Utenos apylinkės teismo įsakymas

Utenos apylinkės teismo Utenos rūmų teisėja Kristina Latožienė, išnagrinėjusi Panevėžio apygardos prokuratūros 2-ojo baudžiamojo persekiojimo skyriaus vyriausiojo prokuroro K. G. pareiškimą dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu ir susipažinusi su ikiteisminio tyrimo metu surinkta medžiaga, kurioje M. Č., asmens kodas (duomenys neskelbtini), gimęs (duomenys neskelbtini), lietuvis, Lietuvos Respublikos pilietis, vidurinio išsilavinimo, vedęs, dirbantis (duomenys neskelbtini), gyvenantis (duomenys neskelbtini), deklaravęs gyv. vietą (duomenys neskelbtini), neteistas, kaltinamas padaręs nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau – BK) 202 straipsnio 1 dalyje,

Aprašomoji dalis

nustatė:

M. Č. laikotarpiu nuo 2015-01-01 iki 2018-06-05 Utenos ir kituose Lietuvos miestuose ir rajonuose, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje ir laiku, pažeisdamas Lietuvos Respublikos 2002-07-02 Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo Nr. IX-1007 35 str. 2 d. nuostatą, numatančią, kad „Nuolatinis Lietuvos gyventojas, pradėjęs vykdyti kokios nors rūšies individualią veiklą, privalo apie tai informuoti mokesčio administratorių centrinio mokesčio administratoriaus nustatyta tvarka“; 2005-04-04 VMI prie LR FM viršininko įsakymu Nr. VA-29 „Dėl nuolatinių Lietuvos gyventojų, vykdančių individualią veiklą, įregistravimo į Mokesčių mokėtojų registrą/ išregistravimo iš Mokesčių mokėtojų registro“ nustatytą tvarką, kad nuolatiniai gyventojai, vykdantys individualią veiklą, turi pateikti prašymą, dėl individualios veiklos įregistravimo į Mokesčių mokėtojų registrą/ išregistravimo iš Mokesčių mokėtojų registro, pateikiant prašymo FR0792 formą; neįregistravęs individualios veiklos ir neinformavęs centrinio mokesčių administratoriaus apie pradėtą vykdyti individualią veiklą - transporto priemonių pirkimą- pardavimą, versliškai, stambiu mastu vertėsi ūkine, komercine veikla - automobilių pirkimu ir pardavimu, tai yra - laikotarpiu nuo 2015-05-06 iki 2018-06-03 įsigijo nupirkdamas 45 automobilius, kurių bendra vertė 238 573 Eur ir pardavė 36 automobilius už 188 123 Eur (atitinkamai: 2015 m. įsigijo 11 automobilių už 41 695 Eur bei pardavė 8 automobilius už 34 750 Eur, 2016 m. 12 automobilių už 69 105 Eur bei pardavė 11 automobilių už 67 700 Eur, 2017 m. įsigijo 8 automobilius už 55 700 Eur bei pardavė 6 automobilių už 20 000 Eur, 2018 m. įsigijo 14 automobilių už 72 073 Eur bei pardavė 11 automobilių už 65 673 Eur), tokiu būdu, versliškai, stambiu mastu versdamasis neteisėta ūkine - komercine veikla iš viso gavo 188 123 Eur pajamų ir nesumokėjo į biudžetą 23 316,93 Eur mokesčių (atitinkamai: 15 456 Eur GPM, 2 196 Eur PVM, 4 036,87 Eur VSD mokesčių ir 1 628,06 PSD mokesčių).

Kaltinamasis M. Č. kaltu prisipažino visiškai ir ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad automobilių prekyba užsiima nuo 2015 metų. Šiuo metu yra (duomenys neskelbtini), kurios veikla - automobilių prekyba, direktorius. Iki įmonės įkūrimo - 2018 m. liepos mėn., prekiavo automobiliais, tačiau nebuvo įkūręs nei įmonės, nei neturėjo išsiėmęs individualios veiklos vykdymo pažymos. Automobilius pirko visoje Lietuvoje. Stengdavosi automobilį nupirkti kuo pigiau ir parduoti kuo brangiau, pelną pasilikdavo sau. Kadangi nebuvo įkūręs įmonės, nebuvo išsiėmęs individualios veiklos vykdymo pažymos, todėl jokių mokesčių nuo pirkto bei parduoto automobilio nemokėjo. Kiek nuo 2015-05-06 iki 2018-06-03 įsigijo ir kiek pardavė automobilių tiksliai pasakyti negali, tačiau sutinka su jam pateiktame pranešime apie įtarimą duomenimis, jog jis nuo 2015-05-06 iki 2018-06-03 vertėsi ūkine, komercine veikla - automobilių pirkimu – pardavimu ir įsigijo nupirkdamas 45 automobilius, kurių bendra vertė 238 573 Eur ir pardavė 36 automobilius už 188 123 Eur. Dėl šios padarytos nusikalstamos veikos nuoširdžiai gailisi (tomas 15, b. l. 152-153).

Kaltinimas M. Č. grindžiamas ir kitais įrodymais.

Iš specialisto išvados Nr. (40.1)6-1202 matyti, kad M. Č. nesivadovavo Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos FM viršininko 2005 m. balandžio 4 d. įsakymu Nr. VA-29 „Dėl nuolatinių Lietuvos gyventojų, vykdančių individualią veiklą, įregistravimo į Mokesčių mokėtojų registrą/ išregistravimo iš Mokesčių mokėtojų registro“ nustatyta tvarka, laikotarpiu nuo 2015-05-01 iki 2018-06-05 metais vykdė komercinę veiklą, jos neįregistravęs, kurios metu gavo pajamų neapmokestintų įstatymų numatyta tvarka. Įvertinus 2010-12-11 - 2018-06-05 M. Č. gautas pajamas bei patirtas išlaidas, nustatyta, kad: M. Č. 2015 metais patirtos išlaidos viršijo pajamas 2920 Eur, IDV apmokestinamosios pajamos sudaro 7194 Eur, todėl apskaičiuojama M. Č. mokėtina GPM suma už 2015 metus – 798 Eur; 2016 m. patirtos išlaidos viršijo pajamas 13070 Eur, IDV apmokestinamosios pajamos sudaro 4911,56 Eur, todėl apskaičiuojama M. Č. mokėtina GPM suma už 2016 metus – 2207 Eur; 2017 m. patirtos išlaidos viršijo pajamas 30709 Eur, IDV apmokestinamosios pajamos sudaro 3041,84 Eur, todėl apskaičiuojama M. Č. mokėtina GPM suma už 2017 metus – 4668 Eur. Už laikotarpį 2018-01-01 iki 2018-06-05 patirtos išlaidos viršijo pajamas 49334 Eur. IDV apmokestinamosios pajamos sudaro 7654,36 Eur, todėl M. Č. mokėtina GPM suma už 2018 m. iki 06 -05 sudarytų 7783 Eur. M. Č. neapskaičiavo ir nesumokėjo pardavimo PVM nuo automobilių maržos, todėl apskaičiuotas pardavimo PVM: 2017 m. balandžio mėn. nuo 2900 Eur, PVM sudaro 503 Eur (2900*21/121), 2017 m. birželio mėn. nuo 500 EUR, PVM sudaro 87 Eur (500*21/121), 2018 m. kovo mėn. nuo 4000 Eur, PVM sudaro 694 Eur (4000*21/121), 2018 m. balandžio mėn. nuo 2700 Eur, PVM sudaro 469 Eur (2700*21/121), m. gegužės mėn. nuo 2550 Eur, PVM sudaro 443 Eur (2550*21/121). 2015 m. apmokestinamosios pajamos sudaro 4427,5 Eur, VSD apskaičiuojama 1261,84 Eur (4427,5*28,5 %), 2016 m. – apmokestinamosios pajamos sudaro 3022,5 Eur, VSD apskaičiuojama 861,41 Eur (3022,5*28,5 %), 2017 m. apmokestinamosios pajamos sudaro 3760 Eur, už I pusm. apskaičiuojama – 279,18 Eur (1880/2*29,7 %) VSD, už II pusmetį– 269,78 Eur (1880/2*28,7), 2018 m. 06-05 – apmokestinamosios pajamos 4722 Eur, VSD sudarytų 1364,66 Eur (4722*2/28,9 %). 2015 m. apmokestinamosios pajamos sudaro 4427,5 Eur, PSD apskaičiuojama 398,48 Eur, 2016 m. apmokestinamosios pajamos sudaro 3022,5 Eur, PSD sudaro 272,02 Eur, todėl PSD apskaičiuojama nuo minimalios algos ir sudaro 394,2 Eur, 2017 m. apmokestinamosios pajamos sudaro 3760 Eur, nuo kurių PSD sudaro 338,4 Eur, todėl PSD apskaičiuojama nuo minimalios algos ir sudaro 410,4 Eur, 2018 m. 06-05 – apmokestinamosios pajamos 4722 Eur, PSD apskaičiuojama 424,98 Eur (tomas 14, b. l. 105-147).

Iš automobilių pirkimo - pardavimo sutarčių, asmens atpažinimo protokolų, liudytojų: D. V. (tomas 10, b. l. 221-224), R. Z. (tomas 10, 139-149), R. Š. (tomas 10, b. l. 182-201), V. K. (tomas 10, b. l. 153-179), Ž. M. (tomas 10, b. l. 202-220), M. Ž. (tomas 7, b. l. 60-71), A. V. (tomas 9, b. l. 4-22), T. Z. (tomas 8, b. l. 111-122), K. J. (tomas 9, b. l. 54-66), R. C. (tomas 9, b. l. 33-46), R. B. (tomas 7, b. l. 169-189), R. Š. (tomas 10, 29-37), P. G. (tomas 8, b. l. 57-87), Ramunės L. P. (tomas 7, b. l. 72-81), E. S. (tomas 10, b. l. 46-57), K. S. (tomas 8, b. l. 88-102), D. T. (tomas 9, b. l. 115-134), G. S. (tomas 8, b. l. 39-49), R. K. (tomas 8, b. l. 161-177), S. A. (tomas 9, b. l. 135-162), D. K. (tomas 7 t., b. l. 150-167), A. V. (tomas 7, b. l. 120-149), A. J. (tomas 7, b. l. 82-102), A. Š. (tomas 9, b. l. 23-32), D. B. (tomas 7, b. l. 15-38), V. A. (tomas 8, b. l. 103-110), D. E. (tomas 8, b. l. 145-160), G. J. (tomas 10, b. l. 5-16), A. P. (tomas 9, b. l. 47-53), J. Š. (tomas 8, b. l. 50-56), T. S. (tomas 7, b. l. 39-59), S. V. (tomas 7, b. l. 190-198), V. L. (tomas 9, b. l. 163-199), A. K. (tomas 8, b. l. 28-38), P. M. (tomas 8, b. l. 132-144), R. P. (tomas 8, b. l. 123-131), S. U. (tomas 10, b. l. 101-138), A. B. (tomas 10, b. l. 56-71), A. Š. (tomas 10, b. l. 72-74), S. M. (tomas 10, b. l. 87-100), S. J. (tomas 10, b. l. 38-45), A. K. (tomas 10, b. l. 17-28), V. R. (tomas 7, b. l. 103-119), T. J. (tomas 9, b. l. 88-114) apklausos protokolų matyti, kad pastarieji pripažino sudarę sandorius dėl automobilių pirkimo-pardavimo su M. Č. bei jį atpažino iš pateiktų nuotraukų.

Iš mokėjimo nurodymų, VMI prie LR finansų ministerijos pranešimo dėl periodinių mokėjimų grafiko matyti, kad M. Č. iš priskaičiuotų nesumokėtų 23 316,93 Eur mokesčių (15 456 Eur GPM, 2 196 Eur PVM, 4 036,87 Eur VSD mokesčių ir 1 628,06 PSD mokesčių), dalį mokesčių sumokėjo: SODRA- sumokėta 5385,74 eurai; VMI- 8061 euras. Dėl 9869 eurų mokesčių sumokėjimo VMI, sudarytas atsiskaitymo grafikas(t. 15, b. l. 180-187).

Surinkti įrodymai patvirtina, kad kaltinamasis M. Č. laikotarpiu nuo 2015-01-01 iki 2018-06-05, neįregistravęs individualios veiklos ir neinformavęs centrinio mokesčių administratoriaus apie pradėtą vykdyti individualią veiklą - transporto priemonių pirkimą- pardavimą, versliškai, stambiu mastu vertėsi ūkine, komercine veikla - automobilių pirkimu ir pardavimu, ir gavo 188 123 Eur pajamų ir nesumokėjo į biudžetą 23 316,93 Eur mokesčių. Jo veika atitinka BK 202 straipsnio 1 dalies sudėtį.

Motyvuojamoji dalis

Skiriant bausmę kaltinamajam atsižvelgiama į jo atsakomybę lengvinančias aplinkybes – prisipažino padaręs baudžiamojo įstatymo numatytą veiką ir nuoširdžiai gailisi, atlygino dalį padarytos žalos. Jo atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta.

Taip pat atsižvelgiama į kaltinamojo asmenybę apibūdinančius duomenis: buvo teistas, teistumas išnykęs, baustas administracine tvarka, psichiatrinio ir priklausomybės ligų kabineto įskaitoje neįregistruotas, dirba.

Įvertinus kaltinamojo asmenybę apibūdinančius duomenis, tai, kad pirmą kartą padarė apysunkį tyčinį nusikaltimą, jam skirtina bausmė – bauda (BK 55, 47 straipsniai), kurios dydis, esant tik atsakomybę lengvinančioms ir nesant sunkinančių aplinkybių, skaičiuotinas nuo bausmės vidurkio iki minimumo (BK 61 straipsnis). Baudos sumokėjimo terminas, atsižvelgiant į paskirtos baudos dydį, nustatytinas dvejų metų laikotarpiui.

Bylą užbaigus teismo baudžiamuoju įsakymu, kaltinamajam skirtina bausmė mažintina vienu trečdaliu (BK 64¹straipsnis).

Iki bausmės vykdymo pradžios M. Č. paliktinos kardomosios priemonės – įpareigojimas periodiškai registruotis policijos įstaigoje ir dokumentų paėmimas.

VMI prie LR Finansų ministerijos, atsižvelgdama į kaltinamojo M. Č. prašymą, sudarė periodinių mokėjimų grafiką dėl likusios 9 869,00 EUR žalos atlyginimo - kas ketvirtį nuo 2019-08-28 iki 2021-05-28 mokant 1 233,63 EUR dydžio įmokas. Šis susitarimas neprieštarauja įstatymui ir yra tvirtintinas.

Byloje yra pateiktas Utenos apskrities vyriausiojo policijos komisariato (toliau – Utenos AVPK) tarnybinis pranešimas dėl Utenos AVPK ir Policijos departamento prie LR VRM patirtų iš M. Č. paimtų automobilių pervežimo bei saugojimo išlaidų (tomas 15, b. l. 188 - 195).

Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso (toliau – BPK) 103 straipsnio 6 punkte nustatyta, kad proceso išlaidomis pripažįstamos išlaidos, patirtos dėl daiktų saugojimo ar persiuntimo. Už automobilių nuvežimą susidarė 242,00 Eur dydžio išlaidos, už trijų automobilių saugojimą 10 mėnesių (vieno mėnesio įkainis 18,22 Eur su PVM) laikotarpiu nuo 2018-06-06 susidarė 546,60 Eur dydžio išlaidos (10 mėn. x 18,22 Eur x 3)), o už dviejų automobilių saugojimą 13 mėnesių (vieno mėnesio įkainis 18,22 Eur su PVM) laikotarpiu nuo 2018-06-06 susidarė 473,72 Eur dydžio išlaidos (13 mėn. x 18,22 Eur x 2)), viso - 1 262,32 Eur dydžio išlaidos, kurios pripažintinos proceso išlaidomis ir priteistinos iš M. Č. Utenos AVPK ir Policijos departamento prie LR VRM naudai.

CD laikmenos paliktinos saugoti byloje kaip nusikalstamos veikos tyrimo medžiaga.

Teismas, remdamasis tuo, kas išdėstyta, ir vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 420 straipsnio 1 dalies 1 punktu, 421 straipsniu,

Rezoliucinė dalis

nusprendžia:

M. Č. pripažinti kaltu pagal BK 202 straipsnio 1 dalį ir paskirti jam 180 BBND (9 000,00 EUR) dydžio baudą.

Vadovaujantis BK 64¹ straipsniu bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir M. Č. paskirti 120 BBND (6 000 EUR) dydžio baudą.

Vadovaujantis BK 65, 66 straipsniais į bausmės laiką įskaityti laikino sulaikymo laikotarpį nuo 2018-06-05, 07.10 val. iki 2018-06-06, 21.05 val. (dvi dienas), vieną sulaikymo parą prilyginant 2 MGL dydžio baudai ir paskirti M. Č. 116 BBND (5 800 eurų) dydžio baudą, kurią jis per dvejus metus nuo teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos privalo sumokėti į vieną iš Valstybinės mokesčių inspekcijos prie LR Finansų ministerijos biudžeto pajamų surenkamųjų sąskaitų: Nr. LT24 7300 0101 1239 4300 „Swedbank“, AB, Nr. LT74 4010 0510 0132 4763 arba LT12 2140 0300 0268 0220 Luminor Bank, AB, Nr. LT05 7044 0600 0788 7175 AB SEB bankas, Nr. LT32 7180 0000 0014 1038 AB Šiaulių bankas, Nr. LT74 7400 0000 0872 3870 Danske Bank A/S Lietuvos filialas, Nr. LT42 7230 0000 0012 0025 UAB Medicinos bankas, LT78 7290 0000 0013 0151 AB „Citadele“ bankas, įmokos kodas 6801.

Iki bausmės vykdymo pradžios M. Č. palikti kardomąsias priemones – įpareigojimą periodiškai registruotis policijos įstaigoje ir dokumentų paėmimą.

Pasą Nr. (duomenys neskelbtini), pradėjus bausmės vykdymą, grąžinti M. Č..

Patvirtinti susitarimą dėl žalos atlyginimo, kuriuo M. Č. įsipareigojo pagal VMI prie LR Finansų ministerijos sudarytą periodinių mokėjimų grafiką sumokėti likusią 9 869,00 Eur žalą, kas ketvirtį nuo 2019-08-28 iki 2021-05-28 mokant 1 233,63 EUR dydžio įmokas.

Priteisti iš M. Č. 242,00 Eur proceso išlaidų Utenos apskrities vyriausiojo policijos komisariato naudai, sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (mokėjimo paskirtis – išlaidos už automobilių pervežimą) ir 1 020,32 Eur proceso išlaidų Policijos departamento prie LR VRM naudai, sąskaitos Nr. (duomenys neskelbtini) mokėjimo paskirtis – išlaidos už automobilių saugojimą).

CD laikmenas palikti saugoti byloje.

Išaiškinti nuteistajam, kad jis, nesutikdamas su bausmės paskyrimu teismo baudžiamuoju įsakymu, per 14 dienų nuo šio dokumento gavimo dienos turi teisę paduoti Utenos apylinkės teismo Utenos rūmams prašymą reikalaudama surengti bylos nagrinėjimą teisme. Kaltinamajam padavus prašymą, baudžiamasis įsakymas jo atžvilgiu neįgyja teisinės galios.

Kaltinamojo reikalavimu teismas, išnagrinėjęs bylą ir pripažinęs kaltinamąjį kaltu, gali paskirti kitos rūšies ar dydžio bausmę, negu buvo paskirta teismo baudžiamuoju įsakymu.

Jei kaltinamasis šia teise nepasinaudoja, teismo baudžiamasis įsakymas įsiteisėja ir vykdomas Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso nustatyta tvarka.

Įspėti nuteistąjį, kad nustatytu laiku nesumokėta ar nepervesta bauda bus išieškota priverstinai.

Įsiteisėjęs teismo baudžiamasis įsakymas neskundžiamas.