Vilniaus miesto apylinkės teismo nuosprendis

viešame teismo posėdyje išnagrinėjo baudžiamąją bylą, kurioje UAB „Komerbanas", įmonės kodas 125939221, 2002-03-01 registruota ir 2004-12-21 perregistruota Valstybės įmonių rejestre, turinti buveinę V. Maciulevičiaus g. 53, Vilniuje, neteista, kaltinama nusikaltimų, numatytų BK 20 str. 2 d., 222 str. 1 d., 20 str. 2 d., 300 str. 3 d., padarymu.

Aprašomoji dalis

nustatė:

UAB „Komerbanas", įm. kodas 125939221, reg. V. Maciulevičiaus g. 53, Vilniuje, direktorius D. R., turėdamas teisę jai atstovauti, priimti sprendimus jos vardu bei kontroliuoti juridinio asmens veiklą, veikdamas įmonės vardu, jos naudai ir interesais 2004 m. gegužės - 2006 m. balandžio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, veikdamas vieninga tyčia, Vilniaus mieste, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytoje vietoje, iš anksto, žinodamas, jog UAB „Komerbanas" realiai jokios veiklos nevykdo ir prekių ar paslaugų uždarosioms akcinėms bendrovėms „Grigera", „Lispimex" Anykščių filialui, „Metalo verslas", „Monvilas", „Skuba", „Bazaltas", „Liudmilos stilius", „Statybų sprendimai", „Viktima", „Viktosa", „Viskas sportui", „Vlazis" neparduos, patvirtindamas savo, kaip UAB „Komerbanas" direktoriaus, parašu PVM sąskaitose - faktūrose: 2004-10-27 serija LBI Nr. 2087853, 2004-11-29 serija LBI Nr. 2087952, 2004-12-08 serija LBI Nr. 2088063 nurodytus neatitinkančius tikrovės duomenis apie tai, jog UAB „Komerbanas" tariamai suteikė UAB „Grigera" paslaugų iš viso 106697,29 Lt, tame tarpe 16275,86 Lt pridėtinės vertės mokesčio (PVM); 2005-02-11 serija LBI Nr. 2087817, 2005-03-31 serija LBI Nr. 2087902, nurodyto neatitinkančius tikrovės duomenis apie tai, jog UAB „Komerbanas" tariamai suteikė UAB „Lispimex" Anykščių filialui siuvimo paslaugų iš viso, už 34692 Lt, tame tarpe 5292 litų PVM; 2004-12-30 serija LBI Nr. 2087969 nurodytus neatitinkančius tikrovės duomenis apie tai, jog UAB „Komerbanas" tariamai suteikė UAB „Metalo verslas" paslaugų iš viso už 24072 Lt, tame tarpe 3672 litų PVM; 2004-12-21 serija LBI Nr. 2087931, 2005-01-10 serija LBI Nr. 2087936, 2005-03-07 serija LBI Nr. 2088037, 2005-03-17 serija KOM Nr. 1041, 2005-03-28 serija KOM Nr. 235, 2005-03-30 serija KOM Nr. 47 nurodytus neatitinkančius tikrovės duomenis apie tai, jog UAB „Komerbanas" tariamai suteikė UAB „Monvilas" siuvimo paslaugų iš viso už 86219,77 Lt, tame tarpe 13152,17 litų PVM; 2004-05-25 serija GBD Nr. 5810628, 2005-01-25 serija LBI Nr. 2087974, 2005-02-11 serija LBI Nr. 2087899, 2005-04-20 serija KOM Nr. 358 nurodytus neatitinkančius tikrovės duomenis apie tai, jog UAB „Komerbanas" tariamai pardavė UAB „Skuba" prekių, iš viso už 17920,82 Lt, tame tarpe 2733,68 litų PVM; 2004-05-03 serija FBD Nr. 5810620, 2004-05-05 serija GBD Nr. 6810627, 2004-05-11 serija GBD Nr. 6810615, 2004-05-17 serija GBD Nr. 6810626, 2004-06-01 serija GBD Nr. 5810619, 2004-06-03 serija GBD Nr. 5810616, 2004-06-07 serija GBD Nr. 5810617, 2004-06-08 serija GBD Nr. 5810618, 2004-07-05 serija GBD Nr. 2 5810600, 2004-07-08 serija GBD Nr. 5810601, 2004-07-12 serija GBD Nr. 5810602, 2004-08-07 serija GBD Nr. 5810610, 2004-08-05 serija GBD Nr. 5810611, 2004-08-09 serija GBD Nr. 5810612, 2004-08-11 serija GBD Nr. 5810614, 2004-09-02 serija GBD Nr. 5810567, 2004-09-06 serija LBI Nr. 2088028, 2004-09-10 serija GBD Nr. 5810568, 2004-09-15 serija GBD Nr. 5810570. 2004-10-05 serija LBI Nr. 2088050, 2004-10-11 serija GBD Nr. 5810584, 2004-10-15 serija GBD Nr. 5810587, 2004-11-05 serija LBI Nr. 2087947, 2004-11-08 serija LBI Nr. 2087940, 2004-11-18 serija LBI Nr. 2087949, 2004-11-25 serija LBI Nr. 2087950, 2004-12-03 serija LBI Nr. 2087896, 2004-12-15 serija LBI Nr. 2087968, 2005-01-10 serija LBI Nr. 2087917, 2005-01-21 serija LBI Nr. 2088070, 2005-02-11 serija LBI Nr. 2087838, 2005-02-22 serija LBI Nr. 2087840, 2005-02-28 serija LBI Nr. 2087843, 2005-03-03 serija LBI Nr. 2087894, 2005-03-15 serija LBI Nr. 2087900 nurodytus neatitinkančius tikrovės duomenis apie tai, jog UAB „Komerbanas" tariamai suteikė UAB „Bazaltas" statybos ir kt. darbų bei paslaugų iš viso už 766884,19 Lt, tame tarpe 116982,23 litų PVM; 2004-07-30 serija LBI Nr. 2088027, 2004-08-25 serija GBD Nr. 5810564, 2004-09-30 serija GBD Nr. 5810578 nurodytus neatitinkančius tikrovės duomenis apie tai, jog UAB „Komerbanas" tariamai suteikė UAB „Liudmilos stilius" statybos darbų paslaugų iš viso už 195070,15 Lt, tame tarpe 29756,46 litų PVM; 2004-08-10 serija LBI Nr. 2087970, 2004-08-20 serija LBI Nr. 2087970, 2004-08-25 serija LBI Nr. 2087970, 2004-11-25 serija LBI Nr. 2087970, 2004-12-02 serija LBI Nr. 2087970, 2004-12-08 serija LBI Nr. 2087970, 2004-12-15 serija LBI Nr. 2087970, 2004-12-20 serija LBI Nr. 2087970, 2004-12-21 serija LBI Nr. 2087970, 2004-12-28 serija LBI Nr. 2087970 nurodytus neatitinkančius tikrovės duomenis apie tai, jog UAB „Komerbanas" tariamai pardavė UAB „Statybų sprendimai" prekių ir suteikė paslaugų iš viso už 51167,65 Lt, tame tarpe 335432,40 litų PVM; 2004-07-09 serija GBD Nr. 5810599, 2004-08-09 serija LBI Nr. 2088030, 2004-09-08 serija GBD Nr. 5810555, 2004-10-04 serija GBD Nr. 5810580, 2005-03-15 serija LBI Nr. 2087807, 2005-04-04 serija KOM Nr. 8, 2005-04-11 serija KOM Nr. 11 nurodytus neatitinkančius tikrovės duomenis apie tai, jog UAB „Komerbanas" tariamai suteikė UAB „Viktima" statybos paslaugų iš viso už 325577,11 Lt, tame tarpe 37143,91 litų PVM; 2004-06-09 serija LBI Nr. 2088019, 2004-06-14 serija LBI Nr. 2088020, 2004-06-23 serija LBI Nr. 2088021, 2004.-07-30 serija LBI Nr. 2088008 nurodytus neatitinkančius tikrovės duomenis apie tai, jog UAB „Komerbanas" tariamai suteikė UAB „Viktosa" paslaugų iš viso už 112297,06 Lt, tame tarpe 17130,06 litų PVM; 2004-12-01 serija LBI Nr. 2087932, 2004-12-06 serija LBI Nr. 2087935, 2004-12-08 serija LBI Nr. 2087975, 2004-12-31 serija LBI Nr. 2087988, 2005-02-28 serija LBI Nr. 2087821, 2005-06-23 serija LBI Nr. 2087930, 2005-12-06 serija KOM Nr. 213, 2005-12-12 serija KOMNr. 218, 2005-12-16 serija KOM Nr. 223, 2005-12-20 serija KOM Nr. 228, 2005-12-28 serija KOM Nr. 231, 2005-12-30 serija KOM Nr. 235 nurodytus neatitinkančius tikrovės duomenis apie tai, jog UAB „Komerbanas" tariamai suteikė UAB „Viskas sportui" paslaugų bei pardavė prekių iš viso už 660505 Lt, tame tarpe 100755,01 litų PVM; 2004-12-27 serija LBI Nr. 2087829, 2005-01-07 serija LBI Nr. 2087829, 2005-01-11 serija LBI Nr. 2087829, 2005-01-19 serija LBI Nr. 2087829, 2005-01-21 serija LBI Nr. 2087829, 2005-01-27 serija LBI Nr. 2087829, 2005-02-10 serija LBI Nr. 2087829, 2005-02-28 serija LBI Nr. 2087829, 2005-03-23 serija LBI Nr. 2087829, 2005-03-28 serija LBI Nr. 2087829, 2005-03-31 serija LBI Nr. 2087829, 2005-04-07 serija LBI Nr. 2087829, 2006-04-05 serija KOM Nr. 1802 nurodytus neatitinkančius tikrovės duomenis apie tai, jog UAB „Komerbanas" tariamai pardavė UAB „Vlazis" prekių iš viso už 85641,85 Lt, tame tarpe 11800,95 litų PVM suklastojo tikrus dokumentus, toliau tęsdamas nusikalstamą veiką, minėtus suklastotus dokumentus perdavė tiesiogiai arba per tarpininkus UAB „Grigera", UAB „Lispimex" Anykščių filialui, UAB „Metalo verslas", UAB „Monvilas", UAB „Skuba", UAB „Bazaltas", UAB „Liudmilos stilius", UAB „Statybų sprendimai", UAB „Viktima", UAB „Viktosa", UAB „Viskas sportui", UAB „Vlazis" atstovams, kurie minėtus suklastotus dokumentus 2004 m. gegužės - 2006 m. balandžio mėnesiais, tiksliai ikiteisminio tyrimo metu nenustatytu laiku, pateikė UAB „Grigera", UAB „Lispimex" Anykščių filialui, UAB „Metalo verslas", UAB „Monvilas", UAB „Skuba", UAB „Bazaltas", UAB „Liudmilos stilius", UAB „Statybų sprendimai", UAB „Viktima", UAB „Viktosa", UAB „Viskas sportui", UAB „Vlazis" finansininkams bei nurodė juos įtraukti į UAB „Grigera", UAB „Lispimex" Anykščių filialui, UAB „Metalo verslas", UAB „Monvilas", UAB „Skuba", UAB „Bazaltas", UAB „Liudmilos stilius", UAB „Statybų sprendimai", UAB „Viktima", UAB „Viktosa", UAB „Viskas sportui", UAB „Vlazis" buhalterinę apskaitą, tokiu būdu D. R. panaudojo suklastotus dokumentus, ko pasėkoje į valstybės biudžetą buvo sumokėta 405861,98 Lt mažiau pridėtinės vertės mokesčio ir tokiu būdu valstybės biudžetui padaryta didelės vertės - 405861.98 Lt turtinė žala.

Taip pat UAB „Komerbanas", įm. kodas 125939221, reg. V. Maciulevičiaus g. 53, Vilniuje, įsigytos nusikalstamai veiklai nuslėpti, direktorius D. R., vadovaujantis Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. 1 d. nuostata, jog ,,už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas", būdamas atsakingas už įmonės apskaitos tvarkymo organizavimą, laikotarpiu nuo 2004-05-03 iki 2006-04-05 sąmoningai, veikdamas tiesioginia tyčia, siekdamas nuslėpti nusikalstamas veikas netvarkė ir neorganizavo UAB „Komerbanas" buhalterinės apskaitos tvarkymo, o būtent UAB „Komerbanas" nepateikė 2005 metų finansinės atskaitomybės, apskaitos registrų bei dokumentų, tuo pažeidė 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies nuostatą, jog „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu" ir 16 straipsnio 1 dalies nuostatą, jog ,,ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose", neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti surašė įmonėms UAB „Grigera", UAB „Lispimex" Anykščių filialui, UAB „Metalo verslas", UAB „Monvilas", UAB „Skuba", UAB „Bazaltas", UAB „Liudmilos stilius", UAB „Statybų sprendimai", UAB „Viktima", UAB „Viktosa", UAB „Viskas sportui", UAB „Vlazis" PVM sąskaitas - faktūras, kuriose nurodė, kad: UAB „Grigera" įsigijo 2004-10-27 serija LBI Nr. 2087853, 2004-11-29 serija LBI Nr. 2087952, 2004-12-08 serija LBI Nr. 2088063 paslaugų iš viso už 106697,29 Lt, tame tarpe 16275,86 Lt; UAB „Lispimex" Anykščių filialas įsigijo 2005-02-11 serija LBI Nr. 2087817, 2005-03-31 serija LBI Nr. 2087902 paslaugų iš viso už 34692 Lt, tame tarpe 5292 litų PVM; UAB „Metalo verslas" įsigijo 2004-12-30 serija LBI Nr. 2087969 paslaugų iš viso už 24072 Lt, tame tarpe 3672 litų PVM; UAB „Monvilas" įsigijo 2004-12-21 serija LBI Nr. 2087931, 2005-01-10 serija LBI Nr. 2087936, 2005-03-07 serija LBI Nr. 2088037, 2005-03-17 serija KOM Nr. 1041, 2005-03-28 serija KOM Nr. 235, 2005-03-30 serija KOM Nr. 47 paslaugų iš viso už 86219,77 Lt, tame tarpe 13152,17 litų PVM; UAB „Skuba" įsigijo 2004-05-25 serija GBD Nr. 5810628, 2005-01-25 serija LBI Nr. 2087974, 2005-02-11 serija LBI Nr. 2087899, 2005-04-20 serija KOM Nr. 358 prekių, iš viso už 17920,82 Lt, tame tarpe 2733,68 litų PVM; UAB „Bazaltas" įsigijo 2004-05-03 serija FBD Nr. 5810620, 2004-05-05 serija GBD Nr. 6810627, 2004-05-11 serija GBD Nr. 6810615, 2004-05-17 serija GBD Nr. 6810626, 2004-06-01 serija GBD Nr. 5810619, 2004-06-03 serija GBD Nr. 5810616, 2004-06-07 serija GBD Nr. 5810617, 2004-06-08 serija GBD Nr. 5810618, 2004-07-05 serija GBD Nr. 5810600, 2004-07-08 serija GBD Nr. 5810601, 2004-07-12 serija GBD Nr. 5810602, 2004-08-07 serija GBD Nr. 5810610, 2004-08-05 serija GBD Nr. 5810611, 2004-08-09 serija GBD Nr. 5810612, 2004-08-11 serija GBD Nr. 5810614, 2004-09-02 serija GBD Nr. 5810567, 2004-09-06 serija LBI Nr. 2088028, 2004-09-10 serija GBD Nr. 5810568, 2004-09-15 serija GBD Nr. 5810570, 2004-10-05 serija LBI Nr. 2088050, 2004-10-11 serija GBD Nr. 5810584, 2004-10-15 serija GBD Nr. 5810587, 2004-11-05 serija LBI Nr. 2087947, 2004-11-08 serija LBI Nr. 2087940, 2004-11-18 serija LBI Nr. 2087949, 2004-11-25 serija LBI Nr. 2087950, 2004-12-03 serija LBI Nr. 2087896, 2004-12-15 serija LBI Nr. 2087968, 2005-01-10 serija LBI Nr. 2087917, 2005-01-21 serija LBI Nr. 2088070, 2005-02-11 serija LBI Nr. 2087838, 2005-02-22 serija LBI Nr. 2087840, 2005-02-28 serija LBI Nr. 2087843, 2005-03-03 serija LBI Nr. 2087894, 2005-03-15 serija LBI Nr. 2087900 statybos ir kt. darbų bei paslaugų iš viso už 766884,19 Lt, tame tarpe 116982,23 litų PVM; UAB „Liudmilos stilius" įsigijo 2004-07-30 serija LBI Nr. 2088027, 2004-08-25 serija GBD Nr. 5810564, 2004-09-30 serija GBD Nr. 5810578 statybos darbų paslaugų iš viso už 195070,15 Lt, tame tarpe 29756,46 litų PVM; UAB „Statybų sprendimai" įsigijo 2004-08-10 serija LBI Nr. 2087970, 2004-08-20 serija LBI Nr. 2087970, 2004-08-25 serija LBI Nr. 2087970, 2004-11-25 serija LBI Nr. 2087970, 2004-12-02 serija LBI Nr. 2087970, 2004-12-08 serija LBI Nr. 2087970, 2004-12-15 serija LBI Nr. 2087970, 2004-12-20 serija LBI Nr. 2087970, 2004-12-21 serija LBI Nr. 2087970, 2004-12-28 serija LBI Nr. 2087970 paslaugų iš viso už 51167,65 Lt, tame tarpe 335432,40 litų PVM; UAB „Viktima" įsigijo 2004-07-09 serija GBD Nr. 5810599, 2004-08-09 serija LBI Nr. 2088030, 2004-09-08 serija GBD Nr. 5810555, 2004-10-04 serija GBD Nr. 5810580, 2005-03-15 serija LBI Nr. 2087807, 2005-04-04 serija KOM Nr. 8, 2005-04-11 serija KOM Nr. 11 statybos paslaugų iš viso už 325577,11 Lt, tame tarpe 37143,91 litų PVM; UAB „Viktosa" įsigijo 2004-06-09 serija LBI Nr. 2088019, 2004-06-14 serija LBI Nr. 2088020, 2004-06-23 serija LBI Nr. 2088021, 2004.-07-30 serija LBI Nr. 2088008 paslaugų iš viso už 112297,06 Lt, tame tarpe 17130,06 litų PVM; UAB „Viskas sportui" įsigijo 2004-12-01 serija LBI Nr. 2087932, 2004-12-06 serija LBI Nr. 2087935, 2004-12-08 serija LBI Nr. 2087975, 2004-12-31 serija LBI Nr. 2087988, 2005-02-28 serija LBI Nr. 2087821, 2005-06-23 serija LBI Nr. 2087930, 2005-12-06 serija KOM Nr. 213, 2005-12-12 serija KOMNr. 218, 2005-12-16 serija KOM Nr. 223, 2005-12-20 serija KOM Nr. 228, 2005-12-28 serija KOM Nr. 231, 2005-12-30 serija KOM Nr. 235 paslaugų bei pardavė prekių iš viso už 660505 Lt, tame tarpe 100755,01 litų PVM; UAB „Vlazis" įsigijo 2004-12-27 serija LBI Nr. 2087829, 2005-01-07 serija LBI Nr. 2087829, 2005-01-11 serija LBI Nr. 2087829, 2005-01-19 serija LBI Nr. 2087829, 2005-01-21 serija LBI Nr. 2087829, 2005-01-27 serija LBI Nr. 2087829, 2005-02-10 serija LBI Nr. 2087829, 2005-02-28 serija LBI Nr. 2087829, 2005-03-23 serija LBI Nr. 2087829, 2005-03-28 serija LBI Nr. 2087829, 2005-03-31 serija LBI Nr. 2087829, 2005-04-07 serija LBI Nr. 2087829, 2006-04-05 serija KOM Nr. 1802 prekių iš viso už 85641,85 Lt, tame tarpe 11800,95 litų PVM kuriose yra nurodyti LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 13 str. nustatyti rekvizitai, tačiau minėtose sąskaitose faktūrose nurodytų operacijų turinys neatitinka tikrovės, kuriose atvaizduotos faktiškai neįvykusios prekių ir paslaugų pirkimo operacijos, tuo pažeidė 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. DC-574 12 straipsnio. 1 dalies nuostatą, jog „visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais. Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus" - įvertinus UAB „Komerbanas" vardu įformintų tikrovės neatitinkančių PVM sąskaitų - faktūrų neįvykusioms ūkinėms operacijoms su įmonėmis UAB „Grigera", UAB „Lispimex" Anykščių filialui, UAB „Metalo verslas", UAB „Monvilas", UAB „Skuba", UAB „Bazaltas", UAB „Liudmilos stilius", UAB „Statybų sprendimai", UAB „Viktima", UAB „Viktosa", UAB „Viskas sportui", UAB „Vlazis" panaudojimą UAB „Komerbanas" apskaitoje, tik pagal UAB „Komerbanas" apskaitos dokumentus visiškai nebuvo galima nustatyti UAB „Komerbanas" veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio ar struktūros.

UAB „Komerbanas“ atstovė D. S. teisme parodė, kad UAB „Komerbanas“ pripažįsta savo kaltę, padarius jai inkriminuojamas veikas.

Kadangi kaltinamasis kaltu prisipažino visiškai, padaryti nusikaltimai priskiriami prie apysunkių (LR BK 11 str.), jų padarymo aplinkybės aiškios, todėl byla, remiantis BPK 273 str., teismo posėdyje buvo nagrinėta, atliekant sutrumpintą įrodymų tyrimą.

Be visiško UAB „Komerbanas“ atstovės prisipažinimo, minėtos bendrovės kaltę padarius jai įkaltinamas veikas pagrindžia ir kiti byloje surinkti bei ištirti įrodymai: D. R., A. G., V. D., V. Š., V. B., Z. N., S. K. ikiteisminio tyrimo metu duoti parodymai; 2007-04-24 kratos protokolai, iš kurių matyti, jog D. R. naudojamame automobilyje, gyvenamosiose patalpose bei naudojamose pagalbinėse patalpose atliktų kratų metu buvo rasti ir paimti UAB „Komerbanas“ buhalterinės apskaitos dokumentai, susiję su D. R. valdomos įmonės fiktyviais sandoriais su kitais LR ūkio subjektais; 2007-05-14, 2007-05-21 ir 2007-05-24 pastarųjų dokumentų apžiūros protokolai; iš Vilniaus apskrities VMI paimta UAB „Komerbanas“ archyvinė byla; 2009-03-30 specialisto išvada Nr. 5-1/64 su priedais, kurioje nustatyta, kad laikotarpiu nuo 2004-05-03 iki 2006-04-05 pagal UAB „Komerbanas“ vardu įformintas, tačiau dėl neįvykusių ūkinių operacijų tikrovės neatitinkančias PVM sąskaitas faktūras, bei įformintus bendrovių tarpusavio atsiskaitymus, visiškai nebuvo galima nustatyti uždarosios akcinės bendrovės „KOMERBANAS" veiklos, jos ūkinės, finansinės būklės, veiklos rezultatų, įvertinti įmonės turtą; 2007-09-18 specialisto išvada Nr. 5-1/143, kurioje nustatyta, jog dėl bendrovės „Bazaltas“ 2004 m., 2005 m. savo buhalterinėje apskaitoje fiksuotų neįvykusių ūkinių operacijų su UAB „Komerbanas“ ir kitais LR ūkio subjektais negalima iš dalies nustatyti UAB „Bazaltas“ turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros; 2007-07-13 protokolai dėl operatyvinių veiksmų atlikimo su priedais (b. t. 3, b. l. 61-70, 84-86, 95-98, 115-117, 153-166, b. t. 4, b. l. 12-15, b. l. 31-32, 51-56, 80-82), 2007-07-16 protokolas dėl operatyviių veiksmų atlikimo su priedais (b. t. 4, b. l. 103-120); 2007-10-26 specialisto išvada Nr. 5-1/165, kurioje nurodyta, kad dėl UAB „Liudmilos stilius“ savo buhalterinėje apskaitoje panaudotų tikrovės neatitinkančių PVM sąskaitų – faktūrų, išrašytų UAB „Komerbanas“ ir kitų LR ūkio subjektų vardu, negalima iš dalies nustatyti UAB „Liudmilos stilius“ 2003 ir 2004 ūkinių metų turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros; 2007-11-14 specialisto išvada Nr. 5-1/172, kurioje nurodyta, kad UAB „Komerbanas“ jokios veiklos nevykdė, todėl negalėjo išrašyti jokių sąskaitų – fakturų. Tačiau minėti dokumentai buvo panaudoti UAB „Statybos sprendimai“ buhalterinėje apskaitoje, dėl ko laikotarpiu nuo 2003-12-02 iki 2005-07-25 iš dalies negalima buvo nustatyti jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ar struktūros; 2007-04-12 protokolas dėl procesinės prievartos priemonių taikymo su priedais (b. t. 3, b. l. 112-114); 2007-12-17 specialisto išvada Nr. 5-1/193, kurioje nurodyta, kad dėl UAB „Viskas sportui“ savo buhalterinėje apskaitoje panaudotų tikrovės neatitinkančių PVM sąskaitų – faktūrų, išrašytų UAB „Komerbanas“ ir kitų LR ūkio subjektų vardu, negalima iš dalies nustatyti 2004-2006 m. UAB „Viskas sportui“ turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros; 2008-12-15 specialisto išvada Nr. 5-1/206, kurioje nustatyta, kad UAB „Komerbanas“ vardu išrašytose PVM sąskaitose – faktūrose buvo įrašyti tikrovės neatitinkantys duomenys, tačiau UAB „Vlazis“ įtraukė jas į buhalterinę apskaitą, dėl ko negalima iš dalies nustatyti 2004, 2005 metų UAB „Vlazis“ turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros; 2007-08-17 specialisto išvada Nr. 5-1/110, kurioje nurodyta, kad dėl UAB „Grigera“ savo buhalterinėje apskaitoje fiksuotų neįvykusių ūkinių operacijų, t. y. paslaugų, darbų ir prekių neva įsigytų iš UAB „Komerbanas“, negalima iš dalies nustatyti UAB „Grigera“ turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros; 2007-10-05 specialisto išvada Nr. 5-1/149, kurioje nustatyta, kad UAB „Lispimex“ Anykščių filialas neįvykusioms ūkinėms operacijoms pagrįsti buhalterinėje apskaitoje panaudojo tikrovės neatitinkančias UAB „Komerbanas“ vardu išrašytas PVM sąskaitas – faktūras, dėl ko iš dalies negalima nustayti UAB „Lispimex“ Anykščių filialo 2005 ūkinių finansinių metų turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir sturktūros; 2007-09-12 specialisto išvada Nr. 5-1/135, kurioje nustatyta, kad dėl UAB „Metalo verslas“ savo buhalterinėje apskaitoje panaudotų tikrovės neatitinkančių PVM sąskaitų – faktūrų, išrašytų UAB „Komerbanas“ ir kitų LR ūkio subjektų vardu, negalima iš dalies nustatyti UAB „Metalo verslas“ 2003 ir 2004 metų turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros; 2007-10-08 specialisto išvada Nr. 5-1/152 , kurioje nurodyta, kad dėl UAB „Monvilas“ savo buhalterinėje apskaitoje panaudotų tikrovės neatitinkančių PVM sąskaitų – faktūrų, išrašytų UAB „Komerbanas“ ir kitų LR ūkio subjektų vardu, negalima iš dalies nustatyti UAB „Monvilas“ 2004 ir 2005 ūkinių metų turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros; 2007-09-10 specialisto išvada Nr. 5-1/133, kurioje nurodyta, kad įvertinus UAB „Skuba“ ūkines operacijas su UAB „Komerbanas“, nustatyta, jog UAB „Skuba“, įtraukdama į apskaitą UAB „Komerbanas“ vardu išrašytas tiktrovės neatititnkančias PVM sąskaitas- faktūras, fiktyvias ukines operacijas, prekes, kurios realiai gautos nebuvo, pažeidė įstatymų reikalavimus, dėl ko negalima iš dalies nustatyti UAB „Skuba“ 2005 ūkinių metų turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros; 2007-10-08 specialisto išvada Nr. 5-1/150, kurioje nustatyta, kad dėl UAB „Viktima“ savo buhalterinėje apskaitoje panaudotų tikrovės neatitinkančių PVM sąskaitų – faktūrų, išrašytų UAB „Komerbanas“ vardu, negalima iš dalies nustatyti UAB „Viktima“ 2004 ir 2005 ūkinių metų turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros, kita bylos medžiaga.

Kaltinamojo UAB „ Komerbanas“ veikos ikiteisminio tyrimo metu pagal BK 20 str. 2 d., 300 str. 3 d. ir 20 str. 2 d., 222 str. 1 d. kvalifikuotos teisingai – kaltinamojo direktorius D. R., turėdamas teisę atstovauti UAB „Komerbanas“, priimti sprendimus pastarosios bendrovės vardu ir kontroliuoti juridinio asmens veiklą, veikdamas įmonės vardu, jos naudai ir interesais, 2004 m. gegužės mėn. – 2006 m. balandžio mėn., iš anksto žinodamas, jog UAB „Komerbanas“ realiai jokios veiklos nevykdo ir prekių ar pasalugų kitiems LR ūkio subjektams neteikia, patvirtino savo kaip UAB „Komerbanas“ direktoriaus parašu tikrovės neatitinkančias PVM sąskaitas – faktūras bei perdavė jas kitiems LR ūkio subjektams, kurie savo ruožtu įtraukė jas į savo buhalterinę apskaitą, tokiu būdu D. R. suklastojo dokumentus ir panaudojo juos, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta didelė 405 861,95 Lt turtinė žala. Be to, D. R., būdamas atsakingas už įmonės apskaitos tvarkymo organizavimą, laikotarpiu nuo 2004-05-03 iki 2006-04-05, siekdamas nuslėpti nusikalstamas veikas, netvarkė ir neorganizavo UAB „Komerbanas“ buhalterinės apskaitos tvarkymo, dėl ko visiškai nebuvo galima nustatyti šios bendrovės veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio ar struktūros. Vadovaujantis byloje esančiais įrodymais, nustatyta, kad D. R. turėjo teisę priimti sprendimus juridinio asmens vardu ir jam atstovauti, nusikaltimus padarė UAB „Komerbanas“ naudai ir interesais, todėl laikytina, jog yra visos BK 20 str. numatytos juridinio asmens atsakomybei kilti būtinos sąlygos.

Teismas, skirdamas bausmę kaltinamajam UAB „Komerbanas“ atsižvelgia į nusikalstamų veikų pobūdį, jų padarymo aplinkybes. Įvykdyti nusikaltimai priskiriami prie apysunkių nusikaltimų (BK 11 str.). Kaltinamojo atsakomybę lengvinančia aplinkybe laikytina tai, kad valstybei padaryta žala yra visiškai atlyginta. Atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta. Kaltinamasis anksčiau neteistas. Vadovaudamasis aukščiau išdėstytu bei atsižvelgdamas į tai, kad UAB „Komerbanas“ buvo įsteigta fiktyviai, jokios veiklos nevykdė, paslaugų neteikė, teismas daro išvadą, kad bausmės tikslų galima pasiekti skiriant UAB „Komerbanas“ BK 43 str. 1 d. 3 p. numatytą bausmę – juridinio asmens likvidavimą. Bausmės bendrintinos vadovaujantis BK 63 str. nuostatomis. Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos BPK 297, 301, 303, 308 str., teismas,

Rezoliucinė dalis

nusprendė:

UAB „Komerbanas“ pripažinti kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą LR BK 20 str. 2 d., 222 str. 1 d. ir skirti juridinio asmens UAB „Komerbanas“ likvidavimo bausmę.

UAB „Komerbanas“ pripažinti kaltu, padarius nusikaltimą, numatytą LR BK 20 str. 2 d., 300 str. 3 d. ir skirti juridinio asmens UAB „Komerbanas“ likvidavimo bausmę.

Vadovaujantis BK 63 str. nuostatomis paskirtas bausmes subendrinti tarpusavyje ir paskirti subendrintą bausmę juridinio asmens UAB „Komerbanas“ likvidavimą, įpareigojant UAB „Komerbanas“ per 4 mėnesius nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos nutraukti visą ūkinę, komercinę, finansinę ar profesinę veiklą ir uždaryti visus UAB „Komerbanas“ padalinius.

Nuosprendis per 20 dienų apeliacine tvarka gali būti skundžiamas Vilniaus apygardos teismui, skundą paduodant per Vilniaus miesto 2 apylinkės teismą.