Šiaulių apygardos teismo įsakymas, e1-64-316/2024

Teismas: Šiaulių apygardos teismas
Dokumentas: Įsakymas
Data: 2024-04-03
Bylos Nr.: e1-64-316/2024
Bylos rūšis: baudžiamoji byla

Teisėjas: Boleslovas Kalainis
Kaltinamasis: E. J., Ž. G.

Kategorijos

Baudžiamoji byla Nr. e1-64-316/2024Teisminio proceso Nr. 1-05-6-00007-2024-7Procesinio sprendimo kategorija: 1.1.3.7; 1.1.4.4.5; 1.1.7.2.2; 1.1.7.3.1; 1.1.8.6.2; 1.1.8.6.3; 1.2.18.8; 1.2.18.10; 2.1.8; 2.12.1.3; 2.12.1.4 (S)

ŠIAULIŲ APYGARDOS TEISMASTEISMO BAUDŽIAMASIS ĮSAKYMASLIETUVOS RESPUBLIKOSVARDU2024 m. balandžio 3 d.Šiauliai

Šiaulių apygardos teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjas B. K.,

rašytinio proceso tvarka išnagrinėjo Šiaulių apygardos prokuratūros Baudžiamojo persekiojimo skyriaus prokuroro Pauliaus Andruškevičiaus pareiškimą dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu ir ikiteisminio tyrimo metu surinktą medžiagą, kurioje

E. J., a. k. (duomenys neskelbtini) gimusi (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietė, gyvenanti (duomenys neskelbtini), ištekėjusi, dirbanti UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadybininkė, vykdanti individualią veiklą, neteista,

kaltinama padariusi nusikalstamas veikas, numatytas Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 220 straipsnio 2 dalyje, 222 straipsnio 2 dalyje;

Ž. G., a. k. (duomenys neskelbtini) gimusi (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietė, gyvenanti (duomenys neskelbtini), ištekėjusi, dirbanti UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktore, neteista,

kaltinama padariusi nusikalstamas veikas, numatytas Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 24 straipsnio 6 dalyje ir 220 straipsnio 2 dalyje, 24 straipsnio 6 dalyje ir 222 straipsnio 2 dalyje;

UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruota (duomenys neskelbtini), trauktino baudžiamojon atsakomybėn juridinio asmens atstovė UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorės pavaduotoja I. Z.

kaltinama padarius nusikalstamas veikas, numatytas Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 20 straipsnio 2 dalyje ir 220 straipsnio 2 dalyje, 20 straipsnio 2 dalyje ir 222 straipsnio 2 dalyje,

Aprašomoji dalis

Teismas nustatė:

1. E. J. nuo 2022-07-01 iki 2023-09-30 būdama UAB ,, (duomenys neskelbtini)“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)), registruotos (duomenys neskelbtini), vienintele (nuo 2023-05-10) akcininke bei faktine vadove, veikdama bendrovės naudai ir interesais, turėdama teisę ją atstovauti, priimti sprendimus bendrovės vardu ir kontroliuoti jos veiklą, tyčia apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę apskaitą padarydama labai didelę turtinę žalą valstybei, nes pagal Lietuvos Respublikos finansinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr. IX-574, redakcija Nr. XIV-680, 2021-11-23 galioja nuo 2022-05-01) (toliau Finansinės apskaitos įstatymas) 13 straipsnio 1 dalį bei 14 straipsnio 1 dalį, kaip faktinė vadovė būdama atsakinga už UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos organizavimą, dalies UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinių operacijų nepagrindė apskaitos dokumentais bei neperdavė registruoti apskaitos registruose, o nuo 2022-08-01 iki 2023-09-30 padedant formaliai UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorei Ž. G., nurodė jai dalies UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinių operacijų nepagrįsti apskaitos dokumentais, neregistruoti bei neperduoti registruoti apskaitos registruose, todėl buvo pažeisti Finansinės apskaitos įstatymo 3 straipsnio 1 dalies „ūkinės operacijos pagrindžiamos apskaitos dokumentais“, 3 straipsnio 2 dalies „visos ūkinės operacijos turi būti užregistruotos apskaitos registruose“ ir 3 straipsnio 3 dalies „grynaisiais pinigais atliekamos ūkinės operacijos turi būti užregistruotos ne vėliau kaip paskutinę einamojo mėnesio dieną“, 6 straipsnio 1 dalies „apskaitos dokumentai parengiami ūkinės operacijos metu arba jai įvykus ar pasibaigus ir pateikiami (išsiunčiami) gavėjui nedelsiant, ne vėliau kaip iki kito mėnesio 10 dienos po įvykusios ar pasibaigusios ūkinės operacijos dienos“ reikalavimai, t. y:

nuo 2022-07-01 iki 2023-09-30 darbo užmokesčio žiniaraščiais ir kasos išlaidų orderiais buvo nepagrįstos UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų darbo užmokesčio apskaičiavimo ir išmokėjimo ūkinės operacijos už 91896,00 Eur, nes ji apskaičiavo ir išmokėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams už 2022 m. liepos mėn. - J. S. 100,00 Eur, M. S. 300,00 Eur, A. K. 792,00 Eur, K. B. 200,00 Eur, D. J. 200,00 Eur, iš viso 1592,00 Eur;

už 2022 m. rugpjūčio mėn. J. S. 100,00 Eur, M. S. 300,00 Eur, Ž. G. 500,00 Eur, A. K. 792,00 Eur, K. B. 200,00 Eur, I. T. 200,00 Eur, D. J. 200,00 Eur, iš viso 2292,00 Eur;

už 2022 m. rugsėjo mėn. J. S. 100,00 Eur, M. S. 300,00 Eur, Ž. G. 500,00 Eur, A. K. 792,00 Eur, K. B. 200,00 Eur, I. T. 200,00 Eur, D. J. 200,00 Eur, iš viso 2292,00 Eur;

už 2022 m. spalio mėn. J. S. 100,00 Eur, M. S. 300,00 Eur, Ž. G. 500,00 Eur, A. K. 792,00 Eur, K. B. 200,00 Eur, I. T. 200,00 Eur, D. J. 200,00 Eur, iš viso 2292,00 Eur;

ji apskaičiavo ir nurodė Ž. G. išmokėti, kuri išmokėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams už 2022 m. lapkričio mėn. - J. S. 100,00 Eur, M. S. 300,00 Eur, sau (Ž. G.) 500,00 Eur, A. K. 792,00 Eur, K. B. 200,00 Eur, I. T. 200,00 Eur, D. J. 200,00 Eur, iš viso 2292,00 Eur;

už 2022 m. gruodžio mėn. S. J. 650,00 Eur, A. J. 130,00 Eur, R. J. 305,00 Eur, J. S. 465,00 Eur, M. V. 1000,00 Eur, G. S. 330,00 Eur, sau (Ž. G.) 500,00 Eur, A. K. 870,00 Eur, Š. G. 200,00 Eur, A. J. 160,00 Eur, A. Z. 170,00 Eur, K. B. 200,00 Eur, I. T. 250,00 Eur, V. Z. 250,00 Eur, D. J. 458,00 Eur, P. P. 200,00 Eur iš viso 6138,00 Eur;

už 2023 m. sausio mėn. S. J. 650,00 Eur, A. J. 45,00 Eur, R. J. 210,00 Eur, J. S. 550,00 Eur, M. V. 1190,00 Eur, G. S. 300,00 Eur, sau (Ž. G.) 500,00 Eur, A. K. 805,00 Eur, Š. G. 420,00 Eur, A. J. 120,00 Eur, K. B. 375,00 Eur, I. T. 220,00 Eur, V. Z. 220,00 Eur, D. J. 400,00 Eur, P. P. 280,00 Eur, L. N. 740,00 Eur, R. K. 480,00 Eur, iš viso 7505,00 Eur;

už 2023 m. vasario mėn. S. J. 650,00 Eur, R. J. 230,00 Eur, M. V. 1280,00 Eur, G. S. 300,00 Eur, sau (Ž. G.) 500,00 Eur, A. K. 790,00 Eur, Š. G. 420,00 Eur, A. J. 320,00 Eur, K. B. 978,00 Eur, I. T. 205,00 Eur, V. Z. 250,00 Eur, D. J. 590,00 Eur, P. P. 200,00 Eur, L. N. 890,00 Eur, R. K. 390,00 Eur, iš viso 7993,00 Eur;

už 2023 m. kovo mėn. S. J. 650,00 Eur, R. J. 170,00 Eur, M. V. 1390,00 Eur, sau (Ž. G.) 370,00 Eur, A. K. 790,00 Eur, Š. G. 930,00 Eur, A. J. 280,00 Eur, K. B. 860,00 Eur, I. T. 230,00 Eur, V. Z. 230,00 Eur, D. J. 700,00 Eur, L. N. 1050,00 Eur, R. K. 390,00 Eur, iš viso 8040,00 Eur;

už 2023 m. balandžio mėn. S. J. 1050,00 Eur, A. J. 50,00 Eur, R. J. 170,00 Eur, M. V. 1200,00 Eur, sau (Ž. G.) 700,00 Eur, A. K. 840,00 Eur, Š. G. 980,00 Eur, A. J. 200,00 Eur, K. B. 740,00 Eur, I. T. 230,00 Eur, V. Z. 230,00 Eur, D. J. 510,00 Eur, L. N. 1250,00 Eur, R. K. 390,00 Eur, B. Š. 560,00 Eur, M. M. 220,00 Eur, iš viso 9320,00 Eur;

už 2023 m. gegužės mėn. S. J. 1000,00 Eur, R. J. 170,00 Eur, M. V. 1150,00 Eur, G. S. 50,00 Eur, sau (Ž. G.) 500,00 Eur, A. K. 840,00 Eur, Š. G. 980,00 Eur, A. J. 250,00 Eur, K. B. 400,00 Eur, I. T. 300,00 Eur, V. Z. 230,00 Eur, D. J. 500,00 Eur, L. N. 1970,00 Eur, B. Š. 560,00 Eur, M. M. 190,00 Eur, S. P. 800,00 Eur, iš viso 9890,00 Eur;

už 2023 m. birželio mėn. S. J. 1000,00 Eur, R. J. 270,00 Eur, M. V. 1280,00 Eur, G. S. 100,00 Eur, sau (Ž. G.) 500,00 Eur, A. K. 840,00 Eur, Š. G. 980,00 Eur, A. J. 250,00 Eur, K. B. 440,00 Eur, I. T. 300,00 Eur, V. Z. 250,00 Eur, D. J. 550,00 Eur, L. N. 1900,00 Eur, B. Š. 660,00 Eur, M. M. 200,00 Eur, S. P. 450,00 Eur, iš viso 9970,00 Eur;

už 2023 m. liepos mėn. S. J. 700,00 Eur, R. J. 350,00 Eur, M. V. 1350,00 Eur, G. S. 100,00 Eur, sau (Ž. G.) 500,00 Eur, A. K. 1035,00 Eur, Š. G. 980,00 Eur, A. J. 290,00 Eur, K. B. 290,00 Eur, I. T. 345,00 Eur, V. Z. 275,00 Eur, D. J. 620,00 Eur, L. N. 1960,00 Eur, B. Š. 560,00 Eur, M. M. 250,00 Eur, S. P. 500,00 Eur, S. G. P. 360, 00 Eur, iš viso 10465,00 Eur;

už 2023 m. rugpjūčio mėn. S. J. 850,00 Eur, R. J. 375,00 Eur, M. V. 1360,00 Eur, G. S. 100,00 Eur, sau (Ž. G.) 500,00 Eur, A. K. 970,00 Eur, Š. G. 980,00 Eur, A. J. 380,00 Eur, K. B. 620,00 Eur, I. T. 370,00 Eur, V. Z. 390,00 Eur, D. J. 620,00 Eur, L. N. 2120,00 Eur, B. Š. 560,00 Eur, M. M. 350,00 Eur, S. P. 600,00 Eur, S. G. P. 520,00 Eur, A. K. 150,00 Eur, iš viso 11815,00 Eur, o šios ūkinės operacijos buvo neregistruotos ir neperduotos registruoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registruose ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesumokėjo 62686,74 Eur mokesčių (30378,84 Eur gyventojų pajamų mokesčio, 21705,68 valstybinio socialinio draudimo įmokų ir 10602,22 Eur privalomo sveikatos draudimo įmokų).

PVM sąskaitomis faktūromis ir pinigų priėmimo kvitais ar kasos pajamų orderiais buvo nepagrįstos pardavimo ūkinės operacijos ir grynųjų pinigų gavimas už 252032,00 Eur, nes ji nuo 2022-08-05 iki 2023-09-18, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, pardavė bei nurodė Ž. G. parduoti, kuri pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių - kubilų, įdėklų, dangčių ir kitų medžiagų ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims už 252032,00 Eur, iš kurių 2022 m. rugpjūčio mėn., už 16073,00 Eur; 2022 m. rugsėjo mėn., už 18100,00 Eur; 2022 m. spalio mėn., už 9420,00 Eur; 2022 m. lapkričio mėn., už 16560,00 Eur; 2022 m. gruodžio mėn., už 26360,00 Eur; 2023 m. sausio mėn., už 24040,00 Eur; 2023 m. vasario sausio mėn., už 5110,00 Eur; 2023 m. kovo mėn., už 13435,00 Eur; 2023 m. balandžio mėn., už 8288,00 Eur; 2023 m. gegužės mėn., už 17080,00 Eur; 2023 m. birželio mėn., už 29370,00 Eur; 2023 m. liepos mėn., už 34351,00 Eur; 2023 m. rugpjūčio mėn., už 21720,00 Eur; 2023 m. rugsėjo mėn., už 12125,00 Eur, o šios ūkinės operacijos buvo neregistruotos ir neperduotos registruoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registruose ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesumokėjo 43741,00 Eur pridėtinės vertės mokesčio;

dėl to buvo padaryta labai didelė turtinė žala (viršijanti 900 MGL, 45 000 Eur) valstybei ir negalima iš dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, nuosavo kapitalo, turto, įpareigojimų dydžio ir struktūros už 2022 m., ir veiklos, turto, įsipareigojimo dydžio ir struktūros už laikotarpį nuo 2023 m. sausio 01 d. iki 2023 m. rugsėjo 30 d.

2. Be to, E. J. nuo 2022-07-01 iki 2023-09-30 būdama UAB ,, (duomenys neskelbtini)“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)), registruotos (duomenys neskelbtini), vienintele (nuo 2023-05-10) akcininke bei faktine vadove, veikdama bendrovės naudai ir interesais, turėdama teisę ją atstovauti, priimti sprendimus bendrovės vardu ir kontroliuoti jos veiklą, pagal Finansinės apskaitos įstatymo 13 straipsnio 1 dalį bei 14 straipsnio 1 dalį, kaip faktinė vadovė būdama atsakinga už UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos organizavimą, siekdama išvengti mokesčių, kurių suma viršija 900 MGL (45 000 Eur), tyčia padedant formaliai UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorei Ž. G. (nuo 2022-08-01 iki 2023-09-30), bei veikdama per UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę apskaitą tvarkiusias buhalteres A. Š. (nuo 2022-07-01 iki 2022-12-15) ir B. Š. (nuo 2023-04-03 iki 2023-09-30) nesuvokusias jos ir Ž. G. nusikalstamų veiksmų pobūdžio, įrašė į deklaracijas žinomai neteisingus duomenis apie UAB ,, (duomenys neskelbtini)“ pajamas, pelną, turtą ar jų naudojimą ir pateikė juos valstybės įgaliotoms institucijoms, t. y.:

nevykdydama Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymo (2002-03-05 Nr. IX-751) 3 straipsnio 1 punkto, 14 straipsnio 2 punkto, 15 straipsnio 1 punkto ir 19 straipsnio 1 punkto, Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo 8 straipsnio 1 dalies, 40 straipsnio 4 dalies, reikalavimų privalėdama laiku ir tiksliai įvykdyti mokestinę prievolę, žinodama, kad 2022-08-05 iki 2023-09-18, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, pardavė bei nurodė Ž. G. parduoti, kuri pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių - kubilų, įdėklų, dangčių ir kitų medžiagų ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims už 252032,00 Eur, bei siekdama išvengti 43741,00 Eur pridėtinės vertės mokesčio, šių ūkinių operacijų nepagrindė apskaitos dokumentais, neregistravo bei neperdavė registruoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registruose, bei veikdama per UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę apskaitą tvarkiusią buhalterę A. Š., nežinojusią apie įvykusias ūkines operacijas, įrašė žinomai neteisingus duomenis ir juos pateikė elektroniniu būdų Valstybinei mokesčių inspekcijai:

2022-09-23 pridėtinės vertės mokesčio deklaraciją už 2022 m. rugpjūčio mėn. 13283,00 Eur sumažino PVM apmokestinimų sandorių vertę (11 eil.), 2790,00 Eur sumažino standartinio tarifo PVM (29 eil.) siekiant išvengti 2790,00 Eur PVM;

2022-10-24 pridėtinės vertės mokesčio deklaraciją už 2022 m. rugsėjo mėn. 14959,00 Eur sumažino PVM apmokestinimų sandorių vertę (11 eil.), 3141,00 Eur sumažino standartinio tarifo PVM (29 eil.) siekiant išvengti 3141,00 Eur PVM;

2022-11-23 pridėtinės vertės mokesčio deklaraciją už 2022 m. spalio mėn. 7785,00 Eur sumažino PVM apmokestinimų sandorių vertę (11 eil.), 1635,00 Eur sumažino standartinio tarifo PVM (29 eil.) siekiant išvengti 1635,00 Eur PVM,

nurodė Ž. G. žinomai neteisingus duomenis įrašyti ir pateikti Valstybinei mokesčių inspekcijai, kuri vykdydama jos nurodymą žinomai neteisingus duomenis įrašė ir juos pateikė elektroniniu būdu Valstybinei mokesčių inspekcijai:

2022-12-13 pridėtinės vertės mokesčio deklaraciją už 2022 m. lapkričio mėn. 13686,00 Eur sumažino PVM apmokestinimų sandorių vertę (11 eil.), 2874,00 Eur sumažino standartinio tarifo PVM (29 eil.) siekiant išvengti 2874,00 Eur PVM;

2023-01-27 pridėtinės vertės mokesčio deklaraciją už 2022 m. gruodžio mėn. 21785,00 Eur sumažino PVM apmokestinimų sandorių vertę (11 eil.), 4575,00 Eur sumažino standartinio tarifo PVM (29 eil.) siekiant išvengti 4575,00 Eur PVM;

2023-03-27 pridėtinės vertės mokesčio deklaraciją e už 2023 m. sausio mėn. 19868,00 Eur sumažino PVM apmokestinimų sandorių vertę (11 eil.), 4172,00 Eur sumažino standartinio tarifo PVM (29 eil.) siekiant išvengti 4172,00 Eur PVM;

2023-03-27 pridėtinės vertės mokesčio deklaraciją už 2023 m. vasario mėn. 4223,00 Eur sumažino PVM apmokestinimų sandorių vertę (11 eil.), 887,00 Eur sumažino standartinio tarifo PVM (29 eil.) siekiant išvengti 887,00 Eur PVM;

2023-04-25 pridėtinės vertės mokesčio deklaraciją už 2023 m. kovo mėn. 11103,00 Eur sumažino PVM apmokestinimų sandorių vertę (11 eil.), 2332,00 Eur sumažino standartinio tarifo PVM (29 eil.) siekiant išvengti 2332,00 Eur PVM;

2023-05-25 pridėtinės vertės mokesčio deklaraciją už 2023 m. balandžio mėn. 6850,00 Eur sumažino PVM apmokestinimų sandorių vertę (11 eil.), 1438,00 Eur sumažino standartinio tarifo PVM (29 eil.) siekiant išvengti 1438,00 Eur PVM;

2023-06-26 pridėtinės vertės mokesčio deklaraciją už 2023 m. gegužės mėn. 14116,00 Eur sumažino PVM apmokestinimų sandorių vertę (11 eil.), 2964,00 Eur sumažino standartinio tarifo PVM (29 eil.) siekiant išvengti 2964,00 Eur PVM;

2023-07-25 pridėtinės vertės mokesčio deklaraciją už 2023 m. birželio mėn. 24273,00 Eur sumažino PVM apmokestinimų sandorių vertę (11 eil.), 5097,00 Eur sumažino standartinio tarifo PVM (29 eil.) siekiant išvengti 5097,00 Eur PVM;

2023-08-25 pridėtinės vertės mokesčio deklaraciją už 2023 m. liepos mėn. 28389,00 Eur sumažino PVM apmokestinimų sandorių vertę (11 eil.), 5962,00 Eur sumažino standartinio tarifo PVM (29 eil.) siekiant išvengti 5962,00 Eur PVM;

2023-09-25 pridėtinės vertės mokesčio deklaraciją už 2023 m. rugpjūčio mėn. 17950,00 Eur sumažino PVM apmokestinimų sandorių vertę (11 eil.), 3770,00 Eur sumažino standartinio tarifo PVM (29 eil.) siekiant išvengti 3770,00 Eur PVM;

2023-10-25 pridėtinės vertės mokesčio deklaraciją už 2023 m. rugsėjo mėn. 10021,00 Eur sumažino PVM apmokestinimų sandorių vertę (11 eil.), 2104,00 Eur sumažino standartinio tarifo PVM (29 eil.) siekiant išvengti 2104,00 Eur PVM;

taip sumažino apmokestinamų sandorių vertę už 208291,00 Eur siekiant išvengti 43741,00 Eur pridėtinės vertės mokesčio;

nevykdydama Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymo (2002-07-02 Nr. IX-1007) 5 str. ir 6 str. 1 d. 1 p., Lietuvos Respublikos valstybinio socialinio draudimo įstatymo (2004-11-04 Nr. IX-2535, redakcija Nr. XII-2508, 2016-06-29) 4 str. 1 d., 10 str. 1 d. ir 12 str. 1 d., ir Lietuvos Respublikos sveikatos draudimo įstatymo (redakcija Nr. IX-1219, 2002-12-03) 17 str. 1 d. ir 2 d. reikalavimų, žinodama, kad nuo 2022-07-01 iki 2023-09-30 darbo užmokesčio žiniaraščiais ir kasos išlaidų orderiais padedant Ž. G. nepagrindė apskaitos dokumentais UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų darbo užmokesčio apskaičiavimo ir išmokėjimo ūkinių operacijų už 91896,00 Eur, bei siekdama išvengti iš viso 62686,74 Eur mokesčių, iš jų: 30378,84 Eur gyventojų pajamų mokesčio, 21705,68 valstybinio socialinio draudimo įmokų ir 10602,22 Eur privalomo sveikatos draudimo įmokų, šių ūkinių operacijų neregistravo ir neperdavė registruoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registruose, bei nurodė Ž. G. žinomai neteisingus duomenis įrašyti ir pateikti Valstybinei mokesčių inspekcijai ir Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai, kuri vykdydama jos nurodymą žinomai neteisingus duomenis įrašė ir juos pateikė elektroniniu būdu Valstybinei mokesčių inspekcijai ir Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai:

2023-02-20 Metinėje gyventojams išmokėtų išmokų, priskiriamų A ir B klasės pajamoms deklaraciją (forma GPM312) už 2022 m. liepos – gruodžio mėnesius deklaracijos 4 eil. (bendra išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma) neįrašė 27930,58 Eur papildomai apskaičiuoto darbo užmokesčio UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbusiems asmenims ir deklaracijos 5 eil. (išskaičiuota GPM suma) apskaičiavo mažiau 5586,12 Eur gyventojų pajamų mokesčio, siekiant išvengti 5586,12 Eur gyventojų pajamų mokesčio;

2023-02-08, 2023-03-07, 2023-04-06, 2023-05-08, 2023-06-07, 2023-07-10, 2023-08-11, 2023-09-11 pateiktose Mėnesinėse pajamų mokesčio deklaracijose (forma GPM313) už 2023 m. sausio – rugpjūčio mėnesius neįrašė 123963,54 Eur papildomai apskaičiuoto darbo užmokesčio UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbusiems asmenims ir apskaičiavo mažiau 24792,72 Eur gyventojų pajamų mokesčio: deklaracijos 5 eil. (bendra išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma) neįrašė 123963,54 Eur deklaracijos 6-7 eil. (išskaičiuota GPM suma) neįrašė 24792,72 Eur, siekiant išvengti 24792,72 Eur gyventojų pajamų mokesčio;

2023-01-14 pranešimą apie apdraustuosius už 2022 m. gruodžio mėn. A 11 eilutėse neįrašė darbuotojams priskaičiuotų 10145,45 Eur pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, A12 eilutėse neįrašė 2157,93 Eur įmokų, siekiant išvengti 2157,93 Eur įmokų į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą;

2023-02-08 pranešimą apie apdraustuosius už 2023 m. sausio mėn. A 11 eilutėse neįrašė darbuotojams priskaičiuotų 12404,96 Eur pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, A12 eilutėse neįrašė 2638,53 Eur įmokų, siekiant išvengti 2638,53 Eur įmokų į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą;

2023-03-07 pranešimą apie apdraustuosius už 2023 m. vasario mėn. A 11 eilutėse neįrašė darbuotojams priskaičiuotų 13211,57 Eur pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, A12 eilutėse neįrašė 2810,10 Eur įmokų, siekiant išvengti 2810,10 Eur įmokų į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą;

2023-04-06 pranešimą apie apdraustuosius už 2023 m. kovo mėn. A 11 eilutėse neįrašė darbuotojams priskaičiuotų 13289,26 Eur pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, A12 eilutėse neįrašė 2826,62 Eur įmokų, siekiant išvengti 2826,62 Eur įmokų į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą;

2023-05-08 pranešimą apie apdraustuosius už 2023 m. balandžio mėn. A 11 eilutėse neįrašė darbuotojams priskaičiuotų 15404,96 Eur pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, A12 eilutėse neįrašė 3276,64 Eur įmokų, siekiant išvengti 3276,64 Eur įmokų į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą;

2023-08-07 pranešimą apie apdraustuosius už 2023 m. liepos mėn. A 11 eilutėse neįrašė darbuotojams priskaičiuotų 17297,51 Eur pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, A12 eilutėse neįrašė 3679,18 Eur įmokų, siekiant išvengti 3679,18 Eur įmokų į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą;

veikdama per UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę apskaitą tvarkiusią buhalterę A. Š., nežinojusią apie įvykusias ūkines operacijas, įrašė žinomai neteisingus duomenis ir juos pateikė elektroniniu būdu Valstybinei mokesčių inspekcijai ir Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai:

2022-08-09 pranešimą apie apdraustuosius už 2022 m. liepos mėn. A 11 eilutėse neįrašė darbuotojams priskaičiuotų 2631,40 Eur pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, A12 eilutėse neįrašė 559,70 Eur įmokų, siekiant išvengti 559,70 Eur įmokų į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą;

2022-09-08 pranešimą apie apdraustuosius už 2022 m. rugpjūčio mėn. A 11 eilutėse neįrašė darbuotojams priskaičiuotų 3788,43 Eur pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, A12 eilutėse neįrašė 805,80 Eur įmokų, siekiant išvengti 805,80 Eur įmokų į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą;

2022-10-07 pranešimą apie apdraustuosius už 2022 m. rugsėjo mėn. A 11 eilutėse neįrašė darbuotojams priskaičiuotų 3788,43 Eur pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, A12 eilutėse neįrašė 805,80 Eur įmokų, siekiant išvengti 805,80 Eur įmokų į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą;

2022-11-08 pranešimą apie apdraustuosius už 2022 m. spalio mėn. A 11 eilutėse neįrašė darbuotojams priskaičiuotų 3788,43 Eur pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, A12 eilutėse neįrašė 805,80 Eur įmokų, siekiant išvengti 805,80 Eur įmokų į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą;

2022-12-07 pranešimą apie apdraustuosius už 2022 m. lapkričio mėn. A 11 eilutėse neįrašė darbuotojams priskaičiuotų 3788,43 Eur pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, A12 eilutėse neįrašė 805,80 Eur įmokų, siekiant išvengti 805,80 Eur įmokų į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą;

veikdama per UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę apskaitą tvarkiusią buhalterę B. Š., nežinojusią apie įvykusias ūkines operacijas, įrašė žinomai neteisingus duomenis ir juos pateikė elektroniniu būdų Valstybinei mokesčių inspekcijai ir Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai:

2023-06-07 pranešimą apie apdraustuosius už 2023 m. gegužės mėn. A 11 eilutėse neįrašė darbuotojams priskaičiuotų 16347,11 Eur pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, A12 eilutėse neįrašė 3477,03 Eur įmokų, siekiant išvengti 3477,03 Eur įmokų į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą;

2023-07-05 pranešimą apie apdraustuosius už 2023 m. birželio mėn. A 11 eilutėse neįrašė darbuotojams priskaičiuotų 16479,34 Eur pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, A12 eilutėse neįrašė 3505,17 Eur įmokų, siekiant išvengiant 3505,17 Eur įmokų į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą;

2023-09-05 pranešimą apie apdraustuosius už 2023 m. rugpjūčio mėn. A 11 eilutėse neįrašė darbuotojams priskaičiuotų 19528,93 Eur pajamų nuo kurių skaičiuojamos įmokos, A12 eilutėse neįrašė 4153,80 Eur įmokų, siekiant išvengti 4153,80 Eur įmokų į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą.

3. Ž. G. nuo 2022-08-01 iki 2023-09-30 būdama UAB ,, (duomenys neskelbtini)“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)), registruotos (duomenys neskelbtini), formalia direktore, padėjo UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ vienintelei (nuo 2023-05-10) akcininkei bei faktinei vadovei E. J., veikusiai bendrovės naudai ir interesais, turėjusiai teisę ją atstovauti, priimti sprendimus bendrovės vardu ir kontroliuoti jos veiklą, tyčia apgaulingai tvarkyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę apskaitą padarydama labai didelę turtinę žalą valstybei, nes ji vykdydama E. J. pagal Finansinės apskaitos įstatymo 13 straipsnio 1 dalį bei 14 straipsnio 1 dalį, kaip faktinės vadovės atsakingos už UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos organizavimą nurodymą, nuo 2022-08-01 iki 2023-09-30 dalies UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinių operacijų nepagrindė apskaitos dokumentais, neregistravo bei neperdavė registruoti apskaitos registruose, todėl buvo pažeisti Finansinės apskaitos įstatymo 3 straipsnio 1 dalies „ūkinės operacijos pagrindžiamos apskaitos dokumentais“, 3 straipsnio 2 dalies „visos ūkinės operacijos turi būti užregistruotos apskaitos registruose“ ir 3 straipsnio 3 dalies „grynaisiais pinigais atliekamos ūkinės operacijos turi būti užregistruotos ne vėliau kaip paskutinę einamojo mėnesio dieną“, 6 straipsnio 1 dalies „apskaitos dokumentai parengiami ūkinės operacijos metu arba jai įvykus ar pasibaigus ir pateikiami (išsiunčiami) gavėjui nedelsiant, ne vėliau kaip iki kito mėnesio 10 dienos po įvykusios ar pasibaigusios ūkinės operacijos dienos“ reikalavimai, t. y:

nuo 2022-11-01 iki 2023-09-30 darbo užmokesčio žiniaraščiais ir kasos išlaidų orderiais buvo nepagrįstos UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų darbo užmokesčio apskaičiavimo ir išmokėjimo ūkinės operacijos už 83428,00 Eur, nes E. J. apskaičiavimu ir nurodymu ji UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams išmokėjo už 2022 m. lapkričio mėn. - J. S. 100,00 Eur, M. S. 300,00 Eur, sau (Ž. G.) 500,00 Eur, A. K. 792,00 Eur, K. B. 200,00 Eur, I. T. 200,00 Eur, D. J. 200,00 Eur, iš viso 2292,00 Eur;

už 2023 m. rugpjūčio mėn. S. J. 850,00 Eur, R. J. 375,00 Eur, M. V. 1360,00 Eur, G. S. 100,00 Eur, sau (Ž. G.) 500,00 Eur, A. K. 970,00 Eur, Š. G. 980,00 Eur, A. J. 380,00 Eur, K. B. 620,00 Eur, I. T. 370,00 Eur, V. Z. 390,00 Eur, D. J. 620,00 Eur, L. N. 2120,00 Eur, B. Š. 560,00 Eur, M. M. 350,00 Eur, S. P. 600,00 Eur, S. G. P. 520, 00 Eur, A. K. 150,00 Eur, iš viso 11815,00 Eur, bei šių ūkinių operacijų neregistravo ir neperdavė registruoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registruose ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesumokėjo 47767,84 Eur mokesčių, iš jų: 30378,84 Eur gyventojų pajamų mokesčio, 11682,61 valstybinio socialinio draudimo įmokų ir 5706,39 Eur privalomo sveikatos draudimo įmokų.

PVM sąskaitomis faktūromis ir pinigų priėmimo kvitais ar kasos pajamų orderiais buvo nepagrįstos pardavimo ūkinės operacijos ir grynųjų pinigų gavimas už 252032,00 Eur, nes nuo 2022-08-05 iki 2023-09-18, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, kartu su E. J. ir jos nurodymu ji pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių - kubilų, įdėklų, dangčių ir kitų medžiagų ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims už 252032,00 Eur, iš kurių 2022 m. rugpjūčio mėn., už 16073,00 Eur; 2022 m. rugsėjo mėn., už 18100,00 Eur; 2022 m. spalio mėn., už 9420,00 Eur; 2022 m. lapkričio mėn., už 16560,00 Eur; 2022 m. gruodžio mėn., už 26360,00 Eur; 2023 m. sausio mėn., už 24040,00 Eur; 2023 m. vasario sausio mėn., už 5110,00 Eur; 2023 m. kovo mėn., už 13435,00 Eur; 2023 m. balandžio mėn., už 8288,00 Eur; 2023 m. gegužės mėn., už 17080,00 Eur; 2023 m. birželio mėn., už 29370,00 Eur; 2023 m. liepos mėn., už 34351,00 Eur; 2023 m. rugpjūčio mėn., už 21720,00 Eur; 2023 m. rugsėjo mėn., už 12125,00 Eur, bei neregistravo šių ūkinių operacijų bei šių ūkinių operacijų neregistravo ir neperdavė registruoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registruose ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ nesumokėjo 36175,00 Eur pridėtinės vertės mokesčių.

4. Be to, Ž. G. nuo 2022-08-01 iki 2023-09-30 būdama UAB ,, (duomenys neskelbtini)“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)), registruotos (duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini)“ formalia direktore, padėjo UAB ,, (duomenys neskelbtini)“ vienintelei (nuo 2023-05-10) akcininkei bei faktinei vadovei E. J., veikusiai bendrovės naudai ir interesais, turėjusiai teisę ją atstovauti, priimti sprendimus bendrovės vardu ir kontroliuoti jos veiklą, tyčia išvengti mokesčių, kurių suma viršija 900 MGL (45000 Eur), nes ji vykdydama E. J. pagal Finansinės apskaitos įstatymo 13 straipsnio 1 dalį bei 14 straipsnio 1 dalį, kaip faktinės vadovės atsakingos už UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos organizavimą nurodymą, įrašė į deklaracijas žinomai neteisingus duomenis apie UAB ,, (duomenys neskelbtini)“ pajamas, pelną, turtą ar jų naudojimą ir pateikė juos valstybės įgaliotoms institucijoms, t. y.:

nevykdydama Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymo (2002-03-05 Nr. IX-751) 3 straipsnio 1 punkto, 14 straipsnio 2 punkto, 15 straipsnio 1 punkto ir 19 straipsnio 1 punkto, Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo 8 straipsnio 1 dalies, 40 straipsnio 4 dalies, reikalavimų privalėdama laiku ir tiksliai įvykdyti mokestinę prievolę, žinodama, kad 2022-08-05 iki 2023-09-18, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, E. J. padėjo parduoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių - kubilų, įdėklų, dangčių ir kitų medžiagų ikiteisminio tyrimo metu nenustatytiems asmenims už 252032,00 Eur, bei siekdama E. J. padėti išvengti iš viso 36175,00 Eur pridėtinės vertės mokesčių, šių ūkinių operacijų nepagrindė apskaitos dokumentais, neregistravo bei neperdavė registruoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registruose, E. J. nurodymu įrašė žinomai neteisingus duomenis ir juos pateikė elektroniniu būdu Valstybinei mokesčių inspekcijai:

taip padėjo sumažinti apmokestinamų sandorių vertę už 172264,00 Eur siekiant išvengti 36175,00 Eur pridėtinės vertės mokesčio;

nevykdydama Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymo (2002-07-02 Nr. IX-1007) 5 str. ir 6 str. 1 d. 1 p., Lietuvos Respublikos valstybinio socialinio draudimo įstatymo (2004-11-04 Nr. IX-2535, redakcija Nr. XII-2508, 2016-06-29) 4 str. 1 d., 10 str.1 d. ir 12 str. 1 d., ir Lietuvos Respublikos sveikatos draudimo įstatymo (redakcija Nr. IX-1219, 2002-12-03) 17 str. 1 d. ir 2 d. reikalavimų, žinodama, kad E. J. nuo 2022-07-01 iki 2023-09-30 darbo užmokesčio žiniaraščiais ir kasos išlaidų orderiais, jai padedant, nepagrindė apskaitos dokumentais UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų darbo užmokesčio apskaičiavimo ir išmokėjimo ūkinių operacijų už 91896,00 Eur, bei siekdama padėti išvengti iš viso 47767,84 Eur mokesčių, iš jų: 30378,84 Eur gyventojų pajamų mokesčio, 11682,61 valstybinio socialinio draudimo įmokų ir 5706,39 Eur privalomo sveikatos draudimo įmokų, šių ūkinių operacijų neregistravo ir neperdavė registruoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registruose, E. J. nurodymu įrašė žinomai neteisingus duomenis ir juos pateikė elektroniniu būdu Valstybinei mokesčių inspekcijai ir Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai:

5. UAB „(duomenys neskelbtini)“ nuo 2022-07-01 iki 2023-09-30 atstovaujama vienintelės (nuo 2023-05-10) akcininkės bei faktinės vadovės E. J., kuri veikdama bendrovės naudai ir interesais, turėdama teisę ją atstovauti, priimti sprendimus bendrovės vardu ir kontroliuoti jos veiklą, tyčia apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę apskaitą padarydama labai didelę turtinę žalą valstybei, nes E. J. nuo 2022-07-01 iki 2023-09-30 būdama UAB ,, (duomenys neskelbtini)“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)), registruotos (duomenys neskelbtini), vienintele (nuo 2023-05-10) akcininke bei faktine vadove, veikdama bendrovės naudai ir interesais, turėdama teisę ją atstovauti, priimti sprendimus bendrovės vardu ir kontroliuoti jos veiklą, tyčia apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę apskaitą padarydama labai didelę turtinę žalą valstybei, nes pagal Lietuvos Respublikos finansinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr. IX-574, redakcija Nr. XIV-680, 2021-11-23 galioja nuo 2022-05-01) (toliau Finansinės apskaitos įstatymas) 13 straipsnio 1 dalį bei 14 straipsnio 1 dalį, kaip faktinė vadovė būdama atsakinga už UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos organizavimą, dalies UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinių operacijų nepagrindė apskaitos dokumentais bei neperdavė registruoti apskaitos registruose, o nuo 2022-08-01 iki 2023-09-30 padedant formaliai UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorei Ž. G., nurodė jai dalies UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinių operacijų nepagrįsti apskaitos dokumentais, neregistruoti bei neperduoti registruoti apskaitos registruose, todėl buvo pažeisti Finansinės apskaitos įstatymo 3 straipsnio 1 dalies „ūkinės operacijos pagrindžiamos apskaitos dokumentais“, 3 straipsnio 2 dalies „visos ūkinės operacijos turi būti užregistruotos apskaitos registruose“ ir 3 straipsnio 3 dalies „grynaisiais pinigais atliekamos ūkinės operacijos turi būti užregistruotos ne vėliau kaip paskutinę einamojo mėnesio dieną“, 6 straipsnio 1 dalies „apskaitos dokumentai parengiami ūkinės operacijos metu arba jai įvykus ar pasibaigus ir pateikiami (išsiunčiami) gavėjui nedelsiant, ne vėliau kaip iki kito mėnesio 10 dienos po įvykusios ar pasibaigusios ūkinės operacijos dienos“ reikalavimai, t. y:

už 2022 m. rugpjūčio mėn. J. S. 100,00 Eur, M. S. 300,00 Eur, Ž. G. 500,00 Eur, A. K. 792,00 Eur, K. B. 200,00 Eur, I. T. 200,00 Eur, D. J. 200,00 Eur, iš viso 2292,00 Eur;

už 2022 m. rugsėjo mėn. J. S. 100,00 Eur, M. S. 300,00 Eur, Ž. G. 500,00 Eur, A. K. 792,00 Eur, K. B. 200,00 Eur, I. T. 200,00 Eur, D. J. 200,00 Eur, iš viso 2292,00 Eur;

už 2022 m. spalio mėn. J. S. 100,00 Eur, M. S. 300,00 Eur, Ž. G. 500,00 Eur, A. K. 792,00 Eur, K. B. 200,00 Eur, I. T. 200,00 Eur, D. J. 200,00 Eur, iš viso 2292,00 Eur;

6. Be to, UAB „(duomenys neskelbtini)“ nuo 2022-07-01 iki 2023-09-30 atstovaujama vienintelės (nuo 2023-05-10) akcininkės bei faktinės vadovės E. J., kuri veikdama bendrovės naudai ir interesais, turėdama teisę ją atstovauti, priimti sprendimus bendrovės vardu ir kontroliuoti jos veiklą, tyčia įrašė į deklaracijas žinomai neteisingus duomenis apie UAB ,, (duomenys neskelbtini)“ pajamas, pelną, turtą ar jų naudojimą ir pateikė juos valstybės įgaliotoms institucijoms padarydama labai didelę turtinę žalą valstybei, nes E. J. nuo 2022-07-01 iki 2023-09-30 būdama UAB ,, (duomenys neskelbtini)“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)), registruotos (duomenys neskelbtini), vienintele (nuo 2023-05-10) akcininke bei faktine vadove, veikdama bendrovės naudai ir interesais, turėdama teisę ją atstovauti, priimti sprendimus bendrovės vardu ir kontroliuoti jos veiklą, pagal Finansinės apskaitos įstatymo 13 straipsnio 1 dalį bei 14 straipsnio 1 dalį, kaip faktinė vadovė būdama atsakinga už UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos organizavimą, siekdama išvengti mokesčių, kurių suma viršija 900 MGL (45 000 Eur), tyčia padedant formaliai UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorei Ž. G. (nuo 2022-08-01 iki 2023-09-30), bei veikdama per UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę apskaitą tvarkiusias buhalteres A. Š. (nuo 2022-07-01 iki 2022-12-15) ir B. Š. (nuo 2023-04-03 iki 2023-09-30) nesuvokusias jos ir Ž. G. nusikalstamų veiksmų pobūdžio, įrašė į deklaracijas žinomai neteisingus duomenis apie UAB ,, (duomenys neskelbtini)“ pajamas, pelną, turtą ar jų naudojimą ir pateikė juos valstybės įgaliotoms institucijoms, t. y.:

taip sumažino apmokestinamų sandorių vertę už 208291,00 Eur siekiant išvengti 43741,00 Eur pridėtinės vertės mokesčio;

veikdama per UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę apskaitą tvarkiusią buhalterę B. Š., nežinojusią apie įvykusias ūkines operacijas, įrašė žinomai neteisingus duomenis ir juos pateikė elektroniniu būdu Valstybinei mokesčių inspekcijai ir Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai:

7. Kaltinamoji E. J. ikiteisminio tyrimo metu apklausiama kaip įtariamoji kaltę pripažino visiškai ir paaiškino, kad kalta prisipažįsta visiškai ir gailisi. Į UAB „(duomenys neskelbtini)“ investavo apie 200 000 eurų nuo 2021 metų. Pradžioje turėjo 51 procentą akcijų, o 2022 metais nupirko J. Ž. akcijas, 2023 m. nupirko M. akcijas. UAB „(duomenys neskelbtini)“ veikla akrilo kubilų gamyba. Veikla vykdoma (duomenys neskelbtini). Iš pradžių direktorius buvo J. Ž., po to kai pardavė savo akcijas, išėjo iš to verslo. Ji pasamdė, kad įmonės direktore dirbtų Ž. G.. Ji į įmonę ateidavo kaip savininkė. Investavus į įmonę ir pradėjus veiklą nebuvo užsakymų, negaudavo jokio pelno, vos laikėsi. Dalį užsakymų gauna iš fizinių asmenų Lietuvoje, dalį produkcijos eksportuoja į kitas šalis. Produkcijai gaminti žaliavas pirkdavo iš Kinijos, užsakydavo internetu. Atsiskaitydavo pavedimu. M. į verslą visiškai nesikišo. Kai iš verslo pasitraukė Ž., siekiant gauti didesnį pelną, nesumokėti valstybei pelno bei gyventojų pajamų mokesčių, ji davė nurodymą direktorei Ž. G. neapskaityti visų gautų pajamų už parduotus kubilus. Jos nurodymu parduodant kubilus grynaisiais pinigais, gauti grynieji pinigai nebuvo apskaitomi įmonės buhalterinėje apskaitoje. Neapskaitytus grynuosius pinigus pasiimdavo ji, laikydavo juos pas save namuose. Per mėnesį buvo neapskaitoma ne mažiau kaip 10 000,00 eurų grynųjų pinigų. Pinigus gautus už parduotus gaminius naudodavo darbuotojų neoficialių atlyginimų išmokėjimui. Darbuotojams atlyginimas buvo mokamas pagal tai, kiek jie padaro. Neoficialius priedus prie atlyginimo skaičiuodavo ji pati. Neoficialiems atlyginimas kiekvieną mėnesį paskaičiuodavo ir darbuotojams sumokėdavo nuo 3000,00 iki 10 000,00 eurų. Nuo 2022 m. liepos mėn. - 2023 m. rugsėjo mėn. UAB „(duomenys neskelbtini)„ yra akcininkė, tačiau realiai organizavo jos veiklą bei jai vadovavo. Ji yra atsakinga už UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklą, ji mokėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams neapskaitytą darbo užmokestį bei pardavė kubilus, įdėklus kitą produkciją be apskaitos dokumentų ir iš šių neapskaitytų pardavimų darbuotojams mokėjo neoficialų darbo užmokestį. UAB „(duomenys neskelbtini) „ direktorė Ž. G. jos paliepimu ir pagal jos paskaičiavimus išmokėdavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams neapskaitytą darbo užmokestį ir paimdavo pinigus už kubilus, įdėklus ir kitą produkciją, kurią ji nurodydavo parduoti be apskaitos dokumentų. UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterė A. Š. (dirbo nuo 2021-07-30 iki 2022-12-15), buhalterė B. Š. (dirbo 2023-04-03 šiuo metu nebedirba) apie tai, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams buvo mokamas neapskaitytas darbo užmokestis ir vykdomi kubilų pardavimai neišrašant apskaitos dokumentų nežinojo. Dėl jai pareikšto 2024-03-06 pranešimo apie įtarimą gali paaiškinti, kad nuo 2022 m. liepos mėn. iki 2023 m. gegužės mėn. UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijų turėjo 76 vnt., nuo 2023-05-10 turi 100 vnt. akcijų. Pripažįsta, kad nuo 2022-07-01 iki 2023-09-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo faktinė vadovė, veikė bendrovės naudai, priėmė sprendimus, kontroliavo jos veiklą. 2024-03-06 pranešime apie įtarimą išvardintiems UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams ji apskaičiavo neoficialų darbo užmokestį, iš viso už 91896,00 Eur bei ji ir Ž. G. jos nurodymu UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams išmokėjo iš viso 91896,00 Eur neapskaitytą darbo užmokestį ir šios ūkinės operacijos buvo neregistruotos ir neperduotos registruoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registruose. Pripažįsta, kad išvengė iš viso 62686,74 Eur mokesčių, iš jų: 30378,84 Eur gyventojų pajamų mokesčio, 21705,68 valstybinio socialinio draudimo įmokų ir 10602,22 Eur privalomo sveikatos draudimo įmokų ir per Ž. G., buhalteres A. Š., B. Š. įrašė neteisingus duomenis į deklaracijas, pranešimus apie apdraustuosius Valstybinei mokesčių inspekcijai ir pateikė Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai. Nuo 2022-08-05 iki 2023-09-18 ji ir Ž. G. jos nurodymu pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių - kubilų, įdėklų, dangčių iš viso už 252032,00 Eur. Šioms parduotoms prekėms už 252032,00 Eur PVM sąskaitos faktūros ir pinigų priėmimo kvitais, kasos pajamų orderiais išrašyti nebuvo, pripažįsta, kad išvengė 43741,00 Eur pridėtinės vertės mokesčio ir per Ž. G., buhalterę A. Š. įrašė neteisingus duomenis į 2022-2023 m. PVM deklaracijas ir pateikė Valstybinei mokesčių inspekcijai. Iš šių gautų pinigų buvo mokamas neapskaitytas darbo užmokestis UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams. Dėl kratų metu paimtų iš direktorės Ž. G. ir S. J. priklausančio automobilio Nr. (duomenys neskelbtini) dokumentų - nuo 2022 m. gruodžio mėn. iki 2023 m. rugpjūčio mėn. A4 formato lapai su darbuotojams apskaičiuotu darbo užmokesčiu už atliktus kubilų surinkimo darbus, kuriose nurodyti vardai M., P., D., L., M., J., data ir surinkti kubilai, ranka ties atliktu darbu įrašytos sumos Eur, atlyginimų žiniaraščiai, kuriuose šalia darbuotojams išmokėto oficialaus darbo užmokesčio grafoje „išmokėta mėn. bėgyje“ ranka įrašytas papildomai išmokėtas darbo užmokestis yra rankraštiniai įrašai apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams apskaičiuotą ir išmokėtą neapskaitytą darbo užmokestį. Išvardinti dokumentai jai parodyti. Užrašų knygelė pavadinimu „Sea of love“ pildė ji yra įrašai apie parduotas prekes be apskaitos dokumentų, darbuotojams išmokėtą neapskaitytą darbo užmokestį. Tvirtina 2023-09-19, 2024-02-08 duotus parodymus. Gailisi dėl padarytų nusikaltimų, padarytą žalą valstybės biudžetui atlygins. Esant galimybei, prašo ikiteisminį tyrimą užbaigti baudžiamuoju įsakymu, baudžiamojo įsakymo tvarka jai išaiškinta.

8. Kaltinamoji Ž. G. ikiteisminio tyrimo metu apklausta kaip įtariamoji paaiškino, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorės pareigose dirba nuo 2022 m., rugpjūčio mėn. UAB „(duomenys neskelbtini)“ veikla - kubilų, įdėklų ir jų komponentų gamyba. 2022 m. rugpjūčio mėn. padidėjus užsakymams - įdėklų, kubilų, darbuotojams taip pat padidėjus darbo krūviai, todėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ savininkės E. J. sprendimu, darbuotojams prie išmokamo oficialaus darbo užmokesčio (išmokamas pavedimu į darbuotojų sąskaitas) mokėti neoficialų darbo užmokestį pagal kiekvieno darbuotojo atliktą darbą. UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams, kurių yra 21, išskyrus - R. R., nuo 2021 m. liepos mėn. turi nedarbingumo pažymėjimą, A. J. turi apie pusę metų nedarbingumo pažymėjimą, likusiems darbuotojams, kurių yra 19 skaičiuojant su ja buvo mokamas neoficialus darbo užmokestis. 2022 m. nuo rugpjūčio - spalio mėn. neoficialų darbo užmokestį darbuotojams mokėjo E. J., jai išmokėjo už tris mėnesius 1500,00 Eur, mano, kad E. J. ir likusiems darbuotojams už tris mėnesius (2022 m. nuo rugpjūčio mėn. - spalio mėn.) taip pat išmokėjo neoficialų darbo užmokestį, sumų įvardinti negali, nežino. Nuo 2022 m. lapkričio mėn. iki šios dienos, E. J. prašymu, ji UAB „(duomenys neskelbtini)“ 19 darbuotojų (ir sau) išmokėdavo neoficialų darbo užmokestį - nuo 2022 m. lapkričio mėn. iki gruodžio mėn. bendrai visiems darbuotojams į mėnesį išmokėjo ne mažiau 8000,00 Eur, iš viso 16 000,00 Eur, nuo 2023 m. sausio mėn. iki rugsėjo 10 d. ne mažiau kaip 9000,00 Eur, iš viso 72 000,00 Eur. UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams neoficialų darbo užmokestį išmokėdavo savo darbo vietoje, adresu (duomenys neskelbtini). Pinigus, iki sekančio mėn. 10 d. paduodavo E. J.. Kokias sumas išmokėti darbuotojams tardavosi su E. J.. Jai ji pateikdavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų atliktų darbų ataskaitas, kurias sudarydavo kas mėnesį pasinaudojant Excel programa, joje įrašydavo darbuotojo vardą ir surinktų kubilų kiekį, po ko pasitarus E. J., lentelėje prie kiekvieno darbo ranka įrašydavo įrašą kiek kiekvienam darbuotojui išmokėti neoficialų darbo užmokestį. Pagal šias ataskaitas ir išmokėdavo darbuotojams neoficialų darbo užmokestį. Minėtų ataskaitų kopijas pasiimdavo ir E. J.. Minėtas atskaitas ji pateikė savanoriškai kratos atlikimo metu jos gyvenamojoje vietoje, adresu (duomenys neskelbtini). UAB „(duomenys neskelbtini)“ kratų atlikimo metu ji taip pat savanoriškai pateikė minėtas ataskaitą apie išmokėtą neoficialų darbo užmokestį. UAB „(duomenys neskelbtini)“ kubilų surinkėjams neoficialus darbo užmokestis buvo išmokamas pagal surinktų kubilų kiekį. UAB „(duomenys neskelbtini)“ kubilų surinkėjai yra - M. V., L. N., D. J.. Laikotarpiu nuo 2022 m. lapkričio mėn. iki 2019 m. rugsėjo mėn. 10 d., minėtiems trims kubilų surinkėjams vidutiniškai kas mėnesį ji išmokėdavo ne mažiau 4000,00 Eur sumą, o likusiems 15 darbuotojų, kurie yra pagalbiniai darbininkai ir aš išmokėdavo iš viso ne mažiau kaip 4000,00 Eur. Sau kas mėnesį išsimokėdavo po 500,00 Eur. Pinigai neoficialiam darbo užmokesčio išmokėjimui buvo gaunami iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ produkcijos - įdėklų, kubilų pardavimo neišrašant PVM sąskaitų faktūrų. Šias aplinkybes žino, nes E. J., UAB „(duomenys neskelbtini)“ atvažiuodavo kiekvieną dieną, nuo 08:00 val. iki 16:30 val. ir dirbdavo jos kabinete, tai yra kartu su ja. E. J. rūpinosi įdėklų, kubilų pardavimu neišrašant PVM sąskaitų faktūrų, už kurias klientai sumokėdavo grynais E. J.. Ji vykdydama E. J. nurodymus, tik su jos žinia taip pat klientams parduodavo prekes be apskaitos dokumentų ir paimdavo grynus pinigus. Gautus pinigus visada perduodavo E. J.. E. J. kiekvieną dieną gautus pinigus už parduotas prekes be dokumentų pasiimdavo ir išsinešdavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpų. Konkrečiai kas mėnesį įvardinti gautas sumas už parduotas prekes be dokumentų negali, nes sumos buvo skirtingos visais mėnesiais, gali maždaug nurodyti, kad laikotarpiu nuo 2022 m. spalio mėn. iki 2023 rugsėjo 10 d. parduota prekių - kubilų, įdėklų neišrašant PVM sąskaitų faktūrų bendra suma būtų ne mažiau kaip 250 000,00 Eur. Gautų pinigų iš parduotą UAB „(duomenys neskelbtini)“ produkciją be apskaitos dokumentų ji niekada nėra paėmusi, į savo namus niekada nėra parsinešusi UAB „(duomenys neskelbtini)“ priklausančių grynųjų pinigų. Klientų vardų, pavardžių, įmonių pavadinimų, kurie pirko kubilus, įdėklus, ar jų komponentus be apskaitos dokumentų, ji pasakyti negali, nes tai buvo įvairūs fiziniai ir juridiniai asmenys, apie juos duomenys (anketiniai, kontaktiniai) nebuvo renkami, ji užrašuose fiksuodavo duomenis apie parduotą prekę, kad žinotų, kokios prekės nėra atsargų apskaitoje. UAB „(duomenys neskelbtini)“ kratų metu ji pateikė sąsiuvinį su savo darytais rankraštiniais įrašais. Nuo 2022-08-01 iki 2023-09-30 UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo formali direktorė, vykdydama E. J. nurodymus padėjo jai apgaulingai tvarkyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę apskaitą bei į deklaracijas, pranešimus apie apdraustuosius įrašė žinomai neteisingus duomenis apie UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ mokesčius. 2024-03-06 pranešime apie įtarimą išvardintiems UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams pagal E. J. apskaičiavimą UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams išmokėjo iš viso 83428,00 Eur neapskaitytą darbo užmokestį ir šios ūkinės operacijos buvo neregistruotos ir neperduotos registruoti UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registruose. Pripažįsta, kad E. J. padėjo išvengti iš viso 47767,84 Eur mokesčių, iš jų: 30378,84 Eur gyventojų pajamų mokesčio, 11682,61 valstybinio socialinio draudimo įmokų ir 5706,39 Eur privalomo sveikatos draudimo įmokų. Į 2023-02-20 Metinėje gyventojams išmokėtų išmokų, priskiriamų A ir B klasės pajamoms deklaraciją, 2023-02-08, 2023-03-07, 2023-04-06, 2023-05-08, 2023-06-07, 2023-07-10, 2023-08-11, 2023-09-11 Mėnesinėse pajamų mokesčio deklaracijas, Pranešimą apie apdraustuosius už 2022 m. 12 mėn., 2023 m. 01-047 mėn., 07 mėn. įrašė neteisingus duomenis ir pateikė Valstybinei mokesčių inspekcijai, Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai. Nuo 2022-08-05 iki 2023-09-18 ji E. J. nurodymu bei kartu su E. J. pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ prekių - kubilų, įdėklų, dangčių iš viso už 252032,00 Eur. Šioms parduotoms prekėms už 252032,00 Eur PVM sąskaitos faktūros ir pinigų priėmimo kvitais, kasos pajamų orderiais išrašyti nebuvo, pripažįsta, kad padėjo E. J. išvengti 36175,00 Eur pridėtinės vertės mokesčio ir į 2022 m. 12 mėn., 2023 m. 01-09 mėn. PVM deklaracijas įrašė neteisingus duomenis ir jas pateikė Valstybinei mokesčių inspekcijai. Dėl kratų metu paimtų iš jos paimtų dokumentų - nuo 2022 m. gruodžio mėn. iki 2023 m. rugpjūčio mėn. A4 formato lapai su darbuotojams apskaičiuotu darbo užmokesčiu už atliktus kubilų surinkimo darbus, kuriose nurodyti vardai M., P., D., L., M., J., data ir surinkti kubilai, ranka ties atliktu darbu įrašytos sumos Eur, atlyginimų žiniaraščiai, kuriuose šalia darbuotojams išmokėto oficialaus darbo užmokesčio grafoje „išmokėta mėn. bėgyje“ ranka įrašytas papildomai išmokėtas darbo užmokestis yra rankraštiniai įrašai apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams apskaičiuotą ir išmokėtą neapskaitytą darbo užmokestį. Išvardinti dokumentai jai parodyti. Tvirtina 2023-09-19 duotus parodymus. Gailisi dėl padarytų nusikaltimų. Esant galimybei, prašo ikiteisminį tyrimą užbaigti baudžiamuoju įsakymu.

9. Kaltinamųjų E. J., Ž. G., UAB „(duomenys neskelbtini)“ kaltė padarius nusikaltimus, numatytus Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau – BK) 20 straipsnio 2 dalyje, 220 straipsnio 2 dalyje, 222 straipsnio 2 dalyje be jų pačių prisipažinimo, įrodyta ir byloje surinktų faktinių duomenų visuma:

9.1. 2023-05-22 pareiškime M. A. parodė, kad yra buvęs UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininkas. Jam priklausė 24 % UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijų. 2023-05-10 UAB „(duomenys neskelbtini)“ 24 % akcijų pardavė E. J., kuri šiuo metu yra UAB „(duomenys neskelbtini)“ 100 % akcijų turėtoja. 2021 m. plėsti gamybą į jį kreipėsi E. J., kurią pažįsta apie šešis metus laiko, su ja jį supažindino bendri draugai verslo susitikimų metu. Juos sieja tik verslo santykiai. E. J. pasiūlė prisijungti prie UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, būti jos dalyve - akcininke ir už tai ji suteiks finansavimą įmonės plėtrai. 2022 m. liepos mėn. UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams buvo pradėtas mokėti neoficialus darbo užmokestis. Neoficialus darbo užmokestis buvo mokamas kartu su oficialiu už praeitą mėnesį, iki sekančio mėnesį 10 dienos. Neoficialų darbo užmokestį išmokėdavo UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorė Ž. G., kiekvienam darbuotojui asmeniškai nunešdama pinigus į darbo vietą arba pasikviesdavo darbuotojus į savo darbo kabinetą. Apie išmokėtą UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams neoficialų darbo užmokestį, Ž. G. ir akcininkė E. J. fiksuodavo užrašų knygutėse pagal datas, darbuotojų vardus, sumas. Ž. G. darbo dienomis minėtą užrašų knygutę, rudos spalvos laikydavo savo kabinete, stalčiuje, o po darbo ir savaitgaliais nešdavosi į namus. E. J. užrašų knygutę, žydros spalvos visada nešiojasi su savimi. Joje fiksuoja duomenis apie išmokamą neoficialų darbo užmokestį ir pirkimus/pardavimus be dokumentų. Nuo 2022 m. liepos mėn. iki 2023 m. gegužės 10 d., UAB „(duomenys neskelbtini)“ gamyboje dirbo apie 22 darbuotojus. Jiems buvo mokamas minimalus darbo užmokesti pervedant į sąskaitą ir neoficialus. Akrilo įrangos ceche dirba du žmonės, vienas iš jų E. J. sūnus S. J.. Jie neoficialaus darbo užmokesčio kas mėnesį gaudavo ne mažiau kaip 200,00 Eur. Kubilų surinkimo ceche dirba keturi žmonės, jiems kas mėnesį išmokama ne mažiau kaip 600,00 Eur iki 1000,00 Eur. Priklauso nuo kubilų surinkimo kiekio. Kas mėnesį kubilų iš viso bendrai surenkama nuo 40 iki 60 vnt. Pirčių ceche dirba keturi žmonės, jiems kas mėnesį išmokamas neoficialus darbo užmokestis ne mažiau 200,00 Eur. Stiklo audinio ceche, kuriame dirbama su pavojingomis cheminėmis medžiagomis, jame dirba penki žmonės, vienas iš kurių dirbo neįdarbintas, turintis invalidumą. Jiems, kas mėnesį buvo išmokama nuo 400,00 Eur iki 600,00 Eur neoficialaus darbo užmokesčio. Neoficialus darbo užmokestis priklausė nuo pagaminto įdėklo kiekio. Bendrai per mėnesį jie pagamindavo apie 200,00 vnt. Pagalbiniai darbuotojai, kurių buvo apie tris, keturis darbuotojus, jiems kas mėnesį buvo išmokama ne mažiau kaip 150,00 Eur. Vadybininkas Š. G., kas mėnesį neoficialaus darbo užmokesčio gaudavo 400,00 Eur. Direktorė Ž. G., kas mėnesį sau išmokėdavo apie 1000,00 Eur neoficialaus darbo užmokesčio. UAB „(duomenys neskelbtini)“ ji vedė buhalterinę apskaitą. Už pagamintus produktus - įdėklus, komponentus, kubilus buvo atsakingas sandėlininkas G. S.. Jis visus duomenis apie pagamintus, išvežtus -įdėklus, komponentus, kubilus oficialiai ir neoficialiai fiksuodavo A4 formato užrašų knygutėje. Neoficialiai parduodamos prekės - įdėklai, komponentai, kubilai užrašų knygutėje buvo pabraukiami raudonai. Knygutę laikydavo sandėlyje. Nuo 2022 m. liepos mėn. UAB „(duomenys neskelbtini)“ be PVM sąskaitų faktūrų pardavė apie 50 % įdėklų ir komponentų, kubilų apie 3% . Visi neoficialūs sandoriai derinami su E. J. ir Ž. G. ir joms sumokami pinigai. UAB „(duomenys neskelbtini)“ kas mėnesį nuo spalio iki gegužės mėn. parduodama apie 30 įdėklų už 24 000 Eur, sezono metu nuo gegužės iki rugsėjo mėn. apie 60 įdėklų už 50 000,00 Eur. UAB „(duomenys neskelbtini)“ parduoda komponentus -masažo variklius ir jo dalis be dokumentų, nes jas įrašo į kubilų gamybos sąnaudas. Pvz įrašo, kad įdėti keturi varikliai, kai realiai įdedami du varikliai. Per mėnesį UAB „(duomenys neskelbtini)“ be dokumentų komponentų parduodavo 20 vnt., už 3000,00 Eur. UAB „(duomenys neskelbtini)“ kubilus, kurių per mėnesį parduodavo nuo 3 iki 4 vnt. už 16 000,00 Eur. Šiuos duomenis jis žino, nes atvirai prie jo kalbėdavo Ž. G. ir E. J. apie jo paminėtus faktus dėl neoficialus darbo užmokesčio mokėjimo, prekių - įdėklų, komponentų, kubilų pardavimo be dokumentų bei E. J. jam kiekvieną dieną arba savaitės pabaigoje parodydavo savo užrašus apie parduotas prekes be dokumentų. Pats yra ir matęs kaip Ž. G. UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams išmoka neoficialų atlyginimą. Jam netiko kaip E. J. valdė UAB „(duomenys neskelbtini)“ , todėl pardavė UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijas.

9.2. 2023-10-27 liudytojas M. A., parodžius vieną iš A4 formato lapą su spausdintu tekstu ir rankraštiniais įrašais paimtais 2023-09-19 kratos metu iš „(duomenys neskelbtini)“ parodė, kad A4 formato lape su spausdintu tekstu ir rankraštiniais įrašais yra užfiksuoti šie duomenys: lapo kairėje pusėje mėlynos spalvos šratinuku rankraštinis įrašas „(duomenys neskelbtini)“ yra UAB „(duomenys neskelbtini) „ darbuotojas M. V., (kubilų surinkėjas), spausdintas tekstas „(duomenys neskelbtini).“ yra užsakovo pavadinimas ir adresas, rankraštinis įrašas „(duomenys neskelbtini)“ galimai yra UAB „(duomenys neskelbtini)“ priskirtas užsakovo kodas, lentelėje, eilutėse nuo 01 iki 08 yra užfiksuoti kubilo komponentai, lapo dešinėje pusėje įrašyta data „2023-08-02“ yra užsakymo į gamybą atidavimo data (kubilų surinkėjai, kubilą priklausomai nuo kubilo komponentų surenka per 1-2 d.). Lapo dešinėje pusėje atspausdinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitai ir kontaktiniai duomenys. Lape esančius duomenis turėjo suvesti Ž. G. pasinaudodama buhalterinės apskaitos programa „Rivilė“ ir šį lapą pateikti kubilų surinkėjui. Pagal parodytą registrą „Pardavimo analizė pagal pirkėjus“ eilutėje „pavadinimas“ yra užfiksuota Hottub-sauna, eilutė „kodas“ - (duomenys neskelbtini). Duomenys su parodytu lapu ir UAB „(duomenys neskelbtini) „registre užfiksuotais duomenimis sutampa, todėl mano, kad lape esantis rankraštinis įrašas (skaičiai) (duomenys neskelbtini) ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ registre prie pirkėjo Hottub-sauna įrašyti skaičiai (duomenys neskelbtini) yra konkrečiam klientui priskirtas kodas, o paskutinis skaičius, kelintas kubilas pagamintas, šiuo konkrečiu atveju, Hottub -sauna“ UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagamino 9 kubilą ir šie duomenys įtraukti į UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę apskaitą. Mano, kad pagal konkrečiam klientui priskirtą kodą kubilų užsakymo lapus, galima susitikrinti ar UAB „(duomenys neskelbtini)“ išrašė visus pardavimo dokumentus. Dėl parodyto A4 formato sąsiuvinio pavadinimu STRONG, langeliais su rankraštiniai įrašais gali paaiškinti, sąsiuvinyje raudona spalva apibraukti įrašai IN arba OUT galimai yra kubilai ir kiti komponentai, kurie parduoti be apskaitos dokumentų. Sąsiuvinyje įrašytos datos yra užfiksuotos tikslios datos, kada iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpų išvežti kubilai, medžiagos ir kiti gaminiai. Kiti rankraštiniai įrašai yra klientų pavadinimai, kiekis pagaminto produkto, produktų pavadinimai. Jam dirbant UAB „(duomenys neskelbtini)“ tokį pat sąsiuvinį pildė sandėlininkas G. S..

9.3. 2024-05-30 liudytojas J. Ž. parodė, kad 2019 m. lapkričio mėn. įkūrė UAB „(duomenys neskelbtini)“, registruotos adresu, (duomenys neskelbtini), ir iki 2022-08-01 buvo akcininkas ir direktorius. UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijas - 24% padovanojo M. A., 51% E. J., kuri yra UAB „(duomenys neskelbtini)“ 100 % akcijų turėtoja. UAB „(duomenys neskelbtini)“ veikla - kubilų, pirčių gamyba ir pardavimas. 2021 m. plėsti gamybą į jį ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininką M. A. kreipėsi E. J., kuri pasiūlė prisijungti prie UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, būti jos dalyve - akcininke ir už tai ji UAB „(duomenys neskelbtini)“ suteiks finansavimą įmonės plėtrai. E. J. pažįsta apie trejus metus laiko, su ja supažindino M. A.. Su E. J. jį siejo tik verslo santykiai, šiuo metu su ja jokių santykių nepalaiko. Iki 2022 m. rugpjūčio mėn. UAB „(duomenys neskelbtini)“ veikla buvo vykdoma skaidriai, tačiau E. J. skaidrus UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymas netiko. Jai tapus UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcininke, valdanti 76 % akcijų po jo išėjimo 2022-07-18, kaip pasakojo M. A., ji įmonėje įvedė savo tvarką - UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams pradėjo mokėti neoficialų darbo užmokestį, neoficialiai parduoti prekes - įdėklus, komponentus, kubilus. Pats faktų apie mokamą UAB „(duomenys neskelbtini)“ neoficialų darbo užmokestį, prekių pardavimo be dokumentų nematė.

9.4. 2023-09-19 liudytoja B. Š. parodė, kad nuo 2023-04-03 UAB „(duomenys neskelbtini)“ tvarko finansinę apskaitą. Jos darbo trukmė - 20 valandų per vieną darbo savaitę, todėl dirba nenustatytomis darbo valandomis pagal pasirašytą darbo sutartį. Tvarko UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sąskaitas faktūras, atlieka bankinius pavedimus prekių ir paslaugų teikėjams ir perveda atlyginimus bendrovės darbuotojams, taip pat teikia finansines ataskaitas, deklaracijas VMI ir SODRAI. PVM sąskaitas faktūras gauna fiziškai arba elektroniniu laišku, kurias pateikia prekių ir paslaugų tiekėjai, UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorė Ž. G. ir vadybininkai, o gavus dokumentus, duomenis suveda į „Rivilė“ apskaitos programinę sistemą. Nurodė, kad gauna tik oficialų 245,00 Eur nustatytą fiksuotą darbo užmokestį, kuris mokamas vieną kartą per mėnesį banko pavedimu į banko sąskaitą. Papildomo darbo užmokesčio negauna. Pasakyti, ar darbuotojams yra mokamas neoficialus darbo užmokestis, negali, nes nežino.

9.5. 2023-03-26 apklausta liudytoja A. Š. parodė, kad UAB ,, (duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo 2021-08-02 iki 2022-12-15. Teikė darbo užmokesčio skaičiavimus ir deklaracijas, pardavimų sąskaitas faktūras rašydavo apskaitininkė Ž. G.. Visos deklaracijos, kurios buvo teikiamos (į I.SAF, EDS sistemas) suformuotos pagal gautas ir išrašytas sąskaitas. Darbo užmokestis buvo išmokos tik per banką, bankiniu pavedimu iki einamojo mėnesio 15 d. Apskaitą organizavo ir tvarkė Ž. G..

9.6. 2023-11-08 liudytojas M. S. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo 2021 m. rugpjūčio mėn., iki 2022 m. lapkričio mėn. kubilų surinkėju, penkias dienas per savaitę, po 8 val. per dieną. Pagal surinktų kubilų kiekį mokėdavo darbo užmokestį. Kas mėnesį, sekančio mėnesio pradžioje iki 10 d., į sąskaitą pervesdavo darbo užmokestį maždaug apie 500,00-600,00 Eur. Prie oficialaus darbo užmokesčio dar Ž. G. sumokėdavo grynais neoficialų darbo užmokestį: 2022 m. liepos, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio mėn. išmokėjo ne mažiau 300,00 Eur už vieną mėnesį, už visus penkis mėnesius (2022 m. 07-11 mėn.) gavo ne mažiau 1500,00 Eur.

9.7. 2023-10-31 liudytoja A. K. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirba nuo 2023 m. rugpjūčio mėn. 17 d. pardavimų vadybininkės pareigose, kas mėnesį, sekančio mėnesio pradžioje iki 10 d. pavedimu į sąskaitą išmokamas darbo užmokestis. 2023 m. rugsėjo mėn., už pusę rugpjūčio mėn. į sąskaitą buvo pervesti 500,19 Eur ir papildomai 150,00 Eur išmokėjo E. J., 2023 m. 08 mėn. UAB „(duomenys neskelbtini)“ atlyginimo žiniaraščiuose, eilutėje prie jos vardo ir pavardės skiltyje „avansas“ esantys rankraštiniai skaičiai, tai įrašai apie jai 2023 m. rugpjūčio mėn. išmokėtą neoficialų darbo užmokestį.

9.8. 2023-10-26 liudytoja M. M. parodė, kad 2023 m. balandžio, gegužės, birželio, liepos, rugpjūčio mėn. Ž. G. kiekvieną mėnesį išmokėdavo neoficialų darbo užmokestį, ne mažiau 190,00 Eur. Tvirtina, kad pagal parodytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ atlyginimo žiniaraščius Ž. G. išmokėjo - 2023 m. 04 mėn. – 220,00 Eur, 2023 m. 05 mėn. – 190,00 Eur, 2023 m. 06 mėn., 200,00 Eur, 2023 m. 07 mėn. – 250,00 Eur, 2023 m. 08 mėn. – 350,00 Eur neoficialaus darbo užmokesčio.

9.9. 2023-10-26 liudytojas A. J. parodė, kad gavo priedus prie darbo užmokesčio 2022 metų gruodžio mėnesį - 130,00 Eur , 2023 metų sausio mėnesį - 45,00 Eur, 2023 metų balandžio mėnesį - 50,00 Eur, nuo 2023 metų gegužės mėnesio iki rugsėjo mėnesio pabaigos turėjo nedarbingumą, tuo laikotarpiu priedų prie darbo užmokesčio negavo.

9.10. 2023-10-26 liudytoja R. J. parodė, kad pagal jai parodytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ atlyginimo žiniaraščius Ž. G. jai išmokėjo neoficialaus darbo užmokesčio: 2022 m. 12 mėn. – 305,00 Eur, 2023 m. 01 mėn.- 210,00 Eur, 2023 m. 02 mėn.- 230,00 Eur, 2023 m. 03 mėn.- 170,00 Eur, 2023 m. 04 mėn. – 170,00 Eur, 2023 m. 05 mėn.- 170,00 Eur, 2023 m. 06 mėn. – 270,00 Eur, 2023 m. 07 mėn. – 350,00 Eur, 2023 m. 08 mėn. – 375,00 Eur.

9.11. 2023-10-26 liudytojas K. B. parodė, kad 2022 m. už 07, 08, 09, 10, 11 mėn. jam direktorė Ž. G. išmokėjo ne mažiau kaip po 200,00 Eur neoficialaus atlyginimo. Tvirtina, kad pagal jam parodytus UAB „(duomenys neskelbtini)“ atlyginimo žiniaraščius Ž. G. jam išmokėjo neoficialaus darbo užmokesčio - 2022 m. 12 mėn. – 200, 00 Eur, 2023 m. 01 mėn., - 375,00 Eur, 2023 m. 02 mėn.- 978,00 Eur, 2023 m. 03 mėn. – 850,00 Eur, 2023 m. 04 mėn. – 740,00 Eur, 2023 m. 05 mėn. – 400,00 Eur, 2023 m. 06 mėn., 440,00 Eur, 2023 m. 07 mėn. – 290,00 Eur, 2023 m. 08 mėn. – 620, 00 Eur.

9.12. 2023-10-26 liudytojas R. K. parodė, kad AB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo 2023 m. sausio iki 2023 metų balandžio pabaigos. Patvirtino, kad parodytame UAB „(duomenys neskelbtini)“ atlyginimų žiniaraštyje už 2023 metus 01 mėn. buvo išmokėta 390,00 Eur, už 2023 metus 02 mėn. – 390,00 Eur, už 2023 metus 03 mėn. – 390,00 Eur, už 2023 metus 04 mėn. – 390,00 Eur, kai Ž. išmokėdavo grynuosius pinigus į rankas, pasirašyti niekur nereikėjo. Suprato, kad tai neoficialus darbo užmokestis.

9.13. 2023-10-24 liudytojas P. P. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo 2022 m. rugsėjo mėn. iki 2023 m. liepos mėn. Prie oficialaus darbo užmokesčio dar jam Ž. G. sumokėdavo grynais neoficialų darbo užmokestį: 2022 m. gruodžio mėn. išmokėjo 200,00 Eur, 2023 m. sausio mėn. - 280,00 Eur, 2023 m. vasario mėn. - 200,00 Eur, kaip ir užfiksuota parodytuose UAB „(duomenys neskelbtini)“ atlyginimų žiniaraščiuose. Nuo 2023 m. kovo mėn. vidurio iki liepos mėn. nedirbo, turėjo nedarbingumo pažymėjimą. 2022 m. rugsėjo, spalio, lapkričio mėn. mokėsi dirbti ir jam buvo mokamas tik oficialus darbo užmokestis.

9.14. 2023-10-24 liudytoja A. Z. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo 2022 m. kovo mėn. iki 2023 m. sausio mėn. 2022 m. gruodžio mėn. ir 2023 m. sausio mėn. jai UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorė Ž. G. išmokėjo du kartus po 50,00 Eur, viso 100,00 Eur neoficialaus darbo užmokesčio.

9.15. 2023-09-19 liudytojas A. J. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirba nuo 2022 m. kovo mėn., neoficialaus darbo užmokesčio gaudavo tik nuo 2023 m. nuo 150,00 Eur iki 320,00 Eur per mėn.

9.16. 2023-09-19 liudytojas S. P. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo 2023 m. gegužės mėn., gavo neoficialų darbo užmokestį nuo 400,00 Eur iki 500,00 Eur per mėn.

9.17. 2023-09-19 liudytojas A. K. parodė, kad apie metus laiko gavo neoficialų darbo užmokestį nuo 792,00 Eur iki 840,00 Eur per mėn.

9.18. 2023-09-19 liudytoja V. Z. parodė, kad nuo 2023 m. gavo neoficialų darbo užmokestį ne mažiau 200,00 Eur.

9.19. 2023-09-19 liudytojas M. V. parodė, kad neoficialų atlyginimą pradėjo mokėti nuo 2023 m. sausio mėn. Parodė, kad jam pateiktuose žiniaraščiuose šalia jo pavardės ranka įrašyti skaičiai (2023 m. sausio mėn. 1190,00 Eur) yra jam grynais pinigais išmokėtas neoficialus darbo užmokestis.

9.20. 2023-09-19 liudytojas S. G. P. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirba nuo 2023 m. birželio mėn., už birželį, liepa ir rugpjūtį gavo neoficialų darbo užmokestį nuo 300,00 Eur iki 350,00 Eur per mėn.

9.21. 2023-09-19 liudytojas D. J. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirba nuo 2022 m. gegužės mėn., neoficialų atlyginimą pradėjo mokėti nuo 2023 m. 01 mėn. Tyrėja apklausos metu parodė nuotraukas su atlyginimų žiniaraščiais už 2023 m. 01, 02, 04, 05 mėn. prie vardo pavardės matė įrašus ir nežino, neprisimena ar galėjo neoficialaus atlyginimo gauti 500,00 Eur ar 560 Eur, bet gali būti, jei taip rašoma prie jo pavardės. Paskutinį kartą gavo neoficialų atlyginimą 2023 m. rugsėjo mėn. už rugpjūčio mėn. ne mažiau nei 450,00 Eur.

9.22. 2023-09-19 liudytojas L. N. parodė, kad dirba nuo 2023 m. sausio mėn., neoficialaus atlyginimo gavo nuo 500,00 Eur iki 900,00 Eur.

9.23. 2023-09-19 liudytojas Š. G. parodė, kad neoficialus atlyginimas pradėtas mokėti nuo 2023 m. vasario mėn., tai yra neoficialų atlyginimą gavo 2023 m. vasario mėn. už 2023 m. sausio mėn. Tyrėjos apklausos metu parodytuose žiniaraščiuose ties jo pavarde įrašytas ranka skaičius t. y. neoficialus atlyginimas, kurį gavo iš Ž.

9.24. 2023-09-19 liudytojas G. S. parodė, kad 2023 m. neoficialų darbo užmokestį gavo 5 kartus, už darbą šeštadieniais jam neoficialiai buvo mokama po 100,00 Eur.

9.25. 2023-09-19 liudytoja I. T. parodė, kad neapskaityto atlyginimo, t.y. „vokelyje“ gavo ne mažiau 200,00 eurų per mėnesį. Būna, kad 150,00 Eur, būna ir 250,00 Eur. Toks neapskaitytas priedas buvo mokamas maždaug nuo 2022 m. rugsėjo mėn. iki šiol. Neapskaitytą atlyginimą mokėjo pati direktorė Ž. G..

9.26. 2023-12-22 liudytojas J. S. parodė, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ dirbo nuo 2021 m. birželio mėn. iki 2023 m. vasario mėn. Nuo 2022 m. liepos mėn. prie atlyginimo buvo papildomai pradėta mokėti ne mažiau kaip po 100,00 Eur. Pinigus paduodavo Ž. G. darbo vietoje. Nuo 2022 m. liepos mėn. iki 2023 m. vasario mėn. papildomai buvo išmokėta ne mažiau, kaip 1000,00 Eur. Dėl parodytų 2022 m. gruodžio mėn. ir 2023 m. 01 mėn. atlyginimų žiniaraščių, paaiškino, kad prie jo vardo ir pavardės, grafoje „išmokėti“ užfiksuoti įrašai už 2022-12 - 534,79+465,00 Eur, už 2023-01 400,61 +550,00 Eur yra užfiksuoti duomenys apie jam Ž. G. išmokėtus papildomus pinigus už 2022 m. gruodžio mėn. 465,00 Eur ir už 2023 m. sausio mėn. 550,00 Eur.

9.27. Iš 2023-08-08 elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolo matyti užfiksuoti E. J. pokalbiai: 622023-06-05, 15:48:17 Skambina tel. Nr. (duomenys neskelbtini) R. (UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ darbuotoja) Atsiliepia tel. Nr. (duomenys neskelbtini) E. J. R. sako, kad buvo atvažiavęs pasiimti dangčių, bet neturėjo tiek kiek reikėjo, tai kiek turėjo tiek ir pardavė. E. J. sako, kad labai teisingai. R. sako, kad užveš rytoj, kada rytoj atvažiuos pasiimti likusius, tada ir susitvarkys. E. J. sako, kad labai teisingai. R. sako, kad mažuosius susikrovė, mažieji 10 vnt. lieka. E. J. sako, kad gerai ir kad tą patį pasakytų Ž.; 12142023-06-19, 11:56:48 Skambina tel. Nr. (duomenys neskelbtini) Š. G. (UAB ,, (duomenys neskelbtini)“, darbuotojas)Atsiliepia tel. Nr. (duomenys neskelbtini) E. J.. G. sako, kad šiandien atvažiuos krautis kubilų penkių ir vienas bus s. kubilas ir kitas bus kur mes turėsim sumokėt, nes jie mums sumokėjo, vairuotojas prašė grynais. Š. G. sako, tai gal jis gali paimti grynųjų iš ten kur yra padėti stalčiuj. E. J. sako, kad gerai, jeigu jis tik jų turi. Š. G. sako, kad jie turi, tik perspėja. E. J. sako, kad Š. G. tik parašytų kam paėmė ir kiek nuėmė. Š. G. sako, kad 350 už kubilą bus. E. J. sako, kad gerai.

9.28. Iš 2023-10-09 elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolo matyti užfiksuotas E. J. pokalbis: 22402023-09-06, 09:48:21Skambina tel. Nr. (duomenys neskelbtini) E. J. (E.J.) Atsiliepia tel. Nr. (duomenys neskelbtini) J. (UAB ,, (duomenys neskelbtini)“ darbuotoja) (J.)J. Alio E. J. J., daba žiūrėk, atvažiaus toks vaikiuks, latviuks, ans mok rusišką ir anglišką, anam reikės 9-is dangčius išrašyti Ž., bet įduoti jam, dvimetrinius. J. Dvijų metrų, spalvas ?E. J. Tamsi, juodas J. Juodas E. J. 9 ir 3 pasiimket taip, ans norės iš visa 12, 150.J. Taip, jam įduodam 12.E. J. Jo, bet 3 pasiimat. J. O 9 išrašą Ž. E.J. Gera. J. Supratau, viens penki nulis ?E.J. Aha.

9.29. Iš 2023-08-08 elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolų matyti užfiksuoti Ž. G. pokalbiai: 7982023-06-29, 12:52:30 SMS Rašo tel. Nr. (duomenys neskelbtini) Ž. G. Gauna tel. Nr. (duomenys neskelbtini) A. J. ,,Sveiki, atvaziuos kampu pasiimti iš rašykite ši karta saskaita ir į“.7992023-06-29, 12:52:30 SMS Rašo tel. Nr. (duomenys neskelbtini) Ž. G. Gauna tel. Nr. (duomenys neskelbtini) A. J. ,,pasta atsiųskite ryt apmokėsime“; 8002023-06-29, 13:03:12 SMS Rašo tel. Nr. (duomenys neskelbtini) A. J. Gauna tel. Nr. (duomenys neskelbtini) Ž. G. ,,Gerai.“; 17862023-07-24, 17:42:43Skambina tel. Nr. (duomenys neskelbtini) A. J. Atsiliepia tel. Nr. (duomenys neskelbtini) Ž. G. A. J. sako, kad viskas nudažyta. Ž. G. sako, kad gerai, rytoj atlėks ir klausia kiek ten pinigėlių. A. J. sako, kad 50 kampų ir 2 skardos. Ž. G. sako, kad gerai. A. J. klausia ar sąskaitą parašyti ?Ž. G. sako, kad ne, nerašytų. A. J. sako, kad gerai; 442023-06-05, 15:51:17;Skambina tel. Nr. (duomenys neskelbtini) Ž. G. Atsiliepia tel. Nr. (duomenys neskelbtini) R. (UAB ,,(duomenys neskelbtini)“ darbuotoja) R. sako, kad skambino ir E., sakė paskambinti ir jai, kad ne visus jam pardavė. Ž. G. sako, kad skambino ir jai. R. sako, kad iš tų 24 vienetų, kur buvo užsisakęs, mažuosius tiktai davė už tai ką jisai turėjo, tai 14 mažiukų išsivežė, o 10, 225 žadėjo rytoj. Ž. G. sako, kad gali būti, nes sakė kad pinigų neturėjo pasiėmęs, svarbu, kad pasiims. Ž. G. sako, kad ten paduotų E.

9.30. Iš 2023-10-09 elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolų matyti užfiksuotas Ž. G. pokalbis: 20062023-09-08, 08:41:41 Skambina tel. Nr. (duomenys neskelbtini) Ž. G. Atsiliepia tel. Nr. (duomenys neskelbtini) (UAB ,, (duomenys neskelbtini)“ darbuotoja) Ž. G. sako, kad po pietų atvažiuos M., jis norės dangčių juodų, didelių. Darbuotoja klausia kokių didelių. Ž. G. sako, kad 225, apvalių. Darbuotoja klausia juodų kiek. Ž. G. sako, kad tris. Darbuotoja klausia kaip padaryti su tais dangčiais, tik atiduoti. Ž. G. sako, kad pasiimti iš jo. Darbuotoja klausia kokia kaina. Ž. G. sako, kad po 200.Darbuotoja sako, 3 po 200 ir pasiimti iš jo pinigus? Ž. G. sako, kad taip. Darbuotoja sako, kad suprato.

9.31. Iš 2023-09-19 kratos protokolo matyti, kad atlikus kratą automobilyje M. B. valst. Nr. (duomenys neskelbtini) rasti ir paimti daiktai: A4 formato lapai su Spausdintu tekstu dėl atlyginimo mokėjimo, 23 l. (iš 23 l. pažymėti 1-10 l., lapai pažymėti 11-23 tyrimui nereikšmingi, grąžinti E. J.), užrašinė pavadinimu „Sea of love“ su rankraštiniais įrašais, užpildyti 22 l., A4 formato lapai su Spausdintu tekstu dėl atlyginimo mokėjimo, prekių vežimo, 28 l. (iš 28 l. pažymėti 1-3 l., lapai pažymėti 4-28 tyrimui nereikšmingi, grąžinti E. J.).

9.32. 2023-12-04 apžiūros protokole ir prieduose užfiksuota A4 formato lapų su Spausdintu tekstu dėl atlyginimo mokėjimo apžiūra (paimti 2023-09-19 kratos metu, iš automobilio M. B. valstybinis Nr. (duomenys neskelbtini), nuosavybės teise priklauso S. J.). Apžiūrėjus dokumentus 1 lape užfiksuota spausdinto teksto kopija - UAB „(duomenys neskelbtini)“, (duomenys neskelbtini), atlyginimų žiniaraštis už 2023-04. Po šio teksto lentelė su 18 grafų - „Tab. Nr.“, „Vardas, pavardė“, „Pareigos“, „Etatinis atlyginimas“, „Ligonlapiai“, „Viršvalandžiai“, „Darbas poilsio ir šv.d“, „Atostoginiai“, „Kiti“, „Iš viso priskaičiuota“, „Pajamų mokestis“, „Sodra“, „Kiti“, „Iš viso išskaičiuota“, „Avansas“, „Išmokėta mėn. bėgyje“, „Išmokėti“, „Sodra iš įm. lėšų“ ir 22 eilutės. Grafos ir eilutės užpildytos. Jose įrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų anketiniai duomenys, pareigos, skaičiai. 16 grafoje „išmokėta mėn. bėgyje“ užfiksuoti rankraštinių įrašų kopijos - skaičiai, šalia „e“ ir „+“, kurie parašyti eilutėse prie UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų anketinių duomenų. Eilutėse prie Ž. G., A. K. įrašyti rankraštiniai įrašai mėlynos spalvos rašikliu „+50 e“. 2-3 lape užfiksuotas spausdinto teksto kopija, suskirstytas į 3 grafas – M., L., D., po jų eilutėse įrašytas mėnuo 04, dienos, skaičiai, kubilų komponentai šalia rankraštinių įrašų kopijos - skaičiai, raidė „e“. 4-5 lape užfiksuotas spausdinto teksto kopija, suskirstytas į 4 grafas – M., L., D., P., po jų eilutėse įrašytas mėnuo 02, dienos, skaičiai, kubilų komponentai, šalia rankraštinių įrašų kopijos - skaičiai, raidė „e“. 6 lape užfiksuota spausdinto teksto kopija - UAB „(duomenys neskelbtini)“, (duomenys neskelbtini), atlyginimų žiniaraštis už 2023-01. Po šio teksto lentelė su 18 grafų - „Tab. Nr.“, „Vardas, pavardė“, „Pareigos“, „Etatinis atlyginimas“, „Ligonlapiai“, „Viršvalandžiai“, „Darbas poilsio ir šv.d“, „Atostoginiai“, „Kiti“, „Iš viso priskaičiuota“, „Pajamų mokestis“, „Sodra“, „Kiti“, „Iš viso išskaičiuota“, „Avansas“, „Išmokėta mėn. bėgyje“, „Išmokėti“, „Sodra iš įm. lėšų“ ir 22 eilutės. Grafos ir eilutės užpildytos. Jose įrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų anketiniai duomenys, pareigos, skaičiai. 17 grafoje „išmokėti“ užfiksuoti rankraštinių įrašų kopijos - skaičiai, šalia „e“ ir „+“, kurie parašyti eilutėse prie UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų anketinių duomenų. 7-8 lape užfiksuota spausdinto teksto kopija - UAB „(duomenys neskelbtini)“, (duomenys neskelbtini), atlyginimų žiniaraštis už 2023-02. Po šio teksto lentelė su 18 grafų - „Tab. Nr.“, „Vardas, pavardė“, „Pareigos“, „Etatinis atlyginimas“, „Ligonlapiai“, „Viršvalandžiai“, „Darbas poilsio ir šv.d“, „Atostoginiai“, „Kiti“, „Iš viso priskaičiuota“, „Pajamų mokestis“, „Sodra“, „Kiti“, „Iš viso išskaičiuota“, „Avansas“, „Išmokėta mėn. bėgyje“, „Išmokėti“, „Sodra iš įm. lėšų“ ir 21 eilutė. Grafos ir eilutės užpildytos. Jose įrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų anketiniai duomenys, pareigos, skaičiai. 17 grafoje „išmokėta mėn. bėgyje“ užfiksuoti rankraštinių įrašų kopijos - skaičiai, šalia „e“ ir „+“, kurie parašyti eilutėse prie UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų anketinių duomenų. 9-10 lape užfiksuota spausdinto teksto kopija - UAB „(duomenys neskelbtini)“, (duomenys neskelbtini), atlyginimų žiniaraštis už 2023-05. Po šio teksto lentelė su 18 grafų - „Tab. Nr.“, „Vardas, pavardė“, „Pareigos“, „Etatinis atlyginimas“, „Ligonlapiai“, „Viršvalandžiai“, „Darbas poilsio ir šv.d“, „Atostoginiai“, „Kiti“, „Iš viso priskaičiuota“, „Pajamų mokestis“, „Sodra“, „Kiti“, „Iš viso išskaičiuota“, „Avansas“, „Išmokėta mėn. bėgyje“, „Išmokėti“, „Sodra iš įm. lėšų“ ir 23 eilutės. Grafos ir eilutės užpildytos. Jose įrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų anketiniai duomenys, pareigos, skaičiai. 17 grafoje „išmokėta mėn.bėgyje“ užfiksuoti rankraštinių įrašų kopijos - skaičiai, šalia „e“ ir „+“, kurie parašyti eilutėse prie UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų anketinių duomenų (Priedas Nr. 1,1-10 lapų kopijos). Užrašinės pavadinimu „Sea of love“ su rankraštiniais įrašais, užpildyti 22 l. apžiūra (paimtos 2023-09-19 kratos metu, iš automobilio M. B. valstybinis Nr. (duomenys neskelbtini), nuosavybės teise priklauso S. J.). 1 lapas tuščias, 2,4,6,8 lapai suskirstyti į grafas - „Data“, „Firmos Pavadinimas“, „Skardos“, „Kampai“, „Kubilai Hidro sistemos“, „Oro sistemos“, „Šlangos“, „Kevalai“, „Krosnelės“, „Led blokas“. 3,5,7,9 lapai suskirstyti į grafas - „Purkštuvai“, „Ledo blokas“, „Flanšai“, „Dangčiai“, „Pjaumatiniai purkštukai valdikliai“, „Hamutai“, „VPC lentelės“, „Išleidimai“, „Brokinis kubilas“, „Grąžinimo skola“, „Skola“, „Suma“. Grafoje „Data“ įrašai nuo 06.08 iki 09.18. Grafoje „Firmos pavadinimas“ - įmonių pavadinimai, vardai. Suskirstytose grafose eilutėse prie eilės numerio, datos, pavadinimo surašyti medžiagų kiekiai ir skaičiai. Grafoje „Suma“ skaičiai su +/ar „-“ ženklu. 20 lape užfiksuoti rankraštiniai įrašai - „P. M. 02.20 5000, 03.03 5000, 03.30 5000, 04.28 5000, 05.10 10000, 06.05 10000, Dangčiai - Kainos 245 250-230, 220 220-200, 225 200-180, 200 170-150 (Priedas Nr. 4). A4 formato lapų su spausdintu tekstu dėl atlyginimo mokėjimo apžiūra (paimti 2023-09-19 kratos metu, iš automobilio M. B. valstybinis Nr. (duomenys neskelbtini), nuosavybės teise priklauso S. J.). Apžiūrėjus dokumentus 1 lape užfiksuota spausdinto teksto kopija - UAB „(duomenys neskelbtini)“, (duomenys neskelbtini), atlyginimų žiniaraštis už 2023-07. Po šio teksto lentelė su 18 grafų - „Tab. Nr.“, „Vardas, pavardė“, „Pareigos“, „Etatinis atlyginimas“, „Ligonlapiai“, „Viršvalandžiai“, „Darbas poilsio ir šv.d“, „Atostoginiai“, „Kiti“, „Iš viso priskaičiuota“, „Pajamų mokestis“, „Sodra“, „Kiti“, „Iš viso išskaičiuota“, „Avansas“, „Išmokėta mėn. bėgyje“, „Išmokėti“, „Sodra iš įm. lėšų“ ir 22 eilutės. Grafos ir eilutės užpildytos. Jose įrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų anketiniai duomenys, pareigos, skaičiai. 17 grafoje „išmokėti“ užfiksuoti rankraštinių įrašų kopijos – skaičiai, šalia „e“, kurie parašyti eilutėse prie UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų anketinių duomenų. 2 lape užfiksuota spausdinto teksto kopija - UAB „(duomenys neskelbtini)“, (duomenys neskelbtini), atlyginimų žiniaraštis už 2023-08. Po šio teksto lentelė su 18 grafų - „Tab. Nr.“, „Vardas, pavardė“, „Pareigos“, „Etatinis atlyginimas“, „Ligonlapiai“, „Viršvalandžiai“, „Darbas poilsio ir šv.d“, „Atostoginiai“, „Kiti“, „Iš viso priskaičiuota“, „Pajamų mokestis“, „Sodra“, „Kiti“, „Iš viso išskaičiuota“, „Avansas“, „Išmokėta mėn. bėgyje“, „Išmokėti“, „Sodra iš įm. lėšų“ ir 22 eilutės. Grafos ir eilutės užpildytos. Jose įrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų anketiniai duomenys, pareigos, skaičiai. 16 grafoje „išmokėta mėn. bėgyje“ užfiksuoti rankraštinių įrašų kopijos - skaičiai, šalia „e“, kurie parašyti eilutėse prie UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų anketinių duomenų. 3 lape užfiksuotas pavadinimas „Prekių išvežimas 2023. Ataskaita už 08.28-09.01 laikotarpį“, po juo sudaryta lentelė su 6 grafomis - „Eil. Nr.“, „Data ir laikas“, „Įmonė/kliento pav.“, „Produktas“, „Kiekis (vnt.)“, „Atsiskaitymas“, kurios užpildytos įrašais - 08.28, 08.29, 08.30, 08.31, 09.01, įmonių pavadinimais, fizinių asmenų vardais, produktų pavadinimais -kubilas, įdėklas, dangčiai ir kiti produktai, jų kiekis, suma. Skiltyje „Atsiskaitymai“ prie 600 gryni įrašytas šalia rankraštis įrašas „Perlenkti per pusę piniginėje“, prie 13690 gryni, „Įmautėje“, prie 11600 (skolos likutis:260) gryni, „Įmautėje“ (Priedas Nr. 3, 1-3 lapų kopijos).

9.33. Iš 2023-09-19 kratos protokolo matyti, kad atlikus kratą pas Ž. G. gyvenamojoje vietoje rasti ir paimti lapai su spausdintu tekstu ir rankraštiniais įrašais, 36 l.

2023-12-05 apžiūros protokole ir prieduose užfiksuota lapų su spausdintu tekstu ir rankraštiniais įrašais 36 l. (paimtų kratos metu iš Ž. G. gyvenamosios vietos, (duomenys neskelbtini)) apžiūra. Apžiūrėjus dokumentus pažymėtus Nr. 1-2, 7-8, 10-11, 15-16, 20-21, 28-29, 22-23, 33-34 juose užfiksuotas spausdintas tekstas - UAB „(duomenys neskelbtini)“, (duomenys neskelbtini), atlyginimų žiniaraštis už 2022-12, už 2023-07, už 2023-06, 2023-05, 2023-04, 2023-03, 2023-02, 2023-01. Po šių tekstų lentelė su 18 grafų - „Tab. Nr.“, „Vardas, pavardė“, „Pareigos“, „Etatinis atlyginimas“, „Ligonlapiai“, „Viršvalandžiai“, „Darbas poilsio ir šv.d“, „Atostoginiai“, „Kiti“, „Iš viso priskaičiuota“, „Pajamų mokestis“, „Sodra“, „Kiti“, „Iš viso išskaičiuota“, „Avansas“, „Išmokėta mėn. bėgyje“, „Išmokėti“, „Sodra iš įm. lėšų“ ir po 20, 21, 22, 23, 24 eilutės. Grafos ir eilutės užpildytos. Jose įrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų anketiniai duomenys, pareigos, skaičiai. 16 grafoje „išmokėta mėn. bėgyje“ , 17 grafoje „Išmokėti“ užfiksuoti rankraštiniai įrašai - skaičiai, šalia „e“ ir „+“, kurie parašyti mėlynos spalvos rašikliu eilutėse prie UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų anketinių duomenų (Priedas Nr. 1). Apžiūrėjus dokumentus pažymėtus Nr. 3-5, 12-13, 18-19, 24-25, 26-27, 30-31, 35-36 juose užfiksuotas spausdintas tekstas, suskirstytas į 3/4 grafas – M., P., D./M. L., D./ M. L., D., P., po jų eilutėse įrašyti mėnesiai -12, 07, 06, 05, 03, 04, 02,01 dienos, skaičiai, kubilų komponentai, šalia mėlynos spalvos rašikliu rankraštiniai įrašai - skaičiai, raidė „e“ (Priedas Nr. 1). Apžiūrėjus dokumentus pažymėtus Nr. 6, 17, 32 juose užfiksuotas spausdintas tekstas - UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2023 m. 07 mėn., 2023 m. 05 mėn., 2023 m. vasario mėn. po jų lentelės su mėnesio dienomis, kuriose įrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų anketiniai duomenys, dienos ir rankraštiniai įrašai - skaičiai (Priedas Nr. 1). Apžiūrėjus dokumentą pažymėtą Nr. 9 jame užfiksuota lentelė, kurioje užfiksuoti rankraštiniai įrašai - rugpjūtis, nuo 08-31, vardai -A., A., I., R., V., valandos (Priedas Nr. 1). Apžiūrėjus dokumentą pažymėtą Nr. 14 užfiksuota lentelė - data, valandos, darbo aprašymas, kodas, kuri užpildyta rankraštiniai įrašais - skaičiais, žodžiais - „Monaco“, „Apvalus“, „Kampinė“, „Maibax“, „Grande“ (Priedas Nr. 1). Dokumentai bus įvertinti atlikus UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimą.

9.34. Iš 2023 m. lapkričio mėn. Nr. 1 papildomų dokumentų pateikimo pagal 2023-11-15 reikalavimą matyti, kad Ž. G. pateikė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinės apskaitos dokumentus už 2022 m. 07-12 mėn., 2023 m. 01-09 mėn., 21 segtuvą.

9.35. Iš 2023-09-19 kratos protokolo matyti, kad iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpų rasti ir paimti daiktai: sąsiuvinis „Green is the new black“, sunumeruotas, 82 l., įmautė su įdėtais dokumentais - UAB „(duomenys neskelbtini)“ , sunumeruoti, 5 l. (du 50 Eur nominalo banknotai grąžinti E. J.), segtuvas „Kubilų remontas grąžinimas“, sunumeruotas, 69 l., segtuvas su įvairiomis PVM sąskaitomis faktūromis, sunumeruotas 71 l., segtuvas su įvairiomis PVM sąskaitomis faktūromis, sunumeruotas 95 l., segtuvas su UAB „(duomenys neskelbtini)“ registrais, 63 l., segtuvas su užrašu „Prekių išvežimas 2023 m.“, 2 l., A4 formato sąsiuvinis su rankraštiniais įrašais, 78 l., kubilų užsakymo lapai su spausdintu tekstu ir rankraštiniais įrašais, 303 l.

9.36. 2023-12-01 apžiūros protokole ir prieduose užfiksuota sąsiuvinio pavadinimu „Green is the new black“ (paimto 2023-09-19 kratos metu iš Ž. G. darbo vietos, (duomenys neskelbtini)) ir keturi atskiri lapai, kurie sunumeruoti kartu su sąsiuvinio lapais, viso 82 lapai. Peržiūrėjus 4 lapus, juose užfiksuoti rankraštiniais įrašai, spausdintas tekstas, duomenys apie kubilų komponentus. Sąsiuvinyje pažymėtuose lapuose Nr. 3-7 užfiksuoti rankraštiniais įrašai -mėnesiai, dienos nuo 06.17 iki 11.15, įrašai -įmonių pavadinimai, šalia skaičiai 370010-034, 2510 Eur, (duomenys neskelbtini), 2000 Eur, 370010-02, 45060-08, 49020-29, 1835 Eur, 37001-37, 2000 Eur, 3900 Eur. Sąsiuvinyje pažymėtuose lapuose Nr. 9-13 užfiksuoti rankraštiniais įrašai -(duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini)“, (duomenys neskelbtini), kubilų komponentai, kiekiai, sumos. Sąsiuvinyje pažymėtuose lapuose Nr. 45-48 užfiksuoti rankraštiniais įrašai - už grynus šalia įrašai -3200,- 440110-05, 2000,- 370010-33, 3000,- 37001-018, 07.18 2450,- 370010-35, 08.05 3010,- 421014-04, 285 Eur 4201-05, (duomenys neskelbtini) 3075 Eur, 08.04 B. B., 2200 Eur, 08.26 2520 Eur, 09.05 2800 Eur, 09.06 2500+390 Eur, 09.09 2040 Eur, 09.10 (duomenys neskelbtini) 78 2300 Eur už kubilą, 09.22 UAB „(duomenys neskelbtini)“, 37001-048, 2770 Eur, 37001-049 2090 Eur, 09.26 3400 Eur, 10.01 2400 Eur, 10.02 590 Eur, 10.04 2100 Eur, 10.07, 11.07 (duomenys neskelbtini) 8150 Eur, 11.16 (duomenys neskelbtini) 1430 Eur, 11.28 (duomenys neskelbtini) 950 Eur, 12.05 (duomenys neskelbtini) 1400 Eur. Sąsiuvinyje pažymėtuose lapuose Nr. 49-56 užfiksuoti rankraštiniais įrašai 2023 m. 01.09 iki 09-07, įmonių pavadinimai, fizinių asmenų vardai, kubilo modelis, jų komponentai, kaina. Sąsiuvinyje pažymėtuose lapuose Nr. 70 užfiksuoti rankraštiniais įrašai - 04.27, K., kubilo modelis, jų komponentai, kaina (Priedas Nr. 2). Įmautėje įdėtų dokumentų - UAB „(duomenys neskelbtini)“ , sunumeruotų, 5 l. apžiūra. Apžiūrėjus dokumentus 1-2 lape užfiksuotas spausdintas tekstas - UAB „(duomenys neskelbtini)“, (duomenys neskelbtini), atlyginimų žiniaraštis už 2023-08. Po šio teksto lentelė su 18 grafų - „Tab. Nr.“, „Vardas, pavardė“, „Pareigos“, „Etatinis atlyginimas“, „Ligonlapiai“, „Viršvalandžiai“, „Darbas poilsio ir šv.d“, „Atostoginiai“, „Kiti“, „Iš viso priskaičiuota“, „Pajamų mokestis“, „Sodra“, „Kiti“, „Iš viso išskaičiuota“, „Avansas“, „Išmokėta mėn. bėgyje“, „Išmokėti“, „Sodra iš įm. lėšų“ ir 22 eilutės. Grafos ir eilutės užpildytos. Jose įrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų anketiniai duomenys, pareigos, skaičiai. 16 grafoje „išmokėta mėn. bėgyje“ užfiksuoti rankraštiniai įrašai - skaičiai, šalia „e“ ir „+“, kurie parašyti mėlynos spalvos rašikliu eilutėse prie UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų anketinių duomenų. 3-4 lape užfiksuotas spausdintas tekstas, suskirstytas į 3 grafas – M., L., D., po jų eilutėse įrašytas mėnuo 08, dienos, skaičiai, kubilų komponentai, šalia mėlynos spalvos rašikliu rankraštiniai įrašai - skaičiai, raidė „e“ (rankraštiniai įrašai 2 grafose -M. ir L.). 5 lape užfiksuotas spausdintas tekstas - UAB „(duomenys neskelbtini)“, 2023 m. 08 mėn., po jo lentelė su mėnesio grafiku, kurioje įrašyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojų anketiniai duomenys, dienos nuo 1-31 ir rankraštiniai įrašai - skaičiai (Priedas Nr. 3).

9.37. UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinės apskaitos dokumentai: segtuvas „Kubilų remontas grąžinimas“, 69 l., segtuvas su įvairiomis PVM sąskaitomis faktūromis, 71 l., segtuvas su įvairiomis PVM sąskaitomis faktūromis, 95 l., segtuvas su UAB „(duomenys neskelbtini)“ registrais, 63 l. įvertinti specilaisto išvadoje dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo.

9.38. 2023-11-28 apžiūros protokole ir prieduose užfiksuota segtuvo su užrašu „Prekių išvežimas 2023 m.“, 2 l., A4 formato sąsiuvinio su rankraštiniais įrašais, 78 l., kubilų užsakymo lapai su spausdintu tekstu ir rankraštiniais įrašais, 303 l. apžiūra (daiktai paimti kratos metu iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ sandėlininko G. S. darbo vietos). Kubilų užsakymo lapuose užfiksuoti šie duomenys:

23 vnt., l. - kairėje pusėje spausdintas tekstas su įmonių pavadinimais, fizinių asmenų anketiniais duomenimis - SIA „(duomenys neskelbtini)“, (duomenys neskelbtini), D. C., (duomenys neskelbtini), K. K., B. L., (duomenys neskelbtini) O. B., A. N., P. C., P. F., M. N., D. C., D. H., R. N., (duomenys neskelbtini), A. G., M. G., L. S., (duomenys neskelbtini) rankraštiniais įrašais - skaičiais, vardais -M., L., D., J., M., P. Lapų dešinėje pusėje atspausdinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitai ir kontaktiniai duomenys, data. Po šių duomenų spausdintas tekstas su kubilų komponentais.

3 vnt., l. - kairėje pusėje spausdintas tekstas A. M., rankraštiniai įrašai - skaičiai, vardai -M., L. Lapų dešinėje pusėje atspausdinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitai ir kontaktiniai duomenys, data. Po šių duomenų spausdintas tekstas su kubilų komponentais.

3 vnt., l. - kairėje pusėje spausdintas tekstas D. J.-K., rankraštiniai įrašai - skaičiai, vardai -D., L. Lapų dešinėje pusėje atspausdinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitai ir kontaktiniai duomenys, data. Po šių duomenų spausdintas tekstas su kubilų komponentais.

2 vnt., l. - kairėje pusėje spausdintas tekstas A. M., rankraštiniai įrašai - skaičiai, vardas - L. Lapų dešinėje pusėje atspausdinti „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitai ir kontaktiniai duomenys, data. Po šių duomenų spausdintas tekstas su kubilų komponentais.

2 vnt., l. - kairėje pusėje spausdintas tekstas J. S., rankraštiniai įrašai - skaičiai, vardai -M., L. Lapų dešinėje pusėje atspausdinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitai ir kontaktiniai duomenys, data. Po šių duomenų spausdintas tekstas su kubilų komponentais.

2 vnt., l. - kairėje pusėje spausdintas tekstas P. R., rankraštiniai įrašai - skaičiai, vardai -D., L. Lapų dešinėje pusėje atspausdinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitai ir kontaktiniai duomenys, data. Po šių duomenų spausdintas tekstas su kubilų komponentais.

10 vnt., l. - kairėje pusėje spausdintas tekstas F. D. W., rankraštiniai įrašai - skaičiai, vardai -D., L., M. Lapų dešinėje pusėje atspausdinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitai ir kontaktiniai duomenys, data. Po šių duomenų spausdintas tekstas su kubilų komponentais.

4 vnt., l. - kairėje pusėje spausdintas tekstas N. C., rankraštiniai įrašai - skaičiai, vardai -D., M. Lapų dešinėje pusėje atspausdinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitai ir kontaktiniai duomenys, data. Po šių duomenų spausdintas tekstas su kubilų komponentais.

4 vnt., l. - kairėje pusėje spausdintas tekstas T. K., rankraštiniai įrašai - skaičiai, vardai -D., M. Lapų dešinėje pusėje atspausdinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitai ir kontaktiniai duomenys, data. Po šių duomenų spausdintas tekstas su kubilų komponentais.

3 vnt., l. - kairėje pusėje rankraštiniai įrašai - Valtom 78, skaičiai, vardai -D., M. Lapų dešinėje pusėje atspausdinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitai ir kontaktiniai duomenys, data. Po šių duomenų spausdintas tekstas su kubilų komponentais.

14 vnt., l. - kairėje pusėje spausdintas tekstas R. S., rankraštiniai įrašai - skaičiai, vardai -D., M., L., P., M. Lapų dešinėje pusėje atspausdinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitai ir kontaktiniai duomenys, data. Po šių duomenų spausdintas tekstas su kubilų komponentais.

7 vnt., l. - kairėje pusėje spausdintas tekstas M. F., rankraštiniai įrašai - skaičiai, vardai – J., D., M., L., P., M. Lapų dešinėje pusėje atspausdinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitai ir kontaktiniai duomenys, data. Po šių duomenų spausdintas tekstas su kubilų komponentais.

8 vnt., l. - spausdintas tekstas MB „(duomenys neskelbtini)“, kontaktiniai duomenys, rankraštiniai įrašai – J., D., M., P., po jų spausdintas tekstas M. B., skaičiai. Po šių duomenų spausdintas tekstas su kubilų komponentais.

8 vnt., l. - kairėje pusėje spausdintas tekstas (duomenys neskelbtini), rankraštiniai įrašai - skaičiai, vardai – D., M., L. Lapų dešinėje pusėje atspausdinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitai ir kontaktiniai duomenys, data. Po šių duomenų spausdintas tekstas su kubilų komponentais.

4 vnt., l. - kairėje pusėje spausdintas tekstas S. N., rankraštiniai įrašai - skaičiai, vardas - M. Lapų dešinėje pusėje atspausdinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitai ir kontaktiniai duomenys, data. Po šių duomenų spausdintas tekstas su kubilų komponentais.

2 vnt., l. - kairėje pusėje spausdintas tekstas R. K., rankraštiniai įrašai - skaičiai, vardas - M. Lapų dešinėje pusėje atspausdinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitai ir kontaktiniai duomenys, data. Po šių duomenų spausdintas tekstas su kubilų komponentais.

7 vnt., l. - kairėje pusėje spausdintas tekstas M. S., rankraštiniai įrašai - skaičiai, vardas – D., L., M. Lapų dešinėje pusėje atspausdinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitai ir kontaktiniai duomenys, data. Po šių duomenų spausdintas tekstas su kubilų komponentais.

14 vnt., l. - kairėje pusėje spausdintas tekstas A. R., rankraštiniai įrašai - skaičiai, vardas – D., P., M., L., M. Lapų dešinėje pusėje atspausdinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitai ir kontaktiniai duomenys, data. Po šių duomenų spausdintas tekstas su kubilų komponentais.

8 vnt., l. - kairėje pusėje spausdintas tekstas (duomenys neskelbtini), rankraštiniai įrašai - skaičiai, vardas - L. Lapų dešinėje pusėje atspausdinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitai ir kontaktiniai duomenys, data. Po šių duomenų spausdintas tekstas su kubilų komponentais.

6 vnt., l. - kairėje pusėje spausdintas tekstas A. N., rankraštiniai įrašai - skaičiai, vardas – P., D. Lapų dešinėje pusėje atspausdinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitai ir kontaktiniai duomenys, data. Po šių duomenų spausdintas tekstas su kubilų komponentais.

65 vnt., l. - kairėje pusėje spausdintas tekstas M. K., rankraštiniai įrašai - skaičiai, vardas – P., D., L., M., J. Lapų dešinėje pusėje atspausdinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitai ir kontaktiniai duomenys, data. Po šių duomenų spausdintas tekstas su kubilų komponentais.

18 vnt., l. - kairėje pusėje spausdintas tekstas R. G., rankraštiniai įrašai - skaičiai, vardas – P., D., M., L. Lapų dešinėje pusėje atspausdinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitai ir kontaktiniai duomenys, data. Po šių duomenų spausdintas tekstas su kubilų komponentais.

12 vnt., l. - kairėje pusėje spausdintas tekstas M. W., rankraštiniai įrašai - skaičiai, vardas – M., L. Lapų dešinėje pusėje atspausdinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitai ir kontaktiniai duomenys, data. Po šių duomenų spausdintas tekstas su kubilų komponentais.

25 vnt., l. - kairėje pusėje spausdintas tekstas M. S. s.r.o., rankraštiniai įrašai - skaičiai, vardas – M., L., D. Lapų dešinėje pusėje atspausdinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitai ir kontaktiniai duomenys, data. Po šių duomenų spausdintas tekstas su kubilų komponentais.

19 vnt., l. - kairėje pusėje rankraštiniai įrašai - skaičiai, vardas – M., L., D. Lapų dešinėje pusėje atspausdinti UAB „(duomenys neskelbtini)“ rekvizitai ir kontaktiniai duomenys, data. Po šių duomenų spausdintas tekstas su kubilų komponentais.

6 vnt., l. - gabenimo važtaraščiai, susisteminti duomenys apie įdėklų gamybą -2023 m. rugsėjo mėn.

29 vnt., l. - spausdintas tekstas su kubilų komponentais, skaičiai, rankraštiniai įrašai - vardai P., M., M., L., D.

Apžiūrėjus A4 formato sąsiuvinį pavadinimu STRONG, langeliais su rankraštiniai įrašais yra užpildyti 30 l.(priedas Nr. 1), kuriose užfiksuota: 1-7 lapuose, įrašai nuo 05.26 iki 09.30, 6 lape įrašyta data 23.08.22., 8 l. tuščias, 10-14 lapuose, įrašai nuo 10.03 iki 12.23, 14-27 lapuose įrašai nuo 01.04 iki 09-18, 72 lape įrašai nuo 08.17 iki 11.22, 77-78 lapuose įrašai nuo 06.13 iki 08.29. Išvardintuose lapuose surašyti kubilų komponentai, kitos įvairios medžiagos, jų kiekiai, įrašai -IN, OUT, valstybių kodai, miestų pavadinimai, vardai, įmonių pavadinimai. Įrašai -06.07, 06.16, 07.05, 07.12, 07.18, 07.26, 07.27, 08.22, 08.26, 09.09, 10.03, 10.02, 10.10, 11.16, 12.06, 12.16 apibraukti raudona spalvos rašikliu.

Apžiūrėjus įmautėje įvardytoje „Prekių išvežimas 2023“ įsegtus du lapus jose yra atspausdinta lentelė su 6 grafomis -“Datai ir laikas“, „Įmonė/kliento pav.“, „Automobilio Nr.“, „Produktas“, „Kiekis (vnt.)“, „Vairuotojo tel. Nr.“, kurios užpildytos rankraštiniai įrašais - įrašyti produktų pavadinimai -kubilas, įdėklas, dangčiai ir kiti produktai, jų kiekis, įmonių pavadinimai, fizinių asmenų vardai nuo 2023-09-01 08:00 iki 09.13 (Priedas Nr. 2).

9.39. Iš 2024-01-29 Šiaulių apygardos valdybos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus vyriausiosios specialistės išvados dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo matyti, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ Juridinių asmenų registre įregistruota (duomenys neskelbtini) adresu (duomenys neskelbtini), įm. k. (duomenys neskelbtini), PVM mokėtoju įregistruota nuo 2019-12-09, PVM mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini).

Pagal Lietuvos Respublikos finansinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574, red. Nr. XIV-680, 2021-11-23) 13 str. 1 d. už buhalterinės apskaitos organizavimą, ūkinių operacijų registravimo ir vertinimo tvarkos nustatymą bei teisingų duomenų pateikimą apskaitą tvarkančiam asmeniui, už finansinės informacijos teikimą vidaus ir išorės informacijos vartotojams, teisės aktų nustatyta tvarka turintiems teisę ją gauti, atsako ūkio subjekto vadovas. Pagal 14 str. 1 d. 1 p. apskaitą tvarkantys asmenys registruoja ūkines operacijas laikydamiesi šiame įstatyme ir taikomuose standartuose nustatytų reikalavimų subjekto vadovo nustatyta subjekto ūkinių operacijų registravimo ir vertinimo tvarka. Pagal 10 str. 1 d. apskaitos dokumentai, apskaitos registrai saugomi subjekto vadovo nustatyta tvarka vadovaujantis Dokumentų ir archyvų įstatymu.

Juridinių asmenų registre UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi nuo 2019-11-29 iki 2022-08-01 įregistruotas J. Ž., nuo 2022-08-01 iki 2023-09-30 (tiriamojo laikotarpio pabaigos) Ž. G..

UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitą nuo 2021-07-30 iki 2022-12-15 tvarkė buhalterė A. Š. pagal 2021-07-30 Darbo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini), nuo 2023-04-03 iki 2023-09-30 (tiriamojo laikotarpio pabaigos) buhalterė B. Š. pagal 2023-04-03 Darbo sutartį Nr. (duomenys neskelbtini).

Laikotarpiu nuo 2022-12-16 iki 2023-04-02 už ūkinių operacijų registravimą atsakinga direktorė Ž. G., nes neparinko apskaitą tvarkančio asmens.

Dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo užfiksuota, kad pagal kratos metu paimtus atlyginimo žiniaraščius su rankraštiniais įrašais už 2022 m. 12 mėn., 2023 m. 01-08 mėn. ir liudytojų apklausų protokolų duomenis apskaičiuota, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams išmokėjo 91896,00 Eur darbo užmokesčio neapskaityto finansinėje apskaitoje, iš jų:

už 2022 m. liepos - gruodžio mėn. – 16898,00 Eur, 2023 m. sausio - rugpjūčio mėn. – 74998,00 Eur.

Išanalizavus laikotarpio nuo 2022-08-05 iki 2023-09-18 įrašus sąsiuvinyje pavadinimu „Green is the new black“ ir įrašus užrašų knygelėje pavadinimu „Sea of love“ bei palyginus su to laikotarpio kasos knygoje apskaitytais grynaisiais pinigais, gauto 252032,00 Eur apmokėjimo už užrašuose įrašytus kubilus, įdėklus, dangčius ir kitas medžiagas apskaitymo finansinėje apskaitoje nenustatyta.

Išanalizavus kratos metu paimtus atlyginimo žiniaraščius su rankraštiniais įrašais už 2022 m. 12 mėn., 2023 m. 01-08 mėn. bei liudytojų apklausų protokolų duomenis darbuotojams papildomai išmokėto 91896,00 Eur darbo užmokesčio apskaitymo finansinėje apskaitoje nenustatyta.

Jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams išmokėjo 91896,00 Eur darbo užmokesčio, iš jų: už 2022 m. liepos - gruodžio mėn. 16898,00 Eur, už 2023 m. sausio - rugpjūčio mėn. 74998,00 Eur, jeigu pardavė kubilų, įdėklų, dangčių ir kitų medžiagų už 252032,00 Eur, iš jų: laikotarpiu nuo 2022-08-05 iki 2022-12-31 už 86513,00 Eur, laikotarpiu nuo 2023-01-01 iki 2023-09-18 už 165519,00 Eur, tai nevykdė Lietuvos Respublikos finansinės apskaitos įstatymo (2001-11-06 Nr.IX-574, red. Nr. XIV-680, 2021-11-23) 3 str. 1 d., 2 d. ir 3 d., 6 str. 1 d. reikalavimų, nes išmokėto 91896,00 Eur darbo užmokesčio neįformino darbo užmokesčio apskaičiavimo ir išmokėjimo apskaitos dokumentais ir neįrašė į finansinę apskaitą, 252032,00 Eur pardavimo ūkinių operacijų bei gauto 252032,00 Eur apmokėjimo neįformino apskaitos dokumentais PVM sąskaitomis faktūromis ir kasos pajamų orderiais bei neįrašė į finansinę apskaitą, todėl negalima iš dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už 2022 m. bei veiklos, turto, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už laikotarpį nuo 2023 m. sausio 01 d. iki 2023 m. rugsėjo 30 d.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ nuo neoficialiai išmokėto 91896,00 Eur darbo užmokesčio neapskaičiavusi:

- 30378,84 Eur gyventojų pajamų mokesčio nevykdė Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymo (2002-07-02 Nr. IX-1007) 5 str. ir 6 str. 1 d. 1 p. reikalavimų,

- 21705,68 Eur įmokų į Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžetą ir 10602,22 Eur privalomojo sveikatos draudimo įmokų nevykdė Lietuvos Respublikos valstybinio socialinio draudimo įstatymo (2004-11-04 Nr. IX-2535, redakcija Nr. XII-2508, 2016-06-29) 4 str. 1 d., 10 str.1 d. ir 12 str. 1 d. reikalavimų ir Lietuvos Respublikos sveikatos draudimo įstatymo (redakcija Nr. IX-1219, 2002-12-03) 17 str. 1 d. ir 2 d. reikalavimų.

Nuo dokumentais neįformintų 252032,00 Eur pardavimų neapskaičiavusi 43741,00 Eur pardavimo PVM nevykdė Lietuvos Respublikos pridėtinės vertės mokesčio įstatymo (2002-03-05 Nr. IX-751) 3 str. 1 p., 14 str. 2 p., 15 str. 1 p. ir 19 str. 1 p. reikalavimų.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaičiuota papildomai sumokėti į biudžetą 30378,84 Eur gyventojų pajamų mokesčio, 32307,90 Eur valstybinio socialinio draudimo ir privalomo sveikatos draudimo įmokų bei 43741,00 Eur pardavimo PVM, iš viso 106427,74 Eur mokesčių:

- už 2022 m. liepos - gruodžio mėn. – 26541,95 Eur, iš jų: 5586,12 Eur gyventojų pajamų mokesčio, 5940,83 Eur valstybinio socialinio draudimo ir privalomo sveikatos draudimo įmokų bei 15015,00 Eur pardavimo PVM,

- už 2023 m. sausio mėn. - rugpjūčio mėn. – 79885,79 Eur, iš jų: 24792,72 Eur gyventojų pajamų mokesčio, 26367,07 Eur valstybinio socialinio draudimo ir privalomo sveikatos draudimo įmokų ir 28726,00 Eur pardavimo PVM.

Jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojams išmokėjo 91896,00 Eur neapskaityto darbo užmokesčio, tai į Valstybinei mokesčių inspekcijai pateiktas deklaracijas bei Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai pateiktus pranešimus įrašė neteisingus duomenis apie įmonės turtą ir panaudojimą, tai yra:

I. Valstybinei mokesčių inspekcijai 2023-02-20 pateiktoje Metinėje gyventojams išmokėtų išmokų, priskiriamų A ir B klasės pajamoms deklaracijoje (forma GPM312) už 2022 m. nedeklaravo 27930,58 Eur papildomai išmokėtų išmokų (deklaracijos 4 eil.), neapskaičiavo bei nedeklaravo 5586,12 Eur pajamų mokesčio (deklaracijos 5 eil.), deklaracijos 4 eil. (bendra išmokų, neatėmus NPD, GPM, VSDĮ ir PSDĮ, suma) įrašė 291840,14 Eur, turėjo įrašyti 319770,72 Eur, neįrašė 27930,58 Eur, deklaracijos 5 eil. (išskaičiuota GPM suma) įrašė 30519,82 Eur, turėjo įrašyti 36105,94 Eur, neįrašė 5586,12 Eur.

II. Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai pateiktuose pranešimuose apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį (forma SAM):

- už 2022 m. liepos – gruodžio mėn. S4 stulpelio „Pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma“ P20.4 laukelyje neįrašė 27930,58 Eur, S5 stulpelio „Įmokų suma“ P20.5 laukelyje neįrašė 5940,83 Eur valstybinio socialinio draudimo įmokų ir privalomo sveikatos draudimo įmokų.

- už 2023 m. sausio – rugpjūčio mėn. S4 stulpelio „Pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma“ P20.4 laukelyje neįrašė 123963,64 Eur, S5 stulpelio „Įmokų suma“ P20.5 laukelyje neįrašė 26367,07 Eur valstybinio socialinio draudimo įmokų ir privalomo sveikatos draudimo įmokų.

Jeigu UAB „(duomenys neskelbtini)“ Eur pardavė neįformintų dokumentais ir neapskaitytų finansinėje apskaitoje kubilų, įdėklų, dangčių ir kitų medžiagų už 252032,00 Eur, tai Valstybinei mokesčių inspekcijai pateiktose deklaracijose deklaravo neteisingus duomenis apie pajamas, pelną ir mokėtiną PVM:

- 2022 m. Metinėje pelno mokesčio deklaracijoje (forma PLN204) pateiktoje 2023-06-02 18 eilutėje deklaravo 1 042 534,00 Eur pajamų, kai turėjo deklaruoti 1 114 032,00 Eur pajamų, nedeklaravo 71 498,00 Eur pajamų, 41 eilutėje deklaravo 180 457,00 Eur veiklos nuostolį, kai turėjo deklaruoti 108 959,00 Eur nuostolį, veiklos nuostolį padidino 71 498,00 Eur.

- laikotarpio nuo 2022 liepos mėn. iki 2023 m. rugsėjo mėn. Pridėtinės vertės mokesčio deklaracijose (forma FR0600) 11 eilutėje „PVM apmokestinami sandoriai“ ir 29 eilutėje „Standartinio tarifo pardavimo PVM“ deklaravo neteisingus duomenis, tai yra nedeklaravo 208291,00 Eur pardavimo sandorių ir nedeklaravo 43741,00 Eur pardavimo PVM.

9.40. Iš 2023-11-13 VSDFV Klaipėdos skyriaus rašto Nr. (7.2E) DV_S-77421 ir priedų matyti pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ (iki 2022-10-01 buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“), juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), draudėjo kodas (duomenys neskelbtini), Fondo valdybos Klaipėdos skyriui per Elektroninę draudėjų aptarnavimo sistemą už laikotarpį nuo 2022-07-01 iki 2023-09-30 pateiktų, elektroniniu kvalifikuotu parašu pasirašytų, SAM pranešimų apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį skaitmeninės kopijos.

9.41. Iš 2023-01-14 pranešimo apie apdraustuosius už 2022 m. gruodžio mėn., 2023-02-08 pranešimo apie apdraustuosius už 2023 m. sausio mėn., 2023-03-07 pranešimo apie apdraustuosius už 2023 m. vasario mėn., 2023-04-06 pranešimo apie apdraustuosius už 2023 m. kovo mėn., 2023-05-08 pranešim apie apdraustuosius už 2023 m. balandžio mėn., 2023-08-07 pranešimo apie apdraustuosius už 2023 m. liepos mėn., matyti, kad juos pateikė Ž. G..

9.42. Iš 2022-08-09 pranešimo apie apdraustuosius už 2022 m. liepos mėn., 2022-09-08 pranešimo apie apdraustuosius už 2022 m. rugpjūčio mėn., 2022-10-07 pranešimo apie apdraustuosius už 2022 m. rugsėjo mėn., 2022-11-08 pranešimo apie apdraustuosius už 2022 m. spalio mėn., 2022-12-07 pranešimo apie apdraustuosius už 2022 m. lapkričio mėn., matyti, kad juos pateikė A. Š..

9.43. Iš 2023-06-07 pranešimo apie apdraustuosius už 2023 m. gegužės mėn., 2023-07-05 pranešimo apie apdraustuosius už 2023 m. birželio mėn., 2023-09-05 pranešimo apie apdraustuosius už 2023 m. rugpjūčio mėn., matyti, kad juos pateikė B. Š..

9.44. Iš 2023-02-20 Metinės gyventojams išmokėtų išmokų, priskiriamų A ir B klasės pajamoms deklaracijos (forma GPM312) už 2022 m. liepos – gruodžio mėnesius matyti, kad ją pateikė Ž. G..

9.45. Iš 2023-02-08, 2023-03-07, 2023-04-06, 2023-05-08, 2023-06-07, 2023-07-10, 2023-08-11, 2023-09-11 Mėnesinių pajamų mokesčio deklaracijų (forma GPM313) už 2023 m. sausio – rugpjūčio mėnesius matyti, kad jas pateikė Ž. G..

9.46. Iš 2022-09-23 pridėtinės vertės mokesčio deklaracijos už 2022 m. rugpjūčio mėn., 2022-10-24 pridėtinės vertės mokesčio deklaracijos už 2022 m. rugsėjo mėn., 2022-11-23 pridėtinės vertės mokesčio deklaracijos už 2022 m. spalio mėn. matyti, kad jas pateikė A. Š..

9.47. Iš 2022-12-13 pridėtinės vertės mokesčio deklaracijos už 2022 m. lapkričio mėn., 2023-01-27 pridėtinės vertės mokesčio deklaracijos už 2022 m. gruodžio mėn., 2023-03-27 pridėtinės vertės mokesčio deklaracijos už 2023 m. sausio mėn., 2023-03-27 pridėtinės vertės mokesčio deklaracijos už 2023 m. vasario mėn., 2023-04-25 pridėtinės vertės mokesčio deklaracijos už 2023 m. kovo mėn., 2023-05-25 pridėtinės vertės mokesčio deklaracijos už 2023 m. balandžio mėn., 2023-06-26 pridėtinės vertės mokesčio deklaracijos už 2023 m. gegužės mėn., 2023-07-25 pridėtinės vertės mokesčio deklaracijos už 2023 m. birželio mėn., 2023-08-25 pridėtinės vertės mokesčio deklaracijos už 2023 m. liepos mėn., 2023-09-25 pridėtinės vertės mokesčio deklaracijos už 2023 m. rugpjūčio mėn., 2023-10-25 pridėtinės vertės mokesčio deklaracijos už 2023 m. rugsėjo mėn., matyti, kad jas pateikė Ž. G..

9.48. Iš 2023-09-13 pažymos apie juridinio asmens dalyvių išrašus su istorija matyti, kad nuo 2022-07-15 iki 2023-05-10 E. J. turėjo 76 vnt. UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijų, nuo 2023-05-10 100 vnt. UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijų.

9.49. Iš 2024-03-13 UAB „(duomenys neskelbtini)“ pranešimo ir mokėjimo nurodymų Nr. 202438, Nr. 202439 matyti, kad pagal 2024-01-29 specialisto išvadą Nr. IBPS-V-276911-24 UAB „(duomenys neskelbtini)“ priskaičiuoti 106428,00 Eur mokesčiai sumokėti Valstybinei mokesčių inspekcijai ir Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai.

10. Visi šie išdėstyti bylos duomenys gauti teisėtais būdais ir laikytini įrodymais Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso (toliau – BPK) 20 straipsnio prasme.

Motyvuojamoji dalis

11. BK 220 straipsnio 2 dalyje numatyta baudžiamoji atsakomybė tam, kas siekdamas išvengti mokesčių, kurių suma viršija 900 MGL, įrašė į deklaraciją arba į nustatyta tvarka patvirtintą ataskaitą ar kitą dokumentą žinomai neteisingus duomenis apie asmens pajamas, pelną, turtą ar jų naudojimą ir pateikė juos valstybės įgaliotai institucijai. BK 220 straipsnio 2 dalies sankcija numato baudą arba laisvės atėmimą iki aštuonerių metų.

12. BK 222 straipsnio 2 dalyje numatyta baudžiamoji atsakomybė tam, kas apgaulingai tvarkė ir (arba) organizavo teisės aktų reikalaujamą finansinę apskaitą arba įstatymų nustatytą laiką nesaugojo finansinės apskaitos dokumentų ir (arba) finansinės apskaitos registrų, arba paslėpė, sunaikino ar sugadino finansinės apskaitos dokumentus ir (arba) finansinės apskaitos registrus, arba netvarkė ir (arba) neorganizavo teisės aktų reikalaujamos finansinės apskaitos, jeigu dėl to buvo padaryta didelė turtinė žala valstybei arba fiziniam ar juridiniam asmeniui arba negalima visiškai ar iš dalies nustatyti asmens veiklos, jo turto, nuosavo kapitalo ar įsipareigojimų dydžio ar struktūros ir taip padarė labai didelę turtinę žalą valstybei arba fiziniam ar juridiniam asmeniui. BK 222 straipsnio 2 dalies sankcija numato baudą arba laisvės atėmimą iki septynerių metų.

13. Įvertinęs aukščiau išdėstytų duomenų, kurie laikytini įrodymais, visumą, teismas daro išvadą, jog šioje baudžiamojoje byloje surinkta pakankamai įrodymų, pagrindžiančių E. J., Ž. G. ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ kaltę padarius joms inkriminuotus nusikaltimus. Apklausų ikiteisminio tyrimo metu kaltinamosios prisipažino padariusios nusikalstamas veikas ir gailėjosi bei atlygino padarytą žalą. E. J. ir Ž. G. duotus parodymus patvirtina daiktų apžiūros protokolai, kratų protokolai, liudytojų parodymai, kita rašytinė baudžiamosios bylos medžiaga. Visi šie duomenys yra sutampantys tarpusavyje, vieni kitus papildantys, todėl laikytini įrodymais, patvirtinančiais tiek nusikaltimų padarymo faktines aplinkybes, tiek E. J., Ž. G. ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ kaltę padarius joms inkriminuojamus nusikaltimus.

14. Kaltinamoji E. J. kaltinime nurodytu laiku apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę apskaitą ir įrašė į deklaracijas žinomai neteisingus duomenis apie UAB ,, (duomenys neskelbtini)“ pajamas, pelną, turtą ar jų naudojimą ir pateikė juos valstybės įgaliotoms institucijoms, taip padarydama labai didelę turtinę žalą valstybei. E. J. taip elgėsi siekdama nuslėpti valstybei mokėtinus mokesčius, todėl veikė tiesiogine tyčia (BK 15 straipsnio 2 dalies 1 punktas). Kaltinamosios E. J. veikos tinkamai kvalifikuotos pagal BK 220 straipsnio 2 dalį ir 222 straipsnio 2 dalį.

15. Kadangi už nusikalstamas veikas, numatytas BK 220 straipsnio 2 dalyje ir 222 straipsnio 2 dalyje, gali būti skiriamos baudos, prokuroras nusprendė kreiptis į teismą su pareiškimu dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu, bylos aplinkybės yra aiškios, kaltinamoji E. J. sutiko su proceso užbaigimu teismo baudžiamuoju įsakymu, byloje civilinio ieškinio nėra, todėl procesas užbaigtinas surašant teismo baudžiamąjį įsakymą (BPK 418 straipsnio 1 dalis, 420 straipsnio 1 dalies 1 punktas).

16. Prokuroras pareiškimu dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu siūlo kaltinamąją E. J. pripažinti kalta ir už nusikaltimą, numatytą BK 220 straipsnio 2 dalyje, paskirti 1200 MGL (60 000 Eur) dydžio baudą, už nusikaltimą, numatytą BK 222 straipsnio 2 dalyje, paskirti 1000 MGL (50 000 Eur) dydžio baudą. Vadovaujantis BK 63 straipsnio 1 dalimi ir 5 dalies 1 punktu bausmes subendrinti apėmimo būdu, griežtesnei bausmei apimant švelnesnę bausmę ir paskirti subendrintą 1200 MGL (60 000 Eur) dydžio baudą. Prokuroras siūlo taikyti BK 64¹ straipsnio 1 dalies nuostatas ir kaltinamajai paskirtą bausmę sumažinti vienu trečdaliu, paskiriant galutinę bausmę – 800 MGL (40 000 Eur) dydžio baudą bei nustatyti dvejų metų terminą paskirtai baudai sumokėti, šį terminą skaičiuojant nuo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos.

17. Kaltinamajai E. J. buvo pranešta apie galimybę kreiptis į teismą dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu. Kaltinamoji E. J. neprieštarauja prokuroro sprendimui, kad procesas būtų užbaigtas teismo baudžiamuoju įsakymu, sutinka su siūloma bausmės rūšimi ir jos dydžiu, tačiau prašo, esant galimybei, baudos dydį sumažinti ir nustatyti dvejų metų terminą baudos sumokėjimui.

18. Teismas, skirdamas kaltinamajai E. J. bausmę, vadovaujasi bendraisiais bausmių skyrimo pagrindais, numatytais BK 54 straipsnyje, atsižvelgia į padarytų nusikalstamų veikų pavojingumo laipsnį, kaltės formą ir rūšį, padarytos nusikalstamos veikos motyvus ir tikslus, kaltinamosios asmenybę, bausmės tikslus, į kaltinamosios atsakomybę lengvinančias ir sunkinančias aplinkybes.

19. Kaltinamoji E. J. padarė dvi nusikalstamas veikas, priskiriamas sunkių nusikaltimų kategorijai (BK 11 straipsnio 5 dalis), nusikalstamos veikos padarytos tiesiogine tyčia. Jos atsakomybę lengvinančiomis aplinkybėmis pripažintina tai, kad ji prisipažino padariusi jai inkriminuotas nusikalstamas veikas bei nuoširdžiai gailisi (BK 59 straipsnio 1 dalies 2 punktas) ir kad savo noru atlygino padarytą žalą (BK 59 straipsnio 1 dalies 3 punktas). Kaltinamosios atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta. E. J. anksčiau neteista, nebausta administracine tvarka, dirba, turi nuolatinę gyvenamąją vietą, valdo pakankamai dideles pajamas generuojančią įmonę (tai patvirtina padarytos valstybei žalos dydis), duomenų apie E. J. psichiatrinį ar priklausomybės ligų gydymą nagrinėjamoje baudžiamojoje byloje nėra. Paminėtos aplinkybės leidžia konstatuoti, kad už padarytas nusikalstamas veikas kaltinamajai E. J. gali būti skiriama sankcijoje numatyta su laisvės atėmimu nesusijusi bausmė – bauda. Parenkant kaltinamajai E. J. skirtinos baudos dydį teismas mano, jog bausmės tikslai, numatyti BK 41 straipsnyje, bus pasiekti kaltinamajai už padarytą nusikalstamą veiką, numatytą BK 220 straipsnio 2 dalyje, paskyrus 900 MGL (45 000 Eur) baudą, o už nusikalstamą veiką, numatytą BK 222 straipsnio 2 dalyje, paskyrus 700 MGL (35 000 Eur). Paskirtos bausmės, vadovaujantis BK 63 straipsnio 1 dalimi ir 5 dalies 1 punktu, subendrintinos apėmimo būdu, griežtesnei bausmei apimant švelnesnę bausmę ir kaltinamajai E. J. skirtina galutinė subendrinta bausmė 900 MGL (45 000 Eur) dydžio bauda.

20. Kadangi baudžiamoji byla užbaigiama teismo baudžiamuoju įsakymu, kaltinamoji E. J. prisipažino esanti kalta dėl jai inkriminuotų nusikalstamų veikų padarymo, už nusikalstamas veikas paskirta subendrinta bausmė sumažintina vienu trečdaliu (BK 64¹ straipsnis) ir nustatytinas dvejų metų terminas paskirtai baudai sumokėti, šį terminą skaičiuojant nuo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos.

21. Kaltinamoji Ž. G. kaltinime nurodytu laiku apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę apskaitą ir įrašė į deklaracijas žinomai neteisingus duomenis apie UAB ,, (duomenys neskelbtini)“ pajamas, pelną, turtą ar jų naudojimą ir pateikė juos valstybės įgaliotoms institucijoms, taip padarydama labai didelę turtinę žalą valstybei, tačiau atsižvelgtina į tai, kad Ž. G. veikė kaip padėjėja (BK 24 str. 6 d.) ir vykdė faktinės bendrovės vadovės nurodymus. Kaltinamosios Ž. G. veikos tinkamai kvalifikuotos pagal BK 24 straipsnio 6 dalį ir 220 straipsnio 2 dalį, 24 straipsnio 6 dalį ir 222 straipsnio 2 dalį.

22. Kadangi už nusikalstamas veikas, numatytas BK 220 straipsnio 2 dalyje ir 222 straipsnio 2 dalyje, gali būti skiriamos baudos, prokuroras nusprendė kreiptis į teismą su pareiškimu dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu, bylos aplinkybės yra aiškios, kaltinamoji Ž. G. sutiko su proceso užbaigimu teismo baudžiamuoju įsakymu, byloje civilinio ieškinio nėra, todėl procesas užbaigtinas surašant teismo baudžiamąjį įsakymą (BPK 418 straipsnio 1 dalis, 420 straipsnio 1 dalies 1 punktas).

23. Prokuroras pareiškimu dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu siūlo kaltinamąją Ž. G. pripažinti kalta ir už nusikaltimą, numatytą BK 24 straipsnio 6 dalyje ir 220 straipsnio 2 dalyje, paskirti 420 MGL (21 000 Eur) dydžio baudą, už nusikaltimą, numatytą BK 24 straipsnio 6 dalyje ir 222 straipsnio 2 dalyje, paskirti 300 MGL (15 000 Eur) dydžio baudą. Vadovaujantis BK 63 straipsnio 1 dalimi ir 5 dalies 1 punktu bausmes subendrinti apėmimo būdu, griežtesnei bausmei apimant švelnesnę bausmę ir paskirti subendrintą 420 MGL (21 000 Eur) dydžio baudą. Prokuroras siūlo taikyti BK 64¹ straipsnio 1 dalies nuostatas ir kaltinamajai paskirtą bausmę sumažinti vienu trečdaliu, paskiriant galutinę bausmę – 280 MGL (14 000 Eur) dydžio baudą bei nustatyti dvejų metų terminą paskirtai baudai sumokėti, šį terminą skaičiuojant nuo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos.

24. Kaltinamajai Ž. G. buvo pranešta apie galimybę kreiptis į teismą dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu. Kaltinamoji Ž. G. neprieštarauja prokuroro sprendimui, kad procesas būtų užbaigtas teismo baudžiamuoju įsakymu, sutinka su siūloma bausmės rūšimi ir jos dydžiu, tačiau prašo, esant galimybei, baudos dydį sumažinti ir nustatyti dvejų metų terminą baudos sumokėjimui.

25. Teismas, skirdamas kaltinamajai Ž. G. bausmę, vadovaujasi bendraisiais bausmių skyrimo pagrindais, numatytais BK 54 straipsnyje, atsižvelgia į padarytų nusikalstamų veikų pavojingumo laipsnį, kaltės formą ir rūšį, padarytos nusikalstamos veikos motyvus ir tikslus, kaltinamosios asmenybę, bausmės tikslus, į kaltinamosios atsakomybę lengvinančias ir sunkinančias aplinkybes.

26. Kaltinamoji Ž. G. padarė dvi nusikalstamas veikas, priskiriamas sunkių nusikaltimų kategorijai (BK 11 straipsnio 5 dalis). Jos atsakomybę lengvinančiomis aplinkybėmis pripažintina tai, kad ji prisipažino padariusi jai inkriminuotas nusikalstamas veikas bei nuoširdžiai gailisi (BK 59 straipsnio 1 dalies 2 punktas) ir kad savo noru atlygino padarytą žalą (BK 59 straipsnio 1 dalies 3 punktas). Kaltinamosios atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta. Ž. G. anksčiau neteista, bausta administracine tvarka, dirba, turi nuolatinę gyvenamąją vietą, duomenų apie Ž. G. psichiatrinį ar priklausomybės ligų gydymą nagrinėjamoje baudžiamojoje byloje nėra. Paminėtos aplinkybės leidžia konstatuoti, kad už padarytas nusikalstamas veikas kaltinamajai Ž. G. gali būti skiriama sankcijoje numatyta su laisvės atėmimu nesusijusi bausmė – bauda. Parenkant kaltinamajai Ž. G. skirtinos baudos dydį teismas mano, jog bausmės tikslai, numatyti BK 41 straipsnyje, bus pasiekti kaltinamajai už padarytą nusikalstamą veiką, numatytą BK 24 straipsnio 6 dalyje ir 220 straipsnio 2 dalyje, paskyrus 330 MGL (16 500 Eur) baudą, o už nusikalstamą veiką, numatytą BK 24 straipsnio 6 dalyje ir 222 straipsnio 2 dalyje, paskyrus 250 MGL (12 500 Eur). Paskirtos bausmės, vadovaujantis BK 63 straipsnio 1 dalimi ir 5 dalies 1 punktu, subendrintinos apėmimo būdu, griežtesnei bausmei apimant švelnesnę bausmę ir kaltinamajai Ž. G. skirtina galutinė subendrinta bausmė 330 MGL (16 500 Eur) dydžio bauda.

27. Kadangi baudžiamoji byla užbaigiama teismo baudžiamuoju įsakymu, kaltinamoji Ž. G. prisipažino esanti kalta dėl jai inkriminuotų nusikalstamų veikų padarymo, už nusikalstamas veikas paskirta subendrinta bausmė sumažintina vienu trečdaliu (BK 64¹ straipsnis) ir nustatytinas dvejų metų terminas paskirtai baudai sumokėti, šį terminą skaičiuojant nuo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos.

28. Kaltinamoji UAB „(duomenys neskelbtini)“ kaltinime nurodytu laiku atstovaujama vienintelės (nuo 2023-05-10) akcininkės bei faktinės vadovės E. J., kuri veikdama bendrovės naudai ir interesais, turėdama teisę ją atstovauti, priimti sprendimus bendrovės vardu ir kontroliuoti jos veiklą, tyčia apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinę apskaitą padarydama labai didelę turtinę žalą valstybei ir atstovaujama vienintelės (nuo 2023-05-10) akcininkės bei faktinės vadovės E. J., kuri veikdama bendrovės naudai ir interesais, turėdama teisę ją atstovauti, priimti sprendimus bendrovės vardu ir kontroliuoti jos veiklą, tyčia įrašė į deklaracijas žinomai neteisingus duomenis apie UAB ,, (duomenys neskelbtini)“ pajamas, pelną, turtą ar jų naudojimą ir pateikė juos valstybės įgaliotoms institucijoms, taip padarydama labai didelę žalą valstybei. Kaltinamosios UAB „(duomenys neskelbtini)“ veikos tinkamai kvalifikuotos pagal BK 20 straipsnio 2 dalį ir 220 straipsnio 2 dalį, 20 straipsnio 2 dalį ir 222 straipsnio 2 dalį.

29. Kadangi už nusikalstamas veikas, numatytas BK 220 straipsnio 2 dalyje ir 222 straipsnio 2 dalyje, gali būti skiriamos baudos, prokuroras nusprendė kreiptis į teismą su pareiškimu dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu, bylos aplinkybės yra aiškios, kaltinamoji UAB „(duomenys neskelbtini)“ sutiko su proceso užbaigimu teismo baudžiamuoju įsakymu, byloje civilinio ieškinio nėra, todėl procesas užbaigtinas surašant teismo baudžiamąjį įsakymą (BPK 418 straipsnio 1 dalis, 420 straipsnio 1 dalies 1 punktas).

30. Prokuroras pareiškimu dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu siūlo kaltinamąją UAB „(duomenys neskelbtini)“ pripažinti kalta ir už nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 220 straipsnio 2 dalyje, paskirti 1800 MGL (90 000 Eur) dydžio baudą, už nusikaltimą, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 222 straipsnio 2 dalyje, paskirti 1200 MGL (60 000 Eur) dydžio baudą. Vadovaujantis BK 63 straipsnio 1 dalimi ir 5 dalies 1 punktu bausmes subendrinti apėmimo būdu, griežtesnei bausmei apimant švelnesnę bausmę ir paskirti subendrintą 1800 MGL (90 000 Eur) dydžio baudą. Prokuroras siūlo taikyti BK 64¹ straipsnio 1 dalies nuostatas ir kaltinamajai paskirtą bausmę sumažinti vienu trečdaliu, paskiriant galutinę bausmę – 1200 MGL (60 000 Eur) dydžio baudą bei nustatyti dvejų metų terminą paskirtai baudai sumokėti, šį terminą skaičiuojant nuo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos.

31. Kaltinamajai UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo pranešta apie galimybę kreiptis į teismą dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu. Kaltinamoji UAB „(duomenys neskelbtini)“ neprieštarauja prokuroro sprendimui, kad procesas būtų užbaigtas teismo baudžiamuoju įsakymu, sutinka su siūloma bausmės rūšimi ir jos dydžiu, tačiau prašo, esant galimybei, baudos dydį sumažinti ir nustatyti dvejų metų terminą baudos sumokėjimui.

32. Teismas, skirdamas kaltinamajai UAB „(duomenys neskelbtini)“ bausmę, vadovaujasi bendraisiais bausmių skyrimo pagrindais, numatytais BK 54 straipsnyje, atsižvelgia į padarytų nusikalstamų veikų pavojingumo laipsnį, kaltės formą ir rūšį, padarytos nusikalstamos veikos motyvus ir tikslus, kaltinamosios asmenybę, bausmės tikslus, į kaltinamosios atsakomybę lengvinančias ir sunkinančias aplinkybes.

33. Kaltinamoji UAB „(duomenys neskelbtini)“ padarė dvi nusikalstamas veikas, priskiriamas sunkių nusikaltimų kategorijai (BK 11 straipsnio 5 dalis). Jos atsakomybę lengvinančiomis aplinkybėmis pripažintina tai, kad ji prisipažino padariusi jai inkriminuotas nusikalstamas veikas bei nuoširdžiai gailisi (BK 59 straipsnio 1 dalies 2 punktas) ir kad savo noru atlygino padarytą žalą (BK 59 straipsnio 1 dalies 3 punktas). Kaltinamosios UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta. UAB „(duomenys neskelbtini)“ teisiama pirmą kartą, generuoja pakankamai dideles pajamas (tai patvirtina padarytos valstybei žalos dydis). Parenkant kaltinamajai UAB „(duomenys neskelbtini)“ skirtinos baudos dydį teismas mano, jog bausmės tikslai, numatyti BK 41 straipsnyje, bus pasiekti kaltinamajai UAB „(duomenys neskelbtini)“ už padarytą nusikalstamą veiką, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 220 straipsnio 2 dalyje, paskyrus 1500 MGL (75 000 Eur) baudą, o už nusikalstamą veiką, numatytą BK 20 straipsnio 2 dalyje ir 222 straipsnio 2 dalyje, paskyrus 1100 MGL (55 000 Eur). Paskirtos bausmės, vadovaujantis BK 63 straipsnio 1 dalimi ir 5 dalies 1 punktu, subendrintinos apėmimo būdu, griežtesnei bausmei apimant švelnesnę bausmę ir kaltinamajai UAB „(duomenys neskelbtini)“ skirtina galutinė subendrinta bausmė 1500 MGL (75 000 Eur) dydžio bauda.

34. Kadangi baudžiamoji byla užbaigiama teismo baudžiamuoju įsakymu, kaltinamoji UAB „(duomenys neskelbtini)“ prisipažino esanti kalta dėl jai inkriminuotų nusikalstamų veikų padarymo, už nusikalstamas veikas paskirta subendrinta bausmė sumažintina vienu trečdaliu (BK 64¹ straipsnis) ir nustatytinas dvejų metų terminas paskirtai baudai sumokėti, šį terminą skaičiuojant nuo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos.

35. Daiktai, turėję reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti: 2023-09-19 atlikus kratą pas Ž. G. gyvenamojoje vietoje rasti ir paimti lapai su spausdintu tekstu ir rankraštiniais įrašais 36 l.; 2023-09-19 atlikus kratą pas E. J. gyvenamojoje vietoje rasti ir paimti daiktai: A4 formato lapai su spausdintu tekstu dėl atlyginimo mokėjimo, 23 l. (iš 23 l. pažymėti 1-10 l., lapai pažymėti 11-23 tyrimui nereikšmingi, grąžinti E. J.), užrašinė pavadinimu „Sea of love“ su rankraštiniais įrašais, užpildyti 22 l., A4 formato lapai su spausdintu tekstu dėl atlyginimo mokėjimo, prekių vežimo, 28 l. (iš 28 l. pažymėti 1-3 l., lapai pažymėti 4-28 tyrimui nereikšmingi, grąžinti E. J.); 2023-09-19 atlikus kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose rasti ir paimti daiktai: sąsiuvinis „Green is the new black“, sunumeruotas, 82 l., įmautė su įdėtais dokumentais - UAB „(duomenys neskelbtini)“, sunumeruoti, 5 l. (du 50 Eur nominalo banknotai grąžinti E. J.), A4 formato sąsiuvinis su rankraštiniais įrašais, 78 l., kubilų užsakymo lapai su spausdintu tekstu ir rankraštiniais įrašais, 303 l., sunaikintini.

2023-09-19 atlikus kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose rasti ir paimti daiktai: segtuvas „Kubilų remontas grąžinimas“, sunumeruotas, 69 l., segtuvas su įvairiomis PVM sąskaitomis faktūromis, sunumeruotas 71 l., segtuvas su įvairiomis PVM sąskaitomis faktūromis, sunumeruotas 95l., segtuvas su UAB „(duomenys neskelbtini)“ registrais, 63 l., segtuvas su užrašu „Prekių išvežimas 2023 m.“, 2 l.; 2023-12-05 Ž. G. pateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinės apskaitos dokumentai už 2022 m. 07-12 mėn., 2023 m. 01-09 mėn., 21 segtuvas, saugomi Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM Šiaulių apygardos valdyboje, adresu Varpo 29, Šiauliai teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, grąžintini UAB ,, (duomenys neskelbtini)“ įgaliotajam atstovui (BPK 94 str. 1 d. 5 p.).

Elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokoluose: 2023-08-08 užfiksuoti E. J. pokalbiai: 62, 1214; 2023-10-09 užfiksuotas E. J. pokalbis: 2240; 2023-08-08 užfiksuoti Ž. G. pokalbiai: 798, 799, 800, 1786, 44; 2023-10-09 Ž. G. pokalbis: 2006; įrašytini į kompaktinius diskus ir saugotini kaip nusikalstamos veikos tyrimo medžiaga.

36. Civilinis ieškinys byloje nepareikštas, laikinas nuosavybės teisių apribojimas netaikytas.

Rezoliucinė dalis

Teismas, vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 420 straipsnio 1 dalies 1 punktu, 421 straipsniu,

nusprendžia:

E. J. pripažinti kalta padarius nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 220 straipsnio 2 dalyje ir skirti 900 MGL (45 000 Eur) dydžio baudą.

E. J. pripažinti kalta padarius nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 2 dalyje ir skirti 700 MGL (35 000 Eur) dydžio baudą.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 straipsnio 1 dalimi ir 5 dalies 1 punktu, paskirtas bausmes subendrintini apėmimo būdu, griežtesnei bausmei apimant švelnesnę bausmę, ir E. J. skirti subendrintą bausmę 900 MGL (45 000 Eur) dydžio baudą.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 64¹ straipsniu, paskirtą baudą sumažinti vienu trečdaliu ir E. J. paskirti galutinę 600 MGL (30 000 Eur) dydžio baudą.

Ž. G. pripažinti kalta padarius nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 24 straipsnio 6 dalyje ir 220 straipsnio 2 dalyje ir skirti 330 MGL (16 500 Eur) dydžio baudą.

Ž. G. pripažinti kalta padarius nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 24 straipsnio 6 dalyje ir 222 straipsnio 2 dalyje ir skirti 250 MGL (12 500 Eur) dydžio baudą.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 straipsnio 1 dalimi ir 5 dalies 1 punktu, paskirtas bausmes subendrintini apėmimo būdu, griežtesnei bausmei apimant švelnesnę bausmę, ir Ž. G. skirti subendrintą bausmę 330 MGL (16 500 Eur) dydžio baudą.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 64¹ straipsniu, paskirtą baudą sumažinti vienu trečdaliu ir Ž. G. paskirti galutinę 220 MGL (11 000 Eur) dydžio baudą.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pripažinti kalta padarius nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 20 straipsnio 2 dalyje ir 220 straipsnio 2 dalyje ir skirti 1500 MGL (75 000 Eur) dydžio baudą.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ pripažinti kalta padarius nusikalstamą veiką, numatytą Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 20 straipsnio 2 dalyje ir 222 straipsnio 2 dalyje ir skirti 1200 MGL (60 000 Eur) dydžio baudą.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 straipsnio 1 dalimi ir 5 dalies 1 punktu, paskirtas bausmes subendrintini apėmimo būdu, griežtesnei bausmei apimant švelnesnę bausmę, ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ skirti subendrintą bausmę 1500 MGL (75 000 Eur) dydžio baudą.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 64¹ straipsniu, paskirtą baudą sumažinti vienu trečdaliu ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ paskirti galutinę 1000 MGL (50 000 Eur) dydžio baudą.

Daiktus, turinčius reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti, teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus:

- 2023-09-19 atlikus kratą pas Ž. G. gyvenamojoje vietoje rastus ir paimtus lapus su spausdintu tekstu ir rankraštiniais įrašais 36 l.; 2023-09-19 atlikus kratą pas E. J. gyvenamojoje vietoje rastus ir paimtus daiktus: A4 formato lapus su spausdintu tekstu dėl atlyginimo mokėjimo, 23 l. (iš 23 l. pažymėti 1-10 l., lapai pažymėti 11-23 tyrimui nereikšmingi, grąžinti E. J.), užrašinę pavadinimu „Sea of love“ su rankraštiniais įrašais, užpildytus 22 l., A4 formato lapus su spausdintu tekstu dėl atlyginimo mokėjimo, prekių vežimo, 28 l. (iš 28 l. pažymėti 1-3 l., lapai pažymėti 4-28 tyrimui nereikšmingi, grąžinti E. J.); 2023-09-19 atlikus kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose rastus ir paimtus daiktus: sąsiuvinį „Green is the new black“, sunumeruotas, 82 l., įmautę su įdėtais dokumentais - UAB „(duomenys neskelbtini)“, sunumeruoti, 5 l. (du 50 Eur nominalo banknotai grąžinti E. J.), A4 formato sąsiuvinį su rankraštiniais įrašais, 78 l., kubilų užsakymo lapus su spausdintu tekstu ir rankraštiniais įrašais, 303 l. – sunaikinti.

- 2023-09-19 atlikus kratą UAB „(duomenys neskelbtini)“ patalpose rastus ir paimtus daiktus: segtuvą „Kubilų remontas grąžinimas“, sunumeruotas, 69 l., segtuvą su įvairiomis PVM sąskaitomis faktūromis, sunumeruotas 71 l., segtuvą su įvairiomis PVM sąskaitomis faktūromis, sunumeruotas 95l., segtuvą su UAB „(duomenys neskelbtini)“ registrais, 63 l., segtuvą su užrašu „Prekių išvežimas 2023 m.“, 2 l.; 2023-12-05 Ž. G. pateiktus UAB „(duomenys neskelbtini)“ finansinės apskaitos dokumentus už 2022 m. 07-12 mėn., 2023 m. 01-09 mėn., 21 segtuvas, saugomus Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM Šiaulių apygardos valdyboje, adresu Varpo 29, Šiauliai teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, grąžinti UAB ,, (duomenys neskelbtini)“ įgaliotajam atstovui.

- Elektroninių ryšių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokoluose: 2023-08-08 užfiksuotus E. J. pokalbius: 62, 1214; 2023-10-09 užfiksuotą E. J. pokalbį: 2240; 2023-08-08 užfiksuotus Ž. G. pokalbius: 798, 799, 800, 1786, 44; 2023-10-09 Ž. G. pokalbį: 2006; įrašyti į kompaktinius diskus ir saugoti kaip nusikalstamos veikos tyrimo medžiagą.

Išaiškinti, kaltinamosioms E. J., Ž. G. ir kaltinamajai UAB „(duomenys neskelbtini)“, kad nesutikdamos su bausmės paskyrimu teismo baudžiamuoju įsakymu, jos turi teisę per 14 dienų nuo šio dokumento nuorašo įteikimo dienos paduoti Šiaulių apygardos teismui prašymą reikalaudamos surengti bylos nagrinėjimą teisme. Išnagrinėjęs bylą ir pripažinęs kaltinamąsias kaltomis, teismas gali paskirti kitos rūšies ar dydžio bausmę, negu buvo paskirta teismo baudžiamuoju įsakymu. Kaltinamosioms E. J., Ž. G. ir kaltinamajai UAB „(duomenys neskelbtini)“ šia teise nepasinaudojus, teismo baudžiamasis įsakymas įsiteisėja ir vykdomas baudžiamojo proceso kodekso nustatyta tvarka.

Išaiškinti kaltinamosioms E. J., Ž. G. ir kaltinamajai UAB „(duomenys neskelbtini)“, kad paskirtos baudos turi būti sumokėtos per 2 (dvejus) metus nuo teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos į pasirinktą Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto pajamų surenkamąją sąskaitą, įmokos kodas 6801. Kvitas apie paskirtos baudos sumokėjimą nedelsiant turi būti pristatytas Šiaulių apygardos teismo raštinei. Nustatytu terminu baudos nesumokėjus, ji bus išieškoma priverstinai.

Įsiteisėjęs teismo baudžiamasis įsakymas yra neskundžiamas.

Teisėjas Boleslovas Kalainis