Teisora
Registruotis

Klaipėdos apylinkės teismo įsakymas

2017-07-04 · Baudžiamoji byla Nr. 1-677-526/2017

Originalas LITEKO ↗
Teismas
Klaipėdos apylinkės teismas
Dokumentas
Įsakymas
Data
2017-07-04
Bylos Nr.
1-677-526/2017
Teisminio proceso Nr.
1-04-6-00021-2017-4
Bylos rūšis
baudžiamoji byla
Teisėjas
Eugenijus Antanauskas
Kaltinamasis
E. M.
Kategorijos
  • 1.1.7.2.4Bauda (BK 47 str.)
Baudžiamoji byla Nr. 1-677-526/2017Teisminio proceso Nr. 1-04-6-00021-2017-4Procesinio sprendimo kategorijos: 1.1.7.2.4.; 1.2.18.8.; 1.2.18.10.; 2.10.1. (S)
KLAIPĖDOS MIESTO APYLINKĖS TEISMASTEISMOBAUDŽIAMASISĮSAKYMASLIETUVOS RESPUBLIKOS VARDU2017 m. liepos 4 d.Klaipėda

Klaipėdos miesto apylinkės teismo teisėjas Eugenijus Antanauskas, išnagrinėjęs Klaipėdos apygardos prokuratūros Antrojo baudžiamojo persekiojimo skyriaus prokurorės Vaidos Pužauskienės pareiškimą dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu baudžiamojoje byloje, kurioje

E. M., a.k. (duomenys neskelbtini), gim. (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, vedęs, dirba UAB "(duomenys neskelbtini)" direktoriumi, gyv. (duomenys neskelbtini), Klaipėdos r. sav., Lietuva, neteistas, kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau BK) 220 straipsnio 1 dalį ir 222 straipsnio 1 dalį,

Aprašomoji dalis

nustatė:

E. M. apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą: jis, nuo 2011-04-01 būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), registruotos Klaipėdos mieste, (duomenys neskelbtini) direktoriumi ir kasininku, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies nuostatą, numatančią, kad „už apskaitos organizavimą atsako ūkio subjekto vadovas“, būdamas atsakingas už įmonės vykdomą ūkinę – finansinę veiklą, įmonės buhalterinės apskaitos organizavimą, ūkinių operacijų pagrindimą apskaitos dokumentais, tyčia, pažeisdamas 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574):

6 straipsnio 2 dalies nuostatą, numatančią, kad „Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“,

12 straipsnio 1 dalies nuostatą, numatančią, kad „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais.<...> Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“,

12 straipsnio 4 dalies nuostatą, numatančią, kad „Apskaitos registruose ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys užregistruojami ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio dieną, arba iškart po to, kai yra galimybė tai padaryti, bet ne vėliau kaip per 4 mėnesius “,

16 straipsnio 3 dalies nuostatą, numatančią, kad „Apskaitos registruose ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai registruojami pagal apskaitos dokumentus chronologine, sistemine, chronologine – sistemine tvarka“,

19 straipsnio 1 dalies nuostatą, numatančią, kad „Apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai iki finansinių ataskaitų patvirtinimo saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka, kuri turi numatyti priemones, užtikrinančias dokumentų saugumą“,

19 straipsnio 2 dalies nuostatą, numatančią, kad „Patvirtinus finansines ataskaitas, apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai saugomi ūkio subjekto vadovo nustatyta tvarka, laikantis Archyvų departamento prie Lietuvos respublikos Vyriausybės nustatytų dokumentų saugojimo terminų“, siekdamas, kad jo vadovaujamos bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos informacija nebūtų išsami, objektyvi išorės informacijos vartotojams ir taip siekdamas išvengti mokesčių mokėjimo į valstybės biudžetą, organizavo apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymą – tyčia nepaskyrė bendrovės buhalterio ir pats (E. M.) į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą neįtraukė ir apskaitos dokumentais nepagrindė įvykusių ūkinių, finansinių operacijų, apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsigytas ir parduotas prekes (langus) bei už tai gautas pajamas, o būtent:

- E. M., Lenkijos Respublikos įmonės „(duomenys neskelbtini)“, laikotarpiu nuo 2015-01-09 iki 2016-11-22, išrašytomis 38 sąskaitomis faktūromis: 2015-01-09 Nr. 6/EX/01/201 – 451,59 EUR; 2015-01-15 Nr. 27/EX/01/2015 – 493,96 EUR; 2015-01-22 Nr. 53/EX/01/2015 – 1026,71 EUR; 2015-03-26 Nr. 213/EX/03/2015 – 2974,84 EUR; 2015-09-14 Nr. 864/EX/09/2015 – 1212,59 EUR; 2015-10-15 Nr. 980/EX/10/2015 – 1464,47 EUR; 2015-11-05 Nr. 1076/EX/11/2015 – 915,80 EUR; 2015-11-09 Nr. 1095/EX/11/2015 – 1696,12 EUR; 2015-11-18 Nr. 1126/EX/11/2015 – 971,09 EUR; 2015-11-26 Nr. 1161/EX/11/2015 – 751,17 EUR; 2015-12-10 Nr. 1214/EX/12/2015 – 622,89 EUR; 2016-02-12 Nr. 96/EX/02/2016 – 702,52 EUR; 2016-03-11 Nr. 169/EX/03/2016 – 477,14 EUR; 2016-05-06 Nr. 336/EX/05/2016 – 257,51 EUR; 2016-05-19 Nr. 370/EX/05/2016 – 884,25 EUR; 2016-05-27 Nr. 412/EX/05/2016 – 2306,33 EUR; 2016-06-02 Nr. 421/EX/06/2016 – 1847,65 EUR; 2016-06-13 Nr. 442/EX/06/2016 – 1303,18 EUR; 2016-06-17 Nr. 474/EX/06/2016 – 1549,63 EUR; 2016-06-23 Nr. 497/EX/06/2016 – 818,41 EUR; 2016-07-01 Nr. 519/EX/07/2016 – 894,82 EUR; 2016-07-08 Nr. 536/EX/07/2016 – 1015,60 EUR; 2016-07-14 Nr. 555/EX/07/2016 – 1703,70 EUR; 2016-07-25 Nr. 605/EX/07/2016 – 2776 EUR; 2016-08-12 Nr. 622/EX/07/2016 – 2874,97 EUR; 2016-08-19 Nr. 662/EX/08/2016 – 3111,93 EUR; 2016-08-26 Nr. 703/EX/08/2016 – 1254,57 EUR; 2016-09-05 Nr. 727/EX/09/2016 – 2332,99 EUR; 2016-09-12 Nr. 755/EX/09/2016 – 858,15 EUR; 2016-09-16 Nr. 780/EX/09/2016 – 818,46 EUR; 2016-09-23 Nr. 811/EX/09/2016 – 1248,07 EUR; 2016-09-28 Nr. 823/EX/09/2016 – 1159,14 EUR; 2016-10-07 Nr. 853/EX/10/2016 – 1732,53 EUR; 2016-10-13 Nr. 882/EX/10/2016 – 976,69 EUR; 2016-10-27 Nr. 929/EX/10/2016 – 254,21 EUR; 2016-11-03 Nr. 948/EX/11/2016 – 2020,78 EUR; 2016-11-17 Nr. 996/EX/11/2016 – 1166,17 EUR; 2016-11-22 Nr. 1000/EX/11/2016 – 2435,62 EUR, bendrai 51362,25 EUR sumai, UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu atliko pirkimus iš įmonės „(duomenys neskelbtini).“ bei, laikotarpiu nuo 2015-01-16 iki 2016-11-29, 39 atvejais, įmonės „(duomenys neskelbtini)“ pakvitavimais ir mokėjimo pavedimais: 2015-01-06 Nr. 6/EX/15 – 451,59 EUR; 2015-01-06 Nr. 27/EX/2015 – 493,96 EUR; 2015-02-06 Nr. 53/EX/2015 – 1026,71 EUR; 2015-04-02 bankiniu pavedimu pervedė 2000 EUR; 2015-04-02 bankiniu pavedimu pervedė 974,84 EUR; 2015-09-16 Nr. 864/EX/15 – 1212,59 EUR; 2015-10-22 Nr. 980/EX/15 – 1464,47 EUR; 2015-11-11 Nr. 1076/EX/15 – 915,80 EUR; 2015-11-20 Nr. 1095/EX/15 – 1696,12 EUR; 2015-11-26 Nr. 1126/EX/2015 – 971,09 EUR; 2015-12-09 Nr. 1161/EX/15 – 751,17 EUR; 2015-12-18 Nr. 1214/EX/15 – 622,89 EUR; 2016-02-18 Nr. 96/EX/16 – 702,52 EUR; 2016-03-17 Nr. 169/EX/16 – 477,14 EUR; 2016-05-12 Nr. 336/EX/16 – 257,51 EUR; 2016-05-26 Nr. 370/EX/16 – 884,25 EUR; 2016-06-02 Nr. 412/EX/16 – 2306,33 EUR; 2016-06-09 Nr. 421/EX/16 – 1847,65 EUR; 2016-02-17 Nr. 442/EX/016 – 1303,18 EUR; 2016-06-22 Nr. 474/EX/16 – 1549,63 EUR; 2016-06-30 Nr. 497/EX/16 – 818,41 EUR; 2016-07-13 Nr. 519/EX/16 – 894,82 EUR; 2016-07-13 Nr. 536/EX/16 – 1015,60 EUR; 2016-07-20 Nr. 555/EX/16 – 1703,70 EUR; 2016-07-29 Nr. 605/EX/16 – 2776 EUR; 2016-08-20 Nr. 622/EX/16 – 2874,97 EUR; 2016-08-25 Nr. 662/EX/16 – 3111,93 EUR; 2016-09-01 Nr. 703/EX/16 – 1254,57 EUR; 2016-09-09 Nr. 727/EX/16 – 2332,99 EUR; 2016-09-17 Nr. 755/EX/16 – 858,15 EUR; 2016-09-22 Nr. 780/EX/16 – 818,46 EUR; 2016-09-28 Nr. 811/EX/16 – 1248,07 EUR; 2016-10-05 Nr. 823/EX/16 – 1159,14 EUR; 2016-10-14 Nr. 853/EX/16 – 1732,53 EUR; 2016-10-20 Nr. 882/EX/16 – 976,69 EUR; 2016-11-04 Nr. 929/EX/16 – 254,21 EUR; 2016-11-08 Nr. 948/EX/16 – 2020,78 EUR; 2016-11-24 Nr. 996/EX/16 – 1166,17 EUR; 2016-11-29 Nr. 1000/EX/16 – 2435,62 EUR, bendrai 51362,25 EUR sumai, jis (E. M.), UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu apmokėjo įmonei „(duomenys neskelbtini)“, tačiau šių ūkinių operacijų neužregistravo UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registruose;

- E. M. neišsaugojo Lenkijos Respublikos įmonės „(duomenys neskelbtini).“, laikotarpiu nuo 2014-01-09 iki 2016-04-27, išrašytų 59 sąskaitų faktūrų: 2014-01-09 Nr. 3/EX/01/2014 - 709,44 EUR; 2014-01-17 Nr. 23/EX/01/2014 - 1.655,90 EUR; 2014-01-29 Nr. 51/EX/01/2014 - 217,39 EUR; 2014-02-07 Nr. 72/EX/02/2014 - 362,89 EUR; 2014-02-21 Nr. 116/EX/02/2014 - 1654,55 EUR; 2014-02-28 Nr. 125/EX/02/2014 - 835,19 EUR; 2014-03-07 Nr. 157/EX/03/2014 - 329,22 EUR; 2014-03-14 Nr. 174/EX/03/2014 - 689,82 EUR; 2014-03-21 Nr. 206/EX/03/2014 - 365,53 EUR; 2014-04-01 Nr. 229/EX/04/2014 - 1064,44 EUR; 2014-04-11 Nr. 280/EX/04/2014 - 748,49 EUR; 2014-04-17 Nr. 306/EX/04/2014 - 164,49 EUR; 2014-04-28 Nr. 327/EX/04/2014 - 841,23 EUR; 2014-05-05 Nr. 367/EX/08/2015 - 1058,24 EUR; 2014-05-16 Nr. 402/EX/05/2014 - 729,29 EUR; 2014-05-23 Nr. 429/EX/05/2014 - 486,76 EUR; 2014-06-04 Nr. 472/EX/06/2014 - 923,12 EUR; 2014-06-12 Nr. 509/EX/06/2014 - 1068,63 EUR; 2014-06-18 Nr. 527/EX/06/2014 - 2035,39 EUR; 2014-07-04 Nr. 612/EX/07/2014 – 2832,17 EUR; 2014-07-11 Nr. 649/EX/07/2014 - 3615,42 EUR; 2014-07-18 Nr. 682/EX/07/2014 - 689,21 EUR; 2014-07-24 Nr. 705/EX/07/2014 – 1397,10 EUR; 2014-08-01 Nr. 735/EX/08/2014 - 768,82 EUR; 2014-08-08 Nr. 776/EX/08/2014 - 2418,39 EUR; 2014-08-21 Nr. 832/EX/08/2014 - 502,56 EUR; 2014-08-27 Nr. 865/EX/08/2014 - 1098,95 EUR; 2014-09-15 Nr. 938/EX/09/2014 - 650,50 EUR; 2014-09-29 Nr. 1000/EX/09/2014 - 1499,79 EUR; 2014-10-07 Nr. 1027/EX/10/2014 - 818,79 EUR; 2014-10-17 Nr. 1076/EX/10/2014 - 3928,98 EUR; 2014-10-27 Nr. 1114/EX/10/2014 - 1728,09 EUR; 2014-10-30 Nr. 1131/EX/10/2014 - 608,72 EUR; 2014-11-07 Nr. 1165/EX/11/2014 - 1024,92 EUR; 2014-11-19 Nr. 1224/EX/11/2014 - 1039,92 EUR; 2014-11-27 Nr. 1258/EX/11/2014 - 2722,95 EUR; 2014-12-03 Nr. 1281/EX/12/2014 - 700,12 EUR; 2014-12-11 Nr. 1312/EX/12/2014 - 2922,46 EUR; 2015-01-09 Nr. 13/EX/01/2015 - 9228,94 EUR; 2015-01-15 Nr. 32/EX/01/2015 - 10180,82 EUR; 2015-02-11 Nr. 82/EX/02/2015 - 460,49 EUR; 2015-02-26 Nr. 137/EX/02/2015 - 129,63 EUR; 2015-03-06 Nr. 159/EX/03/2015 - 1463,16 EUR; 2015-03-03 Nr. 176/EX/03/2015 - 570,23 EUR; 2015-03-20 Nr. 205/EX/03/2015 - 270,09 EUR; 2015-03-26 Nr. 222/EX/03/2015 - 287,64 EUR; 2015-04-10 Nr. 260/EX/04/2015 - 451,28 EUR; 2015-05-08 Nr. 374/EX/05/2015 - 796,17 EUR; 2015-05-22 Nr. 413/EX/05/2015 - 2013,22 EUR; 2015-07-03 Nr. 591/EX/07/2015 - 962,41 EUR; 2015-07-29 Nr. 708/EX/07/2015 - 2012,14 EUR; 2015-08-27 Nr. 802/EX/08/2015 - 1307,60 EUR; 2015-09-09 Nr. 890/EX/09/2015 - 764,65 EUR; 2016-03-03 Nr. 142/EX/03/2016 - 106,76 EUR; 2016-03-31 Nr. 226/EX/03/2016 - 685,94 EUR; 2016-04-11 Nr. 254/EX/04/2016 - 840,11 EUR; 2016-04-15 Nr. 261/EX/04/2016 - 767,88 EUR; 2016-04-21 Nr. 280/EX/04/2016 - 361,02 EUR; 2016-04-27 Nr. 306/EX/04/2016 - 2175,75 EUR, bendrai 49740,55 EUR sumai, išrašytų bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ už įmonės „(duomenys neskelbtini)“ parduotas prekes (langus) bei įmonės „(duomenys neskelbtini)“, laikotarpiu nuo 2014-01-15 iki 2016-05-04, išrašytų 63 pakvitavimų: 2014-01-15 Nr. 3/EX/14 - 709,44 EUR; 2014-01-24 Nr. 23/EX/14 - 1655,90 EUR; 2014-02-06 Nr. 51/EX/14 - 217,39 EUR; 2014-02-14 Nr. 72/EX/14 - 362,89 EUR; 2014-02-27 Nr. 116/EX/14 - 1654,55 EUR; 2014-03-05 Nr. 125/EX/14 - 835,19 EUR; 2014-03-12 Nr. 157/EX/14 - 329,22 EUR; 2014-03-20 Nr. 174/EX/14 - 689,82 EUR; 2014-03-26 Nr. 206/EX/14 - 365,53 EUR; 2014-04-02 Nr. 229/EX/14 - 1064,44 EUR; 2014-04-17 Nr. 280/EX/14 - 748,49 EUR; 2014-04-23 Nr. 306/EX/14 - 164,49 EUR; 2014-05-06 Nr. 327/EX/14 - 841,23 EUR; 2014-05-15 Nr. 367/EX/14 - 1058,24 EUR; 2014-05-21 Nr. 402/EX/14 - 729,29 EUR; 2014-05-28 Nr. 429/EX/14 - 486,76 EUR; 2014-06-10 Nr. 472/EX/14 - 923,12 EUR; 2014-06-18 Nr. 509/EX/14 - 1068,63 EUR; 2014-06-25 Nr. 527/EX/14 - 2035,39 EUR; 2014-07-09 Nr. 612/EX/14 – 2832,17 EUR; 2014-07-16 Nr. 649/EX/14 - 3615,42 EUR; 2014-07-23 Nr. 682/EX/14 - 689,21 EUR; 2014-07-30 Nr. 705/EX/14 - 1397,10 EUR; 2014-08-05 Nr. 735/EX/14 - 768,82 EUR; 2014-08-15 Nr. 776/EX/14 - 2418,39 EUR; 2014-08-26 Nr. 832/EX/14 - 502,56 EUR; 2014-09-02 Nr. 865/EX/14 - 1098,95 EUR; 2014-09-18 Nr. 938/EX/14 - 650,50 EUR; 2014-10-02 Nr. 1000/EX/14 - 1499,79 EUR; 2014-10-10 Nr. 1027/EX/14 - 818,79 EUR; 2014-10-22 Nr. 1076/EX/14 - 3928,98 EUR; 2014-10-31 Nr. 1114/EX/14 - 1728,09 EUR; 2014-11-05 Nr. 1131/EX/14 - 608,72 EUR; 2014-11-14 Nr. 1165/EX/14 - 1024,92 EUR; 2014-11-28 Nr. 1224/EX/14 - 1039,92 EUR; 2014-12-03 Nr. 1258/EX/14 - 2722,95 EUR; 2014-12-12 Nr. 1281/EX/14 - 700,12 EUR; 2014-12-16 Nr. 1312/EX/14 - 2922,46 EUR; 2015-01-15 Nr. 13/EX/15 - 9228,94 EUR; 2015-01-21 Nr. 32/EX/15 - 10180,82 EUR; 2015-02-17 Nr. 82/EX/2015 - 460,49 EUR; 2015-03-06 Nr. 137/EX/2015 - 129,63 EUR; 2015-03-10 Nr. 159/EX/2015 - 1463,16 EUR; 2015-03-18 Nr. 176/EX/2015 - 570,23 EUR; 2015-03-26 be numerio - 270,09 EUR; 2015-04-03 Nr. 222/EX/2015 - 287,64 EUR; 2015-04-17 Nr. 260/EX/2015 - 451,28 EUR; 2015-05-14 Nr. 374/EX/2015 - 796,17 EUR; 2015-05-29 Nr. 413/EX/15 - 2013,22 EUR; 2015-07-10 Nr. 591/EX/15 - 962,41 EUR; 2015-08-05 Nr. 708/EX/15 - 2012,14 EUR; 2015-09-03 Nr. 802/EX/15 - 1307,60 EUR; 2015-09-23 Nr. 890/EX/15 - 764,65 EUR; 2015-08-12 Nr. 719/EX/15 - 288,86 EUR; 2015-09-09 Nr. 839/EX/15 - 1179,25 EUR; 2015-10-15 Nr. 951/EX/15 - 944,78 EUR; 2015-10-30 Nr. 1024/EX/15 - 555,72 EUR; 2016-03-09 Nr. 142/EX/16 - 106,76 EUR; 2016-04-06 Nr. 226/EX/16 - 685,94 EUR; 2016-04-15 Nr. 254/EX/16 - 840,11 EUR; 2016-04-21 Nr. 261/EX/16 - 767,88 EUR; 2016-04-22 Nr. 280/EX/16 - 361,02 EUR; 2016-05-04 Nr. 306/EX/16 - 2175,75 EUR, bendrai 52709,16 EUR sumai, kuriais E. M., kaip UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius, apmokėjo įmonei „(duomenys neskelbtini)“ už įsigytas prekes (langus) ir šių ūkinių operacijų neužregistravo UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registruose. Viso UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius E. M. UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registruose neužregistravo 97 - nių įmonės „(duomenys neskelbtini)“ sąskaitų faktūrų, patvirtinančių UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių (langų) įsigijimą iš įmonės „(duomenys neskelbtini)“, už bendrą 101102,80 EUR sumą, bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registruose neužregistravo įmonės „(duomenys neskelbtini)“ pakvitavimus, patvirtinančius UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdytus mokėjimus įmonei „(duomenys neskelbtini)“ už įsigytas prekes (langus), bendrai 104071,41 EUR sumai.

- E. M., laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2014-12-31, UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentais nepagrindė ir į apskaitą neįtraukė per 143 kartus gautos 75304,68 EUR (260012,01 Lt) sumos už parduotas prekes (langus);

- laikotarpiu nuo 2015-01-01 iki 2015-12-31, UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentais nepagrindė ir į apskaitą neįtraukė per 73 kartus gautos 46444,17 EUR sumos už parduotas prekes (langus);

- laikotarpiu nuo 2016-01-01 iki 2016-11-30, UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentais nepagrindė ir į apskaitą neįtraukė per 75 kartus gautos 58803 EUR sumos už parduotas prekes (langus). Viso buhalterinės apskaitos dokumentais UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius E. M. nepagrindė ir į UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitą neįtraukė, per 291 kartą, gautų bendrovės pajamų - 180551,85 EUR sumą.

Taip E. M. tyčia, apgaulingai, padarydamas Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies ir 4 dalies, 16 straipsnio 3 dalies bei 19 straipsnio 1 dalies ir 2 dalies pažeidimus, tvarkė jo (E. M.) vadovaujamos UAB „(duomenys neskelbtini)“, teisės aktų reikalaujamą buhalterinę apskaitą, dėl ko, laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2016-11-30, negalima iš dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Be to, E. M., siekdamas išvengti mokesčių, įrašė į deklaracijas žinomai neteisingus duomenis apie UAB (duomenys neskelbtini) pajamas, pelną, turtą ir pateikė jas valstybės įgaliotai institucijai: jis, M., nuo 2011-04-01 būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), registruotos Klaipėdos mieste, (duomenys neskelbtini) direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalį, kuri numato, kad „už apskaitos organizavimą atsako ūkio subjekto vadovas“, būdamas atsakingas už įmonės buhalterinės apskaitos organizavimą, deklaracijų pateikimą, bei juose nurodytų teisingų duomenų pateikimą, nesivadovavo 2004-04-13 Lietuvos Respublikos Mokesčių administravimo įstatymo Nr. IX-2112 8 straipsnio 1 dalies nuostata, numatančia, kad „kiekvienas mokesčių mokėtojas privalo mokėti mokesčių įstatymų nustatytus mokesčius, laikydamasis mokesčių teisės aktuose nustatytos mokesčių apskaičiavimo ir mokėjimo tvarkos“, to paties įstatymo 40 straipsnio nuostata, numatančia, kad „Mokesčių mokėtojas privalo: 1) laiku ir tiksliai įvykdyti mokestinę prievolę, 4) teisingai apskaičiuoti mokestį, vadovaudamasis mokesčių įstatymais“, tyčia, pažeisdamas:

- 2002-03-05 Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751:

3 straipsnio 1 dalies nuostatą, numatančią, kad „PVM objektas yra prekių tiekimas ir paslaugų teikimas, tenkinantis visas šias sąlygas: 1) prekės tiekiamos ir (arba) paslaugos teikiamos už atlygį; 2) prekių tiekimas ir (arba) paslaugų teikimas pagal šio Įstatymo nuostatas vyksta šalies teritorijoje; 3) prekes tiekia ir (arba) paslaugas teikia apmokestinamasis asmuo vykdydamas savo ekonominę veiklą, t. y. veikdamas kaip toks“,

77 straipsnio 1 dalies nuostatą, numatančią, kad „PVM mokėtojas privalo: 1) tvarkyti apskaitą ir turėti visus šio Įstatymo reikalaujamus dokumentus; 2) laikytis šio Įstatymo ir kitų teisės aktų reikalavimų dėl prekių tiekimo ir paslaugų teikimo įforminimo“;

78 straipsnio 1 dalies nuostatą, numatančią, kad „Apmokestinamieji asmenys privalo tvarkyti apskaitą teisės aktų nustatyta tvarka ir tokiu būdu, kad iš jos duomenų būtų galima teisingai nustatyti šio asmens prievoles, susijusias su PVM“;

- 2004-03-01 Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko įsakymu Nr. VA-29 patvirtintų taisyklių „Dėl Pridėtinės vertės mokesčio deklaracijos ir kitų su šiuo mokesčiu susijusių formų bei jų užpildymo taisyklių patvirtinimo“:

19 punkto nuostatą, numatančią, kad „PVM deklaracijos 11 laukelyje turi būti įrašoma PVM mokėtojo šalies teritorijoje patiektų prekių ir/ar suteiktų paslaugų, apmokestinamų atitinkamai taikant standartinį PVM tarifą bei lengvatinius PVM tarifus (jeigu tokie nustatyti), apmokestinamoji vertė, išskyrus tokių prekių ir paslaugų, deklaruojamų PVM deklaracijos 12, 14–16 laukeliuose, apmokestinamąją vertę <...>“;

37 punkto nuostatą, numatančią, kad „PVM deklaracijos 29 laukelyje turi būti įrašomas pardavimo PVM <...>“;

44 punkto nuostatą, numatančią, kad „PVM deklaracijos 36 laukelyje turi būti įrašoma apskaičiuota mokėtina į biudžetą (grąžintina iš biudžeto) PVM suma <...>“;

- 2001-12-20 Lietuvos Respublikos pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675:

4 straipsnio 1 dalies nuostatą, numatančią, kad „Lietuvos vieneto mokesčio bazė yra visos Lietuvos Respublikoje ir užsienio valstybėse uždirbtos pajamos, kurių šaltinis yra Lietuvos Respublikoje ir ne Lietuvos Respublikoje“,

57 straipsnio 1 dalies nuostatą, numatančią, kad „Mokesčio mokėtojų buhalterinė apskaita privalo būti tvarkoma taip, kad ji teiktų pakankamą informaciją pelno mokesčiui apskaičiuoti“,

- 2007-01-15 Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko įsakymu Nr. VA-2 patvirtintų taisyklių „Dėl metinių pelno mokesčio deklaracijų (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) formų bei jų užpildymo taisyklių patvirtinimo“:

20 punkto nuostatą, numatančią, kad „Deklaracijos 18 laukelyje įrašoma, apskaičiuojant apmokestinamąjį pelną, į mokesčio bazę įtrauktų visų vieneto apmokestinamųjų ir neapmokestinamųjų pajamų, taip pat ir pagal specialias pajamų apmokestinimo sąlygas į mokesčio bazę įtrauktų vieneto pajamų tarp jų ir pozityviųjų pajamų bei kitų pajamų, bendra suma <...>

36 punkto nuostatą, numatančią, kad „Deklaracijos 48 laukelyje įrašoma PMĮ 11 straipsnyje nustatyta tvarka apskaičiuota apmokestinamojo pelno suma <...>“;

47 punkto nuostatą, numatančią, kad „Deklaracijos 59 laukelyje įrašoma apskaičiuota pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetą“ <...>“

52 punkto nuostatą, numatančią, kad „Deklaracijos 64 laukelyje įrašoma mokėtina / grąžintina pelno mokesčio suma“, siekdamas išvengti 33751 EUR mokesčių mokėjimo į valstybės biudžetą, laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2016-11-30, tyčia, UAB „(duomenys neskelbtini)“ pridėtinės vertės mokesčio deklaracijose ir metinėse pelno mokesčio deklaracijose neįrašė duomenų apie faktiškai įvykusias UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansines operacijas – apskaitos dokumentais nepagrįstas bendrovės pajamas, gautas už parduotas prekes (langus), iš viso 180551,85 EUR sumą, dėl ko, laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2016-11-30, deklaracijose teikiamose valstybinei mokesčių inspekcijai UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius E. M. deklaravo neteisingus duomenis, o būtent:

- 35 – iose pridėtinės vertės mokesčio deklaracijose (forma FR0600), mokestinis laikotarpis 2014-01-01 – 2016-11-30, pateiktose Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai, deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ turtą ir 2014 m. sausio – gruodžio mėnesių, 2015 m. sausio – gruodžio mėnesių, 2016 m. sausio – lapkričio mėnesių pridėtinės vertės mokesčio deklaracijų 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ nedeklaravo, iš viso 149216,41 EUR pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ nedeklaravo, iš viso 31334 EUR, pardavimo PVM; 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ nedeklaravo, iš viso 31334 EUR, mokėtino į valstybės biudžetą pridėtinės vertės mokesčio, t. y.:

2014 metų sausio mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 4791 Lt sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 1006 Lt sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą 394 Lt sumą mokėtiną į biudžetą PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2014-02-25 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2014 metų vasario mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 7045 Lt sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 1479 Lt sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą 841 Lt sumą mokėtiną į biudžetą PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2014-03-25 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2014 metų kovo mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 909 Lt sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 191 Lt sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą -390 Lt sumą grąžintiną iš biudžeto PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2014-04-25 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2014 metų balandžio mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 1719 Lt sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 361 Lt sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą -128 Lt sumą grąžintiną iš biudžeto PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2014-05-26 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2014 metų gegužės mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 19953 Lt sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 4190 Lt sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą 3168 Lt sumą mokėtiną į biudžetą PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2014-06-20 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2014 metų birželio mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 1504 Lt sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 316 Lt sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą -93 Lt sumą grąžintiną iš biudžeto PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2014-07-25 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2014 metų liepos mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 560 Lt sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 118 Lt sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą -393 Lt sumą grąžintiną iš biudžeto PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2014-08-25 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2014 metų rugpjūčio mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 2882 Lt sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 605 Lt sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą 257 Lt sumą mokėtiną į biudžetą PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2014-09-25 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2014 metų rugsėjo mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 7851 Lt sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 1649 Lt sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą 1132 Lt sumą mokėtiną į biudžetą PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2014-10-24 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2014 metų spalio mėnesio patikslintos PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 7389 Lt sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 1552 Lt sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą 1004 Lt sumą mokėtiną į biudžetą PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2015-03-23 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2014 metų lapkričio mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 5933 Lt sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 1246 Lt sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą 573 Lt sumą mokėtiną į biudžetą PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2014-12-22 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2014 metų gruodžio mėnesio patikslintos PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 7302 Lt sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 1533 Lt sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą 1127 Lt sumą mokėtiną į biudžetą PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2015-05-14 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2015 metų sausio mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 894 EUR sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 188 EUR sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą 11 EUR sumą mokėtiną į biudžetą PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2015-02-23 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2015 metų vasario mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 16600 EUR sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 3486 EUR sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą 3027 EUR sumą mokėtiną į biudžetą PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2015-03-24 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2015 metų kovo mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 1234 EUR sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 259 EUR sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą 28 EUR sumą mokėtiną į biudžetą PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2015-04-20 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2015 metų balandžio mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 36687 EUR sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 7704 EUR sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą 7460 EUR sumą mokėtiną į biudžetą PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2015-05-25 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2015 metų gegužės mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 25227 EUR sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 5298 EUR sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą 4859 EUR sumą mokėtiną į biudžetą PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2015-06-17 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2015 metų birželio mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 0 EUR sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 0 EUR sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą -351 EUR sumą grąžintiną iš biudžeto PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2015-07-24 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2015 metų liepos mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 2545 EUR sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 535 EUR sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą 343 EUR sumą mokėtiną į biudžetą PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2015-08-24 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2015 metų rugpjūčio mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 3522 EUR sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 740 EUR sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą 446 EUR sumą mokėtiną į biudžetą PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2015-09-25 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2015 metų rugsėjo mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 2759 EUR sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 579 EUR sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą 325 EUR sumą mokėtiną į biudžetą PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2015-10-22 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2015 metų spalio mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 2548 EUR sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 535 EUR sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą 383 EUR sumą mokėtiną į biudžetą PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2015-11-24 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2015 metų lapkričio mėnesio patikslintos PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 1992+1202* EUR sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 418 EUR sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą 68 EUR sumą mokėtiną į biudžetą PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2016-01-25 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2015 metų gruodžio mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 1176+752* EUR sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 247 EUR sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą -141 EUR sumą grąžintiną iš biudžeto PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2016-03-25 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2016 metų sausio mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 0 EUR sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 0 EUR sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą 0 EUR sumą mokėtiną į biudžetą PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2015-02-25 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2016 metų vasario mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 971 EUR sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 204 EUR sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą 100 EUR sumą mokėtiną į biudžetą PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2016-03-25 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2016 metų kovo mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 532 EUR sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 112 EUR sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą -64 EUR sumą grąžintiną iš biudžeto PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2016-04-25 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2016 metų balandžio mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 1473 EUR sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 309 EUR sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą 96 EUR sumą mokėtiną į biudžetą PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2016-05-19 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2016 metų gegužės mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 1154 EUR sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 242 EUR sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą -98 EUR sumą grąžintiną iš biudžeto PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2016-06-23 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2016 metų birželio mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 1622+5561* EUR sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 341 EUR sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą -1 EUR sumą grąžintiną iš biudžeto PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2016-07-22 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2016 metų liepos mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 2103+9837* EUR sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 442 EUR sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą -566 EUR sumą grąžintiną iš biudžeto PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2016-08-23 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2016 metų rugpjūčio mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 7058+12161* EUR sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 1482 EUR sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą 55 EUR sumą mokėtiną į biudžetą PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2016-09-23 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2016 metų rugsėjo mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 755 EUR sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 159 EUR sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą -390 EUR sumą grąžintiną iš biudžeto PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2016-10-25 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2016 metų spalio mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 1049+940* EUR sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 220 EUR sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą -174 EUR sumą grąžintiną iš biudžeto PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2016-11-24 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai;

2016 metų lapkričio mėnesio PVM deklaracijos 11 laukelyje „PVM apmokestinami sandoriai“ deklaravo neteisingą 1682 EUR sumą pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamųjų sandorių; 29 laukelyje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingą 353 EUR sumą pardavimo PVM, o 36 laukelyje „Mokėtinas į biudžetą arba grąžintinas iš biudžeto (-) PVM“ deklaravo neteisingą 242 EUR sumą mokėtiną į biudžetą PVM ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2016-12-27 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai.

2014 metų metinėje pelno mokesčio deklaracijoje (forma (duomenys neskelbtini)) deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ pajamas, pelną ir deklaracijos 18 laukelyje „Į mokesčio bazę įtrauktų visų vieneto pajamų (apmokestinamųjų ir neapmokestinamųjų pajamų, pozityviųjų pajamų) bendra suma“ nedeklaravo 62235 EUR (214886 Lt) pajamų, 52 laukelyje „Apskaičiuota apmokestinamojo pelno suma“ nedeklaravo 48331 EUR (166876,09 Lt) apmokestinamojo pelno, 59 laukelyje „Apskaičiuota pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetą“ nedeklaravo 2417 EUR (8344 Lt) apskaičiuoto pelno mokesčio, 64 laukelyje „Mokėtina/grąžintina pelno mokesčio suma“ nedeklaravo 2417 EUR (8344 Lt) mokėtino į biudžetą pelno mokesčio ir šią deklaraciją per elektroninio deklaravimo sistemą 2015-06-10 pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai.

Taip, E. M., siekdamas išvengti 31334 EUR pridėtinės vertės mokesčio ir 2417 EUR pelno mokesčio, iš viso 33751 EUR sumos, sumokėjimo į valstybės biudžetą, tyčia įrašė į deklaracijas, žinomai neteisingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ pajamas, pelną, turtą ir pateikė jas valstybės įgaliotai institucijai.

E. M., apklaustas įtariamuoju ikiteisminio tyrimo metu, savo kaltę pripažino pilnai, gailisi padaręs nusikalstamas veikas, įsipareigojo atlyginti žalą (9 tomas, 63-64 psl.).

Motyvuojamoji dalis

Be E. M. prisipažinimo, jo kaltė įrodyta ir šiais įrodymais:

2016-11-08 atliekant neviešo pobūdžio procesinius veiksmus – slaptą sekimą - nustatyta, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš Lenkijos įmonės „(duomenys neskelbtini)“ perka langus. UAB „(duomenys neskelbtini)“ nupirktas langų kiekis iš įmonės „(duomenys neskelbtini)“ ir išrašyti dokumentai bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, užfiksuoti 2016-11-09 slapto sekimo protokole (1 tomas, 20 – 30 lapai).

Slapto sekimo metu užfiksuotų dokumentų UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius E. M. neapskaitė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalteirnėje apskaitoje. 2016-11-08 surašytas nutarimas dėl slapto sekimo (1 tomas, 14, 15 psl.).

2016-11-30 kratos protokolu UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje, adresu (duomenys neskelbtini), Klaipėda rasti ir paimti du sąsiuviniai, ant kurių yra užrašai "(duomenys neskelbtini)" ir "(duomenys neskelbtini)", kuriuose E. M. žymėjosi UAB „(duomenys neskelbtini)“ klientus; kiti UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentai; kompiuterinės laikmenos, kompiuteriai (1 tomas, 38-41 psl.).

2016-11-30 kratos protokolu E. M. naudojamame automobilyje VW „Passat“, valstybinis Nr. (duomenys neskelbtini) rasti ir paimti Lenkijos įmonės „(duomenys neskelbtini)“ dokumentai, kurie neapskaityti UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registruose (1 tomas, 53-55 psl.).

2016-11-30 kratos protokolu E. M. gyvenamojoje vietoje rasti įvairūs UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentai (1 tomas, 66-69 psl.).

2017-01-19 – 2017-02-06 apžiūros protokolu apžiūrėti 2016-11-30 kratos protokolu UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje, adresu (duomenys neskelbtini), Klaipėda, paimti du sąsiuviniai, kuriuose atlikti rankraštiniai įrašai su nurodytais adresais; asmenų vardais, pavardėmis; kontaktiniais telefono abonento numeriais; nubraižytais langų brėžiniai su išmatavimais; nurodytomis gaminių kainomis; gaminių numeriais. Sąsiuviniuose E. M. žymėjosi savo klientus, kuriems reikia parduoti ir montuoti langus, adresus kur langus montuoti; klientų kontaktinius telefono abonento numerius; sumas, kiek už kokią sumą langus reikės parduoti; kiek UAB „(duomenys neskelbtini)“ gavo pajamų už parduotus langus (1 tomas, 70-195 psl.; 2 tomas, 1-195 psl.; 3 tomas, 1-72 psl.).

2017-06-06 apžiūros protokolu apžiūrėti 2016-11-30 kratos protokolu UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje, adresu (duomenys neskelbtini), Klaipėda, paimti kompiuteriai ir kompiuterinės laikmenos. Laikmenose rasta tyrimui reikšminga informacija įrašyta į kompaktinę plokštelę „(duomenys neskelbtini)“, Nr. (duomenys neskelbtini) (3 tomas, 73,74 psl.).

2017-06-06 apžiūros protokolu apžiūrėta kompaktinė plokštelė „(duomenys neskelbtini)“, Nr. (duomenys neskelbtini). Apžiūros metu nustatyta, kad 2016-11-30 kratos protokolu UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje, adresu Klaipėda, (duomenys neskelbtini), paimtuose nešiojamajame kompiuteryje „Asus“ ir USB atmintinėje yra ši informacija. Nešiojamame kompiuteryje „Asus“, žymoje „Užsakymai“ yra įrašytas failas pavadintas „pinigų priėmimo kvitas“:

- Faile yra sukurtas dokumentas, lentelės forma, kuriame nurodyta 2016 metų liepos mėnesio UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos pajamos. Nurodyta, kad pinigų likutis 2016-07-01 datai yra 674,82 EUR. Per septynis kvitus, kurių numeriai nuo 77 iki 83, iš gyventojų gauta 5950 EUR suma.

USB atmintinėje „(duomenys neskelbtini)“, žymoje „Klientai“ yra įrašytas failas pavadintas „Klijentai“:

- Faile yra sukurtas dokumentas, lentelės forma, kuriame nurodyti klientų asmeniniai duomenys, adresai, datos, sumos. Numeracija prasideda nuo 48 numerio, o baigiasi 130 numeriu. Laikotarpis nuo 2015 m. birželio 1 dienos iki 2015 m. rugsėjo 21 dienos (3 tomas, 75,81 psl.).

Šiame faile atlikti rankraštiniai įrašai:

- „(duomenys neskelbtini), Klaipėda, (duomenys neskelbtini)“ sutampa su „(duomenys neskelbtini)“ sąsiuvinio 67 lape atliktais rankraštiniais įrašais (3 tomas, 77 psl.; 3 tomas, 31 psl.);

- „(duomenys neskelbtini), Klaipėda“ sutampa su „(duomenys neskelbtini)“ sąsiuvinio 75 lape atliktais rankraštiniais įrašais (3 tomas, 78 psl.; 3 tomas, 47 psl.);

- „(duomenys neskelbtini)“ sutampa su „(duomenys neskelbtini)“ sąsiuvinio 38 lape atliktais rankraštiniais įrašais (3 tomas, 78 psl.; 2 tomas, 177 psl.);

- „(duomenys neskelbtini)“ sutampa su „(duomenys neskelbtini)“ sąsiuvinio 72 lape atliktais rankraštiniais įrašais (3 tomas, 79 psl.; 3 tomas, 41 psl.);

- (duomenys neskelbtini) sutampa su „(duomenys neskelbtini)“ sąsiuvinio 64 lape atliktais rankraštiniais įrašais (3 tomas, 79 psl.; 3 tomas, 26 psl.);

- „(duomenys neskelbtini)“ sutampa su „(duomenys neskelbtini)“ sąsiuvinio 25 lape atliktais rankraštiniais įrašais (3 tomas, 77 psl.; 2 tomas, 154 psl.);

- „(duomenys neskelbtini)“ sutampa su „(duomenys neskelbtini)“ sąsiuvinio 29 lape atliktais rankraštiniais įrašais (3 tomas, 79 psl.; 2 tomas, 160 psl.).

2016-12-01 reikalaujamų daiktų, dokumentų protokolu UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius E. M. pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2016 m. dokumentus (3 tomas, 83-85 psl.).

2017-01-17 savanoriško daiktų, dokumentų pateikimo protokolu UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius E. M. pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ gautų sąskaitų ir išrašytų sąskaitų registrus, laikotarpio nuo 2014-01-01 iki 2016-11-30 (3 tomas, 86-114 psl.).

2017-05-05 savanoriško daiktų, dokumentų pateikimo protokolu UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius E. M. pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos dokumentus, 2014 metų (3 tomas, 116, 117 psl.).

2017-05-30 savanoriško daiktų, dokumentų pateikimo protokolu UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius E. M. pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ įvairius dokumentus (3 tomas, 120 psl.).

2017-04-06 raštu Lenkijos Respublikos Elblongo apygardos prokuratūra pateikė įvykdytą teisinės pagalbos prašymo medžiagą (3 tomas, 149-154 psl.).

Lenkijos Respublikos teisėsaugos institucijos pateikė dokumentus, gautus iš Lenkijos įmonės „(duomenys neskelbtini)“ ir liudytojo A. M. apklausą.

Iš Lenkijos įmonės „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų suvestinės matyti, kad ši Lenkijos įmonė bendrovei „(duomenys neskelbtini)“, laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2016-11-30, pardavė langus pagal 118 sąskaitų faktūrų, už 782243,32 Lenkijos zlotų sumą (3 tomas, 171-173 psl.).

Lenkijos įmonės „(duomenys neskelbtini)“ pateikė įmonės „(duomenys neskelbtini)“ 118 sąskaitų faktūrų išrašytų bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ ir mokėjimo dokumentus, pagrindžiančius, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ sumokėjo už įsigytus langus (3 tomas, 177-200 psl.; 4 tomas, 1-200 psl.; 5 tomas, 1-200 psl.; 6 tomas, 1-195 psl.; 7 tomas, 1-114 psl.).

Liudytojas A. J. M., apklaustas ikiteisminio tyrimo metu, nurodė, kad yra gamybos, prekybos ir paslaugų įmonės „(duomenys neskelbtini)“ savininkas. Pagrindinė įmonės veiklos sfera yra langų ir durų gamyba, pardavimas. Bedrovės „(duomenys neskelbtini)“ atstovai susisiekė su juo ir išreiškė norą pirkti jų gaminamus gaminius. Su UAB „(duomenys neskelbtini)“ bendradarbiauja iki šiol. Su atsiskaitymu už bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ nupirktas prekes nėra problemų ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ atstovai moka grynais pinigais. Sutartis tarp jo įmonės ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nėra pasirašyta. Buvo parengta tokia sutartis, bet nepasirašė jos. UAB „(duomenys neskelbtini)“ iš įmonės „(duomenys neskelbtini)“ perka langus, duris bei jų dalis, o gaminių pirkimą patvirtina išrašytos sąskaitos faktūros ir bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ vykdomi mokėjimai. Laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2016-11-30, įmonė „(duomenys neskelbtini)“ bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ pardavė produkcijos už bendrą 782243,32 Lenkijos zlotų sumą. Tai patvirtinančius dokumentus pateikė prie tyrimo medžiagos. Bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ atstovai užsakymus, derinimus atlieka iš elektroninio pašto adreso (duomenys neskelbtini)@gmail.com. Bendrovei „(duomenys neskelbtini)“ parduodamas prekes, pristato į Klaipėdą, į sandėlį, kurį nurodė pirkėjas. Iš prekių pristatymo ir pinigų gavimą patvirtinančių dokumentų matyti, kad prekes priima ir pinigus moka E. M. (3 tomas, 166-170 psl.).

2017-05-30 specialistas pateikė specialisto išvadą Nr. 5-3/37, kurioje nurodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje, laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2016-11-30, nebuvo apskaitytos prekių pirkimo iš Lenkijos Respublikos įmonės „(duomenys neskelbtini)“ ir apmokėjimo ūkinės finansinės operacijos. Iš viso UAB „(duomenys neskelbtini)“ tiriamuoju laikotarpiu apskaitos registruose neužregistravo apskaitos dokumentų - 97 atvejais prekių įsigijimo iš Lenkijos Respublikos įmonės „(duomenys neskelbtini)“, už bendrą101102,80 EUR sumą, ir 102 atvejais apmokėjimo už prekes, bendrai 104071,41 EUR sumai.

Taip pat, UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje tiriamuoju laikotarpiu, 291 atveju, apskaitos dokumentais nepagrindė 180551,85 EUR, gautų už parduotas prekes ir šių ūkinių operacijų duomenų neregistravo apskaitos registruose (7 tomas, 113 psl.).

Be to, pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriaus E. M. organizuojamą ir tvarkomą buhalterinę apskaitą dėl padarytų Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. lX-574 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies ir 4 dalies, 16 straipsnio 3 dalies bei 19 straipsnio 1 dalies ir 2 dalies nuostatų pažeidimų, negalima iš dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpio nuo 2014-01-01 iki 2016-11-30 veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros (7 tomas, 113 psl.).

Be to, UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius E. M. neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo į valstybės biudžetą 36157 EUR mokesčių (PVM - 31334 EUR ir pelno mokesčio - 4823 EUR):

- 2014 m. – 21413 EUR (PVM - 13069 EUR ir pelno mokesčio - 2417 EUR);

- 2015 m. – 8060 EUR PVM;

- 2016 m. – 12611 EUR (PVM - 10205 EUR ir pelno mokesčio - 2406 EUR) (7 tomas, 136 psl.).

Specialistė V. G. nurodė, kad 2017 m. gegužės 30 d. pateikė specialisto išvadą Nr. 5-3/37, dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ vykdytos ūkinės, finansinės veiklos, laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2016-11-30. Šios specialisto išvados 11, 14 ir 15 lapuose, verčiant litus į eurus, padarė technines klaidas, kurios pateiktai specialisto išvadai, jokios reikšmės neturėjo.

2017-05-30 specialisto išvados Nr. 5-3/37, 11 lape, kuriame yra rašomas specialisto išvados tekstas, yra nurodyta, kad „mokestinio laikotarpio nuo 2014-01-01 iki 2014-12-31 deklaracijos 18 laukelyje nedeklaravo 214886 Lt (62235 Eur) pajamų, 52 laukelyje – 166876,09 Lt (48331 Eur) apmokestinamojo pelno, 59 bei 64 laukeliuose – 8344 (166876,09 x 5 proc.) Lt apskaičiuoto ir mokėtino į biudžetą pelno mokesčio (16-1 priedas)“. Tai reiškia, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ už 2014 metus turėjo sumokėti 8344 Lt (2417 EUR) pelno mokestį į valstybės biudžetą.

Toliau tame pačiame specialisto išvados lape yra nurodyta, kad „UAB „(duomenys neskelbtini)“ (direktorius E. M.) tiriamuoju laikotarpiu neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo į valstybės biudžetą 8344 Eur mokėtino į biudžetą pelno mokesčio ir padarė 8344 Eur nuostolį valstybės biudžetui“. Šioje vietoje yra įsivėlusi tekstinė, techninė klaida, nes UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius E. M., laikotarpiu 2014-01-01 – 2014-12-31, neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo į valstybės biudžetą 8344 Lt (2417 EUR) mokėtino į biudžetą pelno mokesčio ir padarė 8344 Lt (2417 EUR) nuostolį valstybės biudžetui.

Toliau tame pačiame specialisto išvados lape yra nurodyta, kad „Iš viso UAB „(duomenys neskelbtini)“ (direktorius E. M.) tiriamuoju laikotarpiu neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo į valstybės biudžetą iš viso 39678 (31334 + 8344) Eur mokesčių“. Šioje vietoje yra įsivėlusi tekstinė, techninė klaida, nes UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius E. M., laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2016-11-30, neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo į valstybės biudžetą iš viso 33751 (31334 + 2417) Eur mokesčių.

11 lape, po specialisto tekstu „Iš viso UAB „(duomenys neskelbtini)“ (direktorius E. M.) tiriamuoju laikotarpiu neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo į valstybės biudžetą iš viso 39678 (31334 + 8344) Eur mokesčių“, esančioje lentelėje, grafoje „pelno mokesčio suma“ turi būti 2417 EUR, grafoje „2014-01-01 – 2014-12-31, iš viso“ turi būti 15486 EUR, o grafoje „iš viso“ turi būti 33751 EUR.

Toliau tame pačiame specialisto išvados lape yra nurodyta, kad „Iš viso UAB „(duomenys neskelbtini)“ (direktorius E. M.) neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo į valstybės biudžetą 42084 Eur mokesčių (iš jų: PVM 31334 Eur ir pelno mokesčio 10750 Eur):

- 2014 m. – 21413 Eur (13069 Eur PVM ir 8344 pelno mokesčio);

- 2015 m. – 8060 Eur PVM;

- 2016 m. – 12611 Eur (10205 Eur PVM ir 2406 Eur pelno mokesčio)“. Šioje vietoje yra įsivėlusi tekstinė, techninė klaida, nes UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius E. M., laikotarpiu 2014-01-01 – 2016-11-30, neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo į valstybės biudžetą 36157 EUR mokesčių (iš jų: PVM 31334 EUR ir pelno mokesčio 4823 EUR). Už 2014 metus nesumokėjo 2417 EUR pelno mokesčio.

2017-05-30 specialisto išvados Nr. 5-3/37, 14 lape, kuriame yra rašomas specialisto išvados tekstas, yra nurodyta, kad „UAB „(duomenys neskelbtini)“ (direktorius E. M.) tiriamuoju laikotarpiu neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo į valstybės biudžetą 8344 Eur mokėtino į biudžetą pelno mokesčio ir padarė 8344 Eur nuostolį valstybės biudžetui. Šioje vietoje yra įsivėlusi tekstinė, techninė klaida, nes UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius E. M., laikotarpiu 2014-01-01 – 2014-12-31, neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo į valstybės biudžetą 8344 Lt (2417 EUR) mokėtino į biudžetą pelno mokesčio ir padarė 8344 Lt (2417 EUR) nuostolį valstybės biudžetui.

2017-05-30 specialisto išvados Nr. 5-3/37, 15 lape, kuriame yra rašomas specialisto išvados tekstas, yra nurodyta, kad „Iš viso UAB „(duomenys neskelbtini)“ (direktorius E. M.) tiriamuoju laikotarpiu neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo į valstybės biudžetą iš viso 39678 (31334 + 8344) Eur mokesčių“. Šioje vietoje yra įsivėlusi tekstinė, techninė klaida, nes UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius E. M., laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2016-11-30, neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo į valstybės biudžetą iš viso 33751 (31334 + 2417) Eur mokesčių.

15 lape, po specialisto tekstu „Iš viso UAB „(duomenys neskelbtini)“ (direktorius E. M.) tiriamuoju laikotarpiu neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo į valstybės biudžetą iš viso 39678 (31334 + 8344) Eur mokesčių“, esančioje lentelėje, grafoje „pelno mokesčio suma“ turi būti 2417 EUR, grafoje „2014-01-01 – 2014-12-31, iš viso“ turi būti 15486 EUR, o grafoje „iš viso“ turi būti 33751 EUR.

Toliau tame pačiame specialisto išvados 15 lape yra nurodyta, kad „Iš viso UAB „(duomenys neskelbtini)“ (direktorius E. M.) neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo į valstybės biudžetą 42084 Eur mokesčių (iš jų: PVM 31334 Eur ir pelno mokesčio 10750 Eur):

- 2014 m. – 21413 Eur (13069 Eur PVM ir 8344 pelno mokesčio);

- 2015 m. – 8060 Eur PVM;

- 2016 m. – 12611 Eur (10205 Eur PVM ir 2406 Eur pelno mokesčio)“. Šioje vietoje yra įsivėlusi tekstinė, techninė klaida, nes UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius E. M., laikotarpiu 2014-01-01 – 2016-11-30, neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo į valstybės biudžetą 36157 EUR mokesčių (iš jų: PVM 31334 EUR ir pelno mokesčio 4823 EUR). Už 2014 metus nesumokėjo 2417 EUR pelno mokesčio (8 tomas, 188-190 psl.).

UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius E. M. 2017-06-21 patikslino PVM deklaracijas ir 2014 metų metinę pelno mokesčio deklaraciją bei pateikė Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai (9 tomas, 65-70 psl.).

2017-06-26 UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorius Klaipėdos apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai pateikė prašymą atidėti arba išdėstyti mokestinės nepriemokos sumokėjimą (9 tomas, 63, 64 psl.).

Išanalizavęs ir įvertinęs šių duomenų visumą, teismas pripažįsta įrodyta, kad kaltinamasis E. M., būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“, direktoriumi bei atsakingu už įmonės ūkinę – finansinę veiklą, siekdamas, kad jo vadovaujamos bendrovės „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos informacija nebūtų išsami, objektyvi išorės informacijos vartotojams ir taip siekdamas išvengti mokesčių mokėjimo į valstybės biudžetą, organizavo apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymą – tyčia nepaskyrė bendrovės buhalterio ir pats (E. M.) į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą neįtraukė ir apskaitos dokumentais nepagrindė įvykusių ūkinių, finansinių operacijų, apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsigytas ir parduotas prekes (langus) bei už tai gautas pajamas. Dėl šių pažeidimų negalima iš dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros. Tokia E. M. padaryta nusikalstama veika kvalifikuojama pagal BK 222 straipsnio 1 dalį.

Be to E. M., siekdamas išvengti 31334 EUR pridėtinės vertės mokesčio ir 2417 EUR pelno mokesčio, iš viso 33751 EUR sumos, sumokėjimo į valstybės biudžetą, tyčia įrašė į deklaracijas, žinomai neteisingus duomenis apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ pajamas, pelną, turtą ir pateikė jas valstybės įgaliotai institucijai. Tokia E. M. padaryta nusikalstama veika kvalifikuojama pagal BK 220 straipsnio 1 dalį.

Kaltinamojo atsakomybę lengvinančia aplinkybe pripažintina tai, kad jis prisipažino padaręs baudžiamajame įstatyme numatytas veikas ir nuoširdžiai gailisi (BK 59 straipsnio 1 dalies 2 punktas). Kaltinamojo atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta.

Spręsdamas bausmės skyrimo klausimą, teismas vadovaujasi bendraisiais bausmių skyrimo pagrindais, numatytais BK 54 straipsnyje. Atsižvelgiama į tai, jog E. M. padarė vieną tyčinį nesunkų nusikaltimą, numatytą BK 220 straipsnio 1 dalyje, ir vieną tyčinį apysunkį nusikaltimą, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje (BK 11 straipsnio 3 ir 4 dalys); į kaltinamojo asmenybę, į tai, kad jis yra anksčiau neteistas, dirba, į jo atsakomybę lengvinančią aplinkybę, į atsakomybę sunkinančių aplinkybių nebuvimą. Įvertinęs visas šias aplinkybes, teismas sprendžia, kad BK 41 straipsnyje įtvirtinti bausmės tikslai bus pasiekti E. M. paskyrus BK 220 straipsnio 1 dalies ir 222 straipsnio 1 dalies sankcijose numatytas bausmes – baudas. Už atskiras nusikalstamas veikas paskirtos bausmės subendrintinos dalinio sudėjimo būdu, vadovaujantis BK 63 straipsnio 1, 4 dalių nuostatomis. Esant visoms sąlygoms BK 64¹ straipsnio nuostatų taikymui, kai kaltinamasis prisipažino padaręs nusikalstamas veikas, byla baigiama teismo baudžiamuoju įsakymu, E. M. skiriama galutinė bausmė mažinama vienu trečdaliu.

2017-02-24 prokuroro nutarimu 6 mėn. (iki 2017-08-24) skirtas laikinas nuosavybės teisės apribojimas E. M. turtui: - žemės sklypui su statiniais, esančiam Klaipėdos r. sav., (duomenys neskelbtini), registro Nr. (duomenys neskelbtini), unikalus daikto Nr. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) (nuosavybės teise priklauso E. M.); - žemės sklypui, esančiam Klaipėdos r. sav., (duomenys neskelbtini), unikalus daikto Nr. (duomenys neskelbtini) (bendrosios jungtinės nuosavybės teise priklauso E. M. ir jo žmonai L. M.) (9 tomas, 23,24 psl.). Kadangi byloje civilinis ieškinys nepareikštas, laikinas nuosavybės teisės apribojimas, baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, naikintinas.

Rezoliucinė dalis

Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 420 straipsnio 1 dalies 1 punktu, 421 straipsniu,

teismas nusprendžia:

E. M. pripažinti kaltu pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 220 str. 1 d. ir 222 str. 1 d. paskirti jam:

- pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 220 str. 1 d. 160 MGL dydžio baudą;

- pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 str. 1 d. 200 MGL dydžio baudą.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 str. 1d. ir 4 d. paskirtąsias bausmes subendrinti prie griežtesnės bausmės iš dalies pridedant švelnesnę bausmę ir paskirti galutinę subendrintą bausmę 240 MGL dydžio baudą.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 64¹ str. paskirtąją bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir skirti galutinę 160 MGL dydžio (6025,60 eurų) baudą.

Nustatyti, kad baudą E. M. privalo sumokėti per 6 (šešis) mėnesius nuo teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos į Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos sąskaitą (įmokos kodas 6081). Mokėjimo kvitą būtina pateikti į Klaipėdos miesto apylinkės teismo baudžiamųjų bylų raštinę.

Baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, panaikinti 2017-02-24 prokuroro nutarimu skirtą laikiną nuosavybės teisės apribojimą E. M. turtui: - žemės sklypui su statiniais, esančiam Klaipėdos r. sav., (duomenys neskelbtini), registro Nr. (duomenys neskelbtini), unikalus daikto Nr. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) (nuosavybės teise priklauso E. M.); - žemės sklypui, esančiam Klaipėdos r. sav., (duomenys neskelbtini), registro Nr. (duomenys neskelbtini), unikalus daikto Nr. (duomenys neskelbtini) (bendrosios jungtinės nuosavybės teise priklauso E. M. ir jo žmonai L. M.) (9 tomas, 23,24 psl.).

Daiktus, turinčius reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti - sąsiuvinį su ant viršelio esančiu užrašu „(duomenys neskelbtini)“ (150 lapų); sąsiuvinį su ant viršelio esančiu užrašu „(duomenys neskelbtini)“ (92 lapai); kompaktinę plokštelę „(duomenys neskelbtini)“ Nr. (duomenys neskelbtini), baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus paliktini saugoti byloje.

Išaiškinti E. M., kad nesutikdamas su teismo baudžiamuoju įsakymu paskirta bauda, per keturiolika dienų nuo šio dokumento nuorašo gavimo dienos jis turi teisę paduoti teismui prašymą surengti bylos nagrinėjimą teisme. Išnagrinėjęs bylą ir pripažinęs kaltinamąjį kaltu, teismas gali paskirti kitos rūšies ar dydžio bausmę, negu buvo paskirta teismo baudžiamuoju įsakymu. Nuteistajam šia teise nepasinaudojus, teismo baudžiamasis įsakymas įsiteisėja. Įsiteisėjęs teismo baudžiamasis įsakymas neskundžiamas.

Teisėjas Eugenijus Antanauskas