Klaipėdos apylinkės teismo įsakymas

Kaltinamasis A. E. ikiteisminio tyrimo metu kaltę pripažino ir nurodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijos nuo 2014-12-30 priklauso jam, jis yra vienintelis akcininkas. Savo, kaip vienintelio akcininko, sprendimu nuo 2015-01-23 skyrė save į UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pareigas, kuriuose dirba iki šiol. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo įregistruota 2018-04-20. UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininko sprendimu į UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pareigas jis buvo paskirtas nuo 2018-04-24, kuriuose dirba iki šiol. UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijas jis įsigijo 2021-10-01 25 % ir 2021-11-01 8 %, viso jam priklauso 33 % UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijų, kitos akcijos priklauso V. E. 33 % akcijų ir R. J. 34 % akcijų. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo įregistruota 2018-05-28. UAB „(duomenys neskelbtini)“ visas akcijas jis įsigijo 2018-11-07, kurias perleido 2018-12-31, po to vėl 2022-04-05 įsigijo 24 % akcijų ir 2022-04-18 dar 9 % akcijų, viso jam priklauso 33 % UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijų, kitos akcijos priklauso V. E. 33 % akcijų ir Ž. C. 34 % akcijų. Savo, kaip vienintelio akcininko, sprendimu nuo 2018-11-08 skyrė save į UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pareigas, kuriuose dirba iki šiol. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo įregistruota 1997-01-10. UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijas jis buvo įsigijęs per kelis kartus nuo 2022-01-31, kurias visas perleido iki 2022-04-27. Po to vėl įsigijo UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijų 2022-06-30 23 % ir 2022-07-05 20 %, viso jam priklauso 43 % UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijų, kitos akcijos priklauso V. E. 42 % akcijų ir K. S. 15 % akcijų. UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkų susirinkimo sprendimu į direktoriaus pareigas jis buvo paskirtas nuo 2022-06-01, kuriuose dirba iki šiol. UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklai vadovavo jis pats, pavaduotojų jis neturėjo. UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkai V. E. ir R. J., UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklai nevadovavo, UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkai V. E. ir Ž. C., UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkai V. E. ir K. S., veiklai nevadovavo, akcininkų susirinkimai nevykdavo. Akcininkai jokios naudos iš šių įmonių veiklos neturėjo, jiems dividendai mokami nebuvo, nes viskas būdavo investuojama į bendrovių plėtrą, UAB „(duomenys neskelbtini)“ aplamai dirbo tik metus ir turėjo nuostolius. Jam priklauso tik 33 % UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijų, 33 % UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijų, 43 % UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijų, todėl priimti vienasmeniškai kaip akcininkas sprendimus šių bendrovių vardu jis negalėjo, tam nepakaktų jo turimų balsų skaičiaus. Faktiškai kontroliuoti šių bendrovių veiklą kaip akcininkai galėjo tik tarpusavyje susitarus, nes nei vieno iš akcininkų turimų balsų nepakaktų priimti sprendimo vienasmeniškai. Jokio tarpusavio susitarimo dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu sprendimų priėmimo, vadovavimo tarp jų nebuvo. Dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ gali paaiškinti, kad nors jam ir priklauso 100 % šios bendrovės akcijų, tačiau jokios naudos pati bendrovė - UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir jis kaip šios bendrovės akcininkas dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ apgaulingo apskaitos tvarkymo neturėjo, nes dividendai nuo nuslėptų pajamų jam mokami nebuvo bei nebuvo gavęs jokių piniginių lėšų nuo į apskaitą neįtrauktų ūkinių operacijų. Dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos gali paaiškinti, kad visos šios įmonės teikia viešojo maitinimo paslaugas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ teikia viešojo maitinimo paslaugas paplūdimio bare „(duomenys neskelbtini)“ adresu (duomenys neskelbtini); UAB „(duomenys neskelbtini)“ teikia viešojo maitinimo paslaugas restorane „(duomenys neskelbtini)“, adresu (duomenys neskelbtini)ir restorane „(duomenys neskelbtini)“, adresu (duomenys neskelbtini); UAB „(duomenys neskelbtini)“ teikia viešojo maitinimo paslaugas restorane „(duomenys neskelbtini) “, adresu (duomenys neskelbtini)ir restorane „(duomenys neskelbtini) “, adresu (duomenys neskelbtini); UAB „(duomenys neskelbtini)“ teikia viešojo maitinimo paslaugas restorane „(duomenys neskelbtini)“, adresu (duomenys neskelbtini). Visos patalpos buvo nuomojamos. UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ savo veiklą vykdo tik vasaros sezono metu. UAB „(duomenys neskelbtini)“ savo veiklą vykdo nuolat, per visus metus. UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą pagal 2021-06-04 buhalterinės apskaitos paslaugų sutartis ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą pagal 2022-06-01 buhalterinės apskaitos paslaugų sutartį tvarko UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorė L. P.. Apskaitą tvarko UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose adresu (duomenys neskelbtini). UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ duomenis ir dokumentus apskaitai tvarkyti L. P. pateikdavo šių bendrovių darbuotojai elektroniniu paštu, paštu arba asmeniškai, jis dokumentų neteikdavo, gal tik vieną kitą dokumentą. UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ turi sąskaitas AB „Swedbank“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ turi sąskaitą AB SEB bankas. Už pinigines lėšas banko sąskaitose yra atsakingas jis pats, turi banko prisijungimo kodus. Visus mokėjimo pavedimus atlikdavo jis pats. UAB „(duomenys neskelbtini)“ turi banko prisijungimo kodus, tačiau tik su galimybe peržiūrėti ir atsispausdinti banko sąskaitos išrašus, įkelti mokėjimo pavedimus, tačiau jų tvirtinti negali. Už grynus pinigus esančius/ buvusius UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasoje buvo atsakingas jis pats. UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietose yra įrengti kasos aparatai, kuriuose nuo 2021 metų naudojama apskaitos ir valdymo sistemos programinė įranga UAB „nSoft“. Su šiais kasos aparatais dirba šių bendrovių darbuotojai, įveda gautus iš klientų užsakymus, perduoda užsakymus į virtuvę, atspausdina klientui prečekį bei atsiskaitymo su klientu metu atspausdina fiskalinį kvitą. Kiekvienos dinos pabaigoje iš kasos aparatų pinigus inkasuodavo restoranų vadovai, bei šiuos inkasuotus pinigus įnešdavo su mokėjimo kortelėmis į šių įmonių sąskaitas banke, yra įnešinėjęs pinigus į banko sąskaitas ir jis pats. Dėl pranešime apie įtarimą nurodytų aplinkybių, neįtrauktų į UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę (buhalterinę) apskaitą ūkinių operacijų: laikotarpiu nuo 2021-06-01 iki 2022-09-30 454 atvejais 76892,95 Eur grynųjų pinigų įplaukų gavimo, 6348,96 Eur pardavimo PVM, 70543,99 Eur pajamų gavimo bei 76892,95 Eur piniginių lėšų panaudojimo; 12 atvejų darbuotojams 2685,83 Eur išmokėto darbo užmokesčio, 4958,56 Eur darbo užmokesčio priskaitymo, 1184,58 Eur gyventojų pajamų mokesčio priskaitymo, 1118,35 Eur įmokų priskaitymo, gali paaiškinti, kad sutinka, su tuo, kad vykdant viešąjį maitinimą veiklą paplūdimio bare „(duomenys neskelbtini)“, ne visais atvejais buvo išmušti fiskaliniai kvitai. Tai įvyko dėl jo netinkamo darbo organizavimo, nes netinkamai kontroliavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ visų darbuotojų darbą. Konkrečiai, dėl kokių priežasčių nebuvo išmušti visi fiskaliniai kvitai jis dabar nurodyti negali, nes jų tiksliai nežino, spėja, kad dalis fiskalinių kvitų nebuvo išmušta, nes maitinosi patys darbuotojai, maitinosi jis, buvo organizuojamos prezentacijos, kurių metu buvo vaišinami svečiai, įvairiai, kaip minėjo, tiksliai nurodyti negali. Sutinka, kad 76892,95 Eur piniginių įplaukų nebuvo apskaityta UAB „(duomenys neskelbtini)“, tačiau šių 76892,95 Eur jis asmeniškai nei iš nieko gavęs nebuvo bei jų nei savo reikmėms nenaudojo, nei jų nesisavino. Kur šios piniginės lėšos buvo, kaip minėjo, panaudotos, jis nežino, kaip minėjo, galėjo būti įvairiai, galėjo išeiti klientai neatsiskaitę, galėjo padavėjai ką nors sumaišyti, suklysti, galėjo padavėjai patys kur nors šias lėšas panaudoti (pasiimti sau, sumokėti už ką nors), nemokamai maitinosi darbuotojai bei jis, buvo rengiamos reprezentacijos, kaip minėjo, jis tik spėja, kur šios lėšos galėjo būti panaudotos, bet tiksliai to nežino. Sutinka, kad kai kuriems darbuotojams buvo išmokėtas grynais darbo užmokestis, kaip paskata, bonusai, tačiau tai buvo vienetiniai atvejai, tiksliau aplinkybių jis neprisimena. Dėl pranešime apie įtarimą nurodytų aplinkybių, neįtrauktų į UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę (buhalterinę) apskaitą ūkinių operacijų: laikotarpiu nuo 2021-08-01 iki 2022-10-31 360 atvejų 22916,49 Eur grynųjų pinigų įplaukų gavimo, 1892,19 Eur pardavimo PVM, 21024,30 Eur pajamų gavimo bei 22916,49 Eur piniginių lėšų panaudojimo; 5 atvejais darbuotojams 1700,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio, 3112,37 Eur darbo užmokesčio priskaitymo, 722,52 Eur gyventojų pajamų mokesčio priskaitymo, 764,70 Eur įmokų priskaitymo, gali paaiškinti tą patį, sutinka, su tuo, kad vykdant viešąjį maitinimą veiklą restorane „(duomenys neskelbtini)“ ir restorane „(duomenys neskelbtini)“, ne visais atvejais buvo išmušti fiskaliniai kvitai. Tai įvyko dėl jo netinkamo darbo organizavimo, nes netinkamai kontroliavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ visų darbuotojų darbą. Konkrečiai, dėl kokių priežasčių nebuvo išmušti visi fiskaliniai kvitai, jis dabar nurodyti negali, nes jų tiksliai nežino, spėja, kad dalis fiskalinių kvitų nebuvo išmušta, nes maitinosi patys darbuotojai, maitinosi jis, buvo organizuojamos prezentacijos, kurių metu buvo vaišinami svečiai, įvairiai, kaip minėjo, tiksliai nurodyti negali. Sutinka, kad 22916,49 Eur piniginių įplaukų nebuvo apskaityta UAB „(duomenys neskelbtini)“, tačiau šių 22916,49 Eur jis asmeniškai nei iš nieko gavęs nebuvo bei jų savo reikmėms nenaudojo, jų nesisavino. Kur šios piniginės lėšos buvo, kaip minėjo, panaudotos, jis nežino, kaip minėjo, galėjo būti įvairiai, galėjo išeiti klientai neatsiskaitę, galėjo padavėjai ką nors sumaišyti, suklysti, galėjo padavėjai patys kur nors šias lėšas panaudoti (pasiimti sau, sumokėti už ką nors), nemokamai maitinosi darbuotojai bei jis, buvo rengiamos reprezentacijos, kaip minėjo, jis tik spėja, kur šios lėšos galėjo būti panaudotos, bet tiksliai to nežino. Sutinka, kad kai kuriems darbuotojams buvo išmokėtas grynais darbo užmokestis, kaip paskata, bonusai, tačiau tai buvo vienetiniai atvejai, tiksliau aplinkybių jis neprisimena. Dėl pranešime apie įtarimą nurodytų aplinkybių, neįtrauktų į UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę (buhalterinę) apskaitą ūkinių operacijų: laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-11-30 516 atvejų 51260,35 Eur grynųjų pinigų įplaukų gavimo, 4232,51 Eur pardavimo PVM, 47027,84 Eur pajamų gavimo bei 51260,35 Eur piniginių lėšų panaudojimo; 7 atvejais darbuotojams 750,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio, 1264,28 Eur darbo užmokesčio priskaitymo, 259,59 Eur gyventojų pajamų mokesčio priskaitymo, 277,07 Eur įmokų priskaitymo, gali paaiškinti tą patį, sutinka su tuo, kad vykdant viešąjį maitinimą veiklą restorane „(duomenys neskelbtini) “ ir restorane „(duomenys neskelbtini) “, ne visais atvejais buvo išmušti fiskaliniai kvitai. Tai įvyko dėl jo netinkamo darbo organizavimo, nes netinkamai kontroliavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ visų darbuotojų darbą. Konkrečiai dėl kokių priežasčių nebuvo išmušti visi fiskaliniai kvitai, jis dabar nurodyti negali, nes jų tiksliai nežino, spėja, kad dalis fiskalinių kvitų nebuvo išmušta, nes maitinosi patys darbuotojai, maitinosi jis, buvo organizuojamos prezentacijos, kurių metu buvo vaišinami svečiai, įvairiai, kaip minėjo, tiksliai nurodyti negali. Sutinka, kad 51260,35 Eur piniginių įplaukų nebuvo apskaityta UAB „(duomenys neskelbtini)“, tačiau šių 51260,35 Eur jis asmeniškai nei iš nieko gavęs nebuvo bei jų nei savo reikmėms nenaudojo, nei jų nesisavino. Kur šios piniginės lėšos buvo panaudotos, jis nežino, kaip minėjo, galėjo būti įvairiai, galėjo išeiti klientai neatsiskaitę, galėjo padavėjai ką nors sumaišyti, suklysti, galėjo padavėjai patys kur nors šias lėšas panaudoti (pasiimti sau, sumokėti už ką nors), nemokamai maitinosi darbuotojai bei jis, buvo rengiamos reprezentacijos, kaip minėjo, jis tik spėja, kur šios lėšos galėjo būti panaudotos, bet tiksliai to nežino. Sutinka, kad kai kuriems darbuotojams buvo išmokėtas grynais darbo užmokestis, kaip paskata, bonusai, tačiau tai buvo vienetiniai atvejai, tiksliau aplinkybių jis neprisimena. Dėl Pranešime apie įtarimą nurodytų aplinkybių, neįtrauktų į UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę (buhalterinę) apskaitą ūkinių operacijų: laikotarpiu nuo 2022-07-01 iki 2022-09-30 247 atvejais 9926,27 Eur grynųjų pinigų įplaukų gavimo, 819,60 Eur pardavimo PVM, 9106,67 Eur pajamų gavimo bei 9926,27 Eur piniginių lėšų panaudojimo; 2 atvejais darbuotojams 400,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio, 545,30 Eur darbo užmokesčio priskaitymo, 38,98 Eur gyventojų pajamų mokesčio priskaitymo, 106,32 Eur įmokų priskaitymo, gali paaiškinti tą patį, sutinka, su tuo, kad vykdant viešąjį maitinimą veiklą restorane „(duomenys neskelbtini)“, ne visais atvejais buvo išmušti fiskaliniai kvitai. Tai įvyko dėl jo netinkamo darbo organizavimo, nes netinkamai kontroliavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ visų darbuotojų darbą. Konkrečiai dėl kokių priežasčių nebuvo išmušti visi fiskaliniai kvitai, jis dabar nurodyti negali, nes jų tiksliai nežino, spėja, kad dalis fiskalinių kvitų nebuvo išmušta, nes maitinosi patys darbuotojai, maitinosi jis, buvo organizuojamos prezentacijos, kurių metu buvo vaišinami svečiai, įvairiai, kaip minėjo, tiksliai nurodyti negali. Sutinka, kad 9926,27 Eur piniginių įplaukų nebuvo apskaityta UAB „(duomenys neskelbtini)“, tačiau šių 9926,27 Eur jis asmeniškai nei iš nieko gavęs nebuvo bei jų nei savo reikmėms nenaudojo, nei jų nesisavino. Kur šios piniginės lėšos buvo, kaip minėjo, panaudotos, jis nežino, galėjo būti įvairiai, galėjo išeiti klientai neatsiskaitę, galėjo padavėjai ką nors sumaišyti, suklysti, galėjo padavėjai patys kur nors šias lėšas panaudoti (pasiimti sau, sumokėti už ką nors), nemokamai maitinosi darbuotojai bei jis, buvo rengiamos reprezentacijos, kaip minėjo, jis tik spėja, kur šios lėšos galėjo būti panaudotos, bet tiksliai to nežino. Sutinka, kad kai kuriems darbuotojams buvo išmokėtas grynais darbo užmokestis, kaip paskata, bonusai, tačiau tai buvo vienetiniai atvejai, tiksliau aplinkybių jis neprisimena. UAB „(duomenys neskelbtini)“ specialisto išvadoje nustatyta 11630,17 Eur žala valstybės biudžetui ir valstybinio socialinio draudimo fondui 2024-04-02 buvo atlyginta. Taip pat, jis įsipareigoja specialisto išvadų metu nustatytas žalas: UAB „(duomenys neskelbtini)“ 13450,89 Eur, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 3562,08 Eur, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 978,47 Eur, atlyginti. Šiuo metu neturi tam piniginių lėšų, tam man reikia laiko. Labai gailisi dėl padarytų nusikalstamų veikų. Prašo ikiteisminį tyrimą jo atžvilgiu pabaigti vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 418 straipsniu baudžiamuoju įsakymu, skiriant jam kiek įmanoma mažesnę baudą, kadangi turi du mažamečius vaikus.

Liudytoja L. P. ikiteisminio tyrimo metu nurodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorės ir finansininkės pareigas eina nuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ įregistravimo, t.y. nuo 2016-11-29. UAB „(duomenys neskelbtini)“ teikia juridiniams asmenims finansinės (buhalterinės) apskaitos tvarkymo paslaugas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ biuro patalpos nuo 2020 metų yra adresu, (duomenys neskelbtini), Klaipėdoje, kur yra UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų darbo vieta, šiose patalpose tvarkoma klientų apskaita, kartais apskaita tvarkoma namuose. UAB „(duomenys neskelbtini)“ skirtingu laikotarpiu dirbo skirtingas darbuotojų skaičius, apie 2-4 darbuotojai, apskaitininkės, kurios suvesdavo sąskaitas, banko operacijas, o apskaitą tvarkydavo ji pati. UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal pasirašytas sutartis tvarko: pagal 2021-06-04 buhalterinės apskaitos paslaugų sutartį tvarko UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę (buhalterinę) apskaitą; pagal 2021-06-04 buhalterinės apskaitos paslaugų sutartį tvarko UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę (buhalterinę) apskaitą; pagal 2021-06-04 buhalterinės apskaitos paslaugų sutartį tvarko UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę (buhalterinę) apskaitą; pagal 2022-06-01 buhalterinės apskaitos paslaugų sutartį tvarko UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę (buhalterinę) apskaitą; be to, pagal pasirašytas 2021-06-04 buhalterinės apskaitos paslaugų sutartis, tvarko UAB „(duomenys neskelbtini) “, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB ,,(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę (buhalterinę) apskaitą ir pagal 2022-06-01 buhalterinės apskaitos paslaugų sutartį tvarko UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę (buhalterinę) apskaitą. Visų šių įmonių finansinę (buhalterinę) apskaitą tvarko ji pati. Visų šių įmonių veiklai, kiek jai žinoma, vadovauja direktorius A. E.. Dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ gali paaiškinti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ teikia viešojo maitinimo paslaugas paplūdimio bare „(duomenys neskelbtini)“ adresu (duomenys neskelbtini); UAB „(duomenys neskelbtini)“ teikia viešojo maitinimo paslaugas restorane „(duomenys neskelbtini)“, adresu (duomenys neskelbtini), ir restorane „(duomenys neskelbtini)“, adresu (duomenys neskelbtini); UAB „(duomenys neskelbtini)“ teikia viešojo maitinimo paslaugas restorane „(duomenys neskelbtini) “, adresu (duomenys neskelbtini), ir restorane „(duomenys neskelbtini) “, adresu (duomenys neskelbtini); UAB „(duomenys neskelbtini)“ teikia viešojo maitinimo paslaugas restorane „(duomenys neskelbtini)“, adresu (duomenys neskelbtini). UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ turi sąskaitas AB „Swedbank“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ turi sąskaitą AB SEB bankas. Už pinigines lėšas banko sąskaitose buvo/ yra atsakingas pats direktorius A. E., kuris turi banko prisijungimo kodus. Ji turi banko prisijungimo kodus tik su galimybe peržiūrėti ir atsispausdinti banko sąskaitos išrašus, įkelti mokėjimo pavedimus, tačiau jų tvirtinti negali, visus mokėjimus tvirtina pats direktorius A. E.. Už grynus pinigus, buvusius UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasoje, buvo/ yra atsakingas direktorius A. E.. Į jos pareigas, tvarkant UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę (buhalterinę) apskaitą, įeina finansinės (buhalterinės) apskaitos tvarkymas pagal jai pateiktus pirminius finansinės apskaitos dokumentus, deklaracijų ir ataskaitų sudarymas bei jų pateikimas Valstybinei mokesčių inspekcijai, Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai (Sodrai). Taip pat į jos pareigas įeina VĮ „Registrų centras“ metinės finansinės atskaitomybės ataskaitų pateikimas. Deklaracijas VMI, VSDFV ji pateikdavo elektroniniu būdu. Prieš pateikiant deklaracijas, ataskaitas VMI, Sodrai, VĮ „Registrų centras“, ji siųsdavo direktoriui A. E. duomenis apie tai, kiek priskaičiuota mokesčių, bei siųsdavo darbo užmokesčio priskaitymo žiniaraščius, ir tik po pateikdavo deklaracijas ir ataskaitas nurodytoms įstaigoms. Visi duomenys ir dokumentai, reikalingi UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitai tvarkyti, jai būdavo pateikiami elektroniniu paštu, žinutėmis, po to būdavo atsiunčiami per siuntinių pristatymo tarnybą „Omniva“ arba būdavo pristatomi į UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpas. Dokumentus jai pateikdavo UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojai arba pats direktorius A. E., įvairiai. UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaita buvo tvarkoma apskaitos programa „Rivile GAMA“. Dėl specialisto išvados metu nustatytų neįtrauktų į UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę (buhalterinę) apskaitą ūkinių operacijų: laikotarpiu nuo 2021-06-01 iki 2022-09-30 454 atvejais 76892,95 Eur grynųjų pinigų įplaukų gavimo, 6348,96 Eur pardavimo PVM, 70543,99 Eur pajamų gavimo bei 76892,95 Eur piniginių lėšų panaudojimo; 12 atvejų darbuotojams 2685,83 Eur išmokėto darbo užmokesčio, 4958,56 Eur darbo užmokesčio priskaitymo, 1184,58 Eur gyventojų pajamų mokesčio priskaitymo, 1118,35 Eur įmokų priskaitymo, gali paaiškinti, kad ji apie šias ūkines operacijas nieko nežinojo, jai dokumentai arba duomenis apie šias ūkines operacijas pateikti nebuvo. Ji pinigines įplaukas, gautas per kasos aparatus, apskaitydavo pagal jai pateiktas kasos aparatų „Z“ ataskaitas arba kasos aparato mėnesio „Z“ ataskaitų suminę ataskaitą. Kontrolinės juostos jai nebūdavo pateikiamos, pagal pasirašytas buhalterinės apskaitos sutartis tikrinti kontrolines juostas neįėjo į jos pareigas. Apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams buvo mokėtas darbo užmokestis grynais, ji taip pat nežinojo. Ji pati darbo užmokesčio grynais negaudavo, nes jai buvo mokama už finansinės apskaitos tvarkymo paslaugas pagal jos išrašytas PVM sąskaitas faktūras. Jeigu jai būtu pateikti duomenis arba dokumentai, susiję su šiomis ūkinėmis operacijomis, tai jas būtų įtraukusi į UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę apskaitą bei būtų įtraukusi pardavimo pajamas, PVM, GPM, privalomas įmokas į deklaracijas teikiamas Valstybinei mokesčių inspekcijai ir Valstybinio socialinio draudimo fondui. Ji asmeniškai neturi kaip patikrinti, ar jai pateikti visi dokumentai ir duomenys apie atliktas UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkines operacijas, dirba UAB „(duomenys neskelbtini)“ biure, dokumentai jai pateikiami elektroniniu paštu, žinutėmis, per pristatymo tarnybą į jos darbo vietą, UAB „(duomenys neskelbtini)“ veikloje nedalyvauja bei į jos veiklos vykdymo vietą (duomenys neskelbtini) ji nevykdavo. Dėl specialisto išvados metu nustatytų neįtrauktų į UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę (buhalterinę) apskaitą ūkinių operacijų: laikotarpiu nuo 2021-08-01 iki 2022-10-31 360 atvejų 22916,49 Eur grynųjų pinigų įplaukų gavimo, 1892,19 Eur pardavimo PVM, 21024,30 Eur pajamų gavimo bei 22916,49 Eur piniginių lėšų panaudojimo; 5 atvejais darbuotojams 1700,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio, 3112,37 Eur darbo užmokesčio priskaitymo, 722,52 Eur gyventojų pajamų mokesčio priskaitymo, 764,70 Eur įmokų priskaitymo, gali paaiškinti tą patį, ji apie šias atliktas ūkines operacijas nieko nežinojo. UAB „(duomenys neskelbtini)“ pinigines įplaukas taip pat apskaitydavo pagal jai pateiktas kasos aparatų „Z“ ataskaitas, tikrinti kontrolines juostas neįėjo į jos pareigas. Jeigu būtų žinojusi apie šias atliktas ūkines finansines operacijas, jas būtų įtraukusi į UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę (buhalterinę) apskaitą. Dėl specialisto išvados metu nustatytų neįtrauktų į UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę (buhalterinę) apskaitą ūkinių operacijų: laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-11-30 516 atvejų 51260,35 Eur grynųjų pinigų įplaukų gavimo, 4232,51 Eur pardavimo PVM, 47027,84 Eur pajamų gavimo bei 51260,35 Eur piniginių lėšų panaudojimo; 7 atvejais darbuotojams 750,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio, 1264,28 Eur darbo užmokesčio priskaitymo, 259,59 Eur gyventojų pajamų mokesčio priskaitymo, 277,07 Eur įmokų priskaitymo, gali paaiškinti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pinigines įplaukas taip pat apskaitydavo pagal jai pateiktas kasos aparatų „Z“ ataskaitas, tikrinti kontrolines juostas neįėjo į jos pareigas. Jeigu būtų žinojusi apie šias atliktas ūkines finansines operacijas, jas būtų įtraukusi į UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę (buhalterinę) apskaitą. Dėl specialisto išvados metu nustatytų neįtrauktų į UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę (buhalterinę) apskaitą ūkinių operacijų: laikotarpiu nuo 2022-07-01 iki 2022-09-30 247 atvejais 9926,27 Eur grynųjų pinigų įplaukų gavimo, 819,60 Eur pardavimo PVM, 9106,67 Eur pajamų gavimo bei 9926,27 Eur piniginių lėšų panaudojimo; 2 atvejais darbuotojams 400,00 Eur išmokėto darbo užmokesčio, 545,30 Eur darbo užmokesčio priskaitymo, 38,98 Eur gyventojų pajamų mokesčio priskaitymo, 106,32 Eur įmokų priskaitymo, gali paaiškinti tą patį, ji apie šias atliktas ūkines operacijas nieko nežinojo. UAB „(duomenys neskelbtini)“ pinigines įplaukas taip pat apskaitydavo pagal jai pateiktas kasos aparatų „Z“ ataskaitas, tikrinti kontrolines juostas neįėjo į jos pareigas. Jeigu būtų žinojusi apie šias atliktas ūkines finansines operacijas, jas būtų įtraukusi į UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę (buhalterinę) apskaitą.

2022-07-04 Klaipėdos apygardos teismo nutartimi, bei 2022-07-27 Klaipėdos apylinkės teismo Klaipėdos miesto rūmų ikiteisminio tyrimo teisėjo nutartimi laikotarpiu nuo 2022-07-05 iki 2022-11-27 buvo leista klausytis A. E. bei kitų asmenų telefoninių pokalbių, perduodamų elektroninių ryšių tinklais, daryti jų įrašus, kontroliuoti kitą šių asmenų elektroninių ryšių tinklais perduodamą informaciją ir ją fiksuoti bei kaupti.

Iš 2022-11-04 Elektroninių ryšių tinklais perduodamos asmenų informacijos turinio kontrolės ir jos fiksavimo atlikimo protokolo ( BPS-V-3095474-22) matyti, kad buvo užfiksuoti A. E. pokalbiai su S. B. apie nefaktinių grafikų vedimą, apie papildomų pinigų darbuotojams išmokėjimą per individualią veiklą, autonuomą, apie pinigų iš kasos pasiėmimą kaip papildomą atlygį, apie užmokesčio oficialaus ir neoficialaus mokėjimą.

Iš 2023-01-04 Elektroninių ryšių tinklais perduodamos asmenų informacijos turinio kontrolės ir jos fiksavimo atlikimo protokolo Nr. 11VS-12-20 (RM) pokalbių Nr. 6924, 11860, matyti, kad vyksta pokalbiai dėl atsiskaitymų grynais pinigais, dėl neapskaitomų piniginių lėšų.

Liudytoja L. F. parodė, kad ji dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ 3 vasaras 2020 – 2022 metais ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo 2021 m. spalio mėn. – 2022 m. kovo mėn. laikotarpiu, tikslių datų ji neprisimena. Dėl darbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ paaiškino, kad 2021 m. vasarą dirbo vyriausiąja padavėja, o 2022 metų vasarą administratore, dirbo paplūdimio bare „(duomenys neskelbtini)“. Pokalbiai dėl darbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyko su K. B., jai buvo žadama mokėti 1200 Eur į rankas, apgyvendinimas jai bus suteiktas nemokamai. Visais atvejais su ja buvo sudaromos darbo sutartys, kokios buvo nurodytos darbo sutartyje darbo apmokėjimo sąlygos, neprisimena. UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi buvo A. E., o paplūdimio baro „(duomenys neskelbtini)“ vadovas buvo K. B.. Nurodymus dėl darbo ji gaudavo iš A. E. bei K. B.. Abiem metais, t.y. jai dirbant 2021 – 2022 metais vasaros sezono UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyriausiąja padavėja bei administratore, ji sudarydavo darbo grafikus, organizuodavo padavėjų darbą, atlikdavo įvairius organizacinius darbus. Pildydavo darbo laiko apskaitos žiniaraščius, kuriuos pateikdavo buhalterei. Darbo laiko apskaitos žiniaraščiuose ji rašydavo tik leistinus viršvalandžius, jai taip buvo sakęs K. B., A. E., pati buhalterė, kaip pasakė pildyti, taip ji ir pildė. Klientus aptarnaudavo minimaliai. Visais atvejais iš klientų gautus pinigus apskaitydavo per kasos aparatą, t.y. išmušdavo fiskalinį čekį. Jokių nurodymų, kad nemušti fiskalinių čekių, ji gavusi nebuvo. Tekdavo uždaryti kasos aparatą, inkasuotus pinigus ji atiduodavo K. B.. Dirbo slenkančiu grafiku, kurį sudarydavo pati. Tekdavo dirbti viršvalandžius. Kaip minėjo, jai buvo mokamas fiksuotas darbo užmokestis. Darbo užmokestis jai buvo mokamas pavedimu į jos sąskaitą banke. Be to, už gerą darbą, už dirbtus viršvalandžius UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo gavusi 2021 – 2022 metais vasaros sezono darbo užmokestį grynais. Už gerą darbą, už dirbtus viršvalandžius UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2021 metais vasaros sezono metu buvo gavusi grynais tris kartus per vieną kartą ne mažiau kaip 200 Eur, bet ne daugiau kaip 400 Eur, t.y. gavo ne mažiau kaip 600 Eur grynais darbo užmokesčio. Kas konkrečiai jai išmokėjo šį darbo užmokestį grynais, tiksliai neprisimena, bet mokėjo jai ir A. E., ir K. B., kažkas iš jų dviejų. Už gautą darbo užmokestį grynais pasirašyti niekur nereikėjo. Už gerą darbą, už dirbtus viršvalandžius UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2022 metais vasaros sezono metu taip pat buvo gavusi grynais trys kartus per vieną kartą ne mažiau kaip 200 Eur, bet ne daugiau kaip 400 Eur, t.y. gavo ne mažiau kaip 600 Eur grynais darbo užmokesčio. Kas konkrečiai jai išmokėjo šį darbo užmokestį grynais, tiksliai neprisimena, nes vieną kartą darbo užmokestį grynais jai mokėjo A. E., kitą kartą K. B., kažkas iš jų dviejų. Už gautą darbo užmokestį grynais taip pat pasirašyti niekur nereikėjo.

Liudytojas N. P.parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagalbiniu darbuotoju dirbo 2021 m. vasarą, apie du – tris mėnesius, datų kada dirbo neprisimena. Pokalbis dėl darbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyko su administratore G. Ž., kuri sakė jam už darbą bus mokamas fiksuotas darbo užmokestis, sumos neprisimena, atėmus apgyvendinimo išlaidas, kiek pamena, 90 Eur. Su juo buvo sudaryta darbo sutartis, kurioje buvo nurodyta darbo užmokesčio suma su mokesčiais apie 690 Eur, tikslios sumos neprisimena. UAB „(duomenys neskelbtini)“ jis dirbo paplūdimio bare „(duomenys neskelbtini)“. Dirbo slenkančiu grafiku, kuris nuolat keisdavosi. Tekdavo dirbti viršvalandžius. UAB „(duomenys neskelbtini)“, kiek jam žinoma, direktoriumi buvo K. B.. Nurodymus dėl savo darbo jis gaudavau iš K. B., G. Ž., padavėjų. A. E. jis pažinojo iš matymo, jis, kiek jam buvo žinoma, buvo baro savininkas. Iš A. E. jis taip pat gaudavo nurodymus dėl darbo. Dirbdamas pagalbiniu darbuotoju jis sunešiodavo prekes, atlikdavo smulkius remonto darbus, tvarkydavo paplūdimio gultus ir atlikdavo kitus įvairius darbus. Su klientais, pinigais, užsakymais jis nedirbdavo. Darbo užmokestis jam buvo mokamas pavedimu į jo sąskaitą banke. Į savo sąskaitą banke gaudavo darbo užmokestį, iš kuriuo už apgyvendinimą jau būdavo atskaityta 90 Eur per mėnesį, pats už apgyvendinimą niekam nemokėjo. Už viršvalandžius jam buvo mokama grynais. Grynais darbo užmokestį už dirbtus viršvalandžius jam dirbant UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2021 m. birželio – rugpjūčio mėn. laikotarpiu gavo ne mažiau kaip tris kartus, per vieną kartą ne mažiau kaip 100 Eur ir ne daugiau kaip 300 Eur, t.y. iš viso gavo ne mažiau kaip 300 Eur. Visais šiais atvejais darbo užmokestį grynais už juo dirbtus viršvalandžius jam išmokėjo K. B., už gautą grynais darbo užmokestį pasirašyti niekur nereikėjo.

Liudytojas D. A.parodė, kad jis yra virėjas, 2022 metais A. E. jam pasiūlė dirbti virtuvės vadovo pareigose UAB „(duomenys neskelbtini)“ paplūdimio bare „(duomenys neskelbtini)“. A. E. sakė, kad jam bus mokamas 2000 Eur darbo užmokesčio į rankas, žadėjo nemokamai apgyvendinti. Jis sutiko. Su juo buvo sudaryta darbo sutartis, kokios buvo numatytos darbo sutartyse darbo apmokėjimo sąlygos, jis neprisimena. UAB „(duomenys neskelbtini)“ jis dirbo 2022 metų visą vasarą, o tikslių datų neprisimena. UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi, kiek jam žinoma, buvo K. B., o savininku A. E.. Jam dirbant UAB „(duomenys neskelbtini)“ į jo pareigas įėjo rūpintis visų virtuvės darbu, t.y. organizuoti virtuvės darbą, sudarydavo darbo grafikus, pats gamindavo maistą. Darbo grafikai, kuriuos sudarydavo viršvalandžių nenumatydavo, tačiau faktiškai viršvalandžius dirbti tekdavo. Tabelių apie išdirbtą faktinį valandų skaičių jis nesudarydavo, juos sudarydavo, kiek jam žinoma, Daina. Jam dirbant UAB „(duomenys neskelbtini)“ jis jokių reikalų su pinigais neturėjo, t.y. iš klientų pinigų jis negaudavo, už prekes neatsiskaitinėdavo, darbo užmokesčio jis niekam nemokėjo. Jam dirbant UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbo užmokestis jam buvo mokamas pavedimu į jo sąskaitą banke. Be to, buvo prašęs pas K. B. avansų, kuriuos jis jam išmokėdavo grynais „(duomenys neskelbtini)“ patalpose. Per 2022 metų vasarą buvo gavęs grynais avansų ne mažiau kaip 6 kartus, vieno avanso suma buvo ne mažiau kaip 300 Eur ir ne daugiau kaip 400 Eur, t.y. buvo gavęs grynais avansų ne mažiau kaip 1800 Eur. Už gautą avansą jis niekur nepasirašydavo. Avansą jam išmokėdavo K. B.. Ar avansas išmokėtas jam grynais buvo apskaitytas apskaitoje, jis nežino.

Liudytoja G. Č.parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ barmeno padėjėja ir barmene dirbo nuo 2022 m. birželio 2 d. iki apytiksliai 2022 m. rugsėjo 1 d. Pokalbis dėl darbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyko su administratore K. A., kuri sakė, kad bus mokamas fiksuotas darbo užmokestis, atėmus mokesčius ir atėmus apgyvendinimo išlaidas 90 Eur, apie 650 Eur. Su ja buvo sudaryta darbo sutartis, koks buvo nurodytas darbo sutartyje darbo užmokestis, neprisimena. UAB „(duomenys neskelbtini)“ ji dirbo paplūdimio bare „(duomenys neskelbtini)“. Dirbo slenkančiu grafiku, tekdavo dirbti viršvalandžius, po porą valandų kas antrą dieną. Kas buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius, ji nežino. Barui „(duomenys neskelbtini)“ vadovavo K. B. ir L. F., iš kurių gaudavo nurodymus dėl darbo. Kiek girdėjo, savininku buvo A. E., jį pažinojo tik iš matymo, nurodymų dėl darbo iš jo negaudavo. Dirbdama barmeno padėjėja ir barmene ji darė kokteilius, kavą, dirbo su kasa. Visais atvejais iš klientų gautus pinigus apskaitydavo per kasos aparatą, t.y. išmušdavo fiskalinius čekius. Darbo užmokestis jai buvo mokamas pavedimu į jos sąskaitą banke. Be to, vieną kartą, vasaros pabaigoje, t.y. 2022 m. rugpjūčio mėn. pabaigoje, už dirbtus viršvalandžius, už gerą darbą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo gavusi 200 Eur darbo užmokesčio grynais, kurį jai išmokėjo K. B., paplūdimio bare „(duomenys neskelbtini)“. Už gautą darbo užmokestį grynais 200 Eur pasirašyti niekur nereikėjo.

Iš VĮ „Registrų centras“ pateiktų dokumentų matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2015-01-22 vienintelio akcininko sprendimu į UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pareigas nuo 2015-01-23 paskirtas A. E..

Iš 2022-12-15 kratos protokolo UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir 2022-12-29 apžiūros protokolo matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitą tvarkančioje bendrovėje UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2022-12-15 kratos metu paimti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 3 segtuvai su apskaitos dokumentais ir apskaitos registrai, įrašyti į laikmeną.

Iš 2023-03-15, 2023-03-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ lydraščių, 2023-05-15 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolo ir 2023-10-31, 2023-11-06 UAB „(duomenys neskelbtini)“ el. laiškų matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateikė reikalaujamus dokumentus, apskaitos registrus, USB laikmenas su dokumentais, apskaitos registrus ir kontrolines juostas.

Iš 2023-12-21 apžiūros protokolo matyti, kad apžiūrėtos UAB „(duomenys neskelbtini)“ kontrolinės juostos, kurios prijungtos prie bylos – įrašytos į kompaktinį diską.

Iš Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos Klaipėdos apygardos valdybos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus 2023-11-22 specialisto išvados Nr. IBPS-V-3189661-23 matyti, jog įvertinus ikiteisminio tyrimo duomenis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus, atlikus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimą nurodyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinė apskaita nuo 2021-01-01 iki 2022-11-30 buvo tvarkoma iš dalies nesilaikant teisės aktų reikalavimų. Nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2021-06-05 iki 2022-09-25 454 atvejais neapskaitė suformuotų nefiskalinių kvitų elektroninių kasos aparatų fiskaliniais kvitais iš viso 76892,95 Eur įplaukų už suteiktas viešojo maitinimo paslaugas, 6348,96 Eur pardavimo PVM, 70543,99 Eur pajamų gavimo, todėl nesilaikė: 1) Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574: - 6 straipsnio 2 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 12 straipsnio 1 dalies reikalavimų „visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais <...> apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus”, Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2003 m. rugsėjo 18 d. įsakymu Nr. V-255 „Dėl kasos aparatų ir tiesioginio ryšio kompiuterių tinklo terminalų naudojimo taisyklių ir sprendimo išregistruoti kasos aparatą FR1156 formos patvirtinimo“ patvirtintų Kasos aparatų ir tiesioginio ryšio kompiuterių tinklo terminalų naudojimo taisyklių 49.3 punkto, kuriame nurodyta, kad „registruoti kasos aparatu visus atsiskaitymus ir visas prekybos (paslaugų) operacijas, grynųjų pinigų išmokėjimą, įdėjimą ir išėmimą iš kasos aparato kasos”, 49.4 punkto, kuriame nurodyta, kad „užregistravęs visas prekių (paslaugų) pardavimo (pirkimo) operacijas, pagal kasos aparato duomenis nustatyti visą mokėtiną sumą”, 49.5 punkto, kuriame nurodyta, kad “kasos aparatu registruoti atsiskaitymą pagal mokėjimo būdą“, t. y. laikotarpiu nuo 2021-06-05 iki 2021-09-12 327 atvejais nepagrindė apskaitos dokumentais – kasos aparatų fiskaliniais kvitais iš viso 36427,20 Eur įplaukų, 3007,75 Eur pardavimo PVM, 33419,45 Eur pajamų gavimo; - 12 straipsnio 4 dalies reikalavimų „apskaitos registruose ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys užregistruojami ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio dieną, arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti, bet ne vėliau kaip per 4 mėnesius”, 16 straipsnio 1 dalies reikalavimų „ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“, Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2003 m. rugsėjo 18 d. įsakymu Nr. V-255 „Dėl kasos aparatų ir tiesioginio ryšio kompiuterių tinklo terminalų naudojimo taisyklių ir sprendimo išregistruoti kasos aparatą FR1156 formos patvirtinimo“ patvirtintų Kasos aparatų ir tiesioginio ryšio kompiuterių tinklo terminalų naudojimo taisyklių 49.3 punkto, kuriame nurodyta, kad „registruoti kasos aparatu visus atsiskaitymus ir visas prekybos (paslaugų) operacijas, grynųjų pinigų išmokėjimą, įdėjimą ir išėmimą iš kasos aparato kasos”, 49.4 punkto, kuriame nurodyta, kad „užregistravęs visas prekių (paslaugų) pardavimo (pirkimo) operacijas, pagal kasos aparato duomenis nustatyti visą mokėtiną sumą”, 49.5 punkto, kuriame nurodyta, kad “kasos aparatu registruoti atsiskaitymą pagal mokėjimo būdą“, t. y. laikotarpiu nuo 2021-06-05 iki 2021-09-12 327 atvejais apskaitos registruose – Kasos aparato kasos operacijų žurnaluose, Didžiojoje knygoje neužregistravo iš viso 36427,20 Eur įplaukų, 3007,75 Eur pardavimo PVM, 33419,45 Eur pajamų gavimo.

2) Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000 m. vasario 17 d. nutarimo Nr. 179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių: - 3 punkto, kur nurodyta, kad „pinigai į kasą priimami pagal kasos pajamų orderį. Priėmus pinigus, išduodamas kasos pajamų orderio antras egzempliorius arba jo kvitas“ reikalavimų, t. y. laikotarpiu nuo 2021-06-05 iki 2021-09-12 327 atvejais nepagrindė apskaitos dokumentais (kasos pajamų orderiais) iš viso 36427,20 Eur grynųjų pinigų gavimo, todėl negalima nustatyti 36427,20 Eur piniginių lėšų panaudojimo; - 16 punkto, kur nurodyta, kad „Visos kasos operacijos įrašomos į kasos knygą” reikalavimų, t. y. laikotarpiu nuo 2021-06-05 iki 2021-09-12 327 atvejais apskaitos registre „Kasos knyga“ neužregistravo iš viso 36427,20 Eur grynųjų pinigų gavimo, todėl negalima nustatyti 36427,20 Eur piniginių lėšų panaudojimo.

3) LR FAĮ 3 straipsnio 1 dalies „ūkinės operacijos pagrindžiamos apskaitos dokumentais“ reikalavimų, t. y. laikotarpiu nuo 2022-06-11 iki 2022-09-30 127 atvejais nepagrindė apskaitos dokumentais – kasos aparatų fiskaliniais kvitais 40465,75 Eur įplaukų, 3341,21 Eur pardavimo PVM, 37124,54 Eur pajamų gavimo.

4) LR FAĮ 3 straipsnio 2 dalies „visos ūkinės operacijos turi būti užregistruotos apskaitos registruose“ reikalavimų, t. y. laikotarpiu nuo 2022-06-11 iki 2022-09-30 127 atvejais apskaitos registruose – Kasos aparato kasos operacijų žurnaluose, Didžiojoje knygoje neužregistravo 40465,75 Eur įplaukų, 3341,21 Eur pardavimo PVM, 37124,54 Eur pajamų gavimo.

5) LR FAĮ 3 straipsnio 3 dalies „ūkinės operacijos turi būti užregistruojamos ūkinės operacijos dieną arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti, bet ne vėliau kaip iki ataskaitų parengimo dienos, o grynaisiais pinigais atliekamos ūkinės operacijos (toliau – grynųjų pinigų operacijos) – ne vėliau kaip paskutinę einamojo mėnesio dieną“, Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2003 m. rugsėjo 18 d. įsakymu Nr. V-255 „Dėl kasos aparatų ir tiesioginio ryšio kompiuterių tinklo terminalų naudojimo taisyklių ir sprendimo išregistruoti kasos aparatą FR1156 formos patvirtinimo“ patvirtintų Kasos aparatų ir tiesioginio ryšio kompiuterių tinklo terminalų naudojimo taisyklių 49.3 punkto, kuriame nurodyta, kad „registruoti kasos aparatu visus atsiskaitymus ir visas prekybos (paslaugų) operacijas, grynųjų pinigų išmokėjimą, įdėjimą ir išėmimą iš kasos aparato kasos”, 49.4 punkto, kuriame nurodyta, kad „užregistravęs visas prekių (paslaugų) pardavimo (pirkimo) operacijas, pagal kasos aparato duomenis nustatyti visą mokėtiną sumą”, 49.5 punkto, kuriame nurodyta, kad “kasos aparatu registruoti atsiskaitymą pagal mokėjimo būdą“ reikalavimų, t. y. laikotarpiu nuo 2022-06-11 iki 2022-09-30 127 atvejais Kasos aparato kasos operacijų žurnaluose, Didžiojoje knygoje neužregistravo 40465,75 Eur įplaukų, 3341,21 Eur pardavimo PVM, 37124,54 Eur pajamų gavimo, todėl negalima nustatyti 40465,75 Eur piniginių lėšų panaudojimo.

Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus ikiteisminio tyrimo bylos Nr. 04-6-00034-22 dokumentus, UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus, atsižvelgiant į liudytojo apklausos protokolo duomenis, jeigu laikotarpiu nuo 2021-06-01 iki 2021-08-31 ir nuo 2022-06-01 iki 2022-08-31 išmokėjo iš viso 2685,83 Eur darbo užmokestį į rankas, tai laikotarpiu nuo 2021-06-01 iki 2021-08-31 ir nuo 2022-06-01 iki 2022-08-31 nepagrindė apskaitos dokumentais ir neužregistravo apskaitos registruose 2685,83 Eur išmokėto darbo užmokesčio, 4958,56 Eur priskaityto darbo užmokesčio, 1184,58 Eur priskaityto gyventojų pajamų mokesčio, 1118,35 Eur priskaitytų privalomojo sveikatos draudimo įmokų, socialinio draudimo įmokų, papildomai pensijai kaupimo įmokų, draudėjo socialinio draudimo įmokų ir tuo nesilaikė:

1) LR BAĮ: - 6 straipsnio 2 dalies, kurioje nurodyta, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 12 straipsnio 1 dalies, kurioje nurodyta, kad „visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais <...> apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, t. y. laikotarpiu nuo 2021-06-01 iki 2021-08-31 5 atvejais neįtraukė į apskaitą ir nepagrindė apskaitos dokumentais 2 darbuotojų iš viso 772,33 Eur darbo užmokesčio išmokėjimo, 1401,66 Eur darbo užmokesčio priskaitymo, 330,80 Eur priskaityto gyventojų pajamų mokesčio, 321,52 Eur priskaitytų privalomojo sveikatos draudimo įmokų, socialinio draudimo įmokų, papildomai pensijai kaupimo įmokų, draudėjo socialinio draudimo įmokų; - 12 straipsnio 4 dalies, kurioje nurodyta, kad „apskaitos registruose ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys užregistruojami ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio dieną arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti“, 16 straipsnio 1 dalies, kurioje nurodyta, kad „ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“ reikalavimų, t. y.: laikotarpiu nuo 2021-06-01 5 atvejais apskaitos registruose neužregistravo 2 darbuotojų iš viso 772,33 Eur darbo užmokesčio išmokėjimo, 1401,66 Eur darbo užmokesčio priskaitymo, 330,80 Eur priskaityto gyventojų pajamų mokesčio, 321,52 Eur priskaitytų privalomojo sveikatos draudimo įmokų, socialinio draudimo įmokų, papildomai pensijai kaupimo įmokų, draudėjo socialinio draudimo įmokų.

2) Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000 m. vasario 17 d. nutarimo Nr. 179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių: - 4 punkto reikalavimų, kur nurodyta „pinigai iš kasos išmokami pagal kasos išlaidų orderį“ t. y.: laikotarpiu nuo 2021-06-01 iki 2021-08-31 5 atvejais neįtraukė į apskaitą ir nepagrindė apskaitos dokumentais 2 darbuotojų iš viso 772,33 Eur darbo užmokesčio išmokėjimo; - 16 punkto reikalavimų, kur nurodyta „visos kasos operacijos įrašomos į kasos knygą”: laikotarpiu nuo 2021-06-01 iki 2021-08-31 5 atvejais apskaitos dokumentais (kasos išlaidų orderiais) nepagrindė ir apskaitos registre „Kasos knyga“ neužregistravo iš viso 772,33 Eur darbo užmokesčio išmokėjimo.

3) LR FAĮ 3 straipsnio 1 dalies „ūkinės operacijos pagrindžiamos apskaitos dokumentais“ reikalavimų, t. y. laikotarpiu nuo 2022-06-01 iki 2022-08-31 7 atvejais neįtraukė į apskaitą ir nepagrindė apskaitos dokumentais 3 darbuotojų iš viso 1913,50 Eur darbo užmokesčio išmokėjimo, 3556,90 Eur darbo užmokesčio priskaitymo, 853,78 Eur priskaityto gyventojų pajamų mokesčio, 796,83 Eur priskaitytų privalomojo sveikatos draudimo įmokų, socialinio draudimo įmokų, papildomai pensijai kaupimo įmokų, draudėjo socialinio draudimo įmokų.

4) LR FAĮ 3 straipsnio 2 dalies „visos ūkinės operacijos turi būti užregistruotos apskaitos registruose“ reikalavimų, t. y. laikotarpiu nuo 2022-06-01 iki 2022-08-31 7 atvejais apskaitos registruose neužregistravo 3 darbuotojų iš viso 1913,50 Eur darbo užmokesčio išmokėjimo, 3556,90 Eur darbo užmokesčio priskaitymo, 853,78 Eur priskaityto gyventojų pajamų mokesčio, 796,83 Eur priskaitytų privalomojo sveikatos draudimo įmokų, socialinio draudimo įmokų, papildomai pensijai kaupimo įmokų, draudėjo socialinio draudimo įmokų.

5) LR FAĮ 3 straipsnio 3 dalies „ūkinės operacijos turi būti užregistruojamos ūkinės operacijos dieną arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti, bet ne vėliau kaip iki ataskaitų parengimo dienos, o grynaisiais pinigais atliekamos ūkinės operacijos (toliau – grynųjų pinigų operacijos) – ne vėliau kaip paskutinę einamojo mėnesio dieną“, t. y. laikotarpiu nuo 2022-06-01 iki 2022-08-31 7 atvejais apskaitos dokumentais (kasos išlaidų orderiais) nepagrindė ir apskaitos registre „Kasos knyga“ neužregistravo iš viso 1913,50 Eur darbo užmokesčio išmokėjimo.

Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu, pagal ikiteisminio tyrimo Nr. 04-6-00034-22 bylos dokumentus, nagrinėjant užduotyje pateiktus klausimus, dėl LR BAĮ 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies, LR FAĮ 3 straipsnio 1, 2 ir 3 dalies nuostatų nesilaikymo, laikotarpiu nuo 2021-06-01 iki 2022-09-30 negalima iš dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros. Taip pat nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ už 2021 m. birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo mėnesius ir 2022 m. birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo mėnesius PVM deklaracijose (forma FR0600), kurias pateikė mokesčių administratoriui, deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą: - 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo iš viso 70544 Eur mažiau PVM apmokestinamų sandorių; - 30 laukelyje „9 proc. pardavimo PVM“ deklaravo iš viso 6349 Eur mažiau pardavimo PVM (9 proc.); - 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo iš viso 6349 Eur mažiau mokėtino į biudžetą PVM. Nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesilaikė :1) LR PVMĮ: 3 straipsnio 1 dalies, 14 straipsnio 2 dalies reikalavimų, nes laikotarpiu nuo 2021-06-05 iki 2022-09-30 454 atvejais, gavo iš viso 70543,99 Eur pajamų už suteiktas viešojo maitinimo paslaugas, tačiau mokesčių administratoriui 454 atvejais PVM deklaracijose nedeklaravo iš viso 70543,99 Eur PVM apmokestinamų sandorių ir nepriskaičiavo, nedeklaravo 6348,96 Eur pardavimo PVM (9 proc.); 90 straipsnio 1 dalies nuostatų, nes neapskaičiavo ir nesumokėjo iš viso 6349 Eur mokėtino į biudžetą PVM (9 proc.), todėl valstybės biudžetui padarė iš viso 6349 Eur nuostolį.2) LR ĮFAĮ 5 straipsnio 1 dalies nuostatų, nes finansinėje ataskaitoje – 2021 metų Pelno (nuostolių) ataskaitos 1-oje eilutėje „Pardavimo pajamos“ nedeklaravo 33419 Eur pajamų gavimo, 4 eilutėje „Bendras pelnas (nuostoliai)“ sumažino 33419 Eur pelną, 13 eilutėje „Pelnas (nuostoliai) prieš apmokestinimą“ nedeklaravo 33419 Eur pelno prieš apmokestinimą, 14 eilutėje nedeklaravo 4799 Eur pelno mokesčio ir 15 eilutėje „Grynasis pelnas (nuostoliai)“ nedeklaravo 27195 Eur grynojo pelno.3) LR PMĮ 4 straipsnio 1 dalies reikalavimų, nes pateikė mokesčių administratoriui 2021 metų Metinę pelno mokesčio deklaraciją, kurioje deklaravo duomenis, neatitinkančius tikrovės, apie pelną, t. y. deklaravo mažiau iš viso pelno (nuostolių) ataskaitoje prieš apmokestinimą – 31994 Eur pelno ir nedeklaravo 4799 Eur mokėtino pelno mokesčio, 2022 metų Metinę pelno mokesčio deklaraciją, kurioje deklaravo mažiau iš viso pelno (nuostolių) ataskaitoje – 33560 Eur pelno ir padidino 33560 Eur nuostolį.4) LR GPMĮ 23 straipsnio 1 dalies reikalavimų t. y.: neišskaičiavo ir nesumokėjo į Valstybės biudžetą iš viso – 1184,58 Eur gyventojų pajamų mokesčio. 5) LR VSDĮ 10 straipsnio 1 dalies, 12 straipsnio 1 dalies nuostatų, nes neapskaičiavo ir nesumokėjo į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą (apdraustųjų 12,52 proc. ir draudėjų 1,77 proc.) – 620,81 Eur apdraustųjų ir 30,20 Eur draudėjo socialinio draudimo įmokų. 6) LR SDĮ 17 straipsnio 1 dalies nuostatų, nes neapskaičiavo ir nesumokėjo į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą (6,98 proc.) – 346,11 Eur privalomojo sveikatos draudimo įmokų.7) LR PKĮ 12 straipsnio 1 dalies (nuo 2019-01-01),nes neapskaičiavo ir nepervedė į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą iš viso 121,23 Eur pensijų įmokų. Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktą ikiteisminio tyrimo bylos Nr. 04-6-00034-22 medžiagą, UAB „(duomenys neskelbtini)“ jeigu laikotarpiu nuo 2021-06-01 iki 2021-08-31 ir nuo 2022-06-01 iki 2022-08-31 išmokėjo iš viso 2685,83 Eur darbo užmokestį į rankas ir 12 atvejų nepagrindė apskaitos dokumentais 4958,56 Eur darbo užmokesčio (išmokų) priskaitymo, tai Mėnesinėse pajamų mokesčio deklaracijose (forma GPM313) už 2021 m. birželio – rugpjūčio mėnesius, 2022 m. birželio – rugpjūčio mėnesius, pateiktose VMI elektroniniu būdu, nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis: 5 laukelyje „išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSD, suma“ – nedeklaravo 4958,56 Eur išmokėtų išmokų bei 6 laukelyje „išskaičiuota ir / arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų iki mėnesio 15 d., suma“ ir 7 laukelyje „išskaičiuota ir / arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų po mėnesio 15 d. iki paskutinės mėnesio dienos, suma“ – nedeklaravo 1184,58 Eur gyventojų pajamų mokesčio. UAB „(duomenys neskelbtini)“ Metinėje gyventojams išmokėtų išmokų, priskiriamų A ir B klasės pajamoms, deklaracijoje (forma GPM312) už 2021 m. ir 2022 m. deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą: 4 eilutėje „bendra išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ suma“ deklaravo mažiau 4958,56 Eur, 5 eilutėje „bendra išskaičiuota GPM suma“ nedeklaravo 1184,58 Eur pajamų mokesčio bei priede Nuolatiniams Lietuvos gyventojams išmokėtos išmokos (forma GPM213L) nedeklaravo 4 darbuotojų L8 laukelyje „išmokų neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma“ – 4958,56 Eur išmokų, L10 laukelyje „išskaičiuota GPM suma“ – 1184,58 Eurų gyventojų pajamų mokesčio. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 6 Pranešimuose apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM) už 2021 m. birželio – rugpjūčio mėnesius, 2022 m. birželio – rugpjūčio mėnesius, pateiktose VSDFV per Elektroninę draudėjų aptarnavimo sistemą, nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis: S4 laukelyje „Pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Eur“ – nedeklaravo 4958,56 Eur išmokėtų išmokų ir S5 laukelyje „Įmokų suma Eur“ – nedeklaravo 1088,15 Eur įmokų. Nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ už laikotarpį nuo 2021-01-01 iki 2022-11-30 nepriskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo mokesčių ir įmokų iš viso 13450,89 Eur (2021 m. – 8459,07 Eur, 2022 m. – 4991,82 Eur) ir padarė nuostolį Valstybės biudžetui, iš jų: Pridėtinės vertės mokesčio – 6348,96 Eur (2021 m. – 3007,75 Eur, 2022 m. – 3341,21 Eur); Gyventojų pajamų mokesčio – 1184,58 Eur (2021 m. – 330,80 Eur, 2022 m. – 853,78 Eur); Pelno mokesčio – 4799,00 Eur (2021 m. – 4799,00 Eur); Įmokų į valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą iš viso 1118,35 Eur (2021 m. – 321,52 Eur, 2022 m. – 796,83 Eur).

Liudytoja S. B.parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2021 metais dirbo padavėja o 2022 metais - vadovės pareigose. Ji dirbo UAB "(duomenys neskelbtini)" restorane esančiame adresu (duomenys neskelbtini). Dirbdama vadove, ji buvo atsakinga už čia dirbančio personalo darbą, užsakymus, personalo įdarbinimą ir išdarbinimą, sutarčių sudarymą su paslaugų teikėjais. Darbinius nurodymus ji gaudavo iš UAB "(duomenys neskelbtini)" savininko A. E.. Šis asmuo duodavo jai darbinius nurodymus, kontroliuodavo darbo veiklą ir buvo faktinis UAB "(duomenys neskelbtini)" restorano „(duomenys neskelbtini)“, kuriame ji formaliai dirbo vadove vadovas. Neapskaityto darbas užmokestis skirtingiems darbuotojams buvo mokamas skirtingomis sumomis. Pirmaisiais darbo metais, jai taip pat buvo mokami gryni pinigai be apskaitos dokumentų. Jų į mėnesį gaudavo po 100 eurų. Tokius mokėjimų 2021 metais gavo du kartus. Dirbdama vadove neapskaityto darbo užmokesčio gaudavo po 500 eurų į mėnesį. Tokią sumą gavo tris kartus. Tokius pinigus gavo išsimokant grynaisiais. Kiek darbuotojų ir kokias sumas neapskaityto darbo užmokesčio gavo 2021 metais, atsakyti negali, nes nežino, todėl paaiškina tik apie save.

Liudytojas K. Š.parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo 2022 m. birželio mėn. pradžios iki 2022 m. spalio mėn. vidurio, tikslių datų neprisimena. Pokalbis dėl darbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyko su J. A. telefonu prieš įsidarbinimą, kuris sakė, kad bus mokama 1100 Eur atskaičius mokesčius, o apgyvendinimas jam bus suteiktas nemokamas. Su juo buvo sudaryta darbo sutartis kai nuvyko į N., kurią davė pasirašyti J. A.. Koks buvo nurodytas darbo užmokestis darbo sutartyje, jis neprisimena, atrodo 1500 – 1600 Eur. UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi buvo arba A. E. arba V. E., tiksliai nežino. Jis nurodymus dėl darbo restorane „(duomenys neskelbtini)“ gaudavo iš J. A. ir virtuvės šefo A. J.. Iš A. E. ir V. E. nurodymų jis negaudavo. UAB „(duomenys neskelbtini)“ jis dirbo 2022 m. birželio – rugsėjo mėnesiais restorane „(duomenys neskelbtini)“ administratoriumi, o „E.“ užsidarius, 2022 m. rugsėjo - spalio mėnesiais jis dirbo restorane „(duomenys neskelbtini)“ padavėju. Restorane „(duomenys neskelbtini)“, jam dirbant administratoriumi, į jo pareigas įeidavo, organizuoti restorano darbą, organizuoti tvarkos palaikymą, rezervacijų priėmimas, pasitikti klientus bei pats aptarnaudavo klientus ir kt. Darbo grafikų jis nesudarinėjo, juos sudarinėjo J. A.. Darbuotojai dirbdavo pagal sudarytus grafikus, kartais tekdavo dirbti viršvalandžius. Darbo užmokestis jam buvo mokamas į jo sąskaitą banke. Be to, dirbdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, jis du kartus buvo gavęs grynais darbo užmokestį už gerus darbo rezultatus, t.y. už gerą apyvartą, kaip bonusą, per vieną kartą gavo ne mažiau kaip 100 Eur, bet ne daugiau kaip 200 Eur, tikslių sumų neprisimena, t.y. dirbant UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2022 m. birželio – rugsėjo mėn. iš viso gavo ne mažiau kaip 200 Eur grynais darbo užmokesčio, kurį jam išmokėjo J. A. restorano „(duomenys neskelbtini)“ ofise. Ar už gautą grynais iš J. A. darbo užmokestį grynais reikėjo pasirašyti, jis neprisimena.

Iš VĮ „Registrų centras“ pateiktų dokumentų matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2018-04-23 vienintelio akcininko sprendimu į UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pareigas nuo 2018-04-24 paskirtas A. E..

Iš 2022-12-15 kratos protokolo UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir 2022-12-29 apžiūros protokolo matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitą tvarkančioje bendrovėje UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2022-12-15 kratos metu paimti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2 segtuvai su apskaitos dokumentais ir apskaitos registrai įrašyti į laikmeną.

Iš 2023-04-14, 2023-04-21, 2023-04-27, 2023-05-05, 2023-05-09 UAB „(duomenys neskelbtini)“ lydraščių, 2023-05-15 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolo matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateikė reikalaujamus dokumentus, apskaitos registrus, USB laikmenas su dokumentais, apskaitos registrus ir kontrolines juostas.

Iš 2022-12-15 kratos protokolo ir 2023-01-10 apžiūros protokolo matyti, kad 2022-12-15 kratos metu pas S. B. gyvenamojoje vietoje adresu, rasta USB atmintinė su UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos aparato kontrolinėmis juostomis.

Iš 2024-03-01 apžiūros protokolo matyti, kad apžiūrėtos UAB „(duomenys neskelbtini)“ kontrolinės juostos, kurios prijungtos prie bylos – įrašytos į kompaktinį diską.

Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos (toliau – FNTT prie LR VRM) Klaipėdos apygardos valdybos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus 2024-01-22 specialisto išvadoje Nr. IBPS-V-200068-24, bei 2024-02-28 specialisto paaiškinime dėl duotos išvados konstatuota, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinė apskaita nuo 2021-08-01 iki 2022-10-31 buvo tvarkoma iš dalies nesilaikant teisės aktų reikalavimų. UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesilaikė Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Finansinės apskaitos įstatymo Nr. IX – 574:

- 3 straipsnio 1 dalies „ūkinės operacijos pagrindžiamos apskaitos dokumentais“ reikalavimų, t. y. laikotarpiu nuo 2022-06-22 iki 2022-10-02 360 atvejų nepagrindė apskaitos dokumentais – kasos aparatų fiskaliniais kvitais 22916,49 Eur įplaukų, 1892,19 Eur pardavimo PVM, 21024,30 Eur pajamų gavimo;

- 3 straipsnio 2 dalies „visos ūkinės operacijos turi būti užregistruotos apskaitos registruose“ reikalavimų, t. y. laikotarpiu nuo 2022-06-22 iki 2022-10-02 360 atvejų apskaitos registruose – Kasos aparato kasos operacijų žurnaluose, Didžiojoje knygoje neužregistravo 22916,49 Eur įplaukų, 1892,19 Eur pardavimo PVM, 21024,30 Eur pajamų gavimo;

- 3 straipsnio 3 dalies „ūkinės operacijos turi būti užregistruojamos ūkinės operacijos dieną arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti, bet ne vėliau kaip iki ataskaitų parengimo dienos, o grynaisiais pinigais atliekamos ūkinės operacijos (toliau – grynųjų pinigų operacijos) – ne vėliau kaip paskutinę einamojo mėnesio dieną“, Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2003 m. rugsėjo 18 d. įsakymu Nr. V-255 „Dėl kasos aparatų ir tiesioginio ryšio kompiuterių tinklo terminalų naudojimo taisyklių ir sprendimo išregistruoti kasos aparatą FR1156 formos patvirtinimo“ patvirtintų Kasos aparatų ir tiesioginio ryšio kompiuterių tinklo terminalų naudojimo taisyklių 39.2 punkto, kuriame nurodyta, kad „registruoti kasos aparatu visus atsiskaitymus ir visas prekybos (paslaugų) operacijas, grynųjų pinigų išmokėjimą, įdėjimą ir išėmimą iš kasos aparato kasos”, 39.3 punkto, kuriame nurodyta, kad „užregistravęs visas prekių (paslaugų) pardavimo (pirkimo) operacijas, pagal kasos aparato duomenis nustatyti visą mokėtiną sumą”, 39.5 punkto, kuriame nurodyta, kad “kasos aparatu registruoti atsiskaitymą pagal mokėjimo būdą“ reikalavimų, t. y. laikotarpiu nuo 2022-06-22 iki 2022-10-02 360 atvejų Kasos aparato kasos operacijų žurnaluose, Didžiojoje knygoje neužregistravo 22916,49 Eur įplaukų, 1892,19 Eur pardavimo PVM, 21024,30 Eur pajamų gavimo, todėl negalima nustatyti 22916,49 Eur piniginių lėšų panaudojimo.

Pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus, atsižvelgiant į piliečių liudytojo apklausos protokolo duomenis, jeigu išmokėjo iš viso 1900 Eur darbo užmokestį į rankas, tai laikotarpiu nuo 2021-08-01 iki 2021-09-30 ir nuo 2022-05-01 iki 2022-08-31 nepagrindė apskaitos dokumentais ir neužregistravo apskaitos registruose 1900 Eur išmokėto darbo užmokesčio, 3485,75 Eur priskaityto darbo užmokesčio, 811,88 Eur priskaityto gyventojų pajamų mokesčio, 243,30 Eur priskaitytų privalomojo sveikatos draudimo įmokų, apdraustųjų – 436,41 Eur ir draudėjų – 84,14 Eur socialinio draudimo įmokų, 94,16 Eur papildomai pensijai kaupimo įmokų ir tuo nesilaikė:

1) Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574: - 6 straipsnio 2 dalies, kurioje nurodyta, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 12 straipsnio 1 dalies, kurioje nurodyta, kad „visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais <...> apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, t. y.: laikotarpiu nuo 2021-08-01 iki 2021-09-30 2 atvejais neįtraukė į apskaitą ir nepagrindė apskaitos dokumentais 1 darbuotojos iš viso 200 Eur darbo užmokesčio išmokėjimo, 366,98 Eur darbo užmokesčio priskaitymo, 86,61 Eur priskaityto gyventojų pajamų mokesčio, 25,61 Eur priskaitytų privalomojo sveikatos draudimo įmokų, apdraustųjų – 45,94 Eur ir draudėjų – 6,50 Eur socialinio draudimo įmokų, 8,82 Eur papildomai pensijai kaupimo įmokų;

- 12 straipsnio 4 dalies, kurioje nurodyta, kad „apskaitos registruose ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys užregistruojami ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio dieną arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti“, 16 straipsnio 1 dalies, kurioje nurodyta, kad „ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“ reikalavimų, t. y.: laikotarpiu nuo 2021-08-01 iki 2021-09-30 2 atvejais neįtraukė į apskaitą ir nepagrindė apskaitos dokumentais 1 darbuotojos iš viso 200 Eur darbo užmokesčio išmokėjimo, 366,98 Eur darbo užmokesčio priskaitymo, 86,61 Eur priskaityto gyventojų pajamų mokesčio, 25,61 Eur priskaitytų privalomojo sveikatos draudimo įmokų, apdraustųjų – 45,94 Eur ir draudėjų – 6,50 Eur socialinio draudimo įmokų, 8,82 Eur papildomai pensijai kaupimo įmokų.

2) Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000 m. vasario 17 d. nutarimo Nr. 179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių:

- 4 punkto reikalavimų, kur nurodyta „pinigai iš kasos išmokami pagal kasos išlaidų orderį“, t. y.: laikotarpiu nuo 2021-08-01 iki 2021-09-30 2 atvejais neįtraukė į apskaitą ir nepagrindė apskaitos dokumentais 1 darbuotojos iš viso 200 Eur darbo užmokesčio išmokėjimo;

- 16 punkto reikalavimų, kur nurodyta „visos kasos operacijos įrašomos į kasos knygą”, t. y.: laikotarpiu nuo 2021-08-01 iki 2021-09-30 2 atvejais apskaitos dokumentais (kasos išlaidų orderiais) nepagrindė ir apskaitos registre „Kasos knyga“ neužregistravo 1 darbuotojos iš viso 200 Eur darbo užmokesčio išmokėjimo.

3) Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Finansinės apskaitos įstatymo Nr. IX – 574:

- 3 straipsnio 1 dalies „ūkinės operacijos pagrindžiamos apskaitos dokumentais“ reikalavimų, t. y.: laikotarpiu nuo 2022-05-01 iki 2022-08-31 5 atvejais neįtraukė į apskaitą ir nepagrindė apskaitos dokumentais 2 darbuotojų iš viso 1700 Eur darbo užmokesčio išmokėjimo, 3118,77 Eur darbo užmokesčio priskaitymo, 725,27 Eur priskaityto gyventojų pajamų mokesčio, 217,69 Eur priskaitytų privalomojo sveikatos draudimo įmokų, apdraustųjų – 390,47 Eur ir draudėjų – 77,64 Eur socialinio draudimo įmokų, 85,34 Eur papildomai pensijai kaupimo įmokų.

- 3 straipsnio 2 dalies „visos ūkinės operacijos turi būti užregistruotos apskaitos registruose“ reikalavimų, t. y.: laikotarpiu nuo 2022-05-01 iki 2022-08-31 5 atvejais apskaitos registruose neužregistravo 2 darbuotojų iš viso 1700 Eur darbo užmokesčio išmokėjimo, 3118,77 Eur darbo užmokesčio priskaitymo, 725,27 Eur priskaityto gyventojų pajamų mokesčio, 217,69 Eur priskaitytų privalomojo sveikatos draudimo įmokų, apdraustųjų – 390,47 Eur ir draudėjų – 77,64 Eur socialinio draudimo įmokų, 85,34 Eur papildomai pensijai kaupimo įmokų.

- 3 straipsnio 3 dalies „ūkinės operacijos turi būti užregistruojamos ūkinės operacijos dieną arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti, bet ne vėliau kaip iki ataskaitų parengimo dienos, o grynaisiais pinigais atliekamos ūkinės operacijos (toliau – grynųjų pinigų operacijos) – ne vėliau kaip paskutinę einamojo mėnesio dieną“, t. y.: laikotarpiu nuo 2022-05-01 iki 2022-05-31 5 atvejais apskaitos dokumentais (kasos išlaidų orderiais) nepagrindė ir apskaitos registre „Kasos knyga“ neužregistravo 2 darbuotojų iš viso 1700 Eur darbo užmokesčio išmokėjimo.

Pagal pateiktus UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus, organizuojamą ir tvarkomą finansinę apskaitą negalima nustatyti, iš kokių piniginių lėšų UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2021-08-01 iki 2021-09-30 ir nuo 2022-05-01 iki 2022-08-31 7 atvejais išmokėjo iš viso 1900 Eur darbo užmokestį, kurio neįtraukė į apskaitą ir laikotarpiu nuo 2022-06-22 iki 2022-10-02 360 atvejų nepagrindė apskaitos dokumentais ir Kasos aparato kasos operacijų žurnaluose, Didžiojoje knygoje neužregistravo 22916,49 Eur įplaukų, todėl negalima nustatyti apskaitos operacijų visumos bei 22916,49 Eur piniginių lėšų panaudojimo.

Pagal pateiktus UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus, organizuojamą ir tvarkomą finansinę apskaitą, laikotarpiu nuo 2021-08-01 iki 2022-10-31 dėl Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies, Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Finansinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 3 straipsnio 1, 2 ir 3 dalies nuostatų nesilaikymo negalima iš dalies nustatyti įmonės turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Taip pat nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ už laikotarpį nuo 2021-08-01 iki 2022-10-31 pateiktose deklaracijose įrašė duomenis apie pajamas, pelną, turtą ir jų naudojimą neatitinkančius tikrovės. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 5 atvejais už 2022 m. birželio, liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio mėnesius 5 PVM deklaracijose (forma FR0600), kurias pateikė mokesčių administratoriui, deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą:

- 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo iš viso 21024 Eur mažiau PVM apmokestinamų sandorių;

- 30 laukelyje „9 proc. pardavimo PVM“ deklaravo iš viso 1892 Eur mažiau pardavimo PVM (9 proc.);

- 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo iš viso 1892 Eur mažiau mokėtino į biudžetą PVM.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesilaikė:

1)Lietuvos Respublikos 2002 m. kovo 5 d. Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751:

- 3 straipsnio 1 dalies, 14 straipsnio 2 dalies reikalavimų, nes laikotarpiu nuo 2022-06-01 iki 2022-10-31 mokesčių administratoriui PVM deklaracijose nedeklaravo iš viso 21024,30 Eur PVM apmokestinamų sandorių ir nepriskaičiavo, nedeklaravo 1892,19 Eur pardavimo PVM (9 proc.);

- 90 straipsnio 1 dalies nuostatų, nes nepriskaitė ir nesumokėjo iš viso 1892 Eur mokėtino į biudžetą PVM (9 proc.), todėl valstybės biudžetui padarė iš viso 1892 Eur nuostolį.

2) Lietuvos Respublikos 2001 m. gruodžio 20 d. Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 4 straipsnio 1 dalies reikalavimų, nes pateikė mokesčių administratoriui 2022 metų Metinę pelno mokesčio deklaraciją, kurioje deklaravo duomenis, neatitinkančius tikrovės apie pelną, t. y. padidino 17454 Eur (21024 Eur – 3570 Eur (3486 Eur + 84 Eur) darbo užmokesčio sąnaudos) deklaruotą nuostolį.

3) Lietuvos Respublikos 2002 m. liepos 2 d. Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo Nr. IX-1007 23 straipsnio 1 dalies, reikalavimų, už laikotarpį nuo 2021-08-01 iki 2021-09-30 ir nuo 2022-05-01 iki 2022-08-31, pagal mokesčio mokėjimo tvarką priskiriamas gyventojo A klasės pajamoms, neišskaičiavo ir nesumokėjo į Valstybės biudžetą iš viso 811,88 Eur (2021 m. – 86,61 Eur, 2022 m. – 725,27 Eur) gyventojų pajamų mokesčio.

4) Lietuvos Respublikos 2004 m. lapkričio 4 d. Valstybinio socialinio draudimo įstatymo Nr. IX-2535 10 straipsnio 1 dalies, 12 straipsnio 1, 2 dalies, 17 straipsnio 2 dalies nuostatų, nes laikotarpiu nuo 2021-08-01 iki 2021-09-30 ir nuo 2022-05-01 iki 2022-08-31 neapskaičiavo ir nesumokėjo į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą (apdraustųjų 12,52 proc., draudėjų 1,77 proc. ir 2,49 proc.) – 436,41 Eur (2021 m. – 45,94 Eur, 2022m. – 390,47 Eur) apdraustųjų ir 84,14 Eur (2021m. – 6,50 Eur, 2022 m. – 77,64 Eur) draudėjo socialinio draudimo įmokų.

5) Lietuvos Respublikos 2002 m. gruodžio 3 d. Sveikatos draudimo įstatymo Nr. IX-1219 17 straipsnio 1 dalies, 17 straipsnio 2 dalies nuostatų, nes laikotarpiu nuo 2021-08-01 iki 2021-09-30 ir nuo 2022-05-01 iki 2022-08-31 neapskaičiavo ir nesumokėjo į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą (6,98 proc.) – 243,30 Eur (2021 m. – 25,61 Eur, 2022 m. – 217,69 Eur) privalomojo sveikatos draudimo įmokų.

6) Lietuvos Respublikos 2003 m. liepos 4 d. Pensijų kaupimo įstatymo Nr. IX-1691 12 straipsnio 1 dalies, nes laikotarpiu nuo 2021-08-01 iki 2021-09-30 ir nuo 2022-05-01 iki 2022-08-31 neapskaičiavo ir nepervedė į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą iš viso 94,16 Eur (2021 m. – 8,82 Eur, 2022 m. – 85,34 Eur) pensijų įmokų.

Pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus, atsižvelgiant į liudytojo apklausos protokolo duomenis, jeigu laikotarpiu nuo 2021-08-01 iki 2021-09-30 ir nuo 2022-05-01 iki 2022-08-31 išmokėjo 7 atvejais iš viso 1900 Eur darbo užmokestį į rankas ir 7 atvejais nepagrindė apskaitos dokumentais 3485,75 Eur darbo užmokesčio (išmokų) priskaitymo, tai 6 Mėnesinėse pajamų mokesčio deklaracijose (forma GPM313) už 2021 m. rugpjūčio – rugsėjo mėnesius, 2022 m. gegužės – rugpjūčio mėnesius, pateiktose VMI elektroniniu būdu, nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą: 5 laukelyje „Išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSD, suma“ – nedeklaravo 3485,75 Eur (2021 m. – 366,98 Eur, 2022 m. – 3118,77 Eur) išmokėtų išmokų bei 6 laukelyje „išskaičiuota ir / arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų iki mėnesio 15 d., suma“ ir 7 laukelyje „išskaičiuota ir / arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų po mėnesio 15 d. iki paskutinės mėnesio dienos, suma“ – nedeklaravo 811,88 Eur (2021 m. – 86,61 Eur, 2022 m. – 725,27 Eur) gyventojų pajamų mokesčio.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ Metinėje gyventojams išmokėtų išmokų, priskiriamų A ir B klasės pajamoms, deklaracijoje (forma GPM312) už 2021 m. ir 2022 m. deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą: 4 eilutėje „bendra išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ suma“ deklaravo mažiau 3485,75 Eur (2021 m. - 366,98 Eur, 2022 m. – 3118,77 Eur), 5 eilutėje „bendra išskaičiuota GPM suma“ nedeklaravo 811,88 Eur (2021 m. - 86,61 Eur, 2022 m. – 725,27 Eur) pajamų mokesčio bei priede Nuolatiniams Lietuvos gyventojams išmokėtos išmokos (forma GPM213L) nedeklaravo L8 laukelyje „išmokų neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma“ – 3485,75 Eur (2021 m. - 366,98 Eur, 2022 m. – 3118,77 Eur) išmokų, L10 laukelyje „išskaičiuota GPM suma“ – 811,88 Eur (2021 m. - 86,61 Eur, 2022 m. – 725,27 Eur) gyventojų pajamų mokesčio.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 6 Pranešimuose apie apdraustuosius (forma SAM) už 2021 m. rugpjūčio – spalio mėnesius, 2022 m. gegužės – rugpjūčio mėnesius, pateiktose VSDFV per Elektroninę draudėjų aptarnavimo sistemą, nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis: S4 laukelyje „pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Eur“ – nedeklaravo 3485,75 Eur (2021 m. - 366,98 Eur, 2022 m. – 3118,77 Eur) išmokėtų išmokų ir S5 laukelyje „Įmokų suma Eur“ – nedeklaravo 773,87 Eur (2021 m. – 80,37 Eur, 2022 m. – 693,50 Eur) įmokų.

Atsižvelgiant į ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus ikiteisminio tyrimo bylos Nr. 04-6-00034-22 dokumentus, apskaitos dokumentus, nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ už tiriamąjį laikotarpį nuo 2021-08-01 iki 2022-10-31 nepriskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo mokesčių ir įmokų iš viso 3562,08 Eur (2021 m. – 173,48 Eur, 2022 m. – 3388,60 Eur) ir padarė nuostolį Valstybės biudžetui, iš jų: Pridėtinės vertės mokesčio – 1892,19 Eur (1053,25 Eur + 838,94 Eur);Gyventojų pajamų mokesčio – 811,88 Eur (2021 m. – 86,61 Eur, 2022 m. – 725,27 Eur);Įmokų į valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą iš viso 858,01 Eur (2021 m. – 86,87 Eur, 2022 m. – 771,14 Eur).

Liudytoja I. B. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ ji dirbo su pertraukomis, apytiksliai nuo 2019 metų kovo 12 d. iki 2022 m. gegužės mėn. 30. Pradžioje dirbo padavėja, o paskutinius puse metų - administratore. UAB „(duomenys neskelbtini)“ ji dirbo restorane „(duomenys neskelbtini)“ adresu (duomenys neskelbtini). Jai buvo skaičiuojamas darbo užmokestis pagal išdirbtas valandas. Darbo užmokestis buvo mokamas pavedimu į jos sąskaitą banke. Papildomai grynais gaudavo pinigų sumas už vykusius UAB „(duomenys neskelbtini)“ renginius. Šiuos pinigus grynais jai išmokėdavo Ž. C.. Ji paskaičiuodavo kiek arbatpinigių gauta, padalindavo iš per renginį dirbusių padavėjų skaičių bei juos išmokėdavo. Tokiu būdu grynais arbatpinigius jai dirbant UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2021 m. gruodžio mėn. – 2022 m. gegužės mėn. laikotarpiu gavo ne mažiau kaip penkis kartus bet ne daugiau kaip 10 kartų, per vieną kartą ne mažiau kaip 30 Eur ir ne daugiau kaip 130 Eur, t.y. iš viso gavo ne mažiau kaip 150 Eur. Visais šiais atvejais pasirašyti niekur nereikėjo. Grynais arbatpinigiai buvo mokami UAB „(duomenys neskelbtini)“ ofiso patalpose, adresu (duomenys neskelbtini).

Liudytoja L. B. parodė, kad dirbo padavėja UAB „(duomenys neskelbtini)“ nuo 2022-09-22 iki 2022 m. spalio mėnesio pabaigos. Dirbo restorane „(duomenys neskelbtini)“ prie (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini). Jai dirbant UAB „(duomenys neskelbtini)“ restorane „(duomenys neskelbtini)“ darbo užmokestį gaudavo ir grynais ir pavedimu į banką. Apie tai, kad vieną iš dalių darbo užmokesčio bus mokama grynais įsidarbinant kalbama nebuvo. Dirbdama UAB „(duomenys neskelbtini)“ restorane „(duomenys neskelbtini)“ nuo 2022-09-22 iki 2022 m. spalio mėnesio pabaigos, gavo darbo užmokestį du kartus pavedimu į jos sąskaitą banke ir du kartus grynais, iš jų vieną kartą ne mažiau kaip 300 Eur ir kita kartą ne mažiau kaip 300 Eur, tikslių sumų neprisimena. Grynais darbo užmokestį jai abejais atvejais išmokėjo Ž. C., restorane „(duomenys neskelbtini)“ prie (duomenys neskelbtini), kur jai pačiai reikėjo nuvykti. Kai Ž. C. jai per du kartus išmokėjo ne mažiau kaip 600 Eur darbo užmokesčio grynais, pasirašyti už šiuos pinigus niekur nedavė.

Iš VĮ „Registrų centras“ pateiktų dokumentų matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2018-11-07 vienintelio akcininko sprendimu į UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pareigas nuo 2018-11-08 paskirtas A. E..

Iš 2022-12-15 kratos protokolo UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir 2022-12-29 apžiūros protokolo matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitą tvarkančioje bendrovėje UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2022-12-15 kratos metu paimti UAB „(duomenys neskelbtini)“ 3 segtuvai su apskaitos dokumentais ir apskaitos registrai, įrašyti į laikmeną.

Iš 2023-04-14, 2023-04-21, 2023-05-05, 2023-05-09, 2023-05-12 UAB „(duomenys neskelbtini)“ lydraščių, 2023-10-18 ir 2023-10-19 UAB „(duomenys neskelbtini)“ el. laiškų matyti, kad pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentai, apskaitos registrai, USB laikmenos su dokumentais, apskaitos registrais ir kontrolinėmis juostomis.

Iš 2024-01-11 apžiūros protokolo matyti, kad apžiūrėtos UAB „(duomenys neskelbtini)“ kontrolinės juostos, kurios prijungtos prie bylos – įrašytos į kompaktinį diską.

Iš Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos (toliau – FNTT prie LR VRM) Klaipėdos apygardos valdybos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus 2024-01-09 specialisto išvados Nr. IBPS-V-71514-24 matyti, jog atlikus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimą, nurodoma, kad buvo nustatyta, jog UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinė apskaita nuo 2022-01-01 iki 2022-11-30 buvo tvarkoma iš dalies nesilaikant teisės aktų reikalavimų. UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2022-07-01 iki 2022-11-30 516 atvejų neapskaitė suformuotų nefiskalinių kvitų elektroninių kasos aparatų fiskaliniais kvitais iš viso 51260,35 Eur įplaukų už suteiktas viešojo maitinimo paslaugas, todėl nesilaikė Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Finansinės apskaitos įstatymo Nr. IX – 574:

- 3 straipsnio 1 dalies „ūkinės operacijos pagrindžiamos apskaitos dokumentais“ reikalavimų, t. y. laikotarpiu nuo 2022-07-01 iki 2022-11-30 516 atvejų nepagrindė apskaitos dokumentais – kasos aparatų fiskaliniais kvitais 51260,35 Eur įplaukų, 4232,51 Eur pardavimo PVM, 47027,84 Eur pajamų gavimo;

- 3 straipsnio 2 dalies „visos ūkinės operacijos turi būti užregistruotos apskaitos registruose“ reikalavimų, t. y. laikotarpiu nuo 2022-07-01 iki 2022-11-30 516 atvejų apskaitos registruose – Kasos aparato kasos operacijų žurnaluose, Didžiojoje knygoje neužregistravo 51260,35 Eur įplaukų, 4232,51 Eur pardavimo PVM, 47027,84 Eur pajamų gavimo;

- 3 straipsnio 3 dalies „ūkinės operacijos turi būti užregistruojamos ūkinės operacijos dieną arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti, bet ne vėliau kaip iki ataskaitų parengimo dienos, o grynaisiais pinigais atliekamos ūkinės operacijos (toliau – grynųjų pinigų operacijos) – ne vėliau kaip paskutinę einamojo mėnesio dieną“, Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko 2003 m. rugsėjo 18 d. įsakymu Nr. V-255 „Dėl kasos aparatų ir tiesioginio ryšio kompiuterių tinklo terminalų naudojimo taisyklių ir sprendimo išregistruoti kasos aparatą FR1156 formos patvirtinimo“ patvirtintų Kasos aparatų ir tiesioginio ryšio kompiuterių tinklo terminalų naudojimo taisyklių 39.2 punkto, kuriame nurodyta, kad „registruoti kasos aparatu visus atsiskaitymus ir visas prekybos (paslaugų) operacijas, grynųjų pinigų išmokėjimą, įdėjimą ir išėmimą iš kasos aparato kasos”, 39.3 punkto, kuriame nurodyta, kad „užregistravęs visas prekių (paslaugų) pardavimo (pirkimo) operacijas, pagal kasos aparato duomenis nustatyti visą mokėtiną sumą”, 39.5 punkto, kuriame nurodyta, kad “kasos aparatu registruoti atsiskaitymą pagal mokėjimo būdą“ reikalavimų, t. y. laikotarpiu nuo 2022-07-01 iki 2022-11-30 516 atvejų Kasos aparato kasos operacijų žurnaluose, Didžiojoje knygoje neužregistravo 51260,35 Eur įplaukų, 4232,51 Eur pardavimo PVM, 47027,84 Eur pajamų gavimo, todėl negalima nustatyti 51260,35 Eur piniginių lėšų panaudojimo.

Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus ikiteisminio tyrimo bylos Nr. 04-6-00034-22 dokumentus, UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus, atsižvelgiant į piliečių liudytojo apklausos protokolo duomenis, jeigu laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-05-31 ir nuo 2022-09-01 iki 2022-10-31 išmokėjo iš viso 750 Eur darbo užmokestį į rankas, tai laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-05-31 ir nuo 2022-09-01 iki 2022-10-31 nepagrindė apskaitos dokumentais ir neužregistravo apskaitos registruose 750 Eur išmokėto darbo užmokesčio, 1264,28 Eur priskaityto darbo užmokesčio, 259,59 Eur priskaityto gyventojų pajamų mokesčio, 88,24 Eur priskaitytų privalomojo sveikatos draudimo įmokų, apdraustųjų – 158,28 Eur ir draudėjų – 22,38 Eur socialinio draudimo įmokų, 8,17 Eur papildomai pensijai kaupimo įmokų ir tuo nesilaikė:

1) Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574:

- 6 straipsnio 2 dalies, kurioje nurodyta, kad „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 12 straipsnio 1 dalies, kurioje nurodyta, kad „visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais <...> apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, t. y. laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-04-30 4 atvejais neįtraukė į apskaitą ir nepagrindė apskaitos dokumentais 1 darbuotojos iš viso 120 Eur darbo užmokesčio išmokėjimo, 220,37 Eur darbo užmokesčio priskaitymo, 50,81 Eur priskaityto gyventojų pajamų mokesčio, 15,38 Eur priskaitytų privalomojo sveikatos draudimo įmokų, apdraustųjų – 27,58 Eur ir draudėjų – 3,90 Eur socialinio draudimo įmokų, 6,61 Eur papildomai pensijai kaupimo įmokų;

- 12 straipsnio 4 dalies, kurioje nurodyta, kad „apskaitos registruose ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys užregistruojami ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio dieną arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti“, 16 straipsnio 1 dalies, kurioje nurodyta, kad „ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“ reikalavimų, t. y.: laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-04-30 4 atvejais apskaitos registruose neužregistravo 1 darbuotojos iš viso 120 Eur darbo užmokesčio išmokėjimo, 220,37 Eur darbo užmokesčio priskaitymo, 50,81 Eur priskaityto gyventojų pajamų mokesčio, 15,38 Eur priskaitytų privalomojo sveikatos draudimo įmokų, apdraustųjų – 27,58 Eur ir draudėjų – 3,90 Eur socialinio draudimo įmokų, 6,61 Eur papildomai pensijai kaupimo įmokų.

2) Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000 m. vasario 17 d. nutarimo Nr. 179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių:

- 4 punkto reikalavimų, kur nurodyta „pinigai iš kasos išmokami pagal kasos išlaidų orderį“ t. y.: laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-04-30 4 atvejais neįtraukė į apskaitą ir nepagrindė apskaitos dokumentais 1 darbuotojos iš viso 120 Eur darbo užmokesčio išmokėjimo;

- 16 punkto reikalavimų, kur nurodyta „visos kasos operacijos įrašomos į kasos knygą”: laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-04-30 4 atvejais apskaitos dokumentais (kasos išlaidų orderiais) nepagrindė ir apskaitos registre „Kasos knyga“ neužregistravo 1 darbuotojos iš viso 120 Eur darbo užmokesčio išmokėjimo.

3) Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Finansinės apskaitos įstatymo Nr. IX – 574:

- 3 straipsnio 1 dalies „ūkinės operacijos pagrindžiamos apskaitos dokumentais“ reikalavimų, t. y. laikotarpiu nuo 2022-05-01 iki 2022-05-31 ir nuo 2022-09-22 iki 2022-10-31 3 atvejais neįtraukė į apskaitą ir nepagrindė apskaitos dokumentais 2 darbuotojų iš viso 630 Eur darbo užmokesčio išmokėjimo, 1043,91 Eur darbo užmokesčio priskaitymo, 208,78 Eur priskaityto gyventojų pajamų mokesčio, 72,86 Eur priskaitytų privalomojo sveikatos draudimo įmokų, apdraustųjų – 130,70 Eur ir draudėjų – 18,48 Eur socialinio draudimo įmokų, 1,56 Eur papildomai pensijai kaupimo įmokų.

- 3 straipsnio 2 dalies „visos ūkinės operacijos turi būti užregistruotos apskaitos registruose“ reikalavimų, t. y. laikotarpiu nuo 2022-05-01 iki 2022-05-31 ir nuo 2022-09-22 iki 2022-10-31 3 atvejais apskaitos registruose neužregistravo 2 darbuotojų iš viso 630 Eur darbo užmokesčio išmokėjimo, 1043,91 Eur darbo užmokesčio priskaitymo, 208,78 Eur priskaityto gyventojų pajamų mokesčio, 72,86 Eur priskaitytų privalomojo sveikatos draudimo įmokų, apdraustųjų – 130,70 Eur ir draudėjų – 18,48 Eur socialinio draudimo įmokų, 1,56 Eur papildomai pensijai kaupimo įmokų.

- 3 straipsnio 3 dalies „ūkinės operacijos turi būti užregistruojamos ūkinės operacijos dieną arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti, bet ne vėliau kaip iki ataskaitų parengimo dienos, o grynaisiais pinigais atliekamos ūkinės operacijos (toliau – grynųjų pinigų operacijos) – ne vėliau kaip paskutinę einamojo mėnesio dieną“, t. y. laikotarpiu nuo 2022-05-01 iki 2022-05-31 ir nuo 2022-09-22 iki 2022-10-31 3 atvejais apskaitos dokumentais (kasos išlaidų orderiais) nepagrindė ir apskaitos registre „Kasos knyga“ neužregistravo 2 darbuotojų iš viso 630 Eur darbo užmokesčio išmokėjimo.

Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu, pagal ikiteisminio tyrimo Nr. 04-6-00034-22 bylos dokumentus, nagrinėjant užduotyje pateiktus klausimus, dėl Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies, Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Finansinės apskaitos įstatymu Nr. IX – 574 3 straipsnio 1, 2 ir 3 dalies nuostatų nesilaikymo, laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-11-30 negalima iš dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ už 2022 m. liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio mėnesius 5 PVM deklaracijose (forma FR0600), kurias pateikė mokesčių administratoriui, deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą:

- 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo iš viso 47028 Eur mažiau PVM apmokestinamų sandorių;

- 30 laukelyje „9 proc. pardavimo PVM“ deklaravo iš viso 4233 Eur mažiau pardavimo PVM (9 proc.);

- 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo iš viso 4233 Eur mažiau mokėtino į biudžetą PVM.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesilaikė:

1) Lietuvos Respublikos 2002 m. kovo 5 d. Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751:

- 3 straipsnio 1 dalies reikalavimų, 14 straipsnio 2 dalies reikalavimų, nes UAB „(duomenys neskelbtini)“, laikotarpiu nuo 2022-07-01 iki 2022-11-30 516 atvejų, gavo iš viso 47027,84 Eur pajamų už suteiktas viešojo maitinimo paslaugas, tačiau mokesčių administratoriui PVM deklaracijose nedeklaravo iš viso 47027,84 Eur PVM apmokestinamų sandorių ir nepriskaičiavo, nedeklaravo 4232,51 Eur pardavimo PVM (9 proc.);

- 90 straipsnio 1 dalies nuostatų, nes nepriskaičiavo ir nesumokėjo iš viso 4233 Eur mokėtino į biudžetą PVM (9 proc.), todėl valstybės biudžetui padarė iš viso 4233 Eur nuostolį.

2) Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Įmonių finansinės atskaitomybės įstatymo Nr. IX-575 5 straipsnio 1 dalies nuostatų, nes Pelno (nuostolių) ataskaitoje už 2022 m. deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie pajamas ir pelną, tai yra 2022 metų Pelno (nuostolių) ataskaitos 1-oje eilutėje „Pardavimo pajamos“ nedeklaravo 47028 Eur pajamų gavimo, 4 eilutėje „Bendras pelnas (nuostoliai)“ sumažino 47028 Eur pelną, 13 eilutėje „Pelnas (nuostoliai) prieš apmokestinimą“ nedeklaravo 47028 Eur pelno prieš apmokestinimą, 14 eilutėje nedeklaravo 6861 Eur pelno mokesčio (47028 Eur – (1264 Eur + 22 Eur darbo užmokesčio sąnaudos) x 15 proc.) ir 15 eilutėje „Grynasis pelnas (nuostoliai)“ nedeklaravo 38881 Eur grynojo pelno (47028 Eur – 1264 Eur – 22 Eur – 6861 Eur).

3) Lietuvos Respublikos 2001 m. gruodžio 20 d. Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 4 straipsnio 1 dalies reikalavimų, nes pateikė mokesčių administratoriui 2022 metų Metinę pelno mokesčio deklaraciją, kurioje deklaravo duomenis, neatitinkančius tikrovės, apie pelną, t. y. deklaravo mažiau iš viso pelno (nuostolių) ataskaitoje apskaičiuotas mokestinių metų pelnas (nuostoliai) prieš apmokestinimą – 45742 Eur (47028 Eur – (1264 Eur + 22 Eur darbo užmokesčio sąnaudos) pelno ir nedeklaravo 6861 Eur (47028 Eur – (1264 Eur + 22 Eur darbo užmokesčio sąnaudos) x 15 proc.) mokėtino pelno mokesčio.

4) Lietuvos Respublikos 2002 m. liepos 2 d. Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo Nr. IX-1007 23 straipsnio 1 dalies, reikalavimų, t. y.: už laikotarpį nuo 2022-01-01 iki 2022-05-31 ir nuo 2022-09-01 iki 2022-10-31 neišskaičiavo ir nesumokėjo į Valstybės biudžetą iš viso 259,59 Eur gyventojų pajamų mokesčio.

5) Lietuvos Respublikos 2004 m. lapkričio 4 d. Valstybinio socialinio draudimo įstatymo Nr. IX-2535 10 straipsnio 1 dalies, 12 straipsnio 1, 2 dalies nuostatų, nes laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-05-31 ir nuo 2022-09-01 iki 2022-10-31neapskaičiavo ir nesumokėjo į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą (apdraustųjų 12,52 proc. ir draudėjų 1,77 proc.) – 158,28 Eur apdraustųjų ir 22,38 Eur draudėjo socialinio draudimo įmokų.

6) Lietuvos Respublikos 2002 m. gruodžio 3 d. Sveikatos draudimo įstatymo Nr. IX-1219 17 straipsnio 1 dalies, 17 straipsnio 2 dalies nuostatų, nes laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-05-31 ir nuo 2022-09-01 iki 2022-10-31 neapskaičiavo ir nesumokėjo į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą (6,98 proc.) – 88,24 Eur privalomojo sveikatos draudimo įmokų.

7) Lietuvos Respublikos 2003 m. liepos 4 d. Pensijų kaupimo įstatymo Nr. IX-1691 12 straipsnio 1 dalies, nes laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-05-31 ir nuo 2022-09-01 iki 2022-10-31 neapskaičiavo ir nepervedė į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą iš viso 8,17 Eur pensijų įmokų.

Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktą ikiteisminio tyrimo bylos Nr. 04-6-00034-22 medžiagą, UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus, atsižvelgiant į piliečių liudytojo apklausos protokolo duomenis, jeigu laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-05-31 ir nuo 2022-09-01 iki 2022-10-31 išmokėjo iš viso 750 Eur darbo užmokestį į rankas ir 7 atvejais nepagrindė apskaitos dokumentais 1264,28 Eur darbo užmokesčio (išmokų) priskaitymo, tai 7 Mėnesinėse pajamų mokesčio deklaracijose (forma GPM313) už 2022 m. sausio – gegužės mėnesius, 2022 m. rugsėjo – spalio mėnesius, pateiktose VMI elektroniniu būdu, nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis: 5 laukelyje „Išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSD, suma“ – nedeklaravo 1264,28 Eur išmokėtų išmokų bei 6 laukelyje „išskaičiuota ir / arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų iki mėnesio 15 d., suma“ ir 7 laukelyje „išskaičiuota ir / arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų po mėnesio 15 d. iki paskutinės mėnesio dienos, suma“ – nedeklaravo 259,59 Eur gyventojų pajamų mokesčio.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ Metinėje gyventojams išmokėtų išmokų, priskiriamų A ir B klasės pajamoms, deklaracijoje (forma GPM312) už 2022 m. deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą: 4 eilutėje „bendra išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ suma“ deklaravo mažiau 1264,28 Eur, 5 eilutėje „bendra išskaičiuota GPM suma“ nedeklaravo 259,59 Eur pajamų mokesčio bei priede Nuolatiniams Lietuvos gyventojams išmokėtos išmokos (forma GPM213L) nedeklaravo L8 laukelyje „išmokų neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma“ – 1264,28 Eur išmokų, L10 laukelyje „išskaičiuota GPM suma“ – 259,59 Eur gyventojų pajamų mokesčio.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 7 Pranešimuose apie apdraustuosius (forma SAM) už 2022 m. sausio – gegužės mėnesius, 2022 m. rugsėjo – spalio mėnesius, pateiktose VSDFV per Elektroninę draudėjų aptarnavimo sistemą, nurodė tikrovės neatitinkančius duomenis: S4 laukelyje „pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Eur“ – nedeklaravo 1264,28 Eur išmokėtų išmokų ir S5 laukelyje „Įmokų suma Eur“ – nedeklaravo 254,69 Eur įmokų.

Liudytojas N. P. parodė, kad 2022 m. liepos – rugpjūčio mėn. laikotarpiu, vieną mėnesį, tiksliu datų neprisimena, dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ padėvėju. Pokalbis dėl darbo UAB „(duomenys neskelbtini)“ vyko su restorane „(duomenys neskelbtini)“ vadove V. N., kuri sakė, kad bus mokamas taip pat fiksuotas darbo užmokestis, atėmus mokesčius ir atėmus apgyvendinimo išlaidas 90 Eur. Su juo buvo sudaryta darbo sutartis, kurioje buvo nurodyta darbo užmokesčio suma su mokesčiais, tikslios sumos neprisimena. UAB „(duomenys neskelbtini)“ jis dirbo restorane „(duomenys neskelbtini)“, adreso neprisimena, (duomenys neskelbtini). Dirbo slenkančiu grafiku, pradžioje dirbo nuo 9 val. iki 22 val. arba 23 val., vėliau nuo 9 val. iki 17 val., bet realiai tekdavo dirbti viršvalandžius. Dirbdavo pagal iš anksto sudarytą darbo grafiką, kurį sudarydavo V. N.. UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi buvo A. E.. Nurodymus dėl savo darbo jis gaudavo iš V. N., iš A. E. negaudavo. Jam buvo mokamas fiksuotas darbo užmokestis, atskaičius mokesčius ir atskaičius 90 Eur už apgyvendinimą, kuris buvo mokamas pavedimu į jo sąskaitą banke. Už viršvalandžius jam buvo mokama grynais. Grynais darbo užmokestį už dirbtus viršvalandžius jam dirbant UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2022 m. liepos – rugpjūčio mėn. laikotarpiu gavo vieną kartą ne mažiau kaip 100 Eur ir ne daugiau kaip 400 Eur, kurį jam išmokėjo V. N., už gautą grynais darbo užmokestį pasirašyti niekur nereikėjo.

Liudytojas M. R.parodė, kad dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „ (duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo padavėju 2022 m. liepos –rugpjūčio mėn. laikotarpiu apie mėnesį laiko, tikslių datų jis neprisimena. Visais atvejais darbą susirasdavo per Interneto svetainę „Facebook“. UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo restorane „(duomenys neskelbtini)“, esančiame adresu (duomenys neskelbtini). Kas buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadovas, jis nežino, jis nurodymus dėl savo darbo gaudavo iš administratorės V. N.. UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo slenkančiu grafiku, laikas buvo skirtingas. Dirbant UAB „(duomenys neskelbtini)“ keletą kartų dirbo viršvalandinį darbą. Jam dirbant UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbo užmokestis jam buvo mokamas pavedimu į jo sąskaitą banke. Be to, dirbant UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2022 m. liepos –rugpjūčio mėn. laikotarpiu buvo gavęs už gerus darbo rezultatus, už viršvalandinį darbą darbo užmokestį vieną kartą grynais 300,00 Eur, kurios jam išmokėjo V. N., restorano „(duomenys neskelbtini)“ patalpose. Už gautą darbo užmokestį grynais 300,00 Eur pasirašyti niekur nereikėjo, jo to neprašė.

Iš VĮ „Registrų centras“ pateiktų dokumentų matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“: 2022-02-04 vienintelio akcininko sprendimu į UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pareigas nuo 2022-02-09 paskirtas A. E.; 2022-04-27 akcininkų susirinkimo sprendimu iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus pareigų nuo 2022-04-27 atleistas A. E., į direktorės pareigas nuo 2022-04-28 paskirta V. E.; 2022-05-31 akcininkų susirinkimo sprendimu iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorės pareigų nuo 2022-05-31 atleista V. E., į direktoriaus pareigas nuo 2022-06-01 paskirtas A. E..

Atsižvelgiant į ikiteisminio tyrimo bylos Nr. 04-6-00034-22 dokumentus, jei UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2 darbuotojams tiriamuoju laikotarpiu mokėjo, neįtrauktą į finansinę apskaitą, darbo užmokestį grynais pinigais, tai nesilaikė Lietuvos Respublikos Finansinės apskaitos įstatymo 3 straipsnio 1 dalies „ūkinės operacijos pagrindžiamos apskaitos dokumentais“, 3 straipsnio 2 dalies „visos ūkinės operacijos turi būti užregistruotos apskaitos registruose“, 3 straipsnio 3 dalies „Ūkinės operacijos turi būti užregistruojamos ūkinės operacijos dieną arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti, bet ne vėliau kaip iki ataskaitų parengimo dienos, o grynaisiais pinigais atliekamos ūkinės operacijos (toliau – grynųjų pinigų operacijos) – ne vėliau kaip paskutinę einamojo mėnesio dieną“ ir 6 straipsnio 1 dalies “Apskaitos dokumentai parengiami ūkinės operacijos metu arba jai įvykus ar pasibaigus...” nuostatų, nes 2 atvejais apskaitos dokumentais – atlyginimų priskaitymo žiniaraščiais nepagrindė 545,30 Eur darbo užmokesčio priskaitymo, 38,98 Eur gyventojų pajamų mokesčio ir 119,89 Eur valstybinio socialinio bei privalomo sveikatos draudimo įmokų priskaitymo bei apskaitos dokumentais – kasos išlaidų orderiais nepagrindė 400,00 Eur darbo užmokesčio išmokėjimo.

Pagal ūkinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinės apskaitos dokumentus ir atsižvelgiant į ikiteisminio tyrimo bylos Nr. 04-6-00034-22 dokumentus, dėl Finansinės apskaitos įstatymo 3 straipsnio 1, 2 ir 3 dalies nuostatų nesilaikymo, laikotarpiu nuo 2022-07-01 iki 2022-09-30 negalima iš dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Taip pat nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateiktose deklaracijose įrašė duomenis apie pajamas, pelną, turtą ir jų naudojimą neatitinkančius tikrovės, o būtent:

1) PVM deklaracijoje (forma FR0600) už laikotarpį nuo 2022-09-09 iki 2022-09-30, pateiktoje VMI elektroniniu būdu, įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą: 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo iš viso 564 Eur mažiau PVM apmokestinamų sandorių, 30 laukelyje „9 proc. pardavimo PVM “deklaravo iš viso 47 Eur mažiau pardavimo PVM (9 proc.), 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM “ deklaravo iš viso 47 Eur mažiau mokėtino į biudžetą PVM.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ Pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitose (forma FR0608) 2 atvejais už 2022 m. liepos ir rugpjūčio mėnesius, pateiktose VMI elektroniniu būdu, įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą: 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo iš viso 9254 Eur mažiau PVM apmokestinamų sandorių, 9 laukelyje „9 proc. pardavimo PVM“ deklaravo iš viso 764 Eur mažiau pardavimo PVM (9 proc.), 21 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo iš viso 764 Eur mažiau mokėtino į biudžetą PVM. Tuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesilaikė Lietuvos Respublikos 2002 m. kovo 5 d. Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751 nuostatų: 3 straipsnio 1 dalies , 14 straipsnio 2 dalies;

2) 2022 m. Metinėje pelno mokesčio deklaracijoje (forma (duomenys neskelbtini) 2023-06-15 pateiktoje VMI elektroniniu būdu, UAB „(duomenys neskelbtini)“ įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis apie pajamas ir pelną: 18 eilutėje - 9107 Eur mažiau gautų pajamų, 41 eilutėje – padidino 9107 Eur nuostolį ir tuo nesilaikė Lietuvos Respublikos 2001 m. gruodžio 20 d. Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-6754 4 straipsnio 1 dalies nuostatų ;

3) Mėnesinėje pajamų mokesčio deklaracijoje (forma GPM 313) už 2022 m. rugpjūčio mėnesį, 2023-03-01 pateiktoje VMI elektroniniu būdu, įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą: 5 laukelyje „Išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSD, suma“ – deklaravo 545,30 Eur mažiau išmokėtų išmokų bei 6 laukelyje „išskaičiuota ir / arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų iki mėnesio 15 d., suma“ ir 7 laukelyje „išskaičiuota ir / arba išmokas išmokėjusio asmens lėšomis sumokėta GPM nuo išmokų, išmokėtų po mėnesio 15 d. iki paskutinės mėnesio dienos, suma“ – deklaravo 38,98 Eur mažiau gyventojų pajamų mokesčio.

2022 metų Metinėje gyventojams išmokėtų išmokų, priskiriamų A ir B klasės pajamoms, pajamų mokesčio deklaracijoje (forma GPM312), 2023-03-01 pateiktoje VMI elektroniniu būdu, įrašė tikrovės neatitinkančius duomenis apie turtą: 4 laukelyje „Bendra išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ suma“ (Deklaracijos L priedo L8 laukeliuose “išmokos, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma”) – deklaravo 545,30 Eur mažiau ir 5 laukelyje „Bendra išskaičiuota GPM suma“ (Deklaracijos L priedo L10 laukeliuose „išskaičiuota GPM suma“) – deklaravo 38,98 Eur mažiau . Tuo UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesilaikė Lietuvos Respublikos 2002 m. liepos 2 d. Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo Nr. IX-1007 23 straipsnio 1 dalies nuostatų.

Taip pat nustatyta, kad UAB “(duomenys neskelbtini)” UAB „(duomenys neskelbtini)“ iki 2023-06-01 nepateikė Valstybės įmonei Registrų centras finansinių ataskaitų už 2022 m., bei nesilaikė Lietuvos Respublikos 2002 m. kovo 5 d. Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751 ) 3 straipsnio 1 dalies reikalavimų, 14 straipsnio 2 dalies reikalavimų, 90 straipsnio 1 dalies, nes , bei nepateikė Pridėtinės vertės mokesčio mokėtoju neįregistruoto asmens mokėtino pridėtinės vertės mokesčio apyskaitos (forma FR0608) už laikotarpį nuo 2022-09-01 iki 2022-09-08, nedeklaravo 108,50 Eur PVM apmokestinamų sandorių ir nesumokėjo 8,96 Eur pardavimo PVM (9 proc.).

Iš viso UAB „(duomenys neskelbtini)“ už laikotarpį nuo 2022-07-01 iki 2022-09-30 nepriskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo 978,47 Eur mokesčių ir įmokų: 819,60 Eur pridėtinės vertės mokesčio į valstybės biudžetą; 38,98 Eur gyventojų pajamų mokesčio į valstybės biudžetą; 119,89 (68,26 + 38,06 + 13,57) Eur socialinio draudimo įmokų ir privalomojo sveikatos draudimo įmokų Eur į VSDF biudžetą ir padarė 978,47 Eur nuostolį.

Iš 2024-04-16 mokėjimo nurodymo Nr. 49 matyti, kad 2023-11-22 specialisto išvadoje Nr. IBPS-V-3189661-23 dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo nustatyta žala 13450,89 Eur, t.y. 12332,54 Eur valstybės biudžetui ir 1118,35 Eur valstybinio socialinio draudimo fondui atlyginta, pervedant 2024-04-16 mokėjimo nurodymu Nr. 49 13450,89 Eur į VMI surenkamąją sąskaitą su įmokos kodu 6930.

Iš 2024-04-16 mokėjimo nurodymo Nr. 51 matyti, kad 2024-01-22 specialisto išvadoje Nr. IBPS-V-200068-24 dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo nustatyta žala 3562,08 Eur atlyginta, pervedant 2024-04-16 mokėjimo nurodymu Nr. 51 3562,08 Eur į VMI surenkamąją sąskaitą su įmokos kodu 6930.

Iš 2024-04-02 mokėjimo nurodymo Nr. IT Nr. 04-6-00034-22 ir 2024-04-02 mokėjimo nurodymo Nr. 7195 matyti, kad 2024-01-09 specialisto išvadoje Nr. IBPS-V-71514-24 dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo nustatyta žala 11630,17 Eur atlyginta, pervedant 2024-04-02 mokėjimo nurodymu Nr. IT Nr. 04-6-00034-22 11353,10 Eur į VMI surenkamąją sąskaitą (įmokos kodas 6930) ir 2024-04-02 mokėjimo nurodymu Nr. 7195 277,07 Eur į valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos surenkamąją sąskaitą.

Be to, teismas laiko įrodyta, kad A. E., laikotarpiu nuo 2022-01-01 iki 2022-11-30, siekdamas išvengti mokėtinų mokesčių, UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitą organizavo taip, kad dalis įvykusių ūkinių operacijų – piniginių lėšų grynaisiais gavimas už UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiktas viešojo maitinimo paslaugas ir darbo užmokesčio išmokėjimas bendrovės darbuotojams grynais būtų neužregistruoti bendrovės apskaitoje. Jis apskaitos dokumentų dėl dalies faktiškai įvykusių ūkinių operacijų – grynųjų įplaukų gavimo ir išmokėto darbo užmokesčio grynais nepateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitą tvarkančiai UAB „(duomenys neskelbtini)“, adresu (duomenys neskelbtini), finansininkei L. P., dėl ko L. P., būdama suklaidinta ir neturėdama apskaitos dokumentų, patvirtinančių ūkinių operacijų tapatumą, neįtraukė šių ūkinių operacijų į UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę (buhalterinę) apskaitą. Dėl to nepriskaičiuota, nedeklaruota ir nesumokėta 4232,51 Eur pridėtinės vertės mokesčio; 6861 Eur pelno mokesčio; 259,59 Eur gyventojų pajamų mokesčio; 254,69 Eur ir 22,38 Eur įmokų, iš viso 11630,17 Eur mokesčių bei įmokų, tuo padaryta žala valstybės biudžetui bei valstybinio socialinio draudimo fondui. Dėl padarytų Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies, Lietuvos Respublikos Finansinės apskaitos įstatymo 3 straipsnio 1, 2 ir 3 dalies, nuostatų pažeidimų už laikotarpį nuo 2022-01-01 iki 2022-11-30 negalima iš dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros. Kaltinamojo A. E. kaltę patvirtina liudytojų ikiteisminio tyrimo metu duoti parodymai, kratos protokolų duomenys, apžiūrų protokolų duomenys, tarnybiniai pranešimai, 2024-01-09 specialisto išvada Nr. IBPS-V-71514-24 bei kita rašytinė bylos medžiaga.