Telšių apylinkės teismo įsakymas

Telšių rajono apylinkės teismo teisėja Vitalija Liauzginienė, susipažinusi su Šiaulių apygardos prokuratūros prokurorės pareiškimu dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu, ikiteisminio tyrimo metu surinkta medžiaga, kurioje

E. S., gimęs (duomenys neskelbtini), asmens kodas (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) pilietis, lietuvis, vedęs, turintis (duomenys neskelbtini) išsilavinimą, gyvenantis (duomenys neskelbtini), teistas Telšių r. apylinkės teismo (duomenys neskelbtini) teismo baudžiamuoju įsakymu pagal LR BK 300 str. 1 d., 301 str. 1 d., LR BK 63 str. 1 d., 3 d., 8 d. pagrindu paskirta galutinė subendrinta bausmė 70 MGL dydžio (8750 litų) bauda, kuri (duomenys neskelbtini) sumokėta, teistas Telšių r. apylinkės teismo (duomenys neskelbtini) teismo baudžiamuoju įsakymu pagal LR BK 24 str. 4 d. ir 300 str. 1 d., 189 str. 2 d., 233 str. 1 d., 245 str., LR BK 63 str. 1 d., 4 d., 5 d. 2 p., 6 d. pagrindu paskirta galutinė subendrinta bausmė 34 MGL dydžio (4420 litų) bauda, kurios dalis - 3100 litų nesumokėta, teistumas neišnykęs, kaltinamas padaręs nusikaltimus, numatytus Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalyje, 300 straipsnio 1 dalyje;

A. Š., gimęs (duomenys neskelbtini), asmens kodas (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) pilietis, lietuvis, vedęs, turintis (duomenys neskelbtini) išsilavinimą, gyvenantis (duomenys neskelbtini) teistas Šiaulių apygardos teismo (duomenys neskelbtini) nuosprendžiu pagal LR BK 249 str. 2 d., 25 str. 4 d. ir 213 str. 2 d., LR BK 63 str. 1 d., 4 d. pagrindu paskirta subendrinta bausmė laisvės atėmimas 3 metams 6 mėnesiams, vadovaujantis LR BVK 157 str. (duomenys neskelbtini) lygtinai paleistas iš pataisos įstaigos prieš terminą 2 metams 2 mėnesiams, 2 dienoms, teistas Telšių r. apylinkės teismo (duomenys neskelbtini) teismo baudžiamuoju įsakymu pagal LR BK 189 str. 2 d. 50 MGL dydžio (6250 litų) bauda, LR BK 63 str. 9 d. pagrindu paskirta bausmė subendrinta su Šiaulių apygardos teismo (duomenys neskelbtini) nuosprendžiu paskirta bausme ir nustatyta galutinė bausmė laisvės atėmimas 3 metams 6 mėnesiams ir 50 MGL dydžio (6250 litų) bauda, bauda (duomenys neskelbtini) sumokėta, teistumas neišnykęs, kaltinamas padaręs nusikaltimus, numatytus Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 straipsnio 1 dalyje,

Aprašomoji dalis

nustatė:

kaltinamasis E. S., būdamas (duomenys neskelbtini), įregistruoto (duomenys neskelbtini) adresu (duomenys neskelbtini), kodas (duomenys neskelbtini), prezidentu, veikdamas (duomenys neskelbtini) vardu, turėdamas teisę sudaryti sutartis – kontraktus, pasirašyti einamuosius, buhalterinius ir kitokius raštus bei dokumentus, leisti įsakymus ir duoti nurodymus juos vykdyti, vadovaujantis (duomenys neskelbtini) Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 straipsnio 1 dalimi, būdamas atsakingas už apskaitos organizavimą, apskaitos dokumentų išsaugojimą, pažeisdamas to paties įstatymo 6 straipsnio 2 dalies nuostatas, kurioje nurodyta, kad į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu; 12 straipsnio 1 dalies nuostatas, kuriose nurodyta, kad visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus, 16 straipsnio 1 dalies nuostatas, kuriose nurodyta, kad ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose, laikotarpiu nuo (duomenys neskelbtini) iki (duomenys neskelbtini) tyčia apgaulingai tvarkė (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą, nes apskaitą tvarkiusiai buhalterei D. E., nesuvokusiai jo nusikalstamų veiksmų pobūdžio, įtraukimui į apskaitą:

nepateikė (duomenys neskelbtini) kasos išlaidų orderio Nr. (duomenys neskelbtini), pagal kurį R. D. išmokėti 395000,00 Lt, (duomenys neskelbtini) kasos išlaidų orderio N. (duomenys neskelbtini), pagal kurį E. S. išmokėti 198800,00 Lt, (duomenys neskelbtini) kasos išlaidų orderio N. (duomenys neskelbtini), pagal kurį E. S. išmokėti 198800,00 Lt, (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderio Nr. (duomenys neskelbtini), pagal kurį E. S. įnešė 600,00 Lt nario mokesčių, (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderio Nr. (duomenys neskelbtini), pagal kurį E. S. įnešė 96530,00 Lt įnašą;

nepateikė pirminių apskaitos dokumentų, patvirtinančių pagal (duomenys neskelbtini) sutartį tarp (duomenys neskelbtini) ir S. S. dėl V. P. automobilio paruošimo ir 100000,00 Eurų arba 345280,00 Lt sumokėjimo S. S.: (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) S. S. sumokant 20000, 00 Eurų, (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) S. S. sumokant 20000,00 Eurų, (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) S. S. sumokant 60000,00 Eurų,

pateikė (duomenys neskelbtini) ūkinės operacijos turinio neatitinkantį įsigijimo dokumentą (Kaufvertrag), pagal kurį (duomenys neskelbtini) iš piliečio R. A. už 100000,00 Eurų arba 345280,00 Lt įsigijo V. P., kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), dėl ko ši neįvykusi ūkinė operacija buvo įtraukta į klubo (duomenys neskelbtini) apskaitą,

nepateikė pirminių apskaitos dokumentų, patvirtinančių pagal (duomenys neskelbtini) paslaugų teikimo sutartį tarp (duomenys neskelbtini) ir firmos (duomenys neskelbtini), esančios Dakare, Senegale, 276000,22 Eurų arba 953008,09 Lt, pervestų į firmos (duomenys neskelbtini) Panamoje, sąskaitą (duomenys neskelbtini): (duomenys neskelbtini) pervesta 144450,22 Eurų arba 498757,72 Lt, (duomenys neskelbtini) pervesta 131550,00 Eurų arba 454250,37 Lt, panaudojimą, dėl šių pažeidimų nebuvo galima iš dalies nustatyti (duomenys neskelbtini) veiklos, jo turto, įsipareigojimų dydžio bei struktūros už 2009 metus.

Šia savo veika kaltinamasis E. S. padarė nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalyje.

Kaltinamasis E. S. (duomenys neskelbtini), tikslus laikas ir vieta nenustatyti, pagamino netikrą dokumentą - R. D. prašymą dėl priėmimo į (duomenys neskelbtini) narius, jame įrašydamas tikrovės neatitinkančius duomenis: grafoje „vardas, pavardė“ įrašė rankraštinius įrašus „R. D.“, grafoje „asmens kodas“ įrašė rankraštinius įrašus (duomenys neskelbtini) grafoje „gyvenamoji vieta“ įrašė rankraštinius įrašus „(duomenys neskelbtini)“, ir grafoje „parašas“ pasirašė R. D. vardu bei šį žinomai netikrą dokumentą panaudojo, perduodamas (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkiusiai V. M., nesuvokusiai jo nusikalstamo veiksmų pobūdžio.

Šia savo veika kaltinamasis E. S. padarė nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 straipsnio 1 dalyje.

Kaltinamasis A. Š. (duomenys neskelbtini) Telšiuose, tikslus laikas ir vieta nenustatyti, suklastojo tikrą dokumentą - (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini), kodas (duomenys neskelbtini), buveinės adresas - (duomenys neskelbtini), kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) dėl 395000,00 Lt išmokėjimo R. D., jame įrašydamas tikrovės neatitinkančius duomenis: grafoje „gavau“ įrašė rankraštinius įrašus „trys šimtai devyniasdešimt penki

tūkstančiai“, grafoje „pagal“ įrašė rankraštinius įrašus „pasas LT (duomenys neskelbtini), išd. (duomenys neskelbtini)“ ir grafoje „gavėjo parašas“ pasirašė R. D. vardu, bei šį

žinomai suklastotą dokumentą panaudojo, pateikdamas (duomenys neskelbtini) prezidentui E. S., nesuvokusiam jo nusikalstamų veiksmų pobūdžio.

Šia savo veika kaltinamasis A. Š. padarė nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 straipsnio 1 dalyje.

Kaltinamasis A. Š. (duomenys neskelbtini), tikslus laikas ir vieta nenustatyti, suklastojo tikrą dokumentą – (duomenys neskelbtini) priėmimo – perdavimo aktą, pagal kurį R. D. 114492,75 Eurų (395000,00 Lt) perdavė A. Š., jame pasirašydamas R. D. vardu, ir šį žinomai suklastotą dokumentą panaudojo, pateikdamas (duomenys neskelbtini) prezidentui E. S., nesuvokusiam jo nusikalstamų veiksmų pobūdžio.

Šia savo veika kaltinamasis A. Š. padarė nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 straipsnio 1 dalyje.

Kaltinamasis E. S., apklaustas įtariamuoju, visiškai prisipažino padaręs nusikalstamas veikas ir parodė, kad apgaulingai organizavo (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos tvarkymą 2009 m., tai yra nepateikė (duomenys neskelbtini) kasos išlaidų orderio Nr. (duomenys neskelbtini), pagal kurį R. D. išmokėti 395000,00 Lt, (duomenys neskelbtini) kasos išlaidų orderio N. (duomenys neskelbtini), pagal kurį jam išmokėti 198800,00 Lt, (duomenys neskelbtini) kasos išlaidų orderio N. (duomenys neskelbtini), pagal kurį jam išmokėti 198800,00 Lt, (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderio Nr. (duomenys neskelbtini), pagal kurį jis įnešė 600,00 Lt nario mokesčių, (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderio Nr. (duomenys neskelbtini), pagal kurį jis įnešė 96530,00 Lt įnašą. E. S. taip pat nepateikė pirminių apskaitos dokumentų, patvirtinančių pagal (duomenys neskelbtini) sutartį tarp (duomenys neskelbtini) ir S. S. dėl V. P. automobilio paruošimo ir 100000,00 Eurų arba 345280,00 Lt sumokėjimo S. S.: (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) S. S. sumokant 20000,00 Eurų, (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) S. S. sumokant 20000,00 Eurų, (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) S. S. sumokant 60000,00 Eurų. Šių dokumentų nepateikė (duomenys neskelbtini) buhalterijai. Be to, jis pateikė (duomenys neskelbtini) ūkinės operacijos turinio neatitinkantį įsigijimo dokumentą (Kaufvertrag), pagal kurį (duomenys neskelbtini) iš piliečio R. A. už 100000,00 Eurų arba 345280,00 Lt įsigijo V. P., kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), dėl ko ši neįvykusi ūkinė operacija buvo įtraukta į klubo (duomenys neskelbtini) apskaitą. E. S. nepateikė pirminių apskaitos dokumentų, patvirtinančių pagal (duomenys neskelbtini) paslaugų teikimo sutartį tarp (duomenys neskelbtini) ir firmos (duomenys neskelbtini), 276000,22 Eurų arba 953008,09 Lt, pervestų į firmos (duomenys neskelbtini) Panamoje, sąskaitą (duomenys neskelbtini): (duomenys neskelbtini) pervesta 144450,22 Eurų arba 498757,72 Lt, (duomenys neskelbtini) pervesta 131550,00 Eurų arba 454250,37 Lt, panaudojimą. Kodėl nepateikė nurodytų dokumentų (duomenys neskelbtini) buhalterijai, bei pateikė (duomenys neskelbtini) įsigijimo dokumentą (duomenys neskelbtini) buhalterijai, E. S. negali pasakyti, nes nepamena. E. S. prisipažįstu, kad pagamino (duomenys neskelbtini) netikrą dokumentą, tai yra R. D. prašymą dėl priėmimo į (duomenys neskelbtini) narius, jame įrašė įrašus „R. D.“, grafoje „asmens kodas“ įrašė rankraštinius įrašus (duomenys neskelbtini) grafoje „gyvenamoji vieta“ įrašė rankraštinius įrašus „(duomenys neskelbtini)“, ir grafoje „parašas“ pasirašė R. D. vardu bei šį žinomai netikrą dokumentą panaudojo, perduodamas (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkiusiai V. M.. Kada, kur bei prie kokių aplinkybių pagamino šį dokumentą bei kur, bei prie kokių aplinkybių pasirašė R. D. vardu dabar negali pasakyti, nes nepamena (6 t. 26-27 b. l.).

Kaltinamasis A. Š., apklaustas įtariamuoju, visiškai prisipažino padaręs nusikalstamas veikas ir parodė, kad jis nuo (duomenys neskelbtini) yra (duomenys neskelbtini) (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini)) narys. Pagal (duomenys neskelbtini) kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) atspausdintą R. D. vardu, A. Š. nuvežė 395000,00 Lt į Prancūziją, bei pagal (duomenys neskelbtini) priėmimo perdavimo aktą šiuos pinigus - 395000,00 Lt, iškeistus į Eurus - 114492,75 Eur, Prancūzijoje gavo ir grąžino į (duomenys neskelbtini) kasą. Pinigai buvo skirti nupirkti autobusą, kuris būtų naudojamas klubo veikloje, tačiau nepavykus nupirkti autobuso, pinigai, buvo parvežti iš Prancūzijos ir grąžinti į klubo kasą. A. Š. prisipažįsta, kad jis suklastojo R. D. parašą (duomenys neskelbtini) kasos išlaidų orderyje Nr. (duomenys neskelbtini), bei (duomenys neskelbtini) priėmimo perdavimo akte. Kada tiksliai, kur, bei prie kokių aplinkybių suklastojo šiuos dokumentus, negali pasakyti, nes nepamena. Dėl šių nusikalstamų veikų nuoširdžiai gailisi. Šiuose dokumentuose pasirašė už R. D., taip pat (duomenys neskelbtini) kasos išlaidų orderyje Nr. (duomenys neskelbtini) savo ranka parašė sekančius įrašus: grafoje gavau – „trys šimtai devyniasdešimt penki tūkstančiai“, bei pagal – „pasas Lt (duomenys neskelbtini), išd. (duomenys neskelbtini)“ (5 t. 68-69 b.l.).

Motyvuojamoji dalis

Liudytoja V. M. parodė, kad (duomenys neskelbtini) jos pasirašytu prašymu, kuris buvo adresuotas (duomenys neskelbtini) (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini)) prezidentui E. S. ji prašė ją išbraukti iš klubo narių sąrašo nuo (duomenys neskelbtini) ir atleisti nuo buhalterės apskaitos tvarkymo. Nuo (duomenys neskelbtini) ji faktiškai ir nebetvarko jau minėto klubo buhalterinės apskaitos. Visus buhalterinės apskaitos dokumentus ji perdavė klubo prezidentui E. S.. Perduodant klubo buhalterinės apskaitos dokumentus E. S. joks dokumentų – perdavimo aktas nebuvo surašytas. Kiek pamena E. S. perdavė senų metų klubo buhalterinės apskaitos dokumentus, kadangi kiti buhalterinės apskaitos dokumentai buvo paimti FNTT prie LR VRM Telšių apskrities skyriaus. Klube nebuvo nustatyta atskaitingų asmenų išlaidoms gautų pinigų atsiskaitymo tvarka. Visus klubo buhalterinės apskaitos dokumentus jai pristatydavo E. S.. Parodė, kad ji nedisponavo klubo grynaisiais pinigais. Pinigai buvo apskaitomi avansinėje apyskaitoje E. S. vardu. (duomenys neskelbtini) kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) - 395000,00 Lt sumai atspausdino savo gyvenamosios vietos adresu (duomenys neskelbtini). Šį kasos išlaidų orderį atspausdino prezidento E. S. nurodymu. Kad kasos išlaidų orderį atspausdinti, kaip atskaitingam asmeniui R. D. jai nurodė prezidentas E. S.. Taip pat E. S. ją informavo, kad R. D. yra klubo narys. Prašymai dėl priėmimo į klubo narius, bei prašymai dėl atleidimo iš klubo narių būdavo pas E. S.. Jai pateikto (duomenys neskelbtini) R. D. prašymo dėl priėmimo į klubo narius ji nėra mačiusi, kadangi kaip jau parodė visus dokumentus susijusius su priėmimu į klubo narius, bei atleidimu iš klubo narių tvarkė pas prezidentas E. S.. Kiek pamena, jai esant klubo buhalterei jokie pateisinantys dokumentai dėl 395000,00 Lt išmokėjimo R. D. nebuvo pateikti, tačiau negali tai tvirtai garantuoti, kadangi dabar to neatsimena. Parodė, kad kuomet ji parašė prašymą dėl atleidimo nuo buhalterinės apskaitos tvarkymo nuo (duomenys neskelbtini), ji po šios datos nebežino kokia buvo vykdoma klubo veikla, kas tvarkė šio klubo buhalterinę apskaitą. Parodė, kad kiek pamena apie (duomenys neskelbtini) paruošimą sporto varžyboms pagal (duomenys neskelbtini) sutartį jai yra žinoma tik tiek, kokie jai buvo pateikiami buhalterinės apskaitos dokumentai. Aplinkybių su automobilio paruošimu negali parodyti, kadangi kaip jau yra parodžiusi apskaitą tvarkė iš jai pateikimų dokumentų ir vykdė prezidento E. S. nurodymus. Buhalterinės apskaitos dokumentus dažniausiai jai pateikdavo vieną kartą per mėnesį. E. S. visus dokumentus pristatydavo jos gyvenamosios vietos adresu (4 t. 49-54 b. l.).

Liudytoja D. E. parodė, kad ji yra (duomenys neskelbtini) (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini)) prezidentė. Ją kaip klubo prezidentę paskyrė (duomenys neskelbtini) posėdžio metu, kuris įvyko (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) patalpose. Posėdžiui pirmininkavo A. Š., posėdžio sekretorė buvo A. S.. Posėdyje dalyvavo (duomenys neskelbtini) narių. Šio posėdžio metu buvo patenkintas E. S. prašymas dėl prezidento pareigų atšaukimo, ryšium su laiko stoka, kadangi neliko laiko jam profesionaliai sportuoti. (duomenys neskelbtini) nare tapo (duomenys neskelbtini). (duomenys neskelbtini) posėdžio metu buvo surašytas 2010-07-23 protokolas Nr. (duomenys neskelbtini). Prieš tampat jau minėto klubo nare pagal (duomenys neskelbtini) sudarytą buhalterinių

paslaugų teikimo sutartį tarp (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) ji tvarkė minėto klubo buhalterinę apskaitą. Šią sutartį sudarė (duomenys neskelbtini) direktorius R. K. ir (duomenys neskelbtini) prezidentas E. S.. (duomenys neskelbtini) ji yra samdoma darbuotoja ir užima buhalterės pareigas. (duomenys neskelbtini) teikia buhalterines paslaugas. Jau minėta sutartis galiojo iki (duomenys neskelbtini), kuomet (duomenys neskelbtini) buvo sudaryta buhalterinių paslaugų teikimo sutartis Nr. (duomenys neskelbtini) tarp (duomenys neskelbtini), bei (duomenys neskelbtini). Šią sutartį sudarė (duomenys neskelbtini) direktorius R. K., bei (duomenys neskelbtini) prezidentas E. S.. (duomenys neskelbtini) taip pat teikia buhalterines paslaugas. (duomenys neskelbtini) dirba nuo (duomenys neskelbtini) buhalterės pareigose. (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarko adresu (duomenys neskelbtini). Būdama (duomenys neskelbtini) prezidente jos pagrindinis darbas yra tvarkyti šios bendrovės buhalterinę apskaitą. Klubo veikloje dalyvauja 11 klubo narių. Parodė, kad klubo buhalterinę apskaitą pradėjo tvarkyti nuo jau minėtos (duomenys neskelbtini) buhalterinių paslaugų teikimo sutarties sudarymo. Iki tol klubo buhalterinę apskaitą tvarkė V. M.. Klubo dokumentus jai pradėjus tvarkyti buhalterinę apskaitą pristatė tuo metu buvęs klubo prezidentas E. S.. Pateikus dokumentus nebuvo surašytas buhalterinės apskaitos dokumentų perdavimo priėmimo aktas. V. M. nepažįsta ir jos niekada nėra mačiusi. Parodė, kad ji naujai perrašė 2009 metų sausio – kovo mėnesio klubo kasos knygą. Šio laikotarpio kasos dokumentus suvedė į kompiuterinę buhalterinę programą ir padarė registrus kompiuteriniu būdu. Iki tol kasos knyga buvo vedama rankiniu būdu. Kasos knygą minėtų mėnesių perdarė, kadangi kuomet FNTT prie LR VRM Telšių apskrities skyrius grąžino dokumentus, pamatė, kad klubo sąskaitos faktūros buvo registruojamos skirtinguose žurnaluose, tai yra banko žurnaluose, kasos žurnaluose, skolų tiekėjams žurnaluose, bei avanso atskaitingam asmeniui žurnaluose, o ji visus minėtus dokumentus suregistravo į vieną žurnalą. Parodė, kad klubo buhalterinės apskaitos V. M. netvarkė nuo (duomenys neskelbtini). Ji paprašė išbraukti iš klubo narių sąrašo nuo (duomenys neskelbtini) ir atleisti nuo buhalterinės apskaitos tvarkymo. Kiek jai yra žinoma ji to paprašė, kadangi sirgo. Kuomet ji asmeniškai pradėjo tvarkyti klubo buhalterinę apskaitą jai tuo metu buvęs prezidentas E. S. pristatė 2009 metų pirminius buhalterinius dokumentus, kurie nebuvo suvesti į registrus. Dėl minėtų priežasčių ji naujai sutvarkė ir jau minėtų mėnesių kasos knygą, bei kitus buhalterinės apskaitos dokumentus. Dalis dokumentų, tačiau kurie konkrečiai nebuvo įrašyti į klubo buhalterinę apskaitą, kadangi jie buvo paimti FNTT prie LR VRM Telšių apskrities skyriaus ir ji neturėjo pradinių likučių, todėl įtraukė į buhalterinę apskaitą tuos dokumentus, kurie jai buvo pateikti. Apie 2009 metais vykdytą klubo veiklą gali parodyti tik iš bendrovės buhalterinės apskaitos, nes klubo veikloje dalyvauja tik nuo jau minėtos (duomenys neskelbtini) buhalterinės paslaugų teikimo sutarties sudarymo. Kaip ir kokiomis aplinkybėmis iki tol buvo vykdoma veikla ji nieko negali pasakyti, nes nežino ir apie tai gali parodymus duoti tuo metu buvęs klubo prezidentas E. S. ir kiti klubo nariai. Daugiau nieko negali parodyti (4 t. 118-120 b.l.).

Liudytojas C. K. parodė, kad automobilį V. P. jis pardavė (duomenys neskelbtini) už 2400 Eurus. 1900 Eurų buvo sumokėta grynais, o likusi suma sumokėta pavedimu (3 t. 127-130 b.l.).

2007-04-04 pardavimo dokumentu nustatyta, kad C. K. automobilį V. P., kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), už 2400 Eurų pardavė firmai (duomenys neskelbtini) (t.3, 139,140 b.l.).

Liudytojas S. S. parodė, kad ant (duomenys neskelbtini) sutarties ir kvitų yra jo parašai. 2007 m. rudenį V. J., gyvenančio (duomenys neskelbtini), prašymu jis surado įmonę Maskvoje, kuri gali sumontuoti automobilyje įrangą. Automobilį pristatyti turėjo patys užsakovai. Pristačius automobilį, S. S. pasirašė sutartį ir jam buvo perduoti 100000 Eurų, kuriuos jis perdavė įrangą montavusiai įmonei. Įmonei baigus darbus, S. S. telefonu paskambino V. J. ir pranešė, kad reikia pasiimti automobilį. Nei atliekant darbus, nei pasiimant automobilį S. S. nedalyvavo. Kur šiuo metu yra automobilis nežino (4 t. 36-42 b. l.).

(duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) ūkinės finansinės veiklos tyrimo specialisto išvada Nr. (duomenys neskelbtini) nustatyta, kad pagal juridinio asmens duomenis už (duomenys neskelbtini) veiklą tiriamuoju laikotarpiu nuo (duomenys neskelbtini) iki (duomenys neskelbtini) atsakingas buvo E. S., a. k. (duomenys neskelbtini). Klubo buhalterinę apskaitą laikotarpiu nuo (duomenys neskelbtini) iki (duomenys neskelbtini) faktiškai tvarkė klubo narė V. M., a.k. (duomenys neskelbtini) Nuo (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą tvarkė buhalterinės apskaitos tvarkymo paslaugas teikianti įmonė (duomenys neskelbtini).

Laikotarpiu nuo (duomenys neskelbtini) iki (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) iš viso turėjo 796867,46 Lt. Fiksuodamas šių lėšų panaudojimą, (duomenys neskelbtini) klubo nariui R. D. (a.k. (duomenys neskelbtini) pagal (duomenys neskelbtini) kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) iš klubo kasos grynais pinigais išdavė 395000 Lt mašinai pirkti, (duomenys neskelbtini) prezidentui E. S. atsiskaitymui su tiekėjais (duomenys neskelbtini) pagal išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) išdavė grynais pinigais 198800 Lt ir (duomenys neskelbtini) pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) išdavė 198800 Lt bei 4242,48 Lt išleido banko paslaugoms, už grynų pinigų išėmimą, apmokėti. Pagal tyrimui pateiktą (duomenys neskelbtini) kasos knygą, (duomenys neskelbtini) grynų pinigų likučio nebuvo, o atsiskaitomojoje sąskaitoje banke bei verslo kortelės sąskaitoje buvo 24,98 Lt.

(duomenys neskelbtini) prezidentui E. S. 2009 m. kovo mėn. išdavė 397600 Lt avansą ir jam pateisinti, tyrimui buvo pateikti trys kasos pajamų orderių kvitai surašyti (duomenys neskelbtini) vardu rusų kalba, kuriuose nurodyta, kad (duomenys neskelbtini) sumokėjo 100000 Eurų ((duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) - 20000 Eurų, (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) – 20000 Eurų ir (duomenys neskelbtini) Nr. (duomenys neskelbtini) – 60000 Eurų) už sportinio automobilio paruošimą bei buvo pateikta (duomenys neskelbtini) sutartis su S. S. dėl V. P. automobilio paruošimo už 100000 Eurų pagal galiojančius A grupės reikalavimus ir atitinkančią FIA homologaciją, E. R. čempionatui.

Tačiau pagal FNTT prie LR VRM Telšių apskrities skyriaus (duomenys neskelbtini) reikalavimą Nr. (duomenys neskelbtini) dėl dokumentų pateikimo už 2009 metus, (duomenys neskelbtini) pateikė naują kasos knygą, kurioje jau nebuvo įrašyti kasos išlaidų orderiai, pagal kuriuos R. D. ir E. S. atitinkamai buvo išmokėta 395000 Lt ir 397600 Lt bei į kasos pajamas jau neįrašė 96530 Lt E. S. įnašų ir 600 Lt klubo narių mokesčio įnašų bei grynų pinigų likutis (duomenys neskelbtini) naujai pateiktoje kasos knygoje užfiksuotas 654019,48 Lt, o anksčiau tyrimui pateiktoje kasos knygoje grynų pinigų likučio minėtai datai nebuvo. Kadangi perrašytoje kasos knygoje nebuvo įrašytas 397600 Lt grynų pinigų išdavimas E. S., todėl naujai pateiktose E. S. avansinėse apyskaitose, kaip išlaidas pateisinantys dokumentai, nebuvo apskaityti aukščiau aprašyti kasos pajamų orderių kvitai dėl 100000 Eurų sumokėjimo S. A. S..

Pagal (duomenys neskelbtini) pagal kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini) klubo prezidentui E. S. buvo išmokėtas 354534,35 Lt avansas kaip atskaitingam asmeniui. Išmokėtam avansui pagrįsti E. S. pateikė (duomenys neskelbtini) Kaufvertrag, pagal kurį (duomenys neskelbtini) iš piliečio R. A. įsigijo ir buhalterinėje apskaitoje užpajamavo automobilį V. P. (kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini)) už 100000 Eurų arba 345280 Lt. Tačiau nustatyta, kad minėtą automobilį (duomenys neskelbtini) įsigijo (duomenys neskelbtini) iš C. K. firmos už 2400 Eurų arba 8286,72 Lt.

Pagal (duomenys neskelbtini) sudarytą paslaugų teikimo sutartį su (duomenys neskelbtini) jų prašymu į (duomenys neskelbtini) Panama, sąskaitą (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) iš savo atsiskaitomosios sąskaitos (duomenys neskelbtini) pervedė 144450,22 Eurų arba 498757,72 Lt ir (duomenys neskelbtini) – 131550 Eurų arba 454250,37 Lt (iš viso: 276000,22 Eurų arba 953008,09 Lt). Dokumentiniam tyrimui (duomenys neskelbtini) nepateikė atliktų paslaugų priėmimo -perdavimo aktų, sąskaitų faktūrų bei jokių kitų patvirtinančių dokumentų, kad klubui faktiškai buvo suteiktos sutartyje numatytos paslaugos.

(duomenys neskelbtini) dokumentiniam tyrimui už laikotarpį nuo (duomenys neskelbtini) iki (duomenys neskelbtini) pateikė perrašytą kasos knygą, kurios duomenys nesutampa su anksčiau pateiktos kasos knygos duomenimis, klubo buhalterinėje apskaitoje užfiksavo pervestų bei grynais išmokėtų 1310601,37 Lt panaudojimo operacijas be sąnaudas patvirtinančių pirminių apskaitos dokumentų. Šios įvykusios ir klubo buhalterinėje apskaitoje užfiksuotos, tačiau pirminiais apskaitos dokumentais nepagrįstos ūkinės operacijos yra susijusios su klubo veikla, jo turto, įsipareigojimų dydžio bei struktūros pasikeitimu, todėl laikotarpiu nuo (duomenys neskelbtini) iki (duomenys neskelbtini) negalima iš dalies nustatyti (duomenys neskelbtini) veiklos, jo turto, įsipareigojimų dydžio bei struktūros.

Šiais veiksmais (duomenys neskelbtini) nevykdė 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr.IX-574:

- 6 straipsnio 2 dalies reikalavimų, kurie nurodo, kad į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu;

-12 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kurie nurodo, kad visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais...Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus (2 t. 108-200 b.l., 3 t. 1-90 b.l.).

(duomenys neskelbtini) dokumentų paėmimo aktu Nr. (duomenys neskelbtini) nustatyta, kad iš V. M. paimti (duomenys neskelbtini) dokumentai (1 t. 10 b. l.).

(duomenys neskelbtini) kratos protokolu nustatyta, kad E. S. bute, esančiame (duomenys neskelbtini), rasti ir paimti dokumentai: (duomenys neskelbtini) sutartis su S. S., (duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) kvitai, R. D. asmens dokumento kopija, prašymai priimti į klubo narius (1 t. 69-70 b.l.).

(duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) dokumentų pateikimo protokolais nustatyta, kad E. S. pateikė (duomenys neskelbtini) dokumentus (2 t. 84-85 b.l., 2 t. 87 b.l.).

(duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini) perduodamų dokumentų aktais nustatyta, kad (duomenys neskelbtini) atstovė D. E. pateikė (duomenys neskelbtini) dokumentus (2 t. 89, 91 b.l.).

(duomenys neskelbtini) buhalterinių paslaugų teikimo sutartimi nustatyta, kad (duomenys neskelbtini) tvarkys (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą nuo (duomenys neskelbtini) ir vėlesnių finansinių metų (4 t. 121-126 b.l.).

(duomenys neskelbtini) buhalterinių paslaugų teikimo sutartimi Nr. (duomenys neskelbtini) nustatyta, kad (duomenys neskelbtini) tvarkys (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitą nuo 2010-06-01 ir vėlesnių finansinių metų (4 t. 127-130 b.l.).

(duomenys neskelbtini) dokumentų pateikimo protokolu nustatyta, kad E. S. pateikė A. Š. ir R. D. prašymus dėl priėmimo į (duomenys neskelbtini) (5 t. 187 b.l.).

Telšių rajono savivaldybės visuomeninių organizacijų registravimo pažymėjimu nustatyta, kad (duomenys neskelbtini) įregistruotas (duomenys neskelbtini) adresu (duomenys neskelbtini) (1 t. 27 b. l.).

(duomenys neskelbtini) įstatais nustatyta, kad įstatų 7.5, 7.6 punktai reglamentuoja – klubo prezidentą 3 metams atviru balsavimu iš savo narių tarpo renka klubo taryba, o prezidentas kviečia ir rengia tarybos posėdžius, sudaro sutartis - kontraktus, pasirašo einamuosius, buhalterinius ir kitokius raštus bei dokumentus, leidžia įsakymus ir duoda nurodymus juos vykdyti, parenka ir priima nuolatiniam darbui darbuotojus, atstovauja klubui ryšiuose su valstybinėmis ir visuomeninėmis organizacijomis Lietuvos Respublikoje ir užsienyje (1 t. 18-25 b.l.).

Pažyma dėl juridinio asmens duomenų nustatyta, kad nuo (duomenys neskelbtini) iki (duomenys neskelbtini) E. S., a.k. (duomenys neskelbtini), buvo (duomenys neskelbtini), kodas (duomenys neskelbtini), adresas – (duomenys neskelbtini), prezidentas (1 t. 11-12 b.l.).

(duomenys neskelbtini) prašymu registruoti juridinių asmenų registre pakeistus duomenis nustatyta, kad (duomenys neskelbtini) vienasmenis valdymo organas nuo (duomenys neskelbtini) yra E. S., a.k. (duomenys neskelbtini) (1 t. 34-39 b.l.).

(duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) narių susirinkimo protokolu Nr. 01 nustatyta, kad klubo prezidentu išrinktas E. S. (1 t. 40 b.l.).

(duomenys neskelbtini) dokumentų apžiūros protokolu nustatyta, kad apžiūrėtas (duomenys neskelbtini) prašymas R. D. vardu dėl priėmimo į (duomenys neskelbtini) narius (4 t. 142-145 b.l.).

(duomenys neskelbtini) Lietuvos teismo ekspertizės centro Šiaulių skyriaus specialisto išvada Nr. (duomenys neskelbtini) nustatyta, kad (duomenys neskelbtini) R. D. prašyme priimti jį į klubo narius, grafose „Vardas, Pavardė“, „Asmens kodas“, „Gyv. vieta“, rankraštinius įrašus „R. D.“, (duomenys neskelbtini) „(duomenys neskelbtini)“ parašė E. S., šio prašymo grafoje „Parašas“, pasirašė ne R. D.. Tikėtina, kad R. D. vardu pasirašė E. S. (2 t. 69-73 b.l.).

(duomenys neskelbtini) daiktų, dokumentų pateikimo protokolu nustatyta, kad E. S. pateikė (duomenys neskelbtini) priėmimo-perdavimo akto originalą (5 t. 187 b. l.).

(duomenys neskelbtini) dokumentų apžiūros protokolu nustatyta, kad apžiūrėti: (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) kasos išlaidų orderis Nr. (duomenys neskelbtini) dėl 395000 Lt išmokėjimo R. D. mašinos pirkimui, (duomenys neskelbtini) priėmimo – perdavimas aktas, pagal kurį R. D. perduoda A. Š. 114492,75 Eurų (395000 Lt), R. D. dokumento Nr. (duomenys neskelbtini) kopija, (duomenys neskelbtini) automobilio (duomenys neskelbtini) pirkimo-pardavimo sutartis (nepasirašyta) (4 t. 142-149 b.l.).

(duomenys neskelbtini) Lietuvos teismo ekspertizės centro Šiaulių skyriaus specialisto išvada Nr. (duomenys neskelbtini) nustatyta, kad tikėtina, kad tyrimui pateiktame (duomenys neskelbtini) kasos išlaidų orderyje Nr. (duomenys neskelbtini) eilutėje „Gavėjo parašas“ pasirašė ne R. D., o kitas asmuo (2 t. 10-11 b.l.).

(duomenys neskelbtini) Lietuvos teismo ekspertizės centro specialisto išvada Nr. (duomenys neskelbtini) nustatyta, kad (duomenys neskelbtini) kasos išlaidų orderyje Nr. (duomenys neskelbtini), grafose „Gavau“ ir „Pagal“, rankraštinius įrašus „Trys šimtai devyniasdešimt penki tūkstančiai“ ir „Pasas (duomenys neskelbtini). Išd (duomenys neskelbtini)“ parašė A. Š., šiame orderyje grafoje „Gavėjo parašas“, R. D. vardu pasirašė A. Š.. (duomenys neskelbtini) priėmimo – perdavimo akte ties R. D. pavarde pasirašė A. Š. (2 t. 69-73 b. l.).

Kaltinamojo E. S. atsakomybę lengvinanti aplinkybė ta, kad prisipažino padaręs baudžiamojo įstatymo numatytas veikas ir nuoširdžiai gailisi (BK 59 str. 1 d. 2 p.), atsakomybę sunkinančių aplinkybių (BK 60 str.) nenustatyta. Atsižvelgiant į šias aplinkybes,

veikų pobūdį, pavojingumo laipsnį, jam skirtinos mažesnės baudos, negu įstatyme numatytas baudos vidurkis (BK 54 str. 2 d.,, 61 str. 4 d.). Kaltinamasis E. S. nusikalstamas veikas padarė prieš priimant (duomenys neskelbtini) teismo baudžiamąjį įsakymą, todėl šiuo teismo baudžiamuoju įsakymu paskirtos bausmės ir (duomenys neskelbtini) teismo baudžiamuoju įsakymu paskirta bausmė subendrintinos dalinio sudėjimo būdu (BK 63 str. 1 d., 4 d., 9 d.).

Kaltinamojo A. Š. atsakomybę lengvinanti aplinkybė ta, kad prisipažino padaręs baudžiamojo įstatymo numatytas veikas ir nuoširdžiai gailisi (BK 59 str. 1 d. 2 p.), atsakomybę sunkinančių aplinkybių (BK 60 str.) nenustatyta. Atsižvelgiant į šias aplinkybes,

veikų pobūdį, pavojingumo laipsnį, jam skirtinos mažesnės baudos, negu įstatyme numatytas baudos vidurkis (BK 54 str. 2 d.,, 61 str. 4 d.). Kaltinamajam A. Š. už atskiras nusikalstamas veikas paskirtos bausmės subendrintinos dalinio sudėjimo būdu ((BK 63 str. 1 d., 4 d.).

Teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, buhalterinės apskaitos dokumentai, išskyrus (duomenys neskelbtini) prašymas, (duomenys neskelbtini) kasos išlaidų orderis Nr. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) priėmimo-perdavimo aktas, R. D. asmens dokumento kopija, (duomenys neskelbtini) automobilio (duomenys neskelbtini) pirkimo-pardavimo sutartis, paliktini (duomenys neskelbtini), o dokumentai: (duomenys neskelbtini) prašymas, (duomenys neskelbtini) kasos išlaidų orderis Nr. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) priėmimo-perdavimo aktas, R. D. asmens dokumento kopija, (duomenys neskelbtini) automobilio (duomenys neskelbtini) pirkimo-pardavimo sutartis, - paliktini baudžiamojoje byloje (BPK 94 str. 1 d. 3 p.).

Rezoliucinė dalis

Teisėja, vadovaudamasi Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 420 straipsnio 1 dalies 1 punktu, 421 straipsniu, 422 straipsniu,

nusprendė:

E. S. pripažinti kaltu padarius nusikalstamas veikas, numatytas Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalyje, 300 straipsnio 1 dalyje, ir paskirti:

pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalį - 20 MGL dydžio, t. y. 2600 (dviejų tūkstančių šešių šimtų) litų baudą,

pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 straipsnio 1 dalį – 10 MGL dydžio, t. y. 1300 (vieno tūkstančio trijų šimtų) litų baudą.

Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 straipsnio 1 dalies, 4 dalies, 9 dalies pagrindu paskirtas bausmes ir (duomenys neskelbtini) teismo baudžiamuoju įsakymu paskirtą bausmę subendrinus dalinio sudėjimo būdu, subendrintą bausmę paskirti 50 MGL dydžio, t.y. 6500 (šešių tūkstančių penkių šimtų) litų baudą.

Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 65 straipsnio 1 dalies 1 punkto „a“ papunkčio, 2 punkto „a“ papunkčio, 66 straipsnio pagrindu į paskirtą baudą įskaityti laikino sulaikymo 1 dieną nuo (duomenys neskelbtini) iki (duomenys neskelbtini), ją prilyginant dviejų MGL dydžio baudai. Į paskirtą baudą įskaityti baudos dalį, sumokėtą pagal (duomenys neskelbtini) teismo baudžiamąjį įsakymą.

Kol teismo baudžiamasis įsakymas įsiteisės kaltinamajam E. S. palikti tas pačias kardomąsias priemones – rašytinį pasižadėjimą neišvykti ir dokumentų paėmimą.

A. Š. pripažinti kaltu padarius nusikalstamas veikas, numatytas Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 straipsnio 1 dalyje, ir paskirti:

pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 straipsnio 1 dalį (kasos orderio suklastojimas ir panaudojimas) - 10 MGL dydžio, t. y. 1300 (vieno tūkstančio trijų šimtų) litų baudą,

pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 straipsnio 1 dalį (priėmimo - perdavimo akto suklastojimas ir panaudojimas) – 15 MGL dydžio, t. y. 1950 (vieno tūkstančio devynių šimtų penkiasdešimt) litų baudą.

Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 straipsnio 1 dalies, 4 dalies pagrindu paskirtas bausmes subendrinus dalinio sudėjimo būdu, subendrintą bausmę paskirti 20 MGL dydžio, t.y. 2600 (dviejų tūkstančių šešių šimtų) litų baudą.

Kaltinamieji E. S. ir A. Š. privalo sumokėti baudą į Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos biudžeto pajamų atsiskaitomąją sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) „Swedbank“, AB, įmokos kodas 6801, per 2 mėnesius nuo teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos. Nustatytu laiku nesumokėta arba nepervesta bauda bus išieškota priverstinai.

Teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, buhalterinės apskaitos dokumentus, išskyrus (duomenys neskelbtini) prašymą, (duomenys neskelbtini) kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) priėmimo-perdavimo aktą, R. D. asmens dokumento kopiją, (duomenys neskelbtini) automobilio (duomenys neskelbtini) pirkimo-pardavimo sutartį, palikti (duomenys neskelbtini), o dokumentus: (duomenys neskelbtini) prašymą, (duomenys neskelbtini) kasos išlaidų orderį Nr. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) priėmimo-perdavimo aktą, R. D. asmens dokumento kopiją, (duomenys neskelbtini) automobilio (duomenys neskelbtini) pirkimo-pardavimo sutartį, - palikti baudžiamojoje byloje.

Kaltinamieji E. S. ir A. Š., nesutikdami su baudos paskyrimu teismo baudžiamuoju įsakymu, per 14 dienų nuo šio dokumento gavimo dienos turi teisę paduoti Telšių rajono apylinkės teismui prašymą reikalaudami surengti bylos nagrinėjimą teisme. Jeigu kaltinamieji nepasinaudoja šia teise, teismo baudžiamasis įsakymas įsiteisėja.

Kaltinamiesiems E. S. ir A. Š. išaiškinti, kad teismas, išnagrinėjęs bylą ir pripažinęs kaltinamąjį kaltu, gali paskirti kitos rūšies (švelnesnę ar griežtesnę) ar dydžio bausmę, negu buvo paskirta teismo baudžiamuoju įsakymu.

Įsiteisėjęs teismo baudžiamasis įsakymas yra neskundžiamas.