neskelbtini)“ degalus): UAB „(duomenys neskelbtini)“ – 1 500,00 Lt, UAB „(duomenys neskelbtini)“ – 500,00 Lt, UAB „(duomenys neskelbtini)“ – 300,00 Lt, UAB „(duomenys neskelbtini)“ – 4 000,00 Lt, iš viso 6 300,00 Lt (41 priedas). Kokių dokumentų pagrindu UAB „(duomenys neskelbtini)“ atliko šiuos mokėjimus tarp tyrimui pateiktų dokumentų nėra. Pagal 2013-02-08 susitarimą Nr. (duomenys neskelbtini) BUAB „(duomenys neskelbtini)“ perdavė bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ perduotų klientų sumokėtus avansus 76 682,58 Lt (23 priedas). Be to, pagal BUAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės programos duomenis (šie dokumentai tyrimui nepateikti) 2013-03-18 buvo atliktos dar dvi ūkinės operacijos, pagal kurias BUAB „(duomenys neskelbtini)“ klientų sumokėtus avansus 12 389,18 Lt (11 923,79+465,39) (42 priedas) perkėlė UAB „(duomenys neskelbtini)“. 2012-10-01 „(duomenys neskelbtini)“ programoje atlikta operacija su aprašymu „2012-09-24 kreditorin. reikalavim. perleidi.“ pagal kurią BUAB „(duomenys neskelbtini)“ 100 535,52 Lt skola bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)”, perkelta bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ (43 priedas) ir atlikta operacija su aprašymu „2012-09-25 susitarimas dėl skolos perkeli.“ pagal kurią bendrovės 186 684,71 Lt skola A. S. perkelta bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ (44 priedas). Taip pat, „Rivilės“ programoje atlikta operacija su aprašymu „A. S. sumokėjo (duomenys neskelbtini)“, pagal kurią ŽŪB „A. S.“ skolos dalį 1 500,00 Lt bendrovei BUAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal PVM sąskaitą faktūrą TRZ (duomenys neskelbtini) (45 priedas) sumokėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ (46 priedas). Po visų aukščiau minėtų ūkinių operacijų 2013-03-22 BUAB „(duomenys neskelbtini)“ liko skolingas bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ 91 322,45 Lt (47 priedas). Pagal 2012-07-12 akcijų pirkimo-pardavimo sutartį AB (duomenys neskelbtini) (valdanti 50 % BUAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijų, toliau „Pardavėjas“) pardavė A. S. (Pirkėjas) visas savo turėtas akcijas už 1 Lt (sutarties 3.1. punktas) ir perleido A. S. visus (išskyrus užskaitomus) Bendrovės įsipareigojimus pagal paskolos sutartis ir visus AB (duomenys neskelbtini) turėtus reikalavimus į Bendrovę pagal teisių ir įsipareigojimų perleidimo susitarimus (48 priedas). Pagal BUAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės programos „Rivilė“ duomenis 2012-07-12 ir 2012-07-16 (49 priedas) BUAB „(duomenys neskelbtini)“ įsipareigojimas bendrovei (duomenys neskelbtini)3 280 138,55 Lt (1 667 158,02 + 730 141,00 + 882 839,53) buvo perkeltas A. S., t.y., po šių ūkinių operacijų BUAB „(duomenys neskelbtini)“ A. S. tapo skolinga 3 280 138,55 Lt (49 priedas). Be to, 2012-07-31 priešpriešinių reikalavimų įskaitymo sutarties duomenimis BUAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo reikalavimo teisę į A. S. pagal avansinę apyskaitą 315 241,92 Lt ir 10 222,37 Lt pagal buhalterinę pažymą (įskaitytos palūkanos 2012-07-12 dienai), o A. S. turėjo reikalavimo teisę į BUAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2012-07-12 Reikalavimo teisių ir skolų užskaitymo ir perleidimo sutarimą ir 2012-07-12 Akcijų pirkimo-pardavimo sutartį. Sutartyje nurodyta, kad A. S. nori iš viso įskaityti mažesnę nei visa reikalavimo suma (pažymėtina, kad reikalavimo teises kartu su akcijomis įsigijo už 1 Lt), t. y. sumą – 325 464,29 Lt. Šia sutartimi buvo įskaityti šie vienarūšiai priešpriešiniai reikalavimai (50 priedas). Pagal buhalterinės apskaitos programos duomenis 325 464,29 Lt buvo sumažintas Bendrovės įsipareigojimas A. S. ir sumažinta A. S. skola bendrovei BUAB „(duomenys neskelbtini)“ (51 priedas). Šiuo sandoriu Bendrovės akcininkas ir direktorius A. S. įgijo pranašumą kitų kreditorių atžvilgiu;

5) tarp tyrimui gautų BUAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų nėra tiriamojo laikotarpio (išskyrus laikotarpį nuo 2011-10-01 iki 2011-10-21 (52 priedas)) banko UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (buhalterinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini)) išrašų. Pagal tyrimui pateiktus BUAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės programos „Rivilė“ duomenis, tiriamuoju laikotarpiu iš banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) buvo atlikti šie mokėjimai: 11 035,42 Lt - įvairiems ūkio subjektams (buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) -7540,00), 210,00 Lt - į BUAB „(duomenys neskelbtini)“ banko AB „Citadele“ sąskaitą (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 75 752,91 Lt - darbo užmokestis (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 79 225,34 Lt - Sodrai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) ir 245,80 Lt - banko mokesčiai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) (53 priedas). Pagal tyrimui pateiktus BUAB „(duomenys neskelbtini)“ bankų išrašus ir apskaitos registrus (atspausdintus iš buhalterinės programos „Rivilė“) nustatyta, kad:

- per 2012-2013 metus iš AB SEB bankas (laikotarpio 2012-01-01 - 2013-01-16) banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (buhalterinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini)) buvo atlikti šie mokėjimai: 26 828,27 Lt - įvairiems ūkio subjektams (buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini) -10575,59), 76,00 Lt - Sodrai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 256,00 Lt - VMI (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini) -170,00, (duomenys neskelbtini)-86,00) ir 162,20 Lt - banko mokesčiai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) (54 priedas). Per 2011 metus buvo pervestas avansas ūkio išlaidoms atskaitingam asmeniui A. P. – 200,00 Lt (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 165,00 Lt - į AB Swebank sąskaitą kaip sąskaitos papildymas, 6 008,60 Lt - įvairiems ūkio subjektams (buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 107,14 – Sodrai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 98,68 Lt – VMI (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) ir 99,00 Lt - banko mokesčiai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) (55 priedas);

- tiriamuoju laikotarpiu iš AB SEB bankas (laikotarpio 2011-01-01 – 2013-03-22) banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (buhalterinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini)) buvo atlikti šie mokėjimai: 325,55 Lt - įvairiems ūkio subjektams (buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 570,17 Lt - Sodrai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) ir 40,28 Lt - banko mokesčiai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) (56 priedas);

- tiriamuoju laikotarpiu iš AB SEB bankas (laikotarpio 2011-01-01 – 2013-03-22) banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (buhalterinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini)) buvo atlikti šie mokėjimai: 72,00 Lt - A. P. avansas ūkio išlaidoms (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 2 800,00 Lt - A. S. avansas ūkio išlaidoms (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 1 125,52 Lt - A. D. avansas ūkio išlaidoms (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 8 810,00 Lt – į AB DNB banko sąskaitą (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini) -7310,00, (duomenys neskelbtini)-1500,00), 7 800,00 Lt – į AB Swedbank banko sąskaitą (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 202 922,35 Lt – įvairiems ūkio subjektams (buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)-87696,02, (duomenys neskelbtini)-110330,54, (duomenys neskelbtini)-1250, (duomenys neskelbtini)-3645,79), 31 326,31 Lt – darbo užmokestis (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 75 454,74 Lt - Sodrai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini) -72496,76 ir (duomenys neskelbtini)-2957,98), 304,00 Lt - VMI (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini) -240,00, (duomenys neskelbtini)-50,00, (duomenys neskelbtini)-14,00) ir 4 476,40 Lt banko mokesčiai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) (57 priedas);

- laikotarpiu nuo 2011-01-01 iki 2011-08-18 iš AB Ūkio banko sąskaitos (duomenys neskelbtini) (buhalterinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini)) buvo atlikti šie mokėjimai: 5 538,23 Lt - įvairiems ūkio subjektams (buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)-469,02, (duomenys neskelbtini)-5045,01, (duomenys neskelbtini)-24,20), 982,66 Lt - Sodrai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 1 660,68 Lt – į Nordea banko sąskaitą (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 89,20 Lt - banko mokesčiai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) ir 60,50 Lt sąskaitos likutis perkeltas į buhalterinę sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) (58 priedas);

- laikotarpiu nuo 2011-08-29 iki 2013-01-28 iš AB Ūkio banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (buhalterinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini)) buvo atlikti šie mokėjimai: 14 188,98 Lt - įvairiems ūkio subjektams (buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)-6516,38 ir (duomenys neskelbtini)-7672,60), 5 000,00 Lt - J. S. avansas ūkio išlaidoms (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 620,00 Lt - į AB DNB banko sąskaitą (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 70 620,66 Lt - darbo užmokestis (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 28 811,13 Lt - Sodrai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 40,00 Lt - VMI (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) ir 181,40 Lt - banko mokesčiai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) (59 priedas);

- tiriamuoju laikotarpiu iš Nordea Bank Finland Plc banko (laikotarpio 2011-01-01 – 2013-03-22) sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (buhalterinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini)) buvo atlikti šie mokėjimai: 741 499,23 Lt - įvairiems ūkio subjektams (buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)-304393,44, (duomenys neskelbtini)-348916,29, (duomenys neskelbtini)-1588,40, (duomenys neskelbtini)-2731,88, (duomenys neskelbtini)-2796,18, (duomenys neskelbtini)-687,45, (duomenys neskelbtini)-2074,01, (duomenys neskelbtini)-700, (duomenys neskelbtini)-72482,28, (duomenys neskelbtini)-5129,30), 1 298,00 Lt - pagal banko išrašą „Atlyginimų mokėjimas“ (2011-04-07 – 210,00, 2011-07-12 – 180,00, 2011-06-02 – 588,00, 2011-12-14 – 320,00, kam konkrečiai buvo pervesti pinigai banko išraše nenurodyta), tačiau šalia ranka įrašyta A. P. ir apskaityta kaip avansas ūkio išlaidoms A. P. (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) (60 priedas), 1 000,00 Lt - pagal banko išrašą „Atlyginimų mokėjimas“ (2011-09-13 – 1000,00, kam konkrečiai buvo pervesti pinigai banko išraše nenurodyta) tačiau šalia ranka įrašyta „A. S. avansas ūkio išlaidoms“ ir apskaityta kaip avansas ūkio išlaidoms A. S. (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) (61 priedas), 340,00 Lt - pagal banko išrašą „Atlyginimų mokėjimas“ (2011-09-14 – 340,00, kam konkrečiai buvo pervesti pinigai banko išraše nenurodyta), tačiau šalia ranka įrašyta „avansas ūkio išlaidoms A. P.“ ir apskaityta kaip avansas ūkio išlaidoms A. S. (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) (62 priedas), 757,35 Lt - A. D. avansas ūkio išlaidoms (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 735 632,96 Lt - į kitas BUAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitas (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini) -44200, (duomenys neskelbtini)-485698,91, (duomenys neskelbtini)-109748,60, (duomenys neskelbtini)-4793,00, (duomenys neskelbtini)-49848,10, (duomenys neskelbtini)-1744,35, (duomenys neskelbtini)-7000,00, (duomenys neskelbtini)-1600,00, (duomenys neskelbtini)-1400, (duomenys neskelbtini)-29600), 797 805,69 Lt - darbo užmokestis (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini) -1989,74, (duomenys neskelbtini)-795815,95), 2011-03-01 A. B. išėmė grynuosius 5000,00 Lt, šie pinigai 2011-03-01 buvo užpajamuoti Bendrovės kasoje pagal kasos pajamų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)– 5000,00 Lt (63 priedas), 2 108 022,84 Lt – VMI (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini) -12000, (duomenys neskelbtini)-66858,26, (duomenys neskelbtini)-509963,34, (duomenys neskelbtini)-1483060,22, (duomenys neskelbtini)-552, (duomenys neskelbtini)-11202, (duomenys neskelbtini)-9, (duomenys neskelbtini)-23, (duomenys neskelbtini)-250, (duomenys neskelbtini)-125, (duomenys neskelbtini)-210, (duomenys neskelbtini)-23770,02), 1 005 056,39 Lt – Sodrai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini), 6351-4395,15), 34 822,00 Lt – banko mokesčiai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) (64 priedas);

- laikotarpiu nuo 2011-0101 iki 2012-08-31 iš Nordea Bank Finland Plc banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) Eur (buhalterinės sąskaitos Nr. 27171) buvo atlikti šie mokėjimai: 442 582,79 Lt – Nordea paskolos grąžinimas (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 1,83 Lt - antstolei B. P. (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 75 157,26 Lt – palūkanos už kreditą (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 6 278,24 Lt – baudos ir delspinigiai už laiku negrąžintą kreditą ir palūkanas (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) (65 priedas);

- tiriamuoju laikotarpiu iš Nordea Bank Finland Plc banko (laikotarpio 2011-01-01 – 2013-03-22) sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (buhalterinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini)) buvo atlikti šie mokėjimai: 64 996,56 Lt - įvairiems ūkio subjektams (buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 203,00 Lt - pagal banko išrašą „Atlyginimų mokėjimas“ (2011-03-09 203,00, kam konkrečiai buvo pervesti pinigai banko išraše nenurodyta), tačiau šalia ranka įrašyta „avansas ūkio išlaidoms A. P.“ ir apskaityta kaip avansas ūkio išlaidoms A. P. (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) (66 priedas), 5000,00 Lt - pagal banko išrašą „Atlyginimų mokėjimas“ (2011-12-13 – 5000,00, kam konkrečiai buvo pervesti pinigai banko išraše nenurodyta), tačiau šalia ranka įrašyta „V. S. avansas ūkio išlaidoms“ ir apskaityta kaip avansas ūkio išlaidoms V. S. (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) (67 priedas), 65 971,54 Lt - į kitas BUAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitas (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 7 091,17 Lt - VMI (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 20 446,78 Lt - darbo užmokestis (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 46 042,29 Lt - Sodrai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 100,00 Lt – Nordea palūkanos už kreditą (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 1 262,69 Lt - banko mokesčiai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) (68 priedas);

- laikotarpiu nuo 2011-01-01 iki 2012-12-31 iš Nordea Bank Finland Plc banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (buhalterinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini)) buvo atlikti šie mokėjimai: 20,58 Lt - antstolei B. P. (buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 25 075,00 Lt - į kitas BUAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitas (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 29 900,00 Lt – išimta grynaisiais, kurie užpajamuoti BUAB „(duomenys neskelbtini)“ kasoje (kasos pajamų orderiai: 2011-03-18 (duomenys neskelbtini)- 3000 Lt (69 priedas), 2011-03-21 (duomenys neskelbtini)- 4000,00 Lt (70 priedas), 2011-04-20 (duomenys neskelbtini)- 4000,00 Lt (70 priedas), 2011-06-21 (duomenys neskelbtini)- 4900,00 Lt (72 priedas), 2011-07-11 (duomenys neskelbtini)- 6000,00 Lt (73 priedas), 2011-09-13 (duomenys neskelbtini)- 4000,00 Lt (74 priedas), 2011-09-20 (duomenys neskelbtini)- 4000,00 Lt (75 priedas)) 193,20 Lt – Sodrai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 20,00 Lt – laiško siuntimo mokestis (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 497,11 Lt – banko mokesčiai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) (76 priedas);

- laikotarpiu nuo 2012-04-02 iki 2012-04-30 iš Nordea Bank Finland Plc banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) Eur (buhalterinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini)) buvo atlikti šie mokėjimai: 1740,00 Lt – Nordea kredito grąžinimas (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 4,35 Lt – banko mokesčiai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) (77 priedas);

- laikotarpiu nuo 2011-01-03 iki 2012-07-16 iš Nordea Bank Finland Plc banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (buhalterinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini)) buvo atlikti šie mokėjimai: 23 442,54 Lt overdrafto skolos dengimas, palūkanos už overdraftą (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini) -23280,27, (duomenys neskelbtini)-162,27), 3 580,00 Lt - UAB „Lietuvos draudimas“ (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 95 923,43 Lt – VMI (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) ir 5,00 Lt - banko mokesčiai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) (78 priedas);

- laikotarpiu nuo 2012-03-05 iki 2012-06-21 iš AB Danske Bank banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (buhalterinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini)) buvo atlikti šie mokėjimai: 40732,59 Lt - įvairiems ūkio subjektams (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 5 500,00 Lt - A. S. avansas ūkio išlaidoms (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 1 000,00 Lt - J. Ž. avansas ūkio išlaidoms (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 5,80 Lt - į BUAB „(duomenys neskelbtini)“ banko AB „Citadele“ sąskaitą (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 80 859,00 Lt - darbo užmokestis (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 11 251,47 Lt – Sodrai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 2 850,00 Lt – VMI (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) ir 303,40 Lt - banko mokesčiai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) (79 priedas);

- laikotarpiu nuo 2011-04-07 iki 2011-09-06 iš AB Danske Bank banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (buhalterinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini)) buvo atlikti šie mokėjimai: 6 120,00 Lt – įvairiems ūkio subjektams (buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 154,07 Lt – Sodrai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) ir 11,40 Lt - banko mokesčiai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) (80 priedas);

- laikotarpiu nuo 2011-09-23 iki 2011-11-30 iš AB „Citadele“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (buhalterinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini)) buvo atlikti šie mokėjimai: 84 568,41 Lt - įvairiems ūkio subjektams (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 252 355,47 Lt - darbo užmokestis (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 10 000,00 Lt – VMI (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 96 429,93 Lt – Sodrai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) ir 372,52 Lt - banko mokesčiai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) (81 priedas);

- laikotarpiu nuo 2012-05-08 iki 2012-12-18 iš AB „Citadele“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (buhalterinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini)) buvo atlikti šie mokėjimai: 59 750,13 Lt - įvairiems ūkio subjektams (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 2 102,00 Lt – D. Š. avansas ūkio šlaidoms (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 3 000,00 Lt - į BUAB „(duomenys neskelbtini)“ AB DNB banko sąskaitą (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 120 631,78 Lt – darbo užmokestis (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 16 505,42 Lt – Sodrai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 20,00 Lt – VMI (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) ir 364,80 Lt - banko mokesčiai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) (82 priedas);

- laikotarpiu nuo 2011-07-28 iki 2011-09-27 iš AB bankas „Snoras“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (buhalterinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini)) buvo atlikti šie mokėjimai: 144 363,95 Lt - įvairiems ūkio subjektams (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 368,00 Lt – A. P. avansas ūkio išlaidoms (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 104 766,57 Lt - darbo užmokestis (Buh.sąsk.Nr.280(duomenys neskelbtini)), 25 384,00 Lt – VMI (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 19 228,10 Lt – Sodrai (buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) ir 185,30 Lt - banko mokesčiai (Buh.sąsk.nr. (duomenys neskelbtini)) (83 priedas);

- laikotarpiu nuo 2011-06-28 iki 2012-05-31 iš AB „Šiaulių bankas“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (buhalterinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini)) buvo atlikti šie mokėjimai: 17 016,33 Lt - įvairiems ūkio subjektams (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 800,00 Lt – A. P. avansas ūkio išlaidoms (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 225,18 Lt – į BUAB „(duomenys neskelbtini)“ banko AB „Citadele“ sąskaitą (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 86 038,16 Lt – darbo užmokestis (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 41 866,90 Lt – Sodrai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 19 000,00 Lt – išimti grynieji pinigai, išimti pinigai užpajamuoti BUAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje kasoje (kasos pajamų orderiai: 2011-06-30(duomenys neskelbtini)– 16 000,00 Lt (84 priedas) ir 2011-07-08(duomenys neskelbtini)– 3 000,00 Lt (85 priedas)) ir 195,75 Lt - banko mokesčiai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) (86 priedas);

- laikotarpiu nuo 2012-06-08 iki 2012-12-05 iš AB „Šiaulių bankas“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (buhalterinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini)) buvo atlikti šie mokėjimai: 46 936,84 - įvairiems ūkio subjektams (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 1 500,00 Lt – M. K. avansas ūkio išlaidoms (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 5 000,00 Lt – A. S. avansas ūkio išlaidoms (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 11 521,92 Lt – darbo užmokestis (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 15 258,09 Lt – VMI (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 118,00 Lt – Sodrai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) ir 161,20 Lt - banko mokesčiai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) (87 priedas);

- laikotarpiu nuo 2011-02-02 iki 2012-12-03 iš AB „Swedbank“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (buhalterinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini).) buvo atlikti šie mokėjimai: 163 103,10 Lt - įvairiems ūkio subjektams (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 126 500,00 Lt– išimta grynaisiais (Buh.sąsk.nr. (duomenys neskelbtini)), išimti grynieji užpajamuoti BUAB „(duomenys neskelbtini)“ kasoje (kasos pajamų orderiai: 2011-02-24(duomenys neskelbtini)– 87 000,00 Lt (88 priedas), 2011-07-20(duomenys neskelbtini)– 10 000,00 Lt (89 priedas), 2011-09-22(duomenys neskelbtini)– 7 700,00 Lt (90 priedas), 2011-12-15(duomenys neskelbtini)– 5 500,00 Lt (91 priedas), 2011-12-28 TRŽ0003723 – 4 300,00 Lt (92 priedas), 2011-12-29 TRŽ0003735 – 4 000,00 Lt (93 priedas), 2011-12-29 TRŽ0003737 – 8 000,00 Lt (94 priedas), 1 110,00 Lt – A. S. avansas ūkio išlaidoms (Buh.sąsk.nr. (duomenys neskelbtini)), 511 149,51 Lt – darbo užmokestis (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 157 699,00 Lt - VMI (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 229 378,75 Lt – Sodrai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) ir 4 229,55 Lt - banko mokesčiai ((duomenys neskelbtini)) (95 priedas);

- tiriamuoju laikotarpiu iš AB „DNB“ banko (laikotarpio 2011-01-01 – 2013-03-22) sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (buhalterinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini)) buvo atlikti šie mokėjimai: 793 793,73 Lt - įvairiems ūkio subjektams (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 3 162,00 Lt – A. P. avansas ūkio išlaidoms (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 1 030,00 Lt – M. K. avansas ūkio išlaidoms (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 363 700,00 Lt – išimta grynaisiais (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), išimti grynieji užpajamuoti BUAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje kasoje (kasos pajamų orderiai: 2011-01-24 (duomenys neskelbtini)- 110 000,00 Lt (96 priedas), 2011-01-24 (duomenys neskelbtini)- 1900,00 Lt (97 priedas), 2011-01-24 (duomenys neskelbtini)- 24 500,00 Lt (98 priedas), 2011-04-13 (duomenys neskelbtini)- 33 000,00 Lt (99 priedas), 2011-05-23 (duomenys neskelbtini)- 10 000,00 Lt (100 priedas), 2011-06-06 (duomenys neskelbtini)- 10 000,00 Lt (101 priedas), 2011-07-07 (duomenys neskelbtini)- 3 000,00 Lt (102 priedas), 2011-08-18 (duomenys neskelbtini)- 30 000,00 Lt (103 priedas), 2011-09-15 (duomenys neskelbtini)- 11 500,00 Lt (104 priedas), 2011-09-22 (duomenys neskelbtini)- 10 000,00 Lt (105 priedas), 2011-10-07 (duomenys neskelbtini)- 20 000,00 Lt (106 priedas), 2011-11-17 (duomenys neskelbtini)- 10 000,00 Lt (107 priedas), 2011-12-02 (duomenys neskelbtini)- 15 000,00 Lt (108 priedas), 2011-12-29 (duomenys neskelbtini)- 10 000,00 Lt (109 priedas), 2012-02-02 (duomenys neskelbtini)- 5000,00 Lt (110 priedas), 2012-03-28(duomenys neskelbtini)– 3 600,00 Lt (111 priedas), 2012-05-24 (duomenys neskelbtini)- 4400,00 Lt (112 priedas), 2012-05-28 (duomenys neskelbtini)- 5000,00 Lt (113 priedas), 2012-09-17 (duomenys neskelbtini)- 11800,00 Lt (114 priedas), 2012-09-20 (duomenys neskelbtini)- 25000,00 Lt (115 priedas), 2012-09-27 (duomenys neskelbtini)- 10000,00 Lt (116 priedas)), 200,00 Lt – A. D. avanas ūkio išlaidoms (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 1 000,00 Lt – J. Ž. avansas ūkio išlaidoms (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 2 000,00 Lt – J. S. avansas ūkio išlaidoms (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 2 000,00 Lt – D. Š. avansas ūkio išlaidoms (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 22 350,00 Lt – į kitas BUAB “ (duomenys neskelbtini) ” banko sąskaitas (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 61 834,00 Lt – VMI (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 760 369,32 Lt – Sodrai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 830 609,99 Lt – darbo užmokestis (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) ir 12 937,90 Lt - banko mokesčiai (Buh.sąsk.nr. (duomenys neskelbtini)) (117 priedas);

- laikotarpiu nuo 2011-10-28 iki 2012-12-14 iš UAB „Medicinos bankas“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (buhalterinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini)) buvo atlikti šie mokėjimai: 222 975,98 Lt - įvairiems ūkio subjektams (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 97 443,56 Lt - į kitas BUAB “ (duomenys neskelbtini) ” banko sąskaitas (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 682 293,96 Lt – darbo užmokestis (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 25 099,61 Lt – Sodrai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 50 000,00 Lt – VMI (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) ir 1098,60 Lt - banko mokesčiai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) (118 priedas);

- laikotarpiu nuo 2011-10-28 iki 2012-12-12 iš UAB „Medicinos bankas“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) Eur (buhalterinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini)) buvo atliktas 516 480,38 Lt pervedimas į sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) LTL ir 1 439,62 Lt sudarė valiutos konvertavimas (119 priedas);

- laikotarpiu nuo 2012-04-03 iki 2012-06-21 iš UAB „Medicinos bankas“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (buhalterinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini)) buvo atlikti šie mokėjimai: 60 403,53 Lt - įvairiems ūkio subjektams (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 600,00 Lt – M. P. avansas ūkio išlaidoms (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 10 000,00 Lt – išimta grynaisiais (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), išimti grynieji pagal 2012-04-05 kasos pajamų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)– 10 000,00 Lt (120 priedas) užpajamuoti BUAB „(duomenys neskelbtini)“ kasoje, 600,00 Lt – J. Ž. avansas ūkio išlaidoms (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 15 000,00 Lt - palūkanų, overdrafto dengimas (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 172 380,48 Lt – darbo užmokestis (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 29 765,62 Lt – Sodrai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 270,00 Lt – VMI (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) ir 506,00 Lt - banko mokesčiai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) (121 priedas);

- laikotarpiu nuo 2012-06-27 iki 2013-12-18 iš UAB „Medicinos bankas“ banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (buhalterinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini)) buvo atlikti šie mokėjimai: 158 697,24 Lt - įvairiems ūkio subjektams (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 193 043,43 Lt – darbo užmokestis (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 70 540,80 Lt – Sodrai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 2 620,00 Lt – VMI (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 837,00 Lt – banko mokesčiai (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 49 000,00 Lt – išimta grynaisiais (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), išimti pinigai užpjamuoti BUAB „(duomenys neskelbtini)“ kasoje (kasos pajamų orderiai: 2012-06-29(duomenys neskelbtini)– 13 000,00 Lt (122 priedas), 2012-07-02(duomenys neskelbtini)– 5 000,00 Lt (123 priedas), 2012-07-05(duomenys neskelbtini)– 3 000,00 Lt (124 priedas), 2011-07-11(duomenys neskelbtini)– 3 000,00 Lt (125 priedas), 2012-08-29(duomenys neskelbtini)– 10 000,00 Lt (126 priedas), 2012-08-31(duomenys neskelbtini)– 15 000,00 Lt (127 priedas)) (128 priedas).

Pagal tyrimui gautus BUAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos dokumentus (Buh.sąsk.Nr.272) ir apskaitos registrus, tiriamuoju laikotarpiu, iš kasos buvo atlikti šie mokėjimai (129 priedas): 8 648,00 Lt - įvairiems ūkio subjektams (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 1 844 689,49 Lt - avansai ūkio išlaidoms (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 12 000,00 Lt įnešta į BUAB „(duomenys neskelbtini)“ banko AB SEB bankas sąskaitą (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 735 622,84 Lt - darbo užmokestis (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 1 500,00 Lt - vienkartinės pašalpos (Buh.sąsk.Nr.61205), 1 328,00 Lt - komandiruotės išlaidos (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)), 5,75 Lt – banko mokestis (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) už D. J. pinigų įnešimą į atskaitingo asmens A. P. atsiskaitomąją sąskaitą (2012-06-08 kasos išlaidų orderis Nr. (duomenys neskelbtini) – 1505,75 Lt) (130 priedas) ir 129,90 Lt – banko komisinis mokestis (Buh.sąsk.Nr. (duomenys neskelbtini)) už banknotų smulkinimą (131 priedas). Pagal tyrimui gautą A. S. 2011-01-31 avanso apyskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), A. S. 2011-01-01 bendrovei buvo skolingas 160 698,82 Lt (132 priedas). Pagal pateiktus BUAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos dokumentus ir buhalterinės apskaitos programos „Rivilė“ duomenis, tiriamuoju laikotarpiu, A. S. ūkio išlaidoms buvo išmokėta 516 705,26 Lt (išmokėti pinigai apskaityti buhalterinėje sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini) (A. S.)) (133 priedas), 1 305,00 Lt - dienpinigių (išmokėti dienpinigiai apskaityti buhalterinėje sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini) (Komandiruotės sąnaudos)) (134 priedas) ir pagal 2011-01-03 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)buvo išmokėta 556,92 Lt, nurodant mokėjimo pagrindą „Viza komandiruotei į Balatarusijos resp“ (išmokėti pinigai apskaityti buhalterinėje sąskaitoje Nr. 24356004 (A. S.)) (135 priedas). Pagal tyrimui pateiktus bankų sąskaitų išrašus A. S. buvo pervesti avansai ūkio išlaidoms 14 410,00 Lt (pervesti pinigai apskaityti buhalterinėje sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini) (A. S.)) (136 priedas). Iš banko sąskaitų buvo išimti ir užpajamuoti Bendrovės kasoje grynais 265 500,00 Lt (137 priedas). Be to, pagal tyrimui pateiktą 2013-04-19 patvirtinimą, iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ už apsaugos paslaugas 2012-12-28 A. S. gavo grynais 7 493,79 Lt (gauti pinigai apskaityti buhalterinėje sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini) (A. S.)) (138 priedas). Tyrimui gautų A. S. avanso apyskaitų duomenimis, A. S. pateikė išlaidas pateisinančių dokumentų už 314 041,35 Lt (139 priedas). Į kasą grąžino nepanaudotą avansą 24 950,00 Lt (140 priedas). Taip pat, pagal 2015-12-10 raštu Nr. (duomenys neskelbtini) gautą priešpriešinių reikalavimų įskaitymo sutartį (141 priedas), sudarytą tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir A. S., pagal kurią sudengiami vienarūšiai priešpriešiniai reikalavimai, t.y. A. S. reikalavimo teisę į BUAB „(duomenys neskelbtini)“ sudengė su bendrovės BUAB „(duomenys neskelbtini)“ reikalavimo teise į A. S. pagal avansinę apyskaitą 315 241,92 Lt (ši suma apskaityta A. S. av.apyskaitoje Nr.977) (142 priedas). Pagal BUAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos „Rivilė“ duomenis A. S. skolos likutis bendrovei 2013-03-22 - 10 375,56 LT (143 priedas). Tačiau pagal tyrimui pateiktus aukščiau minėtus dokumentus 2013-03-22 A. S. bendrovei liko skolingas 45 631,52 Lt (likutis 2011-01-01 160 698,82 + gauta is kasos 516 705,26 + gauta vizai į Baltarusiją 556,92 + gauta iš banko 14 410,00 + gauta iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ 7 493,79 – grąžinti avanasai į kasą 24 950,00 – pateikta išlaidas pateisinančių dokumentų 314 041,35 – priešpriešinių reikalavimų įskaitymo sutartis – 315 241,92). Palyginus tyrimui pateiktus duomenis su BUAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės programos „Rivilė“ duomenimis nustatyta, kad pagal BUAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos programos „Rivilė“ duomenis A. S. prie atskaitingo asmens gautų sumų yra įtrauktos šios iš banko pervestos sumos: pagal banko sąskaitos Nr.(duomenys neskelbtini) išrašą 2011-09-13 pervesta suma 1000,00 Lt, nurodyta mokėjimo paskirtis atlyginimų mokėjimas, šalia ranka įrašyta „A. S. Avansas ūkio išlaidoms“ (144 priedas) ir 2011-09-14 pervesta suma 340,00 Lt, mokėjimo paskirtis atlyginimų mokėjimas, šalia ranka įrašyta „Avansas ūkio išlaidoms A. P.“ (atskaitingo asmens A. P. buhalterinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), o apskaityta A. S. buhalterinėje sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini)) (145 priedas). Kam konkrečiai buvo pervesti pinigai (1000,00 Lt ir 340,00 Lt) banko išraše nenurodyta. Tarp tyrimui gautų dokumentų nėra (prašyta 2016-02-11 raštu Nr. (duomenys neskelbtini), tačiau tyrimui negauta, nes nebuvo perduoti bankroto administratoriui) A. S. avansinių apyskaitų už 2012 m. lapkričio mėn. ir 2013 m. sausio - vasario mėn. Pagal A. S. atspausdintas avanso apyskaitas iš BUAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės programos „Rivilė“ patirtos išlaidos už 2012 m. lapkričio mėn. sudarė 27 191,38 Lt (146 priedas), už 2013 m. sausio mėn. – 200,17 Lt (147 priedas), už 2013 m. vasario mėn. – 32 622,85 Lt (148 priedas), iš viso bendra patirtų išlaidų suma 60 014,40 Lt (27 191,38+200,17+32 622,85). Tai pat, nėra pinigų gavimo dokumento (duomenys neskelbtini) (avanso apyskaita už 2013 m. vasario mėn.), pagal kurį BUAB „(duomenys neskelbtini)“ bendrovei sumokėjo 23 418,44 Lt (149 priedas). Dėl šių tyrimo atlikimui reikalingų papildomų BUAB „(duomenys neskelbtini)" dokumentų pateikimo Vilniaus apskrities VPK Kriminalinės policijos ekonominių nusikaltimų tyrimo valdybai buvo parašytas 2016-02-11 raštas Nr. (duomenys neskelbtini) (7 priedas), tačiau prašomi dokumentai tyrimui negauti. Tai pat, tarp tyrimui pateiktų dokumentų yra 2012-07-27 paskolos sutartis, pasirašyta tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ (Paskolos gavėjas) ir A. S. (Paskolos davėjas), pagal kurią A. S. suteikia bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ ne didesnę nei 180 000 Lt paskolą, kuri gali būti suteikiama dalimis ir kurią UAB „(duomenys neskelbtini)“ (Paskolos gavėjas) privalo grąžinti iki 2012-08-30 (150 priedas). Pagal kasos dokumentus A. S. suteikė BUAB „(duomenys neskelbtini)“ 175 000,00 Lt paskolą dalimis. Detalūs duomenys apie gautą paskolą pateikti 4 lentelėje. Pagal iš BUAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės programos „Rivilė“ atspausdintą buhalterinės sąskaitos Nr. 4424 „Akcininko paskola“ detalią ataskaitą 2013-03-22 bendrovės skola A. S. buvo 87 441,03 Lt (151 priedas). Tačiau be papildomai prašytų ir negautų dokumentų (BUAB „(duomenys neskelbtini)“ 2012-07-12 išrašytos A. S. PVM sąskaitos faktūros Nr. (duomenys neskelbtini)10 222,37 Lt, reikalavimo perleidimo 2012-07-18 sutarties sudarytos tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir A. S. (paskola 100 000 Lt ir palūkanos 535,25), reikalavimo teisių ir skolų užskaitymo ir perleidimo 2012-07-12 sutarimo su A. S., 2009-05-13 akcininkų susirinkimo protokolo; BUAB „(duomenys neskelbtini)“ 2012-07-13 keturšalio susitarimo; kreditorinio reikalavimo perleidimo 2012-09-24 sutarties su UAB „(duomenys neskelbtini)“, susitarimo dėl skolos perkėlimo 2012-09-25 su UAB „(duomenys neskelbtini)“) nustatyti, ar šis skolos likutis yra teisingas, tyrimo metu negalima (t. 1, b. l. 119-200; t. 2, b. l. 1-200; t. 3, b. l. 1-71).

Apžiūros protokole užfiksuota, kad 2016-09-09 kartu su specialiste D. V. buvo apžiūrėti papildomai prie ikiteisminio tyrimo medžiagos gauti dokumentai: 2012-07-18 reikalavimo perleidimo sutartis; 2012-09-24 kreditorinių reikalavimų perleidimo sutartis, 2012-09-25 susitarimas dėl skolos perkėlimo; 2012-07-12 reikalavimo teisių ir skolų užskaitymo ir perleidimo susitarimas bei gauta išvada, kad įvertinus papildomai pateiktus dokumentus, nustatyta, kad papildomai pateiktos sutartys ir susitarimai 2016-03-29 specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini)esmės nekeičia. Tačiau papildomai gauto 2012-09-25 susitarimo dėl skolos perkėlimo duomenimis patikslinama 2016-03-29 specialisto išvados Nr. 5-1/27 8 puslapyje 1 pastraipoje įrašyta sakinio dalis „atlikta operacija su aprašymu „2012-09-25 susitarimas dėl skolos perkeli.“ pagal kurią bendrovės 186 684,71 Lt skola A. S. perkelta bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ į „atlikta operacija su aprašymu „2012-09-25 susitarimas dėl skolos perkeli.“ pagal kurią A. S. skola 186 684,71 Lt bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ yra perkeliama bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ (t. 3, b. l. 84-85).

2016-09-09 specialistė į klausimą, ar UAB „(duomenys neskelbtini)“ grynaisiais pinigais, ar pavedimu sumokėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2013-02-08 susitarimą Nr. (duomenys neskelbtini)perduotų klientų sumokėtus avansus 76 682,58 Lt, atsakė, kad pagal UAB „T(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registrą (atspausdintą iš Bendrovės buhalterinės apskaitos programos Rivilė) „(duomenys neskelbtini)“ (klientas UAB „(duomenys neskelbtini)“), pridėtą prie 2016-03-29 specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini), 47 priede, tiriamuoju laikotarpiu UAB „(duomenys neskelbtini)“ 76 682,58 Lt sumos mokėjimo UAB „(duomenys neskelbtini)“ grynais ar pavedimu neatliko. Į klausimą, iš ko susidarė materialiai atsakingo asmens A. S. skola 315 241, 92 Lt bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“, atsakė, kad 2012-07-31 priešpriešinių reikalavimų įskaitymo sutartyje nurodyta, kad šios sutarties pasirašymo dieną UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo reikalavimo teisę į A. S. pagal avansinę apyskaitą 315 241,92 Lt. Kaip nurodyta 2016-03-29 specialisto išvadoje Nr. 5-1/27, 14 puslapyje, antroje pastraipoje, tiriamo laikotarpio pradžiai, t. y. 2011-01-01 A. S. kaip atskaitingas asmuo bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal A. S. avansinę apyskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) (išvados 132 priedas) buvo skolingas 160 698,82 Lt. Tiriamuoju laikotarpiu A. S. iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos gavo 516 705,26 Lt avansus ūkio išlaidoms (specialisto išvada Nr. (duomenys neskelbtini), 133 priedas) ir pagal 2011-01-03 kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini)buvo išmokėta 556,92 Lt, nurodant mokėjimo pagrindą „Viza komandiruotei į Balatarusijos resp“ (išmokėti pinigai apskaityti buhalterinėje sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini) (A. S.)) (135 priedas). Tiriamuoju laikotarpiu iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ bankų sąskaitų A. S. gavo 14410 Lt avansų ūkio išlaidoms (136 priedas). Pagal tyrimui pateiktą A. S. 2013-04-19 patvirtinimą, iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ už apsaugos paslaugas 2012-12-28 A. S. gavo grynais 7 493,79 Lt (gauti pinigai apskaityti buhalterinėje sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini) (A. S.)) (specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini)priedas 138). Tiriamuoju laikotarpiu A. S. gautus avansus pateisino dokumentais 314 041,35 Lt (specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini)priedas 139). Tiriamuoju laikotarpiu A. S. į UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasą grąžino gautus nepanaudotus avansus 24950 Lt. Taip pat, pagal 2015-12-10 raštu Nr. (duomenys neskelbtini) gautą priešpriešinių reikalavimų įskaitymo sutartį (141 priedas), sudarytą tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir A. S., pagal kurią sudengiami vienarūšiai priešpriešiniai reikalavimai, t. y. A. S. reikalavimo teisę į BUAB „Trikampis(duomenys neskelbtini)“ sudengė su bendrovės BUAB „(duomenys neskelbtini)“ reikalavimo teise į A. S. pagal avansinę apyskaitą 315 241,92 Lt (ši suma apskaityta A. S. av. apyskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini)) (142 priedas). Pagal BUAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos „Rivilė“ duomenis A. S. skolos likutis bendrovei 2013-03-22 - 10 375,56 Lt (143 priedas). Tačiau pagal tyrimui pateiktus aukščiau minėtus dokumentus 2013-03-22 A. S. bendrovei liko skolingas 45 631,52 Lt (likutis 2011-01-01 160 698,82 + gauta is kasos 516 705,26 + gauta vizai į Baltarusiją 556,92 + gauta iš banko 14 410,00 + gauta iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ 7 493,79 – grąžinti avanasai į kasą 24 950,00 – pateikta išlaidas pateisinančių dokumentų 314 041,35 – priešpriešinių reikalavimų įskaitymo sutartis – 315 241,92). Palyginus tyrimui pateiktus duomenis su BUAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės programos „Rivilė“ duomenimis nustatyta, kad pagal BUAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos programos „Rivilė“ duomenis A. S. prie atskaitingo asmens gautų sumų yra įtrauktos šios iš banko pervestos sumos: pagal banko sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) išrašą 2011-09-13 pervesta suma 1000,00 Lt, nurodyta mokėjimo paskirtis atlyginimų mokėjimas, šalia ranka įrašyta „A. S. Avansas ūkio išlaidoms“ (144 priedas) ir 2011-09-14 pervesta suma 340,00 Lt, mokėjimo paskirtis atlyginimų mokėjimas, šalia ranka įrašyta „Avansas ūkio išlaidoms A. P.“ (atskaitingo asmens A. P. buhalterinės sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini), o apskaityta A. S. buhalterinėje sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini)) (145 priedas). Kam konkrečiai buvo pervesti pinigai (1000,00 Lt ir 340,00 Lt) banko išraše nenurodyta. Tarp tyrimui gautų dokumentų nėra (prašyta 2016-02-11 raštu Nr. 25/10-2-36-3040, tačiau tyrimui negauta, nes nebuvo perduoti bankroto administratoriui) A. S. avansinių apyskaitų už 2012 m. lapkričio mėn. ir 2013 m. sausio - vasario mėn. Pagal A. S. atspausdintas avanso apyskaitas iš BUAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės programos „Rivilė“ patirtos išlaidos už 2012 m. lapkričio mėn. sudarė 27 191,38 Lt (146 priedas), už 2013 m. sausio mėn. – 200,17 Lt (147 priedas), už 2013 m. vasario mėn. – 32 622,85 Lt (148 priedas), iš viso bendra patirtų išlaidų suma 60 014,40 Lt (27 191,38+200,17+32 622,85). Tai pat, nėra pinigų gavimo dokumento (duomenys neskelbtini) (avanso apyskaita už 2013 m. vasario mėn.), pagal kurį BUAB „(duomenys neskelbtini)“ bendrovei sumokėjo 23 418,44 Lt (149 priedas). Pagal tyrimui pateiktus dokumentus laikotarpiu nuo 2011-01-01 iki 2012-07-31 A. S. kaip atskaitingas asmuo iš bendrovės UAB "(duomenys neskelbtini)" gavo: iš kasos 484538,99 Lt (priedas iš specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini), 516705,26 Lt+556,92 Lt (viza) - 32723,19 Lt (išduoti avansai nuo 2012-08-17)), iš banko 14410 LT (specialisto išvados priedas(duomenys neskelbtini)). A. S. laikotarpiu nuo 2011-01-01 iki 2012-07-31 išleido pagal dokumentus kaip atskaitingas asmuo 295273,78 Lt (priedas 139 iš specialisto išvados, 314041,35 Lt - 18767,57 Lt, t. y. dokumentai nuo 2012-08-28) ir grąžino avansus į bendrovės kasą 14600 Lt (priedas 140 iš specialisto išvados, 1200 Lt +7400 Lt+3000 Lt+3000 Lt). Likutis 2012-07-31 buvo 349774,03 Lt (160 698,82 Lt+484538,99 Lt+ 14410 Lt-295273,78 Lt-14600 Lt) (t. 3, b. l. 86-87).

2017-01-25 buvo paskirta papildoma užduotis atlikti BUAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos patikrinimą už laikotarpį nuo 2010-09-01 iki 2013-03-22 (t. 3, b. l. 88-90). 2017-04-28 Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM Vilniaus apygardos valdybos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus išvada Nr. (duomenys neskelbtini), kuria:

1) į klausimus, kiek UAB „(duomenys neskelbtini)“ atskaitingam asmeniui A. S. laikotarpiu nuo 2010-09-01 iki 2013-03-22 buvo išmokėta pinigų, kokiu būdu ir iš kur, kokiam tikslui, pagal kokius dokumentus, specialistė pateikė išvadą, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos programos „Rivilė“ duomenimis, laikotarpiu nuo 2010-09-01 iki 2013-03-22, atskaitingas asmuo A. S. iš viso gavo 1 145 747,09 Lt, iš jų: 819 584,86 Lt - iš bendrovės kasos (302 322,68 Lt (2010.09.01-2010.12.31, tyrimui dokumentai nepateikti) + 484 538,99 Lt (2011.01.01-2012.07.31) + 32 723,19 Lt (2012.08.01-2013.03.22)); 295 250,00 Lt - iš banko (33 000,00 Lt (2010.09.01-2010.12.31) + 262 250,00 Lt (2011.01.01-2012.07.31, 14 410,00 Lt + 246 500,00 Lt + 1 340,00 Lt)); 7 493,79 Lt - iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ (2012.12.28); 23 418,44 Lt - iš BUAB „K(duomenys neskelbtini)“ (2013.02.07). Tyrimui nepateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpio nuo 2010-09-01 iki 2010-12-31 kasos pajamų orderiai, kasos išlaidų orderiai, kasos knygos, avanso apyskaitos ir išlaidas jose patvirtinantys dokumentai, 2012 m. lapkričio mėn., 2013 m. sausio - kovo mėn. A. S. avanso apyskaitos ir įrašus jose patvirtinantys dokumentai. Todėl, nustatyti, ar iš bendrovės kasos A. S. išmokėti 302 322,68 Lt (laikotarpiu nuo 2010-09-01 iki 2010-12-31) ir A. S. 2013-02-07 iš BUAB „(duomenys neskelbtini)“ gauti 23 418,44 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitos programą „Rivilė“ buvo suvesti pagal apskaitos dokumentus, nėra galimybės. Be to, atsiskaitomosios sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) išraše nenurodyta, kam buvo pervesta 1 340,00 Lt, todėl nėra galimybės nustatyti, kas konkrečiai juos gavo;

2) į klausimus, ar atskaitingam asmeniui A. S. išmokėti pinigai buvo panaudoti įmonės reikmėms, ar yra tai pateisinantys dokumentai, specialistė pateikė išvadą, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos programos „Rivilė“ duomenimis, laikotarpiu nuo 2010-09-10 iki 2013-03-22, atskaitingas asmuo A. S. panaudojo 1 140 254,77 Lt, iš jų: 178 525,91 Lt – sumokėjo tiekėjams (18 000,00 Lt (2010.09.01-2010.12.31, tyrimui dokumentai nepateikti) + 149 905,19 Lt (2011.01.01-2012.07.31) + 10 620,72 Lt (2012.08.01-2013.03.22, 10 374,35 Lt (pagal pateiktus dokumentus) + 246,37 Lt (tyrimui dokumentai nepateikti))); 61 212,10 Lt – pirko prekių ir paslaugų (11 467,10 Lt (2010.09.01-2010.12.31, tyrimui dokumentai nepateikti) + 42 022,62 Lt (2011.01.01-2012.07.31) + 7 722,38 Lt (2012.08.01-2013.03.22, 7 393,22 Lt (pagal pateiktus dokumentus) + 329,16 Lt (tyrimui dokumentai nepateikti)); 421 450,00 Lt – įnešė į kasą (150 000,00 Lt (2010.09.01-2010.12.31, tyrimui dokumentai nepateikti) + 261 100,00 Lt (2011.01.01-2012.07.31, 246 500,00 Lt + 14 600,00 Lt) + 10 350,00 Lt (2012.08.01-2013.03.22)); 103 226,22 Lt – įnešė į banką (40,00 Lt (2010.09.01-2010.12.31) + 103 186,22 Lt (2011.01.01-2012.07.31)); 159,75 – priskaičiuotos komandiruotės (2012-06-21 komandiruotė į Rygą – 150,00 Lt ir 2012-07-17 komandiruotė į Klaipėdą – 9,75 Lt); 315 241,92 Lt - pagal 2012-07-31 priešpriešinių reikalavimų įskaitymo sutartį buvo sudengta UAB „(duomenys neskelbtini)“ reikalavimo teisė į A. S. pagal avanso apyskaitą 315 241,92 Lt su A. S. reikalavimo teise į UAB „(duomenys neskelbtini)“; 26 562,39 Lt – perleido A. P. (tyrimui dokumentai nepateikti); 33 876,48 Lt – išmokėjo darbo užmokestį (2012.08.01-2013.03.22, 1 000,00 Lt (pagal pateiktus dokumentus) + 32 876,48 Lt (tyrimui dokumentai nepateikti)). Tyrimui nepateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpio nuo 2010-09-01 iki 2010-12-31 kasos pajamų orderiai, kasos išlaidų orderiai, kasos knygos, avanso apyskaitos ir išlaidas jose patvirtinantys dokumentai, 2012 m. lapkričio mėn., 2013 m. sausio - kovo mėn. A. S. avanso apyskaitos ir įrašus jose patvirtinantys dokumentai. Todėl, nustatyti, ar A. S. 239 501,50 Lt (2010.09.01-2010.12.31 – 18 000,00 Lt + 11 467,10 Lt + 150 000,00 Lt + 20,00 Lt (40,00 Lt - 20,00 Lt, nes 20,00 Lt įvesta pagal banko išrašą) + 2012.08.01-2013.03.22 – 246,37 Lt + 329,16 Lt + 26 562,39 Lt + 32 876,48 Lt) panaudojimas į UAB „(duomenys neskelbtini)" buhalterinę apskaitos programą „Rivilė“ buvo suvestas pagal apskaitos dokumentus, nėra galimybės;

3) į klausimus, koks piniginių lėšų likutis buvo pas materialiai atskaitingą asmenį A. S. 2012-07-31 ir 2013-03-22, specialistė pateikė išvadą, kad tyrimui nepateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpio nuo 2010-09-01 iki 2010-12-31 kasos pajamų orderiai, kasos išlaidų orderiai, kasos knygos, avanso apyskaitos ir išlaidas jose patvirtinantys dokumentai, 2012 m. lapkričio mėn., 2013 m. sausio - kovo mėn. A. S. avanso apyskaitos ir įrašus jose patvirtinantys dokumentai. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos programos „Rivilė“ duomenimis, atskaitingo asmens skola bendrovei 2010-12-31 buvo 160 698,82 Lt, 2012-07-31 - 41 831,11 Lt ir 2013-03-22 - 10 375,56 Lt. Tačiau be aukščiau minėtų dokumentų nustatyti, ar teisingi duomenys apskaityti buhalterinėje programoje „Rivilė“, t. y. nustatyti pagal kokius dokumentus atskaitingas asmuo A. S.: laikotarpiu nuo 2010-09-01 iki 2010-12-31, iš bendrovės kasos gavo 302 322,68 Lt, į bendrovės kasą įnešė 150 000,00 Lt, į atsiskaitomąją sąskaitą įnešė 20,00 Lt, sumokėjo tiekėjams 18 000,00 Lt, pirko prekių ir paslaugų 11 467,10 Lt; 2013-02-07 iš BUAB „(duomenys neskelbtini)“ gavo 23 418,44 Lt; 2012 m. lapkričio mėn. ir 2013 m. sausio – kovo mėn. sumokėjo tiekėjams 246,37 Lt, pirko prekių ir paslaugų 329,16 Lt, perleido A. P. 26 562,39 Lt ir išmokėjo darbo užmokestį 32 876,48 Lt, nėra galimybės. Be to, atsiskaitomosios sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) išraše nenurodyta, kam buvo pervesta 1 340,00 Lt, todėl nėra galimybės nustatyti, kas konkrečiai juos gavo.

4) į klausimus, kokio dydžio ir kokių sandorių pagrindu susidarė UAB „(duomenys neskelbtini)" skola akcininkui A. S. 2012-07-31 ir 2013-03-22, specialistė pateikė išvadą, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos programos „Rivilė“ duomenimis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2012-07-31 buvo skolingas akcininkui A. S. (Buh. sąsk. Nr. 4424 „Akcininko paskola“) - 249 164,26 Lt (2 397 299,02 Lt + 882 839,53 Lt + 60 000,00 Lt + 30 000,00 Lt + 20 000,00 Lt - 2 815 510,00 Lt - 325 464,29 Lt), iš jų: pagal 2012-07-12 Reikalavimo teisių ir skolų užskaitymo ir perleidimo susitarimą - 3 280 138,55 Lt (2 397 299,02 Lt + 882 839,53 Lt); pagal 2012-07-27 paskolos sutartį – 110 000,00 Lt (2012-07-27 – 60 000,00 Lt + 2012-07-30 – 30 000,00 Lt + 2012-07-31 – 20 000,00 Lt); pagal 2012-07-23 Akcijų pasirašymo sutartį - 2 815 510,00 Lt; pagal 2012-07-31 Priešpriešinių reikalavimų įskaitymo sutartį - 325 464,29 Lt. A. S. pagal 2012-07-18 Reikalavimo perleidimo sutartį 2012-07-31 buvo skolingas bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ (Buh. sąsk. Nr. 2438 „Darbuotojai, ir kiti pagal paskolos sutartį“) – 100 535,52 Lt. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2013-03-22 buvo skolingas akcininkui A. S. (Buh. sąsk. Nr. 4424 „Akcininko paskola“) – 87 441,03 Lt (249 164,26 Lt (likutis 2012-07-31) + 65 000,00 Lt + 200 640,00 Lt - 140 143,00 Lt – 287 220,23 Lt), iš jų: pagal 2012-07-27 paskolos sutartį – 65 000,00 Lt (2012-08-01 – 15 000,00 Lt + 2012-08-03 – 10 000,00 Lt + 2012-08-07 – 40 000,00 Lt); pagal 2013-03-15 A. S. prašymą (pareikalavimą) - 200 640,00 Lt; pagal 2013-03-15 pakvitavimą – 140 143,00 Lt; pagal 2013-03-15 per išmokas atliktą sudengimų operaciją – 287 220,23 Lt.

5) į klausimus, kokiais sandoriais pagrįstas UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir A. S. priešpriešinių reikalavimų įskaitymas, padengiant UAB „(duomenys neskelbtini)“ atskaitingo asmens A. S. 2013-03-22 įsiskolinimą bendrovei, specialistė pateikė išvadą, kad UAB “(duomenys neskelbtini)” buhalterinės programos “Rivilė” duomenimis 2013-03-22 atskaitingo asmens A. S. įsiskolinimo bendrovei padengimo nebuvo (32 priedas). Tyrimui pateiktoje 2012-07-31 priešpriešinių reikalavimų įskaitymo sutartyje nurodyta, kad „A. S. turi reikalavimo teisę į „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2012-07-12 Reikalavimo teisių ir skolų užskaitymo ir perleidimo sutarimą ir 2012-07-12 Akcijų pirkimo-pardavimo sutartį, tačiau iš viso nori įskaityti mažesnę nei visa reikalavimo suma sumą – 325 464,29 Lt“. Taip pat, nurodyta, kad „(duomenys neskelbtini) turi reikalavimo teisę į A. S. pagal avansinę apyskaitą 315 241,92 Lt (materialiai atskaitingo asmens skolą (duomenys neskelbtini) ir buhalterinę pažymą 10 222,37 Lt. įskaitytos palūkanos 2012-07-12 dienai), tačiau nori įskaityti mažesnę nei visa reikalavimo suma sumą – 325 464,29 Lt“. Buhalterinės apskaitos programos „Rivilė“ duomenimis, 2012-07-12 Reikalavimo teisių ir skolų užskaitymo ir perleidimo susitarimo (46 priedas), 2012-07-12 Akcijų pirkimo-pardavimo sutarties duomenimis, AB (duomenys neskelbtini) už 1 Lt perleido 3 280 138,55 Lt (2 397 299,02 Lt + 882 839,53 Lt, 42 priedas) reikalavimą į UAB „(duomenys neskelbtini)“ A. S.. Pagal 2012-07-23 Akcijų pasirašymo sutartį buvo padidintas UAB „(duomenys neskelbtini)“ įstatinis kapitalas 2 815 510,00 Lt (57 priedas) kapitalizuojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ skolą A. S. (42 priedas). Po įstatinio kapitalo padidinimo UAB „(duomenys neskelbtini)“ skola A. S. pagal 2012-07-12 Reikalavimo teisių ir skolų užskaitymo ir perleidimo sutarimą ir 2012-07-12 Akcijų pirkimo-pardavimo sutartį buvo 464 628,55 Lt (3 280 138,55 Lt - 2 815 510,00 Lt). Buhalterinės apskaitos programos „Rivilė“ duomenimis, atskaitingo asmens A. S. 2012-07-31 skola bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ prieš 2012-07-31 priešpriešinių reikalavimų įskaitymo sutartį buvo 357 073,03 Lt (Likutis 41 831,11 Lt, 22 priedas + 315 241,92 Lt). Taip pat programos „Rivilė“ duomenimis, A. S. pagal dokumentą Nr. TRZ00085339 (tyrimui nepateiktas) buvo priskaičiuotos palūkanos – 10 222,37 Lt. Programos „Rivilė“ duomenimis, atlikus sudengimus pagal 2012-07-31 priešpriešinių reikalavimų įskaitymo sutartį, atskaitingas asmuo A. S. liko skolingas bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ 41 831,11 Lt (22 priedas), o UAB „(duomenys neskelbtini)“ liko skolingas A. S. 139 164,26 Lt (pagal 2012-07-12 Reikalavimo teisių ir skolų užskaitymo ir perleidimo susitarimą, 464 628,55 Lt – 325 464,29 Lt).

6) į klausimus, ar laikantis teisės aktų reikalavimų tvarkoma UAB „(duomenys neskelbtini)" apskaita, ar dėl nustatytų teisės aktų nesilaikymo negalima visiškai ar iš dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)” veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo ar įsipareigojimų dydžio ar struktūros, specialistė pateikė išvadą, kad tyrimui pateiktų UAB “(duomenys neskelbtini)” 2010 - 2012 metų finansinių ataskaitų duomenys sutampa su buhalterinės apskaitos programos “Rivilė” duomenimis. Tyrimui nepateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentai: kasos knygos ir kasos įrašus patvirtinantys dokumentai už laikotarpį nuo 2010-09-01 iki 2010-12-31; A. S. avanso apyskaitos ir įrašus jose patvirtinantys dokumentai už laikotarpius nuo 2010-09-01 iki 2010-12-31, 2012 m. 11 mėn., 2013 m. 01-03 mėn.; 2012-02-22 Trišalis susitarimas dėl atsiskaitymo tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“, Asociacijos „(duomenys neskelbtini)“ ir Advokato M. K. kontoros; 2013-03-15 pakvitavimas, kurio pagrindu 140 143,71 Lt buvo padengta A. S. reikalavimo teisė į UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2012-07-12 išrašyta PVM sąskaita faktūra Nr. TRZ00085339 - 10 222,37 Lt A. S.. Vilniaus apskrities VPK KP ENTV 2-ojo skyriaus tyrėja J. G. 2017-03-01 rašte Nr. 10-S-38312 (10.34-10-4) nurodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentai (kasos knygos ir kasos įrašus patvirtinantys dokumentai už laikotarpį nuo 2010-09-01 iki 2010-12-31; bankuose turėtų sąskaitų išrašai ir apskaitos registrai už laikotarpį nuo 2010-09-01 iki 2010-12-31; A. S. avanso apyskaitos už laikotarpius nuo 2010-09-01 iki 2010-12-31, 2012 m. 11 mėn., 2013 m. 01-02 mėn.) „bankroto administratoriui UAB „(duomenys neskelbtini)“ perduoti nebuvo, todėl nėra galimybės jų pateikti tyrimui“ (2 priedas). 2017-03-17 rašte Nr. 1.33-238111 tyrėja J. G. nurodė, kad „A. S. pranešė, kad bankrutavus UAB „(duomenys neskelbtini)“, visi įmonės dokumentai bei turtas buvo perduoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ bankroto administratoriui I. M. kol dar buvo vykdoma veikla, asmeniškai jis neturi jokių dokumentų, nei jų kopijų, todėl negali jų pateikti tyrimui“ (7 priedas). Taip pat, 2017-04-05 raštu Nr. 10-S-62669, tyrėja J. G. informavo, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentai (2012-02-22 Trišalis susitarimas dėl atsiskaitymo tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“, Asociacijos „(duomenys neskelbtini)“ ir Advokato M. K. kontoros ir 2013-03-15 pakvitavimas) „pateikti nebus, nes jų UAB „(duomenys neskelbtini)“ bankroto administratoriui UAB „(duomenys neskelbtini)“, Asociacija „(duomenys neskelbtini)“, advokato M. K. kontora, A. S. nesurado ir nepateikė“ (4 priedas). Be minėtų dokumentų (kasos knygų ir kasos įrašus patvirtinančių dokumentų už laikotarpį nuo 2010-09-01 iki 2010-12-31; A. S. avanso apyskaitų ir įrašus jose patvirtinančių dokumentų už laikotarpius nuo 2010-09-01 iki 2010-12-31, 2012 m. 11 mėn., 2013 m. 01-03 mėn.) nėra galimybės nustatyti, ar teisingi duomenys apskaityti buhalterinėje programoje „Rivilė“, t.y. nustatyti pagal kokius dokumentus atskaitingas asmuo A. S.: laikotarpiu nuo 2010-09-01 iki 2010-12-31, iš bendrovės kasos gavo 302 322,68 Lt, į bendrovės kasą įnešė 150 000,00 Lt, į atsiskaitomąją sąskaitą įnešė 20,00 Lt, sumokėjo tiekėjams 18 000,00 Lt, pirko prekių ir paslaugų už 11 467,10 Lt; 2013-02-07 iš BUAB „(duomenys neskelbtini)“ gavo 23 418,44 Lt; 2012 m. lapkričio mėn. ir 2013 m. sausio – kovo mėn. sumokėjo tiekėjams 246,37 Lt, pirko prekių ir paslaugų už 329,16 Lt, perleido A. P. 26 562,39 Lt ir išmokėjo darbo užmokestį 32 876,48 Lt. Taip pat, be 2012-02-22 Trišalio susitarimo ir 2013-03-15 pakvitavimo nėra galimybės nustatyti pagal kokius dokumentus buhalterinėje apskaitos programoje „Rivilė“ apskaityta: 21 445,61 Lt sumažinta Asociacijos „(duomenys neskelbtini)“ skola bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir 21 445,61 Lt priskaityta Advokato M. K. kontoros skola bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“; 140 143,00 Lt sudengtas A. S. reikalavimas į UAB „(duomenys neskelbtini)“ su UAB „(duomenys neskelbtini)“ 140 143,00 Lt reikalavimu Advokato M. K. kontorai. Tolimesnio tyrimo metu nustačius, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ neišsaugojo buhalterinės apskaitos dokumentų (kasos knygų ir kasos įrašus patvirtinančių dokumentų už laikotarpį nuo 2010-09-01 iki 2010-12-31; A. S. avanso apyskaitų ir įrašus jose patvirtinančių dokumentų už laikotarpius nuo 2010-09-01 iki 2010-12-31, 2012 m. 11 mėn., 2013 m. 01-03 mėn.; 2012-02-22 Trišalio susitarimo dėl atsiskaitymo tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“, Asociacijos „(duomenys neskelbtini)“ ir Advokato M. K. kontoros; 2013-03-15 pakvitavimo, kurio pagrindu 140 143,71 Lt buvo padengta A. S. reikalavimo teisė į UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2012-07-12 išrašytos PVM sąskaitos faktūros Nr. TRZ00085339 - 10 222,37 Lt A. S.), UAB „(duomenys neskelbtini)“ pažeidė 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 – 19 straipsnio 2 dalies reikalavimą „Patvirtinus finansines ataskaitas, apskaitos dokumentai <...> saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka <...>“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ tyrimui nepateikus ir neišsaugojus buhalterinės apskaitos dokumentų iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto už 2010 metus bei turto ir įsipareigojimų dydžio už 2012 ir 2013 metus (t. 4, b. l. 4-164).

Iš 2016-10-13 priimtas nutarimas ir iš bankų gauti duomenys apie piniginių lėšų judėjimą minėtų asmenų banko sąskaitose nurodytu laikotarpiu (t. 5, b. l. 15-118). (t. 5, b. l. 130-173).

2015-06-11 Vilniaus apygardos teismas pateikė prijungimui prie ikiteisminio tyrimo medžiagos ieškinio kopiją, patikslinto ieškinio kopiją, 2013-03-22 teismo nutarties, kuria teismas iškėlė bankroto bylą UAB „(duomenys neskelbtini)“, kopiją, 2015-03-19 teismo nutarties, kuria teismas patvirtino patikslintą bankrutuojančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ kreditorių ir jų finansinių reikalavimų sąrašą, kopiją (t. 6, b. l. 2-63).

UAB „(duomenys neskelbtini)” 2016-06-17 pranešimo duomenimis nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo skolingas UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2012-07-18 reikalavimo perleidimo sutarties pagrindu (pateikė sutarties kopiją). Minėta skola perkelta bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2012-09-24 Kreditorinių reikalavimų perleidimo sutarties, pagrindu (pateikė sutarties kopiją). UAB „(duomenys neskelbtini)“ skolą grąžino (t. 6, b. l. 65-72).

2016-06-21 bankroto administratorius pateikė prie ikiteisminio tyrimo medžiagos prašomus dokumentus: 1) 2012-09-27 Aukciono objekto perleidimo susitarimą; 2) 2012-09-28 Priėmimo - perdavimo aktą prie Aukciono objekto perleidimo susitarimo, sudaryto 2012-09- 27; 3) 2012-09-28 PVM sąskaitą - faktūrą Serija TRZ Nr. 00087777; 4) 2012-10-01 Panaudos sutartį Nr. 12-10-05B; 5) 2012-09-28 tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudarytą reikalavimų įskaitymo sutartį; 6) 2012-07-18 Reikalavimo perleidimo sutartį; 7) 2012-07-18 Pirkimo važtaraštį; 8) 2012-07-18 UAB „(duomenys neskelbtini)“ Didžiosios knygos detalią operaciją; 9) 2012-07-26 UAB „(duomenys neskelbtini)“ Debitorines/ kreditorines operacijas; 10) UAB „(duomenys neskelbtini)“ duomenis; 11) 2012-09-25 Susitarimą dėl skolos perkėlimo; 12) 2012-09-24 Kreditorinių reikalavimų perleidimo sutartį; 13) 2012-05-28 Paskolos sutartį; 14) 2012-07-12 Akcijų pirkimo – ??rdavimo sutartį; 15) 2010-02-17 tarp AB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudarytą paskolos sutartį; 16) 2011-10-26 tarp AB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudarytą paskolos sutartį; 17) 2008-01-10 Paskolos sutartį su priedais; 18) 2008-01-02 Paskolos sutartį su priedais; 19) 2009-05-31 Reikalavimo teisių perleidimo sutartį Nr. 1; 20) 2012-07-12 Reikalavimo teisių ir skolų užskaitymo ir perleidimo susitarimą; 21) Ekspertizės aktą (t. 6, b. l. 73-137).

Iš 2016-07-01 gauto UAB „(duomenys neskelbtini)“ paaiškinimo matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), 186684,71 Lt (54067,63 eurų) skola A. S. buvo perkelta bendrovei UAB „M. S.“ (tuometinis pavadinimas UAB „(duomenys neskelbtini)“) 2012 m. rugsėjo 25 d. susitarimu dėl skolos perkėlimo, kuris buvo sudarytas tarp UAB „M. S.“, A. S. ir UAB „(duomenys neskelbtini)“. Šio dokumento kopijos pateikti neturi galimybės, nes 2012 m. spalio 1 d. UAB „M. B.“, juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), įsigijus UAB „M. S.“ akcijas, dokumentas nebuvo perduotas, jo neturi. Šio susitarimo ir skolos perkėlimo faktą patvirtina 2012 m. rugsėjo 28 d. priešpriešinių reikalavimų įskaitymo sutartis (priedas Nr. 1), kurios pagrindu buvo įskaityti UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „M. S.“ priešpriešiniai reikalavimai. Šioje sutartyje nurodoma, kad UAB „M. S.“ turi reikalavimo teisę į UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2012 m rugsėjo 24 d. UAB „M. S.“ ir „(duomenys neskelbtini)” sudarytą reikalavimo perleidimo sutartį (priedas Nr. 2) ir 2012 m. rugsėjo 25 d. susitarimą dėl skolos perkėlimo, kuris buvo sudarytas tarp UAB „M. S.“, A. S. ir UAB „(duomenys neskelbtini)“. Pridėjo: 1) 2012 m. rugsėjo 28 d. priešpriešinių reikalavimų įskaitymo sutartį; 2) 2012 m rugsėjo 24 d. reikalavimo perleidimo sutartį; 3) 2013-03-22 susitarimą dėl skolos perkėlimo (t. 6, b. l. 138-147).

2016-11-14 UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius I. M. el. paštu atsiuntė 2009-10-29 akcijų pirkimo sutartį tarp M. K. ir (duomenys neskelbtini) dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijų pardavimo (t. 6, b. l. 149-199).

2016-12-02, 2017-01-02, 2017-01-09, 2017-01-16 raštais kreiptasi į UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorių I. M. „Dėl informacijos pateikimo“, kuriais prašoma pranešti kada (tikslią datą), kokiu būdu (grynais iš kasos, iš sąskaitos ir t. t.), kokiam tikslui (savo reikmėms, įmonės reikmėms ir t. t.) A. S. paėmė iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), 160 698,82 Lt sumą, kuriai nepateikė pinigų panaudojimo patvirtinančių dokumentų. Prašyta atsakymą pagrįsti UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentais ir pateikti jų patvirtintas kopijas (t. 7, b. l. 1-4). 2017-01-17 gautame atsakyme nurodyta, kad išanalizavus BUAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos programoje „Rivilė“ įvestus duomenis paaiškėjo, kad 2010-09-01 dienai A. S., kaip atskaitingas asmuo, buvo skolingas UAB „(duomenys neskelbtini) 4883,24 Lt. Nuo 2010-09-01 iki 2010-09-30 A. S. iš UAB „(duomenys neskelbtini) gavo 135500,00 Lt, iš kurių jis išleido 134000,00 Lt (tame tarpe išsimokėjo sau 130000,00 Lt). 2010-09-30 dienai A. S. bendrovei liko skolingas 6383,24 Lt (Priedas Nr. 1). Nuo 2010-10-01 iki 2010-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini)" A. S. išmokėjo 131871,45 Lt, iš kurių jis išleido 1168,36 Lt ir 2010-10-31 dienai kaip atskaitingas asmuo liko skolingas įmonei 137086,33 Lt (Priedas N r. 2). Nuo 2010-11-01 iki 2010-11-30 A. S. iš UAB „ (duomenys neskelbtini)“ pinigų negavo, o iš turimų įmonės lėšų išleido 42,35 Lt ir 2010-11-30 dienai liko skolingas 137043,98 Lt (priedas Nr. 3). Nuo 2010-12-01 iki 2010-12-31 UAB „(duomenys neskelbtini)“ A. S., kaip atskaitingam asmeniui išmokėjo 67951,23 Lt, iš kurių jis įvairiems prekių ir paslaugų tiekėjams bei sau išmokėjo 4429639 Lt. 2010-12-31 dienai A. S., kaip atskaitingas asmuo liko skolingas UAB „(duomenys neskelbtini)“ 160698,82 Lt (priedas Nr, 4). Pridėjo: 1) UAB „(duomenys neskelbtini)“ avanso apyskaitos Nr. 2010.09.30 patvirtintą kopiją; 2) UAB „(duomenys neskelbtini)“ avanso apyskaitos Nr. 2010.10.31 patvirtintą kopiją; 3) UAB „(duomenys neskelbtini)" avanso apyskaitos Nr. 2010.11.30 patvirtintą kopiją; 4) UAB „(duomenys neskelbtini)“ avanso apyskaitos Nr. 2010.12.31 patvirtintą kopiją (t. 7, b. l. 5-9).

2017-01-18 UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius I. M. atsiuntė papildomus kasos dokumentų patvirtintas kopijas (t. 7, b. l. 10-31). 2017-01-04 UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius I. M. atsiuntė neįsiteisėjusį 2016-10-12 Vilniaus apygardos teismo sprendimą, kuriuo teismas nusprendė pripažinti negaliojančiais nuo sudarymo momento tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2012-09-27 sudarytą aukciono objekto perleidimo susitarimą bei 2012-09-28 priešpriešinių reikalavimų įskaitymo sutartį; taikyti restituciją - priteisti ieškovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)) iš atsakovės UAB „(duomenys neskelbtini)“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini) 83 184,66 Eur; atsakovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ grąžinti reikalavimo teisę į UAB „(duomenys neskelbtini)“ 83 184,66 Eur sumai; priteisti ieškovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)) iš atsakovės UAB „(duomenys neskelbtini)“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)) 58 180,51 Eur nuostolių atlyginimo; priteisti ieškovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš atsakovės UAB „(duomenys neskelbtini)“ 6 proc. palūkanų už priteistą sumą (141 365,17 Eur) nuo civilinės bylos iškėlimo dienos (2014-01-02) iki teismo sprendimo visiško įvykdymo. Taip pat UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius I. M. pateikė 2017-06-16 Lietuvos apeliacinio teismo nutartį, kurioje nutarta Vilniaus apygardos teismo 2016-10-12 sprendimą palikti nepakeistą (t. 7, b. l. 32-41). 2017-03-16 UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius I. M. el. paštu atsiuntė A. S. avanso apyskaitą Nr. 977 (t. 7, b. l. 42-43).

2016-10-07 buvo surašytas raštas „Nordea Bank“ AB Lietuvos skyriui su prašymu pateikti 2007-03-06 paskolos sutarties Nr. KS 07/03/01, sudarytos tarp „Nordea Bank“ AB Lietuvos skyriaus ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm. kodas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtintą kopiją su visais priedais; 2010-05-24 paskolos subordinavimo sutarties Nr. (duomenys neskelbtini), sudarytos tarp Nordea Bank AB Lietuvos skyriaus, UAB „(duomenys neskelbtini)“ įm. kodas Nr. (duomenys neskelbtini) ir AB „(duomenys neskelbtini)“ reg. adresu(duomenys neskelbtini), Švedija, registracijos kodas(duomenys neskelbtini), patvirtintą kopiją su visais priedais. Prašyta pranešti, ar buvo sudaryta 2012-07-13 Keturšalė sutartis (kitos keturšalės sutartys) tarp A. S., gim. 1981 m., AB „(duomenys neskelbtini)“, reg. adresu(duomenys neskelbtini), Švedija, registracijos kodas(duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm. kodas Nr. (duomenys neskelbtini) ir "Nordea Bank" AB Lietuvos skyriaus (pagal kurias "Nordea Bank" AB Lietuvos skyrius sutinka parduoti akcijas A. S., bankas neatšaukiamai ir besąlygiškai įsipareigoja nedelsiant atleisti AB „(duomenys neskelbtini)“, reg. Adresu (duomenys neskelbtini), Švedija, registracijos kodas(duomenys neskelbtini), nuo su UAB „(duomenys neskelbtini)“ susijusių įsipareigojimų pagal Laidavimo, Subordinavimo sutartį ir kitus įsipareigojimus bankui patvirtinančius dokumentus, AB „(duomenys neskelbtini)“, reg. adresu(duomenys neskelbtini), Švedija, registracijos kodas(duomenys neskelbtini), sutaria su banku tam tikros UAB „(duomenys neskelbtini)“ skolos bankui pagal kredito sutartį grąžinimo sąlygas, AB „(duomenys neskelbtini)“, reg. adresu(duomenys neskelbtini), Švedija, registracijos kodas(duomenys neskelbtini), planuoja suteikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ papildomą paskolą pagal Keturšalę sutartį). Jei taip, prašyta pateikti šių keturšalių sutarčių patvirtintas kopijas su priedais (t. 7, b. l. 44-45).

2016-12-23 gautu atsakymu „Nordea Bank“ AB Lietuvos skyrius informavo, kad ginčas tarp Banko ir AB „(duomenys neskelbtini)“ dėl sumokėtų pagal sutartis sumų buvo išspręstas 2015-11-16 Švedijos apeliaciniame teisme Banko naudai. Pridėjo: 1) 2007-03-06 Kreditavimo sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) su priedais patvirtintą kopiją, 9 lapai; 2) 2007-05-22 Papildomo susitarimo Nr. (duomenys neskelbtini) patvirtintą kopiją, 3 lapai; 3) 2007-07-25 Papildomo susitarimo Nr. (duomenys neskelbtini) patvirtintą kopiją, 3 lapai; 4) 2007-09-27 Papildomo susitarimo Nr. (duomenys neskelbtini) patvirtintą kopiją, 1 lapas; 5) 2007-10-29 Papildomo susitarimo Nr. (duomenys neskelbtini) patvirtintą kopiją, 1 lapas; 6) 2010-05-19 Papildomo susitarimo Nr. (duomenys neskelbtini) (13) patvirtintą kopiją, 1 lapas; 7) 2012-07-13 Papildomo susitarimo Nr. (duomenys neskelbtini) patvirtintą kopiją, 1 lapas; 8) 2010-05-24 Kreditų subordinavimo sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) patvirtintą kopiją, 2 lapai; 9) 2010-05-24 Laidavimo sutarties Nr. (duomenys neskelbtini) patvirtintą kopiją, 4 lapai; 10) 2012-07-12 Keturšalio susitarimo patvirtintą kopiją, 3 lapai; 11) 2012-07-12 Keturšalio susitarimo priedo - pažymos apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ skolą patvirtintą kopiją, 1 lapas; 12) 2012-07-12 Keturšalio susitarimo priedo - akcijų pirkimo-pardavimo sutarties patvirtintą kopiją, 5 lapai; 13) 2012-07-12 Keturšalio susitarimo priedo - reikalavimo perleidimo sutarties patvirtintą kopiją, 2 lapai (t. 7, b. l. 46-86).

2016-10-07 buvo surašytas raštas Lietuvos kriminalinės policijos biuro Tarptautinių ryšių valdybai su prašymu pranešti, ar įmonė AB "(duomenys neskelbtini)", reg. adresu(duomenys neskelbtini), Švedija, registracijos kodas (duomenys neskelbtini) ir asmenys G. L. ir B. W. yra registruoti ir yra aukščiau nurodytos valstybės piliečiai. Jei įmonė ir asmenys yra registruoti ir šiuo metu įmonė veikia, o asmenys gyvena nurodytoje valstybėje, prašyta nurodyti aukščiau paminėtos įmonės statusą, adresą, kontaktus bei asmenų dabartinės gyvenamosios vietos adresą (t. 7, b. l. 87).

2016-10-13 gautame Lietuvos kriminalinės policijos biuro Tarptautinių ryšių valdybos atsakyme nurodyta, kad iš Interpolo Švedijos nacionalinio biuro buvo gauta informacija, kad kompanija „(duomenys neskelbtini) AB (duomenys neskelbtini) yra registruota Švedijoje, dabartinis įmonės statusas: inicijuotas bankrotas; adresas: (duomenys neskelbtini); įmonės pradėjo veiklą: 2005-12-07; registracijos data: 2006-01-10 ir 2011-04-29; įmonė neturi direktoriaus ir aktyvių valdybos narių. LUNDMARK Goran: 521030-0256 Adresas: (duomenys neskelbtini): asmuo patikrintas duomenų registre, bet ši pavardė yra labai paplitusi Švedijoje, todėl, tik gavus papildomos informacijos apie asmenį, jis galėtų būti identifikuotas (t. 7, b. l. 88).

Ikiteisminio tyrimo metu 2015-06-04 liudytoju apklaustas I. M. parodė, kad Vilniaus apygardos teismas 2013 m. kovo 22 d. iškėlė bankroto bylą UAB „(duomenys neskelbtini)“, bankroto administratoriumi paskyrė UAB „(duomenys neskelbtini)“. Surinkus pakankamai duomenų, kurie atitiko tyčinio bankroto požymius, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014-09-03 su pareiškimu kreipėsi į teismą dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ bankroto pripažinimo tyčiniu. Vilniaus apygardos teismas 2015-02-03 nutartimi pripažino bankrutuojančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ bankrotą tyčiniu. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvęs direktorius A. S. pateikė teismui atskirąjį skundą, kuriuo prašė panaikinti Vilniaus apygardos teismo 2015-02-03 nutartį. Tačiau apeliacinis teismas, prašymo netenkino ir žemesnio teismo nutartį paliko galioti. 2012-09-27 aukciono metu UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal susitarimą pultinę apsaugą perleido UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovaujamos direktorės J. G.. Pagal šį susitarimą buvo realiai perduoti pultinės apsaugos klientai ir visa įranga, reikalinga tai paslaugai teikti bei įdirbis su klientais, kurį sudaro klientų valdymo sistemos modelis ir duomenų bazės veikimo principai, būtiniausių tiekėjų sąrašai, pultinės apsaugos teikimo schema ir pagrindiniai įsipareigojimai klientams, teikiamų paslaugų kainodara, techninė paslaugų teikimo dalis. Perleista buvo už 287 200 litų. Po susitarimo sudarymo iš BUAB „(duomenys neskelbtini)“ į UAB „(duomenys neskelbtini)“ perėjo dirbti didžioji dalis BUAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų, t. y. 47 asmenys. Ne tik pultinės apsaugos, bet ir fizinės, su tikslu UAB „(duomenys neskelbtini)“ palikti tik su skolomis. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansiniai įsipareigojimai yra apie 5 000 000 litų. Susitarimo kaina buvo 287 220 Lt, kuri buvo sumokėta susitarimo šalims įskaitant vienarūšius priešpriešinius reikalavimus (realiai pinigai sumokėti nebuvo ir tų pačių reikalavimų kilmė nėra aiški, kitaip sakant, pagamino skolą už kurią atidavė verslą). Nors pirmos eilės (darbuotojų) kreditorių reikalavimų suma sudarė virš 2 000 000 litų. Pagal jo skaičiavimus iš tikrųjų minėtas perleistas turtas ir veikla kainavo apie 3,5 milijonus litų. Be to, šių abiejų įmonių vadovai tarpusavyje yra susiję giminystės ir kitais ryšiais, t. y. UAB „(duomenys neskelbtini)“ steigėja, buvusi akcininkė ir vadovė buvo A. S. mama J. S. ir gyvenimo draugė J. G., kuri taip pat buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkė, dėl šių ryšių abi bendrovės per savo valdymo organus galėjo derinti veiklą bei sau naudinga linkme nukreipti pinigų srautus. Dėl to, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo pasirašytas paminėtas susitarimas, mano, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinė apskaita buvo tvarkoma netinkamai ir apgaulingai. Jis šiuo metu turi visus UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinius dokumentus, nors jie jam oficialiai ir nebuvo perduoti, tačiau dėl šių dokumentų jis niekam pretenzijų neturi. Be to, jis turi UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę programą "Revilę", tad visi duomenys yra, prašymui esant bus pateikti. Taip pat, laikotarpiu nuo 2007-06-28 iki 2012-12-31 iš BUAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitų yra išgryninta ne mažiau kaip virš 2 000 000 litų, tačiau jokie apskaitos dokumentai, pagrindžiantys pinigų išmokėjimą iš bankų sąskaitų ir tolimesnį jų panaudojimą, jam pateikti nebuvo. UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius A. S., žinojęs apie didžiules įmonės skolas, nesikreipė dėl bankroto iškėlimo, o darė priešingai, t. y. pasirašė minėtą susitarimą, kurio pagrindu visą veiklą perkėlė į UAB „(duomenys neskelbtini)“, o turto perkelti negalėjo, nes jis yra įkeistas „Nordea“ bankui. Be to, nebuvo mokami atlyginimai darbuotojams bei visi mokesčiai. Taip pat, mano suinteresuoti asmenys, t. y. UAB "(duomenys neskelbtini)“, UAB „Mano būstas LT“, AB „City service“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, A. J., V. T., E. P. ir I. K. yra atsakingi dėl BUAB „(duomenys neskelbtini)“ bankroto pripažinimo tyčiniu. Būtent šie asmenys yra atsakingi už daugelį asmeninių, su BUAB „(duomenys neskelbtini)“ veikla susijusių, sprendimų priėmimu per paskutinius veiklos metus iki bankroto iškėlimo. Šie suinteresuoti asmenys inicijavo, organizavo ir įgyvendino 2012-09-27 aukciono objekto perleidimo susitarimą, kuris iš esmės lėmė BUAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos perkėlimą į kitą įmonę ir visišką bendrovės bankrotą. Išskyrus paminėtos aukciono perleidimo sutartį, dabar kitų įrodymų, pagrindžiančių jo įtarimus ir dokumentų išvardinti negali (t. 7, b. l. 90-91).

2016-11-14 liudytoju papildomai apklaustas I. M. parodė, kad patikrinus UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitas, esančias „Nordea“, „Swedbank“, „SEB“ bankuose už laikotarpį nuo 2006-01-01 iki 2013-03-22 paaiškėjo, kad AB „(duomenys neskelbtini)“ 2010-03-10 pervedė 300 000 eurų į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Swedbank“, taip pat AB „(duomenys neskelbtini)“ 2011-02-22 pervedė 200 000 eurų į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), esančią AB „Swedbank“. Apie šių pinigų panaudojimą, gali tik apytiksliai pasakyti, kad pinigai buvo panaudoti atsiskaitymui su darbuotojais bei matė A. S. pinigų išgryninimus. Apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ paskolas AB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2008-01-10, 2008-01-02, 2009-05-31 paskolos sutartis, kurių bendra suma buvo 741 401, 83 Lt, nieko paaiškinti negali, UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitose, esančiose „Nordea“, „Swedbank“, „SEB“ bankuose, nėra UAB „(duomenys neskelbtini)“ darytų pervedimų, pagal šias sutartis AB „(duomenys neskelbtini)“ (t. 7, b. l. 93-95).

Prie protokolo liudytojas I. M. pateikė CD diską su „Nordea“, „Swedbank“, „SEB“ banko išrašais už laikotarpį nuo 2006-01-01 iki 2013-03-22 (t. 7, b. l. 96).

Ikiteisminio tyrimo metu 2016-10-11 liudytoju apklaustas D. Š. parodė, kad jis epizodiškai dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“. Nuo 2006-07-03 iki 2006-09-19 dirbo, kiek prisimena, inžinieriumi vadybininku. Jis šį darbą surado per V. S., kuris buvo pažįstamas jo žmonos tėvo. V. S. tikslių pareigų nežino, tačiau jis buvo prie vadovų. Dėl to V. S. ir sutarė dėl jo įdarbinimo UAB „(duomenys neskelbtini)“. Tuo metu įmonės direktoriumi buvo E. K.. Vėliau buvo trumpai išėjęs iš darbo ir vėl grįžo į UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2007-02-01, dirbo iki 2007-04-12, tada dirbo, kiek prisimena, projektų vadovo pareigose. Tuo metu jį į darbą jau priėmė A. S.. Vėliau buvo vėl išėjęs iš to darbo, o 2012-03-01 vėl buvo grįžęs dirbti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir dirbo iki 2012-10-31 UAB „(duomenys neskelbtini)“ komercijos skyriaus vadovo pareigose. Jau nuo 2006 m. UAB „(duomenys neskelbtini)“ ekonominė padėtis buvo sunki, jau tais metais darbo užmokestis vėlavo apie vieną mėnesį. Tas pats buvo ir 2007 m., o 2012 m. darbo užmokestis pradėjo vėluoti net 2 mėnesiais, įmonė per visą jo darbo laiką turėjo įsiskolinimus Sodrai ir VMI, dėl tų priežasčių negalėjo dalyvauti valstybiniuose konkursuose. Nebuvo pinigų darbuotojų užmokesčiams, sąskaitos įmonės buvo nuolat areštuojamos, todėl jis asmeniškai epizodiškai iš klientų ėmė grynus pinigus, klientams išrašydavo pinigų paėmimo kvitą, tuos pinigus įnešdavo į UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasą ir iš jų buvo išmokomos algos. Kai atėjo dirbti 2012 m., A. S. jam nepasakė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinė padėtis yra labai bloga, apie tai sužinojo tik pradėjęs dirbti. A. S. sakė, kad padėtis nėra visai gera, tačiau išgyvens. Jo, kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ komercijos skyriaus vadovo, pareigos buvo naujų klientų paieška, konfliktinių situacijų sprendimas, darbas su tiekėjais, darbo organizavimas, apsaugos darbuotojų atliekamo darbo kokybės priežiūra. 2012 m. pradėjus dirbti UAB „(duomenys neskelbtini)“, iš darbuotojų, kokių tiksliai neatsimena, sužinojo, kad AB „(duomenys neskelbtini)“ yra įsigijusi 50 procentų UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijų. AB „(duomenys neskelbtini)“ yra Švedų įmonė, kokią jį tiksliai veiklą vykdė, jis nežino, tik mano, kad apsaugos. Kada, su kuo tiksliai ir kokiomis sąlygomis buvo pasirašyta minėtų akcijų pirkimo pardavimo sutartis, jis nežino. Kokią naudą gavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš minėtų akcijų pardavimo, pasakyti negali, nes nežino. Žino tik tiek, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš AB „(duomenys neskelbtini)“ buvo gavęs 3 šarvuotus mikroautobusiukus „Mercedes“ ir iš nuotraukų matė, kad anksčiau iš AB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo visureigį „Nissan Quashkai“, kurio jau fiziškai jam pradėjus dirbti nebuvo, nes buvo sugadintas. Buvo planuota, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ atliks inkasavimo darbus, tačiau tai nepavyko, tikslių priežasčių nežino iš pokalbių suprato, kad nebuvo gauti, kažkokie leidimai. Taip pat darbuotojai kalbėjo, kad po to, kai AB „(duomenys neskelbtini)“ įsigijo UAB „(duomenys neskelbtini)“ 50 proc. akcijų, kurį laiką nevėlavo darbo užmokestis, iš to sprendžia, kad AB „(duomenys neskelbtini)“ investavo į UAB „(duomenys neskelbtini)“ pinigų, tačiau kada tiksliai ir kiek, pasakyti negali, nes nežino. Apie tai, kaip A. S. nupirko, kokiomis sąlygomis ir kada nupirko UAB „(duomenys neskelbtini)“ 50 procentų akcijų iš AB „(duomenys neskelbtini)“, jis nieko nežino, apie tai jam A. S. nieko nepasakojo. 2012 m. liepos mėn., tikslios dienos nežino, jis buvo pakviestas A. S. į jo kabinetą, adresu (duomenys neskelbtini), Vilniuje. Kabinete buvo A. S. ir buhalterė I. F.. Jam A. S. paaiškino, kad reikia pasirašyti 2012 m. liepos mėn., tikslios datos neprisimena, priešpriešinių reikalavimų įskaitymo sutartį, pasakė, kad būtinas jo parašas, nes pagal pareigas jis yra antras asmuo po jo ir kad jis pats su savimi neturi teisės pasirašyti sutarties. Paaiškino, kad šia sutartimi yra padengiamos skolos. Kokios tiksliai ir kokio dydžio ir kaip atsirado tos skolos, jis nežino, nes jis tik buhalterinėje programoje „Revilė“ turėjo prieigą ir galėjo matyti tik kliento skolas. Kas parengė minėtą sutartį, nežino. Jis tik suprato, kad „(duomenys neskelbtini)“ buvo skolingas A. S., tačiau kiek ir dėl ko susidarė skola, nežino ir kad A. S. buvo skolingas UAB „(duomenys neskelbtini)“, tačiau už ką ir kaip susidarė ši skola, taip pat nežino. Tai minėtos sutarties pasirašymo metu, A. S. nurašė savo skolą UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir tuo pat metu sumažino UAB „(duomenys neskelbtini)“ skolą A. S.. Jis dar pasiteiravo I. F., ar gali pasirašyti tokią sutartį ir ar tai viskas tvarkinga buhalteriškai ir buhalterijoje atsispindi tokios skolos. I. F. patikino, kad čia viskas gerai ir jis turi pasirašyti. Jis matė iš sutarties, kad A. S. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo skolingas 325464,29 Lt, būtent tokia jo skola ir buvo nurašyta, sutarties pasirašymo metu. Kas tai per sutartis, t. y. 2012-07-12 Reikalavimo teisių ir skolų užskaitymo ir perleidimo susitarimas ir 2012-07-12 Akcijų pirkimo-pardavimo sutartis, kurios buvo nurodytos jo pasirašytoje sutartyje, jis nesidomėjo ir tų dokumentų nematė. Susipažinęs su 2012 m. liepos mėn., tikslios dienos neatsimena, priešpriešinių reikalavimų įskaitymo sutartimi, jis ją pasirašė. Tiesiog pasitikėjo vadovu A. S. ir nieko blogo tame neįžvelgė. 2012-07-27 paskolos sutarties pagal, kurią A. S. kaip paskolos davėjas, grynais paskolino UAB „(duomenys neskelbtini)“, įnešdamas į UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasą 180 000 Lt, pasirašymo aplinkybių jis neprisimena, iš sutarties mato, kad šią sutartį pasirašė jis, kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ komercijos skyriaus vadovas. Pasirašė pasitikėdamas A. S.. Asmeniškai grynų pinigų nematė, taip pat nematė ir neprašė parodyti dokumentų, kad minėtą sumą A. S. įnešė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasą. Kas rengė šią sutartį, nežino ir kas dar dalyvavo pasirašant šią sutartį, neprisimena. Taip pat, vėliau neturėjo galimybių patikrinti, ar šie pinigai pasiekė UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasą. Daugiau apie šią sutartį nieko paaiškinti negali. Jis neprisimena, ar pasirašė dar kitas kokias nors paskolos sutartis, pagal kurias A. S. skolintų pinigus UAB „(duomenys neskelbtini)“. Apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ pultinės apsaugos perleidimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ (vėliau pavadinimas pakeistas į UAB „(duomenys neskelbtini)“, dėl ko buvo pakeistas pavadinimas, tiksliai nežino), nieko tiksliai nežino, nežino kaip tai buvo sutvarkyta dokumentaliai, nematė jokių sutarčių ir kitų dokumentų, šiame procese nedalyvavo. Nežino nieko apie viešą aukcioną, iš viso nežino, ar jis vyko ir kas jame dalyvavo. Žino tik tiek, kad A. S. turėjo savo seną įmonę UAB „(duomenys neskelbtini)“, kaip tiksliai ji susijusi su A. S., jis nežino. Jis suprato, kad A. S. perkėlė pultinę apsaugą, darbuotojus, gautinas pajamas į švarią įmonę, o visas skolas paliko UAB „(duomenys neskelbtini)“. Su kuo buvo tiksliai pasirašyta pultinės apsaugos sutartis, jis nežino. Jis tik iš kalbų žino, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pusė akcijų priklausė A. J., ar jam tiesiogiai, ar per kitus asmenis, ar įmones, jis nežino. Kiek girdėjo, iš kalbų suprato, kad į UAB „(duomenys neskelbtini)“ A. S. perkelia pultinę apsaugą, o A. J. savo ruožtu finansiškai prisidės prie UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos ir dar nupirks automobilius. Jis išėjo iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2012-10-31, ten viskas buvo ant pasikeitimo slenksčio, matė, kad finansinė padėtis UAB „(duomenys neskelbtini)“ labai bloga ir viskas eina link bankroto. Kiek žino, UAB „(duomenys neskelbtini)“ yra šiuo metu veikianti įmonė, nes saugo uošvio butą, daugiau nieko pasakyti negali (t. 7, b. l. 98-101).

Ikiteisminio tyrimo metu 2016-09-15 apklausta liudytoja I. F., parodė, kad ji nuo 2005 m. iki 2013-06-11 dirbo finansininkės, tiksliai neprisimena, galimai buhalterės, ar tai vyr. buhalterės, pareigose UAB „(duomenys neskelbtini)“. Jos darbo vieta buvo (duomenys neskelbtini), Vilniuje, kur jai antrame aukšte buvo skirtas darbui kabinetas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadovas nebuvo nustatęs nei raštu, kokio nors dokumento pagrindu ir žodžiu tvarkos, pagal kurią turėjo būti saugomi UAB "(duomenys neskelbtini)" apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai. UAB "(duomenys neskelbtini)" vadovo A. S. apskaitos organizavimas pasireiškė tik tuo, kad jis ją pagal darbo sutartį įdarbino buhalterės pareigoms ir ji turėdama patirtį bei vadovaudamasi visais LR įstatymais tvarkė UAB "(duomenys neskelbtini)" buhalterinę apskaitą. Net įmonėje nebuvo ir ji nepasirašinėjo buhalterės pareigybių sąrašo. Taip pat jokios raštiškos tvarkos UAB "(duomenys neskelbtini)" nebuvo, kaip turėtų būti saugomi UAB "(duomenys neskelbtini)" buhalteriniai dokumentai. Tiesiog buvo žodinis susitarimas, kad einamųjų metų bei praeitų metų dalis buhalterinių dokumentų buvo saugomi (duomenys neskelbtini), Vilniuje, antrame aukšte buhalterių kabinete, taip pat koridoriuje, tarp ginklinės ir kabineto, bei ūkvedžio kabinete. O visi senesni buhalteriniai dokumentai buvo išvežti saugoti į archyvą UAB "Duocpartner", dabar jie yra persikraustę, tačiau kur tiksliai, nežino. Jai išėjus iš darbo, visi buhalteriniai dokumentai, kurie nebuvo priduoti į archyvą, turėjo būti patalpose, (duomenys neskelbtini), Vilnius. Perdavimo-priėmimo aktai buvo pasirašyti 2 egz., vienas yra pas UAB " (duomenys neskelbtini)", o kitas buvo paliktas, (duomenys neskelbtini). Likusių buhalterinių dokumentų (duomenys neskelbtini), Vilniuje, perdavime bankroto administratoriui ji nedalyvavo, nes paskutinius 2013 m. dirbo tik ne pilnu etatu ir buhalterinius dokumentus tvarkė ne kiekvieną dieną. Kas tiksliai, kam ir kada perdavė(duomenys neskelbtini), Vilniuje buvusius UAB "(duomenys neskelbtini)" dokumentus, ji nežino. (duomenys neskelbtini), Vilniuje, buvo durų kortelinė sistema, tačiau ne visose duryse ir ne visada veikdavo, tačiau į kabinetus galėjo patekti praktiškai visi. Tad UAB "(duomenys neskelbtini)" dokumentus galėjo išvežti bet kuris UAB "(duomenys neskelbtini)" darbuotojas, kuris dirbo tame aukšte, tų žmonių galėjo būti iki 100. Jai atėjus dirbti į UAB "(duomenys neskelbtini)", be jos ten dirbo dar 2 ar tai trys buhalterės, kurioms ji vadovavo. Taip pat, ji neprisimena, ar tos minėtos buhalterės dirbo 2013 m, o ji su minėtomis buhalterėmis dirbo tame pačiame kabinete. Ji kaip finansininkė gali pasakyti, kad ekonominė padėtis UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2011-12-31 ir 2012-09-15 buvo sunki ir bendrovė buvo nemoki. 2011-12-31, 2012-09-15 ir 2013 m. UAB „(duomenys neskelbtini)“ laiku nemokėjo darbo užmokesčio darbuotojams, darbo užmokestis vėlavo nuo 2 iki 4 mėnesių. Taip pat vėlavo ir su darbo santykiais susijusios išmokos. Taip pat nuo 2011-12-31, taip pat ir 2012-09-15, bei 2013 m. UAB „(duomenys neskelbtini)“ laiku nemokėjo už gautas prekes, atliktus darbus (paslaugas). Taip pat nuo 2012 m. UAB "(duomenys neskelbtini)" vėluodavo grąžinti kreditus bei atsiskaityti su tiekėjais. Nuo 2012 m. pradžios UAB „(duomenys neskelbtini)“ laiku nemokėjo įstatymais nustatytų mokesčių. Nors UAB "(duomenys neskelbtini)" finansinė padėtis buvo sunki, tačiau įmonė viešai to neskelbė ir kitaip nepranešė kreditoriams, kad negali arba neketina vykdyti įsipareigojimų. Tiksliai neprisimena, tačiau gali pasakyti, kad beveik visas turtas UAB "(duomenys neskelbtini)" jau 2012 m. pradžiai buvo įkeistas. Tiksliai neprisimena, tačiau pradžioje jos darbo laikotarpio UAB "(duomenys neskelbtini)", kiek žino, daugiau pajamų uždirbdavo iš fizinės apsaugos, o vėliau situacija pasikeitė, tačiau kaip tiksliai, neprisimena, nes dėl darbų užmokesčio vėlavimo darbuotojai atsisakydavo dirbti bei kitos kompanijos fizinę apsaugą teikdavo pigiau ir pajamos sumažėjo ženkliai 2012 m. Tikslių laikotarpių, kaip vyko pasikeitimai, nurodyti negali, neprisimena. Paklausus, kokios priežastys ir/ar sandoriai turėjo įtakos įmonės nemokumui, atsakė, kad į šį klausimą jai sunku atsakyti, tačiau mano, kad viena iš priežasčių - didelė konkurencija, akcininkų kaita, įmonė labai padidino savo įsipareigojimus. Kas buvo akcininkai ir kada ir kaip jie keitėsi, tiksliai pasakyti negali, neprisimena. Kiek jai žinoma, UAB "(duomenys neskelbtini)" direktorius A. S. bandė gelbėti įmonę, ieškojo naujų investuotojų, būtent norėjo atlikti inkasavimo paslaugas ir norėjo, kad Švedų įmonė AB "(duomenys neskelbtini)" investuotų į UAB "(duomenys neskelbtini)". Tačiau ji tose derybose nedalyvavo ir dėl kokių priežasčių nepavyko sandoris, ji nežino. 2011-12-31, 2012-09-15 bei 2013 m. UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo įsiskolinimus darbuotojams, tiekėjams, Sodrai, VMI. Skolos susidarė dėl to, kad atsirado paskolos ir sumažėjo pajamos. Šių skolų dinamika 2011-12-31, 2012-09-15, 2013 m. vis blogėjo, įsipareigojimai augdavo, o pajamos vis mažėjo. UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitinėjo su kreditoriais atsižvelgiant į sutartis, buvo atsiskaitoma pirmiausia su tais, kurių paslaugos buvo būtiniausios, pvz. už kurą, ryšio paslaugas ir t. t., kurių netekus, iš karto būtų skiriamos didelės baudos ir įmonė negalėtų dirbti. UAB "(duomenys neskelbtini)" dėl savo sunkios ekonominės padėties ir nemokumo neturėjo galimybės atsiskaityti su visais kreditoriais iki bankroto bylos iškėlimo. Ji neprisimena, kad laikotarpiu nuo 2011-01-01 iki 2013-03-22 UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudaryta sandorių ar atliktų ūkinių operacijų, kurios būtų ekonomiškai nepagrįstos, nuostolingos, sumažintų įmonės mokumą ir galimybę atsiskaityti su kreditoriais. Ji apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ sužinojo tik iš ant jos stalo gulėjusios sutarties, t. y. 2012-09-27 aukciono objekto perleidimo sutarties, kurios pagrindu UAB "(duomenys neskelbtini)" pultinę saugą pardavė UAB "(duomenys neskelbtini)" (vėliau UAB "(duomenys neskelbtini)"). Šiuo metu ji neprisimena, kokią veiklą vykdė ir vykdo UAB „(duomenys neskelbtini)“. Ji neprisimena, kiek darbuotojų dirbo, dirba UAB „(duomenys neskelbtini)“. Taip pat nežino, kokia buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinė padėtis. Ji neprisimena, kaip A. S. motina J. S. susijusi su UAB „(duomenys neskelbtini)“. Ji pažįsta asmenį, vardu J. G., ji buvo UAB "(duomenys neskelbtini)" direktoriaus A. S. draugė, tačiau UAB "(duomenys neskelbtini)" nedirbo. Ji šiuo metu neprisimena ir negali pasakyti, ar UAB „(duomenys neskelbtini)“ bendradarbiavo su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir kaip. Jos niekas neinformavo ir ji nieko nežinojo apie tai, kaip buvo skelbiamas viešasis aukcionas, kurio metu buvo pasirašytas 2012-09-27 aukciono objekto perleidimo susitarimas. Taip pat, nieko nežino, kur paminėtas viešasis aukcionas buvo skelbiamas, kur vyko, kas tiksliai buvo skelbiama, kokios buvo viešojo aukciono sąlygos, kokios įmonės aukcione dalyvavo. Taip pat, nežino kokiais teisės aktais vadovaujantis buvo skelbiamas minėtas viešasis aukcionas. Apie tai, kad aukcionas įvyko, sužinojo tik savo kabinete ant stalo radusi jau pasirašytą 2012-09-27 aukciono objekto perleidimo susitarimą. Kada tiksliai rado, neprisimena, tačiau galėjo būti maždaug po savaitės, po to, kai tas susitarimas buvo pasirašytas. Iš šio susitarimo sužinojo, kad UAB "(duomenys neskelbtini)" pagal šį susitarimą už 287 220 Lt UAB „(duomenys neskelbtini)“ (nuo 2012-10-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“) perleido dalį BUAB „(duomenys neskelbtini)“ įsipareigojimų klientams, įdirbį su klientais: klientų valdymo sistemos modelį ir duomenų bazės veikimo principus, būtiniausių tiekėjų sąrašus, pultinės apsaugos paslaugų teikimo schemą ir pagrindinius įsipareigojimus klientams, teikiamų paslaugų kainodarą, techninę paslaugų teikimo dalį. Kas ir kuo remiantis nustatė tokią objekto perleidimo kainą, ji nežino, su ja apie tai niekas nekalbėjo ir jos patarimo neklausė. Už minėto objekto pardavimą UAB "(duomenys neskelbtini)" UAB „(duomenys neskelbtini)“ pinigų nemokėjo, tiesiog buvo padaryti įsipareigojimų užskaitymai. Nors ji ir 2012-09-28 buvo išrašiusi PVM sąskaitą-faktūrą UAB "(duomenys neskelbtini)". Šiuo metu ji jau neprisimena, iš kur, pagal ką atsirado skolos, kad vėliau buvo užskaitymai. Ji jau dabar neprisimena, kokius reikalavimus turėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ su UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš aukciono prieš sandorį. Ji negali vertinti, nes nežino, kokie buvo A. S. ketinimai, nutarus parduoti verslo dalį už 287 220 Lt. Taip pat, negali atsakyti, ar toks A. S. sprendimas buvo geras. Tačiau, kaip vėliau kalbėjo A. S., jis sakė, kad šiuo sandoriu tikėjosi atgaivinti įmonę. Dėl ko 2012-10-01 tarp BUAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ (iki 2012-10-02 - UAB „(duomenys neskelbtini)“) buvo pasirašyta panaudos sutartis Nr. 12-10-05B, pagal kurią BUAB „(duomenys neskelbtini)“ perdavė neatlygintinai ir neterminuotai naudotis pultinės apsaugos įrangą, ji atsakyti negali, šią sutartį matė, tačiau direktorius prieš jos pasirašymą su ja nesikonsultavo ir jai nieko nesakė. Dėl kokios priežasties 2013-02-08 BUAB „(duomenys neskelbtini)“ su UAB „(duomenys neskelbtini)“ pasirašė susitarimą Nr. 13-02-02, pagal kurį BUAB „(duomenys neskelbtini)“ įsipareigojo iki 2013-04-30 sumokėti bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ (iki 2012-10-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“) 76 682,58 Lt pultinės apsaugos klientų avansus, atsakyti negali, nes prieš sutarties pasirašymą, vadovas apie tai su ja nekalbėjo. Taip pat, neprisimena, ar minėti avansai buvo pervesti į UAB "(duomenys neskelbtini)" sąskaitą arba kitaip perduoti. Kadangi neprisimena, ar buvo avansai sumokėti UAB "(duomenys neskelbtini)", todėl negali atsakyti, ar dėl to UAB „(duomenys neskelbtini)“ patyrė nuostolių, ar ne. Mano, kad galėjo būti susitarimas, aktas arba sutartis, kokia neprisimena, pagal kurią BUAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje programoje 2013-03-18 galėjo buvo atliktos dar dvi ūkinės operacijos, pagal kurias BUAB „(duomenys neskelbtini)“ klientų sumokėtus avansus 12 389,18 Lt (11 923,79+465,39) perkėlė UAB „(duomenys neskelbtini)“. Jeigu tokie duomenys yra programoje, tada tikrai buvo buhalteriniai dokumentai, pagal kuriuos ir buvo atliktos minėtos operacijos, dokumentai turėjo būti (duomenys neskelbtini), Vilniuje. Mano, kad buvo susitarimai, kokie tiksliai neprisimena, pagal kuriuos 2012-10-01 „Rivilės“ programoje atlikta operacija su aprašymu „2012-09-24 kreditorin. reikalavim. perleidi.“, pagal kurią BUAB „(duomenys neskelbtini)“ 100 535,52 Lt skola bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)”, perkelta bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir atlikta operacija su aprašymu „2012-09-25 susitarimas dėl skolos perkeli.“, pagal kurią bendrovės 186 684,71 Lt skola A. S. perkelta bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“. Šiuo metu jau neprisimena, dėl ko ir kiek, pagal kokią sutartį A. S. skolinosi pinigus iš UAB „(duomenys neskelbtini)”. Taip pat negali pasakyti, neprisimena, kaip buvo skolinti pinigai, ar A. S. skolinosi kaip fizinis asmuo, ar kaip UAB "(duomenys neskelbtini)" direktorius. Neprisimena, todėl negali paaiškinti dėl užskaitymų, atliktų po pultinės apsaugos objekto pardavimo. Ji neprisimena, ar UAB "(duomenys neskelbtini)" buvo UAB “(duomenys neskelbtini)" kreditoriumi. Taip pat, neprisimena, kaip ir kur buvo naudojami A. S. ir UAB "(duomenys neskelbtini)" paskolinti pinigai. Kiek prisimena, matė 2012-07-27 paskolos sutartį, pagal kurią A. S. paskolino 180 000 LT UAB "(duomenys neskelbtini)". Tačiau neprisimena, ar šiuos pinigus gavo UAB "(duomenys neskelbtini)" ir ar jie buvo pervesti į sąskaitą ar į kasą. Jai nėra žinoma, iš kur A. S. gavo 180 000 Lt sumą. Ji neprisimena tokio įvykio, kad 186 684,71 Lt skola UAB "(duomenys neskelbtini)" A. S. buvo perkelta bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“. Dėl ko buvo priimtas sprendimas ir ar jis buvo naudingas UAB „(duomenys neskelbtini)“, pagal kurį 2012-07-12 buvo pasirašyta akcijų pirkimo-pardavimo sutartis su AB (duomenys neskelbtini) (valdančia 50 % BUAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijų), kuri pardavė A. S. visas savo turėtas akcijas už 1 Lt ir perleido A. S. visus (išskyrus užskaitomus) Bendrovės įsipareigojimus pagal paskolos sutartis ir visus AB "(duomenys neskelbtini)" turėtus reikalavimus į Bendrovę pagal teisių ir įsipareigojimų perleidimo susitarimus, ji pasakyti negali, niekas su ja dėl tokio sprendimo nesikonsultavo ir jos neinformavo. Kokius AB "(duomenys neskelbtini)" įsipareigojimus ir pagal kokias paskolos sutartis perėmė UAB "(duomenys neskelbtini)", pasirašydamas 2012-07-12 akcijų pirkimo-pardavimo sutartį, ji dabar tiksliai neprisimena, tačiau minėtoje sutartyje nurodytos AB "(duomenys neskelbtini)" suteiktos paskolos, realiai buvo suteiktos ir UAB "(duomenys neskelbtini)" gavo visus paskolintus pinigus. Visos sutartys turėjo būti ir buvo (duomenys neskelbtini), Vilniuje, originalus turėjo direktorius A. S., o ji buhalterijoje turėjo tik kopijas. Jai išėjus iš darbo, dokumentai niekam perduoti nebuvo, ji juos paliko kabinete, neperdavė, nes nebuvo nustatytos perdavimo tvarkos. Kokius AB "(duomenys neskelbtini)" turėtus reikalavimus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal teisių ir įsipareigojimų perleidimo susitarimus, perėmė A. S., pasirašydamas 2012-07-12 akcijų pirkimo-pardavimo sutartį, ji nežino, neprisimena. Pagal BUAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės programos „Rivilė“ duomenis 2012-07-12 ir 2012-07-16 BUAB „(duomenys neskelbtini)“ įsipareigojimas bendrovei "(duomenys neskelbtini)" - 3 280 138,55 Lt (1 667 158,02 + 730 141,00 + 882 839,53). Kiek prisimena, visi šitie pinigai buvo gauti kaip paskola, pagal paskolos sutartis, kokių tiksliai datų neprisimena, tačiau visus paminėtus pinigus UAB "(duomenys neskelbtini)" tikrai gavo į sąskaitas. Ji nieko negali paaiškinti ir niekas jai neaiškino, dėl ko 3 280 138,55 Lt buvo perkelti A. S., ir po šio sandorio BUAB „(duomenys neskelbtini)“ A. S. tapo skolinga 3 280 138,55 Lt. Žino, kad 2012-07-31 priešpriešinių reikalavimų įskaitymo sutarties duomenimis BUAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo reikalavimo teisę į A. S. pagal avansinę apyskaitą 315 241,92 Lt ir 10 222,37 Lt pagal buhalterinę pažymą. Kiek prisimena, 315 241,92 Lt tai buvo pinigai, kuriuos gavo, galėjo grynais arba pavedimu, A. S. iš UAB "(duomenys neskelbtini)". Tačiau kokiomis datomis ir pagal kokius tiksliai buhalterinius dokumentus, neprisimena. Taip pat, kiek prisimena, kadangi UAB „(duomenys neskelbtini)“ A. S. buvo skolingas, dėl to UAB "(duomenys neskelbtini)" skaičiavo palūkanas, kurių galėjo susidaryti būtent 10 222,37 Lt suma, būtent tokioms palūkanoms ji rašė buhalterines pažymas. Ji neprisimena, kokią A. S. turėjo reikalavimo teisę į BUAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2012-07-12 Reikalavimo teisių ir skolų užskaitymo ir perleidimo sutarimą. A. S. turėjo reikalavimo teisę į BUAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2012-07-12 Akcijų pirkimo-pardavimo sutartį, t. y. į visas iš AB "(duomenys neskelbtini)" gautas paskolas. Pagal 2012-07-31 sutartį buvo įskaityti vienarūšiai priešpriešiniai reikalavimai. Pagal buhalterinės apskaitos programos duomenis 325 464,29 Lt buvo sumažintas UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsipareigojimas A. S. ir sumažinta A. S. skola bendrovei BUAB „(duomenys neskelbtini)“. Kiek žino, realiai jokie pinigai nesuvaikščiojo, buvo padaryti tik užskaitymai. Realiai pinigai iš UAB "(duomenys neskelbtini)" buvo gauti į UAB "(duomenys neskelbtini)" banko sąskaitas kaip paskola ir pagal keturšalę sutartį sumokėti "Nordea" bankui, tačiau kokia suma buvo sumokėta, ji neprisimena. Ji negali vertinti šios sutarties pasirašymo ir negali atsakyti, ar A. S. įgijo pranašumą kitų kreditorių atžvilgiu. Nematerialus turtas 2650000 tai yra 2007 m. įvykusios reorganizacijos finansinis rezultatas prestižas, kurios metu UAB "(duomenys neskelbtini)" susijungė su UAB "Rolicija". Realiai grynais pinigais tokių pinigų nebuvo UAB "(duomenys neskelbtini)". Tokiai sumai įvertino auditoriai, kokie, tiksliai neprisimena, šitie dokumentai dėl reorganizavimo buvo (duomenys neskelbtini), Vilniuje, kai ji išėjo iš darbo, segtuvai ten ir liko. Ši suma dėl priskaitomo prestižo nusidėvėjimo iki 2012 sumažėjo. Ji neprisimena, kodėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ už bendrovę BUAB „(duomenys neskelbtini)“ 2012-07-26 atliko šiuos mokėjimus (už BUAB „(duomenys neskelbtini)“ degalus): UAB „Ervin“ – 1 500,00 Lt; UAB „PNP“ – 500,00 Lt; UAB „Vihilė“ – 300,00 Lt; UAB „Emsi“ – 4 000,00 Lt; iš viso - 6 300,00 Lt. Ji neprisimena, ar buvo padarytas BUAB „(duomenys neskelbtini)“ balansas bankroto iškėlimo dienai - 2013-03-22. Tačiau mano, kad buvo padarytas. Turėjo būti atspausdintas ir įsegtas į segtuvus "balansai" arba "sutartys" ir "kiti dokumentai". Saugomas (duomenys neskelbtini), Vilniuje. Taip pat ji rengė laikotarpio nuo 2011-01-01 iki 2013-03-22 apskaitos dokumentus dėl pradelstų įsipareigojimų, kurie buvo saugomi segtuvuose "Didžioji knyga", buhalterinėje programoje "Rivilė". Visi išvardinti turėjo būti saugomi (duomenys neskelbtini), Vilniuje. Tik dabar neprisimena, tačiau 2011 m. dokumentai galėjo būti saugomi jau archyve. Atspausdinti ir pasirašyti apskaitos registrai apie BUAB „(duomenys neskelbtini)“ nuo 2011-01-01 iki 2013-03-22 laikotarpiu turėtas skolas buvo ir buvo saugomi (duomenys neskelbtini), Vilniuje, o už 2011 m. galėjo būti saugomi ir archyve. 2012-07-23 VŠĮ „Kultūros vadybos projektai“ pervedė bendrovei UAB „(duomenys neskelbtini)“ 12 989,35 Lt, mokėjimo paskirtyje nurodyta, kad „mokama pagal PVM sąskaitą-faktūrą TRZ00085636 (už UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2012-07-18 prašymą“. Tarp UAB "(duomenys neskelbtini)" buhalterinių dokumentų buvo 2012-07-18 prašymas. Buvo (duomenys neskelbtini), Vilniuje. Taip pat buvo UAB "(duomenys neskelbtini)" patalpose, (duomenys neskelbtini), Vilnius, laikotarpio nuo 2011-01-01 iki 2013-03-22 banko UAB „Medicinos bankas“ sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (buhalterinės sąskaitos Nr. 27120) išrašai. Taip pat buvo UAB "(duomenys neskelbtini)" patalpose, (duomenys neskelbtini), Vilnius, UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus A. S. avanso apyskaitos ir įrašus jose patvirtinantys dokumentai už 2012 m. lapkričio mėn. ir 2013 m. sausio - vasario mėn. Taip pat buvo UAB "(duomenys neskelbtini)" patalpose, (duomenys neskelbtini), Vilnius, pinigų gavimo dokumentas LVC3568185 (avanso apyskaita už 2013 m. vasario mėn.), pagal kurį BUAB „(duomenys neskelbtini)“ bendrovei sumokėjo 23 418,44 Lt. Taip pat buvo UAB "(duomenys neskelbtini)" patalpose, (duomenys neskelbtini), Vilnius, BUAB „(duomenys neskelbtini)“ 2012-07-12 išrašyta A. S. PVM sąskaita-faktūra Nr. TRZ00085339 10 222,37 Lt. 2009-05-13 akcininkų susirinkimo protokolas turėtų būti pas A. S., jis jai protokolų niekada nepateikdavo. BUAB „(duomenys neskelbtini)“ 2012-07-13 keturšalio susitarimo kopija taip pat buvo UAB "(duomenys neskelbtini)" patalpose, (duomenys neskelbtini), Vilnius, originalus turėtų turėti bankas "Nordea" ir A. S.. Ji išėjusi iš darbo visus UAB "(duomenys neskelbtini)" dokumentus paliko patalpose, (duomenys neskelbtini), Vilniuje, A. S.. Tačiau jokie dokumentų perdavimo-priėmimo dokumentai pasirašyti nebuvo, nes nebuvo rašytinės tvarkos. Ji taip pat nežino, kaip buvo perduoti dokumentai bankroto administratoriui, ji jų tikrai neperdavė. Kur galėjo dingti dokumentai, kurių dabar nėra, ji paaiškinti negali, tačiau jie tikrai buvo, priėjimą prie dokumentų turėjo visi darbuotojai kurie turėjo korteles. Ji asmeniškai tikrai jokių buhalterinių dokumentų UAB "(duomenys neskelbtini)" neturi ir jų neėmė (t. 7, b. l. 103-108).

Ikiteisminio tyrimo metu 2016-09-22 liudytoja apklausta J. G. paaiškino, kad A. S. yra jos vyras, nuo 2014 m. turi įteisinę tik bažnytinę santuoką, tačiau apie tai nėra pranešę civilinei metrikacijai, todėl valstybiniuose registruose jų santuoka nėra registruota, turi bendrą vaiką ir gyvena kartu tuo pačiu adresu, (duomenys neskelbtini), Vilniaus m. pas jos vyro tėvus, tad pasinaudodama savo teisėmis, kaip įtariamojo sutuoktinė šioje ikiteisminio tyrimo medžiagoje atsisako duoti parodymus (t. 7, b. l. 110-111).

2015-06-09 liudytoju LR BPK 80 str. 1 p. ir 82 str. 3 d. pagrindais apklaustas A. S. parodė, kad jis nuo 2006 m. buvo UAB „ (duomenys neskelbtini)“ generaliniu direktoriumi, buvo iki 2013 m., kai jį iš tų pareigų atleido UAB „(duomenys neskelbtini)“ bankroto administratorius. UAB „(duomenys neskelbtini)“ apsaugos tarnyba teikė fizinės apsaugos, pultinės apsaugos, apsaugos sistemos montavimo, renginių apsaugos paslaugas. 2013 m. pradžioje UAB „(duomenys neskelbtini)“ kreditoriai, kas tiksliai, neprisimena, iškėlė bankroto bylą UAB „(duomenys neskelbtini)“. Bankroto administratoriumi buvo paskirta UAB „(duomenys neskelbtini)“, vadovaujama I. M.. Bankroto byla buvo iškelta todėl, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ kreditoriams turėjo įsiskolinimų ir negalėjo atsiskaityti, nes neturėjo pinigų, pinigų nebuvo todėl, kad buvo įsiskolinimai draudimo kompanijai „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“ civilinio proceso tvarka kreipėsi į teismą dėl išieškojimo ir teismas areštavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitas, tai buvo 2012 m. Dėl šios priežasties 2012 m. bankas "Nordea" nutraukė su UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudarytą kreditavimo sutartį ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo grąžinti visą kreditą, tačiau tam nebuvo pinigų nes visos paskolintos lėšos buvo išleistos. UAB „(duomenys neskelbtini)“ negalėjo vykdyti savo įsipareigojimų klientams, pultinė UAB „(duomenys neskelbtini)“ apsauga jų įmonei buvo nuostolinga, t. y. truko pinigų darbuotojų algoms, kurui, automobilių išlaikymui, ryšių priemonėms. Klientų mokamų pinigų truko, o tie pinigai, kurie buvo mokami, buvo nurašomi į "(duomenys neskelbtini)" ir "Nordea" banko sąskaitas. Nuo 2008 ar 2009 m. Švedijos saugos tarnyba "(duomenys neskelbtini)" buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkė, turėjo 50 procentų akcijų, todėl jis šios bendrovės prašė, kad laiduotų už "(duomenys neskelbtini)", kad jų įmonė per 2 metus grąžins visas skolas „(duomenys neskelbtini)“. 2012 m. vienas iš "(duomenys neskelbtini)" darbuotojų parašė elektroniniu paštu, kad sutinka laiduoti. Tačiau vėliau jie rašė, kad laiduos jų kita dukterinė įmonė, kuri, dabar neprisimena, tačiau dar vėliau to nepadarė, priežasties nežino, o "(duomenys neskelbtini)" visas savo turimas akcijas nusprendė parduoti jam ir pardavė už 1 litą. Po šio įvykio jam vienam nesant galimybių pakeisti finansinę padėtį, "(duomenys neskelbtini)" pradėjo ieškoti naujų partnerių. Jis paskambino "(duomenys neskelbtini)" įmonės vadovui A. J.. Susitarė žodžiu, kad jis šiai grupei parduoda 51 procentą UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijų už 1 litą, "(duomenys neskelbtini)" suteikia jo įmonei 400000 litų 4 procentų paskolą, ir laiduoja "Nordea" bankui už "Trikampį žiedą", kad ši įmonė grąžins pinigus, be to "(duomenys neskelbtini)" turėjo būti atsakinga už "Trikampio žiedo' plėtrą, jis turėjo būti atsakingas už darbo organizavimą. 2012 m. į jo asmeninę sąskaitą "(duomenys neskelbtini)" pervedė 280 000 litų. Jis šiuos pinigus įnešė į "(duomenys neskelbtini)" sąskaitą ir panaudojo darbuotojų algoms mokėti. Paskui "(duomenys neskelbtini)" savo planų, kurie buvo pasirašyti prie blanko Balansas ir pelno ataskaita J. parašė, savo ranka ir pasirašė už minėtas susitarimo sąlygas, jis taip pat pasirašė, šio dokumento originalą turi. Tada I. K. ar V. T., tiksliai neprisimena, susisiekė su juo ir paaiškino, kad savo susitarimo atsisako, dėl kokios priežasties, nepaaiškino ir pareikalavo už suteiktą paminėtą skolą perleisti "(duomenys neskelbtini)" UAB „(duomenys neskelbtini)“ pultinę apsaugą, be to žadėjo perleisti jam fizinės apsaugos klientus, susitarimai vyko elektroniniu paštu, sutartys pasirašytos nebuvo. 2012 m. UAB „(duomenys neskelbtini)“ perėmė vandens parko apsaugą. Jis neturėjo kitos išeities, turėjo arba grąžinti paskolintus pinigus, arba parduoti įmonę, be to, tikėdamasis gauti fizinės apsaugos klientus iš "(duomenys neskelbtini)" gauti pelno, sutiko su siūlomu sandoriu. 2012 m. pabaigoje, tikslios datos neprisimena, jis pasirašė susitarimą su UAB „(duomenys neskelbtini)“ įmonės vadovu, su kuo, tiksliai dabar neprisimena. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo "M. B." dukterinė įmonė, o pastaroji - "(duomenys neskelbtini)" dukterinė įmonė. Pultinė apsauga buvo perleista UAB „(duomenys neskelbtini)“ už paminėtą skolą. Jam atrodė ta kaina priimtina, jis mano, kad galimai ir galėjo gauti daugiau, tačiau tai užtruktų laiko. Be to, prieš sandorį UAB „(duomenys neskelbtini)“ veikla buvo įvertinta UAB FMĮ „(duomenys neskelbtini)", buvo įvertinta visa veikla su akcijomis, kas sudarė 54000 litų. Pagal paminėtą susitarimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ perleido pultinės apsaugos klientus, duomenų bazes, kainodarą. Kiek žino, klientai raštu buvo informuoti apie tai, kad pasikeitė pultinės apsaugos tiekėjas, mano, kad tokie pranešimai turi būti pas "(duomenys neskelbtini)" administratorių. Didžioji dalis UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų perėjo dirbti į UAB „(duomenys neskelbtini)“, nes jų įmonė šios paslaugos atsisakė ir jie nuėjo dirbti pagal savo specialybę kaip ir dirbo. Viskas vyko seniai, todėl jis negali pasakyti, kodėl ir kokie įsipareigojimai nebuvo perkelti į UAB „(duomenys neskelbtini)“, o liko UAB „(duomenys neskelbtini) (t. 7, b. l. 115-117).

2016-01-05 Valstybinės mokesčių inspekcijos pranešime nurodyta, kad Mokesčių mokėtojų registro duomenimis UAB „(duomenys neskelbtini)“ (kodas (duomenys neskelbtini)) vadovai: nuo 1995-12-07 iki 2001-01-15 buvo J. V., nuo 2001-01-15 iki 2004-06-28 - V. K., nuo 2004-06-28 iki 2005-09-05 J. V., nuo 2005-09-05 iki 2006-07-21 - A. P., nuo 2006-07-21 iki 2006-09-11 - E. K., nuo 2006-09-11 iki 2006-10-04 - V. S., nuo 2006-10-04 iki 2013-05-30 - A. S.. Apskaitą tvarkantis asmuo iki 2002-06-12 - A. S., nuo 2002-06-12 iki 2005-11-01 - J. G., nuo 2005-11-01 - I. F.. Atsiuntė UAB „(duomenys neskelbtini)“ patikrinimo dokumentų patvirtintas kopijas: 1) 1999-09-30 aktas Nr. 07-01-826, 8 lapai; 2) 2009-09-23 pranešimas apie atliktą mokestinį tyrimą Nr. (21.26)-89-1618, 4 lapai; 3) 2005-11-23 mokestinio tyrimo rezultatų ataskaita Nr. 06-31-702, 8 lapai; 4) 2006-07-13 operatyvaus patikrinimo pažyma Nr. 185-651, 3 lapai; 5) 2009-07-15 operatyvaus patikrinimo pažyma Nr. 091516, 11 lapų; 6) 2011-03-17 operatyvaus patikrinimo pažyma Nr. 21-450-543, 3 lapai; 7) 2011-06-21 operatyvaus patikrinimo pažyma Nr. (4.65)-448-1052, 3 lapai; 8) 2007-02-15 priešpriešinės informacijos surinkimo pažyma Nr. 187-37, 3 lapai; 9) 2006-09-25 operatyvaus patikrinimo ataskaita Nr. 185-916, 2 lapai; 10) 2007- 07-30 operatyvaus patikrinimo ataskaita Nr. 185-896, 4 lapai; 11) 2008-01-29 operatyvaus patikrinimo ataskaita Nr. 430-889, 2 lapai; 12) 2008-09-04 operatyvaus patikrinimo ataskaita Nr. 430-3188, 2 lapai (t. 7, b. l. 142-195).

2015-05-28 buvo surašytas raštas į Valstybinės įmonės registrų centro Vilniaus filialo Juridinių asmenų registravimo skyrių „Dėl informacijos apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateikimo“. 2015-06-01 gautu atsakymu pateikta informacija, kas buvo UAB "(duomenys neskelbtini)" akcininkais ir vadovais nuo įsteigimo dienos iki kreipimosi, taip pat pateiktos minėtos įmonės finansinių atskaitomybių ir įstatų kopijos (t. 8, b. l. 1-179).

2016-08-30 raštu kreiptasi į Valstybinės įmonės registrų centro Vilniaus filialo Juridinių asmenų registravimo skyrių dėl turimų duomenų apie UAB "(duomenys neskelbtini)" pateikimo. 2016-09-09 gautu atsakymu pateikta informacija, kas buvo UAB "(duomenys neskelbtini)" akcininkais ir vadovais nuo įsteigimo dienos iki kreipimosi, taip pat pateiktos minėtos įmonės finansinių atskaitomybių, įstatų ir kitų turimų dokumentų kopijos (t. 9, b. l. 104-192; t. 10, b. l. 1-108).

Dėl veikų kvalifikacijos

Teismas, vertindamas byloje surinktų ir ištirtų įrodymų visumą, daro išvadą, kad A. S. padarė jam inkriminuotas nusikalstamas veikas.

Pagal BK 208 straipsnio 2 dalį atsako tas, kas dėl savo sunkios ekonominės padėties ar nemokumo, kai akivaizdžiai grėsė bankrotas, paslėpė, iššvaistė, perleido, pervedė į užsienį ar nepateisinamai pigiai pardavė turtą, kuris galėjo būti pateiktas skoloms padengti, ir dėl to padarė turtinės žalos kreditoriams. Būtinieji objektyvieji požymiai: 1) sunki įmonės ekonominė padėtis arba nemokumas, kai akivaizdžiai gresia bankrotas ir 2) turto, kuris galėjo būti panaudotas skoloms padengti paslėpimas, iššvaistymas, perleidimas, pervedimas į užsienį ar nepateisinamai pigus pardavimas turtą. Baudžiamoji atsakomybė atsiranda tada, kai skolininkas minėtus veiksmus padaro patekęs į sunkią ekonominę situaciją, esant nemokumui, akivaizdžiai gresiant bankrotui dėl to padarius turtinės žalos likusiems kreditoriams, t. y. kai turtinės žalos dydis pinigine išraiška viršija 150 MGL sumą. Šio nusikaltimo subjektas yra fizinis asmuo, turintis specialius požymius: individualios įmonės savininkas, įmonės (AB, UAB ir kt.) vadovas ar asmuo pagal einamas pareigas įmonėje turintis teisę ir galimybę disponuoti įmonės, kuriai dėl savo sunkios ekonominės padėties ar nemokumo akivaizdžiai gresia bankrotas, turtu, kuris paslėpė, iššvaistė, perleido, pervedė į užsienį ar nepateisinamai pigiai pardavė turtą, kuris galėjo būti pateiktas skoloms padengti, taip padarydamas turtinę žalą likusiems kreditoriams.

Byloje nustatyta, kad A. S. kaltinime nurodytu laikotarpiu, būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ generaliniu direktoriumi, žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo sunki ekonominė padėtis, nes įmonės veiklos efektas nepadengia šios veiklos sąnaudų ir dėl to įmonė negali sukurti reikiamo skolų ekonominio padengimo ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ akivaizdžiai gresia bankrotas, nes įmonė laiku nemoka darbo užmokesčio ir su darbo santykiais susijusių išmokų, bei įmonė atsiskaityti su visais kreditoriais galimybės neturi, UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu pasirašė aukciono objekto perleidimo susitarimą, pagal kurį UAB „(duomenys neskelbtini)“ perleido UAB „(duomenys neskelbtini)“ (nuo 2012-10-02 UAB „(duomenys neskelbtini)“) dalį UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsipareigojimų klientams, įdirbį su klientais, tačiau UAB “(duomenys neskelbtini)” už aukciono objekto perleidimą pinigų negavo, nes buvo atsiskaityta pagal 2012-09-28 tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudarytą „Priešpriešinių reikalavimų įskaitymo sutartį”. Šiuo sandoriu bendrovės akcininkas ir direktorius A. S. įgijo pranašumą kitų kreditorių atžvilgiu ir tokiu būdu A. S. perleido turtą, kuris galėjo būti pateiktas skoloms padengti, dėl to padarė 287 220, 00 Lt (t. y. 83 184,66 eurų) žalą UAB „(duomenys neskelbtini)“ kreditoriams. Kaltinamasis prisipažino įvykdęs šią nusikalstamą veiką, patvirtino, kad būdamas atsakingas už UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos organizavimą ir pasirašydamas aukciono objekto perleidimo susitarimą, jis žinojo apie bendrovės sunkią ekonominę padėtį, nemokumą ir akivaizdžiai gresiantį bankrotą. Be jo prisipažinimo kaltė įrodyta specialisto išvadomis bei jo papildomais paaiškinimais, liudytojų parodymais ikiteisminio tyrimo metu bei kita aptarta rašytine bylos medžiaga, todėl A. S. veiksmai kvalifikuotini pagal BK 208 str. 2 d.

BK 223 straipsnio 1 dalyje baudžiamoji atsakomybė nustatyta už šių veikų padarymą: 1) buhalterinės apskaitos netvarkymą; 2) aplaidų buhalterinės apskaitos tvarkymą; 3) buhalterinės apskaitos dokumentų nesaugojimą. A. S. kaltinimo aprašymas leidžia teigti, jog jis kaltinamas aplaidžiu buhalterinės apskaitos tvarkymu, neužtikrinant įmonės buhalterinės apskaitos dokumentų išsaugojimo kaltinime nurodytomis aplinkybėmis. Aplaidus apskaitos tvarkymas tai Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo ir kitų įstatymų bei norminių aktų, reglamentuojančių buhalterinės apskaitos tvarkymą, netinkamas vykdymas (kai nesurašomi, nesurenkami visi buhalterinės apskaitos dokumentai, nesudaromi ir netvarkomi apskaitos registrai, dokumentai ir registrai surašomi nesilaikant Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo ar kitų norminių aktų reikalavimų ir pan.). Pagal Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 19 str. 2 d. - „Patvirtinus finansines ataskaitas, apskaitos dokumentai <...> saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka <...>; pagal šio įstatymo 21 straipsnį už apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą įstatymų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas.

Aukščiau aptarti įrodymai neabejotinai patvirtina, kad tiriamuoju laikotarpiu BUAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pareigas vykdė A. S., jis to neneigė, todėl yra tinkamas BK 223 straipsnyje numatytos nusikalstamos veikos subjektas. Apklaustas teisiamajame posėdyje kaltinamasis A. S. pripažino, kad kaltinamajame akte išvardintų buhalterinės apskaitos dokumentų jis neišsaugojo, jų neturi, nes dokumentai yra dingę dėl jo neatsakingumo ir nepakankamos dokumentų priežiūros. Šią aplinkybę betarpiškai patvirtina ir specialisto išvados bei specialisto paaiškinimai, kuriais teismas neturi pagrindo netikėti, kadangi išvados atitinka faktines bylos aplinkybes. Būtent dėl šių pažeidimų (neužtikrinant įmonės buhalterinės apskaitos dokumentų išsaugojimą) iš dalies negalima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ turto už 2010 metus bei turto ir įsipareigojimų dydžio už 2012 ir 2013 metus. Todėl darytina išvada, kad A. S. veika tinkamai kvalifikuota ir pagal BK 223 straipsnio 1 dalį.

Pagal BK 183 straipsnio 2 dalį atsako tas, kas pasisavino jam patikėtą ar jo žinioje buvusį didelės vertės, t. y. kai jo vertė viršija 250 MGL dydžio sumą, svetimą turtą ar turtinę teisę. Svetimo turto pasisavinimas yra tada, kai kaltininkas dėl einamų pareigų jam patikėtą ar esantį jo žinioje turtą tyčia neteisėtai ir neatlygintinai paverčia savo turtu, t. y. ima elgtis su svetimu turtu kaip su nuosavu, ir taip padaro žalą turto savininkui. Turto pasisavinimas galimas tik tiesiogine tyčia, nes kaltininkas supranta, jog svetimą turtą ar turtinę teisę neteisėtai paverčia savo turtu, numato, kad dėl to savininkas šio turto neteks, ir to nori.

Spręsdamas kaltės klausimą šiame epizode, teismas remiasi liudytojų parodymais, specialisto išvadomis bei specialistės paaiškinimais dėl ūkinės finansinės veiklos, kitais nuosprendyje nurodytais rašytiniais įrodymais, paties kaltinamojo parodymais, kuriais neginčijamai įrodyta, kad kaltinamasis A. S. pasisavino jam patikėtą didelės vertės svetimą turtą, nes jis, būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ generaliniu direktoriumi ir būdamas atsakingu asmeniu už tinkamą bendrovės veiklos organizavimą, užimamų pareigų pagrindu atsakingu už jam patikėtą UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą – pinigines lėšas, naudotinas atsiskaitytinai įmonės reikmėms, turėdamas tikslą šias pinigines lėšas pasisavinti, veikdamas tyčia, laikotarpyje nuo 2010-09-01 iki 2013-03-22 iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ gavo 818 665,97 Lt (237 102,05 Eurų): laikotarpyje nuo 2010-09-01 iki 2013-03-22 iš bendrovės kasos jis grynais pinigais paėmė 517 262,18 Lt (149 809,48 Eurų); laikotarpyje nuo 2010-09-01 iki 2013-03-22 iš banko gavo 293 910 Lt (85 122,22 Eurų); pagal 2013-04-19 A. S. raštišką patvirtinimą, jis iš UAB „Fragmen“ su pinigų priėmimo kvitu LVC Nr. 3568180, už apsaugos paslaugas 2012-12-28 grynais pinigais paėmė 7 493,79 Lt (2170,35 Eurų). Šių gautų grynųjų pinigų neįnešė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasą ir kasos pajamų orderio nepateikė UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą tvarkančiam asmeniui. Pateikė išlaidas pateisinančių dokumentų už 503 424,05 Lt (145 801,68 Eurų), o 315 241,92 litų (91 300,37 Eurų) UAB „(duomenys neskelbtini)“ veikloje nepanaudojo ir nepateikė jų panaudojimo pagrįstumą patvirtinančių dokumentų. Slėpdamas pinigų pasisavinimą, 2012-07-31 jis sudarė fiktyvią priešpriešinių reikalavimų įskaitymo sutartį, pagal kurią sudengta UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ reikalavimo teisė į A. S. pagal avanso apyskaitą 315 241,92 Lt (91 300,37 Eurų) su A. S. reikalavimo teise į UAB „(duomenys neskelbtini)“. Tokiu būdu jis pasisavino didelės vertės svetimą, UAB „(duomenys neskelbtini)” priklausantį turtą – pinigines lėšas, viso 315 241,92 litų (91 300,37 Eurų). Kaltinamasis A. S. šiame epizode kaltę pripažino visiškai, patvirtino, kad išleidęs jo žinioje esančius ir jam patikėtus pinigus, jis, nepateikęs pinigų panaudojimo pagrįstumą patvirtinančių dokumentų, tikslu pateisinti tokius pinigų išėmimus, sudarė priešpriešinių reikalavimų įskaitymo sutartis.

Atsižvelgęs į išdėstytas aplinkybes, į tai, jog Įstatymuose, taip pat ir Akcinių bendrovių įstatyme yra įtvirtinta vadovo pareiga sąžiningai ir protingai veikti įmonės interesais, teismas konstatuoja, kad kaltinamasis A. S. pasisavino svetimą, UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausantį turtą – pinigines lėšas – 315 241,92 litų (91 300,37 Eurų), kuris pagal BK 190 str. nuostatas yra didelės vertės, todėl jo veika atitinka BK 183 straipsnio 2 dalį, nes kaltinamasis A. S. turėjo juridiškai apibrėžtus įgaliojimus UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtui, taigi šios įmonės turtas buvo jo žinioje.

Kaltinamojo A. S. atsakomybę lengvinančia aplinkybe pripažintina tai, kad jis prisipažino padaręs nusikalstamas veikas ir nuoširdžiai gailisi (BK 59 str. 1 d. 2 p.). Jo atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta.

Dėl bausmės skyrimo

Už sunkaus nusikaltimo, numatyto BK 183 straipsnio 2 dalyje, padarymą numatyta vienintelė bausmės rūšis – laisvės atėmimas iki dešimties metų, už nesunkaus nusikaltimo, numatyto BK 208 straipsnio 2 dalyje, padarymą yra numatyta bauda arba laisvės atėmimas iki trejų metų, už nesunkaus nusikaltimo, numatyto BK 223 straipsnio 1 dalyje, padarymą yra numatytos bausmės – viešieji darbai, laisvės apribojimas, bauda, areštas, laisvės atėmimas iki dvejų metų.

Teismas, skirdamas bausmę A. S., atsižvelgia į padarytų nusikaltimų pavojingumo laipsnį, kaltės formą ir rūšį, jų motyvus ir tikslus, kaltininko asmenybę, atsakomybę lengvinančias bei sunkinančias aplinkybes (BK 54 str. 2 d.).

Kaltinamasis padarė tris nusikalstamas veikas, priskiriamas nesunkių ir sunkių nusikaltimų kategorijoms, iš kurių dvi nusikalstamos veikos (pagal BK 183 str. 2 d. ir 208 str. 2 d.) padarytos tiesiogine tyčia, viena (pagal BK 223 str. 1 d.) – dėl neatsargumo, jis anksčiau neteistas, turi pastovią gyvenamąją vietą, šeimą, mažametį vaiką, yra pakankamai jauno amžiaus, dirbantis, savo kaltę pripažino visiškai. Visapusiškai įvertinęs kaltinamojo asmenybę, jo padarytas nusikalstamas veikas ir neigiamų padarinių dydį, teismas daro išvadą, kad kaltinamajam skiriamos bausmės turi būti pakankamai griežtos, tačiau jų parinkimas negali pažeisti teisingumo, proporcingumo ir protingumo principų, todėl A. S. skirtinos terminuotos laisvės atėmimo bausmės, mažesnės, negu numato sankcijų vidurkiai. Padarytos veikos skiriasi pagal sunkumą, todėl bausmės bendrintinos taikant apėmimą. Atsižvelgiant į tai, kad byla išnagrinėta atlikus sutrumpintą įrodymų tyrimą, kaltinamasis savo kaltę dėl jam inkriminuotų nusikaltimų pripažino visiškai, jo atžvilgiu taikytinos BK 64¹ str. nuostatos.

Vadovaujantis BK 75 straipsniu, bausmės vykdymas atidėtinas, nes yra pakankamas pagrindas manyti, kad bausmės tikslai bus pasiekti be realaus bausmės atlikimo. A. S. nusikalstamos veikos yra susijusios su jo veikla UAB „(duomenys neskelbtini)“, ši veikla yra nutrūkusi, jis turi šeimą ir mažametį vaiką, kurio interesų apsauga yra svarbi, kaltinamojo veiksmais padaryta didelė turtinė žala tretiesiems asmenims ir šios žalos pašalinimas yra pagrindinis bankroto bylos administratoriaus interesas, todėl yra pakankamas pagrindas manyti, kad paskirtos laisvės atėmimo bausmės vykdymo atidėjimas, atsižvelgiant į nusikaltimų pobūdį ir nuteistojo asmenybę, labiau užtikrina bausmės paskirties tikslus, nenutrūkstamą nuteistojo darbinę veiklą bei kreditoriaus interesus dėl nusikaltimu padarytos žalos kompensavimo, negu realiai vykdoma laisvės atėmimo bausmė.

Kaltinamajam A. S. skirta kardomoji priemonė – rašytinis pasižadėjimas neišvykti – paliktina iki nuosprendžio įsiteisėjimo.

Dėl civilinio ieškinio

BUAB „(duomenys neskelbtini)“ bankroto administratorius UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius I. M. 2017-08-22 pareiškė 174 485,03 eurų civilinį ieškinį dėl BUAB „(duomenys neskelbtini)“ patirtos turtinės žalos. 2017-08-25 nutarimu BUAB „(duomenys neskelbtini)“ pripažintas civiliniu ieškovu (t. 1, b. l. 72-73). Priimdamas apkaltinamąjį nuosprendį teismas privalo išspręsti byloje pareikštą civilinį ieškinį (BPK 115 straipsnio 1 dalis, 305 straipsnio 5 dalis, 307 straipsnio 6 dalies 1 punktas). Baudžiamojoje byloje reiškiamo civilinio ieškinio pagrindas yra nusikalstamų veikų padarymas. Ištirtais bylos duomenimis nustatyta, kad kaltinamojo nusikalstamų veiksmų pasėkoje, t.y. dėl verslo perleidimo UAB „(duomenys neskelbtini)“, pagal 2012-09-27 sudarytą aukciono objekto perleidimo susitarimą, ir dėl 2012-07-31 sudarytos priešpriešinių reikalavimų įskaitymo sutarties, pagal kurią sudengta UAB „(duomenys neskelbtini)“ reikalavimo teisė į A. S. pagal apyskaitą 315 241,92 litų (91 300,37 Eurų) su A. S. reikalavimo teise į UAB „(duomenys neskelbtini)“, BUAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo padaryta 174 485,03 eurų turtinė žala. Kaltinamasis pareikšto civilinio ieškinio ir jo dydžio neginčijo, civilinis ieškinys pagrįstas 2012-10-01 Panaudos sutartimi, 2013-02-08 susitarimu, 2012-07-23 Akcijų pasirašymo sutartimi, 2012-07-31 priešpriešinių reikalavimų įskaitymo sutartimi tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir A. S. (T. 1, b.l. 57-68), specialisto išvada dėl Ūkinės finansinės veiklos tyrimo, kitais byloje esančiais įrodymais, todėl ieškinys tenkintinas pilnai, žalos atlyginimą priteisiant iš kaltinamojo A. S. (CK 6.245 str. 4 d.,6.246 str., 6.247 str., 6.249 str., 6.263 str.).

Rezoliucinė dalis

Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 297 - 298, 301 - 305, 307, 308 straipsniais, teismas,

nusprendžia:

A. S. pripažinti kaltu pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 208 straipsnio 2 dalį, 223 straipsnio 1 dalį, 183 straipsnio 2 dalį ir jam skirti:

- pagal BK 208 straipsnio 2 dalį – laisvės atėmimą 1 (vieneriems) metams;

- pagal BK 223 straipsnio 1 dalį – laisvės atėmimą 6 (šešiems) mėnesiams;

- pagal BK183 straipsnio 2 dalį - laisvės atėmimą 3 (trejiems) metams.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 straipsnio 1, 2 dalimis, 5 dalies 2 punktu, paskirtąsias bausmes subendrinus apėmimo būdu, paskirti A. S. subendrintą 3 (trejų) metų laisvės atėmimo bausmę.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 64¹ straipsniu, paskirtąją bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir paskirti A. S. sumažintą 2 (dvejų) metų laisvės atėmimo bausmę, ją atliekant pataisos namuose.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 75 straipsnio 1 dalimi, 2 dalies 8 punktu, paskirtos bausmės vykdymą atidėti 3 (trejiems) metams, įpareigojant A. S. bausmės vykdymo atidėjimo laikotarpiu neišvykti už gyvenamosios vietos miesto (rajono) ribų be nuteistojo priežiūrą vykdančios institucijos leidimo. Bausmės vykdymo atidėjimo terminą skaičiuoti nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos (BPK 339 str. 3 d.).

BUAB „(duomenys neskelbtini)“ civilinį ieškinį tenkinti. Priteisti iš kaltinamojo A. S. 174 485,03 eurų (vieną šimtą septyniasdešimt keturis tūkstančius keturis šimtus aštuoniasdešimt penkis eurus, 3 euro centus) turtinės žalos atlyginimo civiliniam ieškovui – BUAB „(duomenys neskelbtini)“.

A. S. skirtą kardomąją priemonę – rašytinį pasižadėjimą neišvykti – palikti nepakeistą iki nuosprendžio įsiteisėjimo, nuosprendžiui įsiteisėjus – panaikinti.

Nuosprendis per 20 dienų nuo nuosprendžio paskelbimo dienos gali būti skundžiamas Lietuvos apeliaciniam teismui apeliacinį skundą paduodant per Vilniaus apygardos teismą.