Kauno apygardos teismo baudžiamasis įsakymas

Kauno apygardos teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėja Jūratė Petraškienė Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso (toliau – BPK) 420 straipsnio tvarka išnagrinėjo Kauno apygardos prokuratūros 3-ojo baudžiamojo persekiojimo skyriaus prokuroro Vingaudo Rinkevičiaus pareiškimą dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu baudžiamojoje byloje, kurioje: KAL2, asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, faktiškai gyvenantis ir deklaravęs gyvenamąją vietą (duomenys neskelbtini), Lietuva, vedęs, dirbantis UAB „(duomenys neskelbtini)“, komercijos vadovu, neteistas, kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau – ir BK) 182 straipsnio 3 dalį, 199² straipsnio 3 dalį, 24 straipsnio 3 dalį ir 220 straipsnio 2 dalį, BK 24 straipsnio 3 dalį ir 222 straipsnio 1 dalį; KAL1, asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, faktiškai gyvenantis (duomenys neskelbtini), Kauno miesto sav., Lietuva, deklaruota gyvenamoji vieta (duomenys neskelbtini), Lietuva, nevedęs, dirba UAB „(duomenys neskelbtini)“, direktoriumi, neteistas, kaltinamas pagal BK 182 straipsnio 3 dalį, 199² straipsnio 3 dalį, 220 straipsnio 2 dalį, 222 straipsnio 1 dalį; KAL3, asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, faktiškai gyvenantis (duomenys neskelbtini), Kauno miesto sav., deklaravęs gyvenamąją vietą (duomenys neskelbtini), nevedęs, dirba UAB „(duomenys neskelbtini)“, vadybininku, neteistas, kaltinamas pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 182 straipsnio 3 dalį, 24 straipsnio 6 dalį ir 199² straipsnio 3 dalį, 24 straipsnio 6 dalį ir 220 straipsnio 2 dalį, BK 24 straipsnio 6 dalį ir 222 straipsnio 1 dalį;

Aprašomoji dalis

nustatė:

KAL2 nuo 2013 m. kovo 8 d. būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ įm. kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresu (duomenys neskelbtini) komercijos vadovu bei 50 procentų įmonės akcininku, veikdamas tyčia bendrininkų grupe su UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi KAL1 bei KAL3, KAL1 užimamų pareigų pagrindu pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 straipsnio (galiojo iki 2022 m. balandžio 30 d.), 1 dalį numatančią, kad „Už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“. 2 dalį „už apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų išsaugojimą ir įstatymų nustatytais atvejais jų duomenų teikimą civilinę, administracinę ir baudžiamąją atsakomybę reglamentuojančių teisės aktų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas“, o nuo 2022 m. gegužės 1 d. pagal 13 straipsnio 1 dalies 1, 2, 3, 4, 5, 7 punktus „subjekto vadovas organizuoja subjekto apskaitą: parenka apskaitą tvarkantį asmenį, išskyrus atvejus, kai tokia teisė įstatymuose, reglamentuojančiuose subjekto veiklą, nustatyta kitiems subjekto valdymo organams; užtikrina, kad apskaitą tvarkančiam asmeniui būtų laiku pateikta teisinga, tiksli, išsami informacija apie ūkines operacijas ir apie turto ir įsipareigojimų vertės nustatymui taikytinas prielaidas; nustato ūkinių operacijų registravimo ir vertinimo tvarką; nustato vidaus kontrolės priemones ir užtikrina jų taikymą; užtikrina, kad, keičiantis apskaitą tvarkančiam asmeniui arba subjekto vadovui, apskaitos dokumentai, apskaitos registrai ir kita apskaitai tvarkyti reikalinga informacija būtų laiku perduoti kitam apskaitą tvarkančiam asmeniui arba subjekto vadovui; užtikrina finansinės informacijos ir informacijos apie nustatytas vidaus kontrolės priemones teikimą vidaus ir išorės informacijos vartotojams, teisės aktų nustatyta tvarka turintiems teisę ją gauti“, būnant atsakingu už jo vadovaujamos UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinę, finansinę veiklą, bendrijos buhalterinės apskaitos organizavimą, KAL2 žinodamas, kad pagal Lietuvos Respublikos tabako, tabako gaminių ir su jais susijusių gaminių kontrolės įstatymo (1995 m. gruodžio 20 d. Nr. I-1143) (2003 m. lapkričio 20 d. Nr. IX-1840 nauja įstatymo redakcija) 15 straipsnio 1 dalį (2020 m. lapkričio 5 d. Nr. XIII-3378 redakcija) „Mažmeninės prekybos vietų ir būdų ribojimas“ 1 dalies 2 punkto reikalavimus Lietuvos Respublikoje draudžiama prekiauti tabako gaminiais, su tabako gaminiais susijusiais gaminiais pagal nuotolinės prekybos, įskaitant vidaus ir tarpvalstybinę nuotolinę prekybą, sutartis, siekdamas apeiti šio įstatymo reikalavimus, turėdamas vieningą nusikalstamą sumanymą –neteisėtai vykdyti nuotolinę prekybą akcizais apmokestinamomis prekėmis, 2021-2023 m. laikotarpiu, kartu su KAL1 užimamų pareigų pagrindu disponuodamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu įgytomis akcizais apmokestinamomis prekėmis – elektroninėmis cigaretėmis, jų pildyklėmis bei priedais joms, iš savanaudiškų paskatų, siekdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai didesnio pelno, tačiau žinodamas, kad nuotolinė prekyba šiomis prekėmis Lietuvoje yra draudžiama, suvokdamas savo veiksmų neteisėtumą, turėdamas vieninga tyčia apimantį nusikalstamą sumanymą tyčia esmingai suklaidinti mokesčių administratorių pateikiant jam netikrus duomenis, tuo pačiu siekdamas nuslėpti UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu vykdomą neteisėtą nuotolinę prekybą tabako gaminiais el. svetainėje „(duomenys neskelbtini).com bei siekdamas apgaule sumažinti mokestines prievoles bei išvengti mokėtino valstybės biudžetui pridėtinės vertės, pelno bei akcizo mokesčių, pagal iš anksto suderintą ir kartu su daromų nusikaltimų – sukčiavimo, neteisėto disponavimo akcizais apmokestinamomis prekėmis, apgaulingos apskaitos tvarkymo bendrininkais – KAL1 ir KAL3 parengtą nusikalstamą planą, pats atlikdamas atskiras nusikalstamos veikos užduotis, suvokdamas savo nusikalstamo veikimo pobūdį, numatė nusikalstamus veikos padarinius, kad apgaule sukčiaujant, apgaulingai tvarkant įmonės finansinę apskaitą bei teikiant mokesčių administratoriui žinomai neteisingus duomenis apie asmens pajamas ir pelną bus išvengta PVM, pelno mokesčio bei akcizo, organizuodamas ir vykdydamas realią ūkinę komercinę veiklą tik UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu, per fiktyvių sandorių grandinę suformavo prekių pirkimo ir pardavimo, lėšų judėjimo tarp įmonių schemą, į kurią įtraukė KAL3 atstovaujamą Vokietijos įmonę „(duomenys neskelbtini)“ GmbH, jo paties bei KAL1 Čekijoje įsteigtą ir jų valdomą įmonę (duomenys neskelbtini) (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini)) bei jo paties valdomą Lietuvoje registruotą įmonę UAB „(duomenys neskelbtini)“ JAR kodas (duomenys neskelbtini), taip sukuriant teisinę regimybę apie realią prekių apyvartą bei lėšų judėjimą tarp šių įmonių. Jis, žinodamas, kad prekių pardavimui užsienio bendrovėms yra taikomas 0 PVM tarifas, žinodamas, kad prekės realiai iš Lietuvos Respublikos nebus gabenamos, įforminant fiktyvias ūkines operacijas atvaizduojančius dokumentus bei imituojant prekių pirkimo-pardavimo ūkines finansines operacijas bei atsiskaitymus tarp šių tarpusavyje susijusių įmonių, internetinėje svetainėje „(duomenys neskelbtini).com UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu vykdė neteisėtą įstatymu uždraustą nuotolinę prekybą elektroninėmis cigaretėmis, jų pildyklėmis bei priedais joms, siekdamas nuslėpti už neteisėtą internetinę prekybą gautas pajamas ir pelną lėšų surinkimui naudojo įmonių „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir (duomenys neskelbtini) banko sąskaitas, šių pardavimo operacijų nefiksavo dokumentais – PVM sąskaitomis faktūromis ir neįtraukė šių duomenų į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę (finansinę) apskaitą, dėl ko sukčiaudamas Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai sumažino mokestines prievoles – nepaskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo valstybei 270 879 Eur pardavimo PVM, neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo 409 806 Eur pelno mokesčio, laikotarpiu nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2023 m. rugpjūčio 31 d. neapskaičiavo ir nedeklaravo iš viso 361 498,50 Eur akcizų, o būtent:

jis, veikdamas kartu su nusikaltimo bendrininku KAL1, kartu su juo duodamas nurodymus KAL3 dėl įmonės, kurios vardu būtų galima vykdyti Lietuvoje uždraustą nuotolinę prekybą elektroninėmis cigaretėmis, jų pildyklėmis bei priedais joms, šios įmonės vardu įforminti fiktyvius, tikrovės neatitinkančius pirkimo pardavimo sandorius, paieškos bei įsteigimo, o pastarajam 2020 m. spalio 16 d. įgijus Vokietijoje įsteigtą įmonę – „(duomenys neskelbtini)“ GmbH į. k. (duomenys neskelbtini) bei tapus šios įmonės akcininku bei direktoriumi, KAL2, žinodamas, kad Vokietijos įmonė „(duomenys neskelbtini)“ GmbH, prekių pirkimo pardavimo ūkinių operacijų grandinėje realiai nedalyvauja, o jos vardu tik įforminami fiktyvūs prekių pirkimą-pardavimą ir prekių išvežimą į Vokietiją patvirtinantys dokumentai, žinodamas, kad Vokietijos bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ GmbH licencijos Lietuvoje verstis akcizais apmokestinamų prekių – elektroninių cigarečių pildyklių bei jų priedais prekyba neturi, UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu duodamas nurodymus įmonės darbuotojams organizavo ir įmonės vardu formino fiktyvius prekių pardavimus KAL3 atstovaujamai „(duomenys neskelbtini)“ GmbH, dokumentais imituojant tariamą šių prekių išvežimą iš Lietuvos, teikė nurodymus įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams dėl pirkimo pardavimo dokumentų išrašymo Vokietijos įmonei „(duomenys neskelbtini)“ GmbH prekių ir paslaugų apmokestinimui pritaikant 0 (nulinį) PVM tarifą, ko pasekmėje 2021 m. sausio 1 d. – 2021 m. gruodžio 31 d. laikotarpiu Vokietijos įmonei „(duomenys neskelbtini)“ GmbH buvo išrašytos trisdešimt septynios UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitos faktūros, kuriose užfiksuotos su tabako gaminiais susijusių gaminių pardavimo už 1 797 428,46 Eur, transporto paslaugų pardavimo už 110 378,18 Eur ir kitų prekių pardavimo už 901,59 Eur operacijos, bendrai 1 908 708,23 Eur sumai, 2022 m. sausio 1 d. – 2022 m. gruodžio 31 d. laikotarpiu buvo išrašytos vienas šimtas UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų faktūrų, kuriose užfiksuota su tabako gaminiais susijusių gaminių pardavimo už 1 099 566,39 Eur, transporto paslaugų pardavimo už 4 773,32 Eur ir kitų prekių pardavimo už 279,95 Eur operacijos bendrai 1 104 619,66 Eur sumai bei laikotarpiu nuo 2023 m. sausio 1 d. iki 2023 m. rugsėjo 1 d. buvo išrašyta viena UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaita faktūra, kurioje užfiksuota su tabako gaminiais susijusių gaminių pardavimo operacija už 1 320 Eur sumai. Viso laikotarpiu nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2023 m. rugsėjo 1 d. Vokietijos įmonei „(duomenys neskelbtini)“ GmbH buvo išrašytos UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitos faktūros, kuriose nurodomos su tabako gaminiais susijusių gaminių pardavimo operacijos už 2 898 314,85 Eur (2021 m. – 1 797 428,46 Eur, 2022 m.- 1 099 566,39 Eur,2023 m. – 1 320 Eur), kitų prekių – už 1 181,54 Eur (2021 m. – 901,59 Eur, 2022 m. – 279,95 Eur) bendrai 2 899 496,39 Eur sumai (2026 m. vasario 20 d. specialisto išvada Nr. IBPS-V-459664-26).

Po ko vykdant nuotolinę prekybą tabako gaminiais el. svetainėje „(duomenys neskelbtini).com“ joje apgaulingai nurodant, kad prekių pardavėjas yra Vokietijos įmonė „(duomenys neskelbtini)“, laikotarpiu nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2023 m. rugsėjo 1 d. į įmonės „(duomenys neskelbtini) GmbH“ banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), buvusią AB Swedbank ir banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), buvusią Vokietijos banko „Commerzbank“ Hamburgo filiale iš nuotolinės prekybos tabako gaminiais iš asmenų buvo gauta 5 542 920,20 (2021 m. – 2390034 Eur, 2022 m. 2 593 063,20 Eur, 2023 m. – 559 823 Eur) Eur pajamų suma.

Taip pat jis tęsdamas nusikalstamą veiklą, žinodamas, kad nuotolinės prekybos tabako gaminiais el. svetainėje „(duomenys neskelbtini).com veiklą realiai vykdo UAB „(duomenys neskelbtini)“, tabako gaminiai pristatomi pirkėjams tiesiogiai iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ valdomų sandėlių Lietuvos Respublikoje, tačiau siekdamas nuslėpti realų prekių pardavėją, organizavo jo paties bei KAL1 Čekijoje įsteigtos ir jų valdomos įmonės (duomenys neskelbtini) (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini) veiklą. Žinodamas, kad ši įmonė jokių tabako gaminių iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ neįgijo, jokio prekių importo ir eksporto nevykdo, tačiau naudojant šios įmonės rekvizitus el. svetainėje „(duomenys neskelbtini).com nurodydavo, kad tabako gaminių siuntėjas yra Čekijos įmonė (duomenys neskelbtini) tuo būdu laikotarpiu nuo 2023 m. balandžio 27 d. iki 2023 m. rugsėjo 1 d. į įmonės „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitą atidarytą „Raiffeisen bank“ Nr.(duomenys neskelbtini) ( Eur) iš Lietuvos Respublikos fizinių asmenų (atskaičius grąžinimą) ir iš siuntų prisistatymo paslaugas teikusių įmonių – UAB „DPD Lietuva“, DPD Latvija SIA, DPD Eesti AS, UAB „Smart shipping“ iš nuotolinės prekybos tabako gaminiais buvo gauta 108 171 Eur pajamų.

Taip pat jis žinodamas, kad nuotolinės prekybos tabako gaminiais el. svetainėje „(duomenys neskelbtini).com“ veiklą realiai vykdo UAB „(duomenys neskelbtini)“, tabako gaminiai pristatomi pirkėjams tiesiogiai iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ valdomų sandėlių Lietuvos Respublikoje, tačiau siekdamas nuslėpti realų prekių pardavėją ir gaunamas pajamas iš šios veiklos, organizavo 2023 m. kovo 5 d. paslaugų teikimo sutarties tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ (paslaugos teikėjas), atstovaujamos direktoriaus KAL2, ir įmonės „(duomenys neskelbtini)“ (paslaugos gavėjas), atstovaujamos KAL2 ir KAL1, įforminimą, pagal kurią UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsipareigojo teikti įmonei „(duomenys neskelbtini)“ prekių (siuntų) paskirstymo ir /ar pinigų inkasavimo paslaugas, po ko laikotarpiu nuo 2023 m. balandžio 6 d. iki 2023 m. rugsėjo 1 d. į UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitą iš fizinių asmenų, atskaičius grąžinimą, už su tabako gaminiais susijusius gaminius gauta 202 789 Eur pajamų.

Tuo būdu KAL2 padėjo KAL1 organizuoti apgaulingą finansinės apskaitos tvarkymą ir pažeidžiant Lietuvos Respublikos akcinių bendrovių įstatymo (2003 m. gruodžio 11 d. Nr. IX-1889) 19 straipsnio „Bendrovės organai“ 8 dalies nuostatus „Bendrovės valdymo organai privalo veikti bendrovės ir jos akcininkų naudai, laikytis įstatymų bei kitų teisės aktų ir vadovautis bendrovės įstatais“, bei Įstatymo 37 straipsnio „Bendrovės vadovas“ 12 dalies nuostatais „Bendrovės vadovas atsako už: 1) bendrovės veiklos organizavimą bei jos tikslų įgyvendinimą...“, pagal 14 straipsnio 2 dalį, būdamas atsakingu už apskaitos dokumentų surašymą laiku ir teisingai, už juose esančių duomenų tikrumą ir ūkinių operacijų teisėtumą, už teisingos, tikslios, išsamios ir laiku pateiktos informacijos apie ūkinius įvykius ir ūkines operacijas pateikimą; pažeidžiant 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 3 straipsnio (galiojo iki 2022 m. balandžio 30 d.):

6 straipsnio 2 dalies reikalavimus „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 16 straipsnio 1 dalies – „Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“, o laikotarpiu nuo 2022 m. gegužės 1 d. iki 2023 m. liepos 1 d. pažeisdamas Lietuvos Respublikos finansinės apskaitos įstatymo 3 straipsnio 2 dalies reikalavimus „Visos ūkinės operacijos turi būti užregistruotos apskaitos registruose“ reikalavimus,

dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje pagal išrašytas PVM sąskaitas faktūras buvo užfiksuotos neįvykusios operacijos dėl tabako gaminių pardavimo Vokietijos įmonei (duomenys neskelbtini) GmbH už 2 899 496,39 Eur: 2021 m. už 1 798 330,05 Eur, 2022 m. už 1 099 846,34 Eur, 2023 m. už 1 320 Eur bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje nefiksuojant „(duomenys neskelbtini)“ GmbH, (duomenys neskelbtini) ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu gautų 6 800 862,01 Eur pajamų, iš jų: 5 870 844,74 Eur gautų iš Lietuvos fizinių asmenų ir 930 017,27 Eur iš Europos Sąjungos fizinių asmenų ir PVM sąskaitomis faktūromis neįforminus pardavimų Lietuvos fiziniams asmenims už 5 870 844,74 Eur dėl ko negalima iš dalies nustatyti laikotarpiu nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2023 m. rugsėjo 1 d. UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio.

KAL2 UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu kartu su nusikaltimo bendrininku KAL1 bei KAL3 organizuodamas neteisėtą prekybą bei sukčiaudamas pridėtinės vertės mokesčio apskaičiavimo srityje, per įmones „(duomenys neskelbtini)“ GmbH, (duomenys neskelbtini) ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, neapskaičiavo ir nedeklaravo pardavimo PVM už Lietuvoje parduotas prekes bei pardavimų Lietuvos pirkėjams (fiziniams asmenims) neįformino PVM sąskaitomis faktūromis, per įmones „(duomenys neskelbtini)“ GmbH, (duomenys neskelbtini) bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ fiziniams asmenims pardavus tabako gaminių už 6 800 862,01 Eur, iš jų, už 5 870 844,74 Eur Lietuvos fiziniams asmenims, už 930 017,27 Eur Europos Sąjungos fiziniams asmenims. (įvertinus deklaruotą PVM Vokietijos ir Čekijos mokesčių administratoriams pagal advokatų profesinės bendrijos „(duomenys neskelbtini)“ pateiktus duomenis, nustačius 1 289 898 Eur apmokestinamąją vertę), tuo būdu KAL2, padėjo KAL1 organizuoti ir vykdyti „(duomenys neskelbtini)“ apgaulingą buhalterinę apskaitą, dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2021 m. iki 2023 m. gautų pajamų neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo 270 879 Eur pardavimo PVM tuo padarydamas didelę žalą valstybės biudžetui nurodytai sumai.

Be to, KAL2 kartu su KAL1 vykdant neteisėtą prekybą tabako gaminiais ir teikiant darbuotojams nurodymus dėl dokumentų pildymo bei prekybos vykdymo per įmones „(duomenys neskelbtini)“ GmbH, „(duomenys neskelbtini)“ s. r. o. ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, dėl to UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2021 m. sausio–birželio, rugsėjo ir gruodžio mėn., 2022 m. kovo, birželio, rugsėjo ir gruodžio mėn., 2023 m. kovo, birželio ir rugpjūčio mėn. PVM deklaracijose pateikė neteisingus duomenis, nes nedeklaravo 1 289 898 Eur gautų pajamų (deklaracijos 11 eilutė) ir 270 879 Eur pardavimo PVM (deklaracijos 29 eilutė), taip sumažindama į valstybės biudžetą mokėtiną PVM.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesivadovavo 2001 m. gruodžio 20 d. Lietuvos Respublikos Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 4 straipsnio nuostatomis, nes

UAB „(duomenys neskelbtini)“ Valstybinei mokesčių inspekcijai pateikė neteisingus duomenis Metinėse pelno mokesčio deklaracijose apie apmokestinamąjį pelną ir pelno mokestį:

- 2021 m. deklaravo 5 488 627 Eur apmokestinamojo pelno ir 823 294 Eur pelno mokesčio, turėjo deklaruoti 6 040 934 apmokestinamojo pelno ir 906 140 Eur pelno mokesčio;

- 2022 m. deklaravo 7 222 341 Eur apmokestinamojo pelno ir 1 083 351 Eur pelno mokesčio, turėjo deklaruoti 8 598 292 apmokestinamojo pelno ir 1 289 744 Eur pelno mokesčio;

- 2023 m. deklaravo 8 151 278 Eur apmokestinamojo pelno ir 1 222 692 Eur pelno mokesčio, turėjo deklaruoti 8 955 058 Eur apmokestinamojo pelno ir 1 343 259 Eur pelno mokesčio;

Tuo būdu 2021-2023 m. laikotarpiu nuo 2 732 038 Eur apmokestinamojo pelno neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo viso 409 806 Eur pelno mokesčio.

Tokiu būdu KAL2, padėjo KAL1 organizuoti žinomai neteisingų duomenų įrašymą į deklaracijas ir šių deklaracijų pateikimą Valstybinei mokesčių inspekcijai, dėl to buvo padaryta 409 806 Eur žala Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui.

Šiais veiksmais KAL2 padarė nusikalstamas veikas, numatytas BK 182 straipsnio 3 dalyje, 199² straipsnio 3 dalyje, 220 straipsnio 2 dalyje, BK 222 straipsnio 1 dalyje.

KAL1 nuo 2013 m. kovo 8 d. būdamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ įm. kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresu (duomenys neskelbtini), Kaunas direktoriumi bei 50 procentų įmonės akcininku, veikdamas tyčia bendrininkų grupe su UAB „(duomenys neskelbtini)“ komercijos vadovu ir 50 procentų UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininku KAL2 bei KAL3, užimamų pareigų pagrindu pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 straipsnio (galiojo iki 2022 m. balandžio 30 d.), 1 dalį numatančią, kad „Už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“. 2 dalį „už apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų išsaugojimą ir įstatymų nustatytais atvejais jų duomenų teikimą civilinę, administracinę ir baudžiamąją atsakomybę reglamentuojančių teisės aktų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas“, o nuo 2022 m. gegužės 1 d. pagal 13 straipsnio 1 dalies 1, 2, 3, 4, 5, 7 punktus „subjekto vadovas organizuoja subjekto apskaitą: parenka apskaitą tvarkantį asmenį, išskyrus atvejus, kai tokia teisė įstatymuose, reglamentuojančiuose subjekto veiklą, nustatyta kitiems subjekto valdymo organams; užtikrina, kad apskaitą tvarkančiam asmeniui būtų laiku pateikta teisinga, tiksli, išsami informacija apie ūkines operacijas ir apie turto ir įsipareigojimų vertės nustatymui taikytinas prielaidas; nustato ūkinių operacijų registravimo ir vertinimo tvarką; nustato vidaus kontrolės priemones ir užtikrina jų taikymą; užtikrina, kad, keičiantis apskaitą tvarkančiam asmeniui arba subjekto vadovui, apskaitos dokumentai, apskaitos registrai ir kita apskaitai tvarkyti reikalinga informacija būtų laiku perduoti kitam apskaitą tvarkančiam asmeniui arba subjekto vadovui; užtikrina finansinės informacijos ir informacijos apie nustatytas vidaus kontrolės priemones teikimą vidaus ir išorės informacijos vartotojams, teisės aktų nustatyta tvarka turintiems teisę ją gauti“, būdamas atsakingu už jo vadovaujamos UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinę, finansinę veiklą, bendrijos buhalterinės apskaitos organizavimą, be to, žinodamas, kad pagal Lietuvos Respublikos tabako, tabako gaminių ir su jais susijusių gaminių kontrolės įstatymo (1995 m. gruodžio 20 d. Nr. I-1143) (2003 m. lapkričio 20 d. Nr. IX-1840 nauja įstatymo redakcija) 15 straipsnio 1 dalį (2020 m. lapkričio 5 d. Nr. XIII-3378 redakcija) „Mažmeninės prekybos vietų ir būdų ribojimas“ 1 dalies 2 punkto reikalavimus Lietuvos Respublikoje draudžiama prekiauti tabako gaminiais, su tabako gaminiais susijusiais gaminiais pagal nuotolinės prekybos, įskaitant vidaus ir tarpvalstybinę nuotolinę prekybą, sutartis, siekdamas apeiti šio įstatymo reikalavimus, turėdamas vieningą nusikalstamą sumanymą –neteisėtai vykdyti nuotolinę prekybą akcizais apmokestinamomis prekėmis, 2021-2023 m. laikotarpiu, disponuodamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu įgytomis akcizais apmokestinamomis prekėmis – elektroninėmis cigaretėmis, jų pildyklėmis bei priedais joms, iš savanaudiškų paskatų, siekdamas didesnio pelno, tačiau žinodamas, kad nuotolinė prekyba šiomis prekėmis Lietuvoje yra draudžiama, suvokdamas savo veiksmų neteisėtumą, turėdamas vieninga tyčia apimantį nusikalstamą sumanymą tyčia esmingai suklaidinti mokesčių administratorių pateikiant jam netikrus duomenis, tuo pačiu siekdamas nuslėpti UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu vykdomą neteisėtą nuotolinę prekybą tabako gaminiais el. svetainėje „(duomenys neskelbtini).com“ bei siekdamas apgaule sumažinti mokestines prievoles bei išvengti mokėtino valstybės biudžetui pridėtinės vertės, pelno bei akcizo mokesčių, pagal iš anksto suderintą ir kartu su daromų nusikaltimų – sukčiavimo, neteisėto disponavimo akcizais apmokestinamomis prekėmis, apgaulingos apskaitos tvarkymo bendrininkais KAL2 ir KAL3 parengtą nusikalstamą planą, pats atlikdamas atskiras nusikalstamos veikos užduotis, suvokdamas savo nusikalstamo veikimo pobūdį, numatė nusikalstamus veikos padarinius, kad apgaule sukčiaujant, apgaulingai tvarkant įmonės finansinę apskaitą bei teikiant mokesčių administratoriui žinomai neteisingus duomenis apie asmens pajamas ir pelną bus išvengta PVM, pelno mokesčio bei akcizo, organizuodamas ir vykdydamas realią ūkinę komercinę veiklą tik UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu, per fiktyvių sandorių grandinę suformavo prekių pirkimo ir pardavimo, lėšų judėjimo tarp įmonių schemą, į kurią įtraukė KAL3 atstovaujamą Vokietijos įmonę „(duomenys neskelbtini)“ GmbH, jo paties bei KAL2 Čekijoje įsteigtą ir jų valdomą įmonę (duomenys neskelbtini) (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini)) bei KAL2 valdomą Lietuvoje registruotą įmonę UAB „(duomenys neskelbtini)“ JAR kodas (duomenys neskelbtini), taip sukuriant teisinę regimybę apie realią prekių apyvartą bei lėšų judėjimą tarp šių įmonių. Jis, žinodamas, kad prekių pardavimui užsienio bendrovėms yra taikomas 0 PVM tarifas, žinodamas, kad prekės realiai iš Lietuvos Respublikos nebus gabenamos, įforminant fiktyvias ūkines operacijas atvaizduojančius dokumentus bei imituojant prekių pirkimo-pardavimo ūkines finansines operacijas bei atsiskaitymus tarp šių tarpusavyje susijusių įmonių, internetinėje svetainėje „(duomenys neskelbtini).com“ UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu vykdė neteisėtą įstatymu uždraustą nuotolinę prekybą elektroninėmis cigaretėmis, jų pildyklėmis bei priedais joms, siekdamas nuslėpti už neteisėtą internetinę prekybą gautas pajamas ir pelną lėšų surinkimui naudojo įmonių „(duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir (duomenys neskelbtini) banko sąskaitas, šių pardavimo operacijų nefiksavo dokumentais – PVM sąskaitomis faktūromis ir neįtraukė šių duomenų į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę (finansinę) apskaitą, dėl ko sukčiaudamas Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai sumažino mokestines prievoles – nepaskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo valstybei 270 879 Eur pardavimo PVM, neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo 409 806 Eur pelno mokesčio, laikotarpiu nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2023 m. rugpjūčio 31 d. neapskaičiavo ir nedeklaravo iš viso 361 498,50 Eur akcizų, o būtent:

Jis, veikdamas kartu su nusikaltimo bendrininku KAL2, duodamas nurodymus KAL3 dėl įmonės, kurios vardu būtų galima vykdyti Lietuvoje uždraustą nuotolinę prekybą elektroninėmis cigaretėmis, jų pildyklėmis bei priedais joms, šios įmonės vardu įforminti fiktyvius, tikrovės neatitinkančius pirkimo pardavimo sandorius, paieškos bei įsteigimo, o pastarajam 2020 m. spalio 16 d. įgijus Vokietijoje įsteigtą įmonę – „(duomenys neskelbtini)“ GmbH į. k. (duomenys neskelbtini) bei tapus šios įmonės akcininku bei direktoriumi, KAL1, žinodamas, kad Vokietijos įmonė „(duomenys neskelbtini)“ GmbH, prekių pirkimo pardavimo ūkinių operacijų grandinėje realiai nedalyvauja, o jos vardu tik įforminami fiktyvūs prekių pirkimą-pardavimą ir prekių išvežimą į Vokietiją patvirtinantys dokumentai, žinodamas, kad Vokietijos bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ GmbH licencijos Lietuvoje verstis akcizais apmokestinamų prekių – elektroninių cigarečių pildyklių bei jų priedais prekyba neturi, UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu duodamas nurodymus įmonės darbuotojams organizavo ir įmonės vardu formino fiktyvius prekių pardavimus KAL3 atstovaujamai „(duomenys neskelbtini)“ GmbH, dokumentais imituojant tariamą šių prekių išvežimą iš Lietuvos, teikė nurodymus įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams dėl pirkimo pardavimo dokumentų išrašymo Vokietijos įmonei „(duomenys neskelbtini)“ GmbH prekių ir paslaugų apmokestinimui pritaikant 0 (nulinį) PVM tarifą, ko pasekmėje 2021 m. sausio 1 d. – 2021 m. gruodžio 31 d. laikotarpiu Vokietijos įmonei „(duomenys neskelbtini)“ GmbH buvo išrašytos trisdešimt septynios UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitos faktūros, kuriose užfiksuotos su tabako gaminiais susijusių gaminių pardavimo už 1 797 428,46 Eur, transporto paslaugų pardavimo už 110 378,18 Eur ir kitų prekių pardavimo už 901,59 Eur operacijos, bendrai 1 908 708,23 Eur sumai, 2022 m. sausio 1 d. – 2022 m. gruodžio 31 d. laikotarpiu buvo išrašytas šimtas UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų faktūrų, kuriose užfiksuota su tabako gaminiais susijusių gaminių pardavimo už 1 099 566,39 Eur, transporto paslaugų pardavimo už 4 773,32 Eur ir kitų prekių pardavimo už 279,95 Eur operacijos bendrai 1 104 619,66 Eur sumai bei laikotarpiu nuo 2023 m. sausio 1 d. iki 2023 m. rugsėjo 1 d. buvo išrašyta viena UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaita faktūra, kurioje užfiksuota su tabako gaminiais susijusių gaminių pardavimo operacija už 1 320 Eur. Viso laikotarpiu nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2023 m. rugsėjo 1 d. Vokietijos įmonei „(duomenys neskelbtini)“ GmbH buvo išrašytos UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitos faktūros, kuriose nurodomos su tabako gaminiais susijusių gaminių pardavimo operacijos už 2 898 314,85 Eur (2021 m. – 1 797 428,46 Eur, 2022 m. – 1 099 566,39 Eur, 2023 m. – 1 320 Eur), kitų prekių – už 1 181,54 Eur (2021 m. – 901,59 Eur, 2022 m. – 279,95 Eur) bendrai 2 899 496,39 Eur sumai (2026 m. vasario 20 d. specialisto išvada Nr. IBPS-V-459664-26).

Po ko vykdant nuotolinę prekybą tabako gaminiais el. svetainėje „(duomenys neskelbtini).com joje apgaulingai nurodant, kad prekių pardavėjas yra Vokietijos įmonė „(duomenys neskelbtini)“, laikotarpiu nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2023 m. rugsėjo 1 d. į įmonės „(duomenys neskelbtini) GmbH“ banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), buvusią AB Swedbank ir banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), buvusią Vokietijos banko „Commerzbank“ Hamburgo filiale iš nuotolinės prekybos tabako gaminiais iš asmenų buvo gauta 5 542 920,20 (2021 m. – 2 390 034 Eur, 2022 m. 2 593 063,20 Eur, 2023 m. – 559 823 Eur) Eur pajamų suma.

Taip pat jis tęsdamas nusikalstamą veiklą, žinodamas, kad nuotolinės prekybos tabako gaminiais el. svetainėje „(duomenys neskelbtini).com veiklą realiai vykdo UAB „(duomenys neskelbtini)“, tabako gaminiai pristatomi pirkėjams tiesiogiai iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ valdomų sandėlių Lietuvos Respublikoje, tačiau siekdamas nuslėpti realų prekių pardavėją, organizavo jo paties bei KAL2 Čekijoje įsteigtos ir jų valdomos įmonės (duomenys neskelbtini) (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini)) veiklą. Žinodamas, kad ši įmonė jokių tabako gaminių iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ neįgijo, jokio prekių importo ir eksporto nevykdo, tačiau naudojant šios įmonės rekvizitus el. svetainėje „(duomenys neskelbtini).com nurodydavo, kad tabako gaminių siuntėjas yra Čekijos įmonė (duomenys neskelbtini) tuo būdu laikotarpiu nuo 2023 m. balandžio 27 d. iki 2023 m. rugsėjo 1 d. į įmonės „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitą atidarytą „Raiffeisen bank“ Nr.(duomenys neskelbtini) (Eur) iš Lietuvos Respublikos fizinių asmenų (atskaičius grąžinimą) ir iš siuntų prisistatymo paslaugas teikusių įmonių – UAB „DPD Lietuva“, DPD Latvija SIA, DPD Eesti AS, UAB „Smart shipping“ iš nuotolinės prekybos tabako gaminiais buvo gauta 108 171 Eur pajamų.

Taip pat jis žinodamas, kad nuotolinės prekybos tabako gaminiais el. svetainėje „(duomenys neskelbtini).com“ veiklą realiai vykdo UAB „(duomenys neskelbtini)“, tabako gaminiai pristatomi pirkėjams tiesiogiai iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ valdomų sandėlių Lietuvos Respublikoje, tačiau siekdamas nuslėpti realų prekių pardavėją ir gaunamas pajamas iš šios veiklos, organizavo 2023 m. kovo 5 d. paslaugų teikimo sutarties tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ (paslaugos teikėjas), atstovaujamos direktoriaus KAL2, ir įmonės „(duomenys neskelbtini)“ (paslaugos gavėjas), atstovaujamos KAL2 ir KAL1, įforminimą pagal kurią UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsipareigojo teikti įmonei „(duomenys neskelbtini)“ prekių (siuntų) paskirstymo ir /ar pinigų inkasavimo paslaugas, po ko laikotarpiu nuo 2023 m. balandžio 6 d. iki 2023 m. rugsėjo 1 d. į UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sąskaitą iš fizinių asmenų, atskaičius grąžinimą, už su tabako gaminiais susijusius gaminius gauta 202 789 Eur pajamų.

Tuo būdu KAL1 organizuojant apgaulingą finansinės apskaitos tvarkymą ir pažeidžiant Lietuvos Respublikos akcinių bendrovių įstatymo (2003 m. gruodžio 11 d. Nr. IX-1889) 19 straipsnio „Bendrovės organai“ 8 dalies nuostatus „Bendrovės valdymo organai privalo veikti bendrovės ir jos akcininkų naudai, laikytis įstatymų bei kitų teisės aktų ir vadovautis bendrovės įstatais“, bei Įstatymo 37 straipsnio „Bendrovės vadovas“ 12 dalies nuostatais „Bendrovės vadovas atsako už: 1) bendrovės veiklos organizavimą bei jos tikslų įgyvendinimą...“, pagal 14 straipsnio 2 dalį, būdamas atsakingu už apskaitos dokumentų surašymą laiku ir teisingai, už juose esančių duomenų tikrumą ir ūkinių operacijų teisėtumą, už teisingos, tikslios, išsamios ir laiku pateiktos informacijos apie ūkinius įvykius ir ūkines operacijas pateikimą;

pažeidžiant 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 3 straipsnio (galiojo iki 2022 m. balandžio 30 d.):

6 straipsnio 2 dalies reikalavimus „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 16 straipsnio 1 dalies – „Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“, o laikotarpiu nuo 2022 m. gegužės 1 d. iki 2023 m. liepos 1 d. pažeisdamas Lietuvos Respublikos finansinės apskaitos įstatymo 3 straipsnio 2 dalies reikalavimus „Visos ūkinės operacijos turi būti užregistruotos apskaitos registruose“ reikalavimus,

dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje pagal išrašytas PVM sąskaitas faktūras buvo užfiksuotos neįvykusios operacijos dėl tabako gaminių pardavimo Vokietijos įmonei „(duomenys neskelbtini)“ GmbH už 2 899 496,39 Eur: 2021 m. už 1 798 330,05 Eur, 2022 m. už 1 099 846,34 Eur, 2023 m. už 1 320 Eur bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje nefiksuojant „(duomenys neskelbtini)“ GmbH, (duomenys neskelbtini) ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu gautų 6 800 862,01 Eur pajamų, iš jų: 5 870 844,74 Eur gautų iš Lietuvos fizinių asmenų ir 930 017,27 Eur iš ES fizinių asmenų ir PVM sąskaitomis faktūromis neįforminus pardavimų Lietuvos fiziniams asmenims už 5 870 844,74 Eur dėl ko negalima iš dalies nustatyti laikotarpiu nuo 2021 m. sausio 1 iki 2023 m. rugsėjo 1 d. UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio.

KAL1 UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu kartu su nusikaltimo bendrininkais KAL2 bei KAL3 organizuodamas neteisėtą prekybą bei sukčiaudamas pridėtinės vertės mokesčio apskaičiavimo srityje, per įmones „(duomenys neskelbtini)“ GmbH, (duomenys neskelbtini) ir UAB „(duomenys neskelbtini)“, neapskaičiavo ir nedeklaravo pardavimo PVM už Lietuvoje parduotas prekes bei pardavimų Lietuvos pirkėjams (fiziniams asmenims) neįformino PVM sąskaitomis faktūromis, per įmones (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ fiziniams asmenims pardavus tabako gaminių už 6 800 862,01 Eur, iš jų, už 5 870 844,74 Eur Lietuvos fiziniams asmenims, už 930 017,27 Eur Europos Sąjungos fiziniams asmenims. (įvertinus deklaruotą PVM Vokietijos ir Čekijos mokesčių administratoriams pagal advokatų profesinės bendrijos „(duomenys neskelbtini)“ pateikus duomenis, nustačius 1 289 898 Eur apmokestinamąją vertę), tuo būdu KAL1, organizuodamas ir vykdydamas „(duomenys neskelbtini)“ apgaulingą buhalterinę apskaitą, veikdamas bendrininkų grupe kartu su KAL2 bei KAL3 UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai, laikotarpiu nuo 2021 m. iki 2023 m. gautų pajamų neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo 270 879 Eur pardavimo PVM tuo padarydamas didelę žalą valstybės biudžetui nurodytai sumai.

Be to, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2021 m. sausio–birželio, rugsėjo ir gruodžio mėn., 2022 m. kovo, birželio, rugsėjo ir gruodžio mėn., 2023 m. kovo, birželio ir rugpjūčio mėn. PVM deklaracijose pateikė neteisingus duomenis, nes nedeklaravo 1 289 898 Eur gautų pajamų (deklaracijos 11 eilutė) ir 270 879 Eur pardavimo PVM (deklaracijos 29 eilutė), taip sumažindama į valstybės biudžetą mokėtiną PVM.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesivadovavo 2001 m. gruodžio 20 d. Lietuvos Respublikos Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 4 straipsnio nuostatomis, nes

UAB „(duomenys neskelbtini)“ Valstybinei mokesčių inspekcijai pateikė neteisingus duomenis Metinėse pelno mokesčio deklaracijose apie apmokestinamąjį pelną ir pelno mokestį:

- 2021 m. deklaravo 5 488 627 Eur apmokestinamojo pelno ir 823 294 Eur pelno mokesčio, turėjo deklaruoti 6 040 934 apmokestinamojo pelno ir 906 140 Eur pelno mokesčio;

- 2022 m. deklaravo 7 222 341 Eur apmokestinamojo pelno ir 1 083 351 Eur pelno mokesčio, turėjo deklaruoti 8 598 292 apmokestinamojo pelno ir 1 289 744 Eur pelno mokesčio;

- 2023 m. deklaravo 8 151 278 Eur apmokestinamojo pelno ir 1 222 692 Eur pelno mokesčio, turėjo deklaruoti 8 955 058 Eur apmokestinamojo pelno ir 1 343 259 Eur pelno mokesčio;

Tuo būdu 2021-2023 m. laikotarpiu nuo 2 732 038 Eur apmokestinamojo pelno neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo viso 409 806 Eur pelno mokesčio.

Tokiu būdu KAL1 organizavo žinomai neteisingų duomenų įrašymą į deklaracijas ir šių deklaracijų pateikimą Valstybinei mokesčių inspekcijai, dėl to buvo padaryta 409 806 Eur žala Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui.

Be to UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2023 m. rugpjūčio 31 d., pažeidžiant 2001 m. spalio 30 d. Lietuvos Respublikos akcizų įstatymo Nr. IX-569 64 straipsnio „Kaitinamojo tabako produktų ir elektroninių cigarečių skysčio atleidimas nuo akcizų“ 1 dalies „Be šio įstatymo 19 straipsnio 1 dalyje nurodytų atvejų, nuo akcizų už kaitinamojo tabako produktus ir elektroninių cigarečių skystį atleidžiam“ 1 punktą „kitą valstybę narę išgabenti kaitinamojo tabako produktai ir elektroninių cigarečių skystis“, 62 straipsnio „Prievolė mokėti akcizus už elektroninių cigarečių skystį“1 dalies „ Prievolė mokėti akcizus už šį elektroninių cigarečių skystį atsiranda, jeigu už jį akcizai nesumokėti:“ 1 punktą „už verslo reikmėms gaunamą iš kitos valstybės narės elektroninių cigarečių skystį“; Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo 40 straipsnio „Mokesčių mokėtojo pareigos..“ „Mokesčių mokėtojas privalo“ 4 punktą „teisingai apskaičiuoti mokestį, vadovaudamasis mokesčių įstatymais“; 73 straipsnio „Bendrosios nuostatos“ 1 punktą Priklausančius mokėti mokesčius mokesčių mokėtojas deklaruoja savarankiškai, išskyrus tiesiogiai atitinkamų mokesčių įstatymuose nurodytus atvejus. Preziumuojama, kad mokesčio deklaracijoje nurodyti duomenys yra teisingi“, nustatyta tvarka ir terminais neapskaičiavo ir nedeklaravo iš viso 361 498,50 Eur akcizų, iš jų 2021 m. – 229 323,46 Eur, 2022 m. – 132 051,91 Eur, 2023 m. 01 mėn. – 2023 m. 08 mėn. – 123,13 Eur. Iš šių sumų Bendrovė laikotarpiu nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2023 m. rugpjūčio 31 d. neteisėtai deklaravo 339 331,81 Eur akcizų su minuso ženklu, kaip tiekimus Vokietijos Federacijos įmonei „(duomenys neskelbtini)“ GmbH, taip neteisėtai susimažindama mokėtiną akcizą: 2021 m. – 207 085,15 Eur, 2022 m. – 132 126,66 Eur, 2023 m. 01 mėn. – 2023 m. 08 mėn. – 120,00 Eur. Tokiu būdu KAL1 neteisėtai, pažeisdamas nustatytą tvarką UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu realizavo akcizais apmokestinamas prekes, kurių vertė viršija 900 MGL dydžio sumą.

Šiais veiksmais KAL1 padarė nusikalstamas veikas, numatytas BK 182 straipsnio 3 dalyje, 199² straipsnio 3 dalyje, 220 straipsnio 2 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje.

KAL3 nuo 2020 m. spalio 16 d. būdamas Vokietijoje įsteigtos įmonės – „(duomenys neskelbtini)“ GmbH į. k. (duomenys neskelbtini) akcininku bei direktoriumi, veikdamas tyčia bendrininkų grupe su UAB „(duomenys neskelbtini)“ įm. kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresu (duomenys neskelbtini), Kaunas direktoriumi bei 50 procentų įmonės akcininku KAL1, UAB „(duomenys neskelbtini)“ komercijos vadovu ir 50 procentų UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininku KAL2, KAL1 užimamų pareigų pagrindu pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 straipsnio (galiojo iki 2022 m. balandžio 30 d.), 1 dalį numatančią, kad „Už apskaitos organizavimą pagal šio Įstatymo reikalavimus atsako ūkio subjekto vadovas“. 2 dalį „už apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų išsaugojimą ir įstatymų nustatytais atvejais jų duomenų teikimą civilinę, administracinę ir baudžiamąją atsakomybę reglamentuojančių teisės aktų nustatyta tvarka atsako ūkio subjekto vadovas“, o nuo 2022 m. gegužės 1 d. pagal 13 straipsnio 1 dalies 1, 2, 3, 4, 5, 7 punktus „subjekto vadovas organizuoja subjekto apskaitą: parenka apskaitą tvarkantį asmenį, išskyrus atvejus, kai tokia teisė įstatymuose, reglamentuojančiuose subjekto veiklą, nustatyta kitiems subjekto valdymo organams; užtikrina, kad apskaitą tvarkančiam asmeniui būtų laiku pateikta teisinga, tiksli, išsami informacija apie ūkines operacijas ir apie turto ir įsipareigojimų vertės nustatymui taikytinas prielaidas; nustato ūkinių operacijų registravimo ir vertinimo tvarką; nustato vidaus kontrolės priemones ir užtikrina jų taikymą; užtikrina, kad, keičiantis apskaitą tvarkančiam asmeniui arba subjekto vadovui, apskaitos dokumentai, apskaitos registrai ir kita apskaitai tvarkyti reikalinga informacija būtų laiku perduoti kitam apskaitą tvarkančiam asmeniui arba subjekto vadovui; užtikrina finansinės informacijos ir informacijos apie nustatytas vidaus kontrolės priemones teikimą vidaus ir išorės informacijos vartotojams, teisės aktų nustatyta tvarka turintiems teisę ją gauti“, būnant atsakingu už jo vadovaujamos UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinę, finansinę veiklą, bendrijos buhalterinės apskaitos organizavimą, KAL3, žinodamas, kad pagal Lietuvos Respublikos tabako, tabako gaminių ir su jais susijusių gaminių kontrolės įstatymo (1995 m. gruodžio 20 d. Nr. I-1143) (2003 m. lapkričio 20 d. Nr. IX-1840 nauja įstatymo redakcija) 15 straipsnio 1 dalį (2020 m. lapkričio 5 d. Nr. XIII-3378 redakcija) „Mažmeninės prekybos vietų ir būdų ribojimas“ 1 dalies 2 punkto reikalavimus Lietuvos Respublikoje draudžiama prekiauti tabako gaminiais, su tabako gaminiais susijusiais gaminiais pagal nuotolinės prekybos, įskaitant vidaus ir tarpvalstybinę nuotolinę prekybą, sutartis, siekdamas apeiti šio įstatymo reikalavimus bei padėti UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriui KAL1 ir komercijos vadovui ir KAL2 vykdyti tarpusavyje suderintą vieningą nusikalstamą sumanymą – neteisėtai vykdyti nuotolinę prekybą akcizais apmokestinamomis prekėmis, 2021-2023 m. laikotarpiu, KAL1 ir KAL2 disponuojant UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu įgytomis akcizais apmokestinamomis prekėmis – elektroninėmis cigaretėmis, jų pildyklėmis bei priedais joms, pastariesiems veikiant iš savanaudiškų paskatų, siekiant didesnio pelno, tačiau žinant, kad nuotolinė prekyba šiomis prekėmis Lietuvoje yra draudžiama, suvokiant savo veiksmų neteisėtumą, turint vieninga tyčia apimantį nusikalstamą sumanymą tyčia esmingai suklaidinti mokesčių administratorių pateikiant jam netikrus duomenis, tuo pačiu siekiant nuslėpti UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu vykdomą neteisėtą nuotolinę prekybą tabako gaminiais el. svetainėje „(duomenys neskelbtini).com“ bei siekiant apgaule sumažinti mokestines prievoles bei išvengti mokėtino valstybės biudžetui pridėtinės vertės, pelno bei akcizo mokesčių, KAL3 pagal iš anksto suderintą ir kartu su daromų nusikaltimų – sukčiavimo, neteisėto disponavimo akcizais apmokestinamomis prekėmis, apgaulingos apskaitos tvarkymo bendrininkais KAL1 ir KAL2 parengtą nusikalstamą planą, pats atlikdamas atskiras nusikalstamos veikos užduotis, suvokdamas savo nusikalstamo veikimo pobūdį, numatydamas nusikalstamus veikos padarinius, kad apgaule sukčiaujant, apgaulingai tvarkant įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę apskaitą bei teikiant mokesčių administratoriui žinomai neteisingus duomenis apie asmens pajamas ir pelną bus išvengta PVM, pelno mokesčio bei akcizo, KAL1 ir KAL2 organizuojant ir vykdant realią ūkinę komercinę veiklą tik UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu, per fiktyvių sandorių grandinę suformavus prekių pirkimo ir pardavimo, lėšų judėjimo tarp įmonių schemą, į kurią įtraukė KAL3 atstovaujamą Vokietijos įmonę „(duomenys neskelbtini)“ GmbH, KAL1 bei KAL2 Čekijoje įsteigtą ir jų valdomą įmonę (duomenys neskelbtini) (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresu (duomenys neskelbtini)) bei KAL2 valdomą Lietuvoje registruotą įmonę UAB „(duomenys neskelbtini)“ JAR kodas (duomenys neskelbtini), taip sukuriant teisinę regimybę apie realią prekių apyvartą bei lėšų judėjimą tarp šių įmonių. Po ko jis, žinodamas, kad prekių pardavimui užsienio bendrovėms yra taikomas 0 PVM tarifas, žinodamas, kad prekės realiai iš Lietuvos Respublikos nebus gabenamos, įforminant fiktyvias ūkines operacijas atvaizduojančius dokumentus bei imituojant prekių pirkimo-pardavimo ūkines finansines operacijas bei atsiskaitymus tarp šių tarpusavyje susijusių įmonių, internetinėje svetainėje „(duomenys neskelbtini).com“ UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu vykdant neteisėtą įstatymu uždraustą nuotolinę prekybą elektroninėmis cigaretėmis, jų pildyklėmis bei priedais joms, jis, siekdamas padėti KAL1 bei KAL2 nuslėpti už neteisėtą internetinę prekybą gautas pajamas ir pelną, jiems pateikė jo valdomos įmonės „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitus bei duomenis apie banko sąskaitą, kurie šią sąskaitą bei jų pačių valdomų įmonių UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir „(duomenys neskelbtini)“ s.r.o., banko sąskaitas naudojo lėšų, surinkimui, šių pardavimo operacijų nefiksavo dokumentais – PVM sąskaitomis faktūromis ir neįtraukė šių duomenų į UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę (finansinę) apskaitą, dėl ko sukčiaudamas Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) apskaičiavimo ir sumokėjimo srityje, padėjo apgaule UAB „(duomenys neskelbtini)“ naudai sumažinti mokestines prievoles – nepaskaičiuoti, nedeklaruoti ir nesumokėti valstybei 270 879 Eur pardavimo PVM, neapskaičiuoti, nedeklaruoti ir nesumokėti 409 806 Eur pelno mokesčio, laikotarpiu nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2023 m. rugpjūčio 31 d. neapskaičiuoti ir nedeklaruoti iš viso 361 498,50 Eur akcizų, o būtent:

Jis, veikdamas kartu su nusikaltimo bendrininkais KAL1 ir KAL2 bei vykdydamas jų nurodymus dėl įmonės, kurios vardu būtų galima vykdyti Lietuvoje uždraustą nuotolinę prekybą elektroninėmis cigaretėmis, jų pildyklėmis bei priedais joms, šios įmonės vardu įforminti fiktyvius, tikrovės neatitinkančius pirkimo pardavimo sandorius, paieškos bei įsteigimo, jis 2020 m. spalio 16 d. įgijo Vokietijoje įsteigtą įmonę – „(duomenys neskelbtini)“ GmbH į. k. (duomenys neskelbtini) bei tapo šios įmonės akcininku bei direktoriumi, po ko KAL3, žinodamas, kad Vokietijos įmonė „(duomenys neskelbtini)“ GmbH, prekių pirkimo pardavimo ūkinių operacijų grandinėje realiai nedalyvauja, o jos vardu tik įforminami fiktyvūs prekių pirkimą-pardavimą ir prekių išvežimą į Vokietiją patvirtinantys dokumentai, žinodamas, kad Vokietijos bendrovė „(duomenys neskelbtini)“ GmbH licencijos Lietuvoje verstis akcizais apmokestinamų prekių – elektroninių cigarečių pildyklių bei jų priedais prekyba neturi, įmonės rekvizitus ir šios įmonės duomenis dokumentų pildymui teikė KAL1 ir KAL2, kurie duodami nurodymus įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams organizavo ir įmonės vardu įformino fiktyvius prekių pardavimus KAL3 atstovaujamai „(duomenys neskelbtini)“ GmbH, dokumentais imituojant tariamą šių prekių išvežimą iš Lietuvos, teikė nurodymus įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams dėl pirkimo pardavimo dokumentų išrašymo Vokietijos įmonei „(duomenys neskelbtini)“ GmbH prekių ir paslaugų apmokestinimui pritaikant 0 (nulinį) PVM tarifą, ko pasekmėje 2021 m. sausio 1 d. – 2021 m. gruodžio 31 d. laikotarpiu KAL3 atstovaujamos Vokietijos įmonei „(duomenys neskelbtini)“ GmbH buvo išrašytos trisdešimt septynios UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitos faktūros, kuriose užfiksuotos su tabako gaminiais susijusių gaminių pardavimo už 1 797 428,46 Eur, transporto paslaugų pardavimo už 110 378,18 Eur ir kitų prekių pardavimo už 901,59 Eur operacijos, bendrai 1 908 708,23 Eur sumai, 2022 m. sausio 1 d. – 2022 m. gruodžio 31 d. laikotarpiu išrašytos vienas šimtas UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitų faktūrų, kuriose užfiksuota su tabako gaminiais susijusių gaminių pardavimo už 1 099 566,39 Eur, transporto paslaugų pardavimo už 4 773,32 Eur ir kitų prekių pardavimo už 279,95 Eur operacijos bendrai 1 104 619,66 Eur sumai bei laikotarpiu nuo 2023 m. sausio 1 d. iki 2023 m. rugsėjo 1 d. buvo išrašyta viena UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaita faktūra, kurioje užfiksuota su tabako gaminiais susijusių gaminių pardavimo operacija už 1 320 Eur sumai. Viso laikotarpiu nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2023 m. rugsėjo 1 d. KAL3 atstovaujamos Vokietijos įmonės „(duomenys neskelbtini)“ GmbH vardu buvo įformintos UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitos faktūros, kuriose nurodomos su tabako gaminiais susijusių gaminių pardavimo operacijos už 2 898 314,85 Eur (2021 m. – 1 797 428,46 Eur, 2022 m. – 1 099 566,39 Eur, 2023 m. – 1 320 Eur), kitų prekių – už 1 181,54 Eur (2021 m. – 901,59 Eur, 2022 m. – 279,95 Eur) bendrai 2 899 496,39 Eur sumai. (2026 m. vasario 20 d. specialisto išvada Nr. IBPS-V-459664-26). KAL3, vykdydamas KAL1 ir KAL2 nurodymus siekdamas nuslėpti UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu vykdomą neteisėtą nuotolinę prekybą tabako gaminiais ir nuslėpti realų prekių siuntėją Vokietijos įmonės „(duomenys neskelbtini)“ GmbH vardu sudarė sutartis su pašto siuntų kurjerių tarnybomis: UAB „Venipak Lietuva“ 2021 m. sausio 8 d. siuntų ir krovinių vežimo sutartį Nr. VSEC20210108-30, UAB „DPD Lietuva“ (įm. k. (duomenys neskelbtini)) 2021 m. sausio 10 d. siuntų pristatymo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), UAB „Omniva LT“ 2021 m. sausio 5 d. paslaugų teikimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), UAB „Miesto logistika“ (veikusi „ZitiCity“ prekiniu ženklu), sudarytą 2021 m. sausio 1 d. susitarimą dėl pinigų surinkimo, MB „Notaura“ 2022 m. spalio 10 d. paslaugų teikimo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), kurių pagrindu teikė siuntų pristatymo, pinigų surinkimo paslaugas už realiai UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduodamus tabako gaminius.

Po ko KAL3 padedant nusikaltimo bendrininkams vykdyti nuotolinę prekybą tabako gaminiais el. svetainėje „(duomenys neskelbtini).com“ joje apgaulingai nurodant, kad prekių pardavėjas yra Vokietijos įmonė „(duomenys neskelbtini)“, laikotarpiu nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2023 m. rugsėjo 1 d. į įmonės „(duomenys neskelbtini) GmbH“ banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), buvusią AB Swedbank ir banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini), buvusią Vokietijos banko „Commerzbank“ Hamburgo filiale iš nuotolinės prekybos tabako gaminiais iš asmenų buvo gauta 5 542 920,20 (2021 m. – 2 390 034 Eur, 2022 m. 2 593 063,20 Eur, 2023 m. – 559 823 Eur) Eur pajamų suma.

Tuo būdu KAL3, žinodamas, kad „(duomenys neskelbtini)“ GmbH vardu įforminami fiktyvūs sandoriai, teikdamas šios įmonės rekvizitus ir banko sąskaitos duomenis, sudarė sąlygas KAL1 organizuoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje neįvykusių operacijų fiksavimą, taip padėjo KAL1 organizuoti apgaulingą finansinės apskaitos tvarkymą, dėl ko pažeidžiant 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 3 straipsnio (galiojo iki 2022 m. balandžio 30 d.):

6 straipsnio 2 dalies reikalavimus „į apskaitą privaloma įtraukti visas ūkines operacijas ir ūkinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktūros pasikeitimu“, 16 straipsnio 1 dalies – „Ūkinių operacijų ir ūkinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“, o laikotarpiu nuo 2022 m. gegužės 1 d. iki 2023 m. liepos 1 d. pažeidžiant Lietuvos Respublikos finansinės apskaitos įstatymo 3 straipsnio 2 dalies reikalavimus „Visos ūkinės operacijos turi būti užregistruotos apskaitos registruose“ reikalavimus,

KAL3, žinodamas, kad „(duomenys neskelbtini)“ GmbH vardu įforminami fiktyvūs sandoriai, teikdamas šios įmonės rekvizitus ir banko sąskaitos duomenis, sudarė sąlygas KAL1 organizuoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje neįvykusių operacijų dėl tabako gaminių pardavimą Vokietijos įmonei „(duomenys neskelbtini)“ GmbH už 2 899 496,39 Eur: 2021 m. už 1 798 330,05 Eur, 2022 m. už 1 099 846,34 Eur, 2023 m. už 1 320 Eur bei UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje nefiksuojant „(duomenys neskelbtini)“ GmbH, (duomenys neskelbtini) ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu gautų 6 800 862,01 Eur pajamų, iš jų: 5 870 844,74 Eur gautų iš Lietuvos fizinių asmenų ir 930 017,27 Eur iš Europos Sąjungos fizinių asmenų ir PVM sąskaitomis faktūromis neįforminus pardavimų Lietuvos fiziniams asmenims už 5 870 844,74 Eur dėl ko negalima iš dalies nustatyti laikotarpiu nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2023 m. rugsėjo 1 d. UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio.

Tuo būdu KAL3, kartu su nusikaltimo bendrininku KAL2, padėjo KAL1 UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu organizuoti neteisėtą prekybą ir sukčiauti pridėtinės vertės mokesčio apskaičiavimo srityje per įmones „(duomenys neskelbtini)“ GmbH, „(duomenys neskelbtini)“ s. r. o. ir UAB „(duomenys neskelbtini)“. Dėl to UAB „(duomenys neskelbtini)“ neapskaičiavo ir nedeklaravo pardavimo PVM už Lietuvoje parduotas prekes, o pardavimų Lietuvos pirkėjams (fiziniams asmenims) neįformino PVM sąskaitomis faktūromis. Per įmones „(duomenys neskelbtini)“ GmbH, „(duomenys neskelbtini)“ s. r. o. ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ fiziniams asmenims buvo parduota tabako gaminių už 6 800 862,01 Eur, iš jų – už 5 870 844,74 Eur Lietuvos fiziniams asmenims ir už 930 017,27 Eur Europos Sąjungos fiziniams asmenims. Įvertinus Vokietijos ir Čekijos mokesčių administratoriams deklaruotą PVM pagal advokatų profesinės bendrijos „(duomenys neskelbtini)“ pateiktus duomenis, nustatyta 1 289 898 Eur apmokestinamoji vertė.

Tuo būdu KAL3 padėjo KAL1 organizuoti ir vykdyti apgaulingą UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinės apskaitos tvarkymą, dėl ko UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2021 m. sausio–birželio, rugsėjo ir gruodžio mėn., 2022 m. kovo, birželio, rugsėjo ir gruodžio mėn., 2023 m. kovo, birželio ir rugpjūčio mėn. PVM deklaracijose pateikė neteisingus duomenis – nedeklaravo 1 289 898 Eur gautų pajamų (deklaracijos 11 eilutė) ir 270 879 Eur pardavimo PVM (deklaracijos 29 eilutė), taip sumažino į valstybės biudžetą mokėtiną PVM, dėl ko valstybės biudžetui buvo padaryta 270 879 Eur žala.

Taip pat KAL3, sąmoningai leisdamas „(duomenys neskelbtini)“ GmbH vardu forminti fiktyvų tabako gaminių pirkimą ir pardavimą, imituoti prekių eksportą ir žinodamas, kad dėl to UAB „(duomenys neskelbtini)“ metinėse mokesčių deklaracijose nebus deklaruojamos tikrosios pajamos, padėjo KAL1 užtikrinti, kad 2021–2023 m. būtų pateiktos neteisingos deklaracijos, kuriose nedeklaruota 2 732 038 Eur apmokestinamojo pelno, dėl ko valstybės biudžetui padaryta 409 806 Eur žala.

Tokiu būdu KAL3, veikdamas bendrininkų grupe kartu su KAL1 ir KAL2 padėjo KAL1 organizuoti žinomai neteisingų duomenų įrašymą į deklaracijas ir šių deklaracijų pateikimą Valstybinei mokesčių inspekcijai, dėl to buvo padaryta 409 806 Eur žala Lietuvos Respublikos valstybės biudžetui.

Be to KAL3, sąmoningai leisdamas „(duomenys neskelbtini)“ GmbH vardu forminti fiktyvų tabako gaminių pirkimą ir pardavimą, imituoti prekių eksportą ir žinodamas, kad dėl to UAB „(duomenys neskelbtini)“ metinėse mokesčių deklaracijose nebus deklaruojamos tikrosios pajamos, laikotarpiu nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2023 m. rugpjūčio 31 d., pažeidžiant 2001 m. spalio 30 d. Lietuvos Respublikos akcizų įstatymo Nr. IX-569 64 straipsnio „Kaitinamojo tabako produktų ir elektroninių cigarečių skysčio atleidimas nuo akcizų„ 1 dalies „Be šio įstatymo 19 straipsnio 1 dalyje nurodytų atvejų, nuo akcizų už kaitinamojo tabako produktus ir elektroninių cigarečių skystį atleidžiam“ 1 punktą „kitą valstybę narę išgabenti kaitinamojo tabako produktai ir elektroninių cigarečių skystis“, 62 straipsnio „Prievolė mokėti akcizus už elektroninių cigarečių skystį“ 1 dalies „ Prievolė mokėti akcizus už šį elektroninių cigarečių skystį atsiranda, jeigu už jį akcizai nesumokėti:“ 1 punktą „už verslo reikmėms gaunamą iš kitos valstybės narės elektroninių cigarečių skystį“; Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo 40 straipsnio „Mokesčių mokėtojo pareigos.“ „Mokesčių mokėtojas privalo“ 4 punktą „teisingai apskaičiuoti mokestį, vadovaudamasis mokesčių įstatymais“; 73 straipsnio „Bendrosios nuostatos“ 1 punktą Priklausančius mokėti mokesčius mokesčių mokėtojas deklaruoja savarankiškai, išskyrus tiesiogiai atitinkamų mokesčių įstatymuose nurodytus atvejus. Preziumuojama, kad mokesčio deklaracijoje nurodyti duomenys yra teisingi“, nustatyta tvarka ir terminais neapskaičiavus ir nedeklaravus iš viso 361 498,50 Eur akcizų, iš jų 2021 m. – 229 323,46 Eur, 2022 m. – 132 051,91 Eur, 2023 m. 01 mėn. – 2023 m. 08 mėn. – 123,13 Eur, šias sumas Bendrovė laikotarpiu nuo 2021 m. sausio 1 d. iki 2023 m. rugpjūčio 31 d. neteisėtai deklaravo 339 331,81 Eur akcizų su minuso ženklu, kaip tiekimus KAL3 valdomai Vokietijos Federacijos įmonei „(duomenys neskelbtini)“ GmbH, taip neteisėtai susimažindama mokėtiną akcizą: 2021 m. – 207 085,15 Eur, 2022 m. – 132 126,66 Eur, 2023 m. 01 mėn. – 2023 m. 08 mėn. – 120,00 Eur. Tokiu būdu KAL3, veikdamas bendrininkų grupe kartu su KAL1 ir KAL2, padėjo KAL1 neteisėtai, pažeidžiant nustatytą tvarką UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu realizuoti akcizais apmokestinamas prekes, kurių vertė viršija 900 MGL dydžio sumą.

Šiais veiksmais KAL3 padarė nusikalstamas veikas, numatytas BK 24 straipsnio 6 dalyje ir 182 straipsnio 3 dalyje, 24 straipsnio 6 dalyje ir 199² straipsnio 3 dalyje, 24 straipsnio 6 dalyje ir 220 straipsnio 2 dalyje, BK 24 straipsnio 6 dalyje ir 222 straipsnio 1 dalyje

Motyvuojamoji dalis

Tyrimo metu iš viso nustatyta mokesčių 680 685 Eur, iš jų: 270 879 Eur PVM ir 409 806 Eur pelno mokesčio.

Nusikalstamomis veikomis valstybei padaryta 1 042 183,50 Eur turtinė žala visiškai atlyginta.

Veikų kvalifikavimas ir įrodymų vertinimas

Nurodytų įrodymų visuma patvirtina BK 182 straipsnio 3 dalyje numatytos nusikalstamos veikos požymius. Apgaulė nagrinėjamu atveju pasireiškė ne vien neteisingų duomenų įrašymu į mokesčių deklaracijas, bet iš anksto sukurta tarpusavyje susijusių veiksmų sistema: realiai nevykusių prekių pardavimų užsienio bendrovei įforminimu, tariamo prekių išgabenimo į kitą valstybę imitavimu, užsienio bendrovių kaip formalių pardavėjų nurodymu, faktinio prekių pardavėjo ir siuntėjo nuslėpimu, iš prekybos gaunamų lėšų surinkimu per kitų bendrovių banko sąskaitas ir tikrųjų UAB „(duomenys neskelbtini)“ pajamų neįtraukimu į jos finansinę apskaitą. Tokiu būdu mokesčių administratoriui buvo sudaryta tikrovės neatitinkanti regimybė, kad prekės tiekiamos kitose valstybėse veikiančioms bendrovėms arba parduodamos jų vardu, nors faktinę prekybą organizavo ir vykdė UAB „(duomenys neskelbtini)“.

Visi nurodyti veiksmai, nors buvo įgyvendinami vykdant vieną bendrą nusikalstamą sumanymą, sudaro savarankiškų nusikalstamų veikų, kvalifikuotinų pagal kelias Baudžiamojo kodekso specialiosios dalies normas, visumą. Apgaule buvo išvengta labai didelės vertės turtinės prievolės, pažeidžiant nustatytą tvarką realizuotos akcizais apmokestinamos prekės, mokesčių administratoriui pateikti žinomai neteisingi duomenys, o bendrovės finansinė apskaita iškraipyta taip, kad nebuvo galima iš dalies nustatyti jos veiklos, turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio. Kiekvienai iš šių veikų būdingi savarankiški objektyvieji požymiai, kiekviena jų kėsinasi į skirtingus baudžiamojo įstatymo saugomus teisinius gėrius, todėl visos veikos kvalifikuotinos atskirai pagal atitinkamas Baudžiamojo kodekso specialiosios dalies normas.

Atsižvelgdamas į nustatytų aplinkybių ir jas patvirtinančių įrodymų visumą, teismas konstatuoja, kad kaltinamiesiems inkriminuotų nusikalstamų veikų padarymas įrodytas. KAL2 veiksmai kvalifikuotini pagal BK 182 straipsnio 3 dalį, BK 199² straipsnio 3 dalį, BK 220 straipsnio 2 dalį ir BK 222 straipsnio 1 dalį; KAL1 – pagal BK 182 straipsnio 3 dalį, BK 199² straipsnio 3 dalį, BK 220 straipsnio 2 dalį ir BK 222 straipsnio 1 dalį; KAL3 – pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir BK 182 straipsnio 3 dalį, BK 24 straipsnio 6 dalį ir BK 199² straipsnio 3 dalį, BK 24 straipsnio 6 dalį ir BK 220 straipsnio 2 dalį bei BK 24 straipsnio 6 dalį ir BK 222 straipsnio 1 dalį.

Teismas pažymi, kad prokuroro pareiškime dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu, nurodant laikotarpius, kuriais UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM deklaracijose pateikė neteisingus duomenis, dėl akivaizdaus rašymo apsirikimo vietoj 2022 m. kovo, birželio, rugsėjo ir gruodžio mėn. pakartotinai nurodyti 2023 m. kovo, birželio, rugsėjo ir gruodžio mėn. Šį netikslumą patvirtina specialisto išvados turinys ir joje nuosekliai išdėstyti atitinkamų mokestinių laikotarpių duomenys. Todėl teismas šį akivaizdų rašymo apsirikimą ištaiso, nustatydamas, kad neteisingi duomenys buvo pateikti 2021 m. sausio–birželio, rugsėjo ir gruodžio mėn., 2022 m. kovo, birželio, rugsėjo ir gruodžio mėn., taip pat 2023 m. kovo, birželio ir rugpjūčio mėn. Toks patikslinimas nekeičia kaltinimo faktinio pagrindo, nusikalstamų veikų apimties, jų kvalifikavimo ar teisinio vertinimo ir nesunkina kaltinamųjų teisinės padėties.

Dėl atsakomybę lengvinančių ir sunkinančių aplinkybių

Kaltinamieji KAL2, KAL1 ir KAL3 visiškai pripažino savo kaltę dėl jiems inkriminuotų nusikalstamų veikų ir nuoširdžiai gailisi. Tai pripažintina jų atsakomybę lengvinančia aplinkybe (BK 59 straipsnio 1 dalies 2 punktas). Taip pat nustatyta, kad KAL2 ir KAL1 iniciatyva UAB „(duomenys neskelbtini)“ visiškai atlygino nusikalstamomis veikomis valstybės biudžetui padarytą turtinę žalą. Ši aplinkybė pripažintina jų atsakomybę lengvinančia aplinkybe (BK 59 straipsnio 1 dalies 3 punktas). KAL2, KAL1 ir KAL3 atsakomybę sunkinančia aplinkybe pripažintina tai, kad nusikalstamas veikas jie padarė veikdami bendrininkų grupe (BK 60 straipsnio 1 dalies 1 punktas).

Dėl bausmių

Skiriant bausmę kaltinamiesiems, atsižvelgiama į padarytų nusikalstamų veikų pavojingumo laipsnį, kaltės formą ir rūšį, kaltininko asmenybę, padarytos nusikalstamos veikos motyvus, tikslus bei kitas aplinkybes, kurios reikšmingos bausmei skirti ir individualizuoti (BK 54 straipsnio 2 dalis).

Kaltinamasis KAL2, veikdamas tiesiogine tyčia, padarė vieną apysunkį ir tris sunkius nusikaltimus. Visos nusikalstamos veikos yra baigtos. KAL2 neteistas, administracine tvarka baustas už Kelių eismo taisyklių pažeidimą ir atsiskaitymų grynaisiais pinigais tvarkos pažeidimą. Duomenų, kad jis būtų gydytas psichikos ar priklausomybės ligų gydymo įstaigose, negauta. Nustatytos dvi jo atsakomybę lengvinančios aplinkybės: kaltinamasis prisipažino padaręs nusikalstamas veikas ir nuoširdžiai gailisi bei atlygino nusikalstamomis veikomis padarytą žalą (BK 59 straipsnio 1 dalies 2 ir 3 punktai). Jo atsakomybę sunkinančia aplinkybe pripažintina tai, kad nusikalstamas veikas jis padarė veikdamas bendrininkų grupe (BK 60 straipsnio 1 dalies 1 punktas).

Nusikalstama veika, numatyta BK 182 straipsnio 3 dalyje priskiriama sunkių nusikaltimų kategorijai (BK 11 straipsnio 5 dalis), už jos padarymą asmuo baudžiamas bauda arba laisvės atėmimu iki aštuonerių metų. Prokuroras už šio nusikaltimo padarymą siūlo KAL2 paskirti 750 MGL dydžio baudą. Nusikalstama veika, numatyta BK 199² straipsnio 3 dalyje priskiriama sunkių nusikaltimų kategorijai (BK 11 straipsnio 5 dalis), už jos padarymą asmuo baudžiamas bauda arba laisvės atėmimu iki aštuonerių metų. Prokuroras už šio nusikaltimo padarymą siūlo KAL2 paskirti 600 MGL dydžio baudą. BK 220 straipsnio 2 dalyje numatyta nusikalstama veika priskiriama sunkių nusikaltimų kategorijai (BK 11 straipsnio 5 dalis), už jos padarymą asmuo baudžiamas bauda arba laisvės atėmimu iki aštuonerių metų. Prokuroras už šio nusikaltimo padarymą siūlo KAL2 paskirti 500 MGL dydžio baudą. BK 222 straipsnio 1 dalyje numatytas nusikaltimas priskiriamas apysunkių nusikaltimų kategorijai (BK 11 straipsnio 4 dalis), už jo padarymą asmuo baudžiamas bauda arba laisvės apribojimu, arba areštu, arba laisvės atėmimu iki ketverių metų. Prokuroras už šio nusikaltimo padarymą siūlo KAL2 paskirti 350 MGL dydžio baudą. Paskyrus bausmes už kiekvieną nusikalstamą veiką, prokuroras siūlo bausmes subendrinti apėmimo būdu (BK 63 straipsnio 5 dalis) ir subendrintą bausmę sumažinti trečdaliu (BK 64¹ straipsnis). KAL2 sutiko su proceso užbaigimu teismo baudžiamuoju įsakymu, savo pozicijos dėl baudos dydžio neišsakė. Teismas, įvertinęs tai, kad prokuroro siūlomi baudos bausmių dydžiai atitinka galimus paskirti baudų dydžius už atitinkamas nusikalstamas veikas, sutinka su siūlomų bausmių dydžiais. Atsižvelgiant į tai, kad KAL2 tais pačiais tarpusavyje susijusiais veiksmais, kuriuos apėmė vieningas nusikalstamas sumanymas, įgyvendino kelių nusikalstamų veikų sudėčių požymius, šios veikos vertintinos kaip sudarančios idealiąją nusikalstamų veikų sutaptį. Todėl, vadovaujantis BK 63 straipsnio 2 dalimi ir 5 dalies 1 punktu, už atskiras nusikalstamas veikas paskirtos bausmės bendrintinos apėmimo būdu, griežčiausia bausme apimant švelnesnes, ir KAL2 skirtina subendrinta 750 MGL (37 500 Eur) dydžio bauda. Kadangi baudžiamoji byla baigiama teismo baudžiamuoju įsakymu, KAL2 pripažino kaltę ir nuoširdžiai gailisi, vadovaujantis BK 64¹ straipsniu, paskirta subendrinta bausmė mažintina vienu trečdaliu ir jam skirtina 500 MGL (25 000 Eur) dydžio bauda.

Kaltinamasis KAL1, veikdamas tiesiogine tyčia, padarė vieną apysunkį ir tris sunkius nusikaltimus. Visos nusikalstamos veikos yra baigtos. KAL1 neteistas, administracine tvarka ne kartą baustas už Kelių eismo taisyklių pažeidimus, taip pat už pažeidimus, susijusius su UAB „(duomenys neskelbtini)“ veikla. Duomenų, kad jis būtų gydytas psichikos ar priklausomybės ligų gydymo įstaigose, negauta. Nustatytos dvi jo atsakomybę lengvinančios aplinkybės: kaltinamasis prisipažino padaręs nusikalstamas veikas ir nuoširdžiai gailisi bei atlygino nusikalstamomis veikomis padarytą žalą (BK 59 straipsnio 1 dalies 2 ir 3 punktai). Jo atsakomybę sunkinančia aplinkybe pripažintina tai, kad nusikalstamas veikas jis padarė veikdamas bendrininkų grupe (BK 60 straipsnio 1 dalies 1 punktas).

Nusikalstama veika, numatyta BK 182 straipsnio 3 dalyje priskiriama sunkių nusikaltimų kategorijai (BK 11 straipsnio 5 dalis), už jos padarymą asmuo baudžiamas bauda arba laisvės atėmimu iki aštuonerių metų. Prokuroras už šio nusikaltimo padarymą siūlo KAL1 paskirti 1 500 MGL dydžio baudą. Nusikalstama veika, numatyta BK 199² straipsnio 3 dalyje priskiriama sunkių nusikaltimų kategorijai (BK 11 straipsnio 5 dalis), už jos padarymą asmuo baudžiamas bauda arba laisvės atėmimu iki aštuonerių metų. Prokuroras už šio nusikaltimo padarymą siūlo KAL1 paskirti 1 200 MGL dydžio baudą. BK 220 straipsnio 2 dalyje numatyta nusikalstama veika priskiriama sunkių nusikaltimų kategorijai (BK 11 straipsnio 5 dalis), už jos padarymą asmuo baudžiamas bauda arba laisvės atėmimu iki aštuonerių metų. Prokuroras už šio nusikaltimo padarymą siūlo KAL1 paskirti 800 MGL dydžio baudą. BK 222 straipsnio 1 dalyje numatytas nusikaltimas priskiriamas apysunkių nusikaltimų kategorijai (BK 11 straipsnio 4 dalis), už jo padarymą asmuo baudžiamas bauda arba laisvės apribojimu, arba areštu, arba laisvės atėmimu iki ketverių metų. Prokuroras už šio nusikaltimo padarymą siūlo KAL1 paskirti 300 MGL dydžio baudą. Paskyrus bausmes už kiekvieną nusikalstamą veiką, prokuroras siūlo bausmes subendrinti apėmimo būdu (BK 63 straipsnio 5 dalis) ir subendrintą bausmę sumažinti trečdaliu (BK 64¹ straipsnis). KAL1 sutiko su proceso užbaigimu teismo baudžiamuoju įsakymu, savo pozicijos dėl baudos dydžio neišsakė. Teismas, įvertinęs tai, kad prokuroro siūlomi baudos bausmių dydžiai atitinka galimus paskirti baudų dydžius už atitinkamas nusikalstamas veikas, sutinka su siūlomų bausmių dydžiais. Atsižvelgiant į tai, kad KAL1 tais pačiais tarpusavyje susijusiais veiksmais, kuriuos apėmė vieningas nusikalstamas sumanymas, įgyvendino kelių nusikalstamų veikų sudėčių požymius, šios veikos vertintinos kaip sudarančios idealiąją nusikalstamų veikų sutaptį. Todėl, vadovaujantis BK 63 straipsnio 2 dalimi ir 5 dalies 1 punktu, už atskiras nusikalstamas veikas paskirtos bausmės bendrintinos apėmimo būdu, griežčiausia bausme apimant švelnesnes, ir KAL1 skirtina subendrinta 1 500 MGL (75 000 Eur) dydžio bauda. Kadangi baudžiamoji byla baigiama teismo baudžiamuoju įsakymu, KAL1 pripažino kaltę ir nuoširdžiai gailisi, vadovaujantis BK 64¹ straipsniu, paskirta subendrinta bausmė mažintina vienu trečdaliu ir jam skirtina 1 000 MGL (50 000 Eur) dydžio bauda.

Kaltinamasis KAL3, veikdamas kaip padėjėjas ir tiesiogine tyčia, padarė vieną apysunkį ir tris sunkius nusikaltimus. Visos nusikalstamos veikos yra baigtos. KAL3 neteistas, administracine tvarka baustas už Kelių eismo taisyklių pažeidimus. Duomenų, kad jis būtų gydytas psichikos ar priklausomybės ligų gydymo įstaigose, negauta. Nustatyta viena jo atsakomybę lengvinanti aplinkybė – kaltinamasis prisipažino padaręs nusikalstamas veikas ir nuoširdžiai gailisi (BK 59 straipsnio 1 dalies 2 punktas). Jo atsakomybę sunkinančia aplinkybe pripažintina tai, kad nusikalstamas veikas jis padarė veikdamas bendrininkų grupe (BK 60 straipsnio 1 dalies 1 punktas).

Nusikalstama veika, numatyta BK 182 straipsnio 3 dalyje priskiriama sunkių nusikaltimų kategorijai (BK 11 straipsnio 5 dalis), už jos padarymą asmuo baudžiamas bauda arba laisvės atėmimu iki aštuonerių metų. Prokuroras už šio nusikaltimo padarymą siūlo KAL3 paskirti 650 MGL dydžio baudą. Nusikalstama veika, numatyta BK 199² straipsnio 3 dalyje priskiriama sunkių nusikaltimų kategorijai (BK 11 straipsnio 5 dalis), už jos padarymą asmuo baudžiamas bauda arba laisvės atėmimu iki aštuonerių metų. Prokuroras už šio nusikaltimo padarymą siūlo KAL3 paskirti 550 MGL dydžio baudą. BK 220 straipsnio 2 dalyje numatyta nusikalstama veika priskiriama sunkių nusikaltimų kategorijai (BK 11 straipsnio 5 dalis), už jos padarymą asmuo baudžiamas bauda arba laisvės atėmimu iki aštuonerių metų. Prokuroras už šio nusikaltimo padarymą siūlo KAL3 paskirti 400 MGL dydžio baudą. BK 222 straipsnio 1 dalyje numatytas nusikaltimas priskiriamas apysunkių nusikaltimų kategorijai (BK 11 straipsnio 4 dalis), už jo padarymą asmuo baudžiamas bauda arba laisvės apribojimu, arba areštu, arba laisvės atėmimu iki ketverių metų. Prokuroras už šio nusikaltimo padarymą siūlo KAL3 paskirti 150 MGL dydžio baudą. Paskyrus bausmes už kiekvieną nusikalstamą veiką, prokuroras siūlo bausmes subendrinti apėmimo būdu (BK 63 straipsnio 5 dalis) ir subendrintą bausmę sumažinti trečdaliu (BK 64¹ straipsnis). KAL3 sutiko su proceso užbaigimu teismo baudžiamuoju įsakymu, savo pozicijos dėl baudos dydžio neišsakė. Teismas, įvertinęs tai, kad prokuroro siūlomi baudos bausmių dydžiai atitinka galimus paskirti baudų dydžius už atitinkamas nusikalstamas veikas, sutinka su siūlomų bausmių dydžiais. Atsižvelgiant į tai, kad KAL3 tais pačiais tarpusavyje susijusiais veiksmais, kuriuos apėmė vieningas nusikalstamas sumanymas, įgyvendino kelių nusikalstamų veikų sudėčių požymius, šios veikos vertintinos kaip sudarančios idealiąją nusikalstamų veikų sutaptį. Todėl, vadovaujantis BK 63 straipsnio 2 dalimi ir 5 dalies 1 punktu, už atskiras nusikalstamas veikas paskirtos bausmės bendrintinos apėmimo būdu, griežčiausia bausme apimant švelnesnes, ir KAL3 skirtina subendrinta 650 MGL (32 500 Eur) dydžio bauda. Kadangi baudžiamoji byla baigiama teismo baudžiamuoju įsakymu, KAL3 pripažino kaltę ir nuoširdžiai gailisi, vadovaujantis BK 64¹ straipsniu, paskirta subendrinta bausmė mažintina vienu trečdaliu ir jam skirtina 433 MGL (21 650 Eur) dydžio bauda.

Dėl kardomųjų priemonių

Ikiteisminio tyrimo metu prokuroro 2024 m. vasario 14 d. nutarimu KAL2 paskirta kardomoji priemonė – 10 000 Eur dydžio užstatas (BPK 133 straipsnis). Ši kardomoji priemonė paliktina galioti iki teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo. Teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, kardomoji priemonė panaikintina, o į Lietuvos Respublikos generalinės prokuratūros sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) įmokėta 10 000 Eur užstato suma grąžintina KAL2, pervedant ją į jo banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini). Ikiteisminio tyrimo metu prokuroro 2024 m. vasario 14 d. nutarimu KAL1 paskirta kardomoji priemonė – 10 000 Eur dydžio užstatas (BPK 133 straipsnis). Ši kardomoji priemonė paliktina galioti iki teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo. Teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, kardomoji priemonė panaikintina, o į Lietuvos Respublikos generalinės prokuratūros sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini) įmokėta 10 000 Eur užstato suma grąžintina KAL1, pervedant ją į jo banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini). KAL3 kardomoji priemonė ikiteisminio tyrimo metu nebuvo paskirta. Kadangi nėra duomenų, pagrindžiančių būtinybę jam skirti kardomąją priemonę, iki teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo kardomoji priemonė neskirtina.

Dėl daiktų, turinčių reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti

2023 m. rugpjūčio 9 d. kratos metu adresu (duomenys neskelbtini), Kaunas, Kauno miesto sav., UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose paimti daiktai Segtuvas Nr. 1, Segtuvas Nr. 2, Segtuvas Nr. 3, Segtuvas Nr. 4, Segtuvas Nr. 5, Segtuvas Nr. 6, Segtuvas Nr. 7, Segtuvas Nr. 8, Sąsiuvinis, Dėžė Nr. 1, Kompaktinis diskas, Paketas Nr. 1, Paketas Nr. 2, Rankraštiniai užrašai, Sąskaitos išrašas, Sąskaitos išrašas su prisegtu čekiu, Užrašai, Business meeting išrašas, saugomi Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnyboje, įsiteisėjus teismo baudžiamajam įsakymui grąžintini UAB „(duomenys neskelbtini)“ (BPK 94 straipsnio 1 dalies 3 punktas).

Rezoliucinė dalis

Teismas, vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 420 straipsnio 1 dalies 1 punktu, 421 straipsniu,

nusprendžia:

KAL2 pripažinti kaltu padarius nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 3 dalyje ir paskirti jam 750 (septynių šimtų penkiasdešimt) MGL (37 500 Eur (trisdešimt septynių tūkstančių penkių šimtų eurų)) dydžio baudą.

KAL2 pripažinti kaltu padarius nusikaltimą, numatytą BK 199² straipsnio 3 dalyje ir paskirti jam 600 (šešių šimtų) MGL (30 000 Eur (trisdešimt tūkstančių eurų)) dydžio baudą.

KAL2 pripažinti kaltu padarius nusikaltimą, numatytą BK 220 straipsnio 2 dalyje ir paskirti jam 500 (penkių šimtų) MGL (25 000 Eur (dvidešimt penkių tūkstančių eurų)) dydžio baudą.

KAL2 pripažinti kaltu padarius nusikaltimą, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje ir paskirti jam 350 (trijų šimtų penkiasdešimt) MGL (17 500 Eur (septyniolikos tūkstančių penkių šimtų eurų)) dydžio baudą.

Vadovaujantis BK 63 straipsnio 2 dalimi, 5 dalies 1 punktu, paskirtas bausmes subendrinti apėmimo būdu griežtesnei bausmei apimant švelnesnes bausmes ir KAL2 paskirti subendrintą 750 (septynių šimtų penkiasdešimt) MGL (37 500 Eur (trisdešimt septynių tūkstančių penkių šimtų eurų)) dydžio baudą.

Vadovaujantis BK 64¹ straipsniu, paskirtą subendrintą bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir KAL2 paskirti 500 (penkių šimtų) MGL (25 000 Eur (dvidešimt penkių tūkstančių eurų)) dydžio baudą.

KAL2 paskirtą kardomąją priemonę – 10 000 Eur (dešimt tūkstančių eurų) dydžio užstatą – palikti galioti iki teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo. Teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, kardomąją priemonę panaikinti.

Teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, KAL2 įmokėtą 10 000 Eur (dešimt tūkstančių eurų) užstato sumą, esančią Lietuvos Respublikos generalinės prokuratūros sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini), grąžinti KAL2, pervedant ją į jo banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini).

KAL1 pripažinti kaltu padarius nusikaltimą, numatytą BK 182 straipsnio 3 dalyje ir paskirti jam 1 500 (vieno tūkstančio penkių šimtų) MGL (75 000 Eur (septyniasdešimt penkių tūkstančių eurų)) dydžio baudą.

KAL1 pripažinti kaltu padarius nusikaltimą, numatytą BK 199² straipsnio 3 dalyje ir paskirti jam 1 200 (vieno tūkstančio dviejų šimtų) MGL (60 000 Eur (šešiasdešimt tūkstančių eurų)) dydžio baudą.

KAL1 pripažinti kaltu padarius nusikaltimą, numatytą BK 220 straipsnio 2 dalyje ir paskirti jam 800 (aštuonių šimtų) MGL (40 000 Eur (keturiasdešimt tūkstančių eurų)) dydžio baudą.

KAL1 pripažinti kaltu padarius nusikaltimą, numatytą BK 222 straipsnio 1 dalyje ir paskirti jam 300 (trijų šimtų) MGL (15 000 Eur (penkiolikos tūkstančių eurų)) dydžio baudą.

Vadovaujantis BK 63 straipsnio 2 dalimi, 5 dalies 1 punktu, paskirtas bausmes subendrinti apėmimo būdu griežtesnei bausmei apimant švelnesnes bausmes ir KAL1 paskirti subendrintą 1 500 (vieno tūkstančio penkių šimtų) MGL (75 000 Eur (septyniasdešimt penkių tūkstančių eurų)) dydžio baudą.

Vadovaujantis BK 64¹ straipsniu, paskirtą bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir KAL1 paskirti 1 000 (vieno tūkstančio) MGL (50 000 Eur (penkiasdešimt tūkstančių eurų)) dydžio baudą.

KAL1 paskirtą kardomąją priemonę – 10 000 Eur (dešimt tūkstančių eurų) dydžio užstatą – palikti galioti iki teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo. Teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, kardomąją priemonę panaikinti.

Teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, KAL1 įmokėtą 10 000 Eur (dešimt tūkstančių eurų) užstato sumą, esančią Lietuvos Respublikos generalinės prokuratūros sąskaitoje Nr. (duomenys neskelbtini), grąžinti KAL1, pervedant ją į jo banko sąskaitą Nr. (duomenys neskelbtini).

KAL3 pripažinti kaltu padarius nusikaltimą, numatytą BK 24 straipsnio 6 dalyje ir BK 182 straipsnio 3 dalyje ir paskirti jam 650 (šešių šimtų penkiasdešimt) MGL (32 500 Eur (trisdešimt dviejų tūkstančių penkių šimtų eurų)) dydžio baudą.

KAL3 pripažinti kaltu padarius nusikaltimą, numatytą BK 24 straipsnio 6 dalyje ir BK 199² straipsnio 3 dalyje ir paskirti jam 550 (penkių šimtų penkiasdešimt) MGL (27 500 Eur (dvidešimt septynių tūkstančių penkių šimtų eurų)) dydžio baudą.

KAL3 pripažinti kaltu padarius nusikaltimą, numatytą BK 24 straipsnio 6 dalyje ir BK 220 straipsnio 2 dalyje ir paskirti jam 400 (keturių šimtų) MGL (20 000 Eur (dvidešimt tūkstančių eurų)) dydžio baudą.

KAL3 pripažinti kaltu padarius nusikaltimą, numatytą BK 24 straipsnio 6 dalyje ir BK 222 straipsnio 1 dalyje ir paskirti jam 150 (vieno šimto penkiasdešimt) MGL (7 500 Eur (septynių tūkstančių penkių šimtų eurų)) dydžio baudą.

Vadovaujantis BK 63 straipsnio 2 dalimi, 5 dalies 1 punktu, paskirtas bausmes subendrinti apėmimo būdu griežtesnei bausmei apimant švelnesnes bausmes ir KAL3 paskirti subendrintą 650 (šešių šimtų penkiasdešimt) MGL (32 500 Eur (trisdešimt dviejų tūkstančių penkių šimtų eurų)) dydžio baudą.

Vadovaujantis BK 64¹ straipsniu, paskirtą subendrintą bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir KAL3 paskirti 433 (keturių šimtų trisdešimt trijų) MGL (21 650 Eur (dvidešimt vieno tūkstančio šešių šimtų penkiasdešimt eurų)) dydžio baudą.

KAL3 iki teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos kardomosios priemonės neskirti.

Įpareigoti KAL2, KAL1 ir KAL3 per 1 (vienerius) metus nuo teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos jiems paskirtas baudas sumokėti į pasirinktą Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos (juridinio asmens kodas 188659752) biudžeto pajamų surenkamąją sąskaitą, nurodant įmokos kodą 2222. Laiku nesumokėta bauda išieškoma priverstinai.

Išaiškinti KAL2, KAL1 ir KAL3, kad sumokėjus baudą privaloma Kauno apygardos teismo raštinės tarnautojui (adresu A. Mickevičiaus g. 18, Kaunas, arba elektroniniu paštu kauno.apygardos@teismas.lt) pateikti banko kvitą ar kitą mokėjimo nurodymą patvirtinantį dokumentą.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 94 straipsnio 1 dalies 3 punktu, daiktus, turinčius reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti – 2023 m. rugpjūčio 9 d. kratos metu adresu (duomenys neskelbtini), Kaunas, Kauno miesto sav., UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose paimtus daiktus Segtuvą Nr. 1, Segtuvą Nr. 2, Segtuvą Nr. 3, Segtuvą Nr. 4, Segtuvą Nr. 5, Segtuvą Nr. 6, Segtuvą Nr. 7, Segtuvą Nr. 8, Sąsiuvinį, Dėžę Nr. 1, Kompaktinį diską, Paketą Nr. 1, Paketą Nr. 2, rankraštinius užrašus, sąskaitos išrašą, sąskaitos išrašą su prisegtu čekiu, užrašus, Business meeting išrašą, saugomus Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnyboje, įsiteisėjus teismo baudžiamajam įsakymui grąžinti UAB „(duomenys neskelbtini)“.

1. Nesutikdami su bausmės paskyrimu teismo baudžiamuoju įsakymu, jie turi teisę per 14 (keturiolika) dienų nuo teismo baudžiamojo įsakymo jiems įteikimo dienos paduoti Kauno apygardos teismui prašymą, reikalaujant surengti bylos nagrinėjimą teisme. Tokiu atveju šis teismo baudžiamasis įsakymas neįgis teisinės galios.

2. Išnagrinėjus bylą teismo posėdyje pagal kaltinamojo gautą prašymą, teismas nėra saistomas teismo baudžiamuoju įsakymu paskirta bausme, tai yra išnagrinėjęs bylą ir pripažinęs kaltinamąjį kaltu, teismas gali paskirti kitos rūšies (švelnesnę ar griežtesnę) ar dydžio bausmę, negu paskirta teismo baudžiamuoju įsakymu (Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 425 straipsnio 4 dalis).

3. Nepasinaudojus teise reikalauti surengti bylos nagrinėjimą teisme, teismo baudžiamasis įsakymas įsiteisėja per 14 dienų nuo jo įteikimo kaltinamajam dienos ir vykdomas Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso nustatyta tvarka.

Įsiteisėjęs teismo baudžiamasis įsakymas yra neskundžiamas.