Marijampolės apylinkės teismo nuosprendis

Marijampolės rajono apylinkės teismo teisėjas L.Noreika, sekretoriaujant L. B., dalyvaujant prokurorui O. M., gynėjui adv. M. K., viešame teismo posėdyje išnagrinėjo baudžiamąją bylą, kurioje

S. M., a/k (duomenys neskelbtini) gim. (duomenys neskelbtini) lietuvis, Lietuvos Respublikos pilietis, aukštojo išsilavinimo, nedirbantis, išsituokęs, gyv. (duomenys neskelbtini), teistas: 1999-12-20 Marijampolės rajono apylinkės teismo pagal BK 323 str. 2 d., 324 str. 1 d. (BK galiojusio iki 2003-05-01 redakcija) 2 metams laisvės atėmimo bei 1250 Lt bauda, remiantis BK 47¹ str., nuosprendžio vykdymas atidėtas 1 metams, teistumas išnykęs, kaltinamas pagal LR BK 186 str.1d.

D. P., a/k (duomenys neskelbtini) gim. (duomenys neskelbtini), lietuvė, Lietuvos Respublikos pilietė, aukštesniojo išsilavinimo, dirbanti UAB „Mikludava” (duomenys neskelbtini) ištekėjusi, gyv. (duomenys neskelbtini), anksčiau neteista, kaltinama pagal LR BK 223 str.1d.

Aprašomoji dalis

NUSTATĖ:

S. M. laikotarpiais nuo 2007-01-01 iki 2007-12-17 ir nuo 2008-12-12 iki 2009-04-01, būdamas UAB „Nemo pasaulis“(iki 2007-12-14 UAB „Sadita grupė”), įmonės kodas 151357254, esančios. Varpo g. 37, Šunskų mstl., Šunskų sen., Marijampolės sav., vieninteliu akcininku ir savininku, bei vieninteliu UAB „Nemo pasaulis“ vadovu apgaule išvengė mokėtinų mokesčių valstybei tuo padarant turtinės žalos, o būtent: pagal 2001-12-20 LR Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 53 str. 1 d., privalant pelno mokestį sumokėti ne vėliau, kaip paskutinę metinės pelno mokesčio deklaracijos pateikimo termino dieną, t.y., pasibaigus mokestiniam laikotarpiui iki kito mokestinio laikotarpio dešimto mėnesio pirmos dienos, 2008-05-20 užpildžius UAB „Nemo pasaulis“ metinę pelno mokesčio deklaraciją už 2007 metus ir ją pateikus Marijampolės apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, nuo 2008-10-01 atsiradus prievolei sumokėti 12 833,00 Lt socialinio mokesčio ir 68 494,00 Lt pelno mokesčio, jis išvengė privalomų minėtų įmokų, t.y.:

-jau 2007-12-20 žinodamas, kad pardavus žemės sklypą ir pastatą - veršidę, esančius Baraginės kaime, Marijampolės savivaldybėje, UAB „Budsavos baldai“ už 1 180 000,00 Lt ir gavus 437 150,54 Lt pelno, nuo šios pelno sumos iki 2008-10-01 reikės sumokėti pelno mokestį bei kitus atitinkamus mokesčius, turint galimybę šiuos mokesčius sumokėti nedelsiant, tačiau visas gautas pajamas netinkamai investavo, t.y.: S. M. sprendimu, UAB “Nemo pasaulis” išdavė paskolą jam pačiam - akcininkui S. M. pagal 2007-08-28 paskolos sutartį Nr. SGPASK 08-001 250 000,00 Lt, pagal 2007-09-26 paskolos sutartį Nr. SGPASK 09-001 - 50 000,00 Lt, pagal 2007-11-16 paskolos sutartį SGPASK11-001 95 000,00 Lt, taip pat buvo išduota - S. M. be paskolos sutarties 2008-02-11 - 20 000,00 Lt;

- S. M. sprendimu, UAB “Nemo pasaulis” išdavė paskolą UAB „Drabužinių įranga“, t.y., pagal 2007-10-30 paskolos sutartį Nr. SGPASK10-001 15 000,00 Lt, 2007-11-20 paskolos sutartį Nr. SGPASK11-001 25 000,00 Lt; S. M. sprendimu, UAB “Nemo pasaulis” grąžino paskolą UAB „Sadita ir Ko“, 2007-08-28 bendrai 366 254,86 Lt sumai, dėl šių investicijų, bei lėšų pervedimų, UAB „Nemo pasaulis“ pritrūko lėšų 2008-10-01 sumokėti į valstybės biudžetą 68 494,00 Lt pelno mokesčio ir 12 833,00 Lt socialinio mokesčio, todėl valstybės biudžetui padarė turtinės žalos iš viso 81 327,00 Lt.

D. P. tvarkydama UAB „Nemo pasaulis“ (iki 2007-12-14 UAB „Sadita grupė”), įmonės kodas 151357254, esančios Varpo g. 37, Šunskų mstl., Šunskų sen., Marijampolės sav., buhalterinę apskaitą, ją tvarkė aplaidžiai, t.y., pagal 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX- 574 11 str. būdama atsakinga už buhalterinių įrašų teisingumo garantavimą, 14 str. 2 d. būdama atsakinga už apskaitos dokumentų surašymą laiku ir teisingai, už juose esančių duomenų tikrumą ir ūkinių operacijų teisėtumą, laikotarpiu nuo 2007-01-01 iki 2009-04-01 pažeidė 2001-11-06 LR Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX- 574 16 str. 3 d., o būtent: turėdama sutvarkyti buhalterinę apskaitą taip, kad apskaitos registruose ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai būtų registruojami pagal apskaitos dokumentus chronologine, sistemine, chronologine - sistemine arba kita tvarka, apskaitos registrą pasirašytų jį sudaręs asmuo,

- 16 str. 4 d., o būtent: turėdama sutvarkyti buhalterinę apskaitą taip, kad apskaitos registrai būtų atspausdinti ir pasibaigus finansiniams metams susiuvami (įrišami), jų lapai sunumeruojami, paskutiniame lape nurodomas lapų skaičius,

- 18 str. 4 d., o būtent: turėdama sutvarkyti buhalterinę apskaitą taip, kad klaidos apskaitos registruose, pastebėtos iki metinių finansinių ataskaitų sudarymo ir patvirtinimo, būtų taisomos perbraukiant klaidingą tekstą ir skaičių taip, kad būtų galima juos perskaityti, ir įrašant teisingą skaičių ar tekstą arba surašant buhalterinę pažymą, šalia ištaisyto įrašo pasirašant taisomą dokumentą pasirašiusiam asmeniui ir nurodant taisymo datą, o klaidos apskaitos registruose, pastebėtos po metinių finansinių ataskaitų sudarymo ir patvirtinimo, būtų taisomos tik surašant buhalterinę pažymą, to nepadarė, t. y.: sudariusi UAB „Nemo pasaulis“ buhalterinės apskaitos registrus, jų nepasirašė, pasibaigus finansiniams metams nesusiuvo (neįrišo) buhalterinės apskaitos registrų lapų; buhalterinės apskaitos registruose atlikusi taisymus nesurašė buhalterinės apskaitos dokumentų, t. y., buhalterinių pažymų; neteisingai bei netiksliai vedė apskaitos registrus, dėl ko analitinės apskaitos registrų duomenys neatitinka su analogiškais sintetinės apskaitos duomenimis, t. y., buhalterinės apskaitos registre „Žiniaraštis sąskaitai - 1250 nebaigtos vykdyti statybos sutartys (veršidės) 2006-01-01 iki 2006-12-31 laikotarpiu“ likutis periodo pabaigai yra 416880,82 Lt, o buhalterinės apskaitos registre „Didžioji knyga 2007-01-01-2007-01-31 laikotarpiu“ buhalterinės sąskaitos 1250 “Nebaigtos vykdyti statybos sutartys (veršidės) likutis 2007-01-01 yra nurodytas 419739,46 Lt, t.y. 2858,64 Lt didesnis; atsiskaitymų su kreditoriais apskaitos žiniaraštyje 2007-12-01 – 2007-12-31 laikotarpiu likutis laikotarpio pabaigai nurodytas 34938,90 Lt, o buhalterinės apskaitos registre „Klientų apyvarta 2008-01-01 – 2008-01-31“ kredito likutis yra 32012,78 Lt, t.y. 2926,12 Lt mažesnis; buhalterinės apskaitos registre „Didžioji knyga 2007-12-01 – 2007-12-31 laikotarpiu“ likutis periodo pabaigoje buhalterinėje sąskaitoje Nr. 2411 Pirkėjai LR nurodytas 25733,66 Lt, o šios sąskaitos registre „Atsiskaitymų su debitoriais apskaitos žiniaraštis 2007-12-01 – 2007-12-31 laikotarpiu“ nurodytas 48733,66 Lt, t.y., 23000 Lt didesnis, buhalterinės apskaitos registre „Didžioji knyga 2007-12-01 – 2007-12-31 laikotarpiu“ likutis periodo pabaigoje buhalterinėje sąskaitoje Nr. 4431 Skolos tiekėjams LR nurodytas 39070,07 Lt, o šios sąskaitos registre „Atsiskaitymų su Kreditoriais apskaitos žiniaraštis 2007-12-01 – 2007-12-31 laikotarpiu“ nurodytas 43201,24 Lt, t.y. 4131,17 Lt didesnis; laikotarpiu nuo 2007-01-31 iki 2007-09-30 palyginus buhalterinės apskaitos registre „Didžioji knyga“ nurodytus likučius buhalterinės sąskaitos Nr. 4431 „Skolos tiekėjams LR“ su registre „Atsiskaitymų su Kreditoriais apskaitos žiniaraštis“ nurodytais likučiais, likutis nurodomas 4125,34 Lt didesnis; nuo 2007-12-31 palyginus buhalterinės apskaitos registre „Didžioji knyga“ nurodytus likučius buhalterinėje sąskaitoje Nr. 4431 Skolos tiekėjams LR ir šios sąskaitos registre „Atsiskaitymų su Kreditoriais apskaitos žiniaraštis“ nurodytus likučius, likutis nurodomas 4131,17 Lt didesnis; laikotarpiu nuo 2007-09-30 iki 2007-11-30 palyginus buhalterinės apskaitos registre „Didžioji knyga“ nurodytus likučius buhalterinėje sąskaitoje Nr. 4431 Skolos tiekėjams LR ir šios sąskaitos registre „Atsiskaitymų su Kreditoriais apskaitos žiniaraštis“ nurodytus likučius, likutis nurodomas 4125,34 Lt didesnis; laikotarpiais nuo 2007-11-30 iki 2007-12-31 ir nuo 2008-06-30 iki 2008-10-31 palyginus buhalterinės apskaitos registre „Didžioji knyga“ nurodytus likučius periodo pabaigoje buhalterinėje sąskaitoje Nr. 4431 Skolos tiekėjams LR ir šios sąskaitos registre „Atsiskaitymų su Kreditoriais apskaitos žiniaraštis“ nurodytus likučius, likutis nurodomas 4131,17 Lt didesnis; buhalterinės apskaitos dokumentais neužfiksuota įvykusios ūkinės operacijos, t.y., statybinių medžiagų perdavimo statybos darbus vykdžiusiems subjektams ūkinės operacijos neatvaizduota buhalterinės apskaitos dokumentais ir nenurodyta kas atliko statybos darbus pagal tyrimui pateiktą 2007-08-26 PVM sąskaitą faktūrą Nr. SADLPAGR002, kurioje nurodyta, kad UAB „SADITA grupė“ (nuo 2007-12-24 UAB „Nemo pasaulis“) pasigamino ilgalaikio materialiojo turto (pastatas Baraginės k.) už 140564,71Lt, t. sk. 25301,65 Lt PVM bei prie šios sąskaitos pateiktą 2007-08-26 įmonės vidinį važtaraštį Nr. I000000002 sumoje 72372,65 Lt, kuriame nurodyta statybinių medžiagų pavadinimai, kiekiai, kaina ir suma viso už 72372,65 Lt, buhalterinės apskaitos dokumentais neužfiksavo įvykusių ūkinių operacijų, t. y. 2008 m. vasario – 2009 vasario mėn. įsigytoms, žemiau nurodytoms statybinėms ir kitoms medžiagoms, atliko jų nurašymus, nurašymo aktuose nenurodydama kokiems objektams jos buvo sunaudota: 2008-02-11 iš UAB „Senukų prekybos centras“ įsigytiems moteriškiems guminiams batams už 23,69 Lt su PVM, 2008-05-24 iš UAB „SCHETELIG LIT“ pagal sąskaitą-faktūrą Ser. VL Nr.8102650 įsigytam prailginimui 1 m. Purkštuvas S. A. ir sieteliui baseinui, viso už 249,30 Lt su PVM, 2008-09-12 iš UAB „Lemora“ pagal sąskaitą-faktūrą ser. AVI Nr.1070832 įsigytai OSB plokštei už 2239,99 Lt, 2008-09-12 iš UAB „Ermitažas“ pagal sąskaitą-faktūrą ser. ERT Nr.0121427 įsigytoms statybinėms medžiagoms, trąšoms, darbinėms pirštinėms už 1042,92 Lt su PVM, 2008-10-03 iš UAB „Senukų prekybos centras“ pagal PVM sąskaitą faktūrą serija SS Nr.0393505694 įsigytoms statybinėms medžiagoms už 92,20 Lt su PVM, 2008-10-13 iš UAB „Senukų prekybos centras“ pagal PVM sąskaitą faktūrą serija SS Nr.09104202136 įsigytoms statybinėms medžiagoms, darbinėms pirštinėms už 66,32 Lt su PVM, 2008-09-21 iš UAB „Senukų prekybos centras“ pagal PVM sąskaitą faktūrą serija SS Nr.0944005771 įsigytoms statybinėms medžiagoms už 300,18Lt su PVM, 2008-09-10 iš UAB „Topiasystems“ pagal PVM sąskaitą faktūrą serija TTT Nr.001įsigytam dviračiui, 6 kėdėms ir tarkai viso už 510 Lt su PVM, 2008-09-14 iš UAB „Senukų prekybos centras“ pagal PVM sąskaitą faktūrą serija SS Nr.0930605332 įsigytoms statybinėms medžiagoms už 125,32 Lt su PVM, 2008-09-30 iš UAB „Senukų prekybos centras“ pagal PVM sąskaitą faktūrą serija SS Nr.1991409844 įsigytoms statybinėms medžiagoms už 134,54 Lt su PVM, 2008-10-08 iš UAB „Senukų prekybos centras“ pagal PVM sąskaitą faktūrą serija SS Nr.0966701739 įsigytoms vinims už 146,27 Lt su PVM, 2008-10-08 iš UAB „Senukų prekybos centras“ pagal PVM sąskaitą faktūrą serija SS Nr.0966701743 įsigytoms statybinėms medžiagoms už 66,58 Lt su PVM, 2008-10-27 iš UAB „Senukų prekybos centras“ pagal PVM sąskaitą faktūrą serija SS Nr.0962600577 įsigytai OSB plokštei už 420,18 Lt su PVM, 2008-10-27 iš UAB „Senukų prekybos centras“ pagal PVM sąskaitą faktūrą serija SS Nr.0962600577 įsigytai žarnai maišytuvui, sujungimams, vinims už 57,79 Lt su PVM, 2008-10-31 iš UAB „Senukų prekybos centras“ pagal PVM sąskaitą faktūrą serija SS Nr.0944006049 įsigytam svambalui, vinims už 55,52 Lt su PVM, 2008-11-21 iš UAB „Džiugo statyba“ pagal PVM sąskaitą faktūrą serija DP Nr.1148 įsigytam kampui ir vėjalentei už 131,57 Lt su PVM, 2009-01-24 iš UAB „Garfus“ pagal PVM sąskaitą faktūrą serija GRF Nr. 1113571 įsigytoms statybinėms medžiagoms už 69,44 Lt su PVM, 2009-02-03 iš UAB „Senukų prekybos centras“ pagal PVM sąskaitą faktūrą serija SS Nr.09104202858 įsigytoms statybinėms medžiagoms ir kitoms prekėms už 352,31 Lt su PVM, 2009-02-25 iš UAB „Moki-veži“ pagal PVM sąskaitą faktūrą Nr. MAK 00431884 įsigytoms statybinėms medžiagoms už 80,19 Lt su PVM.

Dėl visų minėtų pažeidimų laikotarpiu nuo 2007 m. sausio mėn. 1 d. iki 2009 m. balandžio mėn. 1 d. negalima iš dalies nustatyti UAB “Nemo pasaulis” veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo ir įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

Motyvuojamoji dalis

Apklaustas teisme S. M. kaltu prisipažino ir pilnai patvirtino savo ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus apie tai, kad laikotarpiu nuo 2007-01-01 iki 2007-12-17 ir nuo 2008-12-12 iki 2009-04-01 buvo UAB „Nemo pasaulis“ vadovu ir akcininku. Atskirais laikotarpiais, tiksliai nepamena kuriais, jis buvo vienintelis akcininkas ir vadovas, atskirais laikotarpiais jis buvo tik akcininkas, o jo brolis A. M. buvo vadovas, atskirais laikotarpiais akcininkais buvo jis ir jo mama. UAB “Nemo pasaulis” buvo jo įmonė ir jai vadovavo bei vykdė ūkinę - komercinę veiklą. A. M. įmonės vadovu buvo paskirtas tik tam, kad atitinkamais laikotarpiais jis pats asmeniškai negalėjo eiti šių pareigų. Neatsižvelgiant į tai, jis vienintelis vadovavo įmonei ir joje priiminėjo visus sprendimus vienasmeniškai. 2008-05-20 buvo parengta ir VMI pateikta UAB „Nemo pasaulis“ metinė pelno mokesčio deklaracija už 2007 metus. Pelno mokestį ir socialinį mokestį reikėjo sumokėti 2008-10-01. Viso mokėtinų mokesčių buvo: 12 833,00 Lt socialinio mokesčio ir 68 494,00 Lt pelno mokesčio. Šios mokėtinos į valstybės biudžetą sumos buvo sukauptos įmonėje dar 2007 metų rugpjūčio mėn. Atsižvelgdamas į tai, jog mokesčius valstybei reikės mokėti tik 2008-10-01, o UAB “Nemo pasaulis” tuo metu, šios sumos nebuvo reikalingos, nutarė šias pinigų sumas panaudoti investicijoms į kitas veiklos rūšis bei paskolinti už palūkanas. Taigi, buvo išduotos paskolos jam kaip akcininkui pagal 2007-08-28 paskolos sutartį Nr. SGPASK 08-001, 250 000,00 Lt, pagal 2007-09-26 paskolos sutartį Nr. SGPASK 09-001 50 000,00 Lt, pagal 2007-11-16 paskolos sutartį SGPASK11-001 95 000,00 Lt, bei 2008-02-11 20 000,00 Lt. Už šias išduotas paskolas buvo skaičiuojamos palūkanos. Taip pat buvo išduota paskola UAB „Drabužinių įranga“, t.y. įmonei, kurios akcininkas ir steigėjas buvo jis. Šiai įmonei, pagal 2007-10-30 paskolos sutartį Nr. SGPASK10-001, buvo išduota 15 000,00 Lt, pagal 2007-11-20 paskolos sutartį Nr. SGPASK11-001, buvo išduota 25 000,00 Lt suma. Šios lėšos buvo naudojamos įsigyjant medžiagas, bei įrangą tolimesnei veiklai. Iš esmės šis verslas yra perspektyvus ir UAB “Drabužinių įranga” yra vienintelis įgaliotasis atstovas Lietuvoje šio gamintojo, todėl ši investicija buvo pragmatiška, logiška ir pagrįsta. Iš sukauptų lėšų buvo grąžinta paskola UAB „Sadita ir Ko“. Viso UAB “Sadita ir Ko” 2007-08-28 buvo grąžinta 366 254,86 Lt. Šios aukščiau nurodytos faktinės aplinkybės leidžia teigti, jog jis UAB “Nemo pasaulis” lėšomis disponavo pagrįstai ir teisėtai, tačiau pasirinkti lėšų investavimo būdai ir priemonės bei investicijų kryptys nedavė laukiamo rezultato ir dėl to UAB „Nemo pasaulis“ pritrūko lėšų 2008-10-01 sumokėti į valstybės biudžetą 68 494,00 Lt pelno mokesčio ir 12 833,00 Lt socialinio mokesčio. Jis, kaip įmonės vadovas, ėmėsi visų būtinų priemonių, kad UAB “Nemo pasaulis” apskaita būtų tvarkoma tinkamai, laikantis galiojančių LR teisės aktų reikalavimų. UAB “Nemo pasaulis” apskaitą tvarkė, pradžioje juridinis asmuo UAB “Sadita ir Ko” buhalterinės apskaitos paslaugų teikimo sutarties pagrindu, vėliau apskaitą tvarkė samdoma finansininkė D. P.. Atitinkamais laikotarpiais, kuomet UAB “Nemo pasaulis” formaliai neturėjo apskaitą tvarkančio asmens, šią apskaitą tvarkė D. P., o jis tik pasirašydavo reikiamus dokumentus. Darbo užmokestis D. P. už šiuos laikotarpius nebuvo mokamas. Galiojantys teisės aktai, t.y. 2000-07-13 LR Akcinių bendrovių įstatymo Nr. 1835 37 str. 11 d., numato pareigą, įmonės vadovui organizuoti įmonės veiklą, bei jos tikslų įgyvendinimą, 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX- 574 21 str., numato pareigą, organizuoti apskaitos dokumentų išsaugojimą, 11 str., numato pareigą užtikrinti buhalterinių įrašų teisingumą, 14 str. 2 d., numato pareigą užtikrinti apskaitos dokumentų surašymą laiku ir teisingai, bei užtikrinti juose esančių duomenų tikrumą ir ūkinių operacijų teisėtumą. Tai jis įvykdė tinkamai ir laiku. Įmonės apskaita buvo tvarkoma naudojantis samdomos įmonės bei vėliau darbo sutarties pagrindu priimto finansininko pagalba. Todėl už visus nustatytus apskaitos vedimo pažeidimus ir už kilusias pasekmės privalo atsakyti asmuo, betarpiškai tą veiklą vykdęs ir buvęs už ją atsakingas, t.y., finansininkė D. P.. Dėl padarytos veikos nuoširdžiai gailisi.

Apklausta teisme D. P. kaltu prisipažino ir pilnai patvirtino savo ikiteisminio tyrimo metu duotus parodymus apie tai, kad jai inkriminuojama nusikalstama veika buvo padaryta dėl nežinojimo ir neatidumo, nerūpestingumo, nepareigingumo ir pernelyg didelio pasitikėjimo. Dėl esamų pasekmių nuoširdžiai gailisi. Ji UAB “Nemo pasaulis” buhalterinę apskaitą tvarkė iki 2007 m., spalio mėn., tikslios datos nepamena, kaip UAB “Sadita ir Ko” finansininkė 2005-06-01 buhalterinės apskaitos paslaugų teikimo sutarties pagrindu. Vėliau ji apskaitą tvarkė nuo 2008-01-04 iki 2008-06-30. Tačiau net ir tais laikotarpiais, kuomet ji nedirbo UAB “Sadita ir Ko” ar UAB “Nemo pasaulis”, visi apskaitos dokumentai buvo jos žinioje ir apskaitą tvarkė ji asmeniškai. Nors, formaliai atsakingi už apskaitą, atskirais laikotarpiais buvo A. M. ir S. M., tačiau jie jokių buhalterinės apskaitos tvarkymo ar vedimo funkcijų ar veiksmų neatlikinėjo. Visus dokumentus pildė ji, deklaracijas teikė ji, registrus vedė ir duomenis į juos įtraukinėjo tik ji. Taigi už visus apskaitos tvarkymo pažeidimus, ir (ar) netinkamą ir (ar) nesavalaikį jos vedimą yra atsakinga ji. Ji turėdama sutvarkyti buhalterinę apskaitą taip, kad apskaitos registruose ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai būtų registruojami pagal apskaitos dokumentus chronologine, sistemine, chronologine - sistemine arba kita tvarka, apskaitos registrą pasirašytų jį sudaręs asmuo; kad apskaitos registrai būtų atspausdinti ir pasibaigus finansiniams metams susiuvami (įrišami), jų lapai sunumeruojami, paskutiniame lape nurodomas lapų skaičius; kad klaidos apskaitos registruose, pastebėtos iki metinių finansinių ataskaitų sudarymo ir patvirtinimo, būtų taisomos perbraukiant klaidingą tekstą ir skaičių taip, kad būtų galima juos perskaityti, ir įrašant teisingą skaičių ar tekstą arba surašant buhalterinę pažymą, šalia ištaisyto įrašo pasirašant taisomą dokumentą pasirašiusiam asmeniui ir nurodant taisymo datą, o klaidos apskaitos registruose, pastebėtos po metinių finansinių ataskaitų sudarymo ir patvirtinimo, būtų taisomos tik surašant buhalterinę pažymą, to nesugebėjo padaryti, nors įmonės vadovas to iš jos reikalavo ir lokaliniai teisės aktai tai imperatyviai numatė. Dėl šių, neatidžių, nerūpestingų ir aplaidžių veiksmų, kad UAB „Nemo pasaulis“ buhalterinės apskaitos registrų nepasirašė, nors juos yra sudariusi; buhalterinės apskaitos registrų pasibaigus finansiniams metams nesusiuvo (neįrišo) jų lapų; buhalterinės apskaitos registruose atliko taisymus ir nesurašė buhalterinės apskaitos dokumentų, t.y. buhalterinių pažymų; netiksliai ir neteisingai tvarkė apskaitą, nes analitinės apskaitos registrų duomenys neatitinka su analogiškais sintetinės apskaitos duomenimis, buhalterinės apskaitos dokumentais neužfiksavo įvykusių ūkinių operacijų, t.y. 2008 m. vasario – 2009 vasario mėn. įsigytoms ir jos nurašytoms statybinėms ir kitoms medžiagoms, nenurodė nurašymo aktuose kokiems objektams buvo panaudota, tai gali pasakyti, kad dėl šių visų nurodytų pažeidimų ji nuoširdžiai gailisi, juos pripažįsta visa apimtimi. Nei A. M., nei S. M., UAB “Nemo pasaulis” apskaitos netvarkė ir nevedė, todėl jie nėra ir negali būti kalti, dėl jos neatidumo, aplaidumo ir nežinojimo. Pažymi, kad tyčios padaryti atitinkamą veiką neturėjo, atitinkamų pasekmių, kurios nurodytos įtarimuose nesiekė. Dėl padarytos veikos visiškai prispažįsta ir nuoširdžiai gailisi.

Teismas įrodymais byloje pripažino LR BPK 273 str., 291 str.2d.nustatyta tvarka ištirtus r liudytojų parodymus bei rašytinę medžiagą, iš kurių seka:

Iš liudytojo R. B. apklausos protokolo matosi, kad nuo 2007 m. spalio mėn. iki 2008 m. balandžio mėn. pradžios, tiksliai datų neprisimena, dirbo UAB „Lambatas“ direktoriumi. Apklausos metu jam buvo parodyta 2007-11-01 d. negyvenamų patalpų nuomos sutartis Nr. SADG 07/001, pasirašyta tarp UAB “Sadita grupė“ nuomotojo ir UAB „Lambatas“ nuomininko, kurią pasirašė jis, kaip UAB „Lambatas“ direktorius. Pagal šią sutartį UAB „Lambatas“ išsinuomojo 537,15 m² negyvenamas patalpas, esančias Varpo g., Šunskai, Marijampolės r. sav. Patalpos buvo reikalingos baldų gamybos cechui, prekių ir medžiagų sandėliavimui. Direktoriumi dirbo iki 2008 m. balandžio mėn. pradžios, tiksliai datos neprisimena ir tuo metu nuomos sutartis dar tęsėsi. Jam nutraukus darbo sutartį su UAB „Lambatas“, jo turimais duomenimis, patalpos buvo toliau nuomojamos iki 2009 m. gegužės ar birželio mėnesio, kuomet UAB „Lambatas“ buvo iškelta bankroto byla. Jo darbo laikotarpiu už nuomą į priekį beveik už metus laiko buvo sumokėta 30000 litų, ar išnaudojus šią sumą UAB „Sadita grupė“ rašė sąskaitas UAB „Lambatas“ už cecho nuomą, jis pasakyti negali, kadangi tuo metu jau nebedirbo. UAB „Lambatas“ bankroto administratorius yra A. B.(t.2, b.l. 18-19).

Iš liudytojo T. K. apklausos protokolo matosi, kad „Lenovo Technology B.V.“ atstovybėje dirbo projektų vadovu nuo 2006 m. birželio mėn. iki 2009 m. gegužės mėn. Atstovybės veikla buvo konsultacinio pobūdžio. Jis pats seminarų organizavimu atstovybėje neužsiimdavo. 2008 m. rugsėjo mėn. pagal susitarimą UAB „Nemo pasaulis“ organizavo „Lenovo Technology B.V.“ atstovybės seminarą Egipte, kur atstovybės darbuotojai pristatinėjo seminaro dalyviams kompanijos „Lenovo Technology B.V.“ produktus. Seminarą pravedė jų įmonės atstovai, kas konkrečiai pasakyti negali. Kas iš dalyvių seminare dalyvavo ir koks dalyvių skaičius, dėl sutarčių pasirašymo ir apmokėjimo, neprisimena ir nieko pasakyti negali, nes pats šio seminaro neorganizavo. Jokių su tuo susijusių dokumentų pateikti negali. Kiek žino, 2009 m. rugsėjo mėn. „Lenovo Technology B.V.“ atstovybė buvo panaikinta, todėl dėl „Lenovo Technology B.V.“ dokumentų pasakyti nieko negali(t.2, b.l. 22-24).

Kaltinamųjų kaltė įrodyta bylos rašytine medžiaga: 2010-09-30 specialisto išvada Nr. 5-7-30 „Dėl UAB ”Nemo pasaulis” ūkinės finansinės veiklos“,iš kurios matyti, kad UAB „Nemo pasaulis“ iki 2009-01-01 Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetui buvo neskolinga. Tiriamojo laikotarpio pabaigai bendrovė Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetui buvo skolinga 20,31 Lt delspinigių už ne laiku sumokėtas valstybinio socialinio draudimo įmokas laikotarpiu nuo 2008-07-15 iki 2009-01-14. Tiriamuoju laikotarpiu bendrovė VSDFV Marijampolės skyriui ataskaitas pateikė savalaikiai.

UAB „Nemo pasaulis“ tiriamuoju laikotarpiu deklaracijas ir kitus mokesčių apskaičiavimo dokumentus Marijampolės apskrities VMI pateikusi savalaikiai.

UAB „Nemo pasaulis“ 2007 m. rugpjūčio – 2008 m. vasario mėn. išduodama 505000 Lt paskolą bendrovės akcininkui, o nuo 2008 m. sausio mėn. ir bendrovės direktoriui S. M., sumažino įmonės apyvartines lėšas ir todėl bendrovė pritrūko lėšų sumokėti į valstybės biudžetą 68494,00 Lt pelno mokesčio ir 12833,00 Lt socialinio mokesčio.

UAB „Nemo pasaulis“ su SEB VB Lizingas yra sudariusi sekančias finansinio lizingo sutartis:

1) 2005-12-20 Nr. M2005-120022, pagal kurią buvo įsigytos briaunų klijavimo staklės SEAT RA 3MRP už 114449,13 Lt plius 20600,84 Lt PVM. Kiekvieną mėnesį bendrovė UAB „ SEB VB Lizingas“ už tai mokėdavo 1848,80 Lt įmokų.

2) 2006-05-29 Nr. M2006-050018, pagal kurią buvo įsigytas automobilis IVECO 35 CH už 38050,85 Lt plius 6849,15 Lt PVM; Kiekvieną mėnesį bendrovė UAB „ SEB VB Lizingas“ už tai mokėdavo 792,90 Lt įmokų.

3) 2008-03-05 Nr. M2008-030004, pagal kurią buvo įsigytas traktorius Kubota B40 su sniego stumdytuvu, žoliapjove už 18050,85 Lt plius 3249,15 Lt PVM. Kiekvieną mėnesį bendrovė UAB „ SEB VB Lizingas“ už tai mokėdavo 314,23 Lt įmokų.

2008-09-10 UAB „Nemo pasaulis“ pardavė D. A., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gyv. Taikos g. 11, Galgių k., Vilniaus r. sav., negyvenamas patalpas–garažus, esančius Šunskų mstl. Marijampolės savivaldybėje. Šis ilgalaikis turtas parduotas už 42000 Lt, nors VĮ Registrų centras išduotame nekilnojamo turto registro išraše-pažymėjime nurodyta, kad šio turto vidutinė rinkos vertė yra 83860 Lt.

1) 2007 m. spalio 31 d. sutartis Nr. N-07/1031 su UAB Vordana“ įmonės kodas 1324274555, dėl 28,11 m² bendro ploto negyvenamų patalpų, esančių Savanorių pr. 163, Vilniuje, nuomos. Mėnesio nuomos mokestis yra 400 Lt. 2008-03-31 buvo surašytas priedas Nr. 1-NSK prie šios minėtos sutarties, kuriame nurodyta, kad padidinamas nuomojamas plotas iki 45,43 m². Mėnesio nuomos mokestis padidinamas iki 643 Lt. Dėl prieštaringų liudytojų parodymų tyrimo metu nenustatyta kam buvo naudojamos šios nuomojamos patalpos.

2) 2008-01-04 pastato nuomos sutartis, kurioje nurodyta, kad S. P., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gyv. adresu Viršuliškių g. 39-65, Vilniuje, išnuomoja UAB „Nemo pasaulis“ pastatą, esantį adresu Lelijų g. 158, Žaizdriai 2, Trakų rajonas, bendras plotas 160 m². Sutartyje yra nurodyta, kad pastatas yra išnuomojamas nuo 2008 m. sausio mėn. 14 d. iki 2009 m. sausio 14 d. Pirmąjį nuomos mokestį 7800 Lt UAB „Nemo pasaulis“ sumokėjo 2008 m. sausio mėn. 4 d. Prie sutarties pateiktas Priėmimo – perdavimo aktas, kuriame nurodyta, kad perduodama baldai: stalas su dviem suolais, biuro stalas, lova medinė, televizorius LG, palydovinė TV sistema, namų kino sistema ir buitinė technika ( nerūdijančio plieno šaldytuvas, skalbimo mašina, garų ištraukėjas, elektrinė viryklė, hidroforas, vandens šildymo boileris, masažinė dušo kabina). Tyrimo metu nenustatyta kam buvo naudojamas šis pastatas.

3) 2008-05-01 nekilnojamo turto nuomos sutartis Nr. 200805011, kurioje nurodyta, kad nuomotojas UAB „TRANSRIMPA“ įm. kodas 135152855 perduoda nuomininkui UAB „Nemo pasaulis“ naudotis 495,42 m² negyvenamąsias patalpas, esančias Sporto g. 52, Marijampolėje. S. M. 2010 m. balandžio mėn. 27 d. liudytojo papildomos apklausos protokole nurodė, kad šiomis patalpomis bendrovė nesinaudojo. UAB „TRANSRIMPA“ 2008 m. gegužės mėn. pateikė PVM sąskaitą faktūrą 10030 Lt sumai už nuomos paslaugas. Minėtame liudytojo papildomos apklausos protokole S. M. nurodė, kad ši įmonė per teismą prisiteisė šią skolą, bet UAB „Nemo pasaulis“ ir teismo sprendimo nevykdė ir skolos nesumokėjo, tačiau minėtą sumą atvaizdavo įmonės sąnaudose.

UAB „Nemo pasaulis“ 2007-2008 m. iš UAB „Akvamarin“ įsigijo nardymo įrangą ir naro kostiumus už 14892 Lt, tačiau apskaitoje nėra atvaizduota, kad būtų gauta pajamų iš šios įrangos panaudojimo.

UAB „Nemo pasaulis“ tiriamuoju laikotarpiu pardavė sekantį ilgalaikį turtą: 1) 2007 m. rugpjūčio mėn. UAB „Hansa lizingas“ - pastatus ir žemę, esančius Baraginės kaime, Marijampolės savivaldybėje už 1 milijoną litų. Buhalterinėje apskaitoje nurodyta, kad šio turto likutinė vertė buvo 562849,46 Lt, t.y. buvo parduota 437150,54 Lt brangiau nei likutinė vertė.

2) 2008 m. rugsėjo mėn. D. A. - pastatai, garažai, esantys Šunskų k., Marijampolės savivaldybėje už 42000 Lt., likutinė vertė - 37883,62 Lt.

UAB „Nemo pasaulis“, išduodama 505000 Lt paskolą bendrovės akcininkui ir direktoriui S. M., taip pat išduodama 40000 Lt paskolą susijusiam asmeniui UAB „Drabužinių įranga“, sumažino įmonės apyvartines lėšas ir todėl bendrovė pritrūko lėšų sumokėti įsiskolinimą į valstybės biudžetą. Bendrovė pagal apskaitą yra moki ir jai nėra paskelbtas bankrotas.

UAB „Nemo pasaulis“ pagal balanso duomenis yra moki, tačiau neatsiskaitė su Marijampolės apskrities VMI, motyvuodama tuo, kad neturi apyvartinių lėšų, tačiau faktiškai 477200 Lt bendrovei yra skolingas jos steigėjas, akcininkas ir vadovas S. M. ir 37870 Lt jo sesers A. M. vadovaujama įmonė UAB „Drabužinių įranga“.

1) R. B. paslaugų įmone – 27463 Lt;

3) UAB „Sadita langai“ – 9629,00 Lt (bankrutavusi, steigėjas ir akcininkas buvo S. M.).

Nuo 2008m. gegužės mėn. 10030 Lt bendrovė skolinga UAB „Transrimpa“.

UAB „Nemo pasaulis“ buhalterinėje apskaitoje didžiausias įsiskolinimas, t.y. 124239,75 Lt atvaizduotas UAB „Sadita ir Ko“, kurios steigėjas, akcininkas ir vadovas buvo S. M.. Tiriamojo laikotarpio pabaigai bendrovė taip pat yra bankrutavusi.

Tiriamuoju laikotarpiu bendrovė vykdė veiklą ir gavo pajamų iš turto nuomos, turto pardavimo, seminarų pravedimo veiklos. Pradelstų įsiskolinimų bendrovė neturi, išskyrus mokesčių nesumokėjimą VMI. Kaip jau buvo nurodyta ankstesniuose klausimuose UAB „Nemo pasaulis“ tiriamuoju laikotarpiu suteikė 505000 Lt paskolas akcininkui S. M. (27800 Lt sugrąžino) ir su S. M. susijusiai įmonei UAB „Drabužinių įranga“ – 40000 Lt. Paskolų suteikimas sumažino bendrovės apyvartines lėšas, tačiau bendrovė netapo nemokia ir bendrovei nėra paskelbtas bankrotas. Pagal 2001 m. kovo 20 d. Lietuvos Respublikos Įmonių bankroto įstatymo Nr. IX –216 2 str. 8 dalį “įmonės nemokumas – įmonės būsena, kai ji neatsiskaito su kreditoriumi (kreditoriais) praėjus trims mėnesiams po termino, nustatyto įstatymų, kitų teisės aktų, taip pat kreditoriaus ir įmonės sutartyse įmonės įsipareigojimams vykdyti, arba praėjus tokiam pat terminui po kreditoriaus (kreditorių) reikalavimo įvykdyti įsipareigojimus, jeigu sutartyse terminas nebuvo nustatytas, ir pradelsti įmonės įsipareigojimai (skolos) viršija pusę į jos balansą įrašyto turto vertės”. Pagal pateiktas balanso kopijas nustatyta, kad 2008 m. sausio 1 d. UAB „Nemo pasaulis“ turtas buvo -705799 Lt, o įsiskolinimai kreditoriams iš viso sudarė 237230 Lt. 2008 m. pabaigai turtas buvo 639564 Lt, o skolos kreditoriams - 221535 Lt, t.y neviršija pusės į jos balansą įrašyto turto vertės.

Tyrimui yra pateikta 2007-08-26 PVM sąskaita faktūra Nr. SADLPAGR002, kurioje nurodyta, kad UAB „SADITA grupė“ (nuo 2007-12-24 UAB „Nemo pasaulis“) pasigamino ilgalaikio materialiojo turto (pastatas Baraginės k.) už 140564,71 Lt, t.sk. 25301,65 Lt V. P. sąskaitos yra 2007-08-26 „Įmonės vidinis važtaraštis Nr. I000000002“ sumoje 72372,65 Lt, kuriame nurodyta siuntėjas STATYBA, gavėjas – Statybos sandėlis. Važtaraštyje nurodytos statybinės medžiagos pavadinimas, kiekis, kaina ir suma viso už 72372,65 Lt. Važtaraštyje yra grafos: „leido, atidavė, priėmė“, tačiau jose nėra jokių parašų.“ Tyrimui nebuvo pateikta jokių dokumentų, įrodančių, kas vykdė statybos darbus, kuriems buvo sunaudotos šios statybinės medžiagos, nes bendrovė statyboms vykdyti nesamdė darbuotojų (tuo metu bendrovėje dirbo tik vienas direktorius A. M.), o medžiagos nėra perduotos įmonėms, kurios vykdė statybos darbus. Šiame važtaraštyje nėra jokių parašų.

2001-12-20 Lietuvos Respublikos pelno mokesčio įstatymo 14 str. nurodyta, kad turto įsigijimo kaina yra išlaidos, patirtos įsigyjant turtą. Tuo atveju, jei turtas yra gaminamas, tai jo įsigijimo kaina turi būti nustatoma prie pagrindinių žaliavų, medžiagų, komplektuojančių gaminių, sunaudotų gaminant šį turtą, įsigijimo kainos pridedant tiesiogines darbo išlaidas. UAB „SADITA grupė“ (nuo 2007-12-24 UAB „Nemo pasaulis“) buhalterinės apskaitos dokumentais neužfiksavo įvykusių ūkinių operacijų, t.y. neatvaizdavo medžiagų perdavimo ir nenurodė kas atliko statybos darbus.

Tyrimo metu nustatyta, kad buhalterinės apskaitos registruose buvo atliekami taisymai nesurašant buhalterinės apskaitos dokumentų (buhalterinių pažymų). Bendrovėje nebuvo laikomasi 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 16 straipsnio 4 dalies nuostatų, nurodančių, kad buhalterinės apskaitos registrai turi būti atspausdinti ir pasibaigus finansiniams metams susiuvami (įrišami) jų lapai. Analitinės apskaitos registrų duomenys neatitinka su analogiškais sintetinės apskaitos duomenimis.

Tyrimui nebuvo pateikta 2007 m gruodžio - 2009 vasario mėn. įsigyto kuro už 12923,62 Lt įsigijimo ir panaudojimo dokumentai.

2008m. rugsėjo - 2009 vasario mėn. įsigytos ir nurašytos statybinės ir kitos medžiagos, nenurodant kokiems objektams buvo panaudota, nes šiuo laikotarpiu bendrovė jau nekilnojamo turto neturėjo ir neturėjo darbuotojų, kurie galėjo atlikti statybos darbus.

2002 m. kovo 5 d. Lietuvos Respublikos Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751 58 str. 1 punkte yra nurodyta, kad PVM mokėtojas turi teisę įtraukti į PVM atskaitą pirkimo PVM už įsigytas prekes, jeigu šios prekės skirtos naudoti PVM apmokestinamam prekių tiekimui ar paslaugų teikimui. UAB „Nemo pasaulis“ įsigyti įrenginiai pagal PVM sąskaitą faktūrą ILG Nr.03 iš UAB „Sadita ir Ko“ buvo nemokamai perduoti naudotis juos pardavusiai įmonei, todėl neturėjo teisės 2007m. gegužės mėn. į PVM atskaitą įtraukti 7154,50 Lt.

Tyrimo metu nustatyta, kad 2007-08-01 UAB „Nemo pasaulis“ nurašė briaunų klijavimo stakles SEAT RA3MRP, kaip netinkamas naudoti, kadangi audros metu įvyko elektros iškrova, kuri pažeidė elektrinių staklių kompiuterinę automatiką. Šios staklės buvo įsigytos 2006 m. sausio mėn. 10 d. iš UAB SEB VB Lizingas už 114449,13 Lt, plius 20600,84 PVM mokestis. 2002 m. kovo 5 d. Lietuvos Respublikos Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751 67 str. 5 punkte yra nurodyta, kad jeigu ilgalaikis materialus turtas yra prarandamas PVM ataskaita turi būti patikslinta to mokestinio laikotarpio, kurį turtas buvo prarastas, atitinkamai padidinant mokėtiną į biudžetą (mažinant grąžintiną iš biudžeto) PVM sumą. PVM atskaita netikslinama, jeigu Lietuvos Respublikos Vyriausybės ar jos įgaliotos institucijos nustatyta tvarka įrodoma, kad turtas prarastas dėl force majeure arba nusikalstamos trečiųjų asmenų veikos. UAB „Nemo pasaulis“ tokių įrodymų nepateikė. Kadangi šioms staklėms bendrovė numačiusi 4 metų nusidėvėjimo laikotarpį, staklės įvestos į eksploataciją 2006 m. balandžio mėn., todėl bendrovė 2007 m. rugpjūčio mėn. PVM deklaracijos FR 0600 formos 30 laukelyje turėjo papildomai įrašyti (-14163) Lt sumą.

Tiriamuoju laikotarpiu UAB „Nemo pasaulis“ neteisingai padidino PVM ataskaitą 21317 Lt.

2000-07-13 LR akcinių bendrovių įstatymo Nr. 1835 (2003m. gruodžio 11d. Nr.IX-1889 redakcija) 37 straipsnio 11 dalyje yra nurodyta, kad bendrovės vadovas atsako už bendrovės veiklos organizavimą bei jos tikslų įgyvendinimą.

Pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str.1 dalį už apskaitos organizavimą atsako ūkio subjekto vadovas. Iki 2008 m. lapkričio 28 d. UAB „Nemo pasaulis“ veiklai vadovavo direktorius A. M., o nuo šios datos direktoriumi buvo S. M., kuris nuo 2008 m. sausio mėn. šioje bendrovėje dirbo vadybininku.

Buhalterinę apskaitą iki 2007-10-01d. pagal 2005-06-01 buhalterinės apskaitos paslaugų teikimo sutartį tvarkė UAB „Sadita ir Ko“ buhalterė D. P.. Nuo 2007 m. spalio mėn. 1 d. iki 2008 m. sausio 4 d. apskaitą tvarkė A. M.. Nuo 2008 m. sausio mėn. 4 dienos iki 2008 m. birželio mėn. 30 d. apskaitą tvarkė buhalterė D. P.. Nuo 2008 m. liepos mėn. 1 d. apskaitą tvarkė direktorius A. M., o nuo 2008 m. lapkričio 28 d. iki tiriamojo laikotarpio pabaigos – S. M.(t.3, b.l. 6-37).

Be to, kaltinamųjų kaltę įrodo sekantys rašytiniai įrodymai:

2009-04-02 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolu iš UAB „Nemo pasaulis“ direktoriaus S. M. paimti UAB “Nemo pasaulis” buhalterinės apskaitos dokumentai(t. 2, b.l. 93); 2009-04-16 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolu iš UAB „Nemo pasaulis“ buvusio direktoriaus A. M. paimti UAB “Nemo pasaulis” buhalterinės apskaitos dokumentai(t.2, b.l. 94); 2009-11-03 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolu iš UAB „Nemo pasaulis“ buvusio direktoriaus A. M. paimti UAB “Nemo pasaulis” buhalterinės apskaitos dokumentai(t. 2, b.l. 96); 2010-08-26 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolu iš UAB „Drabužinių įranga“ buhalterės D. P. paimtos UAB “Nemo pasaulis” buhalterinės apskaitos dokumentų kopijos(t. 2, b.l. 98-123); 2010-04-08 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolu paimtos iš D. A. dokumentų kopijos, patvirtinančios pastatų įsigijimą iš UAB „Nemo pasaulis“ bei šių pastatų nuomą(t. 2, b.l. 55-83); 2010-01-21 tarnybiniu pranešimu prie ikiteisminio tyrimo bylos pridėta informacija apie UAB „Nemo pasaulis“ parduotus pastatus D. A. ir tai patvirtinančių dokumentų kopijos(t. 2, b.l. 25-36); 2010-09-20 tarnybiniu pranešimu prie ikiteisminio tyrimo bylos pridėta informacija apie UAB „Nemo pasaulis“ nuomotas patalpas iš S. P. ir pridėtas jo elektoriniu paštu atsiųstas laiškas(t. 2, b.l. 50-51); 2009-02-20 Marijampolės apskrities Valstybinės mokesčių inspekcijos raštu pateikta informacija apie UAB „Nemo pasaulis“ turtinės žalos padarymą apgaule ir pateikta tai patvirtinančių dokumentų kopijos (t. 1, b.l. 5-29); 2009-03-26 Marijampolės apskrities Valstybinės mokesčių inspekcijos raštu pateikta informacija apie UAB „Nemo pasaulis“ turtinės žalos susidarymą ir pateiktos mokesčių deklaracijų kopijos(t.1, b.l. 32-64); 2009-04-06 Marijampolės apskrities Valstybinės mokesčių inspekcijos raštu pateikta informacija apie priimtas priemones dėl UAB „Nemo pasaulis“ padarytos turtinės žalos atlyginimo(t.1, b.l. 66); 2009-04-27 Marijampolės apskrities Valstybinės mokesčių inspekcijos raštu pateikta informacija apie priimtas priemones dėl UAB „Nemo pasaulis“ padarytos turtinės žalos atlyginimo ir pateiktos tai patvirtinančių dokumentų kopijos(t.1, b.l. 68-71); 2010-09-23 Marijampolės apskrities Valstybinės mokesčių inspekcijos raštu pateikta UAB „Nemo pasaulis“ metinės pelno mokesčio deklaracijos už 2008 m. kopija(t.1, b.l. 73-75); 2010-01-19 Marijampolės apskrities Valstybinės mokesčių inspekcijos raštu pateikta informacija apie UAB „Nemo pasaulis“ suteiktas bei grąžintas paskolas ir pateikta atitinkamos deklaracijos kopija(t.1, b.l. 77-78); 2009-05-11 AB Lietuvos pašto Kauno filialo raštu pateikta informacija apie UAB „Nemo pasaulis“ priminimų įteikimą dėl mokesčių sumokėjimo(t.1, b.l. 82-83); 2009-03-09 Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Marijampolės skyriaus raštu pateikta informacija apie UAB „Nemo pasaulis“ valstybinio socialinio draudimo įmokų mokėjimą ir pateikta atitinkamų ataskaitų kopijos(t.1, b.l. 85-99); 2009-10-13 VĮ Registrų centro Marijampolės filialo raštu pateiktomis UAB „Nemo pasaulis“ 2007-2008 m. balansų kopijos(t.2,b.l.125-127); 2010-03-14 UAB „GNT Lietuva“ raštu pateikta informacija apie UAB „Nemo pasaulis“ seminarus ir tai patvirtinančių dokumentų kopijos(t.1, b.l.101-111); 2009-11-26 UAB „TD Baltic“ raštu pateikta informacija apie UAB „Nemo pasaulis“ seminarus ir tai patvirtinančių dokumentų kopijos(t. 1, b.l. 113-127); 2010-01-22 UAB „Transrimpa“ raštu pateikta informacija apie UAB „Nemo pasaulis“ patalpų nuomą ir tai patvirtinančių dokumentų kopijos(t.1, b.l. 132-134); 2010-01-28 UAB „Liminda“ raštu pateikta informacija apie UAB „Nemo pasaulis“ tarpusavio ūkinius finansinius santykius bei įsiskolinimus ir tai patvirtinančių dokumentų kopijos(t. 1, b.l.138-143); 2010-05-20 UAB „Akvamarin“ raštu pateikta informacija apie UAB „Nemo pasaulis“ tarpusavio ūkinius finansinius santykius ir tai patvirtinančių dokumentų kopijos(t.1, b.l. 145-148); 2010-05-03 bankrutuojančios UAB „Idėjų oazė“ raštu pateikta informacija apie UAB „Nemo pasaulis“ tarpusavio ūkinius finansinius santykius ir tai patvirtinančių dokumentų kopijos(t.1, b.l. 150-151); .2010-05-04 bankrutuojančios UAB „Idėjų oazė“ raštu pateikta informacija apie UAB „Nemo pasaulis“ tarpusavio ūkinius finansinius santykius ir tai patvirtinančių dokumentų kopijos(t.1, b.l. 152-156).

Tokiu būdu, kaltinamiesiems pilnai pripažinus savo kaltę bei teismui ištyrus pateiktus įrodymus, neginčytinai nustatyta ir įrodyta, jog kaltinamieji padarė jiems inkriminuotas nusikalstamas veikas. S. M. veika pagal BK 186 str.1d. ir D. P. veika pagal LR BK 223 str.1d. kvalifikuotos tinkamai, nes pilnai atitinka kiekvienos iš jų požymius.

Nuosprendžiui įsiteisėjus, dokumentai, turintys reikšmės šiai nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti, saugomi FNTT prie LR VRM Marijampolės skyriuje, grąžintini UAB „Nemo pasaulis“.

Skiriant bausmę, teismas atsižvelgia į padarytų nusikalstamų veikų pobūdį, pavojingumo visuomenei laipsnį, teisiamųjų asmenybes, jų atsakomybę lengvinančias ir sunkinančias aplinkybes.

S. M. įvykdyta veika(BK 186 str.1d.)įstatymo priskiriama prie nesunkių nusikaltimų(BK 11 str.3d.). D. P. įvykdyta veika(BK 223 str.1d.)įstatymo priskiriama prie neatsargių nusikaltimų(BK 16 str.).

Kaltinamiesiems atsakomybę lengvinančiomis aplinkybėmis pripažįstama tai, kad prisipažįsta ir nuoširdžiai gailisi dėl įvykdytų nusikaltimų. Atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta. S. M. anksčiau teistas, tačiau teistumas išnykęs, administracine tvarka nebaustas charakterizuojamas teigiamai. D. P. teisiama pirmą kartą, administracine tvarka nebausta, charakterizuojama teigiamai.

Teismas laiko, kad bausmės tikslai abiejų kaltinamųjų atžvilgiu gali būti pasiekti ir įgyvendinti kaltinamiesiems skiriant baudos bausmę. LR BK 47 str. 3d. 2p. nustato, kad už nesunkų nusikaltimą skiriama iki 100 MGL dydžio bauda. BK 47 str. 3d. 5p. nustato, kad už neatsargų nusikaltimą skiriama iki 75 MGL bauda. Sutinkamai su LR BK 61 str. nuostatomis, nustačius atsakomybę lengvinančias aplinkybes bei nekonstatavus atsakomybę sunkinančių aplinkybių, bausmės dydis parenkamas ir skiriamas žemesnis nei sankcijos vidurkis. Kaltinamieji nurodo, kad jų turtinė padėtis šiuo metu yra labai sunki, tai įrodinėja pateiktais dokumentais. Atsižvelgiant į tai prašo, kad baudos bausmės būtų skirtinos artimos minimaliam dydžiui. Parinkdamas skirtinos bausmės dydį, teismas vadovaujasi aukščiau nurodytos LR BK 61 str. normos nuostatomis. Ji skirtina kiekvienam iš kaltinamųjų žemesnė nei sankcijos vidurkis. Tačiau teismas taip pat konstatuoja, kad vien tik simbolinės, baudžiamojon atsakomybėn patraukto asmens pageidavimus tenkinančios baudos bausmės paskyrimas akivaizdžiai neatitiktų bausmės paskirčiai keliamų tikslų. Skiriama bausmė turi nubausti kaltinamąjį, sukelti teisės pažeidėjui atitinkamas neigiamas pasekmes. Tokių pasekmių atsiradimas pats savaime neturėtų būti laikomas išskirtinio pobūdžio aplinkybe, sudarančia pagrindą švelninti skirtiną bausmę iki minimumo, nes neigiami padariniai yra natūralus teisės pažeidimo, ypač baudžiamojo įstatymo, rezultatas, apie kurį asmenys yra informuojami iš anksto įstatyme įtvirtinant draudžiamas veikas bei nustatant už jas konkrečias sankcijas.

Teismas, vadovaudamasis išdėstytu, atsižvelgdamas į kiekvieno iš kaltinamųjų šeiminę padėtį, į tai, į jų turtinę bei socialinę padėtį, daro išvadą, kad bausmės dydis parinktinas žemesnis, nei sankcijos vidurkis, todėl skirtina S. M. skirtina 30 MGL – 3900,00 litų bauda, o D. P. – 25 MGL – 3250,00 litų bauda. Atsižvelgiant į tai, kad šios skirtinos baudos dydis yra gana žymus, teismas laiko, kad sutinkamai su LR BVK 22 str. nuostatomis, kaltinamiesiems paskirtų baudų sumokėjimo terminas nustatytinas 2(dviejų)metų laikotarpiui.

Rezoliucinė dalis

NUSPRENDĖ:

S. M. pripažinti kaltu pagal LR BK 186 str.1d. ir nuteisti jį 30 MGL – 3900,00(trijų tūkstančių devynių šimtų)litų bauda.

Nustatyti, kad S. M. jam skirtą baudą privalo sumokėti per 24(dvidešimt keturis)mėnesius laiko nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos.

S. M. kardomąją priemonę – rašytinį pasižadėjimą neišvykti - panaikinti nuosprendžiui įsiteisėjus.

D. P. pripažinti kalta pagal LR BK 223 str.1d. ir nuteisti ją 25 MGL – 3250,00(trijų tūkstančių dviejų šimtų penkiasdešimties)litų bauda.

Nustatyti, kad D. P. jai skirtą baudą privalo sumokėti per 24(dvidešimt keturis)mėnesius laiko nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos.

D. P. kardomąją priemonę – rašytinį pasižadėjimą neišvykti - panaikinti nuosprendžiui įsiteisėjus.

Nuosprendžiui įsiteisėjus, daiktus, turinčius reikšmės šiai nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti: UAB „Nemo pasaulis“ apskaitos dokumentų segtuvą „Tiekėjai“ 2007 – 2009 m., paimtą 2009-04-02 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolu; UAB „Nemo pasaulis“ apskaitos dokumentų segtuvą „Skolos“ 2007 – 2009 m., paimtą 2009-04-02 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolu; UAB „Nemo pasaulis“ apskaitos dokumentų segtuvą „Įvairūs dokumentai“, paimtą 2009-04-16 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolu; UAB „Nemo pasaulis“ apskaitos dokumentų segtuvą „Ilgalaikis turtas“, paimtą 2009-11-03 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolu; UAB „Nemo pasaulis“ apskaitos dokumentų segtuvą „Įvairūs dokumentai“, paimtą 2009-11-03 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolu, saugomus FNTT prie LR VRM Marijampolės skyriuje, grąžinti UAB „Nemo pasaulis“.

Nuosprendis per 20 d. nuo paskelbimo dienos skundžiamas apeliaciniu skundu Kauno apygardos teismui per Marijampolės rajono apylinkės teismą.