Vilniaus miesto apylinkės teismo įsakymas

išnagrinėjusi Vilniaus apygardos prokuratūros Vilniaus apylinkės prokuratūros prokuroro pareiškimą dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu ir ikiteisminio tyrimo metu surinktą medžiagą, kurioje,

K C, asmens kodas (duomenys neskelbtini) gim(duomenys neskelbtini) Panevėžyje, Lietuvos Respublikos pilietis, lietuvis, nevedęs, (duomenys neskelbtini), gyv. (duomenys neskelbtini) neteistas,

kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos BK 223 straipsnio 1 dalį,-

Aprašomoji dalis

nustatė:

K. C. laikotarpiu nuo 2014-05-20 iki 2014-07-05, užimamų UAB „Happy travel LT”, įregistruotos Vilniaus m. savivaldybės rejestro tarnyboje 2011-06-16, adresu Ramybės g. 4-70, Vilnius, įmonės kodas 302639455, direktoriaus pareigų pagrindu, pagal 2001 m. lapkričio 6d., buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. 1d., būdamas atsakingas „Už apskaitos organizavimą <...>“, privalėdamas užtikrinti 2001 m. lapkričio 6d., buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 4 str. vykdymą, t. y. žinodamas, kad „Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų: tinkama, objektyvi ir palyginama; pateikiama laiku; išsami ir naudinga vidaus ir išorės informacijos vartotojams“, jis, 2014m. gegužės mėn. ikiteisminio tyrimo metu nenustatytą dieną, UAB“H. T. LT“ patalpose, adresu Žygio g.90, Vilniuje, nurodė už šios įmonės buhalterinės apskaitos tvarkymą atsakingam asmeniui-buhalterei V. B., pažeidžiant 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 12 str. 1 dalies reikalavimus „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais <...>. Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, 6 str. 2 dalies reikalavimus „Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, pagal laikotarpiu nuo 2014-01-26 iki 2014-05-20 įformintus dokumentus (pardavimo PVM sąskaitas faktūras), apskaityti pajamas už apmokėtas, tačiau nesuteiktas paslaugas, ir neapskaityti skolas pirkėjams už apmokėtas, tačiau nesuteiktas paslaugas, t. y. UAB „Happy travel“ 9 pirkėjams rezervavusiems lėktuvo bilietus ir apmokėjusiems už juos 22444,10 Lt buvo įformintos paslaugos pardavimo PVM sąskaitos faktūros, tačiau nesuteikus paslaugos 8 pirkėjams (iš 9) nebuvo įforminti kreditiniai dokumentai 15331,6 Lt sumai, tarp jų: A. Š., J. Ž., M. V., K. G. progimnazijos direktoriui S. R., J. G., L. G., I. G., K. R. T-D, dėl ko iš dalies negalima nustatyti UAB „Happy travel LT“ veiklos, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžių ir struktūros nuo 2013-12-18 iki 2014-05-20.

Apklaustas įtariamuoju K. C. parodė, kad neprisipažįsta padaręs jam inkriminuotas nusikalstamas veikas. Jo draugė R. M. jį pakvietė dirbti UAB “Happy travel“. Prieš jam įsidarbinant, įmonė jau veikė apie keletą metų. Jis neprisimena, kas buvo nurodyta jo darbo sutartyje, tačiau įmonėje jis buvo atsakingas už reklamą, su pardavimais jis nebuvo susijęs. Su pardavimais dirbo direktorė ir vadybininkės. Jis praktiškai ofise nesilankydavo. Maždaug 2014 m. balandžio mėn. jam iš įmonės paskambino ir pranešė, jog įmonėje yra naujas direktorius, kuris reikalauja perduoti įmonei priklausantį turtą, kuris buvo įformintas dokumentaliai. Perdavimo metu jį direktorius informavo, jog jis bus atleistas už pravaikštas. Taip pat jis buvo iškraustytas iš buto, kuriame gyveno įmonės leidimu. Praėjus mėnesiui iš R. M. gavo paklausimą, ar jis norėtų įsigyti įmonę. Jis sutiko, buvo suderinta pirkimo-pardavimo sutartis, kurioje buvo nurodytos sąlygos, kad jis turi galimybę per tam tikrą laiką nutraukti sutartį ir akcijos vėl grįš R. M.. Po sutarties pasirašymo įmonės direktorė R. M. jį, kaip akcininką, įregistravo VĮ "Registrų centre". Po kelių dienų jis, kaip vienintelis įmonės akcininkas, atšaukė iš direktoriaus pareigų R. M., paskyręs save šios įmonės direktoriumi. R. M. perdavė jam įmonei priklausančius automobilius, tačiau įmonės dokumentų neperdavė. R. M. daugiau darbe nepasirodė, nors ji nebuvo atleista. Jis, sužinojęs, kad dauguma darbuotojų išėjo iš darbo, nusprendė atsisakyti akcijų, todėl įmonės akcijos pagal sutartį grįžo R. M.. J. R. M VĮ "Registrų centre" užregistravo kaip vienintelę akcininkę. Vėliau siuntė R. M. registruotus laiškus, kad jis būtų atleistas iš užimamų direktoriaus pareigų. Taip pat jis bandė sušaukti akcininkų susirinkimą. Į jo laiškus R. M. neatsakė, todėl VĮ "Registrų centre" jį išregistravo. Po kiek laiko su juo susisiekė bankroto administratorius ir pareikalavo perduoti įmonės turtą. Jis bankroto administratoriui perdavė viską, ką turėjo. Šiuo metu jis neturi nuolatinės gyvenamosios vietos. Gyvena pas pažįstamus Rygoje ir Londone. Su juo galima susisiekti el.p. (duomenys neskelbtini) (T.5, b.l. 156).

2017-01-16 įtariamuoju dėl nusikalstamos veikos, numatytos LR BK 223 str., padarymo apklaustas K. C. parodė, kad pranešimo apie įtarimą esmė jam suprantama, dėl jam inkriminuotos nusikalstamos veikos kaltu prisipažįsta visiškai. Nuo tyrimo nesislapstė. Pasikeitus tyrimą atliekančiai tyrėjai, nežinojo kito pareigūno duomenų ir todėl negalėjo informuoti apie tai, kad jam buvo būtina skubiai išvykti iš Lietuvos. Į Lietuvą jis grįžo 2016 m. lapkričio mėn. Jis nėra įrašytas bei nesigydė psichikos sveikatos bei priklausomybės ligų gydymo įstaigose. UAB “Happy travel LT“ direktoriaus pareigose dirbo laikotarpiu nuo 2014-05-20 iki 2014-07-05. Įmonės veiklos pobūdis - kelionių organizavimas. Įmonės buhalterinę apskaitą tvarkė V. B., kuri, jam tapus šios įmonės direktoriumi, netrukus išėjo iš buhalterės pareigų. Kitos buhalterės jis nebuvo priėmęs, nes nuo pat jo vadovavimo pradžios pastebėjo, kad įmonės padėtis yra sunki ir jis sprendė, ar likti vadovauti įmonei. Iš direktoriaus pareigų jis buvo atleistas VĮ "Registrų centro" Vilniaus filialo sprendimu, nepavykus gauti UAB “H. T. LT“ akcininkės R. M. pritarimo. Jam pradėjus vadovauti įmonei jis sužinojo, kad iš klientų gaunami pinigai įforminami išrašant PVM sąskaitas-faktūras, t. y. iš klientų gauti pinigai UAB “H. T. LT“ buhalterinėje apskaitoje buvo apskaitomi kaip pajamos dar nesuteikus paslaugos ir kartu su kitomis pinigų įplaukomis naudojami bendrovės finansinėje veikloje. Jis sutiko, kad tokia tvarka buhalterinė apskaita būtų tvarkoma ir toliau. Jis galvojo, kad taip ir turi būti, nors nesidomėjo ir nebuvo pasitikslinęs, ar teisingai tvarkoma jo vadovaujamos įmonės buhalterinė apskaita. Pradėjęs vadovauti įmonei, neturėjo patirties bei tinkamo išsilavinimo. Prisipažįsta padaręs jam inkriminuotą nusikalstamą veiką, o būtent, prisipažįsta netinkamai organizavęs UAB “H. T. LT“ buhalterinės apskaitos vedimą ir dėl to gailisi. Sutinka procesą užbaigti teismo baudžiamuoju įsakymu (T.5, b.l. 226).

2014-05-19 liudytoja R. M. apklausos metu parodė, kad ji nuo 2014-05-17 direktorės pareigose dirbo UAB “H. T. LT“. Laikotarpiu nuo 2012-06-26 iki 2014-04-08 įmonės direktoriaus pavaduotojo pareigas ėjo K. C., kuris vėliau buvo atleistas iš darbo už pravaikštas. K. C. dirbant įmonėje buvo patikėtas turtas: du mobiliojo ryšio telefonai, nešiojamas kompiuteris, planšetė. K. C. šio turto negrąžino išeidamas iš darbo. Jokių dokumentų, patvirtinančių, kad šis turtas buvo perduotas naudotis K. C., nebuvo. UAB “H. T. LT“ veiklos pobūdis - kelionių organizavimas. Įmonė naudojosi interneto puslapiu, kurio domenas buvo įsigytas už 35,09 Lt iš UAB “Hostex“. Interneto puslapį sukūrė UAB “Interaktivi reklama“ už 20884,60 Lt. Visus prisijungimus prie puslapio ir domeno turėjo tik K. C.. 2014-04-25 buvo pastebėta, kad neveikė įmonės interneto puslapis; UAB “Hostex“ informavo, kad įmonės naudojamas domenas UAB “H. T. LT“ nepriklauso. Domeno savininku tapo K. C. draugas, fizinis asmuo R. M.. K. C. telefonu pranešė, kad įmonės domeną jis pardavė. Po to, t. y. 2014-05-09 ji buvo susitikusi su K. C.. Susitikimo metu ji susitarė bei pasirašė su K. C. UAB “H. T. LT“ akcijų pirkimo pardavimo sutartį, kurios pagrindu ji norėjo parduoti visas įmonės akcijas, kartu perduoti jam laidavimą už įmonės vardu lizingu įsigytą automobilį. Paga sutarties sąlygas K. C. motina privalėjo perimti laidavimą už automobilį. Tačiau ši sąlyga nebuvo įvykdyta ir akcijų pirkimo pardavimo sutartis neteko galios (T.4, b.l. 55-56).

2014-05-29 liudytoja R. M. papildomos apklausos metu parodė, kad UAB “H. T. LT“ akcijų pirkimo pardavimo sutartis, 2014-05-09 sudaryta tarp jos ir K. C., galioja nuo 2014-05-09, t. y. dėl to, kad K. C. nuo 2014-05-09 yra teisėtas UAB “H. T. LT“ akcininkas, ji sutinka ir pretenzijų neturi. Tačiau ji turi pretenzijų dėl to, kad K. C. negrąžino įmonės turto. 2014-05-22 susitikimo metu K. C. pranešė, kad domenas buvo parduotas jos žodiniu sutikimu, tačiau ji to neprisimena. Nors ji buvo įmonės akcininkė ir direktorė, tačiau faktiškai įmonei vadovavo K. C.. Kiti įmonėje buvę direktoriai irgi buvo formalūs, faktiniu vadovu buvo K. C.. Ji gaudavo tik fiksuotą atlyginimą, o visais įmonės pinigais naudojosi K. C. (T.4, b.l. 57-58).

2014-11-07 liudytoja R. M. papildomos apklausos metu parodė, kad nuo 2011-06-23 įsidarbino UAB "H. T. LT“ direktoriaus pareigose. Šį darbą jai pasiūlė K. C.. Jam reikėjo patikimo žmogaus, kuris galėtų eiti šios įmonės direktoriaus pareigas, nes jis dėl įvairių priežasčių šių pareigų eiti negalėjo. Ji patirties eiti direktoriaus pareigas neturėjo. Realiai šių pareigų ji nevykdė, o realiai atlikinėjo vadybininkės funkcijas. Ji bendravo su klientais, sudarydavo sutartis. K. C. tvarkė bendrovės finansinius reikalus, užsiimdavo reklama. Kadangi ji buvo formali įmonės direktorė, neturėjo prieigos prie įmonės sąskaitų. K. C. vienintelis galėdavo disponuoti įmonės pinigais. Įmonės buhalterinės apskaitos dokumentus tvarkė pats K. C. ir buhalterė V. B.. Jai, kaip įmonės direktorei, reikėdavo pasirašinėti įmonės dokumentus. Vėliau, t. y. 2012 m. balandžio mėn., į bendrovę pradėjo dažniau kreiptis nepatenkinti klientai. Tačiau K. C. viską sutvarkė, t. y. grąžino žmonėms pinigus. Vėliau, maždaug nuo 2013 m. kovo mėn., vėl prasidėjo skundai dėl negrąžintų pinigų. Ji pastebėjo, kad K. C. gyveno ne pagal pajamas., t. y. leisdavo pinigus brangiems daiktams, kelionėms, paslaugoms. Tačiau įmonės darbuotojams aplyginimai buvo mokami. UAB “H. T. LT“ ji dirbo iki 2014-02-27, nes jai nepatiko būti statytine direktore. Po jos atleidimo iš direktorės pareigų, įmonės direktorės pareigas ėjo L. P., kuriai vadovavo K. C., o vėliau direktoriumi buvo paskirtas G. K.. K. C. buvo atleistas iš direktoriaus pavaduotojo pareigų ir iš jo buvo pareikalauta grąžinti įmonės turtą, t. y. du automobilius, įmonės bankininkystės korteles, kodų generatorius, kompiuterį, du mobiliojo ryšio telefonus bei planšetinį kompiuterį. K. C. grąžino automobilius, dokumentus, tačiau kito turto negrąžino. Laikotarpiu nuo 2014-05-07 iki 2014-05-21 ji vėl ėjo įmonės direktorės pareigas, nes nuo 2014 m. gegužės mėn., tikslios datos neprisimena, ji perleido K. C. UAB “H. T. LT“ akcijas (T.4, b.l. 59-61).

2016-07-21 liudytoja R. M. papildomos apklausos metu parodė, kad laikosi anksčiau duotų parodymų ir gali papildyti, kad su K. C. paskutinį kartą buvo kalbėjusi telefonu prieš du metus. Paskutinį kartą ji K. C. buvo sutikusi Vilniaus mieste prieš du mėnesius, tačiau su juo nebendravo. K. C. buvimo vietos nežino, kontaktinių telefono numerių taip pat. Į UAB “H. T. LT“ direktoriaus pareigas ji buvo paskirta 2011-06-23, taip pat buvo šios įmonės vienintelė akcininkė. Tapo šios įmonės direktore ir akcininke K. C. prašymu. Tuo metu su K. C. palaikė artimus santykius. Jai tapus šios įmonės direktore, dirbo kartu su K. C., tačiau nežinojo, ar K. C. oficialiai buvo įmonėje įdarbintas. Apie tai sužinojo iš įmonėje dirbančios buhalterės V. B. vėliau. Neprisimena kada, V. B. jai pasakė, kad K. C. įmonė jau įdarbintas. Nuo kada K. C. buvo įdarbintas, ji neprisimena. Direktorės pareigas ji vykdė formaliai, t. y. realiai įmonės direktoriaus pareigas vykdė K. C., kuris sprendė visus įmonės reikalus, t. y. jis organizuodavo įmonės darbuotojų darbą, sprendė reklamos, reikalų su tiekėju klausimus. Pagrindinis įmonės tiekėjas buvo UAB “Eturas“, per kurią UAB “H. T. LT“ įsigydavo pigius bilietus. Ji savo, kaip įmonės direktorės vardu, atidarė įmonės banko sąskaitas, esančias SEB ir Swedbankas bankuose, tačiau K. C. realiai valdė įmonės pinigus, esančius tiek įmonės banko sąskaitose, tiek kasoje. Įmonės kasoje buvo nedidelės pinigų sumos, nes klientai atsiskaitydavo pavedimais. Pagrindines įmonės išlaidas sudarė atsiskaitymas už patalpų, esančių Žygio g. 90, Vilniuje, nuomą, atsiskaitymas su darbuotojais, atsiskaitymas su UAB “Eturas“, atsiskaitymas su Swedbanko Lizingu už įmonės vardu įsigytą automobilį. K. C. įmonės pinigus naudojo savo reikmėms, t. y. jos žiniomis, atsiskaitydavo už buto, kuriame gyveno nuomą, pirko drabužius, maistą ir kt. Ar šias išlaidas jis pateisino, pateikdamas dokumentus, ji nežino. Į jos pareigas įėjo bendravimas su klientais. Ji, įmonės direktorės vardu, pasirašydavo sutartis, susijusias su įmonės veiklos organizavimu, t. y. patalpų nuomos, sutartį su UAB “Eturas“ ir pan. Su klientais sutartys sudaromos nebuvo. Jos vadovavimo laikotarpiu K. C. jokių dokumentų nepasirašinėjo. K. C. prašymu ji vykdė ir kasininkės funkcijas, t. y. pasirašinėdavo kasos dokumentus, kuriuos parengdavo įmonės buhalterė. Iki 2013 m. žiemos ji visiškai pasitikėjo K. C. ir į UAB “H. T. LT“ reikalus neįsigilindavo. Tuo metu ji mokėsi universitete. Tačiau baigusi mokslus ji susimąstė, kad kažkas negerai. K. C. veiksmai sukėlė įtarimą, nes jis įmonės darbuotojams, klientams prisistatydavo T vardu, nors jo tikras vardas K, dažnai savo reikmėms naudojo įmonės pinigus. Jai pareiškus, kad ji nebenori būti šios įmonės direktore, po kurio laiko, K. C. jai pateikė pasirašyti UAB “H. T. LT“ akcijų pirkimo pardavimo sutartį. Ji sutiko pasirašyti sutartį tik su ta sąlyga, jeigu bus perrašytas įmonės vardu lizingu įsigyto automobilio laiduotojas. Akcijų pirkimo pardavimo sutartimi jai buvo iškelta sąlyga perduoti akcijų pirkėjui, t. y. K. C. įmonės dokumentus ir turtą. 2014-05-09 akcijų pirkimo pardavimo sutarties 3.3. punktu įtvirtintos sąlygos K. C. neįvykdė, t. y. neperrašė lizingo būtu įsigyto automobilio laiduotojo, kuriuo buvo ji. Tuo pačiu ir ji neįvykdė šios sutarties 3.4. sąlygos, perduoti pirkėjui dokumentus ir turtą, nes realiai visas įmonės turtas ir dokumentai buvo K. C. žinioje. Ji nežino, ar 2014-05-09 akcijų pirkimo pardavimo sutartis galioja ir kas šiuo metu valdo UAB “H. T. LT“ akcijas. K. C. už akcijas, sutartyje nurodytos sumos, t. y. 10.000 Lt, jai nesumokėjo. Nors ji su K. C. tarėsi, kad jis sumokės jai 10.000 Lt už tai, kad ji, 2014 m., kaip įmonė, neturėjo pinigų, iš asmeninių lėšų, kurias įnešė į banko sąskaitą, atsiskaitė su darbuotojais ir klientais. Įmonės vardu įsigytas automobilis, kuriuo visada naudojosi K. C., buvo perduotas bankroto administratoriui, kai UAB “H. T. LT“ buvo iškelta bankroto byla. Automobilį perdavė pats K. C.. Tačiau K. C. neperdavė viso jo žinioje esančio įmonės turto, t. y. daiktus, kuriais jis naudojosi asmeniškai, t. y. kompiuterio, telefonų, planšetės. Šie daiktai išvardinti pareiškime. Ji nežino, ar šie daiktai buvo priskirti K. C. atskiru įsakymu. K. C. sakė, kad jis nežino, kur šie daiktai. Dar veiklos pradžioje K. C. pasiėmė sau sąskaitos kodų generatorių, įmonės atsiskaitymo kortelę, įmonės antspaudą. Visus klausimus, susijusius su įmonės apskaita, K. C. sprendė asmeniškai su įmonės buhaltere V. B.. Teisės į domeną buvo įsigytos įmonės veiklos pradžioje iš UAB “Hostex“. Sutartį su UAB “Hostex“ pasirašė ji. Tačiau ji nežino domeno vertės. O taip pat nežino, kiek kainavo internetinio puslapio kūrimas. Prisijungimus prie domeno turėjo tik K. C.. Ji nežinojo, kad domenas yra parduotas fiziniam asmeniui. Apie tai sužinojo tik 2014 m. balandžio mėn., kai įmonės darbuotojai negalėjo prisijungti prie įmonės interneto puslapio. Sprendžiant iš to, kad K. C. pardavė domeną savo draugui, ji mano, kad domenas K. C. buvo reikalingas panaudoti kitos įmonės veikloje. Patvirtinančių duomenų ji neturi. Ji nebuvo išdavusi K. C. įgaliojimo atstovauti įmonę, pasirašyti įmonės vardu. Po to, kai ji 2014-02-27 buvo atleista iš direktorės pareigų, direktoriumi buvo paskirta L. P., kuriai vėliau atsisakius būti direktore, į šias pareigas buvo paskirtas G. K., kuris buvo direktoriumi apie mėnesį, o vėliau pareiškė norą atsistatydinti. Kadangi kitos išeities nebuvo, nuo 2014-05-07 ji vėl tapo įmonės direktore, tačiau po 2014-05-09 akcijų pirkimo-pardavimo sutarties sudarymo, akcininku tapus K. C., jis nuo 2014-05-21 atleido ją iš direktorės pareigų. Paskutiniu įmonės direktoriumi buvo K. C. iki bankroto bylos iškėlimo. Bankroto bylos iniciatoriumi buvo ji. Jos žiniomis K. C. perdavė bankroto administratoriui dokumentus ir turtą, išskyrus pareiškime nurodytus daiktus (T.4, b.l. 63-89).

2014-05-29 liudytoju apklaustas G. K. parodė, kad laikotarpiu nuo 2014-04-03 iki 2014-05-07 ėjo UAB “H. T. LT“ direktoriaus pareigas. Šios įmonės akcininkė R. M. paprašė tapti šios įmonės direktoriumi, nes buvęs direktoriaus pavaduotojas K. C. negrąžino pinigų įmonei, blogai elgėsi su įmonės personalu. Jis kreipėsi į K. C. ir pareikalvo grąžinti įmonės turtą. Dalį turto K. C. grąžino, tačiau ne visą, negrąžino kompiuterių ir telefonų. K. C. tvirtino, kad šiuos daiktus jis paliko įmonės ofise išeidamas iš darbo. Šių daiktų jie nerado ofise. 2014-04-08 jis atleido K. C. iš darbo. 2014 m. balandžio mėnesio pabaigoje jis pastebėjo, kad neveikia įmonės internetinis puslapis. UAB “Hostex“ jam pranešė, kad domenas parduotas kitam asmeniui. 2014-05-07 jis išėjo iš UAB “H. T. LT“ (T.4, b.l. 90-91).

2016-02-11 liudytoja apklausta V. B. parodė, kad UAB "H. T. LT" buhalterės pareigose dirbo laikotarpiu nuo 2012-07-20 iki 2014-05-28. Iš darbo ją atleido šios įmonės direktorius K. C.. Ji buvo atsakinga už šios įmonės buhalterinės apskaitos vedimą, ataskaitų pateikimą. M. A. vykdė apskaitininkės funkcijas. Jos veiklos laikotarpiu vadovai įmonėje keitėsi. 2014 m. laikotarpiu pasikeitė 4 vadovai. Direktorės pareigas ėjo R. M., po to L. P., vėliau direktoriumi tapo G. K., o po to - K. C.. R. M. ir L. P. vadovavimo laikotarpiu įmonei realiai vadovavo K. C.. G. K. valdė įmonei savarankiškai. Šios įmonės dokumentų oficialiai ji nebuvo priėmusi, o taip pat išeidama iš darbo niekam dokumentų oficialiai neperdavė. Kasininkų darbo funkcijas vykdė vadovų pareigas ėję asmenys. Tik L. P. vadovavimo laikotarpiu kasininko funkcijas atliko K. C., tačiau ji tiksliai pasakyti negali, neprisimena. Jos darbo vieta bei dokumentų laikymo vieta buvo ofise, esančiame Žygio g. 90, Vilniuje. Buhalterinės apskaitos vedimui įmonė naudojosi programa RIVILE. Prieigą prie šios programos turėjo įmonės vadovai, ji ir jos padėjėja M. A.. Jai išėjus iš darbo, dokumentai buvo palikti nurodytose patalpose. Tuo metu šiai įmonei vadovavo K. C., buhalterės įmonėje neliko. Įmonėje buvo gaunami pinigai į sąskaitą banke bei grynaisiais. Įmonėje buvo kasos aparatas. Grynaisiais gauti pinigai buvo įnešami į banko sąskaitą. Banko sąskaitose esančiais pinigais disponavo tik vadovai savo vadovavimo laikotarpiu. Iš klientų gauti pinigai buvo apskaitomi įmonės apskaitoje kaip įvykusio sandorio pajamos. Gavus pinigus iš klientų (į banko sąskaitą arba grynais pinigais), įmonės buhalterinės apskaitos programoje buvo formuojama PVM sąskaita faktūra, tokiu būdu įtvirtinant pajamų gavimą. Paslaugų teikimo sąnaudos buvo apskaitomos iš bendrų įmonėje gautų lėšų. Tuo atveju, jeigu sandoris neįvykdavo, klientas užpildydavo prašymo grąžinti pinigus formą. Prašymų segtuvas buvo laikomas bendrose patalpose pas vadybininkus arba vadovus. Pinigų grąžinimus banko pavedimu darydavo vadovas. Jai nustačius, kad banko operacija įvykdytas pinigų grąžinimas, ji išrašydavo kreditinę sąskaitą faktūrą. Tokiu būdu buvo sumažinamos pajamos ir užsidengdavo skola pirkėjui. Apie tai, kad kliento prašymu buvo grąžinami pinigai, ji sužinodavo tik išnagrinėjus banko sąskaitos išrašą. 2014 m. gegužės 28 d., t.y. jos paskutinę darbo šioje įmonėje dieną, K. C., kuris tuo metu ėjo direktoriaus pareigas, pateikė jai segtuvą su klientų prašymais, kurių pagrindu įmonė turėjo įvykdyti pinigų grąžinimus. K. C. pasakė, kad ji turi buhalterinėje apskaitos programoje įtvirtinti duomenis apie tai, kad prašymus pateikusiems klientams išrašytos kreditinės sąskaitos. Įvedus šiuos duomenis programoje atsiranda ir bendra skolos pirkėjams suma. K. C. pats sėdėjo šalia jos ir diktavo kokiems, prašymus pateikusiems klientams, įforminti kreditines sąskaitas. Į klausimą, kodėl UAB “Happy travel LT“ buhalterinėje apskaitoje skola pirkėjui nebuvo įforminama nuo pat pinigų gavimo dienos iki paslaugų suteikimo datos, liudytoja atsakė, kad ji nežino. Ji neturėjo duomenų apie sandorius, t. y. apie jų įvykdymą. Duomenimis apie sandorių vykdymą disponavo vadybininkai ir vadovai. Įmonėje buvo nustatyta aukščiau nurodyta pajamų ir išlaidų apskaitos tvarka iki jai pradėjus eiti buhalterės pareigas. Ji neprisimena klientų, kuriems buvo įformintos kreditinės sąskaitos, duomenų. Kadangi K. C. su prašymu įforminti kreditines sąskaitas priėjo paskutinę jos darbo dieną, į buhalterinę apskaitos programą ji spėjo įvesti ne visų jai pateiktų klientų duomenis. Kiek tą dieną pavyko įforminti kreditinių sąskaitų, ji neprisimena. K. C. tą dieną turėjo visą segtuvą prašymų. Kiek jų buvo, nežino (T.4, b.l. 96).

2016-02-09 liudytoja apklausta M. A. parodė, kad UAB "H. T. LT" ji dirbo laikotarpiu nuo 2013-03-06 iki 2014-04-09 buhalterės pareigose. Šio laikotarpio apskaitą tvarkė ir už šio laikotarpio buhalterinę apskaitą buvo atsakinga vyr. buhalterė V. B.. Ji atlikinėjo apskaitininkės darbo funkcijas, o būtent, į UAB "H. T. LT" buhalterinės apskaitos programą ji įtraukdavo visų jai pateiktų dokumentų duomenis. Šios įmonės apskaitos politikos ji nežinojo ir negali pasakyti kokiu būdu šios įmonės apskaitoje buvo įforminamos pajamos bei įskolinimai. Apie tai žino vyr. buhalterės pareigas ėjusi V. B.. Ši įmonė vykdė veiklą adresu Žygio g. 90, Vilniuje. Įmonės buhalterinės apskaitos dokumentai buvo laikomi nurodytu adresu. Nurodytu laikotarpiu įmonės direktorės pareigas ėjo R. M.. Prieš pat jai išeinant iš darbo, įmonės vadovu tapo G. K.. K. C. ėjo direktoriaus pavaduotojo pareigas. Tačiau realiai visai įmonės veiklai vadovavo K. C.. Kadangi ji buvo tik apskaitininkė, tai nieko negali pasakyti apie įmonės finansinę būklę. Sprendžiant iš to, kad su ja įmonė neatsiskaitė, pinigų įmonėje trūkdavo. Įmonė vykdė atsiskaitymus ir banko pavedimais, ir grynaisiais pinigais, nes įmonėje buvo kasos aparatas. Nieko negali pasakyti apie tai, kas įmonėje buvo atskaitingais asmenimis. Jai neteko nei priimti, nei perduoti įmonės buhalterinės apskaitos dokumentų. V. B. buvo atsakinga už visų privalomų dokumentų bei ataskaitų pateikimą (T.4, b.l. 98).

Atlikus BUAB "H. T. LT" ūkinės finansinės veiklos tyrimą nustatyta: Pagal Registrų centro duomenų bazėje esančią informaciją uždaroji akcinė bendrovė „Happy travel LT” (toliau - UAB „Happy travel LT“ arba bendrovė „Happy travel LT”) įregistruota Vilniaus m. savivaldybės rejestro tarnyboje 2011-06-16 (buvęs pavadinimas UAB „Grupiniai pardavimai“ nuo 2011-06-16 iki 2012-04-30). Buveinės adresas: Ramybės g. 4-70, Vilnius. Įmonės kodas 302639455. Nuo 2014-07-21 įregistruotas teisinis statusas „Bankrutavęs“. Bankroto administratorius UAB „TOP CONSULT“, įm. kodas 186191365 (2 priedas 1 lapas). PVM mokėtojo kodas LT100006541913. Paskutiniai finansinės atskaitomybės dokumentai pateikti už 2012 m. (2 priedas 4 lapas). Pagal Registrų centro duomenų bazėje esančią informaciją bendrovės „Happy travel“ direktoriaus pareigas ėjo (2 priedas 1-2, 7-10 lapai): R. M. nuo 2011-06-22 iki 2014-02-26 ir nuo 2014-05-05 iki 2014-05-20; L. P. nuo 2014-02-26 iki 2014-03-31; G. K. nuo 2014-03-31 iki 2014-05-05; K. C. nuo 2014-05-20 iki 2014-07-05 (pagal darbo sutartį 2014-05-20 Nr.A-1 iki 2014-05-28). Įmonės buhalterės pareigas ėjo (2 priedas 11-16 lapai): V. B. pagal 2012-07-19 darbo sutartį be Nr. nuo 2012-07-20 (iki kada nenustatyta); M. A. pagal 2013-03-05 darbo sutartį Nr.12 nuo 2013-03-06 iki 2014-04-09 (2014-04-09 prašymas dėl atleidimo iš darbo). Kas ėjo buhalterės pareigas nuo 2014-04-09 iki 2014-05-20 nenustatyta. Duomenų nepateikta. Įmonės „Happy travel LT“ pagrindinė veikla: kelionių agentūros paslaugų teikimas. Valstybinio turizmo departamento prie Ūkio ministerijos 2012-05-29 įmonei išduotas pažymėjimas Nr.012933, kaip atitinkančios kelionių agentūrai keliamus reikalavimus Dėl UAB „Happy travel“ buhalterinės apskaitos apskaitant iš pirkėjų gautus pinigus. UAB „Happy travel LT“ bankų pavedimais gauti pinigai už aviabilietų užsakymus iš A. Š., J. Ž. (mokėjo L. Ž.), M. V. (mokėjo I. V.), K. G. progimnazijos (direktorius S. R.), L. Š. (mokėjo R. J.), L. G., I. G., K. R. T-D, užfiksuoti bendrovės UAB „Happy travel LT“ bankų sąskaitų išrašuose ir įrašyti į bendrovės apskaitos registrus pavadinimu „Sąskaitos detali ataskaita (pagal dokumentus)“ fiksuojant pinigų padidėjimą bankų sąskaitose (registrai 2710102, 2710011, 27102, 27101, kuriuose nurodyta korespondentinė sąskaita 2411) ir fiksuojant padidėjusį įsiskolinimą pirkėjui (registras 2411 „Pirkėjų įsiskolinimas“): (duomenys neskelbtini) Lt sąskaitoje 4416,69 Lt, gautus 2013-12-18 iš K. G. progimnazijos direktoriaus S. R. (6 priedas 3 lapas). Tą pačią dieną pavedimu Nr.780 gauti 4416,69 Lt bendrovės pervesti į kitą bendrovės sąskaitą Nr(duomenys neskelbtini), esančią Swedbanke (6 priedas 1 lapas, 5 priedas 1 lapas); (duomenys neskelbtini) Lt sąskaitoje 84,33 Lt, gautus 2014-01-13 iš L. G. (6 priedas 7 lapas, 5 priedas 3 lapas); (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) LTL sąskaitoje 1907,76 Lt, gautus 2014-03-15 iš J. Ž. (mokėjo L. Ž.) (6 priedas 6 lapas, 5 priedas 6 lapas); 27102 SEB 4912 LT sąskaitoje 7112,50 Lt, gautus 2014-04-07 iš L. Š. (mokėjo R. J. du kartus po 3556,25 Lt) (6 priedas 8 lapas, 5 priedas 10 lapas); 27101 SWED 9087 LT sąskaitoje 1072,64 Lt, gautus 2014-01-06 iš L. G. (6 priedas 9 lapas, 5 priedas 2 lapas); 27101 SWED 9087 LT sąskaitoje 1188,24 Lt, gautus 2014-01-26 iš I. G. (6 priedas 6 lapas, 5 priedas 4 lapas); - 27101 SWED 9087 LT sąskaitoje 685,98 Lt, gautus 2014-05-09 iš A. Š. (6 priedas 11 lapas, 5 priedas 7 lapas); - 27101 SWED 9087 LT sąskaitoje 1335,60 Lt, gautus 2014-05-15 iš K. R. T-D (6 priedas 12 lapas, 5 priedas 8 lapas); - 27101 SWED 9087 LT sąskaitoje 1925,36 Lt, gautus 2014-05-20 iš M. V. (mokėjo I. V.) (6 priedas 13 lapas, 5 priedas 9 lapas); Už aviabilietų užsakymus gauti 2715 Lt grynais pinigais iš J. G. užfiksuoti UAB „Happy travel LT“ 2014-03-14 kasos aparato kvitu 002843 13:44:52 ir užfiksuoti kasos aparato kasos operacijų žurnale Nr.2-205 dienos Z – ataskaitoje kartu su kitomis įplaukomis grynais pinigais. Tos pačios dienos 2014-03-14 inkasacijos kvitu 002845 15:55:05 minėti 2715 Lt išimti grynais (4 priedas 12 lapas). Pagal kasos aparato 2014-03-14 dienos Z-ataskaitą nustatyta, kad iš viso 2014-03-14 išimta grynais iš kasos aparato 13472,84 Lt. 2014-03-14 dienos įplaukos 13472,84 Lt užfiksuotos kasos knygoje didinant apskaitomą grynųjų pinigų sumą kasos aparato apskaitos registre 2721 „Kasos aparatas –Ofis“ ir įsiskolinimą pirkėjams 2411 apskaitos registre. Tą pačią dieną 2014-03-14 grynųjų išėmimas iš kasos aparato, iš viso 13472,84 Lt, užpajamuotas bendrovės kasos knygoje didinant apskaitomą grynųjų likutį apskaitos registre 272 „Kasa“ ir mažinant kasos aparatu apskaitomą grynųjų likutį apskaitos registre 2721 „Kasos aparatas –Ofis“. Tą pačią dieną pagal 2014-03-14 kasos išlaidų orderį Nr.276 išimta iš kasos įnešimui į banką 13470 Lt ir 2014-03-14 per 4 kartus 13470 Lt (12:59–2300 Lt, 16:18 – 2210 Lt, 16:18– 500 Lt, 18:04 – 8460 Lt) įnešta į bendrovės sąskaitą Nr(duomenys neskelbtini), esančią Swedbanke. Tą pačią dieną, 2014-03-14, sumokėta pavedimu Nr.10 UAB „ETURAS“ 13127,43 Lt, nurodyta mokėjimo paskirtis „ET6371“. Tyrimui pateikta UAB „ETURAS“ 2014-01-31 PVM sąskaita faktūra Nr. ET 6371 už aviabilietų užsakymus iš įvairių aviakompanijų už periodą: 2014-01-01 – 2014-01-31, iš viso suma 43127,43 Lt (6 priedas 14-19 lapai, 5 priedas 5 lapas). Atskirti į bankų sąskaitas gautus minėtus pinigus nuo kitų gaunamų įplaukų ir nustatyti jų panaudojimą atskirai nėra galimybės, kadangi bankų sąskaitose buvo ir kitos įplaukos (pervedimai iš kitų bankų sąskaitų, įplaukos iš kitų pirkėjų) ir pinigų likučių sąskaitose pinigų pervedimo dienai buvo pakankamai ūkinių finansinių operacijų vykdymui. Pinigai sąskaitose buvo naudojami atsiskaitymams su paslaugų teikėjais (aviakompanijomis Ryanair, Wizzair, Norwegian Air Shuttle, UAB Baltic Tours Vilnius ir kitomis), pervedimams į kitas bendrovės bankų sąskaitas, mokant mokesčius, darbo užmokestį. Pagal pateiktus bankų išrašus nustatyta, kad mokant aviakompanijoms pinigus už bilietus nurodomas užsakymo numeris. Patikrinus, nustatyta, kad gauti pinigai už aviabilietų užsakymus iš A. Š., J. Ž. (mokėjo L. Ž.), M. V. (mokėjo I. V.), K. G. progimnazijos direktoriaus S. R., L. Š. (mokėjo R. J.), J. G., L. G., I. G., K. R. T-D aviakompanijoms nebuvo sumokėti. Tarp tyrimui pateiktų UAB „Happy travel LT“ paslaugų pirkimo PVM sąskaitų faktūrų iš paslaugų teikėjų (aviakompanijų Ryanair, Wizzair, Norwegian Air Shuttle, UAB Baltic Tours Vilnius ir kitų) nėra pirktų bilietų A. Š. (D. B.), J. Ž., M. V., K. G. progimnazijos direktoriui S. R., L. Š., J. G., L. G., I. G., K. R. . T-D. Tarp tyrimui pateiktų UAB „Happy travel LT“ paslaugų pirkimo PVM sąskaitų faktūrų iš paslaugų teikėjų (aviakompanijų Ryanair, Wizzair, Norwegian Air Shuttle, UAB Baltic Tours Vilnius ir kitų) nėra pirktų bilietų A. Š. (D. B.), J. Ž., M. V., K. G. progimnazijos direktoriui S. R., L. Š., J. G., L. G., I. G., K. R. . T-D. UAB „Happy travel“ 9 pirkėjams rezervavusiems lėktuvo bilietus ir apmokėjusiems už juos 22444,10 Lt buvo įformintos paslaugos pardavimo PVM sąskaitos faktūros, tačiau nesuteikus paslaugos tik vienam pirkėjui (iš 9), R. J. (L. Š.), buvo įforminti kreditiniai dokumentai 7112,50 Lt sumai: 2014-05-08 Nr. GPG000001426 - 3556,25 Lt ir Nr. GPG000001424 - 3556,25 Lt. Tiriamuoju laikotarpiu nuo 2013-12-18 iki 2014-05-20 tik iš vieno pirkėjo R. J. (L. Š.) bendrovėje gautos pajamos 7112,50 Lt (pagal dvi įformintas 2014-04-07 PVM sąskaitas faktūras Nr. GP000039675 ir Nr. GP000039676 7112,50 Lt (du kartus po 3556,25 Lt)), nesuteikus paslaugų, buvo sumažintos 7112,50 Lt bendrovės apskaitos registre 509 „Nuolaidos, grąžinimai“ (nurodant korespondentinę sąskaitą 2411 „Pirkėjų įsiskolinimas“) pagal du 2014-05-08 kreditinius dokumentus Nr. GPG000001426 - 3556,25 Lt ir Nr. GPG000001424 - 3556,25 Lt (7 priedas 1 lapas, 8 priedas 8, 9 lapai). UAB „Happy travel“ apskaitos registre 2411 „Pirkėjų įsiskolinimas“ 2014-05-08 R. J. (L. Š.), nurodant korespondentinę sąskaitą 509 „Nuolaidos gražinimai“ įrašoma pirkėjos sumokėtos sumos 7112,50 Lt (du kartus po 3556,25 Lt) atstatant skolas pirkėjai 7112,50 Lt (5 priedas 7 lapas, 7 priedas 1 lapas). Tarp tyrimui pateiktų bendrovės dokumentų yra pateiktas 2014-05-08 prašymas grąžinti pinigus L. Š. (R. J.) (51 segtuvas 38 lapas). Patikrinus tyrimui pateiktus pirkėjų prašymus grąžinti pinigus (49, 51 segtuvai), nustatyta, kad tarp tyrimui pateiktų nėra prašymų grąžinti pinigus A. Š., J. Ž., M. V., K. G. progimnazijos direktoriui S. R., J. G., L. G., I. G., K(duomenys neskelbtini). Tyrimui pateiktuose bendrovės apskaitos registruose „Apyvartos nuo 2014-05-20 iki 2016-01-31“, arba „Detalios skolos“ pagal kiekvieną pirkėją tik R. J. (L. Š.) (vienai iš devynių pareiškėjų) įrašytas bendrovės įsiskolinimas 7112,50 Lt. Bendrovės buhalterinėje apskaitoje kitiems pirkėjams (A. Š., L. Ž. (J. Ž.), I. V. (M. V.), K. G. progimnazijai (direktoriui S. R.), J. G., L. G., I. G., K. (duomenys neskelbtini) rezervavusiems lėktuvo bilietus ir apmokėjusiems už juos 15331,60 Lt, tačiau negavusiems paslaugų, kreditiniai dokumentai neįforminti, pinigai negrąžinti, 15331,60 Lt bendrovės skolos pirkėjams neužfiksuotos (7 priedas 2-10 lapai). Išvada. Bendrovėje „Happy travel“ iš A. Š. (685,98 Lt), J. Ž. (mokėjo L. Ž. 1907,76 Lt), M. V. (mokėjo I. V. 1925,36 Lt), K. G. progimnazijos (direktorius S. R., 4416,69 Lt), L. Š. (mokėjo R. J. 7112,50 Lt), J. G. (2715 Lt), L. G. (1156,97 Lt), I. G. (1188,24 Lt), K. R. (duomenys neskelbtini) (1335,60 Lt) už aviabilietų užsakymus gauti pinigai, iš viso 22444,10 Lt, buvo apskaityti UAB „Happy travel LT“ buhalterinėje apskaitoje kaip pajamos dar nesuteikus paslaugos ir kartu su kitomis pinigų įplaukomis naudojami bendrovės ūkinėje finansinėje veikloje. Pinigai sąskaitose buvo naudojami atsiskaitymams su paslaugų teikėjais (aviakompanijomis Ryanair, Wizzair, Norwegian Air Shuttle, UAB Baltic Tours Vilnius ir kitomis), pervedimams į kitas bendrovės bankų sąskaitas, mokant mokesčius, darbo užmokestį. Pagal pateiktus bankų išrašus nustatyta, kad gauti pinigai už aviabilietų užsakymus iš A. Š., J. Ž. (mokėjo L. Ž.), M. V. (mokėjo I. V.), K. G. progimnazijos direktoriaus S. R., L. Š. (mokėjo R. J.), J. G., L. G., I. G., K. R. (duomenys neskelbtini) aviakompanijoms nebuvo sumokėti. Tarp tyrimui pateiktų UAB „Happy travel LT“ paslaugų pirkimo PVM sąskaitų faktūrų iš paslaugų teikėjų (aviakompanijų Ryanair, Wizzair, Norwegian Air Shuttle, UAB Baltic Tours Vilnius ir kitų) nėra pirktų bilietų A. Š., J. Ž., M. V., K. G. progimnazijos direktoriui S. R., L. Š., J. G., L. G., I. G., K. R. (duomenys neskelbtini). UAB „Happy travel LT“ vykdė neatsiskleidusio tarpininko (apmokestinamasis asmuo, kuris tarpininkauja prekių tiekimo arba paslaugų teikimo sandoryje savo vardu, nors ir kito sąskaita) veiklą, nes PVM sąskaitas faktūras už įvairių aviakompanijų lėktuvo bilietų pardavimus pirkėjams išrašė savo vardu. Gavus pinigus iš klientų (į banko sąskaitą arba grynais pinigais), įmonės buhalterinės apskaitos programoje buvo formuojama PVM sąskaita faktūra, tokiu būdu įtvirtinant pajamų gavimą, t. y. pajamos apskaitomos taikant pinigų apskaitos principą. Pagal 1 – ąjį verslo apskaitos standarto (VAS) 13.1 punkto metodines rekomendacijas „Pajamos apskaitoje pripažįstamos remiantis kaupimo principu, t. y. tada, kai jos uždirbamos, neatsižvelgiant į pinigų gavimo laiką. Pajamos laikomos uždirbtomis ir registruojamos apskaitoje tada, kai pardavėjas įvykdo sutarties sąlygas, visa su prekėmis ar paslaugomis susijusi rizika, esama ir būsima nauda perduodama pirkėjui ir apmokėjimo tikimybė yra didelė. Gautos įplaukos, nesusijusios su rizikos ir naudos perdavimu, apskaitoje registruojamos kaip gauti išankstiniai apmokėjimai, kurie pajamomis bus laikomi tada, kai su prekėmis ar paslaugomis susijusi rizika ir nauda bus perduota pirkėjui. Rizikos ir naudos perdavimo momentas dažnai (bet nebūtinai) sutampa su nuosavybės teisės perdavimo momentu“. Pagal 2002 m. kovo 5 d. pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751 79 straipsnio 1 dalies reikalavimus „Įvykusį prekių tiekimą arba paslaugų teikimą apmokestinamasis asmuo <...> privalo įforminti PVM sąskaita faktūra <...>“. Pagal minėto įstatymo 83 straipsnio 1 dalies reikalavimus „Jeigu po prekių tiekimo arba paslaugų teikimo įforminimo keičiasi tiekiamų prekių arba teikiamų paslaugų apmokestinamoji vertė ir (arba) kiekis, suteikiamos įvairios nuolaidos, prekės (ar jų dalis) grąžinamos, prekių (ar jų dalies) arba paslaugų atsisakoma ar dėl kokių nors kitų priežasčių keičiasi pirkėjo (kliento) mokėtinas atlygis, kreditinį dokumentą, kuriuo įforminami minėtų aplinkybių pasikeitimai, privalo išrašyti asmuo, kuris išrašė pradinį prekių tiekimą arba paslaugų teikimą įforminantį apskaitos dokumentą“. UAB „Happy travel“ 9 pirkėjams rezervavusiems lėktuvo bilietus ir apmokėjusiems už juos 22444,10 Lt buvo įformintos paslaugos pardavimo PVM sąskaitos faktūros, tačiau nesuteikus paslaugos 8 pirkėjams (iš 9) nebuvo įforminti kreditiniai dokumentai 15331,6 Lt sumai, tarp jų: A. Š., J. Ž., M. V., K. G. progimnazijos direktoriui S. R., J. G., L. G., I. G., K. R. (duomenys neskelbtini). Dėl to Dėl to pagal bendrovėje įformintus dokumentus (pardavimo PVM sąskaitas faktūras) bendrovėje buvo apskaitomos pajamos už apmokėtas, tačiau nesuteiktas paslaugas, ir nebuvo apskaitomos skolos pirkėjams už apmokėtas, tačiau nesuteiktas paslaugas. Pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 12 str. 1 dalies reikalavimus „Visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais <...>. Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, 4 straipsnio reikalavimus „Ūkio subjektai apskaitą tvarko taip, kad apskaitos informacija būtų:1) tinkama, objektyvi ir palyginama; 2) pateikiama laiku; 3) išsami ir naudinga vidaus ir išorės informacijos vartotojams“, 6 str. 2 dalies reikalavimus „Į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“. Dėl nustatytų 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 4, 12 str. 1 dalies, 6 str. 2 dalies reikalavimų pažeidimų apskaitant pajamas už nesuteiktas paslaugas iš dalies negalima nustatyti UAB „Happy travel LT“ veiklos, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžių ir struktūros nuo 2013-12-18 iki 2014-05-20 (T.4, b.l. 119-200).

Motyvuojamoji dalis

Iš surinktų, ištirtų ir įvertintų įrodymų visumos darytina išvada, jog kaltinamasis padarė jam inkriminuojamą nusikalstamą veiką. Jo kaltę įrodo jo paties prisipažinimas ir parodymai, liudytojų R. M., G. K., M. A., V. B. parodymai, specialisto išvada. K. C. nusikalstama veika kvalifikuotina pagal Lietuvos Respublikos BK 223 straipsnio 1 dalį.

Kaltinamojo atsakomybę lengvina prisipažinimas ir gailėjimasis. Jo atsakomybę sunkinančių aplinkybių teismas nenustato.

Civilinis ieškinys byloje nepareikštas.

Paskelbus kaltinamajam apie galimybę kreiptis į teismą dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu, jis tam neprieštaravo, su tuo sutiko, dėl siūlomos bausmės rūšies sutiko, prašo baudos mokėjimą išdėstyti 3 mėnesių laikotarpiui (b.l. 74 - 76).

Skirdamas bausmę kaltinamajam teismas atsižvelgia į tai, kad padaryta nusikalstama veika baigta, nesunki. Atsižvelgiama į kaltinamojo atsakomybę lengvinančią aplinkybę, į tai, kad nėra nustatytos atsakomybės sunkinančios aplinkybės, į asmenybę: nevedęs, dirbantis, administraciniai teisės pažeidimai nėra. Psichiatrinis gydymas, įskaita nėra. Priklausomybės ligų gydymas, įskaita nėra, neteistas. Atsižvelgiant į tai, kas išdėstyta, kaltinamajam tikslinga paskirti baudą, kurios dydis mažintinas trečdaliu.

Kaltinamajam paskirta kardomoji priemonė – įpareigojimas periodiškai registruotis policijos įstaigoje, naikintina, įsiteisėjus teismo baudžiamajam įsakymui (b.l. 228, t.5).

Rezoliucinė dalis

Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos BPK 420 straipsnio 1 dalies 1 punktu, 421 straipsniu, teismas, -

nusprendžia:

pripažinti K C kaltu padarius nusikalstamą veiką numatytą Lietuvos Respublikos BK 223 straipsnio 1 dalyje ir jam skirti 18 MGL (677,88 eurų) baudą. Vadovaujantis Lietuvos Respublikos BK 64¹ str., paskirtą bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir jam skirti 12 MGL (451,92 eurų) baudą.

Kaltinamajam paskirtą kardomąją priemonę – įpareigojimą periodiškai registruotis policijos įstaigoje, panaikinti, įsiteisėjus teismo baudžiamajam įsakymui.

Bauda turi būti sumokėta per 3 mėnesius nuo teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos į Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos sąskaitą (sąskaitos Nr. LT24 7300 0101 1239 4300, įmokos kodas 6801).

Išaiškinti, jog baudos bausmės vykdymą reglamentuoja Lietuvos Respublikos bausmių vykdymo kodekso 22-25 straipsniai. Baudos bausmė įvykdoma savanoriškai arba priverstinai.

Baudos bausmė savanoriškai įvykdoma per teismo nustatytą terminą sumokant baudą į Valstybinės mokesčių inspekcijos sąskaitą Nr. LT24 7300 0101 1239 4300 AB „Swedbank“ arba sąskaitą Nr. LT12 2140 0300 0268 0220, įmokos kodas 6801. Sumokėjęs baudą nuteistasis pateikia nuosprendį priėmusio teismo raštinės tarnautojui tai patvirtinančius dokumentus.

Jeigu nuteistasis per teismo nustatytą terminą nesumokėjo jam paskirtos baudos, baudos bausmė vykdoma priverstinai. Baudos bausmę priverstinai vykdo antstolis, kurio veiklos teritorijoje yra nuteistojo gyvenamoji, darbo ar turto buvimo arba kitos bausmės atlikimo vieta. Priverstinio įvykdymo atveju antstolio išieškoma suma gali būti didesnė dėl antstolio apskaičiuojamų išlaidų vykdymo procese.

Teismas išaiškina nuteistajam, kad jeigu nuteistasis neturi lėšų baudai sumokėti, antstolio teikimu ir nuteistojo sutikimu teismas, vadovaudamasis Baudžiamojo kodekso 47 straipsniu, baudą gali pakeisti viešaisiais darbais.

Jeigu nuteistasis vengia savo noru sumokėti baudą ir nėra galimybių ją išieškoti priverstinai, teismas, vadovaudamasis Baudžiamojo kodekso 47 straipsniu, antstolio teikimu baudą gali pakeisti areštu.

Išaiškinti nuteistajam, kad ji nesutikdamas su bausmės paskyrimu teismo baudžiamuoju įsakymu, per 14 dienų nuo įsakymo gavimo dienos turi teisę paduoti teismui prašymą, reikalaudama surengti bylos nagrinėjimą teisme. Padavus prašymą reikalaujant surengti bylos nagrinėjimą teisme, teismo baudžiamasis įsakymas neįgys teisinės galios. Išnagrinėjus bylą teismo posėdyje pagal kaltinamojo gautą prašymą, teismas nėra saistomas teismo baudžiamuoju įsakymu paskirta bausme, t.y. išnagrinėjęs bylą ir pripažinęs kaltinamąjį kaltu, teismas gali paskirti kitos rūšies (švelnesnę ar griežtesnę) ar dydžio bausmę, negu paskirta teismo baudžiamuoju įsakymu. Šia teise kaltinamajam nepasinaudojus, teismo baudžiamasis įsakymas įsiteisėja per 14 dienų nuo jo gavimo dienos ir bus vykdomas įstatymais nustatyta tvarka.

Įsiteisėjęs teismo baudžiamasis įsakymas yra neskundžiamas.