Kauno apylinkės teismo nuosprendis

Kaltinamasis H. K. apgaule savo ir kitų asmenų naudai įgijo didelės vertės svetimą turtą bei išvengė didelės vertės turtinės prievolės, o būtent: laikotarpyje nuo 2004 m. vasario 15 d. iki 2006m.sausio 14d., veikdamas bendrai su UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi R. Z., tarpininko vaidmenis atlikusiais A. V. ir S. B., turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, paruošė ir pateikė pasirašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktorei D. P. dokumentus fiktyvių paslaugų įforminimui. D. P. įvykdžius nurodymus, t.y. UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu neva teikė įvairių paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras: 2004-12-08 serija LAA Nr. 8464645 – už 80879 Lt, tame skaičiuje PVM-14558 Lt; 2005-01-31 serija LAA Nr. 8464646 – už 20000 Lt ,tame skaičiuje PVM-3600 Lt; 2005-03-09 serija LAA Nr. 8464650 – už 57945 Lt, tame skaičiuje PVM-10430 Lt;iš viso už 158824, tame skaičiuje – 28588 Lt PVM, išrašytas ir pasirašytas įmonės „(duomenys neskelbtini)“; šias žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui R. Z.. Pastarajam minėtų dokumentų pagrindu, kaip atsiskaitymą už faktiškai neatliktas paslaugas, pervedus pinigus, iš viso 158824 Lt, tame skaičiuje PVM 28588 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomąją sąskaitą, esančią AB Hansa banke, pinigines lėšas H. K. išgryninus, pasilikus sau iš anksto nustatytą pinigų dalį, o likusią dalį pagal iš anksto suderintą planą perdavė tarpininkams A. V. ir S. B. kaip atlygį bei tolimesniam perdavimui UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui R. Z., tokiu būdu jis savo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ R. Z., A. V., S. B. naudai apgaule įgijo svetimą turtą – 28588 Lt, gautų kaip PVM, bei padėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti turtinės prievolės PVM–iš viso 28588 Lt, padarant valstybės biudžetui 28588 Lt turtinę žalą;

Be to, kaltinamasis H. K., laikotarpyje nuo 2004m. vasario 15 d. iki 2006m.gruodžio 30d., veikdamas bendrai su UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini) direktoriumi T. S., tarpininko vaidmenis atlikusiais A. V. ir S. B., turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, paruošė ir pateikė pasirašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ “, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini)direktorei D. P. dokumentus fiktyvių paslaugų įforminimui. Pastarajai įvykdžius nurodymus, t.y. UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu neva teikė įvairių paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras: 2005-03-30 serija LAA Nr. 8464644 -už 26963 Lt, tame skaičiuje- 4113 Lt PVM; 2004-11-23 serija LAA Nr.8464657 -už 14986 Lt ,tame skaičiuje- 2286 Lt PVM; 2004-12-06 serija LAA Nr.8464653 -už 74889,88 Lt tame skaičiuje- 11423,88 Lt PVM; 2005-04-25 serija LAA Nr. 846614 -už 32000 Lt, tame skaičiuje- 5760 Lt PVM; 2005-05-06 serija LAA Nr. 8464615 -už 44509,6 Lt ,tame skaičiuje- 6789,6 Lt PVM; 2005-07-10 serija LAA Nr. 8464616 -už 9440 Lt , tame skaičiuje- 1440 Lt PVM; 2005-07-19 serija LAA Nr.8464618 -už 20461,2 Lt tame skaičiuje- 3121,2 Lt PVM; 2005-09-12 serija LAA Nr. 8464619-už 5000 Lt ,tame skaičiuje- 762,5 Lt PVM; 2005-09-19 serija LAA Nr.8464620 -už 63800 Lt,tame skaičiuje- 9729,5 Lt PVM; 2005-11-28 serija LAA Nr.8464621-už 51094 Lt , tame skaičiuje- 7794 Lt PVM; 2005-12-16 serija LAA Nr.8464622-už 2000 Lt, tame skaičiuje- 305,08 Lt PVM; 2005-12-16 serija LAA Nr. 8464623-už 7450 Lt, tame skaičiuje- 1136,44 Lt PVM; 2005-12-27 serija LAA Nr.8464624-už 17000 Lt ,tame skaičiuje- 2593,22 Lt PVM; 2006-01-04 serija LAA Nr.8464625 -už 31500 Lt,tame skaičiuje- 4805,08 Lt PVM; 2006-01-16 serija LAA Nr. 8464626-už 12000 Lt, tame skaičiuje- 1830,51 Lt PVM; 2006-02-09 serija LAA Nr. 8464627 -už 11901,35 Lt tame skaičiuje- 1815,46 Lt PVM; 2006-03-17 serija LAA Nr.8464629 -už 20000 Lt tame skaičiuje- 3051 Lt PVM; 2006-03-17 serija LAA Nr. 8464630-už 4000 Lt tame skaičiuje- 610,17 Lt PVM; 2006-03-20 serija LAA Nr. 8464631-už 5150 Lt tame skaičiuje- 785,59 Lt PVM; 2006-05-09 serija LAA Nr. 8464632 -už 28100 Lt tame skaičiuje- 4286,44 Lt PVM; 2006-10-27 serija LAA Nr.8464634 -už 20994,68 Lt tame skaičiuje- 3202,58 Lt PVM; bendrai 503239,71 sumai, tame skaičiuje 77641,25 Lt PVM, išrašytas ir pasirašytas įmonės „(duomenys neskelbtini)“; šias žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ minėtų dokumentų pagrindu, kaip atsiskaitymą už faktiškai neatliktas paslaugas, pervedus pinigus-iš viso 503239,71 Lt, tame skaičiuje PVM 77641,25 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomąją sąskaitą, esančią AB Hansa banke, pinigines lėšas H. K. išgryninus, pasilikus sau iš anksto nustatytą pinigų dalį, o likusią dalį pagal iš anksto suderintą planą perdavė tarpininkams A. V. ir S. B. kaip atlygį bei tolimesniam perdavimui UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui T. S. pasidalijimui tarpusavyje, tokiu būdu jis savo, A. V., S. B. ir T. S. naudai apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą - 77641,25 Lt, gautų kaip PVM bei padėjo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti didelės vertės turtinės prievolės PVM– iš viso 77641,25 Lt, padarant valstybės biudžetui didelės vertės -77641,25 Lt - turtinę žalą;

Be to, kaltinamasis H. K. 2005 m. spalio mėn.(ikiteisminio tyrimo ir nagrinėjimo teisme metu tiksliai nenustatytu laiku), veikdamas bendrai su UAB „(duomenys neskelbtini)“ , įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi M. T., turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, paruošė ir pateikė dokumentus fiktyvių paslaugų įforminimui, UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini),vardu neva teikė įvairių paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM, realiai atliko nenustatyti asmenys, pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal žinomai suklastotą PVM sąskaitą – faktūrą: 2005-10-03 serija TOP Nr. 000178 – už 82600 Lt, tame skaičiuje 12600 Lt PVM išrašytą ir pasirašytą įmonės „(duomenys neskelbtini)“, šią žinomai suklastotą PVM sąskaitą – faktūrą perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui M. T.. Pastarajam minėtų dokumentų pagrindu, kaip atsiskaitymą už faktiškai neatliktas paslaugas, perdavus grynuosius pinigus, viso 82600 Lt, tame skaičiuje PVM 12600 Lt. H. K. pasilikus sau iš anksto nustatytą pinigų dalį, o likusią dalį pagal iš anksto suderintą planą perdavė M. T., tokiu būdu jis savo bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus M. T. naudai apgaule įgijo svetimą turtą – 12600 Lt, gautų kaip PVM bei padėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti turtinės prievolės PVM – viso 12600 Lt, padarant valstybės biudžetui 12600 Lt turtinę žalą;

Be to, kaltinamasis H. K. laikotarpyje nuo 2003m.gruodžio 15 d. iki 2004 m. liepos 09 d. , veikdamas bendrai su UAB „(duomenys neskelbtini)“ , įm. k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini) direktoriumi M. T., turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, paruošė ir pateikė dokumentus fiktyvių paslaugų įforminimui, UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), vardu neva teikė įvairių paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM, realiai atliko nenustatyti asmenys, pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras: 2003-12-15 serija GDC Nr. 0117248-už 32450 Lt, tame skaičiuje 4950 Lt PVM; 2004-06-01 serija GDC Nr. 0117251 – už 8000 Lt tame skaičiuje 122034 Lt PVM; 2004-07-02 serija GDC Nr. 0117252 – už 29000 Lt tame skaičiuje 4423,73 Lt PVM; 2004-07-08 serija GDC Nr. 0117253 – už 12300 Lt tame skaičiuje 1876,27 Lt PVM; 2004-06-09 serija GDC Nr. 0117254 – už 135700 Lt tame skaičiuje 20700 Lt PVM; viso už 217450 Lt tame skaičiuje PVM – 33170,34 Lt, išrašytas ir pasirašytas įmonės „(duomenys neskelbtini)“, šias žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“direktoriui M. T.. Pastarajam minėtų dokumentų pagrindu, kaip atsiskaitymą už faktiškai neatliktas paslaugas, perdavus grynuosius pinigus- iš viso 217450 Lt, tame skaičiuje PVM 33170,34 Lt. H. K. pasilikus sau iš anksto nustatytą pinigų dalį, o likusią dalį pagal iš anksto suderintą planą perdavė M. T., tokiu būdu jis savo, UAB „(duomenys neskelbtini)“direktoriaus M. T. naudai apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą – 33170,34 Lt, gautų kaip PVM bei padėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti didelės vertės turtinės prievolės PVM– 33170,34 Lt, padarant valstybės biudžetui 33170,34 Lt didelės vertės turtinę žalą;

Be to, kaltinamasis H. K. laikotarpyje nuo 2004m. gruodžio 01d. iki 2005m.gegužės 01d., veikdamas bendrai su UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), finansininku G. M., turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, paruošė ir pateikė dokumentus fiktyvių paslaugų įforminimui, UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini) vardu neva teikė įvairių paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras: 2004-12-14 serija MSA Nr. 000113 – už 35400 Lt tame skaičiuje 5400 Lt PVM; 2005-04-22 serija LAA Nr. 6430161 – už 25960 Lt tame skaičiuje 3960 Lt PVM; viso už 61360 tame skaičiuje PVM – 9360 Lt, išrašytas ir pasirašytas įmonės „(duomenys neskelbtini)“, šias žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkui G. M.. Pastarajam minėtų dokumentų pagrindu, kaip atsiskaitymą už faktiškai neatliktas paslaugas, perdavus grynuosius pinigus, viso 61360 Lt, tame skaičiuje PVM 9360 Lt. H. K. pasilikus sau iš anksto nustatytą pinigų dalį, o likusią dalį pagal iš anksto suderintą planą perdavė G. M., tokiu būdu jis savo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininko G. M. naudai apgaule įgijo svetimą turtą – 9360 Lt, gautų kaip PVM bei padėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti turtinės prievolės PVM -9360 Lt, padarant valstybės biudžetui 9360 Lt turtinę žalą;

Be to, kaltinamasis H. K. 2005 m. rugsėjo-spalio mėn., veikdamas bendrai su UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), finansininku G. M., turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, paruošė ir pateikė dokumentus fiktyvių paslaugų įforminimui, UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini) vardu neva teikė įvairių paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras: 2005-09-30 serija TOP Nr. 00184 – už 8732 Lt tame skaičiuje 1332 Lt PVM; 2005-10-28 serija TOP Nr. 00192 – už 28320 Lt tame skaičiuje 4320 Lt PVM; viso už 37052 tame skaičiuje PVM – 5652 Lt, išrašytas ir pasirašytas įmonės „(duomenys neskelbtini)“, šias žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkui G. M.. Pastarajam minėtų dokumentų pagrindu, kaip atsiskaitymą už faktiškai neatliktas paslaugas, perdavus grynuosius pinigus, viso 37052 Lt, tame skaičiuje PVM 5652 Lt. H. K. pasilikus sau iš anksto nustatytą pinigų dalį, o likusią dalį pagal iš anksto suderintą planą perdavė G. M., tokiu būdu jis savo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininko G. M. naudai apgaule įgijo svetimą turtą – 5652 Lt, gautų kaip PVM bei padėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti turtinės prievolės PVM– 5652 Lt, padarant valstybės biudžetui 5652 Lt turtinę žalą;

Be to, kaltinamasis H. K. 2005 metais( ikiteisminio tyrimo ir nagrinėjimo teisme metu tiksliai nenustatytu laiku), veikdamas bendrai su UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), finansininku G. M., turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, paruošė ir pateikė dokumentus fiktyvių paslaugų įforminimui, UAB„(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini) vardu neva teikė įvairių paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras: 2005-06-30 serija LEA Nr. 4478875 – už 28320 Lt tame skaičiuje 4320 Lt PVM; 2005-07-29 serija LEA Nr. 4478876 – už 28320 Lt tame skaičiuje 4320 Lt PVM; 2005-08-31 serija LEA Nr. 4478877 – už 28320 Lt tame skaičiuje 4320 Lt PVM; viso už 84960 tame skaičiuje PVM – 12960 Lt, išrašytas ir pasirašytas įmonės „(duomenys neskelbtini)“, šias žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininkui G. M.. Pastarajam minėtų dokumentų pagrindu, kaip atsiskaitymą už faktiškai neatliktas paslaugas, perdavus grynuosius pinigus, viso 84960 Lt, tame skaičiuje PVM 12960 Lt. H. K. pasilikus sau iš anksto nustatytą pinigų dalį, o likusią dalį pagal iš anksto suderintą planą perdavė G. M., tokiu būdu jis savo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansininko G. M., apgaule įgijo svetimą turtą – 12960 Lt, gautų kaip PVM bei padėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti turtinės prievolės PVM -12960 Lt, padarant valstybės biudžetui 12960 Lt turtinę žalą;

Be to, kaltinamasis H. K. 2005 metais, veikdamas bendrai su UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi R. T., turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, paruošė ir pateikė dokumentus fiktyvių paslaugų įforminimui, UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini) vardu neva teikė įvairių paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras: 2005-08-30 serija TOP Nr. 000188 – už 89680 Lt tame skaičiuje 13680 Lt PVM; 2005-09-28 serija TOP Nr. 000190 – už 113280 Lt tame skaičiuje 17280 Lt PVM; 2005-11-02 serija TOP Nr. 000210 – už 14750 Lt tame skaičiuje 2250 Lt PVM; 2005-11-15 serija TOP Nr. 000190 – už 175820 Lt tame skaičiuje 26820 Lt PVM; 2005-11-18 serija TOP Nr. 000212 – už 31860 Lt tame skaičiuje 4860 Lt PVM; 2005-11-30 serija TOP Nr. 000216 – už 10620 Lt tame skaičiuje 1620 Lt PVM; 2005-11-30 serija TOP Nr. 000217 – už 31152 Lt tame skaičiuje 4752 Lt PVM; 2005-12-01 serija TOP Nr. 000213 – už 51330 Lt tame skaičiuje 7830 Lt PVM; 2005-12-08 serija TOP Nr. 000214 – už 21594 Lt tame skaičiuje 3294 Lt PVM; 2005-12-18 serija TOP Nr. 000215 – už 25252 Lt tame skaičiuje 3852 Lt PVM; 2005-12-28 serija TOP Nr. 000334 – už 97350 Lt tame skaičiuje 14850 Lt PVM; 2005-12-28 serija TOP Nr. 000335 – už 174050 Lt tame skaičiuje 26550 Lt PVM; viso už 836738 tame skaičiuje PVM – 127638 Lt, išrašytas ir pasirašytas įmonės „(duomenys neskelbtini)“, šias žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui R. T.. Pastarajam minėtų dokumentų pagrindu, kaip atsiskaitymą už faktiškai neatliktas paslaugas, perdavus grynuosius pinigus, viso 836738 Lt, tame skaičiuje PVM 127638 Lt. H. K. pasilikus sau iš anksto nustatytą pinigų dalį, o likusią dalį pagal iš anksto suderintą planą perdavė R. T., tokiu būdu jis savo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus R. T., naudai apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą – 127638 Lt, gautų kaip PVM, bei padėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti didelės vertės turtinės prievolės PVM– 127638 Lt, padarant valstybės biudžetui didelės vertės 127638 Lt turtinę žalą;

Be to, kaltinamasis H. K. 2005 metais, veikdamas bendrininkų grupe su UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi A. V., R. T., turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, paruošė ir pateikė dokumentus fiktyvių paslaugų įforminimui, UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini) vardu neva teikė įvairių paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras: 2005-07-26 serija TOP Nr. 000175 – už 34456 Lt tame skaičiuje 5256 Lt PVM; 2005-07-27 serija TOP Nr. 000176 – už 14160 Lt tame skaičiuje 2160 Lt PVM; 2005-08-29 serija TOP Nr. 000184 – už 34220 Lt tame skaičiuje 5220 Lt PVM; viso už 82836 tame skaičiuje PVM – 12636 Lt, išrašytas ir pasirašytas įmonės „(duomenys neskelbtini)“, šias žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras perdavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui A. V.. Pastarajam minėtų dokumentų pagrindu, kaip atsiskaitymą už faktiškai neatliktas paslaugas, perdavus grynuosius pinigus - iš viso 82836 Lt, tame skaičiuje PVM 12636 Lt. H. K. pasilikus sau iš anksto nustatytą pinigų dalį, o likusią dalį pagal iš anksto suderintą planą perdavė R. T. kaip atlygį bei tolimesniam perdavimui A. V., tokiu būdu jis savo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus A. V. ir R. T. naudai apgaule įgijo svetimą turtą – 12636 Lt, gautų kaip PVM bei padėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti turtinės prievolės PVM– 12636 Lt, padarant valstybės biudžetui 12636 Lt turtinę žalą;

Šiais savo veiksmais H. K. savo, UAB „(duomenys neskelbtini)“, direktoriaus T. S., A. V., S. B. naudai įgijo didelės vertės svetimą turtą – iš viso 320245,59 Lt , gautų kaip PVM bei padėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti turtinės prievolės PVM– 28588 Lt, UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti didelės vertės turtinės prievolės PVM– 77641,25 Lt, UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti didelės vertės turtinės prievolės PVM- 45770,34 Lt, UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti turtinės prievolės PVM-27972 Lt, UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti didelės vertės turtinės prievolės PVM-127638 Lt, UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti turtinės prievolės PVM-12636 Lt, padarant valstybės biudžetui didelės vertės 320245,59 Lt turtinę žalą, t.y. kaltinamasis H. K. padarė nusikaltimą, numatytą LR BK 182 str.2 d.(LR 2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija);

Be to, kaltinamasis H. K., laikotarpyje nuo 2003m. gruodžio 15d. iki 2007 m. gegužės 18d. (ikiteisminio tyrimo ir nagrinėjimo teisme metu tiksliai nenustatytu laiku ir vietoje), suklastojo netikrus dokumentus, padarydamas didelės žalos valstybei, o būtent :

- žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų ir prekių UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), nepardavė, suklastojo netikrus dokumentus, pateikė UAB “ (duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini) direktorei D. P. pasirašyti ir pats patvirtino UAB „(duomenys neskelbtini)“ antspaudu PVM sąskaitas faktūras: 2004-12-08 serija LAA Nr. 8464645 – už 80879 Lt tame skaičiuje PVM-14558 Lt; 2005-01-31 serija LAA Nr. 8464646 – už 20000 Lt tame skaičiuje PVM-3600 Lt; 2005-03-09 serija LAA Nr. 8464650 – už 57945 Lt tame skaičiuje PVM-10430 Lt; viso už 158824 tame skaičiuje – 28588 Lt PVM su žinomai melagingais duomenimis apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ atliko paslaugas ar pardavė prekes UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei pateikė panaudojimui šiuos netikrus dokumentus įtraukimui į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą;

- žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ paslaugų ir prekių UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), nepardavė, suklastojo netikrus dokumentus, pateikė UAB “ (duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini) direktorei D. P. pasirašyti ir pats patvirtino UAB „(duomenys neskelbtini)“ antspaudu PVM sąskaitas faktūras: 2005-03-30 serija LAA Nr. 8464644 -už 26963 Lt tame skaičiuje- 4113 Lt PVM; 2004-11-23 serija LAA Nr.8464657 -už 14986 Lt tame skaičiuje- 2286 Lt PVM; 2004-12-06 serija LAA Nr.8464653 -už 74889,88 Lt tame skaičiuje- 11423,88 Lt PVM; 2005-04-25 serija LAA Nr. 846614 -už 32000 Lt tame skaičiuje- 5760 Lt PVM; 2005-05-06 serija LAA Nr. 8464615 -už 44509,6 Lt tame skaičiuje- 6789,6 Lt PVM; 2005-07-10 serija LAA Nr. 8464616 -už 9440 Lt tame skaičiuje- 1440 Lt PVM; 2005-07-19 serija LAA Nr.8464618 -už 20461,2 Lt tame skaičiuje- 3121,2 Lt PVM; 2005-09-12 serija LAA Nr. 8464619-už 5000 Lt tame skaičiuje- 762,5 Lt PVM; 2005-09-19 serija LAA Nr.8464620 -už 63800 Lt tame skaičiuje- 9729,5 Lt PVM; 2005-11-28 serija LAA Nr.8464621-už 51094 Lt tame skaičiuje- 7794 Lt PVM; 2005-12-16 serija LAA Nr.8464622-už 2000 Lt tame skaičiuje- 305,08 Lt PVM; 2005-12-16 serija LAA Nr. 8464623-už 7450 Lt tame skaičiuje- 1136,44 Lt PVM; 2005-12-27 serija LAA Nr.8464624-už 17000 Lt tame skaičiuje- 2593,22 Lt PVM; 2006-01-04 serija LAA Nr.8464625 -už 31500 Lt tame skaičiuje- 4805,08 Lt PVM; 2006-01-16 serija LAA Nr. 8464626-už 12000 Lt tame skaičiuje- 1830,51 Lt PVM; 2006-02-09 serija LAA Nr. 8464627 -už 11901,35 Lt tame skaičiuje- 1815,46 Lt PVM; 2006-03-17 serija LAA Nr.8464629 -už 20000 Lt tame skaičiuje- 3051 Lt PVM; 2006-03-17 serija LAA Nr. 8464630-už 4000 Lt tame skaičiuje- 610,17 Lt PVM; 2006-03-20 serija LAA Nr. 8464631-už 5150 Lt tame skaičiuje- 785,59 Lt PVM; 2006-05-09 serija LAA Nr. 8464632 -už 28100 Lt tame skaičiuje- 4286,44 Lt PVM; 2006-10-27 serija LAA Nr.8464634 -už 20994,68 Lt tame skaičiuje- 3202,58 Lt PVM; bei 2006-10-27 kasos pajamų orderį Nr. 23464593; bei 2004 m. spalio 14 d. rangos sutartį Nr. 041014 ir 2005-04-01 atliktų darbų priėmimo –perdavimo aktą; 2004 m. spalio 15 d. rangos sutartį Nr. 041015 ir atliktų darbų priėmimo-perdavimo aktą; 2004 m. lapkričio 24 d. pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 041124 ir įrangos priėmimo-perdavimo aktą; 2005 m. vasario 10 d. rangos sutartį Nr. 050210 ir 2008-03-01 atliktų darbų priėmimo- perdavimo aktą; 2005 m. balandžio 12 d. pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 050412 ir įrangos priėmimo-perdavimo aktą; 2005 m. balandžio 08 d. pirkimo-pardavimo sutartį Nr. 050408 ir įrangos priėmimo-perdavimo aktą; 2005 m. kovo 23 d. rangos sutartį Nr. 050323 ir atliktų darbų priėmimo-perdavimo aktą su žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ atliko paslaugas ar pardavė prekes UAB „(duomenys neskelbtini)“, bei pateikė panaudojimui šiuos netikrus dokumentus įtraukimui į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą;

- žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), paslaugų ir prekių UAB „(duomenys neskelbtini)“ , įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), nepardavė, suklastojo netikrus dokumentus, pasirašė pats ar suklastojo buvusios direktorės R. I. K. parašus, PVM sąskaitose – faktūrose: 2003-12-15 serija GDC Nr. 0117248-už 32450 Lt tame skaičiuje 4950 Lt PVM; 2004-06-01 serija GDC Nr. 0117251 – už 8000 Lt tame skaičiuje 122034 Lt PVM; 2004-07-02 serija GDC Nr. 0117252 – už 29000 Lt tame skaičiuje 4423,73 Lt PVM; 2004-07-08 serija GDC Nr. 0117253 – už 12300 Lt tame skaičiuje 1876,27 Lt PVM; 2004-06-09 serija GDC Nr. 0117254 – už 135700 Lt tame skaičiuje 20700 Lt PVM bei kasos pajamų orderiuose: 2004-06-01 Nr. SAC 18154973; 2004-09-09 Nr. SAA 21796678; 2004-09-13 Nr. SAA 21796680; 2004-09-20 Nr. SAA 21796681; 2004-09-27 Nr. SAA 21796683; 2004-11-22 Nr.SAA 21796686; 2004-12-02 Nr. SAA 21796691 su žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ atliko paslaugas ar pardavė prekes UAB „(duomenys neskelbtini)“, bei pateikė panaudojimui šiuos netikrus dokumentus įtraukimui į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą;

- žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini) paslaugų ir prekių UAB „(duomenys neskelbtini)“ , įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini) nepirko, suklastojo netikrus dokumentus, pasirašė pats ar suklastojo buvusios direktorės R. I. K. PVM sąskaitose – faktūrose: 2004-02-12 serija LEB Nr. 6744043-už 7689 Lt tame skaičiuje 1172,91 Lt PVM; 2004-02-12 serija LEB Nr. 6744044-už 6942 Lt tame skaičiuje 1058,93 Lt PVM; 2004-02-19 serija LEB Nr. 6744056-už 7414 Lt tame skaičiuje 1130,95 Lt PVM; 2004-03-08 serija LEB Nr. 6744073-už 9560 Lt tame skaičiuje 1458,29 Lt PVM; 2004-03-16 serija LEB Nr. 6744077-už 845 Lt tame skaičiuje 128,90 Lt PVM; su žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pirko prekes iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, bei pateikė panaudojimui šiuos netikrus dokumentus įtraukimui į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą;

- žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini) paslaugų ir prekių UAB „(duomenys neskelbtini)“ , įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini) nepardavė, suklastojo netikrus dokumentus, pasirašė pats ir patvirtino UAB „(duomenys neskelbtini)“ antspaudu PVM sąskaitą faktūrą 2005-10-03 serija TOP Nr. 000178 – už 82600 Lt tame skaičiuje 12600 Lt PVM; bei kasos pajamų orderius: 2006-05-30 Nr. TOP 000162; 2006-03-01 Nr. TOP 000161;2005-10-03 d. sutartį tarp vykdytojo UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir užsakovo UAB „(duomenys neskelbtini)“ su žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ atliko paslaugas ar pardavė prekes UAB „(duomenys neskelbtini)“, bei pateikė panaudojimui šiuos netikrus dokumentus įtraukimui į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą;

- žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini) paslaugų ir prekių UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini) nepardavė, suklastojo netikrus dokumentus, pasirašė ir patvirtino UAB „(duomenys neskelbtini)“ antspaudu PVM sąskaitas – faktūras: 2004-12-14 serija MSA Nr. 000113 – už 35400 Lt tame skaičiuje 5400 Lt PVM; 2005-04-22 serija LAA Nr. 6430161 – už 25960 Lt tame skaičiuje 3960 Lt PVM bei kasos pajamų orderius: 2004-12-17 NKA Nr. 70107; 2005-01-07 NKA Nr.70108; 2005-01-20 NKA Nr. 70109; 2005-02-08 NKA Nr. 70110; 2005-04-22 NKA Nr. 00642 su žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ atliko paslaugas ar pardavė prekes UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei pateikė panaudojimui šiuos netikrus dokumentus įtraukimui į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą;

- žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini) paslaugų ir prekių UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini) nepardavė, suklastojo netikrus dokumentus, pasirašė ir patvirtino UAB „(duomenys neskelbtini)“ antspaudu PVM sąskaitas – faktūras: 2005-09-30 serija TOP Nr. 00184 – už 8732 Lt tame skaičiuje 1332 Lt PVM; 2005-10-28 serija TOP Nr. 00192 – už 28320 Lt tame skaičiuje 4320 Lt PVM bei kasos pajamų orderius: 2005-09-30 Nr. SAC 00142; 2005-10-28 Nr. SAC 00154 su žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ atliko paslaugas ar pardavė prekes UAB „(duomenys neskelbtini)“, bei pateikė panaudojimui šiuos netikrus dokumentus įtraukimui į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą;

- žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), paslaugų ir prekių UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), nepardavė, suklastojo netikrus dokumentus, pateikė pasirašyti I. V. PVM sąskaitas – faktūras: 2005-06-30 serija LEA Nr. 4478875 – už 28320 Lt tame skaičiuje 4320 Lt PVM; 2005-07-29 serija LEA Nr. 4478876 – už 28320 Lt tame skaičiuje 4320 Lt PVM; 2005-08-31 serija LEA Nr. 4478877 – už 28320 Lt tame skaičiuje 4320 Lt PVM bei kasos pajamų orderius: 2005-07-15 Nr. TOP 000076; 2005-07-29 Nr. TOP 000077; 2005-09-09 be numerio su žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ atliko paslaugas ar pardavė prekes UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei pateikė panaudojimui šiuos netikrus dokumentus įtraukimui į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą;

- žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm. k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini) paslaugų ir prekių UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), nepardavė, suklastojo netikrus dokumentus, pasirašė ir patvirtino UAB „(duomenys neskelbtini)“ antspaudu PVM sąs sąskaitas – faktūras: 2005-08-30 serija TOP Nr. 000188 – už 89680 Lt tame skaičiuje 13680 Lt PVM; 2005-09-28 serija TOP Nr. 000190 – už 113280 Lt tame skaičiuje 17280 Lt PVM; 2005-11-02 serija TOP Nr. 000210 – už 14750 Lt tame skaičiuje 2250 Lt PVM; 2005-11-15 serija TOP Nr. 000190 – už 175820 Lt tame skaičiuje 26820 Lt PVM; 2005-11-18 serija TOP Nr. 000212 – už 31860 Lt tame skaičiuje 4860 Lt PVM; 2005-11-30 serija TOP Nr. 000216 – už 10620 Lt tame skaičiuje 1620 Lt PVM; 2005-11-30 serija TOP Nr. 000217 – už 31152 Lt tame skaičiuje 4752 Lt PVM; 2005-12-01 serija TOP Nr. 000213 – už 51330 Lt tame skaičiuje 7830 Lt PVM; 2005-12-08 serija TOP Nr. 000214 – už 21594 Lt tame skaičiuje 3294 Lt PVM; 2005-12-18 serija TOP Nr. 000215 – už 25252 Lt tame skaičiuje 3852 Lt PVM; 2005-12-28 serija TOP Nr. 000334 – už 97350 Lt tame skaičiuje 14850 Lt PVM; 2005-12-28 serija TOP Nr. 000335 – už 174050 Lt tame skaičiuje 26550 Lt PVM; kasos pajamų orderius: 2005 m. Nr. SAC 00142; 2005-09-30 Nr. SAC 00151; 2005-11-06 Nr. SAC 00170; 2005-11-15 Nr. SAC 00172; 2005-11-14 Nr. SAC 00171; 2005-11-30 Nr. SAC 00169; 2005-11-30 Nr. SAC 00169; 2005-12-01 Nr. SAC 00173; 2005-12-08 Nr. SAC 00166; 2005-12-20 Nr. SAC 00168; 2005-11-11 Nr. SAC 00184; 2006-01-18 Nr. SAC 00186; 2005-11-20 Nr. SAC 00185; bei 2005-09-25 d. rangos sutartį Nr. 20050925-1 užsakovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius R. T., rangovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius H. K. ir 2005-09-25 d. techninę užduotį (1 priedas) prie sutarties Nr. 20050925-1, užsakovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius R. T., rangovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius H. K.; 2005-10-21 d. rangos sutartį Nr. 20051021-1 užsakovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius R. T., rangovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius H. K. ir 2005-10-21 d. techninę užduotį (1 priedas) prie sutarties Nr. 20051021-1, užsakovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius R. T., rangovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius H. K.; 2005-10-14 d. rangos sutartį Nr. 051014-1 užsakovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius R. T., rangovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius H. K., priedą Nr. 4 prie sutarties Nr. 051014-1 techninę užduotį, užsakovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius R. T., rangovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius H. K., 2005-12-08 darbų priėmimo aktą pagal sutartį Nr. 051014-1 priedą Nr. 4, užsakovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius R. T., rangovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius H. K., priedą Nr. 3 prie sutarties Nr. 051014-1 techninę sutartį, užsakovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius R. T., rangovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius H. K., 2005-12-15 darbų priėmimo aktą pagal sutartį Nr. 051014-1 priedą Nr. 3, užsakovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius R. T., rangovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius H. K., priedą Nr. 2 prie sutarties Nr. 051014-1 techninę užduotį, užsakovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius R. T., rangovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius H. K., 2005-11-18 darbų priėmimo aktą pagal sutartį Nr. 051014-1 priedą Nr. 2, užsakovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius R. T., rangovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius H. K., priedą Nr. 5 prie sutarties Nr. 051014-1 techninę užduotį, užsakovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius R. T., rangovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius H. K., 2005-12-01 darbų priėmimo aktą pagal sutartį Nr. 051014-1 priedą Nr. 5, užsakovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius R. T., rangovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius H. K., 2005-10-14 priedą Nr. 1 prie sutarties Nr. 051014-1 techninę užduotį, užsakovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius R. T., rangovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius H. K., 2005-11-02 darbų priėmimo aktą pagal sutartį Nr. 051014-1 Priedą Nr. 1, užsakovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius R. T., rangovas UAB „(duomenys neskelbtini)“-pasirašė direktorius H. K. su žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ atliko paslaugas ar pardavė prekes UAB „(duomenys neskelbtini)“, bei pateikė panaudojimui šiuos netikrus dokumentus įtraukimui į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą;

- žinodamas, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini) paslaugų ir prekių UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini) nepardavė, suklastojo netikrus dokumentus, pasirašė ir patvirtino UAB „(duomenys neskelbtini)“ antspaudu PVM sąskaitas – faktūras: 2005-07-26 serija TOP Nr. 000175 – už 34456 Lt tame skaičiuje 5256 Lt PVM; 2005-07-27 serija TOP Nr. 000176 – už 14160 Lt tame skaičiuje 2160 Lt PVM; 2005-08-29 serija TOP Nr. 000184 – už 34220 Lt tame skaičiuje 5220 Lt PVM bei kasos pajamų orderius: 2005-08-17 Nr. SAC 00131; 2005-08-17 Nr. SAC 00130; 2005-09-08 Nr. SAC 00140 su žinomai melagingais duomenimis, apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ atliko paslaugas ar pardavė prekes UAB „(duomenys neskelbtini)“, bei pateikė panaudojimui šiuos netikrus dokumentus įtraukimui į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą;

Šiais savo veiksmais H. K. padėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti turtinės prievolės PVM– 28588 Lt, UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti didelės vertės turtinės prievolės PVM– 77641,25 Lt, UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti didelės vertės turtinės prievolės PVM- 45770,34 Lt, UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti turtinės prievolės PVM-27972 Lt, UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti didelės vertės turtinės prievolės PVM-127638 Lt, UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti turtinės prievolės PVM-12636 Lt, padarant valstybės biudžetui didelės vertės- 320245,59 Lt- turtinę žalą, t.y. padarė nusikaltimą, numatytą LR BK 300 str.3 d.

Kaltinamasis A. V. apgaule savo ir kitų naudai įgijo didelės vertės svetimą turtą bei išvengė didelės vertės turtinės prievolės, o būtent : laikotarpyje nuo 2004 m.sausio 01d. – 2007 m. gegužės 22 d., veikdamas kaip tarpininkas, bendrai su UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi R. Z., UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), direktoriumi T. S., turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, padėjo įforminti UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras: 2005-11-24 serija MED Nr. 9200028 – už 52268,69 Lt tame skaičiuje PVM-7973,19 Lt; 2005-12-06 serija MED Nr. 9200030 – už 32388,64 Lt tame skaičiuje PVM -4940,64 Lt; 2006-06-02 serija MED Nr. 9200048 – už 28261,00 Lt tame skaičiuje PVM – 4311 Lt; 2006-10-20 serija MED Nr. 9200062 – už 21040,00 Lt tame skaičiuje PVM -3209,50 Lt, viso už 133958,33 tame skaičiuje – 20434,33 Lt PVM, šių žinomai suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaičius už tariamas paslaugas, pervedant pinigus, viso 133958,33 Lt, tame skaičiuje PVM- 20434,33 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomąją sąskaitą, esančią AB DnB NORD banke, bei pinigines lėšas T. S. ir R. J. išgryninus, pasilikus sau iš anksto nustatytą pinigų dalį, likusią dalį pagal iš anksto suderintą planą perdavus tarpininko vaidmenį atlikusiam A. V. kaip atlygį, bei tolimesniam perdavimui UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui R. Z., tokiu būdu jis savo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus R. Z., bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus T. S., naudai apgaule įgijo svetimą turtą - 20434,33 Lt, gautų kaip PVM, bei padėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti turtinės prievolės PVM– viso 20434,33 Lt, padarant valstybės biudžetui 20434,33 Lt turtinę žalą;

Be to, kaltinamasis A. V. laikotarpyje nuo 2004 m. sausio 01 d. iki 2007 m. gegužės 22 d., veikdamas kaip tarpininkas, bendrai su UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) direktoriumi T. S., tarpininko vaidmenį atlikusiu S. B. bei H. K., naudojančiu UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm. k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), neteisėtai veiklai vykdyti, turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, padėjo įforminti UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pirkimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras: 2005-03-30 serija LAA Nr. 8464644 -už 26963 Lt tame skaičiuje- 4113 Lt PVM; 2004-11-23 serija LAA Nr.8464657 -už 14986 Lt tame skaičiuje- 2286 Lt PVM; 2004-12-06 serija LAA Nr.8464653 -už 74889,88 Lt tame skaičiuje- 11423,88 Lt PVM; 2005-04-25 serija LAA Nr. 846614 -už 32000 Lt tame skaičiuje- 5760 Lt PVM; 2005-05-06 serija LAA Nr. 8464615 -už 44509,6 Lt tame skaičiuje- 6789,6 Lt PVM; 2005-07-10 serija LAA Nr. 8464616 -už 9440 Lt tame skaičiuje- 1440 Lt PVM; 2005-07-19 serija LAA Nr.8464618 -už 20461,2 Lt tame skaičiuje- 3121,2 Lt PVM; 2005-09-12 serija LAA Nr. 8464619-už 5000 Lt tame skaičiuje- 762,5 Lt PVM; 2005-09-19 serija LAA Nr.8464620 -už 63800 Lt tame skaičiuje- 9729,5 Lt PVM; 2005-11-28 serija LAA Nr.8464621-už 51094 Lt tame skaičiuje- 7794 Lt PVM; 2005-12-16 serija LAA Nr.8464622-už 2000 Lt tame skaičiuje- 305,08 Lt PVM; 2005-12-16 serija LAA Nr. 8464623-už 7450 Lt tame skaičiuje- 1136,44 Lt PVM; 2005-12-27 serija LAA Nr.8464624-už 17000 Lt tame skaičiuje- 2593,22 Lt PVM; 2006-01-04 serija LAA Nr.8464625 -už 31500 Lt tame skaičiuje- 4805,08 Lt PVM; 2006-01-16 serija LAA Nr. 8464626-už 12000 Lt tame skaičiuje- 1830,51 Lt PVM; 2006-02-09 serija LAA Nr. 8464627 -už 11901,35 Lt tame skaičiuje- 1815,46 Lt PVM; 2006-03-17 serija LAA Nr.8464629 -už 20000 Lt tame skaičiuje- 3051 Lt PVM; 2006-03-17 serija LAA Nr. 8464630-už 4000 Lt tame skaičiuje- 610,17 Lt PVM; 2006-03-20 serija LAA Nr. 8464631-už 5150 Lt tame skaičiuje- 785,59 Lt PVM; 2006-05-09 serija LAA Nr. 8464632 -už 28100 Lt tame skaičiuje- 4286,44 Lt PVM; 2006-10-27 serija LAA Nr.8464634 -už 20994,68 Lt tame skaičiuje- 3202,58 Lt PVM; bendrai 503239,71 sumai, tame skaičiuje 77641,25 Lt PVM, šių žinomai suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaičius už tariamas paslaugas, bankiniu pavedimu ir mokant grynuosius pinigus, viso 503239,71 Lt, tame skaičiuje PVM- 77641,25 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą, bei kasą, pinigines lėšas H. K. išgryninus, pasilikus sau iš anksto nustatytą pinigų dalį, likusią dalį pagal iš anksto suderintą planą perdavus tarpininkų vaidmenis atlikusiems S. B. ir A. V. pasidalijimui tarpusavyje bei tolimesniam perdavimui UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui T. S., tokiu būdu jis savo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus T. S. , S. B., H. K. naudai apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą - 77641,25 Lt, gautų kaip PVM, bei padėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti didelės vertės turtinės prievolės PVM– 77641,25 Lt, padarant valstybės biudžetui 77641,25 Lt didelės vertės turtinę žalą;

Be to, kaltinamasis A. V. laikotarpyje nuo 2004 m. sausio 01 d. iki 2007 m. gegužės 22 d.,veikdamas kaip tarpininkas, bendrai su UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini) direktoriumi R. Z., tarpininko vaidmenį atlikusiu S. B., H. K., naudojančiu UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), neteisėtai veiklai vykdyti, turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, padėjo įforminti UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pirkimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal žinomai suklastotas, PVM sąskaitas – faktūras: 2004-12-08 serija LAA Nr. 8464645 – už 80879 Lt tame skaičiuje PVM-14558 Lt; 2005-01-31 serija LAA Nr. 8464646 – už 20000 Lt tame skaičiuje PVM-3600 Lt; 2005-03-09 serija LAA Nr. 8464650 – už 57945 Lt tame skaičiuje PVM-10430 Lt; viso už 158824 tame skaičiuje – 28588 Lt PVM, šių žinomai suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaičius už tariamas paslaugas, pervedant pinigus, viso 158824 Lt, tame skaičiuje PVM- 28588 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomąją sąskaitą, esančią AB H. B., bei pinigines lėšas H. K. išgryninus, pasilikus sau iš anksto nustatytą pinigų dalį, likusią dalį pagal iš anksto suderintą planą perdavus tarpininkų vaidmenis atlikusiems S. B. ir A. V. pasidalijimui tarpusavyje, bei tolimesniam perdavimui UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui R. Z., tokiu būdu jis savo, R. Z., S. B., H. K., naudai apgaule įgijo svetimą turtą – 28588 Lt, gautų kaip PVM, bei padėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti turtinės prievolės PVM– 28588Lt, padarant valstybės biudžetui 28588 Lt turtinę žalą.

Šiais savo veiksmais A. V. savo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus R. Z., UAB „(duomenys neskelbtini)“, direktoriaus T. S., S. B., H. K. naudai įgijo didelės vertės svetimą turtą- iš viso 126663,58 Lt, gautų kaip PVM, bei padėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti didelės vertės turtinės prievolės PVM– 49022,33 Lt, UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti didelės vertės turtinės prievolės PVM– 77641,25 Lt, padarant valstybės biudžetui didelės vertės -126663,58 Lt -turtinę žalą, t.y padarė nusikaltimą, numatytą LR BK 182 str.2 d. (LR 2000-09-26 įstatymo Nr.VIII-1968 redakcija).

Kaltinamasis S. B. apgaule savo ir kitų naudai įgijo didelės vertės svetimą turtą bei išvengė didelės vertės turtinės prievolės, o būtent : laikotarpyje nuo 2004 m. sausio 01d. iki 2007m. gegužės 22 d., veikdamas kaip tarpininkas, bendrai su UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini) direktoriumi T. S., tarpininko vaidmenį atlikusiu A. V., bei H. K., naudojančiu UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini) neteisėtai veiklai vykdyti, turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, padėjo įforminti UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pirkimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras: 2005-03-30 serija LAA Nr. 8464644 -už 26963 Lt tame skaičiuje- 4113 Lt PVM; 2004-11-23 serija LAA Nr.8464657 -už 14986 Lt tame skaičiuje- 2286 Lt PVM; 2004-12-06 serija LAA Nr.8464653 -už 74889,88 Lt tame skaičiuje- 11423,88 Lt PVM; 2005-04-25 serija LAA Nr. 846614 -už 32000 Lt tame skaičiuje- 5760 Lt PVM; 2005-05-06 serija LAA Nr. 8464615 -už 44509,6 Lt tame skaičiuje- 6789,6 Lt PVM; 2005-07-10 serija LAA Nr. 8464616 -už 9440 Lt tame skaičiuje- 1440 Lt PVM; 2005-07-19 serija LAA Nr.8464618 -už 20461,2 Lt tame skaičiuje- 3121,2 Lt PVM; 2005-09-12 serija LAA Nr. 8464619-už 5000 Lt tame skaičiuje- 762,5 Lt PVM; 2005-09-19 serija LAA Nr.8464620 -už 63800 Lt tame skaičiuje- 9729,5 Lt PVM; 2005-11-28 serija LAA Nr.8464621-už 51094 Lt tame skaičiuje- 7794 Lt PVM; 2005-12-16 serija LAA Nr.8464622-už 2000 Lt tame skaičiuje- 305,08 Lt PVM; 2005-12-16 serija LAA Nr. 8464623-už 7450 Lt tame skaičiuje- 1136,44 Lt PVM; 2005-12-27 serija LAA Nr.8464624-už 17000 Lt tame skaičiuje- 2593,22 Lt PVM; 2006-01-04 serija LAA Nr.8464625 -už 31500 Lt tame skaičiuje- 4805,08 Lt PVM; 2006-01-16 serija LAA Nr. 8464626-už 12000 Lt tame skaičiuje- 1830,51 Lt PVM; 2006-02-09 serija LAA Nr. 8464627 -už 11901,35 Lt tame skaičiuje- 1815,46 Lt PVM; 2006-03-17 serija LAA Nr.8464629 -už 20000 Lt tame skaičiuje- 3051 Lt PVM; 2006-03-17 serija LAA Nr. 8464630-už 4000 Lt tame skaičiuje- 610,17 Lt PVM; 2006-03-20 serija LAA Nr. 8464631-už 5150 Lt tame skaičiuje- 785,59 Lt PVM; 2006-05-09 serija LAA Nr. 8464632 -už 28100 Lt tame skaičiuje- 4286,44 Lt PVM; 2006-10-27 serija LAA Nr.8464634 -už 20994,68 Lt tame skaičiuje- 3202,58 Lt PVM; bendrai 503239,71 sumai, tame skaičiuje 77641,25 Lt PVM, šių žinomai suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaičius už tariamas paslaugas, bankiniu pavedimu ir mokant grynuosius pinigus, viso 503239,71 Lt, tame skaičiuje PVM- 77641,25 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą, bei kasą, pinigines lėšas H. K. išgryninus, pasilikus sau iš anksto nustatytą pinigų dalį, likusią dalį pagal iš anksto suderintą planą perdavus tarpininkų vaidmenis atlikusiems S. B. ir A. V. pasidalijimui tarpusavyje, bei tolimesniam perdavimui UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui T. S. , tokiu būdu jis savo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus T. S. , A. V., H. K. naudai apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą - 77641,25 Lt, gautų kaip PVM, bei padėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti didelės vertės turtinės prievolės PVM– 77641,25 Lt, padarant valstybės biudžetui didelės vertės -77641,25 Lt- turtinę žalą;

Be to, kaltinamasis S. B. laikotarpyje nuo 2004 m. sausio 01 d. iki 2007 m.gegužės 22 d., veikdamas kaip tarpininkas, bendrai su UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg(duomenys neskelbtini), direktoriumi R. Z., tarpininko vaidmenį atlikusiu A. V., H. K., naudojančiu UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), neteisėtai veiklai vykdyti, turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, padėjo įforminti UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pirkimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal žinomai suklastotas, PVM sąskaitas – faktūras: 2004-12-08 serija LAA Nr. 8464645 – už 80879 Lt tame skaičiuje PVM-14558 Lt; 2005-01-31 serija LAA Nr. 8464646 – už 20000 Lt tame skaičiuje PVM-3600 Lt; 2005-03-09 serija LAA Nr. 8464650 – už 57945 Lt tame skaičiuje PVM-10430 Lt; viso už 158824 tame skaičiuje – 28588 Lt PVM, šių žinomai suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaičius už tariamas paslaugas, pervedant pinigus, viso 158824Lt, tame skaičiuje PVM- 20434,33 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomąją sąskaitą, esančią AB H. B., bei pinigines lėšas H. K. išgryninus, pasilikus sau iš anksto nustatytą pinigų dalį, likusią dalį pagal iš anksto suderintą planą perdavus tarpininkų vaidmenis atlikusiems S. B. ir A. V. pasidalijimui tarpusavyje bei tolimesniam perdavimui UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui R. Z., tokiu būdu jis savo, R. Z., A. V., H. K. naudai apgaule įgijo svetimą turtą – 28588 Lt, gautų kaip PVM, bei padėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti turtinės prievolės PVM– 28588Lt, padarant valstybės biudžetui 28588 Lt turtinę žalą.

Šiais savo veiksmais S. B. savo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus R. Z., UAB „(duomenys neskelbtini)“, direktoriaus T. S., A. V., H. K. naudai įgijo didelės vertės svetimą turtą iš viso 106229,25 Lt ,gautų kaip PVM bei padėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti turtinės prievolės PVM– 28588 Lt, UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti didelės vertės turtinės prievolės PVM– 77641,25 Lt, padarant valstybės biudžetui didelės vertės 106229,25 Lt turtinę žalą, t.y. padarė nusikaltimą, numatytą LR BK 182 str.2 d. (LR 2000-09-26 įstatymo Nr.VIII-1968 redakcija).

Kaltinamasis M. V. laikotarpyje nuo 2004 m. kovo 01d. iki 2005 m. vasario 17d., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi ir pagal 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. reikalavimus atsakingas už apskaitos organizavimą, aplaidžiai tvarkė buhalterinę apskaitą, o būtent: pažeidė LR Buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574) 12 straipsnio “Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių įforminimas ir registravimas” 1 d., kuri nurodo: „ Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus.” ir 6 straipsnio “Apskaitos tvarkymo sistemos nustatymas ir parinkimas” 2 d., kuri nurodo: ”Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu.”: 2004 m. lapkričio ir gruodžio mėn. UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje buvo įformintos 89875,88 Lt (t.sk. 13709,88 Lt PVM) vertės faktiškai neįvykusios ūkinės operacijos pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas-faktūras: 2004-11-23 LAA Nr.8464657 ir 2004-12-06 LAA Nr.8464653; sudarė sąlygas 2004 m. lapkričio ir gruodžio mėn. bendrovės apskaitoje įforminti faktiškai neįvykusias ūkines operacijas – tariamą prekių ir paslaugų pirkimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, kurios išrašytose PVM sąskaitose-faktūrose išskirtą PVM - iš viso 13710 Lt. -2004 m. nepagrįstai įrašė į PVM ataskaitą, todėl tyrimo metu iš dalies nebuvo galima nustatyta UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsiskolinimo valstybės biudžetui; pasinaudojo veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytomis PVM sąskaitomis-faktūromis, kuriose buvo įformintos 89875,88 Lt (t.sk. 13709,88 Lt PVM) vertės faktiškai neįvykusios ūkinės operacijos bei išmokėjo 23758 Lt bendrovės piniginių lėšų be pateisinamų dokumentų - 21335 Lt kaip už sukurtus autorinius kūrinius ir 2423 Lt kaip už automobilio nuomą, tuo 2004 metais sudarė sąlygas bendrovei padidinti sąnaudas 97501 Lt.

Pažeidė LR Buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574) 21 straipsnio “Atsakomybė už apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą” 2 d., kuri nurodo, kad: „Už apskaitos dokumentų išsaugojimą įstatymų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas.”, nes neišsaugojo 2004 m. sausio – 2005 m. sausio mėn. ilgalaikio materialaus turto, atsargų, debitorių įsiskolinimo, kito trumpalaikio turto, gautino PVM, mokėtino PVM, tiekėjams skolų, atsiskaitymų su valstybės iždu, Sodra, darbuotojais, kitais debitoriais ir kreditoriais apskaitos registrų. 2004 m. sausio mėn. – 2005 m. sausio mėn. apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų perdavimo aktas, atleidus iš darbo M. V., tyrimui nebuvo pateiktas.

Dėl šių M. V. 2004-03-01 – 2005-02-17 laikotarpiu padarytų LR Buhalterinės apskaitos įstatymo 2001-11-06 Nr.IX-574 6, 12, 21 straipsnių nuostatų pažeidimų iš dalies nebuvo galima nustatyti įmonės turto vertės, įsipareigojimų dydžio ir struktūros, t.y. padarė nusikaltimą, numatytą LR BK 223 str.1 d. Baudžiamasis procesas pagal LR BK 223 str.1 d. kaltinamojo M. V. atžvilgiu nutrauktinas, kadangi suėjo apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminas (LR BPK 3 str.1 d.2 p., LR BK 95 str. red., galiojusi iki 2010-06-29).

Kaltinamasis T. S. apgaule savo ir kitų naudai įgijo didelės vertės svetimą turtą bei išvengė didelės vertės turtinės prievolės, o būtent: laikotarpyje nuo 2005m. vasario 17d. iki 2006m. lapkričio 28d., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi, veikdamas bendrai su UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg (duomenys neskelbtini), direktoriumi R. Z., tarpininko vaidmenį atlikusiu A. V., turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, įformino įmonės apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras: 2005-11-24 serija MED Nr. 9200028 – už 52268,69 Lt tame skaičiuje PVM-7973,19 Lt; 2005-12-06 serija MED Nr. 9200030 – už 32388,64 Lt tame skaičiuje PVM -4940,64 Lt; 2006-06-02 serija MED Nr. 9200048 – už 28261,00 Lt tame skaičiuje PVM – 4311 Lt; 2006-10-20 serija MED Nr. 9200062 – už 21040,00 Lt tame skaičiuje PVM -3209,50 Lt, viso už 133958,33 tame skaičiuje – 20434,33 Lt PVM, šių žinomai suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaičius už tariamas paslaugas, pervedant pinigus, viso 133958,33 Lt, tame skaičiuje PVM- 20434,33 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomąją sąskaitą, esančią AB DnB NORD banke, bei pinigines lėšas išgryninus, pasilikus sau iš anksto nustatytą pinigų dalį, likusią dalį pagal iš anksto suderintą planą perdavė tarpininko vaidmenį atlikusiam A. V., kaip atlygį, bei tolimesniam perdavimui UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui R. Z., tokiu būdu jis savo, A. V., R. Z. naudai apgaule įgijo svetimą turtą - 20434,33 Lt, gautų kaip PVM bei padėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti turtinės prievolės PVM– 20434,33 Lt, padarant valstybės biudžetui 20434,33 Lt turtinę žalą;

Be to, kaltinamasis T. S. laikotarpyje nuo 2005 m. vasario 17d. iki 2006m. lapkričio 28 d., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi, veikdamas bendrai su tarpininkų vaidmenis atlikusiais A. V. ir S. B., H. K., naudojančiu UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), neteisėtai veiklai vykdyti, turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, įformino įmonės apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pirkimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras: 2005-03-30 serija LAA Nr. 8464644 -už 26963 Lt tame skaičiuje- 4113 Lt PVM; 2005-04-25 serija LAA Nr. 846614 -už 32000 Lt tame skaičiuje- 5760 Lt PVM; 2005-05-06 serija LAA Nr. 8464615 -už 44509,6 Lt tame skaičiuje- 6789,6 Lt PVM; 2005-07-10 serija LAA Nr. 8464616 -už 9440 Lt tame skaičiuje- 1440 Lt PVM; 2005-07-19 serija LAA Nr.8464618 -už 20461,2 Lt tame skaičiuje- 3121,2 Lt PVM; 2005-09-12 serija LAA Nr. 8464619-už 5000 Lt tame skaičiuje- 762,5 Lt PVM; 2005-09-19 serija LAA Nr.8464620 -už 63800 Lt tame skaičiuje- 9729,5 Lt PVM; 2005-11-28 serija LAA Nr.8464621-už 51094 Lt tame skaičiuje- 7794 Lt PVM; 2005-12-16 serija LAA Nr.8464622-už 2000 Lt tame skaičiuje- 305,08 Lt PVM; 2005-12-16 serija LAA Nr. 8464623-už 7450 Lt tame skaičiuje- 1136,44 Lt PVM; 2005-12-27 serija LAA Nr.8464624-už 17000 Lt tame skaičiuje- 2593,22 Lt PVM; 2006-01-04 serija LAA Nr.8464625 -už 31500 Lt tame skaičiuje- 4805,08 Lt PVM; 2006-01-16 serija LAA Nr. 8464626-už 12000 Lt tame skaičiuje- 1830,51 Lt PVM; 2006-02-09 serija LAA Nr. 8464627 -už 11901,35 Lt tame skaičiuje- 1815,46 Lt PVM; 2006-03-17 serija LAA Nr.8464629 -už 20000 Lt tame skaičiuje- 3051 Lt PVM; 2006-03-17 serija LAA Nr. 8464630-už 4000 Lt tame skaičiuje- 610,17 Lt PVM; 2006-03-20 serija LAA Nr. 8464631-už 5150 Lt tame skaičiuje- 785,59 Lt PVM; 2006-05-09 serija LAA Nr. 8464632 -už 28100 Lt tame skaičiuje- 4286,44 Lt PVM; 2006-10-27 serija LAA Nr.8464634 -už 20994,68 Lt tame skaičiuje- 3202,58 Lt PVM; bendrai 5032393,71 sumai, tame skaičiuje 77641,25 Lt PVM, šių žinomai suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaičius už tariamas paslaugas, bankiniu pavedimu ir mokant grynuosius pinigus, viso 413363,83 Lt, tame skaičiuje PVM- 63931,37 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitą, bei kasą, pinigines lėšas H. K. išgryninus, pasilikus sau iš anksto nustatytą pinigų dalį, likusią dalį pagal iš anksto suderintą planą perdavus tarpininkų vaidmenis atlikusiems S. B. ir A. V. pasidalijimui tarpusavyje bei tolimesniam perdavimui UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui T. S., tokiu būdu jis savo, A. V., S. B., H. K. naudai apgaule įgijo didelės vertės svetimą turtą - 63931,37 Lt, gautų kaip PVM, bei padėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti didelės vertės turtinės prievolės PVM– 63931,37 Lt, padarant valstybės biudžetui didelės vertės 63931,37 Lt turtinę žalą.

Šiais savo veiksmais T. S. savo, UAB „ (duomenys neskelbtini) “ direktoriaus R. Z., A. V., S. B., H. K. naudai įgijo didelės vertės svetimą turtą-iš viso 84365,70 Lt, gautų kaip PVM bei padėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti turtinės prievolės PVM– 20434,33 Lt, UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti didelės vertės turtinės prievolės PVM– 63931,37 Lt, padarant valstybės biudžetui didelės vertės- 84365,70 Lt- turtinę žalą, t.y. padarė nusikaltimą, numatytą LR BK 182 str.2 d. (LR 2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija);

Be to, kaltinamasis T. S. laikotarpyje nuo 2005 m. vasario 17 d. iki 2006m.lapkričio 28 d., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi ir pagal 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. reikalavimus atsakingas už apskaitos organizavimą, apgaulingai tvarkė buhalterinę apskaitą, pažeidė LR Buhalterinės apskaitos įstatymo 2001-11-06 Nr.IX-574 6, 12, 21 straipsnių nuostatas, o būtent: pažeidė LR Buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574) 12 straipsnio “Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių įforminimas ir registravimas” 1 dalies, kuri nurodo: „ Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus.” ir 6 straipsnio “Apskaitos tvarkymo sistemos nustatymas ir parinkimas” 2 dalies, kuri nurodo: ”Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu.” Įformino 2005 m. kovo – 2006 m. spalio mėn. UAB-ės „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje 413363,80 Lt (t.sk. 63931,37 Lt PVM) vertės faktiškai neįvykusios ūkinės operacijos pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas-faktūras: 2005-04-01 LAA Nr.8464644; 2005-04-27 LAA Nr.8464614; 2005-05-06 LAA Nr.8464615; 2005-07-10 - LAA Nr.8464616; 2005-07-19 LAA Nr.8464618; 2005-09-12 LAA Nr.8464619; 2005-11-28 LAA Nr.8464621; 2005-12-16 LAA Nr.8464622; 2005-12-16 LAA Nr.8464623; 2005-12-27 LAA Nr.8464624; 2006-01-04 LAA Nr.8464625; 2006-01-06 LAA Nr.8464626; 2006-02-09 LAA Nr.8464627; 2006-03-17 LAA Nr.8464629; 2006-03-17 LAA Nr.8464630; 2006-03-20 LAA Nr.8464631; 2006-05-09 LAA Nr.8464632; 2006-10-27 LAA Nr.8464634; neužpajamavo kasos knygoje bei kasos apyvartos žiniaraštyje 2006 metais 20994,68 Lt, 2006-10-27 sumokėti UAB-ei „(duomenys neskelbtini)“ pagal išrašytą kasos pajamų orderio kvitą SAC Nr.23464593, todėl nebuvo galima nustatyti 20994,68 Lt gavimo šaltinio; sudarė sąlygas 2005 m. kovo – 2006 m. spalio mėn. laikotarpiu bendrovės apskaitoje įforminti faktiškai neįvykusias ūkines operacijas – tariamą prekių ir paslaugų pirkimą iš UAB-ės „(duomenys neskelbtini)“, kurios išrašytose PVM sąskaitose-faktūrose išskirtą PVM iš viso 63931 Lt nepagrįstai įrašė į PVM atskaitą: 2005 metais – 43544 Lt ir 2006 metais – 20387 Lt, todėl tyrimo metu iš dalies nebuvo galima nustatyta UAB-ės „(duomenys neskelbtini)“ įsiskolinimo valstybės biudžetui; pasinaudojo veiklos nevykdančios UAB-ės „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytomis PVM sąskaitomis-faktūromis, kuriose buvo įformintos 413363,80 Lt (t.sk. 63931,37 Lt PVM) vertės faktiškai neįvykusios ūkinės operacijos, bei išmokėjo 14887 Lt bendrovės piniginių lėšų be pateisinamų dokumentų - 9235 Lt kaip už sukurtus autorinius Kūrinius ir 5652 Lt kaip už automobilio nuomą, tuo 2005 metais sudarė sąlygas bendrovei padidinti sąnaudas 251060 Lt ir 2006 metais sudarė sąlygas bendrovei padidinti sąnaudas 113259 Lt (pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras 2006-01-04 LAA Nr.8464625; 2006-01-06 LAA Nr.8464626; 2006-02-09 LAA Nr.8464627; 2006-03-17 LAA Nr.8464629; 2006-03-17 LAA Nr.8464630; 2006-03-20 LAA Nr.8464631; 2006-05-09 LAA Nr.8464632; 2006-10-27 LAA Nr.8464634 – 113259 Lt); nepagrįstai 2004-2005 metų finansinėse atskaitomybėse, kurias pasirašė direktorius T. S. apmokestinamasis pelnas buvo sumažintas 2004 metais – 97451 Lt, 2005 metais – 253533 Lt; pelno mokestis buvo sumažintas 2004 metais – 155160 Lt (12669 Lt papildomai nustatyti +2491 Lt neteisingai apskaičiavo 2004 m.pelno mokestį), 2005 metais – 32959 Lt. UAB „(duomenys neskelbtini)“ užpildė ir Kauno apskrities VMI-jai pateikė neteisingas 2004-2005 metų finansines atskaitomybes ir pelno mokesčio deklaracijas; 2005 lapkričio mėn. – 2006 m. spalio mėn. laikotarpiu buvo išrašytos 4 PVM sąskaitas faktūras, kuriose bendrovė įformino faktiškai neįvykusias ūkines operacijas - 133958 Lt vertės paslaugų pardavimą UAB-ei „(duomenys neskelbtini)“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose faktūrose fiksavusi neįvykusias ūkines operacijas, bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ sudarė sąlygas nepagrįstai atskaityti 20434 Lt PVM bei 113524 (133958-20434) Lt padidinti veiklos sąnaudas, tuo sumažinant mokėjimus į valstybės biudžetą

Pažeidė LR Buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574) 21 straipsnio “Atsakomybė už apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą” 2 d., kuri nurodo, kad: „Už apskaitos dokumentų išsaugojimą įstatymų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas.”, neišsaugojo 2005 m. vasario – 2007 m. gegužės mėn. ilgalaikio materialaus turto, atsargų, debitorių įsiskolinimo, kito trumpalaikio turto, gautino PVM, mokėtino PVM, tiekėjams skolų, atsiskaitymų su valstybės iždu, Sodra, darbuotojais, kitais debitoriais ir kreditoriais apskaitos registrų. 2005 m. vasario – 2006 m. lapkričio mėn. apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų perdavimo aktas, atleidus iš darbo T. S., tyrimui nebuvo pateiktas. Nuo 2006-11-28 UAB direktorius nebuvo įdarbintas.

Dėl šių T. S. laikotarpyje nuo 2005-02-17 iki 2006-11-28 padarytų LR Buhalterinės apskaitos įstatymo 2001-11-06 Nr.IX-574 6, 12, 21 straipsnių nuostatų pažeidimų iš dalies nebuvo galima nustatyti įmonės turto vertės, įsipareigojimų dydžio ir struktūros, t.y. padarė nusikaltimą, numatytą LR BK 222 str.1 d. (LR 2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija).

Kaltinamoji R. J. kaltinama tuo, kad ji apgaule savo ir kitų naudai įgijo didelės vertės svetimą turtą bei išvengė didelės vertės turtinės prievolės, o būtent :

laikotarpyje nuo 2004-01-01 iki 2007-05-22, būdama UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), vyr. buhaltere, veikdama bendrai su UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi T. S., tarpininko vaidmenį atlikusiu A. V., UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi R. Z., turėdama tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, įformino įmonės apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal žinomai suklastotas, kuriose ji pasirašė, PVM sąskaitas – faktūras: 2005-11-24 serija MED Nr. 9200028 – už 52268,69 Lt tame skaičiuje PVM-7973,19 Lt; 2005-12-06 serija MED Nr. 9200030 – už 32388,64 Lt tame skaičiuje PVM -4940,64 Lt; 2006-06-02 serija MED Nr. 9200048 – už 28261,00 Lt tame skaičiuje PVM – 4311 Lt; 2006-10-20 serija MED Nr. 9200062 – už 21040,00 Lt tame skaičiuje PVM -3209,50 Lt, viso už 133958,33 tame skaičiuje – 20434,33 Lt PVM, šių žinomai suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaičius už tariamas paslaugas, pervedant pinigus, viso 133958,33 Lt, tame skaičiuje PVM- 20434,33 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomąją sąskaitą, esančią AB DnB NORD banke, bei pinigines lėšas išgryninus, pasilikus sau ir T. S. iš anksto nustatytą pinigų dalį, likusią dalį pagal iš anksto suderintą planą perdavė tarpininko vaidmenį atlikusiam A. V., kaip atlygį, bei tolimesniam perdavimui UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui R. Z., tokiu būdu ji savo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus T. S., A. V., UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus R. Z., naudai apgaule įgijo svetimą turtą - 20434,33 Lt, gautų kaip PVM, bei padėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti turtinės prievolės PVM– 20434,33 Lt, padarant valstybės biudžetui 20434,33 Lt turtinę žalą;

Be to, kaltinamoji R. J. kaltinama tuo, kad ji laikotarpyje nuo 2004-01-01 iki 2007-05-22, būdama UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), vyr. buhaltere, veikdama bendrai su UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi T. S., M. V., tarpininko vaidmenis atlikusiais A. V. ir S. B., H. K., naudojančiu UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), neteisėtai veiklai vykdyti, turėdama tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, įformino įmonės apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pirkimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras: 2005-03-30 serija LAA Nr. 8464644 -už 26963 Lt tame skaičiuje- 4113 Lt PVM; 2004-11-23 serija LAA Nr.8464657 -už 14986 Lt tame skaičiuje- 2286 Lt PVM; 2004-12-06 serija LAA Nr.8464653 -už 74889,88 Lt tame skaičiuje- 11423,88 Lt PVM; 2005-04-25 serija LAA Nr. 846614 -už 32000 Lt tame skaičiuje- 5760 Lt PVM; 2005-05-06 serija LAA Nr. 8464615 -už 44509,6 Lt tame skaičiuje- 6789,6 Lt PVM; 2005-07-10 serija LAA Nr. 8464616 -už 9440 Lt tame skaičiuje- 1440 Lt PVM; 2005-07-19 serija LAA Nr.8464618 -už 20461,2 Lt tame skaičiuje- 3121,2 Lt PVM; 2005-09-12 serija LAA Nr. 8464619-už 5000 Lt tame skaičiuje- 762,5 Lt PVM; 2005-09-19 serija LAA Nr.8464620 -už 63800 Lt tame skaičiuje- 9729,5 Lt PVM; 2005-11-28 serija LAA Nr.8464621-už 51094 Lt tame skaičiuje- 7794 Lt PVM; 2005-12-16 serija LAA Nr.8464622-už 2000 Lt tame skaičiuje- 305,08 Lt PVM; 2005-12-16 serija LAA Nr. 8464623-už 7450 Lt tame skaičiuje- 1136,44 Lt PVM; 2005-12-27 serija LAA Nr.8464624-už 17000 Lt tame skaičiuje- 2593,22 Lt PVM; 2006-01-04 serija LAA Nr.8464625 -už 31500 Lt tame skaičiuje- 4805,08 Lt PVM; 2006-01-16 serija LAA Nr. 8464626-už 12000 Lt tame skaičiuje- 1830,51 Lt PVM; 2006-02-09 serija LAA Nr. 8464627 -už 11901,35 Lt tame skaičiuje- 1815,46 Lt PVM; 2006-03-17 serija LAA Nr.8464629 -už 20000 Lt tame skaičiuje- 3051 Lt PVM; 2006-03-17 serija LAA Nr. 8464630-už 4000 Lt tame skaičiuje- 610,17 Lt PVM; 2006-03-20 serija LAA Nr. 8464631-už 5150 Lt tame skaičiuje- 785,59 Lt PVM; 2006-05-09 serija LAA Nr. 8464632 -už 28100 Lt tame skaičiuje- 4286,44 Lt PVM; 2006-10-27 serija LAA Nr.8464634 -už 20994,68 Lt tame skaičiuje- 3202,58 Lt PVM; bendrai 503239,71 sumai, tame skaičiuje 77641,25 Lt PVM, šių žinomai suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaičius už tariamas paslaugas, bankiniu pavedimu ir mokant grynuosius pinigus, viso 503239,71 Lt, tame skaičiuje PVM- 77641,25 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą, bei kasą, pinigines lėšas H. K. išgryninus, pasilikus sau iš anksto nustatytą pinigų dalį, likusią dalį pagal iš anksto suderintą planą perdavus tarpininkų vaidmenis atlikusiems S. B. ir A. V. pasidalijimui tarpusavį, bei tolimesniam perdavimui UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui T. S. ir M. V., vyr. buhalterei R. J., tokiu būdu ji savo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus T. S. ir M. V., A. V., S. B., H. K., naudai apgaule įgijo svetimą turtą - 77641,25 Lt, gautų kaip PVM, bei padėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti didelės vertės turtinės prievolės PVM– 77641,25 Lt, padarant valstybės biudžetui 77641,25 Lt turtinę žalą.

Šiais savo veiksmais R. J. savo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus R. Z., UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus M. V. ir T. S., A. V., S. B., H. K. naudai įgijo didelės vertės svetimą turtą viso 98075,58 Lt, gautų kaip PVM, bei padėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti turtinės prievolės PVM– 20434,33 Lt, UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti didelės vertės turtinės prievolės PVM– 77641,25 Lt, padarant valstybės biudžetui didelės vertės 98075,58 Lt turtinę žalą, t.y. kaltinama nusikaltimo, numatyto LR BK 182 str.2 d., padarymu. Kaltinamoji R. J. šioje kaltinimo dalyje pagal LR BK 182 str.2 d. išteisintina, kadangi nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių(LR BPK 303 str. 5 d.1 p.).

Be to, kaltinamoji R. J. kaltinama tuo, kad ji laikotarpyje nuo 2004-01-01 iki 2007-05-22, būdama UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), vyr. buhaltere, apgaulingai tvarkė įmonės buhalterinę apskaitą ir pagal 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 11 str. reikalavimus būdama atsakinga už buhalterinių įrašų teisingumą, pažeidė LR Buhalterinės apskaitos įstatymo 2001-11-06 Nr.IX-574 6 straipsnio nuostatas “Apskaitos tvarkymo sistemos nustatymas ir parinkimas” 2 dalies, kuri nurodo:”Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu.” , 2006 metų finansinėje atskaitomybėje, kurią pasirašė vyr. buhalterė R. J. nepagrįstai: apmokestinamasis pelnas buvo sumažintas 113259 Lt; pelno mokestis buvo sumažintas 14724 Lt. UAB „ (duomenys neskelbtini) “ užpildė ir Kauno apskrities VMI-jai pateikė neteisingas 2006 metų finansines atskaitomybes ir pelno mokesčio deklaracijas;

Dėl šių R. J. LR Buhalterinės apskaitos įstatymo 2001-11-06 Nr.IX-574 6, 11 straipsnių nuostatų pažeidimų, 2006 m. neteisingai sudarytos finansinės atskaitomybės iš dalies nebuvo galima nustatyti įsipareigojimų dydžio- UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsiskolinimo valstybės biudžetui, t.y. kaltinama nusikaltimo, numatyto LR BK 222 str.1 d., padarymu. Kaltinamoji R. J. šioje kaltinimo dalyje pagal LR BK 222 str.1 d. išteisintina, kadangi nepadaryta veika, turinti nusikaltimo ar baudžiamojo nusižengimo požymių( LR BPK 303 str.5 d.1 p.).

Juridinis asmuo -Uždaroji akcinė bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ apgaule savo ir kitų naudai įgijo didelės vertės svetimą turtą bei išvengė didelės vertės turtinės prievolės, o būtent :

UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), kurios naudai ir interesais, juridinio asmens vardu, eidamas vadovaujančias pareigas ir turėdamas teisę atstovauti juridinį asmenį, priimti sprendimus juridinio asmens vardu bei kontroliuoti jo veiklą, veikė T. S., laikotarpyje nuo 2005m.vasario 17d. iki 2006m.lapkričio 28d. būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi, veikdamas bendrai su UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg (duomenys neskelbtini) direktoriumi R. Z., tarpininko vaidmenį atlikusiu A. V., turėdamas tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, įformino įmonės apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras: 2005-11-24 serija MED Nr. 9200028 – už 52268,69 Lt tame skaičiuje PVM-7973,19 Lt; 2005-12-06 serija MED Nr. 9200030 – už 32388,64 Lt tame skaičiuje PVM -4940,64 Lt; 2006-06-02 serija MED Nr. 9200048 – už 28261,00 Lt tame skaičiuje PVM – 4311 Lt; 2006-10-20 serija MED Nr. 9200062 – už 21040,00 Lt tame skaičiuje PVM -3209,50 Lt, viso už 133958,33 tame skaičiuje – 20434,33 Lt PVM, šių žinomai suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaičius už tariamas paslaugas, pervedant pinigus-iš viso 133958,33 Lt, tame skaičiuje PVM- 20434,33 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomąją sąskaitą, esančią AB DnB NORD banke, bei pinigines lėšas išgryninus, pasilikus sau iš anksto nustatytą pinigų dalį, likusią dalį pagal iš anksto suderintą planą perdavė tarpininko vaidmenį atlikusiam A. V., kaip atlygį, bei tolimesniam perdavimui UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui R. Z., tokiu būdu ji savo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus T. S., A. V., R. Z. naudai apgaule įgijo svetimą turtą - 20434,33 Lt, gautų kaip PVM bei padėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti turtinės prievolės PVM– 20434,33 Lt, padarant valstybės biudžetui 20434,33 Lt turtinę žalą;

Be to, UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), kurios naudai ir interesais, juridinio asmens vardu, eidamas vadovaujančias pareigas ir turėdamas teisę atstovauti juridinį asmenį, priimti sprendimus juridinio asmens vardu bei kontroliuoti jo veiklą, veikė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini) direktorius T. S., laikotarpyje nuo 2004m. sausio 01 d. iki 2007m.gegužės 22 d. ,būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), direktoriumi, veikdamas bendrai su tarpininko vaidmenis atlikusiais A. V. ir S. B., H. K., naudojančiu UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini), neteisėtai veiklai vykdyti, turėdami tikslą apgaule, sukčiaujant Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, įgyti Lietuvos Respublikos biudžeto lėšas, įformino įmonės apskaitoje realiai neįvykusias ūkines operacijas – paslaugų, kurias neteisėtai, nesumokant PVM realiai atliko nenustatyti asmenys, pirkimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal žinomai suklastotas PVM sąskaitas – faktūras: 2005-03-30 serija LAA Nr. 8464644 -už 26963 Lt tame skaičiuje- 4113 Lt PVM; 2004-11-23 serija LAA Nr.8464657 -už 14986 Lt tame skaičiuje- 2286 Lt PVM; 2004-12-06 serija LAA Nr.8464653 -už 74889,88 Lt tame skaičiuje- 11423,88 Lt PVM; 2005-04-25 serija LAA Nr. 846614 -už 32000 Lt tame skaičiuje- 5760 Lt PVM; 2005-05-06 serija LAA Nr. 8464615 -už 44509,6 Lt tame skaičiuje- 6789,6 Lt PVM; 2005-07-10 serija LAA Nr. 8464616 -už 9440 Lt tame skaičiuje- 1440 Lt PVM; 2005-07-19 serija LAA Nr.8464618 -už 20461,2 Lt tame skaičiuje- 3121,2 Lt PVM; 2005-09-12 serija LAA Nr. 8464619-už 5000 Lt tame skaičiuje- 762,5 Lt PVM; 2005-09-19 serija LAA Nr.8464620 -už 63800 Lt tame skaičiuje- 9729,5 Lt PVM; 2005-11-28 serija LAA Nr.8464621-už 51094 Lt tame skaičiuje- 7794 Lt PVM; 2005-12-16 serija LAA Nr.8464622-už 2000 Lt tame skaičiuje- 305,08 Lt PVM; 2005-12-16 serija LAA Nr. 8464623-už 7450 Lt tame skaičiuje- 1136,44 Lt PVM; 2005-12-27 serija LAA Nr.8464624-už 17000 Lt tame skaičiuje- 2593,22 Lt PVM; 2006-01-04 serija LAA Nr.8464625 -už 31500 Lt tame skaičiuje- 4805,08 Lt PVM; 2006-01-16 serija LAA Nr. 8464626-už 12000 Lt tame skaičiuje- 1830,51 Lt PVM; 2006-02-09 serija LAA Nr. 8464627 -už 11901,35 Lt tame skaičiuje- 1815,46 Lt PVM; 2006-03-17 serija LAA Nr.8464629 -už 20000 Lt tame skaičiuje- 3051 Lt PVM; 2006-03-17 serija LAA Nr. 8464630-už 4000 Lt tame skaičiuje- 610,17 Lt PVM; 2006-03-20 serija LAA Nr. 8464631-už 5150 Lt tame skaičiuje- 785,59 Lt PVM; 2006-05-09 serija LAA Nr. 8464632 -už 28100 Lt tame skaičiuje- 4286,44 Lt PVM; 2006-10-27 serija LAA Nr.8464634 -už 20994,68 Lt tame skaičiuje- 3202,58 Lt PVM; bendrai 503239,71 sumai, tame skaičiuje 77641,25 Lt PVM;šių žinomai suklastotų PVM sąskaitų – faktūrų pagrindu UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaičius už tariamas paslaugas bankiniu pavedimu ir mokant grynuosius pinigus -iš viso 503239,71 Lt, tame skaičiuje PVM- 77641,25 Lt į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą, bei kasą, pinigines lėšas H. K. išgryninus, pasilikus H. K. iš anksto nustatytą pinigų dalį, o likusią dalį pagal iš anksto suderintą planą perdavė tarpininkams S. B. ir A. V., kaip atlygį, bei tolimesniam perdavimui direktoriui T. S. . Tokiu būdu ji savo, T. S., A. V., S. B., H. K. naudai apgaule įgijo svetimą turtą - 77641,25 Lt, gautų kaip PVM, bei padėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti didelės vertės turtinės prievolės PVM– 77641,25 Lt, padarant valstybės biudžetui 77641,25 Lt turtinę žalą;

Šiais savo veiksmais ji savo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus T. S., UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus R. Z., A. V., S. B., H. K. naudai įgijo didelės vertės svetimą turtą- iš viso 98075,58 Lt, gautų kaip PVM bei padėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti turtinės prievolės PVM– 20434,33 Lt, UAB „(duomenys neskelbtini)“ išvengti didelės vertės turtinės prievolės PVM– 77641,25 Lt, padarant valstybės biudžetui didelės vertės 98075,58 Lt turtinę žalą, t.y juridinis asmuo- UAB „(duomenys neskelbtini)“ padarė nusikaltimą, numatytą LR BK 182 str.2 d. (LR 2000-09-26 įstatymo Nr.VIII-1968 redakcija).

Be to, juridinis asmuo- UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini), kurios naudai ir interesais, juridinio asmens vardu, eidami vadovaujančias pareigas ir turėdamas teisę atstovauti juridinį asmenį, priimti sprendimus juridinio asmens vardu bei kontroliuoti jo veiklą, veikė UAB „(duomenys neskelbtini)“, įm.k. (duomenys neskelbtini)direktoriai T. S. ir M. V.:

- laikotarpyje nuo 2004m.kovo 01 d iki 2005m. vasario 17 d.,M. V., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ į.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini)direktoriumi ir pagal 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. reikalavimus atsakingas už apskaitos organizavimą, aplaidžiai tvarkė buhalterinę apskaitą, o būtent: pažeidė LR Buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574) 12 straipsnio “Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių įforminimas ir registravimas” 1 dalies, kuri nurodo: „ Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus.” ir 6 straipsnio “Apskaitos tvarkymo sistemos nustatymas ir parinkimas” 2 dalies, kuri nurodo:”Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu.” 2004 m. lapkričio ir gruodžio mėn. UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje buvo įformintos 89875,88 Lt (t.sk. 13709,88 Lt PVM) vertės faktiškai neįvykusios ūkinės operacijos pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas-faktūras: 2004-11-23 LAA Nr.8464657 ir 2004-12-06 LAA Nr.8464653; sudarė sąlygas 2004 m. lapkričio ir gruodžio mėn. bendrovės apskaitoje įforminti faktiškai neįvykusias ūkines operacijas – tariamą prekių ir paslaugų pirkimą iš UAB-ės „(duomenys neskelbtini)“, kurios išrašytose PVM sąskaitose-faktūrose išskirtą PVM iš viso 13710 Lt 2004. Metais nepagrįstai įrašė į PVM atskaitą, todėl tyrimo metu iš dalies nebuvo galima nustatyta UAB-ės „(duomenys neskelbtini)“ įsiskolinimo valstybės biudžetui; pasinaudojo veiklos nevykdančios UAB-ės „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytomis PVM sąskaitomis-faktūromis, kuriose buvo įformintos 89875,88 Lt (t.sk. 13709,88 Lt PVM) vertės faktiškai neįvykusios ūkinės operacijos, bei išmokėjo 23758 Lt bendrovės piniginių lėšų be pateisinamų dokumentų - 21335 Lt kaip už sukurtus autorinius kūrinius ir 2423 Lt kaip už automobilio nuomą, tuo 2004 metais sudarė sąlygas bendrovei padidinti sąnaudas 97501 Lt. Pažeidė LR Buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574) 21 straipsnio “Atsakomybė už apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą” 2 dalies, kuri nurodo, kad: „Už apskaitos dokumentų išsaugojimą įstatymų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas.”, nes neišsaugojo 2004 m. sausio – 2005 m. sausio mėn. ilgalaikio materialaus turto, atsargų, debitorių įsiskolinimo, kito trumpalaikio turto, gautino PVM, mokėtino PVM, tiekėjams skolų, atsiskaitymų su valstybės iždu, Sodra, darbuotojais, kitais debitoriais ir kreditoriais apskaitos registrų. 2004 m. sausio mėn. – 2005 m. sausio mėn. apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų perdavimo aktas atleidus iš darbo M. V., tyrimui nebuvo pateiktas; dėl šių M. V. laikotarpiu 2004-03-01 – 2005-02-17 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo 2001-11-06 Nr.IX-574 6, 12, 21 straipsnių nuostatų pažeidimų iš dalies nebuvo galima nustatyti įmonės turto vertės, įsipareigojimų dydžio ir struktūros;

- laikotarpyje nuo 2005m. vasario 17d. iki 2006 m. lapkričio 28 d. T. S., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ įm.k. (duomenys neskelbtini), reg. (duomenys neskelbtini) direktoriumi ir pagal 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. reikalavimus atsakingas už apskaitos organizavimą, apgaulingai tvarkė buhalterinę apskaitą, pažeidė LR Buhalterinės apskaitos įstatymo 2001-11-06 Nr.IX-574 6, 12, 21 straipsnių nuostatas, o būtent: pažeidė LR Buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574) 12 straipsnio “Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių įforminimas ir registravimas” 1 dalies, kuri nurodo: „ Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus.” ir 6 straipsnio “Apskaitos tvarkymo sistemos nustatymas ir parinkimas” 2 dalies, kuri nurodo: ”Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu.” ;įformino 2005 m. kovo – 2006 m. spalio mėn. UAB-ės „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje 413363,80 Lt (t.sk. 63931,37 Lt PVM) vertės faktiškai neįvykusios ūkinės operacijos pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas-faktūras: 2005-04-01 LAA Nr.8464644; 2005-04-27 LAA Nr.8464614; 2005-05-06 LAA Nr.8464615; 2005-07-10 - LAA Nr.8464616; 2005-07-19 LAA Nr.8464618; 2005-09-12 LAA Nr.8464619; 2005-11-28 LAA Nr.8464621; 2005-12-16 LAA Nr.8464622; 2005-12-16 LAA Nr.8464623; 2005-12-27 LAA Nr.8464624; 2006-01-04 LAA Nr.8464625; 2006-01-06 LAA Nr.8464626; 2006-02-09 LAA Nr.8464627; 2006-03-17 LAA Nr.8464629; 2006-03-17 LAA Nr.8464630; 2006-03-20 LAA Nr.8464631; 2006-05-09 LAA Nr.8464632; 2006-10-27 LAA Nr.8464634; neužpajamavo kasos knygoje bei kasos apyvartos žiniaraštyje 2006 metais neužpajamuoti 20994,68 Lt, 2006-10-27 sumokėti UAB-ei „(duomenys neskelbtini)“ pagal išrašytą kasos pajamų orderio kvitą SAC Nr.23464593. Tyrimo metu nebuvo galima nustatyti 20994,68 Lt gavimo šaltinio; sudarė sąlygas 2005 m. kovo – 2006 m. spalio mėn. laikotarpiu bendrovės apskaitoje įforminti faktiškai neįvykusias ūkines operacijas – tariamą prekių ir paslaugų pirkimą iš UAB-ės „(duomenys neskelbtini)“, kurios išrašytose PVM sąskaitose-faktūrose išskirtą PVM iš viso 63931 Lt nepagrįstai įrašė į PVM atskaitą: 2005 metais – 43544 Lt ir 2006 metais – 20387 Lt, todėl tyrimo metu iš dalies nebuvo galima nustatyta UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsiskolinimo valstybės biudžetui; pasinaudojo veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytomis PVM sąskaitomis-faktūromis, kuriose buvo įformintos 413363,80 Lt (t.sk. 63931,37 Lt PVM) vertės faktiškai neįvykusios ūkinės operacijos, bei išmokėjo 14887 Lt bendrovės piniginių lėšų be pateisinamų dokumentų - 9235 Lt kaip už sukurtus autorinius kūrinius ir 5652 Lt kaip už automobilio nuomą, tuo 2005 metais sudarė sąlygas bendrovei padidinti sąnaudas 251060 Lt (pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras 2005-04-01 LAA Nr.8464644; 2005-04-27 LAA Nr.8464614; 2005-05-06 LAA Nr.8464615; 2005-07-10 - LAA Nr.8464616; 2005-07-19 LAA Nr.8464618; 2005-09-12 LA LAA Nr.8464619; 2005-11-28 LAA Nr.8464621; 2005-12-16 LAA Nr.8464622; 2005-12-16 LAA Nr.8464623; 2005-12-27 LAA Nr.8464624 – 236173 Lt); nepagrįstai 2004-2005 metų finansinėse atskaitomybėse, kurias pasirašė direktorius T. S. apmokestinamasis pelnas buvo sumažintas 2004 metais – 97451 Lt, 2005 metais – 253533 Lt; pelno mokestis buvo sumažintas 2004 metais – 155160 Lt (12669 Lt papildomai nustatyti +2491 Lt neteisingai apskaičiavo 2004 m.pelno mokestį), 2005 metais – 32959 Lt. UAB „(duomenys neskelbtini)“ užpildė ir Kauno apskrities VMI-jai pateikė neteisingas 2004-2005 metų finansines atskaitomybes ir pelno mokesčio deklaracijas; 2005 lapkričio mėn. – 2006 m. spalio mėn. laikotarpiu buvo išrašytos 4 PVM sąskaitas faktūras, kuriose bendrovė įformino faktiškai neįvykusias ūkines operacijas - 133958 Lt vertės paslaugų pardavimą UAB-ei „(duomenys neskelbtini)“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose faktūrose fiksavusi neįvykusias ūkines operacijas, bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ sudarė sąlygas nepagrįstai atskaityti 20434 Lt PVM bei 113524 (133958-20434) Lt padidinti veiklos sąnaudas, tuo sumažinant mokėjimus į valstybės biudžetą; pažeidė LR Buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574) 21 straipsnio “Atsakomybė už apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą” 2 d., kuri nurodo, kad „Už apskaitos dokumentų išsaugojimą įstatymų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas” neišsaugojo 2005 m. vasario – 2007 m. gegužės mėn. ilgalaikio materialaus turto, atsargų, debitorių įsiskolinimo, kito trumpalaikio turto, gautino PVM, mokėtino PVM, tiekėjams skolų, atsiskaitymų su valstybės iždu, Sodra, darbuotojais, kitais debitoriais ir kreditoriais apskaitos registrų; 2005 m. vasario – 2006 m. lapkričio mėn. apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų perdavimo aktas, atleidus iš darbo T. S., tyrimui nebuvo pateiktas. Nuo 2006-11-28 UAB direktorius nebuvo įdarbintas; dėl šių T. S. laikotarpiu 2005-02-17 – 2006-11-28 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo 2001-11-06 Nr.IX-574 6, 12, 21 straipsnių nuostatų pažeidimų iš dalies nebuvo galima nustatyti įmonės turto vertės, įsipareigojimų dydžio ir struktūros, t.y. padarė nusikaltimą, numatytą LR BK 222 str.1 d. (LR 2000-09-26 įstatymo Nr. VIII -1968 redakcija).

Kaltinamasis H. K. dėl abiejų jam inkriminuojamų nusikalstamų veikų padarymo kaltu prisipažino visiškai ir parodė, kad jis nuo 1995 metų užsiiminėja įvairių įmonių su skolomis pirkimu, pardavimu, jų uždarymu. 2004 m. pradžioje(tikslios datos neprisimena) susirado moterį, vardas I., (jos pavardės neprisimena), kuri norėjo parduoti jai priklausančią įmonę UAB "(duomenys neskelbtini)". Išanalizavęs UAB "(duomenys neskelbtini)" buhalterinę apskaitą, su įmonės savininke susitarė, kad už įmonės nupirkimą jis sumokės 1500 litų. Įmonės pardavimo dokumentuose šios sumos nenurodė. Nutarė UAB "(duomenys neskelbtini)" įforminti savo pažįstamos D. P. vardu. 2004 m. vasario mėn. pradžioje(tikslios datos neprisimena) kartu su D. P. nuvažiavo pas UAB "(duomenys neskelbtini)" savininkę, surašė įmonės pirkimą -pardavimą bei dokumentų perdavimo aktus. Dokumentus pasirašė D. P.. Vėliau D. P. įdarbino UAB "(duomenys neskelbtini)" direktore. UAB "(duomenys neskelbtini)" buhalterinės apskaitos dokumentus laikė savo namuose, nors keletą mėnesių buvo išnuomotos UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu patalpos. Realiai UAB "(duomenys neskelbtini)" jokios ūkinės komercinės ar kitokios veiklos nevykdė. D. P. direktoriaus pareigose buvo įforminta fiktyviai. Įgijęs UAB "(duomenys neskelbtini)", sutikęs savo pažįstamą S. B., jam papasakojo, kad turi įmonę. Jis pasiūlė UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu atlikinėti fiktyvias paslaugas. Kartu su D. P. nuėjo į Hansa banką, kur jos vardu atidarė sąskaitą bei išėmė keletą bankinių kortelių. Bankines korteles bei jų slaptažodžius pasiėmė H. K.. Turėdamas bankines korteles vėl susitiko su S. B., kuriam papasakojo, kad disponuoja UAB "(duomenys neskelbtini)" banko sąskaita ir banko kortelėmis.S. B. padavė įmonės rekvizitus ir sumą, kuria turėjo išrašyti fiktyvią PVM sąskaitą - faktūrą. Pamatė, kad turi išrašyti fiktyvią PVM sąskaitą- faktūrą UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu. Iš viso UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu UAB "(duomenys neskelbtini)" išrašė 3 fiktyvias PVM sąskaitas - faktūras maždaug 180000 Lt sumai. Nuo šios sumos jam S. B. grąžino 5 procentus. Procentai buvo gražinami nuo bendros sumos, kurioje buvo įskaityta PVM. 5 procentus pasilikdavo S. B.. D. P. pasirašydavo tik ant UAB "(duomenys neskelbtini)" dokumentų kaip direktorė. Už tai ji jokio atlygio negaudavo. D. P. pasirašydavo tiek ant tuščių, tiek ir ant užpildytų fiktyvių PVM sąskaitų - faktūrų. UAB "(duomenys neskelbtini)" pervestus pinigus į UAB "(duomenys neskelbtini)" banko sąskaitą nuimdavo įvairiuose bankomatuose su banko kortelėmis. Pasilikęs sau 5 procentus, viską atiduodavo S. B.. Jis su UAB "(duomenys neskelbtini)" direktoriumi nebendravo.

Kaltinamasis H. K. taip pat parodė, kad jis organizavo fiktyvių PVM sąskaitų išrašymą UAB "(duomenys neskelbtini)"bei UAB " (duomenys neskelbtini) " vardu. Tai padaryti jam pasiūlė S. B., kuris užsakydavo fiktyvią PVM sąskaitą faktūrą, ją išrašydavo, joje pasirašydavo D. P.. Sąskaitą-faktūrą pateikdavo S. B.. Pastarasis informuodavo kada pervesti pinigai į UAB " (duomenys neskelbtini)" banko sąskaitą. Tuomet banko kortelių pagalba išgrynindavo pinigus, pasilikęs sau 5 procentus nuo visos sumos.Likusią dalį atiduodavo S. B.. Nuo šių operacijų D. P. naudos negaudavo. Iš viso UAB "(duomenys neskelbtini)" vardu UAB "(duomenys neskelbtini)" išrašė apie 8 fiktyvias PVM sąskaitas faktūras, kurių bendra suma galėjo siekti 253 000 litų. Visais atvejais, kai UAB "(duomenys neskelbtini)" išrašinėjo sąskaitas, paslaugų UAB "(duomenys neskelbtini)" nesuteikinėjo. Nuo išrašytų PVM sąskaitų faktūrų UAB "(duomenys neskelbtini)" jokių mokesčių nemokėjo. UAB "(duomenys neskelbtini)" buvo skirta nusikalstamai veiklai vykdyti. Kaltinamasis H. K., be to, parodė, kad 2003-2004 m.m. nupirko UAB „(duomenys neskelbtini)“ likvidavimui. 2004 m.(tikslios datos neprisimena) sutiko savo pažįstamą M. T.. Pastarasis tuo metu dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“. Jam pasiūlė išrašyti fiktyvias PVM sąskaitas faktūras. Su M. T. susitarė, kad už išrašytas fiktyvias PVM sąskaitas faktūras jis gražins 10 procentų nuo visos sumos. Jam pateikdavo fiktyvią PVM sąskaitą faktūrą. M. T., įtraukęs ją į apskaitą, pateikdavo kasos orderius, realiai visų pinigų negaudavo, tik 10 procentų. UAB „(duomenys neskelbtini)“ deklaracijų neteikė, PVM nemokėjo. Iš viso galėjo būti apie 11 sandorių, kurių bendra suma galėjo būti apie 371 800 Lt. Nuo šios sumos ir gaudavo 10 procentų. Bendravo tik su M. T., kitų asmenų nebuvo. Iš kur M. T. gaudavo pinigus - nežino. Apie 2004 m.(tikslios datos neprisimena) nupirko UAB „(duomenys neskelbtini)“, likvidavimui. H. K. susirado moteris (jos vardo ir pavardės nežino), kuri tuo metu dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“. Ji užsisakė fiktyvių PVM sąskaitų faktūrų. Su ja sutarė, kad už vieną fiktyvų PVM sąskaitų faktūrų komplektą (tame tarpe kasos orderius) ji jam mokės nuo 150 iki 200 Lt. Iš viso buvo apie 6 sandoriai, kurių bendra suma apie 96 760 Lt. Moteriškė už šiuos sandorius sumokėjo apie 1000 Lt. UAB „(duomenys neskelbtini)“ deklaracijų neteikė, PVM nemokėjo. Iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ bendravo tik su ta moterimi. Be to, įgijęs UAB „(duomenys neskelbtini)“ likvidavimui, šios įmonės vardu išrašė fiktyvią PVM sąskaitą faktūrą UAB „(duomenys neskelbtini)“, ją atidavė tai pačiai moteriai tomis pačiomis sąlygomis. Sandorio suma 8732 Lt. Taip pat UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašė fiktyvią PVM sąskaitą faktūrą UAB „(duomenys neskelbtini)“, kurios suma apie 51 330 Lt. Šią fiktyvią PVM sąskaitą faktūrą pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojui R. T., jis už šią fiktyvią PVM sąskaitą faktūrą sumokėjo 10 procentų nuo sumos. UAB „(duomenys neskelbtini)“ deklaracijų neteikė, PVM nemokėjo. Be to, UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašė dvi fiktyvias PVM sąskaitas faktūras UAB „(duomenys neskelbtini)“, jas atidavė tam pačiam R. T.. Jis už šias fiktyvias PVM sąskaitas faktūras grąžino 10 procentų nuo visos sumos. Mano, kad daugiau fiktyvių sandorių nėra, nors tiksliai pasakyti negali. Kaltinamasis H. K. taip pat parodė, kad paprašytas UAB „(duomenys neskelbtini)“ nepažįstamos moters sugalvojo išrašyti 3 fiktyvias PVM sąskaitas faktūras UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo normaliai veikianti įmonė. Jis su ja jokiu ryšių neturėjo, tik pasinaudojo šios įmonės rekvizitais. Vartydamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus rado UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras.Tokiu būdu gavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus ir PVM sąskaitų faktūrų numerius. Pareikalavus nepažįstamai moteriai pirmosios fiktyvios PVM sąskaitos faktūros, ant tuščios sąskaitos užpildė UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, toliau PVM sąskaitos faktūros nepildydavo, ją atiduodavo nepažįstamai moteriai, kuri po kelių dienų grąžindavo fiktyvią PVM sąskaitą faktūrą, kurioje buvo surašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ kaip pirkėjo rekvizitai, paslaugos rūšis ir suma. Toliau šią fiktyvią PVM sąskaitą faktūrą paduodavo savo žmonai pasirašyti. Ji pasirašydavo ant fiktyvios PVM sąskaitos faktūros nesuvokdama ant ko pasirašo. Tokiu būdu UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašė 3 fiktyvias PVM sąskaitas faktūras. Už visas iš nepažįstamos moters gavo 600 litų. Jokių paslaugų neatlikinėjo. Taip pat pateikdavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos orderius, tačiau pagal juos realiai pinigų negaudavo. Šių trijų sandorių suma galėjo būti apie 85 000 Lt. H. K. taip pat parodė, kad 2004-2005 m. jis nupirko UAB „(duomenys neskelbtini)“ likvidavimui. Šios įmonės akcininkas ir vadovas buvo S. D.. Nupirktos įmonės akcininku ir vadovu tapo G. J.. G. J. jokios veiklos nevykdė. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentai buvo pas jį. Įmonės reikalus tvarkė H. K.. G. J. apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ nusikalstamą veiką nieko nežino. Nuoširdžiai gailisi padaręs nusikalstamas veikas .

Kaltinamasis A. V. dėl jam inkriminuojamos nusikalstamos veikos padarymo kaltu prisipažino visiškai ir parodė, kad 2004 m. pradžioje (tikslios datos neprisimena), kalbėdamas su UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi R. Z., pastarasis paklausė ar nežino įmonės, kuri galėtų teikti fiktyvias paslaugas. Jam atsakė, kad pasidomės. Apie pokalbį papasakojo S. B.. Pastarasis paaiškino, kad yra galimybė surasti tokią įmonę. Neužilgo S. B. pasakė, kad yra UAB „(duomenys neskelbtini)“, kuri gali išrašyti fiktyvias PVM sąskaitas faktūras. Jam paaiškino, kad turi ant lapelio surašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus, norimos paslaugos rūšį bei norimą sumą. Šiuos duomenis toliau S. B. perduodavo H. K., kuris sutvarkydavo sąskaitų išrašymą UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu. Buvo sutarta, kad H. K. su S. B. už pinigų išgryninimą pasilikdavo 12 procentų nuo visos sumos. 2005 m. pradžioje R. Z. užsakė pirmą fiktyvią PVM sąskaitą faktūrą. Iš viso R. Z. užsakė 4 fiktyvias PVM sąskaitas faktūras UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu. Šių sąskaitų suma apie 133 958 Lt. Užsakymą perduodavo S. B., kuris vėliau perduodavo H. K.. H. K. vėliau pateikdavo fiktyvią PVM sąskaitą –faktūrą S. B.. Pastarasis ją pateikdavo A. V., kuris sąskaitą-faktūrą atiduodavo R. Z.. R. Z. pervesdavo pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitą. Pinigus H. K. perduodavo S. B. , pasilikdamas sau 5-6 procentus. Savo ruožtu S. B. pinigus perduodavo A. V.. Jis nuo sumos pasilikdavo savo nuožiūra iki 10 procentų. Tai priklausydavo nuo sumos dydžio ir susitarimo su R. Z.. Vėlia pinigus perduodavo R. Z.. Tokia pati schema buvo naudojama ir fiktyviuose sandoriuose su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“. R. Z. užsakydavo paslaugos rūšį ir norimą sumą. Šiuos duomenis pateikdavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriams M. V. ir T. S., urie šiuos duomenys pateikdavo R. J.. Pastaroji išrašydavo PVM sąskaitą-faktūrą. Fiktyvi sąskaita-faktūra buvo atiduodama A,V., kuris ją pateikdavo R. Z.. Po to R. Z. pervesdavo pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)“. Po to buvo organizuojamas piniginių lėšų išgryninimas. Jas išgrynindavo per UAB „(duomenys neskelbtini)“ įvairiais būdais ar išrašę fiktyvias PVM sąskaitas-faktūras UAB „(duomenys neskelbtini)“. Nuo fiktyvių PVM sąskaitų –faktūrų gautas pinigines lėšas (apie 10 procentų nuo visos sumos ) pasidalindavo su M. V. , T. S. ir R. J.. Likusią dalį grąžindavo UAB „(duomenys neskelbtini)“. Pagal fiktyvias PVM sąskaitas-faktūras jokie darbai UAB „(duomenys neskelbtini)“ atlikti nebuvo. Tokia pati schema buvo naudojama ir fiktyviuose sandoriuose su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“. Iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ pusės A. V. inicijuodavo fiktyvios PVM sąskaitos-faktūros užsakymą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ Jis užsakydavo paslaugos rūšį ir norimą sumą. Šiuos duomenis pateikdavo S. B., kuris juos, savo ruožtu, pateikdavo H. K.. Pastarasis išrašydavo fiktyvią PVM sąskaitą-faktūrą. Ant jos pasirašydavo D. P., ją atiduodavo S. B.. S. B. fiktyvią PVM sąskaitą-faktūrą atiduodavo A. V., kuris ją pateikdavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ įtraukimui į buhalterinę apskaitą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ pervesdavo pinigus UAB „(duomenys neskelbtini)“. Tada S. B. pateikdavo išgrynintus pinigus, sau ir H. K. pasilikę 12 procentų nuo visos sumos. A. V. sau pasilikdavo iki 10 procentų nuo visos sumos, kurių dalį pasidalindavo su M. V., T. S. ir R. J.. Pagal fiktyvias PVM sąskaitas faktūras UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbų neatliko. Nuoširdžiai gailisi padaręs nusikalstamą veiką.

Kaltinamasis S. B. dėl jam inkriminuojamos nusikalstamos veikos padarymo kaltu neprisipažino ir parodė, kad jis jokio svetimo turto – PVM – grobimo sukčiavimo būdu nepadarė. Teigia senai pažįstantis H. K.. Iš kitų kaltinamųjų pažinojo tik A. V., nes jo ir A. V. žmonos yra seserys. Bendraujant su A. V. pasakė, kad H. K. turi įmonę ir gali išgryninti pinigus. H. K. su pasiūlymu sutiko. S. B., paėmęs iš A. V., nuveždavo H. K. sąskaitas faktūras. Jos jau būdavo užpildytos. Šias sąskaitas H. K. dar kažkam perduodavo. Po to S. B. sąskaitas faktūras grąžindavo A. V.. Iš gautų grynų pinigų S. B. sau pasilikdavo 10-12 procentų. Tai darė neįtardamas nieko blogo. Manė, kad pinigai jam mokami už paslaugą, t.y. už dokumentų nuvežimą į Vilnių ir jų grąžinimą A. V.. Iš esmės visus reikalus tvarkė A. V., kuris S. B. teigimu, jį apgavo, nuslėpdamas faktą, kad tokiu būdu grobstomos valstybės lėšos. Teigia, kad ikiteisminio tyrimo metu tyrėjas jam darė spaudimą, priverdamas pasirašyti kažkokius procesinius dokumentus. Tą pinigų sumą, kurią jis gavo iš A. V., grąžino valstybei ikiteisminio tyrimo metu.

Kaltinamasis M. V. dėl jam inkriminuojamos nusikalstamos veikos, numatytos LR BK 222 str. 1 d., padarymo kaltu prisipažino dalinai ir parodė, kad jis dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi nuo 2003 metų pabaigos iki 2005 metų vasario mėn. Tapti šios įmonės vadovu jam pasiūlė pažįstamas A. V., kuris bendravo su šios įmonės darbuotojais ar akcininkais. Įmonės ofisas buvo (duomenys neskelbtini), tačiau įmonės dokumentus ir kitus reikalus, susijusius su verslu, tvarkydavo pas R. J. kabinete, esančiame (duomenys neskelbtini), Kaune. Jam atėjus į tą įmonę dirbti R. J. joje jau dirbo vyr. buhaltere. Įmonė tuo metu jokios veiklos nevykdė. Tik praėjus kuriam laikui A. V. surado įmonei darbo. Tai buvo rangovų paieška telekomunikacinių tinklų diegimo darbams atlikti. Užsakovus surado A. V. – tai buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir dar keletas smulkesnių įmonių. Pats asmeniškai pagrinde užsiiminėjo dokumentų tvarkymu. Rangovus taip pat ieškojo A. V.. Nors A. V. ir nedirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“, bet faktiškai kontroliavo įmonės veiklą. Jis dirbo tik puse etato. Jo atlyginimas, kuris siekė apie 200 Lt, buvo pervedamas į atsiskaitomąją sąskaitą, esančią AB SEB „Vilniaus bankas“. Darbai, kuriuos darė rangovai, buvo atliekami pagal sudarytas sutartis. Visi darbai buvo atliekami taip, kaip pageidavo užsakovai. Užsakovai pildydavo užsakymo blankus ir pagal juos buvo ieškoma rangovų, kurie atliks darbus. Visą šį procesą kontroliavo pats A. V.. Pačioje UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbai atliekami nebuvo, nes įmonėje nebuvo nei tokių resursų, nei žmonių, sugebančių tai padaryti. M. V. A. V. per visą darbo laikotarpį dalimis išmokėjo apie 15-20 tūkstančių litų. M. V. buvo žinoma, kad šie pinigai yra neužpajamuoti įmonės apskaitoje. Manė, kad A. V. juos gauna iš užsakovų, kurie mokėjo už atliktus darbus. M. V. žiniomis užsakovai už atliktus darbus visada pervesdavo pinigus į įmonės „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomąją sąskaitą. Jis turėjo teisę nuimti nuo sąskaitos pinigus, bet niekada jų nenuiminėjo. Tai darė kelis kartus pačioje pradžioje, kol nebuvo interneto. Vieniems rangovams pinigai buvo pervedami iš sąskaitos internetu. Tai darydavo įmonės vyr.finansininkė R. J.. A. V. nurodymu dalis iš užsakovų gautų pinigų buvo pervedama į „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą. Pavedimai buvo daromi minėtos įmonės išrašytų PVM sąskaitų-faktūrų pagrindu. Kaip tuo metu suprato iš A. V. kalbos, ši įmonė lyg ir nebuvo rangovai, t.y. jie patys darbų neatlikinėjo, todėl jis susidomėjo ir paklausė, kodėl jie daro tai įmonei pervedimus. A. V. jam paaiškino, kad yra toks asmuo Donatas, kuris tuo metu dirbo AB „Lietuvos energija“, kuris yra labai geras telekomunikacinių tinklų specialistas ir atlieka specifinius, sudėtingus, užsakovams reikalingus darbus, bet jam nėra kaip iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitos išmokėti už juos pinigus, todėl pinigus reikia pervesti į UAB „(duomenys neskelbtini)“. Neturėdamas gero supratimo apie įmonės apskaitą, pagalvojo, kad čia gal ir nieko blogo, kad tam žmogui bus sumokami pinigai per kitą įmonę. Kad tokiu būdu galėjo būti grobstomas pridėtinės vertės mokestis jis niekada nepagalvojo. Pervedimai į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo pradėti atlikinėti jau 2004 metų pabaigoje. Kadangi jam vis dėlto nebuvo labai ramu, kad žmogui už darbą negalima tiesiogiai išmokėti pinigų, o reikia pervedinėti pinigus per kitą įmonę, todėl nutarė išeiti iš to darbo. 2005 metų vasario mėn. išėjo iš UAB „(duomenys neskelbtini)“. Kas UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyko toliau jis nežino, nes daugiau dėl šios įmonės veiklos jokių reikalų su A. V. neturėjo. Nuvykdavo į tos įmonės ofisą tik į svečius, pasikalbėdavo su R. J. . Su A. V. retai matydavosi. Teigia pažįstantis T. S., nes jis buvo senas A. V. draugas. Jis su T. S. susipažino per A. V.. M. V. žinoma, kad po jo įmonės „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi tapo T. S.. Jo vadovavimo minėtai įmonei laikotarpiu su UAB „(duomenys neskelbtini)“ jokie sandoriai nebuvo vykdomi. Teigia nepažįstantis R. Z.. Kategoriškai neigia apgaulingai tvarkęs buhalterinę apskaitą, tačiau neneigia, kad jo vadovavimo laikotarpiu buhalterinė apskaita galėjo būti tvarkoma neatsakingai, aplaidžiai. Teigia nedavęs jokių vadovaujančių nurodymų R. J. ar kitiems pavaldiems asmenims falsifikuoti kokius nors duomenis ir juos atžymėti buhalterinėje apskaitoje.

Kaltinamasis T. S. dėl jam inkriminuojamų nusikalstamų veikų, numatytų LR BK 182 str.2 d., 222 str.1 d., padarymo kaltu neprisipažino ir parodė, kad jo vaikystės draugas A. V. 2005 metų pradžioje(tikslios datos neprisimena) paprašė jo padėti išspręsti problemą- laikinai tapti UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi, kadangi, kaip jis paaiškino, buvęs šios įmonės direktorius M. V. išėjo iš darbo, o jis pats negali eiti šių pareigų. Jo motyvas buvo toks, kad jis negali atstovauti UAB „(duomenys neskelbtini)“ komerciniuose sandoriuose su UAB „(duomenys neskelbtini)“, nes anksčiau dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir jo santykiams su šia įmone pašlijus jam teko išeiti iš darbo. T. S. buvo girdėjęs , kad A. V. iš darbo buvo atleistas už kažkokias machinacijas. T. S. sutiko tapti UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi. Jis jo paklausė, kokia yra tos įmonės veikla. A. V. paaiškino, kad įmonė užsiima telekomunikacinių projektų rengimu ir vykdymu, tačiau jam daryti nieko nereikės, kadangi visą veiklą kontroliuos jis pats, t.y.A. V.. Pastarasis prašė juo pasitikėti, nes viskas bus vykdoma nepažeidžiant įstatymų. Faktiškai A. V. reikėjo tik T. S. parašų. Įmonės ofisas buvo (duomenys neskelbtini). Jis ten kartais apsilankydavo, bet pastoviai ten nebūdavo. Kad parodyti, jog įmonė tikrai vykdo rimtą veiklą, A. V. jam atnešdavo telekomunikacinius projektus, kuriuos jis peržvelgdavo ir nieko blogo neįtaręs, pasirašydavo. Įmonėje buvo įforminti tik du darbuotojai - vyr. buhalterė R. J., kuri tvarkė įmonės buhalterinę apskaitą. Kadangi įmonėje dirbo tik du asmenys darbų atlikimui buvo samdomi rangovai. Įmonės ofise kartais matydavo įvairius asmenis, kurie kalbėjo apie telekomunikacinius darbus, bet jis į jų pokalbių esmę nesigilindavo. Jam nežinomi konkretūs asmenys, kurie lankėsi ofise, tačiau T. S. įsidėmėjo vieną vyriškį vardu E., su kuriuo labai dažnai ir intensyviai kalbėdavosi A. V.. Jie kalbėjo apie įmonę „(duomenys neskelbtini)“. T. S. teigia nieko nežinantis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandorius su UAB „(duomenys neskelbtini)“. R. Z. nepažįsta. Ofise labai dažnai matydavo S. B. ir M. V.. Su jais bendraudavo, tačiau ne UAB „(duomenys neskelbtini)“ reikalais. Po kelių mėnesių laikino darbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ pradėjo sakyti A. V., kad jis nori išeiti iš „(duomenys neskelbtini)“, tačiau kiekvieną kartą A. V. teigdavo, kad nėra žmogaus, kuris jį galėtų pakeisti. Taip tęsėsi iki 2006 metų pabaigos, kol jis, neišlaikęs, pasakė A. V., kad niekur daugiau nesirašys. 2006 metų lapkričio ar gruodžio mėn.(tikslios datos neprisimena) buvo apiformintas jo atleidimas. T. S. toje įmonėje gaudavo algą, kuri buvo pervedama į jo asmeninę sąskaitą, esančią AB „Hansabankas“. Jokių kitokių pinigų jam niekas nedavė. Jokių fiktyvių sandorių įmonės „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje neformino, nieko apie tai nežino, nesiekė išvengti pats ar kam nors padėti išvengti pridėtinės vertės mokesčio. Jis tiesiog pasitikėjo savo draugu, kuris, kaip paaiškėjo vėliau, jį apgavo.

Kaltinamoji R. J. dėl abiejų jai inkriminuojamų nusikalstamų veikų kalta neprisipažino ir parodė, kad nuo 1992 m. ji dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr. finansininko pareigose. Nuo 2003 m. iki 2005 m. vasario 17 d. UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi buvo M. V., nuo 2005-02-17 d. iki 2006-11-30 d. UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pareigose dirbo T. S.. Nors oficialiai direktoriumi buvo T. S., realiai direktoriaus funkcijas vykdė A. V.. Žino, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo sandorius su UAB „(duomenys neskelbtini)“, kadangi pasirašinėjo ant PVM sąskaitų faktūrų. Duomenis pateikdavo A. V.. Pagal jo pateiktus duomenis ji išrašydavo PVM sąskaitą faktūrą ir ją atiduodavo A. V.. Toliau A. V. paprašydavo informuoti, kada bus pervesti pinigai į UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitą. Po to UAB „(duomenys neskelbtini)“ pervesdavo pinigus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitą. Vėliau A. V. pateikdavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitą. Kas atlikinėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbus ji nežino. Pagal pateiktas PVM sąskaitas faktūras darbus turėjo atlikinėti UAB „(duomenys neskelbtini)“, tačiau UAB „(duomenys neskelbtini)“ samdomų darbuotojų neturėjo. Galėjo būti sudaromos rangos sutartys su kita įmone. Dažniausiai rangos sutartis jai pateikdavo M. V. arba A. V.. UAB „(duomenys neskelbtini)“ rangos sutarčių registro neturėjo. Apie pinigų susigrąžinimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ ji nieko nežino. Kategoriškai teigia nesuvokusi, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ sudaromi sandoriai su kitomis bendrovėmis yra fiktyvūs. Ji, kaip buhalterė, atliko grynai techninį darbą, tvarkydama buhalterinę apskaitą pagal bendrovės direktorių pateiktus pirminės apskaitos buhalterinius ,dokumentus. Teigia nepažįstanti R. Z., H. K. ir D. P.. Jokių papildomų išmokų iš direktorių, išskyrus atlyginimą, ji negaudavo.

Juridinis asmuo – UAB „(duomenys neskelbtini)“, atstovaujamas advokato Eugenijaus Senovaičio, dėl inkriminuojamų nusikalstamų veikų padarymo kaltu neprisipažino ir parodymus duoti atsisakė.

Liudytojas R. Z. parodė, kad jam dirbant UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi, per tarpininką, kuris pateikdavo dokumentus – A. V., buvo įforminti fiktyvūs sandoriai su UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, už kuriuos jis bankiniais pavedimais pervesdavo pinigus, kurių 80-90 proc. jam vėliau grąžindavo.

Liudytoja R. I. K. parodė, kad ji UAB „(duomenys neskelbtini)“, būdama direktore, pardavė H. K. 2003-10-31 už 100 Lt. Šios bendrovės direktorės pareigose ji nebedirba nuo 2003-11-03. Nuo šios datos ji jokių dokumentų nepasirašinėjo. Ant atskirų UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų faktūrų esantys parašai yra ne jos.

Teisiamojo posėdžio metu sutinkamai su LR BPK 276 str. 1 d. 1 p. buvo balsu perskaityti liudytojų D. P. ir G. J. parodymai, duoti ikiteisminio tyrimo metu ( b.l. 177-183, 7 t., b.l. 32-33, 8 t.).

Liudytoja D. P. parodė, kad H. K. prašymu jos vardu buvo perrašyta įmonė UAB „(duomenys neskelbtini)“. Iš banko paėmusi mokėjimo korteles, jas su PIN kodais atidavė H. K.. Taip pat pasirašė ant užpildytų ir tuščių PVM sąskaitų faktūrų.

Liudytojas G. J. parodė, kad 2005 m. H. K. pasiūlė jam keliems mėnesiams jo vardu užrašyti įmonę. Jam sutikus, jo vardu buvo įforminta UAB „(duomenys neskelbtini)“. Be to, H. K. pateikė pasirašyti įvairius dokumentus. Įmonės dokumentai ir antspaudas buvo laikomi pas H. K..

Specialistė N. D. parodė, kad ji 2008-05-22 d. pateikė specialisto išvadą Nr. 5-2/76 dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos ir nustatė, kad laikotarpiu 2004-03-01 -2005-02-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pareigas ėjo M. V.. M. V. laikotarpiu 2004-03-01-2005-02-17 pažeidė LR Buhalterinės apskaitos įstatymo 2001-11-06 Nr.IX-574 6,12,21 straipsnių nuostatas, o būtent:

pažeidė LR Buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574)12 straipsnio „Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių įforminimas ir registravimas“ 1 dalies, kuri nurodo: “apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“ ir 6 straipsnio “Apskaitos tvarkymo sistemos nustatymas ir parinkimas“ 2 dalies, kuri nurodo:“ Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius , susijusius su turto , nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ar struktūros pasikeitimu“.

2004 m. lapkričio ir gruodžio mėn. UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje buvo įformintos 89875,88 Lt(t.sk.13709,88 Lt PVM) vertės faktiškai neįvykusios ūkinės operacijos pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas sąskaitas-faktūras:2004-11-23 LAA Nr.8464657 ir 2007-12-06 LAA Nr.8464653.

Sudarė sąlygas 2004 m. lapkričio ir gruodžio mėn. bendrovės apskaitoje įforminti faktiškai neįvykusias ūkines operacijas-tariamą prekių ir paslaugų pirkimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, kurios išrašytose PVM sąskaitose-faktūrose išskirtą PVM iš viso 13710 Lt 2004 metais nepagrįstai įrašė į PVM atskaitą, todėl tyrimo metu iš dalies nebuvo galima nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsiskolinimo valstybės biudžetui.

Pasinaudojo veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytomis PVM sąskaitomis-faktūromis, kuriose buvo įformintos 89875,88 Lt(t.sk.13709,88 Lt PVM) vertės faktiškai neįvykusios ūkinės operacijos, bei išmokėjo 23758 Lt bendrovės piniginių lėšų be pateisinamų dokumentų -21335 Lt, kaip už sukurtus autorinius kūrinius ir 2423 Lt kaip už automobilio nuomą, tuo 2004 metais sudarė sąlygas bendrovei padidinti sąnaudas 97501 Lt(pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras 2004-11-23 LAA Nr. 8464657 ir 2004-12-06 LAA Nr. 8464653-76166 Lt, pagal nuo bendrovės kasos knygos nurašytus 21335 Lt, kaip apmokėjimus už autorinius darbus 2004-04-320 -7990 Lt A. U. pagal KIO Nr.6; 2004-04-30 -4972,5 Lt R. J. pagal KIO Nr.5 ir 2004-04-30 8372,5 Lt T. S. pagal KIO Nr. 4) ir 2005 metais sudarė sąlygas bendrovei padidinti sąnaudas 2423 Lt(2005-01-17 pavedimu Nr.121 pervedė 2422,5 Lt M. V. kaip apmokėjimą už automobilio nuomą).

Pažeidė LR Buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574) 21 straipsnio „Atsakomybė už apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą” 2 dalies, kuri nurodo, kad: „Už apskaitos dokumentų išsaugojimą įstatymų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas.”, neišsaugojo 2004 m. sausio mėn.-2005 m. sausio mėn. ilgalaikio materialaus turto, atsargų, debitorių įsiskolinimo, kito trumpalaikio turto, gautino PVM, , tiekėjams skolų, atsiskaitymų su valstybės iždu, Sodra, darbuotojais, kitais debitoriais ir kreditoriais apskaitos registrų perdavimo aktas, atleidus iš darbo M. V. tyrimui nebuvo pateiktas.

Dėl šių M. V. laikotarpiu 2004-03-01 -2005-02-17 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo 2001-11-06 Nr.IX-574 6,12,21 straipsnių nuostatų pažeidimų iš dalies nebuvo galima nustatyti įmonės turto vertės, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Nustatyta, kad laikotarpiu 2005-02-17 -2006-11-28 UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pareigas ėjo T. S. laikotarpiu 2005-02-17-2006-11-28 pažeidė LR LR Buhalterinės apskaitos įstatymo 2001-11-06 Nr.IX-574 6, 12, 21 straipsnių nuostatas, o būtent: pažeidė LR Buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574) 12 straipsnio “Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių įforminimas ir registravimas” 1 dalies, kuri nurodo: „ Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus.” ir 6 straipsnio “Apskaitos tvarkymo sistemos nustatymas ir parinkimas” 2 dalies, kuri nurodo: ”Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu.”

2005 m. kovo – 2006 m. spalio mėn. UABs „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje buvo įformintos 413363,80 Lt (t.sk. 63931,37 Lt PVM) vertės faktiškai neįvykusios ūkinės operacijos pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas-faktūras: 2005-04-01 LAA Nr.8464644; 2005-04-27 LAA Nr.8464614; 2005-05-06 LAA Nr.8464615; 2005-07-10 - LAA Nr.8464616; 2005-07-19 LAA Nr.8464618; 2005-09-12 LAA Nr.8464619; 2005-11-28 LAA Nr.8464621; 2005-12-16 LAA Nr.8464622; 2005-12-16 LAA Nr.8464623; 2005-12-27 LAA Nr.8464624; 2006-01-04 LAA Nr.8464625; 2006-01-06 LAA Nr.8464626; 2006-02-09 LAA Nr.8464627; 2006-03-17 LAA Nr.8464629; 2006-03-17 LAA Nr.8464630; 2006-03-20 LAA Nr.8464631; 2006-05-09 LAA Nr.8464632; 2006-10-27 LAA Nr.8464634;

Kasos knygoje bei kasos apyvartos žiniaraštyje 2006 metais neužpajamuoti 20994,68 Lt, 2006-10-27 sumokėti UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal išrašytą kasos pajamų orderio kvitą SAC Nr.23464593, todėl nebuvo galima nustatyti 20994,68 Lt gavimo šaltinio;

Sudarė sąlygas 2005 m. kovo – 2006 m. spalio mėn. laikotarpiu bendrovės apskaitoje įforminti faktiškai neįvykusias ūkines operacijas – tariamą prekių ir paslaugų pirkimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, kurios išrašytose PVM sąskaitose-faktūrose išskirtą PVM iš viso 63931 Lt nepagrįstai įrašė į PVM atskaitą: 2005 metais – 43544 Lt ir 2006 metais – 20387 Lt, todėl tyrimo metu iš dalies nebuvo galima nustatyta UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsiskolinimo valstybės biudžetui;

Pasinaudojo veiklos nevykdančios UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytomis PVM sąskaitomis-faktūromis, kuriose buvo įformintos 413363,80 Lt (t.sk. 63931,37 Lt PVM) vertės faktiškai neįvykusios ūkinės operacijos, bei išmokėjo 14887 Lt bendrovės piniginių lėšų be pateisinamų dokumentų - 9235 Lt kaip už sukurtus autorinius kūrinius ir 5652 Lt kaip už automobilio nuomą, tuo 2005 metais sudarė sąlygas bendrovei padidinti sąnaudas 251060 Lt (pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas-faktūras2005-04-01 LAA8464644;2005-04-27 LAA Nr.8464614;2005-05-06 LAA Nr. 8464619;2005-11-28 LAA Nr.8464621;2005-12-16 LAA Nr.8464622; 2005-12-16 LAA Nr.8464623;2005-12-27 LAA 8464624- 236173 Lt pagal iš bendrovės sąskaitos pervestus 9235 Lt, kaip apmokėjimus už autorinius darbus 2005-06-13 -5542 Lt R. J. pavedimas Nr. 203; 2005-10-27 -1232,5 Lt, R. J. pavedimas 273; 2005-11-04 -1100 Lt, R. J. pavedimas Nr.279; 2005-12-30 -1360 LT R. J. pavedimas Nr. 299 ir kaip už automobilio nuomą 2005-03-22 -2422,5 Lt. M. V. pavedimas Nr.158; 2005-08-03 -3220 Lt M. V. pavedimas Nr.239) ir 2006 metais sudarė sąlygas bendrovei padidinti sąnaudas 113259 Lt(pagal UAB „Ribela“ PVM sąskaitas-faktūras 2006-01-04 LAA Nr.8464625; 2006-01-06 LAA Nr.8464626; 2006-02-09 LAA Nr.8464627; 2006-03-17 LAA Nr.8464629; 2006-03-17 LAA Nr.8464630; 2006-03-20 LAA Nr.8464631; 2006-05-09 LAA Nr.8464632; 2006-10-27 LAA Nr.8464634 – 113259 Lt);

2004-2005 metų finansinėse atskaitomybėse, kurias pasirašė direktorius T. S. nepagrįstai :apmokestinamasis pelnas buvo sumažintas 2004 metais – 97451 Lt, 2005 metais – 253533 Lt; pelno mokestis buvo sumažintas 2004 metais – 155160 Lt (12669 Lt papildomai nustatyti +2491 Lt neteisingai apskaičiavo 2004 m. pelno mokestį), 2005 metais – 32959 Lt. UAB „(duomenys neskelbtini)“ užpildė ir Kauno apskrities VMI-jai pateikė neteisingas 2004-2005 metų finansines atskaitomybes ir pelno mokesčio deklaracijas;

2005 lapkričio mėn. – 2006 m. spalio mėn. laikotarpiu buvo išrašytos 4 PVM sąskaitas faktūras, kuriose bendrovė įformino faktiškai neįvykusias ūkines operacijas - 133958 Lt vertės paslaugų pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose faktūrose fiksavusi neįvykusias ūkines operacijas, bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ sudarė sąlygas nepagrįstai atskaityti 20434 Lt PVM bei 113524 (133958-20434) Lt padidinti veiklos sąnaudas, tuo sumažinant mokėjimus į valstybės biudžetą (kaip išrašiusi sąskaitas nurodyta vyr. buhalterė R. J., yra parašas).

Pažeidė LR Buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574) 21 straipsnio “Atsakomybė už apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą” 2 dalies, kuri nurodo, kad: „Už apskaitos dokumentų išsaugojimą įstatymų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas.”,

Neišsaugojo 2005 m. vasario – 2007 m. gegužės mėn. ilgalaikio materialaus turto, atsargų, debitorių įsiskolinimo, kito trumpalaikio turto, gautino PVM, mokėtino PVM, tiekėjams skolų, atsiskaitymų su valstybės iždu, Sodra, darbuotojais, kitais debitoriais ir kreditoriais apskaitos registrų.

2005 m. vasario – 2006 m. lapkričio mėn. apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų perdavimo aktas, atleidus iš darbo T. S., tyrimui nebuvo pateiktas. Nuo 2006-11-28 UAB direktorius nebuvo įdarbintas.

Dėl šių T. S. laikotarpiu 2005-02-17 – 2006-11-28 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo 2001-11-06 Nr.IX-574 6, 12, 21 straipsnių nuostatų pažeidimų iš dalies nebuvo galima nustatyti įmonės turto vertės, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Nustatyta, kad laikotarpiu 2004-01-01 -2007-05-22 UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr. buhalterės pareigas ėjo R. J.. R. J. pažeidė LR Buhalterinės apskaitos įstatymo 2001-11-06 Nr.IX-574 6 straipsnių nuostatas, o būtent:

6 straipsnio “Apskaitos tvarkymo sistemos nustatymas ir parinkimas” 2 dalies, kuri nurodo: ”Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu”;

2006 metų finansinėje atskaitomybėje, kurią pasirašė vyr. buhalterė R. J. nepagrįstai: apmokestinamasis pelnas buvo sumažintas 113259 Lt; pelno mokestis buvo sumažintas 14724 Lt., UAB „(duomenys neskelbtini)“ užpildė ir Kauno apskrities VMI-jai pateikė neteisingas 2006 metų finansines atskaitomybes ir pelno mokesčio deklaracijas;

Nuo 2006-11-29 bendrovė direktoriaus nesamdė, todėl 2006 m. finansinę atskaitomybę sudariusi ir pasirašiusi R. J. atsakinga už nepagrįstai apmokestinamojo pelno sumažinimą 113259 Lt, pelno mokesčio sumažinimą 14724 Lt. UAB „(duomenys neskelbtini)“ užpildė ir Kauno apskrities VMI pateikė neteisingas 2006 metų finansines atskaitomybes ir pelno mokesčio deklaracijas.

Dėl šių R. J. LR Buhalterinės apskaitos įstatymo 2001-11-06 Nr.IX-574 6, 11 straipsnių nuostatų pažeidimų, 2006 m. neteisingai sudarytos finansinės atskaitomybės iš dalies nebuvo galima nustatyti įsipareigojimų dydžio- UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsiskolinimo valstybės biudžetui.

Kaltinamųjų H. K., A. V., S. B., T. S., juridinio asmens- UAB „(duomenys neskelbtini)“ kaltė padarius jiems inkriminuojamas nusikalstamas veikas, be kaltinamųjų H. K., A. V. visiško prisipažinimo, nuoseklių ir argumentuotų kaltinamųjų H. K., A. V., liudytojų R. Z., R.I. K., D. P., G. J., specialistės N. D. parodymų, taip pat įrodyta:

-2008-12-15 daiktų apžiūros protokolu iš kurio matyti, kad apžiūrėti AB banko „Hansabankas“ bankomatų filmavimo medžiaga, kurioje užfiksuota kaip H. K. išima pinigines lėšas iš bankomatų (1 t. 8-12 b. l.);

-FNTT prie LR VRM Ūkinės finansinės veiklos tyrimo Kauno apskrities skyriaus 2008-04-28 specialisto išvada Nr. 5-2/63 „Dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės -finansinės veiklos tyrimo rezultatų“, iš kurios matyti, kad UAB “Ribela“ vardu pagal a/s (duomenys neskelbtini) AB Hansabankas išrašus ir pagal UAB“ (duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytus kasos pajamų orderius iš įvairų ūkio subjektų buvo gautos piniginės lėšos:

laikotarpiu nuo 2004-01-01 iki 2007-04-19 nustatyta, kad į UAB“ (duomenys neskelbtini)“ a/s (duomenys neskelbtini) buvo gauta iš viso 682549,23 Lt. piniginių lėšų ir 20994,68Lt. piniginių lėšų gauta grynais; iš viso UAB “ (duomenys neskelbtini)“ vardu gauta – 703543,91Lt. piniginių lėšų suma, iš jos: 699186,26,58Lt.(187412,22+490779,36+20994,68) gautos piniginės lėšos už paslaugas pagal įformintas PVM sąskaitas faktūras, kurias apmokėjo UAB“ (duomenys neskelbtini)“ ir BĮ UAB“ (duomenys neskelbtini)“ (1 t. 17-29 b. l.);

- FNTT prie LR VRM Ūkinės finansinės veiklos tyrimo Kauno apskrities skyriaus 2007-11-12 specialisto išvada Nr. 5-2/124 „Dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės - finansinės veiklos tyrimo rezultatų“, iš kurios matyti, kad bendrovės “ (duomenys neskelbtini)” vardu išrašant PVM sąskaitas faktūras buvo įformintos faktiškai neįvykusios ūkinės operacijos ir įmonėms buvo sudarytos sąlygos 2003-2004 metais nepagrįstai į PVM atskaitą įtraukti iš viso 34832,80 Lt ir 203316,56 Lt padidinti veiklos sąnaudas, tuo sumažinant mokėjimus į valstybės biudžetą. Vadovaujantis Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574) 14 straipsnio 2 dalies nuostata, už apskaitos dokumentuose esančių duomenų tikrumą ir ūkinių operacijų teisėtumą atsako apskaitos dokumentus surašęs ir pasirašęs asmuo. Visose tyrimui pateiktose bendrovės “ (duomenys neskelbtini)” PVM sąskaitose faktūrose ir kasos pajamų orderiuose, kuriais buvo įformintos faktiškai neįvykusios ūkinės operacijos, nurodyta, kad šiuos dokumentus išrašė ir pasirašė bendrovės “ (duomenys neskelbtini)” direktoriaus pavaduotojas H. K. (1 t. 91-107 b. l.);

-FNTT prie LR VRM Ūkinės finansinės veiklos tyrimo Kauno apskrities skyriaus 2007-11-30 specialisto išvada Nr. 5-2/143“ Dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės - finansinės veiklos tyrimo rezultatų“, iš kurios matyti, kad pagal UAB“ (duomenys neskelbtini)“vardu išrašytus kasos pajamų orderius, kuriuose nurodyta kasininko gavėjo pavardė H. K. ir parašas, iš mokėtojo UAB“ (duomenys neskelbtini)“ vyr. finansininko G. M. priėmė pinigines lėšas; pagal UAB“ (duomenys neskelbtini)“ vardu 5 atvejais išrašytus kasos pajamų orderius: NKA Nr.70107, NKA Nr.70108, NKA Nr.70109, NKA Nr.70110, LCA Nr.00642, kuriuose įrašyti žinomai melagingi duomenys, UAB“ (duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje užfiksavo tarpusavio atsiskaitymus su ūkio subjektu UAB“ (duomenys neskelbtini)“, nors realiai prekių pirkimo ir su jomis susijusios piniginės operacijos, nebuvo įvykusios (1 t. 171-180 b. l.).

- FNTT prie LR VRM Ūkinės finansinės veiklos tyrimo Kauno apskrities skyriaus 2007-11-26 specialisto išvada Nr. 5-2/132 „Dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo rezultatų“, iš kurios matyti, kad pagal pateiktus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus ir tyrimo metu surinktą priešpriešinę informaciją tyrimo metu nustatyta, kad H. K., save įvardijęs bendrovės direktoriumi, neturėdamas samdomų darbuotojų, išrašė PVM sąskaitas faktūras: UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB "(duomenys neskelbtini)" neįvykusiom paslaugom pateisinti, kuriose išskirdavo Valstybės biudžetui mokamą PVM. Nuo 2005 07 26 iki 2005 12 28 UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu H. K. išrašė 18 PVM sąskaitų faktūrų neatliktoms paslaugoms už 880700 Lt, išskyrė pardavimo PVM 158526 Lt, iš viso apmokėjimui 1039226 Lt ; UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu H. K., išrašęs 18 PVM sąskaitų faktūrų neatliktoms paslaugoms keturioms bendrovėms už 880700 Lt, išskyrė pardavimo PVM 158526 Lt, iš viso apmokėjimui 1039226 Lt ir taip sudarė sąlygas šioms bendrovėms pasinaudoti 158526 Lt PVM atskaita iš Valstybės biudžeto ir 880700 Lt padidinti sąnaudas, kad šia suma būtų sumažintas 2005 metų pelnas, siekiant išvengti mokėtino pelno mokesčio Valstybės biudžetui;už tariamai parduotas prekes ir paslaugas atsiskaitymui grynais pinigais H. K. UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašė 20 kasos pajamų orderių 1194226 Lt sumai, tačiau tariamai gautų grynų pinigų neapskaitė bendrovės kasos knygoje ir nenaudojo bendrovės veikloje (2 t. 25-37 b. l.);

- FNTT prie LR VRM Ūkinės -finansinės veiklos tyrimo Kauno apskrities skyriaus 2008-05-22 specialisto išvada Nr. 5-2/76 „ Dėl UAB „ (duomenys neskelbtini) “ ūkinės -finansinės veiklos tyrimo rezultatų“, iš kurios matyti, kad pagal pateiktas PVM sąskaitas faktūras nustatyta, kad tiriamuoju laikotarpiu (2004-01-01 – 2007-05-22) UAB „(duomenys neskelbtini)“ įformino prekių ir paslaugų pirkimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ 503 239,71 Lt (t.sk. 77 641,25 Lt PVM), apmokėjo 20 994,68 Lt grynais pinigais ir 491 779,36 Lt pavedimu. Nustatyta, kad 2004-01-01 – 2007-04-18 laikotarpiu bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ įformino prekių ir paslaugų pardavimą UAB-ei „(duomenys neskelbtini)“ 137 498,3 Lt (tame skaičiuje 20 974,3 Lt PVM). Į bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ AB banke „NORD/LB Lietuva“ esančią sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini) (litais) ir AB banke „Hansabankas“ sąskaitą Nr.(duomenys neskelbtini) (litais) tiriamuoju laikotarpiu UAB „(duomenys neskelbtini)“ pervedė 137498,3 Lt ;tyrimo metu nebuvo galima nustatyti pirkėjų įsiskolinimo iš viso ir pagal kiekvieną atskirai ir bendrovės įsiskolinimo tiekėjams iš viso ir pagal kiekvieną atskirai, nes nepateikė 2004 m.sausio – 2007 m. gegužės mėn. pirkėjų įsiskolinimo ir skolų tiekėjams apskaitos registrų;UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriai M. V. (2004-03-01 – 2005-02-17) ir T. S. (2005-02-17 – 2006-11-28) nesilaikė LR Buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574) 21 straipsnio “Atsakomybė už apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą” 2 dalies, kuri nurodo, kad: „Už apskaitos dokumentų išsaugojimą įstatymų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas”, nes neišsaugojo 2004 m.sausio – 2007 m. gegužės mėn. pirkėjų įsiskolinimo ir skolų tiekėjams apskaitos registrus. 2004 m. sausio mėn. – 2005 m. sausio mėn. apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų perdavimo aktas, atleidus iš darbo M. V., bei 2005 m. vasario mėn.-2006 m. lapkričio mėn. apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų perdavimo aktas, atleidus iš darbo T. S., tyrimui nebuvo pateikti. Nuo 2006-11-28 UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius nebuvo įdarbintas;tyrimo metu nustatyta, kad tiriamuoju laikotarpiu UAB „(duomenys neskelbtini)“ Kauno apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai pateiktose 2004-2006 metų finansinėse atskaitomybėse ir pelno mokesčio deklaracijose įrašė neteisingus duomenis apie įmonės pajamas ir pelną; UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriai M. V. (2004-03-01 – 2005-02-17) ir T. S. (2005-02-17 – 2006-11-28) nesilaikė LR Buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574) 12 straipsnio “Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių įforminimas ir registravimas” 1 dalies, kuri nurodo: „ Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus.” ir 6 straipsnio “Apskaitos tvarkymo sistemos nustatymas ir parinkimas” 2 dalies, kuri nurodo:”Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu.” reikalavimų, nes bendrovė:

1) apskaitoje įformino 42559,8 Lt (503240 Lt - 77641 Lt PVM) vertės faktiškai neįvykusias ūkines operacijas pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytas PVM sąskaitas-faktūras;

2) be pateisinamųjų dokumentų pervedė į fizinių asmenų sąskaitas arba išmokėjo grynaisiais pinigais 38644,5 Lt:

a) 30569,5 Lt kaip apmokėjimas už autorinius darbus, tačiau tyrimui nebuvo pateiktas joks dokumentas, įrodantis, kad kūriniai buvo sukurti, apskaityti ir kur bendrovė kūrinius panaudojo;

b) 8075 Lt kaip apmokėjimas už automobilio nuomą, tačiau tyrimui nebuvo pateiktas joks dokumentas, įrodantis, kad direktorius M. V. savo automobilį naudojo įmonės tikslams;

Todėl išmokėjus 30569,5 Lt kaip už kūrinių sukūrimą: A. U. 7990 Lt, R. J. 14207 Lt, T. S. 8372,5 Lt, UAB-ei „(duomenys neskelbtini)“ buvo padarytas 30569,5 Lt nuostolis.

UAB „(duomenys neskelbtini)“, apskaičiuodama 2004-2006 metų apmokestinamąjį pelną, nesilaikė LR Pelno mokesčio įstatymo (2001-12-20 Nr.IX-675) 11 straipsnio “Apmokestinamasis pelnas” 1 dalies, kuri nurodo, kad “ Apskaičiuojant Lietuvos vieneto apmokestinamąjį pelną, jeigu šis straipsnis nenustato ko kita, iš pajamų:

1) atimama neapmokestinamosios pajamos;

2) atskaitomi leidžiami atskaitymai;

3) atskaitomi ribojamų dydžių leidžiami atskaitymai.” ir 4 dalies, kuri nurodo, kad “Išlaidos, kurių pagrindu pripažįstamos sąnaudos, gali būti grindžiamos tik juridinę galią turinčiais dokumentais, kurie privalo turėti visus apskaitos dokumentų rekvizitus.” bei 17 straipsnio „Leidžiamų atskaitymų pripažinimo tvarka“ 1 dalies, kuri nurodo, kad „Leidžiami atskaitymai yra visos faktiškai patirtos įprastinės tokiai veiklai vieneto sąnaudos, būtinos vieneto pajamoms uždirbti ar vieneto ekonominei naudai gauti, jeigu šis Įstatymas nenustato ko kita“ reikalavimų, nes:

1) Kauno apskrities VMI pateiktose 2004-2006 metų metinėse pelno mokesčio deklaracijose, apskaičiuojant apmokestinamąjį pelną į leidžiamus atskaitymus įskaitė 464243 Lt faktiškai nepatirtų sąnaudų:

2004 metais - 97451 Lt (pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitas 76116 Lt + kaip už autorinius darbus sumokėti 21335 Lt)Lt;

2005 metais - 253533 (pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitas 236224 Lt + kaip už autorinius darbus sumokėti 9234 Lt + kaip už automobilio nuomą sumokėti 8075 Lt)Lt;

2006 metais - 113259 (pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitas) Lt.

2) nepagrįstai 464243(97451+253533+113259) Lt sumažino apmokestinamąjį pelną, bei neteisingai apskaičiavo ir deklaravo 62843 (12669+2491+32959+14724) Lt mažesnį pelną:

2004 metų apmokestinamąjį pelną sumažino 97451 Lt, nuo kurių įmonė turėjo apskaičiuoti, deklaruoti ir sumokėti į valstybės biudžetą 12669 Lt (97451x13%) pelno mokesčio. Be to 2004 metais, apskaičiuodama pelno mokestį nuo 19161 Lt apmokestinamųjų pajamų, pritaikė 0 tarifą, kaip žemės ūkio produkciją gaminanti ir žemės ūkio paslaugas teikianti įmonė, kai tyrimui pateiktuose apskaitos dokumentuose minėtos veiklos vykdymo ūkinių operacijų nebuvo fiksuota. Įmonė be pagrindo pritaikė pelno mokesčio nulinį tarifą, todėl turėjo apskaičiuoti ir sumokėti 2491 Lt (19161x13%). Iš viso 2004 metais nepagrįstai sumažino pelną 15160 (12669+2491)Lt;

2005 metų apmokestinamąjį pelną sumažino 253533 Lt, nuo kurių įmonė turėjo apskaičiuoti, deklaruoti ir sumokėti į valstybės biudžetą 32959 Lt (253533x13%) pelno mokesčio;

2006 metų apmokestinamąjį pelną sumažino 113259 Lt, nuo kurių įmonė turėjo apskaičiuoti, deklaruoti ir sumokėti į valstybės biudžetą 14724 Lt (113259x13%) pelno mokesčio (24, 25 priedai).

UAB „(duomenys neskelbtini)“, apskaičiuodama 2006 metų socialinį mokestį, nesilaikė LR Laikinojo socialinio mokesčio įstatymo (2005-06-07 Nr.X-231) 3 straipsnio „Mokesčio mokėtojai“, kuris nurodo, kad „Mokestį moka tie juridiniai asmenys, kurie už tą patį mokestinį laikotarpį privalo mokėti pelno mokestį nuo apmokestinamojo pelno.“ ir 4 straipsnio „Mokesčio bazė“ 1 dalies, kuri nurodo, kad „Mokesčio bazė yra Pelno mokesčio įstatymo nustatyta tvarka apskaičiuotas apmokestinamasis pelnas.“ reikalavimų, nes apskaičiuojant 2006 metų apmokestinamąjį pelną į leidžiamus atskaitymus įskaitė 113259 Lt faktiškai nepatirtų sąnaudų ir nepagrįstai sumažino apmokestinamąjį pelną, nuo kurio turėjo apskaičiuoti, deklaruoti ir sumokėti į valstybės biudžetą 4530 Lt (113259x4%) socialinio mokesčio.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius T. S. ir vyr. buhalterė R. J. nesilaikė LR Įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-575) 4 straipsnio “Bendrųjų apskaitos principų taikymas sudarant finansinę atskaitomybę” 1dalies, kuri nurodo, kad “Finansinė atskaitomybė turi būti sudaryta taip, kad teisingai atspindėtų įmonės turtą, nuosavą kapitalą, įsipareigojimus, pajamas ir sąnaudas.“ reikalavimų, nes buvo nepagrįstai:

a) sąnaudos padidintos 464243 Lt: 2004 metais – 97451 Lt, 2005 metais – 253533 Lt, 2006 metais – 113259 Lt;

b) apmokestinamasis pelnas sumažintas 464243 Lt: 2004 metais – 97451 Lt, 2005 metais – 253533 Lt ir 2006 metais – 113259 Lt.

c) pelno mokestis sumažintas 62843 Lt: 2004 metais – 15160(12669+2491) Lt, 2005 metais – 32959 Lt (2004-2005 metų finansines atskaitomybes pasirašė T. S.), 2006 metais – 14724 Lt (2006 metų finansinę atskaitomybę pasirašė R. J.).

UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriai M. V. (2004-03-01 – 2005-02-17) ir T. S. (2005-02-17 – 2006-11-28) nesilaikė LR Buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574) 4 straipsnio, kuris nurodo, kad “Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: tinkama, objektyvi ir palyginama; ir 21 straipsnio “Atsakomybė už apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą” 1 dalis nurodo, kad: „Už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas.“ reikalavimų, nes 2004 m. balandžio mėn. – 2006 m. gruodžio mėn. laikotarpiu sudarė sąlygas bendrovei:

1) Apskaitoje įforminti kaip nupirktas iš UAB-ės“ (duomenys neskelbtini)“ 425598 Lt vertės paslaugas bei medžiagas, be pateisinamų dokumentų kaip už atliktus darbus ir išnuomotą automobilį išmokėti 38645 Lt ir tuo 464243 Lt padidinti sąnaudas: 2004 metais – 97451 Lt (direktoriaus pareigas ėjo M. V.), 2005 metais – 253533 Lt ir 2006 metais – 113259 Lt (direktoriaus pareigas ėjo T. S.) bei pelno mokestį sumažinti 62843 Lt: 2004 metais – 15160 Lt, 2005 metais – 32959 Lt, 2006 metais – 14724 Lt.

2) 2005 lapkričio mėn. – 2006 m. spalio mėn. laikotarpiu išrašyti 4 PVM sąskaitas faktūras, kuriose įformino faktiškai neįvykusias ūkines operacijas - 133958 Lt vertės paslaugų pardavimą UAB-ei „(duomenys neskelbtini)“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose faktūrose fiksavusi neįvykusias ūkines operacijas, bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ sudarė sąlygas nepagrįstai atskaityti 20434 Lt PVM bei 113524 (133958-20434) Lt padidinti veiklos sąnaudas, tuo sumažinant mokėjimus į valstybės biudžetą (direktoriaus pareigas ėjo T. S., kaip išrašiusi sąskaitas nurodyta vyr. buhalterė R. J., yra parašas ).

Pagal tyrimui pateiktus pavienius apskaitos dokumentus nustatyta, kad tiriamuoju laikotarpiu (2004-01-01 – 2007-05-22), tvarkydami UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitą direktoriai M. V. (2004-03-01 – 2005-02-17) ir T. S. (2005-02-17 – 2006-11-28) nesilaikė LR Buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574) 4, 6, 12, 14 ir 21 straipsnių, LR Įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-575) 4 straipsnio, LR Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo (2002-03-05 Nr.IX-751) 3 ir 58 straipsnių, LR Pelno mokesčio įstatymo (2001-12-20 Nr.IX-675) 11 ir 17 straipsnių bei LR Laikinojo socialinio mokesčio įstatymo (2005-06-07 Nr.X-231) 3 ir 4 straipsnių reikalavimų, todėl iš dalies nebuvo galima nustatyti:

1) įmonės turto vertės bei struktūros, nes:

direktoriai M. V. ir T. S. nesilaikė LR Buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574) 12 straipsnio “Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių įforminimas ir registravimas” 1 dalies, kuri nurodo: „ Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus.” ir 6 straipsnio “Apskaitos tvarkymo sistemos nustatymas ir parinkimas” 2 dalies, kuri nurodo:”Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu.” reikalavimų, nes:

a) 2004 m. lapkričio mėn. – 2006 m. spalio mėn. apskaitoje buvo įformintos 503240 Lt (t.sk. 77641 Lt PVM) vertės faktiškai neįvykusios ūkinės operacijos pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“vardu išrašytas PVM sąskaitas-faktūras;

b) kasos knygoje bei kasos apyvartos žiniaraštyje 2006 metais neužpajamuoti 20994,68 Lt, sumokėti UAB „(duomenys neskelbtini)“. Tyrimo metu nebuvo galima nustatyti 20994,68 Lt gavimo šaltinio.

Direktoriai M. V. (2004-03-01 – 2005-02-17) ir T. S. (2005-02-17 – 2006-11-28) nesilaikė LR Buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574) 21 straipsnio “Atsakomybė už apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą” 2 dalies, kuri nurodo, kad: „Už apskaitos dokumentų išsaugojimą įstatymų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas.”, nes neišsaugojo 2004 m.sausio – 2007 m. gegužės mėn. ilgalaikio materialaus turto, atsargų, debitorių įsiskolinimo, kito trumpalaikio turto, gautino PVM apskaitos registrų.

įmonės įsipareigojimų vertės bei struktūros, nes:

direktoriai M. V. (2004-03-01 – 2005-02-17) ir T. S. (2005-02-17 – 2006-11-28) sudarė sąlygas 2004 m.lapkričio mėn. – 2006 m. spalio mėn. laikotarpiu bendrovės apskaitoje įforminti faktiškai neįvykusias ūkines operacijas – tariamą prekių ir paslaugų pirkimą iš UAB „(duomenys neskelbtini)“, kurios išrašytose PVM sąskaitose-faktūrose išskirtą PVM iš viso 77641 Lt nepagrįstai įrašė į PVM atskaitą: 2004 metais – 13710 Lt, 2005 metais – 43544 Lt ir 2006 metais – 20387 Lt, todėl tyrimo metu iš dalies nebuvo galima nustatyta UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsiskolinimo valstybės biudžetui;

direktoriai M. V. (2004-03-01 – 2005-02-17) ir T. S. (2005-02-17 – 2006-11-28) nesilaikė LR Buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574) 21 straipsnio “Atsakomybė už apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą” 2 dalies, kuri nurodo, kad: „Už apskaitos dokumentų išsaugojimą įstatymų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas.”, nes neišsaugojo 2004 m.sausio – 2007 m. gegužės mėn. mokėtino PVM, tiekėjams skolų, atsiskaitymų su valstybės iždu, Sodra, darbuotojais, kitais debitoriais ir kreditoriais apskaitos registrų. 2004 m. sausio mėn. – 2005 m. sausio mėn. apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų perdavimo aktas, atleidus iš darbo M. V., bei 2005 m. vasario – 2006 m. lapkričio mėn. apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų perdavimo aktas, atleidus iš darbo T. S., tyrimui nebuvo pateikti. Nuo 2006-11-28 UAB direktorius nebuvo įdarbintas.

Veiklos, pajamų, sanaudų ir nuosavo kapitalo dydžio, nes:

direktoriai M. V. (2004-03-01 – 2005-02-17) ir T. S. (2005-02-17 – 2006-11-28) pasinaudojo veiklos nevykdančios UAB-ės „(duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytomis PVM sąskaitomis-faktūromis, kuriose buvo įformintos 503239,71 Lt (t.sk. 77641,25 Lt PVM) vertės faktiškai neįvykusios ūkinės operacijos, bei išmokėjo 38645 Lt bendrovės piniginių lėšų be pateisinamų dokumentų (30570 Lt kaip už sukurtus autorinius Kūrinius ir 8075 Lt kaip už automobilio nuomą) 2004 m. balandžio mėn. – 2006 m. gruodžio mėn. laikotarpiu sudarė sąlygas bendrovei:

a) 464243 Lt padidinti sąnaudas: 2004 metais – 97451 Lt (direktoriaus pareigas ėjo M. V.), 2005 metais – 253533 Lt ir 2006 metais – 113259 Lt (direktoriaus pareigas ėjo T. S.);

b) 2004-2006 metų finansinėse atskaitomybėse, kurias pasirašė direktorius T. S. (2004-2005m.) ir vyr. buhalterė R. J. (2006m.) nepagrįstai: apmokestinamąjį pelną sumažinti 464243 Lt: 2004 metais – 97451 Lt, 2005 metais – 253533 Lt; 2006 metais – 113259 Lt; pelno mokestį sumažinti 62843 Lt: 2004 metais – 155160(12669+2491) Lt, 2005 metais – 32959 Lt, 2006 metais – 14724 Lt. UAB „(duomenys neskelbtini)“ užpildė ir Kauno apskrities VMI-jai pateikė neteisingas 2004-2006 metų finansines atskaitomybes ir pelno mokesčio deklaracijas.

2005 lapkričio mėn. – 2006 m. spalio mėn. laikotarpiu buvo išrašytos 4 PVM sąskaitas faktūras, kuriose bendrovė įformino faktiškai neįvykusias ūkines operacijas - 133958 Lt vertės paslaugų pardavimą UAB-ei „(duomenys neskelbtini)“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitose faktūrose fiksavusi neįvykusias ūkines operacijas, bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ sudarė sąlygas nepagrįstai atskaityti 20434 Lt PVM bei 113524 (133958-20434) Lt padidinti veiklos sąnaudas, tuo sumažinant mokėjimus į valstybės biudžetą (direktoriaus pareigas ėjo T. S., kaip išrašiusi sąskaitas nurodyta vyr. buhalterė R. J., yra parašas).

4) nepateikė 2007 m. balandžio mėn. PVM deklaracijos ir nedeklaravo 94 Lt pardavimo PVM mokėtino į biudžetą.

2004 m. lapkričio mėn. 2286 Lt pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą faktūrą 2004-11-23 LAA Nr.8464657;

2004 m. gruodžio mėn. 11424 Lt pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą faktūrą 2004-12-06 LAA Nr.8464653;

2005 m. sausio mėn. 22 Lt pagal UAB„(duomenys neskelbtini)“ 2005-01-05 PVM sąskaitą faktūrą KBP Nr.0006722;

2005 m. kovo mėn. 4113 Lt pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą faktūrą 2005-04-01 LAA Nr.8464644;

2005 m. balandžio mėn. 5760 Lt pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą faktūrą 2005-04-27 LAA Nr.8464614;

2005 m. gegužės mėn. 6790 Lt, pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitą faktūrą 2005-05-06 LAA Nr.8464615;

2005 m. liepos mėn. 4561 Lt pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras: 2005-07-10 - LAA Nr.8464616 - 1440 Lt, 2005-07-19 LAA Nr.8464618 - 3121 Lt;

2005 m. rugpjūčio mėn. 566 Lt pagal UAB„(duomenys neskelbtini)“ 2005-08-25 PVM sąskaitą faktūrą OPTV Nr.0000223;

2005 m. rugsėjo mėn. 10492 Lt pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras 2005-09-12 LAA Nr.8464619 762 Lt, 2005-09-19 LAA Nr.8464620 - 9729 Lt;

2005 m. lapkričio mėn. 7794 Lt pagal UAB„(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras 2005-11-28 PVM sąskaitą faktūrą LAA Nr.8464621;

2005 m. gruodžio mėn. 4035 Lt pagal UAB„(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras: 2005-12-16 LAA Nr.8464622 - 305 Lt, 2005-12-16 LAA Nr.8464623 - 1136 Lt, 2005-12-27 LAA Nr.8464624 - 2593 Lt;

2006 m. sausio mėn. 6636 Lt pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras 2006-01-04 LAA Nr.8464625 - 4805 Lt ir 2006-01-06 LAA Nr.8464626 - 1831 Lt;

2006 m. vasario mėn. 1815 Lt pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-02-09 PVM sąskaitą faktūrą LAA Nr.8464627;

2006 m. kovo mėn. 4447 Lt pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras: 2006-03-17 LAA Nr.8464629 - 3051 L, 2006-03-17 LAA Nr.8464630 – 610 Lt ir 2006-03-20 LAA Nr.8464631 - 786 Lt;

2006 m. gegužės mėn. 4286 Lt pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-05-09 PVM sąskaitą faktūrą LAA Nr.8464632;

2006 m. spalio mėn. 3203 Lt pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2006-10-27 PVM sąskaitą faktūrą LAA Nr.8464634.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2004 m. lapkričio mėn. – 2006 m. spalio mėn. PVM deklaracijose, pateiktose Kauno apskrities VMI, nepagrįstai padidino pirkimo PVM iš viso 83568 Lt, nedeklaravo (2007 m. 04 mėn.) 94 Lt, tuo sumažino įmonės PVM mokėjimą į biudžetą 83662 (83568+94) Lt ir padarė valstybės biudžetui 83662 Lt nuostolį.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriai M. V. (2004-03-01 – 2005-02-17) ir T. S. (2005-02-17 – 2006-11-28) ir vyr. buhalterė R. J. nesilaikė LR Buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574) 14 straipsnio „Apskaitos dokumentų pasirašymas“ 2 dalies, kuri nurodo, kad „Už apskaitos dokumentų surašymą laiku ir teisingai, už juose esančių duomenų tikrumą ir ūkinių operacijų teisėtumą atsako apskaitos dokumentus surašę ir pasirašę asmenys“ reikalavimų, nes pasirašė:

1) 2004 m. lapkričio – gruodžio mėn. PVM deklaracijas, kuriose 13710 Lt nepagrįstai padidintas pirkimo PVM (direktorius M. V. ir vyr. buhalterė R. J.);

2) 2005 m. sausio mėn. - 2006 m. lapkričio mėn. laikotarpio PVM deklaracijas, kuriose 69858 (43544+22+566+5339+20387) Lt nepagrįstai padidintas pirkimo PVM (direktorius T. S. ir vyr. buhalterė R. J.)

3) Kauno apskrities VMI-jai vyr. buhalterė R. J. nepateikė 2007 m. balandžio mėn. PVM deklaracijos ir nedeklaravo 94 Lt į biudžetą mokėtino PVM (2006-11-29 – 2007-05-22 įmonė direktoriaus nesamdė).

Todėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktose PVM deklaracijose pasirašiusieji M. V., T. S. ir R. J. atsakingi už neteisingų duomenų pateikimą (mokėtiną PVM sumažino 83568 Lt) Kauno apskrities VMI ir dėl bendrovės nesumokėto PVM valstybės biudžetui - padaryto 83568 Lt nuostolio.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriai M. V. (2004-03-01 – 2005-02-17) ir T. S. (2005-02-17 – 2006-11-28) nesilaikė LR Buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574) 4 straipsnio, kuris nurodo, kad “Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: tinkama, objektyvi ir palyginama; ir 21 straipsnio “Atsakomybė už apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą” 1 dalis nurodo, kad: „Už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas.“ reikalavimų, nes 2004 m. balandžio mėn. – 2006 m. gruodžio mėn. laikotarpiu sudarė sąlygas bendrovei PVM deklaracijose nepagrįstai į atskaitą įrašyti 83568 Lt: 2004 metais – 13710 Lt (direktoriaus pareigas ėjo M. V.), 2005 metais – 49471 Lt ir 2006 metais –20387 Lt (direktoriaus pareigas ėjo T. S.).

Tyrimo metu nustatyta, kad 2004-01-01 – 2007-05-22 laikotarpiu UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš viso nedeklaravo ir nesumokėjo į valstybės biudžetą 151035 Lt mokesčių : Pridėtinės vertės mokesčio 83662 Lt; Pelno mokesčio 62843 Lt; Socialinio mokesčio 4530 Lt.

LR Buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574) 4 straipsnis nurodo, kad “Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: tinkama, objektyvi ir palyginama; ir 21 straipsnio “Atsakomybė už apskaitos organizavimą ir apskaitos dokumentų išsaugojimą” 1 dalis nurodo, kad: „Už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas.“

Todėl už UAB „(duomenys neskelbtini)“ tiriamuoju laikotarpiu (2004-01-01 – 2007-05-22) apskaitos organizavimą ir už apskaitos dokumentų surašymą vadovaujantis galiojančiais LR norminiais aktais, atsakingi:

Direktorius M. V. nuo 2004-03-01 iki 2005-02-17;

b) Direktorius T. S. nuo 2005-02-17 iki 2006-11-28.

LR Buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574) 14 straipsnio „Apskaitos dokumentų pasirašymas“ 2 dalis nurodo, kad „Už apskaitos dokumentų surašymą laiku ir teisingai, už juose esančių duomenų tikrumą ir ūkinių operacijų teisėtumą atsako apskaitos dokumentus surašę ir pasirašę asmenys“.

2005-11-24 – 2006-10-20 laikotarpiu UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašė 4 PVM sąskaitas faktūras, kuriomis įformino faktiškai neįvykusias ūkines operacijas – 133958 Lt vertės paslaugų pardavimą bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ ir sudarė sąlygas nepagrįstai atskaityti 20434 Lt PVM bei 113524 (133958-20434) Lt padidinti veiklos sąnaudas, tuo sumažinant UAB „(duomenys neskelbtini)“ mokėjimus į valstybės biudžetą. Minėtose 4 PVM sąskaitose faktūrose, kaip jas išrašiusi, nurodyta UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyr.buhalterė R. J., yra parašas (4 t. 37-66 b. l.);

- FNTT prie LR VRM Ūkinės finansinės veiklos tyrimo Kauno apskrities skyriaus 2008-04-08 specialisto išvada Nr. 5-2/54 Dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo rezultatų iš kurios matyti, kad nuo 2004m.gruodžio mėnesio iki 2006m.gruodžio mėnesio pagal tikrovės neatitinkančius dokumentus į UAB“ (duomenys neskelbtini)“ apskaitos registrus buvo įrašyti neteisingi duomenys apie ūkio subjektų UAB“ (duomenys neskelbtini)“ ir BĮ UAB“ (duomenys neskelbtini)“ atliktas ūkines operacijas, kurios faktiškai nebuvo susijusios su turto, įsipareigojimų dydžio bei įsipareigojimų struktūros pasikeitimu.

UAB “ (duomenys neskelbtini)“ neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti, t. y. paslaugų pirkimui panaudojo ūkio subjektų: UAB“ (duomenys neskelbtini)“ ir BĮ UAB“ (duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitas faktūras;

Kadangi uždaroji akcinė bendrovė“ (duomenys neskelbtini)“ neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti,panaudojo tikrovės neatitinkančius apskaitos dokumentus (t. y.PVM sąskaitas faktūras: LAA Nr.8464645,LAA Nr.8464646, LAA Nr. 8464650,MED Nr.9200028,MED Nr.9200030, MED Nr. 9200048, MED Nr. 9200062),tai nevykdė Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos Įstatymo (2001-11-06 N. IX-574) 6str.“Apskaitos tvarkymo sistemos nustatytas ir parinkimas“ 2d nuostatos reikalavimų, kurie nurodo,, kad į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto,nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu ir 12 str.“Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių įforminimas ir registravimas“ 1 d. nuostatos reikalavimų, kurie nurodo, kad “Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“.

Dėl UAB“ (duomenys neskelbtini)“ ir BĮ UAB“ (duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytų apskaitos dokumentų įforminimo UAB“ (duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje,nepagrįstai padidėjo- 272348,-Lt. sąnaudos, kurios faktiškai nebuvo susijusios su pajamų uždirbimu, iš jų : 80879,-Lt. per 2004 metus,-149689,-Lt per 2005 metus ir 41780,-Lt. per 2006metus.

Tai rodo, kad uždaroji akcinė bendrovė “ (duomenys neskelbtini)“ nevykdė Lietuvos Respublikos pelno mokesčio Įstatymo (2001-12-20 Nr.675)17 straipsnio „Leidžiamų atskaitymų pripažinimo tvarkos“ 1d. nuostatos reikalavimų, kurie nurodo, kad “leidžiami atskaitymai yra visos faktiškai patirtos įprastinės tokiai veiklai vieneto sąnaudos, būtinos vieneto pajamoms uždirbti ar vieneto ekonominei naudai gauti, jeigu šis įstatymas nenustato ko kita“, nes nepagrįstai padidintos sąnaudos įtakojo pelno mokesčio sumažėjimą už 2004-2005-2006 metus.

Dėl šios priežasties Vilniaus apskrities VMI pateiktose UAB “ (duomenys neskelbtini)“ 2004-2005-2006 metų finansinėse atskaitomybėse ir pelno mokesčio deklaracijose buvo įrašyti neteisingi duomenys apie UAB “ (duomenys neskelbtini)“ turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros pasikeitimus, kurie įtakojo pelno mokesčio sumažėjimą už 2004-2005-2006 metus.

Iš to seka,kad uždaroji akcinė bendrovė“ (duomenys neskelbtini)“ nevykdė LR Įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo (2001-11-06 Nr. IX -575) 4 str. „Bendrųjų apskaitos principų taikymas , sudarant finansinę atskaitomybę“ 1d. nuostatos reikalavimų, kurie nurodo, kad “Finansinė atskaitomybė turi būti sudaryta taip, kad tikrai ir teisingai parodytų įmonės turtą , nuosavą kapitalą, įsipareigojimus , pajamas ir sąnaudas“ (nauja redakcija galioja nuo 2003-12-30 pagal 2003-12-18 LR įst. IX -1915).

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos Pelno mokesčio Įstatymo (2001m. gruodžio 20d.Nr.IX-675)5 straipsnio“Mokesčio tarifai“nuostata, UAB-vei “ (duomenys neskelbtini)“papildomai paskaičiuojamas mokėtinas 2004 metų–12132,-Lt. (80879 x 15% ), 2005 metų –,22453,-Lt. (149689 x 15% ) ir 2006 metų –6267,-Lt.(41780 x 15%) pelno mokestis. Iš viso per 2004-2005-2006 metus papildomai priskaičiuojama -40852,-Lt. (12132+22453+6267) mokėtino pelno mokesčio.

Įvertinus ir apibendrinus išdėstytas aplinkybes,daroma išvada, kad pagal tikrovės neatitinkančius dokumentus, į UAB“ (duomenys neskelbtini)“ apskaitos registrus buvo įrašyti neteisingi duomenys apie ūkio subjektų UAB“ (duomenys neskelbtini)“ ir BĮ UAB“ (duomenys neskelbtini)“ atliktas ūkines operacijas,kurios faktiškai nebuvo susijusios su turto,įsipareigojimų dydžio bei įsipareigojimų struktūros pasikeitimu, todėl nebuvo galima iš dalies nustatyti uždarosios akcinės bendrovės UAB“ (duomenys neskelbtini)“ 2004-2005-2006 metų turto,nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Buhalterinės apskaitos duomenimis UAB“ (duomenys neskelbtini)“ mokėjimo pavedimais nuo atsiskaitomųjų sąskaitų nurašė 321370,45,-Lt.piniginių lėšų sumą tarpusavio atsiskaitymams su ūkio subjektais: UAB“ (duomenys neskelbtini)“ ir BĮ UAB“ (duomenys neskelbtini)“.

Taip buvo užfiksuoti UAB“ (duomenys neskelbtini)“ tarpusavio atsiskaitymai su ūkio subjektais UAB“ (duomenys neskelbtini)“ ir BĮ UAB“ (duomenys neskelbtini)“ už tariamai atliktas paslaugas,kurios buvo įformintos UAB “ (duomenys neskelbtini)“ 2004-2005-2006 metų buhalterinėje apskaitoje (5 t. 200 b. l., 6 t. 1-17 b. l.).

- FNTT prie LR VRM Ūkinės finansinės veiklos tyrimo Kauno apskrities skyriaus 2007-11-15 specialisto išvada Nr. 5-2/125 „Dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės- finansinės veiklos tyrimo rezultatų“, iš kurios matyti, kad nuo 2004 m. gruodžio mėnesio iki 2005 m. gruodžio mėnesio pagal tikrovės neatitinkančius dokumentus į UAB“ (duomenys neskelbtini)“ apskaitos registrus buvo įrašyti neteisingi duomenys apie ūkio subjektų UAB“ (duomenys neskelbtini)“,UAB “ (duomenys neskelbtini)“ ir UAB“ (duomenys neskelbtini)“ atliktas ūkines operacijas, kurios faktiškai nebuvo susijusios su turto,įsipareigojimų dydžio bei įsipareigojimų struktūros pasikeitimu.

UAB“ (duomenys neskelbtini)“neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti, t. y. prekių pirkimui panaudojo ūkio subjektų: UAB“ (duomenys neskelbtini)“,UAB“ (duomenys neskelbtini)“ ir UAB“ (duomenys neskelbtini)“ vardu išrašytas PVM sąskaitos faktūras,kurios apibendrintos šioje 7 lentelėje.

Kadangi uždaroji akcinė bendrovė“ (duomenys neskelbtini)“neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti, panaudojo tikrovės neatitinkančius apskaitos dokumentus(MSA 000113,LAA 6430161, IEA 4478875, IEA 4478876, IEA 4478877, TOP 000184, TOP 000192),tai nevykdė Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos Įstatymo (2001-11-06 N. IX-574) 6str.“Apskaitos tvarkymo sistemos nustatytas ir parinkimas“ 2d nuostatos reikalavimų, kurie nurodo,, kad į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu ir 12 str.“Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių įforminimas ir registravimas“ 1 d. nuostatos reikalavimų, kurie nurodo, kad “Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“.

Dėl UAB“ (duomenys neskelbtini)“, UAB“ (duomenys neskelbtini)“ ir UAB“ (duomenys neskelbtini)“vardu išrašytų apskaitos dokumentų įforminimo UAB“ (duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje ,nepagrįstai padidėjo- 155400,-Lt. sąnaudos, kurios faktiškai nebuvo susijusios su pajamų uždirbimu, iš jų : 30000,-Lt. per 2004 metus ir 125400,-Lt. per 2005metus.

Tai rodo, kad uždaroji akcinė bendrovė“ (duomenys neskelbtini)“ nevykdė Lietuvos Respublikos pelno mokesčio Įstatymo (2001-12-20 Nr.675)17 straipsnio“Leidžiamų atskaitymų pripažinimo tvarkos“ 1d.nuostatos reikalavimų, kurie nurodo, kad “Leidžiami atskaitymai yra visos faktiškai patirtos įprastinės tokiai veiklai vieneto sąnaudos, būtinos vieneto pajamoms uždirbti ar vieneto ekonominei naudai gauti, jeigu šis įstatymas nenustato ko kita“, nes nepagrįstai padidintos sąnaudos įtakojo pelno mokesčio sumažėjimą už 2004-2005 metus.

Dėl šios priežasties Vilniaus apskrities VMI pateiktose UAB “ (duomenys neskelbtini)“ 2004-2005 metų finansinėse atskaitomybėse buvo įrašyti neteisingi duomenys apie UAB “ (duomenys neskelbtini)“ turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros pasikeitimus, kurie įtakojo pelno mokesčio sumažėjimą už 2004-2005 metus.

Iš to seka, kad uždaroji akcinė bendrovė “ (duomenys neskelbtini)“ nevykdė LR Įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo (2001-11-06 Nr. IX -575) 4 str. „Bendrųjų apskaitos principų taikymas , sudarant finansinę atskaitomybę“ 1d. nuostatos reikalavimų, kurie nurodo, kad “Finansinė atskaitomybė turi būti sudaryta taip, kad tikrai ir teisingai parodytų įmonės turtą , nuosavą kapitalą, įsipareigojimus , pajamas ir sąnaudas“ (nauja redakcija galioja nuo 2003-12-30 pagal 2003-12-18 LR įst. IX -1915).

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos Pelno mokesčio Įstatymo (2001m. gruodžio 20d.Nr.IX-675) 5 str. nuostata, UAB “ (duomenys neskelbtini)“ papildomai paskaičiuojamas mokėtinas 2004- metų–4500,--Lt. (30000 x 15% ) ir 2005metų – 18810,-Lt. (125400 x15% ) pelno mokestis. Iš viso per 2004-2005metus papildomai priskaičiuojama -23310,-Lt. (4500+18810) mokėtino pelno mokesčio.

Įvertinus ir apibendrinus išdėstytas aplinkybes,daroma išvada, kad pagal tikrovės neatitinkančius dokumentus, į UAB “ (duomenys neskelbtini)“ apskaitos registrus buvo įrašyti neteisingi duomenys apie ūkio subjektų UAB “ (duomenys neskelbtini)“, UAB “ (duomenys neskelbtini)“ir UAB“ (duomenys neskelbtini)“ atliktas ūkines operacijas,kurios faktiškai nebuvo susijusios su turto, įsipareigojimų dydžio bei įsipareigojimų struktūros pasikeitimu,todėl nebuvo galima iš dalies nustatyti uždarosios akcinės bendrovės UAB“ (duomenys neskelbtini)“ 2004-2005 metų turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros (6 t. 42-60 b. l.);

- FNTT prie LR VRM Ūkinės finansinės veiklos tyrimo Kauno apskrities skyriaus 2008-03-05 specialisto išvada Nr. 5-2/34 Dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo rezultatų iš kurios matyti, kad pagal tyrimui pateiktus UAB „(duomenys neskelbtini) „ apskaitos dokumentus ir registrus tyrimo metu buvo nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ nuo 2003 12 01 iki 2005 12 28 į bendrovės apskaitos registrus įrašė 32 PVM sąskaitas faktūras surašytas 4-rių bendrovių, tai UAB „(duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, kuriose įformintos pirktos paslaugos nebuvo atliktos.

Už dokumentuose įrašytas, tačiau neatliktas paslaugas UAB (duomenys neskelbtini)“ direktorius R. T. formino atsiskaitymus grynais pinigais iš avanso ir mokėjo mokėjimo pavedimais iš atsiskaitomosios sąskaitos banke.

Nuo 2003 12 01 iki 2006 12 31 UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius R. T. iš UAB „(duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ priėmė 32 PVM sąskaitas faktūras, kurios buvo surašytos neatliktoms paslaugoms, kurias siekdamas nemokėti mokesčių Valstybės biudžetui įrašė į bendrovės apskaitos registrus ir pasinaudojo 650250 Lt PVM atskaita iš Valstybės biudžeto ir 3612500 Lt padidino bendrovės sąnaudas tikslu išvengti pelno mokesčio.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius R. T. už PVM sąskaitose faktūrose įrašytas, tačiau neatliktas paslaugas, padėdamas šioms bendrovėms išgryninti pinigus 3454810 Lt arba 70,51 % mokamos sumos įformino mokėjus grynais pinigais iš avanso ir 1444890 Lt apmokėjo mokėjimo pavedimais iš atsiskaitomosios sąskaitos (6 t. 88-131 b. l.);

- FNTT prie LR VRM Ūkinės finansinės veiklos tyrimo Kauno apskrities skyriaus 2007-11-26 specialisto išvada Nr. 5-2/130 Dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo rezultatų iš kurios matyti, kad nuo 2003-01-01 iki 2006-12-31 pagal tikrovės neatitinkančius dokumentus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registrus buvo įrašyti duomenys apie ūkio subjektų UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašytas PVM sąskaitas faktūras UAB „(duomenys neskelbtini)“ bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ teikė šias „tariamas“ paslaugas: Duomenų bazių programavimo darbus, duomenų bazių papildymus. Iš viso UAB „(duomenys neskelbtini)“ per tiriamąjį laikotarpį (nuo 2003-01-01 iki 2006-12-31) bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ atliko duomenų bazių programavimo darbų už 411171 Lt, tame tarpe PVM – 62721 Lt, UAB „(duomenys neskelbtini)“ – 82836 Lt, tame tarpe PVM – 12636 Lt. Iš viso per tiriamąjį laikotarpį „tariamai“ įsigijo paslaugų –494007 Lt, tame tarpe PVM - 75357 Lt. (6 t. 142-158 b. l.);

- FNTT prie LR VRM Ūkinės finansinės veiklos tyrimo Kauno apskrities skyriaus 2007-11-30 specialisto išvada Nr. 5-2/140 „Dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo rezultatų“, iš kurios matyti, kad iš tyrimui pateiktų dokumentų nustatyta, kad bendrovei “ (duomenys neskelbtini)” bendrovės “ (duomenys neskelbtini)” ir bendrovės “ (duomenys neskelbtini)” vardu buvo išrašytos 6 PVM sąskaitos- faktūros, kuriomis įformino realiai neįvykusias ūkines operacijas;

Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574) 4 straipsnyje “Reikalavimai apskaitos informacijai” nurodyta, kad “Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: 1) tinkama, objektyvi ir palyginama; 2) pateikiama laiku; 3) išsami ir naudinga vidaus ir išorės informacijos vartotojams” ir 12 straipsnio “Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių įforminimas ir registravimas” 1 dalyje nurodyta, kad “Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, išskyrus šio straipsnio 2 dalyje numatytą atvejį. Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus” bei 6 straipsnio “Apskaitos tvarkymo sistemos nustatymas ir parinkimas” 2 dalyje nurodyta, kad “Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu”.

Bendrovė “ (duomenys neskelbtini)” nesilaikė aukščiau nurodyto Įstatymo reikalavimų, nes 2003-2005 metais prekių ir paslaugų įsigijimą įformino PVM sąskaitomis faktūromis, išrašytomis UAB “ (duomenys neskelbtini)” ir UAB “ (duomenys neskelbtini)” vardu, kurios neturėjo įdarbintų darbuotojų, veiklos nevykdė, jokių prekių nepardavė ir jokių paslaugų neatliko ir, kaip teigė bendroves likvidavimui įsigijęs H. K., išrašydavo tik PVM sąskaitas faktūras. Bendrovė “ (duomenys neskelbtini)” PVM sąskaitas faktūras, išrašytas UAB “ (duomenys neskelbtini)” ir UAB “ (duomenys neskelbtini)”, įtraukė į apskaitą. Todėl bendrovės “ (duomenys neskelbtini)” apskaitoje buvo apskaitytos realiai neįvykusios ūkinės operacijos, t.y. tariamas bendrovės “ (duomenys neskelbtini)” prekių ir paslaugų įsigijimas iš UAB “ (duomenys neskelbtini)” ir UAB “ (duomenys neskelbtini)” iš viso už 300050 Lt (tame skaičiuje 45770,34 Lt PVM).

Be to, pati bendrovė “ (duomenys neskelbtini)” išrašė 5 PVM sąskaitas faktūras, kuriomis įformino kompiuterinių detalių pardavimą bendrovei “ (duomenys neskelbtini)” iš viso už 32450 Lt (tame skaičiuje 4949,98 Lt PVM), kuriomis įformino realiai neįvykusias ūkines operacijas, kurias taip pat įtraukė į apskaitą.

2007-11-27d.daiktų apžiūros protokolu, iš kurio matyti, kad iš kurio matyti, kad iš H. K. 2007-05-17 d. kratos metu išimta ir apžiūrėta PVM sąskaitos faktūros apie UAB „Ribela“ prekių ar paslaugų pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ Hansa banko kortelė(9 t. 15-18 b.l.);

2009-05-14 daiktų apžiūros protokolu, iš kurio matyti, kad iš S. B. 200705-21 d. dokumentų pateikimo protokolu paimta ir apžiūrėta PVM sąskaita-faktūra ir kasos pajamų orderis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių ar paslaugų pardavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“(10 t.108 b.l.).

2007-06-01 d. daiktų apžiūros protokolu, iš kurio matyti, kad iš H. K. 2007-05-17 d. kratos metu išimta ir apžiūrėta UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ spaudai(b.l.191-193 b.l.); visa kita baudžiamosios bylos medžiaga.

Kaltinamosios R. J. veiksmuose tvarkant įmonės buhalteriją tik pagal A. V. ar įmonės direktoriaus pateiktus dokumentus, nėra jokios nusikalstamoas veikos sudėties, kadangi ji, atlikdama buhalterinius dokumentus, jokio darbo neorganizavo , su asmenimis, nhurodytais kaltinamajame akte(S. B., H..K., A. Z.) nebendravo, jų nepažinojo. Jos pačios teigimu- jei būtų suvokusi kas vyksta- būtų nedirbusi, ir sužinojo apie kitų asmenų padarytas nusikalstamas veikas tik atvykus finansinių nusikaltimų tyrimo pareigūnams. R. J. bylos nagrinėjimo metu parodė, jog pati jokių dokumentų neklastojo. Pradžioje , kai vadovavo M. V., jis pateikdavo finansinius dokumentus buhalterinės apskaitos tvarkymui, tačiau dėl finansinių operacijų atlikimo nurodymus duodavo A. V.. R. J. buhalterinę apskaitą tvarkė pagal jai pateiktus buhalterinius dokumentus. Visi A. V. nurodymu finansiniai pavedimai buvo atliekami per banką. Grynų pinigų operacijos nebuvo atliekamos, ką patvirtina ir byloje esanti specialisto išvada. R. J. visus buhalterinius doumentus tvarkė ir buhalterinę apskaitą vedė namuose bei jos pagrindinėje darbovietėje. Įmonės ofise nebūdavo. Visus dokumentus buhalerinės apskaitos tvarkymui pristatydavo asmeniškai A. V. ir M. V.. Visi pavedimai buvo daromi kompiuteriu, prisijungus prie banko prisijungimo raktu. R. J., būdama buhaltere, neturėjo net teisės gilintis kodėl daromi pavedimai ar užsakomos prekės stambiomis sumomis. Ji neorganizavo darbo, nekuravo įmonės pardavimų-pirkimų baro, ši veikla nekėlė jai jokių įtarimų. Visi atsiskaitymai, tame tarpe ir avansiniai mokėjimai, piniginės lėšos buvo pervedamos tik pagal pateiktus prekių ir paslaugų pirkimo dokumentus iš vienos įmonės sąskaitos į kitos įmonės sąskaitą, jokių nurodymų pinigų išgryninimui niekuomet nebuvo gavusi nei iš A. V. , nei iš direktorių.Savo iniciatyva R. J. niekuomet nėra rašiusi jokių sąskaitų-faktūrų.

S. D., ją apklausus teisiamojo posėdžio metu, patvirtino, kad iš pateiktų dokumentų matosi, jog R. J. vedė buhalterinę apskaitą pakankamai gerai, negalima teigti, kad balansai padaryti iš niekur. Buvo pateikti visi pirminiai finansiniai dokumentai ir kai kurie apskaitos registrai(pvz. PVM S/F, bankinių operacijų ir kt.), pagal kuriuos įmanoma matyti visą finansinę įmonės veiklą.

Kaltinamasis S. B. aiškiai nurodė nusikalstamos veikos modelį, pagal kurį veikė A. V., S. B. ir H. K.. S. B. R. J. nepažinojo, su ja nebendravo jokiais klausimais.Minėtas asmuo patvirtino, jog realiai pažinojo tik H. K. ir A. V.. A. V. paklausus, ar jam žinoma kas galėtų išgryninti pinigus, nurodė, jog H. K. užsiima įmonių supirkimu ir jų uždarymu, kad tokia galimybė yra. Jis paimdavo sąskaitas-faktūras iš A. V., nuveždavo H. K. ir A. V. parveždavo pinigus, už tai pasilikdamas jų sutartą dalį. Įmonės privalomus okėti mokesčius turėjo susimokėti. Akivaizdu, jog šioje veikloje R. J. nedalyvavo ir dalyvauti negalėjo, jai negalėjo būti žinomi šių asmenų sutarti veiksmai. Liudytojas R. Z. patvirtino, jog bendravo tik su A. V., kuris vadovavo UAB „(duomenys neskelbtini)“, pateikdavo/priimdavo sąskaitas-faktūras, kitų asmenų nepažįsta.