Klaipėdos apygardos teismo įsakymas

Įžanginė dalis

Klaipėdos apygardos teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėja Kristina Kakurinė rašytinio proceso tvarka išnagrinėjo baudžiamąją bylą, kurioje R. M., gimusi (duomenys neskelbtini), asmens kodas (duomenys neskelbtini) Lietuvos Respublikos pilietė, gyvenanti (Duomenys neskelbtini), deklaravusi gyvenamąją vietą (Duomenys neskelbtini), neteista, kaltinama nusikaltimų, numatytų Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau – ir BK) 222 straipsnio 1 dalyje (2023 m. balandžio 27 d. įstatymo Nr. IX-1925 redakcija) ir 220 straipsnio 2 dalyje (2023 m. balandžio 27 d. įstatymo Nr. IX-1925 redakcija), padarymu, ir

Aprašomoji dalis

nustatė:

R. M. apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą MB „(Duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą, dėl to negalima iš dalies nustatyti įmonės veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros:

būdama MB „(Duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotas buveinės adresas (Duomenys neskelbtini), direktore, bendrijos nare bei kasininke, pagal Lietuvos Respublikos mažųjų bendrijų 2012 m. birželio 29 d. įstatymo Nr. XI-2159 22 straipsnio 6 ir 8 dalis, būdama atsakinga už bendrijos veiklos organizavimą, tikslų įgyvendinimą, pagal Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos 2001 m. lapkričio 6 d. įstatymo Nr. IX-574 21 straipsnio 1 dalį, būdama atsakinga už bendrijos buhalterinės apskaitos organizavimą, teisingą ūkinių operacijų pagrindimą apskaitos dokumentais, Palangos mieste, laikotarpiu nuo 2018 m. sausio 1 d. iki 2021 m. rugsėjo 30 d., vykdydama gintaro ir plastmasės gaminių gamybos ir pardavimo veiklą, pažeisdama Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 2 dalies reikalavimą, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimais“, 12 straipsnio 1 dalies reikalavimą, kad „visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais“, Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000 m. vasario 17 d. nutarimu Nr. 179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 6 punkto reikalavimą, kad „Kasininkas išmoka pinigus tik kasos išlaidų orderyje nurodytam fiziniam asmeniui“, siekdama iškreipti vidaus ir išorės informacijos vartotojams pateikiamą informaciją, veikdama per MB „(Duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą tvarkančią buhalterę R. S., nesuvokusią jos nusikalstamų veiksmų pobūdžio, tyčia apgaulingai tvarkė bendrijos buhalterinę apskaitą:

1. laikotarpiu nuo 2018 m. sausio 1 d. iki 2021 m. gegužės 31 d., neįsigijusi gintaro žaliavos iš fizinių asmenų:

1) R. T. už 2 464 Eur, pagal 2018-01-12 pinigų išmokėjimo kvitą AM Nr. (duomenys neskelbtini);

2) A. D. už 2 470 Eur, pagal 2018-01-19 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

3)A. G. už 2 479 Eur, pagal 2018-01-19 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

4) R. V. už 2 448 Eur, pagal 2018-03-02 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

5) R. V. R. už 2 499 Eur, pagal 2018-03-02 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

6) D. S. už 2 491 Eur, pagal 2018-04-03 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

7) R. V. už 2420 Eur, pagal 2018-08-01 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

8) V. M. už 2499 Eur, pagal 2018-08-07 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

9) S. Z. už 2499 Eur, pagal 2018-08-08 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

10) G. S. už 2 460 Eur, pagal 2018-08-12 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

11) O. Š. už 2 499 Eur, pagal 2018-08-22 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

12) L. L. už 2 499 Eur, pagal 2018-08-22 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

13) R. K. už 2 484 Eur, pagal 2018-11-27 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

14) R. D. už 2 492 Eur, pagal 2018-11-28 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

15) V. S. už 2 492 Eur, pagal 2018-11-29 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

16) A. S. už 2 475 Eur, pagal 2018-11-30 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

17) G. K. už 2 368 Eur, pagal 2018-12-03 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

18) L. A. už 2 480 Eur, pagal 2018-12-04 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

19) R. V. už 2 340 Eur, pagal 2018-01-12 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

20) A. J. už 2 450 Eur, pagal 2018-12-05 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

21) A. S. už 2 465 Eur, pagal 2018-12-05 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

22) V. A. už 2 415 Eur, pagal 2018-12-05 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

23) N. D. už 2496 Eur, pagal 2018-12-05 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

24) V. S. už 2 436 Eur, pagal 2018-12-05 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

25) Z. B. už 2 465 Eur, pagal 2019-01-02 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

26) E. K. už 2 496 Eur, pagal 2019-01-02 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

27) A. Š. už 2 352 Eur, pagal 2019-01-03 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

28) G. K. už 2 450 Eur, pagal 2019-01-03 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

29) E. G. už 2 464 Eur, pagal 2019-01-04 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

30) R. F. už 2 480 Eur, pagal 2019-01-04 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

31) V. S. už 2 379 Eur, pagal 2019-01-07 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

32) R. V. už 2 379 Eur, pagal 2019-01-07 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

33) L. A. už 2 366 Eur, pagal 2019-01-10 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

34) G. S. už 2 482, Eur pagal 2019-01-14 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

35) R. V. už 2 482 Eur, pagal 2019-01-14 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

36) A. S. už 2 431 Eur, pagal 2019-01-14 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

37) R. K. už 2 482 Eur, pagal 2019-01-15 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

38) S. Z. už 2 482 Eur, pagal 2019-01-15 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

39)L. L. už 2 375 Eur, pagal 2019-01-17 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

40) O. Š. už 2 368 Eur, pagal 2019-01-17 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

41) A. S. už 2 375 Eur, pagal 2019-01-17 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

42) V. S. už 2 465 Eur, pagal 2019-01-19 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

43) B. K. už 2 496 Eur, pagal 2019-01-22 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

44) A. G. už 2 431 Eur, pagal 2019-01-29 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

45) A. G. už 2 430 Eur, pagal 2019-01-30 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

46) Z. M. už 2 413 Eur, pagal 2019-02-09 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

47) V. J. už 2 366 Eur, pagal 2019-02-10 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

48) O. D. už 2 457 Eur, pagal 2019-02-17 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

49) E. D. už 2 376 Eur, pagal 2019-02-18 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

50) I. A. už 2 365 Eur, pagal 2019-09-03 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

51) A. R. už 2 475 Eur, pagal 2019-09-10 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

52) S. L. už 2 400 Eur, pagal 2019-09-11 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

53) D. T. už 2 450 Eur, pagal 2019-09-14 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

54) A. V. už 2 475 Eur, pagal 2019-09-15 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

55) L. V. už 2 450 Eur, pagal 2019-09-16 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

56) J. E. už 2 460 Eur, pagal 2019-09-19 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

57) S. E. už 2 431 Eur, pagal 2019-09-22 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

58) R. P. už 2 496 Eur, pagal 2019-09-27 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

59) I. J. už 2 418 Eur, pagal 2019-10-02 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

60) A. P. už 2 400 Eur, pagal 2019-10-08 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

61) J. K. už 2 457 Eur, pagal 2019-10-09 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

62) Ž. J. už 2 392 Eur, pagal 2019-10-14 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

63) A. T. už 800 Eur, pagal 2019-10-17 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

64) Z. T. už 800 Eur, pagal 2019-10-19 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

65) D. T. už 2 340 Eur, pagal 2019-10-19 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

66) R. T. už 2 445 Eur, pagal 2019-10-21 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

67) O. B. už 2 405 Eur, pagal 2019-10-22 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

68) D. B. už 2 405 Eur, pagal 2019-10-23 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

69) R. J. už 2 460 Eur, pagal 2019-10-27 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

70) G. V. už 2 475 Eur, pagal 2019-10-28 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

71) G. V. už 2 405 Eur, pagal 2019-11-02 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

72) I. E. už 2 352 Eur, pagal 2019-11-04 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

73) J. E. už 2 450 Eur, pagal 2019-11-05 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

74) K. J. už 2 450 Eur, pagal 2019-11-07 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

75) V. R. už 2 400 Eur, pagal 2019-11-12 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

76) R. P. už 2 492 Eur, pagal 2020-01-01 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

77) A. P. už 2 405 Eur, pagal 2020-01-02 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

78) G. V. už 2 492 Eur, pagal 2020-01-02 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

79) G. V. už 2 465 Eur, pagal 2020-01-02 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

80) V. S. už 2 496 Eur, pagal 2020-01-03 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

81) Z. T. už 2 405 Eur, pagal 2020-01-03 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

82) A. T. už 2 352 Eur, pagal 2020-01-03 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

83) K. V. už 2450 Eur pagal 2020-01-03 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

84) O. B. už 2 376 Eur, pagal 2020-01-04 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

85) J. K. už 2 400 Eur, pagal 2020-01-04 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

86) I. J. už 2 464 Eur, pagal 2020-01-04 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

87) R. K. už 2 436 Eur, pagal 2020-01-04 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

88) V. V. už 2 480 Eur, pagal 2020-01-04 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

89) R. I. už 2 379 Eur, pagal 2020-01-07 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

90) D. Z. už 2 465 Eur, pagal 2020-01-10 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

91) J. G. už 2 492 Eur, pagal 2020-01-10 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

92) E. G. už 2 366 Eur, pagal 2020-01-10 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

93) I. A. už 2 366 Eur, pagal 2020-01-11 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

94) G. S. už 2 482 Eur, pagal 2020-01-14 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

95) A. B. už 2 482 Eur, pagal 2020-01-14 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

96) S. U. už 2 405 Eur, pagal 2020-01-15 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

97) I. D. – M. už 2 482 Eur, pagal 2020-01-15 kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

98) D. B. už 2 368 Eur, pagal 2020-01-17 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

99) L. V. už 2 448 Eur, pagal 2020-01-17 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

100) L. L. už 2 340 Eur pagal 2020-01-17 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

101) Ž. J. už 2375 Eur, pagal 2020-01-17 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

102) R. J. už 2 465 Eur, pagal 2020-01-19 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

103) K. J. už 2 496 Eur, pagal 2020-01-22 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

104) G. K. už 2 475 Eur, pagal 2020-01-24 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

105) A. S. už 2 475 Eur, pagal 2020-01-27 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

106) O. Š. už 2431 Eur, pagal 2020-01-29 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

107) E. D. už 2 430 Eur, pagal 2020-01-30 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

108) D. S. už 2 450 Eur, pagal 2020-02-03 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

109) A. G. už 2 451 Eur, pagal 2020-02-04 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

110) A. R. už 2 450 Eur, pagal 2020-02-09 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

111) A. S. už 2 366 Eur, pagal 2020-02-10 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

112) V. A. už 2 379 Eur, pagal 2020-02-14 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

113) I. L. už 2 376 Eur, pagal 2020-02-18 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

114) V. S. už 2 376 Eur, pagal 2020-02-18 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

115) N. D. už 2 457 Eur, pagal 2020-02-17 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

116) V. S. už 2 376 Eur, pagal 2020-02-20 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

117) G. K. už 2 352 Eur, pagal 2020-03-02 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

118) D. M. už 2 400 Eur, pagal 2020-03-02 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

119) R. D. už 2 457 Eur, pagal 2020-03-07 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

120) L. A. už 2 328 Eur, pagal 2020-03-12 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

121) R. V. už 2 340 Eur, pagal 2020-03-16 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

122) R. V. už 2 405 Eur, pagal 2020-03-21 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

123) A. D. už 2 492 Eur, pagal 2020-03-30 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

124) R. V. už 2 316 Eur, pagal 2020-04-08 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

125) A. S. už 2 352 Eur, pagal 2020-04-09 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

126) R. K. už 2 392 Eur, pagal 2020-04-15 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

127) A. J. už 2 496 Eur, pagal 2020-04-28 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

128) R. V. R. už 2 448 Eur, pagal 2020-04-29 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

129) R. T. už 2 460 Eur, pagal 2020-05-07 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

130) V. M. už 2 420 Eur, pagal 2020-05-19 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

131) R. V. už 2 354 Eur, pagal 2020-05-19 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

132) S. Z. už 2 354 Eur, pagal 2020-05-19 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

133) R. D. už 2 420 Eur, pagal 2020-05-28 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

134) D. B. už 2 352 Eur, pagal 2021-01-03 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

135) S. G. už 2 431 Eur, pagal 2021-01-04 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

136) A. V. už 2 444 Eur, pagal 2021-01-05 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

137) L. V. už 2 392, Eur pagal 2021-01-07 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

138) V. V. už 2 392 Eur, pagal 2021-05-01 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

139) E. G. už 2 470 Eur, pagal 2021-05-01 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

140) I. A. už 2 405 Eur, pagal 2021-05-05 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

141) S. U. už 2 440 Eur, pagal 2021-05-05 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

142) D. A. už 2 480 Eur, pagal 2021-05-05 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

143) J. G. už 2 405 Eur, pagal 2021-05-07 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

144) S. K. už 2 392 Eur, pagal 2021-05-08 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

145) D. M. už 2314 Eur pagal 2021-05-10 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

146) A. P. už 2 408 Eur, pagal 2021-05-14 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

147) R. P. už 2 380 Eur, pagal 2021-05-15 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

148) Z. T. už 2 450 Eur, pagal 2021-05-15 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

149) Ž. J. už 2 478 Eur, pagal 2021-05-15 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

150) I. J. už 2 327 Eur, pagal 2021-05-17 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

151) J. K. už 2 483 Eur, pagal 2021-05-20 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

152) R. B. už 2 496 Eur, pagal 2021-05-23 pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini);

šiems 84 fiziniams asmenims 152 atvejais neišmokėjusi 366 059 Eur (2018 m. – 59 120 Eur, 2019 m. – 120 598 Eur, 2020 m. – 140 402 Eur, 2021 m. 1 – 5 mėn. – 45 939 Eur), veikdama per MB „(Duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą tvarkančią buhalterę R. S., nesuvokusią jos nusikalstamų veiksmų pobūdžio, pateikė jai šiuos 152 tikrovės neatitinkančius pinigų išmokėjimo kvitus, o R. S. laikotarpiu nuo 2018 m. sausio 1 d. iki 2021 m. gegužės 31 d. šiuos kvitus, užregistravo MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos registre Nr. 24351 „Atskaitingas asmuo R. M.”, pateisindama tariamai patirtas išlaidas – 366 059 Eur išmokėjimą 84 fiziniams asmenims 152 atvejais už žaliavos ar gintaro ruošinių pardavimą bendrijai.

2. Be to, R. M. laikotarpiu nuo 2018 m. lapkričio 1 d. iki 2021 m. spalio 31 d., 430 atvejų R. M. 3 darbuotojams ir 31 neįdarbintam asmeniui pavedė atlikti gintaro gaminių vėrimo ir gręžimo darbus ir už atliktą darbą sumokėjo 137 632,35 Eur atlygį grynais pinigais, tačiau šių 430 finansinių operacijų apskaitos dokumentais – kasos išlaidų orderiais nepagrindė ir buhalterei R. S. duomenų apie įvykusias ūkines finansines operacijas nepateikė. Dėl to ši, nesuvokusi R. M. nusikalstamų veiksmų pobūdžio, neturėdama apskaitos dokumentų, patvirtinančių įvykusių finansinių operacijų tapatumą, laikotarpiu nuo 2018 m. lapkričio 1 d. iki 2021 m. spalio 31 d. darbo užmokesčio žiniaraščiais nepagrindė ir apskaitos registruose „Kasos knyga“ ir „Priskaitymų – atskaitymų žiniaraštis“ neužregistravo 200 770,15 Eur priskaityto ir 430 atvejų grynais pinigais išmokėto – 137 632,35 Eur darbo užmokesčio:

– bendrijos „(Duomenys neskelbtini)“ darbuotojams:1) V. V. 19 atvejų išmokėtų 5 090,76 Eur (2019 m. – 886,80 Eur, 2020 m.– 2 299,50 Eur, 2021 m. 01 – 10 mėn. – 1 904,46 Eur); 2) E. G. 16 atvejų išmokėtų 3 661,94 Eur (2019 m. – 404,06 Eur, 2020 m.– 1 113,72 Eur, 2021 m. 01 – 10 mėn. – 2 144,16 Eur); 3) S. E. 26 atvejais išmokėtų 21 237,10 Eur (2018 m. – 1 074,94 Eur, 2019 m. – 12 090,30 Eur, 2020 m.– 6 824,86 Eur, 2021 m. 01 – 10 mėn. – 1 247,00 Eur),

– neįdarbintiems asmenims, MB „(Duomenys neskelbtini)“ direktorės R. M. pavedimu atlikusiems gintaro vėrimo, gręžimo darbus: 1) A. R. 12 atvejų išmokėtų 5 040 Eur (2019 m. – 2 940 Eur, 2020 m.– 2 100 Eur); S. L. 2019 m. 1 atveju išmokėtų 200 Eur; 3) D. A. 2021 m. 01 – 10 mėn. 2 atvejais išmokėtų (Duomenys neskelbtini) m. 01 – 10 mėn. – 2 295,20 Eur); 17) I. A. 36 atvejais išmokėtų 14 400 Eur (2018 m. – 800 Eur, 2019 m. – 4 800 Eur, 2020 m.– 4 800 Eur, 2021 m. 01 – 10 mėn. – 4 000 Eur); 18) D. M. 2021 m. 01 – 10 mėn. 2 atvejais išmokėtų 440 Eur); 19) R. J. 28 atvejais išmokėtų 18 240,00 Eur (2018 m. – 80 Eur, 2019 m. – 6 760 Eur, 2020 m.– 9 000 Eur, 2021 m. 01 – 10 mėn. – 2 400 Eur); 20) Ž. J. 14 atvejų išmokėtų 3 059,00 Eur (2020 m.– 920 Eur, 2021 m. 01 – 10 mėn. – 2 139 Eur); 21) I. J. 2021 m. 01 – 10 mėn. 10 atvejų išmokėtų 3742,51 Eur; 22) K. V. 9 atvejais išmokėtų 1 448,21 Eur (2020 m. – 452,51 Eur, 2021 m. 01 – 10 mėn. – 995,70 Eur); 23) I. M. 2020 m. 4 atvejais išmokėtų 434,90 Eur; 24) G. V. 13 atvejų išmokėtų 2 600 Eur (2018 m. – 200 Eur, 2020 m. – 2400 Eur); 25) D. Z. 2019 m. 1 atveju išmokėtų 200 Eur; 26) R. B. 2021 m. 01 – 10 mėn. 7 atvejais išmokėtų 1 936 Eur; 27) D. T. 2020 m. 2 atvejais išmokėtų 200 Eur; 28) E. V. 2021 m. 01 – 10 mėn. 3 atvejais išmokėtų 340 Eur; 29) R. S. 2021 m. 01 – 10 mėn. išmokėtų 400 Eur; 30) S. U. 35 atvejais išmokėtų 11 501,89 Eur (2018 m. – 784,50 Eur, 2019 m. – 4 251,69 Eur, 2020 m.– 3 239,10 Eur, 2021 m. 01 – 10 mėn. – 3 226,60 Eur); 31) K. D. 27 atvejais išmokėtų 1 080 Eur (2019 m. – 440 Eur, 2020 m. – 400 Eur, 2021 m. 01 – 10 mėn. – 240 Eur), bendrijos apskaitos registruose „Kasos knyga“, “Priskaitymų-atskaitymų žiniaraštyje“ 430 atvejų neužregistravo 3 MB „(Duomenys neskelbtini)“ darbuotojams ir 31 neįdarbintam asmeniui, tačiau R. M. pavedimu atlikusiems gintaro gaminių vėrimo, gintaro gaminių gręžimo darbus, priskaityto 200 770,15 Eur darbo užmokesčio bei iš viso 137 632,35 Eur darbo užmokesčio išmokėjimų.

Dėl šių Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (2001 m. lapkričio 6 d. Nr. IX-574) 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies reikalavimų pažeidimų laikotarpiu nuo 2018 m. sausio 1 d. iki 2021m. spalio 30 d. negalima iš dalies nustatyti R. M. vadovaujamos MB „(Duomenys neskelbtini)“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Be to, R. M., siekdama išvengti mokesčių kurių suma viršija 900 MGL, įrašė į deklaracijas ir nustatyta tvarka patvirtintas ataskaitas žinomai neteisingus duomenis apie jos vadovaujamos MB „(Duomenys neskelbtini)“ turtą ir pateikė jas valstybės įgaliotoms institucijoms:

dirbdama MB „(Duomenys neskelbtini)“ direktore, būdama bendrijos nare ir kasininke, pagal Lietuvos Respublikos mažųjų bendrijų 2012 m. birželio 29 d. įstatymo Nr.XI-2159 22 straipsnio 6 dalį ir 8 dalį būdama atsakinga už jos vadovaujamos mažosios bendrijos veiklos organizavimą, pagal Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos 2001 m. lapkričio 6 d. įstatymo Nr. IX-574 21 straipsnio 1 dalį numatančią, kad „už apskaitos organizavimą pagal šio įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“ būdama atsakinga už įmonės ūkinę – finansinę veiklą, įmonės buhalterinės apskaitos organizavimą, ataskaitų pateikimą, pažeisdama Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo 40 straipsnio reikalavimą, kad „mokesčių mokėtojas privalo: 1) laiku ir tiksliai įvykdyti mokestinę prievolę <...> 4) teisingai apskaičiuoti mokestį, vadovaudamasis mokesčių įstatymais“, tyčia, siekdama išvengti sumokėti į valstybės biudžetą 23 475,38 Eur gyventojų pajamų mokesčio, pažeisdama Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio 2002 m. liepos 2 d. įstatymo Nr. IX-1007 23 straipsnio 1 dalies reikalavimą, kad „<... Lietuvos vienetas, nuolatinė buveinė arba nenuolatinis Lietuvos gyventojas, vykdantis individualią veiklą per nuolatinę bazę, kaip mokestį išskaičiuojantys asmenys išmokėdami išmokas, pagal mokesčio mokėjimo tvarką priskiriamas gyventojo A klasės pajamoms, privalo apskaičiuoti, išskaičiuoti ir sumokėti į biudžetą šio Įstatymo nustatytą pajamų mokestį“; 24 straipsnio 1 dalies reikalavimą, kad „mokestį išskaičiuojantis asmuo, mokestiniu laikotarpiu išmokėjęs išmokas, pagal mokesčio mokėjimo tvarką priskiriamas gyventojo A klasės pajamoms, privalo deklaruoti išmokėtas išmokas, išskaičiuotą ir sumokėtą pajamų mokestį pateikdamas deklaracijas“; 25 straipsnio 1 dalies reikalavimą, kad „pajamų mokestį nuo pajamų, pagal mokesčio mokėjimo tvarką priskiriamų B klasės pajamoms, šio Įstatymo nustatyta tvarka deklaruoja, apskaičiuoja ir sumoka pats nuolatinis Lietuvos gyventojas arba jo įgaliotas asmuo“, laikotarpiu nuo 2018 m. lapkričio 1 d. iki 2021 m. spalio 31 d. 430 atvejų darbuotojams V. V., E. G., S. E. ir neįdarbintiems asmenims A. R., S. L., D. A., R. B., L. V., I. J., O. T., A. B., R. P., V. V., Z. T., O. B., S. G., S. K., A. N., D. B., I. A., D. M., R. J., Ž. J., I. J., K. V., I. M., G. V., D. Z., R. B., D. T., E. V., R. S., S. U., K. D. išmokėjusi iš viso 137 632,35 Eur (2018 m. – 3495,44 Eur, 2019 m. – 40 916,75 Eur, 2020 m. – 45 835,78 Eur, 2021 m. 01 – 10 mėn. – 47 384,38 Eur) darbo užmokestį, tyčia nepateikė MB „(Duomenys neskelbtini)“ buhalterei R. S. duomenų apie įvykusias šias finansines operacijas.

Dėl to R. S., nesuvokdama R. M. nusikalstamų veiksmų pobūdžio, išmokėto darbo užmokesčio – 13 7632,35 Eur – neįtraukė į bendrijos buhalterinę apskaitą ir 2018 m., 2019 m., 2020 m., 2021 m. Metinėse gyventojams išmokėtų išmokų, priskiriamų A ir B klasės pajamoms deklaracijose (forma GPM312) įrašė neteisingus duomenis apie įmonės turtą, tai yra šiose deklaracijose įrašė mažiau iš viso 200 770,15 Eur (2018 m. – 4403,77 Eur, 2019 m. – 63656,21 Eur, 2020 m.– 66208,51 Eur, 2021 m. 01 – 10 mėn. – 66501,66 Eur) bendrų išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ sumos (4 eilutėje), įrašė mažiau 23 475,38 Eur (2018 m. – 511,97 Eur, 2019 m.– 9911,95 Eur, 2020 m.– 7168,90 Eur, 2021 m. 01 – 10 mėn. – 5882,56 Eur) bendros išskaičiuotos GPM sumos (5 eilutėje). Šias deklaracijas per elektroninę deklaravimo sistemą 2020 m. sausio 4 d., 2021 m. kovo 8 d., 2021 m. balandžio 3 d. ir 2022 m. kovo 7 d. pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai. Be to, R. S., nesuvokdama R. M. nusikalstamų veiksmų pobūdžio, MB „(Duomenys neskelbtini)“ 2018 m. 11 – 12 mėn., 2019 m. 01 – 12 mėn., 2020 m. 01 – 12 mėn., 2021 m. 01 – 10 mėn. Mėnesinėse pajamų mokesčio 36-se (2+12+12+10) deklaracijose (forma GPM313), įrašė neteisingus duomenis apie įmonės turtą, tai yra šiose deklaracijose įrašė mažiau iš viso 200 770,15 Eur (2018 m. – 4 403,77 Eur, 2019 m. – 63 656,21 Eur, 2020 m.– 66 208,51 Eur, 2021 m. 01 – 10 mėn. – 66 501,66 Eur) išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, sumos (5 eilutėje), įrašė mažiau 23 475,38 Eur (2018 m. – 511,97 Eur, 2019 m.– 9 911,95 Eur, 2020 m.– 7 168,90 Eur, 2021 m. 01 – 10 mėn. – 5 882,56 Eur) GPM sumos (6, 7 eilutėje), ir šias deklaracijas kas mėnesį pateikė mokesčių administratoriui.

Be to, R. M., tyčia, siekdama išvengti 44 514,36 Eur įmokų Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetui sumokėjimo, pažeisdama Lietuvos Respublikos sveikatos draudimo 1996 m. gegužės 21 d. įstatymo Nr. IX-1343 17 straipsnio 1 dalies reikalavimą, kad „Draudėjai moka 3 procentų dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokas nuo Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka apskaičiuotų pajamų, nuo kurių skaičiuojamos socialinio draudimo įmokos, už asmenis: 1) dirbančius pagal darbo sutartis“, 2 dalies reikalavimą, kad „asmenys, nurodyti šio straipsnio 1 dalyje <...> moka 6 procentų dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokas nuo Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka asmeniui apskaičiuotų pajamų, nuo kurių skaičiuojamos socialinio draudimo įmokos“ (iki 2018 m. gruodžio 31 d.); 17 straipsnio 2 dalies reikalavimą, kad „asmenys, nurodyti Valstybinio socialinio draudimo įstatymo 4 straipsnio 1–5 dalyse, moka 6,98 procento dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokas nuo Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka asmeniui apskaičiuotų pajamų, nuo kurių skaičiuojamos socialinio draudimo įmokos“ (nuo 2019 m. sausio 1 d.), Lietuvos Respublikos valstybinio socialinio draudimo 1991 m. gegužės 21 d. įstatymo Nr. I-1336 12 straipsnio 1 ir 2 dalių reikalavimus, kad „1. Draudėjo ir apdraustojo asmens socialinio draudimo įmokas į Fondą priskaičiuoja, išskaito ir moka draudėjas nuo tos dienos, kurią apdraustasis asmuo pradeda dirbti <...> 2. Priskaičiuotas socialinio draudimo įmokas draudėjas sumoka ne vėliau kaip iki kito mėnesio 15 dienos“; 17 straipsnio 2 dalies reikalavimus, kur nurodyta, kad „Draudėjai privalo teisingai ir laiku apskaičiuoti bei mokėti socialinio draudimo įmokas pagal tarifus ir terminus, nustatytus šio ir kitų įstatymų”, buhalterinę apskaitą tvarkančiai R. S. nepateikė duomenų apie laikotarpiu nuo 2018 m. lapkričio 1 d. iki 2021 m. spalio 31 d. įvykusias finansines operacijas –137 632,35 Eur darbo užmokesčio, nepagrįsto apskaitos dokumentais, išmokėjimą 3 darbuotojams: V. V., E. G., S. E. ir 31 neįdarbintam asmeniui: A. R., S. L., D. A., R. B., L. V., I. J., O. T., A. B., R. P., V. V., Z. T., O. B., S. G., S. K., A. N., D. B., I. A., D. M., R. J., Ž. J., I. J., K. V., I. M., G. V., D. Z., R. B., D. T., E. V., R. S., S. U., K. D.. Dėl to R. S., nesuvokusi jos nusikalstamų veiksmų pobūdžio, buhalterinėje apskaitoje nepriskaitė 200 770,15 Eur darbo užmokesčio (2018 m. – 4 403,77 Eur, 2019 m. – 63 656,21 Eur, 2020 m.– 66 208,51 Eur, 2021 m. 01 – 10 mėn. – 66 501,66 Eur), Klaipėdos skyriui pateiktuose 36 (2+12+12+10) pranešimuose, įrašė žinomai neteisingus duomenis apie apdraustųjų asmenų pajamas, nuo kurių skaičiuojamos įmokos. Pranešimuose apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM) įrašė mažiau iš viso 200 770,15 Eur (4 403,77 Eur + 63 656,21 Eur + 66 208,51 Eur + 66 501,66 Eur) pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos (eilutėje P20.4) ir įrašė mažiau iš viso 44 514,36 Eur (1772,08 Eur + 13954,74 Eur + 14375,73 Eur + 14411,81 Eur) mokėtinų įmokų (eilutėje P20.5).

R. M., pažeisdama Lietuvos Respublikos pensijų kaupimo įstatymo 2003 m. liepos 4 d. Nr. IX-1691 8 straipsnio 1 dalies reikalavimą, kad „pensijų įmokos dydis yra 3 procentai dalyvio pajamų, nuo kurių skaičiuojamos valstybinio socialinio draudimo įmokos“, 12 straipsnio 1 dalies reikalavimą, kad „dalyvio lėšomis mokamos pensijų įmokos, nurodytos šio įstatymo 8 straipsnio 1 dalyje, kartu su kitomis privalomomis valstybinio socialinio draudimo įmokomis draudėjų apskaičiuojamos ir pervedamos VSDF valdybai Valstybinio socialinio draudimo įstatymo nustatyta tvarka“, laikotarpiu nuo 2019 m. sausio 1 d. iki 2021 m. spalio 31 d., veikdama per buhalterinę apskaitą tvarkiusią R. S., nesuvokusią jos nusikalstamų veiksmų pobūdžio, kuri nuo apskaitoje neparodyto 44 648,34 Eur (2019 m.– 22 306,94 Eur, 2020 m.– 13 076,08 Eur, 2021 m. 01 – 10 mėn. – 9 265,32 Eur) darbo užmokesčio priskaitymo, neišskaičiavo ir į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą nesumokėjo 968,54 Eur pensijų įmokų.

Tokiu būdu MB „(Duomenys neskelbtini)“ direktorė R. M. laikotarpiu nuo 2018 m. sausio 1 d. iki 2021 m. spalio 31 d. nepriskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo 67 989,74 Eur privalomų mokesčių ir įmokų į valstybės biudžetą, iš jų 23 475,38 Eur gyventojų pajamų mokesčio, 44 514,36 Eur įmokų į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą.

Kaltinamoji R. M. kalta prisipažino visiškai ir parodė, kad ji yra mažosios bendrijos „(Duomenys neskelbtini)“ narė ir direktorė. Bendrijos buhalterinę apskaitą nuo 2014 m. tvarko buhalterė R. S.. Bendrijoje dirba darbuotojai: vadybininkė L. K., gintaro vėrėja E. G. ir gintaro apdirbimo meistras V. V.. Pagrindinė įmonės veikla yra gintaro ir plastmasės gaminių gamyba, pardavimas. Atsiskaitymas su gintaro žaliavos tiekėjais dažniausiai vykdavo grynais pinigais. R. M., kaip atskaitingam asmeniui, iš bendrijos kasos buvo išmokami grynieji pinigai atsiskaitymams su gintaro žaliavos tiekėjais. Pinigus tiekėjams ji išmokėdavo pagal pinigų išmokėjimo kvitus. Kvituose nurodydavo kainą ne didesnę, nei 2 500 Eur, nes, kaip numato Gyventojų pajamų mokesčių įstatymas, asmuo, kurio pajamos neviršija šios sumos, neprivalo sumokėti mokesčių. Daugelis žmonių, siekdami papildomai užsidirbti, gintarų vėrimo paslaugas teikdavo laikinai, epizodiškai, atsižvelgdami į savo užimtumą, sveikatos būklę. Nei vienas gintarų vėrėjas nenorėjo įsipareigoti dirbti apibrėžtą laikotarpį. Dėl šių priežasčių vėrėjai atsisakydavo sudaryti bet kokias sutartis, nurodydami, kad nenori jokių ilgalaikių įsipareigojimų ir atsakomybės, bijodami prarasti išmokas, pašalpas, įvairias lengvatas. Kartais R. M. nepasirašytus pinigų išmokėjimo kvitus perduodavo nepažįstamiems asmenims, kartu pridėdama ir įstatymo išrašą, kuriame nurodoma deklaruotina suma gavus pajamas. Asmenų, kurie jai pardavė gintarą, nepažįsta, jų anketinių duomenų nežino, iš jų gintaro žaliavos nepirko. Vadybininkė L. K. veždavo gintaro dirbinių vėrėjoms ir gręžėjams gintaro žaliavą ir grynuosius pinigus atsiskaitymui už atliktą darbą. Vėrėjos ir gręžėjai, kiekvieną kartą gavę pinigus, pinigų išmokėjimo kvituose nepasirašydavo. Tokius kvitus jie pasirašydavo tik vieną kartą per metus. Juose buvo nurodomas užmokestis už darbą ir parduotą gintaro žaliavą. Kokią sumą reikia rašyti pinigų išmokėjimo kvituose, apskaičiuodavo vadybininkė L. K.. Su kaltinime nurodytais asmenimis nebuvo sudarytos darbo sutartys, nes jas pasirašyti dėl įvairių priežasčių atsisakė patys darbuotojai. Siekdama pagrįsti gintaro žaliavos įsigijimą iš asmenų, kurie neprisistatydavo, arba atsisakydavo pasirašyti gintaro žaliavos pardavimo dokumentus ir pinigų išmokėjimo kvitus, ji išrašė pinigų išmokėjimo kvitus, kuriuose yra nurodyti neteisingi duomenys apie kvituose nurodytiems asmenims išmokėtus pinigus už jų parduotą gintarą. Įsigyta gintaro žaliava ir ruošiniai buvo apskaityti kaip įmonės turtas, atiduoti į gamybą, iš šios gintaro žaliavos pagaminta produkcija, kuri buvo apskaityta, įkainuota, realizuota, o nuo gautų pajamų sumokėti visi privalomi mokesčiai valstybės biudžetui. R. M. tvirtina, kad ji 2018 m. – 2021 m. laikotarpiu, kaip bendrijos narė disponavo 366 059 Eur suma, už kurią privalo sumokėti 15 proc. gyventojų pajamų mokesčio, šią pinigų sumą išleido įsigydama gintaro žaliavą bei gintaro ruošinius, kuriuos perdavė į MB „(Duomenys neskelbtini)“ sandėlį ir gamybą, o už pagamintą produkciją gautos lėšos buvo apskaitytos bendrijos apskaitoje, bei sumokėti mokesčiai. Ji iš minėtos 366 059 Eur sumos 137 632,35 Eur sumą išmokėjo asmenims už papildomą darbą bei suteiktas gintaro gaminių vėrimo paslaugas, o tai padarė nepagalvojusi ir neįvertinusi galinčių kilti neigiamų pasekmių bendrijai. Būtent tokie jos, kaip MB „(Duomenys neskelbtini)“ vadovės, neapgalvoti, lengvabūdiški veiksmai lėmė tai, kad MB gintaro žaliavos bei gintaro ruošinių įsigijimo 2 686 kg kaštų, taip pat 3 darbuotojams bei 31 asmeniui išmokėtos 137 632,35 Eur sumos negalėjo įtraukti į MB „(Duomenys neskelbtini)“ veiklos sąnaudas. Gailisi, kad taip įvyko dėl jos nežinojimo, aplaidumo. Pagal MB „(Duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus per 2018 – 2021 m. laikotarpį iš viso buvo įsigyta 7 725 kg gintaro, o į gamybą buvo perduota 10 413 kg, tarp įsigyto ir į gamybą perduoto gintaro susidarė 2 686 kg skirtumas, kurio didžioji dalis buvo įsigyta pagal pinigų išmokėjimo kvitus, kuriuose nurodyti neteisingi duomenys apie kvituose nurodytiems asmenims išmokėtus pinigus už iš jų įsigytą gintarą. Iš į gamybą perduoto 10 413 kg gintaro buvo pagaminta iš viso 640 362 vnt. gintaro gaminių, kurie buvo realizuoti už 2 549 356 Eur sumą, nuo kurios buvo priskaičiuoti ir sumokėti mokesčiai (t. 17, b. l. 104 – 106, 115 – 119, 125 – 137, 138 – 140, 141 – 143).

Liudytoja L. K. parodė, kad nuo 2018 m. lapkričio 2 d. dirba MB „(Duomenys neskelbtini)“ vadybininke. Ji veža paruoštą ir pasvertą gintaro žaliavą vėrėjoms, iš jų paimdavo jau suvertus gintaro gaminius ir sumoka atlyginimą. Gintaro žaliavą jai perduoda įmonės vadovė R. M.. L. K. iš vėrėjų gaudavo pranešimus apie pagamintų gaminių kiekį ir atlyginimo dydį. Direktorė R. M. perduodavo liudytojai pinigus, kad ši atsiskaitytų su gintaro dirbinių gręžėjais ir vėrėjomis. L. K. nepasirašydavo jokio dokumento, patvirtinančio pinigų gavimą. Išmokėjusi pinigus darbuotojams, L. K. neišrašydavo jokio pinigų išmokėjimą patvirtinančio apskaitos dokumento, tačiau apie gautas ir išmokėtas pinigų sumas pažymėdavo savo asmeniniuose užrašuose. Šiuos užrašus kratos metu paėmė policijos pareigūnai. Apklausos metu apžiūrėjusi minėtus užrašus, liudytoja paaiškino, kad juose nurodyti vėrėjų vardai, kurioms nurodytą dieną sumokėjo už darbą nurodytą pinigų sumą. Lapo apačioje nurodyta pinigų suma ir žodis „gavau“ reiškia, kad L. K. gavo iš direktorės R. M. nurodytą pinigų sumą. L. K. manė, kad vėrėjos dirba pagal individualios veiklos pažymas. Liudytojai nesuteikta teisė pasirašyti su darbuotojais darbo sutartis. L. K. nežino, iš kur bendrija įsigydavo gintaro žaliavą. Liudytoja niekada neieškojo asmenų, kurie galėtų pasirašyti fiktyvius kasos kvitus. Liudytoja, direktorės R. M. nurodymu, kartais vėrėjoms perduodavo pasirašyti pinigų mokėjimo kvitus. Kartais vėrėjos tokius kvitus pasirašyti atsisakydavo, tokiu atveju L. K. nepasirašytus kvitus grąžindavo R. M. (t. 2, b. l. 179 – 183, t. 3, b. l. 10 – 14).

Kratos, atliktos 2021 m. spalio 27 d. liudytojos L. K. gyvenamojoje vietoje, metu rasti ir paimti sąsiuviniai su užrašais. Liudytoja L. K. paaiškino, kad šiuose užrašuose ji fiksavo, kiek iš R. M. gavo pinigų ir kiek pinigų sumokėjo kiekvienai vėrėjai (t. 2, b. l. 164 – 167).

Apžiūros protokole nurodyta, kad atlikus kratos metu paimto sąsiuvinio su L. K. užrašais kiekvieno lapo analizę nustatyta, jog užrašuose nurodytomis datomis darbuotojams galbūt buvo išmokėtos nurodytos pinigų sumos: 1) 04.08 – 1446,40 Eur, lapo apačioje įrašas „1065“; 2) 04.09 – 1 046,20 Eur ir įrašas „1047“; 3) 04.10 – 869 Eur ir įrašas „869“; 4) 04.15 – 1005,85 Eur ir įrašas „1800“; 5) 04.17 – 1427 Eur ir įrašas „viso1371, gavau 1570“; 6) 04.18 – 872 Eur ir įrašas „872“; 7) 04.24 – 1361 Eur ir įrašas „1363, gavau 1460“; 8) 04.25 – 1152 Eur ir įrašas „1 152 E, gavau 1250 + 17“; 9) 04.28 – 1 170 Eur ir įrašas „1 169 gavosi, o gavau 1 330 E“; 10) 05.02 – 596 Eur ir įrašas „gaunasi 575 E, gavau 650“; 11) 05.06 – 1556,22 Eur ir įrašas „gavau 1415“; 12) 05.08 – 487 Eur ir įrašas „488“;13) 05.13 – 1254 Eur ir įrašas „1220, 1420 gavau“;14) 05.16 – 525 Eur ir įrašas „526, gavau 620“;15) 05.20 – 1978 Eur ir įrašas „1971 E, 2165 E“;16) 05.22 – 562 Eur ir įrašas „553, viso gavau 654“;17) 05.23 – 404 Eur ir įrašas „390, gavau 500 + 10“;18) 05.27 – 618 Eur ir įrašas „600 E“; 19) 05.29 – 1 733 Eur ir įrašas „1704, 1920+7“; 20) 06.10 – 1 618,50 Eur ir įrašas „1619/1700 gavau“; 21) 06.12 – 933 Eur ir įrašas „933, gavau 1100“; 22) 06.17 – 694 Eur ir įrašas „693, gavau 850“; 23) 06.19 – 629 Eur ir įrašas „629 E, 730 1050 E gavau“; 24) 06.20 – 908 Eur ir įrašas „909 E, gavau 1050“; 25) 06.25 – 742 Eur ir įrašas „viso 685 E, 815+9 smulk“; 26) 06.27 – 1 336 Eur ir įrašas „1336 E, 1500 gavau“; 27) 07.01 – 497 Eur; 28) 07.02 – 425 Eur ir įrašas „250; 70 duota L.“; 29) 07.04 – 1 468 Eur ir įrašas „1500, 1745 gav“; 30) 08.05 – 5 025,30 Eur ir įrašas „3917“; 31) 08.06 – 1 107 Eur ir įrašas „1091, 1180 gavau“ ; 32) 08.08 – 563,45 Eur ir įrašas „570, 700 gavau“; 33) 08.12 – 689 Eur ir įrašas „689 E, 800 gavau“; 34) 08.14 – 333 Eur; 35) 08.16 – 800 Eur ir įrašas „740 E“; 36) 08.22 – 179 Eur ir įrašas „180, 200, 308 E, skola Z. 8 E“; 37) 08.26 – 949 Eur ir įrašas „937, gavau 1000“; 38) 08.28 – 186 Eur ir įrašas „gavau 200“; 39) 08.29 – 535,60 Eur; 40) 09.02 – 782,30 Eur ir įrašas „ 820 ir 708“; 41) 09.04 – 264 Eur ir įrašas „264 E, 300 gavau“; 42) 09.05 – 234 Eur ir įrašas „239, 330“; 43) 09.09 – 1 925,70 Eur ir įrašas „1600 ,1635+400 +15“; 44) 09.11 – 255 Eur ir įrašas „255, 290“; 45) 09.12 – 195 Eur ir įrašas „gavau 250“; 46) 09.16 – 949 Eur ir įrašas „1100 paėmiau, 949 išleidau“; 47) 09.20 – 1 632,60 Eur ir įrašas „1625“; 48) 09.23 – 743,10 Eur ir įrašas „gavau 750“; 49) 09.25 – 258,60 Eur ir įrašas „258,60, gavau 300“; 50) 09.26 – 397 Eur ir įrašas „397 ir 450“; 51) 09.30 – 1 200,35 Eur ir įrašas „1152, gavau 1300, grąžinau 107 E“; 52) 10.02 – 252 Eur ir įrašas „252, gavau 300“; 53) 10.03 – 611 Eur ir įrašas „670 gavau“; 54) 03.10 – 358 Eur; 55) 03.15 – 1 284 Eur; 56) 03.17 – 700 Eur ir įrašas „gauta 700“; 57) 03.24 – 1 430 Eur; 58) be datos – 103,50 Eur; 59) 03.29 – 1 521 Eur ir įrašas „1700 gavau“; 60) 03.31 – 422 Eur ir įrašas „423“; 61) be datos – 487 Eur ir įrašas „500“; 62) 04.07 – 1 771,40 Eur ir įrašas „1600“; 63) 04.12 – 938 Eur ir įrašas „645, gavau 800, 1100 gavau“; 64) 04.14 – 495 Eur ir įrašas „500 gavau“; 65) 04.19 – 1 375 Eur ir įrašas „2060, gavau 2200“; 66) 04.21 – 578,50 Eur ir įrašas „700 gavau“; 67) be datos – 162 Eur ir įrašas „gavau 250“; 68) 04.26 – 902 Eur ir įrašas „902, 1100 gauta“; 69) 04.29 – 541 Eur ir įrašas „duota 100, 130 S., K. – 31 skoloj 90 L., 576 sumokėta I., 118 O., viso sumokėta 854 Eur“; 70) 05.02 – 797 Eur; 71) 05.04 – 1 054,56 Eur, lapo apačioje įrašas „1000“; 72) 05.05 – 536 Eur; 73) 05.10 – 609 Eur, lapo apačioje nurodyta „gavau 700“; 74) 05.12 – 1 010 Eur, „1043, 1100“; 75) 05.13 – 557 Eur ir įrašas „600, 750“; 76) 05.17 – 663 Eur; 77) 05.19 – 488 Eur ir įrašas „600“; 78) 05.20 – 832 Eur ir įrašas „900“; 79) 05.24 – 594 Eur; 80) 05.26 – 738 Eur ir įrašas „900 gavau“; 81) 05.27 – 156 Eur; 82) 05.31 – 1 369 Eur ir įrašas „1500 gavau“; 83) 06.02 – 677,50 Eur ir įrašas „800+49,50+8 gavau“; 84) be datos – 360,80 Eur; 85) 06.07 – 817,50 Eur ir įrašas „818, 1080“; 86) 06.09 – 580,80 Eur; 87) 06.10 – 736,30 Eur ir įrašas „1000“; 88) 06.14 – 672,50 Eur; 89) 06.16 – 291 Eur ir įrašas „300 Eurų“; 90) 06.17 – 1 048,90 Eur; 91) 06.21 – 936 Eur; 92) 06.23 – 771,50 Eur ir įrašas „gavau 600+500“; 93) 06.25 – 344 Eur ir įrašas „gavau 500“; 94) 06.28 – 1 355 Eur; 95) 06.30 – 860,50 Eur ir įrašas „990 gavau+200“; 96) 07.08 – 300 Eur ir įrašas „580 gavau“; 97) 07.12 – 990 Eur ir įrašas „1100“; 98) 07.14 – 607,50 Eur; 99) 07.15 – 911,90 Eur ir įrašas „900“; 100) 08.16 – 3 246 Eur ir įrašai „3026, 3250, gavau 3500“; 101) 08.18 – 458 Eur; 102) 08.19 – 571 Eur ir įrašas „600“; 103) 08.23 – 643,50 Eur; 104) 08.25 – 336 Eur ir įrašas „400“; 105) 08.26 – 339 Eur ir įrašas „350“; 106) 08.30 – 655 Eur ir įrašas „700, gavau 800“; 107) 09.01 – 519,80 Eur ir įrašas „550, gavau 600“; 108) be datos – 361 Eur; 109) 09.02 – 794 Eur; 110) 09.08 – 495 Eur; 111) 09.09 – 715,65 Eur; 112) 09.13 – 728,40 Eur ir įrašas „800, gavau 900“; 113) 09.15 – 356,30 Eur; 114) 09.16 – 302 Eur ir įrašas „300, gavau 450“; 115) 09.20 – 989 Eur ir įrašas „1000, 1100 gavau“, 116) 09.22 – 322,30 Eur; 117) 09.27 – 761 Eur; 118) 09.29 – 351,30 Eur; 119) 09.30 – 602 Eur; 120) 10.04 – 590 Eur ir įrašas „590, gavau 600“; 121) 10.06 – 561 Eur; 122) 10.07 – 873,50 Eur; 123) 10.11 – 807,50 Eur; 124) 10.13 – 538,50 Eur; 125) 10.14 – 482,50 Eur ir įrašas „viso 481, 560“; 126) 10.25 – 2 250,50 Eur ir įrašas „gavau 2500“. Sąsiuvinio paskutiniame lape įrašai: „padaviau kasos ord. L. – 1 pasirašė, E. – 1 pasirašė, R. – 1 pasirašė, V. – 1 pasirašė, S. – 1 pasirašė, I. – paduota, S. – paduota“ (t. 3, b. l. 15 – 20).

Liudytoja R. S. parodė, kad ji dirba MB „(Duomenys neskelbtini)“ buhaltere. Bendrijos direktorė yra R. M.. Direktorė kiekvieno mėnesio pirmą dieną pristato visus pirminius apskaitos dokumentus, o liudytoja buhalterinėje apskaitos programoje „(Duomenys neskelbtini)“ dokumentus suveda į apskaitos registrus. R. S. su bendrijos kasa nedirba, bankinių pavedimų neatlieka ir neišrašo sąskaitų faktūrų, išskyrus sąskaitas už patalpų nuomą. Bendrija „(Duomenys neskelbtini)“ vykdo gintaro gaminių gamybą ir didmeninę prekybą. Gintaro žaliavą perka iš fizinių asmenų pagal pinigų išmokėjimo kvitus. Gintaro ruošinius – dalinai apdirbtą gintarą, perka iš įmonių ir iš fizinių asmenų. Įmonė turi gamybines patalpas, esančias adresu (Duomenys neskelbtini). Bendrija nesamdo asmenų, dirbančių pagal patentus ar pagal individualios veiklos pažymas. Atnaujinant apskaitos programą, dėl skirtingų valiutų ir konvertavimo klaidos, eurus konvertuojant į rublius, 1 kilogramo kaina nepagrįstai buvo padidinta iki 80 000 Eur ir dėl to didžiojoje knygoje susiformavo 7 138 851 Eur neigiamas likutis. Vidutinė įsigyjamų gintaro ruošinių kilogramo kaina yra nuo 80 iki 200 Eur. Bendrija visas išlaidas pagrindžia sąskaitomis – faktūromis, pinigų išmokėjimo dokumentais, kasos dokumentais. R. S. buhalterinę apskaitą tvarko pagal direktorės R. M. jai pateiktus dokumentus. Apžiūrėjusi apklausos metu pateiktus pinigų išmokėjimo kvitus su įrašu „nesudeklaruoti“, liudytoja paaiškino, kad pagal šiuos kvitus visos išlaidos, pagrindžiančios gintaro žaliavos įsigijimą, yra parodytos buhalterinėje apskaitoje. Šiuos kvitus ji turi deklaruoti VMI formoje FR312 „Metinė gyventojų pajamų mokesčių deklaracija“. Valstybinė mokesčių inspekcija, patikrinusi deklaracijų duomenis, kai kurias deklaracijas atmetė, nurodydama, kad neteisingai deklaruotas asmens kodas ar kiti anketiniai duomenis. Liudytoja apie tai informavo direktorę, kad ši atliktų duomenų patikslinimą. R. S. pinigų išmokėjimo kvituose nepasirašo. Ji nieko nežino apie tai, kad bendrijoje dirba asmenys, kurie oficialiai nėra įdarbinti. Direktorei R. M., kaip atskaitingam asmeniui, yra pervedami pinigai iš įmonės sąskaitos į asmeninę sąskaitą. Apskaitos dokumentais ji pagrindžia išlaidas ir tos sumos yra nurašomos kaip atskaitingo asmens pagrįstos išlaidos ((t. 3, b. l. 76 – 78, 82 – 84, 88 – 91).

Liudytojas R. T. parodė, kad 2018 m. sausio mėn., (Duomenys neskelbtini), prie parduotuvės „(Duomenys neskelbtini)“, draugas pasiūlė gauti pinigų iš moters, prekiaujančios gintarais. Draugas paaiškino, kad reikės tik pasirašyti ant dokumento, o už tai bus sumokėta. R. T. sutiko ir pasirašė ant draugo jam perduotų dokumentų. Tvirtina, kad apklausos metu jam parodytame 2018 m. sausio 12 d. pinigų išmokėjimo kvite yra jo parašas, o 2020 m. gegužės 7 d. kvite parašas ne jo (t. 11, b. l. 2 – 3).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą R. T.:

1) 2018 m. sausio 12 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 460 Eur mokėjimą;

2) 2020 m. gegužės 7 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 460 Eur mokėjimą (t. 11, b. l. 4 – 5).

Liudytojas A. D. parodė, kad 2018 m. prie parduotuvės „(Duomenys neskelbtini)“, jauna mergina, pasiūliusi sumokėti 20 Eur, perdavė pasirašyti kažkokius popieriaus lapus. Liudytojas tvirtina, kad apklausos metu parodytame 2018 m. sausio 19 d. pinigų išmokėjimo kvite Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2020 m. kovo 30 d. pinigų išmokėjimo kvite Nr. (duomenys neskelbtini) yra jo ranka įrašyti asmens duomenys ir jo parašai. Gintaro žaliavos jis niekada neturėjo ir nepardavė. R. M. nepažįsta (t.11, b. l. 7 – 8).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą A. D.:

1) 2018 m. sausio 19 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 470 išmokėjimą;

2) 2020 m. kovo 30 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini) , patvirtinantis 2 492 Eur išmokėjimą (t. 11, b. l. 9 – 10).

Liudytojas A. G. parodė, kad 2018 m. sausio mėn., (Duomenys neskelbtini), prie parduotuvės „(Duomenys neskelbtini),“ privažiavo juodos spalvos automobilis „Porshe“ ir iš jo išlipusi moteris pasiūlė pasirašyti ant dokumentų ir užsidirbti 20 Eur. A. G. ir dar vienas asmuo pasirašė ant moters perduotų dokumentų ir gavo po 20 Eur. Tvirtina, kad apklausos metu jam parodytame 2018 m. sausio 19 d. pinigų išmokėjimo kvite Nr. (duomenys neskelbtini) yra jo parašas, o 2020 m. vasario 4 d. kvite parašas ne jo. Gintaro žaliavos neturėjo ir nepardavė (t. 11, b. l. 12 – 14).

Liudytojas A. G. 2022 m. kovo 23 d. atpažino R. M. pagal jos nuotrauką, kaip moterį, apie kurią jis davė parodymus (t. 11, b. l. 15 – 17).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą A. G.:

1) 2018 m. sausio 19 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 479 išmokėjimą;

2) 2020 m. vasario 4 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 451 Eur išmokėjimą (t. 11, b. l. 18-19).

Liudytojas R. V. parodė, kad 2018 m., siekdamas užsidirbti pinigų, nuėjo į gintaro apdirbimo įmonę, esančią (Duomenys neskelbtini). Jį pasitikusiai merginai išdėstė savo ketinimą, padavė asmens dokumentą ir pasirašė jos perduotame dokumente. Koks tai buvo dokumentas, liudytojas nežino. Už šią apslaugą jis gavo 25 Eur. Tvirtina, kad apklausos metu jam parodytame 2018 m. kovo 2 d. pinigų išmokėjimo kvite Nr. (duomenys neskelbtini) yra jo parašas, o 2020 m. balandžio 8 d. kvite parašas ne jo. Gintaro žaliavos niekada nėra turėjęs ir niekam nėra jo pardavęs (t. 10, b. l. 3 – 5).

MB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą R. V.:

1) 2018 m. kovo 2 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 448 išmokėjimą;

2) 2020 m. balandžio 8 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 316 Eur išmokėjimą (t. 10, b. l. 7-8).

Liudytojas R. V. R. parodė, kad 2018 m. kovo mėn., (Duomenys neskelbtini), prie jo privažiavo šviesios spalvos automobilis, iš jo išlipusi moteris pasiūlė už dokumentų pasirašymą užsidirbti 20 Eur. Liudytojas pasirašė moters paduotus dokumentus ir gavo žadėtus pinigus. Tvirtina, kad apklausos metu parodytame 2018 m. kovo 2 d. pinigų išmokėjimo kvite Nr. (duomenys neskelbtini) yra jo parašas, o 2020 m. balandžio 29 d. kvite parašas ne jo (t.11, b. l. 21 – 22).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą R. V. R.:

1) 2018 m. kovo 2 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 499 Eur išmokėjimą;

2) 2020 m. balandžio 29 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 448 Eur išmokėjimą (t. 11, b. l. 23 – 24).

Liudytojas D. S. parodė, kad 2018 m., siekdamas užsidirbti pinigų, nuėjo į gintaro apdirbimo įmonę, esančią (Duomenys neskelbtini). Jį pasitikusiai merginai išdėstė savo ketinimą, padavė asmens dokumentą ir pasirašė jos perduotame dokumente. Koks tai buvo dokumentas, liudytojas nežino. Už šią apslaugą jis gavo 20 Eur. Po to dar kartą pasirašė ant dviejų dokumentų. Liudytojas žino, kad jo minėta mergina važinėjasi juodos spalvos „Porsche“ automobiliu. Tvirtina, kad apklausos metu jam parodytame 2018 m. balandžio 3 d. pinigų išmokėjimo kvite Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2020 m. vasario 3 d. kvite Nr. (duomenys neskelbtini) yra jo parašai. Gintaro žaliavos jis niekam nepardavė (t. 11, b. l. 26 – 27).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą D. S.:

1) 2018 m. balandžio 3 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 941 išmokėjimą;

2) 2020 m. balandžio 29 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini) , patvirtinantis 2 450 Eur išmokėjimą (t. 11, b. l. 28 – 29).

Liudytojas R. V. parodė, kad gyvena nakvynės namuose, esančiuose (Duomenys neskelbtini). Šiuo laikotarpiu savo asmens dokumento pametęs nebuvo ir niekam juo naudotis nedavė. Tvirtina, kad apklausos metu jam parodytuose pinigų išmokėjimo kvituose 2018 m. rugpjūčio 1 d. Nr. (duomenys neskelbtini) , 2019 m. sausio 14 d. Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2020 m. kovo 16 d. Nr. (duomenys neskelbtini) esantys parašai ne jo (t. 10, b. l. 11 – 12).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą R. V.:

1) 2018 m. rugpjūčio 1 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 420 Eur išmokėjimą;

2) 2019 m. sausio 14 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 482 Eur išmokėjimą;

3) 2020 m. kovo 16 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 340 Eur išmokėjimą (t. 10, b. l. 14 – 16).

Liudytojas V. M. parodė, kad apklausos metu jam parodytame pinigų išmokėjimo kvite 2018 m. rugpjūčio 7 d. Nr. 0094 parašas yra jo, o 2020 m. gegužės 19 d. kvite Nr. (duomenys neskelbtini) kito asmens. Kvituose nurodytų pinigų sumų jis negavo, gintaro žaliavos nepardavė. R. M. nepažįsta (t. 10, b. l. 19 – 20).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą V. M.:

1) 2018 m. rugpjūčio 7 d. kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 499 Eur išmokėjimą;

2) 2020 m. gegužės 19 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 420 Eur išmokėjimą (t. 10, b. l. 22 – 23).

Liudytoja S. Z. parodė, kad 2018 m. rugpjūčio mėn., draugės R. D. prašymu, ji pasirašė kažkokį dokumentą ir už tai gavo 5 Eur. Tvirtina, kad apklausos metu pateiktus pinigų išmokėjimo kvitus 2018 m. rugpjūčio 8 d. Nr. (duomenys neskelbtini), 2019 m. sausio 15 d. Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2020 m. gegužės 19 d. Nr. (duomenys neskelbtini) pasirašė ji. Kvituose nurodytų pinigų negavo, gintaro dirbinių nepardavė (t. 11, b. l. 31 – 33).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą S. Z.:

1) 2018 m. rugpjūčio 8 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 999 Eur išmokėjimą;

2) 2019 m. sausio 15 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 482 Eur išmokėjimą;

3) 2020 m. gegužės 19 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 354 Eur išmokėjimą (t. 10, b. l. 34 – 36).

Liudytoja G. S. parodė, kad 2018 m. ji pametė savo asmens tapatybės kortelę. Tvirtina, kad pinigų priėmimo kvituose 2018 m. rugpjūčio 12 d. Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2019 m. sausio 14 d. Nr. (duomenys neskelbtini) parašai yra ne jos. Kvituose nurodytų pinigų negavo, gintaro žaliavos nepardavė (t. 10, b. l. 26 – 27).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą G. S.:

1) 2018 m. rugpjūčio 12 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 460 Eur išmokėjimą;

2) 2019 m. sausio 14 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 482 Eur išmokėjimą;

3) 2020 m. sausio 14 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 482 Eur išmokėjimą (t. 10, b. l. 29 – 31).

Liudytoja O. Š. parodė, kad prieš tris metus, prie nakvynės namų, esančių (Duomenys neskelbtini), dvi moterys prašė pasirašyti pinigų išmokėjimo kvitus, tvirtindamos, kad joms reikia nurašyti gintarą. Šios moterys patikrindavo žmonių, sutikusių pasirašyti dokumentus, asmens dokumentus ir paduodavo pasirašyti kvitus. O. Š. vieną tokį kvitą pasirašė, už tai gavo 5 Eur. Apklausos metu jai parodytuose pinigų išmokėjimo kvituose 2019 m. sausio 17 d. Nr. (duomenys neskelbtini), 2018 m. rugpjūčio 22 d. Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2020 m. sausio 29 d. Nr. (duomenys neskelbtini) O. Š. nepasirašė (t. 10, b. l. 34 – 36).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą O. Š.:

1) 2018 m. rugpjūčio 22 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 499 Eur išmokėjimą;

2) 2019 m. sausio 17 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 368 Eur išmokėjimą;

3) 2020 m. sausio 29 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 431 Eur išmokėjimą (t. 10, b. l. 38-40).

Liudytoja L. L. parodė, kad 2018 m. rugpjūčio mėn. į nakvynės namus, esančius (Duomenys neskelbtini), atvyko dvi moterys ir pasiūlė 5 Eur atlygį už tai, kad liudytoja pasirašytų kažkokius dokumentus. Moterys paaiškino, kad parašai reikalingi gintaro nurašymui. Tvirtina, kad apklausos metu parodytame 2018 m. rugpjūčio 22 d. pinigų išmokėjimo kvite Nr. (duomenys neskelbtini) yra jos parašas, o kituose kvituose parašas ne jos. Kvituose nurodytų pinigų ji negavo, gintaro nepardavė (t. 11, b. l. 38 – 40).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą L. L.:

1) 2018 m. rugpjūčio 22 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 499 Eur išmokėjimą;

2) 2019 m. sausio 17 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 375 Eur išmokėjimą;

3) 2020 m. sausio 17 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 340 Eur išmokėjimą (t. 10, b. l. 29 – 31).

Liudytojas R. K. parodė, kad gyvenant nakvynės namuose, esančiuose (Duomenys neskelbtini), 2018 m. lapkričio mėn. iš kitų gyventojų sužinojo, kad lauke dvi moterys už dokumentų pasirašymą dalina po 5 Eur. R. K. išėjo į lauką, pasirašė moterų pateiktus dokumentus ir gavo 5 Eur. Tvirtina, kad apklausos metu jam parodytuose pinigų išmokėjimo kvituose 2018 m. lapkričio 27 d. Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2019 m. sausio 15 d. Nr. (duomenys neskelbtini) yra jo parašai, o 2020 m. balandžio 15 d. pinigų išmokėjimo kvite Nr. (duomenys neskelbtini) yra ne jo parašas (t. 10 t., b. l. 43 – 45).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą R. K.:

1) 2018 m. lapkričio 27 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 484 Eur išmokėjimą;

2) 2019 m. sausio 15 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 482 Eur išmokėjimą;

3) 2020 m. balandžio 15 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 392 Eur išmokėjimą (t. 10, b. l. 47 – 49).

Liudytojas R. D. parodė, kad jis gyvena nakvynės namuose. Gintaro ir jo dirbinių niekada nėra turėjęs ir niekam jų nepardavė. Savo asmens dokumento nebuvo praradęs. Tvirtina, kad apklausos metu jam parodytuose pinigų išmokėjimo kvituose 2018 m. lapkričio 28 d. Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2020 m. kovo 7 d. pinigų išmokėjimo kvite Nr. (duomenys neskelbtini) yra ne jo parašai (t. 10, b. l. 52 – 53).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą R. D.:

1) 2018 m. lapkričio 28 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 492 Eur išmokėjimą;

2) 2019 m. kovo 7 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 457 Eur išmokėjimą;

3) 2020 m. gegužės 28 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 420 Eur išmokėjimą (t. 10, b. l. 55 – 57).

Liudytojas V. S. parodė, kad jis gyvena nakvynės namuose. Gintaro ir jo dirbinių niekada nėra turėjęs ir niekam jų nepardavė. Savo asmens dokumento nebuvo praradęs. Tvirtina, kad apklausos metu jam parodytuose pinigų išmokėjimo kvituose: 2018 m. lapkričio 29 d. Nr. (duomenys neskelbtini), 2019 m. sausio 19 d. Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2020 m. sausio 19 d. Nr. (duomenys neskelbtini) yra ne jo parašai (t. 12, b. l. 3 – 4).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą V. S.:

1) 2018 m. lapkričio 29 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 492 Eur išmokėjimą;

2) 2019 m. sausio 19 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 465 Eur išmokėjimą;

3) 2020 m. sausio 2 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 496 Eur išmokėjimą;

4) 2020 m. vasario 20 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 376 Eur išmokėjimą (t. 12, b. l. 6-9).

Liudytojas A. S. parodė, kad jam gyvenant nakvynės namuose, (Duomenys neskelbtini), 2018 m. lapkričio mėn. dvi moterys nakvynės namų gyventojams siūlė po 5 Eur už parašą ant jų atsineštų dokumentų. A. S. kelis kartus pasirašė moterų paduotus dokumentus ir kaskart gavo po 5 Eur. Tvirtina, kad apklausos metu jam parodytuose pinigų išmokėjimo kvituose 2018 m. lapkričio 30 d. Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2019 m. sausio 14 d. Nr. (duomenys neskelbtini) yra jo parašai, o 2020 m. balandžio 9 d. Nr. (duomenys neskelbtini) – ne jo parašas (t. 10, b. l. 59 – 61).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą A. S.:

1) 2018 m. lapkričio 30 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 475 Eur išmokėjimą;

2) 2019 m. sausio 14 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 431 Eur išmokėjimą;

3) 2020 m. balandžio 9 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 352 Eur išmokėjimą (t. 10, b. l. 62 – 64).

Liudytoja G. K. parodė, kad ji gyvena nakvynės namuose (Duomenys neskelbtini). Apklausos metu jai parodytame pinigų išmokėjimo kvite 2019 m. sausio 3 d. Nr. (duomenys neskelbtini) yra jos parašas. Liudytoja neprisimena, kada ir kokiomis aplinkybėmis apsirašė šį dokumentą. Kituose pinigų išmokėjimo kvituose yra ne jos parašai. Gintaro žaliavos niekam nepardavė, kvituose nurodytų pinigų negavo (t. 10, b. l. 67 – 68).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą G. K.:

1) 2018 m. gruodžio 3 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 368 Eur išmokėjimą;

2) 2019 m. sausio 3 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 450 Eur išmokėjimą;

3) 2020 m. kovo 2 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 352 Eur išmokėjimą (t. 10, b. l. 70 – 72).

Liudytoja L. A. parodė, kad jai gyvenant nakvynės namuose, (Duomenys neskelbtini), 2018 m. dvi moterys nakvynės namų gyventojams siūlė po 5 Eur už parašą ant jų atsineštų dokumentų. L. A. du kartus pasirašė moterų paduotus dokumentus ir kaskart gavo po 5 Eur. Tvirtina, kad apklausos metu jam parodytuose pinigų išmokėjimo kvituose 2018 m. gruodžio 4 d. Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2019 m. sausio 10 d. Nr. (duomenys neskelbtini) yra jos parašai, o 2020 m. kovo 12 d. Nr. (duomenys neskelbtini) – ne jos parašas (t. 11, b. l. 45 – 46).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą L. A.:

1) 2018 m. gruodžio 4 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 480 Eur išmokėjimą;

2) 2019 m. sausio 10 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 366 Eur išmokėjimą;

3) 2020 m. kovo 12 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 328 Eur išmokėjimą (t. 11, b. l. 47-49).

Liudytojas R. V. parodė, kad jis yra benamis, gyvena gatvėje. Apklausos metu parodytame 2020 m. kovo 21 d. pinigų išmokėjimo kvite Nr. (duomenys neskelbtini) yra jo parašas. Liudytojas prisimena, kad šį dokumentą pasirašė dviejų moterų prašymu už 5 Eur atlygį. Gintaro žaliavos jis moterims nepardavė, kvite nurodytų pinigų negavo (t. 11, b. l. 51 – 53).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą R. V.:

1) 2018 m. gruodžio 4 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 480 Eur išmokėjimą;

2) 2019 m. sausio 7 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 379 Eur išmokėjimą;

3) 2020 m. kovo 21 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 405 Eur išmokėjimą (t. 11, b. l. 54-56).

Liudytojas A. J. parodė, kad jis gyvena socialinių paslaugų centre, esančiame (Duomenys neskelbtini). Tvirtina, kad apklausos metu jam parodytuose pinigų išmokėjimo kvituose Nr. (duomenys neskelbtini) ir Nr. (duomenys neskelbtini) yra ne jo parašai (t. 10, b. l. 75 – 76).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą A. J.:

1) 2018 m. gruodžio 5 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 450 Eur išmokėjimą;

2) 2020 m. balandžio 28 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 496 Eur išmokėjimą (t. 10, b. l. 78-79).

Liudytoja A. S. parodė, kad jai gyvenant nakvynės namuose, (Duomenys neskelbtini), 2018 m. dvi moterys nakvynės namų gyventojams siūlė po 5 Eur už parašą ant jų atsineštų dokumentų. A. S. pasirašė moterų paduotą dokumentą ir gavo po 5 Eur. Tvirtina, kad apklausos metu jam parodytuose pinigų išmokėjimo kvite 2018 m. gruodžio 5 d. Nr. (duomenys neskelbtini) yra jos parašas, o kituose dokumentuose – ne jos parašai (t. 11, b. l. 58 – 59).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą A. S.:

1) 2018 m. gruodžio 5 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 465 Eur išmokėjimą;

2) 2019 m. sausio 17 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 375 Eur išmokėjimą;

3) 2020 m. vasario 10 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 366 Eur išmokėjimą (t. 11, b. l. 60 – 62).

Liudytojas V. A. parodė, kad jam gyvenant nakvynės namuose, (Duomenys neskelbtini), 2018 m. lapkričio mėn. dvi moterys nakvynės namų gyventojams siūlė po 5 Eur už parašą ant jų atsineštų dokumentų. V. A. pasirašė moterų paduotame dokumente ir gavo 5 Eur atlygį. Tvirtina, kad apklausos metu jam parodytame pinigų išmokėjimo kvite 2018 m. gruodžio 5 d. Nr. (duomenys neskelbtini) yra jo parašas, o kituose dokumentuose – ne jo parašai (t. 11, b. l. 64 – 65).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą V. A.:

1) 2018 m. gruodžio 5 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 415 Eur išmokėjimą;

2) 2020 m. vasario 14 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 379 Eur išmokėjimą (t. 11, b. l. 66-67).

Liudytoja I. L. parodė, kad ji neturi pastovios gyvenamosios vietos ir gyvena nakvynės namuose. Niekada nėra turėjusi gintaro gaminių ir niekam jų nėra pardavusi (t. 11, b. l. 69 – 70).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2020 m. vasario 18 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 376 Eur išmokėjimą I. L. (t. 11, b. l. 71).

Liudytoja N. D. parodė, kad jai gyvenant nakvynės namuose, (Duomenys neskelbtini), 2018 m. dvi moterys nakvynės namų gyventojams siūlė po 5 Eur už parašą ant jų atsineštų dokumentų. N. D. pasirašė moterų paduotą dokumentą ir gavo po 5 Eur. Tvirtina, kad apklausos metu jam parodytame pinigų išmokėjimo kvite 2018 m. gruodžio 5 d. Nr. (duomenys neskelbtini) yra jos parašas, o kituose dokumentuose – ne jos parašai (t. 11, b. l. 73 – 74).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas, patvirtinantis pinigų išmokėjimą N. D.:

1) 2018 m. gruodžio 5 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 496 Eur išmokėjimą;

2) 2020 m. vasario 17 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 457 Eur išmokėjimą (t. 11, b. l. 75 – 76).

Liudytojas V. S. (V. S.) parodė, kad 2018 m. lapkričio mėn. dvi moterys nakvynės namų gyventojams siūlė po 5 Eur už parašą ant jų atsineštų dokumentų. V. S. pasirašė moterų paduotame dokumente ir gavo 5 Eur atlygį. Tvirtina, kad apklausos metu jam parodytame pinigų išmokėjimo kvite 2018 m. gruodžio 5 d. Nr. (duomenys neskelbtini) yra jo parašas, o kituose dokumentuose – ne jo parašai (t. 10, b. l. 81 – 82).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas, patvirtinantis pinigų išmokėjimą V. S.:

1) 2018 m. gruodžio 5 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 436 Eur išmokėjimą;

2) 2020 m. vasario 18 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 376 Eur išmokėjimą (t. 10, b. l. 83 – 84).

Liudytojas Z. B. parodė, kad apklausos metu jam parodytame pinigų išmokėjimo kvite yra ne jo parašas. Gintaro žaliavos jis niekam nepardavė ir kvite nurodytų pinigų negavo. Kokiomis aplinkybėmis buvo surašytas šis dokumentas, liudytojas nežino. R. M. jis nepažįsta (t. 11, b. l. 96 – 98).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2019m. sausio 2 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 465 Eur išmokėjimą Z. B. (t. 11, b. l. 102).

Liudytoja E. K. parodė, kad apklausos metu jai parodytą 2019 m. sausio 2 d. pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini) pasirašė ji. Liudytoja neprisimena, kokiomis aplinkybėmis pasirašė dokumentą. Gintaro žaliavos ji niekam nepardavė ir kvite nurodytų pinigų negavo. R. M. ji nepažįsta (t. 11, b. l. 120 – 121).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2019 m. sausio 2 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 496 Eur išmokėjimą E. K. (t. 11, b. l. 122).

Liudytojas A. Š. parodė, kad jis gyvena nakvynės namuose, esančiuose (Duomenys neskelbtini). apklausos metu liudytojui parodytą 2019 m. sausio 3 d. pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini) pasirašė ne jis. Gintaro žaliavos A. Š. niekam nepardavė ir kvite nurodytų pinigų negavo. R. M. jis nepažįsta (t. 11, b. l. 125 – 126).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2019 m. sausio 3 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 352 Eur išmokėjimą A. Š. (t. 11, b. l. 127).

Liudytojas E. G. parodė, kad apklausos metu jam parodytame pinigų išmokėjimo kvite yra ne jo parašas. Gintaro žaliavos jis niekam nepardavė ir kvite nurodytų pinigų negavo. Kokiomis aplinkybėmis buvo surašytas šis dokumentas, liudytojas nežino. R. M. jis nepažįsta (10 t., b. l. 87 – 88).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas, patvirtinantis pinigų išmokėjimą – 2019 m. sausio 4 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 464 Eur išmokėjimą E. G. (t. 11, b. l. 127).

Liudytojas R. F. (R. F.) parodė, kad apklausos metu jam parodytame pinigų išmokėjimo kvite yra ne jo parašas. Gintaro žaliavos jis niekam nepardavė ir kvite nurodytų pinigų negavo. Kokiomis aplinkybėmis buvo surašytas šis dokumentas, liudytojas nežino. R. M. jis nepažįsta (t. 10, b. l. 93 – 94).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2019 m. sausio 4 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 480 Eur išmokėjimą . R. F. (t. 11, b. l. 127).

Liudytoja V. S. parodė, kad apklausos metu jai parodytą 2019 m. sausio 7 d. pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini) pasirašė ne ji. Gintaro žaliavos ji niekam nepardavė ir kvite nurodytų pinigų negavo. R. M. ji nepažįsta (t. 10, b. l. 99 – 100).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2019 m. sausio 7 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 379 Eur išmokėjimą V. S. (t. 10, b. l. 102).

Liudytojas B. K. parodė, kad apklausos metu parodytą 2019 m. sausio 22 d. pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini) pasirašė ne jis. Gintaro žaliavos ji niekam nepardavė ir kvite nurodytų pinigų negavo. R. M. ji nepažįsta. B. K. gyvena nakvynės namuose (t. 10, b. l. 105 – 106).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2019 m. sausio 22 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 496 Eur išmokėjimą B. K. (t. 10, b. l. 108).

Liudytojas A. G. parodė, kad apklausos metu parodytą 2019 m. sausio 29 d. pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini) pasirašė jis. Šį dokumentą pasirašė prieš du metus, nepažįstamos moters prašymu. Už tai gavo 5 Eur. Gintaro žaliavos jis niekam nepardavė ir kvite nurodytų pinigų negavo. R. M. nepažįsta. A. G. gyvena nakvynės namuose (t. 11, b. l. 129 – 130).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2019 m. sausio 29 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 431 Eur išmokėjimą A. G. (t. 11, b. l. 131).

Liudytojas A. G. parodė, kad apklausos metu parodytą 2019 m. sausio 30 d. pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini) pasirašė jis. Šį dokumentą pasirašė 2019 m. rudenį, nepažįstamų moterų prašymu. Už tai gavo 5 Eur. Gintaro žaliavos – 15 kg, jis nepardavė ir kvite nurodytų pinigų negavo. 2019 m. sausio mėn. liudytojas atliko bausmę įkalinimo įtaigoje (t. 10, b. l. 111 – 113).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2019 m. sausio 30 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 430 Eur išmokėjimą A. G. (t. 10, b. l. 115).

Liudytoja Z. M. parodė, kad apklausos metu jai parodytą 2019 m. vasario 19 d. pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini) pasirašė ne ji. Gintaro žaliavos – 19 kg., ji niekam nepardavė ir kvite nurodytų pinigų negavo. R. M. nepažįsta. Z. M. gyvena nakvynės namuose (t. 11, b. l. 133 – 134).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2019 m. vasario 19 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 413 Eur išmokėjimą Z. M. (t. 11, b. l. 135).

Liudytojas V. J. parodė, kad apklausos metu parodytą 2019 m. vasario 10 d. pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini) pasirašė jis. Šį dokumentą pasirašė dviejų nepažįstamų moterų prašymu. Už tai gavo 5 Eur. Gintaro žaliavos jis niekam nepardavė ir kvite nurodytų pinigų negavo. V. J. gyvena nakvynės namuose (t. 10, b. l. 118 – 120).

Liudytojas V. J. 2021 m. gruodžio 21 d. atpažino R. M. ir L. K., pagal jų nuotraukas, kaip moteris, apie kurias jis davė parodymus (t. 10, b. l. 124-126).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2019 m. vasario 10 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 366 Eur išmokėjimą V. J. (t. 10, b. l. 128).

Liudytojas A. R. (A. R.) patvirtino, kad apklausos metu jam parodytą 2019 m. vasario 9 d. pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini) pasirašė ne jis. Gintaro žaliavos jis niekam nepardavė ir kvite nurodytų pinigų negavo. R. M. nepažįsta (t. 10, b. l. 130 – 131).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2019 m. vasario 9 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 450 Eur išmokėjimą A. R. (t. 10, b. l. 132).

Liudytoja D. B. parodė, kad R. V. dėl fizinės ir protinės negalios negali savimi pasirūpinti. Jis nuo 1998 m. yra globojamas (Duomenys neskelbtini) socialinės globos namuose. D. B. yra socialinė darbuotoja, atsakinga už R. V. priežiūrą. Apžiūrėjusi apklausos metu pateiktą 2020 m. gegužės 19 d. pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini), D. B. tvirtina, kad jame yra ne R. V. parašas (t. 10, b. l. 171 – 173).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2020 m. gegužės 19 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 354 Eur išmokėjimą A. V. (t. 10, b. l. 175).

Liudytojas O. D. (O. D.) parodė, kad jis atlieka bausmę (Duomenys neskelbtini) pataisos namuose. apklausos metu jam parodytą 2019 m. vasario 17 d. pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini) pasirašė ne jis. Gintaro žaliavos jis niekam nepardavė ir kvite nurodytų pinigų negavo. R. M. nepažįsta (t. 11, b. l. 148 – 150).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2019 m. vasario 17 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 457 Eur išmokėjimą O. D. (t. 11, b. l. 151).

Liudytoja E. D. parodė, kad apklausos metu parodytą 2020 m. sausio 30 d. pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini) pasirašė ji. Šio dokumento pasirašymo aplinkybių neprisimena. Gintaro žaliavos ji niekam nepardavė ir kvite nurodytų pinigų negavo. E. D. gyvena nakvynės namuose (t. 11, b. l. 153 – 154).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas, patvirtinantis pinigų išmokėjimą E. D.:

1) 2019 m. vasario 18 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 376 Eur išmokėjimą;

2) 2020 m. sausio 30 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 430 Eur išmokėjimą (t. 11, b. l. 155-156).

Liudytoja A. V. parodė, kad 2020 m. pradžioje, kaimynės L. V. prašymu, ji pasirašė dokumentą – 2019 m. rugsėjo 15 d. pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini). L. V. paaiškino, kad įmonei reikia paslėpti mokesčius. Gintaro žaliavos ji nepardavė ir kvite nurodytų pinigų negavo (t. 11, b. l. 159 – 161).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas, patvirtinantis pinigų išmokėjimą A. V.:

1) 2019 m. rugsėjo 15 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 475 Eur išmokėjimą;

2) 2021 m. sausio 5 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 444 Eur išmokėjimą (t.11, b. l. 162 – 163).

Liudytojas A. P. parodė, kad apklausos metu jam parodytus pinigų išmokėjimo kvitus 2019 m. spalio 8 d. Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2021 m. gegužės 14 d. Nr. (duomenys neskelbtini) pasirašė jis, paprašytas mamos R. P.. Gintaro žaliavos – 15 kg ir 14 kg jis nepardavė ir kvituose nurodytų pinigų negavo. R. M. nepažįsta (t. 11, b. l. 166 – 168).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas, patvirtinantis pinigų išmokėjimą A. P.:

1) 2019 m. spalio 8 d. d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 400 Eur išmokėjimą;

2) 2020 m. sausio 2 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 405 Eur išmokėjimą

3) 2021 m. gegužės 14 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 408 Eur išmokėjimą (t.11, b. l. 170 – 172).

Liudytoja V. R. parodė, kad apklausos metu jai parodytą pinigų išmokėjimo kvitą 2019 m. lapkričio 12 d. Nr. (duomenys neskelbtini) pasirašė ji, paprašyta mamos A. R.. Gintaro žaliavos – 12 kg nepardavė ir kvite nurodytų pinigų negavo (t. 11, b. l. 175 – 176).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2019 m. lapkričio 12 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 400 Eur išmokėjimą V. R. (11 t., b. l. 177).

Liudytojas D. M. parodė, kad apklausos metu jam parodytą 2020 m. kovo 2 d. pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini) pasirašė ne jis. Gintaro žaliavos jis niekam nepardavė ir kvite nurodytų pinigų negavo. R. M. nepažįsta (t. 10, b. l. 135 – 136).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2020 m. kovo 2 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 400 Eur išmokėjimą D. M. (10 t., b. l. 138).

Liudytojas A. S. parodė, kad apklausos metu jam parodytą pinigų išmokėjimo kvitą 2020 m. sausio 27 d. Nr. (duomenys neskelbtini) pasirašė ne jis. Gintaro žaliavos nepardavė ir kvite nurodytų pinigų negavo. R. M. nepažįsta (t. 10, b. l. 141 – 142).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2020 m. sausio 27 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 475 Eur išmokėjimą A. S. (10 t., b. l. 143).

Ikiteisminio tyrimo pareigūno 2021 m. gruodžio 28 d. tarnybiniame pranešime užfiksuota, kad G. K. mirė 2019 m. spalio 21 d. (t., 10 b. l. 154 – 156).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2020 m. sausio 24 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 475 Eur išmokėjimą G. K. (t. 10, b. l. 158).

Liudytojas V. V. parodė, kad nuo 2019 m. sausio 15 d. dirba MB „(Duomenys neskelbtini)“ gintaro apdirbimo meistru. Dėl darbo sąlygų tarėsi ir darbo sutartį pasirašė su direktore R. M.. Direktorė R. M. superka gintaro žaliavą, kurią liudytojas ceche apdirba. V. V. ceche dirba vienas, daugiau darbuotojų nėra. L. K. savo kabinete rūšiuoja suvertus karolius ir apyrankes, pagamintą žaliavą išvežioja vėrėjoms. Gintaro vėrėjos dirba savo namuose. 2021 m.spalio 26 d. direktorė R. M. liudytojui nurodė nuvežti gintaro vėrėjoms žaliavą ir perdavė maišelius su apdirbto gintaro žaliava, bei plastikinį maišelį su pinigais – 90 Eur. R. M. paaiškino, kad vėrėjos pačios pasakys, kiek joms reikia perduoti pinigų iš minėto maišelio. V. V. vėrėjai L., gyvenančiai (Duomenys neskelbtini), perdavė 30 Eur, S., gyvenančiai (Duomenys neskelbtini) – 26 Eur. Vėrėjos jam perdavė pagamintą produkciją. Liudytojas pinigų perdavimo fakto neužfiksavo jokiame dokumente (t. 4, b. l. 61 – 64, 74 – 76).

Liudytoja E. G. parodė, kad nuo 2015 m. ji dirba MB „(Duomenys neskelbtini)“, gintaro dirbinių vėrėja. Dėl darbo sąlygų tarėsi ir darbo sutartį pasirašė su direktore R. M.. Su R. M. susitarė, kad jai bus mokamas darbo užmokestis, kurio dydis priklausys nuo faktiškai atlikto darbo. Darbo užmokestį gauna grynaisiais pinigais ir bankiniais pavedimais. Užmokestį grynais pinigais visada išmoka MB „(Duomenys neskelbtini)“ vadybininkė L. K.. Kiekvieną kartą pristačius gintaro žaliavą, E. G. perduodamas ir lapas su užduotimis (užsakymais). Pagaminusi gaminius, ji juos kartu su minėtais užsakymų lapais atiduoda R. M. arba L. K.. 2020 m. L. K. jai davė pasirašyti MB „(Duomenys neskelbtini)“ 2020 m. sausio 10 d. pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini), kurio pagrindu jai neva išmokėjo 2 366 Eur už parduotą 14 kg gintaro žaliavos. Tuo pačiu metu L. K. davė jos dukrai J. G. pasirašyti MB „(Duomenys neskelbtini)“ 2020 m. sausio 10 d. pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini), kurio pagrindu dukrai neva išmokėjo 2 492 Eur už parduotą 14 kg gintaro žaliavą. Be to, 2021 m. vasarą L. K. jai davė pasirašyti 2021 m. gegužės 7 d. pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini), kurio pagrindu jai neva išmokėjo 2 470 Eur už parduotą 13 kg gintaro žaliavą, ir dukrai J. G. davė pasirašyti 2021 m. gegužės 7 d. pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini), kurio pagrindu jai neva išmokėjo 2405 Eur už parduotą 13 kg gintaro žaliavą. Pagal visus minėtus pinigų išmokėjimo kvitus nei ji, nei jos dukra gintaro žaliavos nepardavė ir kvituose nurodytų pinigų negavo (t. 4, b. l. 150 – 156).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą E. G. ir J. G.:

1) 2021 m. gegužės 7 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 405 Eur išmokėjimą;

2) 2021 m. gegužės 7 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 470 Eur išmokėjimą;

3) 2020 m. sausio 10 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 492 Eur išmokėjimą;

4) 2020 m. sausio 10 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 366 Eur išmokėjimą (t. 4, b. l. 157-160).

Liudytojas S. E. parodė, kad jis atliko gintaro gręžimo darbus MB „(Duomenys neskelbtini)“. Šiai veiklai nebuvo įsigijęs verslo ar individualios veiklos pažymos. Bendrovės buhalterė L. gintaro žaliavą atveždavo į jo namus, vėliau atveždavo pinigus atsiskaitymui ir paimdavo pagamintus produktus. Gavęs gintaro žaliavą ir ją perdavęs, taip pat gavęs atsiskaitymą grynaisiais pinigais, liudytojas nepasirašydavo jokių apskaitos dokumentų. Tvirtina, kad apklausos metu parodytų dokumentų – pinigų išmokėjimo kvitų nei jis, nei jo šeimos nariai nepasirašė. Kvituose nurodytų pinigų negavo ir gintaro žaliavos bendrijai „(Duomenys neskelbtini)“ nepardavė. 2019 m. L. prašymu jis perdavė savo šeimos narių (sutuoktinės ir vaikų) anketinius duomenis, surašytus ant popieriaus lapo. Šiuos duomenis perdavė L. įtikintas, kad MB „(Duomenys neskelbtini)“ bankrutuoja ir jai reikia nurašyti gintaro žaliavą (t. 7, b. l. 18 – 19, 22 – 24, 26 – 29 ).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2019 m. rugsėjo 22 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 431 Eur išmokėjimą S. E. (7 t., b. l. 30).

Liudytoja J. E. parodė, kad 2018 m. ieškojo darbo. Paskambinusi skelbime nurodytu telefono numeriu dėl gintaro vėrėjos darbo, liudytoja susitiko su R. ir 2018 m. vasario 2 d. pasirašė darbo sutartį. Dirbo savo namuose. Gintaro gaminius jai į namus atveždavo R. arba L.. Liudytoja mano, kad L. yra bendrijos buhalterė, nes ji atveždavo darbo užmokestį grynaisiais pinigais. Gavusi atlyginimą, J. E. pasirašydavo kažkokiame dokumente. Atlyginimas priklausė nuo pagamintų produktų kiekio ir rūšies. 2020 m. vasario 3 d. ją atleido iš darbo. Apklausos metu jai parodytame 2019 m. rugsėjo 19 d. pinigų išmokėjimo kvite Nr. (duomenys neskelbtini) yra ne jos parašas. Bendrijai „(Duomenys neskelbtini)“ gintaro žaliavos nepardavė ir kvite nurodytos 2 460 Eur pinigų sumos negavo (t. 7, b. l. 48 – 50).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2019 m. rugsėjo 19 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 460 Eur išmokėjimą J. E. (t. 7, b. l. 52).

Liudytojas J. E. parodė, kad apklausos metu parodyto 2019 m. lapkričio 5 d. pinigų išmokėjimo kvito Nr. (duomenys neskelbtini), pagal kurį jis tariamai pardavė 14 kg gintaro už 2 450 Eur, jis nepasirašė. Gintaro žaliavos liudytojas nepardavė ir kvite nurodytos pinigų sumos negavo (t. 7, b. l. 55 – 57).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2019 m. lapkričio 5 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 450 Eur išmokėjimą J. E. (t. 7, b. l. 59).

Liudytoja I. E. parodė, kad apklausos metu parodyto 2019 m. lapkričio 4 d. pinigų išmokėjimo kvito Nr. (duomenys neskelbtini), pagal kurį ji tariamai pardavė 14 kg gintaro už 2 352 Eur, nepasirašė. Gintaro žaliavos liudytoja nepardavė ir kvite nurodytos pinigų sumos negavo (t. 7, b. l. 64 – 65).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2019 m. lapkričio 4 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 352 Eur išmokėjimą I. E. (t. 7, b. l. 66).

Liudytoja A. R. parodė, kad 2019 m. perskaitė skelbimą internete, kad ieškomi gintaro vėrėjai. Susisiekė skelbime nurodytu telefono numeriu su moterimi vardu L., kuri papasakojo apie darbo specifiką, darbo atlikimo terminus, darbo įkainius. L. R. dirbo savo namuose. L. jai į namus atveždavo gintaro ruošinius ir užsakymo lapus. Vėliau L. paimdavo pagamintus produktus ir atveždavo atlyginimą grynaisiais pinigais. Darbo sutartis su A. R. sudaryta nebuvo. Apklausos metu parodytą 2019 m. rugsėjo 10 d. pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini) pasirašė ji. Kvitą pasirašė L. prašymu. L. paaiškino, kad direktorei R. reikia „sutvarkyti pinigus“. A. R. gintaro žaliavos bendrijai „(Duomenys neskelbtini)“ nepardavė ir kvite nurodytos pinigų sumos negavo (t. 7, b. l. 33 – 35).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2019 m. rugsėjo 10 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 475 Eur išmokėjimą A. R. (t. 7, b. l. 37).

Liudytoja S. L. parodė, kad 2019 m. lapkričio - gruodžio mėn. perskaitė skelbimą, kad siūlomas darbas – gintaro karpymas namuose. Susisiekė su moterimi, prisistačiusia R.. R. nurodė, kad su liudytoja susisieks L. ir paaiškins apie darbo pobūdį ir sąlygas. Liudytoja dirbo savo namuose. L. jai atveždavo gintaro gaminius ir užsakymo lapus, vėliau paimdavo pagamintus produktus ir sumokėdavo atlyginimą. K. L. jai atvežė atlyginimą – 200 Eur ir paprašė pasirašyti dokumente. S. L. pasirašė dokumente, neskaičiusi jo turinio. Apklausos metu parodytame 2019 m. rugsėjo 11 d. pinigų išmokėjimo kvite Nr. (duomenys neskelbtini) yra jos parašas. Liudytoja bendrijai „(Duomenys neskelbtini)“ 12 kg gintaro žaliavos nepardavė ir kvite nurodytos 2 400 pinigų sumos negavo (t. 9, b. l. 143 – 145).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2019 m. rugsėjo 11 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 400 Eur išmokėjimą S. L. (t. 9, b. l. 146).

Liudytoja D. A. parodė, kad 2021 m. birželio mėn. socialiniame tinkle „Facebook‘ perskaitė skelbimą, jog ieškomi gintarų vėrėjai. Paskambino skelbime nurodytu telefonu, su atsiliepusia moterimi aptarė darbo procesą ir užmokestį. Moteris, vardu L., nepasakė, kokioje įmonėje liudytoja yra įdarbinta. D. A. dirbo namuose. L. vieną kartą jai atvežė gintaro ruošinius ir už atliktą darbą sumokėjo 70 Eur. Vėliau yra gavusi 28 Eur, 50 Eur, 70 Eur ir 132 Eur atlygį už atliktą darbą. Jokių dokumentų, patvirtinančių pinigų gavimą, liudytoja nepasirašydavo. Apklausos metu parodytame 2021 m. gegužės 5 d. pinigų išmokėjimo kvite Nr. (duomenys neskelbtini), pagal kurį ji neva pardavė 8 kg gintaro ir gavo 2 480 Eur, pasirašė ji, L. prašymu. Kvite nurodytos pinigų sumos negavo ir gintaro bendrijai nepardavė (t. 3, b. l. 113 – 115).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2021 m. gegužės 5 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 480 Eur išmokėjimą D. A. (t. 3, b. l. 117).

Liudytoja R. B. parodė, kad 2021 metų vasarą ji socialiniame tinkle rado skelbimą, kad ieškomi asmenys gintaro karolių vėrimui. Paskambinusi skelbime nurodytu telefonu, su moterimi, prisistačiusia vardu L., aptarė darbo sąlygas ir užmokestį. 2021 m. rugpjūčio mėn. L. jai į namus pirmą kartą atvežė gintaro ruošinius ir užsakymo lapą. Vėrimui gintaro ruošinių L. atvežė ne daugiau kaip 8 kartus. L. atveždavo atlyginimą liudytojai į namus. Už gautus pinigus jai netreikėdavo pasirašyti jokiame dokumente (t. 3, b. l. 129 – 131).

Liudytoja L. V. parodė, kad nuo 2020 m. pavasario ji dirbo bendrijoje „(Duomenys neskelbtini)“, vėrė gintaro gaminius. Bendrijai vadovavo R. M.. Gintaro karoliukus į liudytojos namus atveždavo L. K.. Pastaroji liudytojai atveždavo ir užmokestį, maždaug 400 Eur prie mėnesį. Išmokant grynus pinigus, pasirašyti neprašydavo. 2021 m. L. K. paprašė L. V. pasirašyti pinigų išmokėjimo kvituose. Liudytoja tvirtina, kad pinigų išmokėjimo kvituose: 2021 m. sausio 7 d. Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2021 m. sausio 17 d. Nr. (duomenys neskelbtini) pasirašė ji, tačiau kvituose nurodytų pinigų negavo. Gintaro žaliavos bendrijai „(Duomenys neskelbtini)“ nepardavė (t. 3, b. l. 168 – 171, 173 – 175).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą L. V.:

1) 2019 m. rugsėjo 16 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 450 Eur išmokėjimą;

2) 2020 m. sausio 17 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 448 Eur išmokėjimą;

3) 2021 m. sausio 7 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 492 Eur išmokėjimą (t. 3, b. l. 176 – 178).

Liudytoja I. J. parodė, kad L. prašymu nuo 2020 m. rugsėjo - spalio mėn. ji veria karolius. Medžiagas, reikalingas šiam darbui, L. atveža į liudytojos namus. Minėtai veiklai vykdyti verslo liudijimo, individualios veiklos pažymos neturi. Už atliktą darbą atlyginimą jai sumoka L.. Ji niekada nėra prašiusi I. J. pasirašyti už sumokėtus pinigus (t. 4, b. l. 11 – 16).

Liudytoja O. T. parodė, kad 2021 m. sausio – birželio mėn. R. užsakymu atliko gintaro vėrimo darbus. Už atliktą darbą mokėjo L. nuo 100 Eur iki 140 Eur (t. 4, b. l. 105 – 110).

Liudytoja A. B. parodė, kad 2020 m. vasarą jai paskambino R. M. ir pasiūlė verti gintarinius karolius. Iš pradžių gintarą vėrimui į liudytojos namus atveždavo R. M., o vėliau L. K.. A. B. šį darbą dirbo iki 2021 m. birželio pabaigos. Visada už suvertus gintaro gaminius L. K. sumokėdavo grynais pinigais ir už gautus pinigus niekur neprašydavo pasirašyti. 2021 m. vasarą L. paprašė pasirašyti kažkokį dokumentą. Liudytoja dokumentą pasirašė, neskaičiusi jo turinio. Apklausos metu jai parodytame 2020 m. sausio 14 d. pinigų išmokėjimo kvite Nr. (duomenys neskelbtini) esantis parašas panašus į liudytojos parašą. Bendrijai „(Duomenys neskelbtini)“ 17 kg gintaro nepardavė ir kvite nurodytos pinigų sumos – 2 482 Eur ji negavo (t. 5, b. l. 11 – 16, 17 – 19).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2020 m. sausio 14 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 482 Eur išmokėjimą A. B. (t. 5, b. l. 21).

Liudytoja R. P. parodė, kad gintaro vėrimo veikla užsiima apie 6 metus. Dėl šio darbo tarėsi su R. M.. Gintaro gaminius vėrimui jai į namus atveža L. K. kartą per savaitę. Už darbą su ja atsiskaito L. K. kartą per savaitę grynais pinigais. Gavusi pinigus. R. P. niekur nepasirašo. Gintaro žaliavos bendrijai „(Duomenys neskelbtini)“ liudytoja nepardavė. 2021 m. L. paprašė pasirašyti pinigų išmokėjimo kvitus, paaiškinusi, kad R. reikia pateikti deklaracijas. Tvirtina, kad 2020 m. sausio 1 d. pinigų išmokėjimo kvite Nr. (duomenys neskelbtini) yra jos parašas (t. 5, b. l. 48 – 53, 54 – 56, 58 – 61).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą R. P.:

1) 2019 m. rugsėjo 27 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 496 Eur išmokėjimą;

2) 2020 m. sausio 1 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 492 Eur išmokėjimą;

3) 2021 m. gegužės 15 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 380 Eur išmokėjimą (t. 5, b. l. 62 – 64).

Liudytoja V. V. parodė, kad 2021 m. L. pasiūlė jai verti gintaro karolius ir papasakojo darbo bei užmokesčio už darbą ypatumus. L. atveždavo gintaro žaliavą į liudytojos namus ir sumokėdavo atlyginimą už atliktą darbą. Gintaro žaliavos ar gintaro gaminių niekam nėra pardavusi ir pinigų už tai liudytoja nėra gavusi (t. 5, b. l. 101 – 102).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą V. V.:

1) 2020 m. sausio 4 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 480 Eur išmokėjimą;

2) 2021 m. gegužės 1 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 392 Eur išmokėjimą (t. 5, b. l. 107 – 108).

Liudytoja Z. T. parodė, kad 2019 m. spalio mėnesį laikraštyje rado skelbimą, jog yra ieškoma karolių verėja. Paskambino skelbime nurodytu telefono numeriu, su atsiliepusia moterimi vardu L. susitarė dėl darbo sąlygų ir atlyginimo. Nuo to laiko L. perduodavo Z. T. maišelį su gintaro karoliukais ir užsakymo lapus, vėliau paimdavo pagamintus produktus ir sumokėdavo atlyginimą. Pinigų gavimą patvirtinančio dokumento L. neduodavo pasirašyti. Apklausos metu parodytuose pinigų išmokėjimo kvituose yra jos ir jos dukters A. T. parašai. Šiuos dokumentus Z. T. ir jos dukra pasirašė įkalbėtos L. ir neskaičiusios dokumentų turinio. Gintaro žaliavos jos niekam nepardavė ir kvituose nurodytų pinigų negavo (5 t., b. l. 165 – 167, 169 – 171, 173 – 176).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą Z. T. ir A. T.:

1) 2021 m. gegužės 15 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 450 Eur išmokėjimą;

2) 2020 m. sausio 3 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 405 Eur išmokėjimą;

3) 2019 m. spalio 17 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 800 Eur išmokėjimą;

4) 2019 m. spalio 19 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 800 Eur išmokėjimą;

5) 2020 m. sausio 3 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 352 Eur išmokėjimą (t. 5, b. l. 177 – 181).

Liudytoja O. B. parodė, kad nuo 2019 m. lapkričio mėn. ji dirba MB „(Duomenys neskelbtini)“ gintaro gaminių vėrėja. Gintaro žaliavą jai atveža L.. Darbo užmokestį jai mokėdavo L. grynaisiais pinigais, 2 – 3 kartus per mėnesį. Darbo užmokestis buvo mokamas už atliktą darbą, pagal MB „(Duomenys neskelbtini)“ patvirtintus gaminių kainoraščius. Darbo sutartis su liudytoja sudaryta nebuvo. Apklausos metu parodytus pinigų išmokėjimo kvitus: 2019 m. spalio 22 d. Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2020 m. sausio 4 d. Nr. (duomenys neskelbtini) pasirašė ji, L. prašymu. Dokumentų turinio neskaitė, kvituose nurodytų pinigų negavo. Gintaro žaliavos bendrijai „(Duomenys neskelbtini)“ nepardavė (t. 8, b. l. 122 – 135, 141 – 143).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą O. B.:

1) 2019 m. spalio 22 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 405 Eur išmokėjimą;

2) 2019 m. spalio 9 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 457 Eur išmokėjimą;

3) 2020 m. sausio 4 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 376 Eur išmokėjimą;

4) 2019 m. spalio 19 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 800 Eur išmokėjimą;

5) 2020 m. sausio 4 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 400 Eur išmokėjimą;

6) 2021 m. gegužės 20 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 483 Eur išmokėjimą (t. 8, b. l. 136 – 140).

Liudytoja S. G. parodė, kad nuo 2020 m. lapkričio mėn. dirbo gintaro gaminių vėrėja. Dėl darbo tarėsi su MB „(Duomenys neskelbtini)“ atstove L.. L. liudytojai pristatydavo gintaro žaliavą ir grynais pinigais užmokėdavo už suvertus gaminius. Informaciją apie atliktą darbą ir atlyginimą ji SMS žinute pateikdavo R. M.. Gintaro žaliavos niekada nėra pardavusi. L. prašymu S. G. pasirašė kažkokį dokumentą (t. 7, b. l. 149 – 164).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2021 m. sausio 4 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 431 Eur išmokėjimą S. G. (t. 7, b. l. 165).

Liudytoja S. K. parodė, kad nuo 2021 m. vasario 6 – 7 d. vėrė gintaro gaminius. Šiai veiklai vykdyti yra įsiregistravusi kaip asmuo, vykdantis individualią veiklą. Gintaro žaliavą ir užsakymo lapus kiekvieną savaitę į jos namus atveždavo L. arba V.. L. arba V. paimdavo suvertus gaminius ir atsiimdavo užsakymo lapus. Prieš atvežant žaliavą, S. K. parašydavo L. arba R. SMS žinutę, kurioje nurodydavo, kiek yra uždirbusi pinigų už atliktą darbą. Atlyginimą jai atveždavo L.. Apklausos metu buvo apžiūrėjusi savo telefone išsaugotas SMS žinutes, liudytoja patvirtino, kad gegužės 30 d. ji uždirbo 121,50 Eur, birželio 2 d. – 61,35 Eur, birželio 6 d. – 65,70 Eur, rugpjūčio 15 d. – 193,44 Eur, rugsėjo 29 d. – 171 Eur, spalio 3 d. – 51,43 Eur, spalio 10 d. – 112 Eur, spalio 12 d. – 45,56 Eur, sekmadienį – 141,50 Eur, vakar – 26,41 Eur. 2021 m. gegužės 8 d. L. su savimi turėjo sąskaitą, į kurią įrašė jos, kaip gintaro žaliavos pardavėjos, duomenis. Sąskaitoje buvo nurodyta data – 2021 m. rugsėjo 7 d. ir įrašyta: „Už gintaro žaliavą 2 392 Eur“. S. K. šio dokumento pasirašyti nenorėjo, tačiau L. privertė pasirašyti, nurodydama, kad priešingu atveju neteks darbo (t. 7, b. l. 122 – 129).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2021 m. gegužės 8 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 392 Eur išmokėjimą S. K. (7 t., b. l. 132).

Liudytoja A. N. parodė, kad nuo 2021 m. vasaros vėrė gintaro karolius. Priemones karolių vėrimui jai atveždavo L.. L. atsiskaitydavo ir už atliktą darbą. Gavus pinigus, liudytojai pasirašyti nereikėjo (6 t., b. l. 75 – 77).

Liudytoja D. B. parodė, kad ji veria gintaro karolius, tačiau individualios veiklos pažymos ar verslo liudijimo neturi įgijusi. Gintarą karoliams verti ir užsakymų lapus jai pristato L. K. arba R. M.. Su R. M. liudytoja pasirašė kažkokią sutartį. L. K. už atliktą darbą atsiskaitydavo grynaisiais pinigais. Dažniausiai gaudavo 50 – 60 Eur už darbą. Gavusi pinigus, jokių dokumentų nepasirašydavo. Kartą per metus L. K. prašydavo pasirašyti pinigų išmokėjimo kvitus, tam, kad įmonė galėtų pagrįsti pinigų išmokėjimą. Pinigų išmokėjimo kvitus liudytoja apsirašė, neskaičiusi jų turinio. D. B. gintaro žaliavos nepardavė ir kvituose nurodytų pinigų negavo (t. 6, b. l. 103 – 105, 117 – 119, 121 – 124).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą D. B.:

1) 2019 m. spalio 23 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 405 Eur išmokėjimą;

2) 2020 m. sausio 17 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 368 Eur išmokėjimą;

3) 2021 m. sausio 3 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 352 Eur išmokėjimą (t. 6, b. l. 125 – 127).

Liudytoja I. A. parodė, kad ji, atliko gintaro vėrimo darbus, tačiau neturėjo įsigijusi verslo pažymos arba patento. Dėl darbo ir atlyginimo tarėsi su MB „(Duomenys neskelbtini)“ direktore R. M., tačiau oficialiai įdarbinta bendrijoje nebuvo Iš pradžių gintaro žaliavą karolių vėrimui liudytojai perduodavo R. M., vėliau – L. K.. Pagaminusi gintaro papuošalus, I. A. per pokalbių programėlę „Messenger“ susiekdavo su L. K. ir R. M. ir informuodavo, kad darbą atliko, bei nurodydavo sumą, kurią reikia sumokėti. Dažniausiai liudytoja gaudavo 150 Eur atlygį vieną partiją ir 400 – 500 Eur per mėnesį. Gavusi pinigus, jokio dokumento nepasirašydavo. Tačiau metų pabaigoje L. K. duodavo pasirašyti pinigų išmokėjimo kvitą, kuriame, liudytojos įsitikinimu, būdavo įrašyta pinigų suma, išmokėta per visus metus. Šiuos kvitus I. A. pasirašė. Gintaro žaliavos bendrijai „(Duomenys neskelbtini)“ ji niekada nėra pardavusi. Liudytoja patvirtino, kad apklausos metu jai parodytus pinigų išmokėjimo kvitus: 2019 m. rugsėjo 3 d. Nr. (duomenys neskelbtini), 2020 m. sausio 11 d. Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2021 m. gegužės 5 d. Nr. (duomenys neskelbtini) pasirašė ji, o 2019 m. lapkričio 9 d. kvitą Nr. (duomenys neskelbtini) pasirašė jos sutuoktinis M. A. (t. 6, b. l. 165 – 166, 169 – 171).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą I. A. ir M. A.:

1) 2019 m. lapkričio 9 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 450 Eur išmokėjimą;

2) 2019 m. rugsėjo 3 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 366 Eur išmokėjimą;

3) 2020 m. sausio 11 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 366 Eur išmokėjimą;

4) 2021 m. gegužės 5 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2405 Eur išmokėjimą (t. 6, b. l. 172 – 175).

Liudytoja D. M. parodė, kad nuo 2021 m. rugsėjo mėn. veria gintaro karolius, tačiau šiai veiklai individualios veiklos pažymos ar verslo liudijimo neturi. Gintaro karolius veria susitarusi su L. K.. L. K. liudytojai pristatydavo gintaro žaliavą vėrimui ir pateikdavo pasirašyti kažkokius popieriaus lapus, kurių turinio D. M. neskaitė. Šiuos lapus ji gražino L. K., kartu su atliktu darbu. Apklausos metu parodytame 2021 m. gegužės 10 d. pinigų išmokėjimo kvite Nr. (duomenys neskelbtini), kuriame nurodyta, kad ji pardavė MB „(Duomenys neskelbtini)“ 13 kg gintaro žaliavos ir gavo už ją 2 314 Eur, esantis parašas panašus į D. M.. Liudytoja patvirtino, kad gintaro žaliavos tokio kiekio nepardavė ir 2 314 Eur iš MB „(Duomenys neskelbtini)“ ar L. K. negavo (t. 7, b. l. 80 – 85, 86 – 88).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2021 m. gegužės 10 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 314 Eur išmokėjimą D. M. (t. 7, b. l. 90).

Liudytoja Ž. J. parodė, kad susitarusi su MB „(Duomenys neskelbtini)“ atstove vardu L., vėrė gintaro gaminius. Šiai veiklai vykdyti ji neturėjo nei verslo liudijimo, nei individualios veiklos pažymos. Apdirbtus gintarus jai pristatydavo L. K.. R. M. pažįsta, ji yra MB „(Duomenys neskelbtini)“ direktorė. Įvykdžiusi užsakymą, Ž. J. telefono žinute informuodavo L. K. ir R. M.. L. K. arba R. M. už atliktą darbą sumokėdavo grynaisiais pinigais. Liudytoja savo užrašuose fiksavo gautas pajamas, todėl gali patvirtinti, kad jai buvo išmokėta: 2020 m. rugpjūčio 16 d. – 30 Eur; 2020 m. rugpjūčio 23 d. – 60 Eur; 2020 m. rugpjūčio 30 d. – 47 Eur; 2020 m. rugsėjo 6 d. – 43 Eur; 2020 m. rugsėjo 13 d. – 68 Eur; 2020 m. rugsėjo 16 d. – 21 Eur; 2020 m. rugsėjo 23 d. – 40 Eur; 2020 m. rugsėjo 30 d. – 52 Eur; 2020 m. spalio 6 d. – 59 Eur; 2020m. spalio 14 d. – 100 Eur; 2020 m. spalio 21 d. – 70 Eur; 2020 m. spalio 28 d.– 58 Eur; 2020 m. lapkričio 8 d. – 19 Eur; 2020 m. lapkričio 15 d. – 100 Eur; 2020 m. lapkričio 18 d. – 20 Eur; 2020 m. lapkričio 25 d. – 63 Eur; 2020 m. gruodžio 10 d. – 70 Eur; 2021 m. sausio 10 d. – 46 Eur; 2021 m. sausio 17 d. – 50 Eur; 2021 m. sausio 24 d. – 84 Eur; 2021 m. sausio 27 d. – 18 Eur; 2021 m. sausio 31 d. – 45 Eur; 2021 m. vasario 4 d. – 45 Eur; 2021 m. vasario 7 d. – 20 Eur; 2021 m. vasario 10 d. – 56 Eur; 2021 m. vasario 16 d. – 47 Eur; 2021 m. vasario 23 d. – 82 Eur; 2021 m. kovo mėn. – 379 Eur; balandžio mėn. – 201 Eur; gegužės mėn. – 214 Eur; birželio mėn. – 127 Eur; liepos mėn. – 185 Eur; rugpjūčio mėn. – 273 Eur; rugsėjo mėn. – 247 Eur. L. K. prašymu liudytoja pasirašė pinigų išmokėjimo kvitus, tačiau kvituose nurodytų pinigų sumų negavo. Gintaro žaliavos bendrijai „(Duomenys neskelbtini)“ nepardavė (t. 8, b. l. 176 – 184, 185 – 187).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą Ž. J.:

1) 2019 m. spalio 14 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 392 Eur išmokėjimą;

2) 2020 m. sausio 17 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 375 Eur išmokėjimą;

3) 2021 m. gegužės 15 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 478 Eur išmokėjimą; (t. 8, b. l. 188 – 190).

Liudytoja I. J. parodė, kad ji MB „(Duomenys neskelbtini)“ atstovių L. ir R. užsakymu ir iš jų pristatytos produkcijos veria gintaro ir akmenukų karolius. Vykdžiusi kiekvieną užsakymą, I. J. apie tai praneša L. ir pati apskaičiuoja gautiną atlyginimą. L. už atliktą darbą atsiskaito grynaisiais pinigais. Pinigų išmokėjimo kvitus – 2021 m. gegužės 17 d. Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2019 m. spalio 2 d. Nr. (duomenys neskelbtini) pasirašė L. nurodymu. Kvituose užfiksuotos pinigų sumos negavo ir gintaro žaliavos bendrijai nepardavė (t. 9, b. l. 51 – 56).

Liudytojas R. K. parodė, kad apklausos metu parodytą 2020 m. sausio 4 d. pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini) jis pasirašė draugės I. J. prašymu. D. J. paaiškino, kad to reikia jos darbdavei. Gintaro žaliavos liudytojas nepardavė ir kvite nurodytos pinigų sumos negavo (t. 9, b. l. 59 – 61).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą I. J. ir R. K.:

1) 2019 m. spalio 2 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 392 Eur išmokėjimą;

2) 2020 m. sausio 4 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 436 Eur išmokėjimą;

3) 2020 m. sausio 4 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 464 Eur išmokėjimą;

3) 2021 m. gegužės 17 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 436 Eur išmokėjimą

(t. 9, b. l. 62 – 65).

Liudytoja K. V. parodė, kad 2020 m. vasaros pradžioje, susitarusi su moterimi vardu L., gintaro vėrė karolius. L. jai perduodavo maišelį su gintaro žaliava ir užsakymo lapą. Įvykdžiusi užsakymą, K. V. parašydavo L. SMS žinutę. L. paimdavo įvykdytą užsakymą ir atsiskaitydavo už atliktą darbą. K. L. jai padavė pasirašyti 2020 m. sausio 3 d. pinigų išmokėjimo kvitą, kuriame buvo nurodyta, kad K. V. už neva parduotą 14 kg gintaro žaliavą gavo 2 450 Eur. Liudytoja šį dokumentą pasirašė, tačiau gintaro žaliavos nepardavė ir pinigų negavo (t. 9, b. l. 88 – 90, 92 – 95).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2020 m. sausio 3 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 450 Eur išmokėjimą K. V. (t. 9, b. l. 96).

Liudytoja I. M. parodė, kad 2019 metų gegužės – birželio mėn. ji paskambino R. ir su ja susitarė verti gintaro karolius. Žaliavą gintaro karolių vėrimui atveždavo L.. Ji pasidarė liudytojos asmens tapatybės kortelės kopijos. Įvykdžiusi užsakymą, I. M. parašydavo L. SMS žinutę, kurioje nurodydavo mokėtiną atlyginimą. A. L. sumokėdavo už darbą grynaisiais pinigais. Už gautą pinigų sumą ji kasos dokumente nepasirašydavo. K. L. paprašė liudytojos pasirašyti dokumentą – pinigų išmokėjimo kvitą, patvirtinantį, kad jai buvo išmokėtas 2 482 Eur atlyginimas už parduotą 17 kg gintaro žaliavą. I. M. paklausė L., kodėl kvite nurodyta klaidinanti informacija. L. jai paaiškino, kad šiuo metu neturi kitokios formos kvitų (t. 9, b. l. 62 – 65, 106 – 109).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2020 m. sausio 15 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 482 Eur išmokėjimą I. M. (t. 9, b. l. 112).

Liudytoja G. V. parodė, kad apie 4 – 5 metus MB „(Duomenys neskelbtini)‘ užsakymu vėrė gintarus. Pradžioje gintaro žaliavą ir užsakymus jai pristatydavo direktorė R., vėliau vairuotoja L.. Jos paimdavo suvertus gaminius ir sumokėdavo už darbą grynaisiais pinigais. Dokumento, patvirtinančio atlyginimo gavimą, liudytoja nepasirašydavo. Už atliktą darbą liudytoja gaudavo nuo 200 Eur iki 300 Eur per mėnesį. Laikotarpiu nuo 2019 m. sausio 1 d. iki 2019 m. gruodžio 31 d. G. V. turėjo įsigijusi verslo liudijimą. 2019 metų rudenį L. paprašė pasirašyti pinigų išmokėjimo kvitą, patvirtinantį, kad G. V. gavo 2 475 Eur už parduotą gintaro žaliavą. Liudytoja tokį dokumentą pasirašė, nors gintaro žaliavos nepardavė ir kvite nurodytos pinigų sumos negavo (t. 9, b. l. 115 – 117).

Liudytojas G. V. parodė, kad kelis kartus pas jo mamą G. V. atvykusi šios pažįstama L., paprašė liudytojo pasirašyti pinigų išmokėjimo kvitus. Liudytojas dokumentus pasirašė, nesigilindamas į jų turinį. G. V. gintaro žaliavos L. ir kitiems asmenims nepardavė, kvituose nurodytų pinigų negavo (t. 9, b. l. 124 – 126).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą G. V. ir G. V.:

1) 2019 m. spalio 28 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 475 Eur išmokėjimą;

2) 2020 m. sausio 2 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 492 Eur išmokėjimą;

3) 2019 m. lapkričio 2 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 405 Eur išmokėjimą;

3) 2020 m. sausio 2 d. d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 465 Eur išmokėjimą (t. 9, b. l. 128 – 131).

Liudytoja D. Z. parodė, kad nuo 2019 m. rugsėjo mėn., moters vardu R. užsakymu, vėrė gintaro karolius. R. žadėjo įdarbinti liudytoją savo įmonėje, tačiau taip ir neįdarbino. R. arba L. perduodavo D. Z. gintaro žaliavą ir užsakymą. Įvykdžiusi užsakymą, liudytoja informuodavo R.. Atlyginimą gaudavo grynaisiais pinigais po kiekvieno užsakymo įvykdymo. Jokių dokumentų, patvirtinančių pinigų išmokėjimą, ji nepasirašydavo. Apklausos metu parodytame 2020 m. sausio 10 d. pinigų išmokėjimo kvite Nr. (duomenys neskelbtini)ties liudytojos vardu ir pavarde yra ne jos parašas. Kvite nurodytos ūkinės operacijos ji neatliko ir pinigų negavo (t. 9, b. l. 134 – 136).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2020 m. sausio 10 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 465Eur išmokėjimą D. Z. (t. 9, b. l. 138).

Liudytoja R. B. parodė, kad nuo 2021 m. kovo mėn. ji dirbo MB „(Duomenys neskelbtini)“ karolių vėrėjos darbą, tačiau oficialiai buvo įdarbinta tik 2021 m. lapkričio mėn. Darbo užsakymus ir žaliavą jai pristatydavo L. K.. Ji apmokėdavo ir už atliktą darbą. Liudytoja patvirtino, kad 2021 m. balandžio mėn. gavo 244 Eur atlyginimą, 2021 m. gegužės mėn. gavo 537 Eur, 2021 m. birželio mėn. – 290 Eur, 2021 m. liepos mėn. – 50 Eur, 2021 m. rugpjūčio mėn. – 180 Eur, 2021 m. rugsėjo mėn. – 151 Eur, 2021 m. spalio mėn. – 484 Eur atlyginimą. Dokumentų, patvirtinančių apmokėjimą, neišrašydavo ir nepasirašydavo. 2021 m. gegužės 23 d. pinigų išmokėjimo kvite Nr. (duomenys neskelbtini) pasirašė L. prašymu, neįsigilinusi į dokumento turinį. Kvite nurodytos pinigų sumos negavo (t. 6, b. l. 48, 52 – 55).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2021 m. gegužės 23 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 496 Eur išmokėjimą R. B. (6 t., b. l. 58).

Liudytoja D. T. parodė, kad nuo 2019 m. R. užsakymu veria gintaro karolius. Gintarus vėrimui kelis kartus atvežė R., po to juos atvežao L.. Įvykdžiusi užsakymą, liudytoja SMS žinute informuodavo L., nurodydama, kiek ši turi sumokėti už darbą. L. atveždavo naujus ruošinius ir sumokėdavo už atliktą darbą. Apklausos metu parodytą 2019 m. spalio 19 d. pinigų priėmimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini) liudytoja pasirašė L. prašymu. Kvite nurodytos13 kg gintaro ruošinio bendrijai „(Duomenys neskelbtini)“ ji nepardavė ir pinigų – 2 340 Eur negavo. 2019 m. spalio 19 d. pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini) pasirašė jos sutuoktinis R. T.. Jis taip pat kvite nurodytos pinigų sumos – 2 445 Eur negavo ir 15 kg gintaro ruošinių nepardavė (t. 9, b. l. 150 – 152).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą D. T. ir G. T.:

1) 2019 m. spalio 19 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 340 Eur išmokėjimą;

2) 2019 m. spalio 21 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 445 Eur išmokėjimą (t. 9, b. l. 162 – 163).

Liudytoja D. T. parodė, kad ji nuo 2019 m. vidurio dirbo įmonėje, registruotoje (Duomenys neskelbtini), vėrė gintaro dirbinius. Gintaro gaminius vėrimui jai pristatydavo L. kartą per savaitę. Už įvykdytą užsakymą L. atsiskaitydavo grynaisiais pinigais. Apklausos metu parodytą 2019 m. rugsėjo 14 d. pinigų išmokėjimo kvitą Nr. (duomenys neskelbtini) liudytoja apsirašė L. nurodymu, neskaičiusi dokumento turinio. Gintaro žaliavos ji nepardavė ir kvite nurodytos pinigų sumos negavo (t. 9, b. l. 159 – 161).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2019 m. rugsėjo 14 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini) patvirtinantis 2 450 Eur išmokėjimą D. T. (t. 9, b. l. 162 – 164).

Liudytojas E. V. parodė, kad nuo 2021 m. birželio mėn. dirba gintaro gręžėjo darbą. Dėl darbo ir atlyginimo tarėsi su L.. L. jam atveždavo užsakymus ir gintaro produktus, o, įvykdžius užsakymus, sumokėdavo atlygį grynaisiais pinigais. Liudytojas patvirtino, kad 2021 m. birželio mėn. ji sumokėjo 240 Eur, 2021 m. liepos mėn. – 84 Eur, 2021 m. rugpjūčio mėn. – apie 16 Eur. (t. 7, b. l. 179 – 183, 184 – 187, t. 8, b. l. 40 – 42).

Liudytoja S. U. parodė, kad nuo 2019 m. dirba (Duomenys neskelbtini) įmonėje gintaro dirbinių vėrėja. Dėl darbo tarėsi su įmonės vadove R., tačiau oficialiai įdarbinta nebuvo. R. kartą per savaitę pristatydavo gintaro gaminius ir užsakymo lapą. Įvykdžiusi užduotį, liudytoja gaudavo atlyginimą grynaisiais pinigais nuo 20 Eur iki 45 Eur. Kartą įmonės darbuotojos L. prašymu, S. U. pasirašė kažkokius dokumentus. Faktiškai ji gintaro žaliavos nepardavė ir dokumentuose nurodytos pinigų sumos negavo (8 t., b. l. 18 – 22, 23 – 26).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą S. U.:

1) 2020 m. sausio 15 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 405 Eur išmokėjimą;

2) 2021 m. gegužės 5 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 440 Eur išmokėjimą (t. 8, b. l. 27 – 28).

Liudytoja R. I. parodė, kad apklausos metu parodytame 2020 m. sausio 7 d. pinigų išmokėjimo kvite Nr. (duomenys neskelbtini) yra ne jos parašas. Kvite nurodytos ūkinės operacijos – 13 kg gintaro žaliavos pardavimo ji neatliko ir 2 379 Eur negavo (t. 7, b. l. 41 – 43).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentas – 2020 m. sausio 7 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini) patvirtinantis 2 379 Eur išmokėjimą R. I. (t. 7, b. l. 45).

Liudytoja R. J. parodė, kad nuo 2018 m. dirbo gintaro dirbinių vėrėja. Dėl darbo sąlygų tarėsi su R.. R. arba L. kartą per savaitę pristatydavo gintaro gaminius ir užsakymo lapą. Įvykdžiusi užduotį, liudytoja 2018 m. gaudavo atlyginimą grynaisiais pinigais nuo 80 Eur iki 130 Eur, 2019 m. nuo 130 Eur iki 200 Eur per savaitę, o 2020 m. nuo 750 iki 800 Eur per mėnesį. Kartą įmonės darbuotojos L. prašymu, R. J. pasirašė kažkokius dokumentus. Faktiškai ji gintaro žaliavos nepardavė ir dokumentuose nurodytos pinigų sumos negavo (9 t., b. l. 77 – 79).

MB „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai, patvirtinantys pinigų išmokėjimą R. J.:

1) 2019 m. spalio 27 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 460 Eur išmokėjimą;

2) 2019 m. lapkričio 7 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 450 Eur išmokėjimą;

3) 2020 m. sausio 19 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 465 Eur išmokėjimą;

4) 2020 m. sausio 22 d. pinigų išmokėjimo kvitas Nr. (duomenys neskelbtini), patvirtinantis 2 496 Eur išmokėjimą (t. 9, b. l. 80 – 83).

Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM (Duomenys neskelbtini) apygardos valdybos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus 2022 m. birželio 30 d. specialisto išvadoje konstatuota, kad:

1. Jeigu MB „(Duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2018 m. sausio 1 d. iki 2021 m. gegužės 31 d. faktiškai nevykdė gintaro žaliavos ar gintaro ruošinių įsigijimo sandorių iš 84 fizinių asmenų, tai šiuo laikotarpiu dokumentais – 152 pinigų išmokėjimo kvitais pagrindė tikrovės neatitinkančias ūkines operacijas – 366 059 Eur išmokėjimą fiziniams asmenims, iš jų: 2018 m. – 59 120 Eur, 2019 m. – 120 598 Eur, 2020 m. – 140 402 Eur, 2021 m. 1 – 5 mėn. – 45 939,00 Eur. Tokiais veiksmais buvo pažeisti Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 2 dalies ir 13 straipsnio 1 dalies 4 punkto ir 3 dalies reikalavimai, Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 16 punkto reikalavimai.

2. Jeigu MB „(Duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2018 m. lapkričio 1 d. iki 2021 m. spalio 31 d. 430 atvejų išmokėjo 3 darbuotojams ir 31 neįdarbintam asmeniui iš viso 137 632,35 Eur (2018 m. – 3495,44 Eur, 2019 m. – 40 916,75 Eur, 2020 m.– 45 835,78 Eur, 2021 m. 01 – 10 mėn. – 47 384,38 Eur) darbo užmokestį, tai MB "(Duomenys neskelbtini)" nepagrindė apskaitos dokumentais (Kasos išlaidų orderiais) ir buhalterinėje apskaitoje neužregistravo ūkinių operacijų, iš jų: 200 770,15 Eur darbo užmokesčio priskaitymo, 137 632,35 Eur darbo užmokesčio išmokėjimo. Tokiais veiksmais buvo pažeisti Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 2 dalies ir 12 straipsnio 1 dalies ir 4 dalies, 16 straipsnio 1 dalies reikalavimai, Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 16 punkto reikalavimai.

3. Dėl Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies, 13 straipsnio 1 dalies 4 punktų nuostatų nesilaikymo laikotarpiu nuo 2018 m. sausio 1 d. iki 2021 m. spalio 31 d. negalima iš dalies nustatyti MB „(Duomenys neskelbtini)” veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

4. Jeigu MB „(Duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2018 m. lapkričio 1 d. iki 2021 m. spalio 31 d. 430 atvejų išmokėjo 3 darbuotojams ir 31 neįdarbintam asmeniui iš viso 137 632,35 Eur darbo užmokesčio, kurio nepagrindė apskaitos dokumentais ir buhalterinėje apskaitoje neužregistravo ūkinių operacijų, tai 2018 m., 2019 m., 2020 m. ir 2021 m. Metinėse gyventojams išmokėtų išmokų, priskiriamų A ir B klasės pajamoms, deklaracijose (forma GPM 312), kurias pateikė mokesčių administratoriui, deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie bendrijos turtą. Šiose deklaracijose nedeklaravo iš viso 200 770,15 Eur (2018 m. – 4403,77 Eur, 2019 m. – 63656,21 Eur, 2020 m.– 66208,51 Eur, 2021 m. 01 – 10 mėn. – 66501,66 Eur) išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ sumos (4 eilutėje), 23 475,38 Eur (2018 m. – 511,97 Eur, 2019 m.– 9911,95 Eur, 2020 m.– 7168,90 Eur, 2021 m. 01 – 10 mėn. – 5882,56 Eur) bendros išskaičiuotos GPM sumos (5 eilutėje). MB „(Duomenys neskelbtini)“ 2018 m. lapkričio – gruodžio mėn., 2019 m. 2020 m., 2021 m. sausio – spalio mėn. Mėnesinėse pajamų mokesčio 36 deklaracijose (forma GPM313), kurias pateikė mokesčių administratoriui, deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą, tai yra šiose deklaracijose nedeklaravo iš viso 200 770,15 Eur (2018 m. – 4 403,77 Eur, 2019 m. – 63 656,21 Eur, 2020 m.– 66 208,51 Eur, 2021 m. 01 – 10 mėn. – 66 501,66 Eur) išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, sumos (5 eilutėje), 23 475,38 Eur (2018 m. – 511,97 Eur, 2019 m.– 9 911,95 Eur, 2020 m.– 7 168,90 Eur, 2021 m. 01 – 10 mėn. – 5 882,56 Eur) GPM sumos (6, 7 eilutėje). Tokiu būdu bendrija neišskaičiavo ir nesumokėjo į Valstybės biudžetą iš viso – 234 75,38 Eur (2018 m. – 511,97 Eur, 2019 m.– 9911,95 Eur, 2020 m.– 7168,90 Eur, 2021 m. 01 – 10 mėn. – 5882,56 Eur) gyventojų pajamų mokesčio.

5. Jeigu MB „(Duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2018 m. sausio 1 d. iki 2021 m. gegužės 31 d. faktiškai nevykdė gintaro žaliavos ar gintaro ruošinių įsigijimo sandorių iš 84 fizinių asmenų, tai šiuo laikotarpiu dokumentais – 152 pinigų išmokėjimo kvitais pagrindė tikrovės neatitinkančias ūkines operacijas 366 059 Eur išmokėjimą, ir direktorė R. M. laikotarpiu pagal 125 pinigų išmokėjimo kvitus neišmokėjo pinigų fiziniams asmenims už gintaro žaliavą ar gintaro ruošinius (2018 m. – 54 173 Eur, 2019 m.– 120 598 Eur, 2020 m.– 79 596 Eur, 2021 m. 01 – 05 mėn. – 45 939 Eur), tai 2018 m., 2019 m., 2020 m., 2021 m. Metinėse gyventojams išmokėtų išmokų, priskiriamų A ir B klasės pajamoms, deklaracijose (forma GPM 312), kurias pateikė mokesčių administratoriui, deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą iš viso 305 738 Eur išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ sumos (4 eilutėje), iš jų: 2018 m.– 54 220 Eur, 2019 m. – 118 193 Eur, 2020 m. – 130 881 Eur, 2021 m. 1 – 5 mėn. – 2 444 Eur. Tokiu būdu MB „(Duomenys neskelbtini)“ nesilaikė Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymo 23 straipsnio 1 dalies, 24 straipsnio 1 dalies, 25 straipsnio 1 dalies reikalavimų

6. Jeigu gyventoja R. M. laikotarpiu nuo 2018 m. sausio 1 d. iki 2021 m. gegužės 31 d. 125 atvejais gavo 300 306 Eur piniginių lėšų iš MB „(Duomenys neskelbtini)“, tai 2018 m. Metinėje pajamų deklaracijoje (forma GPM308); 2019 m., 2020 m., 2021 m. Pajamų mokesčio deklaracijose (forma GPM311) nedeklaravo „Buitinės technikos, baldų, meno kūrinių, dirbinių ar kito turto perleidimo nuosavybėn pajamos (13)“ pajamų už gintaro žaliavą ar gintaro ruošinių pardavimą MB „(Duomenys neskelbtini)“ iš viso 300 306 Eur (2018 m. – 54 173 Eur, 2019 m.– 120 598 Eur, 2020 m.– 79 596 Eur, 2021 m. 01 – 05 mėn. – 45939 Eur) ir GPM sumos 43 545,90 Eur, 2020 m.– 11564,40 Eur, 2021 m. 01 – 10 mėn. – 6 515,85 Eur. MB „(Duomenys neskelbtini)“ VSDFV (Duomenys neskelbtini) skyriui už 2018 m. lapkričio– gruodžio mėn. pateikė 2 Pranešimus apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM versija 07), kuriuose deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą – apdraustųjų asmenų pajamas, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, ir įmokas, tai yra šiuose pranešimuose nedeklaravo iš viso 4 403,77 Eur pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos (eilutėje P20.4), ir iš viso 1 772,08 Eur įmokų (eilutėje P20.5); už 2019 m. sausio – gruodžio mėn. pateikė 12 Pranešimų apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM versija 07), kuriuose deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą – apdraustųjų asmenų pajamas, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, ir įmokas, tai yra šiuose pranešimuose nedeklaravo iš viso 63 656,21 Eur pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos (eilutėje P20.4), ir iš viso 13 954,74 Eur įmokų (eilutėje P20.5); už 2020 m. sausio – gruodžio mėn. pateikė 12 Pranešimų apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM versija 07), kuriuose deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą – apdraustųjų asmenų pajamas, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, ir įmokas, tai yra šiuose pranešimuose nedeklaravo iš viso 66 208,51 Eur pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos (eilutėje P20.4), ir iš viso 14 375,73 Eur įmokų (eilutėje P20.5); už 2021 m. sausio – spalio mėn. pateikė 10 Pranešimų apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM versija 07), kuriuose deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą – apdraustųjų asmenų pajamas, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, ir įmokas, tai yra šiuose pranešimuose nedeklaravo iš viso 66 501,66 Eur pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos (eilutėje P20.4), ir iš viso 14 411,81 Eur įmokų (eilutėje P20.5). Nuo apskaitoje neparodyto 44 648,34 Eur (2019 m.– 22306,94 Eur, 2020 m.– 13076,08 Eur, 2021 m. 01 – 10 mėn. – 9265,32 Eur) darbo užmokesčio priskaitymo, neišskaičiavo ir nesumokėjo į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą – 968,54 Eur pensijų įmokų (2019 m. – 408,48 Eur 1,8; 3 proc., 2020 m. 01 – 11 mėn. – 293,17 Eur 2,1; 3 proc., 2021 m. 01 – 10 mėn. – 266,89 Eur 2,4; 3 proc.). MB „(Duomenys neskelbtini)“ 2018, 2020 m. Metinėse pelno mokesčio deklaracijose (forma PLN204), kurias pateikė mokesčių administratoriui, deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie pelną, iš jų: 2018 m, metinėje pelno mokesčio deklaracijoje, 19 eilutėje nedeklaravo 4 947 Eur mokestinių metų pelno prieš apmokestinimą, 40 eilutėje nedeklaravo 4 947 Eur mokestinio laikotarpio veiklos rezultato pelno, 52 eilutėje nedeklaravo 4 947 Eur apmokestinamojo pelno sumos; 55, 59 ir 62 eilutėse nepriskaičiavo ir nedeklaravo 742,05 Eur mokėtino pelno mokesčio ir jo nesumokėjo; 2020 metų metinėje pelno mokesčio deklaracijoje, 19 eilutėje nedeklaravo 60 806 Eur mokestinių metų pelno prieš apmokestinimą, 40 eilutėje nedeklaravo 60 806 Eur mokestinio laikotarpio veiklos rezultato pelno, 52 eilutėje nedeklaravo 60 806 Eur apmokestinamojo pelno sumos, 55, 59 ir 62 eilutėse nedeklaravo 9 120,90 Eur mokėtinos pelno mokesčio sumos.

7. Tokiu būdu MB „(Duomenys neskelbtini)“ nesilaikė Lietuvos Respublikos sveikatos draudimo įstatymo 17 straipsnio 1 dalies, 2, 17 straipsnio 2 dalies, Lietuvos Respublikos valstybinio socialinio draudimo įstatymo 12 straipsnio 1 ir 2 dalių, 17 straipsnio 2 dalies ir Lietuvos Respublikos pensijų kaupimo įstatymo 8 straipsnio 1 dalies, 12 straipsnio 1 dalies, Lietuvos Respublikos pelno mokesčio įstatymo 11 straipsnio 1 ir 4 dalių, 53 straipsnio 1 dalies reikalavimų. Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu nustatyta, kad MB „(Duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2018 m. sausio 1 d. iki 2021 m. spalio 31 d. nedeklaravo ir nesumokėjo mokesčių ir įmokų iš viso 121 398,59 Eur, tuo padarydama 76 884,23 Eur nuostolį Valstybės biudžetui (67 021,28 Eur gyventojų pajamų mokesčio ir 9 862,95 Eur pelno mokesčio) ir 44 514,36 Eur nuostolį Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetui (t. 14, b. l. 83 – 124).

(Duomenys neskelbtini) apygardos valdybos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus vyriausioji specialistė A. Š. paaiškino, kad dėl Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies, 13 straipsnio 1 dalies 4 punkto nuostatų nesilaikymo laikotarpiu nuo 2018 m. sausio 1 d. iki 2021 m. gegužės 31 d. negalima iš dalies nustatyti MB „(Duomenys neskelbtini)“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros. Remdamasi MB „(Duomenys neskelbtini)“ direktorės R, M. papildomų apklausų protokolų duomenimis, patikslina 2022 m. birželio 30 d. specialisto išvadą dėl mokesčių apskaičiavimo į biudžetą, MB „(Duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2018 m. sausio 1 d. iki 2021 m. spalio 31 d. nedeklaravo ir nesumokėjo mokesčių ir įmokų iš viso 67 989,74 Eur: 23 475,38 Eur gyventojų pajamų mokesčio (2018 m. – 511,97 Eur; 2019 m. – 9911,95 Eur, 2020 m.– 7168,90 Eur, 2021 m. 01 – 10 mėn. – 5882,56 Eur) ir 44 514,36 Eur įmokų į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą (968,54 Eur + 24721,12 Eur + 13972,76 Eur + 4851,94 Eur), iš jų: 2018 m. iš viso 1772,08 Eur (132,12 Eur + 264,24 Eur + 1375,72 Eur), 2019 m. iš viso 139540,74 Eur (408,48 Eur + 7973,70 Eur + 4445,33 Eur + 1127,23 Eur), 2020 m. iš viso 14375,73 Eur (293,17 Eur + 8289,38 Eur + 4621,28 Eur +1171,90 Eur), 2021 m. 01-10 mėn. iš viso 14411,81 Eur (266,89 Eur + 8325,92 Eur + 4641,91 Eur + 1177,09 Eur) (t. 15, b. l. 23 – 30).

Juridinių asmenų registro išraše užfiksuota, kad MB “(Duomenys neskelbtini)” (kodas (duomenys neskelbtini), registruota (duomenys neskelbtini)) juridinių asmenų registre įregistruota 2013 m. lapkričio 6 d., direktorės pareigas nuo įregistravimo dienos eina R. M.. (t. 14, b. l. 31 – 32, 35).

Išanalizavęs ir įvertinęs bylos duomenų visumą, teismas pripažįsta, jog įrodyta, kad kaltinamoji R. M., būdama MB „(Duomenys neskelbtini)“ direktore, laikotarpiu nuo 2018 m. sausio 1 d. iki 2021 m. gegužės 31 d. apgaulingai tvarkė bendrijos buhalterinę apskaitą. Ji, veikdamas per šios bendrijos buhalterę R, S., nesuvokusią R, M. nusikalstamų veiksmų pobūdžio, pažeisdamas Buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies reikalavimus: 1) apskaitos dokumentais pagrindė ir buhalterinėje apskaitoje užregistravo faktiškai neįvykusias finansines operacijas: 1) 152 pinigų išmokėjimo kvitais pagrindė tikrovės neatitinkančias ūkines operacijas – 366 059 Eur išmokėjimą 84 fiziniams asmenims už tariamą gintaro žaliavos ar gintaro ruošinių įsigijimą ir 2) faktiškai įvykusių ūkinių operacijų nepagrindė apskaitos dokumentais ir neužregistravo apskaitos registruose: grynųjų pinigų – 137 632,35 Eur (430 atvejų) išmokėjimą 3 darbuotojams ir 31 neįdarbintam asmeniui. Dėl šių apskaitos tvarkymą reglamentuojančių teisės aktų pažeidimų, negalima iš dalies nustatyti MB „(Duomenys neskelbtini)“ laikotarpio nuo 2018 m. sausio 1 d. iki 2021 m. gegužės 31 d. veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Teismas pripažįsta įrodyta ir tai, kad kaltinamoji R. M., būdama MB „(Duomenys neskelbtini)“ direktore, siekdama išvengti 67 989,74 Eur privalomų mokesčių ir įmokų į valstybės biudžetą sumokėjimo, laikotarpiu nuo 2018 m. sausio 1 d. iki 2021 m. spalio 31 d. įrašė neteisingus duomenis į šias deklaracijas ir kitas ataskaitas: 1) į 2018 m., 2019 m., 2020 m. ir 2021 m. Metines gyventojams išmokėtų išmokų, priskiriamų A ir B klasės pajamoms deklaracijas įrašė žinomai neteisingus duomenis apie bendrijos turtą ir 2020 m. sausio 4 d., 2020 m. balandžio 3 d., 2021 m. kovo 8 d. ir 2022 m. kovo 7 d. jas pateikė Valstybinei mokesčių inspekcijai; 2) į 36 Mėnesines pajamų mokesčio deklaracijas (forma GPM313) įrašė žinomai neteisingus duomenis apie bendrijos turtą ir jas kiekvieną mėnesį pateikė Valstybinei mokesčių inspekcijai; 3) į 2018 m. sausio 1 d. – 2021 m. spalio 31 d. Pranešimus apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM versija 07) asmenis įrašė žinomai neteisingus duomenis apie bendrijos turtą ir pajamas ir jas pateikė VSDFV (Duomenys neskelbtini) skyriui, dėl to nesumokėjo 23 475,38 Eur gyventojų pajamų mokesčio ir 44 514,36 Eur įmokų į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą.

Kaltinamoji R. M. kalta prisipažino ir patvirtino, kad gintaro žaliavą pirko iš įvairių ūkio subjektų, tačiau šių ūkinių operacijų nepagrindė apskaitos dokumentais. Vėliau, patirtoms išlaidoms pagrįsti, išrašė grynųjų pinigų išmokėjimo kvitus kaltinime nurodytų asmenų vardu, Liudytojai: R. T., A. D., A. G., R. V., R. V. R., D. S., R. V., V. M., S. Z., G. S., O. Š., L. L., R. K., R. D., V. S., A. S., G. K., L. A., R. V., A. J., A. S., V. A., N. D., V. S., Z. B., E. K., A. Š., E. G., R. F., B. K., A. G., A. G., Z. M., V. J., O. D., E. D., I. A., A. R., A. V., J. E., S. E., R. P., I. J., A. P., Ž. J., Z. T., D. T., O. B., D. B., R. J., G. V., G. V., I. E., S. E., J. E., V. R., K. V., R. K., V. V., R. I., D. Z., E. G., A. B., S. U., I. D. – M., A. S., A. R., I. L., D. M., D. A., S. K., D. M., G. S., V. J. ir R. B. patvirtino, kad R. M., L. K. ar kitų asmenų prašymu patys pasirašė ir/ar davė pasirašyti artimiesiems – dokumentus – pinigų išmokėjimo kvitus, nors gintaro žaliavos bendrijai „(Duomenys neskelbtini)“ nepardavė ir kvituose nurodytų pinigų negavo. G. K. mirė 2019 m. spalio 21 d., t. y. iki kvite nurodytos jo išrašymo dienos (t. 10, b. l. 154 – 155). Liudytoja D. B. patvirtino, kad R. V. yra neįgalus asmuo, globojamas slaugos namuose, todėl parduoti gintaro žaliavos ir pasirašyti pinigų išmokėjimo kvitus jis negalėjo (t. 10, b. l. 171 – 173). Specialisto išvadoje užfiksuota, kad kaltinime nurodyti apgaulingi (netikri) pinigų išmokėjimo kvitai buvo atvaizduoti MB „(Duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje (t. 14 b. l. 83 – 124).

Kaltinamoji R. M. prisipažino kalta ir dėl bendrijos buhalterinėje apskaitoje neatvaizduoto atliginimo išmokėjimo darbuotojams ir neįdarbintiems (jos manymu, vykdantiems individualią veiklą) asmenims, bylai aktualiu laikotarpiu vykdžiusiems bendrijos užsakymus. Liudytojai (įmonės darbuotojai) V. V., E. G., S. E. ir nedirbantys įmonėje A. R., S. L., D. A., R. B., L. V., I. J., O. T., A. B., R. P., V. V., Z. T., O. B., S. G., S. K., A. N., D. B., I. A., D. M., R. J., Ž. J., I. J., K. V., asmenys: I. M., G. V., D. Z., R. B., D. T., E. V., R. S., S. U. ir K. D. patvirtino, kad bendrijai „(Duomenys neskelbtini)“ atliko gintaro gręžimo arba vėrimo darbus, už tai gavo užmokestį grynaisiais pinigais. Specialisto išvadoje konstatuota, kad UAB „(Duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje neatvaizdavo minėtiems asmenims 137 632,35 Eur išmokėto darbo užmokesčio, dėl to nesumokėjo 23 475,38 Eur gyventojų pajamų mokesčio ir 44 514,36 Eur įmokų į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą (t. 14 b. l. 83 – 124).

Visi šie duomenys patvirtina, kad kaltinamoji R. M., siekdama iškreipti informaciją apie MB „(Duomenys neskelbtini)“ ūkinius įvykius ir ūkines operacijas, susijusias su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimo dydžio ir struktūros pasikeitimais, bei išvengti privalomų mokesčių ir įmokų sumokėjimo, pateikė bendrijos buhalterei neteisingą informaciją ir kasos dokumentus (grynųjų pinigų išmokėjimo kvitus), tam, kad bendrijos buhalterinėje apskaitoje būtų atvaizduotos faktiškai neįvykusios ūkinės – finansinės operacijos (grynųjų pinigų išmokėjimas 84 fiziniams asmenims) ir nebūtų atvaizduotos faktiškai įvykusios ūkinės – finansinės operacijos (neoficialaus darbo užmokesčio išmokėjimas 3 darbuotojams ir 31 neįdarbintam asmeniui).

Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus specialistės 2022 m. birželio 30 d. d. išvadoje konstatuota, kad jeigu MB „(Duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2018 m. sausio 1 d. iki 2021 m. gegužės 31 d. dokumentais – 152 pinigų išmokėjimo kvitais pagrindė tikrovės neatitinkančias ūkines operacijas – 366 059 Eur išmokėjimą fiziniams asmenims ir išmokėjo 3 darbuotojams ir 31 neįdarbintam asmeniui iš viso 137 632,35 Eur darbo užmokesčio, kurio išmokėjimo neatvaizdavo buhalterinėje apskaitoje, tai pažeidė Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies, 13 straipsnio 1 dalies 4 punkto, 16 straipsnio 1 dalies reikalavimus, Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 16 punkto reikalavimus. Dėl Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies, 13 straipsnio 1 dalies 4 punkto nuostatų nesilaikymo laikotarpiu nuo 2018 m. sausio 1 d. iki 2021 m. spalio 31 d. negalima iš dalies nustatyti MB „(Duomenys neskelbtini)” veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros (t. 14, b. l. 83 – 134). Specialistė A. Š. nustatė, kad MB „(Duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2018 m. sausio 1 d. iki 2021 m. gegužės 31 d. teikė deklaracijas ir kitas nustatyta tvarka patvirtintas ataskaitas, kuriose nedeklaravo ir dėl to nesumokėjo mokesčių ir įmokų iš viso 67 989,74 Eur, iš jų 23 475,38 Eur gyventojų pajamų mokesčio ir 44 514,36 Eur įmokų į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą (t. 15, b. l. 23 – 30).

Pagal Buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 2 dalies reikalavimus, į apskaitą privalu įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros pasikeitimu. Be to, šio įstatymo 12 straipsnio 1 dalis reikalauja, kad visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais, apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus, o 16 straipsnio 1 dalis, - kad visi ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys būtų užregistruoti apskaitos registruose. Pagal Buhalterinės apskaitos įstatymą už buhalterinės apskaitos organizavimą atsakingas įmonės vadovas. Įmonės vadovas atsakingas už tai, kad įmonėje būtų vedama buhalterinė apskaita pagal įstatymo reikalavimus, kad įmonėje dirbtų buhalteris ar būtų sudarytos sutartys su tokias paslaugas teikiančiomis įmonėmis. Teismų praktikoje išaiškinta, kad jei įmonės vadovas apgaulingai apskaitai vesti panaudoja nekaltą asmenį, t. y. sąmoningai pateikinėja buhalterei suklastotus buhalterinės apskaitos dokumentus tam, kad ši juos įtrauktų į apskaitą, arba nepateikinėja apskaitos dokumentų, patvirtinančių įvykusias finansines operacijas ir dėl to buhalterė, nežinodama apie finansinius įvykius, jų į apskaitą neįtraukia, įmonės vadovas, vadovaujantis tarpinio vykdymo institutu, tampa nusikaltimo vykdytoju (BK 24 straipsnio 3 dalis) (pvz. kasacinės nutartys baudžiamosiose Nr. 2K-363/2014, 2K-325-895/2018).

Nustatyta, kad MB „(Duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą bylai aktualiu laikotarpiu tvarkė buhalterė R. S., kuri nežinojo apie, kad apskaitos dokumentai (pinigų išmokėjimo kvitai), kuriais remiantis tvarkoma buhalterinė apskaita yra apgaulingi, ir, kad dalis finansinių operacijų iš viso nepatvirtintos dokumentais, todėl, vadovaujantis BK 24 straipsnio 3 dalimi ir anksčiau minėta teismų praktika, už apgaulingą buhalterinės apskaitos tvarkymą ir neteisingų duomenų į deklaracijas ir kitas ataskaitas įrašymą ir pateikimą valstybės įgaliotoms institucijoms ir kitas nustatyta forma patvirtintas ataskaitas, atsako kaltinamoji R. M.. Jos kaltė įrodyta. Nusikaltimus A. M. padarė tiesiogine tyčia: ji suprato, kad organizuodama įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą, neatitinkantį teisės aktų reikalavimų, sąmoningai trukdo valstybės institucijoms įvertinti įmonės turtą, nuosavą kapitalą, įsipareigojimų dydį ir struktūrą ir išvengia mokesčių sumokėjimo, ir to siekė.

R. M. nusikalstamas veikas padarė laikotarpiu nuo 2018 m. sausio 1 d. iki 2021 m. spalio 31 d. ir po šių nusikalstamų veikų padarymo pasikeitė BK 220 straipsnio ir 222 straipsnio teisinis reguliavimas. Palyginus naują BK 220 straipsnio 2 dalį ir 222 straipsnio 1 dalies redakciją su nusikalstamos veikų padarymo metu galiojusiomis atitinkamai BK 220 straipsnio 2 dalies ir 222 straipsnio 1 dalies redakcijomis, matyti, kad naujose nurodytų straipsnių redakcijose įstatymų leidėjo įtvirtinti pakeitimai numato daugiau alternatyvių, švelnesnių už laisvės atėmimą, bausmių, todėl palengvina kaltinamosios teisinę padėtį. Vadovaujantis BK 3 straipsnio 2 dalimi, R. M. nusikalstamos veikos kvalifikuojamos pagal nuosprendžio priėmimo metu galiojančią BK 220 straipsnio 2 dalį ir 222 straipsnio 1 dalį (Lietuvos Respublikos 2023 m. balandžio 27 d. įstatymo Nr. XIV-1925 redakcija) (Lietuvos Aukščiausiojo teismo 2023 m. birželio 20 d. nutartis kasacine tvarka išnagrinėtoje baudžiamojoje byloje Nr. 2K-166-495/2023).

Prokurorės pareiškime dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu, aprašant R. M. pagal BK 222 straipsnio 1 dalį pareikštą kaltinimą, buvo nurodyta aplinkybė, kad ji pažeidė Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo (2001 m. lapkričio 6 d.Nr.IX-574) 13 straipsnio 1 dalies ir 3 dalies reikalavimus, kad „privalomi šie apskaitos dokumentų rekvizitai: <…> 4) ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio turinys, 5) ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio rezultatas pinigine ir (arba) kiekine išraiška”, „Įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus, turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“. Byloje nebuvo nustatyta, kad bendrijos įrašytuose apskaitos dokumentuose trūksta tam tikrų rekvizitų, ar ūkinių operacijų duomenis apskaitos registruose užregistruoti nesavalaikiai. Priešingai, nustatyta, kad MB „(Duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje neatvaizdavo, o tai reiškia nepagrindė apskaitos dokumentais ir neužregistravo apskaitos registruose grynųjų pinigų išmokėjimo fiziniams asmenims, todėl nuoroda į apskaitos dokumentų nesavalaikį išrašymą ar į jų rekvizitų trūkumus, nepagrįsta. Įstatymų nuostatos, reglamentuojančios apskaitos dokumentų surašymo terminą ir privalomus rekvizitus pažeistos nebuvo, todėl nuoroda į šį įstatymo pažeidimą iš kaltinimo pašalinama.

Prokurorės pareiškime suformuluotame kaltinime buvo nurodyta ir tai, kad R. M. tam tikrų ūkinių operacijų neįformino apskaitos dokumentais, turėdama tikslą apgaulingai tvarkyti bendrijos buhalterinę apskaitą“. Pažymėtina, kad apgaulingas teisės aktų reikalaujamos buhalterinės apskaitos tvarkymas – tai šios apskaitos tvarkymas sąmoningai pažeidžiant teisės aktų, reglamentuojančių apskaitos tvarkymą, reikalavimus, tad tam tikrų ūkinių operacijų neįforminamas apskaitos dokumentais yra šio nusikaltimo padarymo būdas, o ne tikslas. Be to, bylos duomenimis nustatyta, kad apgaulingas buhalterinės apskaitos tvarkymas pasireiškė ne tik tam tikrų ūkinių operacijų nefiksavimu bendrijos „(Duomenys neskelbtini)“ apskaitoje, bet ir neįvykusių (tariamų) operacijų įforminimu apskaitos dokumentais. Nusikaltimo motyvas nėra būtinas šio nusikaltimo požymis, neturi reikšmės šios nusikalstamos veikos kvalifikavimui, kaltinimo pagal BK pašalinama. Toks aplinkybės pašalinimas nekeičia kaltinimo esmės.

Prokurorės pareiškime dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu, aprašant R. M. pagal BK 220 straipsnio 2 dalį pareikštą kaltinimą, buvo nurodyta aplinkybė, kad ji pažeidė Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo 2 straipsnio 17 dalį, numatančią, jog „mokesčių mokėtojas - asmuo, kuriam pagal mokesčio įstatymą yra nustatyta prievolė mokėti mokestį“, 2 dalį - „Asmuo - fizinis asmuo arba juridinis asmuo“ ir 20 dalį, numatančią, kad „Mokestinė prievolė - mokesčio įstatymo pagrindu atsirandanti mokesčių mokėtojo pareiga teisingai apskaičiuoti mokestį, laiku sumokėti mokestį bei su juo susijusias sumas į biudžetą ir vykdyti pareigas, susijusias su mokesčių apskaičiavimu ir sumokėjimu”. Minėto įstatymo 2 straipsnio 17 ir 20 dalys nenustato jokių reikalavimų mokesčių mokėtojui, bet apibrėžia mokesčio mokėtojo ir mokestinės prievolės sąvokas, todėl nuoroda į šio straipsnio pažeidimą yra nelogiška, todėl iš kaltinimo pašalinama.

Kaltinamoji R. M. padarė vieną sunkų nusikaltimą, numatytą BK 220 straipsnio 2 dalyje ir vieną apysunkį nusikaltimą, numatytą BK 222 straipsnio 2 dalyje. R. M. anksčiau nebuvo teista ar atleista nuo baudžiamosios atsakomybės, nusikalto pirmą kartą. Ji anksčiau buvo bausta už administracinius nusižengimus kelių eismo srityje, numatytus Lietuvos administracinių nusižengimų kodekso 416 ir 417 straipsniuose. Kaltinamoji nusikaltimo padarymo metu ir teismo baudžiamojo įsakymo priėmimo metu dirbo UAB „(Duomenys neskelbtini)‘ direktore. Teismų informacinės sistemos LITEKO išraše apie asmens darbovietę, gautame iš valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos prie Socialinės apsaugos ir darbo ministerijos, nurodyta, kad R. M. laikotarpiu nuo 2023 m. sausio 19 d. iki 2023 m. sausio 31 d. vertėsi individualia veikla pagal verslo liudijimą.

Kaltinamosios atsakomybę lengvina tai, kad ji prisipažino padariusi abu nusikaltimus, kritiškai vertina savo elgesį ir nuoširdžiai gailisi (BK 59 straipsnio 1 dalies 2 punktas), atlygino visą nusikalstamais veiksmais padarytą – 67 989,74 Eur žalą (BK 59 straipsnio 1 dalies 3 punktas) (t. 19, b. l. 47 – 48). Jos atsakomybę sunkinančių aplinkybių nėra.

Atsižvelgiant į visas šias aplinkybes, vadovaujantis BK 54 straipsnio 1, 2 dalimis, 61 straipsniu, 63 straipsnio 1 dalimi, kaltinamajai R. M. skiriama BK 220 straipsnio 2 dalies ir 222 straipsnio 1 dalies (Lietuvos Respublikos 2023 m. balandžio 27 d. įstatymo Nr. XIV-1925 redakcija) sankcijose numatyta bausmė – bauda, kurios dydis, atsižvelgiant į tai, kad kaltinamoji pašalino visą nusikaltimais padarytą turtinę žalą, dėl to baudžiamojoje byloje nebuvo pareikšti civiliniai ieškiniai, nustatomas artimas BK 47 straipsnio 3 dalies 3 ir 4 punktuose numatytiems šios bausmės vidurkiams. Tokios bausmės paskyrimas iš esmės dera su teisingumo principo reikalavimais.

Nusikaltimai, numatyti BK 220 straipsnio 2 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje nesudaro idealiosios nusikalstamų veikų sutapties ir labai nesiskiria pagal pobūdį (abu priklauso nusikaltimams finansų sistemai) ar pavojingumą (apysunkis ir sunkus nusikaltimas, skiriasi tik per vieną kategoriją). Vadovaujantis BK 63 straipsnio 4 dalimi, paskirtos bausmės subendrinamos iš dalies jas sudedant, prie griežtesnės bausmės, numatytos už sunkų nusikaltimą (BK 220 straipsnio 2 dalis), pridedant dalį (50 MGL) švelnesnės bausmės, paskirtos už apysunkį nusikaltimą ( BK 222 straipsnio 1 dalis).

Kaltinamoji R. M. prisipažino padariusi nusikaltimą ir procesas buvo užbaigtas teismo baudžiamojo įsakymo priėmimu. Vadovaujantis BK 64¹ straipsniu, paskirta bausmė sumažinama 1/3.

2021 m. spalio 27 d. ikiteisminio tyrimo pareigūno nutarimu kaltinamajai R. M. paskirta kardomoji priemonė – rašytinis pasižadėjimas neišvykti panaikinama pradėjus paskirtos bausmės vykdymą (t. 19, b. l. 66 – 69).

Tyrimui reikšmingi daiktai, nusikalstamos veikos priemonės ir objektai, ant kurių išlikę šios nusikalstamos veikos pėdsakai:

1) Mobiliojo ryšio telefonas „Samsung S9+“, (SM-G965F serijos Nr. (duomenys neskelbtini)), asmens kratos metu paimtas iš liudytojos L. K., teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, grąžinamas L. K.;

2) nešiojamas kompiuteris „B. A.“, kratos metu paimtas kaltinamosios R. M. darbo vietoje, teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, grąžinamas R. M.;

3) MB „(Duomenys neskelbtini)“ veiklos ir apskaitos dokumentai, grąžinami R. M., ar kitam MB „(Duomenys neskelbtini)“ įgaliotam atstovui.

4) Parašų ir rašysenos pavyzdžiai, teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, sunaikintini.

5) Išorinis standusis diskas ADATA HD650, teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, grąžintinas šio įrenginio savininkui (institucijai).

Teismas, vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 420 straipsnio 1 dalies 1 punktu, 421 straipsniu,

Rezoliucinė dalis

nusprendžia:

R. M. pripažinti kalta padarius nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 220 straipsnio 2 dalyje, ir jai paskirti 160 MGL (8 000 Eur) dydžio baudą.

- pripažinti kalta padarius nusikaltimą, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalyje, ir jai paskirti 120 MGL (6 000 Eur) dydžio baudą.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 straipsnio 4 dalimi, paskirtas bausmes subendrinti, prie griežtesnės bausmės pridedant dalį švelnesnės bausmės, ir paskirti subendrintą bausmę – 210 MGL (10 500 Eur) baudą.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 64¹ straipsniu, paskirtą bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir paskirti galutinę bausmę – 140 MGL (7 000 Eur) dydžio baudą.

Kaltinamajai R. M. paskirtą kardomąją priemonę – rašytinį pasižadėjimą neišvykti, panaikinti pradėjus paskirtos bausmės vykdymą.

Daiktus, turinčius reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti:

1) Mobiliojo ryšio telefoną „Samsung S9+“, (SM-G965F serijos Nr. (duomenys neskelbtini)), teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, grąžinti L. K.;

2) nešiojamą kompiuterį „B. A.“, teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, grąžinti R. M.;

3) MB „(Duomenys neskelbtini)“ veiklos ir apskaitos dokumentus grąžinti R. M., ar kitam MB „(Duomenys neskelbtini)“ įgaliotam atstovui.

4) Parašų ir rašysenos pavyzdžius, teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, sunaikinti.

5) Išorinį standųjį diską ADATA HD650, teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, grąžintis šio įrenginio savininkui, ar institucijai, surašiusiai jo lydimuosius dokumentus.

Išaiškinti kaltinamajai R. M., kad ji, nesutikdama su baudos paskyrimu teismo baudžiamuoju įsakymu, turi teisę per 14 dienų nuo šio dokumento nuorašo įteikimo dienos paduoti prašymą Klaipėdos apygardos teismui, reikalaudama surengti bylos nagrinėjimą teisme. Išnagrinėjęs bylą ir pripažinęs kaltinamąją kaltą, teismas gali paskirti kitos rūšies ar dydžio bausmę, negu buvo paskirta teismo baudžiamuoju įsakymu, taip pat ir laisvės atėmimo bausmę. Kaltinamajai R. M. šia teise nepasinaudojus, teismo baudžiamasis įsakymas įsiteisėja ir pradedamas vykdyti. Įsiteisėjęs teismo baudžiamasis įsakymas neskundžiamas.

Nuteistajai per du mėnesius nuo teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos nesumokėjus baudos į teritorinės mokesčių inspekcijos sąskaitą savanoriškai ir nepateikus Klaipėdos apygardos teismo raštinei dokumento apie baudos sumokėjimą, bauda bus išieškota priverstinai.